一個好的報告能夠提供有用的信息，促使決策者做出明智的決策。在報告結(jié)尾部分，總結(jié)研究的核心發(fā)現(xiàn)，并給出未來研究的建議。以下是一些成功案例的報告摘要，希望能夠給大家一些啟示和靈感。
物業(yè)公司內(nèi)部審計報告篇一
審計目的。
1、核實某某公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
告
2、核實某某公司是否存在舞弊、浪費以及其他重大不合理現(xiàn)象審計范圍。
審計依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)：會計準(zhǔn)則、各項稅收法律法規(guī)等。
審計流程及方法：首先審閱了財務(wù)資料，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開始重點關(guān)注，收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關(guān)當(dāng)事人進行溝通等方式以確定違規(guī)事實是否存在，最后出具審計意見。
【審計總體結(jié)論】。
經(jīng)過審計。我們認(rèn)為某某公司財務(wù)資料所反映的財務(wù)狀況以及當(dāng)期的經(jīng)營成果與公司的實際狀況基本一致，在審計中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯、舞弊現(xiàn)象，公司的會計憑證和經(jīng)營成果是真實可信的。
附：報表項目解析如下：
一、資產(chǎn)負(fù)債表主要項目。
資產(chǎn)負(fù)債表簡表。
單位名稱：**公司。
20xx年xx月xx日。
單位：萬元。
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看。
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看。
資產(chǎn)負(fù)債表主要變化項目簡析如下：
(一)期末流動資產(chǎn)與期初相比減少元。
1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：
2、存貨減少億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬元和萬元，造成。
其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價變化如下：
存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價變化情況表。
3、預(yù)付賬款……。
(二)非流動資產(chǎn)增加元。
1、固定資產(chǎn)項目2、長期股權(quán)投資3、在建工程減少主要投資項目如下表：
(三)流動負(fù)債減少元，主要由于。(四)非流動負(fù)債增長元，主要系。
二、利潤主要項目。
利潤表簡表。
單位名稱：某某公司。
年單位：萬元。
簡析：
其中毛利貢獻結(jié)構(gòu)及毛利率變動情況如下：
【審計過程與意見】。
此次審計，審計小組成員針對等。
一、公司制度健全方面。
審計建議：(落實部門：)。
二、資產(chǎn)管理。
(一)低值易耗品管理。
審計建議：(落實部門：)(二)固定資產(chǎn)及在建工程管理。
審計建議：(落實部門：)(三)存貨管理。
審計建議：(落實部門：)三、費用管理。
四、員工社保管理。
審計建議：落實部門()五、部分企業(yè)風(fēng)險提示(一)(二)。
六、公司財務(wù)手續(xù)的規(guī)范運作方面，賬務(wù)核算的精確性。
(一)審計意見：(二)審計意見：(三)如：審計意見：。。。。。。
(十)財務(wù)工作細(xì)節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說明如下：1、2、審計意見：
【審計總體結(jié)論】。
審計組將審計結(jié)果向進行專項匯報，指示：
其他相關(guān)問題相關(guān)責(zé)任部門限期整改，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計組。
審計組。
20xx年x月x日。
物業(yè)公司內(nèi)部審計報告篇二
最近，集團公司財務(wù)總監(jiān)室，對你公司12月至6月采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制程序的執(zhí)行情況進行了檢查，在檢查過程中，抽查了部分會計憑證，發(fā)現(xiàn)存在一些問題?，F(xiàn)把這些問題和改進的辦法提供給你部。
存在問題：
抽查付款憑證，發(fā)現(xiàn)未完全執(zhí)行公司制定的支付手續(xù)規(guī)定。表現(xiàn)。
1、很多付款憑證后面未附上“項目資金支付審批表”;2、附上“項目資金支付審批表”的，其后面只附上請購單、訂貨單(采購合同)、送貨單、采購發(fā)票(未收到時不附)中的個別單據(jù)(其中有的還是復(fù)印件)，未按要求全部附上這些原始單據(jù)的原件，所有的“項目資金支付審批表”后面均不見入庫單。3、收到發(fā)票時，未按內(nèi)控的要求與賬上的暫估數(shù)進行核對，當(dāng)發(fā)票數(shù)大于暫估數(shù)時，就會使暫估帳戶形成借方余額。如果暫估數(shù)是正確的，就會多付貨款。如202月6日支付給云浮市嘉亨石材有限公司貨款，比原來確認(rèn)數(shù)多付934.25元。4、把款項直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位，使發(fā)票上的銷貨單位名稱與收款人不符，埋下法律及稅務(wù)風(fēng)險。5、出納員記錄應(yīng)付管理系統(tǒng)，違反了賬款分管的原則。6、其他問題見附件審計記錄。
改正方法：
對于期末為借方余額的應(yīng)付賬款明細(xì)賬，請你部即時對之進行賬。
證核對，查明原因，對錯誤的要迅速采取相應(yīng)辦法更正。并把核對及處理結(jié)果報上來。
為了使公司的會計內(nèi)部控制制度不折不扣地得到執(zhí)行，請暫按如下程序進行預(yù)付款、確認(rèn)應(yīng)付款、償付到期應(yīng)付款。
算辦法》、集團公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金支付的，應(yīng)向供應(yīng)商索取收據(jù);轉(zhuǎn)賬支付的，必須直接轉(zhuǎn)給供應(yīng)商。嚴(yán)禁把款項直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位。轉(zhuǎn)賬支付應(yīng)根據(jù)采購合同注明的收款人戶名(必須是供應(yīng)商的名稱)、賬號、開戶銀行進行支付;如合同無注明，應(yīng)向收款人索取收款人的收款賬號證明(如供應(yīng)商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。支付完畢后，應(yīng)在所有原始憑證上加蓋“銀行付訖”章，以防重復(fù)付款。
附會計分錄：預(yù)付款時，借記“預(yù)付賬款”，貸記“銀行存款”，以《預(yù)付款申請審批單》原件和加蓋了“銀行付訖”章的請購單、采購合同的復(fù)印件等作附件。加蓋了“銀行付訖”章的請購單、采購合同的原件另行保管，待收到“入庫單”時，與“入庫單”作《應(yīng)付賬款憑單》的支持性單據(jù)，借記“原材料”，貸記預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、銀行存款。
及支持性單據(jù)交給財務(wù)負(fù)責(zé)人;3、財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)按應(yīng)付賬款會計分錄復(fù)核人復(fù)核的內(nèi)容進行再審核，審核后在“財務(wù)負(fù)責(zé)人審核”處填寫確認(rèn)意見及簽名。完畢后把《應(yīng)付賬款憑單》及支持性單據(jù)交給應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人;4、應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人已審查確認(rèn)的《應(yīng)付賬款憑單》及支持性單據(jù)進行賬務(wù)處理：
a、支持性單據(jù)中已有采購發(fā)票且相符的，或已確定不能取得發(fā)票的，會計分錄:借記原材料，貸記預(yù)付賬款(已預(yù)付)、應(yīng)付賬款(等待支付)、銀行存款(即時支付)、庫存現(xiàn)金(即時支付))?！稇?yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)等作記賬憑證附件。
憑證及復(fù)核分錄完畢后，應(yīng)把《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)交給出納員，出納員應(yīng)檢查手續(xù)和程序是否符合要求，否則應(yīng)拒絕辦理。付款時，根據(jù)已批準(zhǔn)的《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)，按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、集團公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金及銀行匯票支付的，應(yīng)向供應(yīng)商索取收到貨款的收據(jù)(現(xiàn)金支付的，注明收取方式為現(xiàn)金;銀行匯票支付的，注明收取方式為銀行匯票);網(wǎng)上銀行支付的，必須直接付給供應(yīng)商。嚴(yán)禁把款項直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位(包括現(xiàn)金及匯票支付)。網(wǎng)上銀行支付應(yīng)根據(jù)采購合同注明的收款人戶名(必須是供應(yīng)商的名稱)、賬號、開戶銀行進行支付;如合同無注明，應(yīng)向供應(yīng)商索取供應(yīng)商的收款賬號證明(如供應(yīng)商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。
人應(yīng)按應(yīng)付賬款會計分錄復(fù)核人復(fù)核的內(nèi)容進行再審核，審核后在“財務(wù)負(fù)責(zé)人審核”處填寫意見及簽名。完畢后把《償付應(yīng)付款憑單》交給應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位);4、應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位)，根據(jù)《償付應(yīng)付款憑單》錄入人(出納不能兼此崗位)錄入應(yīng)付管理系統(tǒng)，生成借記“應(yīng)付賬款—集團外(內(nèi))—xxx供應(yīng)商,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”的會計憑證，轉(zhuǎn)給應(yīng)付賬款會計分錄復(fù)核人復(fù)核。應(yīng)付賬款會計分錄復(fù)核人復(fù)核分錄，確認(rèn)正確后，把《償付應(yīng)付款憑單》交給出納員;5、出納員收到轉(zhuǎn)來的《償付應(yīng)付款憑單》后，應(yīng)檢查手續(xù)和程序是否符合要求，否則應(yīng)拒絕辦理。付款時，根據(jù)已批準(zhǔn)的《償付應(yīng)付款憑單》，按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、集團公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金支付的，應(yīng)向供應(yīng)商索取收據(jù);轉(zhuǎn)賬支付的，必須直接付給供應(yīng)商。嚴(yán)禁把款項直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位(包括現(xiàn)金支付)。網(wǎng)上銀行支付應(yīng)根據(jù)采購合同注明的收款人戶名(必須是供應(yīng)商的名稱)、賬號、開戶銀行進行支付;如合同無注明，應(yīng)向供應(yīng)商索取供應(yīng)商的收款賬號證明(如供應(yīng)商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。支付完畢后，在《償付應(yīng)付款憑單》上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，以防重復(fù)支付。
望你部對以上發(fā)現(xiàn)的問題，暫按以上辦法加以改正。以上辦法會有不祥或難以操作之處，將會另作補充或更正。
附件包括“附件：付款憑單”及“附件：審計記錄”兩個excel工作簿。
集團公司財務(wù)總監(jiān)室。
年10月5日。
物業(yè)公司內(nèi)部審計報告篇三
xxxx置業(yè)有限公司成立于20xx年，現(xiàn)注冊資本金人民幣5000萬元，公司主營房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)。目前開發(fā)的“xx項目”項目位于安徽省xx市政務(wù)新區(qū)xx山路與xx路交界處，東臨xx路，西側(cè)是xx路。項目宗地總面積：91700平方米，約137畝，代征地塊約31.77畝。項目建筑規(guī)劃面積132636平方米，其中：商業(yè)面積約19469平方米，住宅面積約112757平方米，社區(qū)服務(wù)面積約350平方米，公廁面積約60平方米。
xx項目多層住宅一期共12棟樓(414套)、二期共11棟樓(356套)均已全部售罄，分別于20xx年10月、20xx年12月全部交付使用。小高層住共6棟樓(住宅320套、門面房178間)，最后一批房源于20xx年12月交付使用。由于xx項目已進入工程決算收尾階段，所以本次內(nèi)審側(cè)重在于以下幾個方面：通過對樓盤的已銷售及待售物業(yè)的梳理，進而對項目整體經(jīng)濟效益進行一次測算;通過對項目主要稅種的測算，進而計算公司尚需繳納的主要稅款;其他一些需要關(guān)注的事項。
一、xx項目整體經(jīng)濟效益測算。
1、銷售收入。
xx項目整個樓盤可銷售面積131613.68平米(不含小區(qū)配套物業(yè)744.61平米及地下人防4344.32平米)，其中：住宅107133.6平米、沿街商業(yè)14071.07平米、儲藏室及地下車位10409.01平米。截止內(nèi)審日，已實現(xiàn)銷售面積共計113564.46平米，其中：住宅104729.46平米，沿街商業(yè)1575.6平米，儲藏室及車庫7259.39平米。尚余待售物業(yè)共計18049.22平米，待售物業(yè)主要是小高層沿街商業(yè)門面房共計12495.47平米及部分車庫儲藏室，住宅除小高層尚余13套大戶型外已全部售罄。結(jié)合已售及剩余房源進行測算，該項目預(yù)計可實現(xiàn)總銷售額44894.05萬元，詳見下表。
xx項目銷售完成情況及待售物業(yè)一覽表。
單位：萬元。
附：配套物業(yè)表。
2、項目工程總投資預(yù)算。
xx項目工程投資成本預(yù)算約29360.94萬元(不含資本化利息1003萬元)，其中：土地價款5024萬元、建筑安裝工程成本19681.8萬元，單方可售面積工程成本為2307元/平米。截止20xx年12月下旬已賬面實際支付各項工程款26820萬元，尚需支付各項工程尾款約2500多萬元。主要集中是浙江長城、舜杰建設(shè)兩家公司，浙江長城約785萬元，舜杰建設(shè)約1250萬元(最終以決算為準(zhǔn))，見下表：
xx項目項目成本估算表：
3、xx名稱項目整體效益測算。
如下表，xx項目整個項目凈利潤約5528.94萬元，項目成本凈利率18.2%，銷售凈利率12.3%。以上測算是將所有物業(yè)視同全部出售處理，不考慮物業(yè)出租等因素的影響。
物業(yè)公司內(nèi)部審計報告篇四
我們于20xx年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。
我們按照《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行處罰。
abc分公司的基本情況……。
審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見。
一、abc分公司資金管理不規(guī)范。
金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴(yán)格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足。
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3：3：4的'比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤點賬實不符嚴(yán)重。
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細(xì)盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進行調(diào)整。
(1)盤點對賬具體情況。
按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……。
3、按庫齡分析。
根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細(xì)：
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
在以上盤點的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
三、費用合理性的難以界定。
費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。
四、低值易耗品管理存在差距。
abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
五、銷售審計情況分析。
1、x-x月銷售額構(gòu)成分析。
200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構(gòu)成情況看……。
2、x-x月銷售量分析。
從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……。
六、1-6月銷售費用構(gòu)成及銷售費用率分析。
分公司費用構(gòu)成及銷費用率對比情況……。
七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全。
八、存貨進銷存、財務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面。
九、禮品卡管理存在漏洞。
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……。
2、有效期問題……。
3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現(xiàn)象……。
4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
物業(yè)公司內(nèi)部審計報告篇五
項目編號：內(nèi)審字[20xx]第003號項目名稱：報告時間：被審計單位：
【項目概述】。
審計目的。
1、核實某某公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
告
2、核實某某公司是否存在舞弊、浪費以及其他重大不合理現(xiàn)象審計范圍。
審計依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)：會計準(zhǔn)則、各項稅收法律法規(guī)等。
審計流程及方法：首先審閱了財務(wù)資料，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開始重點關(guān)注，收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關(guān)當(dāng)事人進行溝通等方式以確定違規(guī)事實是否存在，最后出具審計意見。
【審計總體結(jié)論】。
經(jīng)過審計。我們認(rèn)為某某公司財務(wù)資料所反映的財務(wù)狀況以及當(dāng)期的經(jīng)營成果與公司的實際狀況基本一致，在審計中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯、舞弊現(xiàn)象，公司的會計憑證和經(jīng)營成果是真實可信的。
附：報表項目解析如下：一、資產(chǎn)負(fù)債表主要項目。
資產(chǎn)負(fù)債表簡表。
單位名稱：**公司。
20xx年12月31日。
單位：萬元。
資產(chǎn)負(fù)債表主要變化項目簡析如下：(一)期末流動資產(chǎn)與期初相比減少元。
1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：
2、存貨減少億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬元和萬元，造成。
其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價變化如下：
存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價變化情況表。
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3、預(yù)付賬款……。
(二)非流動資產(chǎn)增加元。
1、固定資產(chǎn)項目2、長期股權(quán)投資3、在建工程減少主要投資項目如下表：
(三)流動負(fù)債減少元，主要由于。(四)非流動負(fù)債增長元，主要系。
二、利潤主要項目。
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看。
利潤表簡表。
單位名稱：某某公司。
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年單位：萬元。
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簡析：
其中毛利貢獻結(jié)構(gòu)及毛利率變動情況如下：
【審計過程與意見】。
此次審計，審計小組成員針對等。
審計建議：(落實部門：)。
二、資產(chǎn)管理。
(一)低值易耗品管理。
審計建議：(落實部門：)(二)固定資產(chǎn)及在建工程管理。
審計建議：(落實部門：)(三)存貨管理。
審計建議：(落實部門：)三、費用管理。
四、員工社保管理。
審計建議：落實部門()五、部分企業(yè)風(fēng)險提示(一)(二)。
六、公司財務(wù)手續(xù)的規(guī)范運作方面，賬務(wù)核算的精確性。
(一)審計意見：(二)審計意見：(三)如：審計意見：。。。。。。
(十)財務(wù)工作細(xì)節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說明如下：1、2、審計意見：
【審計總體結(jié)論】。
審計組將審計結(jié)果向進行專項匯報，指示：1、
10、其他相關(guān)問題相關(guān)責(zé)任部門限期整改，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計組。
審計組。
20xx年月日。
物業(yè)公司內(nèi)部審計報告篇六
xxxx置業(yè)有限公司成立于，現(xiàn)注冊資本金人民幣5000萬元，公司主營房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)。目前開發(fā)的“xx項目”項目位于安徽省xx市政務(wù)新區(qū)xx山路與xx路交界處，東臨xx路，西側(cè)是xx路。項目宗地總面積：91700平方米，約137畝，代征地塊約31.77畝。項目建筑規(guī)劃面積132636平方米，其中：商業(yè)面積約19469平方米，住宅面積約112757平方米，社區(qū)服務(wù)面積約350平方米，公廁面積約60平方米。
xx項目多層住宅一期共12棟樓(414套)、二期共11棟樓(356套)均已全部售罄，分別于10月、12月全部交付使用。小高層住共6棟樓(住宅320套、門面房178間)，最后一批房源于12月交付使用。
由于xx項目已進入工程決算收尾階段，所以本次內(nèi)審側(cè)重在于以下幾個方面：通過對樓盤的已銷售及待售物業(yè)的梳理，進而對項目整體經(jīng)濟效益進行一次測算;通過對項目主要稅種的測算，進而計算公司尚需繳納的主要稅款;其他一些需要關(guān)注的事項。
一、xx項目整體經(jīng)濟效益測算。
1、銷售收入。
xx項目整個樓盤可銷售面積131613.68平米(不含小區(qū)配套物業(yè)744.61平米及地下人防4344.32平米)，其中：住宅107133.6平米、沿街商業(yè)14071.07平米、儲藏室及地下車位10409.01平米。截止內(nèi)審日，已實現(xiàn)銷售面積共計113564.46平米，其中：住宅104729.46平米，沿街商業(yè)1575.6平米，儲藏室及車庫7259.39平米。尚余待售物業(yè)共計18049.22平米，待售物業(yè)主要是小高層沿街商業(yè)門面房共計12495.47平米及部分車庫儲藏室，住宅除小高層尚余13套大戶型外已全部售罄。結(jié)合已售及剩余房源進行測算，該項目預(yù)計可實現(xiàn)總銷售額44894.05萬元，詳見下表。
xx項目銷售完成情況及待售物業(yè)一覽表。
單位：萬元。
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附：配套物業(yè)表。
2、項目工程總投資預(yù)算。
xx項目工程投資成本預(yù)算約29360.94萬元(不含資本化利息1003萬元)，其中：土地價款5024萬元、建筑安裝工程成本19681.8萬元，單方可售面積工程成本為2307元/平米。截止月下旬已賬面實際支付各項工程款26820萬元，尚需支付各項工程尾款約2500多萬元。主要集中是浙江長城、舜杰建設(shè)兩家公司，浙江長城約785萬元，舜杰建設(shè)約1250萬元(最終以決算為準(zhǔn))，見下表：
xx項目項目成本估算表：
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3、xx名稱項目整體效益測算。
如下表，xx項目整個項目凈利潤約5528.94萬元，項目成本凈利率18.2%，銷售凈利率12.3%。以上測算是將所有物業(yè)視同全部出售處理，不考慮物業(yè)出租等因素的影響。
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從目前來看，銷售物業(yè)回籠資金已基本收回投入工程成本，但不能產(chǎn)生利潤。該樓盤利潤空間主要來取決于后期沿街商業(yè)房的銷售情況，沿街商業(yè)門面房可售面積14071.07平米，已銷售1575.6平米，尚余12495.47平米待售，估計尚可實現(xiàn)銷售額1.161億元。所以，加大對商業(yè)房的銷售力度、縮短銷售周期、加速資金回籠是降低資金成本、節(jié)省管理費用從而使公司效益最大化的關(guān)鍵所在。小區(qū)剩余車庫、儲藏室盡管產(chǎn)值較小(合計約565萬元)，但對整個項目利潤還是有一定影響的。
二、主要稅種及稅收情況。
1、主營業(yè)務(wù)稅金及附加。
根據(jù)以上測算的銷售額及現(xiàn)行的稅率，xx項目項目應(yīng)繳納營業(yè)稅及附加稅共計2491.59萬元，其中：多層住宅1099.8萬元，小高層及商業(yè)1391.79萬元，見下表。
營業(yè)稅金及附加表。
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2、土地增值稅。
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次測算。為測算該項目整體經(jīng)濟效益提供數(shù)據(jù)，現(xiàn)將xx項目作為一個開發(fā)主體整體進行測算，該項目應(yīng)繳納增值稅1436.6萬元。
土地增值稅計算表。
單位：萬元。
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3、各項稅金實際繳納情況。
xx項目項目于開始繳納各種稅款，截止2012年12月，xxxx置業(yè)有限公司已向國家累計繳納稅款共計2645.59萬元，其中：營業(yè)稅1626.45萬元，土地增值稅292.57萬元，企業(yè)所得稅460.88萬元。詳見下表。
公司歷年稅款繳納情況一覽表。
單位：萬元。
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4、公司尚需繳納主要稅收。
xx名稱項目至全部銷售完畢清盤，尚需繳納營業(yè)稅等主要稅種金額共計3336.72萬元，其中：營業(yè)稅618.25萬元;土地增值稅1144萬元;企業(yè)所得稅1382.1萬元，見下表。
公司尚需繳納的主要稅款。
單位：萬元。
三、其他需要關(guān)注的.事項。
1、關(guān)于營業(yè)收入確認(rèn)的時點問題。
截止內(nèi)審日，xxxx置業(yè)有限公司賬面歷年累計確認(rèn)營業(yè)收入11140萬元(其中：20確認(rèn)收入10941萬元)，賬面預(yù)收賬款(房款)余額為21471萬元。從xx名稱工程實際進度來看，樓盤已竣工驗收且已交付使用，這些預(yù)收的房款應(yīng)該具備收入確認(rèn)條件，按規(guī)定應(yīng)在當(dāng)年報表確認(rèn)營業(yè)收入，反映項目實際利潤并上繳企業(yè)所得稅。但報表確認(rèn)收入、利潤后，上繳稅款可能會給公司年末年初資金帶來一定的壓力。xx公司在確認(rèn)收入時適當(dāng)提高銷售成本，待所得稅清算時再作調(diào)整以緩解資金壓力，以免稅務(wù)部門認(rèn)為延遲納稅等帶來不必要的麻煩。
2、內(nèi)部單位走賬形成的長期掛賬不能得到處理。
xxxx置業(yè)公司“其他應(yīng)付款”科目下涉及內(nèi)部單位有近10家，其中有借方有貸方，這些掛賬的往來款與對方單位未形成及時對賬、相互獨立。建議對集團內(nèi)部各公司之間的往來業(yè)務(wù)進行一次清理，應(yīng)收、應(yīng)付款能并的就合并，多方債權(quán)債務(wù)通過三方協(xié)議等方式進行處理。同時外部單位賬款年末應(yīng)取得對方單位確認(rèn)函，核實債權(quán)債務(wù)。減少關(guān)聯(lián)資金交易的數(shù)額，降低稅務(wù)風(fēng)險。
3、地下車庫問題。
在核對項目可售房源時，發(fā)現(xiàn)該第一期多層取得的預(yù)售許可證和房屋面積測繪報告中都沒有關(guān)于地下車庫的數(shù)據(jù)，而第二期多層取得預(yù)售許可證和房屋面積測繪報告都有關(guān)于地下車庫明確的數(shù)據(jù)。就這一現(xiàn)象我們咨詢了工程及銷售部門，但對造成這種現(xiàn)象的原因都不太清楚。目前這兩種類型車庫已同樣在對外銷售，將會不會給公司帶來什么不良后果。建議工程部門與當(dāng)時提供測繪報告的部門聯(lián)系，問明產(chǎn)生這種結(jié)果的原因。
以上內(nèi)容及數(shù)據(jù)供參考，不足之處請多指正。
20xx年1月16日。
物業(yè)公司內(nèi)部審計報告篇七
我公司20**年的內(nèi)部審計工作在公司黨政領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門的重視、關(guān)心和支持下，緊緊圍繞企業(yè)改革和發(fā)展的中心任務(wù)，積極開拓、團結(jié)協(xié)作，較好地完成了領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門交辦的各項任務(wù)，全年共完成審計項目37項,其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財務(wù)審計28項，鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所長離任審計2項，公司三產(chǎn)審計1項，工程項目審計6項，其中的城網(wǎng)工程審計為公司促進增收節(jié)支112850.59元,祠山崗輸變電工程193289.28元,其它大修、技改工程促進增收節(jié)支共43120.69元,提出、整理、采納審計意見共13條，為保證正常的生產(chǎn)、經(jīng)營和各項工作的順利進行做出了積極貢獻。
1、認(rèn)真做好基建維修審計。
由于審計是控制造價的最后、最關(guān)鍵的一環(huán)，所以我公司審計人員對每一項目都要進行現(xiàn)場測量、市場調(diào)研等必需程序。許多項目的審計實際上已由事后變?yōu)槭轮泻褪虑皩徲?二是內(nèi)審人員到場對項目負(fù)責(zé)人如實提供情況進行監(jiān)督，也是對工作人員工作態(tài)度和工作作風(fēng)的一個監(jiān)督。實踐證明，可以更有效地保證委托審計工作的水平和質(zhì)量。
2、及時做好財務(wù)審計，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
今年我公司完成了關(guān)于各部門工作績效的經(jīng)濟責(zé)任審計和對公司三產(chǎn)的經(jīng)濟效益審計以及上級機關(guān)下達的專項審計任務(wù)等各項審計工作。為領(lǐng)導(dǎo)決策和對公司有關(guān)部門、對任務(wù)指標(biāo)的完成情況進行考核提供了科學(xué)依據(jù)。
3、廣泛參與，拓寬審計監(jiān)督范圍。
今年我公司審計人員參加所有的招標(biāo)和開標(biāo)，參加了物資的采購，并多次提出意見建議。，我公司車輛采購、辦公大樓裝修、營業(yè)大廳裝修等工程項目較多，為保證基建工程和各類維修項目的順利施工，我們按照基建工程維修項目的進度需要，共同參與各工程、項目和大型設(shè)備、建材的招投標(biāo)、議標(biāo)工作，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的程度，實行全過程參與，各道工序、各個環(huán)節(jié)做到了公平公正，透明公開。切實維護了公司的'利益。
綜上所述，一年來，我公司的內(nèi)審工作取得了一定的成績，較好地發(fā)揮了內(nèi)審在公司經(jīng)營管理工作中的監(jiān)督職能，提高了資金的使用效益，促進了黨風(fēng)廉政建設(shè)。但同時我們也清醒地認(rèn)識到,與其他先進的兄弟公司比起來,我們的審計工作還是剛剛起步，審計力量比較薄弱，具體的不足有：內(nèi)審人員的理論水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，工作經(jīng)驗不多;對內(nèi)控環(huán)節(jié)的執(zhí)行力度不大;關(guān)于內(nèi)部審計工作對外宣傳不多，不利于開展工作;對審計結(jié)果和審計建議書的督促整改工作有待加強;相關(guān)規(guī)章制度制定不夠祥細(xì)，這將是我公司明年的工作重點。
我公司明年審計工作的目標(biāo)是：堅持“全面審計、突出重點”的方針，準(zhǔn)確把握內(nèi)審工作的定位，以強化內(nèi)部控制、防范經(jīng)營風(fēng)險為目的，以經(jīng)濟責(zé)任制審計、鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所審計、內(nèi)控制度審計和工程審計為重點，積極推廣向職代會報告審計工作制度，加強審計基礎(chǔ)工作，建設(shè)審計信息系統(tǒng)，改善審計人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)，提高審計人員業(yè)務(wù)水平，完善審計工作制度體系，提高審計質(zhì)量和效果。逐步實現(xiàn)內(nèi)部審計工作制度化、規(guī)范化、信息化。
具體的工作措施有：
一、結(jié)合公司實際、圍繞中心，突出審計重點。
審計工作應(yīng)緊緊圍繞公司經(jīng)營管理的中心工作，以財務(wù)收支為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟責(zé)任為主線，以經(jīng)濟效益為重點，認(rèn)真開展任期經(jīng)濟責(zé)任審計、供電所財務(wù)狀況審計、工程審計、多經(jīng)公司審計和工程結(jié)算審計調(diào)查等審計工作，同時抓好對重點領(lǐng)域、重點部門、重點資金、重點工程的審計，對企業(yè)的熱點、難點問題的審計，做到“全面審計、突出重點”。要結(jié)合公司實際，抓住主要矛盾，集中力量和精力，解決一些重點問題，突出問題。通過全面審計和審計調(diào)查，為公司經(jīng)營管理和決策提供服務(wù)，發(fā)揮審計的監(jiān)督服務(wù)職能，達到推動公司整體管理水平提高和防范風(fēng)險的目的。
二、加強審計管理基礎(chǔ)工作，完善審計制度，提高審計質(zhì)量。
1、結(jié)合審計工作需要，制定本公司內(nèi)部審計制度建設(shè)規(guī)劃，進一步完善審計工作制度和管理制度。規(guī)章制度的建立健全，內(nèi)審程序的完善、規(guī)范是促進內(nèi)部審計工作規(guī)范化、制度化的基礎(chǔ)。
2、審計質(zhì)量是審計工作水平的重要標(biāo)志，直接影響到審計目標(biāo)的實現(xiàn)，是樹立審計形象，防范審計風(fēng)險的需要，按照省公司的《內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制辦法》將審計質(zhì)量和效率控制貫徹于審計工作的全過程，最終達到提高審計項目質(zhì)量的目的。
3、積極推進審計信息系統(tǒng)建設(shè)，初步建立審計對象基礎(chǔ)資料庫、審計法規(guī)資料庫、審計綜合資料庫“審計三庫”，實現(xiàn)資源共享和在線審計，降低審計成本，提高審計質(zhì)量，推進審計手段的創(chuàng)新。
三、加強審計成果運用，落實審計整改措施。
1、根據(jù)內(nèi)部審計情況及時召開專題審計工作委員會會議，通過會議加強對審計的領(lǐng)導(dǎo)，擴大審計的影響面。
2、根據(jù)內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的問題，督促和幫助被審單位制定整改方案，對被審單位人員進行誡免談話，采取后續(xù)審計或?qū)徲嫽卦L的方式，促進審計成果的運用，切實解決審而不改，審而不糾、審而不用的問題，強化內(nèi)審的嚴(yán)肅性和有效性，不斷提高審計整改率，真正發(fā)揮內(nèi)部審計應(yīng)有的作用。加強審計成果的轉(zhuǎn)化，促進審計成果向強化管理、堵塞漏洞，防范風(fēng)險的方向轉(zhuǎn)化。加強與財務(wù)等部門的信息交流與溝通，加強與公司管理層的溝通，確保審計整改措施的落實。
四、加強審計監(jiān)督，規(guī)范鄉(xiāng)所管理，全面推進陽光理財。
現(xiàn)階段鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所管理仍是縣公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所的財務(wù)收支行為，是預(yù)防和治理“小金庫”，實現(xiàn)“陽光理財”的重要方面。20，內(nèi)部審計要繼續(xù)做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所審計，按照省公司《鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財務(wù)管理辦法》皖電財[]388號文件精神，嚴(yán)格把握鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所“財務(wù)收支兩條線”管理模式，通過規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財務(wù)管理，實施鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所“聰明理財”，監(jiān)督“聰明理財”的具體落實情況，達到增加鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所理財透明度，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)濟效益的目的。
五、健全審計監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)體系，加強審計隊伍自身建設(shè)。
1、進一步完善“一把手親自抓、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、職能部門組織協(xié)調(diào)、有關(guān)部門積極配合”的內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機制。保證企業(yè)內(nèi)部各項管理制度得以有效執(zhí)行，保證政令暢通，達到及時改進工作、完善制度、促進企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)和經(jīng)濟效益提高的目的。同時，為了更好的開展審計工作，年將逐步建立“以審代培”模式，即將公司財務(wù)人員和供電所核算員編入內(nèi)部審計網(wǎng)絡(luò)，通過他們來加強內(nèi)部審計力量，并且通過互相審計，互相交流，給供電所財務(wù)人員提供學(xué)習(xí)提高的機會，加強相互監(jiān)督。
2、隨著企業(yè)制度不斷完善和發(fā)展，內(nèi)部審計工作也由過去的“糾錯防弊”轉(zhuǎn)變到“促進管理，提高效益”上來，由傳統(tǒng)財務(wù)收支向現(xiàn)代管理審計轉(zhuǎn)變，這就要求審計人員不僅要掌握審計所需的業(yè)務(wù)技能，還要熟悉財經(jīng)法規(guī)和本公司的經(jīng)營活動及內(nèi)部控制。努力提高分析能力和解決問題的能力，提高理財水平和專業(yè)勝任能力。
3、大力宣傳管理審計理念，促進公司內(nèi)部審計工作的重點的順利轉(zhuǎn)移。利用各類雜志、報紙、網(wǎng)絡(luò)宣傳公司內(nèi)部審計工作，要求本部門通訊員根據(jù)內(nèi)部審計工作情況及時上報審計信息。
物業(yè)公司內(nèi)部審計報告篇八
雖然滬市a股中有223家公司的年報聲稱披露了審計機構(gòu)對公司內(nèi)部控制報告的核實評價意見，但是報告名稱卻包括“內(nèi)部控制制度報告”、“自我評估報告的核實(審核)評價意見報告”等多種。其中，真正以“內(nèi)部控制審計報告”命名的報告只有15份，僅占6.73%，而最多的“內(nèi)部控制(專項)鑒證報告”有110份，占比49.33%。然而，鑒證、審核、核實評價等詞并不能與審計等同，主要體現(xiàn)在保證程度的不同。以審核為例，內(nèi)部控制審核提供的是有限保證，內(nèi)部控制審計提供的則是合理保證，審核不可隨意替代審計。名稱的不一致不僅會使內(nèi)部控制審計報告難以在格式上形成統(tǒng)一規(guī)范，還會影響利益相關(guān)者對報告的查閱和理解。
第二，內(nèi)部控制審計報告中披露的幾乎都是標(biāo)準(zhǔn)審計意見。
企業(yè)內(nèi)部控制審計指引中給出了四種內(nèi)部控制審計報告的參考格式：標(biāo)準(zhǔn)(無保留)、帶強調(diào)事項段的無保留意見、否定意見和無法表示意見。然而，在樣本數(shù)據(jù)中，除了1份沒有表示具體意見的報告，其余全為無保留審計意見。這可能是由于上市公司不愿披露非標(biāo)準(zhǔn)審計意見的報告，但是更多的還是因為會計師事務(wù)所未保持獨立性，多為附和被審公司的要求而出具無保留意見，使內(nèi)部控制審計流于形式。
第三，內(nèi)部控制審計報告中極少涉及非財務(wù)報告內(nèi)部控制。
企業(yè)內(nèi)部控制審計指引指出，在內(nèi)部控制審計報告中應(yīng)增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”，意味著企業(yè)內(nèi)部控制審計的范圍應(yīng)包括非財務(wù)報告內(nèi)部控制。然而，在223份中只有1份內(nèi)部控制審計報告簡單提及非財務(wù)報告內(nèi)部控制，其余報告均只是認(rèn)為企業(yè)在重大方面保持了與財務(wù)報表或財務(wù)報告有關(guān)的內(nèi)部控制的有效性，對非財務(wù)報告的內(nèi)部控制并無涉及。這與內(nèi)部控制配套指引尚未正式在上市公司實施有關(guān)，更是因為長久以來人們將內(nèi)部控制片面理解為與財務(wù)報告有關(guān)，忽視了非財務(wù)報告的內(nèi)部控制。
第一，加快制定專門的內(nèi)部控制審計準(zhǔn)則。目前，我國上市公司內(nèi)部控制審計報告的披露有所改善，但是仍存在不少問題。主要是因為基本規(guī)范和配套指引只是對上市公司給出指導(dǎo)和建議，并不具有法律上的強制力，即使上市公司不遵循，也沒有相應(yīng)的處罰措施，上市公司的執(zhí)行力度較低。所以，應(yīng)當(dāng)制定專門的內(nèi)部控制審計準(zhǔn)則，在準(zhǔn)則中強制要求上市公司披露內(nèi)部控制審計報告，并統(tǒng)一規(guī)定報告名稱和格式。
第二，加強會計師事務(wù)所獨立性。針對會計師事務(wù)所普遍出具無保留意見的情況，首先我國會計師事務(wù)所應(yīng)加強對注冊會計師的職業(yè)道德教育以保持形式和實質(zhì)上的獨立，其次承接內(nèi)部控制審計的事務(wù)所應(yīng)定期更換，最后注冊會計師協(xié)會應(yīng)加強對會計師事務(wù)所的監(jiān)管。
第三，轉(zhuǎn)變對內(nèi)部控制審計的認(rèn)識。無論是會計師事務(wù)所還是上市公司都應(yīng)轉(zhuǎn)變對內(nèi)部控制審計的認(rèn)識，要認(rèn)識到非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重要性，在進行內(nèi)部控制審計的時候，既應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進行審計，還應(yīng)當(dāng)對非財務(wù)報告內(nèi)部控制中存在的問題進行說明。
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物業(yè)公司內(nèi)部審計報告篇九
尊敬的公司領(lǐng)導(dǎo)：
非常感謝領(lǐng)導(dǎo)給予在××工作的機會以及在這幾年里對我的幫助和關(guān)懷！由于某些原因，今天我在這里提出正式的辭職申請。在公司幾年的工作時間里，感謝公司給予我多次參加大小項目的實施機會，使我在這個工作崗位上積累了一定的技術(shù)技能和工程經(jīng)驗，同時也學(xué)到了許多工作以外的處世為人等做人的道理。所有的這些我很珍惜也很感謝公司，因為這些都為我在將來的工作和生活中帶來幫助和方便。另外，在和康城、旺角各部門同事的朝夕相處的兩年時間里，也使我對這個部門，對過去的、現(xiàn)在的同事建立了由淺到深的友誼，我從內(nèi)心希望這份友誼，這份感情能繼續(xù)并永久保持下去。xx的發(fā)展和建設(shè)在進一步的規(guī)范和完善中，真心祝愿××在今后的發(fā)展旅途中步步為贏、蒸蒸日上。
請于批準(zhǔn)：
辭職人：xxx。
物業(yè)公司內(nèi)部審計報告篇十
崗位上積累了一定的技術(shù)技能和工程經(jīng)驗，同時也學(xué)到了許多工作以外的處世為人等做人的道理。所有的這些我很珍惜也很感謝公司，因為這些都為我在將來的工作和生活中帶來幫助和方便。另外，在和康城、旺角各部門同事的朝夕相處的兩年時間里，也使我對這個部門，對過去的、現(xiàn)在的同事建立了由淺到深的友誼，我從內(nèi)心希望這份友誼，這份感情能繼續(xù)并永久保持下去。xx的發(fā)展和建設(shè)在進一步的規(guī)范和完善中，真心祝愿××在今后的發(fā)展旅途中步步為贏、蒸蒸日上。
請于批準(zhǔn)：
辭職人：
物業(yè)公司內(nèi)部審計報告篇十一
最近，集團公司財務(wù)總監(jiān)室，對你公司2009年12月至2010年6月采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制程序的執(zhí)行情況進行了檢查，在檢查過程中，抽查了部分會計憑證，發(fā)現(xiàn)存在一些問題?，F(xiàn)把這些問題和改進的辦法提供給你部。
存在問題：
抽查付款憑證，發(fā)現(xiàn)未完全執(zhí)行公司制定的支付手續(xù)規(guī)定。表現(xiàn)。
1、很多付款憑證后面未附上“項目資金支付審批表”;2、附上“項目資金支付審批表”的，其后面只附上請購單、訂貨單(采購合同)、送貨單、采購發(fā)票(未收到時不附)中的個別單據(jù)(其中有的還是復(fù)印件)，未按要求全部附上這些原始單據(jù)的原件，所有的“項目資金支付審批表”后面均不見入庫單。3、收到發(fā)票時，未按內(nèi)控的要求與賬上的暫估數(shù)進行核對，當(dāng)發(fā)票數(shù)大于暫估數(shù)時，就會使暫估帳戶形成借方余額。如果暫估數(shù)是正確的，就會多付貨款。如2010年2月6日支付給云浮市嘉亨石材有限公司貨款，比原來確認(rèn)數(shù)多付934.25元。4、把款項直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位，使發(fā)票上的銷貨單位名稱與收款人不符，埋下法律及稅務(wù)風(fēng)險。5、出納員記錄應(yīng)付管理系統(tǒng)，違反了賬款分管的原則。6、其他問題見附件審計記錄。
改正方法：
對于期末為借方余額的應(yīng)付賬款明細(xì)賬，請你部即時對之進行賬。
證核對，查明原因，對錯誤的要迅速采取相應(yīng)辦法更正。并把核對及處理結(jié)果報上來。
為了使公司的會計內(nèi)部控制制度不折不扣地得到執(zhí)行，請暫按如下程序進行預(yù)付款、確認(rèn)應(yīng)付款、償付到期應(yīng)付款。
算辦法》、集團公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金支付的，應(yīng)向供應(yīng)商索取收據(jù);轉(zhuǎn)賬支付的，必須直接轉(zhuǎn)給供應(yīng)商。嚴(yán)禁把款項直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位。轉(zhuǎn)賬支付應(yīng)根據(jù)采購合同注明的收款人戶名(必須是供應(yīng)商的名稱)、賬號、開戶銀行進行支付;如合同無注明，應(yīng)向收款人索取收款人的收款賬號證明(如供應(yīng)商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。支付完畢后，應(yīng)在所有原始憑證上加蓋“銀行付訖”章，以防重復(fù)付款。
附會計分錄：預(yù)付款時，借記“預(yù)付賬款”，貸記“銀行存款”，以《預(yù)付款申請審批單》原件和加蓋了“銀行付訖”章的請購單、采購合同的復(fù)印件等作附件。加蓋了“銀行付訖”章的請購單、采購合同的原件另行保管，待收到“入庫單”時，與“入庫單”作《應(yīng)付賬款憑單》的支持性單據(jù)，借記“原材料”，貸記預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、銀行存款。
及支持性單據(jù)交給財務(wù)負(fù)責(zé)人;3、財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)按應(yīng)付賬款會計分錄復(fù)核人復(fù)核的內(nèi)容進行再審核，審核后在“財務(wù)負(fù)責(zé)人審核”處填寫確認(rèn)意見及簽名。完畢后把《應(yīng)付賬款憑單》及支持性單據(jù)交給應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人;4、應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人已審查確認(rèn)的《應(yīng)付賬款憑單》及支持性單據(jù)進行賬務(wù)處理：
a、支持性單據(jù)中已有采購發(fā)票且相符的，或已確定不能取得發(fā)票的，會計分錄:借記原材料，貸記預(yù)付賬款(已預(yù)付)、應(yīng)付賬款(等待支付)、銀行存款(即時支付)、庫存現(xiàn)金(即時支付))。《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)等作記賬憑證附件。
憑證及復(fù)核分錄完畢后，應(yīng)把《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)交給出納員，出納員應(yīng)檢查手續(xù)和程序是否符合要求，否則應(yīng)拒絕辦理。付款時，根據(jù)已批準(zhǔn)的《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)，按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、集團公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金及銀行匯票支付的，應(yīng)向供應(yīng)商索取收到貨款的收據(jù)(現(xiàn)金支付的，注明收取方式為現(xiàn)金;銀行匯票支付的，注明收取方式為銀行匯票);網(wǎng)上銀行支付的，必須直接付給供應(yīng)商。嚴(yán)禁把款項直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位(包括現(xiàn)金及匯票支付)。網(wǎng)上銀行支付應(yīng)根據(jù)采購合同注明的收款人戶名(必須是供應(yīng)商的名稱)、賬號、開戶銀行進行支付;如合同無注明，應(yīng)向供應(yīng)商索取供應(yīng)商的收款賬號證明(如供應(yīng)商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。
人應(yīng)按應(yīng)付賬款會計分錄復(fù)核人復(fù)核的內(nèi)容進行再審核，審核后在“財務(wù)負(fù)責(zé)人審核”處填寫意見及簽名。完畢后把《償付應(yīng)付款憑單》交給應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位);4、應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位)，根據(jù)《償付應(yīng)付款憑單》錄入人(出納不能兼此崗位)錄入應(yīng)付管理系統(tǒng)，生成借記“應(yīng)付賬款—集團外(內(nèi))—xxx供應(yīng)商,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”的會計憑證，轉(zhuǎn)給應(yīng)付賬款會計分錄復(fù)核人復(fù)核。應(yīng)付賬款會計分錄復(fù)核人復(fù)核分錄，確認(rèn)正確后，把《償付應(yīng)付款憑單》交給出納員;5、出納員收到轉(zhuǎn)來的《償付應(yīng)付款憑單》后，應(yīng)檢查手續(xù)和程序是否符合要求，否則應(yīng)拒絕辦理。付款時，根據(jù)已批準(zhǔn)的《償付應(yīng)付款憑單》，按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、集團公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金支付的，應(yīng)向供應(yīng)商索取收據(jù);轉(zhuǎn)賬支付的，必須直接付給供應(yīng)商。嚴(yán)禁把款項直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位(包括現(xiàn)金支付)。網(wǎng)上銀行支付應(yīng)根據(jù)采購合同注明的收款人戶名(必須是供應(yīng)商的名稱)、賬號、開戶銀行進行支付;如合同無注明，應(yīng)向供應(yīng)商索取供應(yīng)商的收款賬號證明(如供應(yīng)商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。支付完畢后，在《償付應(yīng)付款憑單》上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，以防重復(fù)支付。
望你部對以上發(fā)現(xiàn)的問題，暫按以上辦法加以改正。以上辦法會有不祥或難以操作之處，將會另作補充或更正。
附件包括“附件：付款憑單”及“附件：審計記錄”兩個excel工作簿。
集團公司財務(wù)總監(jiān)室。
2010年10月5日。
物業(yè)公司內(nèi)部審計報告篇十二
尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)：
緊張而充實的一年在忙碌中即將劃上一個圓滿的句號。xx年可以說對于"年輕"的物業(yè)公司來說是成長和壯大的一年，也是迎接挑戰(zhàn)、自我加壓、探索新課題的一年?；厥走^去的一年，我們在主管局長的正確領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)處室的親切關(guān)懷和鼎力支持下，以局xx屆一次職代會精神為指針，認(rèn)真貫徹"三個代表"的重要思想，充分調(diào)動職工積極性，以安全文明生產(chǎn)為基礎(chǔ)，以"業(yè)主無抱怨、服務(wù)無缺憾、管理無盲點、工程無缺陷"為工作標(biāo)準(zhǔn)，通過積極的探索和不懈的努力，xx年我們在安全文明生產(chǎn)、提高服務(wù)質(zhì)量、職工隊伍建設(shè)等方面取得了可喜成績。我做為物業(yè)公司的主要領(lǐng)導(dǎo)，既有成績，也有不足，下面對照本人職責(zé)進行全面述職，請大家多提寶貴意見。
一、加強政治理論學(xué)習(xí)提高自身政治修養(yǎng)。
一名基層干部，如果沒有一定的理論素養(yǎng)，就難以全面深刻的理解黨的路線、方針和政策，特別是在今天，面臨市場經(jīng)濟大潮的沖擊，企業(yè)的改制改革不斷深入開展，無論每個領(lǐng)導(dǎo)干部，都會遇到一個如何適應(yīng)新形勢的發(fā)展需要和如何提高自身建設(shè)的問題。因而，一年來我從未間斷過自己的政治理論學(xué)習(xí)，我要求自己在日常的學(xué)習(xí)工作和生活中，要做到"兩個學(xué)習(xí)，一個到位"，一是學(xué)習(xí)鄧小平同志全面建設(shè)有中國特色的社會主義理論，學(xué)習(xí)"七一"講話和"三個代表"重要思想論述以及黨的xx大精神，正確理解黨在新時期的路線、方針和政策，堅持對馬列主義的信仰，牢固樹立共產(chǎn)主義理想，解決好在新形勢下，使自己的思想更加符合實際，符合時代發(fā)展要求保持與時俱進。二是從實際工作出發(fā)，有針對性的學(xué)習(xí)一些管理知識和工程施工知識，從嚴(yán)要求自己，做到干什么、學(xué)習(xí)什么，需要什么、學(xué)習(xí)什么，從而使自己成為有知識、懂業(yè)務(wù)、會管理，勝任本職工作的干部。通過學(xué)習(xí)，使自己進一步端正了工作指導(dǎo)思想，理清了工作思路，改進了工作方法，做到工作扎實有效，基本到位。
立黨為公，執(zhí)政為民，是黨的性質(zhì)和宗旨所決定的，是黨的作風(fēng)建設(shè)的根本目的。黨員干部廉潔從政，直接關(guān)系人心向背和黨的執(zhí)政地位的鞏固。作為一名黨員干部，必須始終堅定共產(chǎn)主義的遠(yuǎn)大理想，牢記全心全意為人民服務(wù)的宗旨，正確對待權(quán)力、地位和自身利益、加強自身政治修養(yǎng)。一年來，我嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)廉政建設(shè)的若干規(guī)定，在工作中和生活上堅持嚴(yán)格自律，做到自重、自省、自警、自勵，不為人情所動，不為金錢所惑，自覺抵制各種腐朽思想的侵蝕。在公務(wù)活動中能堅持原則，秉公辦事，不徇私情，清清白白為官，老老實實做事，勤勤懇懇為民，堂堂正正做人。
二、主要工作完成情況。
物業(yè)公司按照年初職代會要求，圓滿的完成了全年各項工作務(wù)。
1、內(nèi)部改革脫胎換骨隊伍建設(shè)卓見成效。
一個企業(yè)如果沒有一支素質(zhì)高，作風(fēng)過硬的干部職工隊伍，任何先進的管理都難以實現(xiàn)，發(fā)展和壯大更是無從談起。龍電物業(yè)公司組建之初，由于多年計劃經(jīng)濟體制服務(wù)模式的影響，職工觀念滯后，干部思想守舊。今年我們在改變職工思想觀念上加大力度，利用全公司員工大會把物業(yè)公司現(xiàn)在所面臨的嚴(yán)峻生存發(fā)展形勢一一擺在職工面前，同時引導(dǎo)職工明確了龍電物業(yè)公司生存發(fā)展面臨的有利條件和不利因素，使全公司上下樹立起了憂患意識、服務(wù)意識、效益意識、創(chuàng)新意識和品牌意識，在思想上實現(xiàn)了從"等、靠、要"向"干、創(chuàng)、闖"的轉(zhuǎn)變，在觀念上實現(xiàn)了從"為面子"向"為生存"的轉(zhuǎn)變，在工作作風(fēng)上實現(xiàn)了從"我是大國營"向"我是服務(wù)員"的轉(zhuǎn)變，在行動上實現(xiàn)了從"老守田園"向"走向市場"的轉(zhuǎn)變，干部職工思想觀念的轉(zhuǎn)變，使企業(yè)步入了健康的發(fā)展軌道，為企業(yè)的發(fā)展和壯大奠定了堅實的思想基礎(chǔ)，全公司形成了安定團結(jié)、上下一心、共求生存、共求發(fā)展的良好氛圍。
黨建工作一年來以班子建設(shè)為重點，堅持"三會一課"，突出黨支部的戰(zhàn)斗堡壘作用，發(fā)揮黨員先鋒模范帶頭作用，提高辦事透明度，開展愛崗敬業(yè)，無違章班組活動，實行黨員與群眾談心活動。今年，我們支部繼續(xù)把黨風(fēng)廉政建設(shè)工作作為黨建的核心工作來抓，制定了年度黨風(fēng)工作計劃，預(yù)防職務(wù)犯罪要點，精神文明建設(shè)要點等。認(rèn)真利用組織生活、專題黨課、專題民主生活會以及專題學(xué)習(xí)等形式進行黨風(fēng)黨紀(jì)教育，力求使廣大黨員干部提高覺悟和自制力，提高防腐拒變的能力，消除死角和漏洞，保持無違紀(jì)無犯罪的良好成績。積極推行政務(wù)公開、廠務(wù)公開和民主評議等民主形式，完善監(jiān)督機制和各類責(zé)任追究制度，開展好事前監(jiān)督和事中監(jiān)督，在主動監(jiān)督上下工夫，在防范上下工夫。努力從源頭上預(yù)防和治理腐敗現(xiàn)象。
2、著眼優(yōu)質(zhì)服務(wù)新形象，建造物業(yè)管理大格局。
為業(yè)主提供最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，這是物業(yè)管理企業(yè)的首要任務(wù)。今年公司牢牢抓住服務(wù)這一主業(yè)，推出了"管理無死角、服務(wù)無缺憾、業(yè)主無怨言"的服務(wù)理念，以"帶走業(yè)主的煩惱，留下物業(yè)的真誠"為服務(wù)指針，搞好物業(yè)的各項服務(wù)。
我的述職到此結(jié)束，謝謝大家!
物業(yè)公司內(nèi)部審計報告篇十三
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計了xx有限公司(以下簡稱貴公司)年月日的財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。
一、企業(yè)對內(nèi)部控制的責(zé)任。
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，并評價其有效性是貴公司董事會的責(zé)任。
二、注冊會計師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷進行披露。
三、內(nèi)部控制的固有局限性。
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。
此外，由于情況的`變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險。
四、財務(wù)報告內(nèi)部控制審計意見。
我們認(rèn)為，xx有限公司于年月日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。
審計報告是國家審計機關(guān)、會計師事務(wù)所根據(jù)審計出來的問題作出的報告。一般分為財務(wù)收支審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、效益審計、專項審計等類型，但報告基本分為審計依據(jù)、被審計單位的基本情況、會計責(zé)任和審計責(zé)任、審計查出的問題和處理處罰決定、審計建議等幾大部分。
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