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審計(jì)決定執(zhí)行期限是多長篇一
和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
---20xx年7月27日在云南省第十屆人民
代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十七次會(huì)議上
省審計(jì)廳廳長 馬 堅(jiān)
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
受省人民政府委托，我向省人大會(huì)本次會(huì)議報(bào)告20xx年度省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況。
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《云南省預(yù)算審查監(jiān)督條例》和《云南省預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督規(guī)定》的規(guī)定，省審計(jì)廳對(duì)20xx年度省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)。主要審計(jì)了省財(cái)政廳具體組織執(zhí)行省本級(jí)預(yù)算情況，省地方稅務(wù)局稅收征管情況，省國庫辦理預(yù)算資金的收納撥付情況，省級(jí)14個(gè)部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。此外，還審計(jì)了部分領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況，并對(duì)部分專項(xiàng)資金和重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。現(xiàn)將具體情況報(bào)告如下：
一、省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況
20xx年，省級(jí)財(cái)稅部門和各預(yù)算部門(單位)緊緊圍繞省委、省政府的中心工作，認(rèn)真貫徹落實(shí)各項(xiàng)財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策，樹立科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持依法理財(cái)，抓好增收節(jié)支，強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算管理，完成了省十屆人大二次會(huì)議批準(zhǔn)的省本級(jí)財(cái)政預(yù)算收支任務(wù)，實(shí)現(xiàn)了省本級(jí)財(cái)政預(yù)算收支平衡，促進(jìn)了全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)快速協(xié)調(diào)健康發(fā)展。從審計(jì)情況看，20xx年度省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況是比較好的，但還存在一些不容忽視的問題。
㈠省本級(jí)預(yù)算管理存在的主要問題
⒈審計(jì)省財(cái)政廳具體組織執(zhí)行省本級(jí)預(yù)算情況
⑴未及時(shí)批復(fù)省級(jí)各部門(單位)預(yù)算。20xx年2月，省十屆人大二次會(huì)議批準(zhǔn)了省本級(jí)預(yù)算，省財(cái)政廳于20xx年4月開始批復(fù)省級(jí)各部門(單位)預(yù)算，批復(fù)個(gè)別部門預(yù)算的時(shí)間較晚，未按規(guī)定在30個(gè)工作日內(nèi)批復(fù)完省級(jí)各部門(單位)預(yù)算。省財(cái)政廳應(yīng)按規(guī)定及時(shí)批復(fù)部門(單位)預(yù)算。
⑵外幣銀行存款專用賬戶利息收入未納入預(yù)算外資金管理。1993年至20xx年末，省財(cái)政廳涉外金融處外幣銀行存款專用賬戶利息收入1 358萬美元，未按有關(guān)規(guī)定將外幣銀行存款專用賬戶利息收入納入預(yù)算外資金管理。省財(cái)政廳應(yīng)將上述利息收入納入預(yù)算外資金管理。
⒉審計(jì)省地方稅務(wù)局稅收征管情況
20xx年，盤龍區(qū)地稅局辦理昆明星耀房地產(chǎn)開發(fā)有限公司和云南恒昌房地產(chǎn)集團(tuán)有限公司退稅511萬元，經(jīng)核實(shí)應(yīng)退各項(xiàng)稅款6萬元，多退稅款505萬元，減少了本級(jí)預(yù)算收入，少上解省級(jí)收入152萬元。目前，該局已將多退稅款清繳入庫。
㈡省級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行中存在的問題
省審計(jì)廳對(duì)14個(gè)省級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果表明，部門預(yù)算進(jìn)一步細(xì)化，各部門執(zhí)行年度預(yù)算的法律意識(shí)普遍得到加強(qiáng)，財(cái)務(wù)收支行為進(jìn)一步規(guī)范，違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題明顯減少，但是一些部門也還存在需要糾正和改進(jìn)的問題。
⒈自行調(diào)整項(xiàng)目資金用途，撥付專項(xiàng)資金不及時(shí)。省工商局1 332萬元預(yù)算資金未嚴(yán)格按照省財(cái)政預(yù)算安排支出，自行改變用途。省教育廳20xx年當(dāng)年未完成項(xiàng)目專項(xiàng)資金結(jié)余1 440萬元，以前年度專項(xiàng)結(jié)余5 167萬元，影響了財(cái)政資金使用效益的及時(shí)發(fā)揮。延伸審計(jì)省科技廳“科技項(xiàng)目專項(xiàng)資金”發(fā)現(xiàn)，玉溪、思茅、西雙版納3個(gè)州、市科技局未及時(shí)將項(xiàng)目專項(xiàng)資金263萬元撥付到項(xiàng)目承擔(dān)單位。
⒉擠占、挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。省交通廳擠占養(yǎng)路費(fèi)300萬元，用于支付省交通醫(yī)院工程，擠占客貨運(yùn)附加費(fèi)50萬元用于省交通廳服務(wù)中心業(yè)務(wù)用房改造;省宗教局挪用國家宗教局撥入的專項(xiàng)資金313萬元用于購置商品房補(bǔ)助;省體育局下屬單位擠占體彩公益金49萬元用于彌補(bǔ)事業(yè)支出。
⒊執(zhí)行政府采購制度不嚴(yán)格。省衛(wèi)生廳下屬的省疾病預(yù)防控制中心、省急救中心、省衛(wèi)生監(jiān)督所未按規(guī)定辦理政府采購手續(xù)286萬元;省宗教局購置物資24萬元未按規(guī)定辦理政府采購手續(xù)。
⒋預(yù)算資金清理不及時(shí)。省工商局掛賬3年以上的暫付資金919萬元未及時(shí)清理;20xx年，省林業(yè)廳在專項(xiàng)往來款中掛賬以前年度育林基金留成251萬元，未及時(shí)清理;省體育局機(jī)關(guān)20xx年末尚有暫存款99萬元未及時(shí)清理。
⒌虛列支出。省科技廳在未取得報(bào)銷發(fā)票的情況下，將378萬元專項(xiàng)資金以“事業(yè)支出”科目列支后撥到下屬單位，實(shí)際只支出了105萬元，尚有273萬元未支出。
⒍財(cái)務(wù)收支方面存在的其他問題。
省交通廳自批自建辦公樓附樓工程支出998萬元，工程于20xx年底交付使用但未辦理竣工決算。
省教育廳(原省教委) 1996年違規(guī)決定由省中小學(xué)幼兒教師獎(jiǎng)勵(lì)基金會(huì)經(jīng)辦中小學(xué)生幼兒人身平安保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。1997年至20xx年共計(jì)從基金會(huì)違規(guī)收取316萬元“手續(xù)費(fèi)”，用于廳機(jī)關(guān)職工福利和其他開支，現(xiàn)有余額75萬元。
⒎個(gè)別行業(yè)主管部門在國有產(chǎn)權(quán)經(jīng)營及下屬企業(yè)改制方面存在的問題。審計(jì)省地質(zhì)礦產(chǎn)開發(fā)局20xx年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)務(wù)收支發(fā)現(xiàn)的主要問題：
⑴礦業(yè)權(quán)經(jīng)營中存在的問題。20xx年，省地礦局下屬企業(yè)云南地礦資源股份有限公司共持有探礦權(quán) 327個(gè)，采礦權(quán)20 個(gè)。其中：登記取得的153個(gè)礦業(yè)權(quán)，僅交納了登記費(fèi)，基本屬無償獲得;轉(zhuǎn)讓取得的168個(gè)探礦權(quán)，取得成本平均僅1萬元左右。20xx至20xx年間該公司以企業(yè)間協(xié)議轉(zhuǎn)讓形式共出售3個(gè)采礦權(quán)、13個(gè)探礦權(quán)，累計(jì)收入3 622萬元，獲利1 340萬元，均作為公司的經(jīng)營收益，稅后直接進(jìn)行股東分配，由財(cái)政出資勘查形成的礦業(yè)權(quán)其國家權(quán)益未得到確立，導(dǎo)致應(yīng)上繳省財(cái)政的非稅收入或應(yīng)增加的國家資本金大量流失。
⑵省地礦勘查工程總公司(集團(tuán))及其控股企業(yè)在改制過程中，國有股權(quán)變動(dòng)及改制方案未報(bào)經(jīng)有關(guān)部門審批，擅自剝離減少國有資本金6 605萬元，致使各分公司的國有股權(quán)比例由100%下降為27%至44%。各分公司還將財(cái)政性資金直接分配給職工股2 517萬元;集團(tuán)公司用財(cái)政性資金委托商業(yè)銀行向職工發(fā)放入股貸款1 063萬元;違規(guī)用地勘發(fā)展基金、轉(zhuǎn)產(chǎn)扶持金、資本公積、離退休統(tǒng)籌等資金向職工超范圍配股183萬元。
⑶省地礦勘查工程總公司(集團(tuán))將國有劃撥土地轉(zhuǎn)讓收益 9 660萬元投入項(xiàng)目開發(fā)，該事項(xiàng)長期未納入財(cái)務(wù)核算，形成巨額賬外國有資產(chǎn)。
省政府高度重視地礦局存在的問題，組織相關(guān)部門進(jìn)行了調(diào)查研究，要求有關(guān)部門督促地礦局認(rèn)真進(jìn)行整改。
㈢審計(jì)和審計(jì)調(diào)查其他財(cái)政收支情況
⒈審計(jì)調(diào)查全省42個(gè)縣(市、區(qū))20xx年至20xx年度的財(cái)政收支及政府負(fù)債等情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是42個(gè)縣(市、區(qū))20xx年末政府負(fù)債總額達(dá)1 728 416萬元，是當(dāng)年一般預(yù)算收入總額的3.91倍，已超過縣級(jí)財(cái)政的承受能力。二是財(cái)政供養(yǎng)人員過多，加劇了縣級(jí)財(cái)政困難。在20xx年一般預(yù)算可用財(cái)力中，人員經(jīng)費(fèi)支出所占比例平均為70.2%，最高的達(dá)94.7%。
⒉審計(jì)調(diào)查我省6個(gè)州(市)20xx年度省財(cái)政專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金的管理使用情況。審計(jì)調(diào)查資金總額330 762萬元，占16個(gè)州(市)轉(zhuǎn)移支付總額的46.3%。發(fā)現(xiàn)的問題主要是：部分縣、鄉(xiāng)挪用?？畎l(fā)工資，縣鄉(xiāng)兩級(jí)收支矛盾突出、債務(wù)包袱沉重，剛性支出增幅較大、地方財(cái)政負(fù)擔(dān)逐年加重等。楚雄州各縣為保工資和運(yùn)轉(zhuǎn)至20xx年已挪用專款達(dá)10 000萬元。
⒊審計(jì)20xx年度全省財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金的投入、管理和使用情況。審計(jì)資金總額444 144萬元，審計(jì)報(bào)告要求自行糾正金額5 861萬元，審計(jì)決定處理金額14 299萬元。查出的主要問題：一是資金撥付不及時(shí)，曲靖市4個(gè)縣財(cái)政未按時(shí)撥付3 016萬元，昆明市3個(gè)縣財(cái)政未及時(shí)撥付2 397萬元。二是截留、擠占和挪用支農(nóng)資金3 977萬元，劍川縣紅旗林業(yè)局?jǐn)D占天保資金226萬元用于離退休經(jīng)費(fèi)支出，翠云區(qū)扶貧辦挪用扶貧專項(xiàng)資金31萬元購越野車，挪用易地扶貧專項(xiàng)資金40萬元購買辦公樓。三是違規(guī)出借財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金，彌渡縣財(cái)政局借給縣林業(yè)部門160萬元，借給縣水利局51萬元;富寧縣田篷鎮(zhèn)將財(cái)政扶貧蔬菜基地建設(shè)資金30萬元無償借給個(gè)體戶呂某，至今仍未收回。四是虛報(bào)冒領(lǐng)和私設(shè)“小金庫”130萬元，楚雄州4個(gè)縣部分主管部門和用款單位以虛造花名冊等方式虛報(bào)冒領(lǐng)42萬元;貢山縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)資回收款未納入單位財(cái)務(wù)核算形成“小金庫”39萬元。五是自行改變項(xiàng)目計(jì)劃和資金投向843萬元。審計(jì)期間，已糾正金額3 926萬元。
⒋審計(jì)調(diào)查省級(jí)、玉溪市、峨山縣三級(jí)屬地1992年至20xx年農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)資金收支、管理及運(yùn)營情況，發(fā)現(xiàn)的問題主要是：內(nèi)部控制制度不健全，擠占、挪用資金，違規(guī)借貸、拆借資金，以及參保對(duì)象不符合條件等問題。如：省農(nóng)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)資產(chǎn)賬實(shí)不符1 740萬元;峨山縣將農(nóng)保資金借給縣鄉(xiāng)開發(fā)公司，造成354萬元資金難以收回;新平縣民政局擅自借出農(nóng)保資金290萬元至審計(jì)時(shí)止未收回，該局出納陳某挪用、貪污農(nóng)保資金105萬元被判刑。
⒌審計(jì)12個(gè)州(市)、97個(gè)縣(市、區(qū))20xx年度城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金征繳、管理和使用情況。審計(jì)資金總額308 814萬元，占20xx年全省基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金總額411 525萬元的74.4%。查出的主要問題：一是行政事業(yè)單位、企業(yè)、個(gè)人欠繳基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)問題突出，欠費(fèi)金額總計(jì)16 491萬元。二是擠占挪用基金1014萬元，如瀘西縣財(cái)政局將以前年度公醫(yī)掛賬的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)入基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金300萬元，其中借給縣鄉(xiāng)開發(fā)公司200萬元。三是基金未專戶存儲(chǔ)1 207萬元。四是收入過渡戶年底滯留資金205萬元。
⒍審計(jì)調(diào)查省級(jí)、10個(gè)州(市)、64個(gè)縣(市、區(qū))財(cái)政、法院、檢察院、公安等4部門20xx年至20xx年度政法補(bǔ)助?？铐?xiàng)目資金管理使用情況。審計(jì)調(diào)查資金總額為32 149萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是有369個(gè)申報(bào)項(xiàng)目未進(jìn)行可行性研究，金額6 091萬元;49個(gè)項(xiàng)目內(nèi)容不全，金額942萬元;55個(gè)項(xiàng)目調(diào)整無書面依據(jù)，金額230萬元。二是縣級(jí)財(cái)政配套資金不到位399萬元，基層政法部門挪用項(xiàng)目?？钆涮踪Y金211萬元。三是裝備物資未納入固定資產(chǎn)管理，形成賬外資產(chǎn)4 730萬元。
⒎審計(jì)調(diào)查臨滄市、德宏州及所屬10個(gè)縣(市)20xx年至20xx年度“三免費(fèi)”教育經(jīng)費(fèi)的管理和使用情況，審計(jì)調(diào)查資金總額2 252萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：滯留“三免費(fèi)”教育經(jīng)費(fèi)647萬元;自行擴(kuò)大“三免費(fèi)”鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍，多列多報(bào)學(xué)生人數(shù)和經(jīng)費(fèi);購買教科書874萬元未按規(guī)定實(shí)行政府采購;超過規(guī)定范圍購買教輔材料188萬元。
⒏審計(jì)調(diào)查全省地方稅務(wù)系統(tǒng)20xx年度的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是15個(gè)州(市)地方稅務(wù)部門未將部分補(bǔ)助和收入納入機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算管理的資金達(dá)4 100萬元，如：昭通市1 237萬元、保山市720萬元。二是固定資產(chǎn)管理混亂。賬賬、賬表、賬實(shí)不符12 763萬元，9個(gè)州(市)未經(jīng)政府采購自行購置固定資產(chǎn)272萬元。三是虛列支出、結(jié)余經(jīng)費(fèi)不實(shí)10 631萬元。四是違規(guī)支出代征代扣手續(xù)費(fèi)和發(fā)票工本費(fèi)220萬元。審計(jì)揭示上述問題后，省地稅局隨即進(jìn)行了整改。
⒐審計(jì)調(diào)查7個(gè)州(市)交警支隊(duì)及所屬37個(gè)交警大隊(duì)20xx年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)管理情況，發(fā)現(xiàn)的問題主要是：部分單位將其他收入1 338萬元放在“暫存款”等往來科目中列收列支;少數(shù)交警支隊(duì)基建超規(guī)模，紅河州交警支隊(duì)科技培訓(xùn)樓超投資概算421萬元、超建筑面積881平方米;西雙版納州、昭通市交警系統(tǒng)“車輛安全保證金”的收取、核算管理不規(guī)范，至20xx年9月兩支隊(duì)分別有175萬元、101萬元未按規(guī)定清退;西雙版納州交警支隊(duì)未將駕駛員培訓(xùn)學(xué)校上交的管理費(fèi)163萬元納入財(cái)務(wù)核算管理。
⒑審計(jì)調(diào)查全省1998年至20xx年交通(公路)建設(shè)資金的籌集和8條高等級(jí)公路的建設(shè)、管理及資金使用情況，發(fā)現(xiàn)的問題主要是：公路建設(shè)項(xiàng)目法人制尚未真正建立，項(xiàng)目資本金不能足額到位;在項(xiàng)目建設(shè)管理中采用初步設(shè)計(jì)圖紙招投標(biāo)，導(dǎo)致工程量增減變更較大，不利于投資的控制，工程投資超概算情況嚴(yán)重，7條高等級(jí)公路超過批復(fù)的初設(shè)概算;擠占建設(shè)成本3 078萬元，硯平、曲勝、昆石路指揮部支付管理機(jī)構(gòu)開辦費(fèi)及路政管理大隊(duì)設(shè)備購置費(fèi)、宣傳費(fèi)1 627萬元，瀾臨路的征地拆遷費(fèi)撥付當(dāng)?shù)匕墒褂煤?，又另行支付征地拆遷費(fèi)用1 410萬元;曲勝、元磨、嵩待、昆石路建設(shè)單位管理費(fèi)超概2 348萬元，超概79.6%;元磨、瀾臨、安楚、昆石、嵩待路指揮部共計(jì)購置車輛247輛，花費(fèi)5 610萬元;元磨、昆石、嵩待路征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)超概算68 412萬元，超概183%，但層層截留，致使征地拆遷補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)向下逐級(jí)降低;擠占、挪用征地拆遷費(fèi)達(dá)3 569萬元，臨滄市征遷辦用征地拆遷包干資金支付應(yīng)由地方政府承擔(dān)的貸款利息430萬元，云縣拆遷辦將瀾臨路與縣級(jí)出資的羊耿、云鳳路的征地拆遷資金合并核算，致使瀾臨路征地拆遷資金被擠占、挪用2 497萬元，東川區(qū)挪用嵩待路征地拆遷費(fèi)613萬元用于龍東路的征地拆遷工作，并擠占征地拆遷費(fèi)購買車輛及手機(jī)共計(jì)30萬元。
⒒重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況。對(duì)昆明鋼鐵股份公司板帶工程的竣工決算審計(jì)，建安工程投資送審金額為79 113萬元，審定金額為52 097萬元，核減工程結(jié)算金額27 016萬元;對(duì)云大軟件學(xué)院一期工程竣工決算審計(jì)，送審金額為13 476萬元，審定金額為12 043萬元，核減工程結(jié)算金額1 433萬元。上述建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)查出的問題主要是：施工單位多計(jì)、錯(cuò)計(jì)、重計(jì)工程量，錯(cuò)套、高套定額等，造成工程造價(jià)不實(shí)。
㈣領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況
20xx年，省審計(jì)廳對(duì)18名省管領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，其中：3名州(市)長、11名部門黨政領(lǐng)導(dǎo)干部、4名國有及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員。查出違規(guī)金額48 937萬元，管理不規(guī)范金額49 164萬元，移送紀(jì)檢監(jiān)察部門調(diào)查處理1人。
⒈州(市)長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)查出的主要問題：一是少計(jì)財(cái)政收入，虛列財(cái)政支出。玉溪市20xx年應(yīng)繳未繳預(yù)算收入616萬元;怒江州20xx年應(yīng)繳未繳預(yù)算收入525萬元，20xx年至20xx年虛列支出2 630萬元。二是國有資產(chǎn)處置收益未按規(guī)定納入預(yù)算，楚雄州20xx年將國有資產(chǎn)處置收益1 000 萬元作為“暫存款”掛賬，未按規(guī)定納入預(yù)算。三是專項(xiàng)資金未及時(shí)撥付到位。怒江州20xx年末扶貧資金賬戶余額3 418萬元，天保資金賬戶余額2 236萬元。
⒉部門領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)查出的主要問題：一是私設(shè)“賬外賬”，未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。昆明大學(xué)房屋租金收入471萬元，未按規(guī)定納入校財(cái)務(wù)核算并及時(shí)上繳財(cái)政。楚雄州法院及其下屬執(zhí)行局20xx年以來收取的訴訟費(fèi)和執(zhí)行費(fèi)未納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理和核算，而是另行開設(shè)賬戶坐收坐支，形成“賬外資金”780萬元。二是挪用專項(xiàng)資金。原省鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)局20xx年至20xx年挪用鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)干部培訓(xùn)費(fèi)、煤炭安全專項(xiàng)資金和基建撥款結(jié)余資金291萬元用于彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)和購車。省林業(yè)廳林業(yè)社保中心下屬的昆明林茂木材經(jīng)營中心挪用森工企業(yè)虧損補(bǔ)貼和轉(zhuǎn)產(chǎn)分流資金102萬元借給多個(gè)公司、個(gè)人做生意，并違規(guī)收取利息。三是違反民主決策程序，為下屬單位提供擔(dān)保，給國家造成損失。1997年，省供銷社原主任未經(jīng)集體研究，決定為下屬省供銷社進(jìn)出口公司進(jìn)口瀝青提供不可撤銷跟單信用證擔(dān)保294萬美元，由于在交易過程中被騙，經(jīng)訴諸法律，僅能收回人民幣約116萬元，造成人民幣2 000余萬元的損失。
⒊企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)查出的主要問題。對(duì)昆明制藥集團(tuán)股份有限公司、云南醫(yī)藥集團(tuán)有限公司、云南建材集團(tuán)有限公司領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)，3個(gè)企業(yè)存在實(shí)行年薪制或經(jīng)營目標(biāo)獎(jiǎng)未按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，自定年薪標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)營目標(biāo)獎(jiǎng)及考核辦法;領(lǐng)導(dǎo)人員兼職領(lǐng)取報(bào)酬，實(shí)行年薪制后仍領(lǐng)取獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等問題。上述問題，引起省委、省政府的高度重視，省國資委已于20xx年10月組織開展了對(duì)監(jiān)管企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員收入情況進(jìn)行清理、整改的工作。
二、省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題的糾正、整改情況
根據(jù)省十屆人大會(huì)第十一次會(huì)議的要求，在省政府的領(lǐng)導(dǎo)下，省審計(jì)廳對(duì)20xx年度省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)決定的執(zhí)行情況進(jìn)行了督促檢查。從落實(shí)的情況看，各有關(guān)部門都能夠認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)決定和意見，積極采納審計(jì)建議，14份審計(jì)決定書要求執(zhí)行的42個(gè)問題基本得到了糾正、落實(shí);26份審計(jì)意見書要求自行糾正的86項(xiàng)事項(xiàng)基本得到了清理、糾正和規(guī)范;提出的110余條審計(jì)建議大部分得到了采納。各有關(guān)部門還組織財(cái)會(huì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)法規(guī)，制定相應(yīng)管理辦法和措施，進(jìn)一步規(guī)范了預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支行為。
對(duì)審計(jì)提出的問題和建議，省財(cái)政廳認(rèn)真研究分析并采取了相應(yīng)的改進(jìn)措施，先后出臺(tái)了省本級(jí)基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算管理兩個(gè)暫行辦法，以及省本級(jí)公用經(jīng)費(fèi)基準(zhǔn)定額的核定辦法、省垂直管理系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理辦法;省社保局對(duì)20xx年離退休人員個(gè)人經(jīng)費(fèi)的結(jié)余資金情況進(jìn)行清理、核對(duì);省民委制定了民族專項(xiàng)資金管理辦法;省交通廳及時(shí)上繳了應(yīng)繳未繳的養(yǎng)路費(fèi)、客貨附加費(fèi)、車輛通行費(fèi)。上述情況，省審計(jì)廳于20xx年11月專題向省人大會(huì)作出了報(bào)告。
今年的省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)束后，省審計(jì)廳對(duì)查出的問題依法進(jìn)行了處理。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已下達(dá)審計(jì)處理決定，要求有關(guān)單位予以糾正;對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問題，提出了審計(jì)建議;對(duì)執(zhí)行國家政策中存在的問題和重要項(xiàng)目的審計(jì)情況，省審計(jì)廳及時(shí)向省政府作了報(bào)告;對(duì)涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪或違規(guī)違法的案件線索，已按有關(guān)規(guī)定移送司法機(jī)關(guān)或紀(jì)檢監(jiān)察部門立案查處。
本次審計(jì)查出問題的整改情況，省審計(jì)廳將于今年11月專題向省人大會(huì)作出報(bào)告。
三、改進(jìn)和加強(qiáng)預(yù)算管理的意見
今年，省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支審計(jì)揭示的問題，引起了省政府的高度重視。省政府決定從以下方面進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)預(yù)算管理：
㈠省政府要求省財(cái)政廳進(jìn)一步細(xì)化部門預(yù)算管理，細(xì)化項(xiàng)目支出預(yù)算，細(xì)化財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算管理，嚴(yán)格調(diào)整預(yù)算的審批程序，規(guī)范省級(jí)各預(yù)算部門(單位)的預(yù)算行為，強(qiáng)化預(yù)算約束，保障專項(xiàng)資金專款專用，提高財(cái)政資金使用效益。
㈡完善政府采購監(jiān)管機(jī)制，進(jìn)一步推進(jìn)“管采分離”和政府采購預(yù)算編制工作。省政府要求省財(cái)政廳加快推進(jìn)“管采分離”進(jìn)程，盡快建立監(jiān)管部門和集中采購機(jī)構(gòu)完全分離的管理機(jī)制。同時(shí)，推進(jìn)政府采購預(yù)算編制工作，加強(qiáng)政府采購預(yù)算管理，督促省級(jí)各部門(單位)進(jìn)一步做好政府采購預(yù)算編制、上報(bào)、審核等工作。
㈢進(jìn)一步清理核對(duì)政府性外債債權(quán)、債務(wù)，并完善政府性外債還貸準(zhǔn)備金管理。省政府要求進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)州(市)財(cái)政部門和省級(jí)項(xiàng)目辦的債權(quán)、債務(wù)清理，并完善部分會(huì)計(jì)科目的核算，確保政府性外債債權(quán)、債務(wù)的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確。省政府還要求省財(cái)政廳按《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<世界銀行貸款還貸準(zhǔn)備金管理補(bǔ)充規(guī)定>的通知》的規(guī)定，完善政府性外債還貸準(zhǔn)備金管理。
㈣省政府還要求省地稅局加強(qiáng)系統(tǒng)部門預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，加強(qiáng)系統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和管理，嚴(yán)格代征代扣手續(xù)費(fèi)和發(fā)票工本費(fèi)的“收支兩條線”管理。
㈤加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金管理，構(gòu)建協(xié)同監(jiān)督的長效機(jī)制。省政府要求各級(jí)政府、各有關(guān)部門建立健全監(jiān)管部門之間的聯(lián)席制度，構(gòu)建齊抓共管、協(xié)同監(jiān)督的長效機(jī)制，加大主管部門、用款單位、項(xiàng)目實(shí)施和管護(hù)者的監(jiān)督力度;繼續(xù)完善和推廣報(bào)賬制管理辦法，確保專項(xiàng)資金的及時(shí)撥付。
以上報(bào)告，請(qǐng)予審議。
審計(jì)決定執(zhí)行期限是多長篇二
黃陵縣20xx年至20xx年3月城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支結(jié)余情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，20xx年4月13日至20xx年4月19日，延安市審計(jì)局(以下簡稱市審計(jì)局)對(duì)黃陵縣20xx年至20xx年3月城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支及結(jié)余情況進(jìn)行了審計(jì)。
一、被審計(jì)單位基本情況
截止20xx年底，黃陵縣總?cè)丝?2.8萬人，其中非農(nóng)業(yè)人口5.2萬人。參加城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)人數(shù)13,461人，其中在職職工7085人，退休1725人，其他4651人。20xx年財(cái)政總收入12.1億元，其中本級(jí)財(cái)政收入6.1億元。
審計(jì)結(jié)果表明，20xx年至20xx年3月，黃陵縣醫(yī)療保險(xiǎn)基金各項(xiàng)收支基本符合政策法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度。但還存在一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)挪用醫(yī)?；?,738,000.00元
20xx年至20xx年，黃陵縣社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦中心未按照縣財(cái)政預(yù)算安排分配醫(yī)療保險(xiǎn)基金，形成離休及全額人員醫(yī)療保障金挪用醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金3,738,000.00元。
(二)應(yīng)參保未參保603人
20xx年，黃陵縣應(yīng)參保人數(shù)14,064人，實(shí)際參保13,461人，未參保603人。
(三)縣(處)級(jí)人員醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷不符合政策規(guī)定
20xx年至20xx年3月，黃陵縣縣(處)級(jí)人員享受全額報(bào)銷門診和住院醫(yī)療費(fèi)用待遇。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，市審計(jì)局已按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)挪用醫(yī)保基金3,738,000.00元的問題，責(zé)令歸還原渠道資金;對(duì)應(yīng)參保未參保603人的問題，責(zé)令納入?yún)⒈７秶?對(duì)縣(處)級(jí)人員醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷不符合政策規(guī)定的問題，責(zé)令嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，市審計(jì)局建議：黃陵縣人民政府督促縣醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦處，嚴(yán)格執(zhí)行《延安市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，確保醫(yī)?；饘？顚Ｓ?。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況
對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，黃陵縣人民政府高度重視，認(rèn)真糾正和整改。對(duì)挪用醫(yī)?；?,738,000.00元的問題，已整改;對(duì)應(yīng)參保未參保603人的問題，今后將擴(kuò)大參保范圍;對(duì)縣(處)級(jí)人員醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷不符合政策規(guī)定的問題，今后將嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。
審計(jì)決定執(zhí)行期限是多長篇三
關(guān)于審計(jì)整改情況的報(bào)告
上海市審計(jì)局
上海市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)：
現(xiàn)就20xx年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題的整改情況，向市人大會(huì)報(bào)告如下：
今年7月25日，市十四屆人大會(huì)第五次會(huì)議聽取了市政府《關(guān)于20xx年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，7月26日進(jìn)行了分組審議，并就落實(shí)審計(jì)查出問題的整改提出了審議意見。對(duì)審計(jì)揭示的問題及整改，市政府高度重視，楊雄市長于8月12日主持召開市政府第20次常務(wù)會(huì)議，專門聽取關(guān)于20xx年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況的匯報(bào)，并對(duì)落實(shí)審計(jì)整改做了部署，要求對(duì)執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律不到位的問題，切實(shí)加強(qiáng)管理，做到越管越嚴(yán);對(duì)制度本身不夠完善的問題，不回避矛盾，切實(shí)研究解決。
市審計(jì)局按照市人大會(huì)審議意見和市政府的有關(guān)要求，認(rèn)真落實(shí)市政府《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的意見》，切實(shí)加大對(duì)審計(jì)整改工作的跟蹤檢查力度，督促被審計(jì)單位認(rèn)真整改審計(jì)查出的問題，促進(jìn)整改落實(shí)到位。有關(guān)部門和單位認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)決定，積極研究審計(jì)意見和建議，及時(shí)制定整改方案，切實(shí)采取有效措施，不斷加強(qiáng)審計(jì)整改工作。一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，制定整改時(shí)間表，落實(shí)
整改責(zé)任。相關(guān)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果高度重視，通過召開專題會(huì)議、建立審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組等形式，認(rèn)真研究部署審計(jì)整改工作，明確責(zé)任分工和階段性整改目標(biāo)。如，市民政局將審計(jì)報(bào)告中反映的問題逐條分解，明確整改責(zé)任的歸口部門，將整改工作劃分為動(dòng)員部署、落實(shí)整改、跟蹤督查三階段，確保整改不走過場。二是注重建章立制，完善內(nèi)部管理，形成整改長效機(jī)制。相關(guān)單位將審計(jì)整改工作作為加強(qiáng)自身管理的契機(jī)，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，加快建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和資金使用。如，市新聞出版局針對(duì)審計(jì)提出的問題，制定了多項(xiàng)出版物審讀工作管理辦法;市委黨史研究室根據(jù)審計(jì)建議，修訂完善了會(huì)議申報(bào)、審批及備案制度。三是舉一反三，由點(diǎn)及面，逐步擴(kuò)大審計(jì)整改的效應(yīng)。相關(guān)單位在全系統(tǒng)范圍內(nèi)通報(bào)審計(jì)結(jié)果，要求各單位、各部門增強(qiáng)對(duì)審計(jì)整改工作的認(rèn)識(shí)，對(duì)審計(jì)披露的共性問題，認(rèn)真對(duì)照自查，改進(jìn)工作，杜絕類似問題發(fā)生，真正將審計(jì)整改的成效落實(shí)到實(shí)際工作中去。如，市食品藥品監(jiān)管局在系統(tǒng)內(nèi)工作會(huì)議上向處級(jí)以上干部通報(bào)審計(jì)情況，開展案例教育，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行重點(diǎn)案例解析，在經(jīng)費(fèi)管理、課題管理、合同管理等方面加以改進(jìn)。
一、市財(cái)政局組織執(zhí)行市級(jí)預(yù)算、市地稅局稅收征管審計(jì)查出問題和國有資本經(jīng)營預(yù)算收支管理審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
(一)市財(cái)政局組織執(zhí)行市級(jí)預(yù)算審計(jì)查出問題的整改情況
1.對(duì)未根據(jù)政策變化情況督促預(yù)算單位及時(shí)調(diào)整預(yù)算的問題，市財(cái)政局加強(qiáng)各項(xiàng)政策執(zhí)行和預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤，并根據(jù)新政策，督促市就業(yè)促進(jìn)中心在今年年中調(diào)整市級(jí)自謀職業(yè)城鎮(zhèn)退役士兵社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的預(yù)算，提高財(cái)政資金使用效率。
2.對(duì)公務(wù)卡制度改革實(shí)施情況監(jiān)督檢查措施還不完善的問題，市財(cái)政局在市級(jí)預(yù)算執(zhí)行信息化系統(tǒng)中設(shè)置公務(wù)卡使用情況預(yù)警指標(biāo)，及時(shí)提醒預(yù)算單位執(zhí)行公務(wù)卡報(bào)銷制度規(guī)定，并加強(qiáng)公務(wù)卡制度改革落實(shí)情況的考核，督促預(yù)算單位全面使用公務(wù)卡結(jié)算，提高財(cái)政資金使用透明度。
(二)市地稅局稅收征管審計(jì)查出問題的整改情況
1.對(duì)部分稅款征收管理不規(guī)范的問題，楊浦等5個(gè)區(qū)稅務(wù)分局已于今年1月至4月,將33戶企業(yè)20xx年應(yīng)征入庫的3.04億元稅款征收入庫，閔行等4個(gè)區(qū)稅務(wù)分局征管的7戶房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已通過匯算清繳補(bǔ)繳少預(yù)繳的企業(yè)所得稅。
2.對(duì)部分已完成土地增值稅清算的項(xiàng)目未按規(guī)定明確補(bǔ)稅期限的問題，長寧等3個(gè)區(qū)稅務(wù)分局征管的19戶房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中，13戶企業(yè)已將6.03億元稅款補(bǔ)繳入庫，6戶企業(yè)尚有1.8億元稅款未補(bǔ)繳入庫，稅務(wù)部門正在催報(bào)催
繳中。
(三)國有資本經(jīng)營預(yù)算收支管理審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
1.對(duì)部分委托監(jiān)管企業(yè)尚未納入國有資本經(jīng)營預(yù)算收益收繳范圍的問題，市財(cái)政局正會(huì)同市國資委，對(duì)委托12個(gè)部門監(jiān)管的企業(yè)進(jìn)行全面梳理，逐戶分析研究是否符合規(guī)定條件，逐步完善市本級(jí)國有資本經(jīng)營預(yù)算收益收繳制度。
2.對(duì)國有資本經(jīng)營預(yù)算編審時(shí)間較長的問題，市財(cái)政局已明確從20xx年起正式編制市本級(jí)國有資本經(jīng)營預(yù)算，并與公共財(cái)政預(yù)算實(shí)現(xiàn)同步編制。市財(cái)政局將嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步加快國有資本經(jīng)營預(yù)算編審進(jìn)度。
二、部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)查出問題的整改情況
對(duì)審計(jì)查出的問題，市高法院、市發(fā)展改革委、市經(jīng)濟(jì)信息化委、市民政局、原市衛(wèi)生局、市工商局、市質(zhì)量技監(jiān)局、市新聞出版局、市體育局、市住房保障房屋管理局、市食品藥品監(jiān)管局、虹橋商務(wù)區(qū)管委會(huì)、長興島開發(fā)建設(shè)管委會(huì)辦公室、市社會(huì)工作黨委、市委黨史研究室、市級(jí)機(jī)關(guān)教育培訓(xùn)中心、上海中華職業(yè)教育社等17個(gè)預(yù)算主管部門及其下屬單位高度重視，積極進(jìn)行整改。截至今年9月底，已整改問題涉及金額4.19億元，正處于整改程序中的問題涉及金額1.08億元，已整改和正在整改問題涉及金額占審計(jì)
查出問題總金額的71.12%;其余問題，主要是預(yù)算編報(bào)和執(zhí)行、政府采購等方面的問題，已由相關(guān)部門承諾整改。由于當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行、采購資金已支出，相關(guān)部門采取建立健全規(guī)章制度等措施，承諾今后將進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算管理，嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。具體整改情況如下：
(一)預(yù)算編制和執(zhí)行中存在問題的整改情況
1.對(duì)部分專項(xiàng)預(yù)算編報(bào)不準(zhǔn)確的問題，有關(guān)部門強(qiáng)化預(yù)算管理制度，提高預(yù)算編制的完整性、準(zhǔn)確性。虹橋商務(wù)區(qū)管委會(huì)已在20xx年完整編制專項(xiàng)發(fā)展資金預(yù)算。上海中華職業(yè)教育社已將其他收入納入20xx年度預(yù)算編報(bào)范圍。市衛(wèi)生計(jì)生委已要求市衛(wèi)監(jiān)所自20xx年起不再編報(bào)借用的16名工作人員的相關(guān)經(jīng)費(fèi)，由這些人員的編制所在單位統(tǒng)一編報(bào)。
2.對(duì)部分項(xiàng)目預(yù)算編制不合理的問題，有關(guān)部門進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算項(xiàng)目，加強(qiáng)項(xiàng)目支出預(yù)算的前期論證，科學(xué)合理地編制專項(xiàng)預(yù)算，并采取措施激活結(jié)存在預(yù)算單位的存量財(cái)政資金。市體育局結(jié)合訓(xùn)練需求規(guī)律，加強(qiáng)對(duì)訓(xùn)練專項(xiàng)預(yù)算的評(píng)審，進(jìn)一步明確訓(xùn)練業(yè)務(wù)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的具體預(yù)算內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，努力提高預(yù)算編制的科學(xué)化水平。市質(zhì)量技監(jiān)局承諾，將在以后年度有計(jì)劃地將歷年下?lián)艿膶ｍ?xiàng)資金結(jié)余納入各年度預(yù)算，逐步消化歷年結(jié)余資金。
3.對(duì)部分項(xiàng)目未嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行的問題，有關(guān)單位修訂。
審計(jì)決定執(zhí)行期限是多長篇四
20xx審計(jì)整改報(bào)告
第1篇：財(cái)務(wù)審計(jì)整改報(bào)告
我代表市人民政府，向市四屆人大會(huì)第xx次會(huì)議報(bào)告20xx年審計(jì)工作報(bào)告中指出問題的整改情況。
一、高度重視審計(jì)整改工作
市四屆人大會(huì)第九次會(huì)議審議了《關(guān)于20xx年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，并作出了《關(guān)于加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作報(bào)告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。市政府高度重視市人大會(huì)審議意見，召開專題會(huì)議，研究部署審計(jì)整改工作，要求各部門單位強(qiáng)化審計(jì)整改責(zé)任，采取有效措施，切實(shí)糾正審計(jì)查出的問題。同時(shí)，要求突出長效機(jī)制建設(shè)，完善制度、強(qiáng)化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計(jì)整改工作，成立審計(jì)整改工作機(jī)構(gòu)，制定審計(jì)整改工作方案，明確審計(jì)整改工作責(zé)任，落實(shí)審計(jì)整改工作措施，對(duì)審計(jì)查出的問題，認(rèn)真研究，深刻剖析，逐條整改，對(duì)暫時(shí)不能整改到位的，制定整改計(jì)劃，明確整改措施，限期整改到位。
截至10月底，《審計(jì)報(bào)告》中反映應(yīng)整改的問題27個(gè)，已整改到位21個(gè)，涉及單位26個(gè)，正在整改的問題6個(gè)，涉及單位5個(gè)。家電摩托車補(bǔ)貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家，刑事拘留16人，取保候?qū)?2人，批捕1人。追回家電摩托車補(bǔ)貼資金733、27萬元，取得了較好的整改效果。
二、審計(jì)整改落實(shí)情況
(一)關(guān)于年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化問題。20xx年市本級(jí)已編制國有資本經(jīng)營預(yù)算，實(shí)行全口徑預(yù)算管理，預(yù)算編制不夠完整問題已整改到位。
年初預(yù)算不夠細(xì)化問題，主要是預(yù)算編制時(shí)間與部分專項(xiàng)工作任務(wù)確定時(shí)間存在差異造成的。我市部門預(yù)算編制時(shí)間較早，一般于每年9月份開始編制下年預(yù)算，而一些專項(xiàng)資金如教育費(fèi)附加和城市維護(hù)費(fèi)等支出，具體安排項(xiàng)目在預(yù)算編制時(shí)無法確定，需要經(jīng)過一定時(shí)間的調(diào)研論證，在次年5、6月份才能落實(shí)到項(xiàng)目，項(xiàng)目安排情況已單獨(dú)向人大匯報(bào)。今年將督促有關(guān)部門提前做好專項(xiàng)資金項(xiàng)目準(zhǔn)備工作，爭取20xx年相關(guān)支出與部門預(yù)算同步向人大匯報(bào)。
(二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593、94萬元問題。今年以來，市政府對(duì)國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進(jìn)行清繳。一是召開清欠動(dòng)員大會(huì)和每月的工作調(diào)度會(huì)，研究部署清欠工作任務(wù)，調(diào)度清欠工作進(jìn)展情況，督促清欠工作落實(shí)到位;二是加強(qiáng)職能部門協(xié)調(diào)配合，下達(dá)催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強(qiáng)化清欠工作措施，對(duì)欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準(zhǔn)參加新的土地招拍掛等措施。對(duì)無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請(qǐng)仲裁，再通過司法程序進(jìn)行強(qiáng)制收繳。在今年5月份以前收回4、11億元的基礎(chǔ)上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451、57萬元。
目前仍欠繳國土出讓收入39142、37萬元，其中：20xx年以前欠繳20xx4、37萬元，欠繳單位12個(gè)，20xx年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個(gè)。14個(gè)欠繳單位中有兩個(gè)欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調(diào)度會(huì)，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
(三)關(guān)于國土出讓收入xx3749、96萬元未及時(shí)清算繳入國庫作政府性基金收入，資
金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局和市非稅收入管理局問題。20xx年前，市級(jí)國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局負(fù)責(zé)設(shè)立專戶統(tǒng)一征收，實(shí)行"收支兩條線管理、財(cái)政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國庫"征管模式。從20xx年起，市級(jí)國土出讓收入征收職能進(jìn)行了調(diào)整，實(shí)行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，資金結(jié)算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預(yù)算管理。
至20xx年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局"暫存款"的108305、49萬元，主要是20xx年前發(fā)生的未結(jié)算支付的預(yù)付款和保證金，以及部分項(xiàng)目未及時(shí)辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)暫不宜確認(rèn)為國土出讓收入的款項(xiàng)，因此未及時(shí)繳入國庫作政府性基金收入。今年以來，加大了這部分資金的清理力度，1-9月，已結(jié)算轉(zhuǎn)入政府性基金收入39274萬元，從20xx年10月起，市級(jí)國土出讓收入將納入市財(cái)政國庫管理局財(cái)政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會(huì)出現(xiàn)。
至20xx年12月，存放在市非稅收入征收管理局"待查收入"賬上余額36272萬元，主要是因開發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關(guān)手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局開具一般繳款書，非稅收入征收管理系統(tǒng)無法進(jìn)行收入確認(rèn)而影響了及時(shí)上繳。以上"待查收入"已于20xx年6月底前完成收入確認(rèn)并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實(shí)到位。
(四)關(guān)于國庫集中支付指標(biāo)結(jié)余掛賬23856、9萬元問題。主要是特設(shè)專戶項(xiàng)目進(jìn)度及上級(jí)指標(biāo)下達(dá)過緩造成指標(biāo)結(jié)余較大。這部分結(jié)余主要包括以下幾個(gè)方面：一是工程在建、項(xiàng)目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余;二是特設(shè)專戶項(xiàng)目進(jìn)度過慢形成的結(jié)余;三是零星指標(biāo)未及時(shí)清理使用形成的結(jié)余;四是待付的往來資金或代管資金結(jié)余;五是非稅收入結(jié)余;六是項(xiàng)目完工結(jié)算后形成的專項(xiàng)凈結(jié)余;七是正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余。 今年7至8月，按照市人大及市財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求，市財(cái)政局多次召集會(huì)議、制訂方案，對(duì)市直集中支付單位指標(biāo)結(jié)余情況進(jìn)行了全面摸底清查，認(rèn)真查找原因，提出了處理意見和建議。一是加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理;二是及時(shí)清理零星指標(biāo);三是加強(qiáng)往來資金清算;四是加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金。同時(shí)，擬在編制20xx年部門預(yù)算時(shí)，將20xx年結(jié)余指標(biāo)納入部門預(yù)算，部分結(jié)余資金由市財(cái)政收回統(tǒng)籌安排。對(duì)已完工結(jié)算項(xiàng)目產(chǎn)生的凈結(jié)余，由市財(cái)政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項(xiàng)目;對(duì)納入預(yù)算管理，實(shí)行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時(shí)綜合考慮上年度指標(biāo)結(jié)余情況，對(duì)撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財(cái)政收回;有正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費(fèi)，對(duì)撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財(cái)政收回。
(五)關(guān)于財(cái)政專戶歸口管理不徹底問題。近年來，我市認(rèn)真貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專戶的整改意見》、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政專戶管理意見的通知》和《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<財(cái)政專戶管理辦法的通知》等文件精神，高度重視財(cái)政專戶管理工作。一是狠抓財(cái)政專戶清理整改;二是狠抓財(cái)政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財(cái)政專戶歸口國庫管理。印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責(zé)，分工協(xié)作，逐步推進(jìn)。同時(shí)，按照上級(jí)文件精神，建立健全財(cái)政專戶管理長效機(jī)制，結(jié)合上級(jí)審計(jì)和同級(jí)審計(jì)提出的整改意見，出臺(tái)相關(guān)管理制度，明確管理部門工作職責(zé)，強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，建立不相容崗位嚴(yán)格分離制度，完善財(cái)政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財(cái)政專戶資金安全
高效運(yùn)行。至10月底止，除根據(jù)《湖南省非稅收入管理?xiàng)l例》第二章第十一條規(guī)定保留"郴州市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶"，并更名為"郴州市財(cái)政局非稅收入專戶"，加蓋國庫部門印章外，審計(jì)報(bào)告中所指定期存單55張已按相關(guān)規(guī)定歸并到36張，9個(gè)非稅收入專
戶已實(shí)現(xiàn)非稅與國庫共管，8個(gè)土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進(jìn)行中，預(yù)計(jì)本月可完成，市本級(jí)財(cái)政專戶歸口管理已整改到位。
這項(xiàng)工作得到了上級(jí)財(cái)政部門的充分肯定，在今年9月全省財(cái)政專戶整改工作通報(bào)中，兩個(gè)市受到省廳的表揚(yáng)，郴州市是其中之一。
(六)關(guān)于部分政府性基金支出安排不合理，低于規(guī)定用途的比例問題。一是根據(jù)有關(guān)政策精神和要求，從20xx年起，散裝水泥辦、墻改辦作為參公單位編制預(yù)算，所有工作經(jīng)費(fèi)將列入公共財(cái)政預(yù)算，不再從基金預(yù)算中列支;二是根據(jù)《湖南省財(cái)政廳關(guān)于取消部分非稅收入項(xiàng)目省級(jí)分成的通知》(湘財(cái)綜20xx17號(hào))規(guī)定，自20xx年7月1日起取消"兩項(xiàng)基金"上繳省級(jí)部分。今后將進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目申報(bào)程序，積極開展項(xiàng)目調(diào)研活動(dòng)，加大對(duì)相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)的支持力度，嚴(yán)格執(zhí)行《郴州市本級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金使用管理辦法》的規(guī)定，努力提高資金的使用效益。
三、下一步的工作措施
(一)進(jìn)一步完善預(yù)算管理機(jī)制。一是推行預(yù)算績效管理。堅(jiān)持績效優(yōu)先理念，強(qiáng)化部門預(yù)算支出主體責(zé)任。從20xx年起凡是向市本級(jí)財(cái)政申報(bào)50萬元以上的項(xiàng)目，必須同步申報(bào)績效目標(biāo)。預(yù)算批復(fù)時(shí)同步批復(fù)績效目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行時(shí)同步跟蹤績效目標(biāo)。對(duì)沒有按時(shí)完成績效目標(biāo)，工作不規(guī)范，評(píng)價(jià)結(jié)果差的，下年度不予安排或調(diào)減預(yù)算。二是建立資產(chǎn)配置預(yù)算審核制度，加強(qiáng)政府采購方式審批，實(shí)行基本建設(shè)計(jì)劃申報(bào)，促進(jìn)預(yù)算編制與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有機(jī)結(jié)合。三是完善政府采購預(yù)算編制。加強(qiáng)政府采購方式審批，在批復(fù)政府采購預(yù)算時(shí)一并批復(fù)政府采購方式。四是加強(qiáng)專項(xiàng)資金預(yù)算管理。合理設(shè)定專項(xiàng)資金，逐步淡化專項(xiàng)資金"基數(shù)"的觀念，加大資金整合力度，統(tǒng)籌安排，形成合力，集中財(cái)力辦大事，提高專項(xiàng)資金預(yù)算編制的科學(xué)化、規(guī)范化水平。
(二)進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政精細(xì)化管理。一是加強(qiáng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的科學(xué)研判，密切關(guān)注財(cái)稅政策的調(diào)整，切實(shí)將研判結(jié)果及財(cái)稅政策變更對(duì)我市財(cái)政的影響納入到財(cái)政收入管理中。同時(shí)，積極跟蹤"營改增"改革后續(xù)政策，實(shí)時(shí)掌握該項(xiàng)改革對(duì)財(cái)稅、企業(yè)的影響及改革成效，確保財(cái)政收入全面、真實(shí)、合理，努力做到財(cái)政收入管理精細(xì)化、科學(xué)化。二是做好預(yù)算基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理，加強(qiáng)預(yù)算指標(biāo)管理。依法按時(shí)批復(fù)年度市級(jí)部門預(yù)算，及時(shí)將部門預(yù)算指標(biāo)導(dǎo)入指標(biāo)管理系統(tǒng)，嚴(yán)把資金審核關(guān)，嚴(yán)格按資金支付審批程序撥款。三是強(qiáng)化專項(xiàng)資金監(jiān)管，把專項(xiàng)資金使用情況作為財(cái)政監(jiān)督和績效評(píng)價(jià)的重中之重，綜合運(yùn)用國庫集中支付、政府采購、專項(xiàng)檢查等監(jiān)管手段，對(duì)專項(xiàng)資金使用實(shí)行全過程控制監(jiān)督，不斷提高專項(xiàng)資金使用效益。四是積極推進(jìn)財(cái)政監(jiān)督轉(zhuǎn)型，從20xx年起財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)全程參與部門預(yù)算編制執(zhí)行，推動(dòng)財(cái)政監(jiān)督由注重事后監(jiān)督向注重事前、事中、事后監(jiān)督的全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變，由突擊性、專項(xiàng)性檢查向日常性、常態(tài)化檢查轉(zhuǎn)變，建立起預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、評(píng)價(jià)相互制衡的管理機(jī)制。
(三)進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資監(jiān)管。一是嚴(yán)格預(yù)算評(píng)審。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政、審計(jì)和建設(shè)三家聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)市本級(jí)政府投資項(xiàng)目建設(shè)工程預(yù)算控制管理有關(guān)問題的通知》(郴財(cái)辦〔20xx〕12號(hào))，明確預(yù)算控制價(jià)的約束作用，對(duì)不執(zhí)行預(yù)算控制價(jià)管理的政府投資項(xiàng)目建設(shè)工程，財(cái)政部門不撥付建設(shè)資金、招標(biāo)主管部門不予招標(biāo)備案，審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以核減。二是加強(qiáng)重點(diǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)管。嚴(yán)把招投標(biāo)關(guān)、變更關(guān)和監(jiān)理關(guān)，明確投資概算調(diào)整的審批程序，嚴(yán)格控制項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)全程跟蹤審計(jì)，控制建設(shè)成本。三是建立投資項(xiàng)目資金績效和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)制度。由市財(cái)政局牽頭，組織專家和中介機(jī)構(gòu)成立資金績效和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)小組，對(duì)項(xiàng)目資金概算、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行評(píng)審，為項(xiàng)目建設(shè)決策提供依據(jù)。四是建立投資項(xiàng)目資金監(jiān)督檢查制度。由市審計(jì)局牽頭，抽調(diào)專家組成監(jiān)督檢查小組，定期對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行跟蹤監(jiān)督檢查，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、及時(shí)處理違法違規(guī)事項(xiàng)。
(四)進(jìn)一步健全審計(jì)整改長效機(jī)制。一是建立審計(jì)整改問責(zé)和責(zé)任追究制度。各單位主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改的第一責(zé)任人，也是問責(zé)和責(zé)任追究的重點(diǎn)對(duì)象，問責(zé)的主要內(nèi)容要在整改措施和整改效果等方面追究相關(guān)人員責(zé)任。二是建立審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告制度。被審計(jì)單位要在一定時(shí)間內(nèi)，向政府、人大報(bào)告整改落實(shí)情況，并逐步公告被審單位審計(jì)整改結(jié)果，對(duì)拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立審計(jì)整改跟蹤檢查機(jī)制。在一定時(shí)間范圍內(nèi)，跟蹤檢查被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定、采用審計(jì)報(bào)告意見與建議以及處理審計(jì)移送事項(xiàng)的結(jié)果情況;進(jìn)一步建立健全審計(jì)結(jié)論落實(shí)反饋制度和審計(jì)回訪制度，確保審計(jì)提出的意見和建議得以落實(shí)，發(fā)現(xiàn)的問題得以整改。
以上報(bào)告，請(qǐng)予審議。
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