每個(gè)人都應(yīng)該學(xué)會(huì)總結(jié)，它是進(jìn)步的關(guān)鍵；在撰寫(xiě)總結(jié)時(shí)，首先要明確總結(jié)的目的和對(duì)象。從這些總結(jié)范文中，我們可以發(fā)現(xiàn)一些寫(xiě)作技巧和套路，有助于我們提升寫(xiě)作水平。
應(yīng)收帳款管理論文篇一
(一)應(yīng)收賬款的定義。對(duì)代理企業(yè)而言，應(yīng)收賬款是企業(yè)因?qū)ν馓峁╀N(xiāo)售服務(wù)而應(yīng)向開(kāi)發(fā)商收取的銷(xiāo)售傭金。
(二)應(yīng)收賬款的產(chǎn)生及后果。應(yīng)收帳款的產(chǎn)生，通常是由于實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售和收到代理傭金款項(xiàng)的時(shí)間差所致。商品房從簽署出售合同，到實(shí)現(xiàn)款項(xiàng)回籠、交房、辦理小產(chǎn)證，是個(gè)長(zhǎng)達(dá)幾個(gè)月的過(guò)程。而代理企業(yè)從完成銷(xiāo)售，到開(kāi)發(fā)商確認(rèn)傭金、支付傭金，需要較長(zhǎng)的時(shí)間，因此導(dǎo)致了應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。應(yīng)收賬款對(duì)房產(chǎn)代理企業(yè)的影響較大。作為服務(wù)性企業(yè)，房產(chǎn)代理企業(yè)是輕資產(chǎn)型的企業(yè)，應(yīng)收賬款在其資產(chǎn)中的占比往往較大;且代理企業(yè)付現(xiàn)成本大，流動(dòng)資金需求大，應(yīng)收周轉(zhuǎn)率的高低會(huì)很大程度地影響企業(yè)的盈利能力。
應(yīng)收帳款管理論文篇二
影響企業(yè)應(yīng)收帳款的因素主要有：國(guó)家的貨幣政策、國(guó)民經(jīng)濟(jì)的消費(fèi)導(dǎo)向、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況、通貨膨脹情況等，顯然，這些方面非企業(yè)財(cái)務(wù)人員所能控制，但企業(yè)可以運(yùn)用其本身的信用政策，按收益率與風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)衡結(jié)果，來(lái)提高或降低應(yīng)收帳款的水平。通常采取的手段有：(1)賒銷(xiāo)量與收帳期，賒銷(xiāo)量增減，在同等售價(jià)的情況下，直接影響應(yīng)收帳款余額的升降;收帳期的長(zhǎng)短，也是影響占用額水平的因素，一般地說(shuō)，應(yīng)收帳款余額大小和賒銷(xiāo)量多少、收帳期長(zhǎng)短是同方向變動(dòng)的。(2)信用條件，信用條件是企業(yè)要求客戶支付賒銷(xiāo)款項(xiàng)的條件，包括信用期限、現(xiàn)金折扣等。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，產(chǎn)品賒銷(xiāo)、提供優(yōu)惠的信用，可以使企業(yè)的產(chǎn)品在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中處于有利的地位。企業(yè)制定信用政策的目的在于：確定平均收帳期和壞帳準(zhǔn)備率，并對(duì)不同帳款的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行客觀比較，為企業(yè)對(duì)應(yīng)收帳款的決策提供科學(xué)依據(jù)。因此，如何運(yùn)用好信用政策，最大限度地減少壞帳損失，在提高銷(xiāo)售量的同時(shí)增加收益，便成為當(dāng)前急切的研究課題。
一、信用標(biāo)準(zhǔn)、賒銷(xiāo)成本與企業(yè)賒銷(xiāo)策略。
建立信用標(biāo)準(zhǔn)所要達(dá)到的目的，是增加銷(xiāo)售量，促進(jìn)貨暢其流。降低信用標(biāo)準(zhǔn)，即可增加賒銷(xiāo)額，但信用標(biāo)準(zhǔn)的降低應(yīng)以其邊際收益等于邊際成本為原則，就是說(shuō)企業(yè)只有在增加賒銷(xiāo)額所取得的收益超過(guò)或等于增加應(yīng)收帳款所支出的成本時(shí)，才能降低信用標(biāo)準(zhǔn)。這里所說(shuō)的成本(即賒銷(xiāo)成本)是指因賒銷(xiāo)而增加的資金費(fèi)用、擴(kuò)大銷(xiāo)售增加推銷(xiāo)人員和會(huì)計(jì)人員的費(fèi)用以及壞帳準(zhǔn)備率可能提高所付出的壞帳損失費(fèi)用等。最大利潤(rùn)原則是財(cái)務(wù)管理的基本原則之一，實(shí)現(xiàn)最大利潤(rùn)原則，企業(yè)信用政策應(yīng)該是在允許其不斷地?cái)U(kuò)大商業(yè)信用，直到增加賒銷(xiāo)的邊際收益等于由此而產(chǎn)生的應(yīng)收帳款投資增加額要求的收益為止。因此，企業(yè)決不能盲目地對(duì)其產(chǎn)品采取賒銷(xiāo)方式，賒銷(xiāo)也不是對(duì)所有企業(yè)都適用。
企業(yè)一旦采用賒銷(xiāo)策略，在賒銷(xiāo)前必須對(duì)客戶的信用情況進(jìn)行調(diào)查評(píng)價(jià)，其中包括：客戶的品質(zhì)與經(jīng)營(yíng)作風(fēng)，以往交易中履行債務(wù)的情況、償債能力、資金與獲利能力等。將收集到的有關(guān)客戶的信用資料進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)，以判斷賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)。在信用分析中，常用的方法有數(shù)字分析法和“5c”分析法。數(shù)字分析法是把影響企業(yè)信用水平的各個(gè)有關(guān)因素分項(xiàng)，對(duì)各個(gè)項(xiàng)目采取打分的方法計(jì)分，然后對(duì)其各個(gè)項(xiàng)目的小分進(jìn)行總評(píng)分，以評(píng)分的多少作為應(yīng)否賒銷(xiāo)的標(biāo)準(zhǔn)，決定賒銷(xiāo)的最高限額?！?c”分析法是通過(guò)對(duì)品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件五個(gè)因素進(jìn)行的綜合性評(píng)估，根據(jù)信用分析，企業(yè)可以按銷(xiāo)貨給客戶可能發(fā)生的壞帳損失的概率將客戶劃分信用等級(jí)。
信用標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)用包括兩個(gè)方面：一是應(yīng)否給客戶賒銷(xiāo);二是賒銷(xiāo)多少為宜?如企業(yè)采用嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)，只愿意賒銷(xiāo)給信用卓著的企業(yè)，如一級(jí)信用企業(yè)，該企業(yè)遭受壞帳損失的可能性便極小，然而，企業(yè)也將喪失一部分由于信用一般或信用較差的客戶的銷(xiāo)售收入所帶來(lái)的利潤(rùn)。反之，如果企業(yè)沒(méi)有什么信用標(biāo)準(zhǔn)，或制定的信用標(biāo)準(zhǔn)過(guò)寬，那么，企業(yè)的賒銷(xiāo)額可能達(dá)到最大可能的程度，但其銷(xiāo)售額所帶來(lái)的最大收益會(huì)被巨額的壞帳損失及巨額應(yīng)收帳款占用資金的機(jī)會(huì)成本所抵銷(xiāo)。
因此，確定企業(yè)是否采用賒銷(xiāo)策略，必須把通過(guò)賒銷(xiāo)所增加的收益同因賒銷(xiāo)而增加的資金費(fèi)用、壞帳損失、機(jī)會(huì)成本進(jìn)行權(quán)衡比較，只有在某種信用標(biāo)準(zhǔn)下賒銷(xiāo)所帶來(lái)的凈收益大于壞帳損失及機(jī)會(huì)成本，這種信用標(biāo)準(zhǔn)才是合理的。在具體分析時(shí)，企業(yè)可以結(jié)合自身狀況，將不同信用標(biāo)準(zhǔn)所產(chǎn)生的不同的銷(xiāo)售收入、資金費(fèi)用、收帳費(fèi)用、壞帳損失、凈收益及機(jī)會(huì)成本等列成函數(shù)關(guān)系表，利用敏感性分析來(lái)尋求最佳的賒銷(xiāo)策略。
二、信用期限、賒銷(xiāo)量與企業(yè)賒銷(xiāo)目標(biāo)。
實(shí)施賒銷(xiāo)策略時(shí)，主要在于確定企業(yè)賒銷(xiāo)量和信用期限。賒銷(xiāo)量過(guò)小，信用期限過(guò)短，不足以吸引顧客以提高產(chǎn)品在銷(xiāo)售市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)不了企業(yè)預(yù)期的賒銷(xiāo)目標(biāo);賒銷(xiāo)量過(guò)大、信用期限放長(zhǎng)，對(duì)銷(xiāo)售額增加固然有利，但只顧及銷(xiāo)售增長(zhǎng)而盲目增加賒銷(xiāo)量、放寬信用期，所得的利益有時(shí)會(huì)被增長(zhǎng)的費(fèi)用抵銷(xiāo)，甚至造成利潤(rùn)減少。因此，企業(yè)必須慎重研究，規(guī)定出恰當(dāng)?shù)男庞闷诤唾d銷(xiāo)量。
其次，要注意客戶信用狀況的變化情況，及時(shí)調(diào)整對(duì)客戶的賒銷(xiāo)策略;同時(shí)處理好信用期限與賒銷(xiāo)量的關(guān)系，如果一次賒銷(xiāo)金額過(guò)大，信用期限應(yīng)盡量縮短;如果一次賒銷(xiāo)金額較小，則可適當(dāng)延長(zhǎng)收款期。
確定信用期限，主要是分析改變現(xiàn)行信用期對(duì)收入和成本的影響，而確定賒銷(xiāo)量則主要是考慮企業(yè)的壞帳準(zhǔn)備率。這里要提及的是，為什么我國(guó)現(xiàn)行的行業(yè)會(huì)計(jì)制度只準(zhǔn)采用應(yīng)收帳款余額百分比法計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，且又規(guī)定了提取的百分比，這一規(guī)定會(huì)不會(huì)影響企業(yè)的賒銷(xiāo)目標(biāo)?我們認(rèn)為，這是與我國(guó)企業(yè)現(xiàn)有的管理水平及外部環(huán)境相適應(yīng)的，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國(guó)家中，大部分零售業(yè)均采用賒銷(xiāo)方式進(jìn)行促銷(xiāo)，批發(fā)商和制造商之間又普遍依據(jù)信用基礎(chǔ)來(lái)處理交易事項(xiàng)，一般信用期限為30天，較少有6個(gè)月以上的，因而按應(yīng)收款帳齡來(lái)判斷壞帳的可能性，是一種有效的分析方法，同時(shí)按客戶的信用記錄及企業(yè)的壞帳記錄來(lái)估算壞帳損失，也有一定的可靠性。然而目前在國(guó)內(nèi)，由于市場(chǎng)發(fā)育尚不夠健全，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，拖欠款項(xiàng)已是常事，在這種背景下，要企業(yè)各自較可靠地估計(jì)壞帳損失實(shí)為難事，因而實(shí)統(tǒng)一規(guī)定還不失為一種合理的措施。當(dāng)然這并不是說(shuō)，企業(yè)無(wú)須根據(jù)其自身的信用政策進(jìn)行應(yīng)收帳款的分析與決策(從發(fā)展的觀點(diǎn)出發(fā)，我國(guó)具體準(zhǔn)則征求意見(jiàn)稿――“應(yīng)收款項(xiàng)”已將帳齡分析法列作估計(jì)壞帳損失的一種方法)，而是要求企業(yè)結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況，確定出符合自己賒銷(xiāo)目標(biāo)的信用政策，以加強(qiáng)應(yīng)收帳款的管理。
基于財(cái)務(wù)管理中的最大利潤(rùn)原則，企業(yè)在實(shí)施賒銷(xiāo)策略時(shí)，既要能使企業(yè)取得最大盈利，又要能保證賒銷(xiāo)款及時(shí)收回，減少壞帳損失，還要能保證滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)現(xiàn)金的需要。為此，企業(yè)在應(yīng)收帳款管理中，應(yīng)把賒銷(xiāo)額、信用期限、壞帳損失、機(jī)會(huì)成本、信用標(biāo)準(zhǔn)、利潤(rùn)等指標(biāo)結(jié)合起來(lái)綜合分析，以確定企業(yè)最佳的賒銷(xiāo)量和信用期限。換言之，只有當(dāng)上述因素形成最優(yōu)組合，使其邊際收益等于邊際成本時(shí)，所形成的決策方針才是企業(yè)最佳的賒銷(xiāo)方針。
通過(guò)延長(zhǎng)收款期吸引客戶，既增加了銷(xiāo)售量，也增加了應(yīng)收帳款占用的資金。企業(yè)為了盡快收回貨款，加速資金周轉(zhuǎn)，并且減少可能發(fā)生的壞帳損失，經(jīng)常在延長(zhǎng)收款期的同時(shí)，給予客戶現(xiàn)金折扣，借以吸引客戶提前支付貨款。企業(yè)應(yīng)否提供現(xiàn)金折扣，折扣率多少為宜，需要分析提供現(xiàn)金折扣后，顧客提前支付帳款而減少平均占用的資金，是否可以用來(lái)獲取比喪失的現(xiàn)金折扣更大的收益。
企業(yè)一旦實(shí)施了賒銷(xiāo)策略，靠現(xiàn)金折扣和吸引顧客提前付款的方法畢竟是被動(dòng)的，部分企業(yè)會(huì)放棄現(xiàn)金折扣的條件，甚至逾期而不付款。為保證貨款的收回，賒銷(xiāo)企業(yè)還必須采取積極主動(dòng)的催收帳款的行動(dòng)。催收帳款的成績(jī)還能從另一個(gè)方面反映出企業(yè)信用政策的恰當(dāng)與否。催收帳款的過(guò)程，是企業(yè)與企業(yè)相互切磋交往的過(guò)程。在這項(xiàng)工作中，要盡可能做到既不傷害客戶的情緒，又讓客戶能自愿地屆時(shí)支付帳款，這需要運(yùn)用社會(huì)學(xué)、社會(huì)心理學(xué)、公共關(guān)系學(xué)、行為學(xué)等多學(xué)科的知識(shí)。催收帳款的步驟一般宜分為三個(gè)階段：(1)提醒階段。在應(yīng)收帳款到期前數(shù)天，利用較溫和的語(yǔ)氣，附帶所有復(fù)印的發(fā)票，以具有禮貌的信箋(或卡片)寄出一張記載確切到期日的單據(jù)通知對(duì)方。西方有些企業(yè)采用不同氣味的明信片(或信箋)來(lái)提醒對(duì)方，在收帳期前一周寄上一張帶香味的明信片，過(guò)幾日再寄上一張無(wú)味的明信片，若到期仍不見(jiàn)支付則寄上一張帶異味的明信片。(2)追蹤階段。追蹤的方法主要有：追蹤信函、追蹤電話、追蹤電報(bào)、追蹤掛號(hào)信、追蹤私人造訪，即派人上門(mén)討債等。我國(guó)有些企業(yè)在追蹤階段，采用感情投資方式收帳也收到了一定的成效。比如有些企業(yè)將客戶請(qǐng)到企業(yè)來(lái)，熱情招待培養(yǎng)感情，然后適時(shí)地提出收帳要求。(3)強(qiáng)硬階段。通過(guò)討債公司或通過(guò)法律的途徑來(lái)收帳。
近年來(lái)，我國(guó)一些企業(yè)大量和盲目賒銷(xiāo)，企業(yè)之間相互拖欠債務(wù)的“三角債”、“多角債”現(xiàn)象日趨嚴(yán)重，據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局提供的數(shù)據(jù)，1994年年底全國(guó)企業(yè)應(yīng)該收回而未能收回的帳款凈額，高達(dá)6480億元。有關(guān)方面對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行了問(wèn)卷調(diào)查，結(jié)果表明，相互拖欠嚴(yán)重，籌措資金困難已成為企業(yè)面臨的第一難題。目前，加強(qiáng)應(yīng)收帳款管理已引起我國(guó)政策和企業(yè)的高度重視。去年11月，煤炭部為解決用戶所欠100多億元煤炭款的難題，向全國(guó)煤炭用戶宣布“不付錢(qián)不發(fā)煤，不給商業(yè)匯票不發(fā)煤，不還款不發(fā)煤”的“三不”政策。1995年1月16日，冶金部劉淇部長(zhǎng)在全國(guó)冶金工作會(huì)議上鄭重宣布：沒(méi)有合同不安排(生產(chǎn))，不付款者不發(fā)貨，兄弟行業(yè)已經(jīng)堅(jiān)決執(zhí)行這一原則，我們也要支持這一條!看來(lái)，從宏觀上加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收帳款管理，從“源頭”工業(yè)抓起不失為是一種明智的選擇。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，加強(qiáng)收帳策略的研究，強(qiáng)化企業(yè)管理是應(yīng)收帳款管理的關(guān)鍵。這方面國(guó)內(nèi)一些企業(yè)已做出榜樣，上海寶鋼就是一例。由于他們?cè)阡N(xiāo)售環(huán)節(jié)上實(shí)行了以資金為中心的管理，去年用戶拖欠寶鋼的貨款下降了10億元。寶鋼的做法是：(1)如果產(chǎn)品暢銷(xiāo)，要求客戶預(yù)付款，并為客戶讓利。去年寶鋼預(yù)收款在全部回收款中占60%左右;(2)不是對(duì)所有企業(yè)均采用賒銷(xiāo)策略;(3)即使市場(chǎng)疲軟也盡可能不出現(xiàn)延期付款現(xiàn)象，而是通過(guò)適度下調(diào)價(jià)格保證貨幣及時(shí)回收;(4)對(duì)有欠款的訂貨用戶，要求其預(yù)付款，其中1/3還舊債，2/3購(gòu)新貨。
企業(yè)信用政策的制定，包括對(duì)賒銷(xiāo)的必要性、可行性，如何賒銷(xiāo)最有利，賒銷(xiāo)的后備措施等多方面的分析與決策。它涉及到企業(yè)的里里外外、方方面面，企業(yè)在應(yīng)收帳款管理中應(yīng)堅(jiān)持以人為本的原則，各級(jí)管理人員應(yīng)樹(shù)立市場(chǎng)觀念、時(shí)間觀念、成本與效益觀念，重視調(diào)查研究，講求工作方法。財(cái)會(huì)人員在實(shí)際工作中，應(yīng)注意考慮影響信用政策的各方面因素，并在此基礎(chǔ)上作出最佳賒銷(xiāo)決策，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收帳款管理的預(yù)期目標(biāo)。
應(yīng)收帳款管理論文篇三
摘要：應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)是資本市場(chǎng)的一個(gè)重要組成部分，利用這一市場(chǎng)能加快社會(huì)總資本周轉(zhuǎn)，緩解企業(yè)之間債務(wù)鏈的矛盾。我國(guó)建立應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)，應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，并重點(diǎn)解決以下問(wèn)題：第一，建立健全應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的法律法規(guī)；第二，嚴(yán)格應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的日常管理；第三，嚴(yán)把應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的人員素質(zhì)關(guān)。
（一）。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)是在一定的經(jīng)濟(jì)條件下，出售與轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收帳款的一種買(mǎi)賣(mài)場(chǎng)所。在應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)上，債權(quán)人將尚未收回的應(yīng)收帳款，按市場(chǎng)交易規(guī)則，作價(jià)轉(zhuǎn)讓給有能力收回帳款的經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人，由其收回帳款。帳款轉(zhuǎn)讓人將債權(quán)出售給受讓人后，其回收應(yīng)收帳款的責(zé)權(quán)，全部由受讓人承擔(dān)。債務(wù)方還款時(shí)，直接將帳款還給受讓方。它反映的是應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓人、受讓人與債務(wù)人之間特定的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)具有以下幾個(gè)基本特征：1．轉(zhuǎn)讓與受讓的標(biāo)的物是信用債權(quán)。銷(xiāo)貨方采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)出商品和提供勞務(wù)后向購(gòu)買(mǎi)方索取的應(yīng)收帳款，是建立在對(duì)購(gòu)買(mǎi)方的商業(yè)信譽(yù)的基礎(chǔ)上的，從本質(zhì)上說(shuō)，應(yīng)收帳款是一種信用債權(quán)。在應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)上將其轉(zhuǎn)讓出去，實(shí)際上是轉(zhuǎn)讓信用債權(quán)；2．轉(zhuǎn)讓方、受讓方與債務(wù)方形成一種新的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。轉(zhuǎn)讓方將應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓出去后，即失去該應(yīng)收帳款的所有權(quán)，轉(zhuǎn)讓的實(shí)質(zhì)是賣(mài)。受讓方付出一定價(jià)格后，接受了應(yīng)收帳款的索債權(quán)，也承擔(dān)了無(wú)法收回應(yīng)收帳款的風(fēng)險(xiǎn)，這一點(diǎn)與應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)不同。債務(wù)方欠債的多少，并不因債權(quán)人的變更而改變，只要有償還能力，債務(wù)方必須如期歸還。由此，三方形成了一種新的債權(quán)債務(wù)關(guān)系；3．轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于應(yīng)收帳款帳面值，且通常采用競(jìng)價(jià)拍賣(mài)方式確定。尚未收回的應(yīng)收帳款，才有可能到市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓?zhuān)溟g含有不能收回的風(fēng)險(xiǎn)。因此，轉(zhuǎn)讓價(jià)格必須低于應(yīng)收帳款帳面值，否則無(wú)人受讓。轉(zhuǎn)讓價(jià)格與應(yīng)收帳款之間的差額多大，依據(jù)轉(zhuǎn)讓方與若干個(gè)受讓方之間的供求關(guān)系、風(fēng)險(xiǎn)大小、資金松緊情況，通過(guò)市場(chǎng)競(jìng)價(jià)決定。轉(zhuǎn)讓價(jià)格與應(yīng)收帳款帳面值之差，是受讓方的勞務(wù)收入和風(fēng)險(xiǎn)收入；4．轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收帳款的最終承受者，可能是債務(wù)人，也可能是受讓方。應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓后，原債權(quán)人的所有權(quán)已經(jīng)喪失，債務(wù)方可能在受讓方的催款和某些經(jīng)濟(jì)措施下，按原帳面值還款或分次還款，也可能確實(shí)無(wú)償債能力，永遠(yuǎn)無(wú)法還款。因而，應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的轉(zhuǎn)讓結(jié)果，可能是受讓方如數(shù)收回帳款，取得轉(zhuǎn)讓收益，也可能是受讓方損失受讓?xiě)?yīng)收帳款的價(jià)款，成為壞帳損失的承擔(dān)者；5．應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓可以是多次的。即可以將受讓的應(yīng)收帳款在市場(chǎng)上再轉(zhuǎn)讓?zhuān)幌薅ㄞD(zhuǎn)讓次數(shù)；6．應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)可以有固定地點(diǎn)，也可以沒(méi)有固定地點(diǎn)。固定地點(diǎn)的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)，是在政府指定的地方，采用公開(kāi)競(jìng)價(jià)拍賣(mài)的`方式，進(jìn)行應(yīng)收帳款的轉(zhuǎn)讓交易。非固定地點(diǎn)的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)，是由轉(zhuǎn)讓方與受讓方各自通過(guò)協(xié)議方式，將應(yīng)收帳款所有權(quán)轉(zhuǎn)讓出去，并不在特定地點(diǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓交易，這種應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)在民間早已存在（本文討論的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)主要是指有固定地點(diǎn)的市場(chǎng)）。
（二）。
應(yīng)收帳款的及時(shí)回收，是社會(huì)資本流通順暢與否的重要環(huán)節(jié)。在單個(gè)企業(yè)資本的循環(huán)公式中，g－wdpdw’－g’是一個(gè)不可斷裂的過(guò)程，應(yīng)收帳款回收位于w’－g’這一最敏感、最關(guān)鍵的跳躍階段，這一跳躍如不能順利實(shí)現(xiàn)，即g’不能順利回歸企業(yè)，將迫使企業(yè)再生產(chǎn)萎縮乃至停止。單個(gè)企業(yè)的資本循環(huán)受阻，有可能引起一連串的企業(yè)資本循環(huán)不暢，最終影響社會(huì)總資本的循環(huán)和周轉(zhuǎn)。在社會(huì)總資本流通公式中，g－w與w’－g’的轉(zhuǎn)化過(guò)程是若干個(gè)購(gòu)進(jìn)企業(yè)與若干個(gè)銷(xiāo)售企業(yè)的買(mǎi)賣(mài)過(guò)程，其中的相當(dāng)部分采用賒購(gòu)賒銷(xiāo)方式進(jìn)行。這一過(guò)程不僅與購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)相連，而且與社會(huì)生產(chǎn)各部門(mén)密切相關(guān)，其時(shí)間的長(zhǎng)短直接影響到社會(huì)總資本流通量的大小、速度的快慢。盡力保證這一過(guò)程順利進(jìn)行，可以采用很多方式，應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)作為加快社會(huì)資本流通的一種有效形式，可以在相當(dāng)大的程度上，促進(jìn)并加快應(yīng)收帳款回歸企業(yè)，有利于社會(huì)資本的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，這是應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)。
[1][2][3][4]。
應(yīng)收帳款管理論文篇四
摘要：應(yīng)收賬款（receivables）指企業(yè)因銷(xiāo)售商品、材料、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購(gòu)貨單位收取的款項(xiàng)，以及代墊運(yùn)雜費(fèi)和承兌期已到而未能收到款項(xiàng)的商業(yè)承兌匯票。筆者結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，就應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因，以及因管理不善所造成的損失;就如何對(duì)其進(jìn)行事前、事中、事后的控制與監(jiān)督、賬款風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)嫁等進(jìn)行了分析和研究。并提出了一些管理辦法和具體措施，以便進(jìn)一步改進(jìn)和完善企業(yè)的應(yīng)收賬款管理制度，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。
在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)為了擴(kuò)大銷(xiāo)售，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，不得不采用賒銷(xiāo)賒供的辦法去爭(zhēng)取客戶;另一方面由于商品銷(xiāo)售成交的時(shí)間和收到貨款的時(shí)間經(jīng)常不一致，導(dǎo)致了應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。
一、應(yīng)收賬款過(guò)多所導(dǎo)致的不良后果。
1。產(chǎn)生壞賬損失的可能性比較高。
賒銷(xiāo)方式在強(qiáng)化企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地位和實(shí)力，擴(kuò)大銷(xiāo)售，增加收益，節(jié)約存貨資金占用，降低存貨管理成本等方面有著其他結(jié)算方式都無(wú)法比擬的優(yōu)勢(shì)。但相對(duì)于現(xiàn)銷(xiāo)方式而言，賒銷(xiāo)方式畢竟意味著應(yīng)計(jì)現(xiàn)金流入量與實(shí)際現(xiàn)金流入量在時(shí)間上的不一致，所以會(huì)出現(xiàn)拖欠賬款、且產(chǎn)生壞賬損失的可能性也比較高。
2?？浯罅似髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，增大了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)應(yīng)收賬款的大量存在，虛增了賬面上的銷(xiāo)售收入，在一定程度上夸大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，同時(shí)可能產(chǎn)生一些壞賬損失，增大了企業(yè)的`經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
3。加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出。
賒銷(xiāo)并未真正使現(xiàn)金流入增加，反而使企業(yè)不得不運(yùn)用有限的流動(dòng)資金去墊付各種稅金和費(fèi)用，使應(yīng)收賬款的管理成本及回收成本增加，造成企業(yè)現(xiàn)金的流出。
如何控制應(yīng)收賬款額度，盡可能降低壞賬損失，筆者認(rèn)為應(yīng)從以下幾個(gè)方面做起。
二、加強(qiáng)事前控制，建立內(nèi)部控制制度。
1。制定適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離制度。應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度執(zhí)行得好壞，取決于對(duì)銷(xiāo)售收入的內(nèi)部控制制度。因此，就要制定嚴(yán)格的銷(xiāo)售收入控制制度，如應(yīng)收賬款的記賬人員不能同時(shí)成為應(yīng)收賬款的收款人員。
2。建立正確的授權(quán)審批制度。要建立正確有效的授權(quán)審批制度，就應(yīng)明確授權(quán)的責(zé)任，并建立經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)授權(quán)審批程序。如在進(jìn)行賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)之前，就應(yīng)按程序進(jìn)行審批，未經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)不得發(fā)出貨物，以防止企業(yè)因?yàn)橄蛱摌?gòu)的或無(wú)力支付貨款的客戶發(fā)貨，而使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失。
3。建立應(yīng)收賬款終身負(fù)責(zé)制和第一責(zé)任人制。誰(shuí)經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生了壞賬，無(wú)論責(zé)任人是否調(diào)離該企業(yè)，都要追究其責(zé)任。
三、加強(qiáng)事中檢查，建立日常管理機(jī)制。
企業(yè)向客戶賒銷(xiāo)產(chǎn)品，就會(huì)產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的運(yùn)行狀況應(yīng)進(jìn)行經(jīng)常性分析、檢查、控制。
1。建立用戶信用檔案：做好基礎(chǔ)記錄，了解用戶付款的及時(shí)程度，基礎(chǔ)記錄包括企業(yè)對(duì)用戶提供的信用條件，建立信用關(guān)系的日期，用戶付款的時(shí)間，目前尚欠款數(shù)額以及用戶信用等級(jí)的變化等。
2。檢查用戶是否突破信用額度。企業(yè)對(duì)用戶提供的每一筆賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)，都要檢查其是否有超過(guò)信用期限的現(xiàn)象，并注意檢查用戶所欠債務(wù)總額是否突破了信用額度。
3?？刂朴脩敉锨穫鶆?wù)的期限，及時(shí)掌握用戶已到期債務(wù)的增減變動(dòng)情況，以便與用戶取得聯(lián)系，提醒其盡快付款。
4。分析用戶應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收賬期，看流動(dòng)資金是否處于正常周轉(zhuǎn)水平，企業(yè)可通過(guò)該項(xiàng)指標(biāo)，與同期計(jì)劃及同行業(yè)同類(lèi)指標(biāo)對(duì)比，藉以評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款管理中的成績(jī)與不足，并及時(shí)修正信用條件。
5?？疾煊脩舻木芨稜顩r?？疾鞈?yīng)收賬款被拒付的百分比，如通過(guò)實(shí)際壞賬損失率是大于或還是低于預(yù)計(jì)壞賬損失率，來(lái)看企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)是否定的過(guò)于太松或太緊，從而修正信用標(biāo)準(zhǔn)。
6。編制賬齡分析表，檢查應(yīng)收賬款的實(shí)際占用天數(shù)，通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款賬齡的分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提前采取應(yīng)對(duì)措施，盡可能減少壞賬損失。
四、加強(qiáng)事后監(jiān)督，建立賬款回收機(jī)制。
1。制定定期寄送對(duì)賬單制度。定期與企業(yè)外部的客戶進(jìn)行賬款的核對(duì)工作，為了保證該項(xiàng)控制制度的有效性，企業(yè)應(yīng)考慮指定一位獨(dú)立于現(xiàn)金出納、銷(xiāo)售人員以及應(yīng)收賬款管理人員以外的人，對(duì)企業(yè)的銷(xiāo)售往來(lái)業(yè)務(wù)，進(jìn)行定期全面的檢查與監(jiān)督。
2。定期或不定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。防范因管理不嚴(yán)而出現(xiàn)款項(xiàng)被挪用及資金體外循環(huán)等問(wèn)題，以降低風(fēng)險(xiǎn)和損失。
3。成立以主管領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)的賬款清欠小組，定期進(jìn)行催討，使款項(xiàng)足額入庫(kù)。
4。確定合理的收賬程序。催收賬款的程序一般為：信函通知、電報(bào)電話傳真催收、派人面談、或在考慮成本效益的原則下訴諸法律。
5。確定合理的討債方法。若客戶確實(shí)遇到暫時(shí)的困難，一般做法是對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行債權(quán)重組：接受欠款戶按市價(jià)以低于債務(wù)額的非貨幣性資產(chǎn)予以抵償;改變債務(wù)形式為“長(zhǎng)期應(yīng)收款”，確定一個(gè)合理的利率，同意用戶制定分期償債計(jì)劃;修改償債條件，甚至減少本金，激勵(lì)其還款;將債權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)用戶的“長(zhǎng)期投資”，協(xié)助企業(yè)扭轉(zhuǎn)虧損，以達(dá)到收回賬款的目的。
6。企業(yè)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性會(huì)計(jì)原則，對(duì)可能產(chǎn)生的壞賬損失進(jìn)行估計(jì)，提取壞賬準(zhǔn)備金。
企業(yè)要想降低應(yīng)收賬款損失，規(guī)避壞賬風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)主要有以下途徑：
企業(yè)可以根據(jù)自身的財(cái)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)安排的具體要求，委托銀行對(duì)該應(yīng)收賬款實(shí)行證券化融資，借助證券化提供一種償付期與其資產(chǎn)的償還期相匹配的資產(chǎn)融資方式，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中的具體項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，盤(pán)活現(xiàn)存資產(chǎn)，增加資產(chǎn)流動(dòng)性。
應(yīng)收賬款的抵借是將企業(yè)的應(yīng)收賬款作為抵押品向銀行獲得借款的一種融資方式，分為整體抵借和特定抵借。應(yīng)收賬款的抵借能夠滿足中小企業(yè)對(duì)資金的需求，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。
就是企業(yè)將應(yīng)收賬款作為商品賣(mài)給代理商、銀行或金融機(jī)構(gòu)，這樣，就使應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)得以及時(shí)有效的轉(zhuǎn)移。
（4）取得第三方擔(dān)保。
當(dāng)某客戶被評(píng)定為高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)時(shí)，企業(yè)一般只與其進(jìn)行現(xiàn)金交易，但是如果有第三方愿意為其提供擔(dān)保，承擔(dān)連帶責(zé)任的話，也應(yīng)該考慮對(duì)其采用賒銷(xiāo)結(jié)算方式，一旦發(fā)生壞賬損失，可以向第三方追討賬款。
總之，應(yīng)收賬款的管理應(yīng)成為企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理的重要組成部分，只有引起企業(yè)管理層的高度重視，并常抓不懈，才能加速企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)并及時(shí)收回賬款。
應(yīng)收帳款管理論文篇五
應(yīng)收帳款是企業(yè)的重要財(cái)務(wù)資源,是激烈的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和擴(kuò)大銷(xiāo)售策略的附加結(jié)果,針對(duì)不同的應(yīng)收帳款,制定靈活得當(dāng)?shù)腵收款政策,是保護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)資源,避免壞帳損失,實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)的一項(xiàng)重要工作.
作者：張楚靈郭漢獎(jiǎng)作者單位：廣東云浮硫鐵礦,廣東,云浮市,527343刊名：采礦技術(shù)英文刊名：mininetechnology年，卷(期)：2(3)分類(lèi)號(hào)：f406關(guān)鍵詞：應(yīng)收帳款財(cái)務(wù)資源賒銷(xiāo)商業(yè)信用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)
應(yīng)收帳款管理論文篇六
第七條所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí)，營(yíng)業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請(qǐng)書(shū)，經(jīng)部門(mén)主管簽準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)科辦理，營(yíng)業(yè)部門(mén)取回原支票后，必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品，或新開(kāi)支票，始將原支票交付，但仍須依上列規(guī)定辦理。第八條應(yīng)收帳款發(fā)生折讓時(shí)，應(yīng)填具折讓證明單，其折讓部分，應(yīng)設(shè)銷(xiāo)貨折讓科目表示，不得直接由銷(xiāo)貨收入項(xiàng)下減除。第九條財(cái)務(wù)科接到銀行通知客戶退票時(shí)，應(yīng)即轉(zhuǎn)告營(yíng)業(yè)部門(mén)，營(yíng)業(yè)部門(mén)對(duì)于退票，無(wú)法換回現(xiàn)金或新票時(shí)，應(yīng)即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書(shū)人，并迅速擬定善策處理。第十條營(yíng)業(yè)部門(mén)對(duì)退票申訴案件送請(qǐng)財(cái)務(wù)科辦理時(shí)，應(yīng)提供下列資料：(一)發(fā)票人及背書(shū)人戶籍所在地(先以電話告知財(cái)務(wù)科)。(二)發(fā)票人及背書(shū)人財(cái)產(chǎn)(土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號(hào)、面積、持分設(shè)定抵押)。建物(土地改良物)應(yīng)注明所有權(quán)人、建號(hào)、建坪持分、設(shè)定抵押。其他財(cái)產(chǎn)應(yīng)注明名稱(chēng)、存放地點(diǎn)、現(xiàn)值等。(三)其他投資事項(xiàng)。第十一條上列債權(quán)確定無(wú)法收回時(shí)，應(yīng)專(zhuān)案列送財(cái)務(wù)科，并附稅捐機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法憑證(如法院裁定書(shū)、或當(dāng)?shù)嘏沙鏊C明文件、或郵政信函等)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得沖銷(xiāo)應(yīng)收帳款。第十二條依法申訴而無(wú)法收回債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交財(cái)務(wù)科列冊(cè)保管，倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人(利益償還請(qǐng)求權(quán)。時(shí)效為內(nèi))有償債能力時(shí)，應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)法院執(zhí)行。第十三條本公司營(yíng)業(yè)人員不依本準(zhǔn)則的各項(xiàng)規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為，致使本公司權(quán)益蒙受損失者，依人事管理規(guī)則議處，情節(jié)重大者得移送法辦。第十四條本辦法經(jīng)呈準(zhǔn)后公布實(shí)施，修訂時(shí)亦同。
應(yīng)收帳款管理論文篇七
面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，安全、有效的管理應(yīng)收帳款是企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中必須具備的條件。本文從四個(gè)角度出發(fā)，和大家一起討論在日常銷(xiāo)售過(guò)程中如何管理應(yīng)收帳款。
銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)的監(jiān)管。
一、在銷(xiāo)售合同中明確各項(xiàng)條款。
在與經(jīng)銷(xiāo)商簽訂銷(xiāo)售合同時(shí)，要注意以下事項(xiàng)，以避免日后處理應(yīng)收帳款時(shí)與經(jīng)銷(xiāo)商產(chǎn)生分歧而帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：
1、明確各項(xiàng)交易條件，如：價(jià)格、付款方式、付款日期、運(yùn)輸情況等；
2、明確雙方的權(quán)利和違約責(zé)任；
3、確定合同期限，合同結(jié)束后視情況再行簽訂；
4、加蓋經(jīng)銷(xiāo)商的合同專(zhuān)用章（避免個(gè)體行為的私章或簽字）；
二、定期的財(cái)務(wù)對(duì)帳。
財(cái)務(wù)要形成定期的對(duì)帳制度，每隔三個(gè)月或半年就必須同經(jīng)銷(xiāo)商核對(duì)一次帳目，以下幾種情況容易造成單據(jù)、金額等方面的誤差，廠家要尤為重視：
1、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)為多品種、多規(guī)格；
2、產(chǎn)品的回款期限不同，或因經(jīng)營(yíng)條件的不同而同種產(chǎn)品回款期限不同；
3、產(chǎn)品出現(xiàn)平調(diào)、退貨、換貨時(shí)；
4、經(jīng)銷(xiāo)商不能夠按單對(duì)單（銷(xiāo)售單據(jù)或發(fā)票）回款；
以上情況會(huì)給應(yīng)收帳款的管理帶來(lái)困難，因此要制訂一套規(guī)范的、定期的對(duì)帳制度，避免雙方財(cái)務(wù)上的差距像滾雪球一樣越滾越大，而造成呆、死帳現(xiàn)象，同時(shí)對(duì)帳之后要形成具有法律效應(yīng)的文書(shū)，而不是口頭承諾。
三、對(duì)產(chǎn)品鋪貨率的正確理解。
如果產(chǎn)品鋪貨率提高，會(huì)增加銷(xiāo)售機(jī)會(huì)(提高了消費(fèi)者的購(gòu)買(mǎi)便利性)，但應(yīng)收帳款和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也同時(shí)增加；如果降低鋪貨率，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)雖然降低了，但達(dá)不到規(guī)模銷(xiāo)售的目標(biāo)。所以正確、合理的解決產(chǎn)品鋪貨率問(wèn)題，對(duì)降低應(yīng)收帳款，保證貨款的安全性是有幫助的。因此我們建議在產(chǎn)品不同銷(xiāo)售階段、或根據(jù)產(chǎn)品不同的銷(xiāo)售策略、或根據(jù)市場(chǎng)推廣的強(qiáng)弱勢(shì)而采取不同的產(chǎn)品鋪貨政策。
四、減少賒銷(xiāo)、代銷(xiāo)運(yùn)作方式。
銷(xiāo)售人員為了迅速占領(lǐng)市場(chǎng)，或?yàn)榱送瓿射N(xiāo)售目標(biāo)而采取賒銷(xiāo)、代銷(xiāo)的運(yùn)作模式。這種銷(xiāo)售模式是經(jīng)銷(xiāo)商拖欠應(yīng)收貨款的土壤，并極易造成呆、死帳的出現(xiàn)。我們要制訂相應(yīng)的銷(xiāo)售獎(jiǎng)勵(lì)政策，鼓勵(lì)經(jīng)銷(xiāo)商采取購(gòu)銷(xiāo)、現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式合作，盡量減少賒銷(xiāo)、代銷(xiāo)的.方式。
五、制定合理的激勵(lì)政策。
我們?cè)谥贫I(yíng)銷(xiāo)政策時(shí)，要將應(yīng)收帳款的管理納入對(duì)銷(xiāo)售人員考核的項(xiàng)目之中，即個(gè)人利益不僅要和銷(xiāo)售、回款業(yè)績(jī)掛鉤，也要和應(yīng)收帳款的管理聯(lián)系在一起，制訂合理的應(yīng)收帳款獎(jiǎng)罰條例，使應(yīng)收帳款處在合理、安全的范圍之內(nèi)。
六、建立信用評(píng)定、審核制度。
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應(yīng)收帳款管理論文篇八
摘要：應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)是資本市場(chǎng)的一個(gè)重要組成部分，利用這一市場(chǎng)能加快社會(huì)總資本周轉(zhuǎn)，緩解企業(yè)之間債務(wù)鏈的矛盾。我國(guó)建立應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)，應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，并重點(diǎn)解決以下問(wèn)題：第一，建立健全應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的法律法規(guī)；第二，嚴(yán)格應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的日常管理；第三，嚴(yán)把應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的人員素質(zhì)關(guān)。
（一）。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)是在一定的經(jīng)濟(jì)條件下，出售與轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收帳款的一種買(mǎi)賣(mài)場(chǎng)所。在應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)上，債權(quán)人將尚未收回的應(yīng)收帳款，按市場(chǎng)交易規(guī)則，作價(jià)轉(zhuǎn)讓給有能力收回帳款的經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人，由其收回帳款。帳款轉(zhuǎn)讓人將債權(quán)出售給受讓人后，其回收應(yīng)收帳款的責(zé)權(quán)，全部由受讓人承擔(dān)。債務(wù)方還款時(shí)，直接將帳款還給受讓方。它反映的是應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓人、受讓人與債務(wù)人之間特定的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)具有以下幾個(gè)基本特征：1．轉(zhuǎn)讓與受讓的標(biāo)的物是信用債權(quán)。銷(xiāo)貨方采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)出商品和提供勞務(wù)后向購(gòu)買(mǎi)方索取的應(yīng)收帳款，是建立在對(duì)購(gòu)買(mǎi)方的商業(yè)信譽(yù)的基礎(chǔ)上的，從本質(zhì)上說(shuō)，應(yīng)收帳款是一種信用債權(quán)。在應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)上將其轉(zhuǎn)讓出去，實(shí)際上是轉(zhuǎn)讓信用債權(quán)；2．轉(zhuǎn)讓方、受讓方與債務(wù)方形成一種新的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。轉(zhuǎn)讓方將應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓出去后，即失去該應(yīng)收帳款的所有權(quán)，轉(zhuǎn)讓的實(shí)質(zhì)是賣(mài)。受讓方付出一定價(jià)格后，接受了應(yīng)收帳款的索債權(quán)，也承擔(dān)了無(wú)法收回應(yīng)收帳款的風(fēng)險(xiǎn)，這一點(diǎn)與應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)不同。債務(wù)方欠債的多少，并不因債權(quán)人的變更而改變，只要有償還能力，債務(wù)方必須如期歸還。由此，三方形成了一種新的債權(quán)債務(wù)關(guān)系；3．轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于應(yīng)收帳款帳面值，且通常采用競(jìng)價(jià)拍賣(mài)方式確定。尚未收回的應(yīng)收帳款，才有可能到市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓?zhuān)溟g含有不能收回的風(fēng)險(xiǎn)。因此，轉(zhuǎn)讓價(jià)格必須低于應(yīng)收帳款帳面值，否則無(wú)人受讓。轉(zhuǎn)讓價(jià)格與應(yīng)收帳款之間的差額多大，依據(jù)轉(zhuǎn)讓方與若干個(gè)受讓方之間的供求關(guān)系、風(fēng)險(xiǎn)大小、資金松緊情況，通過(guò)市場(chǎng)競(jìng)價(jià)決定。轉(zhuǎn)讓價(jià)格與應(yīng)收帳款帳面值之差，是受讓方的勞務(wù)收入和風(fēng)險(xiǎn)收入；4．轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收帳款的最終承受者，可能是債務(wù)人，也可能是受讓方。應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓后，原債權(quán)人的所有權(quán)已經(jīng)喪失，債務(wù)方可能在受讓方的催款和某些經(jīng)濟(jì)措施下，按原帳面值還款或分次還款，也可能確實(shí)無(wú)償債能力，永遠(yuǎn)無(wú)法還款。因而，應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的轉(zhuǎn)讓結(jié)果，可能是受讓方如數(shù)收回帳款，取得轉(zhuǎn)讓收益，也可能是受讓方損失受讓?xiě)?yīng)收帳款的價(jià)款，成為壞帳損失的承擔(dān)者；5．應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓可以是多次的。即可以將受讓的應(yīng)收帳款在市場(chǎng)上再轉(zhuǎn)讓?zhuān)幌薅ㄞD(zhuǎn)讓次數(shù)；6．應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)可以有固定地點(diǎn)，也可以沒(méi)有固定地點(diǎn)。固定地點(diǎn)的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)，是在政府指定的地方，采用公開(kāi)競(jìng)價(jià)拍賣(mài)的`方式，進(jìn)行應(yīng)收帳款的轉(zhuǎn)讓交易。非固定地點(diǎn)的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)，是由轉(zhuǎn)讓方與受讓方各自通過(guò)協(xié)議方式，將應(yīng)收帳款所有權(quán)轉(zhuǎn)讓出去，并不在特定地點(diǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓交易，這種應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)在民間早已存在（本文討論的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)主要是指有固定地點(diǎn)的市場(chǎng)）。
（二）。
應(yīng)收帳款的及時(shí)回收，是社會(huì)資本流通順暢與否的重要環(huán)節(jié)。在單個(gè)企業(yè)資本的循環(huán)公式中，g－wdpdw’－g’是一個(gè)不可斷裂的過(guò)程，應(yīng)收帳款回收位于w’－g’這一最敏感、最關(guān)鍵的跳躍階段，這一跳躍如不能順利實(shí)現(xiàn)，即g’不能順利回歸企業(yè)，將迫使企業(yè)再生產(chǎn)萎縮乃至停止。單個(gè)企業(yè)的資本循環(huán)受阻，有可能引起一連串的企業(yè)資本循環(huán)不暢，最終影響社會(huì)總資本的循環(huán)和周轉(zhuǎn)。在社會(huì)總資本流通公式中，g－w與w’－g’的轉(zhuǎn)化過(guò)程是若干個(gè)購(gòu)進(jìn)企業(yè)與若干個(gè)銷(xiāo)售企業(yè)的買(mǎi)賣(mài)過(guò)程，其中的相當(dāng)部分采用賒購(gòu)賒銷(xiāo)方式進(jìn)行。這一過(guò)程不僅與購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)相連，而且與社會(huì)生產(chǎn)各部門(mén)密切相關(guān)，其時(shí)間的長(zhǎng)短直接影響到社會(huì)總資本流通量的大小、速度的快慢。盡力保證這一過(guò)程順利進(jìn)行，可以采用很多方式，應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)作為加快社會(huì)資本流通的一種有效形式，可以在相當(dāng)大的程度上，促進(jìn)并加快應(yīng)收帳款回歸企業(yè)，有利于社會(huì)資本的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，這是應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)。
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應(yīng)收帳款管理論文篇九
筆者一朋友h君，在06月份應(yīng)聘到某機(jī)械產(chǎn)品公司負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的管理，月，公司將一筆的應(yīng)收帳款交給h君，要求收回。帳款總額為人民3萬(wàn)元。起初，h君采用正常方式進(jìn)行清欠，欠帳單位x公司的財(cái)務(wù)方面顯示只欠款2萬(wàn)。x公司財(cái)務(wù)f小姐很客氣，說(shuō)有錢(qián)就還，態(tài)度很好?？珊髞?lái)連續(xù)電話和連續(xù)登門(mén)，f小姐漸漸暴露出賴(lài)帳的意圖。
f小姐給h君說(shuō)，你到法院去告吧。而h君也清楚，到法院肯定不行，因?yàn)槌^(guò)了民事訴訟法規(guī)定的2年訴訟期限了。只有對(duì)事實(shí)債務(wù)進(jìn)行清欠了。
然后h君又想辦法，委托收帳公司辦理，無(wú)奈x公司確實(shí)是賴(lài)帳大王，不理收帳公司那一套威脅和恫嚇的程序，攻擊不下。
再后，h君萬(wàn)般無(wú)奈，只好動(dòng)員單位職工家屬中的婦女兒童到x公司去要帳，x公司也是軟硬兼施，一會(huì)勸這些人回來(lái)，一會(huì)找一些不三不四的流氓威脅，一會(huì)又報(bào)警110，但欠款事實(shí)是存在的，無(wú)奈。雙方堅(jiān)持了多日，x公司就是不還錢(qián)。
最后，h君此次要帳以失敗告終。
筆者另一朋友b先生，也是常年從事應(yīng)收款管理工作的。在b先生的工作經(jīng)驗(yàn)中，基本沒(méi)有形成對(duì)方賴(lài)帳的局面。為什么呢?b先生一般對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行帳齡管理，那些需要電話催收，那些需要發(fā)函件，那些需要起訴，等等。因?yàn)椴煌氖侄纬杀静煌?，在不同階段的效果也不同。年08月，上海某r機(jī)械公司欠b先生所在的a公司款5萬(wàn)不還，b先生分析帳齡，快兩年了，并且以前要過(guò)多次，對(duì)方都拖。b先生分析情況后果斷建議公司起訴，經(jīng)過(guò)訴訟和執(zhí)行，該筆款連同利息一齊執(zhí)行到位。
分析。
為什么h君操作失敗而b先生操作成功呢?筆者進(jìn)行總結(jié)，分析如下：
一是歷史問(wèn)題，
h君到新單位之后，歷史遺留問(wèn)題造成的長(zhǎng)期死帳等影響了h先生的發(fā)揮。
二是管理思想問(wèn)題。b先生管理應(yīng)收帳款，分類(lèi)明確，并能根據(jù)帳齡和數(shù)量及雙方的合作實(shí)際情況進(jìn)行區(qū)分處理，清晰的管理思想帶來(lái)了較好的管理效果。
三是跟蹤管理和監(jiān)督體制。h君所在的公司從來(lái)沒(méi)有強(qiáng)有力的管理監(jiān)督和跟進(jìn)考核，所以導(dǎo)致應(yīng)收款拖延了七八年。b先生所在公司對(duì)應(yīng)收款有明確的管理考核制度，和管理者的收入獎(jiǎng)金直接掛鉤。
四是提成制度。應(yīng)收款對(duì)收款者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)利益刺激，鼓勵(lì)其努力工作。如果沒(méi)有提成制度，干了和不干一樣，干好和干壞一樣，那操作者就沒(méi)有積極性。
啟示。
從上述案例及對(duì)案例的分析，我們可以得到以下啟示：
第一，應(yīng)收帳款思想要清晰，思路要明確。思想層面主要解決要不要管的問(wèn)題。
第二，應(yīng)收帳款管理制度要規(guī)范化。制度層面主要解決怎么管的問(wèn)題。
第三，應(yīng)收帳款人員的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，包括財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)，法律知識(shí)，訴訟常識(shí)，心理學(xué)知識(shí)，商務(wù)談判知識(shí)，等等。
結(jié)束語(yǔ)。
應(yīng)收帳款管理是一門(mén)藝術(shù)。特別是碰到賴(lài)帳，那更是有戰(zhàn)斗的情趣。當(dāng)然，具體情況應(yīng)當(dāng)具體分析，不可一概而論。希望本文對(duì)相關(guān)人員能有所啟發(fā)、參考和借鑒。
應(yīng)收帳款管理論文篇十
在與經(jīng)銷(xiāo)商簽訂銷(xiāo)售合同時(shí)，要注意以下事項(xiàng)，以避免日后處理應(yīng)收帳款時(shí)與經(jīng)銷(xiāo)商產(chǎn)生分歧而帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：
1、明確各項(xiàng)交易條件，如：價(jià)格、付款方式、付款日期、運(yùn)輸情況等；
2、明確雙方的權(quán)利和違約責(zé)任；
3、確定合同期限，合同結(jié)束后視情況再行簽訂；
4、加蓋經(jīng)銷(xiāo)商的合同專(zhuān)用章（避免個(gè)體行為的私章或簽字）；
二、定期的財(cái)務(wù)對(duì)帳。
財(cái)務(wù)要形成定期的對(duì)帳制度，每隔三個(gè)月或半年就必須同經(jīng)銷(xiāo)商核對(duì)一次帳目，以下幾種情況容易造成單據(jù)、金額等方面的誤差，廠家要尤為重視：
1、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)為多品種、多規(guī)格；
2、產(chǎn)品的回款期限不同，或因經(jīng)營(yíng)條件的不同而同種產(chǎn)品回款期限不同；
3、產(chǎn)品出現(xiàn)平調(diào)、退貨、換貨時(shí)；
4、經(jīng)銷(xiāo)商不能夠按單對(duì)單（銷(xiāo)售單據(jù)或發(fā)票）回款；
三、對(duì)產(chǎn)品鋪貨率的正確理解。
如果產(chǎn)品鋪貨率提高，會(huì)增加銷(xiāo)售機(jī)會(huì)(提高了消費(fèi)者的購(gòu)買(mǎi)便利性)，但應(yīng)收帳款和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也同時(shí)增加；如果降低鋪貨率，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)雖然降低了，但達(dá)不到規(guī)模銷(xiāo)售的目標(biāo)。所以正確、合理的解決產(chǎn)品鋪貨率問(wèn)題，對(duì)降低應(yīng)收帳款，保證貨款的安全性是有幫助的。因此我們建議在產(chǎn)品不同銷(xiāo)售階段、或根據(jù)產(chǎn)品不同的銷(xiāo)售策略、或根據(jù)市場(chǎng)推廣的強(qiáng)弱勢(shì)而采取不同的產(chǎn)品鋪貨政策。
四、減少賒銷(xiāo)、代銷(xiāo)運(yùn)作方式。
銷(xiāo)售人員為了迅速占領(lǐng)市場(chǎng)，或?yàn)榱送瓿射N(xiāo)售目標(biāo)而采取賒銷(xiāo)、代銷(xiāo)的運(yùn)作模式。這種銷(xiāo)售模式是經(jīng)銷(xiāo)商拖欠應(yīng)收貨款的土壤，并極易造成呆、死帳的出現(xiàn)。我們要制訂相應(yīng)的銷(xiāo)售獎(jiǎng)勵(lì)政策，鼓勵(lì)經(jīng)銷(xiāo)商采取購(gòu)銷(xiāo)、現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式合作，盡量減少賒銷(xiāo)、代銷(xiāo)的方式。
五、制定合理的激勵(lì)政策。
我們?cè)谥贫I(yíng)銷(xiāo)政策時(shí)，要將應(yīng)收帳款的管理納入對(duì)銷(xiāo)售人員考核的項(xiàng)目之中，即個(gè)人利益不僅要和銷(xiāo)售、回款業(yè)績(jī)掛鉤，也要和應(yīng)收帳款的管理聯(lián)系在一起，制訂合理的應(yīng)收帳款獎(jiǎng)罰條例，使應(yīng)收帳款處在合理、安全的范圍之內(nèi)。
六、建立信用評(píng)定、審核制度。
在實(shí)際工作中，真正能夠做到現(xiàn)款現(xiàn)貨的經(jīng)銷(xiāo)商很少，我們要建立信用評(píng)定、審核制度，對(duì)不同的經(jīng)銷(xiāo)商給予不同的信用額度和期限（一般為半年）。對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商的信用管理要采取動(dòng)態(tài)的管理辦法，即每半年根據(jù)前期合作情況，對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商的信用情況重新評(píng)定。
經(jīng)銷(xiāo)商的監(jiān)管一、建立完善的經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)戶制度。
當(dāng)廠家開(kāi)拓新的市場(chǎng)或?qū)δ繕?biāo)市場(chǎng)進(jìn)行細(xì)分時(shí)，對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商選擇時(shí)進(jìn)行充分、科學(xué)的評(píng)估是必要的，這不僅為將來(lái)的銷(xiāo)售尋找一個(gè)合作伙伴，同時(shí)也降低了日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)所帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)我們面對(duì)著“買(mǎi)方市場(chǎng)”這個(gè)實(shí)際情況時(shí)，這是一個(gè)事半功倍的工作。
因此，合作前對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商進(jìn)行評(píng)估就顯得尤為重要。評(píng)估的內(nèi)容應(yīng)包括：
1、經(jīng)銷(xiāo)商的資信狀況；
包括：企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、在行業(yè)中的口碑、歷史交易記錄、在銷(xiāo)售通路中上、下游的評(píng)價(jià)等，
2、經(jīng)銷(xiāo)商的財(cái)務(wù)狀況；
包括：企業(yè)的性質(zhì)、注冊(cè)資金、資金來(lái)源、固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金、企業(yè)欠債情況、還債能力、經(jīng)銷(xiāo)商應(yīng)收帳款等。
3、經(jīng)銷(xiāo)商的經(jīng)營(yíng)狀況；
包括：公司發(fā)展方向、負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)理念、主營(yíng)銷(xiāo)售渠道、是否有本行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)、是否有經(jīng)銷(xiāo)競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品、是否有代理暢銷(xiāo)產(chǎn)品、銷(xiāo)售隊(duì)伍、銷(xiāo)售規(guī)模、倉(cāng)儲(chǔ)、物流配送系統(tǒng)等。
4、負(fù)責(zé)人的個(gè)人資料；
包括：社會(huì)地位、家庭背景、個(gè)人背景、家庭成員、婚姻狀況、個(gè)人愛(ài)好、不良嗜好等。
二、對(duì)已合作經(jīng)銷(xiāo)商的監(jiān)管：
1、強(qiáng)化經(jīng)銷(xiāo)商的回款意識(shí)；
經(jīng)銷(xiāo)商在處理應(yīng)付帳款時(shí)，會(huì)根據(jù)以下的原則而選擇先后支付順序：
a、對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商利潤(rùn)貢獻(xiàn)的多少；
b、代理產(chǎn)品銷(xiāo)售金額的多少。
c、代理產(chǎn)品在經(jīng)銷(xiāo)商心目中的地位；
d、客情關(guān)系的維護(hù)程度；
e、廠家對(duì)貨款管理的松、緊程度；
要經(jīng)常性地強(qiáng)化經(jīng)銷(xiāo)商的回款意識(shí)，將本公司的付款順序排列在前面，成為經(jīng)銷(xiāo)商的第一付款順序是我們的目標(biāo)和努力方向。
2、控制發(fā)貨以減少應(yīng)收帳款；
按照經(jīng)銷(xiāo)商實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況，采用“多批少量”的方法可以有效地控制應(yīng)收帳款。根據(jù)個(gè)人以往經(jīng)驗(yàn)，以每月發(fā)貨1～2次為宜，即每次發(fā)貨量為經(jīng)銷(xiāo)商15～30日的銷(xiāo)售量。
3、適當(dāng)?shù)耐反黉N(xiāo)以減少應(yīng)收帳款；
根據(jù)20／80原則，對(duì)于20％這部分重點(diǎn)客戶的應(yīng)收帳款的管理，是應(yīng)收款管理的重中之重。實(shí)行通路促銷(xiāo)政策，可以有效地降低廠家的應(yīng)收帳款。但此種方式應(yīng)謹(jǐn)慎使用，不宜過(guò)瀕（一年一次為宜）。同時(shí)建議：在年中以通路促銷(xiāo)為條件、在年末以年終返利為條件促使重點(diǎn)大客戶降低應(yīng)收帳款。
4、建立經(jīng)銷(xiāo)商的庫(kù)存管理制度；
通過(guò)對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商庫(kù)存的動(dòng)態(tài)管理（銷(xiāo)售頻率、銷(xiāo)售數(shù)量、銷(xiāo)售通路、覆蓋區(qū)域等），及時(shí)了解經(jīng)銷(xiāo)商的經(jīng)營(yíng)狀況，保證銷(xiāo)售的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，有效地控制應(yīng)收帳款。
三、經(jīng)銷(xiāo)商發(fā)生欠款的危險(xiǎn)信號(hào)：
在日常經(jīng)營(yíng)、管理中，經(jīng)銷(xiāo)商出現(xiàn)的一些信息，對(duì)廠家貨款的安全性是有警示作用的。如：
1.辦公地點(diǎn)由高檔向低檔搬遷；
2.頻繁轉(zhuǎn)換管理層、業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加；
3.受到其他公司的法律訴訟；
4.公司財(cái)務(wù)人員經(jīng)常性的回避；
5.付款比過(guò)去延遲；經(jīng)常超出最后期限；
6.多次破壞付款承諾；
7.經(jīng)常找不到公司負(fù)責(zé)人；
8.公司負(fù)責(zé)人發(fā)生意外；
9.公司決策層存在較嚴(yán)重的內(nèi)部矛盾，未來(lái)發(fā)展方向不明確。
10.公司有其他的不明確贏利的投資（投機(jī)）如：股票、期貨等；
11.不正常的不回復(fù)電話；
12.開(kāi)出大量的期票；
13.銀行退票（理由：余款不足）；
15.轉(zhuǎn)換銀行過(guò)于頻繁；
16.以低價(jià)拋售商品（低于供貨商底價(jià)）。
17.突然下過(guò)大的定單（遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出所在區(qū)域的銷(xiāo)售能力）；
18.發(fā)展過(guò)快（管理、經(jīng)營(yíng)不能同步發(fā)展）；
當(dāng)經(jīng)銷(xiāo)商出現(xiàn)以上危險(xiǎn)信息時(shí)，廠家采取果斷、迅速的應(yīng)變措施，可以降低應(yīng)收帳款的回收風(fēng)險(xiǎn)。
應(yīng)收帳款管理論文篇十一
應(yīng)收帳款，是企業(yè)因銷(xiāo)售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)而應(yīng)向購(gòu)貨方、接收勞務(wù)的單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。形成應(yīng)收帳款的直接原因是賒銷(xiāo)。雖然大多數(shù)企業(yè)希望現(xiàn)銷(xiāo)而不愿賒銷(xiāo)，但是面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)，為了穩(wěn)定自己的銷(xiāo)售渠道、擴(kuò)大產(chǎn)品銷(xiāo)路、減少存貨、增加收入，不得不面向客戶提供信用業(yè)務(wù)。商品與勞務(wù)的賒銷(xiāo)、賒購(gòu)，已成為當(dāng)代經(jīng)濟(jì)的基本特征。應(yīng)收帳款的形成增加了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。特別是現(xiàn)在，用戶拖欠企業(yè)帳款者越來(lái)越多，帳款回收的難度也越來(lái)越大。因此，企業(yè)必須加強(qiáng)應(yīng)收帳款的管理，正確衡量信用成本和信用風(fēng)險(xiǎn)，合理確定信用政策，及時(shí)收回帳款。
企業(yè)有了應(yīng)收帳款，就有了壞帳損失的可能。不僅如此，應(yīng)收帳款的增加還會(huì)造成資金成本和管理費(fèi)用的增加。企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)和估算應(yīng)收帳款下列3項(xiàng)成本：
一、機(jī)會(huì)成本。
應(yīng)收帳款作為企業(yè)用于強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)、擴(kuò)大市場(chǎng)占用率的一項(xiàng)短期投資占用，明顯喪失了該部分資金投入于證券市場(chǎng)及其他方面的收入。企業(yè)用于維持賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)所需要的資金乘以市場(chǎng)資金成本率（一般可按有價(jià)證券利息率）之積，便可得出應(yīng)收帳款的機(jī)會(huì)成本。
二、管理成本。
企業(yè)對(duì)應(yīng)收帳款的全程管理所耗費(fèi)的開(kāi)支，主要包括對(duì)客戶的資信調(diào)查費(fèi)用，應(yīng)收帳款帳簿的記錄費(fèi)用，收帳過(guò)程開(kāi)支的差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、人工工資、訴訟費(fèi)以及其他費(fèi)用。
三、壞帳成本。
因應(yīng)收帳款存在著無(wú)法收回的可能性，所以就會(huì)給債權(quán)企業(yè)帶來(lái)呆壞帳損失，即壞帳成本。企業(yè)應(yīng)收帳款余額越大，壞帳成本就越大。
以上前2項(xiàng)構(gòu)成應(yīng)收帳款的直接成本，第三項(xiàng)為應(yīng)收帳款的風(fēng)險(xiǎn)成本，這3項(xiàng)就是企業(yè)提供給客戶商業(yè)信用的付出。
著力應(yīng)收帳款投資的規(guī)劃與控制，制定有利企業(yè)的信用政策。
應(yīng)收帳款投資成本與收益并存。企業(yè)采用賒銷(xiāo)方式，雖要耗費(fèi)一定代價(jià)，但也可以開(kāi)拓并占領(lǐng)市場(chǎng)，降低產(chǎn)成品的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用、管理費(fèi)用。為雙邊衡量應(yīng)收帳款的邊際產(chǎn)出與邊際投入，提高應(yīng)收帳款的投資效益，企業(yè)從實(shí)際出發(fā)，制定以信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收帳政策為主要內(nèi)容的信用政策十分必要。
一、確定適當(dāng)?shù)男庞脴?biāo)準(zhǔn)。
信用標(biāo)準(zhǔn)，是給予客戶最低的信用條件，一般用預(yù)期的壞帳損失率表示。企業(yè)確定信用標(biāo)準(zhǔn)要力爭(zhēng)在增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，擴(kuò)大銷(xiāo)售與降低違約風(fēng)險(xiǎn)、收帳費(fèi)用這二者之間作出一個(gè)雙贏選擇，調(diào)適應(yīng)收帳款的風(fēng)險(xiǎn)、收益與成本的對(duì)稱(chēng)性關(guān)系，應(yīng)著重考慮3個(gè)基本因素：一是同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況。面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)要知己知彼，根據(jù)對(duì)手實(shí)力狀況，相應(yīng)采取寬或嚴(yán)的信用標(biāo)準(zhǔn)，以在競(jìng)爭(zhēng)中把握主動(dòng)，爭(zhēng)取優(yōu)勢(shì)地位。二是企業(yè)承擔(dān)失信違約風(fēng)險(xiǎn)的能力。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力的強(qiáng)弱也可影響信用標(biāo)準(zhǔn)高低的選擇。企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力強(qiáng)，就可以以較低的信用標(biāo)準(zhǔn)爭(zhēng)取客戶，擴(kuò)大業(yè)務(wù)。反之，如果企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力薄弱，就只能執(zhí)行嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)，以最大限度地降低違約風(fēng)險(xiǎn)。三是客戶的資信程度。企業(yè)要在對(duì)市場(chǎng)用戶資信程度的調(diào)查分析基礎(chǔ)上判定客戶的信用等級(jí)，然后以此決定是否給予信用優(yōu)惠。
西方企業(yè)傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)認(rèn)為，客戶的資信程度通常取決于5個(gè)方面，即客戶的信用品質(zhì)（character）、償付能力（capacity）、資本（capital)、抵押品（collateral）和經(jīng)濟(jì)狀況（conditions），簡(jiǎn)稱(chēng)“5c”系統(tǒng)。信用品質(zhì)主要通過(guò)客戶過(guò)去的付款記錄測(cè)其將來(lái)履約或賴(lài)帳的可能性，由此首先決定是否給予客戶信用?？蛻魞敻赌芰Φ母叩椭饕雌滟Y產(chǎn)的流動(dòng)比率和變現(xiàn)能力的大小。資本是客戶財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)濟(jì)實(shí)力的客觀反映，是容戶償付債務(wù)的最終保證。企業(yè)要通過(guò)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)告資料，了解其資產(chǎn)規(guī)模、負(fù)債結(jié)構(gòu)及產(chǎn)權(quán)比率，判斷客戶自有資金實(shí)力是否雄厚，以掌握好商業(yè)信用額度的使用。抵押品是客戶提供的資信安全保證，必須具有較高的市場(chǎng)性，企業(yè)才可以向抵押人提供相應(yīng)的商業(yè)信用。經(jīng)濟(jì)狀況則要求客戶的償付能力在不利的經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響下具有較強(qiáng)的應(yīng)變能力。
企業(yè)通過(guò)設(shè)定信用等級(jí)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，利用既有或潛在客戶的報(bào)表數(shù)據(jù)，計(jì)算各自的指標(biāo)值，并與標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行比較分析，然后詳盡地對(duì)客戶的拒付風(fēng)險(xiǎn)作出準(zhǔn)確的判斷，以利企業(yè)提高應(yīng)收帳款投資決策的效果。
二、實(shí)施具體的信用條件。
信用標(biāo)準(zhǔn)是決定給予或拒絕容戶信用的依據(jù)。一旦企業(yè)決定給予容戶信用優(yōu)惠時(shí)，就需要考慮具體的`使用條件。企業(yè)在接收容戶信用訂單時(shí)，要向其明白提出付款時(shí)間及其他相關(guān)要求，包括信用期限、現(xiàn)金折扣和折扣期限方面的約定。
企業(yè)允許客戶購(gòu)貨款賒欠一定時(shí)間，會(huì)在一定程度上擴(kuò)大銷(xiāo)售、增加毛利。但不適當(dāng)?shù)匮娱L(zhǎng)信用期限，會(huì)引起應(yīng)收帳款機(jī)會(huì)成本和收帳費(fèi)用的增加，也許還會(huì)造成壞帳損失。因此，企業(yè)必須要求因信用期限的延長(zhǎng)帶來(lái)邊際收入的新增量大于邊際成本的上升數(shù)。
企業(yè)在延長(zhǎng)信用期限的同時(shí)，為了加速資金周轉(zhuǎn)、及時(shí)收回貨款、減少壞帳損失，對(duì)在規(guī)定期限內(nèi)提前償付貨款的容戶可以按銷(xiāo)售收入的適當(dāng)比率給予折扣。采取現(xiàn)金折扣的前提就是只要企業(yè)通過(guò)加速收款帶來(lái)的機(jī)會(huì)收益能夠多剩有余地補(bǔ)償現(xiàn)金折扣的付出。至于給予客戶現(xiàn)金折扣優(yōu)惠的期限和程度應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身需要，在信用成本前后收益比較基礎(chǔ)上，擇定一個(gè)期量結(jié)合的最佳數(shù)據(jù)方案。
三、不斷完善收賬政策。
客戶違反與企業(yè)約定的信用條件，拖欠甚至拒付帳款時(shí)，企業(yè)應(yīng)該怎么辦？
自古以來(lái)，欠帳還錢(qián)是天經(jīng)地義的道理。從理論上講，履約付款是客戶不容推辭的責(zé)任和義務(wù)，也是企業(yè)正當(dāng)、合法權(quán)益所在。但是如果企業(yè)對(duì)所有客戶拖欠或拒付帳款的行為都對(duì)簿公堂、付諸法律手段加以解決，往往不是最好的辦法。因?yàn)槠髽I(yè)解決與客戶帳款糾紛的目的，主要不是爭(zhēng)論誰(shuí)對(duì)誰(shuí)錯(cuò)的問(wèn)題，而在于怎樣最有成效地將帳款收回。在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，各位客戶拖欠、拒付帳款的原因是多方面的，即使信用表現(xiàn)一貫良好的客戶也會(huì)因某些客觀原因而無(wú)法如期付款。特別是在宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境偏緊、國(guó)家實(shí)施經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整的時(shí)期，客戶受大氣候影響，資金短缺、拖欠債權(quán)企業(yè)帳款的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。此時(shí)，如果企業(yè)直接向法院起訴追債，不僅需要花費(fèi)大量的訴訟費(fèi)，而且除非法院裁決被告破產(chǎn)，強(qiáng)制執(zhí)行，否則，效果也不理想。所以，通過(guò)法院收回帳款一般是企業(yè)不得已而為之的最后辦法?；谶@種考慮，企業(yè)能夠同客戶商量個(gè)雙方都能接受的折衷方案，通過(guò)實(shí)施債務(wù)重組，也許就能夠?qū)⒋蟛糠謳た钍栈亍?/p>
當(dāng)企業(yè)應(yīng)收帳款遭到客戶拖欠或拒付時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)首先分析現(xiàn)行的信用標(biāo)準(zhǔn)及信用審批制度是否存在紕漏，然后對(duì)違約客戶的資信等級(jí)重新調(diào)查摸底，進(jìn)行再認(rèn)識(shí)。對(duì)于惡意拖欠、信用品質(zhì)差劣的客戶應(yīng)當(dāng)從信用清單中除名，不再對(duì)其賒銷(xiāo)，并加緊催收所欠，態(tài)度要強(qiáng)硬。催收無(wú)果，可與其他經(jīng)常被該客戶拖欠或拒付帳款的同伴企業(yè)聯(lián)合向法院起訴，以增強(qiáng)其信譽(yù)不佳的有力證據(jù)。對(duì)于信用記錄一向正常甚至良好的客戶，在去電發(fā)函的基礎(chǔ)上，再派人與其面對(duì)面地溝通，協(xié)商一致，爭(zhēng)取在延續(xù)、增進(jìn)相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善地解決帳款拖欠的問(wèn)題。
企業(yè)在制定收帳政策時(shí)，要在增加收帳費(fèi)用與減少壞帳損失、減少應(yīng)收帳款機(jī)會(huì)成本之間進(jìn)行比較、權(quán)衡，以前者小于后者為基本目標(biāo)，掌握好寬嚴(yán)界限，擬定可取的收帳計(jì)劃。
企業(yè)要對(duì)應(yīng)收帳款的運(yùn)行狀況進(jìn)行經(jīng)常性分析、控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提前采取對(duì)策，防止惡化。
應(yīng)收帳款一旦形成，企業(yè)就必須考慮如何按期足額收回的問(wèn)題。這樣，賒銷(xiāo)企業(yè)就有必要在收款之前，對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收帳款的運(yùn)行過(guò)程進(jìn)行追蹤分析，重點(diǎn)要放在賒銷(xiāo)商品的變現(xiàn)方面。企業(yè)要對(duì)賒購(gòu)者的信用品質(zhì)、償付能力進(jìn)行深入調(diào)查，分析客戶現(xiàn)金的持有量與調(diào)劑程度能否滿足兌現(xiàn)的需要。應(yīng)將那些掛帳金額大、信用品質(zhì)差的客戶的欠款作為考察的重點(diǎn)，以防患于未然。
一般而言，客戶逾期拖欠帳款時(shí)間越長(zhǎng)，帳款催收的難度越大，成為呆壞帳損失的可能性也就越高。企業(yè)必須要做好應(yīng)收帳款的帳齡分析，密切注意應(yīng)收帳款的回收進(jìn)度和出現(xiàn)的變化。
在應(yīng)收帳款的帳齡結(jié)構(gòu)分析中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員要把過(guò)期債權(quán)款項(xiàng)納入工作重點(diǎn)，研究調(diào)整新的信用政策，努力提高應(yīng)收帳款的收現(xiàn)效率。對(duì)尚未到期的應(yīng)收帳款，也不能放松監(jiān)督，以防發(fā)生新的拖欠。
企業(yè)為了當(dāng)期必要的現(xiàn)金支出，必須要取得與之相匹配的現(xiàn)金流入總額。企業(yè)既定會(huì)計(jì)期間預(yù)期現(xiàn)金支付額扣出同期穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入額（包括可隨時(shí)支取的銀行貸款、短期證券變現(xiàn)凈額等）后的差額，就非要通過(guò)應(yīng)收帳款的有效收現(xiàn)才能得以保證最低現(xiàn)金需求。
可以這樣說(shuō)，應(yīng)收帳款未來(lái)的壞帳損失對(duì)企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營(yíng)并非最為緊要，更關(guān)鍵的是現(xiàn)期實(shí)際現(xiàn)金到位的應(yīng)收款要能夠填補(bǔ)同期現(xiàn)金流量缺口，特別是要滿足具有剛性約束的納稅債務(wù)，工資支付及償付不得展期調(diào)換的到期債務(wù)的需要。
不管企業(yè)采用怎樣嚴(yán)格的信用政策，只要存在著商業(yè)信用行為，壞帳損失的發(fā)生總是不可避免的。因此，企業(yè)要遵循穩(wěn)健性原則，對(duì)壞帳損失的可能性預(yù)先進(jìn)行估計(jì)，積極建立彌補(bǔ)壞帳損失的準(zhǔn)備制度。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定：應(yīng)收帳款可以計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。企業(yè)要按照期末應(yīng)收帳款的一定比例提取用于補(bǔ)償因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，逾期未履行償債義務(wù)，已無(wú)法收回的壞帳損失，以促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。
應(yīng)收帳款管理論文篇十二
1、銷(xiāo)售代表對(duì)自己經(jīng)辦賒銷(xiāo)的應(yīng)收帳款負(fù)全部責(zé)任。銷(xiāo)售代表應(yīng)根據(jù)合同約定的期限及時(shí)催繳貨款。
2、銷(xiāo)售代表工作變更，必須辦理賒銷(xiāo)款交接手續(xù)，帳目清楚，并取得客戶認(rèn)可。不辦理交接，工作不得變更。賒欠數(shù)額較大的，需帳目清理完畢后，方能辦理工作變更手續(xù)。
3、銷(xiāo)售人員催繳的貨款要及時(shí)交給財(cái)務(wù)部門(mén)入帳，挪用、占用、侵吞、貪污公款的，按公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰，情節(jié)嚴(yán)重觸犯法律的將移交司法部門(mén)追究法律責(zé)任。
4、對(duì)于無(wú)理拒不償還欠款的客戶，將移交法律部門(mén)提起拆訟。
5、在清理應(yīng)收帳款過(guò)程中發(fā)生的債務(wù)重組，報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。
應(yīng)收帳款管理論文篇十三
1、應(yīng)收帳款是企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品，提供勞務(wù)等所形成的尚未收回的被購(gòu)貨單位，接受勞務(wù)單位所占有的本企業(yè)資金。
2、企業(yè)只有在實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售并取得貨幣資金，才能補(bǔ)償企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的各種耗費(fèi)，取得企業(yè)資金的循環(huán)周轉(zhuǎn)。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收帳款的管理，是企業(yè)流動(dòng)資金管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，并且直接影響到公司的獲得利潤(rùn)和現(xiàn)金流量。
3、為了應(yīng)收帳款在發(fā)生時(shí)能夠有適當(dāng)?shù)某绦蚬芾硪约傲己玫乜刂葡揞~和收回的時(shí)間，采取有效措施，應(yīng)及時(shí)組織催收，避免其他單位占用本企業(yè)資金，特制定本制度。
應(yīng)收帳款管理論文篇十四
為進(jìn)一步規(guī)范本酒店應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司實(shí)際狀況，應(yīng)建立系統(tǒng)、全面、嚴(yán)密的規(guī)章制度。
這些規(guī)章制度應(yīng)包含如下資料:。
應(yīng)將財(cái)務(wù)人員、營(yíng)銷(xiāo)人員、收銀員納入職責(zé)主體范疇。
1、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理負(fù)責(zé)顧客信息調(diào)查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務(wù)追討、信息反饋與帶給。
2、財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)登記賬務(wù)、管理簽單、核對(duì)賬務(wù)、分析賬務(wù)和信息反饋與帶給。
3、收銀員負(fù)責(zé)結(jié)賬時(shí)顧客的簽單核對(duì)等。
應(yīng)嚴(yán)密規(guī)定顧客信息調(diào)查與報(bào)告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務(wù)、核對(duì)賬務(wù)、管理簽單、分析賬務(wù)和信息反饋與帶給、欠款催收等工作的程序。
1、簽字掛賬規(guī)定。
[1)顧客若簽字掛賬，務(wù)必有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信狀況。若可行營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理務(wù)必填制顧客掛賬申請(qǐng)表并上報(bào)總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費(fèi)掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時(shí)給于違紀(jì)處理。
（2）簽字掛賬協(xié)議務(wù)必明確簽字人姓名、單位名稱(chēng)、單位地址、聯(lián)系電話、結(jié)賬方式、結(jié)賬日期、違約處理等，并預(yù)留簽字人的簽字字樣，明確各自權(quán)利義務(wù)。
（3）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊狀況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。
（4）小型機(jī)關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特殊狀況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。
（五）個(gè)人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔(dān)保簽字，如有特殊狀況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。
應(yīng)收帳款管理論文篇十五
第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)以利于銷(xiāo)售公司的產(chǎn)品，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：本制度所稱(chēng)應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權(quán)。具體有應(yīng)收銷(xiāo)貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。
第三條：應(yīng)收帳款的管理部門(mén)為公司的財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部們負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收，財(cái)務(wù)部們和業(yè)務(wù)部門(mén)共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。
第二章：客戶資信管理制度
第四條：信息管理基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門(mén)完成，公司業(yè)務(wù)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶信息檔案，各相關(guān)業(yè)務(wù)員在規(guī)定時(shí)間內(nèi)輸入erp由業(yè)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后保存，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人，客戶信息檔案包括（盡可能詳細(xì)）：
d、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷(xiāo)售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來(lái)的展望及客戶公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。
第五條：客戶的基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)到1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達(dá)到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。
第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，未經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意不得隨意修改。
第七條：客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。
第八條：實(shí)行對(duì)客戶資信額度的定期確定制，成立由負(fù)責(zé)各市場(chǎng)區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、管理中心、分管副總等參與，在總經(jīng)理主持下的'“客戶資信評(píng)審會(huì)”，按季度對(duì)客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。確定每個(gè)客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)各備存一份。
第九條；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過(guò)去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何），以及其有沒(méi)有對(duì)外提供擔(dān)?；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒(méi)有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素。凡初次賒銷(xiāo)信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(zhǎng)信用期限的，的必須經(jīng)“總經(jīng)理辦公會(huì)議”形成一致意見(jiàn)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。
第十條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司市場(chǎng)管理委員會(huì)應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整。
第三章：產(chǎn)品賒銷(xiāo)的管理
第十一條：發(fā)貨環(huán)節(jié)
在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，以《信用額度、期限表》為準(zhǔn)，相關(guān)人員進(jìn)行審批《核價(jià)單》，由業(yè)務(wù)經(jīng)理嚴(yán)格按照預(yù)先每個(gè)客戶評(píng)定的信用限額內(nèi)簽批后，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)憑簽批后的《發(fā)貨通知單》辦理發(fā)貨手續(xù)；凡超過(guò)信用額度、或非正常價(jià)等銷(xiāo)售發(fā)貨，業(yè)務(wù)經(jīng)理需在發(fā)貨通知單上注明，并一律經(jīng)總經(jīng)理特批后予以發(fā)貨。
注：發(fā)生賒銷(xiāo)的單位，必須簽訂有效的《銷(xiāo)售合同》，必須取得托運(yùn)單或收貨確認(rèn)單原件。
如銷(xiāo)售《核價(jià)單》注明是現(xiàn)款交易的，到會(huì)計(jì)開(kāi)具收款收據(jù)，后附發(fā)貨單，出納按收款收據(jù)金額收取現(xiàn)金，并加蓋現(xiàn)金收訖章并簽名，倉(cāng)庫(kù)按收據(jù)聯(lián)、發(fā)貨單發(fā)貨。
第十二條 確認(rèn)應(yīng)收帳款、入帳
財(cái)務(wù)部以銷(xiāo)售合同為依據(jù)，對(duì)核價(jià)單、出庫(kù)單、發(fā)貨通知單、客戶確認(rèn)單等進(jìn)行比對(duì)，確認(rèn)是否正確無(wú)誤，并歸檔；對(duì)于比對(duì)有問(wèn)題的業(yè)務(wù)，及時(shí)通知有關(guān)部門(mén)處理。對(duì)核對(duì)無(wú)誤業(yè)務(wù)確認(rèn)應(yīng)收帳款；非正常業(yè)務(wù)銷(xiāo)售的，如單價(jià)不按出廠價(jià)等的，要通過(guò)非正常流程進(jìn)行處理，先通過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行后再辦理。
第十三條 按要求開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票
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應(yīng)收帳款管理論文篇十六
第1條：目的。
為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場(chǎng)，同時(shí)防范應(yīng)收賬款管理過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第2條：適用范圍。
本制度所稱(chēng)的應(yīng)收賬款，包括賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權(quán)，主要包括應(yīng)收銷(xiāo)貨款、預(yù)付購(gòu)貨款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的資料。
第3條：在貨物銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中，凡客戶利用信用額度賒銷(xiāo)的，須由經(jīng)辦銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員填寫(xiě)賒銷(xiāo)的“開(kāi)據(jù)發(fā)票申請(qǐng)單”，注明賒銷(xiāo)期限。
第4條：銷(xiāo)售經(jīng)理按照客戶信用限額對(duì)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)簽批后，財(cái)務(wù)部門(mén)方可開(kāi)票，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。
第5條：應(yīng)收賬款主管應(yīng)定期按照“信用額度期限表”核對(duì)應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算狀況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。
第6條：應(yīng)收賬款超過(guò)信用期限××日內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，并及時(shí)通知銷(xiāo)售經(jīng)理組織銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶清收。
第7條：凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊狀況下客戶能帶給可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。
第8條：銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，須按照信用等級(jí)和授信額度確定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都務(wù)必經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第9條：應(yīng)收賬款主管應(yīng)于每月最后××日前帶給一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理及營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)。
第10條：銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應(yīng)按照《信用額度表》中對(duì)應(yīng)的客戶信用額度和期限，約定單次銷(xiāo)售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。
第11條：銷(xiāo)售部應(yīng)嚴(yán)格按照《信用額度表》和財(cái)務(wù)部門(mén)的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷(xiāo)客戶的回款狀況。
第12條：清收賬款由銷(xiāo)售部統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定回到時(shí)間，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時(shí)，無(wú)論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向銷(xiāo)售經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。
第13條：銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員于每日收到貨款后，應(yīng)于當(dāng)日填寫(xiě)收款日?qǐng)?bào)表一式四份，一份自留，三份交企業(yè)財(cái)務(wù)部。
第14條：銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時(shí)，非經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
第15條：銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員收款時(shí)對(duì)于客戶現(xiàn)場(chǎng)反映的價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即給予答復(fù)，若在權(quán)限外需立即匯報(bào)銷(xiāo)售經(jīng)理，并在不超過(guò)××個(gè)工作日內(nèi)給予客戶答復(fù)。
第16條：銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給予罰款或者開(kāi)除處分，并限期補(bǔ)正或賠償，情節(jié)嚴(yán)重者移交司法部門(mén)處理。
1、收款不報(bào)或積壓收款。
2、退貨不報(bào)或積壓退貨。
3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。
4、代銷(xiāo)其他廠家產(chǎn)品。
5、截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳。
6、收取現(xiàn)金改換承兌匯票。
第17條：銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員崗位調(diào)換、離職，務(wù)必對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接。
第18條：凡銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員調(diào)崗的，務(wù)必先辦理包括應(yīng)收賬款、庫(kù)存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，職責(zé)由移交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，職責(zé)由接替者負(fù)責(zé)。
第19條：凡銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員離職的，應(yīng)在××日前向企業(yè)提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律職責(zé)。
第20條：離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的職責(zé)。
第21條：銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在××個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的則不予辦理離職手續(xù)。
第22條：離職銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書(shū)面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。
第23條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)資料無(wú)誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。
第24條：銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)賬單，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向銷(xiāo)售經(jīng)理反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部職責(zé)。
第25條：銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員辦交接時(shí)由銷(xiāo)售經(jīng)理監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追究其民事、刑事職責(zé)。
第26條：應(yīng)收賬款交接后××個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無(wú)異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手清收。
第27條：交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。
第28條：本制度解釋權(quán)歸企業(yè)財(cái)務(wù)部。
第29條：本制度自頒布之日起執(zhí)行。
應(yīng)收帳款管理論文篇十七
第一條：應(yīng)收賬款的大量存在，導(dǎo)致企業(yè)大量流動(dòng)資金被不合理占用，以至企業(yè)無(wú)法順利實(shí)現(xiàn)由商品到貨幣的轉(zhuǎn)變。
第二條：為保證公司能最大可能的拓展市場(chǎng)以利于公司的發(fā)展，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第三條：本制度所稱(chēng)應(yīng)收賬款，包括提供管理服務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權(quán)。具體有應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。
第四條：應(yīng)收帳款的管理部門(mén)為公司的財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部們負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)承辦部門(mén)或個(gè)人負(fù)責(zé)聯(lián)系和款項(xiàng)催收，財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)共同負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的確定。
第二章 應(yīng)收賬款的回收責(zé)任制度
并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。
第六條：收賬制度應(yīng)包括從債務(wù)人處收取超過(guò)或沒(méi)有超過(guò)期限的應(yīng)收賬款程序，制定操作性強(qiáng)且便于理解和貫徹執(zhí)行的收賬制度。企業(yè)要采取強(qiáng)有力的催收措施收取應(yīng)收賬款，一旦應(yīng)收賬款到期，就要及時(shí)通過(guò)信函、電話或電報(bào)等方式催收（以免超過(guò)訴訟時(shí)效）。如仍未收到賬款，應(yīng)分析原因，尋找對(duì)策，再次通過(guò)函電或?qū)３躺祥T(mén)實(shí)施催收，必要時(shí)通過(guò)法律程序解決，直至賬款收回。
第三章 應(yīng)收帳款的獎(jiǎng)懲辦法
第七條：收回應(yīng)收賬款堅(jiān)持誰(shuí)主管誰(shuí)負(fù)責(zé)原則，做到責(zé)任到人。因沒(méi)盡到責(zé)任造成損失的，應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任。在收回應(yīng)收帳款過(guò)程中，為公司及時(shí)挽回經(jīng)濟(jì)損失貢獻(xiàn)突出者，應(yīng)根據(jù)數(shù)額大小給予一定獎(jiǎng)勵(lì)。每筆應(yīng)收賬款結(jié)束后，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并處理好賬務(wù)。
2
一、強(qiáng)化應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的意義
在現(xiàn)在的市場(chǎng)機(jī)制下，應(yīng)收賬款在企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)中的份額相當(dāng)高，而且風(fēng)險(xiǎn)性也比較大，企業(yè)為了更進(jìn)一步強(qiáng)化應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的管理，來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的完整性，安全性以及合法性，來(lái)提高企業(yè)的各個(gè)方面能力，應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的建立和強(qiáng)化便成了企業(yè)的重點(diǎn)話題。應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度的建立和強(qiáng)化不僅為企業(yè)增加了款項(xiàng)的使用率，也保護(hù)企業(yè)的資金安全，加強(qiáng)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)。這樣更能保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合法性，維護(hù)企業(yè)之間的有效合作，對(duì)于資金的流通與周轉(zhuǎn)具有重要意義。
二、我國(guó)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制存在的問(wèn)題
近幾年來(lái)，國(guó)內(nèi)大多數(shù)企業(yè)和和各界人士逐漸認(rèn)識(shí)到到應(yīng)收賬款的重要意義。由于我國(guó)信用體系依然不完善，管理體系也在發(fā)展建設(shè)階段，而且大多數(shù)同時(shí)企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款管理不太重視，因此我國(guó)應(yīng)收賬款制度依然在發(fā)展階段。
(一）我國(guó)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制意識(shí)淡薄
現(xiàn)在我國(guó)一些員工不能正確認(rèn)識(shí)應(yīng)收賬款管理不合理使企業(yè)遭受損失，忽略應(yīng)收賬款帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)員工在實(shí)施應(yīng)收賬款內(nèi)部時(shí)漏洞百出，造成了很多風(fēng)險(xiǎn)，有些企業(yè)提前不對(duì)客戶做全面的分析調(diào)查，不做任何評(píng)估，為了一味的追求高收益，從而使企業(yè)應(yīng)收賬款危險(xiǎn)隨之即來(lái)。有些企業(yè)更是對(duì)拖滯應(yīng)收賬款的回收不聞不問(wèn)，如果稍微努力就能追回的賬款被無(wú)限的延期，最后導(dǎo)致壞賬的頻頻發(fā)生，使企業(yè)蒙受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。
(二)管理者缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
在經(jīng)濟(jì)全球化快速發(fā)展的今天，銷(xiāo)售人員如果沒(méi)有對(duì)客戶做準(zhǔn)確全面的調(diào)查與評(píng)估，為了完成銷(xiāo)售任務(wù)，就直接想當(dāng)然的賒銷(xiāo)貨物給客戶，完全將責(zé)任推給財(cái)務(wù)部，這樣不管資金能不能收回，都與自己無(wú)直接的責(zé)任關(guān)系，這樣就降低了員工的生產(chǎn)積極性。
(三）企業(yè)管理機(jī)制不健全
銷(xiāo)售部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)劃分不清楚，對(duì)應(yīng)收賬款帶來(lái)的損失推卸責(zé)任。企業(yè)沒(méi)有明確的將責(zé)任分配清楚，對(duì)銷(xiāo)售，資金回收等環(huán)節(jié)的管理還不完善，有待改進(jìn)。
（四）信用體制不全面
在我國(guó)，單位的`信用體制很不合理，相關(guān)的制度規(guī)章相對(duì)落后，企業(yè)信用機(jī)制尚在建設(shè)階段。應(yīng)收賬款應(yīng)該與企業(yè)信用緊密配合。我國(guó)很多企業(yè)缺乏專(zhuān)業(yè)化管理模式，各個(gè)階層管理人員分配的責(zé)任尚不明確，缺乏專(zhuān)業(yè)的管理機(jī)構(gòu)，人員分工規(guī)章制度劃分模糊不清，未建立公平公正的賞罰措施。事先沒(méi)有對(duì)客戶的資信做全面評(píng)估, 對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估沒(méi)有引起管理階層的重視，銷(xiāo)售渠道不規(guī)范，對(duì)付款人信資程度尚沒(méi)有完全了解就對(duì)其賒銷(xiāo)，增大了壞賬發(fā)生的可能性，從而增大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率。
（五）鼓勵(lì)和管制系統(tǒng)部殘缺，績(jī)效考核體系不完整
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應(yīng)收帳款管理論文篇十八
2、企業(yè)銷(xiāo)售應(yīng)采取前的合同的方式，根據(jù)合同規(guī)定產(chǎn)品的名稱(chēng)品種數(shù)量規(guī)格及供貨期發(fā)貨，約定費(fèi)用承擔(dān)辦法并根據(jù)合同規(guī)定的收款方式和時(shí)間及時(shí)收回貨款。，用戶出具的建議間距也可以作為賒銷(xiāo)評(píng)距。遷局必須注明所欠貨物熟練金額賒欠日期及約定還款日期，并加蓋公章及法人代表簽章。
3、賒欠大額貨款及包裝物，用戶應(yīng)提供有效財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，辦理財(cái)產(chǎn)抵押手續(xù)。未辦理抵押前，一律不準(zhǔn)賒銷(xiāo)。
4、特殊情況超過(guò)賒銷(xiāo)額是，應(yīng)經(jīng)銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)理銷(xiāo)售副總｛業(yè)務(wù)總監(jiān)｝、財(cái)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)統(tǒng)一。
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第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)以利于銷(xiāo)售公司的產(chǎn)品，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：本制度所稱(chēng)應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權(quán)。具體有應(yīng)收銷(xiāo)貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。
第三條：應(yīng)收帳款的管理部門(mén)為公司的財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收，財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。清欠辦負(fù)責(zé)合同的審核，歸檔，和應(yīng)收款的呆壞賬清理。稽查辦負(fù)責(zé)應(yīng)收款及其帳務(wù)的巡查監(jiān)視監(jiān)督。
第二章：客戶資信管理制度。
第四條：信息管理基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門(mén)完成，公司營(yíng)銷(xiāo)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶信息檔案一式兩份，由銷(xiāo)售經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于清欠辦，一份保存于銷(xiāo)售辦，銷(xiāo)售經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人，客戶信息檔案包括：
d、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷(xiāo)售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來(lái)的展望及客戶公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。
第五條：客戶的基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各辦事處的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)到1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達(dá)到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交銷(xiāo)售經(jīng)理匯總建檔。
第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第七條：客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交銷(xiāo)售經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。
第八條：實(shí)行對(duì)客戶資信額度的定期確定制，成立由信息中心、銷(xiāo)售經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理（或主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理）的主持下成立公司資信管理工作小組，按季度對(duì)客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定，并維護(hù)到erp系統(tǒng)中去。
第九條：“資信管理工作小組”對(duì)市場(chǎng)客戶的資信狀況和銷(xiāo)售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、研究，確定每個(gè)客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過(guò)去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何），以及其有沒(méi)有對(duì)外提供擔(dān)?；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒(méi)有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素。凡初次賒銷(xiāo)信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(zhǎng)信用期限的，的必須經(jīng)“資信管理工作小組”形成一致意見(jiàn)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。
第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司資信管理工作小組應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整。
第三章：產(chǎn)品賒銷(xiāo)的管理。
第十三條：財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會(huì)計(jì)每十天對(duì)照《信用額度期限表》核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。及時(shí)把應(yīng)收回來(lái)的賬款和開(kāi)出發(fā)票的錄入系統(tǒng)。銷(xiāo)售辦要隨時(shí)檢查信用的底數(shù)，便于及時(shí)和業(yè)務(wù)員溝通，預(yù)防因?yàn)槠渌驅(qū)е抡I(yè)務(wù)開(kāi)展不順。
第十四條：凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。
第十五條：業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級(jí)和授信額度來(lái)決定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理和清欠辦會(huì)簽后方可蓋章發(fā)出。
第十六條：對(duì)信用額度在50萬(wàn)元以上，信用期限在3個(gè)月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在100萬(wàn)以上的信用期限在3個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評(píng)估客戶信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)，并根據(jù)認(rèn)證管理要求填寫(xiě)“客戶滿意度調(diào)查表”。
第十七條：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表〉，提交給總經(jīng)理、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理和稽查辦。
第十八條：業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照〈信用額度表〉和財(cái)務(wù)部們報(bào)來(lái)的〈帳齡明細(xì)表〉，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷(xiāo)客戶的回款情況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第十九條：業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書(shū)時(shí)，應(yīng)按照《信用額度表》中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷(xiāo)售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。
第二十條：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于月后5日前向業(yè)務(wù)部門(mén)、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表》，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)后報(bào)經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后安排進(jìn)行賬款回收工作。
第二十二條：清收帳款由業(yè)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶，無(wú)論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。
第二十三條：業(yè)務(wù)員收帳時(shí)應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)注意開(kāi)票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡裕蝗鐬閰R票背書(shū)時(shí)要注意背書(shū)是否清楚，注意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭一致，背書(shū)印章是否為發(fā)票印章。
第二十六條：業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款或者予以開(kāi)除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門(mén)。
1、收款不報(bào)或積壓收款；
2、退貨不報(bào)或積壓退貨；
3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利；
4、代銷(xiāo)其他廠家產(chǎn)品的；
5、截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳的；
6、收取現(xiàn)金改換承兌匯票的；
第二十七條：業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)（電話或上門(mén)訪問(wèn)，每季度不得少于兩次），訪問(wèn)客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之日起1日內(nèi)填寫(xiě)“問(wèn)題客戶報(bào)告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫(xiě)“壞帳申請(qǐng)書(shū)”呈請(qǐng)批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報(bào)經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理。
第二十八條：業(yè)務(wù)人員因疏于訪問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失根據(jù)青天一字。.。.。.
第二十九條：業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)全盤(pán)掌握公司全體客戶的信用狀況及來(lái)往情況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議，否則此類(lèi)帳款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償xxx％以上的金額。
第三十條：業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取時(shí)效速報(bào)業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。
第三十一條：“壞帳申請(qǐng)書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶的名稱(chēng)、號(hào)碼、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼等，均應(yīng)一一填寫(xiě)清楚，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交清欠辦處理。
第三十二條：凡發(fā)生。壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jī)時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的---%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第三十五條：離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書(shū)面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。
第四十條：應(yīng)收帳款交接后一個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無(wú)異議的帳款由接交人負(fù)責(zé)接手清收，（稽查辦應(yīng)隨意對(duì)客戶辦理通訊或?qū)嵉貙?duì)帳，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實(shí)性。）；交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。
第四十一條：帳務(wù)稽查辦公室負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款，庫(kù)存商品，應(yīng)付賬款紅數(shù)等所有涉外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的檢查，審計(jì)，抽查，監(jiān)督。并對(duì)上述行為的結(jié)果擬定處置意見(jiàn)，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。
第四十二條：對(duì)于往來(lái)帳務(wù)（截至20xx年5月30日）各業(yè)務(wù)員、辦事處、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員若主動(dòng)提報(bào)整改的，挽回經(jīng)濟(jì)損失的一律從輕處理。一旦查處的一律從嚴(yán)從重處理。
第四十二條：稽查辦根據(jù)客戶性質(zhì)，市場(chǎng)情況，應(yīng)收款情況以及各方面的信息匯總前期對(duì)正常業(yè)務(wù)戶全面進(jìn)行一次拉網(wǎng)式檢查，各業(yè)務(wù)員、辦事處根據(jù)稽查辦的工作安排要做好以下幾項(xiàng)工作：
1、必須每月提供各項(xiàng)余額的對(duì)賬情況，庫(kù)存情況；
2、提供業(yè)務(wù)變化情況，包括對(duì)方業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的更換，法人代表的更換，重大的組織機(jī)構(gòu)變化，企業(yè)性質(zhì)和公司名稱(chēng)的變化和更改。.。.。.
3、配合稽查辦聯(lián)系稽查過(guò)程中的有關(guān)事宜。
應(yīng)收帳款管理論文篇二十
摘要：在所有的管理工作中，核心要素是對(duì)人的管理，幼兒園管理也同樣如此，關(guān)鍵是對(duì)人的管理。對(duì)人的管理是管理學(xué)中最難做的，最考驗(yàn)管理者能力的，需要管理者付出更多的精力和時(shí)間去了解、關(guān)心被管理者，與被管理者達(dá)成心與心的溝通，讓被管理者更加用心工作。本文筆者就如何管理幼兒園教師進(jìn)行了闡述。
關(guān)鍵詞：幼兒園管理;管理者;關(guān)心;需要;成長(zhǎng);欣賞。
在所有的管理工作中，核心要素是對(duì)人的管理，幼兒園管理也同樣如此，關(guān)鍵是對(duì)人的管理。的確如此，每一個(gè)搞管理工作的，在管理崗位上的人，都有自身的深切的體會(huì)，幼兒園管理中最重要的管理是對(duì)人的管理，這也是最難做好的管理，因?yàn)槿水吘故怯兴枷?，有不同想法的，再加上人?思想是看不見(jiàn)，摸不著的，不受我們控制的，我們不可能知道每個(gè)老師的大腦里在想些什么。作為管理者需要在了解別人思想，顧及別人感受上進(jìn)行管理。從這個(gè)角度上來(lái)考慮，幼兒園管理中最難的，最不穩(wěn)定的就是教師的管理了，加之現(xiàn)在社會(huì)教師地位并不高，很多教師一旦有好的去處，就會(huì)拋下幼兒教育工作高就了，教師的流動(dòng)性比較大，還有一部分教師卻愛(ài)安于現(xiàn)狀，不思進(jìn)取。因此，幼兒園的管理工作也就越來(lái)越難，越來(lái)越讓管理者感覺(jué)頭疼。
一、關(guān)心老師生活，不斷改善教師生活條件。
每個(gè)老師因?yàn)榧彝デ闆r不一，生活條件并不相同，要考慮的生活問(wèn)題也就不一樣，他們的生活需求和精神需要都不相同。作為幼兒園管理者，要讓他們心甘情愿接受管理者的管理，樂(lè)于在他們的帶領(lǐng)下開(kāi)展工作，就要與他們一條心，打成一片，了解每一位老師的不同需求，盡量幫助他們解決生活中的困難，讓他們沒(méi)有后顧之憂，教師們才會(huì)更加努力地工作。比如，教師中如果有小孩無(wú)人帶，需要老師自己親自接送的，在不影響教學(xué)的情況下，可以適當(dāng)開(kāi)開(kāi)綠燈，給他安排課程盡量在一天的中間，避開(kāi)早晨和下午，讓他有時(shí)間接送孩子。如果哪位老師的孩子病了，除了主動(dòng)準(zhǔn)假外，還可以代表學(xué)校去看望一下孩子。這樣就會(huì)增加管理者與教師的感情，拉近兩者的距離。
另外，還可以學(xué)校能夠辦到的情況下，幫助教師們改善生活條件，可以在學(xué)校給家住外地的老師安排宿舍;免費(fèi)給老師們提供早餐，讓午餐更豐富，更營(yíng)養(yǎng)等等。只要管理者是真心的為教師著想，付出的真心就自然會(huì)得到更大的回報(bào)。
二、積極支持教師學(xué)習(xí)，滿足老師培訓(xùn)提高需要。
高爾基說(shuō)：“書(shū)籍是人類(lèi)進(jìn)步的階梯?！睘榱藵M足教師學(xué)習(xí)的需要，為了讓教師有學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，管理者要?jiǎng)?chuàng)造學(xué)習(xí)條件給教師們，讓他們想學(xué)有條件?？梢悦繉W(xué)期讓教師自行選擇多少費(fèi)用以內(nèi)的幼兒教育類(lèi)書(shū)籍，購(gòu)買(mǎi)這些書(shū)籍的錢(qián)由幼兒園支付;在上級(jí)教育主管部門(mén)組織培訓(xùn)、考察、交流學(xué)習(xí)的時(shí)候，除了管理者自身參加培訓(xùn)外，還要把機(jī)會(huì)更多地留給老師，讓他們走出去，多看看，多學(xué)學(xué)，這對(duì)于更新教師教育觀念，更換教育理念，拓寬教師視野，豐富教師學(xué)識(shí)是大有裨益的。積極支持和鼓勵(lì)教師參加各類(lèi)競(jìng)賽活動(dòng)，有競(jìng)爭(zhēng)才有差距，有差距才有促進(jìn)，有促進(jìn)才有提高，有提高才有效果，通過(guò)參加競(jìng)賽活動(dòng)，教師肯定會(huì)有很大的收獲的。對(duì)于教師的在職進(jìn)修，也要大力支持，這是提升教師能力的重要途徑，要鼓勵(lì)他們參加進(jìn)修，還要給他們留出時(shí)間學(xué)習(xí)。
三、學(xué)會(huì)欣賞贊美老師，及時(shí)表?yè)P(yáng)鼓勵(lì)。
有一位名人曾說(shuō)過(guò)：“世上不是沒(méi)有美，而是缺少去發(fā)現(xiàn)美的眼睛”。對(duì)幼兒教師不能老是吹毛求疵，看這個(gè)教師不順眼，那個(gè)教師不中順心。要用欣賞的眼光和贊美的心理去看待每個(gè)老師，要睜大眼睛，尋找他們身上的閃光點(diǎn)和長(zhǎng)處，并用放大鏡去“放大”這些閃光點(diǎn)，并給予欣賞和贊美，讓他們感受到教學(xué)所帶來(lái)的成就感，帶來(lái)的樂(lè)趣，更加增強(qiáng)他們教學(xué)的興趣和信心，發(fā)揮他們教學(xué)的特長(zhǎng)。對(duì)教師們?cè)谄綍r(shí)工作中取得的成績(jī)，要及時(shí)給予表?yè)P(yáng)和肯定，而不是把注意力放在教師們哪里沒(méi)做好，哪里做得不對(duì)上面，班級(jí)哪里又有了問(wèn)題。這樣就會(huì)給老師們?cè)黾訜o(wú)形的壓力，老師就會(huì)刻意去注意讓自己不犯錯(cuò)誤，少犯錯(cuò)誤，就不會(huì)在教學(xué)中有創(chuàng)新，就會(huì)影響老師積極性的發(fā)揮。所以，在幼兒園對(duì)教師的管理工作中，一定要多肯定老師的表現(xiàn)，給予一些積極的引導(dǎo)，充分調(diào)動(dòng)老師們的工作積極性。
四、鼓勵(lì)老師與幼兒園一起成長(zhǎng)。
任何人都有自己人生的目標(biāo)，有的大，有的小，有的遠(yuǎn)，有的近，不盡相同，但無(wú)論是哪種目標(biāo)，都是值得肯定的，畢竟這些目標(biāo)是讓人積極向上的。因此，作為教育管理者，要積極鼓勵(lì)和指導(dǎo)幼兒老師制定個(gè)人發(fā)展目標(biāo)、規(guī)劃自己的工作崗位。要與教師一起，幫助和引導(dǎo)老師分層次寫(xiě)出自己的人生理想、信念、價(jià)值觀，同時(shí)，要讓教師結(jié)自身實(shí)際和目前的工作情況，把與自己的人生目標(biāo)與幼兒園的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃結(jié)合起來(lái)，將長(zhǎng)期目標(biāo)分解成一個(gè)一個(gè)的短期目標(biāo)，并擬定為實(shí)現(xiàn)這些短期目標(biāo)需要付出的努力和行動(dòng)的計(jì)劃方案。通過(guò)這種方式，讓每一個(gè)人都有自己的人生目標(biāo)和分期目標(biāo)，讓教師能讓自己擬定的目標(biāo)而努力，有了目標(biāo)，也會(huì)激勵(lì)教師在今后的工作和生活中為實(shí)現(xiàn)自己的短期目標(biāo)和長(zhǎng)期目標(biāo)而努力奮斗。幼兒園的美好愿景和共同使命使每一位教師腳踏實(shí)地的做好本職工作，使老師們著眼未來(lái)，降低職業(yè)倦怠感。
參考文獻(xiàn)：
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應(yīng)收帳款管理論文篇二十一
1、財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)專(zhuān)人對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行管理。
2、每年在于經(jīng)營(yíng)上前的合同簽，銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)根距客戶資信狀況，劃分自信類(lèi)別，設(shè)定賒銷(xiāo)限額，并經(jīng)銷(xiāo)售副總｛業(yè)務(wù)總監(jiān)｝和財(cái)務(wù)總監(jiān)統(tǒng)一。半年重新評(píng)的一次。年內(nèi)賒銷(xiāo)原則上不能超過(guò)賒銷(xiāo)限額。
3、銷(xiāo)售部門(mén)持有關(guān)用戶的資信調(diào)查、供銷(xiāo)合同的抵押手續(xù)及有關(guān)部門(mén)的批文等相關(guān)手續(xù)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理賒銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格控制內(nèi)銷(xiāo)制度，有上一筆賒欠未結(jié)清前，一律不予辦理下一筆賒銷(xiāo)手續(xù)。
4、財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)貸憑證應(yīng)及時(shí)編制記帳憑證，并按客戶名稱(chēng)計(jì)入應(yīng)收帳款明細(xì)帳。當(dāng)發(fā)生退貨或折讓時(shí)，在得到主管人員批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)計(jì)入相應(yīng)收帳款明細(xì)帳，保證帳目清晰完整。
6、財(cái)務(wù)部門(mén)每月要與有往來(lái)的'經(jīng)銷(xiāo)商及銷(xiāo)售員就賒欠進(jìn)行對(duì)帳。對(duì)帳單由銷(xiāo)售員分發(fā)至經(jīng)銷(xiāo)商，經(jīng)經(jīng)銷(xiāo)商法人蓋章簽字確認(rèn)后返回財(cái)務(wù)部門(mén)。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)反饋和處理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)妥善保管對(duì)帳單。
特殊事項(xiàng)，應(yīng)有盡隨時(shí)對(duì)帳。
應(yīng)收帳款管理論文篇二十二
應(yīng)收帳款是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的重要環(huán)節(jié)，在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，正確運(yùn)用賒銷(xiāo)，加強(qiáng)應(yīng)收帳款的管理顯得非常重要。應(yīng)收帳款管理應(yīng)從應(yīng)收帳款防范機(jī)制的建立和銷(xiāo)售全過(guò)程的管理監(jiān)控、逾期債權(quán)的處理三方面著手。企業(yè)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的信用管理部門(mén)，并與銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行發(fā)生監(jiān)控、跟蹤服務(wù)和反饋分析，并由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督管理。對(duì)于存在的逾期應(yīng)收帳款，企業(yè)應(yīng)成立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)進(jìn)行催討，并積極尋找債務(wù)重組、出售債權(quán)的可能，爭(zhēng)取及時(shí)收回債權(quán)。
應(yīng)收賬款是企業(yè)對(duì)外賒銷(xiāo)產(chǎn)品、材料、勞務(wù)等項(xiàng)目而形成的應(yīng)向?qū)Ψ绞杖∠鄳?yīng)款項(xiàng)的一種外置資產(chǎn)，作為企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，應(yīng)收帳款管理直接影響企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)效益。如何監(jiān)控應(yīng)收帳款發(fā)生以及如何處理企業(yè)的不良債權(quán)等問(wèn)題，已經(jīng)成為我們企業(yè)管理中不容回避的一個(gè)重大課題。
下面我從應(yīng)收帳款的形成原因、帶來(lái)的危害和如何去做好應(yīng)收帳款的管理措施角度來(lái)談?wù)劇?/p>
根據(jù)有關(guān)部門(mén)調(diào)查，我國(guó)企業(yè)應(yīng)收賬款占流動(dòng)資金的比重為50％以上，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國(guó)家20％的水平。企業(yè)之間尤其是國(guó)有企業(yè)之間相互拖欠貨款，造成逾期應(yīng)收賬款居高不下，已成為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的一大頑癥。據(jù)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)分析，在發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)逾期應(yīng)收賬款總額一般不高于10％，而在我國(guó)，這一比率高達(dá)50％以上。造成企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下的原因可以從幾個(gè)方面來(lái)歸納：
1、企業(yè)及產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力不足。
不論是高科技產(chǎn)品還是一般工業(yè)品，當(dāng)前幾乎都是買(mǎi)方市場(chǎng)，而一些企業(yè)在規(guī)模、技術(shù)、成本的某一方面不具備優(yōu)勢(shì)，不能成為行業(yè)里的領(lǐng)軍人物，自然在客戶面前失去話語(yǔ)權(quán)，做不到先款后貨，甚至現(xiàn)款現(xiàn)貨，只能在政策方面放松，以拉攏客戶為其銷(xiāo)貨?？纯疵绹?guó)寶潔公司，在強(qiáng)大的公司實(shí)力和品牌競(jìng)爭(zhēng)力的影響下，基本沒(méi)什么應(yīng)收帳款，決大多數(shù)可以做到先款后貨的銷(xiāo)售成交。
2.商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。
3、績(jī)效考核機(jī)制不科學(xué)。
在某些企業(yè)中，為了調(diào)動(dòng)銷(xiāo)售人員的積極性，往往只將工資報(bào)酬與銷(xiāo)售任務(wù)掛鉤，而忽略了產(chǎn)生壞帳的可能性，未將應(yīng)收帳款納入考核體系。因此銷(xiāo)售人員為了個(gè)人利益，只關(guān)心銷(xiāo)售任務(wù)的完成，只管發(fā)貨，不考慮款是否可以收的回，導(dǎo)致應(yīng)收帳款大幅度上升。而對(duì)這部分應(yīng)收帳款，企業(yè)沒(méi)有采取有效措施要求有關(guān)部門(mén)和經(jīng)銷(xiāo)人員全權(quán)負(fù)責(zé)追款，應(yīng)收帳款大量沉積下來(lái)，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)背上了沉重的包袱。應(yīng)改以銷(xiāo)售回款為第一考核核心指標(biāo)，只有銷(xiāo)出去能收的回的款才能算有效銷(xiāo)售，計(jì)入銷(xiāo)售人員報(bào)酬任務(wù)中。
4、無(wú)對(duì)口責(zé)任管理部門(mén)，管理分不清，造成大家都不管。
有些企業(yè)對(duì)應(yīng)收帳款的管理缺乏規(guī)章制度，或有章不循，形同虛設(shè)。財(cái)務(wù)部門(mén)不及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)核對(duì)，銷(xiāo)售與核算脫節(jié)，問(wèn)題不能及時(shí)暴露，一些企業(yè)應(yīng)收帳款居高不下，帳齡老化，卻任其發(fā)展，無(wú)人問(wèn)津。
5、對(duì)帳不及時(shí)。
由于經(jīng)營(yíng)過(guò)程中貨物與資金流動(dòng)在時(shí)間和空間上的差異以及票據(jù)傳遞、記錄等發(fā)生誤差的可能，所以，經(jīng)營(yíng)過(guò)程中債權(quán)債務(wù)的雙方就經(jīng)濟(jì)往來(lái)中的未了事項(xiàng)進(jìn)行定期對(duì)帳，可以明晰雙方的權(quán)利和義務(wù)。然而有的企業(yè)由于不及時(shí)與客戶對(duì)帳，有的即使是對(duì)了帳，但只是口頭上的承諾，并沒(méi)有形成合法有效的對(duì)帳依據(jù)。
6、不做好資信調(diào)查，任意給予信用政策。
在給予一個(gè)客戶應(yīng)收帳款額度時(shí)，不是經(jīng)過(guò)科學(xué)的調(diào)查分析后給予合理的額度，而是憑感覺(jué)和感情任意放大對(duì)其的應(yīng)收額度，造成大量應(yīng)收放在外面，增加公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
7、財(cái)務(wù)部門(mén)沒(méi)有履行好監(jiān)督的職能。
財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的關(guān)系本應(yīng)該是服務(wù)和監(jiān)督有機(jī)的結(jié)合，平時(shí)除做好對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)的服務(wù)支持外，還應(yīng)根據(jù)管理制度對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督，看其是否有超越管理制度的行為，給應(yīng)收款帶來(lái)不安全的因素。業(yè)務(wù)人員有時(shí)候?yàn)橥瓿善淙蝿?wù)，對(duì)方的要求又超越了公司的規(guī)定，他也叫發(fā)貨，這時(shí)就需要我們財(cái)務(wù)部門(mén)的把關(guān)和監(jiān)控，超越規(guī)律制度的提醒他必須報(bào)有權(quán)限的上級(jí)批準(zhǔn)才能發(fā)貨。
1、占用企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金，降低資金的周轉(zhuǎn)速度。
應(yīng)收賬款未實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的流入，屬于應(yīng)收而未收的資產(chǎn)，代表企業(yè)的債權(quán)，應(yīng)收賬款的不斷增加，使企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度減慢，使大量的流動(dòng)資金沉淀在非生產(chǎn)環(huán)節(jié)，致使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金短缺，影響了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
2、增加企業(yè)的現(xiàn)金流出。
（1）應(yīng)收賬款的發(fā)生意味著企業(yè)銷(xiāo)售收入的成立。流轉(zhuǎn)稅是以銷(xiāo)售收入為計(jì)算依據(jù)，按期以現(xiàn)金方式繳納。
（2）應(yīng)收賬款使企業(yè)利潤(rùn)增加，企業(yè)盈利后需繳納企業(yè)所得稅。
（3）應(yīng)收賬款的管理成本（即信用調(diào)查費(fèi)用、信用收集費(fèi)用、賬簿記錄費(fèi)用、收賬費(fèi)用等）會(huì)增加企業(yè)的現(xiàn)金流出。
3、形成壞賬損失，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。
壞賬是企業(yè)無(wú)法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收賬款。由于發(fā)生壞賬而產(chǎn)生的損失，稱(chēng)為壞賬損失。企業(yè)對(duì)發(fā)生的壞賬依法處理后，作為企業(yè)的一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用可沖減企業(yè)利潤(rùn)。
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