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出納管理制度篇一
為了加強(qiáng)公司對(duì)有關(guān)部門及各項(xiàng)目部備用金的管理，規(guī)范借款行為，提高資金利用效率，夯實(shí)成本費(fèi)用核算，減少資金損失，特制定本制度。
一、本制度適用于公司各部門及所有項(xiàng)目部。
1、采購零星客戶禮品備用金；
2、個(gè)人因公出差零星開支備用；
3、項(xiàng)目突發(fā)事件備用金；
三、實(shí)行備用金制度有利于項(xiàng)目部工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到專款專用，不得挪用、轉(zhuǎn)借他人或用于其他用途，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。
四、備用金借款和報(bào)銷手續(xù)程序。
1、工作人員需臨時(shí)借用備用金時(shí)，先到財(cái)務(wù)部索取“借款單”，財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式兩聯(lián)，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款單，并按流程辦理簽字手續(xù)。財(cái)務(wù)人員審核簽字后的“借款單”各項(xiàng)內(nèi)容是否正確和完整，經(jīng)審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。
2、借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部索取“報(bào)銷單”，填寫好“報(bào)銷單”的各項(xiàng)規(guī)定內(nèi)容，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，再將“報(bào)銷單”返回財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核無誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。
3、借款人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺(tái)賬，查明報(bào)銷人員原借款金額，對(duì)報(bào)銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人，對(duì)報(bào)銷后低于備用金金額款項(xiàng)的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。
4、因業(yè)務(wù)原因長期借用備用金的人員可由財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍；使用部門必須設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報(bào)銷憑證，并設(shè)備用金登記簿，記錄各種零星支出。經(jīng)管人員必須按月定期向公司財(cái)務(wù)部申報(bào)備用金使用情況，前賬未清，不得繼續(xù)借款（備用金管理人員可由財(cái)務(wù)人員管理）。對(duì)因特殊原因不能按時(shí)結(jié)算的，須提前向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人說明原因，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后，方可延期。
1、采購客戶零星禮品用款，單次不得超過20xx元，超過20xx元的禮品采購，應(yīng)由供貨方持合法、真實(shí)、完整的原始資料，按規(guī)定的程序經(jīng)審核批準(zhǔn)后，到公司財(cái)務(wù)部辦理貨款支付、結(jié)算手續(xù)。以上禮品采購必須由部門副總及公司副總審批簽字。
2、員工因公出差借款，按預(yù)計(jì)出差天數(shù)、往返路費(fèi)、住宿費(fèi)等支出核定借款額度。
部門副總級(jí)別：200元/天。
部門經(jīng)理或以上級(jí)別：150元/天。
普通員工級(jí)別：100元/天（此金額包含餐費(fèi)超出補(bǔ)助金額自行付費(fèi)）。
3、各工程項(xiàng)目備用金，視各項(xiàng)目情況不同，備用金額度暫定為5000元。特殊情況，需由項(xiàng)目經(jīng)理提前向公司總經(jīng)理說明情況，予以審批。
4、其他借款，根據(jù)實(shí)際情況核定金額。
備用金使用由部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，部門負(fù)責(zé)人為備用金借款的第一責(zé)任人。
七、財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺(tái)賬，按月及時(shí)清理。
八、借用備用金的人員應(yīng)在兩周內(nèi)沖賬，對(duì)無故拖延者，財(cái)務(wù)部發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財(cái)務(wù)部有權(quán)從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。
九、所有備用金，必須在年末進(jìn)行徹底清理，不允許跨年度使用。
對(duì)因特殊原因必須跨年度使用備用金時(shí)，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷當(dāng)年借款。
十、本制度由公司行政人事部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
十一、本制度自下發(fā)之日起實(shí)施。
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出納管理制度篇二
1、為了規(guī)范對(duì)公司出納人員的管理，使得公司出納人員具有良好職業(yè)道德和較高專業(yè)技術(shù)水平，以公司的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提高為宗旨，特制定本辦法。
2、本辦法適用于公司本部及所屬子公司、分公司對(duì)出納人員的選拔、任用和管理。
第二章出納人員的任職條件。
1、具有良好的職業(yè)道德和素養(yǎng)，無不良職業(yè)記錄，能夠承受工作壓力，具有強(qiáng)烈的責(zé)任心和敬業(yè)精神，細(xì)心踏實(shí)，工作認(rèn)真、細(xì)致、嚴(yán)謹(jǐn)并具備良好的溝通能力及團(tuán)隊(duì)合作精神。
2、熟悉出納工作以及財(cái)務(wù)流程，熟練操作計(jì)算機(jī)，并能熟練使用各種辦公軟件、財(cái)務(wù)軟件。
3、持有政府管理部門頒發(fā)的《會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證書》。
第三章出納人員的職責(zé)。
1、樹立良好的職業(yè)道德和高度責(zé)任感，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)政策，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做好支票、現(xiàn)金及賬簿的管理。
2、嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理制度》和銀行結(jié)算制度，庫存現(xiàn)金不能超過銀行核定限額，禁止白條頂庫、挪用、坐支現(xiàn)金，不得用公款墊付私事開支。辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，認(rèn)真審核報(bào)銷單據(jù)，對(duì)涂改憑證，虛假冒領(lǐng)的行為，應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理。
3、不予受理手續(xù)不完整或不真實(shí)、不合法的開支，支出憑證必須有經(jīng)辦人、證明人簽章，領(lǐng)導(dǎo)審批后方予支付。及時(shí)辦理現(xiàn)金及銀行存款的收付，并分別加蓋現(xiàn)金付款、轉(zhuǎn)賬、附件等印鑒，因公借款要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批并及時(shí)催辦結(jié)算，每月按時(shí)向會(huì)計(jì)移交現(xiàn)金、銀行存款收付憑證并編制“原始憑證移交表”。
4、使用訂本式日記賬，應(yīng)逐日登記現(xiàn)金，銀行存款日記賬，一切收支全部入賬，做到登記規(guī)范，書寫工整，更正符合規(guī)定。每月與銀行對(duì)賬，做到日清月結(jié)，核對(duì)準(zhǔn)確，賬款相符，自覺接受會(huì)計(jì)的監(jiān)督和指導(dǎo)。
5、編制工資花名冊(cè)等有關(guān)現(xiàn)金收、付的自制或原始憑證。及時(shí)掌握公司員工工資調(diào)整情況，保證發(fā)放準(zhǔn)確無誤。
6、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)守財(cái)務(wù)秘密，加強(qiáng)出納檔案管理。銀行存款對(duì)賬單與現(xiàn)金、銀行存款日記賬一并交會(huì)計(jì)存檔。
7、出納人員管理的印章必須妥善保存，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用。向會(huì)計(jì)領(lǐng)用空白收據(jù)和空白支票，用后及時(shí)注銷處理。
8、加強(qiáng)政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。
9、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。
出納管理制度篇三
1、目的:為了加強(qiáng)項(xiàng)目部備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。
2、名詞解釋:備用金是單位內(nèi)部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費(fèi)等以現(xiàn)金方式借用的款項(xiàng)。
3、實(shí)行備用金制度有利于各部門工作人員用心靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但務(wù)必做到?？顚Ｓ?，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。
4、本制度規(guī)定了備用金借用和報(bào)賬手續(xù)及備用金的管理要求。
5、備用金借款和報(bào)銷手續(xù)。
5、1工作人員需臨時(shí)借用備用金時(shí)，先到財(cái)務(wù)部辦事處索取“借款單”，財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式三聯(lián)，借款人按規(guī)定的格式資料填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項(xiàng)，經(jīng)項(xiàng)目主管經(jīng)理簽字同意，再由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)部辦事處辦理借款手續(xù)。財(cái)務(wù)人員審核簽字后的“借款單”各項(xiàng)資料是否正確和完整，經(jīng)審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。
5、2借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦事處索取“報(bào)銷單”，填寫好“報(bào)銷單”的各項(xiàng)規(guī)定資料，并經(jīng)主管經(jīng)理審批后，再將“報(bào)銷單”回到財(cái)務(wù)部辦事處，財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核，審核無誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。
5、3借款人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺(tái)賬，查明報(bào)銷人員原借款金額，對(duì)報(bào)銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人，對(duì)報(bào)銷后低于備用金金額款項(xiàng)的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。
6、1因業(yè)務(wù)原因長期借用備用金的人員可由財(cái)務(wù)部辦事處根據(jù)實(shí)際狀況核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍；使用部門務(wù)必設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員務(wù)必妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報(bào)銷憑證，并設(shè)備用金登記簿，記錄各種零星支出。
6、2財(cái)務(wù)部辦事處應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺(tái)賬，按月及時(shí)清理。
6、3借用備用金的人員應(yīng)及時(shí)沖賬，對(duì)無故拖延者，財(cái)務(wù)部辦事處發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財(cái)務(wù)部辦事處將從下月起直接從借款人獎(jiǎng)金中抵扣，不再另行通知。備用金管理制度。
6、4跨年度使用備用金時(shí)，年底務(wù)必重新辦理借款手續(xù)，并沖銷年借款。
出納管理制度篇四
執(zhí)行帳、錢、物分管的原則，實(shí)行相互制約監(jiān)督機(jī)制，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。
第二條嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點(diǎn)制度，保證現(xiàn)金安全完整。每日做到日清日。
結(jié)。
第三條一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù)，并加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記；一切。
現(xiàn)金支出都要有原始憑證出納人員根據(jù)已經(jīng)審核簽字的付款原始憑證進(jìn)行復(fù)核，付款后應(yīng)在憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。
第四條加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金的數(shù)量(一般不超過5000。
元)，超過部分應(yīng)及時(shí)解存銀行；不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金；不得挪用現(xiàn)金他用；不得擅自坐支現(xiàn)金；同時(shí)財(cái)務(wù)部門不得設(shè)置小金庫。
二、銀行帳戶管理制度。
第一條嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，同時(shí)加強(qiáng)銀行。
帳戶監(jiān)控管理。
第二條銀行日記帳與銀行存款收、付款憑證互相核對(duì)做到帳證相符；
銀行日記帳與銀行總帳互相核對(duì)，做到帳帳相符；
銀行日記帳與銀行對(duì)帳單隨時(shí)互相核對(duì)，做到帳實(shí)相符。
第三條一切銀行收入都應(yīng)開具發(fā)票或收據(jù)，并加蓋“銀行收訖”戳記，一。
三、保險(xiǎn)箱管理制度。
第一條保險(xiǎn)箱應(yīng)由出納人員一人保管使用，其他人員不得兼管保險(xiǎn)箱工作。
第二條保險(xiǎn)箱鑰匙必須隨身攜帶，不得遺忘放置他處。其備用鑰匙也必須。
有指定負(fù)責(zé)人員妥善保管好，不得告知他人及使用。
第一條加強(qiáng)票據(jù)監(jiān)管力度，建立健全票據(jù)登記制度，使票據(jù)的使用更安全。
第二條嚴(yán)格控制開具“空白”支票；嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，不得簽發(fā)與欲留。
銀行簽字不符的支票。
五、發(fā)票、印鑒管理制度。
第一條加強(qiáng)發(fā)票和收據(jù)的統(tǒng)一管理，一律由財(cái)務(wù)部門指定人員負(fù)責(zé)保管、
控制，填寫。
第二條在填開發(fā)票時(shí)要注意字跡清晰，項(xiàng)目填寫齊全，票物相符。
第三條對(duì)領(lǐng)用空白發(fā)票、收據(jù)不得隨意放置辦公桌上或其他地方，應(yīng)妥善。
安全保管好。
第四條對(duì)外來發(fā)票必須審核無誤方可入帳，對(duì)不合法的發(fā)票不得入帳。
第五條加強(qiáng)印鑒章管理，并對(duì)印鑒是否有專人負(fù)責(zé)管理進(jìn)行檢查。
另：1.每周四為報(bào)銷日。
2、報(bào)銷時(shí)發(fā)票臺(tái)頭應(yīng)為上海城建（集團(tuán)）公司，如果無臺(tái)頭或不正確的，不予報(bào)銷。
3、娛樂、洗澡類發(fā)票不得報(bào)銷。
4、報(bào)銷涉及購買辦公用品、生活用品或者其他大量低值易耗品的發(fā)票時(shí)需要清單，無清單的不予報(bào)銷。
出納管理制度篇五
第一條為規(guī)范總公司機(jī)關(guān)現(xiàn)金使用、管理，明確使用范圍，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，根據(jù)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司機(jī)關(guān)實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條總公司機(jī)關(guān)任何部門、個(gè)人都必須自覺遵守，嚴(yán)格執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定。
第三條總公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理總公司機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)收支。
第四條本制度所指現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
第五條總公司機(jī)關(guān)各部門的現(xiàn)金收入須及時(shí)送交財(cái)務(wù)部報(bào)賬，嚴(yán)禁各部門截留收入或坐支現(xiàn)金。
第六條堅(jiān)持收、支兩條線，總公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科收入的現(xiàn)金、結(jié)算票據(jù)應(yīng)及時(shí)存入銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。
第七條嚴(yán)禁將收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義儲(chǔ)蓄，嚴(yán)禁保留賬外公款和私設(shè)“小金庫”。
第八條總公司機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)支出，原則上凡金額在1000元以上的，一律使用支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算，有特殊情況須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，方可支付現(xiàn)金。
第九條現(xiàn)金支付手續(xù)要齊全，報(bào)銷單據(jù)正確合法。經(jīng)辦人員應(yīng)在主管領(lǐng)導(dǎo)同意、總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后后方可報(bào)銷。
第十條下列業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金：
1.員工工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利費(fèi)用；
2.出差人員差旅費(fèi)；
3.采購辦公用品或其他物品，金額在使用支票結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的；
4.業(yè)務(wù)活動(dòng)的零星支出；
5.確需現(xiàn)金支付的其他支出。
第十一條嚴(yán)格審查采購物品化整為零、在結(jié)算起點(diǎn)以下的現(xiàn)金支付。嚴(yán)禁謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。
第十二條因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借款借據(jù)，并由總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可支付。
外出人員返回后應(yīng)在當(dāng)月15日或25日前報(bào)銷，不允許長期借款。
報(bào)銷時(shí)必須按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付，同時(shí)，認(rèn)真核實(shí)車船票和住宿費(fèi)，檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標(biāo)準(zhǔn)，未注明和發(fā)票填寫項(xiàng)目不全及超標(biāo)準(zhǔn)住宿的不予報(bào)銷。
第十三條大學(xué)生探親途中從公司到家往返交通費(fèi)用給與報(bào)銷，并執(zhí)行以下報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：長途交通費(fèi)限報(bào)火車硬座票、輪船四等艙票和長途汽車票(乘坐長途汽車特指火車不方便到達(dá)的地方);短途交通費(fèi)限報(bào)公共汽車票(包括小公共汽車)，其他交通費(fèi)不予報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)須本人提供相應(yīng)車票證明，無車票或車票超標(biāo)準(zhǔn)不予報(bào)銷。
第十四條簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票時(shí)應(yīng)建立支票領(lǐng)用登記手續(xù)，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)報(bào)銷發(fā)票，以注銷登記記錄。
第十五條嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，遠(yuǎn)期支票及空白支票。
第十六條總公司機(jī)關(guān)經(jīng)理辦、行政科、食堂按核定標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立備用金，不包括在庫現(xiàn)金限額內(nèi)。其他部門因業(yè)務(wù)需要備用金的，應(yīng)報(bào)總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批并報(bào)財(cái)務(wù)執(zhí)行。
第十七條總公司機(jī)關(guān)經(jīng)理辦的備用金標(biāo)準(zhǔn)暫定為5000元，行政科為__元。
第十八條各部門備用金應(yīng)由報(bào)賬員負(fù)責(zé)專人管理，并應(yīng)采取有效措施防止被盜、遺失，并做好盤點(diǎn)工作。
第十九條備用金為各相關(guān)部門日常小額開支的周轉(zhuǎn)金，主要用于差旅費(fèi)、按規(guī)定批準(zhǔn)的臨時(shí)人員勞務(wù)費(fèi)、1000元以內(nèi)的零星購置費(fèi)、小額接待費(fèi)等。
第二十條報(bào)賬員須嚴(yán)格按規(guī)定支付方式使用備用金。對(duì)于已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，報(bào)賬員應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)科報(bào)賬以補(bǔ)足備用金。
第二十一條報(bào)賬員應(yīng)于每月末編制備用金盤存表，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)科。
第二十二條總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)科應(yīng)監(jiān)督備用金的安全完整，并不定期檢查備用金使用情況。
第二十三條財(cái)務(wù)科每年年初根據(jù)總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批示向各相關(guān)部門發(fā)放備用金，年底各相關(guān)部門報(bào)賬員到財(cái)務(wù)科核銷。
第二十四條庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足總公司機(jī)關(guān)3～5天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)，超過限額的部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。
第二十五條庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納保管，銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管。
第二十六條財(cái)務(wù)室應(yīng)將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。保險(xiǎn)柜應(yīng)打亂密碼，鑰匙隨身攜帶，人離門鎖，防盜防失。
第二十七條庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符，出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應(yīng)及時(shí)向總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并追查原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。
第二十八條嚴(yán)禁私人借用公款，嚴(yán)禁白條抵庫，更不得挪用現(xiàn)金。
第二十九條財(cái)務(wù)室不準(zhǔn)替私人存放現(xiàn)金，防止發(fā)生意外。
第五章銀行賬戶管理。
第三十條財(cái)務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照銀行支付結(jié)算辦法及相關(guān)制度的規(guī)定開立存款賬戶，并由出納負(fù)責(zé)管理。
第三十一條出納應(yīng)不定期或定期與銀行對(duì)賬，并于每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保數(shù)額相符。若發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。
第三十二條不準(zhǔn)擅自租借銀行賬號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
第六章賬目管理。
第三十三條財(cái)務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)建立、健全現(xiàn)金賬目。登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬的人員嚴(yán)禁登記總賬。
第三十四條出納應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù)，編制記賬憑證，并逐筆登記現(xiàn)金收付情況，做到賬目日清月結(jié)，確保賬款相符。
第三十五條出納應(yīng)予每月月末核對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)，并及時(shí)催查清理。
第三十六條記賬時(shí)應(yīng)再一次嚴(yán)格審核憑證，嚴(yán)禁用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證登記入賬。
第三十七條出納與會(huì)計(jì)應(yīng)定期于每月15日、25日結(jié)賬日核對(duì)現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬，確保賬賬相符。
第六章處罰。
第三十八條對(duì)違反本辦法造成公司損失的，視其情節(jié)輕重，給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟(jì)賠償。情節(jié)十分惡劣的，報(bào)送公安機(jī)關(guān)。
第三十九條凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，除給有關(guān)財(cái)務(wù)處分外，視其情節(jié)輕重分別給予違紀(jì)金額10%～30%的罰款。
第四十條所有罰款一律上繳總公司機(jī)關(guān)。
第七章附則。
第四十一條本制度由總公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科制定，經(jīng)總公司機(jī)關(guān)經(jīng)理辦公會(huì)審批通過。
第四十二條本制度由總公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
第四十二條本制度從年月日起執(zhí)行。
出納管理制度篇六
1、熟悉本崗位有關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，在財(cái)務(wù)總監(jiān)及主辦會(huì)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹執(zhí)行本單位資金管理制度和規(guī)定。自覺學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，不斷提高工作效率，服從工作安排，完成上級(jí)交辦的工作任務(wù)。
2、保證資金的安全性、信息資料的保密性。接受總經(jīng)理對(duì)業(yè)務(wù)的檢查、監(jiān)督、質(zhì)詢。
3、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行日記賬，做到日結(jié)月清，賬實(shí)相符。
4、妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和所領(lǐng)取的各類收款收據(jù)和發(fā)票。對(duì)于作廢的支票應(yīng)與支票的存根一同視為記賬憑證的附件，嚴(yán)禁銷毀。對(duì)空白收據(jù)、空白支票和發(fā)票要嚴(yán)格管好，專設(shè)登記薄登記，對(duì)收款員領(lǐng)用的發(fā)票認(rèn)真辦理領(lǐng)用、注銷手續(xù)。如發(fā)生支票、發(fā)票、存折、信用卡、財(cái)務(wù)印章遺失，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并負(fù)責(zé)按規(guī)定辦理掛失。如果未及時(shí)申報(bào)，產(chǎn)生的后果應(yīng)由本人負(fù)責(zé)。
5、嚴(yán)格執(zhí)行核定的現(xiàn)金庫存限額，隨時(shí)將超限額的庫存及時(shí)與供應(yīng)商結(jié)算貨款。加強(qiáng)防范，保證安全，不挪用公款，不以白條抵充庫存。庫存現(xiàn)金必須真實(shí)，日清日結(jié)，每天必須編制“庫存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”，做到賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)賬款不符時(shí)，要查明原因，長款不得私自取走，短款要如實(shí)賠償。
6、現(xiàn)金日記賬必須保持賬面清楚，書寫認(rèn)真，登賬及時(shí)準(zhǔn)確，記賬摘要簡明清楚，日期、憑證單號(hào)、金額正確無誤。發(fā)現(xiàn)記賬憑證有誤，應(yīng)交給制單人員修改，不得自行涂改、抽換記賬憑證。
7、不得保存賬外現(xiàn)金，按要求使用保險(xiǎn)柜，妥善保管保險(xiǎn)箱鑰匙，密碼不得泄露及外傳。
8、接受會(huì)計(jì)定期和不定期現(xiàn)金盤點(diǎn)抽查。依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表，經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后，出納、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)各留存一聯(lián)。載賬數(shù)額如有漏賬、錯(cuò)賬或隱瞞和虛構(gòu)，難以查核或記載不清，一律報(bào)總經(jīng)理及上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)處理，由此造成的后果應(yīng)由本人負(fù)責(zé)。
9、積極配合會(huì)計(jì)做好核算工作，會(huì)計(jì)憑證及時(shí)傳遞。。
10、及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，對(duì)未達(dá)賬款項(xiàng)做好調(diào)節(jié)表，如發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。
11、逐日核算每天銷售額和簽單款并做好記錄，對(duì)所收現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)和保管，妥善保管簽單記賬清單并憑以收取簽單款項(xiàng)，積極配合對(duì)應(yīng)收款的清算和催繳工作，所收取簽單款項(xiàng)及時(shí)上繳公司，按公司要求做好核對(duì)表的制作和數(shù)額的核對(duì)工作，對(duì)公司開出的收據(jù)妥善保管。
12、做好應(yīng)付賬款的清算工作。對(duì)于月結(jié)的供應(yīng)商，核算倉管員提供的收貨單和收款金額，并核對(duì)會(huì)計(jì)提供的數(shù)據(jù)，審核無誤后憑供應(yīng)商的收款收據(jù)支付現(xiàn)金或到銀行劃賬。
13、每月中下旬配合考勤人員做好對(duì)所有員工薪資核算，保證薪資及時(shí)發(fā)放。負(fù)責(zé)職工每月工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
14、負(fù)責(zé)及時(shí)準(zhǔn)確解繳社會(huì)保險(xiǎn)金、公積金、稅款的清繳工做。
15、認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)手續(xù)，負(fù)責(zé)督促費(fèi)用的報(bào)銷和借款的歸還，對(duì)員工未及時(shí)返納的借支在發(fā)放工資時(shí)扣回。
16、嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。
17、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)性工作。
出納管理制度篇七
1、貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：
(1)辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
(2)辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。嚴(yán)格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。
(3)認(rèn)真登日記帳，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對(duì)帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于末達(dá)帳款，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。
(4)保管庫存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。
(5)保管有關(guān)印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
(6)復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門及時(shí)處理。
2、往來結(jié)算。日常工作內(nèi)容有：
(1)辦理往來結(jié)算，建立清算制度。辦理其他往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算;企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)和個(gè)人之間的款項(xiàng)結(jié)算;低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算;根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對(duì)購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，要及時(shí)催收結(jié)算;應(yīng)付，暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收帳款和無法支付的應(yīng)付帳款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時(shí)辦理領(lǐng)用和報(bào)銷手續(xù)，加強(qiáng)管理。對(duì)預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。建立其他往來款項(xiàng)清算手續(xù)制度。對(duì)購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項(xiàng)，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理及時(shí)清算。
(2)核算其他往來款項(xiàng)，防止壞帳損失。對(duì)購銷業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來款項(xiàng)，要按照單位和個(gè)人分戶設(shè)置明細(xì)帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對(duì)余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報(bào)告。
3、工資核算。日常工作內(nèi)容有：
(1)執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準(zhǔn)的工資計(jì)劃，會(huì)同勞動(dòng)人事部門，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎(jiǎng)金的支付，分析工資計(jì)劃的執(zhí)行情況。對(duì)于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎(jiǎng)金的，要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)告。
(2)審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級(jí)和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎(jiǎng)金計(jì)算表，辦理代扣款項(xiàng)(包括計(jì)算個(gè)人所得稅、住房基金、勞?；?、失業(yè)保險(xiǎn)金等)，計(jì)算實(shí)發(fā)工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎(jiǎng)金匯總表，填制記帳憑證，經(jīng)審核后，會(huì)同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎(jiǎng)金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時(shí)特工資和獎(jiǎng)金計(jì)算表附在記帳憑證后或單獨(dú)裝訂成冊(cè)，并注明記帳憑證編號(hào)，妥善保管。
出納管理制度篇八
一、嚴(yán)格遵守國家的法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，執(zhí)行服務(wù)中心/管理處《行政管理守則》各項(xiàng)管理服務(wù)制度和程序。
二、協(xié)助服務(wù)中心/管理處主任和財(cái)務(wù)主管完成服務(wù)中心/管理處的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作計(jì)劃。
三、負(fù)責(zé)服務(wù)中心/管理處發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)用、保管工作。
四、負(fù)責(zé)服務(wù)中心/管理處現(xiàn)金、銀行存款的收支、管理、記帳和結(jié)算等工作。
五、根據(jù)服務(wù)中心/管理處收費(fèi)情況及時(shí)打出收費(fèi)單，委托銀行進(jìn)行劃帳，負(fù)責(zé)向未劃帳業(yè)主催繳各類管理費(fèi)、水費(fèi)等費(fèi)用。按規(guī)定向業(yè)主開具收費(fèi)發(fā)票、收據(jù)。
六、按財(cái)務(wù)規(guī)定做好現(xiàn)金、銀行、收付款憑證、現(xiàn)金、銀行日記帳，定期核對(duì)，做到帳目清晰、手續(xù)完備、臺(tái)帳相符、日清月結(jié)、準(zhǔn)確無誤。
七、負(fù)責(zé)每日現(xiàn)金收付工作。
八、嚴(yán)格執(zhí)行用款制度，明確用款權(quán)限，不挪用或私自借支公款。
九、做好服務(wù)中心/管理處管理收繳記錄和臺(tái)帳。
十、熟悉小區(qū)各單元戶數(shù)及其面積，以及各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方法，做好向小區(qū)業(yè)主的收費(fèi)解釋工作。
十一、協(xié)助會(huì)計(jì)做好與財(cái)政稅務(wù)部門的聯(lián)絡(luò)。
十二、協(xié)助財(cái)務(wù)主管做好服務(wù)中心/管理處的年度財(cái)務(wù)審計(jì)工作。
十三、每月向服務(wù)中心/管理處主任提供月度員工工資（獎(jiǎng)金）發(fā)放情況。
十四、每月及時(shí)向財(cái)務(wù)主管提供財(cái)務(wù)報(bào)表資料數(shù)據(jù)。
十五、及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。
出納管理制度篇九
1、出納付款前先要審核各部門人員交來的原始憑證，審核它的合法性、合理性、真實(shí)性，手續(xù)是否齊備，各負(fù)責(zé)人簽是否齊全，對(duì)記載不正確，手續(xù)不齊全的預(yù)以退回不予支付。
2、公司業(yè)務(wù)人員、采購人員，因采購、出差或其它原因需向財(cái)務(wù)借款的，要填制內(nèi)部借款單，列明部門、原因、金額，經(jīng)主管部門同意，方可辦理借款。
3、借款在辦完業(yè)務(wù)后，要及時(shí)向財(cái)務(wù)報(bào)帳沖減借款，并交回余款，已三次借款未報(bào)帳者不得再次借款，再經(jīng)催促不報(bào)帳者，在工資中扣除。
4、采購人員購貨款的報(bào)銷，需提供完整的購貨發(fā)票，發(fā)票上經(jīng)辦人要簽字，后面必需附材料保管員的材料入庫單后，才能報(bào)銷；材料保管員必需對(duì)照發(fā)票上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)，一一核查實(shí)物進(jìn)行清點(diǎn)，核對(duì)無誤后，方能開據(jù)材料入庫單，第一聯(lián)保管員留存，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)存，第三聯(lián)交采購人員報(bào)帳，如發(fā)現(xiàn)書寫不清楚的，在問明后，重新注明所寫內(nèi)容，避免財(cái)務(wù)人員做帳不明確。
5、機(jī)械臺(tái)班費(fèi)的報(bào)銷，需項(xiàng)目施工人員填寫該機(jī)械臺(tái)班進(jìn)出場(chǎng)作業(yè)的起止時(shí)間原始記錄表，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核后，交預(yù)算人員核算統(tǒng)一的機(jī)械臺(tái)班費(fèi)結(jié)算表，憑結(jié)算表及原始記錄單，再由報(bào)銷人打領(lǐng)款單，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字后，方能支付。
6、材料機(jī)械轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)的報(bào)銷，由項(xiàng)目施工人員填寫所轉(zhuǎn)運(yùn)物資的名稱、數(shù)量和金額，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核，交預(yù)算人員核算統(tǒng)一的機(jī)械臺(tái)班費(fèi)結(jié)算表后，由報(bào)銷人打領(lǐng)款單，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字方能支付。
7、租賃費(fèi)的報(bào)銷，支付架管、扣件、搭機(jī)、升降機(jī)等租賃費(fèi)，必須附有雙方簽定的租賃合同，用于財(cái)務(wù)核對(duì)租賃費(fèi)用，如果每次是以預(yù)付款支付，先由租賃單位打借款單，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字審批，進(jìn)行支付，但項(xiàng)目保管員每月應(yīng)提供所租賃單位所用機(jī)械實(shí)際租賃費(fèi)用，提供給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人作預(yù)借款的依據(jù)，直到不用為止，再進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算。一個(gè)月結(jié)算一次，每月結(jié)清，無論那種付款方式，都要附有保管員原始的機(jī)械、架管等入庫、出庫的臺(tái)帳，根據(jù)臺(tái)帳、合同，計(jì)算出使用的天數(shù)和金額，每月傳遞一次給財(cái)務(wù)，以便進(jìn)行帳務(wù)核算。
8、項(xiàng)目各班組人工費(fèi)的支付，在合同內(nèi)的項(xiàng)目，每次按工程進(jìn)度和甲方撥款情況，進(jìn)行綜合分配，每次預(yù)借工程款，各班組打借條，注明借款額已完成的工程量、班組名稱、借款姓名，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字方可支付。
9、合同外零星工程支付，先由現(xiàn)場(chǎng)施工人員提供原始的施工方量，交負(fù)責(zé)人審核后，再由預(yù)算人員統(tǒng)計(jì)零星工程結(jié)算表，班組憑結(jié)算單打領(lǐng)條，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字，方可支付。
10、公司代各生產(chǎn)班組支付的臨時(shí)雜工，在原始單據(jù)上一定要注明清楚該雜工費(fèi)的事項(xiàng)、工時(shí)、單價(jià)、金額及由哪個(gè)班組承擔(dān)，并要求班組在原始工單上簽字認(rèn)可，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核簽字后方可支付。
11、出納人員對(duì)所報(bào)銷的款項(xiàng)，發(fā)票聯(lián)要蓋現(xiàn)金付訖章，發(fā)票后的附件單據(jù)，要蓋附件章，如果是填制費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)帳的，所附單據(jù)要寫明附件張數(shù)。
出納管理制度篇十
為了進(jìn)一步貫徹對(duì)分公司費(fèi)用支出的控制、降低經(jīng)營成本、統(tǒng)一總部財(cái)務(wù)審批程序的文件精神，加強(qiáng)對(duì)分公司現(xiàn)金出納管理，作如下通知：
一、分公司所有支付的費(fèi)用、借款等開支需要出納員付款的必須由經(jīng)手人填制“財(cái)務(wù)審批清單”經(jīng)會(huì)計(jì)部主管審核，分公司負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)報(bào)深圳總部文控中心，由文控中心分類轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，分公司出納方可支付給受款人款項(xiàng)，若未按規(guī)定(詳見98年09月17日nr01098文件)審批或?qū)徟掷m(xù)不完整分公司會(huì)計(jì)主管及出納員不得付款，否則按以下情況分別追究有關(guān)人員責(zé)任。
1.未經(jīng)總部總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理審批而付款的，追究分公司負(fù)責(zé)人、出納員及會(huì)計(jì)主管的責(zé)任。
2.未經(jīng)分公司會(huì)計(jì)主管審核(總部文控中心將不會(huì)受轉(zhuǎn)總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理審批)而付款的，追究分公司負(fù)責(zé)人、出納之責(zé)任。
3.未經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人審批(總部文控中心將不會(huì)受轉(zhuǎn)總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理審批)而付款的，追究分公司會(huì)計(jì)主管、出納員之責(zé)任。
二、分公司庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元，超過限額的當(dāng)天必須送存銀行，分公司庫存現(xiàn)金僅用于發(fā)放工資、支付汽車過橋、加油及零星開支，其他超過使用支票起點(diǎn)金額的一律采用轉(zhuǎn)帳支票支付。
三、自年月日起實(shí)行庫存現(xiàn)金每周周未盤點(diǎn)制度。由分公司負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)主管共同對(duì)出納的庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)、核對(duì)帳實(shí),共同加簽盤點(diǎn)表服總部備案?？瞻赚F(xiàn)金轉(zhuǎn)帳支票由出納員保管，銀行預(yù)留印鑒的財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)主管保管(如果支票申請(qǐng)有密碼的，支票密碼由會(huì)計(jì)主管保管)，負(fù)責(zé)人印章由分公司負(fù)責(zé)人自己保管，實(shí)行空白支票、財(cái)務(wù)專用章、負(fù)責(zé)人印章分開管理。保險(xiǎn)柜鑰匙只能供出納員一人使用，如有備用鑰匙的，由會(huì)計(jì)主管加封加蓋騎縫財(cái)務(wù)專用章及主管騎縫簽名，交分公司負(fù)責(zé)人保管，作特殊情況(如發(fā)現(xiàn)出納有違紀(jì)嫌疑，監(jiān)督或突擊檢查、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時(shí))備用，負(fù)責(zé)人在使用備匙時(shí)必須同會(huì)計(jì)主管一起開封方可使用，否則因單獨(dú)開封使用備匙而引起的后果及責(zé)任全部由負(fù)責(zé)人承擔(dān)。保險(xiǎn)柜密碼只能是出納一人知曉。出納對(duì)保險(xiǎn)柜及現(xiàn)金負(fù)完全保管責(zé)任。
四、分公司出納員必須有當(dāng)?shù)厝颂峁?dān)保，擔(dān)保人必須是當(dāng)?shù)貒夜珓?wù)員或國家正式在職職工，有固定的住所。分公司與擔(dān)保人簽定出納擔(dān)保協(xié)議書，報(bào)總部審查同意方可上崗。已經(jīng)上崗沒有擔(dān)保的，補(bǔ)簽后報(bào)總部備案。會(huì)計(jì)主管如屬當(dāng)?shù)卣衅?，也同樣需要有?dān)保人提供擔(dān)保并簽訂擔(dān)保協(xié)議書，報(bào)總部審查備案。
五、總部撥付分公司的資金未到位時(shí)，如果分公司負(fù)責(zé)人需要借款發(fā)放工資的，也必須報(bào)總部審批后方可借款給分公司負(fù)責(zé)人(參照本通知第一條)。
六、分公司現(xiàn)金直銷貨款的收款工作必須由出納前往收取，不得安排委托分公司送貨員、司機(jī)或其他人員代為收取。如果當(dāng)天有兩個(gè)或兩個(gè)以上收取直銷現(xiàn)金的客戶，而客戶之間距離太遠(yuǎn)又無法完成的，由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)前往收取，負(fù)責(zé)人監(jiān)督，收回后及時(shí)交給出納入庫送存銀行。
出納管理制度篇十一
主管會(huì)計(jì)：具體負(fù)責(zé)本單位的財(cái)會(huì)工作，對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作定期總結(jié)，編制各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金的核定，編制財(cái)務(wù)成本計(jì)劃并組織實(shí)施，各類賬簿的登記、轉(zhuǎn)賬，包括總賬和和各類分類賬，審核各類憑證的真實(shí)性、合法性，按時(shí)轉(zhuǎn)賬和結(jié)賬，定期編制和報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，做到帳帳、帳證、帳實(shí)相符，賬目的結(jié)轉(zhuǎn)按規(guī)定辦理。
出納員：認(rèn)真審核原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證，運(yùn)用復(fù)式記賬法正確編制記賬憑證，對(duì)現(xiàn)金和銀行存款要日清月結(jié)，及時(shí)清查，不得以白條頂庫，更不得任意挪用現(xiàn)金，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到帳實(shí)相符。
二，各項(xiàng)原始填寫規(guī)定。
根據(jù)會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則的要求，所有的收據(jù)、借據(jù)、付款憑證，商品材料驗(yàn)收單位，銷貨發(fā)票，各種報(bào)銷單，對(duì)賬單，轉(zhuǎn)賬單，財(cái)產(chǎn)查表及各種匯總表等原始單據(jù)，填寫時(shí)，各項(xiàng)內(nèi)容一律填寫齊全，如：日期、填制單位、名稱、填寫人姓名，經(jīng)辦人員的簽名或蓋章，接受單位的名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，數(shù)量、單位和金額，對(duì)填寫不全的原始單據(jù)不予辦理結(jié)轉(zhuǎn)及做入帳依據(jù)，各項(xiàng)報(bào)銷單一定要有經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)人的簽名，否則不予接受。
三，流動(dòng)資金的管理。
核定指標(biāo)，編制計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門監(jiān)督流動(dòng)資金使用情況，定期對(duì)商品資金、結(jié)算資金運(yùn)用效果進(jìn)行分析，對(duì)有問題的資金要及時(shí)提出解決方案和意見進(jìn)行解決。
購進(jìn)商品，做到有計(jì)劃，勤進(jìn)勤銷，減少在庫商品占用資金，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資管理，倉庫要嚴(yán)格入庫，出庫清查，盤點(diǎn)制度，做到流動(dòng)資金的完好無缺。
應(yīng)收帳款等往來帳項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行結(jié)算和清理，加強(qiáng)資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)。
四，固定資產(chǎn)管理。
固定資產(chǎn)由中心辦公室統(tǒng)一管理，對(duì)能分清班組的實(shí)行歸口管理，并制定固定資產(chǎn)保管責(zé)任制度，做好保管、養(yǎng)護(hù)工作。
財(cái)務(wù)設(shè)總帳和明細(xì)帳，進(jìn)行核算管理，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，做好核算和利用效益分析工作。定期對(duì)固定資產(chǎn)的清點(diǎn)、盤點(diǎn)工作，清查出的問題按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，及時(shí)處理，做到帳帳、帳實(shí)相符。
固定資產(chǎn)的購置、計(jì)價(jià)、修建、調(diào)入、調(diào)出及提取折舊，一律按會(huì)計(jì)制度規(guī)定處理，任何人不得任意違反財(cái)務(wù)制度。
低值易耗品范圍，按新會(huì)計(jì)制度規(guī)定，根據(jù)中心的需要進(jìn)行購置，財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)核算及價(jià)值管理，設(shè)置總賬和明細(xì)賬，及時(shí)掌握增減情況，對(duì)購置、報(bào)廢低值易耗品，要督促有關(guān)人員辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，配合管理人員，搞好定期盤點(diǎn)工作，確保帳帳，帳實(shí)相符。
購進(jìn)的低價(jià)值耗品交付使用時(shí)，根據(jù)使用情況進(jìn)行“五成推銷法”和“一次攤銷法”進(jìn)行核算，設(shè)備查薄定期進(jìn)行盤查，由專人管理。
六、庫存商品，原材料管理。
商品、材料保管員必須做好商品材料的管理工作入庫，必須經(jīng)過嚴(yán)格驗(yàn)收，做到及時(shí)、準(zhǔn)確，并及時(shí)將驗(yàn)收入庫單送交財(cái)務(wù)部門入賬，不得拖延，對(duì)商品材料的短缺和破損要立即出具證明，報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理，嚴(yán)把商品材料入庫關(guān)。
商品、材料出庫，必須按銷售發(fā)票或出庫單（發(fā)貨單）出庫憑證需及時(shí)入賬，記載準(zhǔn)確。
對(duì)庫存商品，材料定期進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)另售、使用的商品和材料每月月末盤點(diǎn)一次，對(duì)清查出的問題商品和材料及時(shí)填單上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，以便迅速處理。
七、專用資金管理。
各項(xiàng)專用基金由財(cái)會(huì)部門嚴(yán)格按照《財(cái)務(wù)制度》規(guī)定的提取比例，范圍提取和使用，不得任意少提或多提，對(duì)各項(xiàng)專用基金的使用開支，必須做到專款專用，不得相互擠占。
成本費(fèi)用按計(jì)劃或定額管理，定期編制成本費(fèi)用計(jì)劃，將成本費(fèi)用指標(biāo)落實(shí)到班組和人，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲責(zé)任制。在商品流通及生產(chǎn)過程中的一切費(fèi)用開支，必須取得合法的原始憑證，并有完備的審批手續(xù)。
期末，財(cái)務(wù)部門根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，分清成本費(fèi)用開支界限，按照成本核算方法，正確計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本期的成本，不得任意多攤或者少攤屬于成本期的成本。
財(cái)務(wù)部門必須定期對(duì)成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行考核，檢查總結(jié)成本，費(fèi)用計(jì)劃的`執(zhí)行情況，總結(jié)成本計(jì)劃和費(fèi)用定額的執(zhí)行效果。
九、財(cái)產(chǎn)物資清查盤存制度。
各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資要建立定期或者不定期的清查盤點(diǎn)制度，保證帳帳、賬實(shí)相符。
固定資產(chǎn)、低值易耗品，除因特殊情況需要臨時(shí)盤點(diǎn)外，年度終了，財(cái)務(wù)部門會(huì)同各班組進(jìn)行一次徹底清查，發(fā)現(xiàn)問題、及時(shí)解決。
材料及辦公用品財(cái)務(wù)和使用保管人員按月或按季進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。
對(duì)庫存資金，當(dāng)日的銷貨款要及時(shí)送存銀行做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。
庫存商品重點(diǎn)加強(qiáng)管理，財(cái)會(huì)部門設(shè)置商品數(shù)量、金額、明細(xì)賬，倉庫設(shè)置數(shù)量帳，會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)，以及倉庫部門每季或每月核對(duì)一次，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)處理，由于責(zé)任試過造成的損失，由責(zé)任人賠償，由于清倉查庫排出的有問題的商品，及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。
十、會(huì)計(jì)檔案管理。
會(huì)計(jì)部門設(shè)立檔案室，對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防損失。
當(dāng)期發(fā)生的會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)部門按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法的要求，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊(cè)。年度終了，應(yīng)將當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案及時(shí)移交給管理人員登記歸檔。
會(huì)計(jì)檔案期滿需要及時(shí)銷毀時(shí)，應(yīng)編制銷毀清冊(cè)，報(bào)主管部門批準(zhǔn)后方可進(jìn)行，銷毀注冊(cè)長期保存。
會(huì)計(jì)檔案管理人員調(diào)離，要辦理移交手續(xù)，本單位人員借閱會(huì)計(jì)檔案，經(jīng)主管人員同意，外單位借閱，需持單位證明，經(jīng)主管人員及單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦好，必要手續(xù)續(xù)方可借閱。
出納管理制度篇十二
1、貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：
(1)辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
(2)辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。嚴(yán)格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。
(3)認(rèn)真登日記帳，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對(duì)帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于末達(dá)帳款，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。
(4)保管庫存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。
(5)保管有關(guān)印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
(6)復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門及時(shí)處理。
2、往來結(jié)算。日常工作內(nèi)容有：
(1)辦理往來結(jié)算，建立清算制度。辦理其他往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)。現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算;企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)和個(gè)人之間的款項(xiàng)結(jié)算;低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算;根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對(duì)購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，要及時(shí)催收結(jié)算;應(yīng)付，暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收帳款和無法支付的應(yīng)付帳款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時(shí)辦理領(lǐng)用和報(bào)銷手續(xù)，加強(qiáng)管理。對(duì)預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。建立其他往來款項(xiàng)清算手續(xù)制度。對(duì)購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項(xiàng)，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理及時(shí)清算。
(2)核算其他往來款項(xiàng)，防止壞帳損失。對(duì)購銷業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來款項(xiàng)，要按照單位和個(gè)人分戶設(shè)置明細(xì)帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對(duì)余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報(bào)告。
3、工資核算。日常工作內(nèi)容有：
(1)執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準(zhǔn)的工資計(jì)劃，會(huì)同勞動(dòng)人事部門，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎(jiǎng)金的支付，分析工資計(jì)劃的執(zhí)行情況。對(duì)于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎(jiǎng)金的，要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)告。
(2)審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級(jí)和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎(jiǎng)金計(jì)算表，辦理代扣款項(xiàng)(包括計(jì)算個(gè)人所得稅、住房基金、勞?；?、失業(yè)保險(xiǎn)金等)，計(jì)算實(shí)發(fā)工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎(jiǎng)金匯總表，填制記帳憑證，經(jīng)審核后，會(huì)同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎(jiǎng)金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時(shí)發(fā)工資和獎(jiǎng)金計(jì)算表附在記帳憑證后或單獨(dú)裝訂成冊(cè)，并注明記帳憑證編號(hào)，妥善保管。
出納管理制度篇十三
1、因公借款，必須是集團(tuán)公司正式員工（正式員工：經(jīng)集團(tuán)公司正式批準(zhǔn)，有人員編號(hào)員工，各分公司必須是已內(nèi)部簽約受控，并賦予人員編號(hào)員工）。
2、堅(jiān)持前賬不清、后賬不立借款原則。
3、貨幣資金收支必須及時(shí)全額入賬，做到日清月結(jié)。
4、所有借款、對(duì)外付款事前必須堅(jiān)持主管審批，財(cái)務(wù)審核手續(xù)。
（一）現(xiàn)金借款使用范圍：嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)《現(xiàn)金管理暫行條例》。
1、支付給職工、勞務(wù)工資、獎(jiǎng)金、福利、勞務(wù)費(fèi)。
2、因公出差必須攜帶差旅費(fèi)。
3、結(jié)算金額起點(diǎn)（1000元）以下零星開支。
4、護(hù)照簽證費(fèi)。
5、專門用途備用金。
6、確實(shí)需要支付現(xiàn)金其它支出。
7、必須預(yù)支現(xiàn)金其他支出。
（二）庫存現(xiàn)金量實(shí)行限額管理制度。各經(jīng)營公司根據(jù)現(xiàn)金需求量與當(dāng)?shù)亻_戶行核定庫存限額并嚴(yán)格執(zhí)行。
（三）現(xiàn)金收入要及時(shí)全額入賬，于當(dāng)日或最遲下一工作日送存銀行。未經(jīng)銀行核準(zhǔn)一般不得坐支，對(duì)確需坐支公司除經(jīng)銀行核準(zhǔn)外，還必須在集團(tuán)公司日記賬中進(jìn)行完整記錄和反映，送款入行開戶要有銀行現(xiàn)金送款單。
（四）堅(jiān)持現(xiàn)金盤點(diǎn)制度。每日下班前出納必須進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，并與賬面余額核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理解決。各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)檢查出納盤點(diǎn)工作。
（五）現(xiàn)金借款、報(bào)銷規(guī)定。
1、定額借款：現(xiàn)金（人民幣、外幣）、支票、匯票、電（信匯）。限額借款：支票。
2、支票、匯票、電（信匯）借款范圍。
（1）費(fèi)用類。
（2）資產(chǎn)類（固定資產(chǎn)、低值易耗品）。
（3）采購付款。
（4）往來結(jié)算。
（5）對(duì)外投資。
3、報(bào)銷（報(bào)銷單據(jù)種類：報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、勞務(wù)費(fèi)支出憑單、支出憑單等）。
公司支付費(fèi)用要有合法單據(jù)（國稅局和地稅局發(fā)票章，財(cái)局專用章，相關(guān)憑證號(hào)，開單方財(cái)務(wù)專用章）。
4、現(xiàn)金借款或報(bào)銷超過2000元以上需提前一天預(yù)約。
（1）按約定時(shí)間、金額準(zhǔn)時(shí)足額提取，遇特殊情況不能提取，請(qǐng)及時(shí)通知出納并寫出情況說明，由經(jīng)理簽字。
（2）改日領(lǐng)取須另行預(yù)約。
5、在財(cái)務(wù)部借款須填寫借款單按借款單內(nèi)容完整填寫，經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字并經(jīng)財(cái)務(wù)審核簽章后才借款。未經(jīng)批準(zhǔn)和審核單據(jù)出納拒絕受理。
6、借款現(xiàn)金票據(jù)（不包括差旅費(fèi)）報(bào)銷，必須在票據(jù)注明日期30天之內(nèi)報(bào)賬。
7、在財(cái)務(wù)有借款現(xiàn)金票據(jù)（不包括差旅費(fèi)）報(bào)銷，應(yīng)在借款后10日內(nèi)報(bào)銷。
8、差旅費(fèi)票據(jù)應(yīng)在返回公司后10天內(nèi)報(bào)銷，并交清尾款。
9、所有現(xiàn)金單據(jù)報(bào)銷時(shí)均需填寫報(bào)銷單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字并經(jīng)財(cái)務(wù)審核簽章后方可報(bào)賬。
10、超過規(guī)定期限有借款不報(bào)賬，財(cái)務(wù)部將定期發(fā)布名單，上報(bào)各主管部門領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行黃牌警告或緩發(fā)工資。過期未報(bào)財(cái)務(wù)未進(jìn)行有效催還，對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理通報(bào)批評(píng)。
11、丟失車票、發(fā)票者，報(bào)銷人應(yīng)寫出書面說明，集團(tuán)公司報(bào)總裁辦、分公司報(bào)分公司管理部門批準(zhǔn)后，只給予報(bào)銷70%，個(gè)人承擔(dān)30%。能取得發(fā)票復(fù)印件并有對(duì)方單位簽章，可全額報(bào)銷，但財(cái)務(wù)人員必須對(duì)票據(jù)進(jìn)行核對(duì)登記。凡丟失發(fā)票給公司造成損失，其損失由本部門全額承擔(dān)，并處責(zé)任人50%罰款。
（六）建立內(nèi)部控制制度，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要定期或不定期地對(duì)現(xiàn)金核算工作進(jìn)行檢查，以保證現(xiàn)金安全與完整。
出納管理制度篇十四
1.資產(chǎn)的保管與賬簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)管理。
2.資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。
3.有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù)，以免私自或不當(dāng)使用。
4.應(yīng)隨時(shí)核對(duì)零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。
5.各項(xiàng)支出的核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。
6.應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。
7.已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人或核決人領(lǐng)取或寄交。
8.有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動(dòng)資產(chǎn)收支的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號(hào)。
9.負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，須要有充分保證。
10.各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戳銷案，防止重復(fù)請(qǐng)款。存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱或銀行保管箱的有價(jià)證券等貴重物品，應(yīng)由兩人以上共同保管。
11.上項(xiàng)人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立。出納與賬務(wù)員，財(cái)務(wù)主管與會(huì)計(jì)主管，采購與驗(yàn)收，銷售與倉儲(chǔ)，薪金計(jì)算與支付，收款與賬務(wù)，裝運(yùn)與倉儲(chǔ)，定貨與倉儲(chǔ)。
a)信用授與、折讓折扣、客戶贈(zèng)品、招待等，皆應(yīng)嚴(yán)格管理。
b)定期舉行資產(chǎn)的全面清查盤點(diǎn)，包括原材料、工具用具、固定資產(chǎn)、貨幣資金、債權(quán)債務(wù)等。
c)多聯(lián)次單據(jù)的開具應(yīng)一次復(fù)寫，并避免涂改。
1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。
2.備用金借支程序如下：
1)各單位零星費(fèi)用開支，應(yīng)先填寫借款單，權(quán)限范圍之內(nèi)的由各部門部部長簽字，超出權(quán)限范圍的由主管經(jīng)理審批，交財(cái)審部審核后，即憑單支付現(xiàn)金。
2)備用金的借支，經(jīng)手人應(yīng)于一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)后應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部沖帳。
(一)財(cái)務(wù)狀況分析。
1.生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析。
從產(chǎn)量、產(chǎn)值、銷量等方面對(duì)企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)作一簡單評(píng)價(jià)并與上年同期水平作一對(duì)比說明。
2.成本費(fèi)用分析。
1)原材料消耗與上期對(duì)比增減變化情況，對(duì)變化原因做出分析說明。
2)管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況(與上期對(duì)比)并分析變化的原因。
3)分析當(dāng)期銷售毛利相對(duì)于歷史各期的增減變化情況，并根據(jù)具體情況提出降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。
3.利潤分析。
1)分析主營業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例。
2)對(duì)各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。
3)分析利潤形成情況及原因。
4.資金的籌集與運(yùn)用狀況分析。
1)存貨分析。
a.對(duì)存貨的結(jié)構(gòu)和品質(zhì)狀況進(jìn)行分析。
b.對(duì)燃料等重要物資的庫存狀況進(jìn)行分析說明。
c.分析庫存積壓的形成原因及庫存物資完好程度。
d.本期處理庫存積壓物資的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。
e.對(duì)存貨的周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行分析。
2)應(yīng)收帳款分析。
a.分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進(jìn)度情況。
b.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說明原因。
c.應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等，對(duì)于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說明。
d.半年、年度分析應(yīng)對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析，予以分類說明。
e.對(duì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析。
5.負(fù)債分析。
1)根據(jù)負(fù)債率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的`償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。
2)分析本期增加的借款的去向。
3)半年分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤率的對(duì)比，分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。
6.其他事項(xiàng)分析。
1)對(duì)發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說明(如長期投資等)。
2)對(duì)數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用，超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。
對(duì)其他影響效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說明。
出納管理制度篇十五
1、負(fù)責(zé)銀行支票的領(lǐng)購、保管，負(fù)責(zé)銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并對(duì)銀行存款的安全完整負(fù)責(zé)。
2、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，每日終了時(shí)依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳”，并清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并對(duì)現(xiàn)金安全完整負(fù)責(zé)。
3、負(fù)責(zé)“銀行日記賬”、“現(xiàn)金日記帳”的登記，并逐日進(jìn)行核對(duì)。
4、每月月底向銀行索取“對(duì)帳單”和對(duì)銀行存款發(fā)生額及余額，向會(huì)計(jì)人員上報(bào)“出納報(bào)告單”。
（1）本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
a、職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；
b、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；
c、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；
d、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；
e、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
除上述規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
（2）本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
（3）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
（4）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、帳款相符。
（1）支票由出納員保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。（2）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額摘要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
（3）支票付款須先審后付，財(cái)務(wù)印鑒由會(huì)計(jì)與出納人員分別掌管。
3、財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守的操作要求：
（1）按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理處理。
（2）嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。
（3）出納人員每月至少核對(duì)一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理處理。
（4）出納人員應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理處理。
（5）會(huì)計(jì)、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審計(jì)職能，定期或不定期對(duì)出納人員實(shí)施抽查、盤點(diǎn)。
1、支付申請(qǐng)。有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。
2、支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
3、支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
4、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
5、審批、審核流程：
1、外購、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單附請(qǐng)購單經(jīng)有關(guān)部門審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。
2、預(yù)付、暫付款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦部門填寫請(qǐng)款單，注明合同文件字號(hào)，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。
3、一般費(fèi)用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。
4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字。審批人外出應(yīng)由出納設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。
5、所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。
6、支付款項(xiàng)應(yīng)在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。
1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理操作規(guī)范的相關(guān)規(guī)定。
2、財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行分設(shè)管理：財(cái)務(wù)專用章、法人代表印鑒由會(huì)計(jì)保管；出納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
出納管理制度篇十六
1、為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系。依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》特規(guī)定本財(cái)務(wù)管理制度。
2、本管理制度適用于公司全部人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中必需仔細(xì)執(zhí)行本管理制度。
1、公司設(shè)立安排財(cái)務(wù)部作為會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。安排財(cái)務(wù)部職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，詳細(xì)負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作;包括財(cái)務(wù)人員的管理，指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算工作，幫助領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理安排運(yùn)用資金，做好與倉庫部的對(duì)賬工作。指導(dǎo)倉庫保管建帳、對(duì)賬。制定成本管理制度，做好財(cái)務(wù)分析工作。為公司領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。
2、各崗位人員必需具備相應(yīng)任職條件，持證上崗。
3、原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作，由工作負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理倉庫保管員、統(tǒng)計(jì)員的調(diào)換工作，由安排財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。
4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、倉庫保管員;實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度。
流淌資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收賬款及預(yù)付款、其他應(yīng)收款、存貨等。
(一)現(xiàn)金管理。
1、現(xiàn)金出納要仔細(xì)執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)《現(xiàn)金管理規(guī)定》要嚴(yán)格限制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款、對(duì)外付款等實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度。要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因工作經(jīng)營急需等特別狀況，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人也可簽批，但是總經(jīng)理回來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。
2、出納人員不得兼管有關(guān)債權(quán)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案的管理工作。
3、收付款憑證的內(nèi)容必需完整、合法;報(bào)銷的憑證必需是國家印制的`發(fā)票及單據(jù)，不得運(yùn)用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。
4、日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)。月末與總賬相核對(duì)。出現(xiàn)長短款且無法查明緣由的長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。
5、有關(guān)人員因公外出差時(shí)要做好出差登記，方可到安排財(cái)務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi)。出差回來后的三天內(nèi)剛好到安排財(cái)務(wù)部結(jié)算，做到一次一清不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方混合結(jié)算，對(duì)于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。
6、企業(yè)可依據(jù)業(yè)務(wù)量大小核定合理的庫存現(xiàn)金額2000元(一天零用量)，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要?jiǎng)偤盟痛驺y行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)平安。
7、企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要?jiǎng)偤每鄢鞣N借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種借款條月底必需入賬，以便剛好處理賬務(wù)。
(二)銀行存款管理。
1、會(huì)計(jì)人員要仔細(xì)執(zhí)行《銀行結(jié)算方法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒由兩人分開保管。
2、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出限制，銀行付款必需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備。不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記薄?？瞻字北匦杼顚懭掌诓⒃陬A(yù)料金額位畫人民幣符號(hào)，因運(yùn)用支票不當(dāng)造成公司損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人擔(dān)當(dāng)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要在當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到安排財(cái)務(wù)部剛好結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位，凡前帳未清者不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。
3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)整表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)。出現(xiàn)長期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明緣由，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。
(三)應(yīng)收賬款及預(yù)付款的管理。
1、企業(yè)要依據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類。即按債務(wù)人的詳細(xì)名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳，不準(zhǔn)一籠統(tǒng)的地名來代替、應(yīng)收賬款的發(fā)生和確認(rèn)必需有索取價(jià)款憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及經(jīng)辦人員的保證書等)。
2、安排財(cái)務(wù)部門要會(huì)同供應(yīng)商、銷售部門建立健全的銷售商、供應(yīng)商的戶口檔案。
3、各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少一次發(fā)函或派人核對(duì)，每季度末要編制賬齡分析表，并上報(bào)總經(jīng)理。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，根據(jù)誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已實(shí)行各種必要措施確定無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后剛好處理賬務(wù)。
4、收回的貨款要?jiǎng)偤蒙辖回?cái)務(wù)，如發(fā)生貨款已被私自挪用不交者交司法部門處理。
5、企業(yè)要嚴(yán)格限制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款的審批制度，職工調(diào)離時(shí)安排財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。
6、支付預(yù)付賬款必需有合同，協(xié)議書等書面文件，依據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)必需經(jīng)辦人簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可付款(若總經(jīng)理出差可電話告知，得到允許后方可辦理預(yù)付款手續(xù)，等總經(jīng)理回來后補(bǔ)齊手續(xù))，并同時(shí)向安排財(cái)務(wù)部供應(yīng)有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。
(四)存貨管理。
1、存貨是指企業(yè)所擁有或限制的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)工作經(jīng)營服務(wù)的流淌資產(chǎn)。主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風(fēng)機(jī)等;協(xié)助材料如：螺栓、螺帽等;備品、備件、等等;福利勞保類如：掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。
2、存貨的計(jì)價(jià)，按實(shí)際成本計(jì)價(jià);。
3、原材料的購入價(jià)格包括：買價(jià)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗、入庫前的選擇費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及繳納的稅費(fèi)等。
4、原材料的出庫以加權(quán)平均法計(jì)算出庫材料的成本。
出納管理制度篇十七
第一條出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到及時(shí)盤點(diǎn)，按日清理，按月結(jié)賬。按日清理是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)地重新點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。
第二條清理各種現(xiàn)金收付款憑證，各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容要與所附原始憑證反映的內(nèi)容一致；檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。
第三條將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，并查看賬證是否相符。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額。
第四條出納員應(yīng)按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對(duì)，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。
第五條酒店現(xiàn)金實(shí)行收支兩條線管理。每日出納收到的現(xiàn)金款項(xiàng)，當(dāng)天全額存入銀行；核報(bào)費(fèi)用的現(xiàn)金，一律從備用金中列支，備用金不足時(shí)，出納填寫支票領(lǐng)用單，逐級(jí)審批后，出納填寫現(xiàn)金支票，提現(xiàn)補(bǔ)備。
第六條企業(yè)采用定額備用金制，應(yīng)根據(jù)需要向計(jì)財(cái)部提出書面申請(qǐng)，經(jīng)計(jì)財(cái)部核定定額后領(lǐng)用。對(duì)于違反規(guī)定用途支出備用金和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出，將拒絕報(bào)銷。計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)監(jiān)督或督促及時(shí)報(bào)銷，對(duì)于不需用的備用金，及時(shí)結(jié)清收回。
第七條監(jiān)督機(jī)制，按月核對(duì)檢查現(xiàn)金與帳薄是否相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫存現(xiàn)金。計(jì)財(cái)部收銀部管理人員應(yīng)對(duì)各收費(fèi)點(diǎn)實(shí)施經(jīng)常性檢查和突擊性抽查，核對(duì)中若發(fā)現(xiàn)長短款現(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)向會(huì)計(jì)人員或其他指定人員申明，并單設(shè)帳戶登記。待查明原因后，以書面形式報(bào)計(jì)財(cái)經(jīng)理進(jìn)行處理。
出納管理制度篇十八
（一）銀行賬號(hào)管理。
1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，結(jié)合公司管理、經(jīng)營需要，在銀行開設(shè)基本賬戶、結(jié)算賬戶。
2、各經(jīng)營公司在經(jīng)營屬地開設(shè)基本賬戶和結(jié)算賬戶，但最多只可設(shè)立兩個(gè)賬號(hào)（不含納稅專用賬號(hào)），必須報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案，未經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)各公司不得自行設(shè)立、變更賬號(hào)。
3、集團(tuán)公司在外地設(shè)立公公司或辦事處開設(shè)費(fèi)用賬號(hào)，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案。
4、實(shí)行內(nèi)部核算公司，財(cái)務(wù)部可根據(jù)管理需要，給各內(nèi)部核算部門開設(shè)內(nèi)部存款賬號(hào)，用于對(duì)各核算部門資金增減變化進(jìn)行記錄和管理。
5、收到客戶銀行轉(zhuǎn)賬貨款要有銀行特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票，編制銀收字憑證。
6、支付銀行費(fèi)用要有銀行單據(jù)，編制銀付字憑證。
（二）印章管理。
1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)專用章和法人名章必須分開管理，一般出納和財(cái)務(wù)經(jīng)理各持一枚。
2、發(fā)票專用章由收款員專人管理和使用。
3、所有印簽、專用章、法人名章的.印膜和使用人均需在主管財(cái)務(wù)和物資副總經(jīng)理處備案。
（三）銀行票據(jù)管理：集團(tuán)公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格遵守《票據(jù)法》規(guī)定，加強(qiáng)銀行票據(jù)監(jiān)管，確保票據(jù)安全。
1、支票。
（1）請(qǐng)購支票要結(jié)合經(jīng)營單位需要合理確定批次和數(shù)量。
（2）對(duì)外簽發(fā)支票必須填列實(shí)際用途、當(dāng)天日期、金額或限額，小寫金額欄前必須加封$。定額支票或超過萬元限額支票必須填列收款單位全稱。五萬元以上（含五萬元）不許簽發(fā)限額支票。不得簽發(fā)遠(yuǎn)期（10日以上）支票。所有對(duì)外簽發(fā)支票均需在《支票登記簿》中進(jìn)行登記。對(duì)違反規(guī)定給集團(tuán)公司造成直接經(jīng)濟(jì)損失出納，財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行行政通報(bào)批評(píng)和經(jīng)濟(jì)處罰，處罰標(biāo)準(zhǔn)為損失額50%。
（3）10萬元以下金額借款，可以開具限額支票。
（4）10萬以上金額借款不能開具限額支票，必須填寫實(shí)際結(jié)算金額（支付關(guān)稅、增值、調(diào)匯款除外）。
（5）空白支票必須與財(cái)務(wù)專用章、法人名章分別存放和保管；對(duì)外簽發(fā)未用或過期退回支票必須加蓋作廢戳記，剪角后并與存根粘貼妥善保管。
（6）收到支票送存銀行要有銀行送款單，編制銀收字憑證，提取現(xiàn)金要有支票存根，編制銀付字憑證。
2、銀行匯票：對(duì)外辦理匯票在未交到經(jīng)辦人之前要妥善保管，轉(zhuǎn)交時(shí)在交接簿中進(jìn)行登記時(shí)間，收款單位、金額和經(jīng)辦人等內(nèi)容。
（1）各經(jīng)營公司對(duì)外付款時(shí)暫不使用商業(yè)匯票、銀行本票。
（2）各經(jīng)營公司對(duì)所收的支票、匯票認(rèn)真復(fù)核其真實(shí)性和有效性，于當(dāng)日或最遲于次日送存銀行；按合同或協(xié)議收取不能當(dāng)日或次日送存期票，應(yīng)由出納收款員專人保存，按結(jié)算期（收票日后10日內(nèi)）送存銀行。
（3）各經(jīng)營應(yīng)建立銀行退票登記備查簿，記錄銀行退回的支票、匯票。如銀行通知發(fā)生退票在接到銀行通知當(dāng)日取回，進(jìn)行登記，并及時(shí)通知經(jīng)辦人與出票單位聯(lián)系換票。如超過一周以上仍未換回退票，由出納上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理催促經(jīng)辦人解決。對(duì)因換票不及時(shí)造成經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人承擔(dān)，并對(duì)主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。
出納管理制度篇十九
為加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)資金的管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，保障公司資金安全，提高出納工作質(zhì)量，特制定本制度。
黃氏集團(tuán)全體出納人員。
出納崗位分為資金出納和記帳出納兩崗位，職責(zé)如下：
1、資金出納崗位職責(zé)：
（1）支付：嚴(yán)格按照公司的審批制度，對(duì)審批手續(xù)完整的費(fèi)用報(bào)銷單、銀行付款單等單據(jù)進(jìn)行支付及轉(zhuǎn)帳。
（2）收款：銀行帳上收到款項(xiàng)必須及時(shí)通知記帳出納，確認(rèn)款項(xiàng)來源、屬性，非貨款收入需經(jīng)過會(huì)計(jì)開具收據(jù)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽批，作為收款記帳依據(jù)。
（3）收付款后，加蓋“收訖”、“付訖”戳記。日常周轉(zhuǎn)現(xiàn)金原則上不得超過10000元，如有超出，需繳存銀行。
（4）不允許私自坐支收到的現(xiàn)金及支票，當(dāng)天收到大額現(xiàn)金要及時(shí)送交銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。
（5）應(yīng)當(dāng)按現(xiàn)金管理規(guī)定，要自我定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，即時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)處理，或董事長處理。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，即時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)處理，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。
（6）要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙、網(wǎng)銀u盾等，沒有上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)，不得轉(zhuǎn)交他人。
（7）每天下班前把當(dāng)天的收、付原始憑證轉(zhuǎn)交記帳出納進(jìn)行記帳，并與記帳出納核對(duì)庫存現(xiàn)金余額。
（8）每月1號(hào)打印所有銀行的對(duì)帳單，交記帳出納核對(duì)出納帳余額與銀行余額、現(xiàn)金余額是否相符。如有不符需及時(shí)找出原因。
2、記帳出納崗位職責(zé)：
（1）負(fù)責(zé)審核資金出納交來的所有付款憑證審批手續(xù)是否完成，未完成的反饋給財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。
（2）對(duì)完成審批手續(xù)、已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記流水賬，并結(jié)出余額。
（3）每天核對(duì)現(xiàn)金帳余額是否與資金出納的現(xiàn)金實(shí)存余額相符，每周核對(duì)銀行存款的賬面余額是否與銀行對(duì)賬單相符。要隨時(shí)掌握各銀行存款余額情況，每周向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)收、支、余情況。
4）月末盤點(diǎn)資金出納的實(shí)存現(xiàn)金，核對(duì)資金出納打印的銀行對(duì)帳單，做到賬表、賬物相符。把登記完畢將憑證轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)人員做帳務(wù)處理。月末有關(guān)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)做好“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
（5）接受財(cái)務(wù)經(jīng)理定期或不定期的對(duì)兩出納人員實(shí)施抽查、盤點(diǎn)的監(jiān)督。
（1）本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
a.職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；
b.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；
c.出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；
d.結(jié)算起點(diǎn)件20xx元以下的零星支出；
e.董事長，財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)的其他開支。
除上述規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者網(wǎng)銀支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，董事長，財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
（2）本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
（3）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)董事長，財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
（4）一切現(xiàn)金支付必須按審批流程進(jìn)行操作，在確認(rèn)手續(xù)齊全、內(nèi)容真實(shí)、金額正確、符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定后方可支付。
2、銀行存款管理。
（1）公帳銀行存款使用范圍：
a.支付金額在1000元以上的有正規(guī)發(fā)票的費(fèi)用；
b.支付有正規(guī)發(fā)票的材料采購、加工費(fèi)用；
c.各類有發(fā)票的固定資產(chǎn)采購。
d.對(duì)公的單位往來款項(xiàng)，或經(jīng)董事長審批的單位往來款。
（2）私帳銀行存款使用范圍：
a.支付金額在1000元以上的沒有正規(guī)發(fā)票的費(fèi)用；
b.沒有發(fā)票或以不含稅價(jià)采購的材料、加工費(fèi)用支付；
c.不含稅價(jià)或供應(yīng)方只能提供收據(jù)的低值品、固定資產(chǎn)采購。d.個(gè)人借支、經(jīng)董事長批準(zhǔn)的單位往來款項(xiàng)等。
（3）支付方式：支票支付、網(wǎng)銀支付，承兌匯票支付。
1、支付申請(qǐng)。
有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。
2、支付審批。
本公司審批人為董事長、財(cái)務(wù)總監(jiān)。1000元以內(nèi)由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，1000元及以上付款必須由董事長審批方可支付，對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
3、支付復(fù)核。
復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由資金出納辦理支付手續(xù)。出納人員不得辦理未經(jīng)復(fù)核的支付申請(qǐng)或復(fù)核人不同意的支付申請(qǐng)。
4、辦理支付。
資金出納應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時(shí)把付款單據(jù)轉(zhuǎn)交記帳出納登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。如是小額現(xiàn)金支付可直接從備用金支付，公帳網(wǎng)銀支付需要資金出納提交申請(qǐng)，會(huì)計(jì)（或記帳出納）負(fù)責(zé)審核，對(duì)于手續(xù)不全的出納，會(huì)計(jì)應(yīng)拒絕支付。
5、審批、審核流程：
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人（申請(qǐng)）。
部門負(fù)責(zé)人（復(fù)核）。
會(huì)計(jì)（復(fù)核）。
審批人（審批）。
出納（支付）。
1、外購、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單附請(qǐng)購單經(jīng)有關(guān)部門審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。
2、預(yù)付、暫付款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦部門填寫請(qǐng)款單，注明合同文件字號(hào)，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。
3、一般費(fèi)用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。
4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字。特殊情況應(yīng)由支款人設(shè)法通知，得到審批人同意，通知出納后可先付款后補(bǔ)簽。
5、所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。
6、支付款項(xiàng)應(yīng)在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。
1、空白支票由會(huì)計(jì)保管，出納需要提現(xiàn)或開具時(shí)向會(huì)計(jì)申請(qǐng)領(lǐng)用。
2、財(cái)務(wù)專用章由資金出納保管，法人印章由財(cái)務(wù)總監(jiān)（或記帳出納）保管，所有支票的簽發(fā)必須是按付款申請(qǐng)單的資料填寫完整的單位名稱和支付金額。不得簽發(fā)空頭支票。
3、發(fā)票專用章、收款專用章和其它財(cái)務(wù)印章由財(cái)務(wù)部門（出納）負(fù)責(zé)保管，出。
納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
4、網(wǎng)銀u盾由不同人員進(jìn)行保管，初核網(wǎng)銀由資金出納保管并在網(wǎng)上發(fā)起對(duì)公付款單，復(fù)核或管理員網(wǎng)銀由財(cái)務(wù)總監(jiān)（或記帳出納）保管并審批。
出納管理制度篇二十
1、負(fù)責(zé)銀行支票的領(lǐng)購、保管，負(fù)責(zé)銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并對(duì)銀行存款的安全完整負(fù)責(zé)。
2、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，每日終了時(shí)依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳”，并清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并對(duì)現(xiàn)金安全完整負(fù)責(zé)。
3、負(fù)責(zé)“銀行日記賬”、“現(xiàn)金日記帳”的登記，并逐日進(jìn)行核對(duì)。
4、每月月底向銀行索取“對(duì)帳單”和對(duì)銀行存款發(fā)生額及余額，向財(cái)務(wù)經(jīng)理上報(bào)出納每日現(xiàn)金報(bào)表。
1、現(xiàn)金管理：現(xiàn)金管理和現(xiàn)金的記帳要嚴(yán)格分工，建立明確完善的現(xiàn)金項(xiàng)目日常會(huì)計(jì)處理程序。
（1）本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
a.職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；
b.出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；
c.結(jié)算起點(diǎn)以下的其他小額零星支出；
d.總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
除上述規(guī)定外，各經(jīng)營部門的日常工作中，若需要使用現(xiàn)金應(yīng)報(bào)計(jì)財(cái)部經(jīng)理、總經(jīng)理、經(jīng)同意后方可辦理。
（3）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、帳款相符。
（1）支票由出納員保管。
（2）支票付款后憑支票存根出納員統(tǒng)一編制憑證，付款憑證按規(guī)定登記銀行帳號(hào)。
（3）支票付款須先審后付，財(cái)務(wù)印鑒由財(cái)務(wù)總監(jiān)與出納人員分別掌管。
3、操作要求。
（1）出納人員每月至少核對(duì)一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告會(huì)計(jì)處理。
（2）出納人員應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。
（3）會(huì)計(jì)、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審計(jì)職能，定期或不定期對(duì)出納人員實(shí)施抽查、盤點(diǎn)。
1、支付申請(qǐng)。有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤恢鳖I(lǐng)用單或支票申請(qǐng)單，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。
2、支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
3、支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的支票領(lǐng)用單或支票申請(qǐng)單進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
4、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的單據(jù)或支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
5、審批、審核及支付流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人（復(fù)核）會(huì)計(jì)（復(fù)核）財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理出納。
1、外購、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單附請(qǐng)購單經(jīng)有關(guān)部門審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。
2、預(yù)付、暫付款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦部門填寫支票領(lǐng)用單，注明合同文件字號(hào)，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。
3、一般費(fèi)用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。
4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字。
5、所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的簽字（印鑒）是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。
6、支付款項(xiàng)應(yīng)在原始憑證上領(lǐng)款人簽字（印鑒），付訖后加蓋“現(xiàn)金付訖”“銀行付訖”章。
1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理操作規(guī)范的相關(guān)規(guī)定。
2、財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行分設(shè)管理：財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)總監(jiān)保管；法人代表印鑒由出納人員保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
出納管理制度篇二十一
1、根據(jù)自制和外來原始憑證，由報(bào)賬經(jīng)辦員審核后，編制收付款會(huì)計(jì)憑證，憑證編制好后，交財(cái)財(cái)務(wù)審核人員審核，財(cái)務(wù)主管不定期地審核收付款憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核無誤后，方可進(jìn)行登賬。
2、次月初，報(bào)賬經(jīng)辦員將編制好的轉(zhuǎn)賬憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)審核人員審核后，方可進(jìn)行登賬。
3、月底最后一天，出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬的最后余額，與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。
1、根據(jù)科目流轉(zhuǎn)額，財(cái)務(wù)主管檢查每月借貸發(fā)生額，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)更正。
2、每季度末將明細(xì)賬打印一次，報(bào)賬經(jīng)辦員員根據(jù)自己的業(yè)務(wù)范圍，清理債權(quán)債務(wù)。
3、各往來單位的債權(quán)債務(wù)，每季度清算，如不能及時(shí)清回，向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。
4、財(cái)務(wù)主管每季度將所有會(huì)計(jì)帳簿審核一次，查出問題，及時(shí)糾正。
1、會(huì)計(jì)報(bào)表由會(huì)計(jì)分中心在微機(jī)中直接賬轉(zhuǎn)表，其賬轉(zhuǎn)表的參數(shù)由成本核算員編制、修訂。
2、會(huì)計(jì)報(bào)表均由成本核算員編制、打印后，交財(cái)務(wù)主管審核，經(jīng)審核無誤后上報(bào)會(huì)計(jì)分中心。
1、支票印鑒由兩人保管，報(bào)賬經(jīng)辦員保管支票公章，財(cái)務(wù)主管保管校長印鑒，每日工作完后分別鎖入各自的辦公抽屜。
2、銀行支票以及其他托收、承付、票匯等空白憑證及備用金，由出納員負(fù)責(zé)保管，每日工作完畢后，由報(bào)賬經(jīng)辦員全部鎖入保險(xiǎn)柜內(nèi)，并配給出納員大保險(xiǎn)柜壹個(gè)。
3、報(bào)賬經(jīng)辦員和財(cái)務(wù)審核人員每月不定期檢查兩次庫存現(xiàn)金，并作好記錄。
4、報(bào)賬經(jīng)辦員每月做到現(xiàn)金日清月結(jié)，月底最后一天，應(yīng)將現(xiàn)金關(guān)賬，現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫存余額核對(duì)相符。
5、每月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)終了，次月3日前，報(bào)賬經(jīng)辦員要編制銀行調(diào)節(jié)表，并交財(cái)務(wù)主管審核后，送交會(huì)計(jì)分中心。
統(tǒng)一由財(cái)務(wù)主管審核或財(cái)務(wù)主管指定專人審核。
出納管理制度篇二十二
1、出納員應(yīng)按日將銀行存款收支編制記賬憑證，經(jīng)審核無誤后登記日記賬，做到日清月結(jié)。
2、出納員按日編制《銀行存款日?qǐng)?bào)》，上報(bào)總經(jīng)理和傳送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。
3、集團(tuán)公司和實(shí)行內(nèi)部責(zé)任會(huì)計(jì)核算各經(jīng)營公司，必須按日編制《內(nèi)部銀行存款日?qǐng)?bào)》，用于對(duì)各內(nèi)部核算部門資金使用、管理、控制。
4、出納員按期向銀行索取對(duì)賬單，月末結(jié)賬10日內(nèi)編制完成銀行對(duì)賬調(diào)節(jié)表。及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)并逐條核實(shí)于次月內(nèi)解決，過期未能有效解決未達(dá)賬報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處理落實(shí)。
5、日記賬、對(duì)賬單、調(diào)節(jié)表按月裝訂保管，財(cái)務(wù)經(jīng)理定期對(duì)出納工作進(jìn)行檢查考核。
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