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預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇一
（一）進(jìn)一步深化財(cái)政管理制度改革，明晰財(cái)政與相關(guān)部門(mén)的職權(quán)關(guān)系。針對(duì)目前預(yù)算執(zhí)行中存在的資金下達(dá)較晚、執(zhí)行進(jìn)度較慢、執(zhí)行效益不佳等問(wèn)題，以及現(xiàn)行預(yù)算管理體制中，財(cái)政部門(mén)與相關(guān)項(xiàng)目主管部門(mén)職權(quán)劃分不清晰等情況，省政府將組織有關(guān)部門(mén)認(rèn)真研究，進(jìn)一步明晰預(yù)算編制及執(zhí)行過(guò)程中財(cái)政部門(mén)與相關(guān)部門(mén)的工作職責(zé)，定位裁判員、教練員與運(yùn)動(dòng)員的角色關(guān)系，建立權(quán)責(zé)統(tǒng)一的預(yù)算管理責(zé)任制度。負(fù)有資金分配權(quán)的省直部門(mén)的主要職責(zé)是加強(qiáng)項(xiàng)目立項(xiàng)和規(guī)劃管理，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的可行性論證，建立健全項(xiàng)目庫(kù)，確保有限的資金用在“刀刃上”；財(cái)政部門(mén)的主要職責(zé)是加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的指導(dǎo)和跟蹤監(jiān)督，建立項(xiàng)目資金使用反饋機(jī)制，落實(shí)獎(jiǎng)懲責(zé)任制，確保資金用到位、用得好、有效益。
（二）進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)省直部門(mén)的資產(chǎn)管理，建立健全國(guó)有資源、國(guó)有資產(chǎn)登記管理制度。省政府將督促有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)調(diào)查研究，盡快出臺(tái)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法，建立健全國(guó)有產(chǎn)權(quán)登記管理制度。同時(shí)，進(jìn)一步拓展國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益預(yù)算編制覆蓋范圍，合理確定國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益收取比例，歸口財(cái)政統(tǒng)一管理，逐步加大國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益調(diào)入一般公共預(yù)算力度，進(jìn)一步增強(qiáng)保障和改善民生的能力。
（三）進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)存量資金的管理，提高財(cái)政資金使用效益。省財(cái)政將全面加強(qiáng)存量資金的實(shí)時(shí)監(jiān)管，充分盤(pán)活存量資金，切實(shí)降低財(cái)政籌資的機(jī)會(huì)成本。對(duì)財(cái)政儲(chǔ)備性資金，進(jìn)一步完善管理辦法，規(guī)范資金的設(shè)立和使用；對(duì)結(jié)余資金、超過(guò)兩年無(wú)法支出或不需要支出的項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金及時(shí)納入預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排，用于重點(diǎn)建設(shè)；對(duì)不足兩年的項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金，督促項(xiàng)目單位加快執(zhí)行進(jìn)度，盡早形成實(shí)物工作量，或調(diào)劑用于其他急需領(lǐng)域，充分發(fā)揮資金使用效益。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇二
(一)市級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況。重點(diǎn)審計(jì)了公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算等。從審計(jì)情況看，市財(cái)政局認(rèn)真貫徹落實(shí)積極的財(cái)政政策，不斷加強(qiáng)財(cái)源建設(shè)，嚴(yán)格預(yù)算管理，深化財(cái)政體制改革，聚財(cái)、理財(cái)、用財(cái)水平不斷提高，財(cái)政管理日趨規(guī)范。存在的主要問(wèn)題有：
一是部分非稅收入未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)。截止20xx年末，收取的各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金和罰沒(méi)款等非稅收入9240萬(wàn)元，未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)。
二是預(yù)算支出不均衡。受體制、機(jī)制等因素的影響和制約，將資金轉(zhuǎn)入下年，影響了資金及時(shí)有效使用。12月末列支1.2億元，將資金轉(zhuǎn)入暫存款。
三是公務(wù)卡使用率低。本年度共有251個(gè)預(yù)算單位辦理公務(wù)卡4205張，當(dāng)年實(shí)際結(jié)算金額僅有114萬(wàn)元，使用公務(wù)卡結(jié)算金額較少。
四是財(cái)政投資監(jiān)管不夠到位。20xx年列支5220萬(wàn)元，為臨沂經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)投資公司、沂蒙水務(wù)集團(tuán)等3家企業(yè)注資。墊付資金1.2億元，為臨沂華能發(fā)電公司、燃?xì)夤こ袒I建處等4家企業(yè)注資。政府出資人職責(zé)、權(quán)限劃分不夠清晰。
根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)和建議，市財(cái)政局對(duì)有關(guān)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行了整改。目前，已入庫(kù)非稅收入9240萬(wàn)元，預(yù)算安排、撥付使用資金1.2億元。
(二)縣區(qū)財(cái)政管理審計(jì)情況。對(duì)全市12個(gè)縣區(qū)20xx年度財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)。存在的主要問(wèn)題有：
一是非稅收入未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)。各縣區(qū)為爭(zhēng)取轉(zhuǎn)移支付，采取變通做法，調(diào)節(jié)財(cái)力結(jié)構(gòu)。有12個(gè)縣區(qū)非稅收入4.7億元未繳國(guó)庫(kù)，3個(gè)縣非稅收入違規(guī)退庫(kù)4392.9萬(wàn)元。
二是違規(guī)減免財(cái)政收入?？h區(qū)出臺(tái)的土地、稅收等招商引資優(yōu)惠政策，減免或變相減免土地出讓金和稅款。有7個(gè)縣使用土地出讓金2.7億元扶持企業(yè)，11個(gè)縣區(qū)將稅收3100萬(wàn)元返還企業(yè)。
三是截留市級(jí)收入。受地方利益驅(qū)使，12個(gè)縣區(qū)采取不使用非稅收入征收管理系統(tǒng)、變更收費(fèi)項(xiàng)目等手段，截留市級(jí)非稅收入1.1億元。
四是專(zhuān)項(xiàng)資金管理不到位。受專(zhuān)款年末集中下達(dá)、縣區(qū)財(cái)力緊張等因素影響，有7個(gè)縣區(qū)未及時(shí)撥付上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金2.1億元，5個(gè)縣區(qū)將財(cái)政資金1.7億元違規(guī)借給融資平臺(tái)和工業(yè)企業(yè)使用等。
根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)和建議，有6個(gè)縣區(qū)修訂完善了招商引資優(yōu)惠政策，入庫(kù)非稅收入4.7億元，上繳市級(jí)收入6600萬(wàn)元，撥付資金2億元。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇三
本次部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注了17個(gè)部門(mén)和機(jī)構(gòu)改革中撤并的12家單位預(yù)算執(zhí)行的績(jī)效。20xx年，上述部門(mén)單位機(jī)關(guān)預(yù)算22.81億元，決算17.78億元，完成預(yù)算的78%；人均行政運(yùn)行經(jīng)費(fèi)較上年下降8.3%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：
（一）預(yù)算編制不完整、不科學(xué)、不規(guī)范。
一是8個(gè)部門(mén)漏報(bào)少編收入預(yù)算44.64億元。如省交通運(yùn)輸廳少編中央提前下達(dá)我省燃油稅收入預(yù)算40.35億元；省監(jiān)獄管理局及其所屬單位結(jié)余資金3.3億元，未納入年初部門(mén)預(yù)算。
二是5個(gè)部門(mén)預(yù)算編制不科學(xué)、不規(guī)范。如省公安廳交通管理局駕駛許可考試費(fèi)年初部門(mén)預(yù)算征收計(jì)劃2.6億元，僅為當(dāng)年征收入庫(kù)的56%、上年征收入庫(kù)的76%；原省農(nóng)業(yè)廳年初預(yù)算安排蔬菜工作經(jīng)費(fèi)、大型會(huì)議費(fèi)等8項(xiàng)經(jīng)費(fèi)395萬(wàn)元，實(shí)際支出141萬(wàn)元，結(jié)余254萬(wàn)元，占比64%。
三是2個(gè)國(guó)有企業(yè)改制資金專(zhuān)戶(hù)收支未納入部門(mén)預(yù)算。原省機(jī)械行管辦、冶金行管辦2個(gè)國(guó)有企業(yè)改制資金專(zhuān)戶(hù)，單獨(dú)核算，上年結(jié)余2,219萬(wàn)元，當(dāng)年收支分別為587萬(wàn)元、2,432萬(wàn)元，未納入部門(mén)預(yù)算。
（二）依托部門(mén)職能攤派費(fèi)用。
省科技廳主管的《企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)》等2家雜志社向有關(guān)企業(yè)（單位）攤派，通過(guò)余某等3個(gè)自然人在2009年至20xx年變相收取會(huì)費(fèi)1,362.51萬(wàn)元，并按到賬收入45-65%的比例給余某3人提成683.35萬(wàn)元。
（三）非稅收入執(zhí)收不規(guī)范。
一是11個(gè)部門(mén)非稅收入4.97億元留存單位，未實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。如省交通運(yùn)輸廳所屬省高管局將投資收益4.49億元，未繳財(cái)政，直接用于還貸等；省體育局將機(jī)關(guān)辦公樓等房產(chǎn)交由省體育產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)中心對(duì)外承包經(jīng)營(yíng)，取得租金收入192.87萬(wàn)元，未繳財(cái)政，用于該中心裝修費(fèi)用和彌補(bǔ)日常開(kāi)支。
二是省委黨校學(xué)費(fèi)及教材款125.96萬(wàn)元，未收繳財(cái)政。
（四）擠占挪用、套取專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。
一是5個(gè)部門(mén)機(jī)關(guān)日常經(jīng)費(fèi)擠占項(xiàng)目支出，涉及金額876.59萬(wàn)元。如原省國(guó)防科工局辦公費(fèi)等基本支出擠占軍民融合產(chǎn)業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等3個(gè)項(xiàng)目支出302.58萬(wàn)元；省文聯(lián)將文化產(chǎn)業(yè)資金24.5萬(wàn)元用于機(jī)關(guān)大院的改造等。
二是2個(gè)部門(mén)將機(jī)關(guān)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)安排其他單位使用，金額264萬(wàn)元。如省科技廳未經(jīng)評(píng)審評(píng)估，從機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)結(jié)余中安排項(xiàng)目庫(kù)以外的婁底市方達(dá)科技有限公司等8家單位的8個(gè)項(xiàng)目，涉及金額174萬(wàn)元。省知識(shí)產(chǎn)權(quán)局以產(chǎn)業(yè)化示范項(xiàng)目的名義，從專(zhuān)利執(zhí)法等項(xiàng)目中撥付湖南圣湘生物科技有限公司50萬(wàn)元；從機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)中撥付湖南惟盛知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)和發(fā)展中心（民辦非企業(yè)）30萬(wàn)元，用作籌備工作經(jīng)費(fèi)。
三是專(zhuān)項(xiàng)資金主管部門(mén)把關(guān)不嚴(yán)，4家項(xiàng)目單位弄虛作假，套取財(cái)政資金179.86萬(wàn)元。如抽查省商務(wù)廳分配的部分專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)，邵東縣蓮花打火機(jī)制造有限公司等2家民營(yíng)企業(yè)伙同邵東縣有關(guān)職能部門(mén)，以假合同、假竣工資料，獲取專(zhuān)項(xiàng)資金80萬(wàn)元。
四是省公路局在機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)中列支職工宿舍區(qū)物業(yè)管理費(fèi)和職工私家車(chē)停車(chē)服務(wù)費(fèi)59.23萬(wàn)元。
（五）專(zhuān)項(xiàng)資金未有效整合，超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)、重復(fù)安排。
一是部分單位專(zhuān)項(xiàng)資金種類(lèi)過(guò)多，多頭管理。有的盡管形式上整合為一個(gè)專(zhuān)項(xiàng)，但實(shí)質(zhì)上其多個(gè)子項(xiàng)的管理制度、分配辦法等仍相互獨(dú)立。如省商務(wù)廳管理或參與分配的專(zhuān)項(xiàng)資金24大類(lèi)、94小項(xiàng)，共計(jì)25.88億元，由10多個(gè)處室分別管理，由于部門(mén)之間、處室之間信息溝通不充分，重復(fù)安排時(shí)有發(fā)生。該廳安排中小外經(jīng)貿(mào)企業(yè)融資擔(dān)保扶持資金1,000萬(wàn)元，其補(bǔ)貼內(nèi)容與其他部門(mén)重復(fù)，抽查3家擔(dān)保企業(yè)，多頭申報(bào)、重復(fù)獲取多部門(mén)財(cái)政補(bǔ)貼達(dá)1,662.23萬(wàn)元；對(duì)湖南天華實(shí)業(yè)有限公司同時(shí)安排6項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金，合計(jì)115.47萬(wàn)元。省科技廳年初設(shè)定18類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)，金額5.58億元，該廳按內(nèi)設(shè)處室職能將18大項(xiàng)再細(xì)分為85小項(xiàng)，安排項(xiàng)目3,594個(gè)，其中5萬(wàn)元以下項(xiàng)目2,102個(gè)，占58%。如“科技支撐”專(zhuān)項(xiàng)1.23億元，由8個(gè)處室切塊分配，其中農(nóng)業(yè)處負(fù)責(zé)1,700萬(wàn)元，該處再細(xì)分為農(nóng)業(yè)成果轉(zhuǎn)化、科技支撐一般項(xiàng)目等10個(gè)小項(xiàng)。
二是4個(gè)部門(mén)主管的14項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金管理不完善。如省經(jīng)信委主管的《湖南省節(jié)能技術(shù)改造財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金管理暫行辦法》等2項(xiàng)資金管理辦法已失效，未及時(shí)修訂；省體育局主管的群眾體育活動(dòng)等4項(xiàng)資金未建立項(xiàng)目庫(kù)。
三是4個(gè)部門(mén)主管的專(zhuān)項(xiàng)資金分配不合規(guī)，涉及金額5,082萬(wàn)元，主要存在超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)、重復(fù)安排等問(wèn)題。如省經(jīng)信委同一年度對(duì)同一企業(yè)安排不同類(lèi)別的專(zhuān)項(xiàng)資金，涉及張家界三川建材有限公司等10家企業(yè)477萬(wàn)元；省商務(wù)廳安排專(zhuān)項(xiàng)資金51萬(wàn)元，給湖南紅太陽(yáng)電源新材料股份有限公司等3家涉嫌非法集資或被審計(jì)查處違規(guī)的企業(yè)。
（六）資金下達(dá)不及時(shí)，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)多，使用效益低。
一是專(zhuān)項(xiàng)資金未及時(shí)分配或轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)。其中：5個(gè)部門(mén)省級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金74.89億元，未在6月底前下達(dá)，占其主管省級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金的70%。如省經(jīng)信委年初預(yù)算二次分配資金15.46億元延至7月1日以后才分配下達(dá)，占比82%。3個(gè)部門(mén)中央專(zhuān)項(xiàng)資金61.93億元，未按規(guī)定在1個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)，占其主管中央專(zhuān)項(xiàng)資金的47%。如省交通運(yùn)輸廳未及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)中央專(zhuān)項(xiàng)資金60.19億元，占比47%，其中6個(gè)月以上的有1.85億元。
二是2個(gè)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行率低，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)金額大。其中：省經(jīng)信委應(yīng)列本部門(mén)支出預(yù)算4.07億元，當(dāng)年財(cái)政已支付1.99億元，年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)2.08億元，預(yù)算執(zhí)行率49%；省體育局應(yīng)列本部門(mén)支出預(yù)算7億元，當(dāng)年支出3.75億元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)3.25億元，預(yù)算執(zhí)行率54%。
三是6個(gè)部門(mén)主管的專(zhuān)項(xiàng)資金閑置或使用效益不高，涉及金額5.88億元。如省交通運(yùn)輸廳安排寧鄉(xiāng)金洲大道西線(xiàn)工程等38個(gè)國(guó)省干線(xiàn)公路項(xiàng)目補(bǔ)助資金3.6億元，至20xx年底項(xiàng)目尚未開(kāi)工。省科技廳2012年設(shè)立省產(chǎn)業(yè)技術(shù)協(xié)同創(chuàng)新研究院，該院將科技專(zhuān)項(xiàng)資金8,600萬(wàn)元，以股權(quán)、債權(quán)、引導(dǎo)支持等三種模式，分別投入24家企業(yè)的24個(gè)項(xiàng)目。該院未制訂相關(guān)的投資管理辦法，對(duì)所投入的資金也未進(jìn)行有效監(jiān)管，投資效果不佳。
四是5個(gè)部門(mén)資金閑置2,228.64萬(wàn)元。如省煤田地質(zhì)局重大地質(zhì)找礦設(shè)備購(gòu)置資金1,930萬(wàn)元，至審計(jì)時(shí)未采購(gòu)；原省機(jī)械行管辦掛靠管理的省機(jī)械工業(yè)協(xié)會(huì)，以湖南機(jī)械行業(yè)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新服務(wù)等2個(gè)平臺(tái)建設(shè)名義，申請(qǐng)財(cái)政資金115萬(wàn)元未使用，2個(gè)平臺(tái)建設(shè)無(wú)進(jìn)展。
（七）國(guó)有股權(quán)債權(quán)管理不規(guī)范，收益未納入預(yù)算管理。
一是省經(jīng)信委將原工業(yè)發(fā)展、技術(shù)改造和電力建設(shè)等專(zhuān)項(xiàng)資金，投入株洲冶煉集團(tuán)股份有限公司等16家企業(yè)形成的股權(quán)11.84億元，交由所屬湖南經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資公司和湖南省中小企業(yè)服務(wù)中心持股；投入到湖南華菱湘潭鋼鐵有限公司等172家企業(yè)單位的債權(quán)5.45億元，由湖南經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資公司持有。上述16家企業(yè)的股權(quán)收益和172家企業(yè)的債權(quán)收益計(jì)入2家單位的經(jīng)營(yíng)收入，未納入財(cái)政管理。1995年至20xx年底，已實(shí)現(xiàn)股權(quán)和債權(quán)收益3.78億元。
二是省商務(wù)廳未將所屬深圳市凱利實(shí)業(yè)有限公司2005年至20xx年的國(guó)有資產(chǎn)收益1,914.2萬(wàn)元納入預(yù)算管理，一直留存在企業(yè)。
三是原省商業(yè)事務(wù)辦繼承省商業(yè)集團(tuán)總公司持有的交通銀行股份有限公司原始股賬面價(jià)值55.82萬(wàn)元，至2015年3月總資產(chǎn)500.01萬(wàn)元，浮動(dòng)收益444.19萬(wàn)元。沒(méi)有辦理相關(guān)手續(xù)，資本收益未納入預(yù)算管理。
（八）部分省直單位資產(chǎn)底子不清，管理缺失。
一是4個(gè)部門(mén)存在賬外資產(chǎn)，個(gè)別資產(chǎn)原值無(wú)從考證。如省體育局以土地與湖南依星房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司合作建造奧克大廈，獲取房產(chǎn)14套4,272.08㎡，總價(jià)值2,034.22萬(wàn)元，2006年辦理了房屋產(chǎn)權(quán)證，至今未登記入賬。
二是7個(gè)部門(mén)共計(jì)5.42億元資產(chǎn)未及時(shí)計(jì)入固定資產(chǎn)賬，造成賬實(shí)不符。如原省國(guó)防科工局綜合樓實(shí)際投資1.12億元，2007年竣工交付使用，至今未辦理竣工決算，也未計(jì)入固定資產(chǎn)。
三是3個(gè)單位未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自處置固定資產(chǎn)。省社科院將綜合樓等總面積5,320㎡的非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，無(wú)償交由長(zhǎng)沙遠(yuǎn)航工程技術(shù)咨詢(xún)公司（原省社科院生活服務(wù)中心）出租，2009年至20xx年，遠(yuǎn)航公司收取租金245.62萬(wàn)元。
（九）銀行賬戶(hù)未及時(shí)清理撤消，資金存量大。
17個(gè)部門(mén)及撤并的'12個(gè)單位（含所屬二、三級(jí)預(yù)算單位）共有各類(lèi)賬戶(hù)348個(gè)，其中特設(shè)專(zhuān)戶(hù)218個(gè)。上述賬戶(hù)20xx年末余額15.45億元，與上年末持平。其中：待支付專(zhuān)款7.61億元，往來(lái)結(jié)算資金1.9億元，歷年結(jié)余1.99億元，其他3.95億元，結(jié)余資金長(zhǎng)期沉淀于特設(shè)專(zhuān)戶(hù)，未及時(shí)納入部門(mén)預(yù)算。如省體育局及所屬18個(gè)二級(jí)預(yù)算單位尚有19個(gè)特設(shè)專(zhuān)戶(hù)，賬戶(hù)總余額5,736.54萬(wàn)元，其中歷年結(jié)余3,260.8萬(wàn)元；省有色地勘局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)處和后勤服務(wù)中心在特設(shè)專(zhuān)戶(hù)之外，違規(guī)設(shè)立銀行賬戶(hù)3個(gè)。
（十）政府采購(gòu)、工程招標(biāo)不規(guī)范。
一是6個(gè)部門(mén)未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)，涉及金額4,504.25萬(wàn)元。如省體育局40項(xiàng)政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)均未實(shí)行政府采購(gòu)，涉及金額600.89萬(wàn)元。
二是省監(jiān)獄管理局所屬永州監(jiān)獄監(jiān)管區(qū)大門(mén)建設(shè)項(xiàng)目，在主體工程接近完工時(shí)，才進(jìn)行招投標(biāo)，施工單位東富公司以報(bào)價(jià)612.17萬(wàn)元中標(biāo)。
（十一）部分單位執(zhí)行政策不到位。
一是省知識(shí)產(chǎn)權(quán)局知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目159個(gè)中，有138項(xiàng)以行政會(huì)議代替專(zhuān)家評(píng)審，占87%。
二是2個(gè)地勘單位違規(guī)轉(zhuǎn)包或出借資質(zhì)。省煤田地質(zhì)局所屬9個(gè)單位將承攬的土地整治項(xiàng)目163個(gè)，轉(zhuǎn)包給當(dāng)?shù)刈匀蝗藢?shí)施，涉及財(cái)政性資金4.83億元，按合同金額的1%-10%收取管理費(fèi)。省有色地勘局將取得的土地整理、礦山環(huán)境治理項(xiàng)目及探采礦權(quán)項(xiàng)目等48個(gè)違規(guī)轉(zhuǎn)包他人，涉及合同金額1.22億元。
（十二）決策不當(dāng)，造成損失浪費(fèi)。
一是省監(jiān)獄管理局未及時(shí)廢除無(wú)效合同。原局長(zhǎng)劉萬(wàn)清（已判刑）在收受巨額賄賂后，將綜合辦公大樓低價(jià)出租給湖南省明珠置業(yè)有限公司，租期20年，年均租金360萬(wàn)元。2011年劉萬(wàn)清受賄案宣判后，該無(wú)效合同一直繼續(xù)執(zhí)行。該綜合樓的租金僅夠支付其修建時(shí)部分銀行貸款利息，造成國(guó)有資產(chǎn)流失。
二是省煤田地質(zhì)局2013年向銀行貸款3,300萬(wàn)元，擬購(gòu)?fù)恋剡M(jìn)行項(xiàng)目開(kāi)發(fā)。至20xx年末一直未啟動(dòng)，資金閑置，已支付銀行貸款利息等386.13萬(wàn)元。
三是省科技廳所屬省農(nóng)村科技發(fā)展中心以前年度對(duì)外投資失誤或應(yīng)收款項(xiàng)未及時(shí)收回，造成直接經(jīng)濟(jì)損失183.46萬(wàn)元。
四是省科協(xié)所屬科普實(shí)業(yè)發(fā)展總公司因多年以前盲目投資、經(jīng)營(yíng)不善等，已資不抵債。至審計(jì)時(shí)，公司仍欠銀行貸款1,175萬(wàn)元、職工個(gè)人集資款156萬(wàn)元；現(xiàn)有職工27人，而公司已無(wú)任何業(yè)務(wù)，主要靠代收部分房租、水電費(fèi)以及省科協(xié)每年撥付財(cái)政資金20萬(wàn)元交納職工社會(huì)保險(xiǎn)等維持。
（十三）內(nèi)控制度不健全，管理不規(guī)范。
一是省科技廳機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不完善，部分崗位職責(zé)分工違背不兼容原則，部分費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和款項(xiàng)支付手續(xù)不全。如出納人員未履行借款審批手續(xù)，以備用金名義從特設(shè)專(zhuān)戶(hù)分5次自行提取款項(xiàng)共計(jì)50萬(wàn)元，脫離賬戶(hù)時(shí)間分別長(zhǎng)達(dá)6至10個(gè)月，資金安全和使用存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。
二是省委黨校干部教育學(xué)院將學(xué)費(fèi)、教材分成款195.31萬(wàn)元轉(zhuǎn)入?yún)文澈土文硞€(gè)人賬戶(hù)，再轉(zhuǎn)入省工商局、岳麓區(qū)委黨校和邵陽(yáng)等8個(gè)學(xué)區(qū)的有關(guān)個(gè)人賬戶(hù)。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇四
此次共對(duì)16個(gè)市直部門(mén)和9個(gè)縣國(guó)土資源局進(jìn)行了預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，并對(duì)77個(gè)部門(mén)單位領(lǐng)導(dǎo)人實(shí)施了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。從審計(jì)情況看，這些部門(mén)單位預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。存在的主要問(wèn)題有：
一是財(cái)政收入收繳管理不規(guī)范。有23個(gè)單位發(fā)生應(yīng)稅業(yè)務(wù)時(shí)，未申報(bào)繳納稅金2845.1萬(wàn)元。5個(gè)單位應(yīng)收未收非稅收入491萬(wàn)元。18個(gè)單位將非稅收入1.1億元未繳納財(cái)政，用于單位各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支。
二是預(yù)算約束力不夠強(qiáng)。由于工作計(jì)劃與預(yù)算安排銜接不夠、資金撥付時(shí)間較晚等因素，有7個(gè)單位預(yù)算未完全執(zhí)行，形成結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)1627.7萬(wàn)元。5個(gè)單位擠占專(zhuān)項(xiàng)資金385.5萬(wàn)元，27個(gè)單位違規(guī)發(fā)放福利補(bǔ)貼836.2萬(wàn)元。
三是財(cái)務(wù)收支不真實(shí)。有18個(gè)單位設(shè)置帳外帳隱瞞收支3628.1萬(wàn)元。5個(gè)單位占用下屬單位資產(chǎn)和報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用1365.9萬(wàn)元。9個(gè)單位在往來(lái)款中列收列支835.7萬(wàn)元。
四資產(chǎn)管理不規(guī)范。有50個(gè)單位固定資產(chǎn)帳實(shí)不符2.3億元，其中未入帳資產(chǎn)1.4億元，報(bào)廢資產(chǎn)0.9億元未作帳務(wù)處理。有6個(gè)單位未經(jīng)批準(zhǔn)自行處置資產(chǎn)498.2萬(wàn)元。
五是執(zhí)行財(cái)政管理制度不力。部分單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)、國(guó)庫(kù)集中支付等管理制度，有18個(gè)單位未辦理政府采購(gòu)手續(xù)購(gòu)置辦公設(shè)備等1193.8萬(wàn)元，28個(gè)單位往來(lái)款1.6億元長(zhǎng)期掛帳。個(gè)別單位仍存有公款私存現(xiàn)象。
根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)和建議，相關(guān)部門(mén)和單位采取了26項(xiàng)整改措施，已通過(guò)收回資金、調(diào)整會(huì)計(jì)帳目等整改問(wèn)題資金4.4億元，1人受到黨紀(jì)政紀(jì)處分。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇五
(一)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)審計(jì)情況。對(duì)全市截止20xx年6月的義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)情況進(jìn)行審計(jì)。抽查小學(xué)77所、初中42所。從審計(jì)情況看，全市共有中小學(xué)1916所，在校學(xué)生109.3萬(wàn)人，學(xué)生入學(xué)率、鞏固率、畢業(yè)率均達(dá)到99.9%以上，義務(wù)教育得到了較快發(fā)展。存在的主要問(wèn)題有：
一是縣區(qū)教育經(jīng)費(fèi)投入不足。有11個(gè)縣區(qū)免學(xué)雜費(fèi)、免教科書(shū)和免寄宿生生活費(fèi)的配套資金3361.6萬(wàn)元未到位。9個(gè)縣區(qū)校舍維修改造項(xiàng)目配套資金缺口1.8億元。
二是教育資源布局不均衡。部分縣教育資源過(guò)度向縣城傾斜，縣城與農(nóng)村學(xué)校教學(xué)條件差距拉大，鄉(xiāng)鎮(zhèn)以下學(xué)校師資短缺、老化。抽查的4個(gè)縣農(nóng)村學(xué)校校均教學(xué)儀器設(shè)備、圖書(shū)、教學(xué)用計(jì)算機(jī)，僅為縣城學(xué)校的15%、18%、23%;縣城學(xué)校中學(xué)一級(jí)和小學(xué)高級(jí)以上的教師比增長(zhǎng)27%，而農(nóng)村學(xué)校減少了15%;72%的51至60歲年齡段教師集中在農(nóng)村學(xué)校;數(shù)學(xué)、音樂(lè)、體育、美術(shù)達(dá)標(biāo)的縣城學(xué)校分別占72%、74%、74%、72%，比農(nóng)村學(xué)校分別高10、39、38、37個(gè)百分點(diǎn)。
三是資金撥付不及時(shí)。12月末有9個(gè)縣區(qū)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)專(zhuān)戶(hù)資金2353.3萬(wàn)元，20xx年6月底有11個(gè)縣區(qū)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)專(zhuān)戶(hù)資金1.8億元，未及時(shí)撥付使用。
四是學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)管不到位。在抽查的119所中小學(xué)校中，有11所學(xué)校無(wú)依據(jù)收取教輔資料費(fèi)、校服款697萬(wàn)元;19所學(xué)校擠占挪用公用經(jīng)費(fèi)117.3萬(wàn)元，用于列支招待費(fèi)、發(fā)放職工福利等;5所學(xué)校未辦理政府采購(gòu)手續(xù)購(gòu)置儀器設(shè)備92.2萬(wàn)元;7所學(xué)校使用不合規(guī)票據(jù)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用37.8萬(wàn)元。
根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)和建議，各縣區(qū)政府及教育主管部門(mén)制定整改措施12項(xiàng)，安排配套資金6600萬(wàn)元，撥付資金1.8億元。
(二)全市幼兒園建設(shè)及管理審計(jì)情況。對(duì)全市幼兒園以來(lái)建設(shè)及管理情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。抽查154所幼兒園，走訪(fǎng)調(diào)查幼兒家長(zhǎng)2886名。從審計(jì)情況看，截至20xx年6月末，全市共有幼兒園2818所，在園幼兒35.5萬(wàn)人，幼教事業(yè)得到持續(xù)健康發(fā)展。存在的主要問(wèn)題有：
一是幼教資源總量不足，結(jié)構(gòu)和配置不合理。全市到20xx年6月末學(xué)前三年幼兒入園率為74%，其中有4個(gè)縣區(qū)入園率低于65%;優(yōu)質(zhì)幼兒園主要集中于中心城區(qū)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)駐地，僅占全部注冊(cè)園的19%;教職工與入園幼兒配比為1：14，高于省規(guī)定1：8的比例;69%的注冊(cè)幼兒園教職工配備不達(dá)標(biāo)，86%的幼兒教師沒(méi)有專(zhuān)業(yè)職稱(chēng)，48%的幼兒教師為高中及以下學(xué)歷，14%的幼兒教師無(wú)教師資格證書(shū)。
二是財(cái)政經(jīng)費(fèi)投入不足，資金管理使用不規(guī)范。全市園舍建設(shè)資金缺口近1.9億元。有的縣區(qū)采用“一刀切”方式，將助學(xué)金按照在園幼兒人數(shù)平均發(fā)放。2個(gè)縣區(qū)校舍改建、獎(jiǎng)補(bǔ)等學(xué)前教育專(zhuān)項(xiàng)資金1569.3萬(wàn)元，沒(méi)有及時(shí)撥付到位。
三是幼兒園管理不到位，監(jiān)管力度亟待加強(qiáng)。全市各縣區(qū)無(wú)證幼兒園普遍存在。全市五千人以上居民小區(qū)配套幼兒園53個(gè)未移交教育部門(mén)管理，占應(yīng)移交總數(shù)的82%。公辦及公辦性質(zhì)幼兒園編外教師平均月工資802元，僅占在編教師平均月工資的48%，其中有4個(gè)縣區(qū)平均工資低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。另外，有的`幼兒園缺乏必要的辦學(xué)條件，安全管理漏洞較多;各類(lèi)幼兒園收費(fèi)差距較大，出現(xiàn)了大批民辦高價(jià)園。
根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)和建議，各級(jí)教育主管部門(mén)出臺(tái)15項(xiàng)措施，投入資金2.5億元，新建、擴(kuò)建和改建幼兒園385所。
(三)城鎮(zhèn)保障性安居工程審計(jì)情況。對(duì)市級(jí)和9個(gè)縣20xx年城鎮(zhèn)保障性安居工程進(jìn)行審計(jì)，涉及建設(shè)、財(cái)政等72個(gè)部門(mén)和93個(gè)保障性安居工程項(xiàng)目。從審計(jì)情況看，全市20xx年財(cái)政投入資金6.2億元，銀行貸款14.5億元，建設(shè)保障性住房和棚戶(hù)區(qū)改造安置住房3.2萬(wàn)套，較好地解決了2.2萬(wàn)戶(hù)、6.7萬(wàn)人的住房問(wèn)題。存在的主要問(wèn)題有：
一是部分縣未完成任務(wù)。有4個(gè)縣虛報(bào)完成任務(wù)835套，2個(gè)縣未完成租賃補(bǔ)貼任務(wù)258戶(hù)，1個(gè)縣未完成開(kāi)工任務(wù)310套。
二是部分縣資金未到位。有4個(gè)縣從住房公積金增值收益和土地出讓收益中，少提取安排保障性安居工程資金7461.3萬(wàn)元，占應(yīng)提取總額的17.5%。
三是工程建設(shè)管理不規(guī)范。有7個(gè)開(kāi)工建設(shè)項(xiàng)目，沒(méi)有全部取得用地、規(guī)劃等方面許可證。全市有3857套保障性住房，套均超面積21.4平方米。
根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)和建議，相關(guān)部門(mén)單位已安排資金1476萬(wàn)元用于工程建設(shè)。
(四)農(nóng)田水利建設(shè)資金審計(jì)情況。對(duì)全市12個(gè)縣區(qū)20xx年度農(nóng)田水利建設(shè)資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。調(diào)查了38個(gè)工程項(xiàng)目管理單位和71個(gè)工程項(xiàng)目，涉及資金7.6億元。從審計(jì)調(diào)查情況看，農(nóng)田水利建設(shè)資金的投入改善了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，增強(qiáng)了農(nóng)業(yè)抗旱能力，促進(jìn)了農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。存在的主要問(wèn)題有：
一是資金管理使用不到位。有4個(gè)縣區(qū)的農(nóng)田水利建設(shè)工程項(xiàng)目地方配套資金8731.2萬(wàn)元未到位。3個(gè)縣區(qū)的農(nóng)田水利建設(shè)資金1億元，未及時(shí)撥付使用。2個(gè)縣區(qū)滯撥灌區(qū)續(xù)建配套與節(jié)水改造工程項(xiàng)目資金752.7萬(wàn)元。
二是工程建設(shè)項(xiàng)目管理不規(guī)范。有3個(gè)重點(diǎn)河道治理、小流域治理項(xiàng)目工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)。6個(gè)縣區(qū)的農(nóng)村飲用水安全工程、水土流失綜合治理工程項(xiàng)目未按時(shí)完工。個(gè)別縣小流域治理項(xiàng)目損失浪費(fèi)130萬(wàn)元。
根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)和建議，相關(guān)部門(mén)單位制定規(guī)章制度20項(xiàng)，撥付安排工程資金1.2億元。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇六
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的上述問(wèn)題，涉及政策和制度層面，以及重大損失浪費(fèi)等方面的問(wèn)題，省審計(jì)廳以《審計(jì)要情》和《審計(jì)情況專(zhuān)報(bào)》等形式，上報(bào)了省委、省政府，省委、省政府主要領(lǐng)導(dǎo)作出重要批示，要求監(jiān)察、財(cái)政和相關(guān)主管部門(mén)認(rèn)真抓好整改，相關(guān)單位要對(duì)照問(wèn)題逐項(xiàng)制定整改計(jì)劃，本著“落小落細(xì)落實(shí)”的原則，對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)整改，專(zhuān)人負(fù)責(zé)督查督辦，問(wèn)題不解決不放手，并明確要求將此次預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的情況，作為開(kāi)展“三嚴(yán)三實(shí)”教育的現(xiàn)實(shí)材料。有關(guān)部門(mén)認(rèn)真落實(shí)省委、省政府領(lǐng)導(dǎo)的批示，一些問(wèn)題已得到處理和糾正；涉及財(cái)政財(cái)務(wù)收支方面一般性的違規(guī)問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)依法出具了審計(jì)報(bào)告，作出了審計(jì)決定，并提出了整改意見(jiàn)和審計(jì)建議，有的部門(mén)單位已按審計(jì)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行了整改，并已取得初步成效。
上述審計(jì)項(xiàng)目，省審計(jì)廳共發(fā)現(xiàn)案件線(xiàn)索13條，其中移送省紀(jì)委7條、省檢察院3條、省公安廳2條、主管部門(mén)1條。目前，已刑事立案2起，刑拘4人，另有5人正在進(jìn)行黨紀(jì)、政紀(jì)立案調(diào)查。這些案件線(xiàn)索集中發(fā)生在專(zhuān)項(xiàng)資金管理和使用、公共工程建設(shè)、土地和礦產(chǎn)資源出讓轉(zhuǎn)讓、國(guó)有資產(chǎn)處置等重點(diǎn)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，主要涉及濫用職權(quán)、貪污受賄、騙取侵占等問(wèn)題。如茶陵縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)環(huán)站站長(zhǎng)陳柏年涉嫌利用職務(wù)之便，侵占農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金99萬(wàn)余元；此案還帶出該縣農(nóng)業(yè)局糧油站站長(zhǎng)譚忠海涉嫌職務(wù)犯罪，2人均已被刑事拘留。茶陵縣土肥公司經(jīng)理陳珍新在耕地治理項(xiàng)目中，涉嫌與供應(yīng)商勾結(jié)牟利，目前已被刑事拘留。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇七
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等法律法規(guī)的規(guī)定,郴州市審計(jì)局對(duì)20**年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支實(shí)施了審計(jì)。審計(jì)工作把推進(jìn)法治、維護(hù)民生、推動(dòng)改革、促進(jìn)發(fā)展作為審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn),持續(xù)關(guān)注了穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)等政策的落實(shí),著力查處違法違紀(jì)、損失浪費(fèi)、履職盡責(zé)不到位等問(wèn)題,并注重從規(guī)范提高和完善體制機(jī)制制度的角度提出建議,促進(jìn)全市改革發(fā)展。主要審計(jì)了市財(cái)政局、市交通運(yùn)輸局、市林業(yè)局、市房產(chǎn)局、市民政局、市住房公積金中心、莽山林管局、市勞動(dòng)保障監(jiān)察支隊(duì)等部門(mén),同時(shí),延伸審計(jì)調(diào)查了有關(guān)單位,并對(duì)部分專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行了審計(jì)。
20**年,在市委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和市人大的監(jiān)督支持下,市政府及各部門(mén)緊緊圍繞全市工作大局,認(rèn)真落實(shí)市四屆人大三次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算,財(cái)政收入穩(wěn)中有增,各項(xiàng)支出得到了有效保障,市級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況較好。
——市級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)運(yùn)行。面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大、企業(yè)經(jīng)營(yíng)普遍困難、有色金屬價(jià)格持續(xù)低迷等諸多不利因素,財(cái)稅部門(mén)扎實(shí)開(kāi)展“穩(wěn)增長(zhǎng)保增收”活動(dòng),依法加強(qiáng)財(cái)稅征管,財(cái)政綜合實(shí)力穩(wěn)中有增,財(cái)政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)。20**年度市級(jí)完成一般公共預(yù)算收入74.79億元,為年度預(yù)算的93.0%,比上年增加4.86億元,增長(zhǎng)7.0%;完成地方財(cái)政收入48.12億元,為預(yù)算的93.5%,比上年增加3.35億元,增長(zhǎng)7.5%;一般公共預(yù)算支出完成61.11億元,為年度預(yù)算的110.75%。
——全年實(shí)現(xiàn)收支平衡。20**年市級(jí)地方財(cái)政收入48.12億元,返還性收入19.93億元,地方政府債券收入3.24億元,上年結(jié)余2.34億元,下級(jí)上解和調(diào)入資金3.05億元,收入總計(jì)76.68億元;20**年市級(jí)公共財(cái)政支出61.11億元,補(bǔ)助下級(jí)支出11.18億元,上解支出0.54億元,轉(zhuǎn)貸市轄區(qū)地方政府債券支出1.24億元,安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和債券還本等支出1.58億元,支出總計(jì)75.65億元,年終滾存凈結(jié)余1.03億元。市級(jí)政府性基金收入合計(jì)13.38億元,政府性基金支出合計(jì)11.23億元,收支相抵,年終滾存結(jié)余2.15億元。
——支出結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。調(diào)優(yōu)支出結(jié)構(gòu),厲行勤儉節(jié)約,集中財(cái)力保障和改善民生,市本級(jí)全年支出“三公”經(jīng)費(fèi)10703.05萬(wàn)元,比上年減少5553.21萬(wàn)元,下降34.16%,全年安排教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障、文化體育與傳媒、科學(xué)技術(shù)、環(huán)境保護(hù)、城鄉(xiāng)社區(qū)、交通運(yùn)輸?shù)确矫娴闹С?8.29億元(含上級(jí)轉(zhuǎn)移支付),占支出總額的62.65%,支持“民生100工程”、“三年城鄉(xiāng)綠化攻堅(jiān)”和“交通大建設(shè)”活動(dòng),成功創(chuàng)建國(guó)家園林城市和國(guó)家森林城市。
——財(cái)政管理進(jìn)一步加強(qiáng)。一是進(jìn)一步完善預(yù)算管理制度,將所有政府性收支全部納入預(yù)算;二是全面推進(jìn)預(yù)算公開(kāi),市財(cái)政公開(kāi)20**年財(cái)政預(yù)算(草案),市直預(yù)算單位公開(kāi)了20**年度部門(mén)預(yù)算和“三公”經(jīng)費(fèi);三是加大存量資金盤(pán)活力度,將部分單位2年以上未使用的存量資金3561萬(wàn)元收回重新安排;四是進(jìn)一步清理財(cái)政專(zhuān)戶(hù)和各預(yù)算單位銀行賬戶(hù),合并11個(gè)財(cái)政專(zhuān)戶(hù),撤并預(yù)算單位銀行賬戶(hù)83個(gè),出臺(tái)了《郴州市市級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理辦法》,規(guī)范預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理;五是開(kāi)展預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理試點(diǎn),完成市林業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金等13個(gè)項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)工作,并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果取消績(jī)效不佳的項(xiàng)目資金安排;六是進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)管,建立了嵌入財(cái)政管理全過(guò)程的財(cái)政監(jiān)督機(jī)制,加大投資評(píng)審監(jiān)管力度。
但審計(jì)也發(fā)現(xiàn),市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支中仍存在一些違紀(jì)違規(guī)和管理不規(guī)范的問(wèn)題。
(一)市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行需規(guī)范的問(wèn)題。
1.年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化。一是上級(jí)提前下達(dá)的補(bǔ)助收入2.89億元未納入年初預(yù)算;二是年初預(yù)算未全部落實(shí)到部門(mén),市本級(jí)一般預(yù)算支出年初預(yù)算為44.19億元,編入各部門(mén)預(yù)算支出數(shù)為20.17億元,年初預(yù)算編報(bào)到位率為45.65%,其余資金在年中落實(shí)到具體項(xiàng)目和部門(mén);三是項(xiàng)目支出預(yù)算不細(xì)化,存在年初按照支出方向“打捆”,在年度執(zhí)行中再進(jìn)行分配的現(xiàn)象,如產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金、綠城攻堅(jiān)等專(zhuān)項(xiàng)資金在年初未細(xì)化,而是年中再具體分配。
2.收入質(zhì)量有待提高。一是20**年稅收比重較稅收比重有所下降。20市級(jí)稅收收入占一般公共預(yù)算收入的比重為73.5%,20**年市級(jí)稅收收入占一般公共預(yù)算收入的比重為72.3%,下降了1.2%;二是存在為完成收入任務(wù)采取非正常措施入庫(kù)的現(xiàn)象,影響了財(cái)政收入質(zhì)量。
3.市直預(yù)算單位“其他資金戶(hù)”收支管理欠規(guī)范。為核算市直單位往來(lái)資金,市財(cái)政局開(kāi)設(shè)了“其他資金戶(hù)”。截至20**年底,“其他資金戶(hù)”共有銀行存款余額6.27億元,其中存在非往來(lái)資金:一是上級(jí)轉(zhuǎn)移專(zhuān)項(xiàng)資金。如蘇仙區(qū)礦山地質(zhì)環(huán)境治理專(zhuān)項(xiàng)資金余額1.83億元,市房產(chǎn)局廉租住房資金余額1.05億元;二是單位基建資金。如市公安局基建資金專(zhuān)戶(hù)資金余額3776.39萬(wàn)元,市公安局蘇仙分局基建專(zhuān)戶(hù)資金余額1580萬(wàn)元;三是部分單位的非稅收入。如市房產(chǎn)局收取的廉租配建資金,市公安局收取市保安公司的管理費(fèi);四是長(zhǎng)期沒(méi)有單位確認(rèn)的資金。以上資金不是單位往來(lái)資金,這種核算方式影響財(cái)政收支的真實(shí)性,需清理規(guī)范。
4.兩個(gè)園區(qū)財(cái)政未執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付和公務(wù)卡規(guī)定。國(guó)庫(kù)集中收付制度和公務(wù)卡改革有利于從根本上提高財(cái)政資金運(yùn)行的安全性、規(guī)范性和有效性,是從源頭上預(yù)防和治理腐的重要制度屏障。但截至20**年底,郴州市財(cái)政局出口加工區(qū)分局和郴州經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)管理委員會(huì)財(cái)政局未按規(guī)定進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中支付和公務(wù)卡改革,仍采取實(shí)撥方式,存在大量的現(xiàn)金支付行為。
5.政府性債務(wù)管理需進(jìn)一步規(guī)范。一是市財(cái)政未按規(guī)定要求將財(cái)政性債務(wù)納入預(yù)算管理,未對(duì)資金使用實(shí)施全程監(jiān)管;二是債務(wù)資金仍未歸口管理,存在多頭舉債、分散使用、財(cái)政兜底的問(wèn)題;三是資金撥付沒(méi)有嚴(yán)格按程序辦理,資金安排未統(tǒng)一調(diào)度。
(二)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。
對(duì)市林業(yè)局、交通運(yùn)輸局、房產(chǎn)局、民政局和郴州技師學(xué)院20**年部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì),五個(gè)部門(mén)履行職責(zé),預(yù)算管理總體情況較好,但仍存在以下問(wèn)題:。
1.預(yù)算編制不規(guī)范。一是收入預(yù)算編制不完整。上年度凈結(jié)余未全額納入年初預(yù)算,其中交通局2379.8萬(wàn)元,房產(chǎn)局570.06萬(wàn)元。二是預(yù)算編制不真實(shí)。市房產(chǎn)局年初預(yù)算上繳稅款支出113.37萬(wàn)元,實(shí)際上不需支付。三是項(xiàng)目支出預(yù)算未細(xì)化。市林業(yè)局編制預(yù)算時(shí)項(xiàng)目資金1267.48萬(wàn)元未安排具體的項(xiàng)目。
2.預(yù)算執(zhí)行方面的問(wèn)題。一是基本支出超預(yù)算。由于年初公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)偏低,一些剛性支出未安排預(yù)算,單位支出管理不嚴(yán)格等原因?qū)е略趫?zhí)行時(shí)不同程度地存在超預(yù)算,市交通運(yùn)輸局等五個(gè)單位20**年基本支出超預(yù)算4956.59萬(wàn)元。二是項(xiàng)目支出未執(zhí)行。市房產(chǎn)局年初編制綠城攻堅(jiān)項(xiàng)目支出1540萬(wàn)元,實(shí)際未執(zhí)行;市交通運(yùn)輸局年初預(yù)算100萬(wàn)元用于老辦公樓改造及扶貧,實(shí)際用于老辦公樓改造和扶貧36.58萬(wàn)元,其余63.42萬(wàn)元未執(zhí)行,挪用于單位經(jīng)費(fèi)。三是擠占挪用專(zhuān)項(xiàng)資金。市交通運(yùn)輸局挪用以前的項(xiàng)目結(jié)余資金出借給安仁縣交通局等8個(gè)單位,截至審計(jì)時(shí)未收回;市林業(yè)局20**年擠占挪用專(zhuān)項(xiàng)資金323.08萬(wàn)元用于林業(yè)站站房改造和公用經(jīng)費(fèi)等。
3.核算不規(guī)范,影響財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性。一是專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與基本公用經(jīng)費(fèi)混合核算,不利于監(jiān)督。市林業(yè)局將應(yīng)在項(xiàng)目中列支的專(zhuān)項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)與基本公用經(jīng)費(fèi)混在一起核算;市老齡委將項(xiàng)目資金與基本公用經(jīng)費(fèi)混合核算。二是會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確,影響會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。市民政局決算報(bào)表與年度會(huì)計(jì)報(bào)表反映20**年末結(jié)轉(zhuǎn)與結(jié)余數(shù)不一致、往來(lái)賬款余額不實(shí);市林業(yè)局非稅收入285.92萬(wàn)元未按規(guī)定科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
4.財(cái)務(wù)管理不到位,國(guó)有資產(chǎn)資金存在安全隱患。一是大量往來(lái)賬款長(zhǎng)期未清理。市林業(yè)局“其他應(yīng)收款”和“對(duì)外投資”余額為3302.12萬(wàn)元,“其他應(yīng)付款”賬面余額426.01萬(wàn)元;市交通運(yùn)輸局“其他應(yīng)收款”余額3175.5萬(wàn)元;市民政局“應(yīng)收賬款”余額730.44萬(wàn)元;技師學(xué)院三年以上“其他應(yīng)收款”余額209.68萬(wàn)元。二是固定資產(chǎn)存在問(wèn)題。市房產(chǎn)局截至20**年管理的直管公房和廉租房總賬余額2.72億元,明細(xì)賬余額1.27億元,賬賬不符,并且長(zhǎng)期未對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查。
5.市交通運(yùn)輸局截留財(cái)政收入1247.58萬(wàn)元。其中截留原交通建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督站人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余8.19萬(wàn)元、原高等級(jí)公路管理站資產(chǎn)處置收入130.37萬(wàn)元、市公路管理局和人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余723.16萬(wàn)元、追回的原高路公司多付工程款384.85萬(wàn)元。
對(duì)以上市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,市財(cái)政局及相關(guān)單位正在逐項(xiàng)研究,加以整改。
二、其他財(cái)政收支審計(jì)情況。
(一)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)情況。為確保專(zhuān)項(xiàng)資金的安全有效,20**年安排了城鎮(zhèn)保障安居工程資金、住房公積金等6項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì),審計(jì)結(jié)果表明,各專(zhuān)項(xiàng)資金基本上能專(zhuān)款專(zhuān)用,資金管理較規(guī)范,產(chǎn)生了較好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。
1.住房公積金管理使用審計(jì)情況。
截至20**年底,全市應(yīng)繳公積金職工人數(shù)為31.13萬(wàn)人,實(shí)繳職工人數(shù)為24.5萬(wàn)人,覆蓋率為78.7%,全市公積金繳存年末余額62.40億元,公積金貸款年末余額42.50億元,全市公積金資金結(jié)存22.09億元,比上年末增加5.15億元。總的來(lái)看,市住房公積中心不斷完善資金風(fēng)險(xiǎn)管控制度,全市住房公積金歸集額穩(wěn)步增長(zhǎng),業(yè)務(wù)收入持續(xù)增長(zhǎng),但仍存在以下不規(guī)范的問(wèn)題。
(1)公積金歸集不規(guī)范。一是部分個(gè)人賬戶(hù)公積金繳存額、繳存基數(shù)、繳存比例等不符合規(guī)定。20**年,全市有270個(gè)單位1.57萬(wàn)人繳存基數(shù)大于上年度職工月平均工資的3倍或繳存比例高于12%。二是部分企業(yè)欠繳公積金。截止20**年末,全市有105家企業(yè)欠繳公積金,欠繳原因主要是企業(yè)經(jīng)營(yíng)虧損、資金困難。
(2)公積金資金管理欠規(guī)范。一是開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)過(guò)多。20**年末在13個(gè)銀行分別開(kāi)設(shè)公積金活期賬戶(hù)27個(gè),定期存單118份。二是個(gè)人賬戶(hù)重復(fù)匯繳。截止20**年末,全市有305名公積金交款人擁有2個(gè)以上匯繳賬戶(hù),并重復(fù)匯繳。三是20**年的增值收益4529.62萬(wàn)元未上繳市財(cái)政用作保障性住房建設(shè)資金。
(3)公積金發(fā)放貸款欠規(guī)范。一是違規(guī)向未達(dá)到首付比例的16名職工發(fā)放貸款337萬(wàn)元;二是對(duì)2名單繳職工超過(guò)上限多貸款4萬(wàn)元。
(4)公積金專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)余和手續(xù)費(fèi)結(jié)余大。20**年末,歷年信息化建設(shè)等專(zhuān)項(xiàng)資金結(jié)余1174.23萬(wàn)元;20**年度以前手續(xù)費(fèi)結(jié)余643.02萬(wàn)元。
(二)“三公”經(jīng)費(fèi)審計(jì)情況。市政府高度重視“三公”經(jīng)費(fèi)的審計(jì)監(jiān)督,一是市政府出臺(tái)《關(guān)于加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)審計(jì)監(jiān)督的意見(jiàn)》,要求各部門(mén)單位嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi);二是把“三公”經(jīng)費(fèi)作為領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容;三是對(duì)市直40個(gè)重點(diǎn)單位和20**年度“三公”經(jīng)費(fèi)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查。從檢查情況看,自中央八項(xiàng)規(guī)定頒布以來(lái),各單位總體上執(zhí)行情況較好,“三公”經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理約束意識(shí)較強(qiáng),“三公”經(jīng)費(fèi)管理效果較好。但也還存在下列問(wèn)題:1.個(gè)別單位未落實(shí)公函接待及接待清單制度;2.個(gè)別單位從公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)中列支高檔酒水,列支土特產(chǎn)等;3.個(gè)別單位實(shí)行按爭(zhēng)取資金和創(chuàng)收的比例提取科室經(jīng)費(fèi)并包干使用的辦法,導(dǎo)致“三公”經(jīng)費(fèi)開(kāi)支把關(guān)不嚴(yán);4.以會(huì)議、培訓(xùn)等其他名義列支公務(wù)接待費(fèi)。
針對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)方面存在的問(wèn)題,市紀(jì)委主要領(lǐng)導(dǎo)分別約談相關(guān)單位的.主要領(lǐng)導(dǎo),要求嚴(yán)格整改。
(三)其他財(cái)政收支審計(jì)情況。
從審計(jì)情況看,總體情況較好,大多能自覺(jué)遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì),但個(gè)別單位存在一些不容忽視的問(wèn)題。
1.審計(jì)查處市政府駐廣州辦事處的問(wèn)題。
(1)會(huì)計(jì)、出納短少現(xiàn)金40.75萬(wàn)元。至年市政府駐廣州辦事處鄧某等三人短少現(xiàn)金40.75萬(wàn)元。市審計(jì)局將鄧某短少現(xiàn)金34.61萬(wàn)元的問(wèn)題移送市紀(jì)委查處,同時(shí)責(zé)令辦事處追回另兩名職工短少的現(xiàn)金。
(2)財(cái)務(wù)管理混亂。一是單位的會(huì)計(jì)、出納不相容職務(wù)由同一人擔(dān)任,會(huì)計(jì)人員崗位變動(dòng),未按規(guī)定辦妥交接手續(xù),內(nèi)部監(jiān)督缺失。二是會(huì)計(jì)人員不具備從業(yè)資格,缺乏必要的會(huì)計(jì)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)能力。三是未依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,報(bào)賬手續(xù)極不完備,部分報(bào)賬單據(jù)無(wú)附件明細(xì)資料,或無(wú)經(jīng)手人、證明人簽字。
對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題,市政府高度重視,瞿海市長(zhǎng)批示:“廣州辦事處要對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題認(rèn)真進(jìn)行整改,協(xié)助對(duì)違法違規(guī)問(wèn)題依法依規(guī)進(jìn)行查處,追回流失資金。市政府辦要加強(qiáng)對(duì)駐外地辦事處的管理,督促其嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,加強(qiáng)內(nèi)部管理”。
2.審計(jì)查處莽山國(guó)有林管局的問(wèn)題。
(1)至2013年對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子成員、科室實(shí)行公務(wù)接待費(fèi)和公務(wù)用車(chē)費(fèi)定額包干使用,經(jīng)費(fèi)支出控制不嚴(yán),“三公”經(jīng)費(fèi)逐年增加。
(2)部分工程未嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序。一是20至2013年9個(gè)工程未經(jīng)招標(biāo)直接發(fā)包,未辦理施工許可證等相關(guān)基建投資手續(xù),合同價(jià)款657.55萬(wàn)元;二是44個(gè)項(xiàng)目沒(méi)有經(jīng)過(guò)工程預(yù)算評(píng)審,31個(gè)項(xiàng)目合同價(jià)款831.88萬(wàn)元,沒(méi)有經(jīng)過(guò)工程竣工結(jié)算審計(jì),而工程款則全部付清。
(3)多付工程款18.1萬(wàn)元。審計(jì)抽查一個(gè)已全部付完工程款59.57萬(wàn)元的項(xiàng)目,發(fā)現(xiàn)多付工程款18.1萬(wàn)元。審計(jì)要求該局對(duì)較大的工程項(xiàng)目送審,現(xiàn)已核減工程款70多萬(wàn)元。
(4)截留已代扣施工方建安綜合稅費(fèi)85.25萬(wàn)元未上繳國(guó)庫(kù)。
(5)未執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定購(gòu)置資產(chǎn)145.53萬(wàn)元。
(6)未經(jīng)審批核銷(xiāo)單位和個(gè)人的應(yīng)收賬款318.83萬(wàn)元,報(bào)損材料94.69萬(wàn)元,核銷(xiāo)長(zhǎng)期投資20萬(wàn)元。
(7)會(huì)計(jì)核算中存在的問(wèn)題。一是報(bào)銷(xiāo)的大額發(fā)票手續(xù)不完善,原始票據(jù)上無(wú)經(jīng)手人和證明人簽字,沒(méi)有購(gòu)物清單,未注明實(shí)物的用途和去向,涉及金額74.46萬(wàn)元;二是單位內(nèi)部往來(lái)不相符,相差63.3萬(wàn)元。
(8)二級(jí)單位存在的問(wèn)題。一是莽山旅游公司將租金收入46.56萬(wàn)元未納入法定賬冊(cè),用于抵單位支出;二是莽山水電站應(yīng)收未收漂流公司資源管理費(fèi)50萬(wàn)元。
3.審計(jì)查處市勞動(dòng)保障監(jiān)察支隊(duì)的問(wèn)題。
(1)挪用農(nóng)民工工資保障金1365.89萬(wàn)元用于購(gòu)買(mǎi)基金、理財(cái)產(chǎn)品或轉(zhuǎn)成定期存款。一是至黃規(guī)主將農(nóng)民工工資保障金978.60萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)基金、理財(cái)產(chǎn)品或轉(zhuǎn)成定期存款,從中牟利20.98萬(wàn)元;二是204月至5月李永軍違規(guī)從農(nóng)民工工資保障金專(zhuān)戶(hù)申購(gòu)基金387.29萬(wàn)元,獲得收益0.29萬(wàn)元,與本金同時(shí)歸入農(nóng)民工工資保障金專(zhuān)戶(hù)。
(2)農(nóng)民工工資保障金管理混亂。一是農(nóng)民工工資保障金收支一個(gè)人負(fù)責(zé),沒(méi)有進(jìn)行正規(guī)的會(huì)計(jì)核算;二是收取保證金不開(kāi)具任何票據(jù),未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)征收農(nóng)民工工資保障金,擅自少征收或不征收農(nóng)民工工資保障金;三是缺少基本的內(nèi)部牽制,銀行專(zhuān)戶(hù)轉(zhuǎn)賬用印鑒章均由出納保管和使用,款項(xiàng)的存入和轉(zhuǎn)出由一人操作,無(wú)人監(jiān)督;四是未完整提供黃規(guī)主收取農(nóng)民工工資保障金的資料,實(shí)收無(wú)法核實(shí)。
(3)財(cái)務(wù)收支存在的問(wèn)題。一是至20未經(jīng)批準(zhǔn)外出新疆等五地學(xué)習(xí)考察,報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用11.06萬(wàn)元;二是20至年以勞動(dòng)手冊(cè)工本費(fèi)的名義收取罰沒(méi)收入79.16萬(wàn)元;三是年至20自立名目和超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放職工獎(jiǎng)金補(bǔ)貼26.62萬(wàn)元。
上述(1)(2)的問(wèn)題專(zhuān)題報(bào)告市政府,并移送市紀(jì)委依法處理。市長(zhǎng)瞿海批示:“性質(zhì)惡劣,嚴(yán)查徹處。市人社局務(wù)必舉一反三,吸取教訓(xùn),切實(shí)履職,加強(qiáng)干部隊(duì)伍管理,加強(qiáng)資金管理,認(rèn)真整改,防止類(lèi)似問(wèn)題再發(fā)生”。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇八
對(duì)中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)、雙嶺路改建工程等284個(gè)政府投資建設(shè)項(xiàng)目決算審計(jì)和重點(diǎn)工程指揮部進(jìn)行了派駐審計(jì)。從審計(jì)情況看，工程建設(shè)項(xiàng)目管理比較規(guī)范，工程項(xiàng)目進(jìn)展比較順利。存在的主要問(wèn)題有：
一是建設(shè)制度執(zhí)行不力。有61項(xiàng)工程已經(jīng)建設(shè)完工，未辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。18個(gè)創(chuàng)城提升工程沒(méi)有招投標(biāo)，涉及工程金額4200萬(wàn)元。2項(xiàng)工程簽訂的施工協(xié)議不規(guī)范，合同金額4378萬(wàn)元。
二是工程現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督不到位。金一路下穿道路及綠化項(xiàng)目部分工程量確認(rèn)單及價(jià)格簽證為復(fù)印件，涉及金額175萬(wàn)元，參建單位未簽章。小埠東灌區(qū)節(jié)制閘、路肩等3項(xiàng)工程未按圖紙?jiān)O(shè)計(jì)進(jìn)行施工。
三是工程造價(jià)不實(shí)。對(duì)281個(gè)工程決算審計(jì)，報(bào)審金額21.6億元，審減2億元。
根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)和建議，相關(guān)部門(mén)單位健全完善制度15項(xiàng)，采納審計(jì)建議153條。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇九
主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：
根據(jù)《審計(jì)法》的規(guī)定，我受市政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告20**年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
20**年以來(lái)，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，面對(duì)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，我市始終把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務(wù)，按照穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，努力穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生，保持了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)。據(jù)財(cái)政決算反映，20**年預(yù)算收入總額66.9億元，預(yù)算支出總額60.1億元，年末結(jié)余6.8億元?？偟目矗?0**年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況較好。
——財(cái)政改革穩(wěn)步推進(jìn)，預(yù)算體系更加完善。部門(mén)預(yù)算、政府采購(gòu)等管理制度改革進(jìn)一步深化；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制逐步推進(jìn)，政府預(yù)算編制體系進(jìn)一步完善；國(guó)庫(kù)集中支付改革市、縣兩級(jí)全面推開(kāi)；基本實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金網(wǎng)上運(yùn)行、網(wǎng)上監(jiān)管。
——民生項(xiàng)目重點(diǎn)保障，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化。20**年市財(cái)政全力保障教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出，加大對(duì)科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒等公共服務(wù)方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇十
主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：
我受市人民政府委托，向市第十五屆人大常委會(huì)第二十六次會(huì)議報(bào)告我市市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《安徽省審計(jì)監(jiān)督條例》的規(guī)定，市審計(jì)局認(rèn)真貫徹落實(shí)《合肥市人民政府關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)》，著力推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，加大審計(jì)力度，創(chuàng)新審計(jì)管理，突出問(wèn)題導(dǎo)向，一手抓重大違法違紀(jì)、重大損失浪費(fèi)、重大風(fēng)險(xiǎn)隱患、重大履職盡責(zé)不到位等問(wèn)題的查處，一手抓促進(jìn)深化改革、推進(jìn)法治、提高績(jī)效，注重從體制機(jī)制和政策等層面揭示和分析問(wèn)題，提出建議，推動(dòng)宏觀(guān)調(diào)控政策的貫徹落實(shí)和公共資金的安全高效使用，有效服務(wù)我市創(chuàng)新發(fā)展大局。
今年的市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，主要審計(jì)了市財(cái)政局、市地稅局、市屬四大開(kāi)發(fā)區(qū)、25個(gè)部門(mén)及所屬32個(gè)二級(jí)單位預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況，并開(kāi)展了6個(gè)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。
從審計(jì)情況看，，在市委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和市人大常委會(huì)的監(jiān)督指導(dǎo)下，市政府牢固樹(shù)立“創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開(kāi)放、共享”五大發(fā)展理念，牢牢把握新常態(tài)下經(jīng)濟(jì)工作主動(dòng)權(quán)，以“四個(gè)全面”戰(zhàn)略布局為引領(lǐng)，以“創(chuàng)新、轉(zhuǎn)型、升級(jí)”發(fā)展為導(dǎo)向，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)、進(jìn)中求好、好中求快，市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支管理總體情況較好，完成了市十五屆人大三次會(huì)議批準(zhǔn)的各項(xiàng)預(yù)算任務(wù)，確保了我市經(jīng)濟(jì)有質(zhì)量、有效益、可持續(xù)的發(fā)展。
——財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步增長(zhǎng)。進(jìn)一步完善扶持產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策體系，落實(shí)“營(yíng)改增”等結(jié)構(gòu)性減稅政策，強(qiáng)化收入預(yù)期管理，不斷提高財(cái)政運(yùn)行質(zhì)量，保障我市經(jīng)濟(jì)運(yùn)行在合理區(qū)間。20，市級(jí)(包括市本級(jí)和市屬四大開(kāi)發(fā)區(qū)，下同)財(cái)政收入完成692.77億元，增長(zhǎng)15.37%，其中地方財(cái)政收入完成366.34億元，增長(zhǎng)17.13%。地方財(cái)政收入中稅收收入291.76億元，占比79.64%，增長(zhǎng)9.71%。
——財(cái)政保障能力不斷提高。市級(jí)財(cái)政支出413.97億元，比上年增長(zhǎng)7.2%。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，民生支出333.25億元，占財(cái)政支出80.5%，科學(xué)技術(shù)、節(jié)能環(huán)保、文化體育與傳媒、交通運(yùn)輸?shù)让裆С鼍哂谪?cái)政支出的增長(zhǎng)幅度，41項(xiàng)民生工程累計(jì)投入82.32億元。
——依法理財(cái)水平持續(xù)提升。完善政府預(yù)算體系，擴(kuò)大預(yù)決算公開(kāi)范圍，積極探索中期財(cái)政規(guī)劃管理，全面編制~滾動(dòng)預(yù)算。推進(jìn)財(cái)政績(jī)效管理，開(kāi)展部門(mén)整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)，全面推進(jìn)預(yù)算評(píng)審論證，推行專(zhuān)項(xiàng)資金競(jìng)爭(zhēng)性分配，預(yù)算執(zhí)行約束力和公開(kāi)化程度不斷提高。大力盤(pán)活各類(lèi)存量資金統(tǒng)籌用于亟需項(xiàng)目，并進(jìn)一步加大各類(lèi)預(yù)算資金統(tǒng)籌力度，政府性基金調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用8.72億元，盤(pán)活使用各類(lèi)存量資金31.88億元。
——財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)有效防控。創(chuàng)新設(shè)立“資金池”，推廣應(yīng)用“ppp”，采取政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)等模式，深化投融資體制改革。完善政府債務(wù)管理制度體系，強(qiáng)化政府債務(wù)限額管理、預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)防控、責(zé)任追究等重點(diǎn)環(huán)節(jié)，置換債券、新增債券全部納入預(yù)算管理，建立起以地方政府債券為主渠道的政府舉債融資機(jī)制。
審計(jì)結(jié)果表明，年，市財(cái)稅部門(mén)落實(shí)宏觀(guān)調(diào)控政策，積極推進(jìn)財(cái)稅體制改革和綜合治稅，進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政資金投入結(jié)構(gòu)，依法理財(cái)和服務(wù)發(fā)展的能力不斷增強(qiáng)，“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)支出得到有效控制，呈逐年下降趨勢(shì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.部分財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金未清理盤(pán)活。原地級(jí)巢湖市并入的43個(gè)行政單位非稅收入1215萬(wàn)元未清理繳庫(kù)。
2.部分收入未按規(guī)定時(shí)間匯繳非稅收入結(jié)算戶(hù)。市工商局、市房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)監(jiān)理處、合肥學(xué)院等38個(gè)行政事業(yè)單位收取的各類(lèi)收入57872.19萬(wàn)元，未在5日內(nèi)匯繳非稅收入結(jié)算戶(hù)。
3.少數(shù)政府性基金超比例結(jié)轉(zhuǎn)。新菜地開(kāi)發(fā)建設(shè)基金、農(nóng)業(yè)土地開(kāi)發(fā)資金未調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用，超比例結(jié)轉(zhuǎn)2366.38萬(wàn)元。
4.部分往來(lái)資金未及時(shí)進(jìn)行清理。一是納入非稅收入專(zhuān)戶(hù)管理的建筑行業(yè)勞動(dòng)保險(xiǎn)統(tǒng)籌費(fèi)14186.2萬(wàn)元未清理結(jié)算。二是市財(cái)政有關(guān)賬戶(hù)的暫付款、應(yīng)收款62864.79萬(wàn)元三年以上未清理。三是市財(cái)政局12月借給市教育局3570萬(wàn)元，用于彌補(bǔ)教育經(jīng)費(fèi)缺口的資金，至審計(jì)時(shí)未清理結(jié)算。
1.部分稅收未納入征收管理。船舶車(chē)船稅、非法用地的耕地占用稅未納入征收管理。
2.部分土地增值稅征管不規(guī)范。一是中興西湖花園、旭輝御府等項(xiàng)目土地增值稅未及時(shí)清算。二是對(duì)銀領(lǐng)時(shí)代花園銷(xiāo)售的商品房和車(chē)位未按規(guī)定預(yù)征土地增值稅。
3.部分稅款征管不到位。一是有3606輛合肥籍車(chē)輛繳納機(jī)動(dòng)車(chē)交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，具有車(chē)船稅扣繳義務(wù)的保險(xiǎn)公司未隨征車(chē)船稅。二是追繳的102臺(tái)車(chē)輛2015年及以前年度車(chē)船稅，未加收滯納金。三是漏征當(dāng)涂路200號(hào)等16宗土地部分月份城鎮(zhèn)土地使用稅，其中6個(gè)月11宗，9個(gè)月1宗，12個(gè)月及以上4宗。四是對(duì)已辦證的46宗土地未征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
4.部分納稅申報(bào)信息不完整。2015年合肥市級(jí)共有7806宗土地申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，其中4947宗土地未錄入土地證號(hào)，不利于使用信息化手段實(shí)現(xiàn)“以地控稅”管理。
審計(jì)結(jié)果表明，2015年，四大開(kāi)發(fā)區(qū)積極適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，大力組織收入，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，促進(jìn)民生改善和社會(huì)事業(yè)建設(shè)，有力推動(dòng)了開(kāi)發(fā)區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)發(fā)展，較好完成了市人代會(huì)批準(zhǔn)的2015年開(kāi)發(fā)區(qū)預(yù)算。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確細(xì)化。一是合巢經(jīng)開(kāi)區(qū)一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算分別單列項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)25687萬(wàn)元、39250萬(wàn)元，未細(xì)化到具體項(xiàng)目;高新區(qū)單列項(xiàng)目預(yù)算24.11萬(wàn)元，未明確具體使用單位，其中基本建設(shè)支出和信息化項(xiàng)目支出139325.21萬(wàn)元，其他支出59968.90萬(wàn)元;新站區(qū)非稅收入預(yù)算2050萬(wàn)元未細(xì)化到執(zhí)收單位。二是高新區(qū)創(chuàng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金執(zhí)行率為1.6%，2015年仍單列預(yù)算190萬(wàn)元，執(zhí)行率為0%，預(yù)算編制與實(shí)際結(jié)合不緊密。
2.部分資金未執(zhí)行收支兩條線(xiàn)管理，少數(shù)項(xiàng)目資金收繳不及時(shí)。一是新站區(qū)三十頭社區(qū)收回的養(yǎng)老院工程款等249.4萬(wàn)元未及時(shí)上繳財(cái)政;新站區(qū)站北社區(qū)拆遷殘值收入188.25萬(wàn)元，未實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。二是新站區(qū)建發(fā)局等單位應(yīng)收未收2015年農(nóng)業(yè)項(xiàng)目土地流轉(zhuǎn)租金等收入357.25萬(wàn)元。
3.個(gè)別工作人員虛報(bào)支出套取資金。經(jīng)開(kāi)區(qū)城管局查違辦個(gè)別工作人員虛報(bào)食堂菜金、糧油支出套取資金17.5萬(wàn)元，該問(wèn)題已移送經(jīng)開(kāi)區(qū)管委會(huì)查處。
4.少數(shù)項(xiàng)目預(yù)算支出執(zhí)行率低。新站區(qū)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)等3項(xiàng)支出預(yù)算執(zhí)行率分別為0%、63%和73.37%;經(jīng)開(kāi)區(qū)創(chuàng)建國(guó)家級(jí)生態(tài)工業(yè)示范區(qū)等2個(gè)項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行率分別為51%、53.21%。
5.部分資金管理不規(guī)范。一是新站區(qū)14所學(xué)校社會(huì)捐贈(zèng)款1087.3萬(wàn)元分別存入報(bào)賬會(huì)計(jì)個(gè)人存折，未直接繳入?yún)^(qū)財(cái)政。二是合巢經(jīng)開(kāi)區(qū)半湯街道大建設(shè)指揮部征地、拆遷補(bǔ)償款4547.33萬(wàn)元長(zhǎng)期未清理。
6.部分政策制度未有效執(zhí)行。一是新站區(qū)在8月暫緩征收新型墻體材料專(zhuān)項(xiàng)基金后，繼續(xù)收取17家企業(yè)606.48萬(wàn)元，至審計(jì)時(shí)仍未清退。二是合巢經(jīng)開(kāi)區(qū)未按合肥市標(biāo)準(zhǔn)征收3家企業(yè)城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)。三是合巢經(jīng)開(kāi)區(qū)、高新區(qū)、新站區(qū)部分項(xiàng)目未按規(guī)定履行招標(biāo)采購(gòu)程序。四是新站區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督局未按規(guī)定撤銷(xiāo)原經(jīng)費(fèi)賬戶(hù)。
7.財(cái)政資金績(jī)效考評(píng)不完善。一是合巢經(jīng)開(kāi)區(qū)、新站區(qū)未建立財(cái)政資金績(jī)效考評(píng)制度。二是經(jīng)開(kāi)區(qū)僅對(duì)61個(gè)績(jī)效考評(píng)項(xiàng)目中的1個(gè)進(jìn)行績(jī)效考評(píng)審核，審核比例過(guò)低。
今年的部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)按照審計(jì)全覆蓋的要求，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，在全面分析市直部門(mén)和單位預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)審計(jì)了長(zhǎng)期未審計(jì)或下劃的省巢管局、市供銷(xiāo)社、市質(zhì)監(jiān)局、市工商局、市食藥監(jiān)局、市土儲(chǔ)中心、19家財(cái)政代理記賬單位等25個(gè)部門(mén)和所屬32個(gè)二級(jí)單位預(yù)算執(zhí)行情況。審計(jì)結(jié)果表明，2015年，25個(gè)部門(mén)預(yù)算收支基本符合財(cái)經(jīng)法規(guī)和預(yù)算管理的規(guī)定，決算報(bào)表(草案)編制總體符合財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定和要求，較為公允地反映了部門(mén)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和財(cái)政財(cái)務(wù)狀況，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好;25個(gè)部門(mén)內(nèi)控制度基本健全有效，均能夠按照“八項(xiàng)規(guī)定”的要求，從嚴(yán)控制“三公經(jīng)費(fèi)”支出，并及時(shí)公開(kāi)部門(mén)預(yù)算及“三公經(jīng)費(fèi)”信息。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.預(yù)算編制不準(zhǔn)確，項(xiàng)目資金管理使用不規(guī)范。一是市土儲(chǔ)中心土地收儲(chǔ)資金銀行賬戶(hù)利息收入預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確。二是省巢管局預(yù)算編制的巢湖流域污染源在線(xiàn)監(jiān)控設(shè)備運(yùn)行情況監(jiān)督檢查費(fèi)等項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)74.91萬(wàn)元中，公務(wù)接待費(fèi)30萬(wàn)元，比例過(guò)高且無(wú)依據(jù)，所屬部分單位未按預(yù)算規(guī)定用途使用項(xiàng)目資金9.87萬(wàn)元，所屬部分單位車(chē)船燃油經(jīng)費(fèi)預(yù)算過(guò)大，存在虛列支出現(xiàn)象。三是市供銷(xiāo)社潤(rùn)田農(nóng)資物流園項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行不到位，閑置資金1985.83萬(wàn)元。四是市食藥監(jiān)局所屬市食品藥品稽查支隊(duì)食品抽檢項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)不明確，且未完成抽檢計(jì)劃。
2.非稅收入滯留個(gè)人賬戶(hù)，部分收入未及時(shí)上繳。一是省巢管局所屬漁政管理總站非稅收入1903.32萬(wàn)元，存儲(chǔ)于7個(gè)基層站收費(fèi)員和總站報(bào)賬會(huì)計(jì)個(gè)人儲(chǔ)蓄卡和存折，未按規(guī)定要求存儲(chǔ)并在5日內(nèi)匯繳，半年后才全額上繳財(cái)政。二是省巢管局所屬漁政管理總站下屬臥牛漁政監(jiān)督管理站收取的非稅收入366萬(wàn)元，通過(guò)個(gè)人存折購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品，本金及產(chǎn)生的理財(cái)收入已于1月上繳財(cái)政。三是市質(zhì)監(jiān)局所屬市情報(bào)所、省巢管局所屬裕溪閘管理處房租收入21.35萬(wàn)元未及時(shí)上繳財(cái)政。四是市工商局房租收入93.79萬(wàn)元未執(zhí)行收支兩條線(xiàn)管理。
3.個(gè)別單位隱瞞并坐支收入，部分公職人員從違規(guī)轉(zhuǎn)包項(xiàng)目中獲取不當(dāng)收入。一是省巢管局所屬水利規(guī)劃勘察設(shè)計(jì)院，利用8月已批復(fù)撤銷(xiāo)的原地級(jí)“巢湖市水利勘測(cè)院”、“巢湖市水利規(guī)劃設(shè)計(jì)院”企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照和資質(zhì)，對(duì)外承攬業(yè)務(wù)，自刻企業(yè)公章和財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，開(kāi)立銀行存款賬戶(hù)，設(shè)置“賬外賬”，截留并坐支勘測(cè)設(shè)計(jì)等收入659.66萬(wàn)元，其中用于違規(guī)購(gòu)置公車(chē)、超額支付公務(wù)接待費(fèi)和車(chē)輛運(yùn)行費(fèi)81.8萬(wàn)元。二是省巢管局所屬水利規(guī)劃勘察設(shè)計(jì)院對(duì)外承攬?jiān)O(shè)計(jì)項(xiàng)目58個(gè)，違規(guī)將38個(gè)項(xiàng)目轉(zhuǎn)包給不符合設(shè)計(jì)資質(zhì)要求的單位，部分公職人員從中獲取不當(dāng)收入50.67萬(wàn)元，至審計(jì)時(shí)，以上不當(dāng)收入已全額清退并上繳市財(cái)政非稅專(zhuān)戶(hù)，上述違規(guī)問(wèn)題已移交市紀(jì)委立案查處。
4.國(guó)有資產(chǎn)管理工作薄弱。一是市質(zhì)監(jiān)局移交給9個(gè)縣(市)區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局的17臺(tái)車(chē)輛未履行報(bào)批程序，局機(jī)關(guān)及所屬部分單位固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。二是市食藥監(jiān)局固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，移交所屬單位使用的固定資產(chǎn)未進(jìn)行資產(chǎn)交接;所屬市食品藥品檢驗(yàn)中心提前支付設(shè)備采購(gòu)款87.9萬(wàn)元，未經(jīng)批準(zhǔn)出借國(guó)有資產(chǎn)，辦公及業(yè)務(wù)用房、土地未辦理產(chǎn)權(quán)登記。三是省巢管局所屬漁政管理總站下屬的4個(gè)漁政站辦公用房未記入固定資產(chǎn)，車(chē)輛、漁政船、快艇賬實(shí)不符，所屬河道和工程管理處未及時(shí)收取房租6萬(wàn)元。四是市供銷(xiāo)社部分房產(chǎn)出租未履行報(bào)批手續(xù)。
5.部分管理制度執(zhí)行不到位。一是省巢管局及所屬單位物業(yè)管理等項(xiàng)目未經(jīng)政府采購(gòu)，從中套取項(xiàng)目資金234.11萬(wàn)元。二是市質(zhì)監(jiān)局培訓(xùn)服務(wù)項(xiàng)目23.22萬(wàn)元未執(zhí)行政府采購(gòu)，所屬市稽查支隊(duì)超績(jī)效工資核定總量發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)4.58萬(wàn)元。三是市土儲(chǔ)中心部分保留賬戶(hù)核算內(nèi)容與批準(zhǔn)用途不一致;省巢管局所屬裕溪閘管理處、市工商局賬戶(hù)清理不及時(shí)。四是省巢管局未經(jīng)批準(zhǔn)聘用16名編外人員。
6.部分單位內(nèi)控制度不健全或未有效執(zhí)行。一是市質(zhì)監(jiān)局部分所屬單位財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱;市土儲(chǔ)中心合同控制管理制度不夠完善，對(duì)收儲(chǔ)地塊看護(hù)單位履職情況監(jiān)管不到位。二是省巢管局及所屬部分單位內(nèi)控制度不健全，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，防汛抗旱物資儲(chǔ)備中心加油卡使用存在管理漏洞，裕溪閘管理處財(cái)務(wù)和法人印鑒均由一人保管。
四、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況。
今年開(kāi)展的社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，是該項(xiàng)基金納入預(yù)算管理之后首次開(kāi)展的專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查。2015年，市級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)包括企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)、城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、被征地農(nóng)民基本生活保障、機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)等9個(gè)險(xiǎn)種，社?；痤A(yù)算收入222.87億元，預(yù)算支出147.24億元，年末滾存結(jié)余370.85億元。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，我市按照社會(huì)保障“廣覆蓋、?；?、多層次、可持續(xù)”的要求，創(chuàng)新管理工作模式，社會(huì)保障體系不斷建立健全，保障標(biāo)準(zhǔn)和能力不斷提高。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.部分企事業(yè)單位欠繳少繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。一是有27666戶(hù)企業(yè)累計(jì)欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)102247.68萬(wàn)元，有150個(gè)事業(yè)單位欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)5752.43萬(wàn)元。二是抽查的10戶(hù)參保企業(yè)中，有6戶(hù)未據(jù)實(shí)申報(bào)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，少繳93.53萬(wàn)元。
2.部分人員重復(fù)參加社會(huì)保險(xiǎn)。一是有6190人違規(guī)重復(fù)參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，其中有475人重復(fù)享受待遇。二是有12558人違規(guī)同時(shí)參加城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)和城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)。
3.工傷保險(xiǎn)預(yù)防費(fèi)支出管理不規(guī)范。206月工傷保險(xiǎn)基金中提取的工傷保險(xiǎn)預(yù)防費(fèi)593.2萬(wàn)元，列其他工傷待遇支出，一直未使用，2015年9月收回國(guó)庫(kù)，未繳回社?；饘?zhuān)戶(hù)。
4.少數(shù)基金結(jié)余規(guī)模不合理。一是城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)余較大，可支付42.64個(gè)月，超過(guò)規(guī)定的15個(gè)月平均支付水平的要求。二是生育保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余僅可支付1.8個(gè)月，低于規(guī)定的6至9個(gè)月平均支付水平的要求，存在支付風(fēng)險(xiǎn)。
5.部分往來(lái)款項(xiàng)未及時(shí)清理。企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金暫收款687.54萬(wàn)元、生育保險(xiǎn)基金暫收款68.97萬(wàn)元、工傷保險(xiǎn)基金暫收款37.98萬(wàn)元、城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)基金暫付款86萬(wàn)元，三年以上未清理。
(二)合肥市直19家財(cái)政代理記賬單位20財(cái)務(wù)管理情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
市財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心自根據(jù)《合肥市市直預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理辦法》有關(guān)規(guī)定，對(duì)編制數(shù)不足20人的市直預(yù)算單位實(shí)行代理記賬。2015年，代理記賬的19家單位中行政單位11家，事業(yè)單位8家，總收入8508.72萬(wàn)元，總支出11179.3萬(wàn)元。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，通過(guò)制定《市直預(yù)算單位委托財(cái)政代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范》等制度，采取與委托代理記賬單位簽訂《市直代理記賬單位內(nèi)部控制承諾書(shū)》等措施，財(cái)政代理記賬對(duì)規(guī)范單位會(huì)計(jì)核算，促進(jìn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，節(jié)約人力資源等發(fā)揮了較大作用，19家代理記賬單位財(cái)務(wù)管理總體情況較好。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.部分資金支付審批把關(guān)不嚴(yán)。一是市農(nóng)工黨等7家單位會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等26.36萬(wàn)元，財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)附件不齊全。二是市金融辦等2家單位培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、差旅費(fèi)等15.03萬(wàn)元，經(jīng)費(fèi)支出依據(jù)不充分。
2.少數(shù)資金管理使用不規(guī)范。市民委等2家單位超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)13.6萬(wàn)元。
3.部分單位固定資產(chǎn)管理不到位。一是市法制辦等3家單位固定資產(chǎn)臺(tái)賬和財(cái)務(wù)賬面數(shù)相差22.07萬(wàn)元。二是市計(jì)生藥具站處置固定資產(chǎn)31.78萬(wàn)元，未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
4.部分單位內(nèi)控制度不健全。市紅十字會(huì)等5家單位未按規(guī)定制定《內(nèi)部控制規(guī)范手冊(cè)》。
5.市國(guó)庫(kù)支付中心前置審核執(zhí)行不到位。市國(guó)庫(kù)支付中心對(duì)代理記賬單位申請(qǐng)支付單據(jù)的規(guī)范性、申請(qǐng)支付資金預(yù)算指標(biāo)的符合性等前置審核不夠到位，部分單位資金支付存在支付單據(jù)附件不齊全、支出核算不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐?wèn)題。
(三)合肥市2015年度推進(jìn)千萬(wàn)畝森林增長(zhǎng)工程和森林合肥等生態(tài)建設(shè)經(jīng)費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
為推進(jìn)千萬(wàn)畝森林增長(zhǎng)工程和森林合肥建設(shè)，2015年，市財(cái)政投入生態(tài)建設(shè)經(jīng)費(fèi)12959.82萬(wàn)元，包括市級(jí)重點(diǎn)工程造林補(bǔ)助、外環(huán)生態(tài)長(zhǎng)廊占地費(fèi)管護(hù)費(fèi)補(bǔ)助及退耕還林工程市級(jí)配套資金。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，自以來(lái)，我市以創(chuàng)建國(guó)家森林城市為載體，通過(guò)落實(shí)責(zé)任，強(qiáng)化政策支持、制度建設(shè)和項(xiàng)目管理，扎實(shí)推進(jìn)森林合肥建設(shè)和千萬(wàn)畝森林增長(zhǎng)工程，提高了森林增長(zhǎng)的效益和效果。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.部分項(xiàng)目管理不完善。一是部分重點(diǎn)林項(xiàng)目企業(yè)自行編制規(guī)劃，指導(dǎo)性不強(qiáng)，且存在造林在前，規(guī)劃在后的現(xiàn)象。二是部分項(xiàng)目以租地合同(協(xié)議)代替植樹(shù)造林合同。三是長(zhǎng)豐縣崗集鎮(zhèn)4個(gè)項(xiàng)目植樹(shù)造林合同，未按照《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范森林合肥建設(shè)管理的若干意見(jiàn)》的要求，明確合同期滿(mǎn)后對(duì)所造林木移植、采伐的約束。四是肥西縣、巢湖市重點(diǎn)項(xiàng)目及申報(bào)獎(jiǎng)補(bǔ)資金等信息公示不規(guī)范。五是肥東縣白龍鎮(zhèn)、牌坊鄉(xiāng)，長(zhǎng)豐縣雙墩鎮(zhèn)，蜀山區(qū)小廟鎮(zhèn)部分地塊未及時(shí)對(duì)缺株、死亡苗木進(jìn)行補(bǔ)植，部分已補(bǔ)植苗木的干莖未達(dá)到規(guī)定要求。六是肥西縣山南鎮(zhèn)、蜀山區(qū)小廟鎮(zhèn)部分地塊撫育管理不到位。七是巢湖市烔煬鎮(zhèn)重點(diǎn)林項(xiàng)目已作為環(huán)湖大道沿線(xiàn)公共綠地，未及時(shí)辦理變更手續(xù)。
2.部分項(xiàng)目資金管理不規(guī)范。一是巢湖市、肥東縣、長(zhǎng)豐縣重點(diǎn)林項(xiàng)目2015年9月已驗(yàn)收完畢，肥東縣、長(zhǎng)豐縣至202月陸續(xù)完成獎(jiǎng)補(bǔ)資金撥付，巢湖市至審計(jì)調(diào)查時(shí)尚未撥付。二是長(zhǎng)豐縣、廬陽(yáng)區(qū)、蜀山區(qū)退耕還林、外環(huán)長(zhǎng)廊資金未及時(shí)支付，至2016年4月才按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行清理或撥付。三是巢湖市、廬陽(yáng)區(qū)重點(diǎn)林項(xiàng)目資金未直接撥付至造林主體。
(四)合肥市~2015年紅十字會(huì)捐贈(zèng)款物管理使用情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
20初，市紅十字會(huì)捐贈(zèng)專(zhuān)戶(hù)資金結(jié)余108.75萬(wàn)元，其中非定向捐贈(zèng)結(jié)余80.45萬(wàn)元。2013年至2015年收入425.75萬(wàn)元，支出345.87萬(wàn)元。2015年末資金結(jié)余188.63萬(wàn)元，其中非定向捐贈(zèng)結(jié)余102.36萬(wàn)元。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，市紅十字會(huì)在應(yīng)急救護(hù)知識(shí)普及與培訓(xùn)、備災(zāi)救災(zāi)和公益活動(dòng)、募集管理救助款物等方面取得較好成績(jī)。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.社會(huì)捐贈(zèng)公示不完整。未通過(guò)市紅會(huì)網(wǎng)站向社會(huì)公示2013至2015年捐贈(zèng)收入226.72萬(wàn)元、捐贈(zèng)支出244.46萬(wàn)元。
2.備災(zāi)庫(kù)管理不規(guī)范。一是物資堆放不科學(xué)，標(biāo)示牌不全。二是物資管理和記錄不相容崗位未分離。三是已取得產(chǎn)權(quán)證書(shū)的1159.87平方米、賬面價(jià)值284.17萬(wàn)元的備災(zāi)庫(kù)未登記固定資產(chǎn)。
3.項(xiàng)目檔案管理不規(guī)范。3類(lèi)募集捐助項(xiàng)目資料未歸檔管理，且未建立管理制度。
(五)合肥市2013~2015年市屬開(kāi)發(fā)區(qū)政府投資建設(shè)項(xiàng)目管理情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
2013年至2015年，四大開(kāi)發(fā)區(qū)開(kāi)工建設(shè)概算1000萬(wàn)元以上項(xiàng)目197個(gè)，其中新站區(qū)50個(gè)，高新區(qū)40個(gè)，經(jīng)開(kāi)區(qū)77個(gè)，合巢經(jīng)開(kāi)區(qū)30個(gè)。197個(gè)項(xiàng)目概算總投資348.47億元，合同總金額181.98億元，已竣工項(xiàng)目121個(gè)。審計(jì)重點(diǎn)調(diào)查了新站區(qū)西淝河路東段(新蚌埠路-臥龍路)等15個(gè)項(xiàng)目基本建設(shè)程序履行、項(xiàng)目管理、資金籌集與撥付、竣工結(jié)算與決算等情況。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，四大開(kāi)發(fā)區(qū)基本履行項(xiàng)目建設(shè)程序，項(xiàng)目資金投入總體呈增長(zhǎng)趨勢(shì)，建設(shè)投資總體控制較好。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.部分項(xiàng)目建設(shè)程序履行不到位。一是抽查的197個(gè)項(xiàng)目中117個(gè)項(xiàng)目未編制項(xiàng)目建議書(shū)，78個(gè)項(xiàng)目未編制可行性研究報(bào)告，13個(gè)項(xiàng)目未編制初步設(shè)計(jì)及概算。二是抽查的197個(gè)項(xiàng)目中86個(gè)項(xiàng)目未辦理土地使用權(quán)證、138個(gè)項(xiàng)目未辦理施工許可證，擅自開(kāi)工建設(shè)。
2.部分項(xiàng)目建設(shè)管理不完善。一是新站區(qū)陶沖湖(公園)擴(kuò)容一期等工程已完成價(jià)款結(jié)算，項(xiàng)目變更后無(wú)變更及工程量簽證等資料原件，且個(gè)別項(xiàng)目?jī)r(jià)款違規(guī)結(jié)算。二是抽查的15個(gè)項(xiàng)目均存在監(jiān)理人員到崗率低的'現(xiàn)象，建設(shè)單位未對(duì)監(jiān)理人員到崗進(jìn)行嚴(yán)格考勤，且部分項(xiàng)目監(jiān)理人員資質(zhì)不符合要求，人員變更未履行審批手續(xù)。三是經(jīng)開(kāi)區(qū)深圳路及高新區(qū)南崗衛(wèi)生院、明珠大道道排及附屬工程項(xiàng)目未按時(shí)完工。四是合巢經(jīng)開(kāi)區(qū)亞父路水上運(yùn)動(dòng)中心段、金巢大道項(xiàng)目實(shí)施中未及時(shí)辦理變更審批。五是抽查的四大開(kāi)發(fā)區(qū)121個(gè)已竣工項(xiàng)目中，60個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定在竣工后3個(gè)月內(nèi)編制竣工財(cái)務(wù)決算。
3.部分項(xiàng)目資金管理不規(guī)范。一是新站區(qū)合郢花園、新店花園項(xiàng)目違反合同約定，超比例支付工程進(jìn)度款12868.39萬(wàn)元。二是高新區(qū)王咀湖養(yǎng)護(hù)道路工程超進(jìn)度付款130萬(wàn)元。
4.個(gè)別項(xiàng)目建設(shè)存在損失浪費(fèi)。合巢經(jīng)開(kāi)區(qū)亞父路跨湯河橋工程在已完成部分樁基施工后，規(guī)劃又進(jìn)行了重新調(diào)整，取消了該項(xiàng)目建設(shè)，造成資金浪費(fèi)。截至2016年1月末，該項(xiàng)目已支付工程款140萬(wàn)元。
(六)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況。
2015年，市審計(jì)局開(kāi)展了軌道交通、環(huán)巢湖生態(tài)文明示范區(qū)、中科院創(chuàng)新院等重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)，完成南淝河下游河道治理工程等95個(gè)建設(shè)項(xiàng)目344個(gè)單項(xiàng)工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)，審計(jì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金45.14億元，核減投資額1.86億元。審計(jì)結(jié)果表明，近年來(lái)，我市建設(shè)項(xiàng)目管理制度日趨完善，各責(zé)任主體管理水平不斷提高，投資審計(jì)核減率逐年下降，政府投資建設(shè)項(xiàng)目有效發(fā)揮了效益。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.部分項(xiàng)目前期工作不到位。一是南淝河下游河道整治工程二期等部分項(xiàng)目征地拆遷不到位，影響工程進(jìn)度和項(xiàng)目效益發(fā)揮。二是個(gè)別項(xiàng)目設(shè)計(jì)深度不夠，設(shè)計(jì)圖紙與現(xiàn)場(chǎng)不符，存在盲目性，造成工程設(shè)計(jì)變更和工程造價(jià)增加。三是合肥七中新校區(qū)、g206國(guó)道改建工程(淮南至吳山段)等項(xiàng)目招標(biāo)清單編制工程量不準(zhǔn)確，部分小額零星搖號(hào)項(xiàng)目招標(biāo)文件不規(guī)范。
2.部分項(xiàng)目合同簽訂不嚴(yán)謹(jǐn)。一是合肥市公安消防支隊(duì)東門(mén)消防站土方工程等少數(shù)項(xiàng)目合同簽訂不嚴(yán)謹(jǐn)，存在兩個(gè)版本合同文件，涉及價(jià)款調(diào)整條款表述不一致。部分項(xiàng)目招標(biāo)文件與簽訂合同不一致，且部分條款約定不明確。二是部分第三方檢測(cè)等咨詢(xún)服務(wù)類(lèi)合同簽訂不規(guī)范。三是部分項(xiàng)目施工合同未明確結(jié)算辦理時(shí)限，工程結(jié)算報(bào)審不及時(shí)。
3.部分項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理不規(guī)范。一是合肥市巢湖藻水分離站設(shè)備采購(gòu)等項(xiàng)目負(fù)變更未按規(guī)定及時(shí)履行審批程序，變更存在隨意性。二是部分項(xiàng)目實(shí)際施工單位與中標(biāo)單位不一致。三是部分項(xiàng)目未按施工現(xiàn)場(chǎng)組織方案外運(yùn)棄土，造成重復(fù)整治，增加財(cái)政資金支出。
4.部分管理人員未履職盡責(zé)。一是部分建設(shè)單位未監(jiān)督檢查施工及監(jiān)理單位人員履約到崗情況，現(xiàn)場(chǎng)管理人員與投標(biāo)人員不符，未按合同約定對(duì)違約進(jìn)行處罰。二是高新區(qū)檢察院維修改造等工程項(xiàng)目監(jiān)理單位對(duì)簽訂的合同文件條款未能完全執(zhí)行，超付工程進(jìn)度款，且部分項(xiàng)目預(yù)付款未按合同約定時(shí)間扣回。三是部分監(jiān)理單位旁站記錄及影像資料不完整，簽證內(nèi)容不全面。四是第三方巡查工作不到位，巡查深度和反映問(wèn)題程度不夠，未能發(fā)揮巡查應(yīng)有的作用。
五、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見(jiàn)。
(一)持續(xù)發(fā)揮財(cái)政資金支持效應(yīng)。牢牢把握經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，按照“四個(gè)全面”新布局和五大發(fā)展新理念，著力穩(wěn)增長(zhǎng)調(diào)結(jié)構(gòu)，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，繼續(xù)修訂完善扶持產(chǎn)業(yè)發(fā)展和困難企業(yè)幫扶等政策，健全精準(zhǔn)幫扶企業(yè)和精準(zhǔn)扶貧工作機(jī)制，大力推進(jìn)“大眾創(chuàng)業(yè)，萬(wàn)眾創(chuàng)新”，加大兌現(xiàn)密度，簡(jiǎn)化辦事流程。優(yōu)化財(cái)政資源配置，充分發(fā)揮財(cái)政政策作用，培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，促進(jìn)財(cái)政經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。
(二)持續(xù)推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。以“創(chuàng)新、轉(zhuǎn)型、升級(jí)”發(fā)展為導(dǎo)向，推進(jìn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，大力支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)和小微企業(yè)發(fā)展。創(chuàng)新財(cái)政調(diào)控思路和方式，切實(shí)發(fā)揮財(cái)政在經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下的穩(wěn)定器和逆周期調(diào)節(jié)器作用。在適度擴(kuò)大總需求的同時(shí)，著力推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，增強(qiáng)持續(xù)增長(zhǎng)動(dòng)力。采用產(chǎn)業(yè)基金、財(cái)政金融產(chǎn)品、“借轉(zhuǎn)補(bǔ)”等方式，提升政策資金的使用效益和引導(dǎo)作用，發(fā)揮財(cái)政資金的放大效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、民生改善。
(三)持續(xù)深化財(cái)稅體制改革創(chuàng)新。結(jié)合簡(jiǎn)政放權(quán)，明確劃分政府事權(quán)，改革和完善轉(zhuǎn)移支付制度，健全事權(quán)與財(cái)權(quán)相匹配的財(cái)稅體制。按照功能定位清晰劃分收入，科學(xué)安排支出。加大國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益調(diào)入一般公共預(yù)算使用的力度。壓縮專(zhuān)項(xiàng)收入的種類(lèi)和規(guī)模，推動(dòng)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金實(shí)質(zhì)性整合，健全預(yù)算執(zhí)行考核與通報(bào)機(jī)制。建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警機(jī)制，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(四)持續(xù)提高財(cái)政管理績(jī)效水平。優(yōu)化存量、提升增量、擴(kuò)大總量，增強(qiáng)財(cái)政統(tǒng)籌能力，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)籌使用。健全預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)體系，規(guī)范預(yù)算編制工作，完善預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，壓實(shí)預(yù)算單位的管理責(zé)任，強(qiáng)化內(nèi)部控制制度執(zhí)行和財(cái)政監(jiān)管職能。繼續(xù)落實(shí)清費(fèi)減稅各項(xiàng)政策，進(jìn)一步加強(qiáng)重點(diǎn)稅源管控，正確處理增收與減稅的關(guān)系。進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)和資金監(jiān)管，提高政府性資金使用效益。
主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員，2016年是“十三五”的第一年，也是完善審計(jì)制度改革措施在實(shí)踐中推進(jìn)的第一年，我們將在市委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，在市人大常委會(huì)的監(jiān)督和指導(dǎo)下，適應(yīng)新常態(tài)，踐行新理念，奮發(fā)進(jìn)取，銳意創(chuàng)新，不斷提升審計(jì)能力，嚴(yán)格審計(jì)質(zhì)量控制，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)在推進(jìn)依法治國(guó)、鼓勵(lì)創(chuàng)新、推動(dòng)改革等進(jìn)程中的重要作用，為打造“大湖名城、創(chuàng)新高地”、建設(shè)長(zhǎng)三角世界級(jí)城市群副中心作出新貢獻(xiàn)!
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇十一
主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：
受市政府委托，我向本次會(huì)議報(bào)告20xx年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作情況，請(qǐng)予審議。
20xx年，市審計(jì)局在市委、市人大的正確領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督支持下，按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《山東省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，緊扣科學(xué)發(fā)展和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式主題主線(xiàn)，加大對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)資金和重大政策執(zhí)行情況的審計(jì)力度，定位于服務(wù)，立足于監(jiān)督，著力于規(guī)范，圓滿(mǎn)地完成了20xx年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)任務(wù)。工作中，我們注重加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)和機(jī)關(guān)效能建設(shè)，不斷提高審計(jì)服務(wù)科學(xué)發(fā)展的能力和水平，努力為政府加強(qiáng)預(yù)算管理、人大監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行和審批財(cái)政預(yù)決算提供客觀(guān)依據(jù)。一是加強(qiáng)審計(jì)法制建設(shè)。市委辦公室、市政府辦公室分別印發(fā)了《臨沂市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》和《臨沂市市級(jí)政府投資項(xiàng)目管理辦法》等6項(xiàng)措施辦法，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)工作的制度化和規(guī)范化。二是推行行業(yè)系統(tǒng)審計(jì)。按照“統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一工作方案、統(tǒng)一數(shù)據(jù)分析、統(tǒng)一報(bào)表口徑、統(tǒng)一定性處理、統(tǒng)一報(bào)告模式”的“六統(tǒng)一”原則，全市審計(jì)機(jī)關(guān)上下聯(lián)動(dòng)，開(kāi)展地稅和國(guó)土管理等部門(mén)的行業(yè)系統(tǒng)審計(jì)，提升了審計(jì)的整體效能。三是強(qiáng)化責(zé)任考核。制定了預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、政府投資等6個(gè)專(zhuān)項(xiàng)考核辦法，明確責(zé)任目標(biāo)，爭(zhēng)創(chuàng)審計(jì)“精品”，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果最大化。
今年，共審計(jì)了市財(cái)政局、市公安局、市環(huán)保局等17個(gè)一級(jí)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)，延伸審計(jì)了24個(gè)單位;對(duì)全市地稅部門(mén)稅收征管、土地資源專(zhuān)項(xiàng)資金等4個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)或調(diào)查，涉及部門(mén)單位476個(gè)。從審計(jì)情況看，全市各級(jí)在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹落實(shí)“四三二一”總體思路，圍繞縣域經(jīng)濟(jì)“三年倍增、五年跨越”和“過(guò)四五、雙翻番”的奮進(jìn)目標(biāo)，積極作為，攻堅(jiān)克難，圓滿(mǎn)地完成了預(yù)算任務(wù)。
——收入增幅和質(zhì)量實(shí)現(xiàn)新的突破。在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜、減收因素較多的情況下，市委、市政府強(qiáng)力突破縣域經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，各縣區(qū)招大培強(qiáng)、加速發(fā)力，各級(jí)財(cái)稅部門(mén)強(qiáng)化征管、服務(wù)發(fā)展，財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量、快速度的增長(zhǎng)。全市公共財(cái)政預(yù)算收入增長(zhǎng)20.4%，增幅居全省第4位，前移9個(gè)位次;稅收占公共財(cái)政預(yù)算收入的比重達(dá)到79.4%，居全省第3位，比上年提高4個(gè)位次，收入增幅及稅收比重在全省排名均達(dá)到歷史最好水平。
——服務(wù)發(fā)展和保障民生政策得到有效落實(shí)。認(rèn)真貫徹落實(shí)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展、保障和改善民生的各項(xiàng)政策，科學(xué)調(diào)配資金，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，切實(shí)增強(qiáng)保障能力，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)民生事業(yè)發(fā)展。市財(cái)政投入25.3億元，建立了考核激勵(lì)機(jī)制，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)跨越發(fā)展;投入4.8億元重點(diǎn)支持640個(gè)企業(yè)技改項(xiàng)目，創(chuàng)新融資模式為企業(yè)“輸血”187.8億元，優(yōu)化環(huán)境為企業(yè)減負(fù)29.4億元，推動(dòng)企業(yè)“轉(zhuǎn)調(diào)創(chuàng)”。用于改善民生的支出224億元，比上年增長(zhǎng)23.5%，占財(cái)政總支出的64.3%，高于全省8.2個(gè)百分點(diǎn)，確保了各項(xiàng)民生政策的落實(shí)和“十項(xiàng)民生大事、二十件民生實(shí)事”的順利實(shí)施。全市教育、科技、農(nóng)林水事務(wù)支出分別增長(zhǎng)17.9%、37.6%、18.1%，其中市級(jí)三項(xiàng)支出分別增長(zhǎng)41.2%、29.4%、24.4%，均達(dá)到法定增長(zhǎng)要求。
——財(cái)稅管理和監(jiān)督水平不斷提高。財(cái)稅及有關(guān)部門(mén)完善工作機(jī)制，創(chuàng)新管理方法，提高財(cái)政管理的科學(xué)化、精細(xì)化和規(guī)范化水平。地稅部門(mén)加強(qiáng)社會(huì)綜合治稅，實(shí)施以電控稅、先稅后審、股權(quán)變更稅收前置等措施，促進(jìn)了稅收的持續(xù)增長(zhǎng)。財(cái)政部門(mén)深化國(guó)庫(kù)集中支付改革，采取“集中支付+財(cái)務(wù)核算集中監(jiān)管”模式，將266個(gè)市直預(yù)算單位全部納入核算系統(tǒng)，有效提升財(cái)政管理水平;對(duì)19個(gè)重點(diǎn)民生支出項(xiàng)目實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，促進(jìn)提高了財(cái)政資金的使用效益。推進(jìn)縣區(qū)分片設(shè)立鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政監(jiān)督辦事處，被財(cái)政部評(píng)為“黨的十六大以來(lái)財(cái)政監(jiān)督重大事件”;全年政府采購(gòu)72億元，節(jié)約資金10.7億元;財(cái)政投資評(píng)審85.6億元，審減和查出不合理資金10.6億元。
——審計(jì)整改的力度和效果不斷加大。市委、市人大和市政府高度重視預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的整改工作。市人大財(cái)經(jīng)委、常委會(huì)預(yù)算工委對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行了專(zhuān)題調(diào)研。市政府出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的意見(jiàn)》，健全完善審計(jì)整改工作的長(zhǎng)效機(jī)制和聯(lián)動(dòng)機(jī)制。紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)政、地稅、國(guó)土等部門(mén)按照審計(jì)整改責(zé)任制要求，積極落實(shí)處理審計(jì)移送事項(xiàng)。市審計(jì)局采取實(shí)地檢查、列入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等方式，對(duì)被審計(jì)單位整改情況進(jìn)行檢查，促使審計(jì)整改落實(shí)到位。各被審計(jì)單位通過(guò)完善內(nèi)控制度、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)等有效措施，重點(diǎn)整治問(wèn)題突出、管理薄弱的部位和環(huán)節(jié)，提高財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平。目前，已糾正問(wèn)題資金28.2億元，采納審計(jì)建議161條，制定各項(xiàng)規(guī)章制度123個(gè)，給予黨紀(jì)政紀(jì)處分5人。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇十二
(七)本級(jí)人民政府各部門(mén)執(zhí)行年度預(yù)算情況;。
(八)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)管理的預(yù)算資金收支情況;。
(十)下級(jí)人民政府預(yù)算執(zhí)行和決算情況;。
(十一)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他預(yù)算執(zhí)行情況。
第四條各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，按照本級(jí)人民政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，制訂年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，編制預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方案，并按時(shí)完成預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。
第五條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要可以對(duì)與預(yù)算執(zhí)行有關(guān)的特定財(cái)政收支事項(xiàng)，向有關(guān)市、縣(市、區(qū))人民政府及其部門(mén)、相關(guān)單位進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。
第六條審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)客觀(guān)公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。
審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，熟悉與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作相關(guān)的法律、法規(guī)，遵守審計(jì)工作的行為規(guī)范。
第七條審計(jì)機(jī)關(guān)依法實(shí)施審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)依照《審計(jì)法》第三十一條規(guī)定，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供與財(cái)政收支有關(guān)的資料。被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位提供資料的真實(shí)性和完整性作出書(shū)面承諾。
第八條各級(jí)財(cái)政、地方稅務(wù)部門(mén)和其他部門(mén)應(yīng)當(dāng)向本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料并提供相關(guān)的電子數(shù)據(jù)和必要的電子計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔：
(三)年度財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的依據(jù)及分配方案;。
(四)國(guó)庫(kù)對(duì)應(yīng)級(jí)次的預(yù)算收入、預(yù)算支出的月報(bào)表和年度決算報(bào)表;。
(六)本級(jí)專(zhuān)項(xiàng)管理資金收支情況的報(bào)表;。
(七)年度政府性債務(wù)報(bào)表;。
(八)在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶(hù)的情況，社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的與財(cái)政收支有關(guān)的審計(jì)報(bào)告;。
(九)財(cái)政、稅收、國(guó)有資產(chǎn)管理制度，以及財(cái)政等部門(mén)制定的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度;。
(十)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他資料。
第九條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)時(shí)，有權(quán)檢查被審計(jì)單位運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支及有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)。
各級(jí)財(cái)政、地方稅務(wù)部門(mén)和其他部門(mén)運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支及有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的，其計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)設(shè)置符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口。
第十條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、賬簿以及與財(cái)政收支有關(guān)的資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn)。
審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位違反前款規(guī)定的行為，按照《審計(jì)法》的規(guī)定予以制止;必要時(shí)，經(jīng)縣級(jí)以上審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)封存有關(guān)資料和違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn);對(duì)其中在金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)存款需要予以?xún)鼋Y(jié)的，應(yīng)當(dāng)向人民法院提出申請(qǐng)。
審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為，按照《審計(jì)法》的規(guī)定予以制止;制止無(wú)效的，經(jīng)縣級(jí)以上審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，通知財(cái)政部門(mén)和有關(guān)主管部門(mén)暫停撥付與違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為直接有關(guān)的款項(xiàng)，已經(jīng)撥付的，暫停使用。
第十一條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)按照《審計(jì)法》和《審計(jì)法實(shí)施條例》規(guī)定的程序征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，提出審計(jì)報(bào)告，對(duì)相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)和處理。
被審計(jì)單位存在違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為需要處理的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出予以處理的審計(jì)決定;需要追究有關(guān)人員責(zé)任的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法提出給予處分建議;需要移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)移送。
有關(guān)主管機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)提出的處分建議和移送的事項(xiàng)依法及時(shí)作出處理，并將處理結(jié)果書(shū)面通報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)。
第十二條被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在收到預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定之日起90日內(nèi)，將審計(jì)報(bào)告中提出的意見(jiàn)、建議的采納情況以及審計(jì)決定的執(zhí)行情況書(shū)面報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)。
第十三條各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送上一年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)結(jié)果報(bào)告?？h(市、區(qū))審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)結(jié)果報(bào)告應(yīng)當(dāng)同時(shí)抄送省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。
第十四條縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)每年向本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作情況。
第十五條審計(jì)機(jī)關(guān)可以依法將預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果向社會(huì)公布。
第十六條各級(jí)財(cái)政、地方稅務(wù)部門(mén)和其他部門(mén)有下列行為之一的，由審計(jì)機(jī)關(guān)按照《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十七條規(guī)定予以處理：
(二)所提供的資料不真實(shí)、不完整的;。
(三)轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn)的;。
(四)拒絕或者阻礙審計(jì)人員依法履行審計(jì)職責(zé)的。
第十七條審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員有下列行為之一的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由有權(quán)機(jī)關(guān)按照管理權(quán)限依法給予處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
(一)泄露國(guó)家秘密和商業(yè)秘密的;。
(二)依法應(yīng)當(dāng)回避而不回避的;。
(三)有其他濫用職權(quán)、玩忽職守，徇私舞弊的行為。
第十八條本辦法自12月1日起施行。3月16日省人民政府發(fā)布的《浙江省預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督辦法》同時(shí)廢止。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇十三
（一）績(jī)效審計(jì)是高校提高辦學(xué)水平，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的有力保證。
在當(dāng)今國(guó)家逐年投人教育資金增加的情況下，開(kāi)展績(jī)效審計(jì)不僅順應(yīng)了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，更重要的是通過(guò)對(duì)這些資金的經(jīng)濟(jì)性、使用效率和形成的效益進(jìn)行評(píng)估來(lái)評(píng)價(jià)學(xué)校的業(yè)績(jī)，促使學(xué)校不斷提高辦學(xué)水平，達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的有機(jī)統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
（二）績(jī)效審計(jì)是高校杜絕浪費(fèi)，提高資金使用效率的有效手段。
高等學(xué)校隨著擴(kuò)招任務(wù)的不斷加大，學(xué)校規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，高校的基本建設(shè)投資、固定資產(chǎn)投資大幅度增長(zhǎng)。為了保證辦學(xué)質(zhì)量，學(xué)校加大對(duì)教學(xué)科研投入，教學(xué)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、管理費(fèi)用等隨之大幅度增加。不少學(xué)校新建的基礎(chǔ)設(shè)施一部分依靠銀行貸款，學(xué)校將要支付相應(yīng)的銀行利息。隨著競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，誰(shuí)能夠降低辦學(xué)成本，提高資金利用率，誰(shuí)就能取得主動(dòng)權(quán)。在學(xué)校的收入來(lái)源非常有限的情況下，通過(guò)預(yù)算執(zhí)行績(jī)效審計(jì)，可以弄清高校內(nèi)公共資金是否獲取了效益，效益的程度如何。如高校在進(jìn)行固定資產(chǎn)投資前進(jìn)行評(píng)估，可以預(yù)測(cè)、論證最佳決策方案，以期實(shí)現(xiàn)最大效益；通過(guò)事中監(jiān)督，可以挖掘提高固定資產(chǎn)的潛力；通過(guò)事后對(duì)比，可以分析、考核、評(píng)價(jià)投資預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，提出改進(jìn)意見(jiàn)。將績(jī)效審計(jì)貫穿管理的整個(gè)過(guò)程，能夠獲得資金的最佳使用效果。
（三）績(jī)效審計(jì)是高校內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展的必然趨勢(shì)。
長(zhǎng)期以來(lái)受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，高校內(nèi)部審計(jì)大多定位于“查弊糾錯(cuò)式”審計(jì)，以財(cái)務(wù)審計(jì)為重點(diǎn)的內(nèi)部審計(jì)一般是事后審計(jì)，不能直接協(xié)助高校提高辦學(xué)效益，加上目前內(nèi)部審計(jì)采用的方法基本上是對(duì)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行逐筆審查，方法陳舊單一，審計(jì)效率低下，所以高校內(nèi)部審計(jì)未能充分發(fā)揮其職能作用。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)講究效益，隨著高校辦學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)大，高校的內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)在原有的基礎(chǔ)上向績(jī)效審計(jì)方向拓展。
（一）審計(jì)經(jīng)驗(yàn)缺乏。
目前，我國(guó)高?？?jī)效審計(jì)正處于起步階段。由于過(guò)去較注重財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等“查弊糾錯(cuò)式”的審計(jì)，而忽視了效益審計(jì)和績(jī)效審計(jì)。大部分高校以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主，績(jī)效審計(jì)只在審計(jì)基建專(zhuān)項(xiàng)資金時(shí)使用，對(duì)高校經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)的績(jī)效審計(jì)尚未開(kāi)展。實(shí)踐中既沒(méi)有明確高校開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行績(jī)效審計(jì)的內(nèi)容，也沒(méi)有完善的績(jī)效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，更沒(méi)有完整的案例可供借鑒。
績(jī)效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象效益狀況的判斷尺度，是提出審計(jì)意見(jiàn)、作出審計(jì)結(jié)論的客觀(guān)依據(jù)。目前，無(wú)論是從計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告還是步驟、程序和方法都沒(méi)有現(xiàn)成的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)來(lái)約束，績(jī)效審計(jì)的內(nèi)容、組織方式和審計(jì)方法因人而異，因此績(jī)效審計(jì)行為顯得雜亂無(wú)序；事實(shí)上要制定這樣的標(biāo)準(zhǔn)也比較困難，因?yàn)楦咝？?jī)效審計(jì)與企業(yè)審計(jì)、固定資產(chǎn)投資審計(jì)等其他專(zhuān)業(yè)審計(jì)有著很大區(qū)別，高校的固有屬性，決定了資金的使用主要是體現(xiàn)社會(huì)效益、宏觀(guān)效益、長(zhǎng)遠(yuǎn)效益，難以直接量化經(jīng)濟(jì)效益。因此，制定合理的績(jī)效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)具有一定難度。標(biāo)準(zhǔn)的制定科學(xué)與否，無(wú)疑會(huì)影響績(jī)效審計(jì)的質(zhì)量和審計(jì)結(jié)論的可信度。甚至是同一項(xiàng)目，會(huì)有多種不同的衡量標(biāo)準(zhǔn)，采用不同的衡量標(biāo)準(zhǔn)，得出的結(jié)論會(huì)有很大差異。在不同的時(shí)間點(diǎn)上，也會(huì)得出不同的結(jié)果。衡量標(biāo)準(zhǔn)的`難確定，給績(jī)效審計(jì)人員客觀(guān)公正地提出評(píng)價(jià)意見(jiàn)造成困難。
（三）控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)難。
績(jī)效審計(jì)涉及面廣，不同層次和領(lǐng)域重要性水平確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并不相同，因此風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系的確定也不同。另外，績(jī)效審計(jì)專(zhuān)業(yè)性和綜合性都較強(qiáng)，審計(jì)技術(shù)與方法更為復(fù)雜。在績(jī)效審計(jì)數(shù)據(jù)收集、分析和確定結(jié)論過(guò)程中，預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的思維慣性，從現(xiàn)象推斷本質(zhì)、用部分推斷總體等的實(shí)現(xiàn)，也都存在不成熟觀(guān)點(diǎn)導(dǎo)致做出錯(cuò)誤結(jié)論的可能。當(dāng)前高校審計(jì)人員的配置仍存在知識(shí)結(jié)構(gòu)單一、專(zhuān)業(yè)技能差距大的非均衡特點(diǎn)，這種狀況已成為制約高?？?jī)效審計(jì)發(fā)展的關(guān)鍵因素，將不利于對(duì)效益進(jìn)行全面、客觀(guān)、公正的分析評(píng)價(jià)，也會(huì)不同程度地增加績(jī)效審計(jì)的評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。
（四）遺留問(wèn)題測(cè)算指標(biāo)難。
高校購(gòu)置資產(chǎn)普遍缺乏統(tǒng)一計(jì)劃，重復(fù)購(gòu)置現(xiàn)象嚴(yán)重；對(duì)事業(yè)發(fā)展需求預(yù)測(cè)不準(zhǔn)，盲目購(gòu)置價(jià)格昂貴的儀器設(shè)備，導(dǎo)致設(shè)備利用率低下，長(zhǎng)期閑置，最終損壞、報(bào)廢；基本建設(shè)及修繕工程缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，設(shè)計(jì)不合理；校辦產(chǎn)業(yè)可行性論證與研究不夠，經(jīng)營(yíng)管理不善，投資無(wú)法收回，負(fù)債過(guò)多。經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用不規(guī)范，處理不好消耗與積累的關(guān)系，盲目貸款，利息支出數(shù)額過(guò)大，導(dǎo)致財(cái)政困難。這些問(wèn)題存在，必然對(duì)推行預(yù)算執(zhí)行績(jī)效審計(jì)造成影響。
審計(jì)署頒布《至審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》，提出了“著力構(gòu)建績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)及方法體系”的要求。明確指出“建立起中央部門(mén)預(yù)算執(zhí)行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)體系，建立起財(cái)政績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)體系，20基本建立起符合我國(guó)發(fā)展實(shí)際的績(jī)效審計(jì)方法體系”。一個(gè)完整的、可操作的預(yù)算資金績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)體系應(yīng)包括確定審計(jì)目標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)指標(biāo)。通過(guò)確定預(yù)算執(zhí)行部門(mén)使用資金的績(jī)效審計(jì)目標(biāo)，以定性分析與定量評(píng)判結(jié)合的原則，選擇和制定審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，并在此基礎(chǔ)上建立績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，重點(diǎn)對(duì)高校預(yù)算編制、收入預(yù)算執(zhí)行情況、支出預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，最終提高學(xué)校審計(jì)工作質(zhì)量，改善高校預(yù)算管理，促進(jìn)資源優(yōu)化配置，提高資金使用效益。
（二）完善高?？?jī)效審計(jì)制度。
不斷完善績(jī)效審計(jì)規(guī)范是有效開(kāi)展績(jī)效審計(jì)并確保審計(jì)質(zhì)量的重要條件。高校要根據(jù)實(shí)際情況，著手績(jī)效審計(jì)規(guī)范的建設(shè)，制定績(jī)效審計(jì)準(zhǔn)則和具體的操作指南，績(jī)效審計(jì)的方法方式、具體的操作程序及有關(guān)的措施形成制度性文本。由于績(jī)效審計(jì)的特殊性與復(fù)雜性，目前我國(guó)尚未形成完整法規(guī)體系適用于績(jī)效審計(jì)，已出臺(tái)的法律、法規(guī)中涉及績(jī)效審計(jì)的內(nèi)容較少，有關(guān)高校績(jī)效審計(jì)的內(nèi)容更少。從各國(guó)績(jī)效審計(jì)的發(fā)展來(lái)看，凡是績(jī)效審計(jì)開(kāi)展得較好的國(guó)家都制定和頒布了績(jī)效審計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)的規(guī)范。因此，盡快制訂出一整套獨(dú)立的包括高校績(jī)效審計(jì)在內(nèi)的績(jī)效審計(jì)法規(guī)體系，是我國(guó)大力開(kāi)展高?？?jī)效審計(jì)和實(shí)現(xiàn)依法審計(jì)的重要前提。
（三）推行績(jī)效預(yù)算編制。
目前，高校普遍停留在“基數(shù)+增長(zhǎng)”的預(yù)算編制方法上，限于目前的環(huán)境和條件，可以從以下兩個(gè)方面提高預(yù)算執(zhí)行審計(jì)效果。一方面通過(guò)關(guān)口前移抓源頭，審核預(yù)算編制。通過(guò)審計(jì)年度預(yù)算計(jì)劃的科學(xué)性、合理性來(lái)促進(jìn)提高預(yù)算編制的有效性；另一方面是改變部門(mén)預(yù)算審計(jì)的組織方式，具體有三點(diǎn)：一是實(shí)行聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，參照預(yù)算批復(fù)數(shù)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行遠(yuǎn)程實(shí)時(shí)監(jiān)控；二是實(shí)行跟蹤審計(jì)，根據(jù)預(yù)算對(duì)重點(diǎn)支出、大額支出項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)，對(duì)執(zhí)行好的部門(mén)進(jìn)行表?yè)P(yáng)；三是實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離預(yù)算計(jì)劃安排的重大或突出性問(wèn)題，及時(shí)、靈活地以一個(gè)或多個(gè)相關(guān)部門(mén)為對(duì)象實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)或者專(zhuān)題審計(jì)調(diào)查，查糾錯(cuò)弊，完善制度。
（四）整合審計(jì)資源，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
重視社會(huì)審計(jì)組織和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)各自作用，根據(jù)需要有選擇地聘請(qǐng)中介組織和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才參與涉及知識(shí)領(lǐng)域較多的績(jī)效審計(jì)。審計(jì)主管部門(mén)可積極組織審計(jì)人員進(jìn)行績(jī)效審計(jì)培訓(xùn)，在工作中逐步體會(huì)績(jī)效審計(jì)的操作，積累經(jīng)驗(yàn)。在對(duì)重要性水平確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，要按不同層次和領(lǐng)域分別進(jìn)行，以合理確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)體系，提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（五）創(chuàng)新審計(jì)方法和手段提高預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的質(zhì)量和效率。
一是將審計(jì)調(diào)查的一些專(zhuān)門(mén)方法運(yùn)用到預(yù)算執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中，將以部門(mén)單位審計(jì)為主線(xiàn)和以問(wèn)題審計(jì)為主線(xiàn)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，將產(chǎn)生同類(lèi)問(wèn)題與延伸審計(jì)單位結(jié)合起來(lái)，圍繞重點(diǎn)、熱點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展審計(jì)調(diào)查。除了采用常規(guī)的審計(jì)技術(shù)方法外，還可以采用審計(jì)座談、審計(jì)抽樣、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方式方法，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。二是充分運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)。從目前來(lái)看，審計(jì)部門(mén)未能及時(shí)地掌握學(xué)校各項(xiàng)財(cái)政資金的預(yù)算編制、執(zhí)行和管理情況，影響了預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督的力度和效果。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作量大，人員數(shù)量受限，因此，根據(jù)上級(jí)主管單位的要求，積極搭建聯(lián)網(wǎng)審計(jì)平臺(tái)，改變單一審計(jì)監(jiān)督方式，變事后審計(jì)為事中審計(jì)，變就地審計(jì)為遠(yuǎn)程審計(jì)，推進(jìn)并逐步形成事前預(yù)警、事中監(jiān)管、事后審計(jì)有機(jī)結(jié)合的監(jiān)督機(jī)制。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇十四
第一條為了加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《審計(jì)法》)、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《審計(jì)法實(shí)施條例》)等法律、法規(guī)，結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱(chēng)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督是指本省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在本級(jí)人民政府行政首長(zhǎng)和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)本級(jí)人民政府預(yù)算執(zhí)行情況、下級(jí)人民政府預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的行為。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇十五
提高預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員的素質(zhì)，整合審計(jì)人力資源;強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高其職業(yè)道德水平，是預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制最關(guān)鍵的控制環(huán)節(jié)。預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制的好壞取決于執(zhí)行控制決策和程序以及人的素質(zhì)和觀(guān)念，所以控制預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)必須堅(jiān)持以人為本進(jìn)行控制。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員是有限理性的經(jīng)濟(jì)人，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行審計(jì)時(shí)難免會(huì)出現(xiàn)偏差或錯(cuò)誤，只能用制度去控制預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員的行為，才能降低預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。例如建立預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制體系、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究制度和預(yù)算執(zhí)行審計(jì)質(zhì)量復(fù)核機(jī)制等。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇十六
對(duì)珠海、東莞、中山、江門(mén)4個(gè)市2013年度稅收征管情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)省地稅局及珠三角8個(gè)市(除深圳市外)的土地使用稅和房產(chǎn)稅稅收政策執(zhí)行情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，上述地區(qū)和部門(mén)在經(jīng)濟(jì)下行壓力較大的情況下，積極貫徹落實(shí)省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，稅收實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步增長(zhǎng)，為國(guó)家實(shí)施宏觀(guān)調(diào)控和促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)、健康和可持續(xù)發(fā)展提供了有力支持。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
(一)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)。有2個(gè)市未將7家委托代征單位收取的2.15億元稅費(fèi)及時(shí)劃解國(guó)庫(kù);有2個(gè)市未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理110個(gè)項(xiàng)目的土地增值稅清算手續(xù);有1個(gè)市將核定征收作為土地增值稅清算的主要方式，存在稅款流失的風(fēng)險(xiǎn)。
(二)延緩征收稅款或應(yīng)征未征稅款。有3個(gè)市利用10家企業(yè)所得稅預(yù)繳期和匯算清繳期的時(shí)間差調(diào)節(jié)稅款入庫(kù)進(jìn)度，導(dǎo)致1.72億元稅款當(dāng)年未征收入庫(kù);有1個(gè)市將6家企業(yè)營(yíng)業(yè)稅及附加1.58億元違規(guī)延緩至次年征收入庫(kù);有2個(gè)市應(yīng)征未征16家企業(yè)或單位營(yíng)業(yè)稅等稅費(fèi)1.46億元。
(三)土地使用稅稅源管理存在漏洞。對(duì)比8個(gè)市國(guó)土部門(mén)登記數(shù)據(jù)與地稅部門(mén)征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有4.34萬(wàn)宗涉及面積75077.36萬(wàn)平方米土地在地稅部門(mén)沒(méi)有土地使用稅征收記錄。抽查其中2272宗土地，發(fā)現(xiàn)有涉稅問(wèn)題的有743宗，核實(shí)其中472宗涉及面積4441.3萬(wàn)平方米土地應(yīng)征未征土地使用稅4.64億元。
(四)房產(chǎn)稅稅源管理存在漏洞。對(duì)比7個(gè)市房產(chǎn)部門(mén)登記數(shù)據(jù)與地稅部門(mén)征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有7個(gè)市5.99萬(wàn)宗涉及面積13032.89萬(wàn)平方米房產(chǎn)，沒(méi)有房產(chǎn)稅采集記錄。抽查其中1872宗房產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)有涉稅問(wèn)題的有362宗，核實(shí)其中106宗涉及面積196.18萬(wàn)平方米房產(chǎn)應(yīng)征未征房產(chǎn)稅3484.9萬(wàn)元。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇十七
主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：
根據(jù)《審計(jì)法》的規(guī)定，我受市政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告20xx年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
20xx年以來(lái)，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，面對(duì)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，我市始終把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務(wù)，按照穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，努力穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生，保持了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)。據(jù)財(cái)政決算反映，20xx年預(yù)算收入總額66.9億元，預(yù)算支出總額60.1億元，年末結(jié)余6.8億元。總的看，20xx年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況較好。
——財(cái)政改革穩(wěn)步推進(jìn)，預(yù)算體系更加完善。部門(mén)預(yù)算、政府采購(gòu)等管理制度改革進(jìn)一步深化;國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制逐步推進(jìn)，政府預(yù)算編制體系進(jìn)一步完善;國(guó)庫(kù)集中支付改革市、縣兩級(jí)全面推開(kāi);基本實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金網(wǎng)上運(yùn)行、網(wǎng)上監(jiān)管。
——民生項(xiàng)目重點(diǎn)保障，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化。20xx年市財(cái)政全力保障教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出，加大對(duì)科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒等公共服務(wù)方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。
從審計(jì)情況看，市財(cái)政部門(mén)不斷細(xì)化部門(mén)預(yù)算編制，提高年初預(yù)算到位率，加強(qiáng)財(cái)政支出管理，努力降低行政運(yùn)行成本，預(yù)算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規(guī)范的問(wèn)題，如存在滯撥彩票基金、應(yīng)繳未繳預(yù)算收入、縣區(qū)應(yīng)繳未繳社?；?、應(yīng)收未收建筑業(yè)保障金等問(wèn)題。
二、政府性債務(wù)資金和市屬園區(qū)審計(jì)情況。
按照“摸清底數(shù)，反映問(wèn)題，揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出建議”的總體思路，20xx年對(duì)全市政府性債務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，并結(jié)合資金重點(diǎn)投向，開(kāi)展了沿海產(chǎn)業(yè)基地、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)的財(cái)政決算審計(jì)。
(一)全市政府性債務(wù)審計(jì)。
在對(duì)我市截至20xx年6月末政府性債務(wù)規(guī)模進(jìn)行審計(jì)的同事，還發(fā)現(xiàn)一些地區(qū)和單位，在債務(wù)舉借、債務(wù)資金使用、項(xiàng)目建設(shè)及管理等方面均存在一些問(wèn)題。目前，各縣區(qū)已提交了整改報(bào)告，其中4個(gè)縣區(qū)已出臺(tái)或開(kāi)始制定債務(wù)管理制度，6個(gè)縣區(qū)對(duì)債務(wù)口徑做了調(diào)整，并對(duì)債務(wù)計(jì)劃、舉借、償還、工程項(xiàng)目建設(shè)及責(zé)任追究等方面進(jìn)行了規(guī)范。
(二)市屬園區(qū)財(cái)政決算審計(jì)。
沿海產(chǎn)業(yè)基地等5個(gè)園區(qū)，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海產(chǎn)業(yè)基地、北海新區(qū)、仙人島能源化工區(qū)的規(guī)劃面積均超過(guò)100平方公里。從審計(jì)情況看，5個(gè)園區(qū)總體呈現(xiàn)債務(wù)規(guī)模較大、后續(xù)投入多、償債能力弱等特點(diǎn)。此外，還發(fā)現(xiàn)部分園區(qū)工程有停工停建和項(xiàng)目竣工決算工作推進(jìn)緩慢等問(wèn)題。市領(lǐng)導(dǎo)已對(duì)上述審計(jì)報(bào)告作出批示，要求相關(guān)縣區(qū)、園區(qū)和部門(mén)加強(qiáng)管理，依法依規(guī)行政，對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)整改，提高招商質(zhì)量和投入產(chǎn)出比。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)先后提交了整改報(bào)告，現(xiàn)部分問(wèn)題已得到糾正，其余問(wèn)題已提出整改措施和方案。
三、市屬公立醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營(yíng)情況審計(jì)調(diào)查。
以“摸清家底，揭露問(wèn)題，探索管理體制和運(yùn)行機(jī)制改革，防止國(guó)有資產(chǎn)流失”為目的，對(duì)市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院20xx至20xx年資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。截至20xx年末，8所公立醫(yī)院資產(chǎn)總額87382萬(wàn)元，負(fù)債總額63610萬(wàn)元，凈資產(chǎn)總額23772萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為72.8%;20xx年收入75780萬(wàn)元，其中醫(yī)療收入72911萬(wàn)元、財(cái)政補(bǔ)助收入2537萬(wàn)元、其他收入332萬(wàn)元;支出76235萬(wàn)元，其中醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出62099萬(wàn)元、管理費(fèi)用13793萬(wàn)元、其他支出343萬(wàn)元;當(dāng)年虧損455萬(wàn)元，累計(jì)虧損6479萬(wàn)元。存在虧損嚴(yán)重、債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重、固定資產(chǎn)增減變化未進(jìn)行賬務(wù)處理、醫(yī)院內(nèi)控制度不健全和經(jīng)營(yíng)管理不完善等問(wèn)題。市領(lǐng)導(dǎo)已對(duì)審計(jì)報(bào)告作出批示，要求相關(guān)部門(mén)落實(shí)審計(jì)建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅(jiān)決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結(jié)果報(bào)市政府專(zhuān)題研究?，F(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報(bào)告，對(duì)固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題已進(jìn)行了清產(chǎn)核資，對(duì)內(nèi)控制度不健全等問(wèn)題已著手建章立制，對(duì)實(shí)現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項(xiàng)措施，整改工作全面開(kāi)展。
為貫徹落實(shí)改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的要求，提高財(cái)政資金的有效性和規(guī)范性。20xx年1月至4月，對(duì)50家市直行政、事業(yè)單位20xx年度部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，涉及教育、農(nóng)業(yè)、司法、城市建設(shè)、市政設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)福利等多個(gè)方面。
從調(diào)查數(shù)據(jù)看，20xx年50家單位三公經(jīng)費(fèi)同期減少444.6萬(wàn)元，下降22%。其中招待費(fèi)下降47%、車(chē)輛費(fèi)用下降11%、出國(guó)費(fèi)用增長(zhǎng)3%;50家單位會(huì)議費(fèi)同期減少52.4萬(wàn)元，下降13%。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算等方面存在一些問(wèn)題。目前，已函告各單位，整改工作正在進(jìn)行中。
五、審計(jì)建議。
(一)規(guī)范部門(mén)預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行約束。按照中央關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)，密切聯(lián)系群眾的八項(xiàng)規(guī)定，進(jìn)一步強(qiáng)化部門(mén)預(yù)算管理，制定和完善基本支出、項(xiàng)目支出等各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按項(xiàng)目和進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算的約束力和嚴(yán)肅性。進(jìn)一步擴(kuò)大部門(mén)預(yù)算決算公開(kāi)范圍，細(xì)化公開(kāi)內(nèi)容。各主管部門(mén)和核算中心要加強(qiáng)對(duì)下屬單位的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督，加強(qiáng)內(nèi)部控制和內(nèi)審制度，切實(shí)提高預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理水平。
(二)強(qiáng)化財(cái)政資金管理，確保財(cái)政資金安全。樹(shù)立資金安全、規(guī)范管理意識(shí)，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化財(cái)政國(guó)庫(kù)資金管理。加快構(gòu)建財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，進(jìn)一步清理財(cái)政專(zhuān)戶(hù)和各預(yù)算單位銀行賬戶(hù)，逐步將財(cái)政資金全面納入國(guó)庫(kù)統(tǒng)一管理，確保財(cái)政資金安全。
(三)提高園區(qū)精細(xì)化管理水平，實(shí)現(xiàn)健康有序發(fā)展。園區(qū)規(guī)劃要有理有節(jié)，要根據(jù)資金狀況、償還能力、實(shí)際需求，有步驟、有規(guī)劃地做好開(kāi)發(fā)和建設(shè)工作，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂、重復(fù)建設(shè)和爛尾工程。加強(qiáng)資金籌集、使用和管理，以及項(xiàng)目招投標(biāo)、竣工決算等方面的規(guī)矩意識(shí)。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇十八
根據(jù)國(guó)務(wù)院的決定和審計(jì)署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計(jì)廳2014年分兩個(gè)階段對(duì)珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門(mén)、陽(yáng)江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、揭陽(yáng)等12個(gè)市貫徹落實(shí)中央和省委、省政府出臺(tái)的一系列穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)重大政策措施落實(shí)情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個(gè)重點(diǎn)交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目推進(jìn)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門(mén)認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省委、省政府重大決策部署，各項(xiàng)工作總體上推進(jìn)正常。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
(一)部分重大建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。有3個(gè)高速公路項(xiàng)目因受征地拆遷進(jìn)展緩慢影響，總體僅完成計(jì)劃征拆量的31%。其中有1個(gè)項(xiàng)目截至2014年9月底僅完成年度計(jì)劃的1.54%。
(二)部分行政審批事項(xiàng)下放工作落實(shí)不到位。抽查發(fā)現(xiàn)，有2個(gè)區(qū)因承接機(jī)構(gòu)職能不健全承接不了上級(jí)下放的學(xué)校和托幼機(jī)構(gòu)醫(yī)療室設(shè)置許可等6項(xiàng)行政審批事項(xiàng);有4個(gè)市因沒(méi)有合適的社會(huì)組織來(lái)承接，有社會(huì)組織等級(jí)評(píng)估等50項(xiàng)應(yīng)轉(zhuǎn)移事項(xiàng)仍保留在原機(jī)關(guān)實(shí)施;有2個(gè)市、1個(gè)縣的護(hù)理學(xué)會(huì)已承接的“護(hù)士執(zhí)業(yè)證書(shū)核發(fā)”事項(xiàng)，僅有1名全職人員或僅由兼職人員利用休息時(shí)間來(lái)辦理，影響服務(wù)質(zhì)量。
(三)小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠限制條件多、覆蓋面低。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策要同時(shí)滿(mǎn)足行業(yè)、資產(chǎn)總額、從業(yè)人員和應(yīng)納稅所得額等多種限制條件，制約了政策的實(shí)施，如有2個(gè)市2013年已享受稅收優(yōu)惠的覆蓋面均不到30%。
(四)部分地方商事登記制度改革配套工作不落實(shí)。有3個(gè)市的工商部門(mén)實(shí)行“先照后證”改革后，其他相關(guān)部門(mén)沒(méi)有相應(yīng)簡(jiǎn)化有關(guān)行政許可辦證程序和要求;有1個(gè)市的工商部門(mén)尚未建立“寬進(jìn)嚴(yán)管”的信用信息公示平臺(tái);有2個(gè)市的工商部門(mén)雖已初步建立此平臺(tái)但公示的信息量不充分、不完整，與公安、金融機(jī)構(gòu)和其他相關(guān)部門(mén)也未能實(shí)現(xiàn)互聯(lián)共享和同步監(jiān)管。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇十九
一、審計(jì)總體說(shuō)明：
1、審計(jì)起止時(shí)間：8月2日至209月3日。
2、審計(jì)類(lèi)型：預(yù)算審計(jì)等資料。
二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算審計(jì)的原則：
1、年度保潔服務(wù)費(fèi)及保安服務(wù)費(fèi)。
2、保安警用器械、維修工機(jī)具及工作服裝等零星物料購(gòu)置。
3、保養(yǎng)工程服務(wù)費(fèi)，根據(jù)實(shí)際設(shè)備的配置情況，配備相關(guān)人員。參照xxxx普通技工月。
工資水平測(cè)算。
4、電(扶)梯維修檢測(cè)費(fèi)用及消防設(shè)施檢測(cè)費(fèi)，根據(jù)實(shí)際設(shè)備的配置情況，依據(jù)魯價(jià)費(fèi)發(fā)89號(hào)及魯價(jià)費(fèi)發(fā)78號(hào)計(jì)算。
5、水電、取暖費(fèi)根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙、設(shè)備的額定功率，作為計(jì)算依據(jù)。
6、綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)，根據(jù)綠化面積，依據(jù)平方米/年計(jì)算。
元，核減率xxx%。
(詳見(jiàn)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)審計(jì)匯總表)。
1、送審經(jīng)費(fèi)預(yù)算中保潔費(fèi)、保安服務(wù)費(fèi)、保養(yǎng)工程服務(wù)費(fèi)根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際觀(guān)測(cè)。
371,982.00元。
2、送審的保安器具購(gòu)置費(fèi)及維修用具購(gòu)置費(fèi)，元。
3、送審經(jīng)費(fèi)預(yù)算中的電費(fèi)、水費(fèi)，依據(jù)設(shè)計(jì)圖紙載明的設(shè)備功率及運(yùn)行時(shí)間，核減電量。
xxx度;水xx噸，核減電費(fèi)1,384,260.13元;水費(fèi)xxx元。
元/平方米，核減單價(jià)xx元/平方米，核減取暖費(fèi)xx元。
5、根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙核減綠化面積xx平米，參照xxxx現(xiàn)行綠化保養(yǎng)服務(wù)費(fèi)5元/平方米/每年,核減養(yǎng)護(hù)單價(jià)7元/平方米,核減綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)xxxx元。
6、根據(jù)設(shè)備及設(shè)施的質(zhì)保期限核減消防設(shè)施維護(hù)費(fèi)xxx元;核減制冷、應(yīng)急發(fā)電設(shè)備維。
護(hù)費(fèi)xxx元。
四、審計(jì)結(jié)果：
報(bào)送經(jīng)費(fèi)：xxxx元。
審計(jì)經(jīng)費(fèi)：xxxx元。
核減經(jīng)費(fèi)：xxxxx元。
五、其他事項(xiàng):。
對(duì)于因設(shè)備或者設(shè)施處于質(zhì)保期間,而全部核減的消防設(shè)施維護(hù)費(fèi)及制冷、應(yīng)急發(fā)電設(shè)備。
維護(hù)費(fèi)等,待該部分設(shè)備及設(shè)施出質(zhì)保期后,跟具實(shí)際情況另行申請(qǐng)。
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