集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文（匯總19篇）

一種特殊的情感體驗(yàn)是指在某種特定的情境下所產(chǎn)生的特殊情感體驗(yàn)。總結(jié)應(yīng)該注重實(shí)用性，給讀者帶來(lái)有益的啟示和借鑒。借鑒這些總結(jié)范文的優(yōu)點(diǎn)和特點(diǎn)，我們可以提升自己的總結(jié)寫作水平。

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇一

目前，我國(guó)企業(yè)正在大力發(fā)展信息化產(chǎn)業(yè)，傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式、運(yùn)作方式正在面臨現(xiàn)代信息技術(shù)、新的管理思想與管理方法的沖擊，而管理信息化，即以信息化帶動(dòng)工業(yè)化是目前最為緊迫和現(xiàn)實(shí)的選擇，企業(yè)管理信息化已成為中國(guó)走向國(guó)際市場(chǎng)的通行證。

企業(yè)信息化管理是一個(gè)很廣的概念，覆蓋了企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)處理，是企業(yè)利用現(xiàn)代信息技術(shù)改造業(yè)務(wù)流程和組織結(jié)構(gòu)，通過(guò)信息資源的深入開發(fā)和廣泛利用，不斷提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理決策的效率和水平，進(jìn)而提高經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的過(guò)程。企業(yè)信息化管理=信息技術(shù)+標(biāo)準(zhǔn)化/規(guī)范化/數(shù)字化管理+決策科學(xué)化/數(shù)據(jù)化。

在提倡企業(yè)信息化管理過(guò)程中，我們不能片面地把信息化等同于信息技術(shù)，有了設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)，開發(fā)一個(gè)系統(tǒng)不等于企業(yè)實(shí)現(xiàn)了信息化，更不等于實(shí)現(xiàn)了信息化管理。經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)信息系統(tǒng)技術(shù)建好了，但數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，不及時(shí)，沒有與業(yè)務(wù)流程集成在一起，沒有實(shí)現(xiàn)管理與信息的結(jié)合，沒有多少人使用，對(duì)企業(yè)效益貢獻(xiàn)不顯著等。因此，必須從根本上提高對(duì)企業(yè)信息化管理重要性的認(rèn)識(shí)。

（一）企業(yè)信息化管理其實(shí)也是一場(chǎng)革命，是與建立現(xiàn)代企業(yè)制度相統(tǒng)一的。現(xiàn)代信息技術(shù)的迅猛發(fā)展和企業(yè)生存環(huán)境的根本變化，使企業(yè)不得不對(duì)信息資源深入開發(fā)和廣泛利用，提高管理水平和工作效率，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，以適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求。石油企業(yè)主輔業(yè)分以后，企業(yè)必須在成本管理、過(guò)程控制、技術(shù)改造等方面以市場(chǎng)為導(dǎo)向，利用信息技術(shù)來(lái)提升、改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，這是建立現(xiàn)代企業(yè)制度一條可行且必須經(jīng)過(guò)的途徑。

（二）企業(yè)信息化管理是解決企業(yè)突出問題的有效措施。

1、企業(yè)信息化管理可以有效解決財(cái)務(wù)帳目不實(shí)的問題。企業(yè)信息化系統(tǒng)是一個(gè)下級(jí)對(duì)上級(jí)透明化的系統(tǒng)，企業(yè)無(wú)論在任何地方，哪怕是在國(guó)外發(fā)生的每一筆業(yè)務(wù)和開支，不進(jìn)入信息系統(tǒng)就無(wú)法實(shí)現(xiàn)，而一進(jìn)入系統(tǒng)就被上一級(jí)的財(cái)務(wù)部門所跟蹤。分支機(jī)構(gòu)根據(jù)程序形成的報(bào)表，在總部同步生成。這樣，在做帳的每一個(gè)環(huán)節(jié)上都不可能做手腳。數(shù)據(jù)一旦被錄入就不得更改，更改便會(huì)留下記錄。通過(guò)電子商務(wù)系統(tǒng)采購(gòu)人員甚至不能接觸采購(gòu)票據(jù)和資金，而由財(cái)務(wù)監(jiān)控和執(zhí)行。這樣使企業(yè)運(yùn)作過(guò)程中所有環(huán)節(jié)的人財(cái)物的變化，都通過(guò)財(cái)務(wù)如實(shí)、準(zhǔn)確、適實(shí)地體現(xiàn)出來(lái)，從而提高資金的透明度和資金的.使用效率。

2、企業(yè)信息化管理可以有效解決采購(gòu)部門的“暗箱操作”問題。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不透明、難控制，造成大量的資金流失。尤其是在采購(gòu)環(huán)節(jié)，由于信息不對(duì)稱，最終的價(jià)格確定掌握在商戶和采購(gòu)員的手中，缺乏有效的監(jiān)控制度。企業(yè)信息化管理是一個(gè)相互制約的系統(tǒng)，一是采購(gòu)信息在局域網(wǎng)上公開，一目了然；二是建立一套相互制約的管理體系，將采購(gòu)與定價(jià)分離，合同草簽與審簽分離，進(jìn)貨與驗(yàn)收倉(cāng)儲(chǔ)分離。三是設(shè)立獨(dú)立的核價(jià)環(huán)節(jié)。這一切都是依托計(jì)算機(jī)軟件，在不同的部門，防止了“暗箱操作”。

3、企業(yè)信息化管理還可以有效解決生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的“跑冒滴漏”問題，尤其是在我們國(guó)有大型企業(yè)，跑冒滴漏問題不少，防不勝防。企業(yè)信息化系統(tǒng)是一個(gè)全過(guò)程的監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)所有環(huán)節(jié)，所有部門實(shí)施有效的制約和監(jiān)控，做到事前預(yù)算、事中控制、事后準(zhǔn)確核算。每一項(xiàng)科目的開支和預(yù)算進(jìn)行比較，及時(shí)提出警示和禁止的信息。有效防止了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的“跑冒滴漏”。

（三）企業(yè)信息化管理可以提高企業(yè)的人力資源管理水平。

1、企業(yè)信息化管理可以提高人事部門的工作效率。傳統(tǒng)的人事管理信息數(shù)據(jù)保存的比較零散，帳目繁多，每提供一個(gè)數(shù)據(jù)需要翻閱大量的資料，而數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)更是既耗費(fèi)時(shí)間又耗費(fèi)精力。通過(guò)建立網(wǎng)上人力資源信息系統(tǒng)，可以方面而快捷地獲取所需要的每一種數(shù)據(jù)，而且便于大量的統(tǒng)計(jì)工作和人力資源規(guī)劃。

2、以完備的人力資源管理系統(tǒng)帶動(dòng)其他部門的信息化管理。過(guò)去的人力資源信息處在“離線”狀態(tài)，各基層單位之間存在信息孤立現(xiàn)象，通過(guò)建立功能完善的人力資源管理信息系統(tǒng)，可以有條件有限制地公開各個(gè)部門所需要的人事信息，方便他們提取數(shù)據(jù)，這樣既簡(jiǎn)化了工作程序，又加強(qiáng)了人事部門與其他各個(gè)部門的工作聯(lián)系。

3、人力資源管理信息系統(tǒng)使人事管理工作進(jìn)一步透明化、公開化、科學(xué)化。通過(guò)信息權(quán)限的設(shè)置和分級(jí)管理，上級(jí)單位可以及時(shí)掌握和了解下級(jí)單位的人員狀況、員工待遇、薪酬、獎(jiǎng)金及考核等方面的人事信息，促進(jìn)人事信息管理的科學(xué)化、合理化。方便上級(jí)部門的宏觀調(diào)控，并以此來(lái)核實(shí)財(cái)務(wù)、生產(chǎn)等部門的財(cái)務(wù)屬實(shí)情況，便于上級(jí)部門更好的貫徹落實(shí)各項(xiàng)政策。

4、人力資源管理信息系統(tǒng)為領(lǐng)導(dǎo)層提供決策支持。

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可以用收取資料、整理數(shù)據(jù)和分析數(shù)據(jù)節(jié)省下來(lái)的時(shí)間考慮企業(yè)管理更深層次的問題。及時(shí)了解和掌握人員現(xiàn)狀、構(gòu)成及人員動(dòng)態(tài)，了解員工的收入水平，在企業(yè)的人力資源規(guī)劃、人員培訓(xùn)等方面做出準(zhǔn)確而快速的決策反映，從而真正的體現(xiàn)企業(yè)以人為本的管理理念。

三、企業(yè)信息化建設(shè)管理是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程，目前還存在一些亟待解決的問題。

（一）對(duì)企業(yè)信息化管理的內(nèi)涵理解不夠、認(rèn)識(shí)不足，有的理解為企業(yè)信息化管理就是計(jì)算機(jī)代替人；有的只注重網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)而忽視信息資源的開發(fā)和利用；有的缺乏系統(tǒng)化和全面性思考而導(dǎo)致了對(duì)企業(yè)信息化缺乏整體規(guī)劃，出現(xiàn)了信息技術(shù)濫用、信息資源浪費(fèi)等現(xiàn)象。

（二）員工對(duì)信息資源的利用不夠充分，對(duì)信息系統(tǒng)的響應(yīng)不夠積極。比如我們企業(yè)最新推出的人力資源管理信息系統(tǒng)，很多相關(guān)人員只把它當(dāng)作網(wǎng)上發(fā)工資的一種工具，而不注重對(duì)信息資源的維護(hù)和完善，更不注重對(duì)這個(gè)系統(tǒng)中主要功能的探討和思考，在工作中不主動(dòng)利用信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，這種信息資源的閑置或未被充分利用在企業(yè)其他部門同樣普遍存在。（三）由于企業(yè)信息化管理剛剛起步，對(duì)于網(wǎng)上信息資源的安全性方面還有待于進(jìn)一步提高。如何有效的防止信息資源的丟失，防止信息資源被任意改動(dòng)，如何通過(guò)層層授權(quán)，使信息資源保持一定范圍內(nèi)的公開性和保密性以及加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全、防止惡意病毒的攻擊等方面需要更先進(jìn)的技術(shù)支持。

（四）企業(yè)信息化管理的相關(guān)法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)滯后，甚至空白，信息化的環(huán)境建設(shè)還不能適應(yīng)需要。比如說(shuō)與電子商務(wù)相關(guān)的法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)信息化管理的有關(guān)規(guī)范，企業(yè)信息化管理的有效評(píng)估體系等，還是一片空白。這些因素都客觀上影響了企業(yè)信息化管理的進(jìn)程。

四、關(guān)于推進(jìn)信息化管理進(jìn)程的幾點(diǎn)建議：

（一）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)信息化管理的宣傳和倡導(dǎo)工作。企業(yè)信息化管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及企業(yè)的各個(gè)部門和業(yè)務(wù)流程，投資大，非常復(fù)雜，如果企業(yè)信息化管理不作為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和工作重點(diǎn)，很難得到企業(yè)上下的支持與參與，很難取得成功。因此必須從企業(yè)的宗旨、發(fā)展目標(biāo)和競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)出發(fā)，決定企業(yè)信息化管理的重要性，并且對(duì)每個(gè)部門的信息化系統(tǒng)操作人員進(jìn)行專門的培訓(xùn)，使員工深刻了解和熟練掌握本系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)信息化知識(shí)的普及，提高員工的信息化管理意識(shí)。要以全局和系統(tǒng)的眼光審視信息化管理工作的每個(gè)環(huán)節(jié)、每項(xiàng)工作，把信息化管理作為企業(yè)的重要經(jīng)營(yíng)管理工作的重點(diǎn)，甚至核心能力之一，從而營(yíng)造企業(yè)信息化管理良好的社會(huì)環(huán)境和氛圍。

（二）制定符合本企業(yè)實(shí)際情況和發(fā)展計(jì)劃的信息系統(tǒng)整體規(guī)劃，信息系統(tǒng)整體規(guī)劃協(xié)助系統(tǒng)管理層明晰信息系統(tǒng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的價(jià)值所在，同時(shí)為企業(yè)有效計(jì)劃和實(shí)施信息系統(tǒng)提供整體綱領(lǐng)和指導(dǎo)。要從了解企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和組織架構(gòu)，理解和分析企業(yè)業(yè)務(wù)需求出發(fā)，建立企業(yè)信息理論構(gòu)架。

（三）建立專門的信息化咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)由專門的信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人員組成，解決信息化建設(shè)中的管理問題，并定期收集企業(yè)信息資源系統(tǒng)在使用過(guò)程中出現(xiàn)的問題和矛盾，針對(duì)生產(chǎn)和管理實(shí)踐加以改進(jìn)，使各個(gè)部門的信息化管理系統(tǒng)更加合理有效，從而不斷優(yōu)化和提高信息系統(tǒng)，使信息化管理向更加科學(xué)合理的方向發(fā)展。

（四）企業(yè)信息化管理要始終堅(jiān)持以人為本，從人的素質(zhì)、人運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)的本領(lǐng)和能力出發(fā)，以人的信息為管理經(jīng)營(yíng)服務(wù)的管理理念為信息化奠定基礎(chǔ)。企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)在很大程度上表現(xiàn)為科技的競(jìng)爭(zhēng)，最終是人才的競(jìng)爭(zhēng)。因此，充分發(fā)揮企業(yè)員工的主觀能動(dòng)性，信息人員深刻理解業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員具備一定的信息技術(shù)，這樣，各個(gè)部門的決策就會(huì)更加科學(xué)化。

（五）堅(jiān)持以經(jīng)濟(jì)效益為原則。效益是信息化管理的內(nèi)因和動(dòng)力。有效益的信息化管理工作才能進(jìn)入良性發(fā)展，才能得到業(yè)務(wù)人員的支持和擁護(hù)。效益不僅是評(píng)價(jià)信息化管理工作以往和今后是否成功的唯一標(biāo)準(zhǔn)，也是開展信息化管理工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。

以現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為支持的企業(yè)信息化管理，就像企業(yè)中的一根鏈條，企業(yè)中的各個(gè)部門都是這個(gè)數(shù)據(jù)鏈中不可缺少的一個(gè)環(huán)節(jié)，從而形成一個(gè)整體，引導(dǎo)企業(yè)向高效率、柔性和自動(dòng)化、高敏捷性、現(xiàn)代化方向發(fā)展。而信息化管理是一個(gè)復(fù)雜、長(zhǎng)期的系統(tǒng)工程，涉及到政策法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、軟件產(chǎn)品、硬件設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)施、系統(tǒng)集成、管理咨詢、應(yīng)用實(shí)施等方面，它本身也是一個(gè)固定的模式，只有階段性目標(biāo)，沒有終極目標(biāo)。因此，推進(jìn)企業(yè)信息化管理不能急于求成，而要循序漸進(jìn)，這樣，才能不斷推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，從根本上提升企業(yè)整體管理水平和核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)管理水平的跨越式發(fā)展。

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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇二

摘要：再擔(dān)保是指為擔(dān)保人設(shè)立的擔(dān)保，是再擔(dān)保人對(duì)原擔(dān)保人信用的增級(jí)或信用損失的彌補(bǔ)，也為維護(hù)與實(shí)現(xiàn)債權(quán)人利益起到保障作用。防范再擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是維護(hù)再擔(dān)保體系穩(wěn)定運(yùn)行的必然要求。再擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于政府、銀行、企業(yè)、擔(dān)保公司、再擔(dān)保公司等各個(gè)方面。因此，再擔(dān)保公司要認(rèn)真分析風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，采取相應(yīng)措施加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，促進(jìn)再擔(dān)保體系良性發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)信用；再擔(dān)保；風(fēng)險(xiǎn)管理。

1再擔(dān)保的定義、業(yè)務(wù)分類與職能作用。

再擔(dān)保是為擔(dān)保人設(shè)立的擔(dān)保，其基本運(yùn)作模式是原擔(dān)保人以繳付再擔(dān)保費(fèi)為代價(jià)將部分擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任轉(zhuǎn)移給再擔(dān)保人，實(shí)質(zhì)是再擔(dān)保人對(duì)原擔(dān)保人信用的增級(jí)或信用損失的彌補(bǔ)，也為維護(hù)與實(shí)現(xiàn)債權(quán)人利益起到保障作用。它是社會(huì)信用體系建設(shè)的一種制度設(shè)計(jì)，是用再擔(dān)保這一新興金融工具來(lái)完善擔(dān)保體系和防范金融風(fēng)險(xiǎn)的探索創(chuàng)新。再擔(dān)保業(yè)務(wù)包括增信型再擔(dān)保、分險(xiǎn)型再擔(dān)保和流動(dòng)性支持再擔(dān)保三種類型。增信型再擔(dān)保是擔(dān)保機(jī)構(gòu)在銀行等資金方不能獲得足夠的授信而借用再擔(dān)保公司信用的再擔(dān)保形式，再擔(dān)保公司代償后有權(quán)向主債務(wù)人和擔(dān)保機(jī)構(gòu)追償。包括一般再擔(dān)保、附條件連帶責(zé)任再擔(dān)保、代開保函、溢額再擔(dān)保等業(yè)務(wù)產(chǎn)品。分險(xiǎn)型再擔(dān)保是擔(dān)保機(jī)構(gòu)將擔(dān)保業(yè)務(wù)的一部分風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)嫁給再擔(dān)保公司，再擔(dān)保公司代償后只能向主債務(wù)人追償。當(dāng)主債務(wù)人破產(chǎn)后，再擔(dān)保公司承擔(dān)協(xié)議約定的代償損失，包括比例再擔(dān)保、聯(lián)保、分保等業(yè)務(wù)產(chǎn)品。流動(dòng)性支持再擔(dān)保是擔(dān)保機(jī)構(gòu)流動(dòng)性不足時(shí)，再擔(dān)保公司直接向擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供資金，或者引入第三方機(jī)構(gòu)向擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供資金的再擔(dān)保形式，包括債權(quán)轉(zhuǎn)讓、委托代償?shù)葮I(yè)務(wù)產(chǎn)品。再擔(dān)保對(duì)擔(dān)保行業(yè)起著穩(wěn)定器和放大器的作用。第一，為促進(jìn)擔(dān)保行業(yè)發(fā)展，積極向國(guó)家融資擔(dān)?；?、各級(jí)政府及其職能部門爭(zhēng)取各種政策和資金支持；第二，為維護(hù)擔(dān)保行業(yè)利益，積極向銀行等資金提供方爭(zhēng)取最優(yōu)合作條件；第三，以再擔(dān)保業(yè)務(wù)為紐帶為擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供增信、分險(xiǎn)服務(wù)，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范和引領(lǐng)。以降低擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高擔(dān)保行業(yè)融資擔(dān)保能力，促進(jìn)小微企業(yè)和三農(nóng)高質(zhì)量發(fā)展。

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇三

工程信息管理主要是指利用信息技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)等現(xiàn)代化先進(jìn)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)工程的人力、成本、物資、檔案信息和核算等項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)代化管理。

1.1人力資源信息化管理。

人力資源是工程施工企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)。人力資源信息化管理是利用先進(jìn)的現(xiàn)代化技術(shù)，建立起網(wǎng)絡(luò)化和共享式的人力資源服務(wù)體系，目的是為了實(shí)現(xiàn)人力資源的充分開發(fā)和最大效益。

1.2成本信息化管理。

工程施工企業(yè)的施工過(guò)程涉及到企業(yè)的物資成本、資金成本、人力成本和時(shí)間成本。通過(guò)成本預(yù)算管理信息系統(tǒng)，可實(shí)現(xiàn)成本信息化體系的協(xié)調(diào)和數(shù)據(jù)共享，以最適合的價(jià)格獲取所需要的原材料，充分調(diào)度人力，制定合適的工程方案，提高工作效率；通過(guò)成本信息共享，實(shí)現(xiàn)成本控制的最優(yōu)化，不僅可以降低施工成本，防范工程風(fēng)險(xiǎn)，還可以提高工程施工效率。

1.3物資信息化管理。

物資成本是企業(yè)施工成本的最大組成部分，是工程整體項(xiàng)目的關(guān)鍵部分?，F(xiàn)代化的物資信息化管理，主要基于網(wǎng)絡(luò)通訊平臺(tái)，利用計(jì)算機(jī)技術(shù)和通信技術(shù)，將物資計(jì)劃、訂貨采購(gòu)、貨物運(yùn)輸和物資驗(yàn)收等一系列物資采購(gòu)和供應(yīng)管理工作進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)信息收入、查詢和匹配最優(yōu)化、自動(dòng)化。物資信息化管理可以提供準(zhǔn)確的物流和物資信息，并能實(shí)現(xiàn)物資數(shù)據(jù)的共享，可使得物資管理的各個(gè)流程效率最大化。

1.4檔案信息化管理。

檔案信息化管理是工程建設(shè)的重要工作，通過(guò)檔案信息管理，施工企業(yè)可以快速找到工程概況、工程計(jì)劃、工程預(yù)算、合同和財(cái)務(wù)等企業(yè)內(nèi)部信息，還可以快速獲得國(guó)家相關(guān)的政策法規(guī)、先進(jìn)技術(shù)研究發(fā)展現(xiàn)狀和最新市場(chǎng)信息等外部信息。檔案信息化管理不僅有分享信息的作用，還能使得企業(yè)對(duì)文書檔案、聲像檔案以及人事檔案有效收集。

1.5核算工作信息化管理。

會(huì)計(jì)核算是企業(yè)工程施工順利完成和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。企業(yè)核算工作信息化管理是通過(guò)計(jì)算機(jī)對(duì)收集好的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息加以科學(xué)分析，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部共享，可以讓企業(yè)快速了解工程施工各個(gè)階段的財(cái)務(wù)情況，提高會(huì)計(jì)核算效率。會(huì)計(jì)核算信息化還可以基于分析結(jié)果對(duì)工程的未來(lái)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，是工程施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策的重要依據(jù)之一。

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇四

摘要：企業(yè)集團(tuán)的建設(shè)離不開有秩序的管理，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)將信息化建設(shè)延展到了企業(yè)的管理中，運(yùn)用信息化技術(shù)提高企業(yè)的稅務(wù)管理的效率，管控企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)集團(tuán)的管理包括很多方面，本文將從企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理入手，淺析企業(yè)集團(tuán)的信息化建設(shè)，主要包括企業(yè)集團(tuán)信息化建設(shè)的主要內(nèi)容，以及針對(duì)企業(yè)集團(tuán)在稅務(wù)管理方面進(jìn)行的信息建設(shè)過(guò)程，提出合理性建議。

企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展越來(lái)越離不開信息化的建設(shè)，企業(yè)集團(tuán)的管理也成為企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的重點(diǎn)，企業(yè)集團(tuán)必須重視管理[1]。稅務(wù)管理也是企業(yè)集團(tuán)管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理應(yīng)該與信息化聯(lián)系在一起，進(jìn)行信息化的改革與發(fā)展。

稅務(wù)管理信息化建設(shè)要對(duì)企業(yè)集團(tuán)的成員的信息進(jìn)行管理，通過(guò)信息化的建設(shè)，將企業(yè)集團(tuán)成員的具體信息，比如成員企業(yè)的納稅名稱、成員企業(yè)各自的稅號(hào)以及主要負(fù)責(zé)人的聯(lián)系方式等內(nèi)容更要進(jìn)行系統(tǒng)的分類、整理，同時(shí)稅務(wù)管理要想順利的進(jìn)行，還需要對(duì)稅務(wù)組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，包括集團(tuán)的管理層信息、總部負(fù)責(zé)人的信息等部門的管理[2]。信息化建設(shè)要對(duì)這些信息進(jìn)行分類、分權(quán)限處理，使各部門無(wú)法越級(jí)查看一些關(guān)鍵信息。

(二)稅務(wù)事項(xiàng)管理。

信息化建設(shè)應(yīng)該將企業(yè)集團(tuán)總部以及企業(yè)集團(tuán)成員的報(bào)表進(jìn)行匯總，在信息系統(tǒng)中采集涉及稅務(wù)事項(xiàng)的報(bào)表數(shù)據(jù)，并對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，通過(guò)各明細(xì)的數(shù)據(jù)采用一定的計(jì)算公式，計(jì)算各企業(yè)的各個(gè)稅種的金額，根據(jù)這些金額以及納稅調(diào)整體系，自動(dòng)生成納稅申請(qǐng)表，同時(shí)要使這些表格符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定以及要求，建立起一套有規(guī)則、系統(tǒng)的稅務(wù)事項(xiàng)管理體系，提高報(bào)表的真實(shí)性，提高企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理的效率。

(三)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息化體系實(shí)施后，會(huì)在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部形成一套完整的、高效率的操作流程，信息化建設(shè)需要針對(duì)流程中可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，信息化系統(tǒng)中應(yīng)該編制重大事項(xiàng)稅務(wù)管理的流程，也就是說(shuō)需要設(shè)置相關(guān)的流程，使得當(dāng)重大涉稅事項(xiàng)發(fā)生后，稅務(wù)管理人員可以及時(shí)的將事項(xiàng)具體的資料輸入信息系統(tǒng)，將這些事項(xiàng)進(jìn)行分類，按照事項(xiàng)的重要程度以及所屬的性質(zhì)分類，通過(guò)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行系統(tǒng)的分析或者像外界人士尋求幫助，可以更加針對(duì)性的處理稅務(wù)事項(xiàng)[3]。

(四)數(shù)據(jù)分析功能。

稅務(wù)管理的信息系統(tǒng)要有層次，應(yīng)該按照不同的條件進(jìn)行分類，這樣就可以針對(duì)性的進(jìn)行查詢，系統(tǒng)性的對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行輸入與計(jì)算，對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)指標(biāo)設(shè)置臨界值，當(dāng)計(jì)算數(shù)據(jù)超出臨界值，自動(dòng)的發(fā)出提醒，稅務(wù)管理人員將數(shù)據(jù)分析結(jié)果進(jìn)行總結(jié)匯報(bào)，促使企業(yè)集團(tuán)對(duì)各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)整，有助于管理層進(jìn)行正確適合的決策。

(五)交流功能。

稅務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)該設(shè)立互動(dòng)平臺(tái)，使得企業(yè)集團(tuán)與企業(yè)集團(tuán)成員可以及時(shí)的進(jìn)行溝通交流，比如將稅務(wù)規(guī)則的調(diào)整及時(shí)的傳達(dá)到集團(tuán)成員，集團(tuán)成員也可將各自稅務(wù)資料以及納稅情況及時(shí)反映給集團(tuán)總部，使集團(tuán)總部進(jìn)行針對(duì)性的管理。

企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)該與集團(tuán)成員的稅務(wù)管理目標(biāo)一致，雖然集團(tuán)的稅務(wù)管理涉及到了很多方面的內(nèi)容，比如集團(tuán)與成員之間稅務(wù)的制度管理等稅務(wù)事項(xiàng)的管理，但是信息化建設(shè)的過(guò)程中仍要以此為建設(shè)目標(biāo)，應(yīng)該使集團(tuán)與成員企業(yè)共同達(dá)到控制住了風(fēng)險(xiǎn)，減少了稅務(wù)管理的復(fù)雜性，減少了人員的成本以及及時(shí)納稅[4]。

(二)制定符合實(shí)際的策略。

企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理要進(jìn)行信息化的建設(shè)，必須結(jié)合企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的情況，針對(duì)企業(yè)集團(tuán)以及企業(yè)成員具體的分析進(jìn)行具體的信息化建設(shè)，不同的成員企業(yè)可能會(huì)有不同的產(chǎn)品以及服務(wù)，就會(huì)導(dǎo)致成員企業(yè)的納稅種類也不相同，同時(shí)，成員之間各自的稅務(wù)管理水平也會(huì)存在著一些差異，所以企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行信息化建設(shè)的過(guò)程中，必須系統(tǒng)性的以及有區(qū)分的進(jìn)行信息管理，在集團(tuán)企業(yè)和成員企業(yè)內(nèi)部同時(shí)設(shè)置信息化平臺(tái)，選取個(gè)別的企業(yè)進(jìn)行實(shí)驗(yàn)，試驗(yàn)一下成員企業(yè)稅務(wù)管理信息平臺(tái)的可行性。

(三)選擇合適的軟件。

信息化建設(shè)的過(guò)程中，要選擇合適的軟件，有兩種方法。一種是根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的系統(tǒng)進(jìn)行判斷，如果企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)有的'erp決策管理系統(tǒng)已經(jīng)趨于完善，那么企業(yè)集團(tuán)可以選擇在現(xiàn)有的erp基礎(chǔ)上進(jìn)行稅務(wù)管理的拓展，如果企業(yè)集團(tuán)的erp系統(tǒng)還處于探索階段，那么就使用單獨(dú)的系統(tǒng)與之前的進(jìn)行連接。另一種是判斷成員企業(yè)的產(chǎn)品是單一還是復(fù)雜，若成員企業(yè)的產(chǎn)品趨于單一，那么使用現(xiàn)有的管理系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行開發(fā)就可以，但是如果成員企業(yè)的產(chǎn)品種類繁多，使用現(xiàn)有的來(lái)進(jìn)行管理就會(huì)存在很多的問題，就需要重新選用單獨(dú)的軟件進(jìn)行管理，將之與之前的系統(tǒng)建立連接。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)信息化建設(shè)還需要向其他已經(jīng)成功的企業(yè)進(jìn)行學(xué)習(xí)，吸取其他集團(tuán)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，使信息化建設(shè)更加完善。

三、結(jié)語(yǔ)。

企業(yè)集團(tuán)的信息化建設(shè)不是一蹴而就的，它會(huì)受很多因素的影響，所以企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該不斷的學(xué)習(xí)信息化建設(shè)技術(shù)，完善信息化系統(tǒng)，將之運(yùn)用到企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理中，使稅務(wù)管理更加的簡(jiǎn)單，降低稅務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)以及成本，使企業(yè)集團(tuán)和集團(tuán)成員都可以健康的發(fā)展，獲得更多的利益。

參考文獻(xiàn)：

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇五

摘要：信息技術(shù)代表著21世紀(jì)先進(jìn)生產(chǎn)力的發(fā)展方向，已經(jīng)在各個(gè)領(lǐng)域得到了廣泛的應(yīng)用。作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)重要的組成部分，各類工程的施工和管理方式也逐漸向信息化轉(zhuǎn)變。工程施工企業(yè)的信息化管理保證了工程各個(gè)環(huán)節(jié)的精確性和有效性，是提高管理水平和加大監(jiān)督力度的有效辦法。本文主要探討了工程施工企業(yè)信息化管理的發(fā)展現(xiàn)狀和趨勢(shì)，期望對(duì)我國(guó)工程信息化建設(shè)有所幫助。

關(guān)鍵詞：信息化；工程施工；信息化管理；施工企業(yè)。

引言。

21世紀(jì)是信息技術(shù)的時(shí)代，各個(gè)領(lǐng)域和各個(gè)行業(yè)的發(fā)展模式都在向現(xiàn)代化和信息化的模式發(fā)生轉(zhuǎn)變。工程類行業(yè)的發(fā)展也面臨著現(xiàn)代化和信息化發(fā)展的歷史機(jī)遇。工程施工企業(yè)的信息化，可以使得信息技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)在工程中的各個(gè)環(huán)節(jié)得到實(shí)用，是企業(yè)確保工程質(zhì)量和提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要保證，是企業(yè)未來(lái)發(fā)展的必然趨勢(shì)。

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇六

一是實(shí)施行政干預(yù)。政府出于急切發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)的目的，強(qiáng)行要求再擔(dān)保公司為擔(dān)保機(jī)構(gòu)的不良項(xiàng)目提供再擔(dān)保，人為增大再擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?；蛘唠S意抽走再擔(dān)保公司資金，導(dǎo)致再擔(dān)保公司流動(dòng)性缺乏和資本收益率低，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力弱。二是再擔(dān)保公司董、監(jiān)、高班子存在管理能力低下，內(nèi)耗嚴(yán)重，違紀(jì)違法等問題，地方政府未認(rèn)真履行管理職能，及時(shí)對(duì)班子作出調(diào)整，導(dǎo)致管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。三是未認(rèn)真履行監(jiān)管職責(zé)。地方政府未定期進(jìn)行監(jiān)督檢查，再擔(dān)保公司問題頻發(fā)，導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后，又未組織相關(guān)部門及時(shí)化解，造成資金損失。四是未在資金上給予大力支持。再擔(dān)保公司是政策性機(jī)構(gòu)，具有高風(fēng)險(xiǎn)、低收益的特征，出現(xiàn)擔(dān)保代償和資金損失是大概率的事，且單靠自身是不能解決流動(dòng)性缺乏和損失彌補(bǔ)問題，需要地方政府建立資本金持續(xù)補(bǔ)充機(jī)制和擔(dān)保代償補(bǔ)償機(jī)制，不斷給予資金支持。否則，再擔(dān)保的職能作用就難以得到有效發(fā)揮。

3.2銀行支持力度不夠。

一是銀行給予擔(dān)保行業(yè)的合作條件不夠優(yōu)惠。在銀再擔(dān)合作關(guān)系中，銀行不承擔(dān)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，不給予利率優(yōu)惠，不適度放大擔(dān)保倍數(shù)，要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)交存較高比例保證金，這必然會(huì)削弱銀行工作人員責(zé)任心，增加企業(yè)融資成本，增大擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。二是銀行推介的項(xiàng)目質(zhì)量較差。好的項(xiàng)目，銀行直接發(fā)放信用貸款、抵押貸款，不尋求擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供信用擔(dān)保。只有不滿足銀行直接貸款條件的項(xiàng)目、質(zhì)量較差的項(xiàng)目，銀行才向擔(dān)保機(jī)構(gòu)推介。這就決定了擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的是次級(jí)項(xiàng)目，從事的是低收益、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。三是銀行對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目抽貸、斷貸。企業(yè)出現(xiàn)暫時(shí)性的資金周轉(zhuǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難，銀行出于自身原因考慮，對(duì)企業(yè)抽貸、斷貸，成了壓死駱駝的最后一根稻草，最終將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給了擔(dān)保機(jī)構(gòu)和再擔(dān)保公司。

3.3企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和違法風(fēng)險(xiǎn)。

從風(fēng)險(xiǎn)成因看，包括受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)能力影響出現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以及企業(yè)違法經(jīng)營(yíng)、騙貸騙保形成的違法風(fēng)險(xiǎn)；從涉及面看，包括融資項(xiàng)目的局部風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；從時(shí)間看，包括保前風(fēng)險(xiǎn)、保中風(fēng)險(xiǎn)和保后風(fēng)險(xiǎn)。

3.4擔(dān)保公司代償能力不足。

擔(dān)保公司資本實(shí)力不強(qiáng)，外部支持較少，風(fēng)險(xiǎn)管理能力差，擔(dān)保項(xiàng)目質(zhì)量不高，代償率居高不下，自有資金投資失誤造成資金損失，都會(huì)影響代償能力，嚴(yán)重者會(huì)造成代償能力喪失。

3.5再擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理能力不強(qiáng)。

一是風(fēng)控制度不健全、風(fēng)控標(biāo)準(zhǔn)體系未形成、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)未建立、風(fēng)險(xiǎn)處置機(jī)制不完善，存在重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕風(fēng)險(xiǎn)管理的思想。二是未在盡職調(diào)查、項(xiàng)目評(píng)審、風(fēng)控決議、保后管理等環(huán)節(jié)積極、主動(dòng)、充分地識(shí)別項(xiàng)目、企業(yè)、擔(dān)保公司的各類潛在風(fēng)險(xiǎn)。三是對(duì)發(fā)現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，未采取恰當(dāng)?shù)脑贀?dān)保方式和反擔(dān)保措施。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，未及時(shí)進(jìn)行應(yīng)急處置，造成資金損失。履行再擔(dān)保責(zé)任后，未切實(shí)加強(qiáng)追償工作，造成債權(quán)懸空。四是未有效防止各層級(jí)人員的道德風(fēng)險(xiǎn)。

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇七

會(huì)計(jì)核算（financialaccounting）是指采用貨幣作為統(tǒng)一計(jì)量單位，企業(yè)的會(huì)計(jì)人員統(tǒng)一的、系統(tǒng)地記錄企業(yè)或者其他經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及預(yù)算的一系列過(guò)程包括所產(chǎn)生的結(jié)果，作為會(huì)計(jì)報(bào)表，并以此作為事后核算的依據(jù)，來(lái)考核企業(yè)或者其他經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合企業(yè)的目標(biāo)，以及企業(yè)的虧損情況，為企業(yè)的決策以及企業(yè)發(fā)展提供了可靠的信息資料參考。會(huì)計(jì)核算主要有置賬戶和賬簿、復(fù)式記錄、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查和編制會(huì)計(jì)報(bào)表等工作環(huán)節(jié)。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和我國(guó)國(guó)家經(jīng)濟(jì)水平的提高，我國(guó)企業(yè)在面臨重要機(jī)遇的同時(shí)也面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)。企業(yè)為了有足夠的能力迎接市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的考驗(yàn)，企業(yè)需要加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作。

會(huì)計(jì)核算工作作為企業(yè)的一個(gè)重要工作環(huán)節(jié)，在企業(yè)的會(huì)計(jì)工作中有著舉足輕重的位置，并且不斷的成為企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中的重要對(duì)象。比起傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算工作，企業(yè)就需要注重會(huì)計(jì)工作中的會(huì)計(jì)核算的現(xiàn)代化、規(guī)范化的建設(shè)。因?yàn)橐?guī)范的會(huì)計(jì)核算工作體現(xiàn)出了企業(yè)對(duì)于會(huì)計(jì)管理的全面性與系統(tǒng)化，能夠較好的涉及到核算工作的各個(gè)方面，更為準(zhǔn)確的反映出企業(yè)在會(huì)計(jì)工作中的情況，從而可以發(fā)現(xiàn)問題，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)方面的管理能力，提高企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。但是目前，仍存在很多企業(yè)在會(huì)計(jì)核算工作中的不規(guī)范，導(dǎo)致沒有真正把會(huì)計(jì)核算工作的作用發(fā)揮出來(lái)，會(huì)計(jì)核算工作效果不顯著，并且浪費(fèi)企業(yè)的人力物力和財(cái)力，更容易給企業(yè)帶來(lái)更嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。以下重點(diǎn)討論了我國(guó)企業(yè)在會(huì)計(jì)核算管理中存在不規(guī)范的現(xiàn)象。

二、企業(yè)會(huì)計(jì)核算管理中存在的不足。

1.會(huì)計(jì)核算執(zhí)行的缺陷。

會(huì)計(jì)核算工作管理的不規(guī)范之一體現(xiàn)在制度方面，內(nèi)部管理體制嚴(yán)重滯后，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金管理失控，造成大量的企業(yè)資金損失和浪費(fèi)。首先企業(yè)沒有制定出較好的規(guī)范會(huì)計(jì)核算的工作程序，沒有按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，制定相關(guān)企業(yè)制度。會(huì)計(jì)核算工作缺少規(guī)范性，制度的不健全導(dǎo)致了企業(yè)會(huì)計(jì)部門的職權(quán)模糊不明確，部門間分工不明確，會(huì)計(jì)人員的職權(quán)混亂，無(wú)法充分發(fā)揮出會(huì)計(jì)專業(yè)人員的地位和作用，并且仍然采用會(huì)計(jì)人員固定崗位、固定職能的工作制度，例如企業(yè)內(nèi)部牽制制度不符合相關(guān)的會(huì)計(jì)管理要求，發(fā)揮的作用不顯著，導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算管理制度流于形式。再有就會(huì)計(jì)部門之間的工作聯(lián)系性不高，部門之間缺乏交流。

2.監(jiān)督職能的弱化。

缺少會(huì)計(jì)核算工作的監(jiān)督機(jī)制。企業(yè)內(nèi)部沒有設(shè)立相關(guān)的專門監(jiān)督部門。所以容易導(dǎo)致企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)在管理會(huì)計(jì)人員時(shí)沒有做好應(yīng)有的管理反而還妨礙了會(huì)計(jì)工作的'進(jìn)行。因?yàn)槿鄙俦O(jiān)督機(jī)制的制約也容易導(dǎo)致一些損害企業(yè)利益的行為，例如，管理者越權(quán)行事，挪用企業(yè)資金，為了保密而私底下賄賂工作人員，制作假賬，使得會(huì)計(jì)賬面的失真，反映不出企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)情況。會(huì)計(jì)工作中的計(jì)量驗(yàn)收、成本核算、財(cái)務(wù)審查等都缺少有效的監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督制度的不完善導(dǎo)致了會(huì)計(jì)核算得不到制度的保障，影響了會(huì)計(jì)核算的對(duì)企業(yè)帶來(lái)的作用，影響企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)上的決策。即使企業(yè)存在內(nèi)部監(jiān)督部門，但是工作重點(diǎn)只集中在事后監(jiān)督，監(jiān)督上的延后性，使得會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督?jīng)]有發(fā)揮出較大的作用；最后是企業(yè)缺少經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究制度，粗放式的會(huì)計(jì)核算。導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)科目的不規(guī)范，相關(guān)稅務(wù)工作沒有落實(shí)到位，企業(yè)的稅務(wù)管理工作散漫，因?yàn)槠髽I(yè)認(rèn)為不存在內(nèi)部建賬的需要，特別是對(duì)于增值稅發(fā)票方面的建賬。

3.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)不夠。

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可能對(duì)會(huì)計(jì)管理意識(shí)不高，把會(huì)計(jì)核算工作簡(jiǎn)單的看做是算賬和記賬的任務(wù)。不能夠促進(jìn)會(huì)計(jì)核算工作與企業(yè)各方面工作的有機(jī)結(jié)合。在對(duì)于會(huì)計(jì)人員的聘用方面，沒有采用具有專業(yè)會(huì)計(jì)知識(shí)的人員，或者利用職權(quán)之便，給關(guān)系好的人員安排會(huì)計(jì)工作，導(dǎo)致了會(huì)計(jì)人員安排上的隨意性，降低了會(huì)計(jì)核算的低質(zhì)量和低效率。還有存在某些規(guī)模小的企業(yè)，資金不足，所以在招聘會(huì)計(jì)人員時(shí)要求較低的現(xiàn)象，甚至沒有要求持相應(yīng)的會(huì)計(jì)資格證上崗。這些原因?qū)е铝藭?huì)計(jì)人員財(cái)務(wù)意識(shí)低下，專業(yè)知識(shí)不夠高，會(huì)計(jì)管理能力和處理風(fēng)險(xiǎn)上的能力過(guò)低，只掌握基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)工作程序，致使了企業(yè)管理手段落后，方法陳舊，觀念保守，與現(xiàn)代會(huì)計(jì)核算觀念差距大，工作不規(guī)范，在記賬、算賬、報(bào)賬等工作中不規(guī)范，例如會(huì)計(jì)報(bào)表格式不規(guī)范，導(dǎo)致核算工作難度加大。因?yàn)闀?huì)計(jì)人員對(duì)于相關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的不了解，所以在賬目的核算以及審批手續(xù)不符合要求。即使具有專業(yè)的會(huì)計(jì)知識(shí)的員工，也會(huì)缺乏創(chuàng)新意識(shí)，危機(jī)感差，沒有強(qiáng)烈的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)、市場(chǎng)意識(shí)、效益意識(shí)。

三、企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范化體系建設(shè)。

1.建設(shè)規(guī)范的、現(xiàn)代化的企業(yè)核算工作體系。

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷提高，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作的專業(yè)性、技術(shù)性、綜合性、超前性也日益增強(qiáng)。企業(yè)應(yīng)該善于學(xué)習(xí)和借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的會(huì)計(jì)核算科學(xué)手段，加強(qiáng)與外界的交流學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)。有機(jī)結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)，目前我國(guó)企業(yè)主要采用董事會(huì)管理制度，所以企業(yè)的董事會(huì)可以直接委任一名總會(huì)計(jì)師，主要負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)工作的開展，能夠更好的確保會(huì)計(jì)資料和信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性，并且企業(yè)董事會(huì)應(yīng)該放權(quán)給總會(huì)計(jì)師，根據(jù)會(huì)計(jì)工作上的需要，成立會(huì)計(jì)核算的部門，每一個(gè)部門有專門的部門負(fù)責(zé)人，下設(shè)具體的、負(fù)責(zé)不同工作部分的會(huì)計(jì)，例如總賬會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、收入支出會(huì)計(jì)等等。實(shí)行崗位輪換制度。

2.轉(zhuǎn)變管理人員的財(cái)務(wù)管理觀念。

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)部門的會(huì)計(jì)核算重要性，會(huì)計(jì)核算滲透到企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，財(cái)務(wù)情況、經(jīng)營(yíng)行為的成果、繳稅情況等。嚴(yán)格按照國(guó)家制定的相關(guān)會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定，開展會(huì)計(jì)核算管理工作。企業(yè)管理者要切實(shí)履行《會(huì)計(jì)法》賦予的職責(zé)，督促會(huì)計(jì)部門加強(qiáng)規(guī)章制度和基礎(chǔ)管理，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，使之成為企業(yè)內(nèi)部自我約束機(jī)制的重要部分，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要依法行使職權(quán)，認(rèn)真進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理能力，為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。同時(shí)，實(shí)時(shí)對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作情況進(jìn)行監(jiān)督，防止舞弊行為的存在，內(nèi)部監(jiān)督工作應(yīng)該滲透到事前、事中、事后三個(gè)方面，及時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，反饋給上級(jí)部門，對(duì)于存在不規(guī)范的工作應(yīng)該給予公開批評(píng)，根據(jù)情節(jié)的嚴(yán)重性，來(lái)追究相關(guān)人員的責(zé)任。

3.提高會(huì)計(jì)人員的自身素質(zhì)。

會(huì)計(jì)人員工作水平的高低取決與會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)能力，提高會(huì)計(jì)人員你的自身素質(zhì)，以適應(yīng)現(xiàn)代會(huì)計(jì)核算工作的需要。當(dāng)務(wù)之急就是規(guī)范企業(yè)在招聘員工方面，從源頭上確保企業(yè)會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍的專業(yè)性。因?yàn)闀?huì)計(jì)核算關(guān)系到企業(yè)的利益關(guān)系，所以企業(yè)應(yīng)該投出必要的資金，替企業(yè)招納具有高專業(yè)素養(yǎng)的會(huì)計(jì)人才。進(jìn)行會(huì)計(jì)人員的“再教育”，加強(qiáng)培養(yǎng)員工在法制教育、思想政治、職業(yè)道德教育和會(huì)計(jì)知識(shí)的方面，并且能夠與會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)靈活的結(jié)合起來(lái)，促進(jìn)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的全面提高。

4.完善企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。

隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的快速發(fā)展，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作的現(xiàn)代化，需要采用信息化管理手段，但是在辦公非自動(dòng)化條件下，想要運(yùn)行現(xiàn)代化管理會(huì)遇到到更多的困難，無(wú)法實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理控制。所以企業(yè)臨到要具有現(xiàn)代管理觀念，為會(huì)計(jì)部門更新、配置必須的設(shè)備，目的是要使得計(jì)算機(jī)技術(shù)能夠運(yùn)用與會(huì)計(jì)核算工作去，及時(shí)更新財(cái)務(wù)軟件，為會(huì)計(jì)審核工作能夠得到最大程度的發(fā)揮提供了技術(shù)方面的保障。同時(shí)也要注重會(huì)計(jì)人員能夠較好的利用計(jì)算機(jī)技術(shù)來(lái)完成會(huì)計(jì)核算的工作，必要的時(shí)候還要提供經(jīng)費(fèi)來(lái)進(jìn)行員工計(jì)算機(jī)方面的培訓(xùn)。

四、總結(jié)。

會(huì)計(jì)核算工作體現(xiàn)了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的情況，始終貫穿于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，作為會(huì)計(jì)最基本的工作，充分體現(xiàn)出了會(huì)計(jì)核算的反映職能，所以企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作上的規(guī)范性。并且隨著時(shí)代的不斷改變，在會(huì)計(jì)核算工作上會(huì)對(duì)企業(yè)提出更高的要求，因此企業(yè)應(yīng)該重視會(huì)計(jì)核算工作的管理。

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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇八

摘要：隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，推動(dòng)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制良好、長(zhǎng)效的運(yùn)行，同時(shí)也促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，會(huì)計(jì)工作的良好與否，都會(huì)對(duì)其產(chǎn)生重要的影響。因此企業(yè)要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于有利的地位，就必須要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的支持，做好企業(yè)內(nèi)部的控制工作，然而在目前的企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作中仍存在諸多的問題。本文從企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度存在的問題角度進(jìn)行分析，并探討實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控的必要性，提出相關(guān)具有針對(duì)性的措施，希望能對(duì)企業(yè)的發(fā)展提供一定的幫助。

關(guān)鍵詞：企業(yè)會(huì)計(jì)；內(nèi)控制度；存在問題；必要性；有效措施。

1.1內(nèi)控的意識(shí)較為薄弱。

現(xiàn)代企業(yè)需要先進(jìn)的管理理念和管理方式，但是在目前的很多企業(yè)高層管理人員中，依然沿用的是傳統(tǒng)的觀念進(jìn)行企業(yè)的管理，經(jīng)營(yíng)的模式還處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)階段，沒有改變過(guò)來(lái)，無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展。首先表現(xiàn)在對(duì)內(nèi)控的重視程度不夠。合理、有效的內(nèi)控機(jī)制能夠準(zhǔn)確的反映企業(yè)的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)和管理的情況，為企業(yè)高層作出決策提供參考，增強(qiáng)企業(yè)的管理效率，有效的降低和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)［3］。但是在實(shí)際的企業(yè)運(yùn)作過(guò)程中，管理人員并沒有將企業(yè)作為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的自主個(gè)體看待，認(rèn)為內(nèi)控制度僅僅是一些沒有實(shí)效意義的規(guī)章、制度，甚至是可有可無(wú)的。這從根本上制約了企業(yè)的發(fā)展，降低了企業(yè)的管理效率。其次是沒有設(shè)置專門的部門和崗位進(jìn)行管理。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控需要制定相關(guān)的制度和規(guī)范，項(xiàng)目的審批需要經(jīng)過(guò)多個(gè)環(huán)節(jié)的統(tǒng)一，辦理的程序增加，還需要設(shè)置專門的崗位進(jìn)行管理。但在當(dāng)前的大部分企業(yè)中，管理人員認(rèn)為內(nèi)控制度程序太過(guò)繁瑣，降低了管理的效率，導(dǎo)致在操作中出現(xiàn)不按規(guī)章辦事，使內(nèi)控制度流于形式，難以促進(jìn)企業(yè)的良好運(yùn)作和發(fā)展，降低了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

1.2內(nèi)控制度的連貫性缺失。

目前的很多企業(yè)內(nèi)部雖然建立了內(nèi)控機(jī)制，但是由于組織建設(shè)的不完整、不科學(xué)導(dǎo)致在發(fā)揮作用時(shí)缺乏連貫性。一方面表現(xiàn)在利益和管理方面的不協(xié)調(diào)。在企業(yè)運(yùn)作中，一些部門因?yàn)闃I(yè)績(jī)的壓力和利益的引誘，過(guò)度的注重于業(yè)績(jī)方面的考核，卻忽視了對(duì)部門自我管理的約束，造成企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)內(nèi)控工作和業(yè)務(wù)工作之間的發(fā)展不協(xié)調(diào)，導(dǎo)致企業(yè)的組織建設(shè)出現(xiàn)缺失，影響了企業(yè)的良好運(yùn)作。另一方面是企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的預(yù)見性不強(qiáng)。雖然建立了企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，但是作用沒有發(fā)揮，往往是當(dāng)出現(xiàn)問題了，事后才進(jìn)行內(nèi)控補(bǔ)救，沒有在事件發(fā)生之前作出相應(yīng)的預(yù)測(cè)，增加了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)［4］。例如：當(dāng)企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)不良行為時(shí)，才加大力度進(jìn)行事后的補(bǔ)救，對(duì)需要投資的人力、物力和財(cái)力并沒有明確的預(yù)算，造成管理的效率低下，防范意識(shí)不強(qiáng)，而且在事件發(fā)生之后并沒有及時(shí)的反思，導(dǎo)致內(nèi)控制度仍然存在漏洞，陷入惡性的循環(huán)，增加了不必要的資金和人力的浪費(fèi)。另外，大多數(shù)企業(yè)片面的關(guān)注內(nèi)控制度對(duì)財(cái)務(wù)的管理，加強(qiáng)對(duì)資金和成本的控制，忽視了對(duì)員工的素質(zhì)培訓(xùn)，造成內(nèi)控機(jī)制和對(duì)員工的管理缺乏連貫性，無(wú)法對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況做出正確的反映，降低管理的效率和質(zhì)量。

1.3會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督和管理的力度不夠。

1.4財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)較低。

企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的建立和實(shí)施主要是依賴于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，因此。會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和能力直接決定著企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的順利開展和實(shí)施，對(duì)企業(yè)的良好運(yùn)作和發(fā)展起到重要的作用。但是在目前的情況來(lái)看，會(huì)計(jì)人員的能力和素質(zhì)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的實(shí)施情況并不樂觀。2月15日財(cái)政部印發(fā)了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(具體細(xì)則)》，對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)和能力有了更高的要求。但是現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)的會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)不高，在企業(yè)內(nèi)部還存在一人身兼數(shù)職的情況，能力低、素質(zhì)低的從業(yè)人員影響了企業(yè)的正常發(fā)展。另一方面是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行企業(yè)賬目的管理過(guò)程中，完全憑借經(jīng)驗(yàn)主義，難以保證財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性。同時(shí)，還存在會(huì)計(jì)人員完全沒有自己的主見，按照領(lǐng)導(dǎo)或者管理人員的安排示意做企業(yè)的賬目，使得企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度難以順利的落實(shí)，造成會(huì)計(jì)信息的失真，阻礙了企業(yè)的正常運(yùn)作和經(jīng)營(yíng)，難以為管理者進(jìn)行決策提供正確的參考意見。

2.1能夠有效地降低生產(chǎn)投資的成本。

企業(yè)運(yùn)作和發(fā)展的最終目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)利益最大化，獲得豐厚的利潤(rùn)回報(bào)。因此，在企業(yè)生產(chǎn)的過(guò)程中，有效的、合理的降低生產(chǎn)投資的成本，有助于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中，降低生產(chǎn)成本、節(jié)約資金的投入最主要的是加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度能夠?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、資金和款項(xiàng)等項(xiàng)目進(jìn)行深入的了解和分析，并得出詳細(xì)的報(bào)告，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的整體調(diào)控和管理。因此，實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度能夠?qū)ζ髽I(yè)生產(chǎn)所需的資金成本進(jìn)行準(zhǔn)確的、細(xì)致的核算和統(tǒng)計(jì)分析，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的各個(gè)階段進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)算和控制，進(jìn)行合理的資金比例分配，大幅度的降低生產(chǎn)的成本，節(jié)約企業(yè)的資金投入［5］。

2.2是企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的必要工作。

在現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者處于核心的地位。在企業(yè)內(nèi)部建立會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，能夠?qū)ζ髽I(yè)的運(yùn)作情況做出準(zhǔn)確的反映，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和決策層做出正確的決策提供準(zhǔn)確的、科學(xué)的會(huì)計(jì)信息反饋和參考。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)者看來(lái)，確保企業(yè)的良好運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的回報(bào)是最終的也是唯一的目的。因此，實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，能夠提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息，確保企業(yè)的管理和運(yùn)營(yíng)成果，準(zhǔn)確的了解公司的各項(xiàng)事務(wù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，這些都與企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度是分不開的。另外，內(nèi)控制度能夠有效的協(xié)調(diào)和解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)者與股份所有者之間的利益沖突和經(jīng)濟(jì)糾紛，促使雙方達(dá)成共識(shí)，保證企業(yè)內(nèi)控制度的順利落實(shí)和實(shí)施，最終達(dá)到雙贏。

2.3能夠有效的降低和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中會(huì)獲得經(jīng)濟(jì)效益的回報(bào)，同時(shí)也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)績(jī)和風(fēng)險(xiǎn)是并存的。為了有效的降低和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，必須加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度能夠?qū)镜呢?cái)務(wù)狀況做出正確的分析，并且具有強(qiáng)大的預(yù)測(cè)功能，能夠?qū)ζ髽I(yè)運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)和收益情況做出準(zhǔn)確的評(píng)估和判斷，為企業(yè)的發(fā)展提供準(zhǔn)確的建議，有效的預(yù)防、降低和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，還可以確保企業(yè)的資金財(cái)產(chǎn)不受損失，提高企業(yè)的管理效率，為企業(yè)贏得良好的市場(chǎng)口碑，提升企業(yè)的形象，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期可持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展有重要的意義［6］。

2.4增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化聯(lián)系的不斷加強(qiáng)，尤其是在我國(guó)實(shí)行改革開放和加入世界貿(mào)易組織之后，各個(gè)企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)也越來(lái)越嚴(yán)峻，不僅有國(guó)內(nèi)企業(yè)的壓力，更有外國(guó)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)。因此，為了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中使企業(yè)立于不敗之地并保持良好的增長(zhǎng)勢(shì)頭，獲得較大的經(jīng)濟(jì)效益，必須要加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的機(jī)制建設(shè)。實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，能夠加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的整體認(rèn)識(shí)和把握，根據(jù)企業(yè)自身的情況不斷地完善管理機(jī)制和組織建設(shè)，為企業(yè)接下來(lái)的經(jīng)營(yíng)和運(yùn)作提供科學(xué)的、有效的依據(jù)，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)以飽滿的熱情迎接來(lái)自各方面的挑戰(zhàn)。

企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)資金、財(cái)務(wù)以及運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)各方面的全面的調(diào)整和控制，保證企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行，為企業(yè)創(chuàng)造最大化的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。然而，在目前的大多數(shù)企業(yè)中，管理人員對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的重視程度不夠，導(dǎo)致整個(gè)工作流于形式，或者是有相關(guān)的制度，但是不遵循規(guī)章辦事，造成企業(yè)管理的效率低下，難以保證企業(yè)的良好運(yùn)作和發(fā)展［7］。因此，為了促進(jìn)企業(yè)走上正軌，獲得豐厚的經(jīng)濟(jì)回報(bào)，必須要樹立和培養(yǎng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控意識(shí)。首先是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和管理人員要以身作則，主動(dòng)地遵守相關(guān)的規(guī)定，避免因?yàn)槌绦蚍倍?、搞“一言堂”而出現(xiàn)內(nèi)控工作混亂，領(lǐng)導(dǎo)拍板決定的現(xiàn)象，真正做到按規(guī)章辦事，保證內(nèi)控工作的順利落實(shí)。另一方面，要加強(qiáng)對(duì)員工和會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，培養(yǎng)和增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，讓員工對(duì)相關(guān)的規(guī)章制度有充分的了解，增強(qiáng)主動(dòng)性和能動(dòng)性，自覺的遵守公司的制度，支持會(huì)計(jì)內(nèi)控工作，保證企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的順利實(shí)施。

3.2提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)，加強(qiáng)建設(shè)會(huì)計(jì)電算化。

會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)決定著企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度能否順利的實(shí)施和落實(shí)。因此，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)至關(guān)重要。嚴(yán)格按照一人一職的制度執(zhí)行，并且實(shí)行輪流換崗制度，避免出現(xiàn)一人兼數(shù)職、監(jiān)守自盜情況的出現(xiàn)。同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能的培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員熟悉和掌握電算化的比例，加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的準(zhǔn)確率。另外，還要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)培訓(xùn)，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)和主見，保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和真實(shí)性。另一方面，要加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化的建設(shè)。首先建立相關(guān)的會(huì)計(jì)內(nèi)控信息系統(tǒng)，運(yùn)用現(xiàn)代化的技術(shù)和工具來(lái)整理數(shù)據(jù)，做出準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)告；其次是在數(shù)據(jù)的處理過(guò)程中，利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)對(duì)各項(xiàng)資金進(jìn)行電算化的處理，保證結(jié)果的準(zhǔn)確性和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性；最后是加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制的可行性和操作性，及時(shí)的根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行完善和改進(jìn)，使企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制能夠根據(jù)企業(yè)的實(shí)情進(jìn)行自我的調(diào)整和控制，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展［8］。

3.3完善企業(yè)自身的組織結(jié)構(gòu)和管理結(jié)構(gòu)建設(shè)。

保證企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制的合理、科學(xué)的運(yùn)行必須要完善企業(yè)自身的建設(shè)。由于在現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)的管理者中還存在傳統(tǒng)的管理理念和管理的模式，使得內(nèi)控制度流于形式，作用難以發(fā)揮。因此建立和完善企業(yè)自身的組織管理體系是十分必要的`。一方面是根據(jù)不同的權(quán)利主體進(jìn)行控制權(quán)的分配，使得各個(gè)機(jī)構(gòu)都有權(quán)利進(jìn)行對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作的控制，但同時(shí)又相互的制衡和牽制，防止出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)獨(dú)斷、“一言堂”現(xiàn)象的出現(xiàn)，保證企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行。另一方面要設(shè)立專門的管理和監(jiān)督崗位，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作進(jìn)行有效的管理和監(jiān)查工作，保證內(nèi)控制度的落實(shí)和實(shí)施，防止出現(xiàn)形式主義的現(xiàn)象。另外，各個(gè)企業(yè)的股東和其他經(jīng)營(yíng)者也有權(quán)利對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)估。股東大會(huì)也可以定期的對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的控制，擺正企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行和良好的、長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。

3.4加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的法律監(jiān)督，突出政府的監(jiān)督作用。

雖然企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作是針對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)情況進(jìn)行調(diào)整和控制，但是也不是完全的屬于企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)糾紛和利益沖突。一旦在企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)違法亂紀(jì)的行為，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理造成不利的影響，在法律角度也觸犯了相關(guān)的社會(huì)利益，造成犯罪的行為。因此，在對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的監(jiān)督過(guò)程中，不僅有企業(yè)內(nèi)部的參與，也有政府宏觀上的調(diào)控。在我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，關(guān)于企業(yè)有大量的法律依據(jù)，例如《公司法》《會(huì)計(jì)法》《民事行為準(zhǔn)則》等法律法規(guī)都對(duì)企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)營(yíng)做出了規(guī)定。企業(yè)的生產(chǎn)過(guò)程中要遵守相關(guān)的規(guī)定，更要學(xué)會(huì)利用相關(guān)的規(guī)定保護(hù)自己的合法權(quán)益。例如當(dāng)企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)監(jiān)守自盜、偷稅漏稅等違法行為時(shí)，要及時(shí)的與相關(guān)的部門聯(lián)系，加強(qiáng)政府的宏觀監(jiān)督力度，確保在公司的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中真正做到有法可依、有法必依。

4.結(jié)束語(yǔ)。

綜上所述，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和全球化的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系加強(qiáng)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展提出了更高的要求和嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，為了增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和發(fā)展?jié)摿?，獲得較大的經(jīng)濟(jì)效益回報(bào)，必須要加緊實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作。但是在實(shí)施的過(guò)程中仍存在諸多的問題，本文闡述了進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的重要意義，并針對(duì)存在的問題提出了相關(guān)的策略。加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)，有利于提高企業(yè)的管理效率，保障企業(yè)的良好、平穩(wěn)運(yùn)行，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇九

1、會(huì)計(jì)信息化。隨著信息化時(shí)代的到來(lái)，其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理提出了新的要求。如今企業(yè)管理的潮流為將信息技術(shù)與會(huì)計(jì)相互結(jié)合，企業(yè)會(huì)計(jì)信息化是企業(yè)中所應(yīng)用的業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)，更是企業(yè)用來(lái)執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)的依據(jù)。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的一切信息都是由網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)等進(jìn)行控制的，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的控制以及預(yù)測(cè)、控制都能做出一個(gè)全面的統(tǒng)籌。所以說(shuō)，為了使企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力有所提升，就必須將企業(yè)內(nèi)外部財(cái)務(wù)的信息共享與有效利用達(dá)成一致。在企業(yè)一個(gè)實(shí)際的環(huán)境下出現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息化，這樣的方式而產(chǎn)生的新的財(cái)務(wù)管理方式，它將信息流同步化、財(cái)務(wù)管理以及物流等相互聯(lián)系，其具有組織彈性化的特點(diǎn)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中特定的環(huán)境下構(gòu)建了信息系統(tǒng)，為了使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與財(cái)務(wù)管理水平有所提升，企業(yè)財(cái)務(wù)信息比以往更加全面、具體，就必須使用信息技術(shù)。

2、內(nèi)部控制。美國(guó)頒布的coso是企業(yè)的內(nèi)部控制框架方法，其在制定相關(guān)內(nèi)部制度的過(guò)程中，主要是以效率以及相關(guān)的法律法規(guī)為目標(biāo)而制定的。從宏觀的角度講其具有五大部分內(nèi)容：

（1）控制環(huán)境：控制環(huán)境是五部分內(nèi)容中最為重要也是最具體的企業(yè)基調(diào)，企業(yè)的內(nèi)控能否有效實(shí)施，與環(huán)境控制有非常緊密的聯(lián)系。人員的管理是環(huán)境控制的關(guān)鍵，因此首先引導(dǎo)員工樹立正確的道德觀和價(jià)值觀，誠(chéng)實(shí)信用，只有有了信用才會(huì)有秩序，企業(yè)和社會(huì)才能穩(wěn)健地發(fā)展；注重人員的勝任能力，在人思想觀念準(zhǔn)確無(wú)誤的基礎(chǔ)上，對(duì)其進(jìn)行能力的培養(yǎng)，特別是專業(yè)勝任能力；管理層不同的經(jīng)營(yíng)理念與風(fēng)格都會(huì)影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策，如果不能做出一個(gè)正確的經(jīng)營(yíng)決策，控制環(huán)境就得不到正常的運(yùn)行；一個(gè)明確的組織機(jī)構(gòu)，才能引導(dǎo)企業(yè)的各個(gè)管理職能將其作用進(jìn)行有效發(fā)揮，因而完成企業(yè)管理的目標(biāo)；劃分權(quán)責(zé)能夠充分發(fā)揮每個(gè)員工的能力，更有助于提高每個(gè)員工的能力；建立以人為本的人力資源政策，注重員工的選聘、培訓(xùn)以及評(píng)估考核等政策?？茖W(xué)有效的人力資源政策能夠使企業(yè)中的每一位員工都有一定的勝任能力，以及職業(yè)道德素養(yǎng)，是企業(yè)內(nèi)控制度的關(guān)鍵所在。

（2）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)相互分離，為了使投資者的利益得到保障，使用企業(yè)內(nèi)部管理以往存在的舞弊現(xiàn)象進(jìn)行評(píng)價(jià)、識(shí)別，使可能存在的風(fēng)險(xiǎn)降低到最大限度。

（3）信息與溝通；其是由內(nèi)、外部信息與溝通所組成的。

（4）控制活動(dòng)主要企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的內(nèi)控分析研究耿榮（南昌大學(xué)科學(xué)技術(shù)學(xué)院，江西南昌330029）摘要：隨著我國(guó)信息化時(shí)代的到來(lái)，企業(yè)將企業(yè)的內(nèi)部控制視為企業(yè)管理中最重要的'環(huán)節(jié)。企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理都是在企業(yè)具體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中進(jìn)行實(shí)施的，企業(yè)的命運(yùn)與一個(gè)有效的內(nèi)部控制有非常緊密的聯(lián)系，隨著時(shí)代與企業(yè)的不斷發(fā)展會(huì)計(jì)信息將逐漸貫穿于內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)。關(guān)鍵詞：企業(yè)；會(huì)計(jì)信息；內(nèi)部控制；分析中圖分類號(hào)：f49文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：a文章編號(hào)：1671-6035（2015）12-0246-01有：不相容職務(wù)相分離、授權(quán)、文件記錄、內(nèi)部稽核以及資產(chǎn)與記錄保護(hù)等各個(gè)方面的控制。

（5）對(duì)企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督。

1、會(huì)計(jì)信息對(duì)內(nèi)部控制的影響。信息化實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)代企業(yè)無(wú)紙化的管理方式，與企業(yè)的管理模式、內(nèi)控機(jī)制與企業(yè)體制有一定的聯(lián)系?；ヂ?lián)網(wǎng)內(nèi)部的控制、交易等都可以促使企業(yè)內(nèi)部持續(xù)發(fā)展，使更多的企業(yè)文化得到進(jìn)一步的控制和完善。

（1）企業(yè)內(nèi)部控制由以往的控制和命令轉(zhuǎn)化到協(xié)調(diào)和集中。對(duì)企業(yè)使用不同的分工，幫助企業(yè)在整個(gè)會(huì)計(jì)信息化的管理過(guò)程中更好的發(fā)揮其作用，更使企業(yè)在轉(zhuǎn)換的過(guò)程中得到進(jìn)一步的發(fā)展。但是太過(guò)集中的職責(zé)會(huì)造成不能有效控制不相容崗位分離的現(xiàn)象，不能及時(shí)制止高層管理人員的務(wù)必現(xiàn)象或者一些不遵循規(guī)則的現(xiàn)象。這很容易增加出錯(cuò)的幾率，也會(huì)同樣增加企業(yè)內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)內(nèi)控進(jìn)行有效運(yùn)行。

2、企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展從以往的順序化轉(zhuǎn)化到并行化。并行化的主要特點(diǎn)是在對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程進(jìn)行全面的控制的時(shí)候是以預(yù)算管理為核心，圍繞著成本控制來(lái)進(jìn)行實(shí)施的。在企業(yè)內(nèi)部不同的部門也可以使用同一會(huì)計(jì)信息，來(lái)監(jiān)督企業(yè)的銷售、生產(chǎn)、預(yù)測(cè)以及供應(yīng)等工作。但同時(shí)也是因?yàn)樾畔⒌墓蚕硇砸彩俏璞椎膸茁视兴黾樱剐畔⒌馁|(zhì)量一直處于較低狀態(tài)。

3、企業(yè)內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)信息化之間的協(xié)調(diào)。網(wǎng)絡(luò)引入到信息技術(shù)當(dāng)中，促使更多的外部人員介入，共享企業(yè)內(nèi)部信息也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)信息外漏的風(fēng)險(xiǎn)。所以說(shuō)只有經(jīng)過(guò)組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整才能將內(nèi)部控制更好地實(shí)施。其次是，將企業(yè)內(nèi)部控制的柔性管理作為重點(diǎn)，內(nèi)控制度在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理環(huán)境中應(yīng)該與企業(yè)內(nèi)部與外部環(huán)境保持同步。

三、結(jié)語(yǔ)。

綜上所述，不能將會(huì)計(jì)信息化與內(nèi)部控制之間的關(guān)系破壞了，因?yàn)閮?nèi)部控制決定了一個(gè)企業(yè)的發(fā)展方向，在企業(yè)整個(gè)發(fā)展過(guò)程中起著決定性的作用，所以想要提高企業(yè)的管理效率、增加企業(yè)在社會(huì)中的競(jìng)爭(zhēng)力，首先必須協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)信息化與企業(yè)內(nèi)部控制之間的關(guān)系，也只有這樣才能促使企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十

摘要：高校的和諧發(fā)展與安全穩(wěn)定是構(gòu)建和諧社會(huì)的重要內(nèi)容，維護(hù)高校的安全穩(wěn)定是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，也是保持高等教育持續(xù)、快速、健康、協(xié)調(diào)發(fā)展的重要保證。但是，教育界目前還沒有建立起一個(gè)完整的維護(hù)高校安全穩(wěn)定的工作標(biāo)準(zhǔn)體系，因此，探索并構(gòu)建一套高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)體系是高校安全穩(wěn)定工作的重要依托，也是新時(shí)期高校健康發(fā)展的重要保證。

關(guān)鍵詞：高校；安全穩(wěn)定；標(biāo)準(zhǔn)化。

在社會(huì)轉(zhuǎn)型、體制轉(zhuǎn)軌、經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的新時(shí)期，影響高校安全穩(wěn)定的因素呈現(xiàn)多樣化、復(fù)雜化的趨勢(shì)，這些都給高校的安全穩(wěn)定工作提出了新的挑戰(zhàn)。因此，建立維護(hù)高校安全穩(wěn)定工作的標(biāo)準(zhǔn)體系是落實(shí)維護(hù)高校安全穩(wěn)定工作“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一指揮、統(tǒng)一協(xié)調(diào)”[1]的必然要求，對(duì)有力地維護(hù)高校的安全穩(wěn)定，建設(shè)和諧校園具有極其重要的意義。目前，教育管理部門還沒有建立起一個(gè)完整的維護(hù)高校安全穩(wěn)定的體系，各高?，F(xiàn)有的安全穩(wěn)定標(biāo)準(zhǔn)體系又存在分散性、片面性的問題，因此，探索并構(gòu)建一套高校安全穩(wěn)定標(biāo)準(zhǔn)體系是當(dāng)前高校安全穩(wěn)定工作的重中之重，也是新時(shí)期高校健康發(fā)展的必然要求。

一、高校學(xué)生安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的目的。

1.解決泛化與弱化問題。目前，影響高校安全穩(wěn)定工作的因素主要有兩種，一種是高校自身內(nèi)部的因素，這是給高校安全穩(wěn)定工作帶來(lái)不穩(wěn)定隱患的主要因素；另一種是來(lái)自高校外部的社會(huì)環(huán)境當(dāng)中的不安全因素，這種因素構(gòu)成了高校安全穩(wěn)定工作的誘因。所以，高校安全穩(wěn)定工作所要考慮的潛在不安定因素范圍很廣，面臨很多不可預(yù)知，難以把握的問題。如果處理不好，高校安全穩(wěn)定工作極易走上極端，造成“草木皆兵”[2]，處處小心謹(jǐn)慎，甚至阻礙學(xué)校的正常工作的有序開展；反過(guò)來(lái)，如果走向另一個(gè)極端，就極易造成馬虎大意，對(duì)安全穩(wěn)定工作潛在的不安全因素掉以輕心，不能及時(shí)予以預(yù)防處理，造成突發(fā)重大責(zé)任事故的發(fā)生。

2.解決主因與誘因問題。高校作為社會(huì)的一部分，自然而然地也會(huì)受到社會(huì)上各種因素的影響。但是目前，高校在對(duì)影響安全穩(wěn)定工作的主因與誘因之間的關(guān)系的認(rèn)識(shí)上還不夠成熟。有的高校只重視對(duì)高校安全穩(wěn)定工作構(gòu)成危害的內(nèi)部因素進(jìn)行預(yù)防，而忽視對(duì)外部因素的預(yù)防和控制，導(dǎo)致突發(fā)事件的發(fā)案率上升。更為重要的是，很多高校忽視了主因與誘因之間的聯(lián)系以及相互轉(zhuǎn)化的.控制預(yù)防，沒有及時(shí)切斷產(chǎn)生不確定因素的途徑，導(dǎo)致情況更加復(fù)雜，不可控制性增加。

3.克服就事論事問題。當(dāng)前，許多高校在安全穩(wěn)定工作中，由于相關(guān)規(guī)章制度還不夠健全，直接從事維穩(wěn)工作的人員總體業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，還存在就事論事，只關(guān)注事件本身和對(duì)自己?jiǎn)挝坏睦娴莫M隘觀念，僅利用自身已有的辦法去處理問題。究其原因，是維穩(wěn)工作者對(duì)安全穩(wěn)定事件本身的社會(huì)性和衍生性沒有引起高度重視。

4.克服標(biāo)準(zhǔn)分散的問題。國(guó)家高度重視高校安全穩(wěn)定工作，多次召開會(huì)議部署進(jìn)一步加強(qiáng)維護(hù)學(xué)校安全穩(wěn)定工作。教育部、相關(guān)高校及專門研究機(jī)構(gòu)圍繞高校的安全穩(wěn)定工作，開展了內(nèi)容豐富、層次多樣、針對(duì)性強(qiáng)的研究性工作。隨著研究成果的相繼推出，各高校對(duì)安全穩(wěn)定工作有了更加清晰和系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步提高了對(duì)高校安全穩(wěn)定工作的重視程度，并逐步將相應(yīng)的理論成果應(yīng)用到實(shí)踐當(dāng)中。有的高校借鑒相關(guān)成果，加強(qiáng)了保衛(wèi)處的安全防衛(wèi)功能，成立了職能更明確、針對(duì)性更強(qiáng)、應(yīng)對(duì)突發(fā)事件更為有效的安全管理處或安全穩(wěn)定處；有的高校除了設(shè)置正式的安全穩(wěn)定工作機(jī)構(gòu)外，還充分發(fā)動(dòng)師生員工的力量，成立了校園安全綜合巡導(dǎo)小組，加強(qiáng)日常安全巡查督導(dǎo)；有的高校特別增設(shè)了網(wǎng)絡(luò)安全管理機(jī)構(gòu)[3]，將網(wǎng)絡(luò)輿論作為安全穩(wěn)定工作新的重要信息來(lái)源，以便作出科學(xué)合理的決策。

1.系統(tǒng)性原則。高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)體系是一個(gè)龐大而繁雜的工程，在確定安全穩(wěn)定體系內(nèi)容的時(shí)候，應(yīng)遵循取得最佳效果的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)構(gòu)建。也就是說(shuō)，高校安全穩(wěn)定標(biāo)準(zhǔn)體系的內(nèi)容應(yīng)在具有實(shí)際價(jià)值效益的項(xiàng)目中選定，并且要在能夠獲取標(biāo)準(zhǔn)化效益項(xiàng)目之中，按照所取得效益的大小排序。而標(biāo)準(zhǔn)化效益應(yīng)從維護(hù)高校安全穩(wěn)定工作的全局利益出發(fā)，力求最佳效益，而不是某一項(xiàng)目局部的、片面的標(biāo)準(zhǔn)化效益[4]。

2.相對(duì)統(tǒng)一原則。目前，各高校現(xiàn)有的安全穩(wěn)定標(biāo)準(zhǔn)體系存在分散性、片面性的問題。因此，在一定時(shí)期、一定范圍內(nèi)應(yīng)對(duì)高校安全穩(wěn)定工作準(zhǔn)則做出統(tǒng)一的規(guī)定，以實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化的目的。統(tǒng)一要堅(jiān)持科學(xué)合理的原則，要有一定的量值，量值要有一定的上限和合理有度的下限，以便于提高高校安全穩(wěn)定工作的有效性和可操作性。

3.預(yù)防為主原則。高校安全穩(wěn)定工作應(yīng)以預(yù)防為主，對(duì)異常事件的細(xì)微信息應(yīng)引起足夠重視、及時(shí)做出處置，提高廣大學(xué)生的危機(jī)意識(shí)，將高校安全穩(wěn)定方面的事件發(fā)生概率減小到最低限度。因此，在日常工作中不應(yīng)僅僅注重現(xiàn)實(shí)存在的危險(xiǎn)因素，還要注重潛在的危險(xiǎn)問題[5]，因此，對(duì)高校安全穩(wěn)定工作中的隱性問題應(yīng)建立預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。4.協(xié)商一致原則。高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)體系應(yīng)由教育主管部門、各高校共同協(xié)商探討，在取得一致共識(shí)的基礎(chǔ)上構(gòu)建。高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)體系只有得到教育主管部門的支持和認(rèn)同，取得各高校的認(rèn)可，才能增強(qiáng)其權(quán)威性和執(zhí)行性。這樣既可以保證標(biāo)準(zhǔn)體系的科學(xué)合理性，又可以為高校安全穩(wěn)定工作的順利開展創(chuàng)造有利條件。

5.動(dòng)態(tài)求優(yōu)原則。由于影響高校安全穩(wěn)定工作的不確定性因素有很多，因此，安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)體系的制定應(yīng)根據(jù)時(shí)間和環(huán)境條件來(lái)確定，并且隨著時(shí)間的推移、高等教育的改革發(fā)展、社會(huì)環(huán)境和人類思想的發(fā)展變化而變化，并在各個(gè)特殊時(shí)期制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。因此，高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)的制定和修改，及其內(nèi)容的選定、標(biāo)準(zhǔn)的高低等，都需要根據(jù)時(shí)間和環(huán)境，對(duì)實(shí)際中出現(xiàn)的問題進(jìn)行及時(shí)反饋，對(duì)標(biāo)準(zhǔn)體系進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，使其保持最佳狀態(tài)。

三、高校學(xué)生安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的意義。

當(dāng)前，社會(huì)問題和高校內(nèi)部問題相互交織，治安問題和政治問題相互影響，人民內(nèi)部矛盾和敵我矛盾互相滲透，影響高校穩(wěn)定的因素呈現(xiàn)出多樣化、復(fù)雜化的趨勢(shì)，特別是隨著高等教育事業(yè)的發(fā)展，與之相關(guān)的問題接踵而至，給維護(hù)高校的安全穩(wěn)定工作帶來(lái)了相當(dāng)大的壓力。在錯(cuò)綜復(fù)雜的挑戰(zhàn)和應(yīng)對(duì)工作面前，如何讓工作更加規(guī)范、有效開展，如何把安全穩(wěn)定事件的消極影響降到最低，對(duì)于高?？茖W(xué)處置各類影響安全穩(wěn)定的突發(fā)事件，維護(hù)高校與社會(huì)的安全穩(wěn)定，推動(dòng)和諧校園與和諧社會(huì)建設(shè)具有極為重要的意義。

1.理論意義。一是高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化體系的建設(shè)，有利于進(jìn)一步厘清高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)涵和外延。確定出一個(gè)具有代表性和說(shuō)服力的概念，對(duì)安全穩(wěn)定工作的內(nèi)涵進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)定位，對(duì)其外延進(jìn)行統(tǒng)籌分析，對(duì)于推動(dòng)高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化的理論研究，具有十分重要的意義。二是高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化體系的建設(shè)，準(zhǔn)確地提出了標(biāo)準(zhǔn)化的表現(xiàn)形態(tài)，有利于找準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)化豐富而科學(xué)的表現(xiàn)形態(tài)，從而實(shí)現(xiàn)理論上的豐富和提升。三是高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化體系的建設(shè)，能夠填補(bǔ)高校安穩(wěn)工作標(biāo)準(zhǔn)化研究方面的不足。

2.實(shí)踐意義。一是通過(guò)高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)及其有關(guān)成果的應(yīng)用，有利于更好地貫徹國(guó)家有關(guān)文件精神。國(guó)務(wù)院、中宣部、教育部等先后多次針對(duì)高校安全穩(wěn)定工作下發(fā)重要文件，對(duì)高校安全穩(wěn)定工作尤其重視。但在文件下發(fā)過(guò)程中，仍然伴隨的是高校各種安全穩(wěn)定事件的發(fā)生，究其主要原因，就是有的高校沒有按照標(biāo)準(zhǔn)和要求，嚴(yán)格認(rèn)真落實(shí)安全穩(wěn)定工作相關(guān)規(guī)定，制定相關(guān)制度，推動(dòng)工作的標(biāo)準(zhǔn)化開展，因此導(dǎo)致事件發(fā)生。二是通過(guò)高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)及其有關(guān)成果的應(yīng)用，有利于提高高校安穩(wěn)工作標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)質(zhì)量。標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)是一個(gè)有序的過(guò)程，但其前提在于首先要確定好標(biāo)準(zhǔn)，繼而開展標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè)過(guò)程。三是通過(guò)高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)及有關(guān)成果的應(yīng)用，有利于高校安全穩(wěn)定工作的科學(xué)發(fā)展。影響高校安全穩(wěn)定的因素很多，不可能保證不出任何問題，關(guān)鍵是要探索建立維護(hù)高校安全穩(wěn)定的長(zhǎng)效機(jī)制，堅(jiān)持抓早抓小、工作在前、預(yù)防為主，變被動(dòng)為主動(dòng)，做到少出問題，不出大問題。四是通過(guò)高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)及有關(guān)成果的應(yīng)用，有利于推動(dòng)平安和諧校園建設(shè)。和諧校園建設(shè)，是促進(jìn)和諧社會(huì)建設(shè)的客觀要求，對(duì)高校來(lái)說(shuō)，改革是動(dòng)力，發(fā)展是根本，穩(wěn)定是前提，和諧是基礎(chǔ)。

高校是社會(huì)的“晴雨表”，高校的穩(wěn)定和諧直接影響到地區(qū)、乃至整個(gè)社會(huì)的穩(wěn)定和諧。因此，構(gòu)建針對(duì)高校的安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)，能夠進(jìn)一步有效維護(hù)高校的安全穩(wěn)定，對(duì)于推動(dòng)平安和諧校園及和諧社會(huì)建設(shè)具有至關(guān)重要的現(xiàn)實(shí)意義。

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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十一

成本管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，實(shí)施成本管理監(jiān)控是企業(yè)管理的重要手段。筆者所供職的中國(guó)兵器工業(yè)集團(tuán)公司正在進(jìn)行專業(yè)化子集團(tuán)的橫向整合，經(jīng)過(guò)整合后專業(yè)化子集團(tuán)行業(yè)地位就更加突出，這種跨地域的整合和產(chǎn)研結(jié)合增加了成本管理的難度，通過(guò)對(duì)專業(yè)化子集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)成本控制進(jìn)行分析，論述了如何建立專業(yè)化子集團(tuán)成本管理監(jiān)控體系。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)主要體現(xiàn)在產(chǎn)品價(jià)格的競(jìng)爭(zhēng)，而產(chǎn)品價(jià)格的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)質(zhì)是產(chǎn)品成本的較量。成本管理應(yīng)該是全員、全過(guò)程、全要素的管理監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)體系，集團(tuán)化公司要實(shí)施這一監(jiān)控體系涉及的主要問題是成本管理的權(quán)限，只有把握好集權(quán)管理與分權(quán)控制的度才能使集團(tuán)成本管理上下貫通。高度集權(quán)不利于改制單位積極性的發(fā)揮，過(guò)度的分權(quán)又不利于集團(tuán)目標(biāo)成本實(shí)現(xiàn)，同時(shí)，也有礙于集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。要做到“控而不死，分而不亂”，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：一是正確處理集團(tuán)整體發(fā)展與成本管理的關(guān)系，做到整體與部分相輔相成，互為支撐;二是做好集團(tuán)經(jīng)濟(jì)決策和成本管理調(diào)控職能的統(tǒng)一;三是不斷優(yōu)化集團(tuán)內(nèi)部資源的配置效果，使產(chǎn)品質(zhì)量成本與效益達(dá)到最佳化。

集團(tuán)公司把產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品相關(guān)聯(lián)的成員單位組建為專業(yè)化子集團(tuán)，這樣的橫向整合使內(nèi)部資源更加集中，消除了內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)，增強(qiáng)了市場(chǎng)話語(yǔ)權(quán)。專業(yè)化的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)將有利于提高資產(chǎn)使用效率，提升盈利能力。整合后的子集團(tuán)主要優(yōu)勢(shì)在于細(xì)分的市場(chǎng)領(lǐng)域擁有經(jīng)營(yíng)規(guī)模，具有雄厚的技術(shù)力量、綜合的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、充足的人才資源和優(yōu)良的裝備。這些整體優(yōu)勢(shì)絕不能在微觀管理上弱化，更不能在成本管理約束上軟化，必須從整體利益出發(fā)，集中宏觀決策權(quán)利，強(qiáng)化企業(yè)成本管理監(jiān)控職能，實(shí)行適權(quán)控制、標(biāo)準(zhǔn)成本、總量分配的經(jīng)營(yíng)管理模式。

適權(quán)控制，是指合理劃分子集團(tuán)與下屬單位的成本管轄范圍，實(shí)現(xiàn)集權(quán)管理與分權(quán)管理相結(jié)合，明確職責(zé)，適權(quán)控制，考核到位，分配合理。

標(biāo)準(zhǔn)成本，是指在理想的效率狀態(tài)下，確定的各項(xiàng)生產(chǎn)資源的消耗量或消耗定額，計(jì)算產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本。產(chǎn)品的實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本之間的差額作為考核單位的主要分配依據(jù)。

總量分配，是指子集團(tuán)根據(jù)完成總量指標(biāo)的.多少?zèng)Q定各單位分配工資總額。從而把職工工作量的考核具體量化。

(一)以供應(yīng)商整合為基礎(chǔ)，做好采購(gòu)環(huán)節(jié)監(jiān)控。

子集團(tuán)的成立屬于同一行業(yè)內(nèi)的整合，供應(yīng)商也基本相同，通過(guò)大宗物資集中采購(gòu)，將采購(gòu)權(quán)限集中，使分散的采購(gòu)量集中起來(lái)，以此降低采購(gòu)成本，實(shí)現(xiàn)從分散的采購(gòu)向集中采購(gòu)轉(zhuǎn)變。對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行整合，大宗物資集中采購(gòu)以后，對(duì)主要材料供應(yīng)商進(jìn)行篩選，淘汰部分供應(yīng)商，由經(jīng)銷商采購(gòu)向直接廠商采購(gòu)轉(zhuǎn)變，并與主要廠商建立長(zhǎng)期戰(zhàn)略合作關(guān)系，從而爭(zhēng)取優(yōu)惠的價(jià)格和付款政策。通過(guò)對(duì)整合前單位采購(gòu)管理方式進(jìn)行比較，找出各自的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)，吸收雙方的長(zhǎng)處，建立采購(gòu)制度，將集中采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)、貨比三家等方式詳細(xì)明確，確定各自的采購(gòu)權(quán)限和流程，進(jìn)行規(guī)范，便于進(jìn)行監(jiān)控，使采購(gòu)成本得到很好的控制。

(二)以研發(fā)設(shè)計(jì)資源整合為基礎(chǔ)，做好成本設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)監(jiān)控。

科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力已經(jīng)得到了無(wú)數(shù)次的證明，研究和開發(fā)活動(dòng)成為企業(yè)生存和發(fā)展的生命線，產(chǎn)品的成本構(gòu)成主要是由設(shè)計(jì)階段來(lái)完成，成本的控制首先應(yīng)該從目標(biāo)成本控制來(lái)進(jìn)行。專業(yè)化子集團(tuán)具有雄厚的技術(shù)力量，產(chǎn)研結(jié)合的模式更應(yīng)發(fā)揮各自的優(yōu)勢(shì)，打破原有成員單位人事格局，對(duì)開發(fā)人員在集團(tuán)層面進(jìn)行整合，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢(shì)。成立專業(yè)化的新品研發(fā)小組，根據(jù)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格、銷售數(shù)量、功能、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、服務(wù)與退出階段的“產(chǎn)品生命周期”，制定產(chǎn)品目標(biāo)成本。在產(chǎn)品研發(fā)階段運(yùn)用專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)考核制度，激勵(lì)研發(fā)人員樹立技術(shù)領(lǐng)先理念和目標(biāo)成本理念，以尋求使用達(dá)到目標(biāo)成本的最佳設(shè)計(jì)方案。產(chǎn)品設(shè)計(jì)完成投產(chǎn)后，把目標(biāo)成本和實(shí)際生產(chǎn)成本的差異，和產(chǎn)品改進(jìn)、工藝創(chuàng)新節(jié)約成本作為對(duì)研發(fā)人員獎(jiǎng)勵(lì)的重要依據(jù)，促進(jìn)目標(biāo)成本控制和技術(shù)降低成本，逐步形成成本管理的重要環(huán)節(jié)。

企業(yè)從投料到產(chǎn)品產(chǎn)出，在生產(chǎn)過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)資源的消耗，是產(chǎn)品成本控制的重要環(huán)節(jié)。做為生產(chǎn)單位或車間是成本管理的主要單元，真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確的反映出各項(xiàng)生產(chǎn)資源的消耗，計(jì)算出單位產(chǎn)品以及不合格品各項(xiàng)資源的消耗量和價(jià)值，與目標(biāo)成本對(duì)比分析，找出差距和問題所在，提出改進(jìn)措施，使產(chǎn)品成本不斷降低。

(四)工程項(xiàng)目成本控制環(huán)節(jié)。

控制工程項(xiàng)目成本是對(duì)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用的事前控制，工程項(xiàng)目投資一般由子集團(tuán)或國(guó)家投資，且投資金額較大，需經(jīng)上級(jí)部門審批工程預(yù)算報(bào)告后實(shí)施。在具體實(shí)施過(guò)程中，做好項(xiàng)目的事前論證和可行性分析，確保投資規(guī)模適度，并在實(shí)行過(guò)程中做好財(cái)務(wù)跟蹤監(jiān)控。

子集團(tuán)成立后，通過(guò)其內(nèi)部資金集中管理，減少對(duì)外籌資規(guī)模，內(nèi)部有償調(diào)劑使用，提高資金使用效率，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用。通過(guò)子集團(tuán)內(nèi)部各項(xiàng)資產(chǎn)的統(tǒng)籌調(diào)配使用，提高資產(chǎn)使用效率，減少各項(xiàng)資產(chǎn)對(duì)資金的占用。重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)存貨和應(yīng)收賬款的占用，制定控制措施，加速兩項(xiàng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，使資金流的循環(huán)加速，減少資金總量需求。子集團(tuán)通過(guò)預(yù)算手段，建立資金集中度、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、重點(diǎn)資產(chǎn)占用資金量等指標(biāo)對(duì)資金進(jìn)行監(jiān)控，降低資金成本。

子集團(tuán)的組建是前所未有的組織結(jié)構(gòu)整合，保證成本管理監(jiān)控體系有效運(yùn)行對(duì)子集團(tuán)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有非常重要的意義。

(一)思想觀念的轉(zhuǎn)變。

子集團(tuán)組建后，運(yùn)行是否高效，能不能發(fā)揮子集團(tuán)的優(yōu)勢(shì)，關(guān)鍵就看不同的企業(yè)理念、文化能否融合。因?yàn)槠髽I(yè)重組后，理念和文化不能融合，內(nèi)部的矛盾就比較多，成本管理監(jiān)控體系運(yùn)行就會(huì)阻力重重，很難發(fā)揮作用。這就需要思想觀念的轉(zhuǎn)變，學(xué)會(huì)接納不同的理念和文化。

(二)培養(yǎng)全體員工的成本意識(shí)。

成本管理控制需要全體員工共同努力，培養(yǎng)員工的成本意識(shí)和主動(dòng)參與降低成本管理活動(dòng)的積極性，是成本管控活動(dòng)的一項(xiàng)重要手段。這種意識(shí)的普遍建立需要強(qiáng)有力的制度約束、管理人員以身作則、子集團(tuán)的大力倡導(dǎo)。

子集團(tuán)的建立打破了原來(lái)的利益格局，需要重新建立法人治理結(jié)構(gòu)，并明確各自的權(quán)利和責(zé)任，既相互制約又相互配合，以實(shí)現(xiàn)子集團(tuán)科學(xué)有效的管理，統(tǒng)一目標(biāo)和思想。

(四)考核激勵(lì)機(jī)制的建立。

成本管理是一個(gè)長(zhǎng)期的管理活動(dòng)，短期內(nèi)很難看到成效，需要不斷的堅(jiān)持努力，持之以恒，建立考核激勵(lì)機(jī)制才能有效保障成本管理工作落到實(shí)處。定期對(duì)目標(biāo)成本完成情況進(jìn)行考核，以督促各崗位加強(qiáng)成本管理，履行成本控制的責(zé)任，提高成本管理水平。

五、

企業(yè)經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)的一個(gè)決定因素成本水平，對(duì)于集團(tuán)成本管理來(lái)說(shuō)，不僅要關(guān)注控制生產(chǎn)環(huán)節(jié)成本，更要關(guān)注開發(fā)環(huán)節(jié)目標(biāo)成本，采購(gòu)環(huán)節(jié)的采購(gòu)成本和倉(cāng)儲(chǔ)成本，售后服務(wù)成本，還要關(guān)注各項(xiàng)資源的成本，尤其是資金成本等。通過(guò)成本預(yù)算和成本監(jiān)控，使子集團(tuán)上下形成一個(gè)成本管理監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)體系，從而達(dá)到整體成本可控，實(shí)現(xiàn)成本效益最優(yōu)。

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十二

1、缺少約束機(jī)制。

對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)理的約束機(jī)制和監(jiān)督作用無(wú)法進(jìn)行正常的考核,無(wú)形之中給一些部門經(jīng)理有了“自我發(fā)展”的機(jī)會(huì),用錢隨意性較大,浪費(fèi)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,致使有些電力企業(yè)虧損嚴(yán)重。

2、資產(chǎn)流失嚴(yán)重。

一直沿用傳統(tǒng)的記賬法,所以資產(chǎn)短缺、毀損、滯銷、報(bào)廢或積壓等問題時(shí)有發(fā)生,資產(chǎn)流失慘重。

另外加上線路改造費(fèi)用和設(shè)施維修費(fèi)用等,致使企業(yè)存在潛在的虧損。

3、出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象。

二是就目前來(lái)說(shuō)電力企業(yè)“賬實(shí)不符”現(xiàn)象大有“人在”,固定資產(chǎn)和存貨沒有能夠按照會(huì)計(jì)制度要求進(jìn)行固定盤點(diǎn),就更不用提年清月結(jié),致使電力企業(yè)的資產(chǎn)管理混亂。

四是由于電力企業(yè)管理者自身不正當(dāng)?shù)淖非髽I(yè)績(jī),往自己臉上“貼金”,更有甚者地方政府部門為了“政績(jī)”也暗示企業(yè)做假賬,會(huì)計(jì)人員迫于多方壓力“編撰”利潤(rùn),在一定程度上是混淆是非,對(duì)電力企業(yè)的是個(gè)“誤區(qū)”。

4、會(huì)計(jì)監(jiān)督“失效”。

一是財(cái)務(wù)收支失控、電力企業(yè)私設(shè)“小金庫(kù)”現(xiàn)象存在。

二是存在會(huì)計(jì)工作無(wú)章可循,出現(xiàn)不完整、不真實(shí)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),最終出現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表的不真實(shí)。

三是會(huì)計(jì)工作由于領(lǐng)導(dǎo)的不重視,企業(yè)會(huì)計(jì)工作缺乏權(quán)威性與獨(dú)立性,難以真正發(fā)揮會(huì)計(jì)內(nèi)部控制作用。

四是部分電力企業(yè)的會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)不高,忽略了《會(huì)計(jì)法》的強(qiáng)制性和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性,有時(shí)存在個(gè)人利益或者領(lǐng)導(dǎo)意圖,出現(xiàn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的人為造假。

新時(shí)期的電力企業(yè)要按照可持續(xù)發(fā)展的要求,建章立制,強(qiáng)化財(cái)會(huì)部門的管理職能,對(duì)電力企業(yè)發(fā)生的一切有經(jīng)濟(jì)往來(lái)的事務(wù)進(jìn)行參入管理,并在管理中及時(shí)發(fā)現(xiàn)解決問題,化解各種風(fēng)險(xiǎn)。

一是事前參入內(nèi)控。

在電力企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中,建立相互制約、相互預(yù)防、相互牽制的“互控體系”,在互控體系中確保財(cái)務(wù)控制手段能夠參入到企業(yè)管理的各個(gè)內(nèi)部崗位;二是事中始終參入內(nèi)控。

在日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算的基礎(chǔ)上,加強(qiáng)對(duì)日常業(yè)務(wù)核查力度,建立“以堵為主”的財(cái)務(wù)管理防控網(wǎng);三是事后參入核實(shí)評(píng)價(jià)。

由企業(yè)主要負(fù)責(zé)同志牽頭,會(huì)同企業(yè)內(nèi)部水平高、業(yè)務(wù)精、有正義感、責(zé)任心強(qiáng)的工作人員組建內(nèi)部控制體系建設(shè)“核評(píng)”委員會(huì),定期對(duì)內(nèi)部控制落實(shí)情況進(jìn)行核查與評(píng)價(jià),確保會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效發(fā)揮。

一是在物品采購(gòu)環(huán)節(jié),由相關(guān)部門牽頭,會(huì)計(jì)跟進(jìn)采取“庫(kù)存定額”方法,確保庫(kù)存定額的合理性。

也就是說(shuō)在記賬準(zhǔn)確、確保正常生產(chǎn)的前提下,根據(jù)賬面庫(kù)存量情況決定采購(gòu)量。

由會(huì)計(jì)和相關(guān)部門定期制定銷售計(jì)劃,并報(bào)高層管理者召開“計(jì)劃審題會(huì)”審核,確保整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程都在企業(yè)管理層的計(jì)劃管理范圍內(nèi);做到貨銷款到,并于會(huì)計(jì)及時(shí)核帳對(duì)賬。

三是電力企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)貨幣資金流量的控制,同時(shí)對(duì)所有付款業(yè)務(wù)都需要經(jīng)辦人員簽字,經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)人員的審核后,報(bào)分管財(cái)務(wù)人員簽章,最后由主要負(fù)責(zé)同志簽字后方可到出納員處領(lǐng)款。

新時(shí)期電力企業(yè)財(cái)會(huì)隊(duì)伍的素質(zhì)要與時(shí)俱進(jìn),方可不被時(shí)代淘汰、落伍。

又掌握現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)、管理策劃等的復(fù)合型人才隊(duì)伍;三是鼓勵(lì)財(cái)會(huì)人員積極參加進(jìn)修和繼續(xù)教育,只有這樣的財(cái)務(wù)人員才不會(huì)落伍,因?yàn)殄\繡和繼續(xù)教育的過(guò)程就是學(xué)習(xí)新知識(shí)、掌握新的企業(yè)管理理論、方法、手段的過(guò)程。

一是針對(duì)新時(shí)期電力企業(yè)營(yíng)銷業(yè)務(wù)狀況和企業(yè)的實(shí)際情況,在企業(yè)設(shè)置相對(duì)獨(dú)立的、有權(quán)威的內(nèi)部審計(jì)部門是時(shí)代發(fā)展的需要。

有了這個(gè)內(nèi)審部門后,要根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)定期不定期的.對(duì)企業(yè)額營(yíng)銷業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì),并做好審計(jì)報(bào)告呈交相關(guān)管理部門和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),為領(lǐng)導(dǎo)決策提供建議和依據(jù)。

二是要加快建設(shè)電力營(yíng)銷系統(tǒng)的內(nèi)部集成、營(yíng)銷系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)控管理工作,同時(shí)內(nèi)控部門要監(jiān)管審核結(jié)算電費(fèi)和匯總電費(fèi)的過(guò)程,便于領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此項(xiàng)工作的指導(dǎo)。

考核與評(píng)價(jià)是對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)的核實(shí)和評(píng)定,是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重要組成部分,是督促企業(yè)各級(jí)管理者、執(zhí)行者落實(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的重要保證和手段,是領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定部門成績(jī)的重要依據(jù)之一,為此要客觀公正的評(píng)價(jià)企業(yè)的管控職能調(diào)查與評(píng)價(jià)。

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十三

摘要:分析了中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的現(xiàn)狀及其存在的問題，提出了改善銀保合作關(guān)系，通過(guò)金融創(chuàng)新構(gòu)建多元化融資擔(dān)保模式，建立資金補(bǔ)償和風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制，健全中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)外部監(jiān)管體系等進(jìn)一步完善信用擔(dān)保體系的建議。

關(guān)鍵詞:中小企業(yè)融資;信用擔(dān)保;風(fēng)險(xiǎn)分散。

我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在促進(jìn)中小企業(yè)快速發(fā)展、積極解決有潛力的中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)中遇到的融資瓶頸問題方面發(fā)揮了不可忽視的重要作用。

近幾年來(lái)，我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)取得了較快發(fā)展。截至底，全國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)已達(dá)5547戶，共籌集擔(dān)保資金3389億元，當(dāng)年為37萬(wàn)戶中小企業(yè)提供擔(dān)保貸款額首次突破萬(wàn)億大關(guān)，達(dá)到10796億元，占全國(guó)中小企業(yè)貸款余額的7.5%;新增擔(dān)保貸款7240億元，占中小企業(yè)新增貸款總額的21.4%。中小企業(yè)貸款擔(dān)保額已累計(jì)2.5萬(wàn)億元，累計(jì)擔(dān)保企業(yè)112萬(wàn)戶，信用擔(dān)保已成為助推中小企業(yè)獲取融資的重要渠道。同時(shí)，面向中小企業(yè)提供擔(dān)保的業(yè)務(wù)方向更加明確。

全國(guó)5547家擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保服務(wù)的中小企業(yè)戶均人數(shù)119人，戶均銷售2850萬(wàn)元。當(dāng)年提供的55.8萬(wàn)筆擔(dān)保業(yè)務(wù)中，單筆擔(dān)保額800萬(wàn)元以下的52萬(wàn)筆，占總筆數(shù)的93.3%;單筆擔(dān)保額100萬(wàn)元以下的29萬(wàn)筆，占總筆數(shù)的52.2%。

目前，我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)的市場(chǎng)化進(jìn)程顯著加快。擔(dān)保體系已由初期的以政府投入為主，向投資主體多元化方向發(fā)展，大量民間資本被激活投入擔(dān)保業(yè)，政府的主要扶持方式由資金注入逐漸向建立合理的風(fēng)險(xiǎn)防控和損失補(bǔ)償機(jī)制轉(zhuǎn)變。

在全國(guó)5547家擔(dān)保機(jī)構(gòu)中，公司制擔(dān)保機(jī)構(gòu)已達(dá)4587家，占總數(shù)的82.7%。全國(guó)擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保資金總額3389億元中，非政府出資2523億元，占擔(dān)保資金總額的74.5%。

我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保方式不斷創(chuàng)新，擔(dān)保品種也呈多樣化趨勢(shì)。除了為企業(yè)提供貸款擔(dān)保等傳統(tǒng)產(chǎn)品外，票據(jù)擔(dān)保、出口信用擔(dān)保、履約擔(dān)保等正在成為擔(dān)保機(jī)構(gòu)為滿足市場(chǎng)需求而積極開發(fā)的業(yè)務(wù)品種。

二、中小企業(yè)信用擔(dān)保過(guò)程中遇到的主要問題。

(一)在與銀行合作中的歧視性地位給中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)展帶來(lái)高風(fēng)險(xiǎn)。

在由中小企業(yè)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)、銀行構(gòu)成的信貸擔(dān)保市場(chǎng)中，銀行處于絕對(duì)主導(dǎo)地位，這樣的市場(chǎng)格局往往使擔(dān)保機(jī)構(gòu)在與銀行的合作中處于被歧視的地位。一是擔(dān)保金放大倍數(shù)被限制到不合理的程度，擠壓了擔(dān)保業(yè)務(wù)盈利空間，也造成了擔(dān)保資源的浪費(fèi)。據(jù)業(yè)內(nèi)人士測(cè)算，資金放大3倍為盈虧分割點(diǎn)，5～8倍才有真正的盈利，在美日等發(fā)達(dá)國(guó)家成熟的信用擔(dān)保市場(chǎng)上，擔(dān)保資金的平均放大倍數(shù)可以達(dá)到幾十倍。而我國(guó)擔(dān)保機(jī)構(gòu)近幾年平均放大倍數(shù)僅為兩倍左右，擔(dān)保業(yè)務(wù)沒有盈利空間，擔(dān)保潛力也遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有發(fā)揮出來(lái)。二是由擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)全部風(fēng)險(xiǎn)，沒有給銀行留下信貸風(fēng)險(xiǎn)敞口，卻留下了道德風(fēng)險(xiǎn)敞口。尋求擔(dān)保機(jī)構(gòu)保證的，往往是那些由于經(jīng)營(yíng)狀況不盡理想，資信程度低等原因而不能滿足銀行貸款條件的'企業(yè)，這就決定了擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)著比銀行更大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，銀行機(jī)構(gòu)對(duì)與擔(dān)保公司合作意愿不強(qiáng)，在準(zhǔn)入條件、承保比例、風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)比例等方面規(guī)定了較為嚴(yán)格的條件。在擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)上，擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)了全部風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)作銀行往往只享受權(quán)利而不愿承擔(dān)義務(wù)。由于銀行完全不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，因而放松了對(duì)擔(dān)保貸款的審查，形成道德風(fēng)險(xiǎn)敞口。

(二)單純依靠收取擔(dān)保費(fèi)來(lái)運(yùn)作的商業(yè)模式難以支撐擔(dān)保市場(chǎng)的發(fā)展。

由于自身定位和服務(wù)對(duì)象的特殊性，我國(guó)信用擔(dān)保企業(yè)不能僅僅以自身的經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，更肩負(fù)著扶持弱勢(shì)產(chǎn)業(yè)和有發(fā)展?jié)摿Φ闹行∑髽I(yè)，保證財(cái)政和貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制的暢通，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)政策落實(shí)的重要使命?；谶@個(gè)理念，我國(guó)的中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)無(wú)法收取與其高風(fēng)險(xiǎn)相匹配的高擔(dān)保費(fèi)，只有實(shí)施低擔(dān)保費(fèi)率，中小企業(yè)才會(huì)選擇擔(dān)保機(jī)構(gòu)作為向銀行借貸的中介。

以上數(shù)理分析表明，中小企業(yè)“擔(dān)保難”與擔(dān)保機(jī)構(gòu)“難擔(dān)?！钡那闆r同時(shí)存在。要從根本上解決中小企業(yè)融資擔(dān)保難的問題，必須進(jìn)一步拓展信用擔(dān)保功能，在信用擔(dān)保模式上創(chuàng)新，擔(dān)保機(jī)構(gòu)也要在擔(dān)保之外尋求新的收益來(lái)源，通過(guò)新的制度設(shè)計(jì)降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

(三)擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)擔(dān)，缺乏風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制和資金補(bǔ)償機(jī)制。

一般來(lái)說(shuō)，為了分散和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)不宜全額進(jìn)行擔(dān)保，而應(yīng)根據(jù)貸款期限和貸款規(guī)模安排一定比例的再擔(dān)保，從而使風(fēng)險(xiǎn)可以在銀行、擔(dān)保機(jī)構(gòu)、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)間實(shí)現(xiàn)分?jǐn)?。按照?guó)際上的通行做法，擔(dān)保機(jī)構(gòu)自行承擔(dān)責(zé)任的比例一般不超過(guò)40%，其余部分由再擔(dān)保機(jī)構(gòu)和合作銀行承擔(dān)。在我國(guó)，由于大量的擔(dān)保機(jī)構(gòu)剛剛成立，沒有出現(xiàn)巨額代償風(fēng)險(xiǎn)，加上目前擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)力過(guò)于弱小，很難得到銀行的信任，又由于缺少明確的制度規(guī)范，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)承擔(dān)的融資擔(dān)保業(yè)務(wù)一般都承擔(dān)了全部的風(fēng)險(xiǎn)，造成了擔(dān)保機(jī)構(gòu)責(zé)任與能力的不對(duì)等。此外，政府擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金來(lái)源以各級(jí)地方政府的財(cái)政資金和資產(chǎn)劃入為主，擔(dān)保費(fèi)收入為輔，且目前各級(jí)財(cái)政對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金支持多為一次性投入，后續(xù)資金和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金的投入機(jī)制尚未建立，難以形成有效的資金補(bǔ)償機(jī)制，不利于信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)期健康發(fā)展.

(一)加強(qiáng)銀行和擔(dān)保機(jī)構(gòu)的合作，完善信銀風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的“雙贏”合作體系。

目前，由于銀保之間合作地位的不對(duì)等，造成擔(dān)保機(jī)構(gòu)盈利空間被壓縮，風(fēng)險(xiǎn)壓力過(guò)大等一系列影響可持續(xù)發(fā)展的嚴(yán)重問題。在解決了信用擔(dān)保機(jī)制完善、市場(chǎng)準(zhǔn)入等一系列問題的基礎(chǔ)上，建議從擔(dān)保資金放大倍數(shù)、風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)偙壤约凹訌?qiáng)銀保之間溝通交流等三個(gè)方面改善銀保合作關(guān)系。一是要放寬擔(dān)保資金放大倍數(shù)限制，給予擔(dān)保機(jī)構(gòu)一定的盈利空間。為了防止擔(dān)保倍數(shù)放大帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，可以根據(jù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資信等級(jí)確定具體倍數(shù)。二是要改變風(fēng)險(xiǎn)100%由擔(dān)保公司承擔(dān)的做法，由擔(dān)保機(jī)構(gòu)和銀行合理分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行可以從企業(yè)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資信評(píng)級(jí)為基礎(chǔ)，與擔(dān)保機(jī)構(gòu)協(xié)商承擔(dān)10%～20%的風(fēng)險(xiǎn)，以防止信貸人員放松對(duì)擔(dān)保人員的貸款審查，形成道德風(fēng)險(xiǎn)。三是加強(qiáng)地方政府、銀行與擔(dān)保機(jī)構(gòu)之間的溝通協(xié)調(diào)。信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)特別是中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)與商業(yè)銀行溝通上存在很大的障礙。政府部門應(yīng)幫助擔(dān)保機(jī)構(gòu)與銀行進(jìn)行協(xié)調(diào)，促進(jìn)雙方的公平合作。建議政府及有關(guān)部門與大型商業(yè)銀行總行協(xié)調(diào)，請(qǐng)各商業(yè)銀行總行針對(duì)中小企業(yè)貸款的實(shí)際情況適當(dāng)調(diào)整信貸政策，降低其分支機(jī)構(gòu)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)的合作門檻。

(二)引入金融衍生工具，構(gòu)建多元化的融資擔(dān)保模式。

引入金融衍生工具和吸收風(fēng)險(xiǎn)資本介入中小企業(yè)擔(dān)保模式。我國(guó)中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的主要功能在于積極扶持具有核心競(jìng)爭(zhēng)力和資本短期溢價(jià)潛力的中小企業(yè)。在中小企業(yè)信用擔(dān)保體系中引入靈活的衍生工具，能夠令中小企業(yè)除了承擔(dān)債務(wù)以外，能將自身所具有的高增長(zhǎng)潛力的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值充分挖掘出來(lái)，讓各類投資者都有動(dòng)機(jī)為潛在的資本增值承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。比如深圳的“擔(dān)保換期權(quán)模式”和浙江的“橋隧模式”，都應(yīng)用了期權(quán)、股債互換等金融衍生工具，這些都體現(xiàn)了融資擔(dān)保模式的創(chuàng)新。

(三)建立資金補(bǔ)償機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制資金補(bǔ)償機(jī)制。

包括內(nèi)部補(bǔ)償機(jī)制和外部補(bǔ)償機(jī)制兩個(gè)部分。內(nèi)部補(bǔ)償機(jī)制即向被擔(dān)保企業(yè)收取一定的費(fèi)用，并從中抽取一定比例的資金作為風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，彌補(bǔ)代償損失。外部補(bǔ)償機(jī)制主要是財(cái)政補(bǔ)償，同時(shí)還有股權(quán)投入、會(huì)員企業(yè)繳納的互助基金、社會(huì)的捐贈(zèng)等其他投入方式。擔(dān)保機(jī)構(gòu)與金融機(jī)構(gòu)是在利益一致基礎(chǔ)上的合作關(guān)系，所以，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)與商業(yè)銀行要實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，化解和分散雙方存在的風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)和協(xié)作銀行可以在合作中積極進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，使擔(dān)保收益和銀行利益直接相關(guān)，既能增加銀行的積極性，又能有效地防止銀行采取盲目推卸擔(dān)保責(zé)任的短期行為。

一方面，由財(cái)政和銀行等部門共同組成擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管委員會(huì)，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)行監(jiān)督。為了使得擔(dān)保機(jī)構(gòu)規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)其逐步規(guī)范，為方便監(jiān)督管理，在條件成熟時(shí)可將所有中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)改制為有限責(zé)任公司。各級(jí)政府出資的中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，應(yīng)納入中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，并實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化運(yùn)作。各級(jí)政府不得指令具體擔(dān)保行為，不能干預(yù)具體項(xiàng)目的決策，不得操作中小企業(yè)信用擔(dān)保具體業(yè)務(wù)。另一方面，信用擔(dān)保體系可建立行業(yè)協(xié)會(huì)，制定行業(yè)行為規(guī)范，加強(qiáng)行業(yè)自律。依據(jù)中小企業(yè)擔(dān)保體系建設(shè)的法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，行業(yè)協(xié)會(huì)可制定行業(yè)準(zhǔn)則和行為規(guī)范，監(jiān)督擔(dān)保機(jī)構(gòu)依法運(yùn)作。通過(guò)行業(yè)自律，逐步規(guī)范業(yè)務(wù)操作、行業(yè)協(xié)作，加強(qiáng)信息交流，樹立中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)行業(yè)的社會(huì)公信力。

進(jìn)一步提升中小企業(yè)信用能力，發(fā)展和完善中小企業(yè)和個(gè)人征信體系，必須依靠政府的力量推進(jìn)建立起以中小企業(yè)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、相關(guān)政府機(jī)構(gòu)、中介機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)為主體，以信用記錄、信用調(diào)查、信用征集、信用評(píng)級(jí)、信用發(fā)布為主要內(nèi)容的中小企業(yè)信用制度。強(qiáng)化中小企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)管理人員的信用意識(shí)。積極開展中小企業(yè)資信評(píng)級(jí)，對(duì)各中小企業(yè)進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定，并在金融、財(cái)政、中小企業(yè)管理部門之間實(shí)現(xiàn)信息共享。除了建立和發(fā)展中小企業(yè)的信用體系外，政府還有必要維護(hù)和管理信用秩序，打擊虛假信用，嚴(yán)懲騙取信用等信用欺詐行為，對(duì)信用信息失真的企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)一定要根據(jù)相應(yīng)法律加以懲治。

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十四

健全企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，有的雖然表面上建立了內(nèi)部控制制度，但內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度難以適應(yīng)新環(huán)境的要求，內(nèi)容比較陳舊，設(shè)計(jì)不全面，操作性不強(qiáng)，致使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度成為擺設(shè)。

(二)會(huì)計(jì)信息有時(shí)失真。

部分電力企業(yè)的會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范、準(zhǔn)確，有的出現(xiàn)賬目上的混亂，致使形成的會(huì)計(jì)信息無(wú)法準(zhǔn)確反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。

有的電力企業(yè)沒有及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)等進(jìn)行盤點(diǎn)，內(nèi)部管理制度不健全、不規(guī)范。

個(gè)別企業(yè)搞“賬外賬”或做假賬，私設(shè)“小金庫(kù)”轉(zhuǎn)移資金，截留或隱瞞各種收入，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)管理出現(xiàn)隱患。

這些因素造成的會(huì)計(jì)失真，都難以準(zhǔn)確反映出電力企業(yè)的真實(shí)狀況。

(三)會(huì)計(jì)監(jiān)督力度不夠。

目前的很多電力企業(yè)缺乏會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理問題不能及時(shí)進(jìn)行監(jiān)督控制，導(dǎo)致出現(xiàn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)不完整、不真實(shí)，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制無(wú)法發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

有的雖然形成了包括政府監(jiān)督、財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、和社會(huì)監(jiān)督的企業(yè)外部監(jiān)督體系，但各個(gè)監(jiān)督主體之間功能重疊，監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)不一致，缺乏必要的橫向信息溝通。

同時(shí)，部分電力企業(yè)會(huì)計(jì)人員財(cái)經(jīng)意識(shí)不強(qiáng)，綜合能力欠佳，這也在很大程度上影響了內(nèi)控體系建設(shè)的效果。

電力企業(yè)要進(jìn)一步加強(qiáng)產(chǎn)權(quán)制度改革，真正建立起適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的現(xiàn)代企業(yè)制度，推動(dòng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。

要形成國(guó)有企業(yè)正規(guī)的法人治理結(jié)構(gòu)，即將股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)三權(quán)分離，這也對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系建設(shè)提出了新要求。

要根據(jù)自身特點(diǎn)和狀況，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，包括財(cái)務(wù)管理體制、資金籌集和管理、資產(chǎn)管理、對(duì)外投資管理、成本和費(fèi)用管理、收入及利潤(rùn)分配管理、外幣業(yè)務(wù)管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析等各方面的管理制度。

要著力構(gòu)筑起嚴(yán)密的電力企業(yè)內(nèi)控體系，及時(shí)查找發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)控問題，全面防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

要建立起相應(yīng)的監(jiān)控防線，以預(yù)防為主，融入電力企業(yè)的經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，將財(cái)務(wù)管理滲透到電力企業(yè)的每個(gè)層次、部門和崗位。

要建立事中監(jiān)督機(jī)制，對(duì)會(huì)計(jì)部門的工作業(yè)務(wù)進(jìn)行定期核查，將核查結(jié)果準(zhǔn)確反饋給企業(yè)財(cái)務(wù)。

要完善事后檢查機(jī)制，選擇有責(zé)任心、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的員工定期對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，以確保內(nèi)控體系建設(shè)有效的發(fā)揮作用。

(二)完善內(nèi)控管理機(jī)制，提升會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)。

電力企業(yè)要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的作用，對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事務(wù)及時(shí)進(jìn)行堵漏、核查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題，防范化解各種風(fēng)險(xiǎn)。

電力企業(yè)要著力提升財(cái)會(huì)隊(duì)伍的能力素質(zhì)，要對(duì)在崗會(huì)計(jì)人員實(shí)行優(yōu)用劣汰制考核體系，包括會(huì)計(jì)制度、財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，計(jì)算機(jī)操作能力等方面知識(shí)考核，優(yōu)化會(huì)計(jì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)。

要注重選拔復(fù)合型、管理型的人才，對(duì)企業(yè)內(nèi)部員工進(jìn)行培訓(xùn)優(yōu)化，給他們提供更多的學(xué)習(xí)深造機(jī)會(huì)，著力打造一支懂業(yè)務(wù)、有責(zé)任、敢擔(dān)當(dāng)?shù)呢?cái)會(huì)隊(duì)伍。

同時(shí)，電力企業(yè)要鼓勵(lì)財(cái)會(huì)人員積極參加繼續(xù)教育，努力掌握新形勢(shì)下的現(xiàn)代企業(yè)管理方法，著力完善提升自身綜合素養(yǎng)，為加快會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系建設(shè)打下堅(jiān)實(shí)的智力基礎(chǔ)。

(三)豐富內(nèi)控監(jiān)督手段，提高內(nèi)控建設(shè)效果。

一般來(lái)講，有關(guān)用電結(jié)構(gòu)、用電量、用手電費(fèi)、實(shí)收電費(fèi)等信息，應(yīng)全部由電力營(yíng)銷部門掌握，這體現(xiàn)了電力行業(yè)特有的工作程序與方法，但不利于內(nèi)部控制體系的落實(shí)。

同時(shí)，由于相關(guān)部門之間不能起到相互制約的作用，也在很大程度上限制了內(nèi)部控制體系的效果。

所以，要著力組建一個(gè)獨(dú)立的部門，對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制進(jìn)行定期監(jiān)督檢查，組建一個(gè)權(quán)威的內(nèi)部審計(jì)部門，已經(jīng)迫在眉睫。

要根據(jù)電力企業(yè)的業(yè)務(wù)狀況，加大內(nèi)部審計(jì)力度，定期對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控情況進(jìn)行全方位審計(jì)，形成有質(zhì)量、有價(jià)值的審計(jì)報(bào)告。

同時(shí)，要著力加強(qiáng)對(duì)電力企業(yè)管控職能的評(píng)估，這是內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系作用發(fā)揮的客觀評(píng)價(jià)。

其實(shí)，這些考核評(píng)價(jià)僅僅是一種手段，目的就是督促企業(yè)落實(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，從而推動(dòng)企業(yè)不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平。

三、結(jié)語(yǔ)。

總而言之，隨著下一步我國(guó)電力體制改革的深化，企業(yè)在改革、發(fā)展的過(guò)程中必定會(huì)出現(xiàn)更多的新問題、新情況。

所以，如果沒有完善的會(huì)計(jì)內(nèi)控體系，就無(wú)法保證企業(yè)在日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)中生存、發(fā)展。

筆者認(rèn)為，只要廣大電力企業(yè)充分認(rèn)識(shí)到當(dāng)前會(huì)計(jì)內(nèi)控體系建設(shè)中存在的主要問題，健全現(xiàn)代企業(yè)制度，構(gòu)筑嚴(yán)密內(nèi)控體系，完善內(nèi)控管理機(jī)制，提升會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)，豐富內(nèi)控監(jiān)督手段，提高內(nèi)控建設(shè)效果，就一定能夠構(gòu)建起嚴(yán)密完善、富有實(shí)效的會(huì)計(jì)內(nèi)控體系。

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十五

社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展促使市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，在這種背景下，企業(yè)的發(fā)展也必須提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，要迅速實(shí)現(xiàn)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力提升就必須進(jìn)行及時(shí)的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的自我調(diào)控。會(huì)計(jì)內(nèi)控是企業(yè)進(jìn)行變革的重要部分，會(huì)計(jì)內(nèi)控的高效實(shí)施能夠提高企業(yè)的融資能力和資金循環(huán)效率，在良好的資金循環(huán)下，企業(yè)的各部門將產(chǎn)生良性交互性交流，企業(yè)的盈利能力將變得更強(qiáng)。

1.當(dāng)前會(huì)計(jì)內(nèi)控存在的問題。

會(huì)計(jì)內(nèi)控環(huán)境差主要還是由于國(guó)內(nèi)企業(yè)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)不夠且缺乏意識(shí)導(dǎo)致的。當(dāng)前，國(guó)內(nèi)的一些企業(yè)謀私現(xiàn)象嚴(yán)重，企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)內(nèi)控?zé)o法實(shí)現(xiàn)。相比于國(guó)際型的企業(yè)，國(guó)內(nèi)的'企業(yè)管理方式存在一定的不足，松散的管理也是直接導(dǎo)致會(huì)計(jì)內(nèi)控環(huán)境變差的重要原因。

1.2會(huì)計(jì)信息失真。

由于會(huì)計(jì)內(nèi)控環(huán)境差的因素，會(huì)計(jì)管理不嚴(yán)謹(jǐn)，因此導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息不夠真實(shí)準(zhǔn)確。不夠科學(xué)合理的管理方式使得賬務(wù)記錄不夠真實(shí)，且賬實(shí)嚴(yán)重不符，因而無(wú)法準(zhǔn)確地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力評(píng)估，對(duì)于企業(yè)的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)分析也無(wú)法準(zhǔn)確地進(jìn)行分析。會(huì)計(jì)信息失真是非常嚴(yán)重的管理問題，會(huì)計(jì)信息不真實(shí)所計(jì)算得到的企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債也不真實(shí)，這樣不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

1.3企業(yè)管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差。

意識(shí)是行動(dòng)的基礎(chǔ)，在企業(yè)的運(yùn)行上也是同樣重要的。企業(yè)管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的薄弱往往會(huì)使得其他企業(yè)搶占先機(jī)，贏得市場(chǎng)地位。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提高，意味著企業(yè)管理者能夠清楚地認(rèn)識(shí)到復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境特點(diǎn)，對(duì)面臨的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手也有一定程度的把握，而這些都意味著企業(yè)在面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)和風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠化險(xiǎn)為夷，提高企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。而當(dāng)下，企業(yè)管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的缺失使得企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)的管理不夠嚴(yán)謹(jǐn)，管理制度也不夠完善，繼而導(dǎo)致了企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的降低。

2.1強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

強(qiáng)化企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部有效控制的關(guān)鍵。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)就是讓管理者了解市場(chǎng)、了解競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、了解企業(yè)自身優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)的過(guò)程。企業(yè)管理者要想實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提高，就必須對(duì)當(dāng)前復(fù)雜的市場(chǎng)進(jìn)行分析，分析市場(chǎng)存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇。對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制而言，可以通過(guò)授權(quán)控制的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的降低。通過(guò)對(duì)每一筆財(cái)務(wù)收支進(jìn)行層層授權(quán)把關(guān)來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支的嚴(yán)格控制，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性的提高。這種分層授權(quán)的管理方式不僅能夠?qū)?huì)計(jì)信息的記錄準(zhǔn)確性實(shí)現(xiàn)控制，還能方便管理，完成責(zé)任到人的職務(wù)分配，幫助企業(yè)管理者科學(xué)合理的管理。

2.2優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。

優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的關(guān)鍵是做好以人為本，企業(yè)的每一位工作者都是環(huán)境的主體因素，這些基本單位的有效管控就是內(nèi)控環(huán)境的優(yōu)化。人力資源管理就是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部環(huán)境控制的重要途徑。在人才的篩選上人力資源應(yīng)該嚴(yán)格把關(guān)，為企業(yè)選擇優(yōu)秀的員工。選擇優(yōu)秀的員工并不是一勞永逸，還要對(duì)職工進(jìn)行業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)的培訓(xùn)，讓職工能夠獨(dú)當(dāng)一面，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)能力的提升。另外，還要對(duì)會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)素養(yǎng)進(jìn)行提升，對(duì)會(huì)計(jì)事務(wù)的處理能力進(jìn)行培養(yǎng)，同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德影響教育，提高會(huì)計(jì)人員的責(zé)任能力，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行明確的獎(jiǎng)罰實(shí)施，使其工作更加負(fù)責(zé)，愛崗敬業(yè)，誠(chéng)實(shí)守信。

2.3實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算自動(dòng)化。

科技信息的不斷發(fā)展，使得會(huì)計(jì)已經(jīng)逐步實(shí)現(xiàn)了核算自動(dòng)化。在會(huì)計(jì)信息的記錄和傳遞使用方面也建立了健全的制度和規(guī)章。會(huì)計(jì)核算自動(dòng)化大大降低了會(huì)計(jì)工作人員的工作量，但是對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確性要求也較高，因此，會(huì)計(jì)工作人員必須要仔細(xì)認(rèn)真地進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的記錄。會(huì)計(jì)核算的自動(dòng)化必須通過(guò)計(jì)算機(jī)來(lái)實(shí)現(xiàn)，因此相比于傳統(tǒng)會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)自動(dòng)化能夠有效降低會(huì)計(jì)信息的失真，提高會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。通過(guò)真實(shí)準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息記錄，更加準(zhǔn)確地了解到企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況，自負(fù)盈虧能力的明晰也是企業(yè)揚(yáng)長(zhǎng)避短，實(shí)現(xiàn)盈利的重要途徑。

2.4重視內(nèi)控制度的完善。

任何管理都必須具有一定的制度，遵從制度才能實(shí)現(xiàn)有序管理，因此擁有一套科學(xué)完備的內(nèi)部控制制度是十分重要的。企業(yè)管理者對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控時(shí)必須要進(jìn)行相關(guān)制度的確立和完善，明確會(huì)計(jì)責(zé)任落實(shí)，會(huì)計(jì)工作分工，對(duì)每一個(gè)會(huì)計(jì)工作者都要進(jìn)行職能劃分，對(duì)相關(guān)部分的責(zé)任人也要進(jìn)行確立，有效實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督和控制。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)工作者所負(fù)責(zé)的部分也要進(jìn)行明確，避免責(zé)任推諉，各個(gè)負(fù)責(zé)人必須保證各自的員工工作水平。對(duì)出現(xiàn)的制度缺陷要及時(shí)進(jìn)行查缺補(bǔ)漏，加強(qiáng)外部審計(jì)，進(jìn)行科學(xué)的調(diào)整。

綜上所述，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控的加強(qiáng)必須先從提高企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)做起。在相關(guān)內(nèi)控方法的實(shí)施上，首先要做好企業(yè)整體內(nèi)部控制環(huán)境的調(diào)節(jié)，對(duì)人力資源進(jìn)行合理利用，加強(qiáng)對(duì)人才的監(jiān)督管理，在此過(guò)程中還要進(jìn)行相關(guān)制度的完善，對(duì)工作人員的責(zé)任進(jìn)行明確，建立完善的獎(jiǎng)懲機(jī)制。另外，在會(huì)計(jì)內(nèi)控時(shí)還要及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算方式的更新，進(jìn)行更加合理的會(huì)計(jì)核算自動(dòng)化管理。在具體的措施實(shí)施中更加小心仔細(xì)，通過(guò)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)自身的管控能力實(shí)現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)力的提升。

作者:趙濤單位:中國(guó)石油天然氣股份有限公司慶陽(yáng)石化分公司。

參考文獻(xiàn)：

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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十六

20xx年10月國(guó)務(wù)院部署社會(huì)信用體系建設(shè)，信用體系建設(shè)被空前重視，迫切需要探索一條符合我國(guó)國(guó)情的，具有普遍性并相對(duì)規(guī)范的信用建設(shè)的新路子，新模式。20xx年，重慶政府將社會(huì)信用分為政府信用、企業(yè)信用、個(gè)人信用三大塊，并率先啟動(dòng)了企業(yè)信用體系建設(shè)，將牽頭責(zé)任交給了市工商局。近幾年，在以前工作的基礎(chǔ)上，重慶市工商局積極創(chuàng)新實(shí)踐，探索出一條“政府主導(dǎo)，工商牽頭，各部門配合、社會(huì)參與”的企業(yè)信用體系建設(shè)模式，對(duì)于當(dāng)前國(guó)務(wù)院和其他地方開展信用體系建設(shè)具有借鑒意義。

20xx年，重慶市工商局爭(zhēng)取政府投資1136.9萬(wàn)元，依托已經(jīng)形成了三級(jí)聯(lián)網(wǎng)的工商業(yè)務(wù)系統(tǒng)，開發(fā)并建成重慶市企業(yè)信用信息聯(lián)合征信系統(tǒng)。該系統(tǒng)橫向上，依托政府電子政務(wù)網(wǎng)，分別以市工商局、區(qū)縣工商局為中心，與市級(jí)部門或區(qū)縣部門相連;縱向上，依托工商業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)工商三級(jí)聯(lián)網(wǎng);從而形成縱橫交錯(cuò)的網(wǎng)絡(luò)，技術(shù)上實(shí)現(xiàn)全市范圍內(nèi)的信息征集和共享。

(二)建成龐大企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)。

市工商局以工商登記、執(zhí)法業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)位基礎(chǔ)，以政府辦公廳名義下發(fā)信息征集目錄，采用ftp方式、電子表格等靈活多樣的形式，向政府部門、司法機(jī)關(guān)、公用企事業(yè)單位常態(tài)化征集整合信息，形成重慶市企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)。截止今年7月底，聯(lián)合征信系統(tǒng)已征集來(lái)自63個(gè)市級(jí)單位和40個(gè)區(qū)縣的企業(yè)信用信息1890萬(wàn)條，其中工商以外部門的信息占55.5%。

(三)建立多種信息公開渠道。

在政府電子政務(wù)外網(wǎng)，政府部門可直接訪問聯(lián)合征信系統(tǒng)，根據(jù)權(quán)限，查詢信息;在市工商局和40個(gè)區(qū)縣工商局，設(shè)立對(duì)外查詢服務(wù)窗口，社會(huì)公眾可提交企業(yè)信用信息查詢申請(qǐng)，免費(fèi)查詢相關(guān)企業(yè)信用信息狀況，獲取信用證明;在互聯(lián)網(wǎng)，社會(huì)公眾可訪問重慶企業(yè)信用網(wǎng)，免費(fèi)查詢企業(yè)身份信息。

(四)建立廣泛的信用制約機(jī)制。

在市監(jiān)察局和發(fā)改委的支持下，20xx，年開展企業(yè)信用信息區(qū)縣公共資源交易、工程建設(shè)領(lǐng)域招投標(biāo)中應(yīng)用試點(diǎn)，對(duì)存在不良記錄的投標(biāo)企業(yè)，給予制約;20xx年，與經(jīng)濟(jì)信息委共同主導(dǎo)建立食品安全信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)，推動(dòng)食品安全信用信息、黑名單信息在項(xiàng)目審批、行政許可、稅費(fèi)減免等各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作中的應(yīng)用;此外，主動(dòng)宣傳企業(yè)信用信息在政府部門、司法機(jī)關(guān)以及公共事務(wù)管理部門業(yè)務(wù)工作中的促進(jìn)作用，稅務(wù)、人社、法院等部門先后將信息應(yīng)用到開展稅費(fèi)清查、社保查補(bǔ)、勞動(dòng)用工清理等社會(huì)管理活動(dòng)中，兩江新區(qū)等經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、各級(jí)政府應(yīng)用到招商引資活動(dòng)中，銀行應(yīng)用到信貸業(yè)務(wù)工作中;倡導(dǎo)市場(chǎng)交易主體查詢對(duì)方身份、信用狀況，有效防范交易風(fēng)險(xiǎn)。

重慶市企業(yè)信用體系建設(shè)取得非常明顯的成效：一是社會(huì)信用意識(shí)大大增強(qiáng)，近兩年企業(yè)信用網(wǎng)、聯(lián)合征信系統(tǒng)內(nèi)網(wǎng)訪問量以及信用證明出具量每年呈幾何數(shù)上升;二是區(qū)縣公共資源交易、工程建設(shè)等開展企業(yè)誠(chéng)信信息應(yīng)用試點(diǎn)領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)秩序明顯改善，串標(biāo)圍標(biāo)現(xiàn)象明顯減少;三是社會(huì)管理程度明顯增強(qiáng)，僅20xx年，市地稅局在股權(quán)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅費(fèi)清查中查補(bǔ)增收稅費(fèi)4816萬(wàn)元，人社局企業(yè)參保率大大提高，逃避債務(wù)糾紛、農(nóng)民工工資等社會(huì)問題也得到有效治理。

二、重慶做法的啟示。

加強(qiáng)信用體系建設(shè)，就是建立以信用信息系統(tǒng)為核心的社會(huì)誠(chéng)信體系。重慶市工商局利用現(xiàn)有的三級(jí)聯(lián)網(wǎng)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)資源，和掌握的龐大的市場(chǎng)主體登記信息和行政執(zhí)法信息，打造的重慶市聯(lián)合征信系統(tǒng)，成為重慶市開展企業(yè)信用體系建設(shè)的基本載體。

(二)建立部門征信聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制是關(guān)鍵。

信用體系建設(shè)最終目的，就是通過(guò)建立信息征集、披露，解決信息不對(duì)稱，通過(guò)對(duì)信息的使用，加大對(duì)失信行為的懲戒。我國(guó)的信用信息分布在不同的政府職能部門或政府公共事務(wù)管理部門，各個(gè)部門或系統(tǒng)都有不同的信息保密規(guī)定，信息開放非常有限。如檢察院的賄賂犯罪檔案查詢系統(tǒng)、住建部的施工企業(yè)的數(shù)據(jù)庫(kù)，人民銀行的信貸數(shù)據(jù)庫(kù)，都嚴(yán)禁對(duì)本系統(tǒng)外批量提供。要打破部門信息封閉加強(qiáng)信息征集整合，必須建立暢通征信聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制。

(三)暢通的公開共享渠道是重要基礎(chǔ)。

暢通的公開渠道是保證信息資源公開共享得以發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。從重慶的實(shí)踐來(lái)看，多種公開渠道催生了社會(huì)各界信用需求大大增加，下一步，重慶市工商局還將借助強(qiáng)大的互聯(lián)網(wǎng)，延伸聯(lián)合征信系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)觸角，進(jìn)一步促進(jìn)信息資源在全社會(huì)的公開共享。

(四)信用信息在業(yè)務(wù)工作中的使用是落腳點(diǎn)。

將的信息應(yīng)用到具體的業(yè)務(wù)工作中，建立“一處失信、處處受制”的失信懲戒機(jī)制，是信用體系建設(shè)的落腳點(diǎn)，也是信用信息資源發(fā)揮社會(huì)管理中作用的重要途徑。從重慶的實(shí)踐來(lái)看，信息使用可以應(yīng)用在“公共資源交易、國(guó)家優(yōu)惠政策享受審批、政府公共事務(wù)管理活動(dòng)、招商引資、行政許可以及政府日常監(jiān)督管理”活動(dòng)中，并通過(guò)“量化評(píng)分、一票否決、信用評(píng)級(jí)、信用產(chǎn)品”等方式來(lái)實(shí)現(xiàn)。

近年來(lái)，重慶市工商局爭(zhēng)取政府支持出臺(tái)了《重慶市企業(yè)信用信息征集和公開管理辦法》等一系列文件，明確了信息征集、公開共享的工作規(guī)范，爭(zhēng)取將企業(yè)信用信息應(yīng)用寫入政府的《重慶市工程建設(shè)招標(biāo)投標(biāo)交易監(jiān)督管理辦法》、《區(qū)縣公共資源交易平臺(tái)監(jiān)督管理辦法》等業(yè)務(wù)規(guī)范性文件中，明確了國(guó)有資金投資工程招投標(biāo)、食品藥品安全等眾多行業(yè)和領(lǐng)域開展企業(yè)誠(chéng)信信息應(yīng)用，爭(zhēng)取市紀(jì)委監(jiān)察局和市發(fā)改委的支持，將信息征集和公共資源交易領(lǐng)域信息應(yīng)用分別納入政府、紀(jì)檢監(jiān)察的工作督察范圍，從制度上保證了“信息征集、信息披露、信息應(yīng)用”工作的順利推行。

三、工作建議。

(一)依托工商登記系統(tǒng)，建立全國(guó)信用信息征集系統(tǒng)和信息資源數(shù)據(jù)庫(kù)。

當(dāng)前，工商系統(tǒng)已經(jīng)建立國(guó)家工商總局、省級(jí)局、地市局、區(qū)縣局、工商所五級(jí)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，掌握著龐大的市場(chǎng)主體登記信息和行政執(zhí)法信息資源，稅務(wù)、社保等其他部門在業(yè)務(wù)工作中對(duì)工商信息資源有著很大的依賴性，在建立全國(guó)征信平臺(tái)的建設(shè)上有著其他部門無(wú)可比擬的優(yōu)勢(shì)。建議工商總局爭(zhēng)取工作主動(dòng)，取得國(guó)務(wù)院支持，依托工商登記系統(tǒng)，建立全國(guó)信用信息征集系統(tǒng)和國(guó)家信用信息資源庫(kù)，在省級(jí)及省級(jí)以下，以工商局為中心，對(duì)地方政府公共管理部門的信用信息資源進(jìn)行整合，形成省級(jí)信息資源分庫(kù)，匯集到國(guó)家工商總局信息資源庫(kù)，形成全國(guó)統(tǒng)一的信用信息資源庫(kù)。并以互聯(lián)網(wǎng)為依托，反饋到政府機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)、公共管理部門和社會(huì)各界，實(shí)現(xiàn)信息資源在全國(guó)范圍內(nèi)的公開共享。

開展工作調(diào)研，充分了解各地信用體系建設(shè)征集系統(tǒng)和信用信息庫(kù)建設(shè)情況，制定信用信息征集系統(tǒng)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)需求建立科學(xué)的信用信息征集目錄、指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)全國(guó)信用體系建設(shè)一盤棋。

(三)建立暢通的聯(lián)合征信工作機(jī)制。

在當(dāng)前我國(guó)部門信息公開有限的前提下，應(yīng)通過(guò)一系列的制度約束，形成暢通的聯(lián)合征信工作機(jī)制，以促進(jìn)部門間信用信息資源的征集整合：一是加快信用體系建設(shè)的國(guó)家立法立法進(jìn)程，將公共服務(wù)部門提供信用信息義務(wù)納入法律范疇;二是將信息征集工作納入各級(jí)政府的工作目標(biāo)管理，對(duì)企業(yè)信用體系建設(shè)進(jìn)行有效的評(píng)估，并開展督察。

(四)強(qiáng)力推行信用信息在開展社會(huì)管理工作中的使用。

一是爭(zhēng)取國(guó)務(wù)院以文件等形式強(qiáng)制規(guī)定政府部門在公共事務(wù)管理活動(dòng)中使用信息資源庫(kù)，并綜合利用法律的、行政的、經(jīng)濟(jì)的手段，對(duì)失信行為給予制約，形成跨部門的“一處失信、處處受制”的失信懲戒聯(lián)動(dòng)機(jī)制;二是推動(dòng)信用報(bào)告、信用評(píng)級(jí)等信用產(chǎn)品的研發(fā)，推行信用產(chǎn)品在各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作中的使用;三是以信用評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)，推行行業(yè)信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的制定和完善。

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十七

摘要：運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)是與理論教學(xué)平行而又相互協(xié)調(diào)，相輔相成的，應(yīng)盡可能為學(xué)生提供綜合性、設(shè)計(jì)性、創(chuàng)造性比較強(qiáng)的實(shí)踐環(huán)境。讓每個(gè)大學(xué)生經(jīng)歷多個(gè)這種實(shí)踐環(huán)節(jié)的培養(yǎng)和訓(xùn)練，這不僅能培養(yǎng)學(xué)生扎實(shí)的基本技能與實(shí)踐能力，而且對(duì)提高學(xué)生的綜合素質(zhì)大有好處。本文通過(guò)對(duì)我校在運(yùn)輸管理教學(xué)系統(tǒng)、校內(nèi)實(shí)訓(xùn)基地、校外實(shí)踐基地等幾個(gè)方面的建設(shè)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行了介紹和分析，探索了運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)的新模式，希望能對(duì)相關(guān)院校的運(yùn)輸管理課程教學(xué)有所裨益。

關(guān)鍵詞：運(yùn)輸管理實(shí)踐教學(xué)方案。

一、運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)培養(yǎng)體系的整體構(gòu)建。

運(yùn)輸管理課程是一門實(shí)踐操作性較強(qiáng)的課程，也是很多院校物流管理、國(guó)際貿(mào)易等專業(yè)的核心課程，因此運(yùn)輸管理課程不僅要做好理論教學(xué)，同時(shí)要設(shè)計(jì)好實(shí)踐教學(xué)體系。而運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)培養(yǎng)體系的構(gòu)建，是一項(xiàng)復(fù)雜的工程，我們認(rèn)為至少應(yīng)該從三個(gè)方面下功夫：一是加強(qiáng)以運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心為核心的實(shí)驗(yàn)教學(xué)體系建設(shè);二是開展好校內(nèi)運(yùn)輸管理實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè);三是開展好校外實(shí)習(xí)基地的建設(shè)。下面對(duì)我校在這三個(gè)方面的建設(shè)情況進(jìn)行分別介紹。

二、運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心教學(xué)體系的建設(shè)方案。

運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心教學(xué)是整個(gè)運(yùn)輸實(shí)踐培養(yǎng)體系的基礎(chǔ)，具體內(nèi)容包括虛擬商業(yè)環(huán)境訓(xùn)練、運(yùn)輸情景模擬訓(xùn)練，運(yùn)輸系統(tǒng)軟件訓(xùn)練、運(yùn)輸自主實(shí)驗(yàn)，運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)的主線。

在進(jìn)行運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心建設(shè)時(shí)，應(yīng)根據(jù)運(yùn)輸管理的教學(xué)情況，建設(shè)一個(gè)具有多功能和靈活性的運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心教學(xué)體系。該中心可以作為開展運(yùn)輸管理理論與模擬實(shí)訓(xùn)教學(xué)、案例分析、實(shí)證研究、運(yùn)輸方案設(shè)計(jì)及運(yùn)輸自主實(shí)驗(yàn)的平臺(tái)。因此實(shí)驗(yàn)中心應(yīng)做好以下幾個(gè)方面的工作。

1.選好運(yùn)輸管理培養(yǎng)模塊。我們把運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心的實(shí)驗(yàn)教學(xué)環(huán)節(jié)分成四個(gè)模塊，形成一個(gè)有機(jī)的實(shí)驗(yàn)教學(xué)體系，它們是：基本知識(shí)綜合運(yùn)用能力、專業(yè)技能應(yīng)用能力、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)能力、可持續(xù)發(fā)展能力。

2.選好每一模塊的教學(xué)軟件。一些軟件結(jié)合課程進(jìn)行教學(xué)，一些軟件可以獨(dú)立訓(xùn)練。

3.設(shè)計(jì)好每一軟件的課時(shí)。課程軟件以18個(gè)課時(shí)為主，獨(dú)立軟件以24、36課時(shí)為主，運(yùn)輸自主實(shí)驗(yàn)以12課時(shí)為主。

4.設(shè)計(jì)好每一模塊的考核方法。每一模塊以自動(dòng)考核、自動(dòng)打分為主系統(tǒng)。這樣既可以反應(yīng)學(xué)生真實(shí)的實(shí)訓(xùn)效果，又能減輕上課老師的負(fù)擔(dān)。

三、校內(nèi)實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè)方案。

校內(nèi)實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè)的目的是讓學(xué)生不出校門就有真刀實(shí)槍的實(shí)習(xí)場(chǎng)所。這是培養(yǎng)大學(xué)生理論結(jié)合實(shí)際、理論應(yīng)用實(shí)踐的校內(nèi)實(shí)體。根據(jù)運(yùn)輸管理課程的特點(diǎn)，我們?cè)O(shè)立了校內(nèi)實(shí)習(xí)快遞運(yùn)輸調(diào)撥中心。

校內(nèi)實(shí)習(xí)快遞運(yùn)輸調(diào)撥中心選在學(xué)校校門口的副樓，開設(shè)由運(yùn)輸管理課程授課老師和學(xué)生共同管理的快遞運(yùn)輸調(diào)撥中心，在這個(gè)小型運(yùn)輸中心進(jìn)行運(yùn)輸業(yè)務(wù)各項(xiàng)目教學(xué)的實(shí)習(xí)，我們?cè)O(shè)計(jì)了下面這個(gè)實(shí)訓(xùn)方案：

1.運(yùn)輸管理環(huán)節(jié)的分解。針對(duì)運(yùn)輸活動(dòng)的特色，對(duì)運(yùn)輸管理的具體崗位進(jìn)行劃分，將實(shí)習(xí)學(xué)生進(jìn)行崗位分工，主要有訂單接收、訂單處理、運(yùn)輸調(diào)度、單證跟蹤、運(yùn)輸成本核算等業(yè)務(wù)崗位，學(xué)生各司其職，各負(fù)其責(zé)。責(zé)任與工作崗位相掛鉤，按運(yùn)輸企業(yè)的規(guī)章制度和工作職責(zé)要求學(xué)生，使學(xué)生通過(guò)實(shí)習(xí)，真正培養(yǎng)職業(yè)精神和職業(yè)技能。

2.將學(xué)生以前所學(xué)的運(yùn)輸理論知識(shí)有選擇的進(jìn)行組合，綜合運(yùn)用到實(shí)踐中來(lái)。例如，在每學(xué)期期末，指導(dǎo)學(xué)生結(jié)合快遞運(yùn)輸?shù)氖袌?chǎng)特點(diǎn)，結(jié)合運(yùn)輸管理、倉(cāng)儲(chǔ)管理等課程的理論知識(shí)，分析快遞運(yùn)輸?shù)挠Ｊ?、發(fā)展前途等內(nèi)容。

3.在教學(xué)實(shí)習(xí)過(guò)程中，進(jìn)一步滲透專業(yè)以外的的知識(shí)，如市場(chǎng)分析、市場(chǎng)調(diào)研、人力資源管理、項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)管理、財(cái)物分析等，拓寬了學(xué)生的知識(shí)面和視野，增強(qiáng)了學(xué)生的競(jìng)爭(zhēng)能力。

4.實(shí)習(xí)以班組為團(tuán)隊(duì)，培養(yǎng)學(xué)生的團(tuán)隊(duì)合作精神，以及團(tuán)隊(duì)之間的協(xié)調(diào)溝通能力。在實(shí)踐中，快遞運(yùn)輸調(diào)撥中心的大量工作，學(xué)生都是以團(tuán)隊(duì)形式進(jìn)行的，各班之間的業(yè)績(jī)進(jìn)行比較，增加學(xué)生的責(zé)任感和競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。通過(guò)實(shí)習(xí)，學(xué)生熟悉了快遞業(yè)的運(yùn)輸流程以及服務(wù)的技巧等。

四、校外實(shí)踐基地的建設(shè)方案。

這是把學(xué)生送到企業(yè)去真槍實(shí)彈的操作，到企業(yè)去檢驗(yàn)自己的能力。要做好這項(xiàng)工作，如何選擇好校外實(shí)踐基地是關(guān)鍵問題，要與一些信譽(yù)高、管理好的企業(yè)，組織建立緊密、穩(wěn)定的'合作關(guān)系，以促進(jìn)產(chǎn)學(xué)研結(jié)合，提高教學(xué)水平。在建立校外實(shí)踐基地時(shí)，我們采取了以下兩種類型的校外實(shí)踐基地：

1.“協(xié)作型”校外實(shí)踐基地。主要合作模式是：

(1)企業(yè)派專家來(lái)學(xué)校作講座(每學(xué)期多次)。

(2)企業(yè)派專家來(lái)學(xué)校協(xié)助老師完成實(shí)踐環(huán)節(jié)教學(xué)工作。

(3)企業(yè)負(fù)責(zé)提供學(xué)生實(shí)習(xí)所需崗位。

(4)高校給企業(yè)提供必要的咨詢或其他方面的知識(shí)服務(wù)。

(5)高校在企業(yè)提出需求的情況下，給企業(yè)推薦實(shí)習(xí)生和畢業(yè)生。

2.“校企共建型”校外實(shí)踐基地。

所謂的校企共建即學(xué)院與企業(yè)聯(lián)合，把實(shí)訓(xùn)基地建在企業(yè)，將教學(xué)的實(shí)習(xí)環(huán)節(jié)延伸到企業(yè)中去。這種校企共建型實(shí)踐基地的優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在：一是不僅能充分利用企業(yè)的資源、技術(shù)力量和文化環(huán)境，而且大大降低了學(xué)院的辦學(xué)成本，克服了學(xué)院辦學(xué)經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重不足的困難，提高了辦學(xué)效益;二是校企攜手共建職業(yè)素質(zhì)拓展培訓(xùn)基地，對(duì)于企業(yè)品牌推廣和學(xué)生的綜合素質(zhì)提高都是一個(gè)雙贏的局面。雙方在拓展學(xué)生素質(zhì)教育、增加學(xué)生就業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、推廣企業(yè)就業(yè)品牌、合理發(fā)現(xiàn)儲(chǔ)備企業(yè)人才四個(gè)大方向上達(dá)成共識(shí)?；爻蔀榕囵B(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新精神和實(shí)踐能力的重要場(chǎng)所，成為學(xué)生課堂教學(xué)之外的重要補(bǔ)充，成為學(xué)院實(shí)現(xiàn)人才培養(yǎng)目標(biāo)的有效途徑。企業(yè)也很好地利用了學(xué)校的資源，在人力資源的培訓(xùn)上，達(dá)到“選、用、育、留”并重的人才戰(zhàn)略，可以為企業(yè)員工的素質(zhì)發(fā)展注入新鮮血液和創(chuàng)新活力，促進(jìn)了企業(yè)的和諧快速穩(wěn)定健康的發(fā)展。

這種校企合作模式是：

(1)校企雙方以項(xiàng)目建設(shè)的形式進(jìn)行合作。企業(yè)除了無(wú)償提供實(shí)訓(xùn)場(chǎng)所外，還提供富有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的物流技術(shù)人員作為兼職指導(dǎo)教師共同指導(dǎo)學(xué)生實(shí)習(xí)。

(2)高校由學(xué)院主管負(fù)責(zé)人成立實(shí)習(xí)基地建設(shè)小組負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本項(xiàng)目實(shí)施工作，企業(yè)指定主管負(fù)責(zé)人分管此項(xiàng)工作。

(3)雙方分別指定一名項(xiàng)目聯(lián)系人在本協(xié)議有效期內(nèi)負(fù)責(zé)具體聯(lián)絡(luò)工作。

(4)項(xiàng)目聯(lián)系人負(fù)責(zé)定期交換信息，溝通和協(xié)調(diào)雙方關(guān)系。

五、結(jié)論：

目前運(yùn)輸管理課程的實(shí)踐教育體系還很不完善，需要我們不斷總結(jié)，不斷提升，做好實(shí)踐教學(xué)各個(gè)環(huán)節(jié)的建設(shè)工作，既要做好校內(nèi)實(shí)驗(yàn)中心和實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè)，也要做好校外實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè)，這樣才能使我們的運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)做的有聲有色。

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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十八

（一）強(qiáng)化項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制，明確各部門的權(quán)責(zé)。

項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制是以項(xiàng)目經(jīng)理為項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的主體的管理責(zé)任制度，它不僅確立了項(xiàng)目經(jīng)理在項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理中的權(quán)力與地位，還對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理提出了更高的素質(zhì)和能力方面的要求。此外，建筑企業(yè)還應(yīng)厘清各部門的權(quán)責(zé)，使得財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作責(zé)任到人，為項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作的順利展開提供重要的保障。矩陣式項(xiàng)目管理組織，是提高財(cái)務(wù)管理水平的重要形式。矩陣式項(xiàng)目管理是以矩陣部署，通過(guò)建立項(xiàng)目各個(gè)管理點(diǎn)，權(quán)、責(zé)、利結(jié)合起來(lái)，以便于各管理點(diǎn)的及時(shí)安排與調(diào)整。同時(shí)，還應(yīng)建立責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)出現(xiàn)問題的應(yīng)追究到個(gè)人，從而有效地提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平。

（二）強(qiáng)化對(duì)存貨、應(yīng)收賬款的管理。

要制定合理的庫(kù)存量，盡可能地壓縮庫(kù)存物資，以保證生產(chǎn)的均衡；可采取小批量的集中進(jìn)貨的辦法，盡可能地獲取更多的折扣，以降低生產(chǎn)成本。而對(duì)于應(yīng)收賬款的管理，要實(shí)施較為完善的收款管理辦法，實(shí)現(xiàn)責(zé)任到人；在工程施工期間以及工程峻工后，應(yīng)定期核對(duì)應(yīng)收賬款，對(duì)于被動(dòng)的應(yīng)收賬款，要及時(shí)采取措施進(jìn)行挽救并追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，給予應(yīng)有的處罰。

（三）全面推行預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息化。

預(yù)算是行動(dòng)的計(jì)劃。全面加強(qiáng)預(yù)算管理是建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要方面。應(yīng)堅(jiān)持量入為出的基本原則，并依據(jù)企業(yè)總目標(biāo)制定年度各分目標(biāo)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出。同時(shí)還應(yīng)控制資本性的支出，財(cái)務(wù)部門一般情況下不得安排預(yù)算以外的資金支出，但是特殊情況必須開支時(shí)一定要進(jìn)行嚴(yán)格的審批程序。而且對(duì)建筑企業(yè)的預(yù)算管理應(yīng)通過(guò)事前預(yù)算、事中控制以及事后考核的動(dòng)態(tài)管理和流程控制。實(shí)施會(huì)計(jì)委派制是防止財(cái)務(wù)人員規(guī)避責(zé)任的重要方法。通過(guò)將預(yù)算與績(jī)效、獎(jiǎng)罰等掛鉤，可有效地審計(jì)和監(jiān)督規(guī)章制度的'落實(shí)情況。此外，要對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)信息化處理。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)是依托因特網(wǎng)技術(shù)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)有信息的實(shí)時(shí)性、集成性、高度共享性以及財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同作業(yè)的特點(diǎn)。實(shí)行網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)，有利于拓展財(cái)務(wù)的管理空間和提高財(cái)務(wù)的管理水平。隨著信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展，應(yīng)用統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件實(shí)行財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程的一體化已成為大勢(shì)之趨。

首先，實(shí)行全員的成本管理。全員成本管理即建筑企業(yè)內(nèi)部各單位各部門的廣大職工參與的成本管理。其次，實(shí)行全過(guò)程的成本管理，包括事前管理、事中管理以及事后管理。事前管理是全過(guò)程成本管理的基礎(chǔ)，事中管理是關(guān)鍵，而事后管理是在整個(gè)使用期內(nèi)對(duì)包括使用、維修、保養(yǎng)等的全部支出的管理。再次，實(shí)行全方位成本管理，指包括市場(chǎng)、科技以及人力資源在內(nèi)的全面成本管理。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的大環(huán)境下，要充分利用科技的進(jìn)步，重視對(duì)人力資源的投入、價(jià)值分析、會(huì)計(jì)核算，從而最大限度地節(jié)約成本支出，以在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中得以生存和發(fā)展。此外，要將全環(huán)節(jié)的成本管理貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的始終，主要包括成本的預(yù)測(cè)、控制、核算、分析與考核等。

（二）建立成本責(zé)任體系，形成成本管理網(wǎng)絡(luò)。

要實(shí)行成本管理的責(zé)任制度，設(shè)立成本管理中心，將成本分級(jí)歸口管理。建筑企業(yè)需要企業(yè)經(jīng)理對(duì)其進(jìn)行直接領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)整個(gè)企業(yè)成本管理的計(jì)劃、組織、控制、監(jiān)督以及考核，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)效益負(fù)完全責(zé)任。成本分級(jí)歸口管理主要包括在成本管理中，要正確地處理公司總部與下屬各生產(chǎn)單位的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)成本管理內(nèi)容的有機(jī)結(jié)合，要正確地處理財(cái)務(wù)部門與其他業(yè)務(wù)部門的關(guān)系。通過(guò)成本分級(jí)歸口管理，形成一個(gè)貫穿于企業(yè)上下、連接企業(yè)左右的成本控制系統(tǒng)。

（三）強(qiáng)化對(duì)成本的控制力度，建立成本管理的信息反饋體系。

成本控制的首要工作就是成本核算。成本核算要進(jìn)行分階段核算，建立獎(jiǎng)懲機(jī)制。通過(guò)分階段的成本分析、考核，對(duì)保質(zhì)保量完成成目標(biāo)的人員給予足夠的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)給企業(yè)造成損失的人員應(yīng)給予一定的懲罰，使得上下各級(jí)各部門各職工充分認(rèn)識(shí)到成本預(yù)算的重要作用，化作內(nèi)動(dòng)力，從而更好地投身于成本管理的各項(xiàng)工作中去。

在社會(huì)快速發(fā)展、科技不斷進(jìn)步的新形勢(shì)之下，企業(yè)的成本管理水平在很大程度上取決于對(duì)成本的信息反饋水平。在施工的項(xiàng)目中，各個(gè)項(xiàng)目都會(huì)包含有一定的成本信息，為此，各部門、各環(huán)節(jié)和各工序都需要建立有效的信息管理反饋系統(tǒng)，并及時(shí)制定或修改各部門、各環(huán)節(jié)與各工序的成本目標(biāo)。

（四）加強(qiáng)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的管理，節(jié)約工費(fèi)支出。

施工現(xiàn)場(chǎng)的成本管理是整個(gè)成本管理工作中的重要環(huán)節(jié)。首先要實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)管理責(zé)任制，在施工作業(yè)面上做到劃區(qū)到隊(duì)、劃區(qū)到人，并及時(shí)督促作業(yè)隊(duì)將材料存放有序，將場(chǎng)地清潔干凈，以避免再次用工。其次，要提高勞動(dòng)生產(chǎn)率、精減管理機(jī)構(gòu)，以減少現(xiàn)場(chǎng)的管理費(fèi)用。再次，還要進(jìn)行安全生產(chǎn)，加強(qiáng)安全管理。增強(qiáng)安全防患意識(shí)，保證工程建設(shè)施工人員的人身安全，以避免安全事故，減少不必要的損失。

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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十九

客戶之前基本沒有進(jìn)行績(jī)效考核，那么如何確保設(shè)計(jì)的績(jī)效管理體系能夠有效實(shí)施，而非搞一套非常完美、復(fù)雜的體系，所以針對(duì)這樣的客戶，要重點(diǎn)關(guān)注以下五個(gè)方面：

一、基于客戶問題的理念灌輸。首先明確因缺失績(jī)效考核導(dǎo)致的問題，例如員工普遍沒有方向感，缺乏壓力與動(dòng)力，缺乏自我學(xué)習(xí)意識(shí)，同時(shí)公司目標(biāo)體系不清晰，各部門頻于“救火”等現(xiàn)象。明確了問題后，跟公司老板及各級(jí)管理者普遍達(dá)成共識(shí)，也就是說(shuō)績(jī)效考核是非常必要的。

二、方案設(shè)計(jì)不是照本宣科，而是量身定做?？?jī)效考核理論體系目前已比較完善，縱觀績(jī)效管理體系設(shè)計(jì)方案基本也大同小異，但如何根據(jù)客戶實(shí)際情況進(jìn)行適應(yīng)性的調(diào)整，方案更加凸顯客戶個(gè)性，而且是否考慮了客戶落地難度問題等都是需要特別關(guān)注的。此次設(shè)計(jì)的方案，一是相對(duì)比較簡(jiǎn)單，基本采取“kpi+工作計(jì)劃+工作能力”，二是考核周期為半年，避免考核周期過(guò)短而影響業(yè)務(wù)，待實(shí)施成熟后逐步縮短周期，三是首先從高管、部門長(zhǎng)層面實(shí)施，然后逐步推廣到全員。

三、各級(jí)管理著全程參與，有效達(dá)成共識(shí)。尤其在部門績(jī)效考核指標(biāo)確定過(guò)程中，咨詢公司拿出草案作為“靶子”，與各部門長(zhǎng)深入溝通，一方面了解實(shí)際，考核指標(biāo)是否可行，另一方面，讓管理者清楚為什么要考這些指標(biāo)，導(dǎo)向在哪里，這才是考核關(guān)鍵之所在。

四、調(diào)動(dòng)各級(jí)管理者管理意識(shí)，深化績(jī)效考核主題。針對(duì)各級(jí)管理者，尤其是中層部門長(zhǎng)，要進(jìn)行深入培訓(xùn)，從理念、概念、方案內(nèi)容、工具、方法等各個(gè)方面進(jìn)行培訓(xùn)，因?yàn)檫@部門人是績(jī)效考核的應(yīng)用者，重在強(qiáng)調(diào)績(jī)效考核并非評(píng)分工具，而是確保部門工作完成的有效推動(dòng)工具，部門有業(yè)績(jī)指標(biāo)了，部門長(zhǎng)感覺到壓力了，但如何把壓力傳遞下去，如何管理員工績(jī)效，也是管理者必須思考與渴求的，所以從這個(gè)角度入手進(jìn)行培訓(xùn)，馬上會(huì)吸引受眾的眼球，達(dá)到從工作需要吸收知識(shí)的目的。同時(shí)特別注意的是，人力資源部門一把手是績(jī)效管理體系實(shí)施的組織推動(dòng)者，所以一定要確保其掌握績(jī)效管理工具，要與其多溝通、多交流，如此才能真正“授人以漁”。

五、未雨綢繆，明確績(jī)效管理落地實(shí)施步驟及重點(diǎn)。咨詢項(xiàng)目組首先根據(jù)客戶實(shí)際，擬定切實(shí)可行的具體實(shí)施步驟與措施，與人力資源部門經(jīng)理及相關(guān)人員反復(fù)溝通、達(dá)成共識(shí)，客戶根據(jù)此實(shí)施措施，制定了更為詳細(xì)的實(shí)施計(jì)劃，落實(shí)相關(guān)責(zé)任人，為方案落地奠定基礎(chǔ)。

通過(guò)以上五個(gè)方面工作，有效把控住績(jī)效管理體系落地的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，極大提升了客戶滿意度。

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