通過(guò)總結(jié)，我們能夠發(fā)現(xiàn)自己在學(xué)習(xí)和工作中的不足之處，從而提出改進(jìn)的措施。寫(xiě)總結(jié)時(shí)，我們應(yīng)該注重語(yǔ)言的準(zhǔn)確性和條理性，不偏離主題。以下是我為大家整理的總結(jié)范文，希望能為大家在寫(xiě)作總結(jié)時(shí)提供一些幫助和啟示。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇一
為進(jìn)一步貫徹《預(yù)算法》講究績(jī)效原則，加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，根據(jù)《關(guān)于做好20xx年度預(yù)算績(jī)效管理工作考核的通知》文件精神，現(xiàn)將我單位20xx年度預(yù)算績(jī)效管理工作總結(jié)如下：
一、年度預(yù)算績(jī)效管理工作整體開(kāi)展情況。
20xx年，我單位以績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)為導(dǎo)向，進(jìn)一步加強(qiáng)制度建設(shè)，提升自評(píng)質(zhì)量，預(yù)算績(jī)效管理取得新成效。一是抓好績(jī)效目標(biāo)編制，及時(shí)報(bào)送績(jī)效目標(biāo)。二是探索績(jī)效跟蹤監(jiān)控，要求加強(qiáng)過(guò)程監(jiān)控。三是深入開(kāi)展財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)，對(duì)專項(xiàng)資金實(shí)施績(jī)效自評(píng)和項(xiàng)目核查，在此基礎(chǔ)上形成自評(píng)報(bào)告。四是強(qiáng)化評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用，組織績(jī)效自評(píng)和績(jī)效跟蹤監(jiān)控，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)改進(jìn)，加強(qiáng)評(píng)價(jià)結(jié)果與項(xiàng)目資金安排的銜接。五是健全績(jī)效管理工作機(jī)制，明確職責(zé)分工，努力提高了績(jī)效管理工作水平。
二、自評(píng)情況。
(一)基礎(chǔ)工作管理。我校領(lǐng)導(dǎo)非常重視預(yù)算績(jī)效管理工作，對(duì)該項(xiàng)工作給予大力支持和指導(dǎo)，對(duì)上級(jí)做出的批示和下發(fā)的預(yù)算批發(fā)非常的關(guān)心。在一些制度建設(shè)方面我們做的有些欠缺，有待提高和完善。
(二)績(jī)效目標(biāo)管理。我校嚴(yán)格按照上級(jí)的要求在規(guī)定的時(shí)間報(bào)送績(jī)效目標(biāo)，比如每月按時(shí)發(fā)放工資，公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)等按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放到位，從無(wú)拖欠。
(三)績(jī)效監(jiān)控管理。我校20xx年無(wú)項(xiàng)目收支，開(kāi)始預(yù)算的項(xiàng)目都在后期做了及時(shí)的調(diào)整。
(四)績(jī)效評(píng)價(jià)管理。20xx年我校基本支出管理的各項(xiàng)收入和支出都按預(yù)算的目標(biāo)完成。我校財(cái)政收入有在職人員和退休人員工資及公用經(jīng)費(fèi)。支出時(shí)按國(guó)家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放給職工。公用經(jīng)費(fèi)全部用于添置辦公用品、辦公設(shè)備等比如：我校20xx年購(gòu)置飲水機(jī)、電腦、電子屏幕、添置辦公桌等，為改善教學(xué)環(huán)境對(duì)校園進(jìn)行了外墻粉刷等。使公用經(jīng)費(fèi)用到了實(shí)處，改善了學(xué)校的教學(xué)環(huán)境。三公經(jīng)費(fèi)主要支出是公務(wù)用車維護(hù)費(fèi)，共支出14666元，較上年有所減少。項(xiàng)目支出是2014年結(jié)轉(zhuǎn)支出，本年無(wú)項(xiàng)目收入。
(五)結(jié)果運(yùn)用管理。在上級(jí)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)下，我校出色的完成了20xx年績(jī)效管理工作，將為下一年的工作奠定了基礎(chǔ)，我校將一如既往，在新的一年里更上新臺(tái)階。
三、預(yù)算績(jī)效管理工作存在的問(wèn)題。
工作中還存在許多不足，尤其是資金的使用還需要更好與上級(jí)部門(mén)溝通，杜絕一些不合理的開(kāi)支。
四、下一階段工作計(jì)劃。
新的一年即將開(kāi)始，我校將搞好預(yù)算績(jī)效管理工作，按照上級(jí)部門(mén)的要求做好新的預(yù)算，保證預(yù)算準(zhǔn)確，無(wú)失誤。希望我們?cè)谛碌囊荒旯ぷ鞲映錾?/p>
相關(guān)精彩文章推薦：
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇二
根據(jù)國(guó)務(wù)院的決定和審計(jì)署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計(jì)廳2014年分兩個(gè)階段對(duì)珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門(mén)、陽(yáng)江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、揭陽(yáng)等12個(gè)市貫徹落實(shí)中央和省委、省政府出臺(tái)的一系列穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)重大政策措施落實(shí)情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個(gè)重點(diǎn)交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目推進(jìn)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門(mén)認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省委、省政府重大決策部署，各項(xiàng)工作總體上推進(jìn)正常。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
(一)部分重大建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。有3個(gè)高速公路項(xiàng)目因受征地拆遷進(jìn)展緩慢影響，總體僅完成計(jì)劃征拆量的31%。其中有1個(gè)項(xiàng)目截至2014年9月底僅完成年度計(jì)劃的1.54%。
(二)部分行政審批事項(xiàng)下放工作落實(shí)不到位。抽查發(fā)現(xiàn)，有2個(gè)區(qū)因承接機(jī)構(gòu)職能不健全承接不了上級(jí)下放的學(xué)校和托幼機(jī)構(gòu)醫(yī)療室設(shè)置許可等6項(xiàng)行政審批事項(xiàng);有4個(gè)市因沒(méi)有合適的社會(huì)組織來(lái)承接，有社會(huì)組織等級(jí)評(píng)估等50項(xiàng)應(yīng)轉(zhuǎn)移事項(xiàng)仍保留在原機(jī)關(guān)實(shí)施;有2個(gè)市、1個(gè)縣的護(hù)理學(xué)會(huì)已承接的“護(hù)士執(zhí)業(yè)證書(shū)核發(fā)”事項(xiàng)，僅有1名全職人員或僅由兼職人員利用休息時(shí)間來(lái)辦理，影響服務(wù)質(zhì)量。
(三)小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠限制條件多、覆蓋面低。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策要同時(shí)滿足行業(yè)、資產(chǎn)總額、從業(yè)人員和應(yīng)納稅所得額等多種限制條件，制約了政策的實(shí)施，如有2個(gè)市2013年已享受稅收優(yōu)惠的覆蓋面均不到30%。
(四)部分地方商事登記制度改革配套工作不落實(shí)。有3個(gè)市的工商部門(mén)實(shí)行“先照后證”改革后，其他相關(guān)部門(mén)沒(méi)有相應(yīng)簡(jiǎn)化有關(guān)行政許可辦證程序和要求;有1個(gè)市的工商部門(mén)尚未建立“寬進(jìn)嚴(yán)管”的信用信息公示平臺(tái);有2個(gè)市的工商部門(mén)雖已初步建立此平臺(tái)但公示的信息量不充分、不完整，與公安、金融機(jī)構(gòu)和其他相關(guān)部門(mén)也未能實(shí)現(xiàn)互聯(lián)共享和同步監(jiān)管。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇三
提高預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員的素質(zhì)，整合審計(jì)人力資源;強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高其職業(yè)道德水平，是預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制最關(guān)鍵的控制環(huán)節(jié)。預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制的好壞取決于執(zhí)行控制決策和程序以及人的素質(zhì)和觀念，所以控制預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)必須堅(jiān)持以人為本進(jìn)行控制。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員是有限理性的經(jīng)濟(jì)人，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行審計(jì)時(shí)難免會(huì)出現(xiàn)偏差或錯(cuò)誤，只能用制度去控制預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員的行為，才能降低預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。例如建立預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制體系、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究制度和預(yù)算執(zhí)行審計(jì)質(zhì)量復(fù)核機(jī)制等。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇四
一、審計(jì)總體說(shuō)明：
1、審計(jì)起止時(shí)間：8月2日至209月3日。
2、審計(jì)類型：預(yù)算審計(jì)等資料。
二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算審計(jì)的原則：
1、年度保潔服務(wù)費(fèi)及保安服務(wù)費(fèi)。
2、保安警用器械、維修工機(jī)具及工作服裝等零星物料購(gòu)置。
3、保養(yǎng)工程服務(wù)費(fèi)，根據(jù)實(shí)際設(shè)備的配置情況，配備相關(guān)人員。參照xxxx普通技工月。
工資水平測(cè)算。
4、電(扶)梯維修檢測(cè)費(fèi)用及消防設(shè)施檢測(cè)費(fèi)，根據(jù)實(shí)際設(shè)備的配置情況，依據(jù)魯價(jià)費(fèi)發(fā)89號(hào)及魯價(jià)費(fèi)發(fā)78號(hào)計(jì)算。
5、水電、取暖費(fèi)根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙、設(shè)備的額定功率，作為計(jì)算依據(jù)。
6、綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)，根據(jù)綠化面積，依據(jù)平方米/年計(jì)算。
元，核減率xxx%。
(詳見(jiàn)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)審計(jì)匯總表)。
1、送審經(jīng)費(fèi)預(yù)算中保潔費(fèi)、保安服務(wù)費(fèi)、保養(yǎng)工程服務(wù)費(fèi)根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際觀測(cè)。
371,982.00元。
2、送審的保安器具購(gòu)置費(fèi)及維修用具購(gòu)置費(fèi)，元。
3、送審經(jīng)費(fèi)預(yù)算中的電費(fèi)、水費(fèi)，依據(jù)設(shè)計(jì)圖紙載明的設(shè)備功率及運(yùn)行時(shí)間，核減電量。
xxx度;水xx噸，核減電費(fèi)1,384,260.13元;水費(fèi)xxx元。
元/平方米，核減單價(jià)xx元/平方米，核減取暖費(fèi)xx元。
5、根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙核減綠化面積xx平米，參照xxxx現(xiàn)行綠化保養(yǎng)服務(wù)費(fèi)5元/平方米/每年,核減養(yǎng)護(hù)單價(jià)7元/平方米,核減綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)xxxx元。
6、根據(jù)設(shè)備及設(shè)施的質(zhì)保期限核減消防設(shè)施維護(hù)費(fèi)xxx元;核減制冷、應(yīng)急發(fā)電設(shè)備維。
護(hù)費(fèi)xxx元。
四、審計(jì)結(jié)果：
報(bào)送經(jīng)費(fèi)：xxxx元。
審計(jì)經(jīng)費(fèi)：xxxx元。
核減經(jīng)費(fèi)：xxxxx元。
五、其他事項(xiàng):。
對(duì)于因設(shè)備或者設(shè)施處于質(zhì)保期間,而全部核減的消防設(shè)施維護(hù)費(fèi)及制冷、應(yīng)急發(fā)電設(shè)備。
維護(hù)費(fèi)等,待該部分設(shè)備及設(shè)施出質(zhì)保期后,跟具實(shí)際情況另行申請(qǐng)。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇五
(七)本級(jí)人民政府各部門(mén)執(zhí)行年度預(yù)算情況;。
(八)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)行專項(xiàng)管理的預(yù)算資金收支情況;。
(十)下級(jí)人民政府預(yù)算執(zhí)行和決算情況;。
(十一)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他預(yù)算執(zhí)行情況。
第四條各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，按照本級(jí)人民政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，制訂年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，編制預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方案，并按時(shí)完成預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。
第五條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要可以對(duì)與預(yù)算執(zhí)行有關(guān)的特定財(cái)政收支事項(xiàng)，向有關(guān)市、縣(市、區(qū))人民政府及其部門(mén)、相關(guān)單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。
第六條審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。
審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，熟悉與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作相關(guān)的法律、法規(guī)，遵守審計(jì)工作的行為規(guī)范。
第七條審計(jì)機(jī)關(guān)依法實(shí)施審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)依照《審計(jì)法》第三十一條規(guī)定，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供與財(cái)政收支有關(guān)的資料。被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位提供資料的真實(shí)性和完整性作出書(shū)面承諾。
第八條各級(jí)財(cái)政、地方稅務(wù)部門(mén)和其他部門(mén)應(yīng)當(dāng)向本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料并提供相關(guān)的電子數(shù)據(jù)和必要的電子計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔：
(三)年度財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的依據(jù)及分配方案;。
(四)國(guó)庫(kù)對(duì)應(yīng)級(jí)次的預(yù)算收入、預(yù)算支出的月報(bào)表和年度決算報(bào)表;。
(六)本級(jí)專項(xiàng)管理資金收支情況的報(bào)表;。
(七)年度政府性債務(wù)報(bào)表;。
(八)在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶的情況，社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的與財(cái)政收支有關(guān)的審計(jì)報(bào)告;。
(九)財(cái)政、稅收、國(guó)有資產(chǎn)管理制度，以及財(cái)政等部門(mén)制定的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度;。
(十)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他資料。
第九條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)時(shí)，有權(quán)檢查被審計(jì)單位運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支及有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)。
各級(jí)財(cái)政、地方稅務(wù)部門(mén)和其他部門(mén)運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支及有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的，其計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)設(shè)置符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口。
第十條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、賬簿以及與財(cái)政收支有關(guān)的資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn)。
審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位違反前款規(guī)定的行為，按照《審計(jì)法》的規(guī)定予以制止;必要時(shí)，經(jīng)縣級(jí)以上審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)封存有關(guān)資料和違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn);對(duì)其中在金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)存款需要予以凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)向人民法院提出申請(qǐng)。
審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為，按照《審計(jì)法》的規(guī)定予以制止;制止無(wú)效的，經(jīng)縣級(jí)以上審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，通知財(cái)政部門(mén)和有關(guān)主管部門(mén)暫停撥付與違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為直接有關(guān)的款項(xiàng)，已經(jīng)撥付的，暫停使用。
第十一條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)按照《審計(jì)法》和《審計(jì)法實(shí)施條例》規(guī)定的程序征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，提出審計(jì)報(bào)告，對(duì)相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)和處理。
被審計(jì)單位存在違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為需要處理的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出予以處理的審計(jì)決定;需要追究有關(guān)人員責(zé)任的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法提出給予處分建議;需要移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)移送。
有關(guān)主管機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)提出的處分建議和移送的事項(xiàng)依法及時(shí)作出處理，并將處理結(jié)果書(shū)面通報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)。
第十二條被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在收到預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定之日起90日內(nèi)，將審計(jì)報(bào)告中提出的意見(jiàn)、建議的采納情況以及審計(jì)決定的執(zhí)行情況書(shū)面報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)。
第十三條各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送上一年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)結(jié)果報(bào)告?？h(市、區(qū))審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)結(jié)果報(bào)告應(yīng)當(dāng)同時(shí)抄送省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。
第十四條縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)每年向本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作情況。
第十五條審計(jì)機(jī)關(guān)可以依法將預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果向社會(huì)公布。
第十六條各級(jí)財(cái)政、地方稅務(wù)部門(mén)和其他部門(mén)有下列行為之一的，由審計(jì)機(jī)關(guān)按照《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十七條規(guī)定予以處理：
(二)所提供的資料不真實(shí)、不完整的;。
(三)轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn)的;。
(四)拒絕或者阻礙審計(jì)人員依法履行審計(jì)職責(zé)的。
第十七條審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員有下列行為之一的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由有權(quán)機(jī)關(guān)按照管理權(quán)限依法給予處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
(一)泄露國(guó)家秘密和商業(yè)秘密的;。
(二)依法應(yīng)當(dāng)回避而不回避的;。
(三)有其他濫用職權(quán)、玩忽職守，徇私舞弊的行為。
第十八條本辦法自12月1日起施行。3月16日省人民政府發(fā)布的《浙江省預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督辦法》同時(shí)廢止。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇六
安徽省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)：
我受省人民政府委托，向省人大常委會(huì)報(bào)告2014年度省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《安徽省審計(jì)監(jiān)督條例》的規(guī)定，去年以來(lái)，省審計(jì)廳認(rèn)真貫徹省委、省政府的決策部署，緊緊圍繞“發(fā)展、改革、法治、反腐”的主題，堅(jiān)持以“提面、提質(zhì)、提效、提能”為總抓手，加大審計(jì)力度，創(chuàng)新審計(jì)管理，大力推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行、政府投資、國(guó)有企業(yè)、重大專項(xiàng)資金、資源環(huán)境、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋，注重發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的建設(shè)性作用，著力促進(jìn)新常態(tài)下的新發(fā)展。
從審計(jì)情況看，在省委、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各級(jí)各部門(mén)認(rèn)真執(zhí)行省十二屆人大三次會(huì)議有關(guān)決議，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，積極應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行的嚴(yán)峻形勢(shì)，統(tǒng)籌穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)，努力推進(jìn)各項(xiàng)工作，較好完成了省人大批準(zhǔn)的2014年度財(cái)政預(yù)算任務(wù)，全省財(cái)政收入增速與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)均保持在合理區(qū)間。
——著力促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。認(rèn)真落實(shí)積極的財(cái)政政策，全省安排42億元與國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行合作，推進(jìn)34個(gè)省級(jí)開(kāi)發(fā)區(qū)產(chǎn)城融合發(fā)展。爭(zhēng)取地方政府債券173億元，重點(diǎn)支持交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁進(jìn)一步增強(qiáng)。加大對(duì)革命老區(qū)、皖北地區(qū)、重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)的轉(zhuǎn)移支付力度，財(cái)政政策的積極效應(yīng)逐步顯現(xiàn)，大別山革命老區(qū)、皖北地區(qū)財(cái)政收入增長(zhǎng)分別高于全省平均增幅5.8和3.8個(gè)百分點(diǎn)。
——持續(xù)加大實(shí)體經(jīng)濟(jì)支持力度。強(qiáng)化定向調(diào)控，突出簡(jiǎn)政放權(quán)，落實(shí)結(jié)構(gòu)性減稅政策，建立涉企收費(fèi)清單制度，切實(shí)為實(shí)體經(jīng)濟(jì)減負(fù)添力。省財(cái)政安排31億元加強(qiáng)政策性融資擔(dān)保體系建設(shè)，撥付5億元建立風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和補(bǔ)償機(jī)制，小微企業(yè)的融資環(huán)境得到改善。建成財(cái)政涉企項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)，財(cái)政資金投向更加精準(zhǔn)。進(jìn)一步完善創(chuàng)新型省份建設(shè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等政策體系，重點(diǎn)支持企業(yè)加快設(shè)備更新、科技研發(fā)和集聚發(fā)展。
——重視民生改善和社會(huì)事業(yè)建設(shè)。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。省級(jí)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)支出持續(xù)下降，比預(yù)算減少2.2億元。全省33項(xiàng)民生工程財(cái)政投入686.4億元，比上年增長(zhǎng)13.3%。重點(diǎn)支持就業(yè)困難群體、高校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)。進(jìn)一步完善社會(huì)保障體系，實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度并軌。統(tǒng)籌安排4億元實(shí)施文化惠民工程，促進(jìn)基本公共文化服務(wù)均等化。注重整合財(cái)政資源，推進(jìn)大氣污染防治和水環(huán)境綜合治理。
——深入推進(jìn)預(yù)算制度和財(cái)政管理改革。積極推進(jìn)預(yù)決算信息公開(kāi)，首次實(shí)現(xiàn)省、市、縣三級(jí)政府，省直一級(jí)預(yù)算單位(涉密部門(mén)除外)預(yù)決算全面公開(kāi)。省財(cái)政加大對(duì)歷年項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)、專戶結(jié)余資金的清理力度，將清理收回的資金和當(dāng)年部分超收收入等55.3億元，轉(zhuǎn)入省級(jí)預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。將國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算超收收入2.6億元，全部調(diào)入一般公共預(yù)算。嚴(yán)格政府債務(wù)管理，強(qiáng)化債務(wù)審批、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，規(guī)范政府舉債方式，努力降低融資成本。
今年，省審計(jì)廳對(duì)省財(cái)政廳、省發(fā)改委、省人社廳、省地稅局、省國(guó)資委等部門(mén)組織2014年度省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況，組織開(kāi)展了審計(jì)。按照省級(jí)預(yù)算單位五年輪審一遍的原則要求，對(duì)省民政廳等20個(gè)部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案進(jìn)行了審計(jì)，比上年多審計(jì)2個(gè)部門(mén)。將全省2014年度城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況，納入本報(bào)告。省審計(jì)廳還就去年審計(jì)查出的問(wèn)題，對(duì)相關(guān)部門(mén)和單位整改情況進(jìn)行了跟蹤檢查。省政府已向省人大常委會(huì)專題報(bào)告。今年3月10日，省審計(jì)廳向社會(huì)公告了具體整改情況。
審計(jì)結(jié)果表明，2014年，省財(cái)政廳、省發(fā)改委等部門(mén)認(rèn)真執(zhí)行省委、省政府的戰(zhàn)略決策，深入貫徹宏觀調(diào)控政策措施，依法組織預(yù)算收入，協(xié)同推進(jìn)改革，加強(qiáng)統(tǒng)籌管理，省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，省本級(jí)財(cái)政管理中存在一些需要改進(jìn)的問(wèn)題。
省人代會(huì)批準(zhǔn)的2014年度收入預(yù)算為199.7億元，完成收入229.8億元，為年初預(yù)算的115%，比上年增長(zhǎng)7%。加中央稅收返還及轉(zhuǎn)移支付2,316.1億元、政府債券收入173億元，以及市縣上解收入、調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金等，收入總計(jì)2,875.3億元。經(jīng)綜合調(diào)整后的支出預(yù)算為686.5億元，實(shí)際支出630.2億元，為全年預(yù)算的91.8%，增長(zhǎng)5.7%。加省對(duì)下稅收返還及轉(zhuǎn)移支付1,946.9億元、債券轉(zhuǎn)貸支出133.1億元，以及上解中央、債券還本支出等，支出總計(jì)2,818.3億元。收支相抵，年終結(jié)余57億元，其中結(jié)轉(zhuǎn)下年56.3億元。審計(jì)指出的主要問(wèn)題有：
1.部門(mén)項(xiàng)目支出預(yù)算不夠細(xì)化。省財(cái)政廳批復(fù)的2014年度省級(jí)部門(mén)預(yù)算中，由預(yù)算撥款安排的項(xiàng)目支出236.4億元，未細(xì)化到具體實(shí)施項(xiàng)目的有59.3億元，占25.1%。
2.政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行效率不高。2014年省級(jí)政府采購(gòu)項(xiàng)目的可執(zhí)行支出預(yù)算指標(biāo)為61.2億元，當(dāng)年申報(bào)采購(gòu)計(jì)劃60.3億元，已簽采購(gòu)合同的金額45.6億元，占預(yù)算指標(biāo)75.6%。
3.部分涉企專項(xiàng)資金未納入財(cái)政涉企項(xiàng)目信息系統(tǒng)管理。2014年，省財(cái)政在財(cái)政部下達(dá)的基建投資預(yù)算中，安排服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項(xiàng)資金10.9億元。該部分專項(xiàng)資金的項(xiàng)目申報(bào)、分配由省發(fā)改委負(fù)責(zé)組織實(shí)施，當(dāng)年安排48戶企業(yè)2.8億元，未納入財(cái)政涉企項(xiàng)目信息系統(tǒng)管理。
4.部分財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目資金未清理。在上年結(jié)轉(zhuǎn)支出指標(biāo)中，監(jiān)獄系統(tǒng)人員補(bǔ)貼9,967.4萬(wàn)元超過(guò)兩年未安排使用;2013年因項(xiàng)目取消或資金結(jié)余收回的光電建筑應(yīng)用示范項(xiàng)目資金2,256萬(wàn)元，已無(wú)具體執(zhí)行項(xiàng)目。
2014年度收入預(yù)算56億元，完成收入60.2億元，為預(yù)算的107.5%，比上年增長(zhǎng)1.9%。加中央補(bǔ)助、下級(jí)上解收入等，收入總計(jì)163.2億元。當(dāng)年支出預(yù)算63億元，實(shí)際支出18.6億元，為預(yù)算的29.5%，增長(zhǎng)92.9%。加上解中央、補(bǔ)助市縣支出等，支出總計(jì)118.8億元。收支相抵，年終結(jié)余44.4億元。預(yù)算執(zhí)行中的主要問(wèn)題是：
1.收入預(yù)算編制不夠完整。2014年度基金收入預(yù)算未編列農(nóng)業(yè)土地開(kāi)發(fā)資金、小型水庫(kù)移民扶助基金收入，但決算草案分別列報(bào)兩項(xiàng)收入3,191.9萬(wàn)元、4,200萬(wàn)元。
2.部分項(xiàng)目支出預(yù)算未執(zhí)行。在上年結(jié)轉(zhuǎn)支出指標(biāo)中，彩票公益金、土地有償使用費(fèi)等安排的5項(xiàng)支出34,009.3萬(wàn)元，當(dāng)年有33,889.2萬(wàn)元未執(zhí)行。
2014年度省級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算完成收入93,453.2萬(wàn)元，為年初預(yù)算的139.4%，增長(zhǎng)76.7%;當(dāng)年支出97,674.8萬(wàn)元，為年初預(yù)算的136.4%。當(dāng)年收支相抵，加上年結(jié)余4,549.1萬(wàn)元，年終結(jié)余327.5萬(wàn)元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：
1.少數(shù)單位滯留國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益。2008—2011年，安徽江汽集團(tuán)、銅陵有色(000630,股吧)集團(tuán)根據(jù)省國(guó)資委的安排，向省產(chǎn)權(quán)交易中心累計(jì)轉(zhuǎn)入股權(quán)轉(zhuǎn)讓款10,001.9萬(wàn)元、股利10.1萬(wàn)元。省產(chǎn)權(quán)交易中心直至2014年8月才將股權(quán)轉(zhuǎn)讓款上交省財(cái)政。至審計(jì)時(shí)，上述股利10.1萬(wàn)元及相應(yīng)利息收入283.1萬(wàn)元，仍未上交省財(cái)政。截至2014年底，銅陵有色集團(tuán)應(yīng)繳未繳股權(quán)轉(zhuǎn)讓款及股利2,564.9萬(wàn)元，直至2015年3月才上交省財(cái)政。
2.部分收支未納入預(yù)算管理。根據(jù)省國(guó)資委安排，2013年底，安徽江汽集團(tuán)將回購(gòu)國(guó)有股的部分價(jià)款6,717萬(wàn)元，直接轉(zhuǎn)入江汽集團(tuán)控股有限公司，并從中支付安徽旺眾投資有限公司(江汽集團(tuán)原股東)相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓款6,665.9萬(wàn)元;江汽集團(tuán)按省國(guó)資委批復(fù)，將省國(guó)資委持股應(yīng)分得的利潤(rùn)24,854萬(wàn)元，全部轉(zhuǎn)入江汽集團(tuán)控股有限公司。以上收支沒(méi)有按規(guī)定納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理。
3.個(gè)別項(xiàng)目支出效益不佳。2014年預(yù)算安排省鹽業(yè)總公司“徽鹽連鎖”直營(yíng)店建設(shè)項(xiàng)目2,000萬(wàn)元，計(jì)劃建成380家直營(yíng)便利店。截至2015年3月，省鹽業(yè)總公司已投入1,154.9萬(wàn)元。首批建成的28家直營(yíng)店，因經(jīng)營(yíng)虧損，目前存續(xù)經(jīng)營(yíng)的還剩15家。
2014年度省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金(含省統(tǒng)籌資金)完成收入221.6億元，為全年預(yù)算的99.6%，比上年增長(zhǎng)16%，其中各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)收入103.8億元，財(cái)政補(bǔ)貼收入81.4億元。實(shí)際支出103.7億元，為全年預(yù)算的98.4%，比上年增長(zhǎng)12%，其中保險(xiǎn)待遇支出97.2億元。當(dāng)年收支結(jié)余117.9億元，年末滾存結(jié)余465.3億元。主要問(wèn)題是：
1.省直事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)基金未納入預(yù)算管理。1997年我省啟動(dòng)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)以來(lái)，有237家省直事業(yè)單位4.3萬(wàn)人參保。2000年省政府機(jī)構(gòu)改革后，省人社廳接管該項(xiàng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，由省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老中心負(fù)責(zé)運(yùn)營(yíng)管理，但未納入社?；痤A(yù)算。2014年底，該項(xiàng)基金滾存結(jié)余2,313.9萬(wàn)元。
2.少征繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。審計(jì)抽查20家參保單位，有10戶企業(yè)因少申報(bào)繳費(fèi)基數(shù)，少繳職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)4,487.2萬(wàn)元;6家單位中斷繳納職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，涉及欠繳金額1,468.6萬(wàn)元。
(五)省地稅局組織省級(jí)預(yù)算收入審計(jì)情況。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)省級(jí)預(yù)算收入征管方面的主要問(wèn)題是：
1.納稅申報(bào)管理不到位。審計(jì)抽查10戶企業(yè)，有8戶企業(yè)少申報(bào)繳納稅費(fèi)2,118.7萬(wàn)元，其中企業(yè)所得稅1,900.6萬(wàn)元。1戶企業(yè)向關(guān)聯(lián)方融通資金未計(jì)利息收入，少申報(bào)繳納相關(guān)稅款。
2.應(yīng)征稅款未足額入庫(kù)。2014年，省地稅局選擇12戶納稅人，通過(guò)購(gòu)買服務(wù)方式，審查鑒定了2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳情況。12戶企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅款3,923.6萬(wàn)元，至審計(jì)時(shí)，征繳入庫(kù)2,753.9萬(wàn)元。1戶企業(yè)申請(qǐng)延期繳納的2013年度企業(yè)所得稅366萬(wàn)元，延期結(jié)束后仍未征繳入庫(kù)。
3.稅收征管信息系統(tǒng)存在功能缺陷，影響征管質(zhì)量和效率。一是該系統(tǒng)對(duì)稅務(wù)登記、納稅申報(bào)等方面的一些異常情況，難以實(shí)施有效監(jiān)控并及時(shí)糾正。如納稅人未按期辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，系統(tǒng)無(wú)提示預(yù)警。二是涉稅信息處理、冗余數(shù)據(jù)清理不及時(shí)。如對(duì)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)納稅人企業(yè)所得稅的征管，存在分支機(jī)構(gòu)已繳納而應(yīng)抵扣的稅務(wù)數(shù)據(jù)錄入不完整、處理不及時(shí)的現(xiàn)象。
2014年，中央和我省共同投資項(xiàng)目、省本級(jí)投資項(xiàng)目的預(yù)算安排合計(jì)480.2億元，包括保障性安居工程、綜合交通等13大項(xiàng)。當(dāng)年實(shí)際支出479.5億元，預(yù)算執(zhí)行率為99.9%。審計(jì)反映的主要問(wèn)題如下：
1.部分項(xiàng)目年初預(yù)算未細(xì)化。省財(cái)政安排的重點(diǎn)水利工程等7項(xiàng)支出46.3億元，未細(xì)化到執(zhí)行單位和具體項(xiàng)目，占該部分年初預(yù)算的46.8%;省統(tǒng)籌投資預(yù)算未細(xì)化安排的，有重要河段治理、服務(wù)業(yè)發(fā)展等9項(xiàng)4.5億元，占省統(tǒng)籌投資預(yù)算的41.1%。
2.部分項(xiàng)目資金下達(dá)不及時(shí)。省財(cái)政安排的綜合交通項(xiàng)目、重點(diǎn)水利工程等7項(xiàng)資金36億元，未按規(guī)定于當(dāng)年10月底之前下達(dá)，占全年支出預(yù)算的28.3%;省統(tǒng)籌投資部分未按時(shí)下達(dá)的資金9,097萬(wàn)元，占支出預(yù)算的8.3%。
3.項(xiàng)目資金分配存在管理不嚴(yán)的問(wèn)題。一是財(cái)政涉企項(xiàng)目信息管理系統(tǒng)預(yù)警作用發(fā)揮不到位。2014年11月，省財(cái)政下達(dá)創(chuàng)新型省份建設(shè)專項(xiàng)資金，系統(tǒng)顯示有關(guān)部門(mén)核準(zhǔn)企業(yè)項(xiàng)目信息的時(shí)間為2015年3月，實(shí)際上是先下達(dá)資金、后審核項(xiàng)目信息。二是未按項(xiàng)目評(píng)審結(jié)果分配資金。省經(jīng)信委分配工業(yè)強(qiáng)省有關(guān)項(xiàng)目資金，2家評(píng)審名次居后的企業(yè)，在預(yù)留資金中得到安排。三是省統(tǒng)籌投資項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)分配不合理。省發(fā)改委及所屬單位當(dāng)年安排了有關(guān)經(jīng)費(fèi)3,188萬(wàn)元，實(shí)際支出944.9萬(wàn)元。
4.項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展緩慢，影響財(cái)政資金使用績(jī)效。
(1)部分市縣項(xiàng)目實(shí)施遲緩。從2014年起，合肥市、六安市和岳西縣啟動(dòng)實(shí)施大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制，補(bǔ)償資金由省財(cái)政和合肥市、六安市出資組成，專項(xiàng)用于水環(huán)境保護(hù)和水污染防治。2014年11月，省財(cái)政下達(dá)六安市、岳西縣補(bǔ)助資金12,000萬(wàn)元。至審計(jì)時(shí)，兩市縣的具體項(xiàng)目均未實(shí)施。
(2)監(jiān)管工作不到位，存在“報(bào)大建小”的問(wèn)題。滁州市實(shí)施的河?xùn)|高排澇站項(xiàng)目，初步設(shè)計(jì)批復(fù)總投資2,608.4萬(wàn)元，實(shí)際投資1,563.8萬(wàn)元，投資概算所列的堤防新建工程等4項(xiàng)內(nèi)容未實(shí)施。肥東縣的眾興泵站更新改造工程，省發(fā)改委批復(fù)投資概算13,985.1萬(wàn)元，中央和省級(jí)補(bǔ)助資金5,445萬(wàn)元于2012年到位。經(jīng)肥東縣2013年7月申請(qǐng)，省水利廳于2014年11月批復(fù)同意該項(xiàng)目投資調(diào)減為10,788.7萬(wàn)元。至審計(jì)時(shí)，省發(fā)改委尚未批復(fù)該項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更，但該項(xiàng)目已按設(shè)計(jì)變更方案和建設(shè)內(nèi)容實(shí)施建設(shè)。
(3)項(xiàng)目單位資金不到位，造成項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。2014年7月，蚌埠市政府、蚌埠玻璃設(shè)計(jì)研究院簽訂投資協(xié)議，共同組建中建材(蚌埠)光電材料有限公司，采用蚌埠玻璃設(shè)計(jì)研究院自主創(chuàng)新技術(shù)，建設(shè)一條高強(qiáng)度蓋板玻璃(金剛玻璃(300093,股吧))生產(chǎn)線，計(jì)劃2014年底前開(kāi)工建設(shè)，2015年底前竣工投產(chǎn)。項(xiàng)目總投資5億元，其中公司注冊(cè)資本金2億元(雙方各出資7,000萬(wàn)元、中央和省級(jí)專項(xiàng)資金6,000萬(wàn)元)，其余由項(xiàng)目法人通過(guò)銀行貸款解決。2014年9月，蚌埠市政府將省里已切塊下達(dá)的2013年度戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)區(qū)域集聚發(fā)展試點(diǎn)專項(xiàng)資金6,000萬(wàn)元(中央2,500萬(wàn)元、省級(jí)3,500萬(wàn)元)，全部安排給該項(xiàng)目。至審計(jì)時(shí)，雙方出資及項(xiàng)目單位融資均未到位，僅完成購(gòu)地156.7畝，實(shí)際發(fā)生支出3,500萬(wàn)元。
(4)項(xiàng)目單位組織實(shí)施工作缺乏力度。2014年全省計(jì)劃提前淘汰黃標(biāo)車50840輛，省財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金17,678萬(wàn)元已下達(dá)到位。審計(jì)抽查的9個(gè)市，當(dāng)年計(jì)劃提前淘汰35695輛，實(shí)際只淘汰139輛，大部分市尚處在籌備實(shí)施方案階段。省農(nóng)墾事業(yè)管理局實(shí)施的沿江泵站、農(nóng)村飲水安全工程及土地治理項(xiàng)目，當(dāng)年到位資金6,802萬(wàn)元，實(shí)際支出698.6萬(wàn)元，預(yù)算執(zhí)行率僅為10.3%。
今年審計(jì)了省直工委、省委黨校、省政府駐滬辦、省科技廳、省民政廳、省住建廳、省交通廳、省商務(wù)廳、省外事辦、省統(tǒng)計(jì)局、省金融辦、省人防辦、省檔案局、省供銷社、省文聯(lián)、省社科聯(lián)、省僑聯(lián)、省貿(mào)促會(huì)、省農(nóng)發(fā)局、省公安廳交警總隊(duì)等20個(gè)省直部門(mén)2014年預(yù)算執(zhí)行情況，延伸審計(jì)所屬單位55個(gè)。20個(gè)部門(mén)2014年度決算草案列報(bào)支出106億元。審計(jì)結(jié)果表明，這些部門(mén)認(rèn)真貫徹執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定和省委“三十條”，從嚴(yán)控制一般性支出，節(jié)約行政成本，“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)支出比預(yù)算減少12.4%，比上年下降24.2%;重視堵塞漏洞，預(yù)算及財(cái)務(wù)管理比較規(guī)范，部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。通過(guò)審計(jì)，也發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題，涉及金額15億元(涉密部門(mén)除外)，其中違規(guī)問(wèn)題金額2億元，管理不規(guī)范金額13億元，主要是：
(一)部門(mén)預(yù)算編報(bào)方面。
1.省交通廳、省科技廳、省文聯(lián)、省民政廳、省公安廳交警總隊(duì)、省商務(wù)廳、省外辦、省統(tǒng)計(jì)局、省貿(mào)促會(huì)等部門(mén)以前年度結(jié)余資金76,624.4萬(wàn)元，未編入年初預(yù)算。
2.省統(tǒng)計(jì)局、省直工委、省交通廳、省民政廳、省住建廳、省僑聯(lián)等部門(mén)未將資產(chǎn)有償使用收入等納入預(yù)算管理，涉及金額814.7萬(wàn)元。
(二)專項(xiàng)資金管理使用方面。
1.省科技廳、省文聯(lián)等部門(mén)年初預(yù)算中，項(xiàng)目支出410.7萬(wàn)元未細(xì)化到執(zhí)行單位和具體項(xiàng)目。
2.省科技廳、省統(tǒng)計(jì)局、省政府駐滬辦、省文聯(lián)、省外辦、省金融辦等部門(mén)基本支出擠占項(xiàng)目支出641.3萬(wàn)元。
3.省商務(wù)廳未以固定資產(chǎn)貸款利息數(shù)額為依據(jù)，分配加工貿(mào)易企業(yè)貼息資金，涉及8戶企業(yè)425萬(wàn)元。
4.省商務(wù)廳、省科技廳、省供銷社等部門(mén)對(duì)項(xiàng)目審核把關(guān)不嚴(yán)，涉及金額964萬(wàn)元。如省商務(wù)廳超出規(guī)定時(shí)間范圍安排“出口信用險(xiǎn)保費(fèi)”補(bǔ)貼，涉及12戶企業(yè)627萬(wàn)元。
5.省交通廳、省民政廳、省公安廳交警總隊(duì)、省統(tǒng)計(jì)局、省農(nóng)發(fā)局、省住建廳、省政府駐滬辦等部門(mén)的部分項(xiàng)目支出，預(yù)算執(zhí)行率低于50%，有38，948.8萬(wàn)元尚未使用。如省交通廳安排各市內(nèi)河船型標(biāo)準(zhǔn)化補(bǔ)貼資金37，194.4萬(wàn)元，實(shí)際支出6，272.6萬(wàn)元，30，921.8萬(wàn)元滯留在各市港航管理局，預(yù)算執(zhí)行率僅為16.9%。
6.省商務(wù)廳、省直工委、省文聯(lián)、省科技廳、省統(tǒng)計(jì)局、省委黨校、省民政廳、省交通廳、省社科聯(lián)、省檔案局、省金融辦、省公安廳交警總隊(duì)、省住建廳等部門(mén)的部分采購(gòu)事項(xiàng)，未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)，涉及金額1，470.9萬(wàn)元。如省商務(wù)廳未經(jīng)政府采購(gòu)程序，直接委托企業(yè)，建設(shè)華東進(jìn)出口商品交易會(huì)會(huì)場(chǎng)(省內(nèi))展臺(tái)，提供廳辦公樓物業(yè)管理和中央空調(diào)維修保養(yǎng)服務(wù)，涉及支出290.4萬(wàn)元;所屬安徽國(guó)際職業(yè)學(xué)院自行購(gòu)買網(wǎng)絡(luò)中心機(jī)房設(shè)備、空調(diào)等，涉及支出149.4萬(wàn)元。
(三)執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)制度方面。
1.省民政廳、省文聯(lián)、省科技廳、省供銷社、省直工委、省檔案局、省統(tǒng)計(jì)局、省貿(mào)促會(huì)等部門(mén)及所屬單位收費(fèi)依據(jù)不充分，涉及金額1,247萬(wàn)元。在省政府明確規(guī)定自2013年8月起，緩收貨物原產(chǎn)地證明書(shū)工本費(fèi)的'情況下，省貿(mào)促會(huì)所屬法律咨詢服務(wù)中心自2013年8月至2014年3月仍收取該項(xiàng)費(fèi)用16.5萬(wàn)元。省科技廳所屬中澳職業(yè)學(xué)院多收教材費(fèi)124.6萬(wàn)元，違規(guī)收取食堂承包單位資產(chǎn)占用費(fèi)13.1萬(wàn)元。省供銷社所屬財(cái)貿(mào)職業(yè)學(xué)院違規(guī)收取食堂托管費(fèi)105.3萬(wàn)元，無(wú)依據(jù)收取自主招生報(bào)名費(fèi)12.1萬(wàn)元。
2.省委黨校、省直工委、省檔案局、省政府駐滬辦、省交通廳、省商務(wù)廳等部門(mén)未及時(shí)上繳非稅收入，涉及金額1,345.8萬(wàn)元。省委黨校培訓(xùn)費(fèi)收入、停車費(fèi)收入和所屬單位代收的房租收入等469.7萬(wàn)元，未及時(shí)足額上繳財(cái)政。
3.省文聯(lián)、省社科聯(lián)所屬部分協(xié)會(huì)或二級(jí)單位設(shè)立賬外賬、公款私存，涉及金額704.7萬(wàn)元。省文聯(lián)所屬3個(gè)協(xié)會(huì)的5名經(jīng)辦人員，將單位收入489.8萬(wàn)元存入個(gè)人銀行卡，從中購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品、個(gè)別人用于償還個(gè)人信用卡欠款和挪作私用。省文聯(lián)所屬2個(gè)協(xié)會(huì)，賬外辦理下屬9個(gè)專業(yè)委員會(huì)收支業(yè)務(wù)，涉及金額108.7萬(wàn)元。省社科聯(lián)所屬《學(xué)術(shù)界》雜志社自2009年以來(lái)，隱匿廣告費(fèi)、課題出版費(fèi)等收入106.2萬(wàn)元，至審計(jì)時(shí)，向個(gè)人有償出借47萬(wàn)元，累計(jì)支出45.7萬(wàn)元，結(jié)存13.5萬(wàn)元。
4.省政府駐滬辦、省僑聯(lián)等部門(mén)違規(guī)出借銀行賬戶，涉及金額487萬(wàn)元。
(四)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理方面。
1.省科技廳、省社科聯(lián)、省供銷社等部門(mén)“三公”經(jīng)費(fèi)或會(huì)議費(fèi)超預(yù)算、無(wú)預(yù)算支出97.6萬(wàn)元。如省科技廳所屬2個(gè)單位無(wú)預(yù)算報(bào)銷出國(guó)費(fèi)用50萬(wàn)元。
2.省統(tǒng)計(jì)局、省民政廳、省社科聯(lián)等部門(mén)決算草案列報(bào)“三公”經(jīng)費(fèi)或會(huì)議費(fèi)支出不實(shí)，涉及金額27.6萬(wàn)元。如省統(tǒng)計(jì)局以會(huì)議費(fèi)名義支付酒店17.8萬(wàn)元，其中辦理酒店儲(chǔ)值卡7.3萬(wàn)元，非會(huì)議期間餐飲客房消費(fèi)5.9萬(wàn)元，結(jié)存4.6萬(wàn)元。
3.省民政廳、省金融辦、省外辦、省商務(wù)廳、省委黨校、省公安廳交警總隊(duì)、省科技廳、省檔案局等部門(mén)“三公”經(jīng)費(fèi)或會(huì)議費(fèi)報(bào)銷手續(xù)不全，有的會(huì)議未編制計(jì)劃、費(fèi)用報(bào)銷未附會(huì)議通知和簽到表，有的公務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷缺少審批單、報(bào)銷單據(jù)不夠規(guī)范，涉及金額219.2萬(wàn)元。
4.省文聯(lián)所屬4個(gè)協(xié)會(huì)組織出國(guó)考察活動(dòng)，無(wú)外事部門(mén)批文，先后有22人持因私護(hù)照出國(guó)，公款支付部分出國(guó)費(fèi)用14.7萬(wàn)元。2012年8月，省社科聯(lián)所屬單位《學(xué)術(shù)界》雜志社1人未經(jīng)審批、持因私護(hù)照出國(guó)，公款報(bào)銷因私出國(guó)費(fèi)用6.7萬(wàn)元。
(五)國(guó)有資產(chǎn)管理方面。
1.省住建廳、省公安廳交警總隊(duì)、省檔案局等部門(mén)未入賬核算的固定資產(chǎn)有3,727.9萬(wàn)元。如省住建廳所屬建設(shè)服務(wù)中心的一處拆遷補(bǔ)償房產(chǎn)，按照超補(bǔ)償面積支付的145萬(wàn)元價(jià)款入賬，該房產(chǎn)依據(jù)產(chǎn)權(quán)登記日網(wǎng)上備案均價(jià)計(jì)算應(yīng)為2,928萬(wàn)元，賬面反映不完整。
2.省委黨校、省科技廳、省檔案局等部門(mén)處置核銷固定資產(chǎn)，未按規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)，涉及金額950.3萬(wàn)元。
3.省委黨校有7幢辦公、教學(xué)和學(xué)員宿舍樓(建筑面積5.05萬(wàn)平方米，賬面原值13,272.9萬(wàn)元)，無(wú)房屋所有權(quán)證，權(quán)屬關(guān)系不清晰。
(六)部門(mén)決算草案編報(bào)方面。
省住建廳、省公安廳交警總隊(duì)、省文聯(lián)、省委黨校、省政府駐滬辦、省供銷社、省民政廳、省科技廳、省交通廳、省直工委、省貿(mào)促會(huì)、省僑聯(lián)、省社科聯(lián)、省商務(wù)廳、省金融辦等部門(mén)賬務(wù)處理不當(dāng)或報(bào)表填列不準(zhǔn)確，影響部門(mén)決算草案的完整性、真實(shí)性，涉及金額7,743萬(wàn)元。如省住建廳濱湖新區(qū)綜合辦公樓建設(shè)項(xiàng)目，2014年完成投資3,657.9萬(wàn)元，在當(dāng)年決算報(bào)表中未完整反映;所屬建設(shè)干校虛列支出266萬(wàn)元，造成當(dāng)年支出列報(bào)不實(shí)。
三、全省城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況。
根據(jù)審計(jì)署的統(tǒng)一部署，署駐南京特派辦與省審計(jì)廳組織開(kāi)展了2014年全省城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，我省認(rèn)真貫徹落實(shí)中央各項(xiàng)政策，積極推進(jìn)保障性安居工程建設(shè)，在改善困難群眾居住條件、推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和社會(huì)和諧等方面取得了明顯成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：
(一)保障性安居工程資金籌集、管理方面的問(wèn)題。9個(gè)市縣少籌集保障性安居工程資金10,570.5萬(wàn)元。6個(gè)市縣挪用資金1,935.2萬(wàn)元。6個(gè)市縣工程進(jìn)展緩慢，有35,160.3萬(wàn)元資金閑置超過(guò)一年。
(二)保障性安居工程建設(shè)方面的問(wèn)題。一是土地供應(yīng)與使用不合規(guī)。4個(gè)市縣7個(gè)項(xiàng)目建設(shè)未經(jīng)農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批、建設(shè)用地規(guī)劃許可，涉及用地61.1萬(wàn)平方米。2個(gè)市縣以毛地供應(yīng)等方式，違規(guī)供應(yīng)項(xiàng)目用地36.9萬(wàn)平方米。二是部分項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范。244個(gè)項(xiàng)目在未辦理建筑工程規(guī)劃許可證或施工許可證或地質(zhì)災(zāi)害危險(xiǎn)性評(píng)估等批準(zhǔn)手續(xù)的情況下即開(kāi)工建設(shè)。池州市15個(gè)項(xiàng)目8765套住房未嚴(yán)格執(zhí)行抗震設(shè)防強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)。
(三)保障性住房分配管理方面的問(wèn)題。一是保障對(duì)象的甄別管理工作有待加強(qiáng)。16個(gè)市縣1066戶虛報(bào)家庭收入等資料，違規(guī)享受住房保障待遇。二是保障性住房退出機(jī)制不完善。30個(gè)市縣1010戶不再符合保障待遇條件，未按規(guī)定及時(shí)退出，違規(guī)享受保障性住房545套，違規(guī)領(lǐng)取貨幣補(bǔ)貼73.9萬(wàn)元。三是后續(xù)管理亟需規(guī)范。30個(gè)小區(qū)14286套已竣工保障性住房未辦理產(chǎn)權(quán)登記。62個(gè)小區(qū)的保障性住房租金難以收繳。
上述實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法出具審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，要求相關(guān)部門(mén)和單位限期整改。對(duì)嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，已按規(guī)定移交相關(guān)部門(mén)處理。
省委、省政府高度重視審計(jì)整改工作。省委書(shū)記王學(xué)軍強(qiáng)調(diào)，對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，要列出整改任務(wù)清單，按時(shí)限要求整改銷號(hào)。今年1月13日，省政府召開(kāi)審計(jì)情況通報(bào)會(huì)，省審計(jì)廳向各市、各部門(mén)通報(bào)了近年來(lái)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。今年3月，省政府出臺(tái)的《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)》明確要求，被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人作為審計(jì)整改第一責(zé)任人，對(duì)單位自身存在的問(wèn)題，要研究制定有效措施進(jìn)行整改;對(duì)下屬單位的問(wèn)題，要親自過(guò)問(wèn)督促整改。各地各部門(mén)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，要依法依紀(jì)處理，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任;對(duì)整改不力、屢審屢犯的，要嚴(yán)格追責(zé)問(wèn)責(zé)。7月9日，省政府常務(wù)會(huì)議聽(tīng)取審計(jì)工作匯報(bào)，李錦斌代省長(zhǎng)指出，要堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，嚴(yán)格落實(shí)整改責(zé)任，強(qiáng)化整改情況的跟蹤檢查，把審計(jì)結(jié)果及其整改情況作為考核、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。
總體來(lái)看，相關(guān)部門(mén)對(duì)審計(jì)反映的問(wèn)題十分重視，一方面，立即行動(dòng)，邊審邊改，有些問(wèn)題在審計(jì)過(guò)程中已經(jīng)得到糾正。另一方面，主動(dòng)與審計(jì)機(jī)關(guān)加強(qiáng)溝通，梳理分析問(wèn)題產(chǎn)生的根源，健全相關(guān)制度，強(qiáng)化內(nèi)部控制，從源頭上抓整改、促規(guī)范。下一步，省審計(jì)廳要會(huì)同有關(guān)部門(mén)進(jìn)行跟蹤督促，10月底前向省政府報(bào)告審計(jì)整改情況。省政府將按時(shí)向省人大常委會(huì)專題報(bào)告。
四、加強(qiáng)財(cái)政管理和審計(jì)監(jiān)督的意見(jiàn)。
(一)深化財(cái)政管理制度改革，促進(jìn)財(cái)政經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。以新《預(yù)算法》施行為契機(jī)，一是完善政府預(yù)算體系，加大政府預(yù)算的統(tǒng)籌力度。對(duì)一般公共預(yù)算與政府性基金預(yù)算都安排的支出，要實(shí)行統(tǒng)一的資金分配方式與管理辦法，避免交叉重復(fù)安排。加大國(guó)資經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金調(diào)入公共預(yù)算的力度，更多用于保障和改善民生。二是健全預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)體系，規(guī)范預(yù)算編制工作。重點(diǎn)解決部門(mén)預(yù)算編報(bào)粗放、項(xiàng)目支出不夠細(xì)化等問(wèn)題，提高預(yù)算內(nèi)容的完整性、預(yù)算安排的到位率，壓實(shí)預(yù)算單位的管理責(zé)任。三是推進(jìn)中期財(cái)政規(guī)劃管理。根據(jù)國(guó)家宏觀調(diào)控政策目標(biāo)和全省國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，合理確定財(cái)政收支政策和重大項(xiàng)目安排，集中財(cái)力辦大事，優(yōu)化財(cái)政資源配置，充分發(fā)揮財(cái)政政策作用，促進(jìn)我省財(cái)政經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。
(二)切實(shí)盤(pán)活財(cái)政存量資金，不斷提高財(cái)政支出績(jī)效。圍繞穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生等政策措施的貫徹落實(shí)，著力盤(pán)活財(cái)政存量資金，進(jìn)一步提高財(cái)政資金使用效益。一是強(qiáng)化財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金定期清理機(jī)制。加大結(jié)轉(zhuǎn)資金統(tǒng)籌使用力度，對(duì)不需按原用途使用的資金，要調(diào)整安排到經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展亟需支持的領(lǐng)域。二是加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金分配管理。各有關(guān)部門(mén)要認(rèn)真落實(shí)定向調(diào)控政策，切實(shí)做到項(xiàng)目從嚴(yán)把關(guān)，分配規(guī)范透明，資金下達(dá)及時(shí)，跟蹤問(wèn)效到位。要適應(yīng)形勢(shì)和環(huán)境變化，研究改進(jìn)財(cái)政投入模式及資金分配方式，充分發(fā)揮財(cái)政資金的引導(dǎo)作用。三是推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理工作，強(qiáng)化支出責(zé)任和效率意識(shí)。逐步擴(kuò)大績(jī)效管理范圍，將績(jī)效評(píng)價(jià)重點(diǎn)由項(xiàng)目支出拓展到部門(mén)整體支出，將評(píng)價(jià)結(jié)果作為調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、完善財(cái)政政策的重要依據(jù)。
(三)全面落實(shí)整改責(zé)任，建立健全審計(jì)整改工作機(jī)制。一是建立審計(jì)整改檢查跟蹤機(jī)制，被審計(jì)單位要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送由主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)的審計(jì)整改報(bào)告，同時(shí)向本級(jí)政府及相關(guān)主管部門(mén)報(bào)告。二是建立完善監(jiān)管部門(mén)、主管部門(mén)參與的聯(lián)合督促整改工作機(jī)制，對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)提請(qǐng)協(xié)助落實(shí)的整改意見(jiàn)，有關(guān)部門(mén)和單位要積極予以支持和配合。對(duì)屬于部門(mén)職責(zé)范圍內(nèi)的共性問(wèn)題，要舉一反三，采取專項(xiàng)治理等措施，全面加以整改。三是加大審計(jì)結(jié)果公開(kāi)力度，推動(dòng)審計(jì)監(jiān)督與新聞?shì)浾摫O(jiān)督、社會(huì)公眾監(jiān)督相結(jié)合，“倒逼”整改和制度完善，實(shí)現(xiàn)審計(jì)整改與被審計(jì)單位自我整改的良性互動(dòng)。
(四)扎實(shí)推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能作用。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要緊緊圍繞省委、省政府中心工作，依法履行職責(zé)，積極主動(dòng)作為，努力推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。一是進(jìn)一步突出審計(jì)重點(diǎn)。加大對(duì)重大政策措施貫徹落實(shí)、財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行安全、重點(diǎn)項(xiàng)目推進(jìn)、保障和改善民生、公共資金使用績(jī)效、領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)等方面的審計(jì)力度，推動(dòng)政策落地見(jiàn)效，促進(jìn)全面深化改革。二是進(jìn)一步創(chuàng)新審計(jì)管理。以實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋為目標(biāo)，積極整合審計(jì)資源，探索多視角分析、多專業(yè)融合、多技術(shù)應(yīng)用的審計(jì)管理模式，不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。三是進(jìn)一步完善工作機(jī)制。各部門(mén)、各單位都要自覺(jué)接受審計(jì)，積極協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展工作。強(qiáng)化審計(jì)工作聯(lián)系機(jī)制，重視發(fā)揮審計(jì)預(yù)警功能，推動(dòng)審計(jì)監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化為服務(wù)成果、審計(jì)資源轉(zhuǎn)化為發(fā)展資源，讓審計(jì)監(jiān)督成為“打造三個(gè)強(qiáng)省、建設(shè)美好安徽”的強(qiáng)大助推力。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇七
為貫徹落實(shí)改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的要求，提高財(cái)政資金的有效性和規(guī)范性。20**年1月至4月，對(duì)50家市直行政、事業(yè)單位20**年度部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，涉及教育、農(nóng)業(yè)、司法、城市建設(shè)、市政設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)福利等多個(gè)方面。
從調(diào)查數(shù)據(jù)看，20**年50家單位三公經(jīng)費(fèi)同期減少444.6萬(wàn)元，下降22%。其中招待費(fèi)下降47%、車輛費(fèi)用下降11%、出國(guó)費(fèi)用增長(zhǎng)3%；50家單位會(huì)議費(fèi)同期減少52.4萬(wàn)元，下降13%。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算等方面存在一些問(wèn)題。目前，已函告各單位，整改工作正在進(jìn)行中。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇八
(一)市級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況。重點(diǎn)審計(jì)了公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算等。從審計(jì)情況看，市財(cái)政局認(rèn)真貫徹落實(shí)積極的財(cái)政政策，不斷加強(qiáng)財(cái)源建設(shè)，嚴(yán)格預(yù)算管理，深化財(cái)政體制改革，聚財(cái)、理財(cái)、用財(cái)水平不斷提高，財(cái)政管理日趨規(guī)范。存在的主要問(wèn)題有：
一是部分非稅收入未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)。截止20xx年末，收取的各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金和罰沒(méi)款等非稅收入9240萬(wàn)元，未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)。
二是預(yù)算支出不均衡。受體制、機(jī)制等因素的影響和制約，將資金轉(zhuǎn)入下年，影響了資金及時(shí)有效使用。12月末列支1.2億元，將資金轉(zhuǎn)入暫存款。
三是公務(wù)卡使用率低。本年度共有251個(gè)預(yù)算單位辦理公務(wù)卡4205張，當(dāng)年實(shí)際結(jié)算金額僅有114萬(wàn)元，使用公務(wù)卡結(jié)算金額較少。
四是財(cái)政投資監(jiān)管不夠到位。20xx年列支5220萬(wàn)元，為臨沂經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)投資公司、沂蒙水務(wù)集團(tuán)等3家企業(yè)注資。墊付資金1.2億元，為臨沂華能發(fā)電公司、燃?xì)夤こ袒I建處等4家企業(yè)注資。政府出資人職責(zé)、權(quán)限劃分不夠清晰。
根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)和建議，市財(cái)政局對(duì)有關(guān)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行了整改。目前，已入庫(kù)非稅收入9240萬(wàn)元，預(yù)算安排、撥付使用資金1.2億元。
(二)縣區(qū)財(cái)政管理審計(jì)情況。對(duì)全市12個(gè)縣區(qū)20xx年度財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)。存在的主要問(wèn)題有：
一是非稅收入未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)。各縣區(qū)為爭(zhēng)取轉(zhuǎn)移支付，采取變通做法，調(diào)節(jié)財(cái)力結(jié)構(gòu)。有12個(gè)縣區(qū)非稅收入4.7億元未繳國(guó)庫(kù)，3個(gè)縣非稅收入違規(guī)退庫(kù)4392.9萬(wàn)元。
二是違規(guī)減免財(cái)政收入?？h區(qū)出臺(tái)的土地、稅收等招商引資優(yōu)惠政策，減免或變相減免土地出讓金和稅款。有7個(gè)縣使用土地出讓金2.7億元扶持企業(yè)，11個(gè)縣區(qū)將稅收3100萬(wàn)元返還企業(yè)。
三是截留市級(jí)收入。受地方利益驅(qū)使，12個(gè)縣區(qū)采取不使用非稅收入征收管理系統(tǒng)、變更收費(fèi)項(xiàng)目等手段，截留市級(jí)非稅收入1.1億元。
四是專項(xiàng)資金管理不到位。受?？钅昴┘邢逻_(dá)、縣區(qū)財(cái)力緊張等因素影響，有7個(gè)縣區(qū)未及時(shí)撥付上級(jí)專項(xiàng)資金2.1億元，5個(gè)縣區(qū)將財(cái)政資金1.7億元違規(guī)借給融資平臺(tái)和工業(yè)企業(yè)使用等。
根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)和建議，有6個(gè)縣區(qū)修訂完善了招商引資優(yōu)惠政策，入庫(kù)非稅收入4.7億元，上繳市級(jí)收入6600萬(wàn)元，撥付資金2億元。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇九
主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：
受市政府委托，我向本次會(huì)議報(bào)告20xx年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作情況，請(qǐng)予審議。
20xx年，市審計(jì)局在市委、市人大的正確領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督支持下，按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《山東省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，緊扣科學(xué)發(fā)展和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式主題主線，加大對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)資金和重大政策執(zhí)行情況的審計(jì)力度，定位于服務(wù)，立足于監(jiān)督，著力于規(guī)范，圓滿地完成了20xx年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)任務(wù)。工作中，我們注重加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)和機(jī)關(guān)效能建設(shè)，不斷提高審計(jì)服務(wù)科學(xué)發(fā)展的能力和水平，努力為政府加強(qiáng)預(yù)算管理、人大監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行和審批財(cái)政預(yù)決算提供客觀依據(jù)。一是加強(qiáng)審計(jì)法制建設(shè)。市委辦公室、市政府辦公室分別印發(fā)了《臨沂市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》和《臨沂市市級(jí)政府投資項(xiàng)目管理辦法》等6項(xiàng)措施辦法，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)工作的制度化和規(guī)范化。二是推行行業(yè)系統(tǒng)審計(jì)。按照“統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一工作方案、統(tǒng)一數(shù)據(jù)分析、統(tǒng)一報(bào)表口徑、統(tǒng)一定性處理、統(tǒng)一報(bào)告模式”的“六統(tǒng)一”原則，全市審計(jì)機(jī)關(guān)上下聯(lián)動(dòng)，開(kāi)展地稅和國(guó)土管理等部門(mén)的行業(yè)系統(tǒng)審計(jì)，提升了審計(jì)的整體效能。三是強(qiáng)化責(zé)任考核。制定了預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、政府投資等6個(gè)專項(xiàng)考核辦法，明確責(zé)任目標(biāo)，爭(zhēng)創(chuàng)審計(jì)“精品”，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果最大化。
今年，共審計(jì)了市財(cái)政局、市公安局、市環(huán)保局等17個(gè)一級(jí)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)，延伸審計(jì)了24個(gè)單位;對(duì)全市地稅部門(mén)稅收征管、土地資源專項(xiàng)資金等4個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)或調(diào)查，涉及部門(mén)單位476個(gè)。從審計(jì)情況看，全市各級(jí)在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹落實(shí)“四三二一”總體思路，圍繞縣域經(jīng)濟(jì)“三年倍增、五年跨越”和“過(guò)四五、雙翻番”的奮進(jìn)目標(biāo)，積極作為，攻堅(jiān)克難，圓滿地完成了預(yù)算任務(wù)。
——收入增幅和質(zhì)量實(shí)現(xiàn)新的突破。在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜、減收因素較多的情況下，市委、市政府強(qiáng)力突破縣域經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，各縣區(qū)招大培強(qiáng)、加速發(fā)力，各級(jí)財(cái)稅部門(mén)強(qiáng)化征管、服務(wù)發(fā)展，財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量、快速度的增長(zhǎng)。全市公共財(cái)政預(yù)算收入增長(zhǎng)20.4%，增幅居全省第4位，前移9個(gè)位次;稅收占公共財(cái)政預(yù)算收入的比重達(dá)到79.4%，居全省第3位，比上年提高4個(gè)位次，收入增幅及稅收比重在全省排名均達(dá)到歷史最好水平。
——服務(wù)發(fā)展和保障民生政策得到有效落實(shí)。認(rèn)真貫徹落實(shí)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展、保障和改善民生的各項(xiàng)政策，科學(xué)調(diào)配資金，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，切實(shí)增強(qiáng)保障能力，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)民生事業(yè)發(fā)展。市財(cái)政投入25.3億元，建立了考核激勵(lì)機(jī)制，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)跨越發(fā)展;投入4.8億元重點(diǎn)支持640個(gè)企業(yè)技改項(xiàng)目，創(chuàng)新融資模式為企業(yè)“輸血”187.8億元，優(yōu)化環(huán)境為企業(yè)減負(fù)29.4億元，推動(dòng)企業(yè)“轉(zhuǎn)調(diào)創(chuàng)”。用于改善民生的支出224億元，比上年增長(zhǎng)23.5%，占財(cái)政總支出的64.3%，高于全省8.2個(gè)百分點(diǎn)，確保了各項(xiàng)民生政策的落實(shí)和“十項(xiàng)民生大事、二十件民生實(shí)事”的順利實(shí)施。全市教育、科技、農(nóng)林水事務(wù)支出分別增長(zhǎng)17.9%、37.6%、18.1%，其中市級(jí)三項(xiàng)支出分別增長(zhǎng)41.2%、29.4%、24.4%，均達(dá)到法定增長(zhǎng)要求。
——財(cái)稅管理和監(jiān)督水平不斷提高。財(cái)稅及有關(guān)部門(mén)完善工作機(jī)制，創(chuàng)新管理方法，提高財(cái)政管理的科學(xué)化、精細(xì)化和規(guī)范化水平。地稅部門(mén)加強(qiáng)社會(huì)綜合治稅，實(shí)施以電控稅、先稅后審、股權(quán)變更稅收前置等措施，促進(jìn)了稅收的持續(xù)增長(zhǎng)。財(cái)政部門(mén)深化國(guó)庫(kù)集中支付改革，采取“集中支付+財(cái)務(wù)核算集中監(jiān)管”模式，將266個(gè)市直預(yù)算單位全部納入核算系統(tǒng)，有效提升財(cái)政管理水平;對(duì)19個(gè)重點(diǎn)民生支出項(xiàng)目實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，促進(jìn)提高了財(cái)政資金的使用效益。推進(jìn)縣區(qū)分片設(shè)立鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政監(jiān)督辦事處，被財(cái)政部評(píng)為“黨的十六大以來(lái)財(cái)政監(jiān)督重大事件”;全年政府采購(gòu)72億元，節(jié)約資金10.7億元;財(cái)政投資評(píng)審85.6億元，審減和查出不合理資金10.6億元。
——審計(jì)整改的力度和效果不斷加大。市委、市人大和市政府高度重視預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的整改工作。市人大財(cái)經(jīng)委、常委會(huì)預(yù)算工委對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行了專題調(diào)研。市政府出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的意見(jiàn)》，健全完善審計(jì)整改工作的長(zhǎng)效機(jī)制和聯(lián)動(dòng)機(jī)制。紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)政、地稅、國(guó)土等部門(mén)按照審計(jì)整改責(zé)任制要求，積極落實(shí)處理審計(jì)移送事項(xiàng)。市審計(jì)局采取實(shí)地檢查、列入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等方式，對(duì)被審計(jì)單位整改情況進(jìn)行檢查，促使審計(jì)整改落實(shí)到位。各被審計(jì)單位通過(guò)完善內(nèi)控制度、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)等有效措施，重點(diǎn)整治問(wèn)題突出、管理薄弱的部位和環(huán)節(jié)，提高財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平。目前，已糾正問(wèn)題資金28.2億元，采納審計(jì)建議161條，制定各項(xiàng)規(guī)章制度123個(gè)，給予黨紀(jì)政紀(jì)處分5人。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇十
為進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理，提高財(cái)政資金使用效益，推動(dòng)我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康協(xié)調(diào)發(fā)展。針對(duì)產(chǎn)生的問(wèn)題，提出以下意見(jiàn)：
一是加快培植壯大財(cái)源。各級(jí)政府和相關(guān)部門(mén)要整合各類財(cái)政資金，統(tǒng)籌安排、集中使用，積極培植高效支柱財(cái)源，鞏固壯大優(yōu)勢(shì)財(cái)源，抓好新興后續(xù)財(cái)源，促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)。以財(cái)政資金為“引子”，探索建立政府引導(dǎo)、社會(huì)參與的多元化投入機(jī)制，為縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展增勁助力。清理違規(guī)減免財(cái)政性收入等招商引資政策，制定統(tǒng)一規(guī)范的優(yōu)惠措施，營(yíng)造公平的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。
二是嚴(yán)格預(yù)算管理。各級(jí)政府財(cái)稅部門(mén)要嚴(yán)格依法征管，認(rèn)真糾正少征多征、未繳國(guó)庫(kù)等行為，促進(jìn)財(cái)政增收?？茖W(xué)調(diào)配財(cái)力，增加對(duì)公共服務(wù)領(lǐng)域的投入，集中力量保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生、保重點(diǎn)。認(rèn)真落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”和省市部署要求，從嚴(yán)控制一般性支出，規(guī)范發(fā)放個(gè)人福利、補(bǔ)貼等行為，降低行政成本，提高行政效能。繼續(xù)深化政府采購(gòu)、國(guó)庫(kù)集中支付、公務(wù)卡等管理制度改革，提高預(yù)算管理水平。
三是加強(qiáng)政府資產(chǎn)管理。各級(jí)政府要健全完善土地市場(chǎng)信息管理系統(tǒng)，規(guī)范土地出讓管理秩序，合理配置和開(kāi)發(fā)利用土地資源，提高土地使用效益。加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目監(jiān)督管理，嚴(yán)格執(zhí)行竣工決算必審制，未經(jīng)決算審計(jì)的，不得進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算和轉(zhuǎn)增資產(chǎn)。逐步建立政府資產(chǎn)負(fù)債報(bào)告制度，全面核算反映政府投資狀況和運(yùn)營(yíng)績(jī)效，實(shí)現(xiàn)對(duì)政府投資的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。
四是嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。強(qiáng)化部門(mén)單位行政負(fù)責(zé)人財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)教育，增強(qiáng)法制意識(shí)、節(jié)約意識(shí)和預(yù)算控制意識(shí)。完善防控措施，務(wù)求報(bào)實(shí)數(shù)、求實(shí)效，堅(jiān)決杜絕虛收空轉(zhuǎn)、“寅吃卯糧”等問(wèn)題，確保財(cái)政收入“真金白銀”。加強(qiáng)部門(mén)單位主要負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，加大對(duì)有關(guān)問(wèn)題的查處力度，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員的責(zé)任。認(rèn)真落實(shí)審計(jì)整改責(zé)任制，強(qiáng)化行政問(wèn)責(zé)，督促落實(shí)審計(jì)結(jié)論，促使審計(jì)整改工作取得實(shí)效。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇十一
20**年，在市委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和市人大的監(jiān)督支持下，市人民政府及各部門(mén)緊緊圍繞全市工作大局，認(rèn)真落實(shí)市四屆人大三次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，財(cái)政收入穩(wěn)中有增，各項(xiàng)支出得到了有效保障，市級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況較好。
——市級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)運(yùn)行。面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大、企業(yè)經(jīng)營(yíng)普遍困難、有色金屬價(jià)格持續(xù)低迷等諸多不利因素，財(cái)稅部門(mén)扎實(shí)開(kāi)展“穩(wěn)增長(zhǎng)保增收”活動(dòng)，依法加強(qiáng)財(cái)稅征管，財(cái)政綜合實(shí)力穩(wěn)中有增，財(cái)政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)。20**年度市級(jí)完成一般公共預(yù)算收入74.79億元，為年度預(yù)算的93.0%，比上年增加4.86億元，增長(zhǎng)7.0%；完成地方財(cái)政收入48.12億元，為預(yù)算的93.5%，比上年增加3.35億元，增長(zhǎng)7.5%；一般公共預(yù)算支出完成61.11億元，為年度預(yù)算的110.75%。
——全年實(shí)現(xiàn)收支平衡。20**年市級(jí)地方財(cái)政收入48.12億元，返還性收入19.93億元，地方政府債券收入3.24億元，上年結(jié)余2.34億元，下級(jí)上解和調(diào)入資金3.05億元，收入總計(jì)76.68億元；20**年市級(jí)公共財(cái)政支出61.11億元，補(bǔ)助下級(jí)支出11.18億元，上解支出0.54億元，轉(zhuǎn)貸市轄區(qū)地方政府債券支出1.24億元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和債券還本等支出1.58億元，支出總計(jì)75.65億元，年終滾存凈結(jié)余1.03億元。市級(jí)政府性基金收入合計(jì)13.38億元，政府性基金支出合計(jì)11.23億元，收支相抵，年終滾存結(jié)余2.15億元。
——支出結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。調(diào)優(yōu)支出結(jié)構(gòu)，厲行勤儉節(jié)約，集中財(cái)力保障和改善民生，市本級(jí)全年支出“三公”經(jīng)費(fèi)10703.05萬(wàn)元，比上年減少5553.21萬(wàn)元，下降34.16%，全年安排教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障、文化體育與傳媒、科學(xué)技術(shù)、環(huán)境保護(hù)、城鄉(xiāng)社區(qū)、交通運(yùn)輸?shù)确矫娴闹С?8.29億元（含上級(jí)轉(zhuǎn)移支付），占支出總額的62.65%，支持“民生100工程”、“三年城鄉(xiāng)綠化攻堅(jiān)”和“交通大建設(shè)”活動(dòng)，成功創(chuàng)建國(guó)家園林城市和國(guó)家森林城市。
——財(cái)政管理進(jìn)一步加強(qiáng)。一是進(jìn)一步完善預(yù)算管理制度，將所有政府性收支全部納入預(yù)算；二是全面推進(jìn)預(yù)算公開(kāi)，市財(cái)政公開(kāi)20**年財(cái)政預(yù)算（草案），市直預(yù)算單位公開(kāi)了20**年度部門(mén)預(yù)算和“三公”經(jīng)費(fèi)；三是加大存量資金盤(pán)活力度，將部分單位2年以上未使用的存量資金3561萬(wàn)元收回重新安排；四是進(jìn)一步清理財(cái)政專戶和各預(yù)算單位銀行賬戶，合并11個(gè)財(cái)政專戶，撤并預(yù)算單位銀行賬戶83個(gè)，出臺(tái)了《郴州市市級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法》，規(guī)范預(yù)算單位銀行賬戶管理；五是開(kāi)展預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理試點(diǎn)，完成市林業(yè)專項(xiàng)資金等13個(gè)項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)工作，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果取消績(jī)效不佳的項(xiàng)目資金安排；六是進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)管，建立了嵌入財(cái)政管理全過(guò)程的財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，加大投資評(píng)審監(jiān)管力度。
但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支中仍存在一些違紀(jì)違規(guī)和管理不規(guī)范的問(wèn)題。
（一）市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行需規(guī)范的問(wèn)題。
1、年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化。一是上級(jí)提前下達(dá)的補(bǔ)助收入2.89億元未納入年初預(yù)算；二是年初預(yù)算未全部落實(shí)到部門(mén)，市本級(jí)一般預(yù)算支出年初預(yù)算為44.19億元，編入各部門(mén)預(yù)算支出數(shù)為20.17億元，年初預(yù)算編報(bào)到位率為45.65%，其余資金在年中落實(shí)到具體項(xiàng)目和部門(mén)；三是項(xiàng)目支出預(yù)算不細(xì)化，存在年初按照支出方向“打捆”，在年度執(zhí)行中再進(jìn)行分配的現(xiàn)象，如產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金、綠城攻堅(jiān)等專項(xiàng)資金在年初未細(xì)化，而是年中再具體分配。
2、收入質(zhì)量有待提高。一是20**年稅收比重較2013年稅收比重有所下降。2013年市級(jí)稅收收入占一般公共預(yù)算收入的比重為73.5%，20**年市級(jí)稅收收入占一般公共預(yù)算收入的比重為72.3%，下降了1.2%；二是存在為完成收入任務(wù)采取非正常措施入庫(kù)的現(xiàn)象，影響了財(cái)政收入質(zhì)量。
3、市直預(yù)算單位“其他資金戶”收支管理欠規(guī)范。為核算市直單位往來(lái)資金，市財(cái)政局開(kāi)設(shè)了“其他資金戶”。截至20**年底，“其他資金戶”共有銀行存款余額6.27億元，其中存在非往來(lái)資金：一是上級(jí)轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金。如蘇仙區(qū)礦山地質(zhì)環(huán)境治理專項(xiàng)資金余額1.83億元，市房產(chǎn)局廉租住房資金余額1.05億元；二是單位基建資金。如市公安局基建資金專戶資金余額3776.39萬(wàn)元，市公安局蘇仙分局基建專戶資金余額1580萬(wàn)元；三是部分單位的非稅收入。如市房產(chǎn)局收取的廉租配建資金，市公安局收取市保安公司的管理費(fèi)；四是長(zhǎng)期沒(méi)有單位確認(rèn)的資金。以上資金不是單位往來(lái)資金，這種核算方式影響財(cái)政收支的真實(shí)性，需清理規(guī)范。
4、兩個(gè)園區(qū)財(cái)政未執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付和公務(wù)卡規(guī)定。國(guó)庫(kù)集中收付制度和公務(wù)卡改革有利于從根本上提高財(cái)政資金運(yùn)行的安全性、規(guī)范性和有效性，是從源頭上預(yù)防和治理腐敗的重要制度屏障。但截至20**年底，郴州市財(cái)政局出口加工區(qū)分局和郴州經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)管理委員會(huì)財(cái)政局未按規(guī)定進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中支付和公務(wù)卡改革，仍采取實(shí)撥方式，存在大量的現(xiàn)金支付行為。
5、政府性債務(wù)管理需進(jìn)一步規(guī)范。一是市財(cái)政未按規(guī)定要求將財(cái)政性債務(wù)納入預(yù)算管理，未對(duì)資金使用實(shí)施全程監(jiān)管；二是債務(wù)資金仍未歸口管理，存在多頭舉債、分散使用、財(cái)政兜底的問(wèn)題；三是資金撥付沒(méi)有嚴(yán)格按程序辦理，資金安排未統(tǒng)一調(diào)度。
對(duì)市林業(yè)局、交通運(yùn)輸局、房產(chǎn)局、民政局和郴州技師學(xué)院20**年部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，五個(gè)部門(mén)履行職責(zé)，預(yù)算管理總體情況較好，但仍存在以下問(wèn)題：
1、預(yù)算編制不規(guī)范。一是收入預(yù)算編制不完整。上年度凈結(jié)余未全額納入年初預(yù)算，其中交通局2379.8萬(wàn)元，房產(chǎn)局570.06萬(wàn)元。二是預(yù)算編制不真實(shí)。市房產(chǎn)局年初預(yù)算上繳稅款支出113.37萬(wàn)元，實(shí)際上不需支付。三是項(xiàng)目支出預(yù)算未細(xì)化。市林業(yè)局編制預(yù)算時(shí)項(xiàng)目資金1267.48萬(wàn)元未安排具體的項(xiàng)目。
2、預(yù)算執(zhí)行方面的問(wèn)題。一是基本支出超預(yù)算。由于年初公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)偏低，一些剛性支出未安排預(yù)算，單位支出管理不嚴(yán)格等原因?qū)е略趫?zhí)行時(shí)不同程度地存在超預(yù)算，市交通運(yùn)輸局等五個(gè)單位20**年基本支出超預(yù)算4956.59萬(wàn)元。二是項(xiàng)目支出未執(zhí)行。市房產(chǎn)局年初編制綠城攻堅(jiān)項(xiàng)目支出1540萬(wàn)元，實(shí)際未執(zhí)行；市交通運(yùn)輸局年初預(yù)算100萬(wàn)元用于老辦公樓改造及扶貧，實(shí)際用于老辦公樓改造和扶貧36.58萬(wàn)元，其余63.42萬(wàn)元未執(zhí)行，挪用于單位經(jīng)費(fèi)。三是擠占挪用專項(xiàng)資金。市交通運(yùn)輸局挪用2012年以前的項(xiàng)目結(jié)余資金出借給安仁縣交通局等8個(gè)單位，截至審計(jì)時(shí)未收回；市林業(yè)局20**年擠占挪用專項(xiàng)資金323.08萬(wàn)元用于林業(yè)站站房改造和公用經(jīng)費(fèi)等。
3、核算不規(guī)范，影響財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性。一是專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與基本公用經(jīng)費(fèi)混合核算，不利于監(jiān)督。市林業(yè)局將應(yīng)在項(xiàng)目中列支的專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)與基本公用經(jīng)費(fèi)混在一起核算；市老齡委將項(xiàng)目資金與基本公用經(jīng)費(fèi)混合核算。二是會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確，影響會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。市民政局決算報(bào)表與年度會(huì)計(jì)報(bào)表反映20**年末結(jié)轉(zhuǎn)與結(jié)余數(shù)不一致、往來(lái)賬款余額不實(shí)；市林業(yè)局非稅收入285.92萬(wàn)元未按規(guī)定科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
4、財(cái)務(wù)管理不到位，國(guó)有資產(chǎn)資金存在安全隱患。一是大量往來(lái)賬款長(zhǎng)期未清理。市林業(yè)局“其他應(yīng)收款”和“對(duì)外投資”余額為3302.12萬(wàn)元，“其他應(yīng)付款”賬面余額426.01萬(wàn)元；市交通運(yùn)輸局“其他應(yīng)收款”余額3175.5萬(wàn)元；市民政局“應(yīng)收賬款”余額730.44萬(wàn)元；技師學(xué)院三年以上“其他應(yīng)收款”余額209.68萬(wàn)元。二是固定資產(chǎn)存在問(wèn)題。市房產(chǎn)局截至20**年管理的直管公房和廉租房總賬余額2.72億元，明細(xì)賬余額1.27億元，賬賬不符，并且長(zhǎng)期未對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查。
5、市交通運(yùn)輸局截留財(cái)政收入1247.58萬(wàn)元。其中截留原交通建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督站人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余8.19萬(wàn)元、原高等級(jí)公路管理站資產(chǎn)處置收入130.37萬(wàn)元、市公路管理局2004年和2008年人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余723.16萬(wàn)元、追回的原高路公司多付工程款384.85萬(wàn)元。
對(duì)以上市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，市財(cái)政局及相關(guān)單位正在逐項(xiàng)研究，加以整改。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇十二
（三）企業(yè)對(duì)該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。
二.公司接受專項(xiàng)用途的資金管理情況如下：
12項(xiàng)專項(xiàng)資金又分為兩類：征稅收入及不征稅收入。四項(xiàng)專項(xiàng)資金都取得了縣級(jí)以上財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)專項(xiàng)資金撥付證明，明確了專項(xiàng)用途財(cái)政性資金的名稱、撥付時(shí)間、用途、撥付金額、撥付企業(yè)名單等詳細(xì)信息。第1-3項(xiàng)有專項(xiàng)資金管理文件，第4-12項(xiàng)沒(méi)有?？梢哉f(shuō)公司所取得的專項(xiàng)資金分兩種類型。
三.不征稅收入及征稅收入。
第一類不征稅收入：第1-3項(xiàng)830萬(wàn)應(yīng)為不征稅收入。無(wú)論是財(cái)稅[20xx]87號(hào)還是財(cái)稅[20xx]70號(hào)，都要求財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求。在實(shí)際操作中，我公司350萬(wàn)屬中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃范圍，適用【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法】，180萬(wàn)有市級(jí)撥付資金部門(mén)資金管理文件，300萬(wàn)區(qū)級(jí)撥付資金部門(mén)管理文件。因此，1-3項(xiàng)專項(xiàng)撥款中，350萬(wàn)、180萬(wàn)、300萬(wàn)可以享受到不征稅收入的稅收待遇。既然政府部門(mén)給予企業(yè)專項(xiàng)用途財(cái)政性資金是對(duì)企業(yè)的一種扶持，就應(yīng)該將這一政策做完善，真正使企業(yè)得到實(shí)惠。
【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法】第十四規(guī)定，項(xiàng)目單位收到投資補(bǔ)助后，必須專款專用，單獨(dú)建賬核算。
公司取得的350萬(wàn)投資補(bǔ)助是中央對(duì)地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，武發(fā)改工業(yè)（20xx）530號(hào)轉(zhuǎn)發(fā)湖北省20xx年重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造專項(xiàng)投資計(jì)劃，文件依據(jù)是湖北省鄂發(fā)改投資【20xx】1261號(hào)，屬中央對(duì)地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，中央預(yù)算內(nèi)投資為國(guó)家補(bǔ)助資金，可參照中央對(duì)地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助資金管理暫行辦法比照?qǐng)?zhí)行。
對(duì)符合不征稅收入條件的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金以及以該資金發(fā)生的支出。
在會(huì)計(jì)上應(yīng)單獨(dú)設(shè)置相關(guān)科目進(jìn)行核算。專項(xiàng)用于項(xiàng)目建設(shè)，嚴(yán)禁截留，擠占或挪作他用。
第二類征稅收入：第4-12項(xiàng)專項(xiàng)資金101萬(wàn)元沒(méi)有專項(xiàng)資金管理文件,不同時(shí)具備三個(gè)條件，是按應(yīng)稅收入進(jìn)行核算處理的政策依據(jù)。應(yīng)稅收入在核算上相對(duì)來(lái)說(shuō)要簡(jiǎn)單得多，發(fā)生的支出允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
四.公司取得財(cái)政專項(xiàng)資金得到的實(shí)惠。
企業(yè)從財(cái)政取得的款項(xiàng)830萬(wàn)，企業(yè)可以說(shuō)取得了無(wú)息貸款，按3-5年期貸款利率6.9%計(jì)算，專項(xiàng)基金預(yù)計(jì)資本化600萬(wàn)，230萬(wàn)費(fèi)用化。企業(yè)得到的實(shí)際好處是節(jié)約5年利息費(fèi)用約200萬(wàn)。資本化600萬(wàn)國(guó)家將以折舊不允許稅前抵扣的方式逐步收回。
五.未能遵循專項(xiàng)資金管理規(guī)定造成公司補(bǔ)交所得稅及財(cái)政處罰風(fēng)險(xiǎn)。從財(cái)務(wù)中心對(duì)專項(xiàng)資金的核算分析：財(cái)務(wù)中心收到投資補(bǔ)助后，沒(méi)有單獨(dú)建賬核算，沒(méi)有體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪?。據(jù)財(cái)務(wù)人員反映，天健審計(jì)事務(wù)所要求財(cái)務(wù)中心在年末將所有到賬專項(xiàng)資金，視同應(yīng)稅收入計(jì)算繳納所得稅，天健事務(wù)所要求調(diào)整所得稅額不能說(shuō)沒(méi)有道理。20xx年收到的專項(xiàng)資金180萬(wàn)、300萬(wàn)已在天健事務(wù)所的建議下調(diào)整繳納了所得稅,20xx年350萬(wàn)也要補(bǔ)交所得稅。三項(xiàng)專項(xiàng)資金交納所得稅207萬(wàn)。
中央對(duì)地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，一旦被撥款部門(mén)認(rèn)定，款項(xiàng)沒(méi)有按核定項(xiàng)目實(shí)施使用投資補(bǔ)助?；蛭窗匆?guī)定安排使用投資補(bǔ)助，有可能將要受到撥付的投資補(bǔ)助資金收繳國(guó)庫(kù)的處罰，也會(huì)給以后年度申請(qǐng)專項(xiàng)資金造成不必要的障礙。
六.企業(yè)在處理專項(xiàng)用途財(cái)政性資金時(shí)，應(yīng)遵循后續(xù)管理，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十八條的規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
不征稅收入在5年(60個(gè)月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)的部分，應(yīng)計(jì)入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額；計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這里還要注意兩個(gè)問(wèn)題：第一，這里的5年不是指5個(gè)納稅年度，而是指取得資金后的連續(xù)60個(gè)月內(nèi)；第二，如果企業(yè)取得符合不征稅收入條件的資金在第六年轉(zhuǎn)作應(yīng)稅收入處理了，則計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
企業(yè)取得的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)已經(jīng)按不征稅收入從所得額中扣除，不征稅收人用于支出所形成的費(fèi)用或形成的資產(chǎn)計(jì)算折舊、攤銷時(shí)，若再在納稅所得額中扣除就會(huì)獲得雙重優(yōu)惠，這是不允許的。因此，企業(yè)在處理專項(xiàng)用途財(cái)政性資金時(shí)，應(yīng)弄清財(cái)稅[20xx]70號(hào)文件精神，遵循后續(xù)管理，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
審計(jì)部建議:。
財(cái)務(wù)中心對(duì)于取得的符合規(guī)定條件的財(cái)政性資金，按類別和取得時(shí)間在會(huì)計(jì)上進(jìn)行單獨(dú)建賬核算，體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪蟆墓芾矶悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，積極從合理性角度出發(fā)，把專項(xiàng)用途財(cái)政性資金運(yùn)用好。
湖北周黑鴨食品有限公司審計(jì)部。
二ox年十一月一日。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇十三
為摸清我省社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)征收底數(shù)，揭示管理和使用中的問(wèn)題，省審計(jì)廳對(duì)湘陰等30個(gè)縣市2013至20xx年社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)的征收管理情況進(jìn)行了審計(jì)。30個(gè)縣市兩年共征收社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)9.03億元，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)2.63億元，支出11.13億元，累計(jì)結(jié)余0.53億元。通過(guò)征收社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)，引導(dǎo)計(jì)劃生育行為，提高了群眾計(jì)劃生育的自覺(jué)性，促進(jìn)了計(jì)劃生育政策的落實(shí)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下主要問(wèn)題：
一是社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)征收不到位。30個(gè)縣市應(yīng)征社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)28.01億元，實(shí)征9.03億元，少征18.98億元，征收到位率僅32%。
二是公款私存或坐支社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)。寧遠(yuǎn)縣等6個(gè)縣市部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)將征收的社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)1,686.57萬(wàn)元以個(gè)人名義存儲(chǔ)；雙峰縣等6個(gè)縣市從非稅收入?yún)R繳專戶或個(gè)人存款戶坐支社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)1,349.53萬(wàn)元。
三是計(jì)劃生育利益導(dǎo)向支出比例低，政策發(fā)揮效應(yīng)不夠。30個(gè)縣市社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)用于計(jì)劃生育導(dǎo)向支出的平均占比31%，低于國(guó)家有關(guān)部門(mén)規(guī)定的比例。
四是征收成本高。30個(gè)縣市兩年征收成本為6.43億元，占征收總額的55%，最高的達(dá)73%。有26個(gè)縣市成立了專門(mén)征收機(jī)構(gòu)，專職人員488人，年人均經(jīng)費(fèi)8.15萬(wàn)元；鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府參與征收人員3.23萬(wàn)人，人均征收支出1.7萬(wàn)元。
針對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)提出了規(guī)范社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)征收、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)等建議。
（二）政府性投資高速公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)。
20xx年，省政府投融資建設(shè)的36條在建高速公路年計(jì)劃投資190.46億元，實(shí)際完成投資222.16億元，完成計(jì)劃的117%；其中當(dāng)年新通車4條高速公路，新增通車?yán)锍?69公里；至年底，我省通車?yán)锍桃焉寥珖?guó)第4位，連南通北、承東接西的高速公路網(wǎng)絡(luò)基本形成，為我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供了重要的基礎(chǔ)支撐。通過(guò)繼續(xù)實(shí)施跟蹤審計(jì)，當(dāng)年核減工程造價(jià)和節(jié)約投資4.5億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下主要問(wèn)題：
一是個(gè)別施工單位非法轉(zhuǎn)包獲利。炎汝高速第34合同段由棗莊市道橋工程有限公司中標(biāo)后，轉(zhuǎn)包給無(wú)施工資質(zhì)的婁底三路公司，婁底三路公司再轉(zhuǎn)包給張某等個(gè)人承包，婁底三路公司從中獲利1,200萬(wàn)元。
二是項(xiàng)目前期勘察設(shè)計(jì)不到位，致變更較多，形成損失浪費(fèi)。如郴寧高速、炎汝高速等項(xiàng)目中個(gè)別路段，因勘察設(shè)計(jì)不到位導(dǎo)致變更或停工改線，致使增加造價(jià)6,800余萬(wàn)元。
三是部分已通車項(xiàng)目變更尚未得到批復(fù)。抽查16個(gè)2013年底以前通車的項(xiàng)目，有12個(gè)項(xiàng)目3,858項(xiàng)變更未批復(fù)，涉及資金8.16億元，致使后續(xù)結(jié)算、竣工決算審計(jì)以及竣工驗(yàn)收工作不能及時(shí)跟進(jìn)。
針對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)提出了切實(shí)做好項(xiàng)目前期工作、健全施工和監(jiān)理企業(yè)管理、積極協(xié)調(diào)解決高速公路建設(shè)項(xiàng)目用地辦證問(wèn)題等建議。
【本文地址：http://mlvmservice.com/zuowen/13673378.html】
