在撰寫報告時，我們需要收集大量的相關材料和數(shù)據，進行充分的分析和整理。完成寫作后，需要進行仔細的檢查和校對，以確保報告準確無誤，格式規(guī)范。在寫報告之前，可以參考相關領域的專家意見和研究成果。
審計專審報告篇一
(企業(yè)名稱)：
我們接受委托，審計了貴公司*年**月至*年**月“科技型中小企業(yè)基金(以下簡稱基金)”的收支使用情況以及“科技型中小企業(yè)技術基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同”(以下簡稱合同)中“經濟指標”的執(zhí)行情況。貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責任是對基金的收支使用情況及合同經濟指標的執(zhí)行情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據《中國注冊會計師獨立審計準則》與《科技型中小企業(yè)技術基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、企業(yè)及項目基本情況。
*公司系*年**月**日注冊成立的有限責任公司(或有限公司)，由工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號，注冊資本：人民幣*萬元;法定代表人：;公司住所：。公司經營范圍：
項目基本情況：(簡述項目基本情況)。
二、基金合同有關規(guī)定。
(一)貴公司于*年**月**日申報項目，并與科技部科技型中小企業(yè)技術基金管理中心于*年**月**日簽訂了《科技型中小企業(yè)技術基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同》，立項代碼：，取得基金總額為**萬元人民幣的無償資助(或貸款貼息、資本金注入)，用于項目的投入。
(二)項目投資總額為*萬元，在基金合同簽訂時，已完成投資額*萬元，計劃新增投資*萬元，其中基金資助**萬元(先行撥付**萬元，剩余的**萬元將視項目進展及驗收情況再予撥付)。
(三)基金用途規(guī)定：基金必須用于購置生產用配套儀器設備、新產品的開發(fā)及研制等。
(四)項目執(zhí)行階段的經濟指標：
合同規(guī)定，*年應實現(xiàn)年銷售收入*萬元。
年交稅總額*萬元。
年利潤總額*萬元。
三、基金合同中各項經濟指標的執(zhí)行情況。
經審計，合同執(zhí)行情況如下：
(一)項目投資到位情況：
我們根據銀行存款賬、進帳單及銀行對帳單，確定項目投資到位情況如下：
1、截止到*年**月**日已到位的總投資為*萬元，其中立項時已完成投資*萬元，新增投資*萬元，其中：
基金*萬元。
企業(yè)自籌資金*萬元。
(二)項目資金支出情況：
我們根據相關帳簿及憑證，確定項目資金支出情況如下：
1、截止*年**月**日，本項目實際支出資金*萬元，(開發(fā)費用中**萬元為合同簽訂時已投入的資金)，其中：
項目產品開發(fā)及試制*萬元。
其中：購置儀器、設備*萬元。
購置生產設備*萬元。
流動資金*萬元。
銷售費用*萬元。
基建*萬元。
其他*萬元。
合計*萬元。
(三)經濟指標完成情況：
截止*年**月**日，貴公司各項經濟指標完成情況如下：
1、項目實現(xiàn)收入：
經審計貴公司提供的基金資助項目的收入明細清單等資料，項目實現(xiàn)收入為貴公司“*項目”的銷售收入，項目實現(xiàn)收入總額為*元，其中：
項目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。
項目銷售收入。
技術服務收入。
合計。
2、項目成本：
根據貴公司提供的銷售成本總帳、明細帳及相關資料，確認項目成本總額為*元，其中：
項目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。
項目銷售收入。
3、項目稅金。
根據項目應計繳的稅金-增值稅、營業(yè)稅以及附加、企業(yè)所得稅等，確認貴公司在項目執(zhí)行期間共計繳稅金的總額為*元，稅項及對應稅額明細如下：
稅種**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。
增值稅。
營業(yè)稅。
城建稅。
教育費附加。
企業(yè)所得稅。
合計。
4、項目應承擔的期間費用：
貴公司生產、銷售的產品(不)僅為基金資助項目包含的產品。根據貴公司提供的費用總帳、明細帳及憑證確認，項目執(zhí)行期間其發(fā)生期間費用合計*元，其中(基金資助項目產品所產生的期間費用分攤為*元)：
項目**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。
管理費用。
銷售費用。
財務費用。
合計。
5、項目實現(xiàn)利潤：
網通分公司。
審計專審報告篇二
我們村級財務審計組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派，我鎮(zhèn)于年月日進入村，對該村年月至年月的財務進行了審計。經過為期5天的努力工作，本屆審計圓滿結束，現(xiàn)將審計結果報告如下：
一、基本情況：
該村轄個村民小組，農業(yè)戶數(shù)戶，農業(yè)人口人，村支兩委干部人，共產黨員人，耕地面積畝，年人均純收入元。
二、工作程序：
1、鎮(zhèn)審計組于年月日送達了審計通知書。
2、村委會接到通知后，財會人員整理了相關會計憑證帳本及其財務資料，經民主推薦產生的群眾代表和民主理財小組成員共人會同鎮(zhèn)政府審計組參加財務審計。
3、工作人員進村之日召開了全村黨員、組長、村民代表會議，宣傳發(fā)動廣大群眾積極支持配合財務審計，張貼了審計公告。
4、工作人員在賬面審計的同時，下組入戶了解情況，走訪了部分離任村干部和人大代表，針對群眾反映比較強烈的問題進行專項調查。
5、審計中發(fā)現(xiàn)的經濟違紀和經濟遺留問題，經逐項復查核實后，由鎮(zhèn)政府分管領導牽頭召開村支兩委、全體審計工作人員會議，逐筆作出處理并形成書面結論，做到全部退賠兌現(xiàn)。
6、審計結束后，將審計結果在黨員、組長、村民代表會上通報，并張榜上墻向全村人民公布。
三、村財務資產負債4變化及期內收支平衡情況：
1、資產負債變化情況：(期初為年月，期末年月)。
a、村財務資產期初總額為元，期末資產總額為元。期內增加(減少)元。其中固定資產增加元。
b、村財務負債期初總額為元，期末負債總額為元。期內化解(增加)債務元。
c、所有者權益期初總額為元，期末總額元，期內增加(減少)元。
2、村財務期內收支平衡情況：(期內指年月至年月)。
a、村財務總收入元，其中：經營收入元，發(fā)包及上交收入元，補助收入元，其它收入元。退耕還林補助款元，一事一議籌資元。
b、村財務總支出元，其中：經營支出元，管理費支出元，其它支出元，工資及補助支出元，退耕還林支出元。一事一議專項支出元。
c、村財務期內收支核算結果盈余(虧空)元。
四、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和群眾反映強烈的問題落實和處理情況：
1、財務制度不完善。有的村沒有制訂財務管理制度，有的村財務管理制度與現(xiàn)行實際情況不適應、不配套，出現(xiàn)脫節(jié)，有的村雖有財務管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導致村級財務管理制度不夠完善、健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經濟大權，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現(xiàn)違紀現(xiàn)象。
2、賬薄設臵不規(guī)范。一些村會計各自為陣，會計科目隨意設臵，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來源、資金占用和專項支出等項目記錄不全。因沒有完整的財務記錄，既不能進行規(guī)范的賬務處理和全面反映本村的財務活動狀況，也不利于財務公開和財務監(jiān)督。
3、會計手續(xù)不齊全。有的村財務原始憑證不規(guī)范，無經手人，無證明人，無事由，無審批人簽字。一些出納收付款后不及時記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點庫存時，現(xiàn)金不是多就是少。
4、憑證審核不嚴格。財務開支本應由分管領導“一支筆”審批，而有的村支書簽、主任也簽，簽批不問清紅皂白，來者不拒，明知超標準或開支范圍不合規(guī)，因怕得罪人，故意大開“綠燈”。
5、財務收支無預算。有相當部分村年初資金收支無計劃，往往是有錢亂花，無錢借花，拆東墻補西墻，寅吃卯糧，結果是年終決算一片“紅”。
6、會計檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室，會計檔案資料無法集中管理，會計資料只好長期放于會計或出納家中。一些會計人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據用報紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動時不辦理移交手續(xù)，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉爛。
7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅游，有的濫發(fā)實物、補貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經濟狀況較差或較好的村，問題尤為突出，支出結構既不合理也不合法。
8、會計隊伍不穩(wěn)定。有的財會人員工作一段時間后選為村干部，有的不愿掛個會計把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會計工作。加之村會計一般隨主要干部變動而變動，一任書記，一任會計，變更頻繁。且相當一部分村財務會員文化水平低，知識面窄，業(yè)務素質差，缺乏科學的財務管理知識和綜合分析核算能力，因而在實際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)督管理財務的作用。
五、對該村財務進一步加強管理，嚴格執(zhí)行制度，規(guī)范業(yè)務操作的建議：
1、加強領導，強化法制意識。領導重視是抓好村級財務工作的關鍵，各級領導要進一步提高村級財務管理工作的認識，特別是鄉(xiāng)村主要領導應把村級財務管理工作列入重要的議事日程，積極支持財務工作，為農村會計人員撐腰壯膽，解決一些實際問題。同時，要認真學習《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》，嚴格執(zhí)行財經紀律，增強法制觀念。
2、明確歸屬，強化監(jiān)管職能。《會計法》第五條明確規(guī)定：“國務院財政部門管理全國的會計工作。地方各級人民政府的財政部門管理本地區(qū)的會計工作”。鄉(xiāng)財政既有分配職能又有監(jiān)督職能，由其監(jiān)督管理村級財務工作是順理成章的。其理由是：一是鄉(xiāng)財政所作為鄉(xiāng)財政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。因此，對其財務進行監(jiān)督管理是切實可行的。二是村財務是農業(yè)財務的組成部分，納入鄉(xiāng)財政管理，有利于對會計人員進行業(yè)務指導、培訓、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財政所有相對充足的人力，并在經濟管理、財務處理等方面具備一定的知識和經驗，監(jiān)督管理村財務工作是完全可行的。
3、完善制度，強化約束機制。一是完善村級財務管理制度，應著重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設。包括資金財務管理制度，民主理財管理制度，定期向財政部門報表制度，收入、支出帳目公開制度，會計、出納崗位責任制度等。二是嚴格管理制度。要堅持“錢帳分管，會計管帳，出納管錢”的原則，嚴格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全(事由、經手人、驗收人、審批人)，內容是否真實合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結。三是要堅持支出一支筆與村委會集體審批相結合的方法，徹底杜絕人人用錢、個個批錢的混亂現(xiàn)象。四是完善農村財務收支預決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應依據有關政策、規(guī)定，分析測算村級當年預算收支情況，形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達，村級必須遵照執(zhí)行，并定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。要加強農村財務監(jiān)督，重點檢查是否有擅立收費項目，財政部門審批的資金是否?？顚Ｓ?是否私設“小錢柜”;是否堅持一支筆審批原則。同時，要實行干部離任必審，財務人員交換必審，群眾反映強烈的熱點問題必審，有重大問題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底，弄個水落石出。對審計查出的問題，要根據情節(jié)嚴重，依法對責任人進行處理，觸犯刑律的，應追究法律責任。
4、規(guī)范管理，實行“專戶儲存”。向農戶收取的水費以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財政所下發(fā)的收據。支出應依據規(guī)定的使用范圍編報用款計劃，經財政所審批后撥款，由農村合作銀行監(jiān)督支付，以防止使用的隨意性。同時，對村會計檔案和會計人員變更要進行管理和監(jiān)督。
5、強化素質，提高會計水平。一是要對現(xiàn)階段的村級會計進行一次清理，把思想素質好、政策水平高、業(yè)務技術精、有開拓進取精神、責任心強的中青年聘到村級會計崗位上去。二是實行會計人員憑證上崗制度，有計劃、有步驟的對村級會計隊伍進行理論水平和業(yè)務能力培訓，經過培訓、考核合格的頒發(fā)會計證，凡未取得會計證者一律不能上崗。符合報考會計職稱條件的，可以參加考試，不斷提高他們的政策、業(yè)務和職業(yè)道德素質，產生的費用由鄉(xiāng)村兩級共同分擔。三是要建立村級會計隊伍激勵制度，對會計工作中有突出貢獻的，要在政治上、經濟上給予獎勵，對工作拖拉、不負責任的要及時給予批評和適當處罰，造成重大損失和責任事故的，依照有關法律法規(guī)追究責任。通過建立村級會計培訓、獎懲機制，增強農村會計的責任感、緊迫感，不斷提高村級會計隊伍的整體素質。
審計專審報告篇三
(一)建設單位：中國移動通信集團江蘇有限公司鹽城分公司。
(一)建設單位責任：
1、建設單位應當將工程包給具有相應資質等級的單位。
2、建設單位不應肢解工程。
3、建設單位應依法對工程建設項目的勘查、設計、施工、監(jiān)理。
以及與工程設備材料采購供應進行招標。
4、建設單位應對勘查、設計、施工、監(jiān)理等單位提供與工程有關的原始資料，原始資料必須真實、準確、齊全。
5、建設工程發(fā)包單位不得迫使承包單位以低于成本價競標，不得任意壓縮合理工期。
6、實行監(jiān)理的工程，建設單位應委托具有相應資質等級的工程監(jiān)理單位進行監(jiān)理，也可以委托具有監(jiān)理相應資質等級并與被監(jiān)理工程的施工承包單位沒有隸屬關系或者其他利害關系的該工程的設計單位進行監(jiān)理。
7、下列工程必須實行建設監(jiān)理：
(1)國家重點建設工程;。
(2)大中型公用事業(yè)工程;。
(3)利用外國政府或者國際組織貸款、援助資金的工程：
(4)國家規(guī)定必須實行建設監(jiān)理的其他工程。
8、建設單位收到建設工程竣工報告后，應當組織設計、施工、
監(jiān)理等有關單位進行)工程竣工驗收。
9、建設工程竣工驗收應當具備下列條付：
(1)完成建設工程設計和合同約定的各項內容：
(2)有完整的技術檔案和施工管理資料;。
(3)有工程使用的主要建筑材料、建筑構配件和設備的進場檢驗(試驗)報告。
(4)有勘查、設計、施工、監(jiān)理等單位分別簽署的質量合格文件。
(5)由施工單位簽署的工程保修書。
10、建設工程驗收合格的，方可交付使用。
11、建設單位應當按照國家有關檔案管理的規(guī)定，及時收集、
整理建設項目各環(huán)節(jié)的文件資料，建立健全建設項目的檔案，并在建設工程竣工驗收后，及時向建設行政主管部門或者其他有關部門移交建設項目檔案。
12、建設單位不得明示或暗示設計單位或者施工單位違反工程建設強制性標準，降低工程質量：不得明示或暗示施工單位使用不合格的建筑材料、建筑構配件和設備。
13、建設單位應當將施工設計文件報縣級以上人民政府建設行政主管里部門或者其他有關部門審查。施工圖紙審查辦法按有關規(guī)定執(zhí)行，施工圖設計文件未經審查批準的，不得使用。
14、建設單位在領取施工許可證或者開工報告前，應當按照國家有關規(guī)定辦理工程質量監(jiān)督手續(xù)。
15、按照合同約定，由建設單位采購建筑材料、建筑構配件和設備的，建設單位應保證建筑材料、建筑構配件和設備符合設計文件和合同要求。
16、涉及建筑主體和承重結構變動的裝修工程，建設單位應當在施工前委托原設計單位或者具有相應資質等級的設計單位提供設計方案;沒有設計方案的，不得施工。
(二)審計機構責任：
1、審計責任是注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務、出具審計報告所應負的責任，
2、根據《審計基本準則》的規(guī)定，被審計單位負有以下會計責任：建立和健全本單位的內部控制制度;保護本單位的資產安全和完整;保證提交審計的會計資料真實、合法和完整。
3、審計責任是對委托人和被審計單位應盡的義務，是審計職業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎。我國《審計基本準則》規(guī)定：“按照獨立審計準則的要求出具審計報告，保證審計報告的真實性、合法性是注冊會計師的審計責任。”另根據第九條規(guī)定：“審計意見應合理地保證會計報表使用人確定已審計會計報表的可靠程度，但不應被認為是對被審計單位持續(xù)經營能力及經營效率、效果所做出的承諾?！?/p>
4、審計單位在實施審計時應保持職業(yè)上應有的認真和謹慎態(tài)度，根據審計準則的要求，充分考慮審計風險，通過實施必要和適當?shù)膶徲嫵绦?，將會計報表中存在的嚴重失實的錯誤與舞弊揭露出來。這就是說，注冊會計師如果未能將會計報表中嚴重失實的錯誤與舞弊揭露出來，應負審計責任。
5、審計單位在審計過程中發(fā)現(xiàn)有錯誤或舞弊的可能性時，應對其重要性進行評估，并確定是否修改或追加審計程序。
(一)審核依據。
1、國家、行業(yè)相關文件及規(guī)定。
2、建設單位提供的資料。
3、施工圖。
4、原報工程結算書。
5、投標書。
6、施工合同。
7、設計變更。
8、工程簽證資料。
9、工程定價資料。
10、招標文件、投標文件。
11、現(xiàn)場勘驗紀錄。
審核內容。
1、結算方式符合合同約定。
2、工程符合規(guī)定的計算規(guī)則。
3、分項工程預算定額或清單子目選套合規(guī)、恰當，結算換價正確。
4、核實工程取費執(zhí)行相應的計算基數(shù)和費率標準。
5、核查設備、材料用量與定額含量或設計含量一致。
1、現(xiàn)場踏勘。
2、監(jiān)理/建設單位介紹情況。
3、初審。
4、交換意見。
5、簽訂三方定案。
見附件：竣工結算表、結算審定單。
本次審計共發(fā)現(xiàn)問題四個主要問題，并對此提出相應的意見如下：
1、部分工程只有合同價，沒有相關合同價組成明細清單，導致結算審計時依據不充分。我公司建議工程合同(或協(xié)議書)中都應明確合同工程數(shù)量及相對應的合同單價，以便在結算時有統(tǒng)一的口徑進行調減或核增，否則結算依據不充分。
2、所有項目的主材都是甲供的，但甲供材料是否超領，沒有提供詳細的清單，在結算中不能反映該工程實用的甲供材數(shù)量。我公司建議：由甲方提供每個項目的材料實際供應清單，以便于供應數(shù)量與現(xiàn)場實際使用數(shù)量對比，控制材料超領，或損耗過大的情況。
3、部分工程驗收單只有相關單位的簽名簽字，無詳細的質量描述和工期描述。我公司建議：在工程竣工驗收單上，除監(jiān)理單位、建設單位、代維單位、施工單位的有關人員簽字外，還應說明工程概況、主要工程量，合同工期、實際工期、詳細的質量描述等，以便工程審計。
4、監(jiān)理機構對隱蔽工程無詳細的見證資料。我公司建議：對于隱蔽工程，現(xiàn)場監(jiān)理單位應提供隱蔽工程記錄或提供相關的施工影像資料，既便于工程結算，又可防止偷工減料。在以上的問題中尤為重要的是第三項中的工程量。工程量是工程資源投入的量化指標，也是審查工作的關鍵。在工程結算審查中對工程量復查不準，除影響到分部分項工程量的增加外，還會引起分部分項工程費、措施項目費用等連鎖反應，以至規(guī)費及整個項目工程造價的成比例膨脹，因此對工程量的審查及確認是結算審查的重中之重。
審計專審報告篇四
根據《中華人民共和國審計法》和20xx年度計劃及通知精神，審計局于xx年x月x日-xx年x月x日派出審計組，對進行送達審計。xx單位負責人對本單位提供的財務會計資料的真實性和完整性負責，并且作出了書面承諾。在審計過程中，得到被審計單位的支持和配合，使審計工作得以正常開展。審計局按照《中華人民共和國審計法》和其他法律法規(guī)進行審計，出具審計報告。
一、基本情況。
(一)項目基本情況(按立項批復內容)。
計劃總投資xx萬元，其中：中央xx萬元，省xx萬元，州xx萬元，縣配套xx萬元，自籌xx萬元。
實施地點：
實施內容：
實施時間：
(二)項目前置情況(工程建設程序)。
前置審計情況：送審投資xx萬元，審定投資xx萬元，審計核減xx萬元，建議攔標價xx萬元。
招標投標情況：(招標代理機構名稱、投標單位[公司]名稱及投標價，中標單位[公司]名稱及中標價)。
合同簽訂情況：(合同簽訂時間，項目實施區(qū)間、合同價)。
二、資金到位及撥付情況。
(一)資金到位情況：
(二)資金撥付情況：
截止xx年x月x日，總計支付項目資金xx萬元，其中：
1、建筑安裝支出xx萬元;。
2、勘探費支出xx萬元;。
3、設計費支出xx萬元;。
4、監(jiān)理費支出xx萬元;。
5、管理費支出xx萬元;。
……。
三、投資完成情況。
送審投資xx萬元，審定投資xx萬元，核減投資xx萬元。投資完成情況如下(審定投資)：
(一)建筑安裝工程投資完成xx萬元;。
(二)待攤投資完成xx萬元，其中：
1、管理費xx萬元;。
2、勘察設計費xx萬元;。
3、監(jiān)理費xx萬元。
……。
四、審計評價。
(圍繞被審計單位或項目的財政收支、財務收支的真實性、合法性和效益性三個方面進行評價。具體是：第一、根據審計結果及其得出的結論寫作，切忌大包大攬，偏離審計結論主題;第二、審計結論應包括肯定成績和概括問題兩方面，都需要有證據支撐;第三、審計發(fā)現(xiàn)和處理問題的合理延伸和濃縮。)。
五、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見。
(一)基本程序方面發(fā)現(xiàn)的問題。
1、招標投標方面。
3、合同簽訂方面。
(二)工程建設及竣工結算方面發(fā)現(xiàn)的問題。
1、多計工程款。
3、超概或結余。
(指審計機關根據審計情況，按照國家有關財經法律法規(guī)，為加強財政財務管理，提高資金使用效益，對具有普遍性的問題有針對性地提出改進工作的措施及辦法。)。
x年x月x日。
審計專審報告篇五
自20xx年1月新聘期以來，審計處泰安校區(qū)審計部在學校和校區(qū)各級領導的大力關心、支持下，在各職能部門老師和同事們的幫助下，一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》和國家相關法律法規(guī)，以科學發(fā)展觀為指導，緊緊圍繞學校中心工作，結合內部審計工作實際，服務大局，堅持做到為防范學校經濟風險服務，為提高資金使用效益服務，積極開展各項審計工作，較好的完成了工作計劃，充分發(fā)揮了監(jiān)督和服務職能，起到了經濟衛(wèi)士和參謀助手的作用。
一、積極主動、扎實有效地開展部門工作。
1、在政治思想上，始終以馬列主義、*思想、鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，認真踐行科學發(fā)展觀，政治上與黨中央保持高度一致，貫徹落實好學校黨委和校區(qū)(學院)黨委的決議決定，令行禁止，加強組織紀律性，積極參加學校和校區(qū)(學院)組織開展的各項學習和教育活動，進一步提高思想政治覺悟。從部門負責人到普通黨員干部，要求始終保持強烈的事業(yè)心和責任感，講黨性，顧大局，堅持原則，清正廉潔，公道正派，嚴以律己，以身作則，不計較個人得失，敢于擔當責任，積極做好與其他職能部門的工作協(xié)調與溝通。
2、堅持雷厲風行的工作作風。內審工作的性質決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務并重，寓監(jiān)督于服務之中，必須著眼于為學校和校區(qū)的中心和重點工作服好務，在做好監(jiān)督的同時為領導提供可靠的決策依據。實際工作中一直注重審計工作關系的建設，嚴格落實“首問負責制”，待人熱情周到、耐心細致，不推諉，不懈怠，力求工作的高質量和高效率，進一步優(yōu)化了審計工作環(huán)境，贏得了對審計工作的廣泛支持。
部管理，促進照章辦事，提高資金的使用效益，促進和諧發(fā)展和廉政建設。實際工作中對基建維修工程、物資設備采購和招投標等活動的審計監(jiān)督，盡力做到事前、事中和事后的全過程參與，為學校爭取的經濟和管理效益。所做的具體工作：
(1)參與學校審計處派出的審計工作組對候印浩、劉衛(wèi)國、門德良等3名同志進行了干部離任經濟責任審計。為不影響正常的財務工作，集中有限的時間組織和完善相關的審計資料，查閱十多年來的財務賬目，抱著對被審計單位和被審計人高度負責的態(tài)度，認真細致地斟酌字句，提出合理化建議，提交詳實的審計報告供學校決策。
(2)參與了校區(qū)(學院)和繼續(xù)教育學院15項大型基建修繕、校園綠化等工程項目，從論證、立項、招投標到施工管理全過程進行審計監(jiān)督，從技術上、程序上等各個方面及時提出合理化建議，避免出現(xiàn)重復作業(yè)、加項、漏項、隱瞞工程量等不合理因素，一定程度上規(guī)避了部分風險。
(3)參與了校區(qū)(學院)、繼續(xù)教育學院5項大宗設備采購的招投標、7項小型物資設備采購的詢價及所有現(xiàn)場驗收、審計結算工作，力求做到事必躬親，掌握全局。
(4)對所有固定資產的入賬、處置等進行了審計鑒證。認真審查單據的完整性、真實性和合理性，對出現(xiàn)的問題及時提出修改意見;會同其他部門對所要報廢處置的固定資產種類和數(shù)量等進行嚴格核實，一律通過比價方式選擇收購廠家，保證資產殘值足額繳納財務。
(5)對驗收合格的所有工程項目組織了結算審計，全年共審結62項，總金額達720萬元。通過嚴格細致的現(xiàn)場審核，對工程量逐一審驗，對已簽證的隱蔽工程做二次復核，對沒有招投標定價的增加項目進行充分的市場調研和多次詢價，做到合理合規(guī)，全年共審減工程造價62萬元，為學校節(jié)約了有限的資金，取得了良好的經濟效益。
(6)及時做好各類審計檔案的歸檔管理工作。對外送審的工程，審計報告及時留存，內審項目原件入財務檔案，部門留存復印件并裝訂成冊，做到隨用隨查，保證信息的完整性和保密性。
(7)針對部門審計工作實際情況，堅持內部審計與社會審計相結合的原則，適當引入社會資源參與，將運動場改造等7項大型工程委托具有甲級資質的會計師事務所進行審計，有力保證了審計工作的質量和效率，成效顯著。同時，社會審計力量的參與，可以相互學習，促進和推動了校區(qū)(學院)審計隊伍建設和審計工作的深入開展。
(8)繼續(xù)做好西校園新建兩棟青年教工周轉住房的竣工驗收工作。按照校區(qū)領導的安排，自20xx年至今一直負責除現(xiàn)場施工以外的相關工作，包括相關文件的制作、報送、管理，設計方案的論證、報送等，二十多項建設手續(xù)的報送審批、工程質量驗收等全過程。本年度主要工作是向規(guī)劃局、住建委和質檢站報送材料，進行規(guī)劃驗收、節(jié)能檢測驗收并初步完成，還參與了工程最終結算、尾款支付等相關工作。
(9)受學校和校區(qū)指派，完成了花園街校園和泰山大街校園與相鄰單位的土地確界工作。認真細致地核實相關文件，多次到現(xiàn)場踏勘和丈量，與相鄰單位數(shù)次溝通，全面、及時地向主管和分管領導匯報，征求每一位相關見證人的意見，做到準確無誤，絲毫不讓學校利益受損失。
二、按照要求認真開展自查自評。
在認真聽取了校區(qū)《關于進一步加強機關作風建設的實施意見》以后，按照本部門的工作職責，仔細對照有關要求，從政治思想、部門工作、勤政廉潔、文明辦公等幾個方面進行了自查和自評。本部門整體政治思想素質較高，嚴格遵守勞動紀律，工作認真負責，工作效率高，無推諉現(xiàn)象，嚴格執(zhí)行上級關于勤政廉潔的各項規(guī)定，倡導節(jié)約，無鋪張浪費現(xiàn)象，沒有涉及安全穩(wěn)定的事項發(fā)生。
三、工作中存在的問題及改進措施。
1、到集中結算時，部門審計力量稍顯不足，平時對現(xiàn)場的跟蹤審計有不到位的地方。工作中力求從時間上加以保證，加班加點，提高效率，不影響各相關使用部門的工作和學校的財務結算。
2、促進職能部門對程序和制度上的遵守有不到位的地方。工作中注意加強與職能部門的及時溝通，把審核關口前移，讓相關的程序保持順暢與協(xié)調。
3、審計隊伍的業(yè)務素質和能力還不能完全滿足學校快速發(fā)展的內部審計工作需要。平時注意加強各類業(yè)務學習，參加高水平培訓班，進一步增強了創(chuàng)新能力和管理能力，為教學科研工作服好務，為學校的“名校工程”建設做出應有貢獻。
審計專審報告篇六
特種電磁線股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求，我們審計了特種電磁線股份有限公司(以下簡稱“精達股份”)20xx年12月31日的財務報告內部控制的有效性。
按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是精達股份董事會的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。
內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。
我們認為，精達股份公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和相關規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
會計師事務所中國注冊會計師：
(特殊普通合伙)。
中國注冊會計師：
中國·北京。
二〇一七年三月四日。
審計專審報告篇七
貴州省福泉磷礦有限公司：
為加快工程的進度，我司承建的貴州省黔南州福泉磷礦白巖腳尾礦庫區(qū)移民安置工程現(xiàn)也完成人工挖孔樁工程，在勘察單位、設計單位、監(jiān)理單位、建設單位及質監(jiān)單位共同對孔樁基槽、電梯井基槽進行驗收?，F(xiàn)勘察單位要求對(孔樁、電梯井)基槽進行釬探記錄。具體要求如下：
1、直徑1.2m的孔樁無完整勘入層應作1根釬探;。
2、直徑1.4m的孔樁無完整勘入層應作2根釬探;。
3、直徑1.7m以上的孔樁無完整勘入層應作3根釬探;。
4、電梯井按2m×2m梅花狀布置釬探;。
根據設計要求，每根釬探深度應不小于5m。
釬探數(shù)量現(xiàn)場收方為準,市場價釬探每米45元。
經勘察單位、設計單位、監(jiān)理單位、建設單位及質監(jiān)單位驗收合格，該釬探工程按照項目要求現(xiàn)已全部完成，為此，特申請工程審計。
中國十九冶有限公司白巖腳尾礦區(qū)。
移民安置工程項目部。
20xx年x月x日。
審計專審報告篇八
審計結果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務性質有了一定的認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經濟業(yè)務的規(guī)范性(問題見附件)。
本次內部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務基礎上進行的，審計標準是依據企業(yè)會計準則和個人以往工作經驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經濟業(yè)務得失，同時也為以后內部控制提供操作基礎。
20xx年x月x日。
審計專審報告篇九
根據局第××次會議決定，我們于20×9年7月1～15日對我省××外貿公司與香港××公司合營辦廠引進設備情況進行了審計，現(xiàn)將審計結果報告如下：
(一)基本情況。
××外貿公司是我省具有進出口業(yè)務權的地方工貿企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準自營出口業(yè)務，主要出口小五金產品。幾年來，經過廣大職工的努力，出口業(yè)務有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊，因而繼續(xù)擴大出口業(yè)務，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
20×9年初，經有關人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營企業(yè)，合作生產經營機絲螺釘。20×9年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產技術人員和工人。香港××公司提供國際上80年代出產的螺釘流水線全套設備共78臺，并負責提供主要原材料和產品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產品外銷60%，內銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設備歸我方。
(二)存在的問題。
經審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。
第一，申請理由缺乏事實根據。建議書說，國產生產機絲螺釘?shù)脑O備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘?shù)男枨?。經查明，我國制造的生產機絲螺釘設備各項技術指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。
第二，輕信對方謊言，香港××公司實際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘?shù)纳a經營，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨?！痢镣赓Q公司對其未作任何調查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產經營機絲螺釘?shù)慕涷炟S富，銷售網點、資金來源可靠及設備先進，是一種不負責任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙。“報告”的資料來源不是建立在實際調查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產信譽情況加以說明，對經濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產品，年產量能達到4億只的基礎上測標的，缺乏真實性。
2.引進設備與合同條款及所附設備清單不符。
3.赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設備的情況，經有關部門建議，××外貿公司于20×9年5月，派出3人考查組，赴港對引進設備進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的設備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑒定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產品，特別是在不了解同類設備國內外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內寫了調查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。
4.各經辦部門把關不嚴，官僚主義嚴重。
當××外貿公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內容未作任何調查核實，就批轉同意立項，并呈文合營辦廠批準機構，建議納入1986年本省技術改造和引進設備的項目內，其他有關部門亦采取文轉文的審批形式，逐級批轉，為××外貿公司盲目與香港××公司合資經營機絲螺釘引進設備開了方便之門。
(三)處理意見。
1.鑒于引進設備正處安裝階段，尚未運轉生產，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產，掌握設備的實際完好率和生產效率，重新測標經營效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術和設備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責成××外貿公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知××外貿公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國銀行××分析，暫停執(zhí)行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據事實后果給予必要的政紀處分和經濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。
×××公司審計組。
××××年×月×日。
審計專審報告篇十
(委托人名稱)：
我們審計了后附的abc股份有限公司(以下簡稱abc公司)破產清算組接管xx公司至裁定破產公告日(xx年x月x日)止的財務報表，包括20xx年12月31日的資產負債表，20xx年度的利潤表和現(xiàn)金流量表。
按照企業(yè)會計準則和《會計制度》的規(guī)定編制財務報表是abc公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?(3)作出事理的會計估計。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據，選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。abc公司自法院裁定破產公告日起由原先的持續(xù)經營基礎現(xiàn)按清算基礎編制會計報表，現(xiàn)已審計完畢，情況報告如下：
企業(yè)類型(國有獨資、國有資產控股、股份有限公司、有限責任公司等，成立年月、工商登記注冊號，主要投資者、注冊資本、實收資本、法定代表人、企業(yè)規(guī)模(包括職工人數(shù)，子分公司情況，占地面積等)。由地經營管理不善造成嚴重虧損，不能清償?shù)狡趥鶆眨刂箈x年x月x日，企業(yè)帳面資產總額xx萬元，負債總額xx萬元，資不抵債金額xx萬元。
xx人民法院根據債人人xx公司的破產申請，已于xx年x月x日(x)經破產字第x號《民事裁定書》裁定宣告破產。
(一)涉及稅收的調整事項;。
(二)損益類調整的事項;。
(三)不涉及損益的重分類事項;。
(四)其他需要調整的事項。
(上述調整事項應逐一列出內容、原因、金額和調整分錄)。
經審計，xx公司對裁定破產日移交清算組接管的資產總額x元，負債總額x元，資不抵債金額為x元(其中：累計虧損為x元)，資產負債率為x%。
資產、負債的構成情況如下：
(一)資產總額的構成情況。
按照審計移交資產逐科目說明。
(二)負債總額的構成情況。
按照審計移交負債逐科目說明。
我們認為，會計報表按照企業(yè)會計準則和《xx企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面反映了xx公司xx年x月x日的資產、負債、清算凈損益情況，xx年x月x日至x月x日的清算財產變動情況和清算損益情況。
會計師事務所有限公司。
中國注冊會計師。
中國注冊會計師。
審計專審報告篇十一
*年以來，在市委、市政府的正確領導下，面對復雜多變的經濟形勢，我市始終把促進經濟平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務，按照穩(wěn)中求進的工作總基調，努力穩(wěn)增長、調結構、促改革、惠民生，保持了經濟平穩(wěn)增長。據財政決算反映，*年預算收入總額66.9億元，預算支出總額60.1億元，年末結余6.8億元?？偟目矗?年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況較好。
——財政改革穩(wěn)步推進，預算體系更加完善。部門預算、政府采購等管理制度改革進一步深化;國有資本經營預算和社會保險基金預算編制逐步推進，政府預算編制體系進一步完善;國庫集中支付改革市、縣兩級全面推開;基本實現(xiàn)財政資金網上運行、網上監(jiān)管。
——民生項目重點保障，財政支出結構優(yōu)化。*年市財政全力保障教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出，加大對科學技術、文化體育與傳媒等公共服務方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。
一、財政管理審計情況。
從審計情況看，市財政部門不斷細化部門預算編制，提高年初預算到位率，加強財政支出管理，努力降低行政運行成本，預算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規(guī)范的問題，如存在滯撥彩票基金、應繳未繳預算收入、縣區(qū)應繳未繳社?；稹瘴词战ㄖI(yè)保障金等問題。
二、政府性債務資金和市屬園區(qū)審計情況。
按照“摸清底數(shù)，反映問題，揭示風險，提出建議”的總體思路，*年對全市政府性債務進行了審計，并結合資金重點投向，開展了沿海產業(yè)基地、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)的財政決算審計。
(一)全市政府性債務審計。
在對我市截至*年6月末政府性債務規(guī)模進行審計的同事，還發(fā)現(xiàn)一些地區(qū)和單位，在債務舉借、債務資金使用、項目建設及管理等方面均存在一些問題。目前，各縣區(qū)已提交了整改報告，其中4個縣區(qū)已出臺或開始制定債務管理制度，6個縣區(qū)對債務口徑做了調整，并對債務計劃、舉借、償還、工程項目建設及責任追究等方面進行了規(guī)范。
(二)市屬園區(qū)財政決算審計。
沿海產業(yè)基地等5個園區(qū)，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海產業(yè)基地、北海新區(qū)、仙人島能源化工區(qū)的規(guī)劃面積均超過100平方公里。從審計情況看，5個園區(qū)總體呈現(xiàn)債務規(guī)模較大、后續(xù)投入多、償債能力弱等特點。此外，還發(fā)現(xiàn)部分園區(qū)工程有停工停建和項目竣工決算工作推進緩慢等問題。市領導已對上述審計報告作出批示，要求相關縣區(qū)、園區(qū)和部門加強管理，依法依規(guī)行政，對存在的問題及時整改，提高招商質量和投入產出比。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)先后提交了整改報告，現(xiàn)部分問題已得到糾正，其余問題已提出整改措施和方案。
三、市屬公立醫(yī)院資產負債及運營情況審計調查。
以“摸清家底，揭露問題，探索管理體制和運行機制改革，防止國有資產流失”為目的，對市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院20xx至*年資產負債及運營情況進行了審計調查。截至*年末，8所公立醫(yī)院資產總額87382萬元，負債總額63610萬元，凈資產總額23772萬元，資產負債率為72.8%;*年收入75780萬元，其中醫(yī)療收入72911萬元、財政補助收入2537萬元、其他收入332萬元;支出76235萬元，其中醫(yī)療業(yè)務成本支出62099萬元、管理費用13793萬元、其他支出343萬元;當年虧損455萬元，累計虧損6479萬元。
存在虧損嚴重、債務負擔沉重、固定資產增減變化未進行賬務處理、醫(yī)院內控制度不健全和經營管理不完善等問題。市領導已對審計報告作出批示，要求相關部門落實審計建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結果報市政府專題研究。
現(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報告，對固定資產管理存在的問題已進行了清產核資，對內控制度不健全等問題已著手建章立制，對實現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項措施，整改工作全面開展。
四、50家單位部門預算執(zhí)行審計調查情況。
為貫徹落實改進工作作風、密切聯(lián)系群眾的要求，提高財政資金的有效性和規(guī)范性。20xx年1月至4月，對50家市直行政、事業(yè)單位*年度部門預算執(zhí)行情況進行了審計調查，涉及教育、農業(yè)、司法、城市建設、市政設施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會福利等多個方面。
從調查數(shù)據看，*年50家單位三公經費同期減少444.6萬元，下降22%。其中招待費下降47%、車輛費用下降11%、出國費用增長3%;50家單位會議費同期減少52.4萬元，下降13%。審計還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產管理、財務核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進行中。
(一)規(guī)范部門預算管理，強化預算執(zhí)行約束。按照中央關于改進工作作風，密切聯(lián)系群眾的八項規(guī)定，進一步強化部門預算管理，制定和完善基本支出、項目支出等各項支出標準，嚴格按項目和進度執(zhí)行預算，增強預算的約束力和嚴肅性。進一步擴大部門預算決算公開范圍，細化公開內容。各主管部門和核算中心要加強對下屬單位的指導、管理和監(jiān)督，加強內部控制和內審制度，切實提高預算單位財政財務收支管理水平。
(二)強化財政資金管理，確保財政資金安全。樹立資金安全、規(guī)范管理意識，嚴格按照相關規(guī)定，強化財政國庫資金管理。加快構建財政資金風險防控機制，進一步清理財政專戶和各預算單位銀行賬戶，逐步將財政資金全面納入國庫統(tǒng)一管理，確保財政資金安全。
(三)提高園區(qū)精細化管理水平，實現(xiàn)健康有序發(fā)展。園區(qū)規(guī)劃要有理有節(jié)，要根據資金狀況、償還能力、實際需求，有步驟、有規(guī)劃地做好開發(fā)和建設工作，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂、重復建設和爛尾工程。加強資金籌集、使用和管理，以及項目招投標、竣工決算等方面的規(guī)矩意識。
審計專審報告篇十二
abc股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的abc股份有限公司(以下簡稱abc公司)財務報表，包括20xx年12月31日的資產負債表，20xx年度的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權益變動表以及財務報表附注。
(一)管理層對財務報表的責任。
編制和公允列報財務報表是abc公司管理層的責任，這種責任包括：(1)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映;(2)設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
(二)注冊會計師的責任。
我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當?shù)?，為發(fā)表保留意見提供了基礎。
(三)導致保留意見的事項。
abc公司20xx年12月31日資產負債表中存貨的列示金額為xx元。管理層根據成本對存貨進行計量，而沒有根據成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則進行計量，這不符合企業(yè)會計準則的規(guī)定。公司的會計記錄顯示，如果管理層以成本與可變現(xiàn)凈值孰低來計量存貨，存貨列示金額將減少x元。相應地，資產減值損失將增加x元，所得稅、凈利潤和股東權益將分別減少x元、x元和x元。
(四)保留意見。
我們認為，abc公司財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了abc公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現(xiàn)金流量。
二、按照相關法律法規(guī)的要求報告的事項。
(本部分報告的格式和內容，取決于相關法律法規(guī)對其他報告責任的規(guī)定。)。
會計師事務所中國注冊會計師：
有限責任公司。
中國注冊會計師：
中國北京市。
20xx年x月x日。
審計專審報告篇十三
陽縣審計局關于《縣水利局原局長陳先夏離任經濟責任審計報告》悉，我局高度重視審計問題整改工作，專門成立審計問題整改小組，落實人員加強“四公”經費管理并認真組織往來款項等各項遺留問題整改工作，現(xiàn)將有關情況匯報如下：
20xx年我局切實加強“四公”經費監(jiān)督管理，減少“四公”消費支出，20xx年縣節(jié)支辦核定我局“四公”經費萬元，截至3月底我局“四公”支出萬元，與去年同期相比減少69%。
(一)往來款項未清理問題。主要是歷史遺留問題，我局往來款掛帳時間基本上是在20xx年以前發(fā)生的，20xx年清產核資我縣已經組織進行過一次清理。根據平德會專審(20xx)第038號縣水利局資產清查專項審計報告內容反映，當時縣里委托德誠聯(lián)合會計師事務所，對縣水利局截至20xx年12月31日的資產清查工作結果進行審計。我局為資產清查專項審計工作及時提供會計資料和資產清查相關資料。20xx年資產清查工作結果已報縣國資辦。
(二)當前進行清理、調整結算往來款項有5筆，具體項目如下。
其他應收款。
1、個人應收款中殷為東20xx元(差旅費借款)，掛帳時間20xx年11月，已經收回個人借款殷為東20xx元(在行政退休人員重陽及春節(jié)慰問補貼20xx元支出中)，會計分錄、借：事業(yè)支出-個人家庭補助支出-其他20xx元;貸：其他應收款-個人應收款-殷為東20xx元。另外，在審計意見征求期間，我局已收回個人應收款中肖兵的個人借款5000元。
2、單位應收款中縣水土保持監(jiān)督所55000元(暫借款辦公經費)，其中掛帳時間是20xx年2月30000元、20xx年1月25000元?，F(xiàn)縣水利局和縣水土保持監(jiān)督所在20xx年已合并為同一帳套，已不存在應收款、應付款或上級補助收入帳務處理問題;現(xiàn)已經根據原會計分錄內轉調帳。
a、原會計分錄情況(省)。
3、單位應收款中德誠聯(lián)合會計師事務所5000元(預付審計費)，其中掛帳時間20xx年12月，德誠聯(lián)合會計師事務所已開據發(fā)票審計費5000元，我局已作支出并收回預付款。會計分錄，借：事業(yè)支出-商品服務支出-勞務費5000元;貸：其他應收款-單位應收款-德誠聯(lián)合會計師事務所5000元。
其他應付款。
1、縣水政大隊20xx年8月6日向縣水利局匯入暫存款350000元，在20xx年8月9日回收暫存款280000元準備購車，后因縣里有規(guī)定下屬單位不能購車于20xx年8月11日又向上級單位縣水利局匯出購車款280000元(此筆縣水利局做其他收入)。現(xiàn)縣水利局和縣水政大隊在20xx年已合并為同一帳套，已不存在應收款、應付款或其他收入帳務處理問題;現(xiàn)已經根據原會計分錄內轉調帳。
a、原會計分錄情況(省)。
2、單位應付款有工程結算多余款24747元，其中工程竣工多余款：標準堤錢倉段，標準堤肖江段，標準堤宋埠段，并正在和財政等單位對接中，已做好項目計劃，預備起草財政局和水利局聯(lián)合發(fā)文，準備調整安排用于三段標準堤維修養(yǎng)護項目。
縣水利局人員超編是歷史遺留問題，20xx年以來我局加強人事管理，積極爭取編制，截至20xx年底水利局核定編制數(shù)由151人增加到的156人，并提前退休一批工作人員，實有人數(shù)由174人減少到159人，人員超編造成財政支出增加情況得到緩解了，同時我局考錄工作人員都是嚴格按照縣人力社保局核定的缺編名額內進行考錄。
通過審計部門這次對我們水利局原局長陳先夏同志任期經濟責任的審計，我們認識到了財務管理方面還不夠嚴謹。針對存在的問題，今后我們在財務方面要進一步加強管理，完善各項財務制度，認真采納審計部門提出的審計建議，并逐項予以整改。
審計專審報告篇十四
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托，審計貴公司xx年12月31日的資產負債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會計報表的真實性由貴公司負責，我們的責任是對這些會計報表發(fā)表審計意見。我們的審計是根據中國注冊會計師獨立審計記錄等我們認為必要的審計流程。
我們于xx年12月31日，接受貴公司委托進行審計，由于我們無法利用滿意的審計程序，證實期初余額存貨的數(shù)量和價值，因而期初存貨的某些調整，而將影響該年度的流潤總額。
我們認為，除存在本報告第二段，期初存貨價值無法證實的影響外，上述會計報表符合《企業(yè)會計準則》和《xx會計制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財務狀況和該年度經營成果以及現(xiàn)金流量其情況，會計處理方法的選用遵循了一貫性原則。
會計師事務所(公章)。
中國注冊會計師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
審計專審報告篇十五
(征求意見稿)。
根據《通州市黨政領導干部經濟責任審計暫行辦法》的要求及《南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內部審計工作意見》(通教審[20xx]x號)的安排，教育審計辦公室派出審計組于20xx年x月x日起,以現(xiàn)場審計的方式,對xx年x月至xx年x月任xx學校校長期間的經濟責任進行了審計,同時對xx學校所屬獨立核算的食堂、小賣部進行了延伸審計。xx學校及對其提供的與審計相關的會計資料、其他證明材料的真實性和完整性負責。我們的審計是在xx小學提供的有關資料的基礎上進行的。審計結果如下：
(一)財政收支情況。
(二)資產、負債情況。
(三)基本建設情況。
(四)食堂、小賣部的審計情況。
(六)內控制度的建立及執(zhí)行情況。
任xx學校校長以來，為加強學校內部財務管理，建立了資產管理制度、收費管理制度、物資采購制度、校產校具管理制度、財務公開制度、內部審計工作制度。學校能執(zhí)行物價部門的收費政策，按收費項目收費;預算執(zhí)行情況良好，經費使用效益不斷提高;財務稽核小組能定期對學校行政賬和食堂賬等進行稽核。通過查閱相關資料發(fā)現(xiàn)，學校內控制度在執(zhí)行過程中還沒有完全到位，存在疏漏。
(一)xx學校遵守財經法規(guī)情況。
根據xx學校提供的會計資料和其他資料來看，xx學?；灸軋?zhí)行國家的有關財經法規(guī)，會計核算基本符合《中小學會計制度》的規(guī)定，單位的財政收支情況基本真實，但在支出手續(xù)、會計核算等方面還需進一步完善和規(guī)范：
(二)本人遵守財經法規(guī)和廉潔自律情況。
通過對xx學校20xx年x月至20xx年x月期間財務資料的審計，在xx學校任職期間，能夠較好地遵守國家的財經紀律，重大事項集體討論、民主決策。從xx學校提供的與審計事項相關的資料來看，未發(fā)現(xiàn)個人有違規(guī)違紀問題。
審計組。
20xx年xx月xx日。
審計專審報告篇十六
［摘要］近年來，隨著農村經濟的不斷發(fā)展，政fu部門對農村建設與發(fā)展的關注度也在不斷提升，為了加強農村建設的科學化發(fā)展，需要加強農村財務審計工作的開展。本文對農村財務審計工作展開討論，了解農村財務審計工作中存在的問題，并提出有效的改進措施，促進農村財務審計工作質量的提升，為我國農業(yè)經濟發(fā)展提供保障。
［關鍵詞］農村財務；審計；問題；對策。
隨著社會的不斷發(fā)展，政fu對農村經濟發(fā)展的關注度在不斷提升，同時政fu對農村經濟建設投入的資金支持也在不斷增多。如何高效實現(xiàn)資金的合理化利用是當前人們思考的問題，這也是確保我國農業(yè)經濟持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重要內容。目前，農村財務審計工作中存在著諸多的問題，如果不及時解決這些問題，必然會對農村經濟發(fā)展造成影響。因此，應加強對這些問題的分析，并采取合理化措施，實現(xiàn)農村財務審計工作質量的提升，為我國農業(yè)經濟發(fā)展提供保障。
1農村財務審計工作的重要性。
1.1有效解決農村財務管理存在的問題。
目前，我國農村有一部分財務管理工作人員會憑借著工作的便利謀取私利，這種現(xiàn)象較為突出，已經出現(xiàn)了一定數(shù)量的無頭賬目。另外，還有一部分公職人員會借助工作權利占有農村的公共財產。這些以quan謀si的現(xiàn)象在很大程度上限制了農村財務管理工作的順利進行。加強農村財務審計工作可以有效改變這種不良現(xiàn)象，而且能夠高效解決農村財務管理工作中出現(xiàn)的諸多問題。
1.2農村財務公開制度得到有效落實。
對農村干群關系的改善，與農村財務管理中推行財務審計，定期審核農村財務狀況有著密切的聯(lián)系。而且將農村的財務審計結果向農民公示，農村居民會積極主動參與到財務管理的監(jiān)督工作中來，農村財務管理便會就朝著公平公正的方向發(fā)展，農村財務管理中tan污fu敗的現(xiàn)象也能大大減少，財務工作人員及居民之間的關系得到了保障［1］。
1.3農村財務人員的業(yè)務能力得到提升。
加強農村財務審計工作，一方面可以提升農村財務人員的工作能力，另一方面可以提升農村財務人員的工作素養(yǎng)。財務審計工作需要財務人員以財務管理制度和會計審計工作作為基礎，及時做好記賬和報賬工作，進而指導管理人員能夠合理安排管理工作，提升財務管理人員的業(yè)務水平。
1.4實現(xiàn)集體資金的合理、高效。
使用財務審計工作的開展需要財務部門對農村的實際情況有一個深入的了解，這樣才能幫助相關部門科學合理地對農村共有財產進行支配。農村審計工作可以清晰地將農村的各項財務狀況展示出來。相關部門在財產的分配及使用過程中有據可循，群眾能夠更加積極主動地配合財務工作，農村的財產透明化之后，會更加科學合理地使用。
2農村財務審計工作存在的問題。
最近幾年，在相關部門的支持下，農村財務審計工作有了很大的進步。基于審計工作，村集體的經濟活動得到了規(guī)范，很多遺留的問題得到了解決，黨群之間的關系得到了緩和。但是，審計工作仍存在一定的問題。
2.1會計基礎薄弱，財務監(jiān)督工作尚待完善。
首先，財務的會計憑證填制不夠規(guī)范，沒有及時規(guī)范記賬，也沒有嚴格審核原始憑證，憑證不夠規(guī)范，非統(tǒng)一的、自制的票據在一定程度上給財務審計工作帶來了較大難度［2］；其次，民主理財和財務公開力度不嚴，財務管理的透明度較大，一部分民主理財工作成員是由村干部直接委派，而有一部分理財小組的成員沒有經過專業(yè)的培訓，相關知識不足，監(jiān)督職能尚不健全，所以很難開展理財和監(jiān)督工作；再者，一部分村沒有及時公開財務，尤其是很多重點項目，數(shù)據和內容不全面詳細；最后，一部分村因為不規(guī)范的財務制度，財務管理不透明，群眾不滿意，上訪的情況時有發(fā)生。
2.2審計隊伍的整體素質與工作需求不相符。
農村審計工作是經濟發(fā)展的需求，隨著新農村建設的不斷發(fā)展，農村審計工作是推進農村經濟發(fā)展的前提保障，在農村發(fā)展中所占的地位也越來越突出。此外，農村審計工作有著較強的專業(yè)性及政策性，需要審計人員具有極強的業(yè)務能力和職業(yè)素養(yǎng)。最近幾年，沒有組織審計工作人員去參加專業(yè)培訓，雖然有一定的財務知識，但是審計知識和實操經驗不足，多數(shù)審計工作只是單純清理賬目、列舉數(shù)據，在文字的表達上仍有著較大的差距，很難和目前的審計工作相適應，審計工作的質量很難得到提升。
2.3審計工作的問責制落實不到位。
審計工作，究其本質是一種監(jiān)督，但因為審計的動機不完善，造成了審計結果的問責制落實不到位。沒有監(jiān)理相關的審計規(guī)章制度，也沒有和檢察部門建立審計機制，審計結果效果不佳，對審計的檢驗和要求經常會因為界定不明無法立案，問題長時間堆積而沒有得到解決，就會更難解決，個別人的違法違紀行為也很難避免［3］。與此同時，村干部和普通農民之間的關系較為復雜，審計的權威性受到了沖擊，審計工作人員的積極性也受到了較大的影響。
3解決農村財務審計工作存在問題的措施。
3.1加強對農村財務審計工作地位的認識，強化權威性。
目前，在農村經濟發(fā)展過程中，農村財務審計工作被很多人所忽視，這使得農村財務審計工作的開展受到了很大的阻礙，不僅沒有健全的財務審計制度，而且沒有專業(yè)的審計人員。因此，需要加強明確農村財務審計工作的地位，樹立起農村財務審計工作的權威性。首先，需要通過政fu部門將審計工作的重要性按照省、市、縣進行逐級傳達，使得農村審計工作被大家所重視［4］。其次，需要根據當?shù)氐陌l(fā)展情況，制定科學化的財務審計制度，增強審計工作的權威性。最后，將農村財務審計工作的工作職能真正發(fā)揮出來，為農村經濟建設的穩(wěn)定發(fā)展保駕護航。
3.2加強農村財務審計隊伍的建立，增強審計的專業(yè)水平。
農村財務審計工作的開展，需要專業(yè)審計人員的支持，這樣才能夠使得農村財務審計工作達到高質量的標準。因此，應加強對農村財務審計隊伍的建立，加強專業(yè)知識的培訓，提升整個團隊的綜合素質。為此，首先需要成立專門的部門來開展農村財務審計工作，同時配備相應的審計人員。其次，需要制定審計人員的培訓計劃，有組織有計劃地開展培訓活動，使得農村財務審計人員能夠跟上時代的發(fā)展，不斷增強知識和技能，滿足農村財務審計工作的需要。最后，需要加強農村審計人員從業(yè)資格管理，只有滿足從業(yè)要求的人員才能夠參與到農村財務審計工作中來，這樣能夠增強農村財務審計人員的工作責任心，為審計質量的提高提供保障［5］。
3.3重視農村財務審計工作的監(jiān)督作用。
為了保證農村財務審計工作嚴格按照國家相關規(guī)定執(zhí)行，需要加強監(jiān)督作用。首先需要發(fā)揮農民的作用，實現(xiàn)農村財務審計的核查與監(jiān)督。其次，需要定期將農村財務審計內容公開，讓農村財務審計工作更加透明，避免出現(xiàn)tan污的情況。最后，需要加大村民的監(jiān)督權力，使得他們敢于對不合理的地方提出疑問，使得農村財務審計工作更加公正和透明。
3.4建立并完善審計的責任追究制度。
通過農村財務審計責任追究制度的建立，能夠進一步加強農村財務審計工作的開展。在責任追究制度的作用下，能夠讓更多的審計人員增強工作責任心。同時，還需要加強考核機制的建立。首先，在進行村干部選拔時，農村財務審計工作的質量就是考核內容之一［6］。其次，需要加強審計工作內部的溝通交流。最后，需要加強責任追究制度的落實，充分發(fā)揮該制度的作用。
4結語。
農村財務審計工作的規(guī)范化是一項任重道遠的任務，需要在實踐工作中不斷完善，使得農村財務審計工作的每個環(huán)節(jié)都能夠朝著規(guī)范化方向發(fā)展。此外，農村財務審計工作的相關人員，還需要加強專業(yè)知識的培訓，不斷提高農村財務審計工作質量，從而為農村經濟的穩(wěn)定發(fā)展奠定基礎。
審計專審報告篇十七
abc公司：
我們接受委托，對abc公司(以下簡稱貴公司)進行清產核資專項財務審計。建立健全內部控制制度，保護資產的安全和完整，按照《國有企業(yè)清產核資辦法》及其他有關規(guī)定進行清產核資，保證會計資料和清產核資資料的真實、合法、準確和完整，是貴公司管理當局的責任;我們的責任是在貴公司清產核資的基礎上，對貴公司以20xx年xx月xx日為基準日的清產核資報表進行專項財務審計，對貴公司清查出的各項資產損失的真實性、合理性發(fā)表意見。
在審計過程中，我們按照獨立、客觀、公正的原則，實施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產損失金額和披露的證據，評價各項資產損失的整體反映等我們認為必要的審計程序。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎。審計工作業(yè)已完成，現(xiàn)報告如下：
(一)清產核資范圍及內容。
按照貴公司決算報表統(tǒng)計口徑以及清產核資工作方案的要求，本次清產核資的范圍及內容為貴公司及所屬全部子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機構、境外子公司等)的全部資產，資產總額xxx萬元，負債總額為xxx萬元，所有者權益為xxx萬元(含實收資本xxx萬元，資本公積xxx萬元。具體單位如下：
(列明參與清產核資的具體單位名稱、投資比例及控制關系，在單位較多的情況下，可以在報告中單獨附表說明，并在目錄中加注頁碼)。
單位名稱投資比例控制關系資產總額所有者權益。
(二)清產核資依據(按實際情況填寫)。
1、法律依據。
(4)20xx年國資委頒發(fā)的《國有企業(yè)清產核資辦法》及相差配套制度。
2、行為依據。
(2)xxx年xx月xx日部門xxx號文件《關于同意abc公司子公司以賬面數(shù)作為清產核資工作結果的函》。
(三)清產核資組織實施情況。
1、基準日：xxx年xx月xx日。
2、起止日期：xxx年xx月xx日至xxx年xx月xx日
3、具體實施情況。
(1)賬務清理情況。
(2)財產清查情況。
(3)損益認定情況。
(四)清產核資結果(企業(yè)申報處理的資產損失)。
在此次清產核資過程中，abc公司共清查出資產損失(盈虧相抵)為xxx萬元。其中，按原制度清查出的資產損失共xxx筆，金額xxx萬元，按《企業(yè)會計制度》清查出的預計資產損失xxx筆，金額xxx萬元。
(一)主要審計程序。
1、培訓參加專項審計工作的相關人員，協(xié)助abc公司做好清產核資基礎工作;。
3、核對、函證、查實abc公司債權、債務;。
4、對abc公司資產清查進行臨盤;。
6、協(xié)助abc公司計算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》所帶來的損失、按照有關資金核實批復文件調整賬務、編制清產核資后的企業(yè)會計報表。
(二)損失確認。
經我所審計確認，abc公司符合清產核資申報條件的資產損失共xxx筆，金額xxx萬元。其中，按原制度清查出的資產損失共xxx筆，金額xxx萬元，按《企業(yè)會計制度》清查出的預計資產損失xxx筆，金額xxx萬元。
上述資產損失總額中：
流動資產損失共xxx筆，金額xxx萬元;。
長期投資損失共xxx筆，金額xxx萬元;。
固定資產損失共xxx筆，金額xxx萬元;。
在建工程損失共xxx筆，金額xxx萬元;。
長期負債損失共xxx筆，金額xxx萬元。
(三)損失處理預案。
經我所審計確認，按原制度清查出的資產損失共xxx筆，金額xxx萬元，其中：申報核減所有者權益xxx萬元，自列損益xxx萬元。核減所有者權益的具體處理方法如下：
1、擬核減未分配利潤xxx萬元。
2、擬核減盈余公積xxx萬元。
3、擬核減資本公積xxx萬元。
4、擬核減實收資本xxx萬元。
經我所審計確認，按《企業(yè)會計制度》清查出的預計資產損失xxx筆，金額xxx萬元。擬建議轉入企業(yè)20xx年度期初未分配利潤，并作為各項資產減值準備的期初數(shù)，其中：
1、應收款預計損失xxx萬元。
2、短期投資預計損失xxx萬元。
3、存貨預計損失xxx萬元。
4、長期投資預計損失xxx萬元。
5、固定資產預計損失xxx萬元。
6、在建工程預計損失xxx萬元。
7、無形資產預計損失xxx萬元。
8、委托貸款預計損失xxx萬元。
(四)申報處理損失原因分析。
1、按原制度清查出的各項資產損失的情況簡要分析：
2、按《企業(yè)會計制度》預計的資產損失的計提范圍、方法、比例及依據(見附件)。
(六)其他需要專項說明的重大事項。
1、在審計中發(fā)現(xiàn)的可能對企業(yè)損失及掛賬的認定產生重大影響的事項。
2、在審計中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)重大資產和財力問題以及向企業(yè)提出的有關改進建議。
3、根據清產核資政策可以不列入清產核資工作范圍的子公司，直接以其賬面數(shù)作為清產核資結果的特別說明。
4、由于特殊原因不能參加清產核資的子公司，經批準直接以其賬面數(shù)作為清產核資結果的特別說明。
5、在清產核資過程中對資產的價值重估。
諸公開媒體。
附件：
1、損失掛賬分項明細表。
2、損失掛賬申報核銷項目審核說明(對分項明細表中列示的各類損失項目，按單位和會計科目分項編寫說明)。
3、損失掛賬的證明材料(應分類裝訂成冊，若說明材料過多，則作為備查材料)。
4、按《企業(yè)會計制度》預計的資產損失的計提范圍、方法、比例及依據(略)參見“執(zhí)行《企業(yè)會計制度》預計損失指南”
5、主審計會計師的資質證明和中介機構營業(yè)執(zhí)照復印件。
6、其他相關工作材料。
審計專審報告篇十八
校后勤工作負責人：
根據本部門的階段性審計計劃，對學校后勤服務工作的情況進行了審計。組成了以唐婕為項目負責人的3人審計小組，對學校后勤服務工作的情況進行了全面集中審計，旨在遵循學校總體工作思路和后勤工作計劃，以提供良好的物質條件和優(yōu)質的教育教學環(huán)境為重點，在工作中堅持以“服務”為宗旨，強化后勤工作人員素質，提高辦事的實效性。內部審計人員的審計目標是找出學校后勤服務工作中存在的問題，并對這些問題提出一些解決方案。
我校后勤通過幾年來不斷深化改革，在經濟效益和社會效益方面均取得了一定成績，這也要求我們不斷加強制度建設、科學和規(guī)范管理，通過審計，指出我們在財務管理和經濟運行中存在的不足，是對我們安全行政的重要保障；大宗物資風險準備金計提和反補與物價指數(shù)波動沒有直接關聯(lián)，若將兩者以制度化捆綁，不可操作，后勤服務部認為自營食堂是學校食堂平穩(wěn)運行的調節(jié)杠杠，以自營食堂盈虧時段計提比較合理；后勤服務部物資采購堅持索證和索票原則，但是零星采購，如蔬菜等，在索取發(fā)票方面確實存在困難，但是后勤服務部要求采購過程必須兩人或以上共同采購，以及采購公示制度，可規(guī)避采購環(huán)節(jié)有可能產生的漏洞；后勤服務部模擬企業(yè)運行，目前的財務科目設置確實存在一些問題，中心將逐步改進完善。
內部審計人員按照內部審計準則的規(guī)定計劃和實施本項內部審計工作，并采用了內部審計人員認為應當采用的必要的審計程序，根據抽查結果，內部審計人員認為，下列情況應當予以關注：
1、進一步規(guī)范財務管理和企業(yè)會計核算制度。
2、嚴格執(zhí)行學校批準的津補貼政策，不得越界。
3、對審計反饋的問題進行集體研究，形成書面整改報告開學后報學校監(jiān)審處。
4、有效處理學生意見，做到及時處理，及時反饋。
除上述問題外，內部審計人員認為，組織管理層對內部后勤控制的設計在整體上是符合學校管理規(guī)定的，其運行都取得了一定的效果。
內部審計人員認為，上述問題的發(fā)生，主要跟學校對該部門的撥款較少有關，
建議學校相關部門能夠增加對學校后勤的投入，讓學校后勤服務部真正做到為學生和老師服務。
附件：
1.調查問卷內容。
2.調查數(shù)據結果統(tǒng)計。
審計項目負責人：唐婕。
審計小組成員：胡璐秦捷。
工商管理專業(yè)審計機構。
20xx年10月27日。
審計專審報告篇十九
根據局第××次會議決定，我們于××年7月1～15日對我省外貿公司與香港××公司合營辦廠引進設備情況進行了審計，現(xiàn)將審計結果報告如下：
(一)基本情況。
外貿公司是我省具有進出口業(yè)務權的地方工貿企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準自營出口業(yè)務，主要出口小五金產品。幾年來，經過廣大職工的努力，出口業(yè)務有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊，因而繼續(xù)擴大出口業(yè)務，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
××年初，經有關人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營企業(yè)，合作生產經營機絲螺釘?！痢聊?月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產技術人員和工人。香港××公司提供國際上80年代出產的螺釘流水線全套設備共78臺，并負責提供主要原材料和產品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產品外銷60%，內銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設備歸我方。
(二)存在的問題。
經審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。
第一，申請理由缺乏事實根據。建議書說，國產生產機絲螺釘?shù)脑O備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘?shù)男枨?。經查明，我國制造的生產機絲螺釘設備各項技術指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。
第二，輕信對方謊言，香港××公司實際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘?shù)纳a經營，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。外貿公司對其未作任何調查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產經營機絲螺釘?shù)慕涷炟S富，銷售網點、資金來源可靠及設備先進，是一種不負責任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙?！皥蟾妗钡馁Y料來源不是建立在實際調查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產信譽情況加以說明，對經濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產品，年產量能達到4億只的基礎上測標的，缺乏真實性。
2.引進設備與合同條款及所附設備清單不符。
3.赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設備的情況，經有關部門建議，外貿公司于××年5月，派出3人考查組，赴港對引進設備進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的設備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑒定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為產品，特別是在不了解同類設備國內外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內寫了調查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。
4.各經辦部門把關不嚴，官僚主義嚴重。
當外貿公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內容未作任何調查核實，就批轉同意立項，并呈文合營辦廠批準機構，建議納入1986年本省技術改造和引進設備的項目內，其他有關部門亦采取文轉文的審批形式，逐級批轉，為外貿公司盲目與香港××公司合資經營機絲螺釘引進設備開了方便之門。
(三)處理意見。
1.鑒于引進設備正處安裝階段，尚未運轉生產，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產，掌握設備的實際完好率和生產效率，重新測標經營效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術和設備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責成外貿公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知外貿公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國銀行分析，暫停執(zhí)行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據事實后果給予必要的政紀處分和經濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。
審計專審報告篇二十
我局于今年4月25日，6月28日先后兩次發(fā)文，通知各省、市、自治區(qū)審計局對全國某銀行系統(tǒng)1994年度會計決算進行審計，7月3日又以審計署的名義向其總行發(fā)出審計通知，對其1984年財務收支情況進行就地審計。由于各級黨政領導重視和各級審計機關的'努力，以及該銀行的積極配合，審計工作進行得比較順利。目前，此項工作已基本結束。據統(tǒng)計，全國有6000多人參加了這項審計工作。除審計了總行和27個省、市自治區(qū)分行外，還抽審了1540個基本層單位。審計出違紀資金xxxxxx萬元《其中總行xxxx萬元，分行和分行以下xxxx萬元），就地繳人中央金庫xxxx萬元。違紀自查和視同自查上劃總行參與利潤分成后上繳財政xxxkx萬元，共計上繳中央財政只xxxx萬元?，F(xiàn)將審計情況報告如下：
1、多提應付未付利息xxxx萬元。
為了使定期儲蓄存款利息較均衡地計人費用，人民銀行規(guī)定可以預提定期儲蓄應付未付利息。某銀行預提方法是按定期儲蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤基數(shù)，超出規(guī)定范圍，共多提xxxx萬元。
2、重復列支定期儲蓄利息xxxxx萬元。
按規(guī)定，實際發(fā)生的定期儲蓄利息應在預提的應付未付利息中支付。但是，總行1980-1984年所提示的應付末付xxxxxx萬元，一直掛在帳上，未作支付；而1980-1984年定期儲蓄的實際利息支出xxxxxx萬元，又計入了當年發(fā)生的費用，相應地減少了利潤。
3、自行提高利潤留成比例，多提利潤留成xxxxx萬元。
銀行系統(tǒng)從1983年實行利潤留成辦法，人民銀行根據財政部規(guī)定的比例，核定某銀行的留成比例為xx%。但某銀行未按規(guī)定比例提取利潤留成，自行將留成比例提高到x。xx%。1983年多提利潤留成xxxxx萬元，1984年多提利潤留成xxxxx萬元，兩年共計xxxxx萬元。
4、虛列多列支出，亂擠亂攤費用xxxx萬元。
某銀行基層行、處虛列多列各項費用和亂擠亂攤費用的問題比較普遍。如a省分行虛列儲蓄代辦費等xxxx萬元；b省分行虛列銀行利息支出xxxx萬元；c省分行把應在利潤留成中的發(fā)展基金開支的基建資金xxx萬元在費用中列支；d省分行為多提加班費而擴大工資基數(shù)xxx萬元。房屋修繕費應在利潤留成中開支，但總行卻一直將修繕費與房租混在一起，由管理費開支，全國共計kxxx萬元。
此外，不少地區(qū)在審計中還發(fā)現(xiàn)，某銀行的一些基層行、處財務管理不嚴，帳目差錯較多，該清理的帳務未及時清理，錯記、漏記、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍，全國共計xxxx萬元。
我們認為，某銀行系統(tǒng)在1984年會計決算中出現(xiàn)xxxxx家規(guī)定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤，侵犯了國家利益。某銀行系統(tǒng)出現(xiàn)這些問題的主要責任在總行的某些負責人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀律性。事實表明，有些違紀問題是總行布置的，有些則是他們默許的。因此，我們同意有關部門對他們作出的處理決定。
總的講，某銀行對此審計的態(tài)度較好，并對審計工作予以配合。盡管審計中發(fā)現(xiàn)的問題較為嚴重，但在審計過程中，總行和多數(shù)分行的態(tài)度尚屬端正，能夠積極、主動配合審計機關的工作。當我局將審計通知發(fā)送該行以后，總行發(fā)出了傳真電報，要求各分行進行自查，并派檢查組赴各地抽查。在審計過程中，總行又自動將利潤留成比例降回到規(guī)定的標準?？傂袑徲嫿M進點前，總行進行了自查，并主動將五筆不合理資金xx只xx萬元作了調帳處理，對多提利潤留成及定期儲蓄應付未付利息問題作了說明。因此，我們意見將以上問題視為總行自查進行處理。
鑒于某銀行系統(tǒng)違反財經紀律的主要責任者已經處理，在以后的審計過程中，總行和多數(shù)分、支機構能主動配合，我們建議，除對弄虛作假情節(jié)嚴重，手段惡劣或有意隱瞞問題且數(shù)額較大的，甚至阻撓審計機關進行審計的極少數(shù)人員建議總行和有關黨政機關給予嚴肅處理外，凡屬于一般違紀問題的責任者不再給予紀律處分。但應認真總結經驗教訓，寫出檢查報告。
對于某銀行系統(tǒng)違紀資金的經濟處理意見，按照自查部分由該行自行調帳處理，審計機關審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。
某銀行應加強全系統(tǒng)干部的組織紀律性教育。某銀行應立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度，加強財務管理。凡與國家有關規(guī)定不一致的，應按國家有關規(guī)定修改更正；凡規(guī)定不明確的，應根據國家有關文件作出明確規(guī)定。同時，要加強財務管理，做好對財會人員的培訓工作。
某銀行應建立健全并嚴格執(zhí)行內部檢查制度，盡快建立內部審計的正常工作秩序，堵塞漏洞。以上報告妥否，諸批復。
xxxx年x月x日。
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