最新供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文(匯總23篇)

格式:DOC 上傳日期:2023-11-20 09:26:12
最新供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文(匯總23篇)
時(shí)間:2023-11-20 09:26:12     小編:紫薇兒

通過(guò)總結(jié),我們可以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、總結(jié)經(jīng)驗(yàn),進(jìn)而提高自己的學(xué)習(xí)和工作能力。如何發(fā)展和培養(yǎng)自己的興趣愛(ài)好,使生活更加豐富有意義?下面是一些優(yōu)秀的案例和范文,供大家參考和借鑒。

供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇一

現(xiàn)代企業(yè)治理要求企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)實(shí)現(xiàn)分離,以便由職業(yè)經(jīng)理人獨(dú)立經(jīng)營(yíng),但也因此導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)者與投資者之間存在一定的信息不對(duì)稱,投資者難以及時(shí)獲取反映企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息,甚至有可能看到的財(cái)務(wù)報(bào)表都是經(jīng)營(yíng)者有意造假編撰的,所以投資者就需要委托社會(huì)第三方獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計(jì),以便獲得有關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)最真實(shí)的第一手材料。可見(jiàn)審計(jì)工作質(zhì)量的好壞,不僅關(guān)系企業(yè)經(jīng)營(yíng)者能否把握真實(shí)情況、做好決策、確保財(cái)產(chǎn)物資的安全,同樣也關(guān)系到投資者的投資安全,但因?yàn)榉N種原因,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法消除,客觀存在,這就要求我們必須客觀看待審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在,思考如何控制企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述。

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義。

由于種種原因和突發(fā)的意外情況,企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表存在一些錯(cuò)誤是不可避免的,對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師而言,其主要職責(zé)不是去找出企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中所有的錯(cuò)誤,并一一糾正,保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確無(wú)誤,那幾乎是不可能完成的任務(wù),而是按照一定的標(biāo)準(zhǔn),遵循統(tǒng)一制定的審計(jì)準(zhǔn)則,執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)程序,采用科學(xué)的審計(jì)方法,發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào),并將其指出改正,這才是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)財(cái)報(bào)進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。從這點(diǎn)上來(lái)說(shuō),審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表本身存在重大錯(cuò)報(bào),但注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)要遵循審計(jì)準(zhǔn)則,也沒(méi)有完全執(zhí)行審計(jì)程序,因工作失誤未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在的重大錯(cuò)報(bào)而發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)的可能性。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)。

目前,大多數(shù)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)都較為復(fù)雜,有的規(guī)模還很大,如果再要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行逐一核對(duì),以確定財(cái)報(bào)是否存在錯(cuò)報(bào),顯然這是不現(xiàn)實(shí)的,因而現(xiàn)代審計(jì)大都采用的是抽樣審計(jì),既然是抽樣,那就不可避免的會(huì)遺漏某些錯(cuò)報(bào),不可能不存在一點(diǎn)錯(cuò)誤,因此對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師而言,審計(jì)工作的重點(diǎn)應(yīng)放在如何防范公司財(cái)報(bào)可能存在的重大錯(cuò)報(bào)上,這就需要會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí),應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用專業(yè)判斷技能,對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理評(píng)估,并小心謹(jǐn)慎地防范。就目前實(shí)踐方面看,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)可能面臨以下幾種較大風(fēng)險(xiǎn)。

(1)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)。

現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模一般都比較大,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也比較復(fù)雜,給審計(jì)工作帶來(lái)較大風(fēng)險(xiǎn)。比如,有的公司將一些巨額虧損轉(zhuǎn)移到不需要接受審計(jì),不用對(duì)外發(fā)布財(cái)報(bào)的關(guān)聯(lián)企業(yè),從而隱瞞其真實(shí)的財(cái)務(wù)情況,虛增企業(yè)盈利,特別是那些跨地區(qū)乃至跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的大型集團(tuán),情況更為復(fù)雜,這就給會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)其中的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)帶來(lái)很大挑戰(zhàn),即使會(huì)計(jì)師能夠從多種渠道搜集到很多有力的審計(jì)證據(jù),但若想準(zhǔn)確證明其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì),進(jìn)而確定財(cái)報(bào)的準(zhǔn)確有效仍舊是一件非常困難的事。

(2)調(diào)整利潤(rùn)。

有些公司違背企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定,隨意將會(huì)計(jì)政策變更或會(huì)計(jì)估計(jì)變更當(dāng)做調(diào)節(jié)企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的工具,用以虛增或壓低當(dāng)期利潤(rùn),且對(duì)這些改變均不詳細(xì)披露調(diào)整的原因和依據(jù),也不說(shuō)明調(diào)整后的影響,致使信息不暢,引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

(3)隱瞞重大事項(xiàng)。

有些公司為了維護(hù)自己正面形象,對(duì)會(huì)嚴(yán)重影響到公司經(jīng)營(yíng)的重大事項(xiàng),甚至?xí)绊懙焦境掷m(xù)經(jīng)營(yíng)能力的重大損失或重大訴訟隱瞞不報(bào),這將影響到投資者對(duì)企業(yè)真實(shí)情況的獲知,也使注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)面臨更多不確定風(fēng)險(xiǎn)。

(4)變更會(huì)計(jì)師或臨時(shí)委托。

有些企業(yè)要求受托進(jìn)行審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照他們的要求進(jìn)行審計(jì),并出具無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告,如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師就某些會(huì)計(jì)處理持有不同意見(jiàn),與企業(yè)管理層存在重大分歧,此時(shí)企業(yè)會(huì)以解除委托關(guān)系相要挾,迫使注冊(cè)會(huì)計(jì)師屈從企業(yè)管理者意見(jiàn),造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。也有的企業(yè)會(huì)臨時(shí)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所,且要求其在極短的時(shí)間內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告,一些小的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了招攬業(yè)務(wù)而接受此類(lèi)委托,往往會(huì)因時(shí)間較短,工作量大而不得不依賴未經(jīng)證實(shí)的企業(yè)自己陳述和相關(guān)解釋材料,甚至有的會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)意見(jiàn)言聽(tīng)計(jì)從,沒(méi)有遵循應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)很大。

二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的原因。

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師自身能力的有限性。

盡管在我國(guó)從事審計(jì)工作的注冊(cè)會(huì)計(jì)師都是經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試,在取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績(jī)合格證明后,還要經(jīng)歷兩年實(shí)務(wù)工作,并由執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師出具鑒定意見(jiàn)后,才能正式申請(qǐng)執(zhí)業(yè)牌照,成為一名能夠獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作的執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,理論上說(shuō)他們已經(jīng)掌握了完備的會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)、法律、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的專業(yè)知識(shí),形成了能夠適應(yīng)審計(jì)工作需要的專業(yè)綜合能力,并具備一定的工作經(jīng)驗(yàn),但我們也要看到,隨著技術(shù)發(fā)展,企業(yè)造假手段、方式也越來(lái)越高明、隱蔽,再加上現(xiàn)如今經(jīng)濟(jì)環(huán)境十分復(fù)雜,即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師本身能力已經(jīng)足夠,但也難以完全查出企業(yè)財(cái)報(bào)中存在的所有問(wèn)題。其中一些會(huì)計(jì)師也因?yàn)樽陨硇摒B(yǎng)不夠,意志不夠堅(jiān)定,容易被企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益誘惑,而與被審計(jì)單位串謀,為其出具虛假的審計(jì)報(bào)告。

2.抽樣審計(jì)方法本身所固有的局限性。

現(xiàn)代審計(jì)一般采用的是抽樣審計(jì),即使現(xiàn)代統(tǒng)計(jì)學(xué)已經(jīng)證明抽樣方法能夠在一定程度上反映出樣本數(shù)據(jù)的總體分布特征。但我們也要清楚知道一點(diǎn),那就是抽樣調(diào)查的有效性是在一定前提條件下才具備的,例如,保持抽樣的隨機(jī)性,如果這些特定條件不存在或沒(méi)法滿足時(shí),大多數(shù)情況下是很難完全滿足的,那么抽樣的有效性就大打折扣了。對(duì)抽樣審計(jì)而言,在進(jìn)行測(cè)試時(shí),如果被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度健全完善,則抽取的小樣本就足以代表整個(gè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)情,反之被審計(jì)單位內(nèi)控制度存在問(wèn)題,難以發(fā)揮應(yīng)有的作用,則抽取的有限樣本是不能說(shuō)明任何實(shí)質(zhì)性問(wèn)題的。

3.審計(jì)范圍擴(kuò)大。

早期注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)主要關(guān)注的是企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)和相關(guān)銷(xiāo)售收入的會(huì)計(jì)處理是否準(zhǔn)確有效,后來(lái)因?yàn)殂y行貸款及投資者的需要,審計(jì)范圍擴(kuò)大到對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的審計(jì)上,相應(yīng)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也客觀增大。后來(lái)美國(guó)證券市場(chǎng)發(fā)生的上市公司財(cái)務(wù)丑聞,讓許多投資者指責(zé)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)之前的幾個(gè)年度里,沒(méi)有對(duì)公司財(cái)報(bào)進(jìn)行嚴(yán)格審查,從而沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),并發(fā)布相關(guān)警示提醒,致使投資者損失慘重,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)此負(fù)有不可推卸的責(zé)任。在這種情況下,審計(jì)范圍再一步擴(kuò)大到對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制上,尤其確定企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng),管理政策,內(nèi)部制度運(yùn)行是否順暢,是否存在重大問(wèn)題,會(huì)計(jì)師被要求能夠盡職審計(jì),以便揭示出所有重大的差錯(cuò)和舞弊,并對(duì)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力給出客觀評(píng)價(jià),對(duì)企業(yè)財(cái)報(bào)是否健康做出專業(yè)報(bào)告。當(dāng)然因?yàn)閷徲?jì)范圍的擴(kuò)大,涉及到判斷所需的信息越來(lái)越多,且更加復(fù)雜,不確定性大大增強(qiáng),從而審計(jì)人員做出準(zhǔn)確結(jié)論的難度大為增加,風(fēng)險(xiǎn)在所難免。

三、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的危害性。

1.對(duì)政府科學(xué)決策的危害。

企業(yè)提供的財(cái)報(bào)如果存在重大錯(cuò)報(bào),不管是有意還是無(wú)意,如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn),就會(huì)導(dǎo)致一些不好的影響。一方面,對(duì)于需要通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表以了解其真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況的稅務(wù)、財(cái)政、銀行等政府部門(mén)而言,會(huì)因錯(cuò)誤信息誤導(dǎo)而做出錯(cuò)誤決定,監(jiān)督無(wú)效,比如不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的偷稅漏稅行為,從而影響到政府的財(cái)政收入。另一方面,中央政府每年編制的未來(lái)幾年宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃,以及制定某些宏觀經(jīng)濟(jì)政策時(shí),都需要參考大量信息數(shù)據(jù),而構(gòu)成政府決策的微觀數(shù)據(jù)基礎(chǔ)就是來(lái)自各個(gè)企業(yè)公布的財(cái)報(bào)信息,如果這些信息存在重大錯(cuò)誤,那么政府搜集到的反映整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)就有很大可能的不實(shí),在此基礎(chǔ)上所做的任何決策都會(huì)缺乏必要的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ),導(dǎo)致政策與現(xiàn)實(shí)實(shí)際不符,難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo),甚至還會(huì)對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行帶來(lái)負(fù)面影響。

2.對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的危害。

在上文分析中,我們已經(jīng)指出因?yàn)榉N種原因,企業(yè)提供的待審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表難免會(huì)出現(xiàn)一些錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)和失實(shí)的財(cái)務(wù)信息,如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中因?yàn)槿狈Ρ匾穆殬I(yè)審慎,沒(méi)有嚴(yán)格遵循審計(jì)程序,工作不到位,造成審計(jì)失敗,將有可能受到使用此報(bào)告做出錯(cuò)誤決策并產(chǎn)生重大經(jīng)濟(jì)損失的投資者的起訴,這也是近年來(lái)為什么起訴會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的案件越來(lái)越多的一個(gè)主要原因。這不僅會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的個(gè)人操守、職業(yè)道德、專業(yè)能力帶來(lái)負(fù)面影響,影響其在投資者心目中的認(rèn)可度,同樣也會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為社會(huì)審計(jì)組織理應(yīng)保持的公正、公平、專業(yè)形象產(chǎn)生較大損害。

3.對(duì)被審計(jì)企業(yè)的`危害。

如果是企業(yè)有意編制虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表,而會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn),致使存在重大錯(cuò)報(bào)的企業(yè)財(cái)報(bào)得以順利通過(guò),并對(duì)外發(fā)布,且沒(méi)有發(fā)生任何問(wèn)題,這種情況會(huì)助漲企業(yè)管理者繼續(xù)弄虛作假的僥幸心理,以后還會(huì)繼續(xù)提供虛假的財(cái)務(wù)信息,不過(guò)任何謊言總有被拆穿的那一刻,遲早有一天會(huì)因此而爆發(fā)更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),致使企業(yè)經(jīng)營(yíng)陷入困境。當(dāng)然如果因?yàn)橐恍┛陀^原因,致使財(cái)報(bào)存在重大錯(cuò)報(bào),這并非管理者有意為之,但如果會(huì)計(jì)師也沒(méi)有通過(guò)審計(jì)加以發(fā)現(xiàn),就會(huì)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)者造成一種假象,影響到企業(yè)未來(lái)發(fā)展。畢竟對(duì)于大多數(shù)企業(yè)管理者而言,他們的日常經(jīng)營(yíng)決策都是依靠這些財(cái)務(wù)信息來(lái)完成的,如果這些財(cái)務(wù)信息存在錯(cuò)誤失真,沒(méi)法反映企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況,依據(jù)這些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)做出的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略肯定有錯(cuò)無(wú)疑。

審計(jì)控制狹義的講就是企業(yè)內(nèi)部審計(jì),不過(guò)本文談及的審計(jì)控制更多地取其廣義,主要是指在企業(yè)組織內(nèi)外部都建立起能夠獨(dú)立運(yùn)行的對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部管理制度的有效性進(jìn)行監(jiān)督的評(píng)價(jià)監(jiān)控系統(tǒng),從而確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),分為社會(huì)層面、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和企業(yè)自身三個(gè)層面。

1.社會(huì)層面。

從近年來(lái)曝光的審計(jì)案件看,不少審計(jì)舞弊案都是由于會(huì)計(jì)師事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到被審計(jì)單位甚至是某些政府部門(mén)官員的壓力而不得不違規(guī)、違心出具虛假審計(jì)報(bào)告,以保證上市公司的上市資格。盡管新近頒布的《會(huì)計(jì)法》規(guī)定單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)成為承擔(dān)會(huì)計(jì)責(zé)任的主體,但一旦發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候,真正能夠追究到單位負(fù)責(zé)人失職風(fēng)險(xiǎn)的案例太少,所以應(yīng)加大會(huì)計(jì)打假的力度,強(qiáng)化對(duì)單位負(fù)責(zé)人盡職調(diào)查和失職責(zé)任的追究,以創(chuàng)造一個(gè)寬松的外部環(huán)境,便于注冊(cè)會(huì)計(jì)師開(kāi)展相關(guān)審計(jì)工作,遏制會(huì)計(jì)造假行為的蔓延。

2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面。

(1)強(qiáng)化審計(jì)人員的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)時(shí)刻樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),通過(guò)主動(dòng)學(xué)習(xí)與審計(jì)工作相關(guān)的專業(yè)理論、法律法規(guī)等業(yè)務(wù)知識(shí),努力更新自身知識(shí)結(jié)構(gòu),以全方位提高自身職業(yè)素質(zhì),使自己時(shí)刻具備高水平的業(yè)務(wù)能力。此外,還應(yīng)加強(qiáng)思想理論學(xué)習(xí),努力提高職業(yè)道德水準(zhǔn),時(shí)刻牢記職業(yè)使命,不做違法亂紀(jì)之事,以免誤己誤人,尤其在出具審計(jì)報(bào)告時(shí),要特別謹(jǐn)慎,切不可草率大意。

(2)建立客戶風(fēng)險(xiǎn)檔案。

目前國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)報(bào)的審計(jì)大多關(guān)注的是實(shí)質(zhì)性測(cè)試,聚焦于財(cái)報(bào)本身是否存在重大錯(cuò)報(bào),而從近年來(lái)的司法案例來(lái)看,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)最大的來(lái)源不是財(cái)報(bào)而是企業(yè)在面臨財(cái)務(wù)困境時(shí)有意編制假的財(cái)務(wù)報(bào)表,因?yàn)橛幸鉃橹?,所以各部分銜接緊密,前后一致,會(huì)計(jì)師很難發(fā)現(xiàn)其中的問(wèn)題,故而會(huì)計(jì)師在開(kāi)展業(yè)務(wù)之前,應(yīng)當(dāng)了解公司的整體經(jīng)營(yíng)情況,尤其是潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),通過(guò)對(duì)新老客戶進(jìn)行必要的調(diào)查了解,以評(píng)估可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),并劃分等級(jí),據(jù)此合理安排審計(jì)工作量,節(jié)省成本。

(3)重視審計(jì)工作底稿的編制。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作的過(guò)程中,會(huì)將工作情況,遇到的問(wèn)題,調(diào)查結(jié)果詳細(xì)記錄在審計(jì)工作底稿上,這既是完成最后審計(jì)報(bào)告的依據(jù),也是未來(lái)有關(guān)監(jiān)管部門(mén)追查或調(diào)查會(huì)計(jì)師工作的重要證明材料,因此,事務(wù)所必須嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的格式、內(nèi)容進(jìn)行編制,不能有所遺漏,此外,還應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)程序的要求,嚴(yán)格獨(dú)立開(kāi)展具體審計(jì)程序或采取有關(guān)替代程序,并將實(shí)施情況完整清楚記錄在審計(jì)工作底稿上。

3.企業(yè)層面。

在加強(qiáng)外部審計(jì)控制的同時(shí),企業(yè)更應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì),完善公司治理,這是因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)是防范財(cái)務(wù)舞弊最基礎(chǔ)也是最重要的一道防線,如此才能有效控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

(1)健全內(nèi)部控制制度。

不管是外部審計(jì),還是內(nèi)部審計(jì),都是以內(nèi)部控制制度為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì),因此完善內(nèi)部控制制度是減少內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)最有效的途徑,尤其要按照崗位分離原則、分級(jí)復(fù)核原則、定期巡視原則建立相應(yīng)的內(nèi)控制度及質(zhì)量考核制度。

(2)嚴(yán)格遵循內(nèi)審工作程序。

一般而言,即使是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)按照一定規(guī)范的程序進(jìn)行,包括審計(jì)任務(wù)下達(dá)、審計(jì)工作方案編制、實(shí)施審計(jì)、編制審計(jì)工作底稿、撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告、向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告存檔、后續(xù)審計(jì)等一整套規(guī)范程序,不能因?yàn)槭瞧髽I(yè)內(nèi)部審計(jì)就降低質(zhì)量要求。

(3)運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)方法技術(shù),注意搜集足夠?qū)徲?jì)證據(jù)。

企業(yè)內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),選擇風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)模式,且隨著企業(yè)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的普及、應(yīng)用、發(fā)展,要注意對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的設(shè)計(jì)及運(yùn)行流程的考察。在審計(jì)過(guò)程中注意搜集保留審計(jì)證據(jù),因?yàn)閷徲?jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ),在對(duì)某些問(wèn)題存在懷疑時(shí),應(yīng)當(dāng)抱有足夠的職業(yè)審慎,通過(guò)搜集足夠的多樣化的證據(jù)進(jìn)行多方面驗(yàn)證,才可做出審計(jì)結(jié)論,不可隨意下決定。

(4)重視后續(xù)審計(jì)。

企業(yè)內(nèi)審人員在完成審計(jì)報(bào)告,并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)后,并不意味著審計(jì)工作已經(jīng)完成,要注意后續(xù)審計(jì)工作的開(kāi)展,也就是要考察審計(jì)報(bào)告中提出的被審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)糾正、整改的問(wèn)題是否得到落實(shí),提出的建議是否被有關(guān)部門(mén)采納,某些想法是否符合單位現(xiàn)實(shí),只有如此,審計(jì)工作才更有意義,才能降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),為企業(yè)后續(xù)發(fā)展提供安全保障。

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供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇二

摘要:會(huì)計(jì)信息是財(cái)務(wù)管理的出發(fā)點(diǎn)和基礎(chǔ),會(huì)計(jì)信息質(zhì)量涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié),是企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)決策的重要基礎(chǔ)。本文對(duì)影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的主要因素進(jìn)行了分析,存在的因素有:公司治理層面、管理層面、執(zhí)行層面和技術(shù)層面,同時(shí)闡述了加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息內(nèi)部控制的必要性。并通過(guò)“完善控制環(huán)境,營(yíng)造會(huì)計(jì)信息內(nèi)控氛圍”、“從源頭上提高會(huì)計(jì)信息規(guī)范性”、“依托信息系統(tǒng),提高會(huì)計(jì)憑證集成率”、“實(shí)現(xiàn)報(bào)表自動(dòng)生成,提升會(huì)計(jì)報(bào)告生成效率”等手段提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理決策提供更好、更充分的支撐。

關(guān)鍵詞:風(fēng)險(xiǎn);會(huì)計(jì)信息;質(zhì)量。

企業(yè)內(nèi)部控制的五大目標(biāo)之一就是要合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)信息真實(shí)完整,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,防止會(huì)計(jì)信息失真。會(huì)計(jì)信息失真的原因是多方面的,既有外部原因,如會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不完善、政府部門(mén)監(jiān)督不力、中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)不規(guī)范與管理當(dāng)局合謀等,但內(nèi)因即企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善、內(nèi)部控制混亂、會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)能力、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的不穩(wěn)定運(yùn)行等因素同樣不能忽視。因此,根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范中有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求,結(jié)合全面風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理念和視野,總結(jié)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的主要風(fēng)險(xiǎn)有治理、管理、執(zhí)行、技術(shù)等四個(gè)層面的風(fēng)險(xiǎn)因素。

(一)公司治理方面的相關(guān)因素。

公司所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離,現(xiàn)代企業(yè)管理的特征之一。企業(yè)的所有者往往不直接經(jīng)營(yíng)公司,而是委托經(jīng)驗(yàn)豐富的職業(yè)經(jīng)理人公司負(fù)責(zé)日常的經(jīng)營(yíng)管理?;凇袄硇越?jīng)濟(jì)人”假設(shè),二者的目標(biāo)取向存在一定的矛盾,公司所有者最求實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化,而公司治理層最求自身利益最大化。治理層為了完成股東的“受托經(jīng)營(yíng)責(zé)任”就有可能提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告,導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。

(二)公司經(jīng)營(yíng)層面的風(fēng)險(xiǎn)因素。

公司經(jīng)營(yíng)層面的風(fēng)險(xiǎn)因素有:一是聘請(qǐng)的經(jīng)理層管理團(tuán)隊(duì)經(jīng)營(yíng)能力素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn),如果經(jīng)理層經(jīng)營(yíng)方向不符合公司戰(zhàn)略,不履行忠實(shí)、勤勉義務(wù),只關(guān)注短期利益,忽視長(zhǎng)期利益,那么其所提供的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量必將大打折扣。二是運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),由于企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)、外部宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、企業(yè)的規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)形式不同,其面臨著運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也不同,多數(shù)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)最終的表現(xiàn)載體是會(huì)計(jì)信息,從而影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

(三)執(zhí)行層面的風(fēng)險(xiǎn)因素。

一是會(huì)計(jì)從業(yè)人員個(gè)人職業(yè)道德修養(yǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。缺乏職業(yè)素養(yǎng)的會(huì)計(jì)人員,其經(jīng)辦業(yè)務(wù)提供會(huì)計(jì)信息的可靠性較低。二是從業(yè)人員專業(yè)能力的風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)能力是制約會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的重要因素。只有具備了高水平的專業(yè)能力和職業(yè)道德修養(yǎng)才能減少日常業(yè)務(wù)處理差錯(cuò)率,進(jìn)而降低會(huì)計(jì)信息質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。

(四)技術(shù)層面的風(fēng)險(xiǎn)因素。

技術(shù)層面上的風(fēng)險(xiǎn)主要有兩個(gè)部分:一是人工執(zhí)行的控制可能帶來(lái)特有風(fēng)險(xiǎn),包括人工操作可能被規(guī)避、忽視或更改而且可能不具備連貫性;由此容易出現(xiàn)簡(jiǎn)單的錯(cuò)誤和過(guò)失。二是信息系統(tǒng)在一定程度上減少人為操作因素,但也可能會(huì)帶來(lái)的`一定的風(fēng)險(xiǎn),包括系統(tǒng)存在漏洞未能對(duì)日常的業(yè)務(wù)做出正確處理;敏感信息被非授權(quán)用戶獲取,造成信息泄密;缺乏對(duì)信息系統(tǒng)操作人員的嚴(yán)密監(jiān)控,可能導(dǎo)致舞弊和計(jì)算機(jī)犯罪。

在企業(yè)內(nèi)部控制五大基本目標(biāo)中,其中目標(biāo)之一就是要合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)信息真實(shí)完整,財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)完整依賴于會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和相關(guān)性。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,會(huì)計(jì)信息是企業(yè)內(nèi)部信息重要內(nèi)容,是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和資金流動(dòng)的綜合反映。由于會(huì)計(jì)信息反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和盈利能力,是企業(yè)內(nèi)部和外部決策依據(jù),因而要求會(huì)計(jì)信息必須真實(shí)地反映所有與企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)往來(lái)業(yè)務(wù),準(zhǔn)確地披露業(yè)務(wù)的真實(shí)內(nèi)容。因此建立在正確會(huì)計(jì)信息基礎(chǔ)上的經(jīng)濟(jì)決策行為,其決策質(zhì)量較高;而不真實(shí)的會(huì)計(jì)信息,將導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)決策行為從初始就承擔(dān)較大風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控流程中會(huì)計(jì)信息全過(guò)程的管理與控制,全面梳理財(cái)務(wù)管理過(guò)程中涉及的會(huì)計(jì)信息可能存在的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn),應(yīng)用內(nèi)部控制的基本思想與理論,提出有效的內(nèi)部控制措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控。

(一)完善控制環(huán)境,營(yíng)造會(huì)計(jì)信息內(nèi)控氛圍。

內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制措施執(zhí)行的基礎(chǔ)。營(yíng)造良好的會(huì)計(jì)信息內(nèi)控氛圍必須從狠抓財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德建設(shè)、提升專業(yè)能力勝任水平、完善制度體系等三個(gè)方面入手,為會(huì)計(jì)信息質(zhì)量管控與提升營(yíng)造了良好的氛圍。會(huì)計(jì)職業(yè)道德的好壞直接影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,進(jìn)而影響整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展秩序。財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的高低在很大程度上依賴于財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。完善的制度體系為會(huì)計(jì)信息質(zhì)量提供制度保證。

(二)從源頭上提高會(huì)計(jì)信息規(guī)范性。

企業(yè)所有的會(huì)計(jì)信息都來(lái)自于原始憑證,所以規(guī)范原始憑證,特別是自制原始憑證能夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核力度,制定“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批單、付款審批單、員工借款單”等會(huì)計(jì)核算常用自制原始憑證標(biāo)準(zhǔn)格式,明確審批流程及責(zé)任,提高原始會(huì)計(jì)信息規(guī)范性。

(三)依托信息系統(tǒng),提高會(huì)計(jì)憑證集成率。

集成憑證是指由成熟套裝軟件前端業(yè)務(wù)集成生成的部分項(xiàng)目類(lèi)、物資類(lèi)、人資類(lèi)、成本類(lèi)憑證;由企業(yè)報(bào)銷(xiāo)模塊集成生成的員工報(bào)銷(xiāo)憑證;該部分憑證全部由前端業(yè)務(wù)自動(dòng)生成,不需要錄入記賬憑證。其他通過(guò)財(cái)務(wù)人員手工錄入的記賬憑證均稱為非集成業(yè)務(wù)憑證。通過(guò)信息系統(tǒng),提高會(huì)計(jì)憑證集成率能降低通過(guò)手工操作錯(cuò)誤率,從而杜絕會(huì)計(jì)記賬隨意性大、規(guī)范性不強(qiáng)等問(wèn)題。

(四)實(shí)現(xiàn)報(bào)表自動(dòng)生成,提升會(huì)計(jì)報(bào)告生成效率。

隨著企業(yè)信息化程度的不斷發(fā)展,企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建會(huì)計(jì)集中核算體系,實(shí)現(xiàn)賬務(wù)數(shù)據(jù)集中反映和會(huì)計(jì)政策集中控制。梳理各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),制定內(nèi)部交易協(xié)同規(guī)則,開(kāi)發(fā)憑證協(xié)同功能。制定財(cái)務(wù)與前端業(yè)務(wù)集成規(guī)則,全面實(shí)現(xiàn)前端業(yè)務(wù)生成會(huì)計(jì)憑證,依托中心數(shù)據(jù)庫(kù),實(shí)現(xiàn)各級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)表由賬到表的靈活生成,全面實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表的自動(dòng)生成。

參考文獻(xiàn):

[1]國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì).中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引,.

[2]財(cái)政部會(huì)計(jì)司.企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范講解[m].北京:經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,2010.

供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇三

中國(guó)在加入wto之后,國(guó)內(nèi)企業(yè)面臨的是前所未有的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。

今天中國(guó)企業(yè)界,科技進(jìn)步、信息爆炸以及全球化為企業(yè)帶來(lái)了種種便利和商機(jī),但同時(shí)也迎來(lái)了國(guó)外強(qiáng)勁的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。

為企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)帶來(lái)了很多風(fēng)險(xiǎn)。

營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)管理逐步成為營(yíng)銷(xiāo)學(xué)者們研究的一個(gè)熱點(diǎn)。

由于企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)的環(huán)境具有復(fù)雜多變的特點(diǎn),如何進(jìn)行有效的營(yíng)銷(xiāo)決策及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防,對(duì)企業(yè)更好更快的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。

1國(guó)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)研究現(xiàn)狀。

1.1國(guó)外。

關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理,有的學(xué)者是這樣定義的,風(fēng)險(xiǎn)管理是一種通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別衡量和控制,以最少的成本將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的各種不利后果減少到最低限度的科學(xué)方法。

風(fēng)險(xiǎn)管理既是一門(mén)藝術(shù)也是一門(mén)科學(xué),它提供系統(tǒng)的識(shí)別和衡量企業(yè)所面臨的損失風(fēng)險(xiǎn)的知識(shí),以及對(duì)付這些風(fēng)險(xiǎn)的方法。

通過(guò)查找國(guó)外文獻(xiàn),可將國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)管理研究大致分為三個(gè)階段:第一階段,1930年至1970年代前,以客觀實(shí)體派為主;第二階段,1970年后至1990年前,現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的形成轉(zhuǎn)折點(diǎn);第三階段:1990年代至今,財(cái)務(wù)性風(fēng)險(xiǎn)管理又邁向新的里程。

1.2國(guó)內(nèi)。

我國(guó)大陸對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究始于20世紀(jì)80年代。

1980年代中期,旅美華人著名學(xué)者段開(kāi)齡博士應(yīng)我國(guó)教育部邀請(qǐng),正式將風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)引進(jìn)中國(guó)內(nèi)地。

武漢大學(xué)與上海財(cái)經(jīng)大學(xué)率先開(kāi)授風(fēng)險(xiǎn)管理課程。

自此,中國(guó)內(nèi)地的風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展開(kāi)始萌芽并發(fā)展起來(lái)[1]。

而在專著上,國(guó)外的專著始于80年代初,國(guó)內(nèi)的專著見(jiàn)于90年代初,之后才大量出現(xiàn)。

這些專著研究和介紹風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概念、原理和方法,有的將風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)投資、保險(xiǎn)、銀行管理、項(xiàng)目管理、外貿(mào)管理、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理等結(jié)合起來(lái)進(jìn)行研究和討論。

2我國(guó)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)存在哪些風(fēng)險(xiǎn)。

2.1外部環(huán)境復(fù)雜多變。

企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)離不開(kāi)它的外界環(huán)境,企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)環(huán)境的變化會(huì)給公司的營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)帶來(lái)不同程度的影響,有時(shí)這種影響會(huì)造成企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)危機(jī)。

由于營(yíng)銷(xiāo)宏觀環(huán)境和微觀環(huán)境都相當(dāng)復(fù)雜,且處于一種動(dòng)態(tài)變化之中,因而這些復(fù)雜環(huán)境的不規(guī)則變動(dòng)就必然存在許多不確定性,會(huì)給營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

如面對(duì)技術(shù)創(chuàng)新加快的環(huán)境,一些企業(yè)產(chǎn)品不能及時(shí)更新?lián)Q代,遭受被市場(chǎng)淘汰的風(fēng)險(xiǎn)。

海洋中的狂風(fēng)巨浪制造了無(wú)數(shù)悲劇,使今天的人們?nèi)匀挥洃洩q新。

自然災(zāi)害不但會(huì)毀壞人們的居所,對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),更是毀壞生產(chǎn)資料和產(chǎn)品的最大威脅。

洪水、地震等會(huì)瞬間摧毀整個(gè)企業(yè)。

另外,企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)離不開(kāi)的政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境,國(guó)內(nèi)政局、國(guó)家間的外交與貿(mào)易、國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策等因素一旦發(fā)生變化,也必然會(huì)給企業(yè)帶來(lái)深遠(yuǎn)的影響,從而帶來(lái)企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。

[2]而中國(guó)加入wto之后,相關(guān)行業(yè)不再受到國(guó)家相關(guān)政策的保護(hù)及支持,自由經(jīng)濟(jì)區(qū)域和新出臺(tái)的政策等都為國(guó)外公司進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)創(chuàng)造了新的機(jī)會(huì),這些都會(huì)導(dǎo)致?tīng)I(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

國(guó)內(nèi)市場(chǎng)國(guó)際化,國(guó)際市場(chǎng)國(guó)內(nèi)化的趨勢(shì)更加明顯,企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度趨強(qiáng),這些都加劇了營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的頻率。

面臨著經(jīng)濟(jì)的信息化、網(wǎng)絡(luò)化、知識(shí)化浪潮,面臨著從法律到經(jīng)濟(jì)體制、到政府職能、到企業(yè)體制,到企業(yè)規(guī)模、品牌規(guī)模、對(duì)wto的.不熟悉不適應(yīng)。

而發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)應(yīng)付以上局勢(shì)的時(shí)間、經(jīng)驗(yàn)、能力、手段比我們強(qiáng)得多。

這無(wú)疑給我國(guó)廣大企業(yè)增加了巨大壓力,使我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)急增。

2.2需求變化迅速。

市場(chǎng)需求是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。

時(shí)代的發(fā)展、大眾知識(shí)水平的提高和激烈的競(jìng)爭(zhēng)帶給市場(chǎng)越來(lái)越多的產(chǎn)品,消費(fèi)者價(jià)值觀念也隨之發(fā)生了顯著變化。

隨著人們生活水平的不斷提高,消費(fèi)者對(duì)產(chǎn)品的性能和質(zhì)量以及對(duì)銷(xiāo)售服務(wù)的要求都越來(lái)越高,并且隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化,出現(xiàn)了較大差異和隨機(jī)性,個(gè)性化消費(fèi)逐步興起,這必然影響到了企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng),相應(yīng)的營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)也呈現(xiàn)增大趨勢(shì)。

為了適應(yīng)和滿足消費(fèi)者的需求,企業(yè)必須使用所能夠想到的各種營(yíng)銷(xiāo)手段和策略達(dá)到自身的目標(biāo)。

在此過(guò)程中,企業(yè)作為盈利性組織必然面臨各種各樣的營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)。

2.3營(yíng)銷(xiāo)人員自身問(wèn)題。

營(yíng)銷(xiāo)人員由于自身素質(zhì)、責(zé)任心等原因,在工作質(zhì)量上出現(xiàn)問(wèn)題,會(huì)給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)和損失。

營(yíng)銷(xiāo)人員主觀上的疏忽與過(guò)失,也會(huì)增加營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的機(jī)會(huì)或擴(kuò)大損失程度,例如優(yōu)秀即營(yíng)銷(xiāo)人員的責(zé)任心和工作質(zhì)量問(wèn)題所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和損失。

如某一知名企業(yè)的部分銷(xiāo)售人員在成功地開(kāi)發(fā)一目標(biāo)市場(chǎng)后,與企業(yè)討價(jià)還價(jià),并威脅說(shuō),如不答應(yīng)其條件,就把客戶拉到該企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手那里去,該企業(yè)為了淺談市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)管理。

由于市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)環(huán)境的復(fù)雜多變與參與營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)的行為者不確定因素造成市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)負(fù)面影響,降低了企業(yè)的市場(chǎng)利潤(rùn),因此,將市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)管理方法引入市場(chǎng)的營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中,有著非常積極的作用。

3.1做好營(yíng)銷(xiāo)預(yù)警管理。

建立預(yù)警指標(biāo)體系,使信息定量化、條理化和可操作化。

不同類(lèi)型的企業(yè),預(yù)警系統(tǒng)的指標(biāo)體系有所差異,但最重要的是選擇敏感指標(biāo)和主要指標(biāo),以便預(yù)警指標(biāo)體系能真正反映企業(yè)所面臨風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際情況。

預(yù)警指標(biāo)體系可以分成兩類(lèi):一是潛在指標(biāo),它主要用于對(duì)潛在因素的定量化或?qū)φ髡仔畔⒌亩炕?二是顯現(xiàn)指標(biāo),它主要用于顯現(xiàn)因素的定量化或?qū)ΜF(xiàn)狀信息的定量化。

預(yù)警準(zhǔn)則的設(shè)置要把握尺度,如果準(zhǔn)則設(shè)計(jì)過(guò)松,則會(huì)使得有危險(xiǎn)而未能發(fā)生警報(bào)即造成漏警,從而削弱了預(yù)警的作用。

如果準(zhǔn)則設(shè)置過(guò)嚴(yán)則會(huì)導(dǎo)致不該發(fā)警報(bào)時(shí)卻發(fā)出警報(bào)導(dǎo)致誤警,使企業(yè)虛驚一場(chǎng)。

3.2更新觀念,加強(qiáng)營(yíng)銷(xiāo)人員自身能力。

對(duì)營(yíng)銷(xiāo)人員在哪些情況下需要主動(dòng)承擔(dān)一部分風(fēng)險(xiǎn)損失,規(guī)避一些風(fēng)險(xiǎn)損失,哪些風(fēng)險(xiǎn)是營(yíng)銷(xiāo)人員必須承受的,哪些是可以且應(yīng)當(dāng)規(guī)避的,不能規(guī)避是處于成本的考慮還是戰(zhàn)略、策略的考慮等等,應(yīng)當(dāng)做出正確決策和安排,否則承受或規(guī)避不當(dāng)就會(huì)引發(fā)新的風(fēng)險(xiǎn)損失,實(shí)際所承擔(dān)的損失就會(huì)比預(yù)計(jì)的要大得多,即會(huì)由一種風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致出新風(fēng)險(xiǎn),由小風(fēng)險(xiǎn)引出大風(fēng)險(xiǎn)。

要樹(shù)立“服務(wù)營(yíng)銷(xiāo)”思想與“客企關(guān)系營(yíng)銷(xiāo)”理念,將成本消耗與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)融合在市場(chǎng)與消費(fèi)者的有機(jī)結(jié)合之中[3]。

同時(shí),要提高素質(zhì)。

高素質(zhì)的人可以正確理解與把握成本與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系,有效消除不利因素而正確決策。

還要加大教育和監(jiān)督力度,有效控制日常成本甚至因此而引發(fā)的訴訟成本與風(fēng)險(xiǎn)。

3.3增強(qiáng)信用,得到更大的利益。

加強(qiáng)合同管理。

合同是締約當(dāng)事人之間為實(shí)現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)目的,以法律形式確定雙方各自權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的一種協(xié)議、契約。

合同是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物,作為商品交換的法律形式,是當(dāng)前銷(xiāo)售活動(dòng)不可缺少的重要工具,也是營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的“高發(fā)區(qū)”;重客戶信用調(diào)查。

客戶是企業(yè)交易的對(duì)象,也是企業(yè)賴以生存發(fā)展的基礎(chǔ),客戶管理在現(xiàn)代營(yíng)銷(xiāo)中的地位和作用日益重要;貨款回收風(fēng)險(xiǎn)防范。

銷(xiāo)售的結(jié)束以貨款回收為標(biāo)志,回收決定著利潤(rùn),企業(yè)銷(xiāo)售商品必須按合同付款方式及時(shí)結(jié)算和回收貨款,以使銷(xiāo)售工作能夠及時(shí)、安全、順利地進(jìn)行,保證銷(xiāo)售利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。

結(jié)束語(yǔ)。

市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)是不確定性事件發(fā)生、表現(xiàn)和影響于市場(chǎng)參與主體的營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)和結(jié)果的特殊形態(tài)。

中國(guó)已加入wto,面對(duì)未來(lái)的大趨勢(shì),,我國(guó)必將努力、迅速地溶入世界經(jīng)濟(jì)一體化的潮流。

面對(duì)西方過(guò)節(jié)企業(yè)的強(qiáng)勢(shì),我們要做好準(zhǔn)備和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的對(duì)策。

盡管我們的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的能力還落后的多,但我們的財(cái)力、規(guī)模、人才資源更不可同日而語(yǔ)。

在我們前面的風(fēng)險(xiǎn)乃至危機(jī)非常嚴(yán)峻。

論文2:淺議營(yíng)銷(xiāo)理念及市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)模式創(chuàng)新。

供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇四

性別:男。

年齡:27歲。

婚姻狀況:已婚。

最高學(xué)歷:本科。

政治面貌:共青團(tuán)員。

現(xiàn)居城市:廣西。

籍貫:廣西。

教育經(jīng)歷。

-09--07華東交通大學(xué)信息管理與信息系統(tǒng)本科。

聯(lián)系電話:××。

電子郵箱:××。

求職意向。

工作類(lèi)型:全職。

期望薪資:5000元。

工作地點(diǎn):南昌市。

求職職位:風(fēng)險(xiǎn)控制資產(chǎn)評(píng)估/分析信貸管理/資信評(píng)估證券分析師知識(shí)產(chǎn)權(quán)/專利顧問(wèn)。

語(yǔ)言水平。

英語(yǔ):熟練(通過(guò)國(guó)家英語(yǔ)四級(jí)考試)。

自我評(píng)價(jià)。

本人性格沉穩(wěn),處事態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn),善于處理和分析問(wèn)題。對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé),能吃苦耐勞,適應(yīng)力和學(xué)習(xí)能力較強(qiáng),喜歡在工作中不斷學(xué)習(xí)和進(jìn)步,有較強(qiáng)的團(tuán)隊(duì)精神,待人真誠(chéng),喜于與人為善。

供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇五

摘要:隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展,提高企業(yè)規(guī)范運(yùn)營(yíng)水平,強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力,是我國(guó)企業(yè)面臨的新課題。面對(duì)新一輪國(guó)企改革的深入和企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)的加劇,完善內(nèi)部控制,提高經(jīng)營(yíng)效率,已經(jīng)成為國(guó)企一個(gè)突出而又迫切的問(wèn)題。文章從國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀入手,深入剖析內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及成因,并提出了基于風(fēng)險(xiǎn)管理的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制模式的構(gòu)建。

關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)管理;內(nèi)部控制模式。

伴隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,各種體制、模式的公司如雨后春筍般出現(xiàn),但因缺乏有效的內(nèi)部管理,部分企業(yè)出現(xiàn)了重大風(fēng)險(xiǎn),如中海油新加坡事件、巨人集團(tuán)事件、三鹿等,從某種方面來(lái)說(shuō)是內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理不到位造成的。因此強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制管理,防控風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生是企業(yè)未來(lái)可持續(xù)發(fā)展的重要選擇和出路。

一、內(nèi)部控制存在的問(wèn)題。

(一)管理體系存在設(shè)計(jì)缺陷。內(nèi)部控制制度虛而不實(shí),完全按照內(nèi)部控制理論制定制度,造成內(nèi)部控制制度指導(dǎo)性差。同時(shí)內(nèi)部控制范圍上略顯狹窄,針對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)文化,社會(huì)責(zé)任、內(nèi)部信息傳遞等方面缺乏內(nèi)部控制要求,造成內(nèi)部控制制度涵蓋的內(nèi)容與成熟的內(nèi)部控制要求不符。

(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺乏系統(tǒng)性管理。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作并沒(méi)有全面開(kāi)展,對(duì)于可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)及重大事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),雖也進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別,并沒(méi)有形成統(tǒng)一的識(shí)別工作體系。特別是企業(yè)在操作業(yè)務(wù)過(guò)程中,涵蓋了部分風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),但并沒(méi)有形成企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別成果。

(三)內(nèi)部控制活動(dòng)過(guò)程管理不到位。國(guó)有企業(yè)雖然具有一定的規(guī)章管理制度,但因制度設(shè)計(jì)缺陷及制度條款粗放,執(zhí)行彈性很大,造成公司某項(xiàng)工作開(kāi)展過(guò)程中只重視工作結(jié)果,忽略過(guò)程中帶來(lái)的遺留風(fēng)險(xiǎn)及過(guò)程效率低下、資源浪費(fèi)等問(wèn)題發(fā)生。

(四)審計(jì)部門(mén)獨(dú)立性及業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)。通常國(guó)企的審計(jì)部實(shí)際隸屬于公司管理層,從而缺乏一定的中立性,進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí),會(huì)受到管理層影響,從而導(dǎo)致監(jiān)管不利。國(guó)企業(yè)務(wù)未成體系化,重要業(yè)務(wù)集中在集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)審計(jì)工作,審計(jì)人員素質(zhì)相對(duì)較弱,且企業(yè)流程,制度,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別存在缺陷,造成審計(jì)工作開(kāi)展的局限性較強(qiáng),最終無(wú)法形成有效的'審計(jì)結(jié)果。

(五)信息傳遞存在障礙。信息管理職能缺失,造成信息傳遞受阻,橫向縱向的信息溝通都沒(méi)有有效的流轉(zhuǎn)路徑,因受企業(yè)文化及管理方式影響,存在很強(qiáng)的信息壁壘,部門(mén)之間缺乏有效溝通,本位主義嚴(yán)重,從而造成了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)因信息不暢而推進(jìn)緩慢。部分信息存在失真,可能造成經(jīng)營(yíng)障礙及決策失誤,存在重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(六)缺乏內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制的自評(píng)價(jià)體系缺失,沒(méi)有內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)體系,造成企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行缺乏監(jiān)管體系及后評(píng)價(jià),如企業(yè)并沒(méi)有形成內(nèi)部控制手冊(cè),且尚未建立內(nèi)部控制矩陣及風(fēng)險(xiǎn)矩陣,企業(yè)無(wú)法根據(jù)內(nèi)部控制手冊(cè)對(duì)內(nèi)部控制問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)匯總,進(jìn)而進(jìn)行自我檢驗(yàn),從而導(dǎo)致企業(yè)管理水平得不到有效提高,應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力較差。

二、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制模式構(gòu)建。

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的互動(dòng)機(jī)理。從某種程度上來(lái)說(shuō),風(fēng)險(xiǎn)管理是以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的,其出發(fā)點(diǎn)都是保證企業(yè)能夠平穩(wěn)有效的進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn),都是為企業(yè)目標(biāo)體系服務(wù)的[1]。風(fēng)險(xiǎn)管理突出了風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程管理的應(yīng)用,內(nèi)部控制突出規(guī)范管理的應(yīng)用[2]。相對(duì)于內(nèi)部控制而言,風(fēng)險(xiǎn)管理增加了一個(gè)觀念、一個(gè)目標(biāo)、兩個(gè)概念和三個(gè)要素[3]。對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理的需要,企業(yè)應(yīng)該有一個(gè)獨(dú)立負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門(mén)。風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制比起來(lái),在包括的主要內(nèi)容的深度,涉及企業(yè)管理的領(lǐng)域上,都有所擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展,是基于內(nèi)部控制衍生出來(lái)的,本身就是建立于原先內(nèi)部控制框架的基礎(chǔ)之上的,是對(duì)原有內(nèi)部控制框架的延伸。

(二)基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制模式設(shè)計(jì)。以內(nèi)部控制五要素為構(gòu)建基礎(chǔ),針對(duì)這五方面,要在目前基礎(chǔ)上予以改善。在體系構(gòu)建過(guò)程中,要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,將風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容融入到五要素當(dāng)中,其中擴(kuò)展內(nèi)部環(huán)境的范圍,加入風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)構(gòu)及功能設(shè)置,此外將內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估擴(kuò)展為風(fēng)險(xiǎn)管理,將風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警及風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的應(yīng)對(duì)統(tǒng)一納入到風(fēng)險(xiǎn)管理的理念當(dāng)中。基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制,要突出風(fēng)險(xiǎn)管理職能機(jī)構(gòu)的作用,風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架在整體內(nèi)部控制中的布置與延伸,內(nèi)部控制環(huán)境中的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置,風(fēng)險(xiǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,評(píng)估,建立風(fēng)險(xiǎn)矩陣及風(fēng)險(xiǎn)地圖,控制活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),監(jiān)督過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)價(jià)等,都需要有落地操作執(zhí)行機(jī)構(gòu),新的模式中,風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的獨(dú)立與職能定位清晰,是風(fēng)險(xiǎn)管理開(kāi)展的核心所在,目前根據(jù)設(shè)計(jì),已經(jīng)將該部門(mén)的職能進(jìn)行了準(zhǔn)確定位,發(fā)揮其作用,將對(duì)內(nèi)部控制的完善起到至關(guān)重要的影響。要逐漸將企業(yè)的流程管理體系作為重點(diǎn)進(jìn)行建設(shè),流程清晰,就能保證有良好的工作方向與執(zhí)行監(jiān)督,并可通過(guò)流程體系管理,識(shí)別各項(xiàng)業(yè)務(wù)的流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),從而進(jìn)行有效控制。在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)如何處理風(fēng)險(xiǎn),歸根到底是要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),預(yù)防意識(shí),企業(yè)只有具備了風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),才能夠在內(nèi)部控制過(guò)程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn),解決風(fēng)險(xiǎn),這同時(shí)還要求管理層及員工提高自身素質(zhì),能夠具備洞察力與判斷力,才能將企業(yè)打造成為一個(gè)具備風(fēng)險(xiǎn)管理文化的企業(yè)。

三、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制保障措施。

(一)優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。首先,進(jìn)行核心業(yè)務(wù)模式優(yōu)化;其次,制度體系查缺補(bǔ)漏;再次,建立風(fēng)險(xiǎn)管理職能機(jī)構(gòu);最后,建立評(píng)價(jià)與獎(jiǎng)懲機(jī)制。

(二)強(qiáng)化控制活動(dòng)。加強(qiáng)全面預(yù)算工作的全程化管理,是提高內(nèi)部控制水平的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。在公司內(nèi)部控制體系的建設(shè)中,通過(guò)流程管理,來(lái)完善內(nèi)部控制的應(yīng)用;通過(guò)信息化固化流程,來(lái)規(guī)避流程風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生的可能;通過(guò)信息化的操作設(shè)計(jì),來(lái)降低人為產(chǎn)生的不確定風(fēng)險(xiǎn)。

(三)監(jiān)督與自評(píng)價(jià)。要保持內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性,確保內(nèi)部審計(jì)工作不受外在因素或管理層的干涉,確保內(nèi)部審計(jì)具有較高的權(quán)威性和獨(dú)立性。實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制雙重監(jiān)管,審計(jì)監(jiān)察部,可對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)控,檢查并加以反饋,提示管理層解決內(nèi)部控制存在的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況,建立合適的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系,以風(fēng)險(xiǎn)矩陣,風(fēng)險(xiǎn)地圖及內(nèi)部控制手冊(cè)為基礎(chǔ),從內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和外部監(jiān)管等四方面建立評(píng)價(jià)內(nèi)部控制機(jī)制。

參考文獻(xiàn):

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供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇六

企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段,是由企業(yè)董事會(huì)、管理層及其員工共同實(shí)施的,旨在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)效果、財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估等基本目標(biāo)的控制活動(dòng),究其本質(zhì)是保證企業(yè)在合理的范圍內(nèi)保證企業(yè)基本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程,是由企業(yè)董事會(huì)、管理層以及其他人員共同實(shí)施的,應(yīng)用于戰(zhàn)略制定及企業(yè)各個(gè)層次的活動(dòng),旨在識(shí)別可能影響企業(yè)的各種潛在事件,并按照企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好管理風(fēng)險(xiǎn),為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證?!秲?nèi)部控制——整體框架》一書(shū)中,提出風(fēng)險(xiǎn)管理的控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督等。由此可知,任何企業(yè)所面臨的環(huán)境都存在較多的不確定因素,氣壓應(yīng)該在掌握客觀的外部環(huán)境的基礎(chǔ)上,通過(guò)一定的控制方法,制定控制流程和措施,以期能達(dá)到實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的內(nèi)在關(guān)系。

風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是要防止風(fēng)險(xiǎn)、及時(shí)地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的影響,并設(shè)法把不良影響控制在最低程度。內(nèi)部控制就是企業(yè)內(nèi)部采取的風(fēng)險(xiǎn)管理,內(nèi)部控制制度的制定依據(jù)主要是由風(fēng)險(xiǎn)甚至完全由風(fēng)險(xiǎn)因素(在某些極端情況下)來(lái)決定的.。維護(hù)投資者利益、保全企業(yè)資產(chǎn)、創(chuàng)造新的價(jià)值是內(nèi)部控制或風(fēng)險(xiǎn)管理的根本作用。作為企業(yè)制度組成部分的企業(yè)內(nèi)部控制的目的就是保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確可靠,防止經(jīng)濟(jì)欺詐,保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全,同時(shí)保護(hù)企業(yè)名譽(yù),以免造成經(jīng)濟(jì)損失等。而在新的技術(shù)與市場(chǎng)條件下對(duì)內(nèi)部控制的自然擴(kuò)展的風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō),內(nèi)部控制推動(dòng)了風(fēng)險(xiǎn)管理。

企業(yè)內(nèi)部控制的動(dòng)力主要來(lái)自于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理,當(dāng)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)時(shí),內(nèi)控系統(tǒng)就成為了必要的、高效的、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方法,因此,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)該達(dá)到的狀態(tài)就是能夠滿足企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)的要求。換句話說(shuō),風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制概念的自然延伸,新技術(shù)和市場(chǎng)推動(dòng)內(nèi)部控制走向風(fēng)險(xiǎn)管理??偠灾?,企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制是密不可分的。

三、目前企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。

經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展和經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)導(dǎo)致現(xiàn)代化企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)與日俱增,市場(chǎng)化程度越高,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)就越明顯,可以說(shuō),企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是時(shí)時(shí)在,處處有。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要分為外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn),外部風(fēng)險(xiǎn)主要指外部存在的諸多因素,如國(guó)家法律、正常變動(dòng)、市場(chǎng)供求狀況或競(jìng)爭(zhēng)力等。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要指企業(yè)的資源配置、行業(yè)地位、業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)能力以及管理人員的價(jià)值取向、崗位職責(zé)、激勵(lì)機(jī)制和團(tuán)隊(duì)精神等。

四、針對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)可采取的內(nèi)控管理措施。

無(wú)論企業(yè)自身發(fā)展或和迎接風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)來(lái)說(shuō),建立健全企業(yè)內(nèi)控制度已成為當(dāng)下急需解決的問(wèn)題。企業(yè)只有根據(jù)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況制定科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度,同時(shí)加以嚴(yán)格執(zhí)行,才能夠達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。本文所指的內(nèi)部控制主要包括人、財(cái)、物與信息。具體來(lái)說(shuō),主要包含以下內(nèi)容:

(一)實(shí)施內(nèi)部控制的原則和要素,確保實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。

企業(yè)內(nèi)部控制的原則是指全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性。要素主要包括五個(gè)方面即內(nèi)部環(huán)境要素(治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制、人力資源政策、企業(yè)文化),風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素(目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)付),控制活動(dòng)要素(不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制),信息與溝通要素(信息質(zhì)量、溝通制度、信息系統(tǒng)、反舞弊機(jī)制),內(nèi)部監(jiān)督要素(日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督)等。在實(shí)際操作中企業(yè)應(yīng)時(shí)刻檢視所制定的規(guī)章制度、流程、工作要求等是否符合四原則和五要素的內(nèi)涵,有利于確保風(fēng)險(xiǎn)管理的成效。

(二)加強(qiáng)人力資源管理,完善用人制度。

企業(yè)在管理時(shí)較容易出現(xiàn)缺乏相關(guān)制度和流程,人員未嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度流程,或人員業(yè)務(wù)能力、自身素質(zhì)不高的現(xiàn)象,這將導(dǎo)致提升企業(yè)的用人風(fēng)險(xiǎn)。因此充分調(diào)動(dòng)企業(yè)人力資源的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性已成為現(xiàn)代企業(yè)管理必須解決的問(wèn)題。首先應(yīng)該建立嚴(yán)格的招聘程序,把好進(jìn)口關(guān);其次要定期組織理論和實(shí)踐培訓(xùn),把好素質(zhì)關(guān);最后應(yīng)制定較為合理科學(xué)的獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制,把好分配關(guān)。

(三)強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)安全管理,確保企業(yè)利潤(rùn)。

強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)管理,即指強(qiáng)化對(duì)存貨、能源及固定資產(chǎn)的物化管理。存貨風(fēng)險(xiǎn)主要指各種原因引起的存貨損壞而對(duì)企業(yè)造成的損失,一旦存貨出現(xiàn)危機(jī),那么也將影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)方向或現(xiàn)金的流向。有部分企業(yè)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的內(nèi)控管理過(guò)于宋筍,制度得不到落實(shí),因此造成庫(kù)存物資的損毀、報(bào)廢、短缺等情況,致使單位造成比較嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。因此要想降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)必須健全物資財(cái)產(chǎn)的內(nèi)部控制管理,應(yīng)加強(qiáng)定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)、登記明細(xì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、監(jiān)控監(jiān)管等工作,從而確保財(cái)產(chǎn)的安全,促進(jìn)企業(yè)有效經(jīng)營(yíng),以求企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展。其次應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金授權(quán)批準(zhǔn)制度,在做好節(jié)約資源的基礎(chǔ)上,能夠有的放矢的運(yùn)用資金。企業(yè)的資金流動(dòng)主要用于采購(gòu)、付款、銷(xiāo)售、收款等,應(yīng)制定剛性的管理制度,并要求各職能部門(mén)的職權(quán)范圍和責(zé)任,確保能夠職工按照相應(yīng)管理?xiàng)l例予以執(zhí)行,以保證資金安全。

(四)職工各司其職,完善落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理。

企業(yè)層面的內(nèi)部控制國(guó)家出臺(tái)了細(xì)分為十八項(xiàng)的規(guī)范指引,是對(duì)五要素的進(jìn)一步細(xì)化,為企業(yè)的規(guī)范運(yùn)作起到了十分詳細(xì)的指導(dǎo)作用,每個(gè)指引明確了風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),如何控制潛在的風(fēng)險(xiǎn)等,是企業(yè)建立內(nèi)控體系的重點(diǎn)參照內(nèi)容,也是企業(yè)必須堅(jiān)持執(zhí)行的規(guī)范內(nèi)容。但是更為重要的是無(wú)論是風(fēng)險(xiǎn)管理還是內(nèi)部控制的實(shí)施最主要的是人的執(zhí)行力,所以企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范管理體系的最關(guān)鍵因素是參與意識(shí)和全員素質(zhì)的提高。

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供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇七

摘要:

煤炭一直都是工業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ),隨著世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的高速加快,我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善,對(duì)于煤炭發(fā)展帶來(lái)了很好的機(jī)會(huì),同時(shí)也帶來(lái)了些許風(fēng)險(xiǎn),對(duì)于煤炭企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了干擾和不確定因素,對(duì)此,要做好煤炭企業(yè)在相關(guān)財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,盡量控制低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展。

供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇八

互聯(lián)網(wǎng)金融為解決中小企業(yè)融資難提供了新思路,中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的轉(zhuǎn)型時(shí)期,融資難問(wèn)題更為突出。解決互聯(lián)網(wǎng)金融下中小企業(yè)融資問(wèn)題的關(guān)鍵,要結(jié)合社會(huì)各界力量。

3.1規(guī)范網(wǎng)絡(luò)融資平臺(tái)。

網(wǎng)絡(luò)融資在緩解中小企業(yè)融資難的同時(shí)也帶來(lái)諸多問(wèn)題,監(jiān)管部門(mén)要著眼于加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)融資平臺(tái)的規(guī)范引導(dǎo),破除網(wǎng)絡(luò)融資業(yè)務(wù)不規(guī)范、不安全的隱患。當(dāng)前p2p平臺(tái)的備案制改革正在推進(jìn),加強(qiáng)p2p行業(yè)監(jiān)管、積極主動(dòng)防范風(fēng)險(xiǎn),有利于保障借貸雙方的合法權(quán)益。互聯(lián)網(wǎng)金融出現(xiàn)時(shí)間短,發(fā)展迅猛,出現(xiàn)了大量糾紛問(wèn)題,各契約方之間的權(quán)利地位尚不完全明確融資糾紛處理亟待法律依據(jù)。對(duì)于中小企業(yè)眾籌與非法籌資的界限劃分等問(wèn)題關(guān)系到互聯(lián)網(wǎng)融資方式的合法化規(guī)范化。

3.2建設(shè)網(wǎng)絡(luò)借貸信用體系。

中小企業(yè)網(wǎng)絡(luò)融資的長(zhǎng)期發(fā)展亟待建立完善的網(wǎng)絡(luò)借貸信用體系。網(wǎng)絡(luò)融資方式下中小企業(yè)隱瞞信息形成的道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題和銀行因信息不對(duì)稱,而做出逆向選擇的問(wèn)題仍然普遍存在。電子商務(wù)平臺(tái)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)信用評(píng)級(jí)進(jìn)行大數(shù)據(jù)-電商平臺(tái)進(jìn)行信用的分析,有助于推動(dòng)構(gòu)建完善的網(wǎng)絡(luò)借貸信用體系。例如利用在網(wǎng)絡(luò)交易中的信譽(yù)大數(shù)據(jù)進(jìn)行借貸風(fēng)險(xiǎn)分析。網(wǎng)絡(luò)融資模式追求規(guī)模的同時(shí)應(yīng)重視對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的控制,降低企業(yè)貸款門(mén)檻可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)上升,最終將不利于解決中小企業(yè)融資難問(wèn)題。

3.3拓展互聯(lián)網(wǎng)融資渠道降低融資成本。

金融科技的發(fā)展帶來(lái)融資方式不斷創(chuàng)新,面對(duì)其他融資渠道的競(jìng)爭(zhēng),p2p網(wǎng)絡(luò)貸款平臺(tái)模式急需在滿足中小企業(yè)用戶的期望的同時(shí)降低費(fèi)率,從而降低中小企業(yè)融資成本。中小企業(yè)要在互聯(lián)網(wǎng)金融下合理選擇融資途徑,比較內(nèi)外部資金的利用效率,謀求企業(yè)資金利用最優(yōu)化,在重視利用內(nèi)部融資的基礎(chǔ)上,充分利用互聯(lián)網(wǎng)金融模式拓展融資,借助商業(yè)銀行的貸款同時(shí),根據(jù)自身需求,結(jié)合電子商務(wù),合理利用大數(shù)據(jù)-電商平臺(tái)融資模式、p2p網(wǎng)絡(luò)貸款平臺(tái)模式、眾籌融資模式,能夠有效降低融資成本,從而提高融資效率以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下融資新變化。

參考文獻(xiàn)。

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供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇九

摘要:要使網(wǎng)絡(luò)信息在一個(gè)良好的環(huán)境中運(yùn)行,加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)信息安全至關(guān)重要。

必須全方位解析網(wǎng)絡(luò)的脆弱性和威脅,才能構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)的安全措施,確保網(wǎng)絡(luò)安全。

本文在介紹網(wǎng)絡(luò)安全的脆弱性與威脅的基礎(chǔ)上,簡(jiǎn)述了網(wǎng)絡(luò)安全的技術(shù)對(duì)策。

計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)尤其是互連網(wǎng)絡(luò),由于網(wǎng)絡(luò)分布的廣域性、網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)構(gòu)的開(kāi)放性、信息資源的共享性和通信信道的共用性,使計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)存在很多嚴(yán)重的脆弱性。

1.不設(shè)防的網(wǎng)絡(luò)有許多個(gè)漏洞和后門(mén)。

系統(tǒng)漏洞為病毒留后門(mén),計(jì)算機(jī)的多個(gè)端口、各種軟件,甚至有些安全產(chǎn)品都存在著或多或少的漏洞和后門(mén),安全得不到可靠保證。

2.電磁輻射。

電磁輻射在網(wǎng)絡(luò)中表現(xiàn)出兩方面的脆弱性:一方面,網(wǎng)絡(luò)周?chē)娮与姎庠O(shè)備產(chǎn)生的電磁輻射和試圖破壞數(shù)據(jù)傳輸而預(yù)謀的干擾輻射源;另一方面,網(wǎng)絡(luò)的終端、打印機(jī)或其他電子設(shè)備在工作時(shí)產(chǎn)生的電磁輻射泄露,可以將這些數(shù)據(jù)(包括在終端屏幕上顯示的數(shù)據(jù))接收下來(lái),并且重新恢復(fù)。

4.串音干擾。

串音的作用是產(chǎn)生傳輸噪音,噪音能對(duì)網(wǎng)絡(luò)上傳輸?shù)男盘?hào)造成嚴(yán)重的破壞。

5.硬件故障。

硬件故障可造成軟件系統(tǒng)中斷和通信中斷,帶來(lái)重大損害。

6.軟件故障。

通信網(wǎng)絡(luò)軟件包含有大量的管理系統(tǒng)安全的部分,如果這些軟件程序受到損害,則該系統(tǒng)就是一個(gè)極不安全的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。

7.人為因素。

系統(tǒng)內(nèi)部人員盜竊機(jī)密數(shù)據(jù)或破壞系統(tǒng)資源,甚至直接破壞網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。

8.網(wǎng)絡(luò)規(guī)模。

網(wǎng)絡(luò)規(guī)模越大,其安全的脆弱性越大。

9.網(wǎng)絡(luò)物理環(huán)境。

這種脆弱性來(lái)源于自然災(zāi)害。

10.通信系統(tǒng)。

一般的通信系統(tǒng),獲得存取權(quán)是相對(duì)簡(jiǎn)單的,并且機(jī)會(huì)總是存在的。

一旦信息從生成和存儲(chǔ)的設(shè)備發(fā)送出去,它將成為對(duì)方分析研究的內(nèi)容。

網(wǎng)絡(luò)所面臨的威脅大體可分為兩種:一是對(duì)網(wǎng)絡(luò)中信息的威脅;二是對(duì)網(wǎng)絡(luò)中設(shè)備的威脅。

造成這兩種威脅的因有很多:有人為和非人為的、惡意的和非惡意的、內(nèi)部攻擊和外部攻擊等,歸結(jié)起來(lái),主要有三種:

1.人為的無(wú)意失誤。

如操作員安全配置不當(dāng)造成的安全漏洞,用戶安全意識(shí)不強(qiáng),用戶口令選擇不慎,用戶將自己的賬號(hào)隨意轉(zhuǎn)借他人或與別人共享等都會(huì)對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全帶來(lái)威脅。

2.人為的惡意攻擊。

這是計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)所面臨的最大威脅,黑客的攻擊和計(jì)算機(jī)犯罪就屬于這一類(lèi)。

此類(lèi)攻擊又分為以下兩種:一種是主動(dòng)攻擊,它是以各種方式有選擇地破壞信息的有效性和完整性;另一類(lèi)是被動(dòng)攻擊,它是在不影響網(wǎng)絡(luò)正常工作的情況下,進(jìn)行截獲、竊取、破譯以獲得重要機(jī)密信息。

這兩種攻擊均可對(duì)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)造成極大的危害,并導(dǎo)致機(jī)密數(shù)據(jù)的泄漏。

3.網(wǎng)絡(luò)軟件的漏洞和后門(mén)。

網(wǎng)絡(luò)軟件不可能是百分之百的無(wú)缺陷和漏洞的。

然而,這些漏洞和缺陷恰恰是黑客進(jìn)行攻擊的首選目標(biāo),黑客攻入網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部就是因?yàn)榘踩胧┎煌晟扑兄碌目喙?/p>

另外,軟件的后門(mén)都是軟件公司的設(shè)計(jì)編程人員為了自便而設(shè)置的,一般不為外人所知,但一旦后門(mén)洞開(kāi),其造成的后果將不堪設(shè)想。

一個(gè)不設(shè)防的網(wǎng)絡(luò),一旦遭到惡意攻擊,將意味著一場(chǎng)災(zāi)難。

居安思危、未雨綢繆,克服脆弱、抑制威脅,防患于未然。

網(wǎng)絡(luò)安全是對(duì)付威脅、克服脆弱性、保護(hù)網(wǎng)絡(luò)資源的所有措施的總和。

針對(duì)來(lái)自不同方面的安全威脅,需要采取不同的安全對(duì)策。

從法律、制度、管理和技術(shù)上采取綜合措施,以便相互補(bǔ)充,達(dá)到較好的安全效果。

技術(shù)措施是最直接的屏障,目前常用而有效的網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)對(duì)策有如下幾種:

1.加密。

加密的主要目的是防止信息的非授權(quán)泄露。

網(wǎng)絡(luò)加密常用的方法有鏈路加密、端點(diǎn)加密和節(jié)點(diǎn)加密三種。

鏈路加密的目的是保護(hù)網(wǎng)絡(luò)節(jié)點(diǎn)之間的鏈路信息安全;端點(diǎn)加密的目的是對(duì)源端用戶到目的端用戶的.數(shù)據(jù)提供保護(hù);節(jié)點(diǎn)加密的目的是對(duì)源節(jié)點(diǎn)到目的節(jié)點(diǎn)之間的傳輸鏈路提供保護(hù)。

信息加密過(guò)程是由形形色色的加密算法來(lái)具體實(shí)施的,加密算法有許多種,如果按照收發(fā)雙方密鑰是否相同來(lái)分類(lèi),可分為常規(guī)密碼算法和公鑰密碼算法,但在實(shí)際應(yīng)用中人們通常將常規(guī)密碼算法和公鑰密碼算法結(jié)合在一起使用,這樣不僅可以實(shí)現(xiàn)加密,還可以實(shí)現(xiàn)數(shù)字簽名、鑒別等功能,有效地對(duì)抗截收、非法訪問(wèn)、破壞信息的完整性、冒充、抵賴、重演等威脅。

因此,密碼技術(shù)是信息網(wǎng)絡(luò)安全的核心技術(shù)。

2.數(shù)字簽名。

數(shù)字簽名機(jī)制提供了一種鑒別方法,以解決偽造、抵賴、冒充和篡改等安全問(wèn)題。

數(shù)字簽名采用一種數(shù)據(jù)交換協(xié)議,使得收發(fā)數(shù)據(jù)的雙方能夠滿足兩個(gè)條件:接受方能夠鑒別發(fā)送方宣稱的身份;發(fā)送方以后不能否認(rèn)他發(fā)送過(guò)數(shù)據(jù)這一事實(shí)。

數(shù)據(jù)簽名一般采用不對(duì)稱加密技術(shù),發(fā)送方對(duì)整個(gè)明文進(jìn)行加密變換,得到一個(gè)值,將其作為簽名。

接收者使用發(fā)送者的公開(kāi)密鑰簽名進(jìn)行解密運(yùn)算,如其結(jié)果為明文,則簽名有效,證明對(duì)方省份是真實(shí)的。

3.鑒別。

鑒別的目的是驗(yàn)明用戶或信息的正身。

對(duì)實(shí)體聲稱的身份進(jìn)行唯一地識(shí)別,以便驗(yàn)證其訪問(wèn)請(qǐng)求、或保證信息來(lái)自或到達(dá)指定的源目的。

鑒別技術(shù)可以驗(yàn)證消息的完整性,有效地對(duì)抗冒充、非法訪問(wèn)、重演等威脅。

按照鑒別對(duì)象的不同,鑒別技術(shù)可以分為消息源鑒別和通信雙方相互鑒別。

鑒別的方法很多;利用鑒別碼驗(yàn)證消息的完整性;利用通行字、密鑰、訪問(wèn)控制機(jī)制等鑒別用戶身份,防治冒充、非法訪問(wèn);當(dāng)今最佳的鑒別方法是數(shù)字簽名。

利用單方數(shù)字簽名,可實(shí)現(xiàn)消息源鑒別,訪問(wèn)身份鑒別、消息完整性鑒別。

4.訪問(wèn)控制。

供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇十

1.1對(duì)象。

下城區(qū)疾控中心的32個(gè)病原微生物檢測(cè)項(xiàng)目。

1.2方法。

1.2.1評(píng)估內(nèi)容。

根據(jù)《實(shí)驗(yàn)室生物安全通用要求》(gb19489—2008)及其他相關(guān)法律、法規(guī)和世界衛(wèi)生組織等權(quán)威機(jī)構(gòu)發(fā)布的指南,對(duì)病原微生物危害程度分類(lèi)、特性、來(lái)源、傳染性、傳播途徑、易感性、潛伏期、劑量—效應(yīng)關(guān)系、致病性、在環(huán)境中的穩(wěn)定性、流行病學(xué)特征,預(yù)防措施和治療措施,實(shí)驗(yàn)室設(shè)施和設(shè)備,人員、實(shí)驗(yàn)方法、危險(xiǎn)材料、實(shí)驗(yàn)器材、廢棄物處理和突發(fā)事件應(yīng)急控制等要素進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

1.2.2評(píng)估過(guò)程。

微生物檢測(cè)人員收集病原微生物背景資料和信息,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,確定風(fēng)險(xiǎn)控制措施,并編制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。中心生物安全委員會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)進(jìn)行校核,并組織專家評(píng)審。

從采樣到分離、檢測(cè)、鑒定等整個(gè)實(shí)驗(yàn)過(guò)程和實(shí)驗(yàn)活動(dòng)中每個(gè)環(huán)節(jié)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一一識(shí)別,針對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn),逐項(xiàng)進(jìn)行分析、評(píng)估,并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施,包括必須使用國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等經(jīng)過(guò)確認(rèn)的方法進(jìn)行檢測(cè),病原微生物感染性材料操作必須在生物安全柜內(nèi)進(jìn)行,采樣檢測(cè)時(shí)必須正確穿戴個(gè)人防護(hù)用品,檢測(cè)人員必須具備專業(yè)背景知識(shí)和滿足生物安全培訓(xùn)要求,生物安全設(shè)備和檢測(cè)設(shè)備的正確使用、檢定、校準(zhǔn)及維護(hù),菌(毒)株使用、保存、銷(xiāo)毀及運(yùn)輸?shù)囊?guī)范,不同廢棄物具體分類(lèi)處理要求等。

以病原微生物概述、病原微生物檢測(cè)相關(guān)實(shí)驗(yàn)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、人員風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、其他風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制風(fēng)險(xiǎn)的措施以及評(píng)估結(jié)論為主線,編寫(xiě)病原微生物實(shí)驗(yàn)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。評(píng)估結(jié)論主要明確所涉及病原微生物的危害等級(jí)、需要的實(shí)驗(yàn)室防護(hù)等級(jí)以及個(gè)體防護(hù)等級(jí)等,并對(duì)整個(gè)實(shí)驗(yàn)活動(dòng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn),如人員、設(shè)施設(shè)備、實(shí)驗(yàn)方法、防護(hù)措施及自然災(zāi)害等方面是否能確保實(shí)驗(yàn)活動(dòng)正常安全地完成進(jìn)行簡(jiǎn)要總結(jié)。

1.2.5專家評(píng)審。

組織浙江省熟悉相關(guān)病原微生物特征、實(shí)驗(yàn)設(shè)施設(shè)備、操作規(guī)程及個(gè)體防護(hù)設(shè)備的不同領(lǐng)域?qū)<?,?duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行評(píng)審,并不斷修訂完善。

2結(jié)果。

根據(jù)收集的病原微生物相關(guān)資料和實(shí)際評(píng)估內(nèi)容,編制了風(fēng)疹病毒、麻疹病毒、人類(lèi)免疫缺陷病毒、乙型腦炎病毒、漢坦病毒和甲、乙、丙、丁、戊型肝炎病毒、霉菌和酵母菌、梅毒螺旋體、鉤端螺旋體、腸球菌、溶血性鏈球菌、金黃色葡萄球菌、單核細(xì)胞增生李斯特菌、霍亂弧菌、副溶血性弧菌、變形桿菌、沙門(mén)菌、志賀菌、致瀉性大腸埃希菌、蠟樣芽孢桿菌、軍團(tuán)菌、小腸結(jié)腸炎耶爾森菌、腦膜炎奈瑟菌、淋病奈瑟菌、致病性嗜水氣單胞菌、空腸彎曲菌、銅綠假單胞菌、類(lèi)志賀鄰單胞菌共32個(gè)病原微生物實(shí)驗(yàn)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告,包括10個(gè)病毒、19個(gè)細(xì)菌、2個(gè)螺旋體和1個(gè)真菌。

2.2專家評(píng)審結(jié)果。

2013年12月邀請(qǐng)省、市級(jí)疾控中心病毒、微生物、毒理、流行病學(xué)和實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量管理領(lǐng)域的7名資深專家對(duì)32個(gè)病原微生物風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行評(píng)審。專家們肯定了課題組風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的先進(jìn)性、評(píng)估內(nèi)容的完整性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的規(guī)范性和評(píng)估體系的可行性,并提出4條修改意見(jiàn)和建議:。

(3)應(yīng)注意到同一種病原微生物在不同實(shí)驗(yàn)活動(dòng)時(shí)潛在的危險(xiǎn)性不同;。

(4)危害程度分類(lèi)相同的`不同種病原微生物對(duì)工作人員可能產(chǎn)生的危害不同。課題組按照專家意見(jiàn)重新進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行修訂并邀請(qǐng)專家再次審核修訂的評(píng)估報(bào)告,認(rèn)為這32個(gè)病原微生物實(shí)驗(yàn)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告對(duì)目前生物安全實(shí)驗(yàn)室,特別是疾控系統(tǒng)的二級(jí)生物安全實(shí)驗(yàn)室具有普遍指導(dǎo)意義。

3討論。

生物安全研究的核心就是病原微生物的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。隨著生物技術(shù)的發(fā)展,世界衛(wèi)生組織2004年最新版《實(shí)驗(yàn)室生物安全手冊(cè)》(第3版),增加了危險(xiǎn)度評(píng)估、重組dna技術(shù)的安全利用、感染性物質(zhì)運(yùn)輸及生物安全保障等新內(nèi)容。美國(guó)疾控中心和國(guó)立衛(wèi)生研究院在《微生物學(xué)與生物醫(yī)學(xué)實(shí)驗(yàn)室生物安全手冊(cè)》中指出,生物風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估還應(yīng)包括對(duì)實(shí)驗(yàn)工作人員經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際工作能力的評(píng)價(jià)。瑞典傳染病控制所作為世界衛(wèi)生組織生物安全合作中心,2007年前就建立了一套較為系統(tǒng)而全面的實(shí)驗(yàn)室生物安全評(píng)估體系。澳大利亞、新西蘭等其他發(fā)達(dá)國(guó)家也都建立了實(shí)驗(yàn)室生物安全風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)。

我國(guó)實(shí)驗(yàn)室生物安全工作于2004年sars實(shí)驗(yàn)室感染事件后才真正得到廣泛關(guān)注與重視,各實(shí)驗(yàn)室依照國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定,開(kāi)始逐步規(guī)范實(shí)驗(yàn)室安全管理工作,加強(qiáng)實(shí)驗(yàn)室軟硬件建設(shè),實(shí)驗(yàn)室生物安全管理工作也得到快速發(fā)展。我國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《實(shí)驗(yàn)室生物安全通用要求》明確提出對(duì)實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為生物安全管理的最重要內(nèi)容之一,越來(lái)越受到重視。下城區(qū)疾控中心實(shí)際檢測(cè)的32個(gè)病原微生物,對(duì)實(shí)際操作的所有實(shí)驗(yàn)活動(dòng)及實(shí)驗(yàn)過(guò)程可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)估,提出針對(duì)性的控制措施,盡量減少工作人員暴露危險(xiǎn),并使環(huán)境污染降到最低。經(jīng)專家評(píng)審后修訂的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告更加完善、規(guī)范,評(píng)估結(jié)論明確。風(fēng)險(xiǎn)管理和專家評(píng)估相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法切實(shí)可行。編制的32個(gè)病原微生物風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告,是疾控系統(tǒng)二級(jí)生物安全實(shí)驗(yàn)室經(jīng)常檢測(cè)的病原微生物,對(duì)生物安全實(shí)驗(yàn)室具有普遍指導(dǎo)意義,能積極推動(dòng)實(shí)驗(yàn)室生物安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的開(kāi)展。

供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇十一

自從新中國(guó)成立以來(lái),每年中國(guó)從國(guó)外進(jìn)口煤炭數(shù)量巨大,為了飽和中國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展所帶來(lái)的煤炭需求,每年國(guó)內(nèi)會(huì)通過(guò)與國(guó)外煤炭?jī)?chǔ)存量較大的國(guó)家以貸款和交換的方式,與國(guó)外國(guó)家共同開(kāi)采煤礦,互惠互利,而這對(duì)于處于高速發(fā)展的現(xiàn)代化中國(guó)來(lái)說(shuō)遠(yuǎn)遠(yuǎn)還不能滿足。對(duì)此,國(guó)內(nèi)高新人才進(jìn)行了很多的新能源的開(kāi)發(fā)來(lái)取代煤炭在工業(yè)制造方面的作用,替代了部分,但在例如“煉鐵”等方面,對(duì)于煤炭的依賴還是很大,所以,煤炭企業(yè)的發(fā)展會(huì)相應(yīng)產(chǎn)生很多不確定性的變動(dòng),對(duì)此,我們需要進(jìn)行精密的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)最大程度降低風(fēng)險(xiǎn),確保財(cái)政方面的穩(wěn)定,資金能夠穩(wěn)定的流通,把損失和不確定性降到最低。

一、煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所遇到的問(wèn)題。

煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,作為一種微觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,在會(huì)計(jì)評(píng)估行業(yè)來(lái)講,可以把煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分為兩種情況,一種是在企業(yè)進(jìn)行資金籌集時(shí)所出現(xiàn)的波動(dòng),產(chǎn)生不確定性,另一種就是企業(yè)的財(cái)政收入和財(cái)務(wù)目前的情況的比例不成等比,對(duì)此,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是對(duì)于資金進(jìn)行合理有效的分配處理,最大程度較小損失,保證后續(xù)資金流動(dòng)穩(wěn)定發(fā)展。在對(duì)于煤炭企業(yè)進(jìn)行相關(guān)的投資、集資、分配相關(guān)利潤(rùn)等等的財(cái)務(wù)管理而對(duì)企業(yè)的盈利、發(fā)展這些地方產(chǎn)生一定的影響,在企業(yè)進(jìn)行運(yùn)營(yíng)管理時(shí)需要詳細(xì)的分析每一個(gè)步驟,把不必要的影響降到最低。

其實(shí),在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相關(guān)的劃分時(shí),給出了不同的劃分,有投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)、資金分配風(fēng)險(xiǎn)、籌集資金風(fēng)險(xiǎn)、融資及現(xiàn)金等收支劃分,而面對(duì)煤炭企業(yè)的發(fā)展,隨著國(guó)家對(duì)于煤炭發(fā)展進(jìn)行相關(guān)的調(diào)整,給煤炭企業(yè)帶來(lái)了發(fā)展的機(jī)會(huì),同時(shí)也帶來(lái)了未知的風(fēng)險(xiǎn),在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí),需要根據(jù)國(guó)家給定的管理制度和需求進(jìn)行調(diào)整,并在財(cái)務(wù)管理方面給出最優(yōu)的處理方法,控制風(fēng)險(xiǎn)。

在對(duì)于煤炭企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估完成后,需要制定一套完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,保證財(cái)政安全,能夠在遇到風(fēng)險(xiǎn)之前快速的找到風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源,及時(shí)的控制。在對(duì)于公司進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí),我們就需要在對(duì)于進(jìn)行交易所面臨的環(huán)境、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制范圍、需求、資金運(yùn)作進(jìn)行科學(xué)有效地評(píng)估,把控在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)情況下對(duì)煤炭所產(chǎn)生的影響,進(jìn)而直接對(duì)公司財(cái)務(wù)發(fā)生威脅進(jìn)行攔截。

而對(duì)于投資項(xiàng),也需要進(jìn)行周密的規(guī)劃,包括投資人,投資公司發(fā)展及資金鏈路的穩(wěn)定支出,投資人在公司管理方面的理念和該公司在社會(huì)中的影響力,每個(gè)小細(xì)節(jié)都會(huì)對(duì)投資產(chǎn)生影響,都會(huì)對(duì)公司財(cái)政管理產(chǎn)生動(dòng)蕩。而為了能夠很有把握的去進(jìn)行相關(guān)運(yùn)作,需要在公司建立一套合理的指標(biāo)體系,在進(jìn)行交易之前進(jìn)行指標(biāo)核對(duì),把風(fēng)險(xiǎn)降到最低,構(gòu)建完善的煤炭財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo),在遇到有風(fēng)險(xiǎn)時(shí),會(huì)自動(dòng)進(jìn)行預(yù)知管理,把風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告自動(dòng)轉(zhuǎn)財(cái)政管理部門(mén),進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)整。而這一系列的管理都要圍繞煤炭企業(yè)的收支、債務(wù)來(lái)進(jìn)行,進(jìn)行各種分析,包括曲線分析、風(fēng)險(xiǎn)比率、趨勢(shì)及其它分析法,要詳細(xì)的計(jì)算對(duì)于煤炭企業(yè)所能保障的.比率,債務(wù)保障,利息保障,資金額度保障,根據(jù)計(jì)算數(shù)據(jù)進(jìn)行合理調(diào)整,形成平衡的財(cái)務(wù)。

三、進(jìn)行有效地財(cái)務(wù)評(píng)估,做好相應(yīng)的措施。

在對(duì)于煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理評(píng)估階段時(shí),需要在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨之前進(jìn)行通知,快速的采取有效地應(yīng)急措施,根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的最大化財(cái)務(wù)損失進(jìn)行相關(guān)信息收集、處理、篩選,根據(jù)實(shí)際市場(chǎng)情況,制定詳細(xì)有效地控制計(jì)劃,能夠有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的控制,把風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行終止或是調(diào)整。煤炭企業(yè)在進(jìn)行公司內(nèi)部業(yè)務(wù)或是其它公司業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)時(shí),都是需要資金鏈的穩(wěn)定管理作為前提,保障能夠順利的運(yùn)行,在管理公司財(cái)政時(shí),就需要制定相關(guān)流程,進(jìn)行規(guī)范化,科學(xué)有效地進(jìn)行持續(xù)性的發(fā)展,企業(yè)也就能穩(wěn)健的運(yùn)行。在通知風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方式上,企業(yè)內(nèi)部需要根據(jù)實(shí)際情況,采取相應(yīng)的方式,制定預(yù)警警報(bào),能夠第一時(shí)間把風(fēng)險(xiǎn)傳至管理人員手中,再在預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)分析過(guò)程中進(jìn)行計(jì)算評(píng)估,利用相關(guān)數(shù)據(jù)作為依據(jù),科學(xué)的根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)來(lái)進(jìn)行處理,確保企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)時(shí)穩(wěn)定發(fā)展。

在進(jìn)行煤炭企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)攔截并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中,會(huì)遇到很多的不確定性,在對(duì)于煤炭企業(yè)面向社會(huì)進(jìn)行運(yùn)營(yíng)時(shí),周邊的環(huán)境,國(guó)家的國(guó)情,世界經(jīng)融危機(jī)等等大事件是不可控制的,這些在對(duì)于人為上還是很難控制的,可作為不確定的因素存在,根本無(wú)法作為依據(jù)來(lái)判斷,就像地震海嘯這些天災(zāi),不能為人為來(lái)改變實(shí)情,只能夠根據(jù)事件發(fā)生時(shí)所帶來(lái)的最大損失來(lái)進(jìn)行分析,把最大損失降到最低,在煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面,也只能做到預(yù)警處理,發(fā)現(xiàn)情況時(shí)進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)評(píng)估,利用有限的資源和數(shù)據(jù)進(jìn)行管控,盡量降低損失,對(duì)于這些不確定因素,最好的方式就是采取預(yù)警分析機(jī)制的加強(qiáng)管理運(yùn)營(yíng),能夠事先發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)行企業(yè)相關(guān)煤炭業(yè)務(wù)的管控,縮小交易損失,縮小運(yùn)營(yíng)范圍,資金的合理分配,保障資金鏈的正常供應(yīng),資金最小化損失,把不必要的資金支出排除,把控資金正常周轉(zhuǎn)公司主要的業(yè)務(wù),保障公司有條不紊的進(jìn)行交易發(fā)展。

五、財(cái)務(wù)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)損失報(bào)告。

在進(jìn)行煤炭相關(guān)的交易時(shí),同時(shí)也就帶有來(lái)自不同區(qū)域的風(fēng)險(xiǎn),有盈利也就會(huì)出現(xiàn)虧損,而一套很好的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制將會(huì)對(duì)于造成不同的損失,對(duì)于相對(duì)應(yīng)的損失,也就會(huì)在公司資金方面產(chǎn)生影響,這就是投資,時(shí)刻需要防止風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生,在對(duì)于不可挽回的損失局面下時(shí),已經(jīng)做不了什么來(lái)挽救,最有效的方式就是進(jìn)行該次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,進(jìn)行詳細(xì)的分析,把本次損失所產(chǎn)生的因素記錄下來(lái),在公司運(yùn)營(yíng)管理方面所產(chǎn)生的動(dòng)蕩進(jìn)行分析,總結(jié)這次損失的詳細(xì)報(bào)告,進(jìn)行存檔,作為一次依據(jù)來(lái)進(jìn)行建立一套類(lèi)似風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制,在下次遇到此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn),能夠很快的找到相關(guān)處理的數(shù)據(jù),仿照此次損失所進(jìn)行的處理機(jī)制進(jìn)行相關(guān)的處理措施,逐漸的進(jìn)行評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制強(qiáng)化、完善。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告時(shí),我們需要非常詳細(xì),包括外部環(huán)境因素、合作公司及企業(yè)、出現(xiàn)問(wèn)題的最主要因素、運(yùn)行業(yè)務(wù)所遇到的有關(guān)財(cái)務(wù)管理的不當(dāng)之處、社會(huì)煤炭交易發(fā)展的現(xiàn)狀等,盡量做到完善,把每個(gè)會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的因素都要考慮到,完整的寫(xiě)在風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告中。

六、煤炭企業(yè)內(nèi)部管理。

在對(duì)于財(cái)務(wù)管理時(shí),企業(yè)內(nèi)部的完善的運(yùn)行管理機(jī)制也是非常重要的,企業(yè)發(fā)展迅速,公司內(nèi)部消費(fèi)也就跟著漲大,在很多方面都需要資金來(lái)進(jìn)行維持相關(guān)的機(jī)制,所以,公司需要進(jìn)行很合理的約束和監(jiān)督機(jī)制,最好是有一個(gè)監(jiān)管部門(mén),專門(mén)負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行的穩(wěn)定和分配的合理性,防止內(nèi)部出現(xiàn)資金濫用,防范其它一些的不當(dāng)行為造成公司財(cái)務(wù)的損失。所以,在內(nèi)部會(huì)計(jì)管理方面,公司可進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn),把公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告等相關(guān)知識(shí)重點(diǎn)在培訓(xùn)課堂上進(jìn)行分享,提高公司內(nèi)部人員的自我管理和素養(yǎng)的提升,提高對(duì)公司財(cái)務(wù)管理的能力,能夠有效地對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析處理,確保了企業(yè)資金的安全,確保公司財(cái)務(wù)記賬方面的真實(shí)性,提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,增強(qiáng)公司內(nèi)部管理制度。在企業(yè)內(nèi)部管理制度的加強(qiáng)過(guò)程中,企業(yè)就需要對(duì)公司內(nèi)部職位及所對(duì)應(yīng)的職責(zé)分清楚,從上到下,層層管理,每部分人負(fù)責(zé)相應(yīng)的管理,形成很強(qiáng)的阻止架構(gòu),在人事管理方面需要很好的分配職責(zé),能夠物盡其用,在對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行運(yùn)行時(shí)采取一定的流程來(lái)管理,例如“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析―提交報(bào)告―報(bào)告審計(jì)―資金分配―業(yè)務(wù)資金流程”等,一步一步來(lái)確保財(cái)務(wù)的使用得當(dāng)。最終把此次業(yè)務(wù)所需要的最低資金通過(guò)分析管理來(lái)做個(gè)評(píng)估,確保后續(xù)企業(yè)運(yùn)行正常。

隨著世界經(jīng)濟(jì)快速進(jìn)步,煤炭的運(yùn)作越來(lái)越大,煤炭企業(yè)也越來(lái)越多,在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力也變得很大,包括煤炭勘測(cè)開(kāi)采等相關(guān)的技術(shù)也越來(lái)越要求高智能,我們?cè)谶M(jìn)行運(yùn)行時(shí),就需要把握機(jī)會(huì),能夠得到更多的業(yè)務(wù),在很多的招投標(biāo)過(guò)程中,招標(biāo)公司也會(huì)根據(jù)投標(biāo)公司的相關(guān)情況以及公司的資金鏈的管理和飽和來(lái)進(jìn)行招投標(biāo),符合相關(guān)開(kāi)發(fā)的用戶才會(huì)有機(jī)會(huì)進(jìn)行投標(biāo)。一套強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制,能夠在公司進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理時(shí)相對(duì)于順利,在正式接管該項(xiàng)目時(shí)能夠無(wú)后顧之憂,企業(yè)也能夠產(chǎn)生很高的效益,所以,在企業(yè)進(jìn)行投標(biāo)之前,需要對(duì)投標(biāo)的項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,查看項(xiàng)目從進(jìn)行需求分析到完工大致需要多少資金,能夠以最有力的方式來(lái)進(jìn)行項(xiàng)目的完工并保證質(zhì)量的優(yōu)化。七、結(jié)束語(yǔ)綜上所述,煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,需要從公司內(nèi)部環(huán)境、業(yè)務(wù)管理機(jī)制、人員職責(zé)分配、財(cái)務(wù)使用流程審核再到外部運(yùn)行環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,整體找到合理的處理措施,把企業(yè)的財(cái)政用到實(shí)處,把不可控因素對(duì)財(cái)務(wù)損失降到最低,保障業(yè)務(wù)正常運(yùn)行,公司內(nèi)部正常管理。

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供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇十二

當(dāng)前整個(gè)建筑工程隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)快速發(fā)展,規(guī)模越來(lái)越大,不少建筑施工企業(yè)同時(shí)兼管多個(gè)建筑工程項(xiàng)目,勢(shì)必會(huì)增加建筑投入。作為集經(jīng)濟(jì)和技術(shù)于一體的商業(yè)活動(dòng),蘊(yùn)含的建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增大,為此加強(qiáng)建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控成為整個(gè)建筑業(yè)高度重視的課題之一。良好的建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控能有效避免或降低由于各種因素導(dǎo)致的損失,強(qiáng)化建筑成本控制,從而提高建筑工程的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí),還有助于實(shí)現(xiàn)科學(xué)合理化管理目標(biāo),有效解決投資膨脹問(wèn)題,為建筑施工企業(yè)謀求更多的經(jīng)濟(jì)效益,推動(dòng)長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展。但影響建筑工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)源眾多,需要有針對(duì)性地采取風(fēng)險(xiǎn)管控措施,才能達(dá)到預(yù)期效果。

1影響建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素分析。

為了有效管控建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)當(dāng)先全面了解影響建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的具體因素,然而就每個(gè)因素提出行之有效的應(yīng)對(duì)措施,才能達(dá)到預(yù)期管控建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的目的,給建筑施工企業(yè)帶來(lái)更大的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。眾所周知,建筑工程造價(jià)貫穿工程投資、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工、竣工等多個(gè)階段,在這個(gè)長(zhǎng)期、動(dòng)態(tài)管理體系中影響建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的因素有很多,主要包括人為因素、建筑技術(shù)因素和不可抗拒因素等三大類(lèi)。其中人為因素歸根結(jié)底也是影響工程建筑技術(shù)的一大因素,因人為因素導(dǎo)致對(duì)建筑工程的錯(cuò)誤估計(jì)和判斷,會(huì)大大增加建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。建筑技術(shù)因素是最重要的建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)源,與建筑施工企業(yè)的施工技術(shù)息息相關(guān),是否符合施工要求,是否達(dá)到施工標(biāo)準(zhǔn)會(huì)直接影響整個(gè)建筑工程質(zhì)量,甚至還可能增加工程后期改善的工程造價(jià)。為此,在建筑工程項(xiàng)目正式施工前,在考慮建筑本身各種因素的同時(shí),選擇施工技術(shù)過(guò)硬的建筑施工單位至關(guān)重要,也是降低建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。而所謂的不可抗拒因素更多的是指自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等因素,尤其是自然災(zāi)害因素,如:暴雨、暴雪、冰雹、地震、臺(tái)風(fēng)、嚴(yán)寒等,會(huì)迫使建筑工程造價(jià)驟然上升,加大造價(jià)風(fēng)險(xiǎn),基于此需要建筑施工單位提前做好各種不可抗拒因素的應(yīng)對(duì)措施,真正做到未雨綢繆,將建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制在最低范圍。

供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇十三

隨著科技的不斷發(fā)展,高新科技在金融行業(yè)中的應(yīng)用,讓金融知識(shí)產(chǎn)品體系成為了金融機(jī)構(gòu)展示自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要載體從計(jì)算機(jī)軟件行業(yè)的發(fā)展來(lái)看,軟件工程化技術(shù)的應(yīng)用,對(duì)軟件產(chǎn)品的產(chǎn)品質(zhì)量的提升起到了積極的促進(jìn)作用。將軟件工程化系統(tǒng)中的核心要素應(yīng)用于金融產(chǎn)品的質(zhì)量控制工作之中,可以讓金融產(chǎn)品和相關(guān)服務(wù)的服務(wù)質(zhì)量得到有效提升。

計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品的生產(chǎn)過(guò)程是一種較為嚴(yán)密的智力活動(dòng)。作為一種特殊的工業(yè)產(chǎn)品,計(jì)算機(jī)軟件中也包含著一般工業(yè)產(chǎn)品所具備的共性特征[1]。軟件產(chǎn)品是對(duì)邏輯思維進(jìn)行描述的過(guò)程。結(jié)構(gòu)化的設(shè)計(jì)方法是軟件工程理論中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。在對(duì)工程化方法進(jìn)行應(yīng)用以后,軟件生產(chǎn)單位可以在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)出軟件的設(shè)計(jì)缺陷。軟件產(chǎn)品的工程化在其他的生產(chǎn)領(lǐng)域也具有著一定的參考價(jià)值。在軟件的開(kāi)發(fā)工作中,技術(shù)管理問(wèn)題涉及到了計(jì)劃的制定、技術(shù)接口的協(xié)調(diào)和階段評(píng)審等問(wèn)題。質(zhì)量保證計(jì)劃的構(gòu)建、基于分級(jí)管理的軟件質(zhì)量保證體系的構(gòu)建和配置管理機(jī)制的完善是質(zhì)量管理工作中的主要內(nèi)容。在高效化的工程組織體系建立以后,軟件開(kāi)發(fā)的進(jìn)度和產(chǎn)品的質(zhì)量可以得到充分的保障。

2金融產(chǎn)品創(chuàng)新的內(nèi)涵和動(dòng)因。

2.1金融產(chǎn)品創(chuàng)新的含義。

金融產(chǎn)品泛指的是一切可以進(jìn)行金融交易的對(duì)象。除了貨幣等支付工具以外,存借款、保險(xiǎn)產(chǎn)品和證券資產(chǎn)化等衍生類(lèi)金融工具都可以被看作是金融產(chǎn)品的主要內(nèi)容。金融產(chǎn)品的創(chuàng)新,涉及到了已有產(chǎn)品的改進(jìn)、新型金融產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)方式的創(chuàng)新和新市場(chǎng)的開(kāi)拓和經(jīng)營(yíng)等多項(xiàng)內(nèi)容[2]。

2.2金融產(chǎn)品創(chuàng)新的動(dòng)因。

需求刺激、規(guī)避管制、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和新技術(shù)的誕生是金融產(chǎn)品創(chuàng)新的主要?jiǎng)恿?。在市?chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下,市場(chǎng)因素成為了金融資產(chǎn)自身價(jià)格的主要影響因素。它的價(jià)值會(huì)和利率和匯率之間存在一定的關(guān)聯(lián)性。金融產(chǎn)品的創(chuàng)新,可以將金融產(chǎn)品的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和收益風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效降低。針對(duì)物價(jià)與利率水平的波動(dòng)性問(wèn)題,金融產(chǎn)品的創(chuàng)新可以讓投資者的投資需求得到充分的滿足。

供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇十四

近年來(lái),隨著宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的劇烈變化和旅游業(yè)的快速發(fā)展,旅行社越來(lái)越成為高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。旅行社風(fēng)險(xiǎn),即在旅游業(yè)的高度敏感性和旅游產(chǎn)品較強(qiáng)綜合性的條件下,旅行社經(jīng)營(yíng)的不確定性和發(fā)生損失的可能性。由于旅行社對(duì)客源市場(chǎng)和服務(wù)市場(chǎng)天生具有嚴(yán)重的依賴性,其受外部環(huán)境和內(nèi)部條件的影響比一般企業(yè)更加明顯,所面臨的風(fēng)險(xiǎn)可能性更大,這是旅行社區(qū)別于其他企業(yè)的顯著特征。旅行社風(fēng)險(xiǎn)管理,是為了預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生所造成的損失,盡快從損失中恢復(fù)正常,在應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)情景時(shí)所采取的管理行為。

一、旅行社經(jīng)營(yíng)中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。

1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。旅行社的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指旅行社的應(yīng)收賬款無(wú)法按時(shí)收回可能造成的壞賬損失。

2、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。由于市場(chǎng)具有很大的不確定性,旅行社推出的產(chǎn)品是否能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo),要由市場(chǎng)檢驗(yàn)決定。

3、人身及財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。人身及財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)主要包括旅游者和旅行社企業(yè)的人身及財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)兩大類(lèi)。

4、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。旅游者一旦購(gòu)買(mǎi)了旅游產(chǎn)品,就與旅行社之間形成契約合同關(guān)系,旅行社必須按照合同為旅游者提供相關(guān)的服務(wù)。

5、金融風(fēng)險(xiǎn)。金融風(fēng)險(xiǎn)是指金融交易過(guò)程中因各種不確定性因素而導(dǎo)致?lián)p失的可能性。

6、其他風(fēng)險(xiǎn)。是指以上五種風(fēng)險(xiǎn)意外的其他各種因素變化可能給旅行社經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

二、旅行社風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性。

1、旅游業(yè)高度敏感這一特殊產(chǎn)業(yè)的客觀要求。旅游經(jīng)濟(jì)是一種依存性較強(qiáng)的產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì),其健康發(fā)展?fàn)顩r不僅依賴經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展和人們收入水平的不斷提高,而且也取決于安定的國(guó)內(nèi)外政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì),安定的社會(huì)治安環(huán)境,以及國(guó)家或地區(qū)之間的友好往來(lái)。

2、旅行社行業(yè)特殊性的客觀要求。旅行社是中間商,其產(chǎn)品具有高度綜合性和不可儲(chǔ)存性。旅行社經(jīng)營(yíng)最顯著的特征是客源和收益的不穩(wěn)定性,需求和供給的不可控性強(qiáng),旅行社是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。

3、旅行社提高生存與發(fā)展的客觀要求。在旅游服務(wù)過(guò)程中,旅行社擔(dān)負(fù)著特殊的信息整合職能、咨詢服務(wù)職能和組織調(diào)度職能。通訊和計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展,互聯(lián)網(wǎng)的不斷普及,旅游信息的流轉(zhuǎn)不再受時(shí)間和空間的限制,旅行社面臨傳統(tǒng)市場(chǎng)被更多的競(jìng)爭(zhēng)者所分割的挑戰(zhàn)。

4、旅行社企業(yè)管理制度改革的客觀要求。多年來(lái),我國(guó)的旅行社受?chē)?guó)家政策的保護(hù),其企業(yè)管理制度沒(méi)有實(shí)施根本性的改革,產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰、經(jīng)營(yíng)觀念落后,企業(yè)缺乏活力,不能適應(yīng)我國(guó)越來(lái)越開(kāi)放的旅行社市場(chǎng)。

5、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和經(jīng)濟(jì)全球化的要求。隨著我國(guó)加入wto和全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的不斷深入,旅行社之間的競(jìng)爭(zhēng)走向國(guó)際化,競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境更為激烈。一方面,隨著買(mǎi)方市場(chǎng)的形成,旅游者對(duì)旅行產(chǎn)品及服務(wù)的個(gè)性化要求越來(lái)越高,消費(fèi)行為更加理性,維護(hù)其權(quán)益的意識(shí)日益增強(qiáng),旅行社面臨消費(fèi)者的壓力增大。

三、旅行社風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)防控制策略。

旅行社風(fēng)險(xiǎn)管理是研究旅行社風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律和風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)的一門(mén)管理科學(xué),它通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,風(fēng)險(xiǎn)估測(cè),風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等方式,并在此基礎(chǔ)上優(yōu)化組合各種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的控制和妥善處理風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失的后果,期望達(dá)到以最小的成本獲得最大安全保障目標(biāo)的管理過(guò)程。

1、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。旅行社的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防必須樹(shù)立全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),使全體員工在工作中保持足夠的職業(yè)謹(jǐn)慎。由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈,旅行社面臨的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在,因此要喚醒員工的憂患意識(shí)。要經(jīng)常系統(tǒng)地講解旅行社面臨的新形勢(shì)、新挑戰(zhàn),使其掌握預(yù)防。控制和處理風(fēng)險(xiǎn)所應(yīng)有的知識(shí)和技能并作好隨時(shí)應(yīng)對(duì)突發(fā)危機(jī)事件的心理準(zhǔn)備,以確保風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能保持應(yīng)有的冷靜。

2、建立風(fēng)險(xiǎn)管理組織體制。成立企業(yè)危機(jī)管理的領(lǐng)導(dǎo)組織機(jī)構(gòu),企業(yè)危機(jī)預(yù)警控制管理體制對(duì)危機(jī)潛伏期的信息情報(bào)及時(shí)處理,分析危機(jī)發(fā)生的概率以及危機(jī)發(fā)生后可能造成的負(fù)面影響,做出科學(xué)的預(yù)測(cè)和判斷,以確保風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能夠迅速做出反應(yīng)。同時(shí)應(yīng)根據(jù)可能發(fā)生的最壞情況、事先擬訂風(fēng)險(xiǎn)的處理程序與應(yīng)對(duì)計(jì)劃。

3、保障企業(yè)組織內(nèi)部系統(tǒng)的有效溝通與協(xié)作。使企業(yè)組織內(nèi)部明確旅行社風(fēng)險(xiǎn)管理的職能,促使企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)就降低旅行社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效協(xié)作,以便更好地實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)案,確保風(fēng)險(xiǎn)管理效果。

4、慎重選擇業(yè)務(wù)合作伙伴。旅行社應(yīng)對(duì)與之合作的旅游企業(yè)的信用進(jìn)行調(diào)查,拒絕與有不良信用記錄的企業(yè)往來(lái)。或在業(yè)務(wù)中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的損失的分擔(dān)在合同中詳細(xì)列明,和相關(guān)的企業(yè)個(gè)人明確責(zé)任,回避不該承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。旅行社應(yīng)選擇信譽(yù)良好的保險(xiǎn)公司投保,以盡可能保證事故發(fā)生后得到理賠。旅行社在與旅游者簽訂臺(tái)同時(shí)詳細(xì)列明各自權(quán)利義務(wù)的.劃分。

5、加大宣傳力度。旅行社企業(yè)、保險(xiǎn)公司應(yīng)該通過(guò)媒體、宣傳會(huì)、培訓(xùn)等多種途徑,加大對(duì)旅行社責(zé)任險(xiǎn)及其他旅游險(xiǎn)種的宣傳力度,讓廣大旅游者充分了解旅游保險(xiǎn),并合理引導(dǎo)其主動(dòng)地去保障自己的安全及相關(guān)利益。特別是旅行社企業(yè)應(yīng)該將旅行過(guò)程中存在的危險(xiǎn)系數(shù)告知旅游者,這樣既可以鼓勵(lì)旅游者去購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn),又明確了旅行社在接待過(guò)程中的角色地位。

知名旅游品牌還能夠有效地杜絕其他旅行社摸仿,從而保證旅行社的高額利潤(rùn);品牌還有利于強(qiáng)化旅行社與客戶聯(lián)系,避免旅行社企業(yè)行為的個(gè)人化,降低由于骨干人才的流失帶來(lái)的人事風(fēng)險(xiǎn)。

四、旅行社風(fēng)險(xiǎn)的排解及處理。

1、對(duì)旅行社的財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn),可通過(guò)投保和財(cái)產(chǎn)監(jiān)察加以轉(zhuǎn)移或控制;雇員人身風(fēng)險(xiǎn)控制的基本方法是為旅行社員工安排有效的社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃。

2、市場(chǎng)及競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)難于控制,旅行社可以通過(guò)以下方法來(lái)分散或降低風(fēng)險(xiǎn):進(jìn)行市場(chǎng)開(kāi)發(fā)時(shí)進(jìn)行科學(xué)的可能性分析;采用產(chǎn)品多樣化和市場(chǎng)多樣化方法來(lái)分散風(fēng)險(xiǎn);新產(chǎn)品投入市場(chǎng)前可以在目標(biāo)市場(chǎng)中進(jìn)行試產(chǎn)試銷(xiāo);保守商業(yè)機(jī)密,盡量增加產(chǎn)品中獨(dú)有的特色,使產(chǎn)品可模仿性降低。

3、為降低旅行社的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),旅行社要經(jīng)常分析財(cái)務(wù)報(bào)表,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題;制定有效的信用制度;堅(jiān)持“先付款、后接待”,減少應(yīng)收賬款數(shù)額;提取合理的壞賬準(zhǔn)備金;準(zhǔn)備適度和流動(dòng)資產(chǎn),防止財(cái)務(wù)危機(jī);采用合理的定價(jià)及催款制度,有效規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)。

4、旅行社的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)也是旅行社應(yīng)該著力降低的一種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),為減少旅游活動(dòng)中出現(xiàn)問(wèn)題的幾率,旅行社首先要向員工,尤其是導(dǎo)游人員進(jìn)行相關(guān)教育,強(qiáng)化其遵照合同提供服務(wù)的意識(shí),提高他們處理突發(fā)事件的能力與技巧;要慎重選擇合作伙伴,建立信譽(yù)登記制度,選擇信譽(yù)好的合作者;健全與供應(yīng)商之間的合同化管理,在因供應(yīng)商的原因而發(fā)生損失時(shí),可以行使追索權(quán);在與旅游者簽訂合同時(shí),盡量爭(zhēng)取比較大的緩沖余地,對(duì)于不確定性強(qiáng)的事項(xiàng)適當(dāng)降低承諾;針對(duì)旅游過(guò)程中可能出現(xiàn)的人身、財(cái)務(wù)損失以及旅行社責(zé)任風(fēng)險(xiǎn),向保險(xiǎn)公司辦理保險(xiǎn)。

旅行社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管理滯后與旅行社業(yè)快速發(fā)展極不適應(yīng),所以,研究旅行社風(fēng)險(xiǎn)管理并學(xué)會(huì)如何預(yù)防控制,有利于旅行社經(jīng)營(yíng)管理,有利于中國(guó)旅行社業(yè)快速健康發(fā)展。在旅行社遇上風(fēng)險(xiǎn)時(shí)臨危不懼,使旅游者的合法權(quán)益充分得到保障。

供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇十五

不斷發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)給我國(guó)企業(yè)帶來(lái)了巨大的發(fā)展機(jī)遇,但是在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中,會(huì)計(jì)管理工作存在著一定的風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的文字體現(xiàn),它能夠更加直觀的表現(xiàn)出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況,是企業(yè)管理工作的核心內(nèi)容,在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中起到了決定性的作用。就目前我國(guó)企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作來(lái)看,在管理過(guò)程中仍舊存在一定的問(wèn)題,企業(yè)的管理者必須加大對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)的控制力度,采取科學(xué)合理的解決措施,以確保企業(yè)能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得生存及發(fā)展。

一、企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作的重要性。

企業(yè)管理工作的核心內(nèi)容就是企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作,其工作對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的作用。真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息能夠使企業(yè)資金正常的運(yùn)轉(zhuǎn),而且有助于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層做出正確的發(fā)展決策[1]。此外,通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況,能夠讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)行中出現(xiàn)的差錯(cuò),并作出及時(shí)的修正,避免給企業(yè)造成較大的經(jīng)濟(jì)損失。由此可以看出,企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中具有非常重要的'作用,所以對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)控制的方法進(jìn)行研究是非常有必要的。

二、企業(yè)會(huì)計(jì)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

在我國(guó)很多企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中,企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)都非??粗仄髽I(yè)的經(jīng)濟(jì)利益,而對(duì)于會(huì)計(jì)管理工作不夠重視,尤其是會(huì)計(jì)管理工作中的風(fēng)險(xiǎn)控制工作[2]。很多企業(yè)特別是一些規(guī)模較小的企業(yè),完全忽視了企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作,沒(méi)有建立專門(mén)的會(huì)計(jì)管理部門(mén),企業(yè)的管理者嚴(yán)重缺乏會(huì)計(jì)管理工作中的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí),導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中存在的資金風(fēng)險(xiǎn)或者發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)由于疏于管理而不斷的擴(kuò)大,使得企業(yè)受到嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失,阻礙的企業(yè)的發(fā)展。

目前,很多企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作都只是停留在企業(yè)表面的財(cái)務(wù)工作,企業(yè)不具備完善的會(huì)計(jì)管理制度,缺乏明確的工作目標(biāo),使得企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作不能正常開(kāi)展。同時(shí),沒(méi)有健全的管理制度來(lái)約束和監(jiān)督會(huì)計(jì)管理人員的會(huì)計(jì)管理工作,導(dǎo)致會(huì)計(jì)管理工作呈現(xiàn)出管理秩序混亂的現(xiàn)象,使得企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)不能夠?qū)崿F(xiàn),企業(yè)的管理者也很難確定企業(yè)未來(lái)的發(fā)展規(guī)劃,對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有一定的影響。

3.會(huì)計(jì)信息失真。

隨著信息化時(shí)代的到來(lái),企業(yè)的很多生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都需要進(jìn)行信息的傳遞和溝通,但是由于企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作不理想,使得很多會(huì)計(jì)信息在傳遞和溝通的過(guò)程中失去的信息原本的意義,使得會(huì)計(jì)信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象。首先,沒(méi)有對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本進(jìn)行合理的預(yù)算,導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)成本缺失以至于不能正常的進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),其次,缺乏嚴(yán)格的會(huì)計(jì)管理制度也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的會(huì)計(jì)信息缺乏準(zhǔn)確性和真實(shí)性。企業(yè)的會(huì)計(jì)信息一旦出現(xiàn)失真的現(xiàn)象就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的管理層不能夠準(zhǔn)確的對(duì)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行修改和完善,最終使得企業(yè)不能夠長(zhǎng)足的發(fā)展。

4.會(huì)計(jì)管理人員的綜合素質(zhì)較低。

會(huì)計(jì)管理工作的質(zhì)量和會(huì)計(jì)管理人員的綜合素質(zhì)的高低有著非常重要的聯(lián)系。會(huì)計(jì)管理人員主要負(fù)責(zé)收集和整理企業(yè)的基本財(cái)務(wù)信息,并對(duì)企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行核算和監(jiān)督,從而反映出企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。但是就目前我國(guó)企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作來(lái)看,很多企業(yè)的會(huì)計(jì)管理人員的綜合素質(zhì)都較低,專業(yè)技能水平也不高,在會(huì)計(jì)管理工作中缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí),嚴(yán)重缺乏專業(yè)的會(huì)計(jì)管理知識(shí)以及財(cái)務(wù)分析能力,沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí),導(dǎo)致會(huì)計(jì)管理工作中的風(fēng)險(xiǎn)控制工作不到位。

1.提升企業(yè)管理者對(duì)于會(huì)計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)控制的重視程度。

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,企業(yè)管理者對(duì)于企業(yè)管理的模式也發(fā)生了巨大的改變,為了能夠讓企業(yè)得到長(zhǎng)足的發(fā)展,必須提升企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制工作的重視程度,建立科學(xué)合理的會(huì)計(jì)工作監(jiān)控制度和內(nèi)控制度,嚴(yán)格規(guī)劃企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作。全面分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)因素,從根源上做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作。

2.建立健全的會(huì)計(jì)管理制度。

建立完善的會(huì)計(jì)管理制度,按照會(huì)計(jì)管理制度來(lái)開(kāi)展日常的會(huì)計(jì)管理工作,實(shí)行責(zé)任制的工作制度,將各項(xiàng)工作落實(shí)到具體的工作人員上,對(duì)于工作中出現(xiàn)的失誤能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和糾正,對(duì)會(huì)計(jì)管理人員或者企業(yè)員工的失職行為施以相應(yīng)的處罰,提高會(huì)計(jì)管理水平,從而使得企業(yè)的管理人員能夠更加高效的進(jìn)行企業(yè)管理,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo),保證企業(yè)能夠可持續(xù)發(fā)展。

3.提高會(huì)計(jì)管理人員的綜合素質(zhì)。

企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)管理部門(mén)的實(shí)際情況,對(duì)相關(guān)的會(huì)計(jì)管理人員進(jìn)行培訓(xùn),從而提高會(huì)計(jì)管理人員的綜合素養(yǎng),提升其專業(yè)技能水平,使其具有較高的職業(yè)道德水平,從而保障企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作能夠順利的開(kāi)展,降低企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語(yǔ)。

綜上所述,隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,為我國(guó)企業(yè)帶來(lái)了發(fā)展的機(jī)遇,企業(yè)的數(shù)量在不斷的增加,但是很多企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中不注重對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作的開(kāi)展,在企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作中存在很多的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,導(dǎo)致企業(yè)不能實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)的可持續(xù)發(fā)展。因此,企業(yè)的管理人員必須提高對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的重視程度,建立健全的會(huì)計(jì)管理制度,加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理人員的綜合素質(zhì)培訓(xùn),以確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)有效,從而使得企業(yè)的管理人員能夠根據(jù)會(huì)計(jì)信息作出科學(xué)合理的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃。加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制工作,能夠有效的減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失,讓企業(yè)能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)。

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供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇十六

摘要:

隨著項(xiàng)目化管理的快速發(fā)展,業(yè)主對(duì)項(xiàng)目管理的要求也越來(lái)越高,風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)運(yùn)而生,這成為了項(xiàng)目管理成敗的關(guān)鍵因素。本文將對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)作出簡(jiǎn)單的分析,并闡述了相關(guān)的控制辦法,在此基礎(chǔ)上進(jìn)行總結(jié)并提出個(gè)人觀點(diǎn)及建議。

任何行業(yè)在獲得經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)都存在著或多或少的風(fēng)險(xiǎn),因工程本身的技術(shù)復(fù)雜、難度大等特點(diǎn)使得其自身存在著許多不確定因素,這樣就決定了其是一項(xiàng)多風(fēng)險(xiǎn)的工程項(xiàng)目。所以,在工程管理中,對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理就具有更重要的現(xiàn)實(shí)意義了。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理的概念。

風(fēng)險(xiǎn)管理是社會(huì)組織或者個(gè)人用以降低風(fēng)險(xiǎn)的消極結(jié)果的決策過(guò)程,通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià),并在此基礎(chǔ)上選擇與優(yōu)化組合各種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制和妥善處理風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失的后果,從而以最小的成本收獲最大的安全保障。其內(nèi)容主要包括:

1、風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)象是風(fēng)險(xiǎn)。

2、風(fēng)險(xiǎn)管理的主體可以是任何組織和個(gè)人,包括個(gè)人、家庭、組織(包括營(yíng)利性組織和非營(yíng)利性組織)。

3、風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、選擇風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理效果等。

4、風(fēng)險(xiǎn)管理的基本目標(biāo)是以最小的成本收獲最大的安全保障。

5、風(fēng)險(xiǎn)管理成為一個(gè)獨(dú)立的管理系統(tǒng),并成為了一門(mén)新興學(xué)科。

工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)具有多樣性,在一個(gè)項(xiàng)目中,有許多風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)存在。只有在了解工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的前提下,才能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)、分析、評(píng)估,建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系,制定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo),有效的控制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。下面的表格為一個(gè)工程項(xiàng)目中存在的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別原因:

在工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中依據(jù)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)及其總體目標(biāo),通過(guò)程序化的決策,全面識(shí)別和衡量工程項(xiàng)目潛在的損失,從而制定一個(gè)與工程項(xiàng)目總體目標(biāo)相一致的風(fēng)險(xiǎn)管理防范措施體系,是最大限度降低工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的最佳對(duì)策。

1、把握投資決策,加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)管理。

1)把握投資決策,預(yù)防投資風(fēng)險(xiǎn)。

這就要注意四方面:

一是建立一支高水平、多學(xué)科的投資管理隊(duì)伍。

二是樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

三是健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵是預(yù)先行動(dòng),即主動(dòng)控制。項(xiàng)目進(jìn)入實(shí)施階段時(shí)間越長(zhǎng),控制風(fēng)險(xiǎn)的成本就越高。

四是貫徹執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制度。投資者要建立風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制度,制定科學(xué)的考核標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)罰措施。

2)把握投資風(fēng)險(xiǎn)因素分析,控制投資風(fēng)險(xiǎn)。

因影響工程項(xiàng)目投資的風(fēng)險(xiǎn)因素多,而且各種風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)常相互重疊交叉,這就要求投資者應(yīng)通過(guò)研究項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的可變性、多樣性和層次性來(lái)預(yù)測(cè)、評(píng)估,控制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。層次分析模型可根據(jù)控制目標(biāo)的性質(zhì)和要求將控制目標(biāo)分解為不同的分目標(biāo),并按照目標(biāo)之間的相互關(guān)聯(lián)影響及隸屬關(guān)系將目標(biāo)按不同的層次聚集組合,形成一個(gè)多層次的結(jié)構(gòu)模型,綜合得出需要的控制結(jié)果。如下為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的流程:

2、明晰合同細(xì)則,加強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)管理。

工程項(xiàng)目的管理者必須具有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),學(xué)會(huì)從風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)管理的角度研究合同的每一個(gè)條款,對(duì)項(xiàng)目可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)因素有全面深刻的了解,合理控制合同風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在簽約階段,項(xiàng)目管理者應(yīng)針對(duì)工程項(xiàng)目成立專門(mén)的談判小組,對(duì)合同標(biāo)的、工程承包方式、工程技術(shù)要求、工藝選擇、工程質(zhì)量、變更條款、付違約責(zé)任條款、結(jié)算方式、爭(zhēng)議解決方式等內(nèi)容,必須明確,細(xì)化說(shuō)明切,忌含糊不清。同時(shí)結(jié)合市場(chǎng)形勢(shì),強(qiáng)化項(xiàng)目管理者合同管理意識(shí),不斷完善合同管理制度。

3、采用“工程量清單”報(bào)價(jià)招標(biāo)。

“工程量清單”作為投標(biāo)企業(yè)作價(jià)的統(tǒng)一依據(jù),由各企業(yè)自行制定每個(gè)分項(xiàng)的綜合單價(jià),反映了工程的消耗和有關(guān)費(fèi)用,易于結(jié)合工程的具體情況進(jìn)行計(jì)價(jià),更能反映工程的個(gè)別成本和實(shí)際造價(jià);實(shí)行統(tǒng)一的工程量清單報(bào)價(jià)招標(biāo),可以減少社會(huì)資源浪費(fèi),又能避免由此而造成的合同糾紛與索賠,有利于施工合同的履行和管理。與“工程總價(jià)報(bào)價(jià)”的做法相比,更具有科學(xué)性、公正合理性,既可減少弄虛作假、暗箱操作等違規(guī)行為,又解決了采用定額加費(fèi)用招標(biāo)時(shí)定額缺項(xiàng)、特殊工藝計(jì)價(jià)無(wú)據(jù)可依,標(biāo)底價(jià)與各投標(biāo)單位報(bào)價(jià)很難統(tǒng)一,招投標(biāo)工作難度大的問(wèn)題。

4、改變項(xiàng)目目標(biāo),回避項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)回避策略是指當(dāng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)潛在威脅發(fā)生可能性太大,不利后果也太嚴(yán)重,又無(wú)其它策略可用時(shí),主動(dòng)放棄項(xiàng)目或改變項(xiàng)目目標(biāo)與行動(dòng)方案,從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的一種策略。例如,企業(yè)目前正面對(duì)一項(xiàng)技術(shù)不太成熟的投資項(xiàng)目,如果通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目的實(shí)施將面臨巨大的威脅,項(xiàng)目管理組織又沒(méi)有其它可用的措施控制風(fēng)險(xiǎn),這時(shí)就應(yīng)當(dāng)考慮放棄項(xiàng)目的實(shí)施,避免巨大的風(fēng)險(xiǎn)事故和財(cái)產(chǎn)損失。

在我國(guó),許多制度尚在探索階段,現(xiàn)行的法律法規(guī)不適應(yīng)wto有關(guān)建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理。我們要針對(duì)建設(shè)領(lǐng)域內(nèi)存在的突出問(wèn)題,盡快建立參照國(guó)際慣例并符合中國(guó)實(shí)際的工程保險(xiǎn)和工程擔(dān)保制度,研究合理的工程擔(dān)保、保險(xiǎn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及費(fèi)用收取辦法。

6、建立企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系,提高風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。

提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力,首先必須建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度,明確職責(zé),逐步形成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。因?yàn)楣こ添?xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性和不確定性,企業(yè)必須提高對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力,加強(qiáng)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)信息收集工作,掌握不同工程的項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律,確定工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)重要性,以便能夠從容準(zhǔn)確地應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)去面對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn),用定性和定量相結(jié)合的方式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)和評(píng)估,并采取相應(yīng)的對(duì)策。

四、結(jié)語(yǔ)。

總體來(lái)說(shuō),工程項(xiàng)目管理過(guò)程始終貫穿著風(fēng)險(xiǎn)管理,針對(duì)對(duì)工程項(xiàng)目所面臨的不同風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析,確定風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo),深入研究,及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施,調(diào)整管理方案,并將這一原則貫徹項(xiàng)目全過(guò)程,才能充分體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì),提高企業(yè)項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)的能力,提高管理水平和盈利能力。

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供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇十七

工程化的管理手段在金融產(chǎn)品質(zhì)量控制工作中的應(yīng)用,是對(duì)金融產(chǎn)品的產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行提升的一種有效措施。在工程化的建設(shè)階段,金融機(jī)構(gòu)需要對(duì)金融產(chǎn)品文檔的規(guī)范問(wèn)題、測(cè)試方法和評(píng)審方法進(jìn)行完善。在工程化的完善階段,先關(guān)機(jī)構(gòu)需要在工程化質(zhì)量控制體系在運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中所需要的工程標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范進(jìn)行逐步的完善。從軟件產(chǎn)品與金融產(chǎn)品之間的相似性來(lái)看,兩者的質(zhì)量控制工作都需要經(jīng)歷一個(gè)由無(wú)形變有形的過(guò)程。針對(duì)金融產(chǎn)品的服務(wù)形態(tài)的差異性,相關(guān)工作人員需要對(duì)不同的控制方法進(jìn)行應(yīng)用。在軟件開(kāi)發(fā)領(lǐng)域,軟件研發(fā)人員需要從文檔規(guī)范的要求入手,用文件形式對(duì)軟件的需求、設(shè)計(jì)、編程和測(cè)試等問(wèn)題進(jìn)行明確[3]。對(duì)文檔資源的運(yùn)用是一種變無(wú)形為有形的方式。在金融產(chǎn)品的創(chuàng)新過(guò)程中,研發(fā)人員也需要遵循整體性和分級(jí)性相統(tǒng)一和權(quán)責(zé)一致的原則。在新業(yè)務(wù)開(kāi)辟以后,金融機(jī)構(gòu)需要在新業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)崗位之間構(gòu)建一種科學(xué)化的制衡機(jī)制。軟件工程化理論是建立在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境基礎(chǔ)之上的,在對(duì)軟件工程化的核心因素進(jìn)行吸收借鑒以后,金融機(jī)構(gòu)需要把產(chǎn)品和客戶看作是產(chǎn)品創(chuàng)新的主要著眼點(diǎn)。在對(duì)我國(guó)的國(guó)情和消費(fèi)者的實(shí)際需求進(jìn)行充分了解的基礎(chǔ)上,對(duì)金融品種進(jìn)行創(chuàng)新,可以讓市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的積極作用成為促進(jìn)金融產(chǎn)品質(zhì)量提升的有效工具。

監(jiān)督機(jī)制的優(yōu)化,是銀行在構(gòu)建金融產(chǎn)品質(zhì)量控制措施的過(guò)程中不可缺少的一項(xiàng)重要措施。在對(duì)傳統(tǒng)的工業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量控制方法進(jìn)行借鑒的基礎(chǔ)上,對(duì)金融產(chǎn)品的監(jiān)管體系進(jìn)行創(chuàng)新,可以讓金融機(jī)構(gòu)的集體監(jiān)督作用得到充分發(fā)揮。在對(duì)軟件工程領(lǐng)域構(gòu)建的監(jiān)管機(jī)制進(jìn)行探究以后,我們可以發(fā)現(xiàn),在軟件的開(kāi)發(fā)過(guò)程中,評(píng)審環(huán)節(jié)是相關(guān)單位所關(guān)注的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。軟件的研發(fā)部門(mén)在這一環(huán)節(jié)中,通常會(huì)組織同行專家對(duì)軟件開(kāi)發(fā)的各個(gè)階段所取得的階段性成果進(jìn)行評(píng)審,這一評(píng)審機(jī)制的構(gòu)建,也是對(duì)傳統(tǒng)的工程質(zhì)量控制方法進(jìn)行應(yīng)用的'表現(xiàn)。在計(jì)算機(jī)軟件的開(kāi)發(fā)過(guò)程中,計(jì)劃管理、質(zhì)量管理和配置管理是其中的重要環(huán)節(jié)。這也表明軟件工程化與傳統(tǒng)的管理方法之間存在著一定的相似性。在對(duì)金融產(chǎn)品的質(zhì)量問(wèn)題進(jìn)行解決的過(guò)程中,金融機(jī)構(gòu)可以以軟件工程領(lǐng)域的相關(guān)方法為藍(lán)本,利用工程化的發(fā)展道路,對(duì)這一問(wèn)題進(jìn)行解決。針對(duì)金融產(chǎn)品創(chuàng)新過(guò)程中音考慮不周所帶來(lái)的不良后果,銀行等金融機(jī)構(gòu)可以構(gòu)建一種自上而下的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,這一機(jī)制的構(gòu)建,可以讓研發(fā)人員對(duì)可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)得到有效關(guān)注。

3.3對(duì)中央銀行的監(jiān)管作用進(jìn)行強(qiáng)化。

在軟件工程化機(jī)制與金融產(chǎn)品創(chuàng)新機(jī)制相融合以后,中央銀行也需要在金融產(chǎn)品的創(chuàng)新過(guò)程中發(fā)揮自身的引導(dǎo)作用和監(jiān)管作用[4]。在為金融機(jī)構(gòu)提供信息的基礎(chǔ)上對(duì)金融產(chǎn)品的創(chuàng)新問(wèn)題進(jìn)行監(jiān)管,是央行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新工作中所要承擔(dān)的一項(xiàng)重要責(zé)任。對(duì)此,央行可以借助自身的先進(jìn)系統(tǒng)對(duì)國(guó)內(nèi)外的重要金融信息進(jìn)行整理分析,并在對(duì)國(guó)外的金融產(chǎn)品創(chuàng)新動(dòng)態(tài)進(jìn)行收集以后,將這些信息發(fā)布各個(gè)金融機(jī)構(gòu)。在這一過(guò)程中,央行所發(fā)揮從作用是金融機(jī)構(gòu)金融產(chǎn)品創(chuàng)新的引導(dǎo)作用。第二,在對(duì)軟件工程化的相關(guān)機(jī)制進(jìn)行應(yīng)用以后,央行對(duì)自身的監(jiān)管作用的發(fā)揮,可以讓商業(yè)銀行的自律管理能力得到有效提升。從這一機(jī)制的作用來(lái)看,央行的監(jiān)管作用的發(fā)揮,可以讓金融機(jī)構(gòu)妒忌盲目行事所造成的成本增加問(wèn)題進(jìn)行有效避免,也可以在堅(jiān)持依法創(chuàng)新的基礎(chǔ)上,為各個(gè)商業(yè)銀行的創(chuàng)新工作提供支持。

4結(jié)論。

軟件工程化是軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)。工程化的管理方法是軟件工程化的核心要素。工程化的管理方法與金融產(chǎn)品質(zhì)量控制體系之間的有機(jī)結(jié)合,可以讓金融產(chǎn)品的產(chǎn)品形象得到有效的強(qiáng)化。金融產(chǎn)品、服務(wù)和和科技研究是不同金融機(jī)構(gòu)的主要競(jìng)爭(zhēng)內(nèi)容。在科技研究問(wèn)題的影響下,銀行開(kāi)發(fā)的主攻方向也成為了銀行競(jìng)爭(zhēng)力的影響因素。在對(duì)工程化管理理念進(jìn)行應(yīng)用的基礎(chǔ)上,對(duì)金融產(chǎn)品的質(zhì)量問(wèn)題和管理問(wèn)題進(jìn)行有效控制,可以在對(duì)自身的品牌形象進(jìn)行強(qiáng)化的基礎(chǔ)上,通過(guò)提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的方式擴(kuò)大市場(chǎng)份額。

參考文獻(xiàn)。

[2]彭雁.農(nóng)村金融產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新研究[d].西北農(nóng)林科技大學(xué),.

[3]韋茜.金融產(chǎn)品創(chuàng)新對(duì)我國(guó)貨幣政策有效性的影響[d].西南政法大學(xué),.

[4]中國(guó)建設(shè)銀行浙江省分行課題組,李曉虹.商業(yè)銀行金融產(chǎn)品創(chuàng)新及其風(fēng)險(xiǎn)防控的研究[j].浙江金融,,09:4~10.

供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇十八

想讓企業(yè)長(zhǎng)久穩(wěn)定地發(fā)展下去,就要做好風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)會(huì)計(jì)管理目前還面臨著很多的風(fēng)險(xiǎn),針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn),只有進(jìn)行適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制才能有效地實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)管理的作用。筆者認(rèn)為要應(yīng)對(duì)目前會(huì)計(jì)管理所面臨的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)應(yīng)從以下幾方面入手。

2.1管理好控制環(huán)境。

企業(yè)管理的環(huán)境主要包含兩大方面:一方面是內(nèi)部環(huán)境的管理,另一方面是外部的環(huán)境管理。內(nèi)部環(huán)境是與企業(yè)的內(nèi)部控制相互適應(yīng)的,也是企業(yè)管理中最重要的成分。在內(nèi)部環(huán)境中采取有效的方法可以加強(qiáng)企業(yè)管理人員的控制能力,也可以提高企業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。內(nèi)部環(huán)境對(duì)于企業(yè)的人員是有積極作用的,好的內(nèi)部環(huán)境會(huì)激發(fā)人員的工作熱情,讓企業(yè)相關(guān)人員都有風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí)。此外,企業(yè)還應(yīng)該對(duì)員工定期進(jìn)行培訓(xùn),讓企業(yè)人員意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性,管理好企業(yè)的會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境。

2.2明確會(huì)計(jì)管理目標(biāo)。

會(huì)計(jì)管理首先要明確管理的目標(biāo),想要對(duì)會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理,就要清楚的知道風(fēng)險(xiǎn)是什么,找出風(fēng)險(xiǎn)的所在,制定詳細(xì)的目標(biāo),根據(jù)所制定的目標(biāo)進(jìn)行管理與控制。這樣才能盡快實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo),也能夠保證企業(yè)不受到風(fēng)險(xiǎn)的影響,將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制到最低,保證企業(yè)的正常發(fā)展。

2.3完善監(jiān)督制度。

企業(yè)都會(huì)制定相關(guān)的企業(yè)管理制度,制度可以對(duì)工作人員進(jìn)行規(guī)范,還可以起到監(jiān)督的作用。制度應(yīng)將內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境相結(jié)合,將管理與監(jiān)督相結(jié)合。尤其是針對(duì)會(huì)計(jì)管理更應(yīng)該制定完善的會(huì)計(jì)管理制度,并且要結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展與其特點(diǎn),分析與企業(yè)目標(biāo)之間的差距所在,建立完善的會(huì)計(jì)管理制度。此外,還要在制度中明確會(huì)計(jì)人員的崗位責(zé)任,對(duì)企業(yè)的員工進(jìn)行身份的識(shí)別并確定安全的等級(jí),將數(shù)據(jù)的處理人員與業(yè)務(wù)的操作人員分離開(kāi)來(lái),完善員工的崗位責(zé)任。在方法的選擇上也要選擇合適方法對(duì)權(quán)限進(jìn)行強(qiáng)化。在競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的市場(chǎng)中,要想讓企業(yè)能夠穩(wěn)定長(zhǎng)久的發(fā)展下去,就需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制,實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益共同發(fā)展的目標(biāo)。在當(dāng)代企業(yè)管理中,企業(yè)不僅要提高風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí),提升會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng),發(fā)揮會(huì)計(jì)管理真正的作用,制定完善的監(jiān)督制度,還要對(duì)企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行控制,明確管理的目標(biāo),將企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)控制到最低,從而最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的高效發(fā)展。

參考文獻(xiàn)。

[1]張翠娟.芻議企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制策略[j].魅力中國(guó),(17).

[2]高麗平.淺談企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)與控制策略[j].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù),(20).

供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇十九

摘要:電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理水平的高低會(huì)直接影響到電力工程項(xiàng)目的最終效益,而且也會(huì)影響到電力工程項(xiàng)目建設(shè)的最終質(zhì)量,該文此次主要先分析了我國(guó)電力工程項(xiàng)目管理的現(xiàn)狀,然后又結(jié)合電力工程項(xiàng)目的特點(diǎn)為我國(guó)電力工程項(xiàng)目建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理提出了幾點(diǎn)有效的建議。

電力企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中重要的支柱產(chǎn)業(yè),而隨著科學(xué)技術(shù)水平的不斷提高,電力企業(yè)在管理上也采用了現(xiàn)代化、科學(xué)化的管理,電力工程的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是電力企業(yè)管理中最為關(guān)鍵的一環(huán),當(dāng)前,電力工程項(xiàng)目建設(shè)在材料、設(shè)計(jì)以及技術(shù)上也向著精度高、質(zhì)量高的方向發(fā)展,這樣一來(lái),項(xiàng)目建設(shè)的穩(wěn)定性就會(huì)有所欠缺,電力工程的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)程度也會(huì)相應(yīng)得到提高,因此在電力工程建設(shè)中,一定要提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),并結(jié)合電力工程項(xiàng)目所具備的特點(diǎn),對(duì)工程項(xiàng)目在使用中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行估計(jì)和評(píng)價(jià),對(duì)電力工程項(xiàng)目實(shí)施階段進(jìn)行全方位的監(jiān)控,讓我國(guó)的電力工程項(xiàng)目建設(shè)實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化。

我國(guó)的電力工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理正處于起步階段,項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的成熟程度還不是很高,風(fēng)險(xiǎn)管理制度還不是很完善,高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制也不是很健全,因此我們經(jīng)常會(huì)聽(tīng)到在電力工程項(xiàng)目建設(shè)中出現(xiàn)各種各樣的事故,給國(guó)家和人民的生命造成了巨大的損害,所以一定要從外部制度上對(duì)電力工程項(xiàng)目進(jìn)行約束,在整個(gè)電力工程項(xiàng)目全周期都要進(jìn)行實(shí)時(shí)的管理,提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

在我國(guó)的電力領(lǐng)域,電力行業(yè)可以說(shuō)是一個(gè)壟斷性質(zhì)極強(qiáng)的行業(yè),它不像其他行業(yè)那樣競(jìng)爭(zhēng)性非常強(qiáng),電力行業(yè)在建設(shè)大型項(xiàng)目工程的時(shí)候,其規(guī)模龐大,建設(shè)周期非常長(zhǎng),一般都是按年計(jì)算的,技術(shù)也非常復(fù)雜,所涉及的單位部門(mén)還非常多,相對(duì)于其他建設(shè)項(xiàng)目來(lái)說(shuō),電力工程項(xiàng)目建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)也是最大的,在實(shí)際的電力工程項(xiàng)目建設(shè)中,只是將對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)停留在偶然性和不確定性上,管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性認(rèn)識(shí)也是比較欠缺的,這樣的一種風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)并不能真正地控制好周期如此長(zhǎng)、管理如此復(fù)雜的電力工程項(xiàng)目。更不能有效地保證電力工程項(xiàng)目的合理性和科學(xué)性,也就是說(shuō)本身電力工程項(xiàng)目建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)就大,如果電力管理者和決策者缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),那么就會(huì)導(dǎo)致電力工程項(xiàng)目建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)更大,這就增加了施工中的風(fēng)險(xiǎn)。

1.3風(fēng)險(xiǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫(kù)缺乏。

建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫(kù)可以對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行信息化管理,從而實(shí)現(xiàn)分析管理體系的動(dòng)態(tài)化和集成化,加上管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度不足,使得我國(guó)的電力公司風(fēng)險(xiǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)非常緩慢,數(shù)據(jù)信息庫(kù)如果建不好的話,很難對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事故進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)。

供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇二十

摘要:隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展,提高企業(yè)規(guī)范運(yùn)營(yíng)水平,強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力,是我國(guó)企業(yè)面臨的新課題。面對(duì)新一輪國(guó)企改革的深入和企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)的加劇,完善內(nèi)部控制,提高經(jīng)營(yíng)效率,已經(jīng)成為國(guó)企一個(gè)突出而又迫切的問(wèn)題。文章從國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀入手,深入剖析內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及成因,并提出了基于風(fēng)險(xiǎn)管理的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制模式的構(gòu)建。

關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)管理;內(nèi)部控制模式。

伴隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,各種體制、模式的公司如雨后春筍般出現(xiàn),但因缺乏有效的內(nèi)部管理,部分企業(yè)出現(xiàn)了重大風(fēng)險(xiǎn),如中海油新加坡事件、巨人集團(tuán)事件、三鹿等,從某種方面來(lái)說(shuō)是內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理不到位造成的。因此強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制管理,防控風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生是企業(yè)未來(lái)可持續(xù)發(fā)展的重要選擇和出路。

一、內(nèi)部控制存在的問(wèn)題。

(一)管理體系存在設(shè)計(jì)缺陷。內(nèi)部控制制度虛而不實(shí),完全按照內(nèi)部控制理論制定制度,造成內(nèi)部控制制度指導(dǎo)性差。同時(shí)內(nèi)部控制范圍上略顯狹窄,針對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)文化,社會(huì)責(zé)任、內(nèi)部信息傳遞等方面缺乏內(nèi)部控制要求,造成內(nèi)部控制制度涵蓋的內(nèi)容與成熟的內(nèi)部控制要求不符。

(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺乏系統(tǒng)性管理。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作并沒(méi)有全面開(kāi)展,對(duì)于可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)及重大事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),雖也進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別,并沒(méi)有形成統(tǒng)一的識(shí)別工作體系。特別是企業(yè)在操作業(yè)務(wù)過(guò)程中,涵蓋了部分風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),但并沒(méi)有形成企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別成果。

(三)內(nèi)部控制活動(dòng)過(guò)程管理不到位。國(guó)有企業(yè)雖然具有一定的規(guī)章管理制度,但因制度設(shè)計(jì)缺陷及制度條款粗放,執(zhí)行彈性很大,造成公司某項(xiàng)工作開(kāi)展過(guò)程中只重視工作結(jié)果,忽略過(guò)程中帶來(lái)的遺留風(fēng)險(xiǎn)及過(guò)程效率低下、資源浪費(fèi)等問(wèn)題發(fā)生。

(四)審計(jì)部門(mén)獨(dú)立性及業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)。通常國(guó)企的審計(jì)部實(shí)際隸屬于公司管理層,從而缺乏一定的中立性,進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí),會(huì)受到管理層影響,從而導(dǎo)致監(jiān)管不利。國(guó)企業(yè)務(wù)未成體系化,重要業(yè)務(wù)集中在集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)審計(jì)工作,審計(jì)人員素質(zhì)相對(duì)較弱,且企業(yè)流程,制度,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別存在缺陷,造成審計(jì)工作開(kāi)展的局限性較強(qiáng),最終無(wú)法形成有效的'審計(jì)結(jié)果。

(五)信息傳遞存在障礙。信息管理職能缺失,造成信息傳遞受阻,橫向縱向的信息溝通都沒(méi)有有效的流轉(zhuǎn)路徑,因受企業(yè)文化及管理方式影響,存在很強(qiáng)的信息壁壘,部門(mén)之間缺乏有效溝通,本位主義嚴(yán)重,從而造成了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)因信息不暢而推進(jìn)緩慢。部分信息存在失真,可能造成經(jīng)營(yíng)障礙及決策失誤,存在重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(六)缺乏內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制的自評(píng)價(jià)體系缺失,沒(méi)有內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)體系,造成企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行缺乏監(jiān)管體系及后評(píng)價(jià),如企業(yè)并沒(méi)有形成內(nèi)部控制手冊(cè),且尚未建立內(nèi)部控制矩陣及風(fēng)險(xiǎn)矩陣,企業(yè)無(wú)法根據(jù)內(nèi)部控制手冊(cè)對(duì)內(nèi)部控制問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)匯總,進(jìn)而進(jìn)行自我檢驗(yàn),從而導(dǎo)致企業(yè)管理水平得不到有效提高,應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力較差。

二、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制模式構(gòu)建。

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的互動(dòng)機(jī)理。從某種程度上來(lái)說(shuō),風(fēng)險(xiǎn)管理是以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的,其出發(fā)點(diǎn)都是保證企業(yè)能夠平穩(wěn)有效的進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn),都是為企業(yè)目標(biāo)體系服務(wù)的[1]。風(fēng)險(xiǎn)管理突出了風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程管理的應(yīng)用,內(nèi)部控制突出規(guī)范管理的應(yīng)用[2]。相對(duì)于內(nèi)部控制而言,風(fēng)險(xiǎn)管理增加了一個(gè)觀念、一個(gè)目標(biāo)、兩個(gè)概念和三個(gè)要素[3]。對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理的需要,企業(yè)應(yīng)該有一個(gè)獨(dú)立負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門(mén)。風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制比起來(lái),在包括的主要內(nèi)容的深度,涉及企業(yè)管理的領(lǐng)域上,都有所擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展,是基于內(nèi)部控制衍生出來(lái)的,本身就是建立于原先內(nèi)部控制框架的基礎(chǔ)之上的,是對(duì)原有內(nèi)部控制框架的延伸。

(二)基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制模式設(shè)計(jì)。以內(nèi)部控制五要素為構(gòu)建基礎(chǔ),針對(duì)這五方面,要在目前基礎(chǔ)上予以改善。在體系構(gòu)建過(guò)程中,要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,將風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容融入到五要素當(dāng)中,其中擴(kuò)展內(nèi)部環(huán)境的范圍,加入風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)構(gòu)及功能設(shè)置,此外將內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估擴(kuò)展為風(fēng)險(xiǎn)管理,將風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警及風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的應(yīng)對(duì)統(tǒng)一納入到風(fēng)險(xiǎn)管理的理念當(dāng)中。基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制,要突出風(fēng)險(xiǎn)管理職能機(jī)構(gòu)的作用,風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架在整體內(nèi)部控制中的布置與延伸,內(nèi)部控制環(huán)境中的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置,風(fēng)險(xiǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,評(píng)估,建立風(fēng)險(xiǎn)矩陣及風(fēng)險(xiǎn)地圖,控制活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),監(jiān)督過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)價(jià)等,都需要有落地操作執(zhí)行機(jī)構(gòu),新的模式中,風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的獨(dú)立與職能定位清晰,是風(fēng)險(xiǎn)管理開(kāi)展的核心所在,目前根據(jù)設(shè)計(jì),已經(jīng)將該部門(mén)的職能進(jìn)行了準(zhǔn)確定位,發(fā)揮其作用,將對(duì)內(nèi)部控制的完善起到至關(guān)重要的影響。要逐漸將企業(yè)的流程管理體系作為重點(diǎn)進(jìn)行建設(shè),流程清晰,就能保證有良好的工作方向與執(zhí)行監(jiān)督,并可通過(guò)流程體系管理,識(shí)別各項(xiàng)業(yè)務(wù)的流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),從而進(jìn)行有效控制。在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)如何處理風(fēng)險(xiǎn),歸根到底是要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),預(yù)防意識(shí),企業(yè)只有具備了風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),才能夠在內(nèi)部控制過(guò)程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn),解決風(fēng)險(xiǎn),這同時(shí)還要求管理層及員工提高自身素質(zhì),能夠具備洞察力與判斷力,才能將企業(yè)打造成為一個(gè)具備風(fēng)險(xiǎn)管理文化的企業(yè)。

三、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制保障措施。

(一)優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。首先,進(jìn)行核心業(yè)務(wù)模式優(yōu)化;其次,制度體系查缺補(bǔ)漏;再次,建立風(fēng)險(xiǎn)管理職能機(jī)構(gòu);最后,建立評(píng)價(jià)與獎(jiǎng)懲機(jī)制。

(二)強(qiáng)化控制活動(dòng)。加強(qiáng)全面預(yù)算工作的全程化管理,是提高內(nèi)部控制水平的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。在公司內(nèi)部控制體系的建設(shè)中,通過(guò)流程管理,來(lái)完善內(nèi)部控制的應(yīng)用;通過(guò)信息化固化流程,來(lái)規(guī)避流程風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生的可能;通過(guò)信息化的操作設(shè)計(jì),來(lái)降低人為產(chǎn)生的不確定風(fēng)險(xiǎn)。

(三)監(jiān)督與自評(píng)價(jià)。要保持內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性,確保內(nèi)部審計(jì)工作不受外在因素或管理層的干涉,確保內(nèi)部審計(jì)具有較高的權(quán)威性和獨(dú)立性。實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制雙重監(jiān)管,審計(jì)監(jiān)察部,可對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)控,檢查并加以反饋,提示管理層解決內(nèi)部控制存在的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況,建立合適的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系,以風(fēng)險(xiǎn)矩陣,風(fēng)險(xiǎn)地圖及內(nèi)部控制手冊(cè)為基礎(chǔ),從內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和外部監(jiān)管等四方面建立評(píng)價(jià)內(nèi)部控制機(jī)制。

參考文獻(xiàn):

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供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇二十一

影響建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的人為因素,必須引起建筑施工企業(yè)的高度重視,要從造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理人員選聘開(kāi)始進(jìn)行嚴(yán)格管控,以便進(jìn)一步提高建筑工程風(fēng)險(xiǎn)管控人員的綜合素質(zhì),更好地為管控建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)工作服務(wù)。首先要與時(shí)俱進(jìn)地提高建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理人員市場(chǎng)準(zhǔn)入門(mén)檻,并結(jié)合實(shí)際情況制定合理的薪資待遇,通過(guò)大量?jī)?yōu)秀人才的加入來(lái)制定各類(lèi)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施,從而提升風(fēng)險(xiǎn)管控人員整體綜合素質(zhì)。其次,必須將建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控理念深入每一位風(fēng)險(xiǎn)管控人員心中,全面深入認(rèn)識(shí)管控工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)提高工程整體經(jīng)濟(jì)效益的重要性,從而做到高度重視建筑工程不同階段的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控,進(jìn)一步降低人為因素帶來(lái)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。再次,要積極組織工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理人員進(jìn)行組織內(nèi)部學(xué)習(xí)交流,不斷吸收學(xué)習(xí)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控的先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn),更新自身知識(shí)結(jié)構(gòu),掌握更多新技術(shù)、新方法,以此提升自身素質(zhì),提高對(duì)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的管控水平,再配合建筑施工企業(yè)制定的激勵(lì)機(jī)制與約束機(jī)制,促使工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控人員職能權(quán)力最大化,真正做好建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控工作。最后,為了保障建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的順利開(kāi)展,還需要完善內(nèi)部環(huán)境,特別是內(nèi)部管理和控制體系的建立健全,在相關(guān)指導(dǎo)文件要求下設(shè)置工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和崗位,在相對(duì)健全完善的制度保障下開(kāi)展合同歸口管理、投資決策、施工管理等工作的落實(shí),同時(shí)加強(qiáng)全面預(yù)算管理,以最大程度降低工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn),獲得更大的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。

2.2加強(qiáng)建筑工程施工階段建筑技術(shù)因素的`造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控。

總體而言,導(dǎo)致建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的建筑技術(shù)因素主要出現(xiàn)在建筑工程施工階段,為此加強(qiáng)建筑工程施工階段造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控意義重大。整個(gè)建筑工程施工階段的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控,呈現(xiàn)出復(fù)雜、繁瑣、實(shí)踐性強(qiáng)等特點(diǎn),必須把握好不同環(huán)節(jié)的成本科學(xué)分配,才能有效預(yù)防施工階段造價(jià)失控風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。第一,在建筑工程施工階段的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理中,要始終堅(jiān)持合同管理,通過(guò)健全完善的合同規(guī)定來(lái)明確規(guī)定建筑施工現(xiàn)場(chǎng)的成本,并結(jié)合施工需求不斷補(bǔ)充、修改、完善合同內(nèi)容,以確保合同文件的全面性,使其準(zhǔn)確指導(dǎo)建筑施工各個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)格按照合同要求進(jìn)行,避免出現(xiàn)不必要的建筑成本投入,提高造價(jià)分配水平。同時(shí)在建筑施工合同文件中還需要包括會(huì)議記錄、技術(shù)信息等內(nèi)容,結(jié)合多方面的信息設(shè)計(jì)技術(shù)檔案,并動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)地分析建筑施工過(guò)程中的造價(jià)信息,加強(qiáng)合同管理,監(jiān)督合同的有序指導(dǎo),強(qiáng)化對(duì)造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的控制。第二,建筑工程施工階段的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控,還需要強(qiáng)調(diào)組織工程設(shè)計(jì),明確組織與成本的關(guān)聯(lián),以建筑工程概況、條件等實(shí)際信息為指導(dǎo),有計(jì)劃、有組織地施工。同時(shí)利用組織設(shè)計(jì),做好建筑工程現(xiàn)場(chǎng)施工工藝管理,從施工現(xiàn)場(chǎng)使用的機(jī)械、材料、成本上進(jìn)行嚴(yán)格的造價(jià)成本設(shè)計(jì),提高經(jīng)濟(jì)水平,避免出現(xiàn)與工程脫節(jié)的情況。由于建筑工程施工機(jī)械、材料等采購(gòu)成本在整個(gè)工程造價(jià)中可達(dá)40%~60%的比重,因此更要做好造價(jià)成本設(shè)計(jì)??梢越Y(jié)合建筑工程項(xiàng)目特點(diǎn)集中統(tǒng)籌采購(gòu),也可批量采購(gòu),以獲得最大的議價(jià)空間,確保對(duì)采購(gòu)成本的合理管控。與此同時(shí)要盡可能省略采購(gòu)中間環(huán)節(jié),直接與材料、機(jī)械直供方接洽,在保障采購(gòu)機(jī)械、材料質(zhì)量的同時(shí),最大化節(jié)約采購(gòu)成本。為了防止出現(xiàn)人為因素增加采購(gòu)成本的情況,還可以建立采購(gòu)責(zé)任制度,將成本節(jié)約與采購(gòu)人員績(jī)效水平掛鉤,培養(yǎng)采購(gòu)人員的責(zé)任意識(shí),以降低工程造價(jià)成本,有效控制工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。第三,在進(jìn)行建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控時(shí),還要樹(shù)立一定的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),預(yù)防工程變更,結(jié)合合同和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況規(guī)范、合理地處理現(xiàn)場(chǎng)工程變更問(wèn)題,防止出現(xiàn)工程造價(jià)成本超標(biāo)的情況。同時(shí)要周密組織建筑施工內(nèi)容,盡可能減少變更量,杜絕投機(jī)取巧、蠻干等施工方式,在控制變更成本增加的同時(shí),優(yōu)化施工作業(yè)流程,提高建筑工程施工效率,以確保整個(gè)建筑工程進(jìn)度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。當(dāng)然確保建筑工程質(zhì)量也是加強(qiáng)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要內(nèi)容之一,在建筑工程施工質(zhì)量保障體系指導(dǎo)下,動(dòng)態(tài)調(diào)整質(zhì)量目標(biāo)和內(nèi)容,有效引入限額控制制度,降低材料損耗。還要將成本控制責(zé)任具體落實(shí)到人,加強(qiáng)對(duì)建筑工程施工原材料質(zhì)量的控制,通過(guò)各種新技術(shù)、新工藝、新材料和新方法的引入,保證工程質(zhì)量,加快建筑工程質(zhì)量目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),以提升建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

2.3建立健全多種工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控計(jì)劃。

建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的最大任務(wù)是加強(qiáng)對(duì)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的管控,為此需要全面了解可能誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的多種因素,并對(duì)其進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè),結(jié)合實(shí)際情況制定能涵蓋所有風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防控制計(jì)劃,以及工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的緩解、應(yīng)急方案,為做好建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控工作奠定良好基礎(chǔ)。通過(guò)多種工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控計(jì)劃的制定,能有效降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率,即使發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)也能及時(shí)進(jìn)行應(yīng)急響應(yīng),很好地進(jìn)行處理,確保最大限度減少因風(fēng)險(xiǎn)造成的建筑工程造價(jià)的增加,一定程度降低人為、建筑技術(shù)和不可抗拒因素帶來(lái)的影響。

3總結(jié)。

建筑工程對(duì)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展影響較大,事關(guān)民生大計(jì),為此做好建筑工程管控尤為重要。而建筑工程造價(jià)與建筑全過(guò)程、各環(huán)節(jié)關(guān)系密切,且影響建筑工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)因素眾多,需要結(jié)合實(shí)際情況,提出行之有效的應(yīng)對(duì)措施加強(qiáng)建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控,從而為建筑施工企業(yè)帶來(lái)預(yù)期的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益,具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。

參考文獻(xiàn):。

供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇二十二

風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是整個(gè)電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中的一個(gè)組成部分,它真正決定工程項(xiàng)目建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)策略的成效,所以在電力工程項(xiàng)目建設(shè)當(dāng)中,一定要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),電力企業(yè)的決策者和管理人員一定要消除僥幸心理,樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理,將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)融入到電力企業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)的全過(guò)程中。

電力工程項(xiàng)目管理模式對(duì)于規(guī)范電力工程項(xiàng)目管理,提高工程項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量都有非常重要的'含義,所以政府機(jī)關(guān)以及相關(guān)的建設(shè)部門(mén)都要從管理體制上入手,構(gòu)建電力工程項(xiàng)目的自身特點(diǎn),進(jìn)一步明確管理目標(biāo)。

由于電力工程建設(shè)項(xiàng)目的投資商、承包商和咨詢商,都會(huì)面臨一些不可避免的風(fēng)險(xiǎn),因此建立電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理制度是非常有必要的,通過(guò)對(duì)電力工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、招投標(biāo)來(lái)規(guī)范電力建筑市場(chǎng),利用與風(fēng)險(xiǎn)管理相配套的績(jī)效考核等制度來(lái)降低電力工程項(xiàng)目風(fēng)向。與此同時(shí),對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)較大的工程項(xiàng)目,還要以法律的形式來(lái)實(shí)行強(qiáng)制保險(xiǎn)。

創(chuàng)建高效的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng),以風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫(kù)作為數(shù)據(jù)方面的支持,對(duì)電力工程建設(shè)項(xiàng)目采取風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)處置、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等風(fēng)險(xiǎn)管理措施,這樣一來(lái)就可以創(chuàng)建一套相對(duì)比較完善的自動(dòng)化電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng),風(fēng)險(xiǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫(kù)基本模塊如圖一所示。

3結(jié)語(yǔ)。

電力工程項(xiàng)目消耗的人力、物力、財(cái)力非常大,再加上運(yùn)行的穩(wěn)定性也很難保證等一系列原因造成了電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn),這些風(fēng)險(xiǎn)如果沒(méi)有及時(shí)地采取有效措施去防范,就會(huì)造成電力工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益下降,所以說(shuō)我們?cè)谠鰪?qiáng)電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)上一定要足夠重視,我們還要結(jié)合電力工程項(xiàng)目的相關(guān)特點(diǎn),對(duì)其電力工程項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

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供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇二十三

1.強(qiáng)化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。由于國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)是一項(xiàng)涉外的工作,不能有半點(diǎn)馬虎,也不能出差錯(cuò)。但在實(shí)際工作中,有的領(lǐng)導(dǎo)和外資審計(jì)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),同時(shí)由于審計(jì)機(jī)關(guān)考核機(jī)制等原因,國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)在一些審計(jì)機(jī)關(guān)不受重視,審計(jì)人員工作積極性也不夠高,有的項(xiàng)目投入時(shí)間和力量不夠。如某審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)一個(gè)資金量非常大的世界銀行貸款項(xiàng)目時(shí),結(jié)果僅兩三名審計(jì)人員花了一周時(shí)間就完成了審計(jì);還有一些審計(jì)機(jī)關(guān)所提交的審計(jì)報(bào)告基本的數(shù)字都存在錯(cuò)誤,報(bào)表勾稽關(guān)系不正確,一些內(nèi)容甚至前后矛盾。這些都是缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的表現(xiàn),外資審計(jì)人員和領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),做到不出審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題;同時(shí)調(diào)整對(duì)外資審計(jì)處室、人員的考核機(jī)制,使其能積極認(rèn)真的進(jìn)行外資審計(jì)工作,有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.規(guī)范審計(jì)程序。國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)具有公證審計(jì)的一面,和社會(huì)審計(jì)有相似之處,即擁有自己一套較完善的審計(jì)程序《世界銀行貸款項(xiàng)目審計(jì)操作指南》及各種國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)相關(guān)規(guī)范,其中尤其是《世界銀行貸款項(xiàng)目審計(jì)操作指南》對(duì)貸款審計(jì)從審前準(zhǔn)備階段開(kāi)始到最終審計(jì)報(bào)告的出具等階段應(yīng)該履行的審計(jì)程序都做出了詳細(xì)的規(guī)定。如果審計(jì)人員按照相應(yīng)的審計(jì)程序及規(guī)定進(jìn)行審計(jì),則一定能有效地降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)也可以適當(dāng)減輕審計(jì)人員責(zé)任,畢竟審計(jì)人員已經(jīng)認(rèn)真的履行了審計(jì)程序,盡職地開(kāi)展了工作。當(dāng)然審計(jì)人員還應(yīng)該結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況,靈活創(chuàng)造性地實(shí)施審計(jì)程序,如根據(jù)審計(jì)調(diào)查的情況,有重點(diǎn)地細(xì)化審計(jì)程序,以發(fā)現(xiàn)揭露問(wèn)題為目標(biāo),而非機(jī)械照搬。

3.加強(qiáng)外聘人員的指導(dǎo)和管理。首先,加強(qiáng)對(duì)行業(yè)專家的聘用和管理。前面已經(jīng)提到,國(guó)外貸援款項(xiàng)目所涉及到的行業(yè)較多,其中一些行業(yè)專業(yè)性非常強(qiáng)。在這種情況下,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)該考慮聘請(qǐng)相應(yīng)的行業(yè)技術(shù)專家作為審計(jì)組成員來(lái)參加審計(jì)工作,這樣可以有效的降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在聘請(qǐng)行業(yè)專家時(shí),審計(jì)人員應(yīng)該事先根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和審計(jì)要求,給專家制定相應(yīng)的審計(jì)工作大綱,必要時(shí)也可以讓專家提交相應(yīng)的專家技術(shù)報(bào)告,作為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的重要依據(jù)。其次,加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員工作的指導(dǎo)管理。會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員所擅長(zhǎng)的審計(jì)業(yè)務(wù)主要是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì),那么審計(jì)組應(yīng)該著重發(fā)揮其在這方面的優(yōu)勢(shì)。對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行情況及舞弊的審計(jì),最好由外資審計(jì)人員自己完成。如果由于外資審計(jì)人員嚴(yán)重缺乏,項(xiàng)目執(zhí)行情況的審計(jì)也不得不交給會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員審計(jì)時(shí),則尤其需要加強(qiáng)對(duì)其培訓(xùn)指導(dǎo),幫助其轉(zhuǎn)變審計(jì)思維方式,從宏觀著眼,發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目存在的問(wèn)題。另外,對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員也有必要建立人才庫(kù),審計(jì)時(shí)選用熟悉國(guó)外貸援款項(xiàng)目的審計(jì)人員,否則,不熟悉項(xiàng)目審計(jì)特點(diǎn),勢(shì)必不能有效地控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.加強(qiáng)項(xiàng)目協(xié)調(diào)管理,防止上下脫節(jié)。由于國(guó)外貸援款項(xiàng)目點(diǎn)多面廣,往往授權(quán)給多個(gè)審計(jì)機(jī)關(guān),受時(shí)間精力等條件的限制,一些項(xiàng)目缺乏集中統(tǒng)一管理,缺乏交流溝通,各自為陣。項(xiàng)目的各級(jí)組織者應(yīng)該改變這一情況,加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),協(xié)調(diào)管理,增加交流溝通。比如,可以在審前制定統(tǒng)一的審計(jì)方案,集中培訓(xùn),形成統(tǒng)一明確的目標(biāo)和清晰的審計(jì)思路;在審計(jì)過(guò)程中加大對(duì)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)檢查力度,增加國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)的深度和力度,擴(kuò)大審計(jì)成果;在審計(jì)報(bào)告階段認(rèn)真仔細(xì)復(fù)核審計(jì)報(bào)告,對(duì)存在疑問(wèn)和不清晰的地方及時(shí)溝通及時(shí)修改;審計(jì)后對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行總結(jié)交流,取長(zhǎng)補(bǔ)短等。

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