公司發(fā)票管理制度存在的問題范文（23篇）

通過總結(jié)，我們可以更好地發(fā)現(xiàn)和分析問題的根源，尋找解決問題的方法和策略。怎樣寫一篇具有獨(dú)特風(fēng)格的總結(jié)呢？通過看一些他人的總結(jié)，或許我們能夠找到寫作的靈感。

公司發(fā)票管理制度存在的問題篇一

本文闡述了當(dāng)前農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣工作中存在的問題，結(jié)合實(shí)際提出加強(qiáng)農(nóng)技推廣工作的建議與對(duì)策，對(duì)促進(jìn)農(nóng)技推廣工作的開展具有一定的借鑒意義。

我國是一個(gè)農(nóng)業(yè)大國，在生產(chǎn)水平相對(duì)較低，對(duì)自然因素依賴較強(qiáng)的情況下，農(nóng)業(yè)的發(fā)展，必須依靠科技突破資源和環(huán)境約束，實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。近年來，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)連獲豐收，并不是連年風(fēng)調(diào)雨順，而是科學(xué)技術(shù)在這里起到了至關(guān)重要的作用。要把先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)確實(shí)應(yīng)用于農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的生產(chǎn)實(shí)際，轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力，僅依靠以科研教學(xué)為主的科研部門和農(nóng)業(yè)院校的力量是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。主要還是依靠與農(nóng)民聯(lián)系密切、熟知生產(chǎn)實(shí)際，具有較強(qiáng)專業(yè)知識(shí)和吃苦耐勞精神的農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣工作者。農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣是農(nóng)業(yè)科學(xué)技術(shù)轉(zhuǎn)化為農(nóng)業(yè)現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力的橋梁和紐帶，是加快社會(huì)卞義新農(nóng)村建設(shè)、促進(jìn)農(nóng)村生產(chǎn)力發(fā)展的最有效措施。農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣工作為農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的發(fā)展作出了巨大的貢獻(xiàn)，但也存在一些問題，完善基層農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣工作，對(duì)于進(jìn)一步推動(dòng)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略性調(diào)整，增加農(nóng)民收入，發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

將本文的word文檔下載到電腦，方便收藏和打印。

公司發(fā)票管理制度存在的問題篇二

少數(shù)基層干部認(rèn)為良種補(bǔ)貼資金具體到每一個(gè)農(nóng)戶，額度小、工作量大、沒有工作經(jīng)費(fèi)、行政管理成本高，要真正執(zhí)行“誰種糧誰受益”工作十分艱巨。小麥良種補(bǔ)貼項(xiàng)目大量的工作在村組一級(jí)，而村組一級(jí)缺乏經(jīng)費(fèi)，村組干部對(duì)工作積極性不高，再加上任務(wù)重，難度大，群眾工作不好做等問題，使良種補(bǔ)貼工作落實(shí)比較困難。

2、補(bǔ)貼項(xiàng)目多，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)低。

國家良種補(bǔ)貼對(duì)象包括玉米、小麥、大豆、水稻，其中水稻良種每畝補(bǔ)貼15元，玉米、小麥、大豆良種每畝補(bǔ)貼10元，而且涉及財(cái)政，農(nóng)業(yè)、銀行等多個(gè)部門操作，良種補(bǔ)貼項(xiàng)目種植面積小補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)低，不少農(nóng)戶只補(bǔ)貼幾角錢、幾元錢。

3、工作量大，核實(shí)難度大。

每年都要對(duì)每個(gè)農(nóng)戶的種植面積進(jìn)行統(tǒng)計(jì)核實(shí)，全旗42萬多農(nóng)戶，工作量相當(dāng)大，核實(shí)難度高。

二、幾點(diǎn)建議。

1、核清全市耕地及可種糧耕地基數(shù)。

建議由市政府牽頭，市財(cái)政局、國土局、農(nóng)牧業(yè)局、統(tǒng)。

計(jì)局及各旗縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)參加，對(duì)全市耕地面積進(jìn)行一次詳查，核清全旗耕地基數(shù)，建立農(nóng)村耕地臺(tái)帳和數(shù)據(jù)庫。

2、加強(qiáng)對(duì)基層干部的'反腐教育。

市紀(jì)委、組織部等部門要對(duì)全市村支兩委主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行一次集中培訓(xùn)，重點(diǎn)是加強(qiáng)反腐警醒教育，要認(rèn)識(shí)到套取國家的惠農(nóng)資金是一種犯罪行為。

3、加大良種補(bǔ)貼資金的監(jiān)督。

目前，國家良種補(bǔ)貼金額逐年增加。因此除了在制度設(shè)計(jì)上進(jìn)一步加以完善外，上幾級(jí)紀(jì)委、監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)等部門要加強(qiáng)對(duì)補(bǔ)貼資金的監(jiān)督，重點(diǎn)對(duì)象是村組干部。

4、解決必要的工作經(jīng)費(fèi)。

良種補(bǔ)貼資金涉及農(nóng)戶較多，工作成本較高，工作經(jīng)費(fèi)沒有或不足已經(jīng)嚴(yán)重影響了工作質(zhì)量和鎮(zhèn)政府、鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務(wù)中心人員和村組干部的工作積極性，建議有關(guān)部門給予必要的經(jīng)費(fèi)支持。

5、進(jìn)一步加大宣傳。

充分利用廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)、會(huì)議等形式廣泛宣傳農(nóng)作物良種補(bǔ)貼政策、補(bǔ)貼對(duì)象、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，讓群眾知情、群眾參與，確保良種補(bǔ)貼項(xiàng)目的順利實(shí)施。

公司發(fā)票管理制度存在的問題篇三

企業(yè)管理者是企業(yè)很重要的一個(gè)力量，他們的決策會(huì)關(guān)系到企業(yè)的命脈，他們的做事和領(lǐng)導(dǎo)能力直接影響著企業(yè)的發(fā)展，但是現(xiàn)在很多企業(yè)的管理者都存在很多問題呢，這使企業(yè)的發(fā)展受到很大的影響呢，企業(yè)的管理者的問題一定要解決，那么肯定有人問，現(xiàn)在企業(yè)的管理者存在什么樣的問題呢？下面我來總結(jié)一下呢，希望對(duì)大家的管理有用呢。

觀念跟不上?有些管理者的思想陳舊，觀念落后，不能與時(shí)俱進(jìn)，觀念的落后更加使得管理者不會(huì)用心管理。在這個(gè)一切以市場為導(dǎo)向的時(shí)代，還有管理者在等著別人分配任務(wù)，沒有任務(wù)，沒有安排，寧可等待也不愿意多做一點(diǎn)工作，這恐怕是管理者績效低下的重要的原因所在。他們沒有很好地理解市場的概念，沒有充分估計(jì)到市場競爭的殘酷，缺乏競爭意識(shí)，缺乏危機(jī)感。不能前瞻性地看待市場和競爭，不能主動(dòng)出擊，而是被動(dòng)接受，被動(dòng)應(yīng)付。

能力問題?由于觀念和學(xué)習(xí)跟不上，一些管理者的工作技能在快速發(fā)展的競爭環(huán)境下迅速遞減，漸漸落后于時(shí)代的發(fā)展，落后于公司的成長速度，甚至能力不如自己的下屬。管理者技能低下就無法指導(dǎo)幫助自己的員工進(jìn)步，也不能很好地做好授權(quán)和溝通，造成了管理效率和員工績效下降。

工作缺乏熱情?缺乏工作熱情主要是因?yàn)槠髽I(yè)缺乏有效的用人機(jī)制，管理者能上不能下，一旦一個(gè)員工升任到管理崗位位子基本可以坐得很穩(wěn)，不犯大錯(cuò)誤的話不用擔(dān)心被拿下，說不定還會(huì)被策略地晉升到更高層次的職位。這種僵化的用人機(jī)制使得管理者缺乏工作的壓力和前進(jìn)的動(dòng)力，養(yǎng)成了懶散的習(xí)慣和表面化的工作作風(fēng)。

另外，一般管理者都在同一個(gè)崗位上呆了很長時(shí)間，已經(jīng)對(duì)工作失去了新鮮感，每天只是重復(fù)以前的工作過程，進(jìn)行簡單處理，基本都可以應(yīng)付，如果沒有上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)安排的任務(wù)，是無須多動(dòng)腦筋的，這種現(xiàn)狀導(dǎo)致了管理者缺乏工作動(dòng)力，缺乏熱情。

工作態(tài)度有所轉(zhuǎn)變?在做管理者之前，為了獲得公司領(lǐng)導(dǎo)的賞識(shí)和職位的晉升，他們一般都工作努力、態(tài)度認(rèn)真。當(dāng)真的坐上那個(gè)位子之后，有些管理者的工作態(tài)度開始慢慢轉(zhuǎn)變。因?yàn)槁毼粊碇灰?，因?yàn)樵?jīng)努力付出過，所以聰明的管理者們一般都采取了明哲保身的態(tài)度，慢慢從臺(tái)前轉(zhuǎn)到了幕后，隱藏在責(zé)任的背后，給工作流程的銜接和工作的有效推動(dòng)都帶來了一定的麻煩。

管理者的責(zé)任感減弱?由于工作態(tài)度的轉(zhuǎn)變，一般管理者的責(zé)任感就隨之減弱了，他們都精通一套太極推手的手法，善于把責(zé)任化于無形或直接推給他人。管理者之間、部門之間互相推諉，出現(xiàn)責(zé)任問題的時(shí)候惟恐避之不及。為怕?lián)?zé)任，有些可做可不做的工作一般不做，可以提供幫助、協(xié)助解決的事情以工作忙沒有時(shí)間為借口推脫。

我們在工作當(dāng)中都曾或多或少地碰到這樣一些人、一些事。這些人的表現(xiàn)直接導(dǎo)致了員工的`信心喪失和士氣低落，組織的效率降低，有些人不管事有些事無人管的現(xiàn)象很嚴(yán)重。誰會(huì)愿意為不負(fù)責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)賣命？誰會(huì)愿意在一片混亂糾纏不清的工作環(huán)境努力工作？這種狀況只能制造怨言和混亂。

缺乏必要的敬業(yè)精神?作為企業(yè)的管理者，在充分享受職權(quán)、職位帶來的收益的同時(shí)，也愿意付出，但給人的感覺總是還缺乏進(jìn)一步的敬業(yè)精神和奉獻(xiàn)意識(shí)，更多的管理者花更多的時(shí)間和精力去關(guān)注自己的利益得失，對(duì)責(zé)任與義務(wù)的問題卻很少考慮，他們低估了自己的影響力，沒有意識(shí)到自己的舉動(dòng)給企業(yè)員工帶來的影響。這些無疑在很大程度上削弱了企業(yè)競爭合力，限制了企業(yè)的發(fā)展。

企業(yè)中層管理者，是企業(yè)管理層的中間力量。俗話說，中層不倒，企業(yè)不倒。同時(shí)中層管理人員在人才梯隊(duì)中又處在中間位置。他們在企業(yè)中既起著承上啟下的作用又維系著人才梯隊(duì)持續(xù)成長，由此可見中層管理人員的重要性。所以老板要對(duì)中層管理人員的培養(yǎng)有足夠的認(rèn)識(shí)。我根據(jù)多年管理工作經(jīng)驗(yàn)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)中的中層管理普通存在著以下幾方面的問題。

一、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，交際能力差

企業(yè)中層是由基層員工提撥起來的，他們大多因?yàn)闃I(yè)績過人而脫穎而出。因此，他們業(yè)務(wù)能力都很強(qiáng)。提升到中層崗位之后，工作的主要方向發(fā)生了變化，由原基層崗位的親力親為，變成了帶領(lǐng)基層團(tuán)隊(duì)做戰(zhàn)及與上級(jí)與平行部門溝通。這祥崗位對(duì)能力的需求發(fā)生了變化，這就要求中層管理人員能夠清醒的認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，盡快地調(diào)整，把自己的業(yè)務(wù)能力轉(zhuǎn)變?yōu)橹笇?dǎo)和管理能力，同時(shí)加強(qiáng)溝通交際能力。這是迫切需要解決的問題。

二、角色轉(zhuǎn)換速度慢，管理能力差

中層管理人員從基層員工走向管理崗位，不但沒有管理經(jīng)驗(yàn)和管理技能，自身的崗位角色的轉(zhuǎn)換也需要一定的時(shí)間。如何能做到與時(shí)俱進(jìn)，盡快地進(jìn)入角色呢？首先要使他們在潛意識(shí)中實(shí)現(xiàn)從“我們”到“我們做”、再到“你們做”的轉(zhuǎn)化。其次，最重要的一點(diǎn)就是要多觀察身邊的管理人員，多觀察、多模仿，通過學(xué)習(xí)、感悟，最后再根據(jù)自己的實(shí)際情況，形成自己的管理風(fēng)格和特色。其中先從心理上轉(zhuǎn)變崗位角色在先，提升管理能力在后。提升管理能力并不是一朝一夕，短時(shí)間能夠達(dá)成的，而是需要不斷地學(xué)習(xí)、演練和總結(jié)積累才能練就。

三、危機(jī)意識(shí)淡薄，學(xué)習(xí)力不夠

中層管理崗位是從操行層邁向管理層的第一步，這一步能否邁好十分關(guān)鍵。邁得好，就會(huì)牢牢地樹立自信心，通過自身不斷地學(xué)習(xí)和努力，走向更高的管理崗位。一旦這第一步邁不好，就會(huì)產(chǎn)生自卑心理，認(rèn)為自己不適合做管理工作，從此與管理崗位無緣。所以這個(gè)階段管理生涯中的危險(xiǎn)期。因此企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)中層管理人員的關(guān)注和鼓勵(lì)必不可少。通過關(guān)注、鼓勵(lì)和幫扶，讓他們的腳步越來越踏實(shí)。同時(shí)要時(shí)刻加強(qiáng)他們的危機(jī)意識(shí)，讓他們意識(shí)到中層管理崗位如逆水行舟，不進(jìn)則退。只有加強(qiáng)學(xué)習(xí)力，持續(xù)不斷地學(xué)習(xí)才能更進(jìn)一步。

四、缺少主人翁意識(shí)，總覺得是為別人做事

中層管理者與企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)有一定的距離，平時(shí)工作中接觸溝通的機(jī)會(huì)不多，所以總會(huì)產(chǎn)生一些失落感。覺得自己不過是企業(yè)中管理一些小事的小角色，所以缺少主人翁意識(shí)，總覺得自己的工作是在為別人干。這種想法十分可怕。如果我們中層管理人員有這種意識(shí)，那基層的工作就很難做得到位。企業(yè)的執(zhí)行力也就會(huì)大大地下降。只有中層管理者具備了主人翁意識(shí)，才能把這積極的思想向下傳遞，才能使企業(yè)所有基層人員都這種思想。這祥企業(yè)才能做到上下同欲，萬眾一心。

公司發(fā)票管理制度存在的問題篇四

第一章。

第二章。

第三章。

第四章。

第五章。

第六章。

第七章。

第一章管理總則。

第一條為了加強(qiáng)管理，完善各項(xiàng)工作制度，促進(jìn)公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定，特制訂本管理細(xì)則。

第二條公司全體員工都必須遵守公司章程，遵守公司的規(guī)章制度和各項(xiàng)決定、經(jīng)律。

第三條禁止任何組織、個(gè)人利用任何手段侵占或破壞公司財(cái)產(chǎn)。

第四條公司禁止任何所屬機(jī)構(gòu)、個(gè)人損害公司的形象、聲譽(yù)的行為。

公司發(fā)票管理制度存在的問題篇五

作為對(duì)2011年和2012年中央1號(hào)文件關(guān)于擴(kuò)內(nèi)需、促增長決策的響應(yīng)和落實(shí)，我國早在2009年就已開始選擇縣、市，對(duì)小型農(nóng)田水利建設(shè)進(jìn)行重點(diǎn)扶持。由于前些年農(nóng)村水利建設(shè)落后，很多縣市小型農(nóng)田水利設(shè)施年久老化、失修減效，特別是其中多數(shù)橋涵，已基本不具備使用功能。小農(nóng)水重點(diǎn)縣建設(shè)對(duì)擇出縣市的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)具有巨大的改善與促進(jìn)作用。小型橋涵建設(shè)在小農(nóng)水重點(diǎn)縣建設(shè)中比例大，項(xiàng)目上的快、多。通過近兩年周口市小農(nóng)水項(xiàng)目橋涵建設(shè)實(shí)施過程中前期規(guī)劃、設(shè)計(jì)與后期施工中的問題，進(jìn)行闡述。

2橋梁在規(guī)劃、設(shè)計(jì)和施工階段存在問題。

2.1前期規(guī)劃階段。

近兩年周口市小農(nóng)水項(xiàng)目建設(shè)前期規(guī)劃中存在的主要問題為：一是橋涵修建位置布置不甚合理，確實(shí)需要的地方?jīng)]有布置，而可要可不要的地方卻布置。這其中有項(xiàng)目中橋涵工程量控制的原因，也有相關(guān)規(guī)劃設(shè)計(jì)人員的原因。二是橋涵規(guī)格與溝渠不甚配套，在工程施工過程中經(jīng)常出現(xiàn)小橋涵配大渠、大橋涵配小渠，甚至出現(xiàn)無渠布置橋涵的情況，部分項(xiàng)目區(qū)內(nèi)橋涵修建位置布置過于集中。由于連年基層農(nóng)水工作任務(wù)繁重，所以部分規(guī)劃設(shè)計(jì)由市場上專業(yè)公司來做，這些問題的出現(xiàn)與規(guī)劃設(shè)計(jì)公司有很大關(guān)系。當(dāng)然，也與鄉(xiāng)鎮(zhèn)基層工作人員的工作有一定關(guān)系。

2.2結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)階段。

小農(nóng)水項(xiàng)目中的橋涵在使用功能上應(yīng)與普通水利、公路等橋涵有所不同。目前，項(xiàng)目實(shí)施中反映出結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方面的問題主要有：第一，結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)過于復(fù)雜，總量30m3混凝土的小橋結(jié)構(gòu)竟與大型橋梁結(jié)構(gòu)雷同，所有書本上有的部位都有了，導(dǎo)致預(yù)算增高、施工成本增加等后果。第二，不考慮具體單體橋涵使用功能，設(shè)計(jì)時(shí)盲目增加或減少工程量，單單套用統(tǒng)一圖紙，以至于在后期施工時(shí)，出現(xiàn)各種問題。比如橋基礎(chǔ)甚至不到渠底，橋基礎(chǔ)超梁底1m，小梁上出現(xiàn)巨型橋臺(tái)等現(xiàn)象。以上這些問題會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目資金的浪費(fèi)，并在群眾中造成不良影響。

2.3施工階段。

小農(nóng)水項(xiàng)目小橋涵施工技術(shù)含量低，規(guī)模小，出現(xiàn)質(zhì)量及安全事故的幾率相對(duì)較小，施工中出現(xiàn)的問題主要有：一是擅自變更工程外觀、瞞報(bào)減小工程量。一些施工單位認(rèn)為工程地處偏僻田野，無大型載重車輛，便不顧監(jiān)理與業(yè)主的反對(duì)而私自減小結(jié)構(gòu)尺寸，在目前社會(huì)環(huán)境下，對(duì)其強(qiáng)制性的制約也有難度。二是不重視工程外觀，屢屢出現(xiàn)蜂窩麻面、漲模等問題。三是有些施工單位，單橋結(jié)束后，對(duì)原有河道清理不到位，遺留建筑垃圾和土方，剛挖好的渠道就被堵塞。

3對(duì)策和建議。

3.1前期規(guī)劃階段的建議。

針對(duì)前期橋涵規(guī)劃中出現(xiàn)的問題，應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行改善：第一，對(duì)規(guī)劃設(shè)計(jì)單位嚴(yán)格要求，杜絕走過場。第二，對(duì)相關(guān)規(guī)劃設(shè)計(jì)人員嚴(yán)格要求，加強(qiáng)指導(dǎo)，并輔之經(jīng)常性進(jìn)修、學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)技能，強(qiáng)化責(zé)任心。第三，使用科學(xué)的方法、先進(jìn)的工具輔助規(guī)劃等。前期規(guī)劃可謂整個(gè)項(xiàng)目的基礎(chǔ)，規(guī)劃不合理，出了偏差，勢必給后續(xù)工作帶來種種問題。所以，前期規(guī)劃工作一定要引起足夠的重視。

3.2結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)階段的建議。

對(duì)于結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)階段經(jīng)常出現(xiàn)的'問題，建議設(shè)計(jì)前，選擇實(shí)力強(qiáng)、工作負(fù)責(zé)、社會(huì)信譽(yù)好的設(shè)計(jì)單位。設(shè)計(jì)工作很繁瑣，個(gè)別設(shè)計(jì)單位簡單應(yīng)付，套圖、搬方案現(xiàn)象嚴(yán)重，施工中甚至設(shè)計(jì)時(shí)都不到現(xiàn)場，只依據(jù)一些簡單的調(diào)查數(shù)據(jù)、圖表，照搬類似項(xiàng)目，便出爐設(shè)計(jì)方案。另外，監(jiān)理應(yīng)介入前期規(guī)劃、設(shè)計(jì)。目前小農(nóng)水項(xiàng)目中，監(jiān)理方基本不介入設(shè)計(jì)工作。監(jiān)理介入設(shè)計(jì)工作可以使三方相互制約，依靠制度化管理，以減少設(shè)計(jì)工作的失誤，對(duì)設(shè)計(jì)部門形成有效監(jiān)督。

3.3施工階段的建議。

對(duì)于施工階段經(jīng)常出現(xiàn)的問題，建議從招標(biāo)報(bào)名環(huán)節(jié)就嚴(yán)格調(diào)查，選擇信得過的正規(guī)施工企業(yè)，防止個(gè)人掛靠施工游擊隊(duì)進(jìn)入小農(nóng)水建設(shè)項(xiàng)目。施工中，督促監(jiān)理方嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)理合同，按照施工規(guī)范認(rèn)真監(jiān)理，對(duì)施工方形成有效制約。對(duì)于有條件的，應(yīng)引入專業(yè)化的項(xiàng)目管理公司進(jìn)行專業(yè)化運(yùn)作，用制度化來避免人為因素造成的錯(cuò)誤。嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)量程序，手續(xù)及原始資料齊全方可按實(shí)計(jì)量。加強(qiáng)驗(yàn)收環(huán)節(jié)工作，對(duì)不能滿足驗(yàn)收條件的要堅(jiān)決不予驗(yàn)收，杜絕出現(xiàn)活未干完錢已付超等現(xiàn)象。

4建成后的管護(hù)和使用。

已建成工程的管護(hù)和合理使用也是一項(xiàng)重要工作（比如常看護(hù)禁止超限車輛通過等）。要充分調(diào)動(dòng)農(nóng)民參與已建成工程的管理，使農(nóng)民自覺積極管理，形成誰使用誰愛護(hù)的良好風(fēng)氣，延長工程使用壽命，使其發(fā)揮最大效益。總之，小型農(nóng)田水利項(xiàng)目建設(shè)工作很重要，是抗災(zāi)、改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件和環(huán)境的重要組成部分，是保生產(chǎn)、促增收的前提。

公司發(fā)票管理制度存在的問題篇六

第一章管理大綱。

第一條為了加強(qiáng)管理，完善各項(xiàng)工作制度，促進(jìn)公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定，特制訂本管理細(xì)則。

第二條公司全體員工都必須遵守公司章程，遵守公司的規(guī)章制度和各項(xiàng)決定、紀(jì)律。

第三條公司財(cái)產(chǎn)屬股東所有。公司禁止任何組織、個(gè)人利用任何手段侵占或破壞公司財(cái)產(chǎn)。

第四條公司禁止任何所屬機(jī)構(gòu)、個(gè)人損害公司的形象、聲譽(yù)。

第五條公司禁止任何所屬機(jī)構(gòu)、個(gè)人為小集體、個(gè)人利益而損害公司利益或破壞公司發(fā)展。

第六條公司通過發(fā)揮全體員工的積極性、創(chuàng)造性和提高全體員工的技術(shù)、管理、經(jīng)營水平，不斷完善公司的經(jīng)營、管理體系，實(shí)行多種形式的責(zé)任制，不斷壯大公司實(shí)力和提高經(jīng)濟(jì)效益。

第七條公司提倡全體員工刻苦學(xué)習(xí)科學(xué)技術(shù)文化、業(yè)務(wù)專業(yè)知識(shí)，公司為員工提供學(xué)習(xí)、深造的條件和機(jī)會(huì)，努力提高員工的素質(zhì)和水平，造就一支思想和業(yè)務(wù)過硬的員工隊(duì)伍。

第八條公司鼓勵(lì)員工發(fā)揮才能，多作貢獻(xiàn)。對(duì)有突出貢獻(xiàn)者，公司予以獎(jiǎng)勵(lì)、表彰。

第九條公司為員工提供平等的競爭環(huán)境和晉升機(jī)會(huì)，鼓勵(lì)員工積極向上。

公司發(fā)票管理制度存在的問題篇七

一般來說，溝通就是我們通常所說的信息交流，即把某一信息（或意思）傳遞給客體或?qū)ο?，以期取得客體做出相應(yīng)反映效果的整個(gè)過程。在企業(yè)管理中，溝通是指管理者與員工之間、管理者與企業(yè)管理者之間、員工與員工之間，旨在完成企業(yè)組織目標(biāo)而進(jìn)行的，對(duì)企業(yè)組織目標(biāo)有意義的信息發(fā)送，接受與反饋的過程。同時(shí)也是社會(huì)組織及其管理者為了實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，在履行管理職責(zé)、實(shí)現(xiàn)管理職能過程中，通過信號(hào)、媒介和渠道，有目的地交流觀點(diǎn)、信息和情感的行為過程。

（二）溝通在管理中的作用。

在現(xiàn)代企業(yè)當(dāng)中，企業(yè)中各層級(jí)之間，部門與部門之間，人與人之間，都需要相互進(jìn)行溝通，彼此理解，交換信息。要管理好現(xiàn)代企業(yè)就需要不斷的加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部間的信息互通、相互傳遞資料、交流感情，要讓員工清楚公司的方針、政策和大家所處的環(huán)境與形勢，逐漸建立起來成熟而完善的溝通系統(tǒng)。溝通能使決策更加正確、科學(xué)、合理；能發(fā)布指令，反饋信息，達(dá)到對(duì)企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的有效控制；溝通促使員工協(xié)調(diào)有效的工作；溝通有利于領(lǐng)導(dǎo)者激勵(lì)員工；傳播價(jià)值理念，凝聚團(tuán)隊(duì)力量；通過與外界的溝通交流，塑造良好外部形象。

（一）組織結(jié)構(gòu)因素形成的溝通問題。

組織結(jié)構(gòu)會(huì)影響溝通的有效性，一般而言，信息傳遞的過程中經(jīng)歷的層次和環(huán)節(jié)越多，失真的可能性就越大。我國企業(yè)多數(shù)實(shí)行錐形組織結(jié)構(gòu)，層級(jí)很多，信息傳遞不僅容易產(chǎn)生失真，還會(huì)浪費(fèi)大量時(shí)間。幾乎所有的企業(yè)在發(fā)展過程中都會(huì)碰到溝通不良的問題，一般來說，企業(yè)的機(jī)構(gòu)越復(fù)雜，管理層次越多，職能越不清晰，其溝通的效果就越差。

（三）人際因素中的溝通問題。

1、個(gè)性因素所引起的障礙。信息的溝通在很大程度上受個(gè)人心理因素的制約。個(gè)體的性質(zhì)方面、氣質(zhì)方面、態(tài)度和情緒及見解等的差別，同樣都會(huì)成為信息溝通的障礙企業(yè)溝通中存在的問題和建議企業(yè)溝通中存在的問題和建議。

2、人際關(guān)系所引起的障礙。溝通雙方如果相互猜疑，會(huì)增加抵觸情緒，影響交流；雙方若坦誠相對(duì)，就有利于有效溝通。人際關(guān)系和諧，溝通自然容易；人際關(guān)系緊張，溝通難度也就加大了。

3、信任情況所引起的障礙。即溝通者從某種利益出發(fā)、原則出發(fā)、認(rèn)為對(duì)方有不值得信任的地方，或缺乏較高的信任度，彼此懷疑而形成的障礙。溝通是發(fā)送者與接收者之間給和受的過程，信息傳遞不是單方面而是雙方面的事情，因此溝通雙方的誠意和相互信任至關(guān)重要。

4、媒介障礙。即溝通者缺乏良好的溝通媒介，如中介人和各種溝通工具、設(shè)備、技術(shù)、手段通道等。溝通媒介是信息發(fā)送者把信息傳遞到接收者那里所借助的手段，他傳遞信息是否快捷、清晰，直接影響到溝通的效果。

（一）管理者要做有效溝通的推動(dòng)者。

管理者要充分認(rèn)識(shí)到溝通對(duì)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的重要性，領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)建設(shè)良好的企業(yè)溝通環(huán)境。由于溝通具有雙向性和及時(shí)性，培養(yǎng)員工重視溝通的意識(shí)極其重要。作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，要有主動(dòng)與部屬溝通的習(xí)慣，給予員工鼓勵(lì)、信任、勇氣、營造健康、平等、輕松的溝通環(huán)境，與員工保持良好的環(huán)境，讓員工參與進(jìn)來，自上而下地推動(dòng)，最終在企業(yè)內(nèi)部形成自下而上的溝通機(jī)制，實(shí)現(xiàn)真正的溝通。

管理者在表達(dá)自己的意見時(shí)，要抓住核心思想，措辭要清晰、明確、力求準(zhǔn)確，使對(duì)方能有效接收傳遞的信息。同時(shí)要注意非語言信息的表達(dá)，非語言信息往往比語言信息更能打動(dòng)人，如溝通者的面試表情、語音語調(diào)、目光手勢等語言，這些都是向說話人表明你在認(rèn)真傾聽及是否聽懂，從而有利于溝通。

（二）建立易于溝通的企業(yè)組織環(huán)境。

為了降低溝通的成本，提高溝通的效率，管理者都要根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)得有關(guān)調(diào)整，減少溝通的層級(jí)，建立易于溝通的組織結(jié)構(gòu)。如今國際上較流行的“扁平化管理”就是為消除溝通障礙而探索總結(jié)出來的一種管理模式。在這種“扁平化組織結(jié)構(gòu)”下，企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置相對(duì)簡單，管理層次較少，職能相對(duì)清晰，其溝通效果也比較好。

（三）公司內(nèi)建立良好的溝通機(jī)制。

溝通的實(shí)現(xiàn)有賴于企業(yè)良好的機(jī)制。企業(yè)需要建立一套合理且有效的溝通制度和內(nèi)部的溝通機(jī)制，如日匯報(bào)制度、工作計(jì)劃與工作總結(jié)、定期會(huì)議、與員工對(duì)話、員工建議制度、內(nèi)部共享數(shù)據(jù)庫、內(nèi)部報(bào)紙等。這些溝通形式應(yīng)納入制度化和軌道化，建立之間互傳信息的平臺(tái)，使信息傳遞得更快、更加順暢，使大家步調(diào)協(xié)調(diào)一致，方向目的明確，按計(jì)劃有條不紊的進(jìn)行工作，提高工作的效率和效能，使目標(biāo)完成得到有效保障。

（四）塑造利于溝通的組織文化。

（五）掌握溝通技巧。

1、明確角色與換位思考。主導(dǎo)溝通者應(yīng)該十分清楚自己在溝通過程中為實(shí)現(xiàn)溝通目標(biāo)所扮演的主導(dǎo)角色與職能，同時(shí)進(jìn)行換位思考，將心比心，使自己所運(yùn)用的各種溝通要素能夠?yàn)閷?duì)方愉悅接受。

2、針對(duì)不同的溝通對(duì)象的特點(diǎn)采用不同溝通方法。溝通對(duì)象由于心理需求、性格、氣質(zhì)、管理風(fēng)格等的不同可以分為各種不同的類型。針對(duì)不同類型的人，在溝通過程中，應(yīng)采用不同的策略。

公司發(fā)票管理制度存在的問題篇八

表1大股東及其關(guān)聯(lián)方占用上市公司資金及清欠情況表。

深石化a126000有。

科龍電器126000有。

首鋼股份169000未知。

三九醫(yī)藥250000有。

濟(jì)南輕騎258000。

東海股份121800。

…………。

神馬實(shí)業(yè)1267002002年年底前有。

四川長虹1391272002年6月前。

71家共占用2509084――。

信息來源：根據(jù)《上海證券報(bào)》（2002年3月22）“大股東及其關(guān)聯(lián)方占用上市公司資金及清欠情況表”整理。

(2)上市公司為控股股東提供貸款擔(dān)保，而且數(shù)額巨大，加大了上市公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響了上市公司的市場形象和經(jīng)營業(yè)績，見表2。

表2部分上市公司提供擔(dān)保超過凈資產(chǎn)20%情況一覽。

代碼股票被擔(dān)保方擔(dān)保金額累計(jì)擔(dān)保凈資產(chǎn)占凈資產(chǎn)期限。

簡稱（萬元）總金額（萬元）比例(%)。

（萬元）。

000035中科健st康達(dá)爾14008400023151.62362.83%1年。

海王生物30000。

600840浙江浙江醫(yī)藥20005300016078.88329.62%8個(gè)。

……………………。

合計(jì)15家21家178844532010970500.0454.82%―。

注：根據(jù)中國上市公司資訊網(wǎng)――上市公司統(tǒng)計(jì)“部分上市公司提供擔(dān)保超過凈資產(chǎn)20%情況一覽表”整理。

其中，累計(jì)擔(dān)?？偨痤~占凈資產(chǎn)的比例最高達(dá)362.83%，可見或有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之大。事實(shí)上，除了上市公司大控股股東或關(guān)聯(lián)企業(yè)占用資金和為其擔(dān)保外，大股東有時(shí)還同時(shí)利用多種手段，直到把上市公司掏空為止。“猴王”事件那就是上市公司被控股股東所“掏空”的'一個(gè)典型案例。

2、上市公司信息披露不甚真實(shí)。

上市公司信息披露不真實(shí)是上市公司在公司招股、上市、配股和年報(bào)中存在的一個(gè)比較普遍的問題。除了大量的違規(guī)事件外，還有時(shí)有違法事件發(fā)生，見表3至表6。

表31993年以來上市公司信息披露違規(guī)處罰統(tǒng)計(jì)。

年份199319941995199619971998199920002001合計(jì)。

處罰次數(shù)3110222652104218。

證監(jiān)會(huì)3。

[1][2][3][4][5]。

公司發(fā)票管理制度存在的問題篇九

董高管人員享有在法律和公司章程規(guī)定的職權(quán)范圍內(nèi)參與管理、監(jiān)督公司事務(wù)，同時(shí)，負(fù)有對(duì)公司勤勉以及忠實(shí)義務(wù)。在執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照法律和公司章程行使職權(quán)，履行義務(wù)，維護(hù)公司的利益。為促使董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員依法為公司利益行使權(quán)力、履行義務(wù)，使公司的合法權(quán)益在受到侵害時(shí)能得到恢復(fù)或補(bǔ)償，應(yīng)當(dāng)明確高管人員違反規(guī)定執(zhí)行公司事務(wù)給公司及股東帶來損害所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。因此，《公司法》對(duì)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員給公司造成損害所應(yīng)承擔(dān)的民事賠償責(zé)任作出相關(guān)規(guī)定。《公司法》的規(guī)定，董監(jiān)高人員承擔(dān)賠償責(zé)任需具備以下四個(gè)條件：一是必須存在公司及股東受到損害的事實(shí)；二是損害行為必須是相關(guān)董監(jiān)高人員違反法律或者公司章程執(zhí)行公司事務(wù)時(shí)的行為；三是違法行為與損害結(jié)果之間存在因果關(guān)系；四是行為人具有主觀故意或者過失。承擔(dān)責(zé)任的方式，可以根據(jù)受侵害的公司權(quán)益的性質(zhì)、具體情況的不同，采取不同的辦法，主要是賠償公司財(cái)產(chǎn)損失。

以《公司法》的上述規(guī)定內(nèi)容來看，我國法律在勤勉義務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)采用的是較為嚴(yán)厲的勤勉標(biāo)準(zhǔn)，董事、監(jiān)事、高管只要在執(zhí)行公司相關(guān)職務(wù)時(shí)，違反法律及公司章程之規(guī)定，主觀上有過失或者過錯(cuò)，結(jié)果給公司帶來利益上的損失，那么就得承擔(dān)補(bǔ)償?shù)那謾?quán)責(zé)任。相對(duì)舊公司法而言，勤勉義務(wù)之規(guī)定明確了其在《公司法》中重要的法律地位，規(guī)定了董事行為時(shí)的責(zé)任，這顯然是我國公司法律規(guī)定上的進(jìn)步，但這些規(guī)定也存在不可忽視的缺陷。

第一，公司法對(duì)董監(jiān)高人員違反勤勉義務(wù)時(shí)的補(bǔ)償或者侵權(quán)責(zé)任的相關(guān)規(guī)定存在弊端。我國《公司法》對(duì)董監(jiān)高人員勤勉義務(wù)的規(guī)定過于粗糙，對(duì)該規(guī)定的內(nèi)容過于簡單?！豆痉ā返?13條第2款和第150條關(guān)于規(guī)定董事人員的賠償責(zé)任時(shí)，規(guī)定是“違反法律、行政法規(guī)或公司章程”，而沒有明確指出其違反勤勉義務(wù)，這種表述在某種程度不夠完整。因?yàn)?，董高人員存在違反法律、行政法規(guī)或公司章程的行為，然而卻不一定是違反勤勉義務(wù)的行為。如果能夠證明董監(jiān)高人員的行為尚無違反勤勉義務(wù)，如董監(jiān)高人員是為了公司的利益而執(zhí)行職權(quán)等情形下，繼續(xù)使其承擔(dān)賠償責(zé)任則才能在不合理性。在現(xiàn)代社會(huì)，公司的經(jīng)營管理存在復(fù)雜性，公司日常經(jīng)營中涉及的問題也具有專業(yè)性等特征，在非因自身過錯(cuò)或者過失而做出違反法律、行政法規(guī)或公司章程的決策，從而給公司造成輕微損失時(shí)，而要求參與決策的董監(jiān)高人員承擔(dān)賠償責(zé)任，這顯然不利于公司的穩(wěn)定發(fā)展要求。

第二，我國公司法關(guān)于董監(jiān)高的勤勉義務(wù)的嚴(yán)格規(guī)定不利于公司及股東的長遠(yuǎn)發(fā)展。公司運(yùn)營過程中，董監(jiān)高與股東都有可能會(huì)面臨不同的性質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，但是由于二者在公司經(jīng)營成功時(shí)所獲取的收益是截然不同的，股東的收益往往高于董事，故兩者對(duì)視經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的承受能力是不均等的。在這樣承受能力與收益不成比例的情況下，公司的董監(jiān)高往往會(huì)在決策運(yùn)營中謹(jǐn)小慎微以保護(hù)自身的利益，無法放開大膽地經(jīng)營公司。如此一來導(dǎo)致的結(jié)果必然是有悖于公司的利益的。因此，面對(duì)這種保守局面帶來的負(fù)面影響，對(duì)勤勉義務(wù)要求的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)適當(dāng)做出調(diào)整，給予董監(jiān)高一個(gè)自由開放的工作環(huán)境。

第三，公司法相關(guān)規(guī)定的結(jié)果導(dǎo)向責(zé)任原則存在不適合性。與忠實(shí)義務(wù)所側(cè)重的考察董事人員實(shí)體上的利益沖突有所不同，勤勉義務(wù)本身關(guān)注的是決策過程中是否存在瑕疵。市場上交易信息的暢通只是一個(gè)理想狀態(tài)，故董事人員在進(jìn)行決策時(shí)的交易信息必然是不完全的，公司的商業(yè)決策也不是簡簡單單的或黑或白問題，通常是需要在許多復(fù)雜的選項(xiàng)中進(jìn)行謹(jǐn)慎的判斷，考慮在商業(yè)經(jīng)營過程中的復(fù)雜性，不同董事人員間經(jīng)營能力存在客觀差異性，即使非常小心錯(cuò)誤也不可避免。認(rèn)定董監(jiān)高人員是否違反了勤勉義務(wù)，重要的判斷依據(jù)是主觀上是否存在損害公司利益的過錯(cuò)。而現(xiàn)行公司法對(duì)勤勉義務(wù)之規(guī)定完全不考慮主觀過錯(cuò)，同時(shí)，也不考慮決策中有無存在過失，只是簡單地以結(jié)果給公司利益帶來損害作為責(zé)任承擔(dān)的依據(jù)，即所謂的結(jié)果導(dǎo)向論，這必然會(huì)嚴(yán)重打擊到董監(jiān)高人員的工作積極性，最終削弱公司的市場活力。這種規(guī)定與英美法系公司法所主張的寬松的`勤勉義務(wù)相差甚遠(yuǎn)，部分大陸法系國家公司法也正在逐步放松對(duì)董事高管人員的嚴(yán)苛要求。所以，最合理的決定是放棄結(jié)果導(dǎo)向責(zé)任的法律規(guī)則，放松對(duì)高管人員勤勉義務(wù)的嚴(yán)苛要求，將重點(diǎn)放在決策過程中，而不只是以決策結(jié)果來確定責(zé)任。

在實(shí)踐中，我國法院經(jīng)常采用具有中國特色的正常經(jīng)營行為標(biāo)準(zhǔn)，只要董事和董監(jiān)高的經(jīng)營行為屬于正常的經(jīng)營行為范圍，法院一般認(rèn)為他們已經(jīng)達(dá)到了勤勉義務(wù)的要求，無需對(duì)其經(jīng)營決策的合理性進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，無需問責(zé)。這種做法著眼于董監(jiān)高的行為是否獲得了相應(yīng)的授權(quán)，是否在其職權(quán)范圍內(nèi)，只要起點(diǎn)合理就意味著決策和行為過程的合理，從而忽視了決策的具體過程。擁有正當(dāng)權(quán)限與實(shí)際決策過程中是否適當(dāng)履行了職責(zé)不能混為一談。

三、問題的解決對(duì)策。

第一，詳細(xì)和完善勤勉義務(wù)條款。對(duì)于勤勉義務(wù)做出一個(gè)概括性的規(guī)定，對(duì)勤勉義務(wù)做出一般性的要求，便于公司法實(shí)踐中的操作。對(duì)于第一百五十條的內(nèi)容，要排除現(xiàn)行僅以結(jié)果論的規(guī)定，側(cè)重違反勤勉義務(wù)主觀上的考查。

第二，選擇適當(dāng)?shù)那诿懔x務(wù)衡量標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于勤勉義務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，要寬嚴(yán)相濟(jì)，綜合考慮市場環(huán)境、公司現(xiàn)代化進(jìn)程、社會(huì)誠信水平等因素，平衡保護(hù)公司的利益以及董事、監(jiān)事和高管的積極性。既要求董事、監(jiān)事和高管承擔(dān)因其經(jīng)營決策的失誤而給公司造成損失的責(zé)任，又不因過于苛刻的責(zé)任使上述人員在商業(yè)經(jīng)營中顯得保守，危及經(jīng)濟(jì)活力。

公司發(fā)票管理制度存在的問題篇十

一般來說，溝通就是我們通常所說的信息交流，即把某一信息(或意思)傳遞給客體或?qū)ο?，以期取得客體做出相應(yīng)反映效果的整個(gè)過程。在企業(yè)管理中，溝通是指管理者與員工之間、管理者與企業(yè)管理者之間、員工與員工之間，旨在完成企業(yè)組織目標(biāo)而進(jìn)行的，對(duì)企業(yè)組織目標(biāo)有意義的信息發(fā)送，接受與反饋的過程。同時(shí)也是社會(huì)組織及其管理者為了實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，在履行管理職責(zé)、實(shí)現(xiàn)管理職能過程中，通過信號(hào)、媒介和渠道，有目的地交流觀點(diǎn)、信息和情感的行為過程。

(二)溝通在管理中的作用

在現(xiàn)代企業(yè)當(dāng)中，企業(yè)中各層級(jí)之間，部門與部門之間，人與人之間，都需要相互進(jìn)行溝通，彼此理解，交換信息。要管理好現(xiàn)代企業(yè)就需要不斷的加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部間的信息互通、相互傳遞資料、交流感情，要讓員工清楚公司的方針、政策和大家所處的環(huán)境與形勢，逐漸建立起來成熟而完善的溝通系統(tǒng)。溝通能使決策更加正確、科學(xué)、合理;能發(fā)布指令，反饋信息，達(dá)到對(duì)企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的有效控制;溝通促使員工協(xié)調(diào)有效的工作;溝通有利于領(lǐng)導(dǎo)者激勵(lì)員工;傳播價(jià)值理念，凝聚團(tuán)隊(duì)力量;通過與外界的溝通交流，塑造良好外部形象。

(一)組織結(jié)構(gòu)因素形成的溝通問題

組織結(jié)構(gòu)會(huì)影響溝通的有效性，一般而言，信息傳遞的過程中經(jīng)歷的層次和環(huán)節(jié)越多，失真的可能性就越大。我國企業(yè)多數(shù)實(shí)行錐形組織結(jié)構(gòu)，層級(jí)很多，信息傳遞不僅容易產(chǎn)生失真，還會(huì)浪費(fèi)大量時(shí)間。幾乎所有的企業(yè)在發(fā)展過程中都會(huì)碰到溝通不良的問題，一般來說，企業(yè)的機(jī)構(gòu)越復(fù)雜，管理層次越多，職能越不清晰，其溝通的效果就越差。

(二)管理者存在的問題

(三)人際因素中的溝通問題

1.個(gè)性因素所引起的障礙。信息的溝通在很大程度上受個(gè)人心理因素的制約。個(gè)體的性質(zhì)方面、氣質(zhì)方面、態(tài)度和情緒及見解等的差別，同樣都會(huì)成為信息溝通的障礙企業(yè)溝通中存在的問題和建議企業(yè)溝通中存在的問題和建議。

2.人際關(guān)系所引起的障礙。溝通雙方如果相互猜疑，會(huì)增加抵觸情緒，影響交流;雙方若坦誠相對(duì)，就有利于有效溝通。人際關(guān)系和諧，溝通自然容易;人際關(guān)系緊張，溝通難度也就加大了。

3.信任情況所引起的障礙。即溝通者從某種利益出發(fā)、原則出發(fā)、認(rèn)為對(duì)方有不值得信任的地方，或缺乏較高的信任度，彼此懷疑而形成的障礙。溝通是發(fā)送者與接收者之間給和受的過程，信息傳遞不是單方面而是雙方面的事情，因此溝通雙方的誠意和相互信任至關(guān)重要。

4.媒介障礙。即溝通者缺乏良好的溝通媒介，如中介人和各種溝通工具、設(shè)備、技術(shù)、手段通道等。溝通媒介是信息發(fā)送者把信息傳遞到接收者那里所借助的手段，他傳遞信息是否快捷、清晰，直接影響到溝通的效果。

(一)管理者要做有效溝通的推動(dòng)者

管理者要充分認(rèn)識(shí)到溝通對(duì)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的重要性，領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)建設(shè)良好的企業(yè)溝通環(huán)境。由于溝通具有雙向性和及時(shí)性，培養(yǎng)員工重視溝通的意識(shí)極其重要。作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，要有主動(dòng)與部屬溝通的習(xí)慣，給予員工鼓勵(lì)、信任、勇氣、營造健康、平等、輕松的溝通環(huán)境，與員工保持良好的環(huán)境，讓員工參與進(jìn)來，自上而下地推動(dòng)，最終在企業(yè)內(nèi)部形成自下而上的溝通機(jī)制，實(shí)現(xiàn)真正的溝通。

管理者在表達(dá)自己的意見時(shí)，要抓住核心思想，措辭要清晰、明確、力求準(zhǔn)確，使對(duì)方能有效接收傳遞的信息。同時(shí)要注意非語言信息的表達(dá)，非語言信息往往比語言信息更能打動(dòng)人，如溝通者的面試表情、語音語調(diào)、目光手勢等語言，這些都是向說話人表明你在認(rèn)真傾聽及是否聽懂，從而有利于溝通。

(二)建立易于溝通的企業(yè)組織環(huán)境

為了降低溝通的成本，提高溝通的效率，管理者都要根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)得有關(guān)調(diào)整，減少溝通的層級(jí)，建立易于溝通的組織結(jié)構(gòu)。如今國際上較流行的“扁平化管理”就是為消除溝通障礙而探索總結(jié)出來的一種管理模式。在這種“扁平化組織結(jié)構(gòu)”下，企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置相對(duì)簡單，管理層次較少，職能相對(duì)清晰，其溝通效果也比較好。

(三)公司內(nèi)建立良好的溝通機(jī)制

溝通的實(shí)現(xiàn)有賴于企業(yè)良好的機(jī)制。企業(yè)需要建立一套合理且有效的溝通制度和內(nèi)部的溝通機(jī)制，如日匯報(bào)制度、工作計(jì)劃與工作總結(jié)、定期會(huì)議、與員工對(duì)話、員工建議制度、內(nèi)部共享數(shù)據(jù)庫、內(nèi)部報(bào)紙等。這些溝通形式應(yīng)納入制度化和軌道化，建立之間互傳信息的平臺(tái)，使信息傳遞得更快、更加順暢，使大家步調(diào)協(xié)調(diào)一致，方向目的明確，按計(jì)劃有條不紊的進(jìn)行工作，提高工作的效率和效能，使目標(biāo)完成得到有效保障。

(四)塑造利于溝通的組織文化

(五)掌握溝通技巧

1.明確角色與換位思考。主導(dǎo)溝通者應(yīng)該十分清楚自己在溝通過程中為實(shí)現(xiàn)溝通目標(biāo)所扮演的主導(dǎo)角色與職能，同時(shí)進(jìn)行換位思考，將心比心，使自己所運(yùn)用的各種溝通要素能夠?yàn)閷?duì)方愉悅接受。

2.針對(duì)不同的溝通對(duì)象的特點(diǎn)采用不同溝通方法。溝通對(duì)象由于心理需求、性格、氣質(zhì)、管理風(fēng)格等的不同可以分為各種不同的類型。針對(duì)不同類型的人，在溝通過程中，應(yīng)采用不同的策略。

公司發(fā)票管理制度存在的問題篇十一

我國由于大銀行的運(yùn)作成本較高，為了提高效率節(jié)約成本，可以發(fā)展非國有中小金融機(jī)構(gòu)，為中小企業(yè)的發(fā)展提供全方位的金融服務(wù)。目前，中小企業(yè)的信用評(píng)級(jí)主要由銀行的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行，但各家銀行評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)不盡一致，同時(shí)社會(huì)上缺乏權(quán)威性的企業(yè)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)。鑒于中小企業(yè)資信意識(shí)淡薄，政府有關(guān)部門要為企業(yè)和銀行營造良好的環(huán)境，有必要從法律法規(guī)著手，規(guī)范社會(huì)信用程序，盡快建立統(tǒng)一的、社會(huì)化的和具有權(quán)威性的中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)體系，由此強(qiáng)化和引導(dǎo)中小企業(yè)對(duì)資信評(píng)級(jí)重要性的認(rèn)識(shí)，推動(dòng)中小企業(yè)管理水平和信用程度的提高。建立和完善中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)制和體系。為中小企業(yè)提供信用擔(dān)保是世界各國解決中小企業(yè)融資難而普遍采用的一種方式。我國中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)制剛剛開始成立，業(yè)務(wù)管理和經(jīng)營模式都處于探索階段，有許多問題需要進(jìn)一步研究和解決，一方面要在不斷摸索適應(yīng)我國國情的中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)制的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)?；鸬墓芾怼⒈O(jiān)督，加快信用擔(dān)保體系市場化、規(guī)范化的步伐；另一方面要發(fā)揮政府、企業(yè)和個(gè)人等多方面的積極性，通過地方財(cái)政撥款、企業(yè)法人或自然人出資以及社會(huì)捐贈(zèng)等多種渠道籌集資金。尤其要鼓勵(lì)和吸引民間資本積極參與組建各種形式的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，使擔(dān)保基金達(dá)到一定規(guī)模，從而更有效地支持中小企業(yè)的發(fā)展[11]。

3.1.2金融機(jī)構(gòu)要認(rèn)真貫徹國家相關(guān)法律。

金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)中小企業(yè)提供金融支持，努力改進(jìn)金融服務(wù)，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量。各商業(yè)銀行和信用社應(yīng)當(dāng)改善信貸管理，擴(kuò)展服務(wù)領(lǐng)域，開發(fā)適應(yīng)像健康藥業(yè)這樣的中小企業(yè)發(fā)展的金融產(chǎn)品，調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，為這類企業(yè)提供信貸、結(jié)算、財(cái)務(wù)咨詢、投資管理等方面的服務(wù)。國家政策性金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在其業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍內(nèi)，采取多種形式，為中小企業(yè)提供金融服務(wù)。金融機(jī)構(gòu)是中小企業(yè)融資的主渠道，改善中小企業(yè)融資難的問題，金融機(jī)構(gòu)責(zé)無旁貸，對(duì)大企業(yè)和中小企業(yè)貸款融資要一視同仁、公平一律，通過提高效率降低為中小企業(yè)融資的成本，盡可能控制中小企業(yè)貸款利率上浮幅度，減輕中小企業(yè)還貸壓力。建立向中小企業(yè)發(fā)放貸款的激勵(lì)機(jī)制、約束機(jī)制和銀企合作的直接信息渠道，健全中小企業(yè)融資及信用檔案，強(qiáng)化金融內(nèi)部監(jiān)管，確保資金投放合理。

3.2從微觀管理提出以下對(duì)策。

3.2.1要加強(qiáng)健康藥業(yè)內(nèi)源融資能力。

健康藥業(yè)有限公司要通過改革轉(zhuǎn)變經(jīng)營機(jī)制，通過改組優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu)，通過改造增強(qiáng)企業(yè)后勁，同時(shí)引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)管理，面向市場，樹立競爭意識(shí)，加快企業(yè)技術(shù)改造和產(chǎn)品的更新。要強(qiáng)化信用觀念，構(gòu)筑良好的銀企關(guān)系。健康藥業(yè)有限公司必須強(qiáng)化信用意識(shí)，保全銀行債權(quán)，按時(shí)還本付息，有困難時(shí)與銀行協(xié)商解決，建立良好的銀企關(guān)系，為企業(yè)融資創(chuàng)造條件。健康藥業(yè)除應(yīng)建立起規(guī)范的產(chǎn)權(quán)制度外，還必須建立起與企業(yè)法律地位適應(yīng)的有效的財(cái)務(wù)制度，提高信用水平和資信質(zhì)量[12]。

3.2.2拓寬健康藥業(yè)的籌資渠道。

籌資的渠道除了銀行貸款，還可以采取融資租賃這一渠道。所謂金融租賃也稱融資租賃，使出租人根據(jù)承租人選定的租賃設(shè)備和供應(yīng)廠商以對(duì)承租人提供資金融通為目的而購買設(shè)備，承租人通過與出租人簽訂融資租賃合同以支付租金為代價(jià)，而獲得設(shè)備的長期使用權(quán)。金融租賃能夠?yàn)榻】邓帢I(yè)有限公司提供一定的資金支持。因?yàn)樗倪\(yùn)作是通過融物的形式達(dá)到融資的目的，這樣其實(shí)可以滿足健康藥業(yè)有限公司籌措資金和更新設(shè)備的雙重功能。它還能夠使健康藥業(yè)的融資方式多元化，脫離之前的以銀行貸款為主的方式。

利用金融租賃方式購置設(shè)備，健康藥業(yè)有限公司可以在不投入或較少投入的情下，況獲得所需設(shè)備得使用權(quán)，待投產(chǎn)經(jīng)營后，再從營業(yè)收入中分期支付租金，實(shí)際上相當(dāng)于取得了銀行貸款。這樣健康藥業(yè)有限公司在自身積累率較低的情況下不但同樣可以更新先進(jìn)設(shè)備，而且可以把自己的有限資金另作他用，有利于企業(yè)提高自己的資金利用的效率。同時(shí)利用金融租賃進(jìn)行融資，限制條件少，手續(xù)也簡便易行，還款方式靈活，可以降低健康藥業(yè)有限公司的融資成本。另外，當(dāng)健康藥業(yè)資金緊張時(shí)還可以利用回租租賃將自己原來擁有的資產(chǎn)賣給租賃公司以獲得融資便利，然后再以支付租金為代價(jià)從租賃公司租回已售出資產(chǎn)，這樣將其流動(dòng)性較差的物化資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)榱鲃?dòng)性最強(qiáng)的現(xiàn)金資產(chǎn)進(jìn)行使用，變現(xiàn)能力明顯增強(qiáng)[13]。

3.2.3控制籌資規(guī)模中負(fù)債經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

資金結(jié)構(gòu)中，若負(fù)債的比例過大，即過度負(fù)債經(jīng)營，那么依賴于外界的因素過多，也就加大了健康藥業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)稍有脫節(jié)，資金回收不及時(shí)，資金成本大幅度增加，降低了企業(yè)經(jīng)營利潤削弱了企業(yè)活力，應(yīng)把握好負(fù)債經(jīng)營的“度”。要合理確定債務(wù)資金與自有資金、短期資金與長期資金的比例關(guān)系，并隨著企業(yè)生產(chǎn)的變化而變化，使企業(yè)始終處于一種動(dòng)態(tài)的管理過程中。合理確定企業(yè)一定時(shí)期所需籌集資金的數(shù)額是健康藥業(yè)籌資管理的重要內(nèi)容。健康藥業(yè)一方面要籌集到足夠的資金以滿足企業(yè)生存和發(fā)展的需要，另一方面還要注意籌集的資金又不能過多，防止產(chǎn)生資金的配置風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)資金的閑置，增加企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)。

從根本上講，健康藥業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)是由于舉債導(dǎo)致的，一個(gè)全部用自有資本從事經(jīng)營的企業(yè)只有經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)而沒有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，要權(quán)衡舉債經(jīng)營的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來確定債務(wù)比率，同時(shí)還要考慮債務(wù)清償能力，要盡量做到資金的籌集量與資金的需求量相互平衡。從大量負(fù)債經(jīng)營實(shí)例中不難得出以下教訓(xùn)：健康藥業(yè)經(jīng)營決策失誤，雖然適度舉債是其發(fā)展的必要途徑，但必須以自有資金為基礎(chǔ)，如資本結(jié)構(gòu)中債務(wù)資本過大，必然惡性循環(huán)。同時(shí)健康藥業(yè)償債能力強(qiáng)弱是對(duì)負(fù)債經(jīng)營最敏感的指標(biāo)，償債能力即企業(yè)擁有現(xiàn)金多少或其資產(chǎn)變現(xiàn)能力強(qiáng)弱；債務(wù)資本在各項(xiàng)目之間配置合理程度，從償債能力看，負(fù)債比率越低，企業(yè)償債能力越強(qiáng)，但未必合理，如企業(yè)借款利率小于利潤率。健康藥業(yè)應(yīng)充分利用負(fù)債經(jīng)營的好處，不同產(chǎn)業(yè)的負(fù)債經(jīng)營合理程度是不一樣的[14]。

健康藥業(yè)有限公司應(yīng)不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，財(cái)會(huì)部門除了自覺搞好規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化建設(shè)以外，還必須通過特有的核算和監(jiān)督手段，去調(diào)節(jié)、制約整個(gè)企業(yè)的營運(yùn)過程，使之沿著健康的軌道運(yùn)行。面對(duì)不斷變化的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，健康藥業(yè)應(yīng)設(shè)置高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有效運(yùn)行，以防范因財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了把好投資、融資項(xiàng)目關(guān)，建立健全約束機(jī)制，提高資金使用效益，規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)成立投資、融資項(xiàng)目審查委員會(huì)。各下屬業(yè)務(wù)單位根據(jù)需要成立審查小組，制定、實(shí)施一整套審查規(guī)定。

3.2.4優(yōu)化企業(yè)的資金回收政策。

變化十分復(fù)雜，企業(yè)很難對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出準(zhǔn)確的預(yù)測。因此，要防范籌資風(fēng)險(xiǎn)，必須不斷強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)到來之前做好充分的準(zhǔn)備，以便及時(shí)有效的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。江東鐵塔應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況和外部市場、政策等的變化制定一套符合實(shí)際需要的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案，及時(shí)地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和防范，使企業(yè)能夠按照市場需求安排生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，提高盈利水平，最大限度的降低籌資風(fēng)險(xiǎn)。

江東鐵塔有限公司資金結(jié)構(gòu)會(huì)在一定程度上影響企業(yè)的運(yùn)營效果，合理的資金結(jié)構(gòu)既能夠?yàn)槠髽I(yè)提供充足的資金供給，又能最大有效的防范資金風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)踐中，江東鐵塔要優(yōu)化資金回收政策。對(duì)于一些資金的回收可以采取相應(yīng)的鼓勵(lì)政策，如某企業(yè)若在十天內(nèi)還款給予5%的折扣；在二十天內(nèi)還款給予3%的折扣；在三十天內(nèi)還款沒有折扣。

以晨鋼集團(tuán)為例，晨鋼集團(tuán)向盛達(dá)江東鐵塔有限公司夠買電力設(shè)備500萬元，其折扣情況如表3.1所示：

由表3.1可知晨鋼集團(tuán)若在10天之內(nèi)還清欠款，可少付25萬元；若20天之內(nèi)還清欠款，可少付15萬元；若30天之內(nèi)還款，無折扣。這種鼓勵(lì)還款的政策既可以為欠款方節(jié)省部分資金，又可以使健康藥業(yè)的資金能夠及時(shí)回收。

這種給予折扣的資金回收方式有利于江東鐵塔有限公司運(yùn)營效果，使其盡快的回收了資金，降低了籌資風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)能夠快速發(fā)展。

結(jié)束語。

產(chǎn)規(guī)模?？傊?，籌資管理對(duì)于企業(yè)來說是不可或缺的，籌資方式的好與壞，籌資風(fēng)險(xiǎn)的防范都關(guān)系著企業(yè)能否快速、健康地發(fā)展，因此籌資管理在企業(yè)中是至關(guān)重要的。

統(tǒng)觀全文，本文論述了籌資管理中應(yīng)完善企業(yè)制度，健全治理結(jié)構(gòu)解決江東鐵塔有限公司融資困難的方法、確定財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、籌資規(guī)模，控制負(fù)債經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、正確選擇籌資方式、選擇適當(dāng)?shù)幕I資時(shí)機(jī)、采用不同渠道、方式，確定合理的籌資結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制，優(yōu)化企業(yè)的資金回收政策。使企業(yè)能夠更加清楚、詳細(xì)地明白籌資管理的重要性。有了對(duì)籌資管理問題的分析和解決才會(huì)為企業(yè)的快速發(fā)展提供有效方式，使公司避免發(fā)生經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，健康發(fā)展。

由于我剛剛結(jié)束學(xué)業(yè)，知識(shí)水平有限，本文中還有很多的不足與缺點(diǎn)，對(duì)籌資管理在江東鐵塔有限公司存在的問題所做的分析也不是很全面，籌資問題的解決方式也不是非常有效，因此，今后我會(huì)更加努力，認(rèn)真學(xué)習(xí)各方面知識(shí)，增加實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，提高自己的知識(shí)水平和能力。

致謝。

這篇畢業(yè)論文終于完成了，回顧思念的大學(xué)生活，感觸很多。我的大學(xué)生活即將結(jié)束了，雖然很舍不得，但是還是要畢業(yè)的。在學(xué)校期間我學(xué)到了很多的知識(shí)，也認(rèn)識(shí)了很多的優(yōu)秀的同學(xué)，還有教過我的老師們，每一位老師都學(xué)識(shí)淵博，對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，也教給我一生受用的知識(shí)。謝謝你們！

我要感謝學(xué)校給了我一個(gè)豐富多彩的大學(xué)生活，感謝辛勤培育過我的老師們，你們用你們豐富的經(jīng)驗(yàn)，教會(huì)了我如何成長如何做人，那句“春蠶到死絲方盡，蠟炬成灰淚始干”，都不足以表達(dá)你們的偉大！

在這里，我還要特別感謝我的畢業(yè)論文指導(dǎo)老師瞿f老師。瞿老師在我寫論文期間，給與了我很大的幫助。在她認(rèn)真負(fù)責(zé)的指導(dǎo)下，我的論文逐步成型。從選題開始，老師就給了我很有幫助的建議，使我在選題的時(shí)候能夠選一個(gè)比較好的題目，使我能夠有更大的發(fā)揮空間。所以，在此我再次真誠的感謝瞿老師！最后，我希望在邁出大學(xué)門檻的時(shí)候?qū)⑹俏胰松囊粋€(gè)新的起點(diǎn)，我將用我所學(xué)的知識(shí)去回報(bào)家人，回報(bào)母校，回報(bào)社會(huì)！

廣西工學(xué)院鹿山學(xué)院學(xué)士學(xué)位論文浙江盛達(dá)江東鐵塔有限公司籌資管理分析。

參考文獻(xiàn)。

[5]張莉.論中小企業(yè)的融資環(huán)境.安徽電子信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào).，（5）：3-4。

[7]朱道弘.小企業(yè)融資與銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理.2008，（1）：5-6。

17。

公司發(fā)票管理制度存在的問題篇十二

企業(yè)除了將資金用于自身正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)之外，還可以將暫時(shí)閑置的一部分資金用于投資，以便為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益。這是因?yàn)槠髽I(yè)若將閑置的資金存于銀行，只能獲得很少一部分利息；另外閑置的資金如果長期得不到有效利用，會(huì)造成資金沉淀。為此，企業(yè)有必要為多余的資金尋找出路，以取得一定的收益或達(dá)到控制其他企業(yè)的目的等。

（一）投資環(huán)境復(fù)雜，難以控制。

企業(yè)的投資環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境和資源環(huán)境等，具有構(gòu)成復(fù)雜、變化較快等特點(diǎn)，對(duì)企業(yè)來說這些因素是難以預(yù)見和難以改變的。例如在體制問題中，一些金融、保險(xiǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施、科教文衛(wèi)等領(lǐng)域仍然不同程度地限制民營、私營企業(yè)進(jìn)入。一些允許進(jìn)入的行業(yè)，也存在門檻過高、前置性審批復(fù)雜等問題。

（二）資金短缺，籌資渠道單一。

投資要求企業(yè)能夠及時(shí)、足額、低成本地籌集到所需資金，如果企業(yè)資金短缺，籌資能力又較弱，投資必將受到極大限制。但銀行對(duì)中小企業(yè)資金需求支持力度不夠，而資本市場又難以進(jìn)入。在資金不足的困擾下，如何進(jìn)行投資并能取得良好的收益，對(duì)投資決策者來說是一個(gè)難題。

（三）缺乏市場調(diào)查，信息不充分。

投資中存在大量的主觀判斷，有些企業(yè)往往不深入進(jìn)行市場調(diào)研和科學(xué)論證，對(duì)投資的可行性不進(jìn)行周密系統(tǒng)的分析和研究，致使搜集的信息不全面、不真實(shí)，加之決策者決策能力低下，使得投資決策失誤頻繁發(fā)生，投資無法按期收回。

（四）投資者素質(zhì)偏低，投資風(fēng)險(xiǎn)大。

風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)比較復(fù)雜的管理，要有相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識(shí)、法律知識(shí)、管理技能、市場運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)等，一些企業(yè)由于人員素質(zhì)整體不高，管理水平偏低，對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，缺乏駕馭風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力，造成企業(yè)投資損失巨大。

（五）管理層墨守陳規(guī)，投資缺乏創(chuàng)新。

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子墨守陳規(guī)，投資創(chuàng)新意識(shí)不夠，不從本企業(yè)所處環(huán)境角度研究改革政策措施，并對(duì)可能出現(xiàn)的變化做出及時(shí)的反應(yīng)，普遍存在“創(chuàng)新恐懼”，往往追隨大企業(yè)或同行相近企業(yè)的投資模式以及投資做法，不能投資培植自己獨(dú)特的技術(shù)或核心競爭力。

（六）內(nèi)部機(jī)制不健全，投資管理方式不當(dāng)。

投資管理模式不科學(xué)，沒有建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制，管理的制度和辦法滯后。忽視科學(xué)投資戰(zhàn)略規(guī)劃和精確的預(yù)算控制，沒有嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)控制分析和市場應(yīng)急措施，缺乏必要的激勵(lì)約束機(jī)制和責(zé)任追究機(jī)制等，造成投資失誤、投資重復(fù)、投資浪費(fèi)、投資虧損。

（七）缺乏整體戰(zhàn)略意識(shí)，投資決策程序混亂。

投資缺乏整體戰(zhàn)略意識(shí)和科學(xué)規(guī)劃，決策程序比較混亂，董事會(huì)監(jiān)督權(quán)、經(jīng)營權(quán)與決策權(quán)混同，企業(yè)決策幾乎都是由企業(yè)高管、董事長、總經(jīng)理決定的，這種決策不經(jīng)過民主決策、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)專權(quán)不受約束，盲目投資、意氣投資、感情投資、政治投資等現(xiàn)象層出不窮。

（一）認(rèn)真分析投資環(huán)境，完善服務(wù)體系。

企業(yè)應(yīng)對(duì)不斷變化的宏觀環(huán)境進(jìn)行認(rèn)真的分析、研究，熟知投資環(huán)境的要素、性質(zhì)，把握其變化趨勢及規(guī)律，并制定多種應(yīng)變措施，適時(shí)調(diào)整投資政策、改變管理方法，不斷增強(qiáng)對(duì)投資環(huán)境的適應(yīng)能力、應(yīng)變能力和利用能力。政府要轉(zhuǎn)變觀念和職能，各部門之間要協(xié)調(diào)和配合，簡化審批手續(xù)，降低各類進(jìn)入門檻，建立適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)要求的投融資體制，減少行政性收費(fèi)，完善服務(wù)體系，提高辦事效率。

（二）促進(jìn)機(jī)制創(chuàng)新，拓寬企業(yè)融資渠道。

促進(jìn)金融體制改革和金融工具的創(chuàng)新，通過建立激勵(lì)機(jī)制，激活民間資本，有秩序發(fā)展地方小銀行和民營信貸機(jī)構(gòu)等。鼓勵(lì)商業(yè)銀行進(jìn)一步改進(jìn)貸款條件、貸款方式、貸款品種以及審批程序。幫助中小企業(yè)提升信譽(yù)意識(shí)和信用水平，注重發(fā)展資本市場，建立和完善風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)制，拓寬中小企業(yè)直接融資渠道等。

（三）搞好市場調(diào)查，掌握充足信息。

企業(yè)應(yīng)作好市場調(diào)查，加大對(duì)投資調(diào)研的支持力度，搜集充足而可靠的信息。對(duì)于搜集的信息，還要進(jìn)行必要的加工延伸，對(duì)投資項(xiàng)目技術(shù)上的可行性和經(jīng)濟(jì)上的有效性進(jìn)行論證。企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專項(xiàng)資金、專門調(diào)查部門和專門部門，研究規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)問題，根據(jù)實(shí)際需要來確定適合自己的調(diào)查方式。

（四）完善內(nèi)部管理機(jī)制，實(shí)施先進(jìn)的管理方法。

健全投資管理機(jī)構(gòu)，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力，實(shí)現(xiàn)科學(xué)決策、科學(xué)管理，形成完整的決策機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制和制約機(jī)制。制定嚴(yán)格的投資管理制度，建立監(jiān)督控制機(jī)制，界定關(guān)鍵區(qū)域的責(zé)權(quán)利，形成一套真正制度化、規(guī)范化、科學(xué)化的投資管理方法，在投資建議、可行性論證、投資決策、投出資產(chǎn)處置和銷售等環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)上對(duì)投資實(shí)施全程控制和監(jiān)督。

（五）樹立創(chuàng)新意識(shí)，培育企業(yè)核心競爭力。

企業(yè)應(yīng)該樹立創(chuàng)新意識(shí)，在自己的領(lǐng)域內(nèi)不斷推陳出新，培育和打造自己的核心競爭力、核心科技技術(shù)，大力扶持科技開發(fā)，推動(dòng)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)，設(shè)立專項(xiàng)基金支持企業(yè)的技術(shù)改造，使企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)達(dá)到行業(yè)領(lǐng)先水平。

（六）培養(yǎng)優(yōu)秀的投資人才，增加風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

企業(yè)要做好投資人才的培育工作，培養(yǎng)一批敢于創(chuàng)新，具有很強(qiáng)的投資意識(shí)和抗風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，掌握科學(xué)方法，既有高度的社會(huì)責(zé)任心和歷史使命感，又有投資管理經(jīng)驗(yàn)和有關(guān)財(cái)務(wù)、金融、審計(jì)、稅務(wù)、法律、管理等專業(yè)知識(shí)的復(fù)合型人才。

（七）建立科學(xué)的決策程序，實(shí)行嚴(yán)格的決策責(zé)任制。

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)加強(qiáng)科學(xué)決策、集體決策，擯棄主觀決策，強(qiáng)調(diào)決策程序的民主化和科學(xué)化，最大限度地消除決策過程中存在的不確定性和隨意性。對(duì)因違反決策程序，使投資造成嚴(yán)重?fù)p失的負(fù)責(zé)人，要依法追究其經(jīng)濟(jì)法律責(zé)任。對(duì)于成功的投資決策，可采取物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合的方式。

公司發(fā)票管理制度存在的問題篇十三

會(huì)計(jì)信息披露是上市公司信息披露的重點(diǎn)內(nèi)容，但其中還是會(huì)存在一些問題。下面是小編為你整理的上市公司會(huì)計(jì)信息披露存在問題，希望對(duì)你有幫助。

由于我國會(huì)計(jì)信息披露制度的不完善,導(dǎo)致上市公司對(duì)應(yīng)該披露的信息沒有做完整的披露,而是避重就輕,選擇夸大對(duì)自己有利的信息,避開對(duì)自己不利的信息,隱瞞事實(shí)真相,誤導(dǎo)投資者。同時(shí)也有一些上市公司,在發(fā)生重大的違法、違規(guī)事件時(shí)被查處之前根本沒有通過任何方式將信息予以披露。正是由于上市公司這些不完整的信息披露,導(dǎo)致了會(huì)計(jì)信息的不真實(shí)和證券市場的不規(guī)范。

由于上市公司會(huì)計(jì)信息披露的不完整性,導(dǎo)致了會(huì)計(jì)信息披露的違規(guī)、隨意。一些上市公司在會(huì)計(jì)信息披露中缺乏規(guī)范性,隨意調(diào)整利潤分配;中期報(bào)告過于簡單,無法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià);部分公司的財(cái)務(wù)報(bào)告,不提供上年同期相關(guān)的重要數(shù)據(jù)等。由于這些不規(guī)范的會(huì)計(jì)信息,導(dǎo)致了投資者投資決策的失誤,損害了投資者的利益,影響證券市場的發(fā)展。

信息的價(jià)值就是在于它的時(shí)效性。在市場經(jīng)濟(jì)中,會(huì)計(jì)信息的時(shí)效性關(guān)系到每個(gè)投資者的切身利益。失去時(shí)效的會(huì)計(jì)信息,是無用的會(huì)計(jì)信息,無使用價(jià)值。同時(shí),由于上市公司的會(huì)計(jì)信息披露不及時(shí),還會(huì)導(dǎo)致內(nèi)幕交易等操縱市場的欺詐性交易。因此,具有時(shí)效性的會(huì)計(jì)信息是維護(hù)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展的關(guān)鍵。

我國上市公司會(huì)計(jì)信息披露制度的法律規(guī)定,是借鑒西方發(fā)達(dá)國家證券市場信息披露制度的經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合我國實(shí)際情況而建立起來的。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)行為人新的經(jīng)濟(jì)工具的出現(xiàn),使現(xiàn)行的法律一時(shí)很難跟上。例如:《會(huì)計(jì)法》以及《證券法》中都沒有對(duì)提供虛假信息以及做虛假賬等行為的處罰作出明確的規(guī)定。這種含糊的、原則的規(guī)定,就導(dǎo)致了在現(xiàn)實(shí)生活中難以執(zhí)行,而那些上市公司在利益的驅(qū)動(dòng)下也就開始鋌而走險(xiǎn)以獲得自己最大的利益。

我國的上市公司,有很多都是由國有企業(yè)改制而來,因此就出現(xiàn)機(jī)構(gòu)設(shè)置繁瑣、股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理以及監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督不力等問題。具體分析如下:第一,機(jī)構(gòu)設(shè)置過于繁瑣,導(dǎo)致公司內(nèi)部控制薄弱,并沒有形成有效的內(nèi)部控制,僅僅是公司“一把手”說了算,從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息披露的不真實(shí)。第二,股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理,導(dǎo)致股東大會(huì)流于形式。如有些由原國有企業(yè)改制而來的上市公司,出于對(duì)國有資產(chǎn)保護(hù)的動(dòng)機(jī),經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)國有控股或國有股占絕對(duì)優(yōu)勢的態(tài)勢。造成國有股“一股獨(dú)大”,以及由內(nèi)部人控制的局面。這樣的`形式,自然削弱了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠性和決策有用性,從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息披露的不真實(shí)。第三,監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督不到位。在我國《公司法》中雖然對(duì)監(jiān)事會(huì)的職責(zé)作出了明確規(guī)定,但是,如何充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)的職權(quán)和作用,《公司法》中缺乏行之有效的操作細(xì)則,而且法律也沒有賦予監(jiān)事會(huì)具備直接調(diào)整公司董事和經(jīng)理人員行為的能力與手段。因此,監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督工作,在大多數(shù)公司充其量不過是起到一種咨詢和建議作用。這樣的狀態(tài),就特別容易造成監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè),難以對(duì)董事會(huì)所做的決議進(jìn)行監(jiān)督。

目前,上市公司在信息披露時(shí)常常會(huì)出現(xiàn)披露隨意、不真實(shí)、不充分的不合格現(xiàn)象。例如:報(bào)喜不報(bào)憂;部分公司信息披露缺乏規(guī)范性,隨意調(diào)整利潤分配;中期報(bào)告過于簡單,無法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià);部分公司的財(cái)務(wù)報(bào)告中不提供上年同期相關(guān)的重要數(shù)據(jù),與公司有關(guān)的市場競爭、通貨膨脹、利率匯率變化、營銷策略、宏觀產(chǎn)業(yè)政策揭示得不完全或者根本不披露。這些信息質(zhì)量的不合格直接導(dǎo)致了會(huì)計(jì)信息披露制度的不規(guī)范,從而阻礙了我國證券市場的健康發(fā)展,損害了廣大投資者的利益。

所謂第三方會(huì)計(jì)監(jiān)管就是指具有注冊會(huì)計(jì)師資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)上市公司進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)管。在證券市場上,會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作在信息披露中起著非常重要的作用,投資者所掌握的信息很大層面都是來自于會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)的本質(zhì)就在于它的獨(dú)立性,但是在現(xiàn)實(shí)生活中,卻常常出現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和上市公司共同做虛假賬的現(xiàn)象,這樣就會(huì)造成虛假信息的披露,從而給投資者造成損失,阻礙證券市場的健康發(fā)展。

公司治理結(jié)構(gòu)實(shí)際上就是所有者、董事會(huì)和經(jīng)理層三者之間權(quán)利分配和制衡關(guān)系的一種制度安排。能夠讓所有者追求資產(chǎn)收益的最大化，經(jīng)營者按照市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律，依法經(jīng)營，完成經(jīng)營績效，實(shí)現(xiàn)自己的經(jīng)濟(jì)利益，從而實(shí)現(xiàn)資源的合理配置。

因此，要完善上市公司法人治理結(jié)構(gòu)，首先要明確股東大會(huì)的職責(zé)，加強(qiáng)董事會(huì)建設(shè)，建立董事會(huì)問責(zé)機(jī)制，從而強(qiáng)化董事會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)信息披露的約束和監(jiān)督;要明確監(jiān)事會(huì)地位和作用，完善監(jiān)事會(huì)組織機(jī)構(gòu)，建立健全內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督權(quán)利和作用;要完善外部獨(dú)立董事制度，有效監(jiān)督上市公司的會(huì)計(jì)信息披露行為。

健全會(huì)計(jì)信息披露體系，首先要加強(qiáng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則建設(shè)，減少真空地帶，減少上市公司會(huì)計(jì)政策的選擇空間，確保上市公司會(huì)計(jì)信息披露的質(zhì)量。其次要完善會(huì)計(jì)信息披露制度，制定會(huì)計(jì)信息披露法律責(zé)任追究與賠償制度的實(shí)施細(xì)則，保護(hù)中小投資者利益，規(guī)范上市公司會(huì)計(jì)信息披露行為。再次要對(duì)上市公司會(huì)計(jì)信息披露質(zhì)量進(jìn)行評(píng)級(jí)、評(píng)分并公示，構(gòu)建一個(gè)誠信公平的環(huán)境，杜絕上市公司會(huì)計(jì)信息披露的違規(guī)行為。

要加強(qiáng)對(duì)上市公司會(huì)計(jì)信息披露的監(jiān)管，就必須建立健全監(jiān)督管理體系，堅(jiān)持內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督結(jié)合、日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督結(jié)合、專業(yè)監(jiān)督與群眾監(jiān)督結(jié)合，實(shí)現(xiàn)政府監(jiān)管、中介監(jiān)管、行業(yè)自律、內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督的有機(jī)結(jié)合。同時(shí)，加大對(duì)相關(guān)責(zé)任人的處罰力度，追求相關(guān)責(zé)任人的行政責(zé)任、民事賠償責(zé)任和刑事法律責(zé)任，有效約束和規(guī)范上市公司會(huì)計(jì)信息披露行為。

證券監(jiān)管部門應(yīng)針對(duì)上市公司會(huì)計(jì)信息披露出臺(tái)相關(guān)政策，完善企業(yè)的業(yè)績評(píng)價(jià)和考核機(jī)制，將會(huì)計(jì)信息披露的質(zhì)量作為職務(wù)晉升、提高薪酬、兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲、融資、項(xiàng)目審批等的主要評(píng)價(jià)依據(jù)，鼓勵(lì)上市公司主動(dòng)自覺披露真實(shí)、全面、充分、及時(shí)、規(guī)范的會(huì)計(jì)信息，主動(dòng)披露一些目前制度并沒有強(qiáng)制要求披露的會(huì)計(jì)信息，例如成本費(fèi)用信息、風(fēng)險(xiǎn)狀況等。

由于我國目前規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)告披露周期太長，嚴(yán)重影響了會(huì)計(jì)信息的時(shí)效。因此，應(yīng)該修訂披露的時(shí)間，縮短披露周期，將年報(bào)披露最后時(shí)間限制在3月31日，將半年報(bào)披露最后時(shí)間限制在7月31日，既可以避免年報(bào)和第一季度季報(bào)披露時(shí)間的重疊，又可以大幅縮短上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告披露周期，將大大提高上市公司會(huì)計(jì)信息的時(shí)效性，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，促進(jìn)證券市場健康發(fā)展。

建立規(guī)范的社會(huì)誠信體系和失信處罰機(jī)制，加大宣傳力度，發(fā)揮社會(huì)輿論宣傳與監(jiān)督的作用，褒揚(yáng)誠信者，譴責(zé)失信者，培育以誠信為核心內(nèi)容的與社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的職業(yè)道德規(guī)范，使上市公司自覺遵紀(jì)守法，誠信經(jīng)營，客觀真實(shí)、全面充分地披露會(huì)計(jì)信息，凈化上市公司會(huì)計(jì)信息披露的市場環(huán)境。

公司發(fā)票管理制度存在的問題篇十四

一些中國企業(yè)已經(jīng)開始以市場的變化、顧客的需求作為企業(yè)經(jīng)營策略的指南針，但大多數(shù)企業(yè)仍安于按照自己的想法進(jìn)行新產(chǎn)品的開發(fā)和市場的開拓。這種企業(yè)導(dǎo)向的直接結(jié)果是以我為主的思維方式，而這種思維方式不一定能夠保證生產(chǎn)出的產(chǎn)品滿足顧客的需要，而不能滿足顧客需要的產(chǎn)品也無法轉(zhuǎn)化為企業(yè)創(chuàng)造的價(jià)值。按照管理大師彼得？杜拉克的觀點(diǎn)企業(yè)的存在就是為了創(chuàng)造顧客。那些不斷跟蹤顧客需求變化的企業(yè)已經(jīng)在市場競爭中嘗到了甜頭，暢銷的產(chǎn)品不僅為企業(yè)直接創(chuàng)造了價(jià)值，還建立了最可寶貴的顧客的品牌忠誠度。

從80年代開始，中國開始評(píng)選出各種頭銜的企業(yè)家，從國家大獎(jiǎng)到省市地區(qū)的小獎(jiǎng)。因此中國企業(yè)經(jīng)營者越來越多地受到了社會(huì)的關(guān)注，當(dāng)然其領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格與個(gè)性也對(duì)他所管理的企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了影響。中國大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營者，無論是國有企業(yè)，還是私營企業(yè)，都有一個(gè)共同的特點(diǎn)，就是經(jīng)營者本人的領(lǐng)導(dǎo)權(quán)威影響極大（影響力如何），在一些企業(yè)中，甚至到了對(duì)其決策無人置疑的程度，而這從某種程度上，加大了企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)闆]有人可以永遠(yuǎn)正確。

中國許多優(yōu)秀企業(yè)非常關(guān)注企業(yè)文化的建設(shè)，也投入了相當(dāng)大的人力、物力和財(cái)力去策劃企業(yè)文化。但在企業(yè)文化建設(shè)過程中卻存在著一些誤區(qū)，例如重視企業(yè)文化的物質(zhì)層建設(shè)，而忽略企業(yè)核心價(jià)值觀（核心競爭力）的作用；重視策劃人員的創(chuàng)意，忽視企業(yè)的實(shí)際情況，致使企業(yè)文化只是花瓶，無法獲得員工的認(rèn)同（會(huì)曇花一現(xiàn)）；企業(yè)文化千篇一律，缺乏個(gè)性，重視文字的工整，忽略企業(yè)特性的表達(dá)等等。當(dāng)然，還有相當(dāng)一批企業(yè)仍沒有進(jìn)行企業(yè)文化建設(shè)，沒有企業(yè)的核心價(jià)值觀，這些都對(duì)企業(yè)應(yīng)對(duì)未來環(huán)境和企業(yè)員工的潛力發(fā)揮不利。因此，中國企業(yè)的文化建設(shè)還有待于進(jìn)一步深入。

許多中國企業(yè)的管理體制不健全，也沒有一套規(guī)范系統(tǒng)的管理制度，大多數(shù)企業(yè)是被動(dòng)反應(yīng)型的，隨著新問題的出現(xiàn)，由經(jīng)營者制定新的措施卻沒有進(jìn)行深入的研究，或者隨著其他企業(yè)新管理制度的采用而加以仿效，卻很少顧及新制度與原有制度之間的邏輯關(guān)系及新制度是否適應(yīng)本企業(yè)的實(shí)際情況等等。其結(jié)果或者是管理制度之間的系統(tǒng)性不強(qiáng)，或者由于淮桔北枳，只是東施效顰而已。這一點(diǎn)，在許多中國企業(yè)推行is0900o標(biāo)準(zhǔn)時(shí)便暴露的非常明顯。

許多中國企業(yè)忽略了企業(yè)家永續(xù)經(jīng)營的最終目標(biāo)，一味追求短期效益或者僅僅是利潤最大化、規(guī)模的增長；也有的企業(yè)雖然制定了戰(zhàn)略目標(biāo)，但由于戰(zhàn)略目標(biāo)的不切實(shí)際，很幸易變成一紙空文，或者造成企業(yè)為實(shí)現(xiàn)這個(gè)戰(zhàn)略目標(biāo)而陷入多元化經(jīng)營的陷階。已經(jīng)有一些企業(yè)經(jīng)營者開始反思企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，力爭克服頭腦發(fā)熱或目光短淺的問題，逐步延長中國企業(yè)的平均生命周期，不單純追求規(guī)模，而是在市場競爭中塑造強(qiáng)者的形象。不僅僅是做大，而是圖強(qiáng)；我們需要的是長期發(fā)展，不是短期效益。

許多中國企業(yè)感慨：現(xiàn)在越來越難留住人了！不僅是留人，在企業(yè)招聘新員工時(shí)，中國企業(yè)也很難與外資企業(yè)抗衡。也許有人會(huì)將之歸為國內(nèi)企業(yè)工資太低的緣故，但根本上是企業(yè)內(nèi)部沒激勵(lì)機(jī)制（發(fā)展空間及完善機(jī)制比單純的工資更重要）的問題，除了在物質(zhì)激勵(lì)方面受現(xiàn)有資源限制導(dǎo)致中國企業(yè)缺乏吸引力外，很重要的一個(gè)原因是大多數(shù)企業(yè)只會(huì)用人，而沒有培養(yǎng)人。比較中外企業(yè)的人力資源管理，一個(gè)最大的區(qū)別就在于員工的培訓(xùn)投入上。

公司發(fā)票管理制度存在的問題篇十五

（一）現(xiàn)代企業(yè)理念和發(fā)展規(guī)劃方面存在的問題。

公司領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)新形勢下創(chuàng)建特色國有企業(yè)研究不夠深入、不很具體；在創(chuàng)建理念和更新發(fā)展觀念方面，缺乏足夠的理論勇氣，解放思想的力度不能很好地適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)科學(xué)發(fā)展的需要；企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃未能根據(jù)形勢變化和現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需要及時(shí)做出修訂和完善，戰(zhàn)略規(guī)劃所確定的目標(biāo)和任務(wù)尚未在全體職工中形成高度的共識(shí)，落實(shí)規(guī)劃的行動(dòng)力度和督促檢查工作不夠。

公司人才培養(yǎng)模式和培養(yǎng)質(zhì)量不能很好地適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需要。一是人員及崗位結(jié)構(gòu)不夠合理的狀況尚未得到根本性改變；二是在創(chuàng)新人才培養(yǎng)機(jī)制方面，調(diào)查研究不夠深入，高水平研究成果不多，缺乏更多行之有效的創(chuàng)新舉措，在實(shí)際工作中改革創(chuàng)新成效不顯著；三是人才培養(yǎng)模式缺乏創(chuàng)新，人才素質(zhì)有待提高；四是職工隊(duì)伍創(chuàng)新意識(shí)和實(shí)踐能力有待提高；五是管理制度需要進(jìn)一步完善，資源配置需要進(jìn)一步優(yōu)化。

（三）人才隊(duì)伍建設(shè)和科學(xué)研究方面存在的問題。

近幾年公司在職工隊(duì)伍建設(shè)方面取得了積極成效，但高層次創(chuàng)新人才隊(duì)伍建設(shè)問題仍然突出。一是缺乏一支結(jié)構(gòu)合理、理論素質(zhì)優(yōu)良和實(shí)踐能力較強(qiáng)的人才隊(duì)伍。二是人才培養(yǎng)、引進(jìn)、管理和使用工作機(jī)制不夠健全，高層次人才成長的條件和環(huán)境有待進(jìn)一步改善。三是創(chuàng)新能力不強(qiáng)，服務(wù)水平需要進(jìn)一步提高。

（四）體制機(jī)制創(chuàng)**完善方面存在的問題。

貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀長效機(jī)制不夠健全和完善。對(duì)建設(shè)特色的現(xiàn)代國有企業(yè)制度的必要性認(rèn)識(shí)不足；公司在職工管理等方面的一些體制機(jī)制缺乏創(chuàng)新，有的管理制度和辦法已不適合當(dāng)前發(fā)展的需要，高效運(yùn)行的管理機(jī)制還沒有真正建立起來。

和樹立良好的學(xué)風(fēng)等方面還存在一些薄弱環(huán)節(jié)；在解決事關(guān)職工切身利益的問題方面還存在差距，一些職工特別關(guān)心的問題尚未得到很好解決。

公司領(lǐng)導(dǎo)班子領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)發(fā)展的能力還不能適應(yīng)新形勢和新任務(wù)的需要，執(zhí)行力需要進(jìn)一步提高；在組織建設(shè)中缺乏創(chuàng)新，黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用發(fā)揮不到位；黨性黨風(fēng)黨紀(jì)教育需要進(jìn)一步強(qiáng)化，落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的措施需要進(jìn)一步細(xì)化。

公司領(lǐng)導(dǎo)班子認(rèn)為，深入學(xué)習(xí)貫徹科學(xué)發(fā)展觀，只看到公司發(fā)展中存在的問題和領(lǐng)導(dǎo)班子存在的問題是不夠的，更重要的是分析檢查存在這些問題的原因。這些問題的存在既有客觀方面的原因，也有主觀方面的原因，但主要原因在主觀方面。從主觀方面進(jìn)行分析檢查，既有領(lǐng)導(dǎo)班子自身認(rèn)識(shí)和觀念上的問題，也有領(lǐng)導(dǎo)能力、管理水**執(zhí)行能力方面的問題；既有工作方式和方法方面的問題，也有思想作風(fēng)和工作作風(fēng)方面的問題。具體分析如下：

（一）對(duì)科學(xué)發(fā)展觀的深刻理解和全面把握不夠。

公司領(lǐng)導(dǎo)班子和班子成員對(duì)科學(xué)發(fā)展觀的重大意義和在企業(yè)開展深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)的重要性和緊迫性有著明確的認(rèn)識(shí)，但在對(duì)科學(xué)發(fā)展觀的科學(xué)內(nèi)涵、精神實(shí)質(zhì)和根本要求的理解上不夠深刻，把握上不很全面。特別是按照科學(xué)發(fā)展觀要求結(jié)合公司發(fā)展實(shí)際學(xué)習(xí)和思考不夠，對(duì)公司“怎樣科學(xué)發(fā)展、用什么方法推進(jìn)科學(xué)發(fā)展”等重大問題思考不夠深入，研究不夠透徹。通過開展學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)，領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)科學(xué)發(fā)展觀的認(rèn)識(shí)和理解有了新的提高，但仍需要在貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的實(shí)踐中不斷加深理解，進(jìn)一步牢固樹立科學(xué)發(fā)展的理念，使其轉(zhuǎn)化為推進(jìn)公司科學(xué)發(fā)展的思路、能力和措施。

（二）推進(jìn)公司科學(xué)發(fā)展的創(chuàng)新意識(shí)不夠強(qiáng)。

從領(lǐng)導(dǎo)班子看，盡管在公司的發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展思路上達(dá)成了共識(shí)，由于解放思想不夠，推進(jìn)科學(xué)發(fā)展的創(chuàng)新意識(shí)不強(qiáng)，因而在對(duì)一些發(fā)展事項(xiàng)做出決策時(shí)存在畏難情緒，“求穩(wěn)”和“平衡”有余，開拓創(chuàng)新精神不足，致使一些實(shí)際工作沒有得到很好的落實(shí)。從班子成員看，有的同志對(duì)理論學(xué)習(xí)熱情不高，不能自覺地用科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)實(shí)際工作；有的同志對(duì)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的規(guī)律和特點(diǎn)研究不夠，對(duì)公司發(fā)展戰(zhàn)略研究不夠深入，較少從宏觀上、整體**考公司的未來長遠(yuǎn)發(fā)展，考慮具體事務(wù)性工作多，思考公司全局發(fā)展少。思路決定出路，理念創(chuàng)**發(fā)展觀念滯后是班子工作存在問題的一個(gè)重要原因。

（三）領(lǐng)導(dǎo)公司科學(xué)發(fā)展的能力不夠強(qiáng)。

公司領(lǐng)導(dǎo)班子適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)快速發(fā)展要求的主動(dòng)性不強(qiáng)，積極服務(wù)全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的能力不能很好地適應(yīng)新形勢新任務(wù)的需要；集中精力抓大事、統(tǒng)籌公司發(fā)展全局的能力與科學(xué)發(fā)展觀的要求和公司科學(xué)發(fā)展的需要還有一定的差距。有的領(lǐng)導(dǎo)班子成員對(duì)一些深層次的矛盾和問題正視不夠，缺乏解決問題和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的決心和勇氣；有的同志只考慮自己分管的工作，很少花費(fèi)精力思考公司發(fā)展的大局問題；有的同志對(duì)分管工作調(diào)查研究不夠，不能夠從長遠(yuǎn)和整體上提出有關(guān)工作的推進(jìn)思路和改進(jìn)措施，滿足于一般化；有的同志忽視自身領(lǐng)導(dǎo)能力的培養(yǎng)和鍛煉，學(xué)習(xí)抓而不緊，思想不夠活躍，方法有時(shí)簡單，憑習(xí)慣和以往的經(jīng)驗(yàn)履行崗位職責(zé)，在一定程度上影響了班子整體領(lǐng)導(dǎo)能力和工作效能的充分發(fā)揮；有的同志不能站在科學(xué)發(fā)展的高度正確認(rèn)識(shí)和處理局部利益和整體利益之間的辯證統(tǒng)一關(guān)系。

（四）密切聯(lián)系群眾和主動(dòng)服務(wù)職工發(fā)展的自覺性不夠強(qiáng)。

公司領(lǐng)導(dǎo)班子倡導(dǎo)樹立“以人為本、嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范”的管理理念，也在實(shí)踐中產(chǎn)生了積極的作用，但與黨的優(yōu)良作風(fēng)要求和廣大職工的期望相比還有較大的距離。一是領(lǐng)導(dǎo)班子全心全意為廣大職工服務(wù)的意識(shí)還不夠牢固，深入基層調(diào)查研究不夠，工作作風(fēng)不夠扎實(shí)；二是在依靠職工、廣泛傾聽群眾意見、真正服務(wù)基層和為職工辦實(shí)事等方面，主動(dòng)性不強(qiáng)；三是在日常工作中形式主義的東西比較多，工作方式方法比較簡單，習(xí)慣于以會(huì)議傳達(dá)會(huì)議，用文件執(zhí)行文件，貫徹落實(shí)工作缺乏創(chuàng)造性；四是在職工關(guān)心的業(yè)務(wù)培訓(xùn)提高和健全考核評(píng)價(jià)體系以及服務(wù)職工成長成才等方面，公司領(lǐng)導(dǎo)班子雖有改革的思路和愿望，但相應(yīng)的配套政策和相關(guān)的措施沒有及時(shí)落實(shí)。

（五）推進(jìn)體制機(jī)制創(chuàng)新的主動(dòng)性不夠。

公司領(lǐng)導(dǎo)班子民主決策、科學(xué)決策的機(jī)制不夠完善，監(jiān)督機(jī)制需要進(jìn)一步健全；近兩年公司企務(wù)公開有新的起色，但推進(jìn)企務(wù)及時(shí)公開的機(jī)制不夠完善；領(lǐng)導(dǎo)班子成員雖有明確分工，但分工協(xié)作機(jī)制還不夠靈活；公司領(lǐng)導(dǎo)班子較好地貫徹了民主集中制原則，但在充分發(fā)揮黨支部、工會(huì)、共青團(tuán)組織的作用方面，機(jī)制不夠健全，渠道不十分順暢，如何更好地發(fā)揮組織的作用需要進(jìn)一步研究并制定相關(guān)的制度進(jìn)行規(guī)范，使之形成長效機(jī)制；改革創(chuàng)新機(jī)制體制工作缺乏主動(dòng)性，往往考慮穩(wěn)妥因素過多，不愿吃螃蟹，不敢為人先，改革創(chuàng)新工作進(jìn)展不快，成效不大，沒有邁出決定性步伐。

公司發(fā)票管理制度存在的問題篇十六

我國的上市公司大多數(shù)是由國有企業(yè)改制或進(jìn)行部分資產(chǎn)的剝離而成的，因而他們與原國有企業(yè)存在著千絲萬縷的聯(lián)系，有的甚至是唇齒相依；由此引發(fā)的關(guān)聯(lián)交易對(duì)證券市場各主體的影響重大，上市公司的關(guān)聯(lián)交易近來也一直是市場關(guān)注的熱點(diǎn)問題。本文擬就我國上市公司的關(guān)聯(lián)交易作一初步探討，以期對(duì)現(xiàn)行有關(guān)制度、準(zhǔn)則的進(jìn)一步健全和完善有所裨益。

從理論上講，關(guān)聯(lián)交易屬于中性經(jīng)濟(jì)范疇，它既不屬于單純的市場行為，也不屬于內(nèi)幕交易的范疇。當(dāng)前，上市公司經(jīng)營往來中的關(guān)聯(lián)交易主要有以下四種形式：關(guān)聯(lián)購銷；費(fèi)用負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁；資產(chǎn)租賃；資金占用和信用擔(dān)保；關(guān)聯(lián)交易對(duì)不少上市公司的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果有著不同程度的影響。就年報(bào)來看，在1018家上市公司中，有29家上市公司通過關(guān)聯(lián)交易實(shí)現(xiàn)為數(shù)不菲的一次性轉(zhuǎn)讓收益，公司的凈利潤指標(biāo)由此大大改觀，但該類收益畢竟不是經(jīng)常發(fā)生的，與企業(yè)核心競爭力的增強(qiáng)并無關(guān)系。歸納起來看，具體有兩種情況：一是母公司“索取型”關(guān)聯(lián)交易；二是母公司“付出型”關(guān)聯(lián)交易。關(guān)聯(lián)交易的主要作用在于：有利于充分利用集團(tuán)內(nèi)部的市場資源，降低交易成本，提高上市公司的營運(yùn)效率；其次，有利于實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司資本運(yùn)營的目標(biāo)。但在實(shí)際操作過程中，由于關(guān)聯(lián)交易與市場競爭、公開競價(jià)的方式不同，其價(jià)格可由關(guān)聯(lián)雙方協(xié)商確定，特別是在我國評(píng)估和審計(jì)等中介機(jī)構(gòu)的作用尚未得以充分發(fā)揮的情況下，關(guān)聯(lián)交易就容易成為上市公司與集團(tuán)公司調(diào)節(jié)利潤、避稅和為一些部門及個(gè)人謀利的手段。關(guān)聯(lián)交易一旦偏離市場公平交易準(zhǔn)則，就會(huì)成為某些特殊目標(biāo)的暗箱操作。事實(shí)上，通過關(guān)聯(lián)交易獲取資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益操縱上市公司利潤，從而達(dá)到保配、扭虧或摘帽的目的，是近年來上市公司關(guān)聯(lián)交易的主要?jiǎng)訖C(jī)之一。例如，上市公司配股資格的取得要求凈資產(chǎn)收益率必須在6％以上，為此，有的集團(tuán)公司與股份公司之間，利用關(guān)聯(lián)交易將利潤由集團(tuán)公司流向股份公司，以虛假改善上市公司的業(yè)績，充分發(fā)揮股份公司“殼”資源的價(jià)值。

由此產(chǎn)生的問題包括：(1)利用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或其他政策法規(guī)的不完善，掩飾非正常關(guān)聯(lián)交易。(2)認(rèn)為已納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍的子公司之間的交易均無需再予以披露。(3)在關(guān)聯(lián)交易披露中，重形式、輕實(shí)質(zhì)的問題比較嚴(yán)重。(4)關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容披露時(shí)，對(duì)投資者有用的信息量很少，一般僅披露關(guān)聯(lián)企業(yè)與上市公司的關(guān)系、經(jīng)營性質(zhì)、主營業(yè)務(wù)、注冊地址、法人代表等，而對(duì)有關(guān)交易要素如交易金額或相應(yīng)的比例、未結(jié)算項(xiàng)目的金額或相應(yīng)的比例、交易價(jià)格、定價(jià)政策等往往不予披露；即使披露了，也未說明有關(guān)資產(chǎn)是否經(jīng)過審計(jì)、評(píng)估，是否按照獨(dú)立企業(yè)的核算原則予以定價(jià)等，使投資者很難了解到關(guān)聯(lián)交易的實(shí)際情況。殊不知，交易價(jià)格說明交易的公正性，金額和比例則說明交易的重要性，對(duì)各市場主體來說都是重要的決策參數(shù)。(5)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容披露含糊不清。一個(gè)典型的例子是對(duì)國有控股的提示。國家持股一般有四種方式：國資局持有、財(cái)政局持有、委托某企業(yè)集團(tuán)持有、組建國有資產(chǎn)經(jīng)營公司，而其中大部分是通過后兩種形式存在。許多上市公司在揭示股東持股情況時(shí)，僅以國家股例示，掩蓋了許多關(guān)聯(lián)方；有的公司只說明關(guān)聯(lián)交易，未說明關(guān)聯(lián)方究竟是何關(guān)系；有的只說明交易量，沒有說明金額的數(shù)量，使人迷惑不清。(6)對(duì)關(guān)聯(lián)方關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易刻意隱瞞，拒不披露。

(二)原因分析。

1．對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的概念認(rèn)識(shí)不正確或不夠完整。

首先，許多上市公司將關(guān)聯(lián)關(guān)系單純地理解為控股關(guān)系，在信息披露中僅披露與控股或持股股東之間、同屬一個(gè)母公司之間、下屬公司之間的交易情況。上市公司將關(guān)系企業(yè)混同，幾乎沒有一家上市公司披露除關(guān)聯(lián)企業(yè)以外的關(guān)聯(lián)人的情況。

其次，對(duì)關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容理解有誤。按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》中的規(guī)定，關(guān)聯(lián)方交易共有11種類型，既包括了業(yè)務(wù)往來的關(guān)聯(lián)交易，也包括了資產(chǎn)重組的關(guān)聯(lián)交易。有些上市公司將前者列為關(guān)聯(lián)交易，而將后者放入重大事項(xiàng)說明，至于擔(dān)保和抵押，大部分公司將其列為或有負(fù)債，而非關(guān)聯(lián)交易。實(shí)際上，諸多交易事項(xiàng)會(huì)因交易對(duì)象是否為關(guān)聯(lián)方而影響交易的價(jià)格。

最后對(duì)關(guān)聯(lián)交易中“交易”認(rèn)識(shí)比較片面。上市公司僅僅披露產(chǎn)品銷售、原料采購等生產(chǎn)性交易，而對(duì)提供或接受勞務(wù)、資金融通等非生產(chǎn)性關(guān)聯(lián)交易，特別是資產(chǎn)重組中存在的關(guān)聯(lián)交易卻不加以披露。

2．未準(zhǔn)確理解關(guān)聯(lián)交易準(zhǔn)則與合并報(bào)表的關(guān)系。

按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，不需要披露的關(guān)聯(lián)交易有：(1)在合并報(bào)表中披露包括在合并會(huì)計(jì)報(bào)表中的企業(yè)集團(tuán)成員之間的交易；(2)在與合并會(huì)計(jì)報(bào)表一同提供的母公司會(huì)計(jì)報(bào)表中披露的關(guān)聯(lián)交易；由于這些交易均已在合并報(bào)表中相互抵銷，并不會(huì)影響合并業(yè)績。但這并不是說，納入合并報(bào)表編制范圍的子公司可以不在關(guān)聯(lián)方中披露，因?yàn)橹灰{入合并報(bào)表編制范圍，上市公司與其必定是控股關(guān)系。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)要求，這些關(guān)聯(lián)方必須予以披露，因?yàn)樗麄冎g的交易并非全部可以納入合并報(bào)表之中進(jìn)行反映。比如，二者簽訂的綜合服務(wù)協(xié)議、提供的擔(dān)保和抵押等無法在合并報(bào)表中表示，必須單獨(dú)作為關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行披露。

3.對(duì)關(guān)聯(lián)交易缺乏完善有力的法律規(guī)范。

一是缺乏高層次的、系統(tǒng)的對(duì)上市公司關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行管理的法律規(guī)范。二是缺乏對(duì)上市公司故意將某些關(guān)聯(lián)交易信息隱藏不報(bào)或拒不披露的懲罰性規(guī)定。三是缺乏相關(guān)的禁止性規(guī)定。規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的目的，不僅僅是為了讓上市公司完整、客觀、真實(shí)地對(duì)關(guān)聯(lián)交易行為進(jìn)行披露，而主要是為防止不正當(dāng)?shù)年P(guān)聯(lián)交易。依據(jù)有關(guān)規(guī)定，目前上市公司對(duì)其關(guān)聯(lián)交易僅負(fù)有披露的義務(wù)，對(duì)于其不當(dāng)?shù)年P(guān)聯(lián)交易的預(yù)防和懲治尚無相關(guān)禁止性規(guī)定。因此，即使發(fā)現(xiàn)上市公司在關(guān)聯(lián)交易中的不當(dāng)行為，監(jiān)管部門也無適當(dāng)途徑予以阻止并糾正。四是缺乏對(duì)中、小股東的法律保護(hù)。盡管《公司法》第一百一十一條規(guī)定：“股東大會(huì)、董事會(huì)的決議違反法律、行政法規(guī)，侵犯股東合法權(quán)益的，股東有權(quán)向人民法院提出要求停止該違法行為和侵害行為的訴訟?！钡捎诟鶕?jù)這一規(guī)定，舉證相當(dāng)困難，更何況對(duì)于禁止性的關(guān)聯(lián)交易，法律尚無明文規(guī)定，所以中小投資者實(shí)際無法運(yùn)用《公司法》中這一重要的、但操作性較差的條款來保護(hù)其自身利益。

二、規(guī)范上市公司關(guān)聯(lián)交易信息披露的對(duì)策。

1．從源頭上盡可能控制關(guān)聯(lián)交易的發(fā)生。

在企業(yè)改制上市之初，其完整的產(chǎn)供銷系統(tǒng)宜全部進(jìn)入上市公司，此外有關(guān)企業(yè)必不可少的輔助生產(chǎn)設(shè)施、商標(biāo)權(quán)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)也宜全部進(jìn)入上市公司，從而盡最大可能增強(qiáng)上市公司的獨(dú)立自主性。對(duì)于目前存在大量關(guān)聯(lián)交易的上市公司，應(yīng)該加強(qiáng)資本運(yùn)作的力度，通過收購、兼并、資產(chǎn)剝離等方式，完善上市公司的產(chǎn)供銷資源系統(tǒng)。

2．發(fā)揮證交所對(duì)關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)督作用。

在對(duì)h股公司的關(guān)聯(lián)交易管理上，香港聯(lián)交所起著關(guān)鍵作用。公司提出有關(guān)關(guān)聯(lián)交易的公告草稿后，按規(guī)定是須交由聯(lián)交所，上市科審核的。從現(xiàn)在的情況看，我們應(yīng)該從制度上進(jìn)一步加強(qiáng)交易所。

在這方面的監(jiān)督作用。令人可喜的是，中國證監(jiān)會(huì)在加強(qiáng)監(jiān)管和保護(hù)投資者利益方面推出了一些新的舉措，按照上海證交所的設(shè)想，《股票上市規(guī)則》再次修訂，增加季報(bào)披露，這是強(qiáng)化上市公司信息披露、維護(hù)“三公”原則，促進(jìn)上市公司規(guī)范運(yùn)作的一種手段。監(jiān)管機(jī)構(gòu)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到，信息披露工作不夠完善，既是我國上市公司與國外大企業(yè)相比的最大差距，也是誘發(fā)違規(guī)經(jīng)營和市場投機(jī)的主要因素。對(duì)上市公司信息披露的要求已不應(yīng)停留在簡單滿足條文的規(guī)定方面，而應(yīng)強(qiáng)化上市公司對(duì)信息披露的主動(dòng)性和自覺性。

3．發(fā)揮獨(dú)立董事和獨(dú)立監(jiān)事的作用。

如何加強(qiáng)上市公司治理，已為社會(huì)廣泛關(guān)注。完善上市公司治理結(jié)構(gòu)是企業(yè)轉(zhuǎn)變經(jīng)營機(jī)制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基礎(chǔ)。我國的大多數(shù)上市公司政企不分的'現(xiàn)象依然存在，其治理機(jī)制普遍存在問題，例如董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)獨(dú)立性不強(qiáng)，債權(quán)人對(duì)公司實(shí)施的監(jiān)控作用較小，關(guān)鍵人具有無所不管的控制權(quán)等；由于國內(nèi)上市公司股本結(jié)構(gòu)的特殊性，在上市公司董事會(huì)中基本沒有小股東的代表。這一點(diǎn)，我們有必要借鑒國外上市公司的經(jīng)驗(yàn)，增設(shè)有中小股東、債權(quán)人參加組成的獨(dú)立非執(zhí)行董事、監(jiān)事，代表中小股東對(duì)涉及到控股股東或公司關(guān)聯(lián)交易的行為進(jìn)行監(jiān)督，并在董事會(huì)決議和相關(guān)公告中發(fā)表客觀公正的意見。

4．采取適當(dāng)保護(hù)措施，維護(hù)中小投資者利益首先，主管部門應(yīng)對(duì)上市公司的交易主動(dòng)行使監(jiān)督權(quán)，對(duì)交易中發(fā)現(xiàn)的不當(dāng)行為應(yīng)予以嚴(yán)厲懲處。應(yīng)建立必要的申訴制度，如中小投資者或利益相關(guān)者發(fā)現(xiàn)不當(dāng)交易行為后，可以向主管部門申訴，請(qǐng)求其對(duì)有關(guān)上市公司的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行調(diào)查。

其次，還可考慮實(shí)行受益方擔(dān)保制度。205月，香港上市公司長江實(shí)業(yè)與該公司的主席李嘉誠達(dá)成了一項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，主要內(nèi)容是由長江實(shí)業(yè)發(fā)行總值14.8億港元的新股，募集資金用以收購李嘉誠的一家公司equisitetaste的所有權(quán)，這家公司擁有新加坡地產(chǎn)公司的股權(quán)。很明顯，在此次關(guān)聯(lián)交易中，李嘉誠是現(xiàn)金得到方，而長江實(shí)業(yè)得到的是一家在香港以外注冊與經(jīng)營的公司。盡管李嘉誠表示，新加坡地產(chǎn)市場已出現(xiàn)復(fù)蘇，此項(xiàng)收購可望得到較好的回報(bào)，但他還是為此次交易提供了擔(dān)保，即如果在一定時(shí)期內(nèi)因投資的物業(yè)價(jià)值下跌而導(dǎo)致equisitetaste出現(xiàn)實(shí)質(zhì)有形資產(chǎn)價(jià)值下降，李嘉誠將向長江實(shí)業(yè)補(bǔ)償有關(guān)損失?？梢钥闯?，在此次交易中，受益方擔(dān)保成為交易的前提條件，也是保護(hù)處于弱勢地位的中小股東利益的重要方式。

5．采用獨(dú)立的法規(guī)來規(guī)范關(guān)聯(lián)交易。

從我國企業(yè)改制上市和國家股、法人股的結(jié)構(gòu)看，上市公司的大股東一般均為上市公司原來改制前的上級(jí)單位或有某種關(guān)聯(lián)關(guān)系的單位。上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的特殊構(gòu)成及形成機(jī)制，正是目前上市公司存有那么多關(guān)聯(lián)交易的主要原因所在。規(guī)范關(guān)聯(lián)交易，必須加強(qiáng)立法，制定專門的規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的法律、法規(guī)，從而真正使關(guān)聯(lián)交易按照市場法則進(jìn)行。

首先，充分考慮我國上市公司的特點(diǎn)，適當(dāng)對(duì)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》和其他相關(guān)法規(guī)進(jìn)行修訂?？梢钥紤]增加以下披露內(nèi)容：對(duì)上市公司經(jīng)營發(fā)展存在重大影響的關(guān)聯(lián)交易，不僅應(yīng)對(duì)這些交易予以披露，而且應(yīng)該披露其影響程度。比如資產(chǎn)、股權(quán)的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)披露轉(zhuǎn)讓緣由、定價(jià)原則、對(duì)交易雙方當(dāng)前生產(chǎn)經(jīng)營及長遠(yuǎn)發(fā)展的影響、產(chǎn)生的效益占公司、凈利潤的比重等。對(duì)明顯偏離正常標(biāo)準(zhǔn)的交易，要求關(guān)聯(lián)方作出解釋說明。

其次，建議制定有關(guān)重要性披露實(shí)施細(xì)則。在關(guān)聯(lián)信息披露中，也應(yīng)當(dāng)遵守會(huì)計(jì)上的重要性原則，不重要的問題或事項(xiàng)可以不予披露。如何根據(jù)交易性質(zhì)判斷其重要性?筆者認(rèn)為，除普通購銷業(yè)務(wù)以外的其他交易，如資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、相互提供資金、擔(dān)保等都應(yīng)充分披露，而如果不論金額大小，一概加以詳細(xì)披露，則是不必要的。在這方面，香港聯(lián)交所的規(guī)定也具有一定的參考意義。按照香港聯(lián)交所的上市規(guī)則，關(guān)聯(lián)交易分為三類，其披露要求各不相同。較微的關(guān)聯(lián)交易可獲免向股東頒布或披露；普通關(guān)聯(lián)交易須依有關(guān)關(guān)聯(lián)交易規(guī)定披露，披露的方式是盡快在報(bào)章上刊登一份載有交易摘要的新聞通告及在其下一次刊發(fā)年度報(bào)告或在賬目內(nèi)加入關(guān)聯(lián)交易的詳細(xì)資料；較重要的關(guān)聯(lián)交易，需經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，上市公司在就關(guān)聯(lián)交易條款達(dá)成協(xié)議后，應(yīng)盡快通知聯(lián)交所，并在21日內(nèi)向股東發(fā)送關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的通告文件。

第三，加大會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)重大關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的審計(jì)力度。建議對(duì)上市公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的關(guān)聯(lián)交易，要求上市公司聘請(qǐng)注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，并將其作為信息披露的規(guī)定內(nèi)容。相信專項(xiàng)審計(jì)意見將會(huì)有效的提高關(guān)聯(lián)交易信息披露的質(zhì)量，當(dāng)然這將對(duì)注冊會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)能力和審計(jì)責(zé)任提出更高要求。第四，制定《關(guān)聯(lián)交易審計(jì)準(zhǔn)則》，推動(dòng)注冊會(huì)計(jì)師對(duì)關(guān)聯(lián)交易的關(guān)注。首先，對(duì)關(guān)聯(lián)交易與公司的正常交易的審計(jì)程序與方法應(yīng)有所差別，混淆二者的審計(jì)方法會(huì)增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；其次，關(guān)聯(lián)方的誠實(shí)信用對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)審查影響頗多；能否發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)方之間復(fù)雜、隱蔽的關(guān)聯(lián)交易，對(duì)審計(jì)報(bào)告的出具有重要影響。目前，大多數(shù)國家和地區(qū)以及國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中都規(guī)定了關(guān)聯(lián)交易，同時(shí)也有相關(guān)機(jī)構(gòu)制定了《關(guān)聯(lián)交易審計(jì)準(zhǔn)則》，配合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施。我國可以借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)對(duì)違規(guī)交易的監(jiān)督，提高相關(guān)信息的披露質(zhì)量。第五，加大對(duì)違規(guī)行為的處罰力度。st深華源年報(bào)事件暴露出證券市場上懲罰機(jī)制的缺乏，對(duì)于上市公司故意將某些關(guān)聯(lián)交易信息隱瞞不報(bào)或拒不披露的情況，應(yīng)制定相應(yīng)的懲罰細(xì)則，加大處罰力度；另外，對(duì)上市公司的違規(guī)行為，不僅要處罰上市公司，更要對(duì)公司董事會(huì)和相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)厲處罰，這樣才能有效地遏制上市公司管理層的肆意違規(guī)行為，維護(hù)證券市場的正常秩序，保護(hù)廣大投資者特別是中小投資者的合法權(quán)益，保證股市健康穩(wěn)定地向前發(fā)展。

作者：山東財(cái)政學(xué)院劉百芳來源：《金融與保險(xiǎn)》。

公司發(fā)票管理制度存在的問題篇十七

伴隨著國民經(jīng)濟(jì)全面邁向深入的步伐，以及全球經(jīng)濟(jì)走向一體化的必然趨勢，我國金融市場系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)日益凸現(xiàn)的客觀現(xiàn)實(shí)已經(jīng)引起管理層的高度重視，其中的隱患之一就是上市公司在法人治理結(jié)構(gòu)上不夠徹底，中介審計(jì)機(jī)構(gòu)操作上不規(guī)范，會(huì)計(jì)信息披露方面不真實(shí)，經(jīng)濟(jì)泡沫成份嚴(yán)重。由于會(huì)計(jì)信息披露存在質(zhì)量方面的問題，在某種程度上嚴(yán)重?fù)p害著廣大投資者尤其是中小投資者的利益，嚴(yán)重影響我國資本市場的健康發(fā)展。

利用企業(yè)間的關(guān)聯(lián)交易，提高經(jīng)營業(yè)績，粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表。

一般而言，上市公司大多屬集團(tuán)型企業(yè)，無論是從公司結(jié)構(gòu)、組織形式、還是經(jīng)營范圍等，大多處于一種復(fù)合形的多元架構(gòu)。其向公眾披露的合并會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)范圍涵蓋了母公司、子公司、各類合營公司及控制、共同控制等各類企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。關(guān)聯(lián)企業(yè)均各自獨(dú)立核算，但關(guān)聯(lián)企業(yè)之間往往在整個(gè)集團(tuán)內(nèi)又相互配套，這些都為上市公司通過內(nèi)部交易調(diào)節(jié)合并數(shù)據(jù)提供了一個(gè)平臺(tái)。在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－－－關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露發(fā)布之前，有相當(dāng)一部分上市公司，利用內(nèi)部關(guān)聯(lián)企業(yè)的關(guān)系或與控股股東的關(guān)聯(lián)企業(yè)的關(guān)系，通過采取諸如買賣商品、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、提供勞務(wù)等各種手段，在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行非實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)移交易，粉飾上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－－－關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露實(shí)施以后，對(duì)關(guān)聯(lián)方交易起到了一定的約束作用，但由于上市公司關(guān)聯(lián)方關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，如果上市公司或其控制的大股東故意向中介監(jiān)督機(jī)構(gòu)隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)方的交易，中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)又不深入，利用關(guān)聯(lián)交易粉飾財(cái)務(wù)報(bào)告的`情況仍然存在。通過突擊重組等方式，追求一種華而不實(shí)的短期逐利行為綜觀我國證券市場，每到年底，各家“t”類或準(zhǔn)“t”類公司為避免停市摘牌厄運(yùn)，利用各種形式的重組和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等“一錘子買賣”方式調(diào)節(jié)報(bào)表，扭虧為盈，涉險(xiǎn)過關(guān)。據(jù)全景網(wǎng)絡(luò)統(tǒng)計(jì)，――間至少有45家上市公司進(jìn)行了60起債務(wù)重組和資產(chǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，涉及金額80億元，其中正是有一些公司企圖利用債務(wù)重組和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的“魔方”來一個(gè)蛇頭虎尾，中報(bào)顯示老“pt”企業(yè)全線扭虧，是否是一種巧合，筆者對(duì)此存在質(zhì)疑。這種通過債務(wù)重組和轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)等方式所獲得的非經(jīng)常性收益并不是總能得到，由于主營業(yè)務(wù)沒有實(shí)際成長，這些企業(yè)在業(yè)績大幅提升一兩年后，往往又出現(xiàn)大幅縮水的情況，投資者則因?yàn)橹豢粗仄髽I(yè)表面收益的增長而投資失敗。統(tǒng)計(jì)表明，20市場漲幅最大的股票中，80％以上是資產(chǎn)重組股，許多公司盡管利潤增加，股價(jià)上漲，但其主營業(yè)務(wù)利潤并未同步增長，增長的來源主要靠非經(jīng)常性收益支撐，中科創(chuàng)業(yè)、億安科技事件浮出水面，凸現(xiàn)“泡沫重組”必然破滅的勢頭。

帳面資產(chǎn)與資產(chǎn)本身的實(shí)際價(jià)值背離，資產(chǎn)負(fù)債表中的虛擬資產(chǎn)大量滲透。

仔細(xì)閱讀20以前的上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，不難看出，在資產(chǎn)負(fù)債表中，列入上市公司資產(chǎn)類項(xiàng)目的待處理財(cái)產(chǎn)損溢、待攤費(fèi)用、長期待攤費(fèi)用等較直觀的虛資產(chǎn)部分在許多公司中占有較大的數(shù)額，有的公司高達(dá)千萬余元，成為未來必須用盈利來消化的包袱。還有一部分只有上市公司本身清楚的東西，即應(yīng)收帳項(xiàng)中有多少收不回的壞帳？存貨中有多少滯銷、甚至報(bào)廢的部分？固定資產(chǎn)中到底有多少與現(xiàn)實(shí)公允價(jià)值背離較遠(yuǎn)的部分，有多少已不能給企業(yè)帶來可預(yù)見的經(jīng)濟(jì)效益但仍反映在報(bào)表上等等，往往只有在企業(yè)最終清算時(shí)虛實(shí)差別才顯現(xiàn)出來，這也是為什么很多企業(yè)一遇到清算清盤時(shí)、重組時(shí)、改制時(shí)就會(huì)出現(xiàn)“大窟窿”的原因。

上市公司控股股東公開或隱形占用配股資金，風(fēng)險(xiǎn)揭示不明。

[1][2]。

公司發(fā)票管理制度存在的問題篇十八

一個(gè)企業(yè)要想取得良性的發(fā)展，企業(yè)的計(jì)劃管理很重要，其既可以為企業(yè)指明發(fā)展的方向，同時(shí)也激發(fā)了企業(yè)奮進(jìn)的決心。但是就目前而言我國企業(yè)管理在企業(yè)未來的規(guī)劃方面還存在著明顯的欠缺，局限了我國企業(yè)的發(fā)展。具體包括以下幾個(gè)方面：

任何企業(yè)要想在激烈的市場競爭中不被同行業(yè)所淘汰，保持不敗的地位，就要積極努力的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，通過不斷的發(fā)展增強(qiáng)自己的內(nèi)在實(shí)力，提高自己的競爭力。而要想搞好企業(yè)的發(fā)展，明確發(fā)展方向是關(guān)鍵。但是在我國大部分企業(yè)中很少有企業(yè)在企業(yè)管理過程中對(duì)企業(yè)的發(fā)展方向有所考慮，一般企業(yè)都選擇走一步看一步的發(fā)展策略。這嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展，導(dǎo)致一些企業(yè)錯(cuò)過商機(jī)，走進(jìn)發(fā)展的死胡同中。同時(shí)由于缺乏明確的發(fā)展方向，也致使企業(yè)的員工對(duì)企業(yè)的未來充滿迷惘，降低了工作的動(dòng)力，影響了工作質(zhì)量。

一個(gè)好的企業(yè)管理人員，應(yīng)針對(duì)企業(yè)的實(shí)際情況及企業(yè)未來的發(fā)展方向，制度出科學(xué)，合理的發(fā)展戰(zhàn)略，針對(duì)企業(yè)可能出現(xiàn)的問題給予提前預(yù)測，制定解決方案，保障企業(yè)的順利發(fā)展。這在一些外國企業(yè)中被廣泛應(yīng)用，但卻極少出現(xiàn)在我國的企業(yè)中。我國企業(yè)管理在企業(yè)的發(fā)展過程中，缺乏戰(zhàn)略化的部署，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展沒有詳實(shí)的安排，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展毫無章法，極易偏離軌道，影響造成企業(yè)發(fā)展的停滯。

我國企業(yè)一直在企業(yè)管理方面存在問題，而究其根源主要就是我國企業(yè)對(duì)企業(yè)管理不夠重視，忽視了企業(yè)管理在企業(yè)中的重要性，造成我國企業(yè)管理的滯后。具體來說包括以下幾個(gè)方面：

企業(yè)管理在西方國家備受推崇，是一個(gè)企業(yè)發(fā)展的靈魂。但是在我國由于受歷史因素的影響，我國企業(yè)起步較晚，對(duì)企業(yè)管理知識(shí)缺乏有效的認(rèn)識(shí)，造成企業(yè)內(nèi)部重工作輕管理的現(xiàn)象。而實(shí)際上管理與工作存在著密不可分的關(guān)系，缺乏有效的管理，企業(yè)工作也很難順利的進(jìn)行。

由于企業(yè)對(duì)管理缺乏重視，一直以來在我國企業(yè)內(nèi)部都沒有形成一個(gè)健全高效的管理機(jī)制，這直接造成了我國企業(yè)內(nèi)部的管理困難。因此這些沒有形成健全管理體制的企業(yè)在應(yīng)對(duì)突發(fā)事件時(shí)經(jīng)常出現(xiàn)無所適從的局面，無法及時(shí)有效的。解決突發(fā)問題，造成企業(yè)不必要的損失。

企業(yè)管理是一門綜合的藝術(shù)，在企業(yè)的管理過程中涵蓋了多方面的內(nèi)容。而文化就是其中最重要的一個(gè)。目前在我國企業(yè)管理中企業(yè)文化還沒有得到普遍的推廣，具體來說包含以下幾個(gè)方面：

在企業(yè)中樹立企業(yè)文化其主要的目的就是用文化管理企業(yè)，用文化引導(dǎo)員工。而在我國大部分的企業(yè)中由于受到傳統(tǒng)思想的影響其往往對(duì)企業(yè)文化不夠重視，忽視了企業(yè)中企業(yè)文化的建設(shè)。在這種情況下企業(yè)與員工之間僅靠雇傭關(guān)系進(jìn)行聯(lián)系，缺乏強(qiáng)有力的紐帶，導(dǎo)致企業(yè)中員工離心離德，缺乏向心力，員工與企業(yè)之間經(jīng)不起考驗(yàn)，一旦有危機(jī)出現(xiàn)，員工極有可能棄企業(yè)于不顧。

就目前而言我國大多數(shù)企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部沒有形成核心精神，員工在工作中無法感知企業(yè)的價(jià)值追求，和企業(yè)的精神風(fēng)貌，導(dǎo)致員工對(duì)企業(yè)感情的缺失，無法激起員工對(duì)企業(yè)的認(rèn)可，使員工缺乏前進(jìn)的動(dòng)力，在一定程度上阻礙了員工工作能力的提升。

要想做好企業(yè)管理工作，人才是關(guān)鍵。我國企業(yè)由于長久對(duì)企業(yè)管理的忽視，導(dǎo)致社會(huì)上對(duì)管理人才的需求一直不高，而這就造成了我國目前人才市場管理人員嚴(yán)重匱乏的現(xiàn)象。而這導(dǎo)致的直接后果包括了以下幾個(gè)方面：

目前我國企業(yè)內(nèi)部的管理人員多半缺乏專業(yè)性，其在管理過程中很難將企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)工作進(jìn)行有效的安排，更談不上為企業(yè)進(jìn)行長遠(yuǎn)的規(guī)劃。造成這種現(xiàn)象的原因多是企業(yè)在管理人員的任用上從基層工作人員中進(jìn)行選拔，這些人員多半工作經(jīng)驗(yàn)豐富但缺乏管理方面的知識(shí)，在管理的過程中缺乏理論知識(shí)作為支撐，阻礙了企業(yè)管理工作的展開。

人才選拔問題一直是我國企業(yè)的通病。我國企業(yè)在人才的選拔方面，一直沿襲著傳統(tǒng)的招錄方式，用學(xué)歷定門欄，在招錄過程中注重學(xué)歷輕視實(shí)踐能力的考察，導(dǎo)致一些優(yōu)秀的人才，受到學(xué)歷的限制沒有機(jī)會(huì)發(fā)揮個(gè)人所長，而一些能力不足的人員進(jìn)入企業(yè)管理層又難以將管理工作落實(shí)到實(shí)處，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的管理工作。

企業(yè)決策出現(xiàn)專斷化在我國企業(yè)中一直存在，這種專斷化包括兩個(gè)方面一方面是“一言堂式”的專斷化，既企業(yè)的管理決策全由一人進(jìn)行。另一方面則是單純依賴經(jīng)驗(yàn)的專斷化，既在企業(yè)的管理過程中僅憑經(jīng)驗(yàn)辦事，忽視了管理的科學(xué)性。這兩方面都不利于我國企業(yè)管理工作的進(jìn)行，局限了我國企業(yè)的發(fā)展。而造成這種現(xiàn)象的原因具體來說有以下幾個(gè)方面：

家族企業(yè)在我國企業(yè)中占有著重要的份額，是我國企業(yè)中的重要組成部分。由于家族式企業(yè)一般都是由家庭成員共同創(chuàng)立，在家族企業(yè)的管理過程中，嚴(yán)重缺乏現(xiàn)代的管理理念。因此家族企業(yè)中的主要負(fù)責(zé)人都是家族內(nèi)部成員，而家族企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人一般都是在家族中地位較高備受尊重的人，這樣的人在家族企業(yè)的管理過程中，常常對(duì)家族企業(yè)中的事物進(jìn)行“一言堂式”的管理。由于這種管理方式個(gè)人色彩鮮明，缺乏群策群力，常常導(dǎo)致決策的失敗，為企業(yè)造成損失。

在我國企業(yè)管理中，存在著一股不良的風(fēng)氣，那就是在企業(yè)的管理過程中，經(jīng)驗(yàn)主義盛行。一些來自基層，或是工作經(jīng)驗(yàn)豐富的企業(yè)管理人員在企業(yè)的管理過程中，嚴(yán)重忽視管理知識(shí)的重要性，單憑個(gè)人經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行企業(yè)的管理，導(dǎo)致企業(yè)管理水平下降，缺乏科學(xué)性。

公司發(fā)票管理制度存在的問題篇十九

上市企業(yè)的會(huì)計(jì)信息公布是企業(yè)、資產(chǎn)投入人、社會(huì)公眾交流的平臺(tái)，上市企業(yè)公布準(zhǔn)確、實(shí)用、完善、適時(shí)的信息是所有資料使用人進(jìn)行準(zhǔn)確判斷的第一步。如今，中國的會(huì)計(jì)消息公布標(biāo)準(zhǔn)尚未成熟，即使市場經(jīng)濟(jì)蒸蒸日上，可是如果會(huì)計(jì)消息虛假錯(cuò)誤，那么對(duì)市場的有序運(yùn)營務(wù)必產(chǎn)生波及。在解放思想、實(shí)事求是的思想浪潮中，會(huì)計(jì)消息和公司自身的效益切實(shí)相關(guān)，倘若公司領(lǐng)導(dǎo)者意在讓會(huì)計(jì)消息公布的經(jīng)濟(jì)效果為自己所用，控制會(huì)計(jì)消息提供者一定會(huì)耗費(fèi)部分支出而直接公布會(huì)計(jì)信息。本文旨在探究中國會(huì)計(jì)信息當(dāng)前的公布情況，由此產(chǎn)生的有關(guān)問題及緣由，深入分析應(yīng)對(duì)的措施和策略。

上市企業(yè)和其余種類的企業(yè)不一樣，存在的市場環(huán)境競爭更為兇險(xiǎn)，外加經(jīng)理人的競爭環(huán)境和資本市場不統(tǒng)一，所以上市企業(yè)的組織構(gòu)成有所欠缺，國有公司更為典型。由于在國有公司里，股份權(quán)力集中掌握在一家，外加資本流動(dòng)受到約束，企業(yè)構(gòu)成存在著效率低下、結(jié)構(gòu)呆板的弊端。在如此境況中，股權(quán)比重較大的管理者沒有辦法獲得高品質(zhì)的會(huì)計(jì)消息，手持股權(quán)比重較輕的管理者即使掌握了高效的會(huì)計(jì)消息也沒有辦法充分發(fā)揮作用，因此造成會(huì)計(jì)消息質(zhì)量更為低下。公司財(cái)務(wù)員工的工作是會(huì)計(jì)消息有誤的另一主要原因。中國的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量不高、不實(shí)公布的關(guān)鍵原因在于企業(yè)組織規(guī)章的不健全，為了保障公司可以公布準(zhǔn)確、高效的會(huì)計(jì)消息，減少虛假消息發(fā)生概率，隨后實(shí)施了外部監(jiān)管制度。當(dāng)前，中國信息監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)基本依靠行政形式對(duì)信息真實(shí)性監(jiān)管，可是從監(jiān)管成效上來講，此種方式?jīng)]有明顯的效果，虛假制造人無視法律法規(guī)的懲戒作用。在刑事和民事懲處欠缺的條件下，經(jīng)理人市場尚不健全，沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用，所以會(huì)計(jì)消息錯(cuò)誤的情況屢有發(fā)生。在披露的會(huì)計(jì)信息不足的情況下，市場監(jiān)管者——政府就會(huì)以維護(hù)市場安全穩(wěn)定為由，利用一些強(qiáng)制性手段強(qiáng)迫當(dāng)事人披露更多的會(huì)計(jì)信息，但這也導(dǎo)致披露的會(huì)計(jì)信息失去其真實(shí)性。目前，在會(huì)計(jì)信息失真方面主要可以分為三種失真類型：技術(shù)性的失真、違法性的失真和規(guī)范性失真。這三種失真的存在，都使市場發(fā)展的真實(shí)性受到影響。

因?yàn)椴糠謽?biāo)準(zhǔn)的'出臺(tái)，上市企業(yè)本著發(fā)行股票和公司上市的意圖，放置股票有被摘牌的風(fēng)險(xiǎn)，領(lǐng)導(dǎo)者會(huì)操控會(huì)計(jì)利潤水平，采用多種辦法變革公司財(cái)務(wù)賬目，利用失真的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)誘使投資人、債權(quán)人、供應(yīng)商、金融機(jī)構(gòu)、政府部門等有關(guān)利益群體的配合，讓不具備資格的企業(yè)取得配股條件，由此取得資產(chǎn)投入、借款錢數(shù)、稅金降低等經(jīng)濟(jì)得利。

2、上市公司會(huì)計(jì)信息披露缺乏規(guī)范性。

即使《公司發(fā)行股票公司信息披露細(xì)則》和《證券法》的頒布對(duì)于金融市場行為有所控制，實(shí)施過程中也按照法律規(guī)定對(duì)上市企業(yè)公布混亂的會(huì)計(jì)消息進(jìn)行處罰，可是上市企業(yè)會(huì)計(jì)消息公布缺乏規(guī)范的問題依舊頻繁出現(xiàn)，基本體現(xiàn)在消息公布缺乏制度，這些都和有關(guān)的會(huì)計(jì)消息公布規(guī)則不完善有關(guān)。

最近幾年，盡管我國上市企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)管系統(tǒng)和監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)都日益健全，可是政府監(jiān)督管理的缺失，我國證監(jiān)系統(tǒng)實(shí)力弱小，監(jiān)督管理體制尚不成熟，規(guī)章與政策不一致的問題經(jīng)常出現(xiàn)，這些都為公司肆意公布會(huì)計(jì)消息創(chuàng)造了可能性，造成會(huì)計(jì)消息錯(cuò)誤的問題時(shí)有發(fā)生。

4、上市公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善。

消息公布委托代理原則主張，委托人是經(jīng)濟(jì)資本的擁有者，對(duì)資源履行使用權(quán)和操控權(quán)的人是代理者。領(lǐng)導(dǎo)者和擁有人的目的不盡相同，領(lǐng)導(dǎo)者為了實(shí)現(xiàn)高額的效益，會(huì)傷害到擁有人的權(quán)益，所以，擁有人會(huì)主動(dòng)和領(lǐng)導(dǎo)者簽訂合同，預(yù)先訂立分紅協(xié)議，促使經(jīng)理人的收益和公司的利益相聯(lián)系，將彼此的矛盾盡可能的降到最低，把彼此的利潤融合在一起。上市企業(yè)對(duì)內(nèi)監(jiān)督的組織機(jī)構(gòu)依次為股東、股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理等級(jí)別，對(duì)會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控。上市企業(yè)對(duì)內(nèi)管控機(jī)制是最根本的會(huì)計(jì)活動(dòng)，高效的開展此項(xiàng)活動(dòng)有益于公司遵章守法、良性運(yùn)營，提升企業(yè)盈利水平，增強(qiáng)企業(yè)競爭力?？墒牵鲜衅髽I(yè)的對(duì)內(nèi)監(jiān)督控制標(biāo)準(zhǔn)缺失，無法合理的約束領(lǐng)導(dǎo)層的行為，是當(dāng)前上市企業(yè)會(huì)計(jì)消息公布面臨困境的緣由之一。

從當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)營情況來講，中國現(xiàn)在的會(huì)計(jì)消息虛假現(xiàn)象已經(jīng)在一定程度上擾亂了社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的規(guī)則，經(jīng)理人追求利益的行為讓會(huì)計(jì)消息質(zhì)量大大下降。放眼當(dāng)下，要想從根本上整肅會(huì)計(jì)消息虛假的問題，推動(dòng)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)有序運(yùn)行，就要把企業(yè)經(jīng)理人的內(nèi)在要求和市場經(jīng)濟(jì)的外在要素有機(jī)結(jié)合起來，特別是市場環(huán)境的外在要求不容小覷。

1、合理配置公司治理結(jié)構(gòu)。

上市企業(yè)是失真消息發(fā)生、公布的起源，所以根據(jù)健全的對(duì)內(nèi)管控體系合理限制公布會(huì)計(jì)消息的行為，有助于公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等運(yùn)營消息的準(zhǔn)確和真實(shí)，保障各項(xiàng)法律法規(guī)和政府舉措的實(shí)行，促進(jìn)公司各項(xiàng)運(yùn)營活動(dòng)的順利開展，提升公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。

2、完善外部監(jiān)督管理體系。

需將上市企業(yè)會(huì)計(jì)消息公布的監(jiān)督管理劃分為三個(gè)方面：第一方面是中央管理的金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)；第二個(gè)方面是金融證券交易場所；第三方面是中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)和下轄單位委派的專職監(jiān)督人員。

健全企業(yè)的對(duì)內(nèi)管理體系，強(qiáng)化監(jiān)督人對(duì)于公司領(lǐng)導(dǎo)者的熟悉，創(chuàng)立高效的會(huì)計(jì)消息公布載體。上市企業(yè)可以利用以下方法：（1）把上市公司的會(huì)計(jì)工作和財(cái)務(wù)管理工作單獨(dú)開展，不同領(lǐng)導(dǎo)分管，獨(dú)自進(jìn)行工作。（2）審計(jì)委員會(huì)充分行使自身權(quán)利。（3）構(gòu)建董事會(huì)和領(lǐng)導(dǎo)者之間的長期契約委托代理關(guān)系，明確要求彼此的權(quán)、責(zé)、利明晰。（4）創(chuàng)立和健全有關(guān)員工的考核制度，重視會(huì)計(jì)基層工作，提升會(huì)計(jì)從業(yè)員工全方位的能力和素養(yǎng)。（5）上市企業(yè)要從根本上創(chuàng)建行之有效的會(huì)計(jì)消息公布機(jī)制，讓企業(yè)的種種經(jīng)濟(jì)行為都有標(biāo)準(zhǔn)、有流程、有規(guī)章，保障會(huì)計(jì)消息披露的準(zhǔn)確性。

五、結(jié)論。

上市企業(yè)會(huì)計(jì)消息公布一直是擺在我們面前的重要議題，從會(huì)計(jì)工作產(chǎn)生開始，隨意公布失真會(huì)計(jì)消息的行為便屢禁不止。伴隨市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展及科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，上市企業(yè)會(huì)計(jì)消息的公布方法和監(jiān)督管理都面臨著更新和完善，會(huì)計(jì)消息公布再次成為人們熱議的話題。社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅猛進(jìn)步催生了越來越多的信息需求人，這都對(duì)精準(zhǔn)的會(huì)計(jì)消息公布提供了更高的要求。失真、落后的會(huì)計(jì)消息都會(huì)對(duì)社會(huì)誠實(shí)信用原則產(chǎn)生挑戰(zhàn)，影響資本投入，乃至市場經(jīng)濟(jì)的紊亂。本文基于上市企業(yè)會(huì)計(jì)消息公布的原則，從各種層面研究和探討上市企業(yè)會(huì)計(jì)消息公布的現(xiàn)象，分析中國金融市場上市企業(yè)會(huì)計(jì)消息公布虛假、錯(cuò)誤、延后等原因，主要包括利潤的驅(qū)使、監(jiān)督的不利、上市企業(yè)對(duì)內(nèi)管理結(jié)構(gòu)紊亂等，提出通過健全法制建設(shè)、強(qiáng)化監(jiān)督、優(yōu)化對(duì)內(nèi)管理機(jī)構(gòu)等措施嚴(yán)防違法行為，從而保障會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，更好地服務(wù)國家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)。

【參考文獻(xiàn)】。

[1]侯增輝，朱頤和.我國上市公司內(nèi)部控制缺陷披露的問題及分析——以深市133家上市公司為例[j].會(huì)計(jì)之友，(08).

[4]羅曉光,賈輝.我國上市公司內(nèi)部控制報(bào)告現(xiàn)狀及對(duì)策[j].科技致富向?qū)В?014(02).

公司發(fā)票管理制度存在的問題篇二十

隨著“安然”和“世通”等一系列會(huì)計(jì)丑聞事件的爆發(fā)，美國頒布了極其嚴(yán)厲的塞班斯法案（sarbanes-oxleyact，簡稱sox法案），該法案要求加強(qiáng)外部審計(jì)師的獨(dú)立性和有效性。該法案頒布后，美國上市公司不斷提高內(nèi)部控制水平，信息披露逐漸由自愿性披露向強(qiáng)制性披露轉(zhuǎn)變。

近幾年，我國也先后出現(xiàn)了許多內(nèi)部控制失敗的案例，隨著鄭百文、銀廣夏、中航油、藍(lán)田股份等事件的發(fā)生，我國學(xué)者對(duì)內(nèi)部控制信息披露的研究程度也越發(fā)深入。我國對(duì)內(nèi)部控制的研究起步較晚，內(nèi)部控制體系與西方國家相比還不夠成熟，因此，借鑒國外成熟的理論，努力完善我國內(nèi)部控制體系，對(duì)推動(dòng)我國內(nèi)部控制的快速發(fā)展有著積極的意義。

1、內(nèi)部控制信息披露的定義。內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理階層和其他員工實(shí)施的，為營運(yùn)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成而提供合理保證的過程（coso，2003）。內(nèi)部控制信息披露是指管理當(dāng)局按照一定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性做出評(píng)價(jià)，并以內(nèi)部控制報(bào)告的形式將評(píng)價(jià)的結(jié)果傳遞給外部信息使用者。有效的內(nèi)部控制信息披露對(duì)于促進(jìn)內(nèi)部控制的健全完善，提高公司透明度，維護(hù)投資者利益具有積極的意義。第一，改善經(jīng)營狀況。上市公司內(nèi)部控制信息披露是管理層完成受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種表現(xiàn)，使管理者更加清楚企業(yè)自身的管理漏洞，管理者可根據(jù)信息披露情況檢驗(yàn)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性，評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，完善企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)，提高企業(yè)的經(jīng)營效率，從而降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。第二，減少信息不對(duì)稱。內(nèi)控信息披露可使外部投資者得到除財(cái)務(wù)報(bào)表以外的信息，股東通過內(nèi)控信息可以了解企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營活動(dòng)和公司的經(jīng)營狀況，使公司真正的股東不會(huì)因?yàn)樾畔⒌牟粚?duì)等而遭受欺騙和經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)于外部投資者而言，內(nèi)部控制信息的`公開提高了市場透明度，真實(shí)、完整的信息有助于其做出正確的決策，使資金能夠流入機(jī)制健全，發(fā)展情況良好的企業(yè)，從而能夠?qū)崿F(xiàn)資金的合理配置，提高資源利用率。第三，提高企業(yè)價(jià)值。內(nèi)部控制信息披露向投資者傳遞管理層受托責(zé)任的履行情況，可以使其他股東和潛在投資者更加了解企業(yè)的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況，了解企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，如果風(fēng)險(xiǎn)較大，投資者應(yīng)謹(jǐn)慎做出決策，如果風(fēng)險(xiǎn)較小，則會(huì)吸引更多的投資者，同時(shí)也提高企業(yè)的盈利能力，降低融資資本。第四，提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。內(nèi)部控制信息披露對(duì)提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量有一定的作用。有效的內(nèi)部控制能夠?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)告可靠性提供合理保證。健全、有效的內(nèi)部控制在一定程度上能提高財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性，可靠性。在內(nèi)部控制報(bào)告中對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性做出評(píng)估，能使管理者發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中存在的問題并及時(shí)改進(jìn)，有利于提高財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性。健全、完善的內(nèi)部控制也能降低企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的可能性。

2、企業(yè)內(nèi)部控制信息披露的發(fā)展進(jìn)程。近幾年，我國也非常重視內(nèi)部控制信息披露制度的建設(shè)，針對(duì)上市公司相繼出臺(tái)了一些政策：2005年10月19，中國證監(jiān)會(huì)（國務(wù)院批轉(zhuǎn)）發(fā)布了《關(guān)于提高上市公司質(zhì)量的意見》。2006年6月5日，上海證券交易所發(fā)布了《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，該指引第三十二條規(guī)定，公司董事會(huì)應(yīng)在年度報(bào)告披露的同時(shí)，披露內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告，并披露會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的核實(shí)評(píng)價(jià)意見。同年9月28日，深圳證券交易所也發(fā)布了《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》。2008年6月28日，財(cái)政部等五部委發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，該規(guī)范被稱為中國的“薩班斯法案”。2010年4月26日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。該配套指引包括18項(xiàng)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》，該指引的發(fā)布標(biāo)志著我國內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。

二、文獻(xiàn)回顧。

近幾年，我國學(xué)者對(duì)內(nèi)部控制信息披露的研究主要有兩個(gè)方向，內(nèi)部控制影響因素分析和內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀分析與改進(jìn)建議。

1、內(nèi)部控制信息披露影響因素方面的研究。方紅星（2007）利用2006年在上海證券交易所上市交易的828家非金融業(yè)a股公司的年度報(bào)告進(jìn)行實(shí)證研究，發(fā)現(xiàn)只有4.9%的樣本披露較詳細(xì)，絕大多數(shù)樣本對(duì)內(nèi)部控制信息的披露比較簡略，研究結(jié)果表明，公司總資產(chǎn)規(guī)模大、在海外上市、控制人為國有的并且規(guī)模排名靠前的上市公司內(nèi)部控制信息披露動(dòng)機(jī)較強(qiáng)。蔡吉甫（2005）以2003年1251家a股上市公司的截面數(shù)據(jù)為樣本，對(duì)我國上市公司內(nèi)部控制信息披露問題進(jìn)行了研究，發(fā)現(xiàn)共有966家上市公司披露了內(nèi)部控制信息，占總體的77.22%，其中虧損的公司約有71.33%披露了內(nèi)部控制信息，財(cái)務(wù)報(bào)告存有質(zhì)量問題的公司約有59.18%披露了信息，結(jié)果說明我國上市公司內(nèi)部控制信息披露受到公司盈利能力、財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量和公司財(cái)務(wù)狀況的顯著影響，公司盈利能力好、財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量高的上市公司內(nèi)部控制信息披露動(dòng)機(jī)較強(qiáng)；而財(cái)務(wù)狀況異常的上市公司披露動(dòng)機(jī)較弱。

信息披露的考核是提高上市公司透明度和信息披露質(zhì)量的重要舉措，為了加強(qiáng)對(duì)深圳證券交易所上市公司信息披露的監(jiān)管，督促上市公司及相關(guān)信息披露負(fù)責(zé)人加強(qiáng)信息披露工作，提高信息披露質(zhì)量水平，制定《深圳證券交易所上市公司信息披露工作考核辦法（2011年修訂）》。深圳證券交易所對(duì)上市公司信息披露考核采用公司自評(píng)與本所考評(píng)相結(jié)合的方法，新修訂的考核辦法在原有的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、合法合規(guī)性的基礎(chǔ)上又增加了了真實(shí)性和公平性，從這六個(gè)方面進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)分，依據(jù)上市公司信息披露質(zhì)量劃分標(biāo)準(zhǔn)由高到低，分為a、b、c、d四個(gè)等級(jí)，即優(yōu)秀、良好、合格和不合格。

表1是2011年深市上市公司內(nèi)部控制信息披露考評(píng)結(jié)果的基本情況，此次是新的考核辦法實(shí)施后的首次考核。由表1可以看出，此次參加考評(píng)的1411家深市上市公司信息披露質(zhì)量總體呈現(xiàn)上升趨勢。主板方面，參與信息考評(píng)的公司數(shù)目沒有變化，考評(píng)結(jié)果為優(yōu)秀的公司數(shù)量略有增加，結(jié)果為不合格的數(shù)量也有所增加；中小企業(yè)板方面，考評(píng)結(jié)果優(yōu)秀率由2010年的15%增加到20%，參加考評(píng)的公司也增加了22%；創(chuàng)業(yè)板方面，參與考評(píng)的公司數(shù)目呈現(xiàn)大幅度增加，增加了84%，優(yōu)秀率也由13%提高到16%?？傮w來看，主板的內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量略有下降，中小企業(yè)板和創(chuàng)業(yè)板披露內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量持續(xù)提高。本次考評(píng)共有24家公司考評(píng)結(jié)果為不合格，其中st公司占50%，所以下一步我國應(yīng)加強(qiáng)對(duì)st公司內(nèi)部控制的監(jiān)管，強(qiáng)制其披露內(nèi)部控制信息，并專門針對(duì)st公司制定相關(guān)的規(guī)定。

1、完善內(nèi)部控制環(huán)境。內(nèi)部控制環(huán)境是實(shí)行內(nèi)部控制的前提和基礎(chǔ)，是有效實(shí)施內(nèi)部控制的保障。首先，應(yīng)提高管理層素質(zhì)。公司管理層有能力對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行詳細(xì)評(píng)估，有責(zé)任將內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告結(jié)果提供給投資者和股東。dye（1985）認(rèn)為，信息披露可能會(huì)加劇股東和管理者委托代理的問題，所以多數(shù)公司在信息披露過程中只披露好消息而隱瞞壞消息。龍立（2013）認(rèn)為，管理者的任期越長，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意識(shí)越強(qiáng)，所以只有小部分能力較弱的管理者愿意披露壞消息，所以管理者應(yīng)加強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，提高自身的素質(zhì)。其次，應(yīng)完善監(jiān)事會(huì)責(zé)任。對(duì)公司內(nèi)部而言，上市公司設(shè)立監(jiān)事會(huì)是為了維護(hù)股東權(quán)益，監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)公司業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)狀況、董事會(huì)職責(zé)的履行情況和對(duì)法律、法規(guī)或公司章程的遵循情況進(jìn)行監(jiān)督，監(jiān)事會(huì)還應(yīng)當(dāng)監(jiān)督企業(yè)將不相容的職務(wù)嚴(yán)格分離。

2、規(guī)范披露內(nèi)容和格式。高質(zhì)量的內(nèi)部控制信息能夠降低資本市場的信息不對(duì)稱，提高資本市場的效率?，F(xiàn)有的內(nèi)部控制規(guī)范比較籠統(tǒng)，沒有對(duì)內(nèi)部控制信息披露的格式和內(nèi)容進(jìn)行明確要求，僅僅是一個(gè)原則性指引。上市公司內(nèi)部控制信息披露整體水平較低，大多數(shù)企業(yè)僅僅是從公司基本情況和內(nèi)部控制建設(shè)情況進(jìn)行披露，少部分能提及內(nèi)部控制有效性，總體而言都缺乏對(duì)內(nèi)部控制缺陷和改進(jìn)建議的披露。因此，我國監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)從披露時(shí)間、質(zhì)量和數(shù)量上去把握、規(guī)范內(nèi)部控制信息披露的內(nèi)容和格式。

3、規(guī)范內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。雖然內(nèi)部控制信息披露的法律逐漸完善，但有關(guān)內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的法規(guī)卻寥寥無幾，國際上目前采用標(biāo)準(zhǔn)普爾公司的透明度和信息披露評(píng)級(jí)（t&d）指數(shù)、美國投資管理和研究協(xié)會(huì)（aimr）評(píng)級(jí)和國際財(cái)務(wù)分析中心（cifar）指數(shù)來進(jìn)行評(píng)分，我國的信息考評(píng)情況目前只有深圳證券交易所針對(duì)當(dāng)年上市滿六個(gè)月的上市公司信息披露工作進(jìn)行考核發(fā)布的“誠信檔案”。我國并沒有權(quán)威機(jī)構(gòu)依據(jù)上市公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)對(duì)信息考評(píng)程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)范，專家和學(xué)者對(duì)內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量和影響因素進(jìn)行實(shí)證研究時(shí)，只能通過公司的年度報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)表等數(shù)據(jù)自己對(duì)內(nèi)控質(zhì)量進(jìn)行評(píng)分。這樣得出的結(jié)論和實(shí)際情況會(huì)有不同程度的出入。

4、明確信息披露責(zé)任主體。上市公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員應(yīng)依法、及時(shí)、準(zhǔn)確地披露內(nèi)部控制信息。當(dāng)前我國還缺乏有關(guān)內(nèi)部控制信息披露相關(guān)責(zé)任認(rèn)定及處罰的法律。如公司董事會(huì)、高級(jí)管理人員未按規(guī)定披露內(nèi)部控制信息或披露虛假信息應(yīng)采取怎樣的處罰；上市公司監(jiān)事會(huì)未履行監(jiān)督職責(zé)應(yīng)接受怎樣的處分；注冊會(huì)計(jì)師在對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)發(fā)表了不符合公司內(nèi)部控制實(shí)際情況的審計(jì)意見應(yīng)承擔(dān)什么樣的法律責(zé)任等。諸多問題導(dǎo)致我國內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量較差，沒有明確并有效地追究相關(guān)責(zé)任主體是關(guān)鍵。所以應(yīng)制定相關(guān)法律，將內(nèi)部控制的責(zé)任落實(shí)到信息披露負(fù)責(zé)人，即管理層和董事會(huì)成員身上。

5、合理引導(dǎo)自愿性信息披露。我國上市公司內(nèi)部控制信息披露經(jīng)歷了由自愿性披露到強(qiáng)制性披露的過程，現(xiàn)階段主要以強(qiáng)制性披露為主，而目前來看自愿性披露動(dòng)力不足，強(qiáng)制性披露的法律法規(guī)也不健全。2001年1月，普華永道發(fā)布了一份關(guān)于“不透明指數(shù)”的調(diào)查報(bào)告，該報(bào)告包含公司治理與信息披露的“不透明”研究，其中中國的不透明度位列第二。從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度來看，透明的內(nèi)部控制信息有助于提高資本的配置效率，降低投資者搜集信息的成本。因此投資者更傾向于購買信息透明度高的公司的股票，有利于提高公司的融資能力。一個(gè)企業(yè)的信息透明度依賴于企業(yè)高層管理者對(duì)法律法規(guī)的遵守和自愿性信息披露，只有當(dāng)管理者認(rèn)識(shí)到自愿性信息披露對(duì)企業(yè)發(fā)展的益處，他才會(huì)主動(dòng)進(jìn)行披露。因此，應(yīng)對(duì)上市公司管理層自愿性信息披露動(dòng)機(jī)進(jìn)行研究，提高高層管理者對(duì)內(nèi)部控制信息自愿性披露重要性的認(rèn)識(shí)，監(jiān)管部門也應(yīng)出臺(tái)相應(yīng)的鼓勵(lì)措施，合理引導(dǎo)自愿性內(nèi)部控制信息的披露。

公司發(fā)票管理制度存在的問題篇二十一

摘要;期貨公司是連接期貨市場與投資者的重要橋梁，期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司在發(fā)展中會(huì)面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)，如稅收風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)貨市場風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、期貨市場風(fēng)險(xiǎn)等。期貨公司可根據(jù)行業(yè)發(fā)展變化，針對(duì)子公司管理發(fā)展出現(xiàn)的問題，采取針對(duì)性解決措施，如建構(gòu)長效風(fēng)控機(jī)制、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)合理調(diào)整、治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化、員工團(tuán)隊(duì)管理等。本文對(duì)期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司發(fā)展存在的問題與解決對(duì)策進(jìn)行分析。

關(guān)鍵詞：期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司;發(fā)展;業(yè)務(wù)模式;風(fēng)險(xiǎn)因素;解決對(duì)策。

期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司在運(yùn)營管理過程中，由于外部市場環(huán)境與內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制因素的多種影響，發(fā)展會(huì)受到一定的影響。為推動(dòng)我國期貨市場穩(wěn)定有序發(fā)展，筆者對(duì)期貨子公司開展業(yè)務(wù)與工作問題進(jìn)行剖析，并提出相關(guān)的解決措施，給予相關(guān)期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司發(fā)展建議。

（一）場外衍生品業(yè)務(wù)。

場外衍生品業(yè)務(wù)，即在非集中性交易場所開展的非標(biāo)準(zhǔn)金融產(chǎn)品合約交易。該類業(yè)務(wù)模式屬于金融產(chǎn)品的衍生品，由于該項(xiàng)業(yè)務(wù)開展的特殊性，衍生品的價(jià)格與實(shí)際標(biāo)的的價(jià)格密切相關(guān)，交易對(duì)方可通過衍生品業(yè)務(wù)買賣，進(jìn)而合理轉(zhuǎn)移價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。目前，風(fēng)險(xiǎn)子公司開展的該類業(yè)務(wù)以場外交易為主[1]。

（二）定價(jià)服務(wù)。

該項(xiàng)業(yè)務(wù)是指提供專業(yè)化的操作指導(dǎo)，即為現(xiàn)貨企業(yè)提供專業(yè)的管理服務(wù)，開展均價(jià)交易、遠(yuǎn)期交易、點(diǎn)價(jià)交易等服務(wù)，期貨企業(yè)主要面向銷售商、采購商等企業(yè)，期貨企業(yè)承接企業(yè)轉(zhuǎn)移的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，通過期貨市場進(jìn)行運(yùn)作對(duì)沖，進(jìn)而賺取一定的收益。

（三）基差貿(mào)易。

基差貿(mào)易，即由風(fēng)險(xiǎn)子公司主動(dòng)發(fā)起，通過對(duì)市場、商品、時(shí)間、價(jià)格等要素進(jìn)行不同組合，進(jìn)而對(duì)價(jià)格差作出一定的調(diào)整，進(jìn)而有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)造更大的市場收益。該項(xiàng)業(yè)務(wù)具備對(duì)市場不合理基差結(jié)構(gòu)的糾正功能，如跨市套利、期現(xiàn)套利等。

（四）合作套保。

該項(xiàng)業(yè)務(wù)主要是根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營發(fā)展需求，進(jìn)而為企業(yè)提供個(gè)性化的期貨服務(wù)管理。如買入套保服務(wù)后，客戶將委托風(fēng)險(xiǎn)子公司，對(duì)原材料的采購成本進(jìn)行鎖定，并支付一定的定金。一旦合約生效，期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司需要承擔(dān)期貨的保證金與配套資金安全。期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司可通過期貨市場交易保證客戶的基本權(quán)益。在賣出套保過程中，客戶將違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理子公司進(jìn)行套期保值，而風(fēng)險(xiǎn)管理子公司則需承擔(dān)相關(guān)的保證金與配套資金，為客戶完成相關(guān)倉單交割手續(xù)，提高客戶滿意度，實(shí)現(xiàn)合作共贏。

（五）倉單服務(wù)。

倉單服務(wù)主要為實(shí)體企業(yè)進(jìn)行期貨風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)，如倉單串換、倉單回購、倉單采購、倉單質(zhì)押等多項(xiàng)專業(yè)服務(wù)。該業(yè)務(wù)的開展可有效解決客戶對(duì)不同資金與產(chǎn)品的多樣化需求，在倉單轉(zhuǎn)變服務(wù)開展過程中，保證客戶的基本收益，并獲得一定的服務(wù)收益與價(jià)差收入。

（六）做市業(yè)務(wù)。

做市業(yè)務(wù)主要是利用特定的資金，對(duì)特定的期貨與期權(quán)進(jìn)行連續(xù)報(bào)價(jià)與詢價(jià)，進(jìn)而使交易市場出現(xiàn)一定的流動(dòng)性服務(wù)。期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司提供該項(xiàng)服務(wù)，主要的盈利來自雙邊報(bào)價(jià)的買賣差價(jià)。

（一）稅收問題。

期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司的管理業(yè)務(wù)處于摸索完善階段，關(guān)于財(cái)務(wù)核算和稅收工作仍處于探索過程中，一旦在期貨服務(wù)過程中出現(xiàn)相關(guān)稅收問題，則需及時(shí)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)單位溝通交流，進(jìn)而主動(dòng)消除稅收風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司稅收工作進(jìn)行完善優(yōu)化[2]。

（二）現(xiàn)貨市場問題。

現(xiàn)貨市場運(yùn)營過程中，期貨風(fēng)險(xiǎn)管理主要出現(xiàn)的問題集中在以下領(lǐng)域：交易對(duì)手的信用風(fēng)險(xiǎn)、倉儲(chǔ)物流風(fēng)險(xiǎn)、合同履約風(fēng)險(xiǎn)等。相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)給期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司運(yùn)行造成很大的影響。

（三）合規(guī)問題。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是期貨公司發(fā)展的基本原則，期貨行業(yè)運(yùn)行過程中嚴(yán)格受到行業(yè)監(jiān)管，且相關(guān)法律條規(guī)跟隨市場的發(fā)展變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整優(yōu)化，因此期貨企業(yè)運(yùn)營過程中必須有效控制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）核心競爭力問題。

風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)發(fā)展到一定階段，也會(huì)出現(xiàn)同質(zhì)競爭的問題，各家子公司的服務(wù)模式差不多，服務(wù)報(bào)價(jià)趨同，無法實(shí)現(xiàn)差異化競爭，主要原因在于：一是各業(yè)務(wù)單位單兵作戰(zhàn)，沒有發(fā)揮整體協(xié)同效用;二是未深入產(chǎn)業(yè)鏈上下游，品種影響力不夠，沒有定價(jià)權(quán)。

（五）行業(yè)監(jiān)管問題。

隨著期貨市場的快速發(fā)展擴(kuò)大，為保證期貨市場可持續(xù)運(yùn)行發(fā)展，行業(yè)監(jiān)管力度不斷加大，如2016年證監(jiān)會(huì)對(duì)《管理辦法》進(jìn)行了修訂，使期貨市場向規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展。通過加大市場監(jiān)管力度，可對(duì)期貨市場起到宏觀調(diào)控作用，進(jìn)而有效控制期貨管理子公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保證期貨市場的穩(wěn)健運(yùn)行[3]。

證監(jiān)會(huì)監(jiān)督管理過程中，將預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)納入相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)中，不斷優(yōu)化完善監(jiān)管指標(biāo)，并明確資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)提范圍，進(jìn)而對(duì)期貨公司發(fā)展進(jìn)行針對(duì)性監(jiān)管，推動(dòng)我國期貨市場不斷趨于標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范發(fā)展，有效發(fā)揮出期貨企業(yè)的市場橋梁作用。

（六）風(fēng)控機(jī)制滯后。

我國期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司在運(yùn)營過程中，由于核心業(yè)務(wù)為經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，而風(fēng)險(xiǎn)控制管理時(shí)，主要依賴保證金制度。鑒于風(fēng)險(xiǎn)管控措施單一，沒有充分發(fā)揮出內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)工作要求，使期貨公司發(fā)展穩(wěn)定性下降。如部分期貨企業(yè)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)制度并沒有發(fā)揮出實(shí)際價(jià)值，給期貨公司長期發(fā)展造成不利影響。

在市場發(fā)展轉(zhuǎn)型的背景下，期貨公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步被放大，而企業(yè)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制滯后，無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)管控工作目標(biāo)。期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司戰(zhàn)略發(fā)展過程中，必須有效解決其相關(guān)問題，才能保證子公司可持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展。

（一）期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化。

期貨子公司在發(fā)展過程中，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)完善優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)，以發(fā)揮出治理結(jié)構(gòu)的工作效能。如個(gè)別期貨子公司治理結(jié)構(gòu)中，監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)、股東會(huì)等治理結(jié)構(gòu)并沒有發(fā)揮出內(nèi)部監(jiān)督工作的價(jià)值，使內(nèi)控工作流于形式，間接影響到期貨公司的戰(zhàn)略發(fā)展。

鑒于期貨子公司發(fā)展的特殊性，優(yōu)化其治理結(jié)構(gòu)時(shí)，應(yīng)當(dāng)落實(shí)各個(gè)部分的管理監(jiān)督職責(zé)，建立以董事會(huì)為核心的內(nèi)部監(jiān)督治理結(jié)構(gòu)。如對(duì)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理優(yōu)化，避免期貨公司決策權(quán)過度集中，進(jìn)而引發(fā)公司運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，強(qiáng)化董事會(huì)的職權(quán)、把控董事的職業(yè)道德，并不斷完善優(yōu)化財(cái)務(wù)信息披露機(jī)制。

（二）深入產(chǎn)業(yè)鏈，打造核心競爭力。

從戰(zhàn)略層面入手，一方面需確定子公司具有優(yōu)勢的核心品種，整合期貨公司經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)的各自優(yōu)勢，從產(chǎn)業(yè)客戶數(shù)量、庫存布局、市場占有率、銷售規(guī)模、產(chǎn)業(yè)鏈深入情況等多個(gè)維度入手打造公司核心品種;另一方面，與上中下游產(chǎn)業(yè)鏈企業(yè)或倉儲(chǔ)深入戰(zhàn)略合作，服務(wù)好實(shí)體經(jīng)濟(jì)，不斷提升市場影響力與話語權(quán)。為此，需期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司深入產(chǎn)業(yè)鏈，挖掘自身業(yè)務(wù)潛能，打通產(chǎn)業(yè)鏈阻礙，不斷提升業(yè)務(wù)市場競爭力與市場份額。

（三）期貨子公司外部監(jiān)管體系建構(gòu)。

我國期貨市場采取三級(jí)監(jiān)管體制，以證監(jiān)會(huì)、交易所、中期協(xié)為主要監(jiān)管機(jī)構(gòu)。其中，證監(jiān)會(huì)主要負(fù)責(zé)對(duì)國內(nèi)期貨市場的宏觀調(diào)控，中期協(xié)促進(jìn)行業(yè)形成統(tǒng)一規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)流程，期貨交易所負(fù)責(zé)對(duì)期貨交易的直接監(jiān)控。

通過對(duì)三級(jí)監(jiān)管體制進(jìn)行分析可知，由于相關(guān)法律條規(guī)的銜接存在漏洞，因此在調(diào)查取證、查處違法違規(guī)行為時(shí)，沒有對(duì)個(gè)別單位起到震懾作用。由此可見，期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司在發(fā)展階段應(yīng)當(dāng)建構(gòu)并完善外部監(jiān)管體系，通過清晰明確的法律條規(guī)監(jiān)督管理企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展，對(duì)違法違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，以增加違法成本。為建構(gòu)科學(xué)完善的監(jiān)督管理體系，應(yīng)當(dāng)不斷完善優(yōu)化監(jiān)管體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)期貨公司的全過程透明化監(jiān)督，杜絕違法違規(guī)行為的出現(xiàn)。

（四）構(gòu)建精準(zhǔn)化的風(fēng)控機(jī)制。

由于部分期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司在發(fā)展中缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，給企業(yè)長期發(fā)展造成很大的影響。為推動(dòng)期貨公司的戰(zhàn)略發(fā)展，期貨管理子公司應(yīng)當(dāng)構(gòu)建精準(zhǔn)化的風(fēng)控管理機(jī)制，配合期貨公司推動(dòng)“全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)”，將相關(guān)措施落實(shí)到各個(gè)業(yè)務(wù)單元，在各業(yè)務(wù)單元設(shè)立風(fēng)控崗，充分發(fā)揮業(yè)務(wù)單元的首道防線作用，做到實(shí)時(shí)監(jiān)控、定期匯報(bào)，有效提升子公司期貨風(fēng)險(xiǎn)防控的精準(zhǔn)性。期貨公司則從整體上管控風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于不同的業(yè)務(wù)，設(shè)定合適的風(fēng)控限額，在一定限額內(nèi)由子公司自主決策，保證相對(duì)獨(dú)立的自主權(quán)。

未來期貨子公司在發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)不斷增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，深入分析子公司發(fā)展過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)因子，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)進(jìn)行主動(dòng)識(shí)別，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果開展有效控制對(duì)策。為保證風(fēng)險(xiǎn)管控的長效性，應(yīng)當(dāng)完善風(fēng)控制度。期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司應(yīng)當(dāng)對(duì)自身業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，并提高各個(gè)業(yè)務(wù)之前的銜接效率，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)高度連通，實(shí)現(xiàn)預(yù)期業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理目標(biāo)。

由于不確定性因素較多，期貨公司在發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)建構(gòu)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制處罰機(jī)制，并設(shè)定相關(guān)處罰機(jī)制，依據(jù)合規(guī)考核方案，開展對(duì)應(yīng)的獎(jiǎng)懲工作。在開展實(shí)際工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確界定合規(guī)指標(biāo)，以保證各項(xiàng)工作開展的質(zhì)量。基于合規(guī)指標(biāo)的評(píng)價(jià)，可有效控制期貨公司的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，提高期貨公司風(fēng)險(xiǎn)管控工作開展的可行性[4]。

（五）期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司員工團(tuán)隊(duì)管理。

操作風(fēng)險(xiǎn)是期貨公司運(yùn)行的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，期貨公司員工的職業(yè)規(guī)范與道德操守直接影響期貨公司的運(yùn)營效益。歷史上很多大型期貨公司都由于員工操作失誤造成巨大風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)運(yùn)營帶來不利影響。由此可見，期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司在發(fā)展過程中必須重視企業(yè)員工團(tuán)隊(duì)建設(shè)。一是加強(qiáng)對(duì)場外業(yè)務(wù)、做市業(yè)務(wù)、金融工程、系統(tǒng)研發(fā)等高層次人才的引入;二是增強(qiáng)員工的職業(yè)意識(shí)，并將其職業(yè)意識(shí)培訓(xùn)納入員工培訓(xùn)體系當(dāng)中，定期對(duì)員工職業(yè)道德進(jìn)行考核。期貨公司在建設(shè)員工團(tuán)隊(duì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)完善企業(yè)績效考核機(jī)制，進(jìn)而激發(fā)員工的工作積極性，逐漸增強(qiáng)員工的工作責(zé)任心，使業(yè)務(wù)交易量績效考核弱化，提升客戶滿意度，有效增強(qiáng)員工的綜合實(shí)力，規(guī)避期貨操作風(fēng)險(xiǎn)，為期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

筆者對(duì)期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司的發(fā)展業(yè)務(wù)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，并對(duì)當(dāng)下期貨企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行了剖析，提出了期貨企業(yè)的主要發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)以及應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的具體控制措施，以期有效增強(qiáng)期貨企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控能力，為客戶提供高質(zhì)量的服務(wù)，不斷提升客戶是難以度，營造良好的市場口碑，為期貨子公司的戰(zhàn)略發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。

（作者單位為大地期貨有限公司）。

參考文獻(xiàn)。

公司發(fā)票管理制度存在的問題篇二十二

為獲得工程項(xiàng)目，只有低價(jià)中標(biāo)，使得施工企業(yè)中標(biāo)后的工程利潤空間非常小，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)盈利，就需要依靠一定的產(chǎn)值規(guī)模，而產(chǎn)值規(guī)模的不斷擴(kuò)大，也加劇了資金短缺的矛盾。太白湖三縱三橫路網(wǎng)工程及賀高遷建工程都是低價(jià)中標(biāo)項(xiàng)目，在施工過程中不難看出，當(dāng)前我公司在該項(xiàng)目存在的問題及困難。（太白湖路網(wǎng)：征地落實(shí)不到位，施工圖設(shè)計(jì)深度（設(shè)計(jì)單位對(duì)太白湖地質(zhì)及地理環(huán)境不了解）滿足不了施工要求，農(nóng)民阻工攬工等問題導(dǎo)致施工進(jìn)度非常慢，就增加管理成本，影響工程回款速度等）。

1.2我公司被拖欠工程款是造成資金短缺的直接原因。

由于賀州乃至全中國的建筑市場管理不規(guī)范，建設(shè)項(xiàng)目存在較大的資金缺口，項(xiàng)目建設(shè)過程中存在諸多不穩(wěn)定因素，使我公司被拖欠的工程款呈不斷上升的趨勢，工程越做越多，欠得就越多，前清后欠，邊清邊欠。太白湖路網(wǎng)工程現(xiàn)階段存在的問題是我公司僅僅是勞務(wù)分包給六個(gè)勞務(wù)隊(duì)伍，我公司要承擔(dān)著大部份的材料費(fèi)（管材、混凝土等等），而材料費(fèi)這一塊，大部份的經(jīng)銷商是不給賒購的，有多少錢就發(fā)多少貨，有錢就有貨，沒錢貨不發(fā)給你。所有的產(chǎn)出，都得我公司先投入。而產(chǎn)出后，工程的回款速度又是相當(dāng)?shù)穆Ｒ贿呉粩嗟漠a(chǎn)出，一邊回不了工程款，企業(yè)入不敷出就出現(xiàn)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)問題。賀州高中遷建工程更不用說了。直接就是全額墊資，據(jù)我所負(fù)責(zé)范圍內(nèi)，圍墻及室外道路工程、場地平整工程等相關(guān)附屬工程，累計(jì)完成投資近680萬元，累計(jì)支村農(nóng)民工工資、材料費(fèi)等費(fèi)用近300萬元，目前還拖欠農(nóng)民工工資、材料費(fèi)等約380萬元。而項(xiàng)目建設(shè)單位，至今僅是借了100萬元給我公司。由此可見，造成我公司資金短缺的直接原因就是建設(shè)單位拖欠工程款。

2.1企業(yè)技術(shù)力量不足。

我公司從成立至今，專職、專業(yè)技術(shù)人員不足，項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)不健全，分工不到位。施工管理存在較多漏洞，就會(huì)出現(xiàn)技術(shù)問題、安全問題。管理不善就導(dǎo)致施工成本增加，財(cái)務(wù)費(fèi)用增加等等，在這個(gè)問題上，我個(gè)人覺得，我們應(yīng)該思考如何提高我們的核心競爭力，這是現(xiàn)代企業(yè)生存及發(fā)展至關(guān)重要的問題。沒有好的技術(shù)，有項(xiàng)目做，推進(jìn)的成效也不好，也間接的影響公司的資金回收。

2.2自主能動(dòng)性差，依賴性強(qiáng)。

我公司是城投集團(tuán)旗下的全資子公司。做為施工企業(yè)、房開公司（資質(zhì)），按現(xiàn)行的公司法，我公司具有獨(dú)立的企業(yè)法人和獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算制度”。在工程投標(biāo)及具體施工活動(dòng)及其他的經(jīng)營活動(dòng)中，我公司享有企業(yè)法人的權(quán)利及承擔(dān)企業(yè)法人義務(wù)，對(duì)公司中標(biāo)的項(xiàng)目有決策權(quán)，項(xiàng)目經(jīng)理管理項(xiàng)目（成本核算、進(jìn)度計(jì)劃、質(zhì)量控制、安全管理、合同管理、信息管理等等），項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)公司負(fù)責(zé)，并定時(shí)就向項(xiàng)目實(shí)施情況向公司匯報(bào)，以供決策。而現(xiàn)實(shí)的情況，在具體的施工活動(dòng)中，我們并是不樣實(shí)施的，我們在項(xiàng)目實(shí)施的過程中，目的性、計(jì)劃性、針對(duì)性、自主性不強(qiáng)，受建設(shè)單位，政府職能部門干預(yù)過多。就太白湖項(xiàng)目，因建設(shè)單位的種種原因，我靈賀公司可以提出一系列的索賠，但我們并沒有這么做，因?yàn)榻ㄔO(shè)單位是我們集團(tuán)公司，僅此做城投的項(xiàng)目，工程回款太慢，這樣下去投入得越多，我公司的財(cái)務(wù)問題就越嚴(yán)重，資金短缺問題就越顯突出。另外，我公司的外部業(yè)務(wù)能力幾乎為0，就算有也簡單的掛靠收小部分管理費(fèi)，在賀州建筑市場上，我們的競爭力較差，所占市場份額小之又小?，F(xiàn)階段，我公司還是依賴著集團(tuán)公司的資源去獲取項(xiàng)目，而項(xiàng)目爭取下來后，我們的技術(shù)力量又相對(duì)較弱，在這樣的情況下，為保證項(xiàng)目推進(jìn)，這又不得不找施工隊(duì)伍來做！所以，我個(gè)人認(rèn)為，如何提高我們的自主能動(dòng)性，把依賴集團(tuán)公司的資源變成依托集團(tuán)公司的資源，占領(lǐng)市場，把企業(yè)做大做強(qiáng)，如何保證在取得項(xiàng)目后，獲取最大的利潤？是我們急需要解決的問題。

2.3大鍋飯思想。

樹立集體意識(shí)發(fā)揚(yáng)主人翁精神。上下一條心一心一意搞建設(shè)全心全意謀發(fā)展這樣的企業(yè)才有內(nèi)在的動(dòng)力。

公司現(xiàn)階段的管理模式是：由公司統(tǒng)一派人直接管理項(xiàng)目，所有的支出由公司支付，所有的收入歸公司所有。這樣的管理模式弊大于利。表面看來，我們只是支付管理費(fèi)用，還有相應(yīng)的工程直接費(fèi)。其實(shí)不然，我們的管理成本費(fèi)用很高，所承擔(dān)的工程風(fēng)險(xiǎn)也很，項(xiàng)目若能順利推進(jìn)還好，若象現(xiàn)在的太白湖路網(wǎng)工程、賀旺路等項(xiàng)目，由于種種原因，項(xiàng)目工期過長，我們的管理成本及潛在的風(fēng)險(xiǎn)將無法估算，一旦項(xiàng)目停滯，所拖欠的工程款難以回收，我們將面臨嚴(yán)重的債務(wù)及財(cái)務(wù)問題。個(gè)人認(rèn)為，大靈賀公司應(yīng)該進(jìn)行體質(zhì)改革，以增加企業(yè)活力，增強(qiáng)企業(yè)收益，降低企業(yè)管理成本，轉(zhuǎn)移工程風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)該學(xué)習(xí)廣西xx集團(tuán)、**市政工程公司等的管理模式（以公司名義去承攬工程，公司中標(biāo)后，再進(jìn)行公司的內(nèi)部競標(biāo)，誰給公司上交的利潤最多，項(xiàng)目就讓誰去做），讓項(xiàng)目去養(yǎng)人，讓項(xiàng)目經(jīng)理去管項(xiàng)目，這樣我們的管理成本降低了，收益又得到了保證，工程風(fēng)險(xiǎn)又得以轉(zhuǎn)移。公司只考慮一個(gè)問題“我的利潤有多少”，其他的都讓項(xiàng)目經(jīng)理去考慮。當(dāng)項(xiàng)目轉(zhuǎn)到項(xiàng)目經(jīng)理手中，我們的管理費(fèi)用、工程直接費(fèi)由不再由我公司直接承擔(dān)，而是由項(xiàng)目經(jīng)理承擔(dān)！換一種模式，并沒有傷害到我們公司的正常收益，反而會(huì)降低公司的資金壓力，增加企業(yè)現(xiàn)金流，用于其他方面的投資。

總之。就我公司而言，現(xiàn)階段既要解決施工資金緊張的壓力，克服資金短缺的矛盾,又要擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，這是我公司當(dāng)前要解決的首要問題也是面臨的一道難題。

公司發(fā)票管理制度存在的問題篇二十三

1999歲末，在一些公司因經(jīng)營困難發(fā)布預(yù)虧公告的同時(shí)，有些虧損公司卻發(fā)布了“預(yù)盈公告”―――與有關(guān)方面簽訂了“債務(wù)重組協(xié)議”。雖然這些債務(wù)重組的規(guī)模不一，但往往恰到“好處”：估算起來基本上都能彌補(bǔ)19中的經(jīng)營虧損。從公布的1999年報(bào)結(jié)果來看，債務(wù)重組對(duì)上市公司扭虧或保配發(fā)揮了不可低估的效用，而且作為上市公司財(cái)務(wù)運(yùn)作的重要手段，債務(wù)重組也能為其后續(xù)的資產(chǎn)重組鋪平道路。正由于其關(guān)鍵，且所涉及關(guān)系復(fù)雜，因此它成為年報(bào)披露中需面對(duì)的新課題。

在債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或法院的裁定作出的讓步事項(xiàng)被稱為“債務(wù)重組”。以前也有出現(xiàn)，但99年大行其道，主要是由于一些公司財(cái)務(wù)狀況持續(xù)惡化，舊債新債堆積到1999年已經(jīng)變成了爛帳，無奈只好通過債務(wù)重組來緩口氣。除此之外，近年隨著監(jiān)管的加強(qiáng)，一些舊的利潤操縱手段不僅空間縮小，而且因信息披露的透明度提高也顯得不太靈了，于是債務(wù)重組被一些上市公司當(dāng)作“新題材”挖掘出來。99年報(bào)披露的債務(wù)重組有如下特點(diǎn)：

控股股東鼎力相助。

從上市公司99年報(bào)披露的債權(quán)債務(wù)情況來看，普遍存在關(guān)聯(lián)往來帳款多且?guī)g長的特點(diǎn)。上市公司作為關(guān)聯(lián)度較高的債務(wù)鏈條的一環(huán)，一旦資金周轉(zhuǎn)“掉鏈子”，誰來承擔(dān)“維護(hù)”的責(zé)任？從目前看，上市公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)似乎“責(zé)無旁貸”，特別是一些經(jīng)營困難的上市公司已經(jīng)無法自救，更需要關(guān)聯(lián)企業(yè)挺身而出，吃虧退讓。因而，債務(wù)重組中出現(xiàn)了上市公司與關(guān)聯(lián)企業(yè)愿打愿挨兩心甘的情形。

1999年報(bào)中一些涉及金額大、關(guān)乎上市公司存亡的債務(wù)重組基本上都是與控股股東達(dá)成的，如st石勸業(yè)、st振新、st黃河科等。如果控股股東因財(cái)力不濟(jì)而愛莫能助，那么就會(huì)出現(xiàn)“親戚總動(dòng)員”。如參與如意集團(tuán)主要幾筆債務(wù)重組的中國遠(yuǎn)大集團(tuán)、遠(yuǎn)大房地產(chǎn)開發(fā)公司，分別是公司的'第二大股東遠(yuǎn)大（連云港）海洋集團(tuán)有限公司的母公司和兄弟公司。不僅這些“拐彎抹角”的“親戚”統(tǒng)統(tǒng)上陣，甚至還要“曲線救助”―――連云港金禾食品有限公司欠遠(yuǎn)大房地產(chǎn)開發(fā)公司100萬元債務(wù)先由如意集團(tuán)承接，遠(yuǎn)大房地產(chǎn)開發(fā)公司隨后將此債務(wù)全部豁免。而st中華取得3．66億元收益的債務(wù)重組，是與10多家境外債權(quán)銀行通過簽署減債契約完成的。至于這些境外銀行具體是哪幾家？何以對(duì)st中華如此買帳？無法從年報(bào)中找到答案。

資產(chǎn)抵債“功不可沒”

除關(guān)聯(lián)債權(quán)人直接將上市公司的巨額欠債慷慨地一筆勾銷外，以非現(xiàn)金資產(chǎn)償債是1999年債務(wù)重組中常見的方式。而用以抵債的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值是如何確定的呢？根據(jù)財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則―――債務(wù)重組》，債務(wù)人用于償債的存貨、短期投資、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值，主要根據(jù)該資產(chǎn)自身存在的“活躍市場”或者類似資產(chǎn)存在的“活躍市場”的“市價(jià)”確定。而一些上市公司的非現(xiàn)金資產(chǎn)似乎有著較為“活躍”的市場，因而在債務(wù)重組中“價(jià)值凸現(xiàn)”。如st振新將擁有的土地使用權(quán)按評(píng)估后價(jià)值抵償對(duì)江陰市振新毛紡織廠的欠款，產(chǎn)生資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益1108．98萬元和債務(wù)重組收益1207．72萬元；st黃河科將生產(chǎn)的部分電視機(jī)、電冰箱按帳面含稅價(jià)共4837萬元（略高于市價(jià)）抵債銷售給786廠，減少了公司1999年末存貨3892萬元，增加了主營利潤945．89萬元。

對(duì)債務(wù)重組的披露問題，有如下幾個(gè)方面值得關(guān)注：

首先，由于債務(wù)重組收益與企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)所獲得的收益性質(zhì)不同，前者屬于非常項(xiàng)目，而后者則屬于正常收益，因此，應(yīng)將債務(wù)重組收益單獨(dú)反映出來，以便于報(bào)表使用者知曉相關(guān)可靠的會(huì)計(jì)信息，更有利于證券監(jiān)管部門對(duì)上市公司的監(jiān)督。我國《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則―――債務(wù)重組》對(duì)上市公司債務(wù)重組的披露也專門做出要求：如果債務(wù)重組收益金額重大，應(yīng)放在“非常項(xiàng)目”附表中反映，并在報(bào)表附注中說明。而有的公司19債務(wù)重組收益雖然上億元，如世紀(jì)星源、st中華此項(xiàng)收益分別高達(dá)1．18億元和3．66億元，但是均未放在“非常項(xiàng)目”附表中反映。因此，對(duì)所謂“金額重大”，無論是以絕對(duì)數(shù)還是相對(duì)數(shù)形式，應(yīng)規(guī)定一個(gè)量化指標(biāo)，列入“非常項(xiàng)目”附表中，起到更強(qiáng)的提示作用。

其次，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)非現(xiàn)金資產(chǎn)價(jià)值確定方面的信息披露。在年報(bào)債務(wù)重組事項(xiàng)中，上市公司對(duì)非現(xiàn)金資產(chǎn)價(jià)值的確定普遍披露得不夠明確與充分，致使投資者對(duì)其“公允”

[1][2]。

【本文地址：http://mlvmservice.com/zuowen/13183762.html】