報(bào)告的結(jié)論部分應(yīng)該對(duì)研究或分析結(jié)果進(jìn)行總結(jié)，并提出建議或展望。要寫一篇較為完美的報(bào)告，我們需要在準(zhǔn)備階段做好問(wèn)題定位和信息搜集的工作。%20下面是一份經(jīng)過(guò)精心撰寫的報(bào)告范例，希望能給您提供借鑒和啟發(fā)。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇一
1、核實(shí)某某公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
告
2、核實(shí)某某公司是否存在舞弊、浪費(fèi)以及其他重大不合理現(xiàn)象審計(jì)范圍。
審計(jì)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、各項(xiàng)稅收法律法規(guī)等。
審計(jì)流程及方法：首先審閱了財(cái)務(wù)資料，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開(kāi)始重點(diǎn)關(guān)注，收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行溝通等方式以確定違規(guī)事實(shí)是否存在，最后出具審計(jì)意見(jiàn)。
【審計(jì)總體結(jié)論】。
經(jīng)過(guò)審計(jì)。我們認(rèn)為某某公司財(cái)務(wù)資料所反映的財(cái)務(wù)狀況以及當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)成果與公司的實(shí)際狀況基本一致，在審計(jì)中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯(cuò)、舞弊現(xiàn)象，公司的會(huì)計(jì)憑證和經(jīng)營(yíng)成果是真實(shí)可信的。
附：報(bào)表項(xiàng)目解析如下：一、資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目。
資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)表。
單位名稱：**公司。
2012年12月31日。
單位：萬(wàn)元。
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資產(chǎn)負(fù)債表主要變化項(xiàng)目簡(jiǎn)析如下：(一)期末流動(dòng)資產(chǎn)與期初相比減少元。
1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：
2、存貨減少億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬(wàn)元和萬(wàn)元，造成。
其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價(jià)變化如下：
存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價(jià)變化情況表。
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3、預(yù)付賬款……。
(二)非流動(dòng)資產(chǎn)增加元。
1、固定資產(chǎn)項(xiàng)目2、長(zhǎng)期股權(quán)投資3、在建工程減少主要投資項(xiàng)目如下表：
(三)流動(dòng)負(fù)債減少元，主要由于。(四)非流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)元，主要系。
二、利潤(rùn)主要項(xiàng)目。
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利潤(rùn)表簡(jiǎn)表。
單位名稱：某某公司。
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年單位：萬(wàn)元。
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簡(jiǎn)析：
其中毛利貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)及毛利率變動(dòng)情況如下：
【審計(jì)過(guò)程與意見(jiàn)】。
此次審計(jì)，審計(jì)小組成員針對(duì)等。
審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)。
二、資產(chǎn)管理。
(一)低值易耗品管理。
審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)(二)固定資產(chǎn)及在建工程管理。
審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)(三)存貨管理。
審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)三、費(fèi)用管理。
四、員工社保管理。
審計(jì)建議：落實(shí)部門()。
五、部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提。
六、公司財(cái)務(wù)手續(xù)的規(guī)范運(yùn)作方面，賬務(wù)核算的精確性。
(一)審計(jì)意見(jiàn)：(二)審計(jì)意見(jiàn)：(三)如：審計(jì)意見(jiàn)：。。。。。。
(十)財(cái)務(wù)工作細(xì)節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說(shuō)明如下：1、2、審計(jì)意見(jiàn)：
【審計(jì)總體結(jié)論】。
審計(jì)組將審計(jì)結(jié)果向進(jìn)行專項(xiàng)匯報(bào)，指示：1、
10、其他相關(guān)問(wèn)題相關(guān)責(zé)任部門限期整改，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計(jì)組。
審計(jì)組。
2013年月日。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇二
的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說(shuō)明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;。
主要問(wèn)題1：采購(gòu)員市場(chǎng)信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。
建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠(chéng)信的供應(yīng)商。
主要問(wèn)題2：供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度。
主要問(wèn)題3：部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購(gòu)工作效率水平。
建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購(gòu)時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。
審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來(lái)源多為長(zhǎng)期供應(yīng)商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計(jì)劃采購(gòu)的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇三
xxx公司（以下簡(jiǎn)稱“xxx公司”）始終將合規(guī)經(jīng)營(yíng)作為公司生存、發(fā)展的生命線，公司領(lǐng)導(dǎo)自始至終強(qiáng)調(diào)：公司經(jīng)營(yíng)必須堅(jiān)持規(guī)范的秩序和規(guī)則，如果公司違反了秩序和規(guī)則，我們的經(jīng)營(yíng)之路是走不遠(yuǎn)的；在新形勢(shì)下，我們一定要認(rèn)清市場(chǎng)和國(guó)家法規(guī)環(huán)境，堅(jiān)持規(guī)則、秩序?yàn)橄鹊脑瓌t，不能在這方面犯錯(cuò)誤。xxx公司內(nèi)部審計(jì)作為提升公司內(nèi)部控制效果的重要保障，作為公司內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)防范的重要機(jī)制，正逐步承擔(dān)起“安全經(jīng)營(yíng)的衛(wèi)士、健康發(fā)展的醫(yī)士、經(jīng)營(yíng)決策的謀士”的職責(zé)。2013年，xxx公司審計(jì)工作圍繞“三士”職能的發(fā)揮，從理論建設(shè)、項(xiàng)目執(zhí)行、咨詢預(yù)警、專項(xiàng)推進(jìn)、輔助決策、自身錘煉六大方面下功夫，扎實(shí)、有序、創(chuàng)新地開(kāi)展工作。具體情況匯報(bào)如下：
一、總結(jié)工作，揚(yáng)長(zhǎng)補(bǔ)短。
（一）公司決策層構(gòu)建起內(nèi)審方法論，高瞻遠(yuǎn)矚、引導(dǎo)內(nèi)審科學(xué)發(fā)展。
2013年，公司領(lǐng)導(dǎo)提綱挈領(lǐng)指出審計(jì)關(guān)鍵本質(zhì)：公司的內(nèi)部審計(jì)本質(zhì)就是監(jiān)督、制衡，是公司內(nèi)生的具有預(yù)防、揭示和抵御功能的“免疫系統(tǒng)”。有效的內(nèi)部審計(jì)可以全面監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、資金運(yùn)用等各項(xiàng)交易行為和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，發(fā)現(xiàn)公司管控中的缺陷或風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，督促相關(guān)部門整改，協(xié)助建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，從而提升公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力。同時(shí)，公司決策層準(zhǔn)確把脈，簡(jiǎn)明扼要指明內(nèi)部審計(jì)“三個(gè)堅(jiān)持”的工作原則：一要堅(jiān)持秩序、規(guī)則為先的經(jīng)營(yíng)原則，全面監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，注重挖掘典型問(wèn)題和共性問(wèn)題；二要堅(jiān)持做到“既要重審計(jì)、更要重整改”，強(qiáng)化追蹤督導(dǎo)、制定長(zhǎng)效機(jī)制，提升公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力；三要堅(jiān)持強(qiáng)化公司內(nèi)部審計(jì)建設(shè)，真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)為公司“創(chuàng)造價(jià)值”的根本目的，促進(jìn)公司健康持續(xù)發(fā)展。強(qiáng)調(diào)以審計(jì)項(xiàng)目和內(nèi)控評(píng)估為抓手、以問(wèn)題整改與輔助決策為目的，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)“第三道防線”的職能。
（二）審計(jì)項(xiàng)目先行，全部省級(jí)機(jī)構(gòu)覆蓋審計(jì)“體檢”，展現(xiàn)“安全經(jīng)營(yíng)衛(wèi)士”功能。
2013年，xxx公司從七大方面，開(kāi)展各項(xiàng)審計(jì)及專項(xiàng)調(diào)研項(xiàng)目累計(jì)xx項(xiàng)。審計(jì)類型涉及常規(guī)審計(jì)、離任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、專題調(diào)研、內(nèi)控評(píng)估五大類型；累計(jì)發(fā)現(xiàn)制度設(shè)計(jì)缺陷、流程控制弱點(diǎn)、系統(tǒng)建設(shè)不足、內(nèi)控疏漏、執(zhí)行不到位等不足xx個(gè)。
整改問(wèn)題是內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值所在，公司通過(guò)建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改率考核機(jī)制、月度追蹤整改、內(nèi)控評(píng)估半年回頭看等措施，狠抓整改、突出落實(shí)。截至報(bào)告日，審計(jì)發(fā)現(xiàn)整改完成率超過(guò)xx%，充分落實(shí)“以整改為目的、以提升為目的”的審計(jì)工作目標(biāo)。
審計(jì)項(xiàng)目的開(kāi)展，是內(nèi)對(duì)主要、重要的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域?qū)嵤┑囊淮螐氐住敖】刁w檢”，既有效發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督和威懾作用，更是一次風(fēng)險(xiǎn)防范的“實(shí)戰(zhàn)培訓(xùn)”。
（三）專業(yè)預(yù)警、咨詢緊隨，診斷病癥、對(duì)癥下藥，突出“健康發(fā)展醫(yī)士”功效。
1.“審計(jì)”診斷病癥，“管理建議”對(duì)癥下藥xxx公司審計(jì)從業(yè)務(wù)流程、銷售經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)報(bào)告等重要方面，通過(guò)專業(yè)、敏銳的洞察力和判斷力，結(jié)合審計(jì)、調(diào)研等手段，實(shí)踐了“缺陷無(wú)小事”的管理理念，透過(guò)審計(jì)，追根溯源，查找“病根”，并對(duì)癥下藥，提出建設(shè)性、行之有效的管理建議。
2.敏銳洞察、提速預(yù)警機(jī)制。
xxx公司敏銳洞察到大數(shù)據(jù)時(shí)代的數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)的重要性和必要性，探索性地開(kāi)展數(shù)據(jù)質(zhì)量審計(jì)，以國(guó)家法規(guī)保險(xiǎn)稽核審計(jì)系統(tǒng)所設(shè)定的數(shù)據(jù)質(zhì)量為標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)信息技術(shù)平臺(tái)開(kāi)展數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)測(cè)，發(fā)現(xiàn)管理類、系統(tǒng)設(shè)置類、信息技術(shù)類數(shù)據(jù)事項(xiàng)xx項(xiàng)。
（四）保駕護(hù)航創(chuàng)新發(fā)展，深度分析內(nèi)外信息，提供決策參考，展現(xiàn)“經(jīng)營(yíng)決策謀士”能力。
2013年，xxx公司審計(jì)圍繞為公司的創(chuàng)新發(fā)展保駕護(hù)航核心任務(wù)，通過(guò)收集、分析近兩年國(guó)家法規(guī)處罰信息，歸納行業(yè)違規(guī)事項(xiàng)特征及風(fēng)險(xiǎn)“爆破點(diǎn)”，形成國(guó)家法規(guī)處罰分析專題報(bào)告，警示經(jīng)營(yíng)管理，提供經(jīng)營(yíng)決策信息；同時(shí)，在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、整改問(wèn)題的過(guò)程中，注重規(guī)律性的總結(jié)、緊跟國(guó)家法規(guī)新要求，形成專項(xiàng)輔助管理決策報(bào)告，從國(guó)家法規(guī)處罰、合規(guī)管理等多方面向各級(jí)管理層提供有價(jià)值的輔助決策資訊，為公司的創(chuàng)新發(fā)展、合規(guī)經(jīng)營(yíng)提供建設(shè)性信息與建議。
（五）打鐵還需自身硬，強(qiáng)化審計(jì)建設(shè)是伴隨公司發(fā)展的不變主題。
2.審計(jì)組織架構(gòu)及人員配置日趨合理。
3.內(nèi)部審計(jì)工作制度體系更加健全、規(guī)范。
2013年，公司制定、修訂并頒發(fā)審計(jì)制度4部，內(nèi)容涉及內(nèi)部審計(jì)組織體系建設(shè)、內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范、內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)、內(nèi)部審計(jì)工作管理等方面。在制度建設(shè)方面，不盲目追求數(shù)量，突出質(zhì)量和實(shí)效，更加科學(xué)地從人、作業(yè)、事務(wù)三大主題提出管理要求和實(shí)施規(guī)范，突顯審計(jì)管理由“管”向“理”的轉(zhuǎn)變。
4.內(nèi)審隊(duì)伍綜合素質(zhì)得到提升。
5.夯實(shí)機(jī)構(gòu)審計(jì)工作基礎(chǔ)管理，完善機(jī)制，提高管理效力。
二、注重發(fā)現(xiàn)不足，規(guī)劃未來(lái)。
2013年，xxx公司審計(jì)工作雖然取得一定成績(jī)，但冷靜審視，仍然可以看到在以下四方面須繼續(xù)加強(qiáng)和提高：一是專業(yè)審計(jì)人員缺乏是制約審計(jì)能力提升最大的瓶頸。要強(qiáng)化政策落地、人才引進(jìn)、專業(yè)培訓(xùn)；二是需要采取更強(qiáng)有力的措施整改好重大問(wèn)題、控制好重大隱患，最大程度減少重大問(wèn)題隱患“復(fù)發(fā)”；三是內(nèi)部審計(jì)工作要逐漸由注重于事后監(jiān)督和事中控制，向“健康指導(dǎo)”的事前預(yù)警延伸；四是繼續(xù)健全體系、完善機(jī)制，完善好與落實(shí)好制度、流程，持續(xù)滿足國(guó)家法規(guī)與風(fēng)控的需要。
2014年，公司審計(jì)工作將依據(jù)國(guó)家法規(guī)要求、圍繞戰(zhàn)略發(fā)展，定好位、做好事、建設(shè)好。公司在新的一年，對(duì)審計(jì)工作給予準(zhǔn)確定位：一是追求定位“三無(wú)”，即無(wú)國(guó)家法規(guī)處罰、無(wú)大案要案、無(wú)重大缺陷；二是思路定位“三化”，即突出系統(tǒng)化、推動(dòng)一體化、加強(qiáng)垂直化。圍繞明確的工作定位，xxx公司2014年審計(jì)工作計(jì)劃在以下幾方面取得突破：
（一）設(shè)定清晰工作目標(biāo)，指引工作全局。
2014年，xxx公司審計(jì)工作牢固樹(shù)立以促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、促進(jìn)公司價(jià)值增長(zhǎng)為總目標(biāo)，順應(yīng)審計(jì)發(fā)展規(guī)律，依據(jù)有力國(guó)家法規(guī)政策，逐步推進(jìn)審計(jì)三大轉(zhuǎn)變：從符合型審計(jì)向增值型審計(jì)轉(zhuǎn)變；從查弊糾錯(cuò)向創(chuàng)造價(jià)值轉(zhuǎn)變；從財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)向基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)轉(zhuǎn)變。堅(jiān)持秩序、規(guī)則為先的經(jīng)營(yíng)原則，全面監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，注重挖掘典型問(wèn)題和共性問(wèn)題；堅(jiān)持做到“既要重審計(jì)、更要重整改”，強(qiáng)化追蹤督導(dǎo)、制定長(zhǎng)效機(jī)制，提升公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力；堅(jiān)持強(qiáng)化公司內(nèi)部審計(jì)建設(shè)，真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)為公司“創(chuàng)造價(jià)值”的根本目的，促進(jìn)公司健康持續(xù)發(fā)展，扎實(shí)推進(jìn)一體化審計(jì)、健康指導(dǎo)和體系建設(shè)。
（二）明確工作思路，確定努力方向。
2014年，xxx公司將以審計(jì)項(xiàng)目、健康指導(dǎo)為主線，基于國(guó)家法規(guī)導(dǎo)向和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，防范國(guó)家法規(guī)處罰、警惕大案要案、完善制度流程、健全長(zhǎng)效機(jī)制，系統(tǒng)化防控風(fēng)險(xiǎn)、一體化審計(jì)推動(dòng)，為公司持續(xù)健康發(fā)展保駕護(hù)航。圍繞思路，通過(guò)組合拳，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。
綜上所述，xxx公司內(nèi)部審計(jì)工作2013年邁上新臺(tái)階，2014年任務(wù)依然艱巨。xxx公司會(huì)及時(shí)把握行業(yè)趨勢(shì)、秉承國(guó)家法規(guī)要求，科學(xué)發(fā)展、合規(guī)經(jīng)營(yíng)，盡好責(zé)、站好崗、管好事。以上是xxx公司2013年內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告，敬請(qǐng)貴會(huì)批評(píng)指正。
特此報(bào)告。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇四
(供銷部采購(gòu)職能審計(jì))。
編號(hào)：
導(dǎo)言。
根據(jù)我們的年度工作計(jì)劃和總經(jīng)理辦公會(huì)議安排，我們自x年x月x日至x年x月x日，就供銷部x年x—x月份的采購(gòu)職能履行情況進(jìn)行了審計(jì)。我們的審計(jì)工作是按照國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)頒布的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展的，同時(shí)在對(duì)該部門的內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，參照了由c0so發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。本報(bào)告分為導(dǎo)言、摘要、聲明、正文、附件等四個(gè)部分。
聲明。
以下的聲明是我們出具審計(jì)報(bào)告的前提假設(shè)，我們認(rèn)為認(rèn)真閱讀本聲明，有助于準(zhǔn)確理解報(bào)告內(nèi)容，特別是審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議：
1、建立健全采購(gòu)業(yè)務(wù)的控制制度，最小化控制風(fēng)險(xiǎn)，并有效履行采購(gòu)職能，是供銷部管理層及全體員工的責(zé)任;我們的責(zé)任是通過(guò)實(shí)施必要的審計(jì)程序，對(duì)采購(gòu)職能控制制度的健全性、執(zhí)行有效性、采購(gòu)職能的經(jīng)濟(jì)性和效果進(jìn)行確認(rèn)，并提供相應(yīng)的改進(jìn)建議。
2、在審計(jì)過(guò)程中，我們從洛礦動(dòng)供科、財(cái)務(wù)部、供銷部收集了一些相應(yīng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性由提供單位承擔(dān);我們?cè)趯?duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析性復(fù)核的基礎(chǔ)上決定是否采用。
3、鑒于審計(jì)時(shí)間比較緊張及內(nèi)部審計(jì)權(quán)限的限制，我們未執(zhí)行對(duì)個(gè)別采購(gòu)品種采購(gòu)價(jià)格的經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行外調(diào)的程序。
4、對(duì)于已經(jīng)多次提到的控制缺陷，比如供應(yīng)商檔案建立、供應(yīng)商評(píng)價(jià)、專業(yè)能力等，我們已經(jīng)從審計(jì)發(fā)現(xiàn)中刪除或者未展開(kāi)討論。
5、除特別指明的日期外，其他業(yè)務(wù)的審計(jì)截止日期為x年x月x日，審計(jì)報(bào)告日期為x年x月x日。
6、由于審計(jì)報(bào)告不是采購(gòu)業(yè)務(wù)工作總結(jié)，所以在報(bào)告中更多關(guān)注的是控制缺陷，而未探討其經(jīng)驗(yàn)和先進(jìn)做法，這并不表明供銷部的工作沒(méi)有值得推廣的經(jīng)驗(yàn)和做法。
7、對(duì)采購(gòu)預(yù)算的強(qiáng)調(diào)并非針對(duì)資金支付的及時(shí)性，而主要是其編制的準(zhǔn)確性，以及對(duì)預(yù)算控制的損害。
正文。
一、供銷部的基本情況。
供銷部是我公司的一個(gè)重要部門，承擔(dān)著全公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基本建設(shè)所需材料物資、機(jī)械設(shè)備的采購(gòu)供應(yīng)以及電解銅、銅精礦、粗銅等產(chǎn)成品及其副產(chǎn)品硫酸、伴生品鐵粉的銷售工作。
目前，供銷部共有從業(yè)人員11名，平均年齡40歲，平均學(xué)歷為大專，平均為五龍服務(wù)71個(gè)月。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，供銷部采購(gòu)的各類物資設(shè)備共47大類，約4200個(gè)不同規(guī)格的品種。從x年元月自x年10月末，供銷部共采購(gòu)各類物資設(shè)備14683萬(wàn)元，平均勞動(dòng)生產(chǎn)率350萬(wàn)元/人.年。供銷部的全體員工通過(guò)艱辛努力，基本上完成了正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基本建設(shè)的材料物資、機(jī)械設(shè)備供應(yīng)任務(wù)，認(rèn)真履行了控制制度賦予的部門職責(zé)。
二、審計(jì)目的、依據(jù)。
在編制采購(gòu)職能審計(jì)方案中確定的審計(jì)目的主要包括：
1、確定采購(gòu)業(yè)務(wù)的控制制度是否健全、合理;。
2、確定采購(gòu)業(yè)務(wù)控制制度的執(zhí)行是否有效;。
3、確定目前采購(gòu)業(yè)務(wù)存在的缺陷并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。
我們參照以下標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展采購(gòu)職能審計(jì)工作：
1、公司內(nèi)部控制制度文本中與采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)的政策、程序;。
2、coso發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》;。
4、國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(iia)發(fā)布的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)與公告。
三、審計(jì)范圍、程序。
審計(jì)方案確定的審計(jì)范圍包括：
2、對(duì)于分析性復(fù)核所需數(shù)據(jù)，則追溯至以前年度;。
我們按照以下審計(jì)程序開(kāi)展審計(jì)工作，以收集充分、相關(guān)與可靠的審計(jì)證據(jù)：
1、審閱相關(guān)的內(nèi)部控制制度，以確定采購(gòu)制度的健全性、合理性;。
2、對(duì)關(guān)鍵控制制度進(jìn)行穿行測(cè)試、并行測(cè)試、觀察，以確定制度執(zhí)行的有效性;。
3、詢問(wèn)業(yè)務(wù)人員，為初步審計(jì)意見(jiàn)提供佐證，尋求改進(jìn)采購(gòu)工作的建議;。
4、收集整理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行分析性復(fù)核。
(一)控制制度的健全性與合理性。
公司對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的制度規(guī)范主要在《公司章程》、《財(cái)務(wù)管理制度》、《采購(gòu)管理制度》、《工程項(xiàng)目管理制度》、《資金管理辦法》、《采購(gòu)與付款管理辦法》中有所體現(xiàn)。這些制度分別就采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中的`請(qǐng)購(gòu)與預(yù)算、供應(yīng)商確定、合同訂立、采購(gòu)與驗(yàn)收、采購(gòu)付款與記錄、報(bào)告分析等關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)作了相應(yīng)規(guī)定，同時(shí)對(duì)于內(nèi)部控制中的共性問(wèn)題比如組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分離、職業(yè)道德也作出了初步規(guī)范。詳見(jiàn)后附的《現(xiàn)行控制制度中關(guān)于采購(gòu)業(yè)務(wù)的規(guī)定一覽表》。
對(duì)照由財(cái)政部頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范――采購(gòu)與付款》的相關(guān)規(guī)定，我們可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)行控制制度中對(duì)于采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)的主要環(huán)節(jié)均作出了規(guī)定，但在以下幾方面未涉及或規(guī)定不夠明確：1、供應(yīng)商確定環(huán)節(jié)的詢價(jià)、比價(jià)程序，招標(biāo)程序過(guò)于籠統(tǒng)，可操作性不強(qiáng);2、未規(guī)定業(yè)務(wù)員的定期輪崗;3、對(duì)于采購(gòu)?fù)素浀南嚓P(guān)業(yè)務(wù)未規(guī)定;4、對(duì)供應(yīng)商的檔案管理、供應(yīng)商評(píng)價(jià)雖有提及，但未制定詳細(xì)規(guī)則;5、對(duì)采購(gòu)質(zhì)量的鑒定及責(zé)任劃分未規(guī)定。
(二)控制制度執(zhí)行的有效性。
正如在《現(xiàn)行控制制度中關(guān)于采購(gòu)業(yè)務(wù)的規(guī)定一覽表》中所列舉的一樣，供銷部在履行采購(gòu)業(yè)務(wù)的相關(guān)制度時(shí)，有25項(xiàng)能有效執(zhí)行，有效率為58.14%，未執(zhí)行的條款7項(xiàng)，占比重16.28%，雖執(zhí)行但效果或效率不明顯的11項(xiàng)，占比重25.58%。其中：
1、未執(zhí)行“對(duì)庫(kù)存存貨的管理要根據(jù)――重要的少數(shù)和次要的多數(shù)――原則進(jìn)行分類，實(shí)行abc管理”
針對(duì)這一問(wèn)題，我們就五龍實(shí)業(yè)與五龍銅業(yè)的平均采購(gòu)金額按照abc管理的原則進(jìn)行了分類梳理，在所有采購(gòu)的39大類物品(不包括設(shè)備類)中，可以將生產(chǎn)用藥劑等5類物資作為a類管理，采購(gòu)金額約1041萬(wàn)元，占總比重約73.5%，對(duì)于a類物資應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注，由供銷部負(fù)責(zé)人投入最多的精力和資源，密切掌握其合理庫(kù)存、供應(yīng)商、價(jià)格變動(dòng)等信息;象電機(jī)車等15類物品作為b類管理，采購(gòu)金額約308萬(wàn)元，占采購(gòu)總比重約21.7%，對(duì)于b類物品應(yīng)當(dāng)關(guān)注，但力度可以略低于a類;象軸承、工具等19類物品作為c類物品，對(duì)于c類物品可以交由一般人員管理和關(guān)注，供銷部門負(fù)責(zé)人則投入較小的精力和關(guān)注。通過(guò)實(shí)行abc管理能夠讓管理者從紛繁的業(yè)務(wù)中解脫出來(lái)，將更多的資源分配到對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起著關(guān)鍵作用的物品上。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇五
20xx年成華區(qū)審計(jì)局認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十八大精神，緊緊圍繞市局、區(qū)委、區(qū)政府年初工作安排部署，在拓寬審計(jì)視野、把握審計(jì)重點(diǎn)、理清審計(jì)思路、改善審計(jì)方式、增強(qiáng)審計(jì)潛力、提高審計(jì)質(zhì)量上下功夫，審計(jì)工作為全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的深入發(fā)展作出了用心貢獻(xiàn)。緊緊圍繞這一目標(biāo)，我區(qū)用心發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的預(yù)防和建設(shè)作用，在完善財(cái)經(jīng)制度、維護(hù)群眾利益、促進(jìn)管理水平提高、推進(jìn)廉政建設(shè)等方面做出了用心的貢獻(xiàn)。
一、加強(qiáng)指導(dǎo)，促進(jìn)內(nèi)審工作順利開(kāi)展。
按照《四川省內(nèi)部審計(jì)條例》的要求，我局法規(guī)科負(fù)責(zé)監(jiān)督指導(dǎo)全區(qū)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)工作，并確定3名同志為專職人員。2014年，透過(guò)多種方式，加強(qiáng)對(duì)本區(qū)內(nèi)部審計(jì)人員的指導(dǎo)。一是充分利用各個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段，向各單位內(nèi)審人員宣傳審計(jì)工作程序、方法和經(jīng)驗(yàn)；二是隨時(shí)對(duì)內(nèi)審人員遇到的困難帶給幫忙，2014年我局向各內(nèi)審機(jī)構(gòu)帶給了超多參考意見(jiàn)和資料，對(duì)內(nèi)審機(jī)構(gòu)工作開(kāi)展進(jìn)行指導(dǎo)，幫忙其完善制度和相應(yīng)工作流程；三是以新《審計(jì)法實(shí)施條例》、《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》的頒布為宣傳教育突破口，大力宣傳審計(jì)法律法規(guī)；四是針對(duì)共性問(wèn)題，我局進(jìn)行專題研究，并提出相應(yīng)改善意見(jiàn)。根據(jù)村級(jí)公共服務(wù)和管理專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，我局推薦各街道加強(qiáng)對(duì)社區(qū)工作的指導(dǎo)，確保村級(jí)公共服務(wù)項(xiàng)目的有序開(kāi)展和推進(jìn)，個(gè)性應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的發(fā)包、質(zhì)量監(jiān)督、進(jìn)度控制、竣工驗(yàn)收等工作環(huán)節(jié)的指導(dǎo)和監(jiān)督。
二、加強(qiáng)監(jiān)督，提高資金使用效率。
今年，我區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作主要集中在對(duì)社區(qū)基礎(chǔ)建設(shè)資金和財(cái)務(wù)收支審計(jì)方面，截止11月，完成內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目96項(xiàng)，其中基本建設(shè)審計(jì)49項(xiàng)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)18項(xiàng)、效益審計(jì)1項(xiàng)、經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)14項(xiàng)、內(nèi)部控制評(píng)審3項(xiàng)、其他類審計(jì)項(xiàng)目12項(xiàng)。
為突出內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，我局要求各部門、各街道側(cè)重專項(xiàng)資金的監(jiān)管和審查，全區(qū)下?lián)艿母黝悓ｍ?xiàng)資金務(wù)必納入內(nèi)審監(jiān)管范圍，確保專項(xiàng)資金管理無(wú)盲區(qū)。同時(shí)，切實(shí)發(fā)揮自身職能特點(diǎn)，用心指導(dǎo)和幫忙全區(qū)各部門、各街道加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。
各部門內(nèi)審人員在加強(qiáng)內(nèi)部檢查和督促整改的同時(shí)，/，用心提出制度修訂或修改意見(jiàn)20條，不斷促進(jìn)本單位財(cái)務(wù)控制制度的完善，取得了良好的效果。
全區(qū)各相關(guān)單位十分重視內(nèi)審工作，在日常工作中切實(shí)保障內(nèi)審機(jī)構(gòu)依法取得審計(jì)信息資料和獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，發(fā)揮內(nèi)審人員在各單位重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的決策參謀作用，為內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮重要作用奠定了良好的基礎(chǔ)。
三、存在的問(wèn)題和困難。
（一）對(duì)內(nèi)審工作指導(dǎo)還有待進(jìn)一步加強(qiáng)，部分單位對(duì)內(nèi)審工作的作用認(rèn)識(shí)不夠，致使個(gè)別內(nèi)審機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，未能切實(shí)開(kāi)展工作。
（二）部分單位內(nèi)審工作開(kāi)展無(wú)計(jì)劃、審計(jì)程序不夠規(guī)范、操作實(shí)務(wù)未遵循相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，原因是大多數(shù)內(nèi)審機(jī)構(gòu)人員是兼職且業(yè)務(wù)水平有限。
四、2015年工作思路。
（一）加強(qiáng)《四川省內(nèi)部審計(jì)條例》的學(xué)習(xí)貫徹，尤其要向各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)宣傳條例資料，使其了解內(nèi)部審計(jì)的必要性和重要性，以取得支持；加大我區(qū)內(nèi)審機(jī)構(gòu)建設(shè)力度，進(jìn)一步擴(kuò)大覆蓋面。
（二）加強(qiáng)與市審計(jì)局的聯(lián)系，理解指導(dǎo)和培訓(xùn)，不斷提高我區(qū)內(nèi)審工作管理水平，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、預(yù)防作用。
（三）用心組織內(nèi)審審計(jì)人員參加各類培訓(xùn)，搭建、完善內(nèi)審機(jī)構(gòu)間的交流平臺(tái)，促進(jìn)內(nèi)審隊(duì)伍理論水平和工作潛力的不斷提高。
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企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇六
的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說(shuō)明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;。
主要問(wèn)題1：采購(gòu)員市場(chǎng)信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。
建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠(chéng)信的供應(yīng)商。
主要問(wèn)題2：供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度。
主要問(wèn)題3：部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購(gòu)工作效率水平。
建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購(gòu)時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。
審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來(lái)源多為長(zhǎng)期供應(yīng)商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計(jì)劃采購(gòu)的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。
致：由：日期：關(guān)于：一、背景
我們受xx集團(tuán)董事會(huì)委托，每年度需對(duì)各子公司及合營(yíng)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行一次評(píng)價(jià)。
二、目的。
進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行狀況進(jìn)行整體評(píng)價(jià)。并依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行缺陷提出我們的改善建議。以使內(nèi)部控制合理合規(guī)，達(dá)到糾錯(cuò)防弊，提高效率的目的。
三、范圍。
業(yè)務(wù)范圍：本次審計(jì)涉及的業(yè)務(wù)流程期間范圍：本次審計(jì)涉及的期間。
四、方法。
此次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中，我們依據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及其解讀與xx集團(tuán)的相關(guān)政策規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)的要求。采用了訪談、查閱相關(guān)資料、實(shí)地察看及穿透測(cè)試等工作程序。
五、說(shuō)明。
說(shuō)明審計(jì)過(guò)程中受到的局限及可能對(duì)審計(jì)結(jié)論造成的影響或其他特別事項(xiàng)。
六、總體結(jié)論。
依據(jù)審計(jì)范圍所提業(yè)務(wù)流程排列，并依各業(yè)務(wù)流程的作業(yè)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)表達(dá)，不但要提出發(fā)。
現(xiàn)的問(wèn)題，也要對(duì)沒(méi)有問(wèn)題點(diǎn)的環(huán)節(jié)予以肯定說(shuō)明。
1.業(yè)務(wù)流程(如貨幣資金)。
圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看。
2.業(yè)務(wù)流程3.……4.……。
七、具體審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議。
根據(jù)審計(jì)總體結(jié)論中所列示的問(wèn)題，分項(xiàng)進(jìn)行具體闡述。
對(duì)每一問(wèn)題的闡述都應(yīng)分為審計(jì)發(fā)現(xiàn)、產(chǎn)生原因、造成影響和審計(jì)建議四個(gè)方面進(jìn)行，被審單位管理層有不同意見(jiàn)的，還需列出管理層的回應(yīng)。
問(wèn)題1：用一句話概括，明確指出問(wèn)題所在。(對(duì)應(yīng)審計(jì)總體結(jié)論)。
八、后續(xù)跟蹤。
描述就審計(jì)問(wèn)題與被審計(jì)單位達(dá)成共識(shí)的改進(jìn)計(jì)劃，以計(jì)劃表形式填寫。此欄只適用于需要后續(xù)跟蹤的項(xiàng)目及事項(xiàng)。
根據(jù)報(bào)告中【審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議】的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門達(dá)成共識(shí)，制定改進(jìn)計(jì)劃如下,我們。
將在*年*月實(shí)施后續(xù)跟蹤:。
注:*年*月是指計(jì)劃表中最后一項(xiàng)預(yù)計(jì)完成時(shí)間.
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇七
報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日。
報(bào)告抄送：董事長(zhǎng)、各副總裁、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門。
二、報(bào)告正文。
abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)。
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。
我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過(guò)審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問(wèn)題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見(jiàn)。本審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問(wèn)題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行處罰。
abc分公司的基本情況……。
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)。
一、abc分公司資金管理不規(guī)范。
審計(jì)意見(jiàn)：對(duì)超三月的`借款一律無(wú)條件收回，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。
審計(jì)意見(jiàn)：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫(kù)齡、結(jié)構(gòu)存在不足。
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫(kù)存金額的xx%。
時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計(jì)意見(jiàn)：現(xiàn)有不超一月無(wú)損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒(méi)有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過(guò)本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重。
存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問(wèn)題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤點(diǎn)對(duì)賬具體情況。
按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。
賬實(shí)核對(duì)不符情況:。
品種。
盤盈。
盤虧。
盈虧絕對(duì)值合計(jì)。
(2)我們通過(guò)調(diào)查了解、分析具體原因如下……。
3、按庫(kù)齡分析。
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超6個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超1年的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%。超齡庫(kù)存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫(kù)齡種類明細(xì)：
品種合計(jì)。
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
分析原因……。
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫(kù)存xx件，測(cè)算需xx個(gè)月銷完。
審計(jì)意見(jiàn)：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查，在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫(kù)存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤活庫(kù)存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡、銷售前景預(yù)測(cè)情況，在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。
三、費(fèi)用合理性的難以界定。
費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無(wú)法界定是否合理合法。
審計(jì)意見(jiàn)……。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇八
根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)章程》和《內(nèi)部審計(jì)》關(guān)于例行財(cái)務(wù)檢查的通知精神,受財(cái)務(wù)部委托,向本次董事會(huì)報(bào)告2009年度審計(jì)工作情況,我們對(duì)公司2009年1-12月份財(cái)務(wù)收支及相關(guān)賬務(wù)處理情況進(jìn)行了審計(jì),現(xiàn)出具如下審計(jì)報(bào)告:。
1.對(duì)一至四季度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)重要事項(xiàng)的審計(jì)關(guān)注。
3.對(duì)采購(gòu)中心和采購(gòu)環(huán)節(jié)的審計(jì)。
4.對(duì)固定資產(chǎn)的審計(jì)。
5.對(duì)應(yīng)收賬款的審計(jì)和壞賬的審計(jì)。
6.對(duì)四大費(fèi)用事項(xiàng)審計(jì),即:制造費(fèi)用,營(yíng)業(yè)費(fèi)用,管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。
五、重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)。
1.做好銷售進(jìn)度與相關(guān)設(shè)備配備的管理.找出實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度的差異,制定對(duì)策措施,落實(shí)整改方案,減少趕工和延誤工期的情況.2.按時(shí)間進(jìn)度編制資金使用計(jì)劃,通過(guò)資金使用計(jì)劃的嚴(yán)格執(zhí)行,盡量減少資金占用,提高投資效益,最大限度地節(jié)約投資.3.針對(duì)固定資產(chǎn)和在建工程方面的審計(jì)情況,我們提出如下審計(jì)建議:。
(1)規(guī)范固定資產(chǎn)和在建工程投資程序,加強(qiáng)內(nèi)部控制.對(duì)每一項(xiàng)100萬(wàn)元以上的投資,必須由使用部門提出立項(xiàng),并附詳細(xì)的可行性研究報(bào)告,由評(píng)審小組進(jìn)行評(píng)審并簽署意見(jiàn);評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后由動(dòng)力設(shè)備部和基建部門組織實(shí)施招標(biāo)采購(gòu),簽訂采購(gòu)合同,并經(jīng)采購(gòu)小組評(píng)估確認(rèn),設(shè)備到達(dá)后,由管理部門組織驗(yàn)收和登記.(2)在建工程完工后,由基建部門組織相關(guān)進(jìn)行驗(yàn)收,出具決算報(bào)告,300萬(wàn)元以上的項(xiàng)目需由會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),出具審計(jì)報(bào)告,驗(yàn)收?qǐng)?bào)告送評(píng)審小組和財(cái)務(wù)部備案.七、審計(jì)評(píng)價(jià):。
2010年1月29日。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇九
2012年度內(nèi)審部工作目標(biāo)將緊緊圍繞完善內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營(yíng)管理工作而展開(kāi)，在公司內(nèi)部為董事會(huì)和職能部門提供客觀的審計(jì)和檢查服務(wù)，我們的目的就是協(xié)助董事會(huì)建立良好的公司治理機(jī)制，并對(duì)公司各級(jí)管理部門有效履行職責(zé)提供審核、意見(jiàn)和建議。
二、審計(jì)制度、職責(zé)與審計(jì)流程。
結(jié)合公司實(shí)際情況，修訂完善了內(nèi)部審計(jì)制度，并在此基礎(chǔ)上明確了審計(jì)職責(zé)和工作流程。（參見(jiàn)公司內(nèi)部審計(jì)制度、內(nèi)審部工作職責(zé)與工作流程）。
三、審計(jì)資源分配情況。
審計(jì)資源的分配是基于內(nèi)審部一名審計(jì)人員而完成的。因公司內(nèi)審工作剛展開(kāi)，內(nèi)審部缺乏具有實(shí)際內(nèi)審經(jīng)驗(yàn)的人員指導(dǎo)審計(jì)工作，建議內(nèi)審部招聘1名有內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的負(fù)責(zé)人。
我們制定的內(nèi)審計(jì)劃是基于改善內(nèi)部控制，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而制定的。
五、關(guān)于5月內(nèi)控審計(jì)的匯報(bào)。
對(duì)于公司內(nèi)部控制中的缺失我們做了專項(xiàng)工作報(bào)告（參見(jiàn)附件3：關(guān)于內(nèi)部控制的內(nèi)審報(bào)告），提請(qǐng)管理層給予關(guān)注，因?yàn)檫@涉及到公司整體運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)健性，比如信用控制缺失，將導(dǎo)致發(fā)貨不嚴(yán)；價(jià)格管制缺失，會(huì)產(chǎn)生后期折扣隨意，都會(huì)造成較大的實(shí)際應(yīng)收賬款，截止3月底，應(yīng)收賬款凈額為1.56億，在流動(dòng)資產(chǎn)中占比為40%。實(shí)際上，在4億的流動(dòng)資產(chǎn)中，應(yīng)收賬款的參考經(jīng)驗(yàn)數(shù)為15%至30%之間，均值為25%,即10000萬(wàn)。但是算上已發(fā)貨未開(kāi)票，公司的應(yīng)收余額會(huì)更高，為1.9億，從發(fā)貨開(kāi)始計(jì)算的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率比財(cái)務(wù)賬面數(shù)要低，為3.1。
對(duì)于內(nèi)控審計(jì)報(bào)告中的內(nèi)控缺失，我們有責(zé)任對(duì)認(rèn)為有問(wèn)題的每一審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施后續(xù)審計(jì)，安排相關(guān)后續(xù)審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)范圍和目標(biāo)，實(shí)施相關(guān)后續(xù)審計(jì)程序，其目的是確定有無(wú)采取糾正措施，向公司董事會(huì)和管理層報(bào)告這些措施，并評(píng)價(jià)它們對(duì)糾正審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的缺陷的效果。
以上報(bào)告呈公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批復(fù)。
附件2：內(nèi)審部工作職責(zé)與工作流程附件3：關(guān)于內(nèi)部控制的內(nèi)審報(bào)告。
內(nèi)審部：復(fù)核人：2012年3月5日。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇十
審計(jì)報(bào)告顯示，市住建委20年初收入預(yù)算合計(jì)298033.79萬(wàn)元，支出預(yù)算合計(jì)298033.79萬(wàn)元。但決算資料反映：當(dāng)年收入232987.98萬(wàn)元(含省追加撥款152萬(wàn)元)，當(dāng)年支出233021.65萬(wàn)元。預(yù)決算存在較大差異，主要原因是市住房城鄉(xiāng)建設(shè)委支出除了年初部門預(yù)算的資金來(lái)源外，較大的支出資金來(lái)源是城市維護(hù)費(fèi)和城建固定資產(chǎn)投資，這兩項(xiàng)資金來(lái)源都未包含在年初部門預(yù)算中。
預(yù)算執(zhí)行方面，市中心項(xiàng)目辦公室未按規(guī)定上繳非稅收入73.44萬(wàn)元，廣州市建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督站代管財(cái)政專戶資金40.96萬(wàn)元由廣州市財(cái)政局根據(jù)有關(guān)規(guī)定劃入市本級(jí)國(guó)庫(kù)，納入預(yù)算管理，但至審計(jì)日，該站未進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算。市住建委屬下15個(gè)事業(yè)單位未按規(guī)定執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算，涉及金額17.51萬(wàn)元。
資產(chǎn)管理方面，市道擴(kuò)辦三處面積共1184.7平方米的出租物業(yè)租期為，不符合規(guī)定，另有39套存量公房未按規(guī)定移交，合計(jì)面積3179.17平方米。市住建委有一處物業(yè)(建筑面積52.47平方米)未在財(cái)務(wù)賬及資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)上反映。
對(duì)上述問(wèn)題，市住建委及有關(guān)屬下單位已經(jīng)整改完畢。
市交委。
物業(yè)租金收入402.86萬(wàn)未上繳財(cái)政。
市審計(jì)局對(duì)市交委預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)了5個(gè)主要問(wèn)題。
市交委本部部分物業(yè)的租金收入共402.86萬(wàn)元，至審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束日未上繳財(cái)政。廣州市交通信息指揮中心(即市交委大樓，工程結(jié)算金額30507.5萬(wàn)元)，已交付使用并辦妥房地產(chǎn)權(quán)證，但至審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束日未納入單位固定資產(chǎn)核算。
市交委屬下廣州市道路養(yǎng)護(hù)中心未依法行使投資方對(duì)外投資的收益分配權(quán)，未要求其投資的從化安城山莊對(duì)凈利潤(rùn)進(jìn)行分配。市交委未按規(guī)定辦理已撤銷單位廣州市公路規(guī)費(fèi)征稽處的資產(chǎn)處置交接手續(xù)。
對(duì)上述問(wèn)題，市交委及屬下相關(guān)單位已經(jīng)整改。市交委已將物業(yè)租金收入扣除相關(guān)稅費(fèi)后上繳市財(cái)政，將市交委大樓納入固定資產(chǎn)賬核算，將應(yīng)付補(bǔ)償款余額劃撥給原交運(yùn)工會(huì)，會(huì)同相關(guān)單位修改完善原廣州市公路規(guī)費(fèi)征稽處資產(chǎn)處置方案并報(bào)市財(cái)政局審批。
廣州市道路養(yǎng)護(hù)中心投資的從化安城山莊已對(duì)至度的企業(yè)凈利潤(rùn)進(jìn)行分配，該中心已按規(guī)定將分得的款項(xiàng)19.74萬(wàn)元上繳市財(cái)政。
港務(wù)局。
23套存量公房未移交住房保障辦。
市審計(jì)局對(duì)廣州港務(wù)局20預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主題問(wèn)題有，至年末，廣州港務(wù)局尚有23套存量公房未按規(guī)定移交廣州市住房保障辦公室，23套存量公房總面積2030.34平方米。
非稅收入766.01萬(wàn)元未按規(guī)定時(shí)間上繳財(cái)政。2015年度廣州港務(wù)局(本部)應(yīng)繳貨物港務(wù)費(fèi)3538.91萬(wàn)元，當(dāng)年已繳3547.54萬(wàn)元(含上繳第四季度774.64萬(wàn)元)，至年末尚有766.01萬(wàn)元未繳(為2015年第四季度應(yīng)繳款)。
對(duì)上述問(wèn)題，廣州港務(wù)局已整改。
市工商聯(lián)。
一處房產(chǎn)未納入財(cái)務(wù)賬。
市審計(jì)局對(duì)市工商聯(lián)2015年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主題問(wèn)題有，至審計(jì)結(jié)束日，市工商聯(lián)未將一處房產(chǎn)(建筑面積69.99平方米)納入財(cái)務(wù)賬核算、未在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中登記，清產(chǎn)核資時(shí)也少報(bào)該房產(chǎn)。
8月至今，市工商聯(lián)將面積約60平方米的辦公用房出借給廣州市民營(yíng)企業(yè)商會(huì)使用，但未報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。
和20，市工商聯(lián)收到相關(guān)部門撥來(lái)的工作經(jīng)費(fèi)共35萬(wàn)元，20至2015年支出共3.83萬(wàn)元，該項(xiàng)經(jīng)費(fèi)未作收支核算。
對(duì)上述問(wèn)題，市工商聯(lián)已整改。已在財(cái)務(wù)賬和行政事業(yè)資產(chǎn)管理系統(tǒng)中對(duì)69.99平方米房產(chǎn)補(bǔ)登記入賬;將出借辦公用房的情況報(bào)廣州市財(cái)政局，該局已批復(fù);對(duì)未按規(guī)定核算其他部門撥入工作經(jīng)費(fèi)問(wèn)題，已調(diào)賬處理。
市社科聯(lián)。
屬下雜志社工資從個(gè)人賬戶發(fā)。
市審計(jì)局對(duì)廣州市社科學(xué)聯(lián)本部及屬下的《城市觀察》雜志社2015年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題有，年至2015年，雜志社違反規(guī)定將應(yīng)發(fā)工資等款項(xiàng)232.06萬(wàn)元存入個(gè)人賬戶再進(jìn)行支付，其中2015年84.77萬(wàn)元。
月至2015年12月，雜志社未經(jīng)廣州市財(cái)政局批準(zhǔn)，租用70.01平方米住宅存放雜志資料，合計(jì)支付租金12.48萬(wàn)元，其中2015年3.24萬(wàn)元。
對(duì)此，市社科聯(lián)將雜志社財(cái)務(wù)歸并到市社科聯(lián)統(tǒng)一管理，并調(diào)整由銀行直接代發(fā)工資，責(zé)成原財(cái)務(wù)人員將個(gè)人賬戶利息全部上繳市財(cái)政，并與當(dāng)事財(cái)務(wù)人員解除勞動(dòng)關(guān)系;與市財(cái)政局協(xié)調(diào)雜志社辦公用房問(wèn)題，并將年初租房預(yù)算退還市財(cái)政局。
市政務(wù)辦。
固定資產(chǎn)登記不準(zhǔn)相差500萬(wàn)元。
市審計(jì)局對(duì)市政務(wù)辦2015年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是，至2015年12月31日，市政務(wù)辦財(cái)務(wù)賬上固定資產(chǎn)科目余額5672.81萬(wàn)元，資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)顯示固定資產(chǎn)余額5172.46萬(wàn)元，差額500.35萬(wàn)元，賬賬不符，主要是通用設(shè)備及家具、用具類出現(xiàn)差異。
對(duì)此，市政務(wù)辦對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查，已對(duì)多記資產(chǎn)的財(cái)務(wù)賬進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇十一
5、編制審計(jì)工作底稿，起草審計(jì)報(bào)告，確保審計(jì)證據(jù)支持審計(jì)結(jié)論;。
6、整理、歸檔各項(xiàng)審計(jì)資料，管理審計(jì)檔案;。
7、參與編制內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理辦法和工作指引;。
8、按時(shí)按質(zhì)地完成審計(jì)部總經(jīng)理交辦的其他內(nèi)部審計(jì)相關(guān)工作。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇十二
的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說(shuō)明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;。
主要問(wèn)題1：采購(gòu)員市場(chǎng)信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。
建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠(chéng)信的供應(yīng)商。
主要問(wèn)題2：供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度。
主要問(wèn)題3：部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購(gòu)工作效率水平。
建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購(gòu)時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。
審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來(lái)源多為長(zhǎng)期供應(yīng)商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計(jì)劃采購(gòu)的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。
致：由：日期：關(guān)于：一、背景
我們受xx集團(tuán)董事會(huì)委托，每年度需對(duì)各子公司及合營(yíng)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行一次評(píng)價(jià)。
二、目的。
進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行狀況進(jìn)行整體評(píng)價(jià)。并依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行缺陷提出我們的改善建議。以使內(nèi)部控制合理合規(guī)，達(dá)到糾錯(cuò)防弊，提高效率的目的。
三、范圍。
業(yè)務(wù)范圍：本次審計(jì)涉及的業(yè)務(wù)流程期間范圍：本次審計(jì)涉及的期間。
四、方法。
此次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中，我們依據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及其解讀與xx集團(tuán)的相關(guān)政策規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)的要求。采用了訪談、查閱相關(guān)資料、實(shí)地察看及穿透測(cè)試等工作程序。
五、說(shuō)明。
說(shuō)明審計(jì)過(guò)程中受到的局限及可能對(duì)審計(jì)結(jié)論造成的影響或其他特別事項(xiàng)。
六、總體結(jié)論。
依據(jù)審計(jì)范圍所提業(yè)務(wù)流程排列，并依各業(yè)務(wù)流程的作業(yè)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)表達(dá)，不但要提出發(fā)。
現(xiàn)的問(wèn)題，也要對(duì)沒(méi)有問(wèn)題點(diǎn)的環(huán)節(jié)予以肯定說(shuō)明。
1.業(yè)務(wù)流程(如貨幣資金)。
圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看。
2.業(yè)務(wù)流程3.……4.……。
七、具體審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議。
根據(jù)審計(jì)總體結(jié)論中所列示的問(wèn)題，分項(xiàng)進(jìn)行具體闡述。
對(duì)每一問(wèn)題的闡述都應(yīng)分為審計(jì)發(fā)現(xiàn)、產(chǎn)生原因、造成影響和審計(jì)建議四個(gè)方面進(jìn)行，被審單位管理層有不同意見(jiàn)的，還需列出管理層的回應(yīng)。
問(wèn)題1：用一句話概括，明確指出問(wèn)題所在。(對(duì)應(yīng)審計(jì)總體結(jié)論)。
八、后續(xù)跟蹤。
描述就審計(jì)問(wèn)題與被審計(jì)單位達(dá)成共識(shí)的改進(jìn)計(jì)劃，以計(jì)劃表形式填寫。此欄只適用于需要后續(xù)跟蹤的項(xiàng)目及事項(xiàng)。
根據(jù)報(bào)告中【審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議】的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門達(dá)成共識(shí)，制定改進(jìn)計(jì)劃如下,我們。
將在*年*月實(shí)施后續(xù)跟蹤:。
注:*年*月是指計(jì)劃表中最后一項(xiàng)預(yù)計(jì)完成時(shí)間.
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企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇十三
盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤點(diǎn)對(duì)賬具體情況。
按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。
賬實(shí)核對(duì)不符情況:。
品種。
盤盈。
盤虧。
盈虧絕對(duì)值合計(jì)。
(2)我們通過(guò)調(diào)查了解、分析具體原因如下……。
3、按庫(kù)齡分析。
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超6個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超1年的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%。超齡庫(kù)存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫(kù)齡種類明細(xì)：
品種合計(jì)。
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
分析原因……。
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫(kù)存xx件，測(cè)算需xx個(gè)月銷完。
審計(jì)意見(jiàn)：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查，在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫(kù)存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤活庫(kù)存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡、銷售前景預(yù)測(cè)情況，在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的.基礎(chǔ)上，制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。
三、費(fèi)用合理性的難以界定。
費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無(wú)法界定是否合理合法。
審計(jì)意見(jiàn)……。
四、低值易耗品管理存在差距。
abc分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無(wú)規(guī)格型號(hào)、無(wú)產(chǎn)地、無(wú)購(gòu)入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無(wú)修理，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
審計(jì)意見(jiàn)：……對(duì)丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。
五、銷售審計(jì)情況分析。
1、x-x月銷售額構(gòu)成分析。
200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長(zhǎng)xx%。從構(gòu)成情況看……。
2、x-x月銷售量分析。
從銷量及增長(zhǎng)幅度可以看出xx、xx、xx增長(zhǎng)較快，xx銷售增長(zhǎng)緩慢，具體分析……。
六、1-6月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析。
分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對(duì)比情況……。
七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全。
八、存貨進(jìn)銷存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面。
九、禮品卡管理存在漏洞。
1、借支禮品卡時(shí)間較長(zhǎng)，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……。
2、有效期問(wèn)題……。
3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象……。
4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書(shū)寫，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。
審計(jì)意見(jiàn)：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問(wèn)題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無(wú)權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對(duì)私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡，請(qǐng)及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。
十、分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的要求。
合同簽訂、跟蹤管理……。
十一、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理。
財(cái)務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨(dú)立的營(yíng)業(yè)執(zhí)照且為獨(dú)立的納稅主體，從財(cái)稅制度上應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立納稅的獨(dú)立核算單位，但結(jié)合分公司的審計(jì)情況看，分公司并未形成為獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，分公司會(huì)計(jì)行使的職責(zé)相當(dāng)于部門核算員，并不是真正意義上的會(huì)計(jì)。
附注：分公司基本情況表;。
分公司職工借款情況表;。
分公司借貨明細(xì)表;。
分公司銷售分析表;。
分公司費(fèi)用分析表。
abc集團(tuán)有限公司總審計(jì)師：xxx。
審計(jì)部200x年xx月xx日。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇十四
內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來(lái)越重要。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì)，同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別，社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審基準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營(yíng)績(jī)效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對(duì)集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對(duì)外保密。而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)，對(duì)外出具《審計(jì)報(bào)告》，具有鑒證作用，需要對(duì)股東、債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé)，社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書(shū)》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)--審計(jì)報(bào)告》某些要求，值得我們?cè)賹憙?nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考，如審計(jì)的目的、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過(guò)程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對(duì)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見(jiàn)及處罰建議，這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書(shū)》也有相同之處。以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。
一、封面。
報(bào)告編號(hào)：abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)出具。
報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日。
報(bào)告抄送：董事長(zhǎng)、各副總裁、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門。
二、報(bào)告正文。
abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)。
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。
我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過(guò)審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問(wèn)題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見(jiàn)。本審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問(wèn)題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行處罰。
abc分公司的基本情況……。
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)。
一、abc分公司資金管理不規(guī)范。
審計(jì)意見(jiàn)：對(duì)超三月的借款一律無(wú)條件收回，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。
審計(jì)意見(jiàn)：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫(kù)齡、結(jié)構(gòu)存在不足。
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫(kù)存金額的xx%。
時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計(jì)意見(jiàn)：現(xiàn)有不超一月無(wú)損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒(méi)有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過(guò)本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重。
存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問(wèn)題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤點(diǎn)對(duì)賬具體情況。
按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。
賬實(shí)核對(duì)不符情況:。
品種。
盤盈。
盤虧。
盈虧絕對(duì)值合計(jì)。
(2)我們通過(guò)調(diào)查了解、分析具體原因如下……。
3、按庫(kù)齡分析。
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超6個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超1年的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的`xx%。超齡庫(kù)存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫(kù)齡種類明細(xì)：
品種合計(jì)。
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
分析原因……。
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫(kù)存xx件，測(cè)算需xx個(gè)月銷完。
審計(jì)意見(jiàn)：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查，在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫(kù)存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤活庫(kù)存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡、銷售前景預(yù)測(cè)情況，在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇十五
1、核實(shí)某某公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
告
2、核實(shí)某某公司是否存在舞弊、浪費(fèi)以及其他重大不合理現(xiàn)象審計(jì)范圍。
審計(jì)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、各項(xiàng)稅收法律法規(guī)等。
審計(jì)流程及方法：首先審閱了財(cái)務(wù)資料，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開(kāi)始重點(diǎn)關(guān)注，收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行溝通等方式以確定違規(guī)事實(shí)是否存在，最后出具審計(jì)意見(jiàn)。
【審計(jì)總體結(jié)論】。
經(jīng)過(guò)審計(jì)。我們認(rèn)為某某公司財(cái)務(wù)資料所反映的財(cái)務(wù)狀況以及當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)成果與公司的實(shí)際狀況基本一致，在審計(jì)中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯(cuò)、舞弊現(xiàn)象，公司的會(huì)計(jì)憑證和經(jīng)營(yíng)成果是真實(shí)可信的。
附：報(bào)表項(xiàng)目解析如下：一、資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目。
資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)表。
單位名稱：**公司。
年12月31日。
單位：萬(wàn)元。
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資產(chǎn)負(fù)債表主要變化項(xiàng)目簡(jiǎn)析如下：(一)期末流動(dòng)資產(chǎn)與期初相比減少元。
1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：
2、存貨減少億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬(wàn)元和萬(wàn)元，造成。
其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價(jià)變化如下：
存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價(jià)變化情況表。
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3、預(yù)付賬款……。
(二)非流動(dòng)資產(chǎn)增加元。
1、固定資產(chǎn)項(xiàng)目2、長(zhǎng)期股權(quán)投資3、在建工程減少主要投資項(xiàng)目如下表：
(三)流動(dòng)負(fù)債減少元，主要由于。(四)非流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)元，主要系。
二、利潤(rùn)主要項(xiàng)目。
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利潤(rùn)表簡(jiǎn)表。
單位名稱：某某公司。
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年單位：萬(wàn)元。
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簡(jiǎn)析：
其中毛利貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)及毛利率變動(dòng)情況如下：
【審計(jì)過(guò)程與意見(jiàn)】。
此次審計(jì)，審計(jì)小組成員針對(duì)等。
審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)。
二、資產(chǎn)管理。
(一)低值易耗品管理。
審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)(二)固定資產(chǎn)及在建工程管理。
審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)(三)存貨管理。
審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)三、費(fèi)用管理。
四、員工社保管理。
審計(jì)建議：落實(shí)部門()。
五、部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提。
六、公司財(cái)務(wù)手續(xù)的規(guī)范運(yùn)作方面，賬務(wù)核算的精確性。
(一)審計(jì)意見(jiàn)：(二)審計(jì)意見(jiàn)：(三)如：審計(jì)意見(jiàn)：。。。。。。
(十)財(cái)務(wù)工作細(xì)節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說(shuō)明如下：1、2、審計(jì)意見(jiàn)：
【審計(jì)總體結(jié)論】。
審計(jì)組將審計(jì)結(jié)果向進(jìn)行專項(xiàng)匯報(bào)，指示：1、
10、其他相關(guān)問(wèn)題相關(guān)責(zé)任部門限期整改，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計(jì)組。
審計(jì)組。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇十六
第一條為加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高運(yùn)營(yíng)效率，增加企業(yè)價(jià)值，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善企業(yè)的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)系統(tǒng)、規(guī)范的方法審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第三條公司貫徹“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、求真務(wù)實(shí)”的方針，堅(jiān)持“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、強(qiáng)化內(nèi)控、立足服務(wù)”的原則，在公司范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)法制化、規(guī)范化、科學(xué)化審計(jì)。
第四條公司至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及內(nèi)部審計(jì)的下列風(fēng)險(xiǎn)：
(一)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不健全，組織架構(gòu)不科學(xué)、不合理，或職責(zé)分工不清，可能導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性和客觀性。
(二)內(nèi)部審計(jì)未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，可能因得不到有效支持而導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)失敗。
(三)內(nèi)部審計(jì)人員不具備應(yīng)有的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，內(nèi)部審計(jì)方法滯后，或內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度不完善，可能會(huì)造成內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量和效率低下。
(四)內(nèi)部審計(jì)人員不遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，影響審計(jì)的客觀公正性，可能導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)。
第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置。
第五條公司設(shè)立審計(jì)部，負(fù)責(zé)開(kāi)展整個(gè)公司的內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)部。
-1-對(duì)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告。公司應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)在確定審計(jì)范圍、實(shí)施審計(jì)和報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)不受干擾。
第六條公司下屬各單位(指公司分公司、全資或控股子公司)可根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專、兼職內(nèi)部審計(jì)人員。原則上，營(yíng)業(yè)收入達(dá)到公司總收入10%及以上的生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu);達(dá)不到公司總收入10%的生產(chǎn)型企業(yè)或從事貿(mào)易業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)配備專職或兼職的內(nèi)部審計(jì)人員。各單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)(人員)在行政上接受所在單位領(lǐng)導(dǎo)，在審計(jì)業(yè)務(wù)上接受公司審計(jì)部的指導(dǎo)和監(jiān)督，并向公司審計(jì)部報(bào)送年度內(nèi)審計(jì)劃、年度內(nèi)審總結(jié)及內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。
第三章審計(jì)范圍和方式。
第七條公司的審計(jì)范圍包括公司及其下屬各單位，以及根據(jù)有關(guān)約定需要進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的公司的聯(lián)營(yíng)公司和有重大影響的參股公司。
第八條公司審計(jì)部對(duì)屬于內(nèi)部審計(jì)范圍的被審計(jì)單位，可根據(jù)需要分別采取直接審計(jì)、委托審計(jì)或聯(lián)合審計(jì)的方式。
(一)直接審計(jì):即由公司審計(jì)部為主，組成審計(jì)小組對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì);。
(二)委托審計(jì):即由公司審計(jì)部委托具有國(guó)家規(guī)定相關(guān)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì);。
(三)聯(lián)合審計(jì):即由公司審計(jì)部會(huì)同國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)單位組成聯(lián)合審計(jì)組進(jìn)行審計(jì)。
第四章職責(zé)和權(quán)限。
第九條公司審計(jì)部在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)。
規(guī)章制度。
第十條公司審計(jì)部的職責(zé)是：
(一)按照有關(guān)法規(guī)和公司要求，及時(shí)建立、健全公司內(nèi)部審計(jì)制度。
工作計(jì)劃。
經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇十七
接受者：公司總經(jīng)理***。
引言：
經(jīng)公司2003年度內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，我們對(duì)公司計(jì)劃物控部業(yè)務(wù)。
管理程序政策、采購(gòu)計(jì)劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同、倉(cāng)儲(chǔ)管理系統(tǒng)。
等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計(jì)，涉及的期間是從2002年1月1日至2003年月9。
審計(jì)范圍和目標(biāo)：
本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從2002年1月1日至2003年月9。
月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購(gòu)計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì)。
審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料。
審計(jì)過(guò)程中我們結(jié)合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計(jì)程序。
簡(jiǎn)要的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：(主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對(duì)計(jì)劃物控部審計(jì)過(guò)程中，我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問(wèn)題：
1、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;。
2、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購(gòu)工作效率不高;。
3、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;。
4、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。
綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。
對(duì)回復(fù)的期盼：
該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們。
希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書(shū)面回復(fù)。
公司審計(jì)部。
審計(jì)組長(zhǎng)：***。
審計(jì)小組成員：***。
(以上部分是便于總經(jīng)理簡(jiǎn)要閱讀)。
二、審計(jì)過(guò)程說(shuō)明：審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說(shuō)明。
(一)、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;。
主要問(wèn)題1：目前采購(gòu)行為來(lái)源依據(jù)主要是營(yíng)銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃，做為指導(dǎo)采購(gòu)行為的依據(jù)針對(duì)性不強(qiáng)，有些特殊要求表達(dá)不夠明確。
建議：需求計(jì)劃歸口由生產(chǎn)部門(或工藝部門)提供。
主要問(wèn)題2：需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準(zhǔn)確。
依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購(gòu)，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
建議：(1)重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設(shè)計(jì)。
(2)規(guī)范計(jì)劃編號(hào)，便于查核;。
主要問(wèn)題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購(gòu)策略。
建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購(gòu)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。
另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購(gòu)到產(chǎn)品下線入庫(kù)各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。
讓營(yíng)銷人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。
主要問(wèn)題4：需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范，口頭請(qǐng)示后未補(bǔ)簽字;。
建議：完善審批程序。
規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);。
主要問(wèn)題5：有部分非生產(chǎn)物品采購(gòu)，如購(gòu)置禮品、萬(wàn)年歷等;。
建議：非生產(chǎn)物品采購(gòu)是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購(gòu)員工作量;。
審計(jì)結(jié)論：亟待完善。
作為實(shí)施采購(gòu)行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購(gòu)任務(wù)，影響采購(gòu)效率、效果，是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。
本環(huán)節(jié)涉及營(yíng)銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表。
(二)、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購(gòu)工作效率不高;。
主要問(wèn)題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。
建議：作為計(jì)劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計(jì)劃安全采購(gòu)量。
主要問(wèn)題2：采購(gòu)計(jì)劃制定與需求申請(qǐng)日時(shí)距較大，壓縮了采購(gòu)實(shí)施至物料到貨日時(shí)間，不利于物料信息的搜集及制定采購(gòu)策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會(huì)導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本。
計(jì)劃成為形式。
建議：減少審批程序提早采購(gòu)反應(yīng)的第一時(shí)間，提高時(shí)效。
制定科學(xué)的采購(gòu)周期，綜合評(píng)定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù)。
主要問(wèn)題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購(gòu)行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。
未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。
計(jì)劃書(shū)未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號(hào)，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià)。
計(jì)劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計(jì)劃、研發(fā)用料計(jì)劃、維修用料計(jì)劃。
在抽查下料單未見(jiàn)ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計(jì)劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購(gòu)，故無(wú)下采購(gòu)單。
計(jì)劃變得無(wú)實(shí)質(zhì)意義。
建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說(shuō)明，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。
計(jì)劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。
計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。
主要問(wèn)題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。
單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財(cái)務(wù)成本核算。
建議：下料單對(duì)外涉及供應(yīng)商，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險(xiǎn)。
對(duì)內(nèi)涉及倉(cāng)管、財(cái)務(wù)部門，要求能滿足使用人使用。
按時(shí)序歸檔按計(jì)劃類別分月裝訂成冊(cè)。
審計(jì)結(jié)論：計(jì)劃的適時(shí)性不夠，應(yīng)及早計(jì)劃。
計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說(shuō)明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。
分類不夠明確。
下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;。
主要問(wèn)題1：采購(gòu)員市場(chǎng)信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。
價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。
建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠(chéng)信的供應(yīng)商。
主要問(wèn)題2：供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度。
主要問(wèn)題3：部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購(gòu)工作效率水平。
建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購(gòu)時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。
審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來(lái)源多為長(zhǎng)期供應(yīng)商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計(jì)劃采購(gòu)的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。
(四)、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。
1、倉(cāng)庫(kù)管理。
主要問(wèn)題1：倉(cāng)庫(kù)條件較差，影響物料保管。
建議：對(duì)倉(cāng)庫(kù)的存儲(chǔ)做適當(dāng)修繕。
主要問(wèn)題2：物料未區(qū)別管理，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放，未作重點(diǎn)管理。
建議：區(qū)別價(jià)值高低，分類重點(diǎn)管理。
主要問(wèn)題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。
建議：根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。
主要問(wèn)題4：季度盤點(diǎn)無(wú)會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤，倉(cāng)管員只負(fù)責(zé)盤點(diǎn)自管項(xiàng)目。
建議：建立監(jiān)盤制度，交叉盤點(diǎn)，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn)。
審計(jì)結(jié)論：總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤制度。
2、原材料倉(cāng)入庫(kù)管理。
主要問(wèn)題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無(wú)品管確認(rèn)合格數(shù)。
建議：增加對(duì)二次入庫(kù)物料的品管檢驗(yàn)。
審計(jì)結(jié)論：1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購(gòu)基本上都能及時(shí)到位，入庫(kù)率較高。
但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過(guò)程中問(wèn)題較多，采購(gòu)成本相對(duì)較高，部門間協(xié)調(diào)困難。
2、物料接收至入庫(kù)過(guò)程中涉及采購(gòu)員、品管員、倉(cāng)管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。
建議設(shè)計(jì)出能相互通用的信息表。
3、原材料倉(cāng)出庫(kù)管理。
主要問(wèn)題1：基于目前的采購(gòu)計(jì)劃而購(gòu)入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì)產(chǎn)生沖突。
另外小件、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變，報(bào)批成本可能會(huì)大于物料成本。
建議：物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性，不能固化。
主要問(wèn)題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時(shí)間較長(zhǎng)未補(bǔ)辦理出庫(kù)領(lǐng)用手續(xù)。
建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時(shí)間長(zhǎng)短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫(kù)手續(xù)，加強(qiáng)管理，利于正確核算成本，及時(shí)掛賬。
審計(jì)結(jié)論：出倉(cāng)管理存在一定的問(wèn)題，應(yīng)采取針對(duì)性的措施加以改進(jìn)。
4、成品倉(cāng)管理。
主要問(wèn)題1：入庫(kù)經(jīng)檢驗(yàn)合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫(kù)單、入庫(kù)單”，2份單據(jù)實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門有增減，增加了倉(cāng)管員工作量。
建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫(kù)單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。
主要問(wèn)題2：審批單與出庫(kù)單實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫(kù)單體現(xiàn)實(shí)際出庫(kù)。
建議：設(shè)計(jì)出庫(kù)單時(shí)增加審批人簽字，再增加一欄實(shí)出數(shù)。
主要問(wèn)題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t(產(chǎn)品入庫(kù)時(shí)間)t(需求計(jì)劃要求交貨時(shí)間)，相對(duì)滯后，可能會(huì)導(dǎo)致供貨不及時(shí)。
建議：需綜合分析原因。
是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問(wèn)題。
審計(jì)結(jié)論：1、入庫(kù)、出庫(kù)管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實(shí)相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡(jiǎn)化，提高效率。
2、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購(gòu)、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時(shí)間。
有時(shí)缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。
3、要給營(yíng)銷需求部門傳遞正常的'產(chǎn)品供應(yīng)周期時(shí)間，合理計(jì)劃需求，不至于兩頭忙的境地。
計(jì)劃物控部做為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門，基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì)影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率和效果，有些是來(lái)自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問(wèn)題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇十八
每個(gè)公司的崗位職責(zé)作用是不同的,從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可以看出這個(gè)公司的整體規(guī)劃，那么怎么寫呢?下面請(qǐng)參考!
審計(jì)范圍和目標(biāo)：
本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從20xx年1月1日至20xx年月9。
月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購(gòu)計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì)。
審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料。
審計(jì)過(guò)程中我們結(jié)合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計(jì)程序。
我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問(wèn)題：
1、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;。
2、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購(gòu)工作效率不高;。
3、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;。
4、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。
綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。
對(duì)回復(fù)的期盼：
該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們。
希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書(shū)面回復(fù)。
公司審計(jì)部。
審計(jì)組長(zhǎng)：***。
審計(jì)小組成員：***。
(以上部分是便于總經(jīng)理簡(jiǎn)要閱讀)。
二、審計(jì)過(guò)程說(shuō)明：審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說(shuō)明。
(一)、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;。
主要問(wèn)題1：目前采購(gòu)行為來(lái)源依據(jù)主要是營(yíng)銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃，做為指導(dǎo)采購(gòu)行為的依據(jù)針對(duì)性不強(qiáng)，有些特殊要求表達(dá)不夠明確。
建議：需求計(jì)劃歸口由生產(chǎn)部門(或工藝部門)提供。
主要問(wèn)題2：需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準(zhǔn)確。
依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購(gòu)，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
建議：(1)重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設(shè)計(jì)。
(2)規(guī)范計(jì)劃編號(hào)，便于查核;。
主要問(wèn)題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購(gòu)策略。
建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購(gòu)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。
另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購(gòu)到產(chǎn)品下線入庫(kù)各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。
讓營(yíng)銷人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。
主要問(wèn)題4：需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范，口頭請(qǐng)示后未補(bǔ)簽字;。
建議：完善審批程序。
規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);。
主要問(wèn)題5：有部分非生產(chǎn)物品采購(gòu)，如購(gòu)置禮品、萬(wàn)年歷等;。
建議：非生產(chǎn)物品采購(gòu)是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購(gòu)員工作量;。
審計(jì)結(jié)論：亟待完善。
作為實(shí)施采購(gòu)行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購(gòu)任務(wù)，影響采購(gòu)效率、效果，是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。
本環(huán)節(jié)涉及營(yíng)銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表。
(二)、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購(gòu)工作效率不高;。
主要問(wèn)題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。
建議：作為計(jì)劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計(jì)劃安全采購(gòu)量。
進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會(huì)導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本。
計(jì)劃成為形式。
建議：減少審批程序提早采購(gòu)反應(yīng)的第一時(shí)間，提高時(shí)效。
制定科學(xué)的采購(gòu)周期，綜合評(píng)定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù)。
主要問(wèn)題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購(gòu)行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。
未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。
計(jì)劃書(shū)未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號(hào)，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià)。
計(jì)劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計(jì)劃、研發(fā)用料計(jì)劃、維修用料計(jì)劃。
在抽查下料單未見(jiàn)ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計(jì)劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購(gòu)，故無(wú)下采購(gòu)單。
計(jì)劃變得無(wú)實(shí)質(zhì)意義。
建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說(shuō)明，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。
計(jì)劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。
計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。
主要問(wèn)題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。
單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財(cái)務(wù)成本核算。
建議：下料單對(duì)外涉及供應(yīng)商，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險(xiǎn)。
對(duì)內(nèi)涉及倉(cāng)管、財(cái)務(wù)部門，要求能滿足使用人使用。
按時(shí)序歸檔按計(jì)劃類別分月裝訂成冊(cè)。
審計(jì)結(jié)論：計(jì)劃的適時(shí)性不夠，應(yīng)及早計(jì)劃。
計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說(shuō)明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。
分類不夠明確。
下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;。
主要問(wèn)題1：采購(gòu)員市場(chǎng)信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。
價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。
建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠(chéng)信的供應(yīng)商。
主要問(wèn)題2：供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度。
主要問(wèn)題3：部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購(gòu)工作效率水平。
建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購(gòu)時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。
物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。
(四)、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。
1、倉(cāng)庫(kù)管理。
主要問(wèn)題1：倉(cāng)庫(kù)條件較差，影響物料保管。
建議：對(duì)倉(cāng)庫(kù)的存儲(chǔ)做適當(dāng)修繕。
主要問(wèn)題2：物料未區(qū)別管理，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放，未作重點(diǎn)管理。
建議：區(qū)別價(jià)值高低，分類重點(diǎn)管理。
主要問(wèn)題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。
建議：根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。
主要問(wèn)題4：季度盤點(diǎn)無(wú)會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤，倉(cāng)管員只負(fù)責(zé)盤點(diǎn)自管項(xiàng)目。
建議：建立監(jiān)盤制度，交叉盤點(diǎn)，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn)。
審計(jì)結(jié)論：總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤制度。
2、原材料倉(cāng)入庫(kù)管理。
主要問(wèn)題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無(wú)品管確認(rèn)合格數(shù)。
建議：增加對(duì)二次入庫(kù)物料的品管檢驗(yàn)。
審計(jì)結(jié)論：1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購(gòu)基本上都能及時(shí)到位，入庫(kù)率較高。
但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過(guò)程中問(wèn)題較多，采購(gòu)成本相對(duì)較高，部門間協(xié)調(diào)困難。
2、物料接收至入庫(kù)過(guò)程中涉及采購(gòu)員、品管員、倉(cāng)管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。
建議設(shè)計(jì)出能相互通用的信息表。
3、原材料倉(cāng)出庫(kù)管理。
主要問(wèn)題1：基于目前的采購(gòu)計(jì)劃而購(gòu)入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì)產(chǎn)生沖突。
另外小件、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變，報(bào)批成本可能會(huì)大于物料成本。
建議：物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性，不能固化。
主要問(wèn)題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時(shí)間較長(zhǎng)未補(bǔ)辦理出庫(kù)領(lǐng)用手續(xù)。
建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時(shí)間長(zhǎng)短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫(kù)手續(xù)，加強(qiáng)管理，利于正確核算成本，及時(shí)掛賬。
審計(jì)結(jié)論：出倉(cāng)管理存在一定的問(wèn)題，應(yīng)采取針對(duì)性的措施加以改進(jìn)。
4、成品倉(cāng)管理。
主要問(wèn)題1：入庫(kù)經(jīng)檢驗(yàn)合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫(kù)單、入庫(kù)單”，2份單據(jù)實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門有增減，增加了倉(cāng)管員工作量。
建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫(kù)單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。
主要問(wèn)題2：審批單與出庫(kù)單實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫(kù)單體現(xiàn)實(shí)際出庫(kù)。
建議：設(shè)計(jì)出庫(kù)單時(shí)增加審批人簽字，再增加一欄實(shí)出數(shù)。
主要問(wèn)題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t(產(chǎn)品入庫(kù)時(shí)間)t(需求計(jì)劃要求交貨時(shí)間)，相對(duì)滯后，可能會(huì)導(dǎo)致供貨不及時(shí)。
建議：需綜合分析原因。
是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問(wèn)題。
審計(jì)結(jié)論：1、入庫(kù)、出庫(kù)管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實(shí)相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡(jiǎn)化，提高效率。
2、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購(gòu)、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時(shí)間。
有時(shí)缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。
3、要給營(yíng)銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時(shí)間，合理計(jì)劃需求，不至于兩頭忙的境地。
有些是來(lái)自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問(wèn)題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。
審計(jì)認(rèn)為應(yīng)從信息管理的源頭開(kāi)始，只要涉及相關(guān)部門的則可設(shè)計(jì)出相關(guān)部門能共同使用的信息載體，載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工。
按業(yè)務(wù)程序設(shè)計(jì)，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)。
減少重復(fù)性的工作，提高效率。
此外內(nèi)控制管理上還有待完善，靈活性不夠。
總之，經(jīng)審計(jì)后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購(gòu)任務(wù)，有效果但效率不高，特別是次數(shù)多、量小的采購(gòu)。
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