通過總結(jié)，我們可以準確把握自己的特長和優(yōu)勢，實現(xiàn)個人的價值最大化?？偨Y(jié)應該突出重點，提煉核心內(nèi)容，避免冗長和啰唆。閱讀這些范文，可以開闊思維，增加見識，使我們對總結(jié)的意義和作用有更深刻的理解。
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇一
固定資產(chǎn)：使用期限超過一年，單位價值在2000元以上，在使用過程中保持原有實物形態(tài)資產(chǎn)。
1、生產(chǎn)經(jīng)營用房屋、建筑物、機器、設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)，凡使用期限超過一年，均應作為固定資產(chǎn)。
2、非生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備及物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過二年，才作為固定資產(chǎn)。
(二)固定資產(chǎn)分類。
按用途劃分：房屋、動力設(shè)備、電子設(shè)備、車輛設(shè)備、辦公設(shè)備和其他設(shè)備。
1、固定資產(chǎn)增置原則。
(1)各分公司固定資產(chǎn)采取計劃控制，統(tǒng)一管理辦法。
(2)各分公司因業(yè)務(wù)需要所購置固定資產(chǎn)，一律限制在分公司計劃額度內(nèi)，產(chǎn)權(quán)歸集團公司所有。
(3)年初各經(jīng)營公司根據(jù)實際需要，按照上年固定資產(chǎn)平均年度折舊額編制本年添置固定資產(chǎn)預算計劃，按公司內(nèi)部各分公司進行逐級匯總報管理部門審批后，由商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室審核執(zhí)行。
(4)額度范圍內(nèi)車輛更新，由財務(wù)總監(jiān)審批。
(5)新添車輛、房屋及特殊需求固定資產(chǎn)，由總裁辦審批。
2、固定資產(chǎn)購置借款及報銷手續(xù)。
集團內(nèi)各經(jīng)營公司外購固定資產(chǎn)，應持經(jīng)總裁辦審批固定資產(chǎn)年度預算計劃，由商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室審核計劃額度(如未設(shè)固定資產(chǎn)辦公室專職機構(gòu)可指定專人負責)并在借款單簽字，財務(wù)部方予以辦理借款。購回后，應先到固定資產(chǎn)辦公室專管員處辦理登記手續(xù)，財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)辦理單進行報銷。
3、領(lǐng)用固定資產(chǎn)管理。
(1)各分公司固定資產(chǎn)要有專人負責，物品要落實到責任人，原則上誰使用、誰保管、誰負責。
(2)各分公司固定資產(chǎn)由分公司負責管理，各分公司專管員要確實負責。
(3)各部門內(nèi)部領(lǐng)用固定資產(chǎn)，應根據(jù)經(jīng)總公司審批固定資產(chǎn)增加計劃與額度，填寫《固定資產(chǎn)辦理單》經(jīng)總經(jīng)理批準同意及固定資產(chǎn)管理員審批，確屬計劃內(nèi)辦理，審批后到庫房領(lǐng)取，儲運商務(wù)方可辦理相關(guān)手續(xù)。
4、固定資產(chǎn)辦理審批權(quán)限。
(1)年初預算應經(jīng)分公司管理部門批準同意并到商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室備案。
(2)年度內(nèi)購置時，經(jīng)辦人填寫請購單，經(jīng)總經(jīng)理批準，經(jīng)資產(chǎn)管理人員認可屬額度內(nèi)，方可辦理。
(3)經(jīng)資產(chǎn)管理人員認可，確屬額度內(nèi)可以辦理，如果在計劃額度指標之外，須單獨報分公司管理部門審批，商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室備案后分公司方可辦理相關(guān)手續(xù)。
5、辦理手續(xù)。
(1)固定資產(chǎn)辦理必須填寫《固定資產(chǎn)辦理單》。
(2)由使用人填寫《固定資產(chǎn)辦理單》并經(jīng)審批人簽字認可后持單到儲運商務(wù)處辦理領(lǐng)用手續(xù)。
(3)《固定資產(chǎn)辦理單》填寫應注明部門、日期、商品編號、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、用途、經(jīng)辦人、審批人、儲運商務(wù)審核單據(jù)無誤后照單發(fā)貨，并加蓋貨已付訖章和人名章。
(4)在庫商品必須辦理完出庫手續(xù)后方可使用，否則不允許以任何理由領(lǐng)取在庫商品作為資產(chǎn)使用。
(5)固定資產(chǎn)辦理單格式及說明。
第一聯(lián)、商務(wù)資產(chǎn)專管員，第二聯(lián)、財務(wù)會計記賬，第三聯(lián)、經(jīng)辦人存查，第四聯(lián)、儲運商務(wù)存查。
6、接受捐贈固定資產(chǎn)管理。
7、新增固定資產(chǎn)計價與核算。
(1)計價：購入固定資產(chǎn)按實際支付價值計價；領(lǐng)用固定資產(chǎn)按當期成本價值加配比稅金計價；接受捐贈的固定資產(chǎn)按市值計價。
(2)核算：無論以何種方式取得固定資產(chǎn)，均須按分類標準和計價原則進行明細核算。詳細記錄固定資產(chǎn)名稱、編號、規(guī)格、數(shù)量、單價、原值、凈值、使用年限等要素，按照固定資產(chǎn)實物管理要求建立固定資產(chǎn)卡片，保證公司資產(chǎn)安全和核算準確。
1、計提折舊范圍。
公司在用固定資產(chǎn)一般均應計提折舊，不提折舊固定資產(chǎn)包括：未使用、不需用機器設(shè)備，已提足折舊繼續(xù)使用固定資產(chǎn)，未提足折舊提前報廢固定資產(chǎn)，國家規(guī)定不提折舊固定資產(chǎn)等。
2、折舊方法：固定資產(chǎn)實行分類折舊，采用直線法和年數(shù)總和法計提不同類別固定資產(chǎn)折舊。
按《固定資產(chǎn)辦公管理實施細則》規(guī)定執(zhí)行，財務(wù)部根據(jù)商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室所傳賬單數(shù)據(jù)，進行有關(guān)賬務(wù)處理。
1、出售固定資產(chǎn)，應持寫明出售原因固定資產(chǎn)出售報告，賬面單位凈值在2000元以下報商務(wù)部經(jīng)理審批。賬面單位凈值在2000元以上由商務(wù)部報財務(wù)總監(jiān)審批。然后填寫固定資產(chǎn)銷售單，經(jīng)固定資產(chǎn)辦專管員簽字確認后，到財務(wù)部門辦理繳款，持財務(wù)部蓋章繳款單到固定資產(chǎn)辦公室專管員處辦理注銷手續(xù)。財務(wù)部月末根據(jù)固定資產(chǎn)辦公室傳來辦理單據(jù)，進行注銷賬務(wù)處理。
2、各經(jīng)營公司出售固定資產(chǎn)辦公類設(shè)備經(jīng)總經(jīng)理審批，車輛、房屋需經(jīng)集團公司總裁辦批準。
各經(jīng)營公司根據(jù)需要對外捐贈公司資產(chǎn)均需填報集團對外贊助事項登記表，報經(jīng)公司總裁辦批準備案，未經(jīng)批準備案，任何公司部門人員不得以任何方式將公司資產(chǎn)對外贈送，財務(wù)部根據(jù)相應單據(jù)進行賬務(wù)處理。
1、對所有符合范圍資產(chǎn)都編碼，貼標簽。
2、對所有符合范圍資產(chǎn)都建卡立賬(有程序入電子賬，無程序做手工賬)。
3、誰使用、誰保管、誰負責。
根據(jù)《商務(wù)部管理制度》有關(guān)規(guī)定，公司資產(chǎn)管理制度，重點強調(diào)對公司資產(chǎn)進行流程管理方法。在不違反集團公司有關(guān)規(guī)定情況下，使各項流程符合公司實際情況。
1、額度管理流程。
2、領(lǐng)用流程。
3、請購流程。
4、轉(zhuǎn)讓流程。
5、月末清查。
1、資產(chǎn)額度管理流程。
2、資產(chǎn)辦理作業(yè)流程。
3、資產(chǎn)清查流程。
4、資產(chǎn)報廢流程。
5、辦公用品、禮品入庫業(yè)務(wù)流程。
6、辦公用品、禮品出庫業(yè)務(wù)流程。
7、辦公用品、禮品日常操作流程。
8、資產(chǎn)制度完善流程。
9、資產(chǎn)專項管理流程。
10、資產(chǎn)數(shù)據(jù)傳送流程。
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇二
一是通過雜志報刊、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，認真學習貫徹黨的路線、方針、政策，深入學習領(lǐng)會黨的十六大、十六屆五中全會精神，努力踐行“三個代表”重要思想，不斷提高了政治理論水平。加強政治思想和品德修養(yǎng)。
二是認真學習財經(jīng)、廉政方面的各項規(guī)定，自覺按照國家的財經(jīng)政策和程序辦事，三是努力鉆研業(yè)務(wù)知識，積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓，嚴格按照***同志提出的“勤于學習、善于創(chuàng)造、樂于奉獻”的要求，堅持“講學習、講政治、講正氣”，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自己的準則;始終把增強服務(wù)意識作為一切工作的基礎(chǔ);始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作;四是不斷改進學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯(lián)系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合能力不斷得到提高。
二、嚴格履行崗位職責，扎實做好本職工作。
一年來，本人以高度的責任感和事業(yè)心，自覺服從組織和領(lǐng)導的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務(wù)。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點，因此結(jié)合具體情況，按時間性，全年的工作一季度，完成年財務(wù)決算收尾工作，辦好相關(guān)事宜，辦理事業(yè)年檢。認真總結(jié)去年的財務(wù)工作，并為年訂下了財務(wù)工作設(shè)想。對各類會計檔案，進行了分類、裝訂、歸檔。對財務(wù)專用軟件進行了清理、殺毒和備份。完成年新增固定資產(chǎn)的建賬、建卡、年檢工作;二季度，按照財務(wù)制度及預算收支科目建立年新賬，處理日常發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。按工資報表要求建立工資統(tǒng)計賬目，以便于分項目統(tǒng)計，準時向主管部門報送財務(wù)、統(tǒng)計月報季報;充分發(fā)揮了會計核算、監(jiān)督職能。及時向相關(guān)單位、站領(lǐng)導提供相關(guān)信息、資料，以便正確決策。主動與局計財科及時保持聯(lián)系，提出用款申請計劃，以達到資金的正常周轉(zhuǎn)。在對外付款方面，嚴格把關(guān)，嚴格執(zhí)行和遵守國家財經(jīng)制度，賬務(wù)做到日清月結(jié)、賬實相符、賬賬相符。辦理行政事業(yè)性收費年度審驗，為貫徹落實行政許可法，及時報送“收費項目、標準、依據(jù)、金額”、等自查清理情況表，報送上半年醫(yī)保軟盤、按醫(yī)保規(guī)定繳納上半年保費、三季度，根據(jù)甘人財號文精神的要求，用近一個月時間對年以來的賬目按《中華人民共和國會計法》及《某省省會計管理條例》進行對照自查，完善了財務(wù)手續(xù)，寫出了自查情況、經(jīng)驗體會、內(nèi)部控制度建設(shè)情況及會計制度執(zhí)行情況，進一步規(guī)范了會計行為。辦理職工增資事項。四季度，為審核認定免交殘疾金報送了勞資表、殘廢證、工資領(lǐng)取單。申報繳納合同工養(yǎng)老保險、失業(yè)保險，下半年醫(yī)保，住房公積。按規(guī)定錄報財政供養(yǎng)人員信息。辦理人事工資審核等。
三、勤勤懇懇做好后勤服務(wù)。
作為一名財務(wù)工，我在工作中能認真履行崗位職責，堅守工作崗位，遵守工作制度和職業(yè)道德，樂于接受安排的常規(guī)和臨時任務(wù)，如為執(zhí)法人員考試報到、做考前準備工作，完成廉政專項治理自查自糾情況報告及黨風廉政工總結(jié)等文字材料的撰寫。在這一系列的工作中，我深知：作為一名合格的財務(wù)工，不僅要具備相關(guān)的知識和技能，而且還要有嚴謹細致耐心的工作作風，同時體會到，無論在什么崗位，哪怕是毫不起眼的工作，都應該用心做到最好，哪怕是在別人眼中是一份枯燥的工作，也要善于從中尋找樂趣，做到日新月異，從改變中找到創(chuàng)新。
更多熱門。
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇三
為加強和規(guī)范學校財務(wù)管理,提高學校經(jīng)費的使用效益,充分發(fā)揮會計的職能作用,保證會計工作依法有序地進行。特制訂學校財務(wù)管理制度如下:。
1、學校依據(jù)國家規(guī)定的要求設(shè)置會計機構(gòu),配備會計人員,會計人員任免應遵照國家有關(guān)法律的規(guī)定。
2、財務(wù)人員要熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),熟悉國家財務(wù)法律法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的中小學校會計制度,有良好的職業(yè)道德,嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L,辦理會計事務(wù)遵守實事求是、客觀公正的原則。
3、按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定規(guī)范地建立帳冊,及時辦理會計手續(xù),進行會計核算,提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
4、財務(wù)人員應將會計憑證,會計賬薄、會計報表和其它會計資料定期整理,立卷歸檔,妥善保管,銷毀會計檔案中的有關(guān)資料要按《檔案法》的規(guī)定執(zhí)行。
5、會計機構(gòu)、會計人員應遵照國家的.法律、法規(guī)、規(guī)章和統(tǒng)一的會計制度,依法進行會計監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對違反會計管理制度的經(jīng)濟活動應當制止并糾正。
6、會計工作人員因工作需要調(diào)動或離職,應按規(guī)定辦理有關(guān)交接手續(xù)。
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇四
為貫徹落實興安盟財政局《轉(zhuǎn)發(fā)內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)評價工作的通知》（興財會〔20xx〕22號）文件精神，進一步指導和促進各單位開展內(nèi)部控制建立和實施工作，根據(jù)財政廳《內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》（內(nèi)財會〔20xx〕1093號）文件要求，科右前旗財政局結(jié)合我旗實際，積極布置此項工作。
為做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，科右前旗財政局認真做好《內(nèi)控規(guī)范》的`宣傳貫徹落實，并嚴格加以落實，確保內(nèi)控工作的順利實施。向各預算單位轉(zhuǎn)發(fā)了興安盟財政局文件，明確要求各單位加強組織領(lǐng)導，健全工作機制，“一把手”負總責，親自抓內(nèi)控工作，并將其列入領(lǐng)導班子重要議事日程來統(tǒng)籌安排。
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇五
(一)堅持公車公用原則，首先保障局領(lǐng)導的工作用車。
(二)機關(guān)人員在城區(qū)內(nèi)辦事，除特殊情況外，原則上不派車。
(三)股室人員因工作需要出差，經(jīng)分管領(lǐng)導批準后方可由辦公室派車。
(四)特殊情況下外單位調(diào)用本局小車，由辦公室請示局領(lǐng)導同意后方可派車。
嚴格派車制度。
所有用車人均先告知辦公室，由辦公室請示局領(lǐng)導審核同意后，填寫派車單，再通知駕駛員出車。
用車人要事先告知用車事由、行車路線、往返時間、運行里程，便于統(tǒng)一協(xié)調(diào)安排。
嚴禁股室和個人私自直接向駕駛員要車。
節(jié)假日期間，局機關(guān)小車一律歸庫，特殊情況下用車，可由局領(lǐng)導暫行安排后再由辦公室補填派車單。
三、安全管理、車輛維修和保養(yǎng)
(一)駕駛員要認真學習交通法規(guī)，增強責任心，牢固樹立安全第一的思想。
(二)駕駛?cè)藛T要樹立良好的職業(yè)道德，自覺遵守交通秩序，嚴禁在上班、行車時間飲酒。
(三)局機關(guān)小車無任務(wù)時一律停放在車庫，不得私自駕車外出或?qū)⑿≤嚱凰笋{駛，不得私自將車輛借與他人，否則造成的一切損失概由駕駛員本人負責。
未經(jīng)分管領(lǐng)導同意不得私自調(diào)用學校車輛。
(四)駕駛?cè)藛T應按規(guī)定定期對車輛進行檢查、保養(yǎng)，隨時保持車況良好和車容整潔。
(五)汽車受損或出現(xiàn)駕駛員不能排除的故障時，應及時向辦公室主任報告，經(jīng)查驗后送維修費用低和服務(wù)信譽好的定點修理廠。
修理金額在100元以內(nèi)的由駕駛員自定，500元以內(nèi)的由辦公室主任決定，500元以上的報局領(lǐng)導審批。
出車途中臨時需要維修的，憑單據(jù)交局長審核報銷。
(六)局機關(guān)小車一律實行定點加油。
駕駛員憑供油本加油。
每月底，由辦公室根據(jù)派車單和小車行駛里程核算用油量。
到區(qū)外出車需臨時加油的，憑單據(jù)交局長審核報銷。
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇六
四、周二學習實行點名制。依照單位點名冊為準，學習缺勤一次處罰10元。依次每月底匯總公布一次。
一、認真遵守考勤制度，按時上下班，不遲到、不早退、不礦工;。
二、值班人員每天上班之前做好一切室內(nèi)、環(huán)境衛(wèi)生，保持清潔;。
三、上班期間，不準在辦公室做與工作無關(guān)的事情，發(fā)現(xiàn)一次，扣發(fā)當月保留獎金;。
五、在上下班期間，不得擅自離開崗位。
一、檢疫監(jiān)督人員要嚴格執(zhí)法，對工作認真負責;。
二、對能完成工作任務(wù)，有突出貢獻的予以獎勵;。
三、工作不負責任，給單位造成較壞影響和嚴重損失的給予批評教育或經(jīng)濟處罰;。
四、對玩忽職守，不及時上報疫情，造成疫病流行的監(jiān)督檢疫人員依照《動物防疫法》或有關(guān)法律進行嚴肅處理。
一、建立健全證章標志監(jiān)督管理、訂購、發(fā)放、使用、回收、銷毀等記錄;。
二、嚴格按檢疫程序檢疫，未經(jīng)檢疫，不得開具檢疫證明;。
三、檢疫證、章實行專人保管;。
四、妥善保存檢疫證存根，以便查對;。
五、嚴格按有關(guān)規(guī)定收取檢疫費;。
六、必須使用統(tǒng)一的檢疫證。
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇七
為了規(guī)范學校會計行為,保證學校國有資產(chǎn)安全,全面提高學校財務(wù)運行質(zhì)量,根據(jù)《會計法》第三十七條規(guī)定:“會計機構(gòu)內(nèi)部應建立稽核制度”要求,結(jié)合學校實際,制定本制度。
第一,嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)紀律和本單位內(nèi)部制度,保證學校資產(chǎn)安全完整;。
第二,及時提供正確的會計信息;第三,保證各項經(jīng)濟活動符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進行。
安徽農(nóng)業(yè)大學財務(wù)管理內(nèi)部控制的原則是:。
在既定目標前提下,遵循合法性、科學性、規(guī)范性、適用性原則。即:制定的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度的規(guī)定,體現(xiàn)財務(wù)管理的要求,合乎財務(wù)規(guī)范,針對學校的特點,便于操作和執(zhí)行,有利于控制和檢查。
1.會計事項相關(guān)人員的職責權(quán)限應當明確。
(1)記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員的職責權(quán)限應當明確。避免相互扯皮、推委、越權(quán)行事。
(2)記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員要實行職務(wù)分離,并相互制約。
2.重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行程序應當明確。
(1)重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行程序應當做到制度化、規(guī)范化。
(2)決策和執(zhí)行程序中應當體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約,防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。
3.進行財產(chǎn)清查。
對財務(wù)負責人的稽核。
1.是否支持、保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責。
2.對單位重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否編制詳細的預算或計劃,是否及時或定期反饋學校預算執(zhí)行情況。
3.會計崗位的設(shè)置和分工是否合理、是否定期輪崗,對二級財務(wù)機構(gòu)是否定期進行監(jiān)督和檢查,會計人員實行會計委派制。
4.是否保障本單位會計人員的業(yè)務(wù)培訓和繼續(xù)教育。
5.反映的問題是否及時作出處理。
對二級財務(wù)的稽核。
1.會計核算是否按高校會計制度的要求進行。
2.會計指標是否口徑一致、相互可比。
3.會計核算是否及時,會計記錄和會計報表是否清晰明了。
4.單位會計核算是否符合會計處理基礎(chǔ),收入與相關(guān)的費用支出是否相互配比。
5.發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實、合法。
6.以下內(nèi)容對二級財務(wù)同樣有效。
對現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的稽核。
1.是否做到日清月結(jié),帳實相符。
2.現(xiàn)金日記數(shù)字準確,逐筆記帳。
3.是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫現(xiàn)象,現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內(nèi)。
4.是否兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權(quán)帳目的登記工作。
對銀行出納業(yè)務(wù)的稽核。
1.根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容正確填開現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等銀行票據(jù),不得根據(jù)他人要求將應轉(zhuǎn)帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。
2.銀行存款日記帳日清月結(jié),月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并與總帳核對相符。
3.各帳戶余額真實、準確,與銀行對帳單核對相符。
4.及時辦理銀行票據(jù)的結(jié)算與交換,發(fā)現(xiàn)問題及時查找。
5.妥善保管銀行票據(jù)及相關(guān)印章,做到票據(jù)和印章分開放置。
對審核、制單業(yè)務(wù)的'稽核。
1.審核原始憑證是否真實、合法、有效。
2.報銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內(nèi)容是否與經(jīng)費項目相符。
3.對審核中發(fā)現(xiàn)的問題是否及時匯報。
4.記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準確、科目正確,與所附的原始憑證內(nèi)容相符。
對復核業(yè)務(wù)的稽核。
1.記帳憑證編號是否連續(xù)、對記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。
2.是否及時復核和傳遞記帳憑證。
3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。
4.發(fā)現(xiàn)問題是否及時匯報。
對記帳業(yè)務(wù)的稽核。
1.帳戶設(shè)置是否合理、有序。
2.是否根據(jù)記帳憑證及時、準確地登錄入帳,登錄是否有疏漏。
3.帳簿記錄發(fā)生錯誤時,是否按規(guī)定的方法進行更正。
4.月末是否及時結(jié)帳、對帳,做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。
5.是否根據(jù)要求完整、準確及時地編報有關(guān)報表。是否將有關(guān)領(lǐng)導和相關(guān)單位所要數(shù)字及時反饋。
6.是否及時幫助對帳目有疑問的單位和員工核查清楚、不推諉。
對工資管理業(yè)務(wù)的稽核。
1.是否按月準確、及時地發(fā)放工資、代扣相關(guān)款項。
2.是否按月做好工資數(shù)字備份,并將工資冊及相關(guān)資料裝訂存檔。
3.是否及時做好工資統(tǒng)計表并交制單人員填制記帳憑證。
4.是否按照規(guī)定代扣個人所得稅并及時匯繳稅務(wù)機關(guān)。
學生收費及助學金管理業(yè)務(wù)的稽核。
1.是否按年級、專業(yè)分別核實、準確收費。
2.對學生繳費系統(tǒng)是否定期維護。
3.對收取的學費是否及時繳存專戶并定期核對,如有差錯是否及時處理。
4.是否定期清理學生欠費。
5.是否及時發(fā)放助學金,并根據(jù)相關(guān)部門書面通知及時對助學金作出調(diào)整。
對專控業(yè)務(wù)的稽核。
1.是否定期報送專控及社會集團購買力報表。
2.是否建立?？丶吧鐣瘓F購買力統(tǒng)計臺帳。
對公積金管理業(yè)務(wù)的稽核。
1.是否按照有關(guān)規(guī)定和在編人數(shù)準確計算及時調(diào)整職工公積金并按月交納。
2.是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。
3.是否定期核對公積金存款,做到帳帳相符。
對醫(yī)療保險業(yè)務(wù)的稽核。
1.是否按規(guī)定準確計算并扣繳職工醫(yī)療保險金。
2.是否隨人員變動和工資增加及時調(diào)整醫(yī)療保險金。
對票證管理的稽核。
1.是否按規(guī)定及時購入財政發(fā)票并進行編號登記。
2.是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批、登記手續(xù)。
3.發(fā)票存根交還時,是否及時查驗,發(fā)現(xiàn)問題是否及時處理。
4.是否定期核對庫存發(fā)票,催交長期領(lǐng)用未交發(fā)票。
5.是否按時整理發(fā)票存根并送財政廳核銷。
6.是否按期辦理收費年檢及妥善保管收費證可證和發(fā)票準購證。
對財務(wù)文檔、財務(wù)檔案管理的稽核。
1.是否對會計資料及時裝訂、歸類整理并編號立卷。
2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴格執(zhí)行。
3.是否按照規(guī)定定期移交學校檔案室。
4.收發(fā)文是否登記編號并送閱及催辦,是否及時歸類整理并移交學校檔案室。
對外匯管理業(yè)務(wù)的稽核。
1.是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù)。
2.是否及時合法地辦理結(jié)匯用匯手續(xù)和外幣轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)。
3.對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否及時登記入帳。
4.月末是否結(jié)帳、對帳,做到帳帳相符。
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇八
對于一個學?；騿挝坏呢攧?wù)管理，都會制定各方面的財務(wù)管理制度，以下整理了某學校的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度，僅供參考。
為了規(guī)范學校會計行為，保證學校國有資產(chǎn)安全，全面提高學校財務(wù)運行質(zhì)量，根據(jù)《會計法》第三十七條規(guī)定:“會計機構(gòu)內(nèi)部應建立稽核制度”要求，結(jié)合學校實際，制定本制度。
第一，嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)紀律和本單位內(nèi)部制度，保證學校資產(chǎn)安全完整；
第二，及時提供正確的會計信息；第三，保證各項經(jīng)濟活動符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進行。
安徽農(nóng)業(yè)大學財務(wù)管理內(nèi)部控制的原則是:。
在既定目標前提下，遵循合法性、科學性、規(guī)范性、適用性原則。即:制定的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度的規(guī)定，體現(xiàn)財務(wù)管理的要求，合乎財務(wù)規(guī)范，針對學校的特點，便于操作和執(zhí)行，有利于控制和檢查。
1.會計事項相關(guān)人員的職責權(quán)限應當明確。
(1)記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員的職責權(quán)限應當明確。避免相互扯皮、推委、越權(quán)行事。
(2)記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員要實行職務(wù)分離，并相互制約。
2.重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行程序應當明確。
(1)重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行程序應當做到制度化、規(guī)范化。
(2)決策和執(zhí)行程序中應當體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。
3.進行財產(chǎn)清查。
對財務(wù)負責人的稽核。
1.是否支持、保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責。
2.對單位重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否編制詳細的預算或計劃，是否及時或定期反饋學校預算執(zhí)行情況。
3.會計崗位的設(shè)置和分工是否合理、是否定期輪崗，對二級財務(wù)機構(gòu)是否定期進行監(jiān)督和檢查，會計人員實行會計委派制。
4.是否保障本單位會計人員的業(yè)務(wù)培訓和繼續(xù)教育。
5.反映的問題是否及時作出處理。
對二級財務(wù)的稽核。
1.會計核算是否按高校會計制度的要求進行。
2.會計指標是否口徑一致、相互可比。
3.會計核算是否及時，會計記錄和會計報表是否清晰明了。
4.單位會計核算是否符合會計處理基礎(chǔ)，收入與相關(guān)的費用支出是否相互配比。
5.發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實、合法。
6.以下內(nèi)容對二級財務(wù)同樣有效。
對現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的稽核。
1.是否做到日清月結(jié)，帳實相符。
2.現(xiàn)金日記數(shù)字準確，逐筆記帳。
3.是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫現(xiàn)象，現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內(nèi)。
4.是否兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權(quán)帳目的登記工作。
對銀行出納業(yè)務(wù)的稽核。
1.根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容正確填開現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等銀行票據(jù)，不得根據(jù)他人要求將應轉(zhuǎn)帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。
2.銀行存款日記帳日清月結(jié)，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與總帳核對相符。
3.各帳戶余額真實、準確，與銀行對帳單核對相符。
4.及時辦理銀行票據(jù)的結(jié)算與交換，發(fā)現(xiàn)問題及時查找。
5.妥善保管銀行票據(jù)及相關(guān)印章，做到票據(jù)和印章分開放置。
對審核、制單業(yè)務(wù)的稽核。
1.審核原始憑證是否真實、合法、有效。
2.報銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內(nèi)容是否與經(jīng)費項目相符。
3.對審核中發(fā)現(xiàn)的問題是否及時匯報。
4.記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準確、科目正確，與所附的原始憑證內(nèi)容相符。
對復核業(yè)務(wù)的稽核。
1.記帳憑證編號是否連續(xù)、對記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。
2.是否及時復核和傳遞記帳憑證。
3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。
4.發(fā)現(xiàn)問題是否及時匯報。
對記帳業(yè)務(wù)的稽核。
1.帳戶設(shè)置是否合理、有序。
2.是否根據(jù)記帳憑證及時、準確地登錄入帳，登錄是否有疏漏。
3.帳簿記錄發(fā)生錯誤時，是否按規(guī)定的方法進行更正。
4.月末是否及時結(jié)帳、對帳，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。
5.是否根據(jù)要求完整、準確及時地編報有關(guān)報表。是否將有關(guān)領(lǐng)導和相關(guān)單位所要數(shù)字及時反饋。
6.是否及時幫助對帳目有疑問的單位和員工核查清楚、不推諉。
對工資管理業(yè)務(wù)的稽核。
1.是否按月準確、及時地發(fā)放工資、代扣相關(guān)款項。
2.是否按月做好工資數(shù)字備份，并將工資冊及相關(guān)資料裝訂存檔。
3.是否及時做好工資統(tǒng)計表并交制單人員填制記帳憑證。
4.是否按照規(guī)定代扣個人所得稅并及時匯繳稅務(wù)機關(guān)。
學生收費及助學金管理業(yè)務(wù)的稽核。
1.是否按年級、專業(yè)分別核實、準確收費。
2.對學生繳費系統(tǒng)是否定期維護。
3.對收取的學費是否及時繳存專戶并定期核對，如有差錯是否及時處理。
4.是否定期清理學生欠費。
5.是否及時發(fā)放助學金，并根據(jù)相關(guān)部門書面通知及時對助學金作出調(diào)整。
對?？貥I(yè)務(wù)的稽核。
1.是否定期報送?？丶吧鐣瘓F購買力報表。
2.是否建立?？丶吧鐣瘓F購買力統(tǒng)計臺帳。
對公積金管理業(yè)務(wù)的稽核。
1.是否按照有關(guān)規(guī)定和在編人數(shù)準確計算及時調(diào)整職工公積金并按月交納。
2.是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。
3.是否定期核對公積金存款，做到帳帳相符。
對醫(yī)療保險業(yè)務(wù)的稽核。
1.是否按規(guī)定準確計算并扣繳職工醫(yī)療保險金。
2.是否隨人員變動和工資增加及時調(diào)整醫(yī)療保險金。
對票證管理的稽核。
1.是否按規(guī)定及時購入財政發(fā)票并進行編號登記。
2.是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批、登記手續(xù)。
3.發(fā)票存根交還時，是否及時查驗，發(fā)現(xiàn)問題是否及時處理。
4.是否定期核對庫存發(fā)票，催交長期領(lǐng)用未交發(fā)票。
5.是否按時整理發(fā)票存根并送財政廳核銷。
6.是否按期辦理收費年檢及妥善保管收費證可證和發(fā)票準購證。
對財務(wù)文檔、財務(wù)檔案管理的稽核。
1.是否對會計資料及時裝訂、歸類整理并編號立卷。
2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴格執(zhí)行。
3.是否按照規(guī)定定期移交學校檔案室。
4.收發(fā)文是否登記編號并送閱及催辦，是否及時歸類整理并移交學校檔案室。
對外匯管理業(yè)務(wù)的稽核。
1.是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù)。
2.是否及時合法地辦理結(jié)匯用匯手續(xù)和外幣轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)。
3.對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否及時登記入帳。
4.月末是否結(jié)帳、對帳，做到帳帳相符。
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇九
化解經(jīng)營風險，結(jié)合公司實際，特制定本制度。
第二條、公司內(nèi)部控制是一種自律行為，是為實現(xiàn)經(jīng)營目標、防范風險，對。
內(nèi)部機構(gòu)、職能部門及其工作人員從事的經(jīng)營活動及業(yè)務(wù)行為進行規(guī)范、牽制和控。
制的方法、措施、程序的總稱。
第三條、內(nèi)部控制的總體目標是：在全公司建立一個運作規(guī)范化、管理科學。
化、監(jiān)控制度化的內(nèi)控體系。具體如下：
一、保證法律法規(guī)、金融規(guī)章的貫徹落實；
二、保證全公司發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標的全面實現(xiàn)；
三、預防各類違法、違規(guī)及違章行為，將各種風險控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)；
四、保證會計記錄、信息資料的真實性，保證及時提供可靠的財務(wù)會計報告；
第四條、全公司要按照依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營的要求，制定明確的經(jīng)營方針，完善“自主經(jīng)營、自擔風險、自負盈虧、自我約束”的經(jīng)營機制，堅持“安全性、流動性、效益性”相統(tǒng)一的經(jīng)營原則。在內(nèi)部控制建設(shè)方面應遵循以下原則：
一、合法性原則。內(nèi)控制度應當符合國家法律法規(guī)及監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管要求，并貫穿于各項經(jīng)營管理活動的始終。
二、完整性原則。各項經(jīng)營管理活動都必須有相應的規(guī)范程序和監(jiān)督制約；監(jiān)督制約應滲透到所有業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。
三、及時性原則。各項業(yè)務(wù)經(jīng)營活動必須在發(fā)生時進行及時準確的記錄，并遵循效率性原則，外簡內(nèi)繁，按照“內(nèi)控優(yōu)先”的原則，建立并完善相關(guān)的規(guī)章制度。
四、審慎性原則。各項業(yè)務(wù)經(jīng)營活動必須防范風險，審慎經(jīng)營，保證資金、財產(chǎn)的安全與完整。
五、有效性原則。內(nèi)控制度應根據(jù)國家政策、法律及全公司經(jīng)營管理的需要適時修改完善，并保證得到全面落實執(zhí)行，不得有任何空間、時限及人員的例外。
六、獨立性原則。直接操作人員和控制人員應相對獨立，適當分離；內(nèi)控制度的檢查、評價部門必須獨立于內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行部門。
第五條、內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。全公司內(nèi)部控制縱向結(jié)構(gòu)由決策控制、執(zhí)行控制、監(jiān)督控制組成。橫向結(jié)構(gòu)由組織結(jié)構(gòu)控制、計劃財務(wù)控制、資金營運控制、會計管理控制等組成。縱橫結(jié)構(gòu)相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構(gòu)成對全公司經(jīng)營活動具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡(luò)體系。
第六條、內(nèi)部控制的基本要求。
一、公司要結(jié)合本單位經(jīng)營管理及業(yè)務(wù)特點，按照本規(guī)定的有關(guān)要求，建立明確、具體、有效的內(nèi)部控制制度，形成責權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運作有序的內(nèi)部控制機制。在各項業(yè)務(wù)經(jīng)營中，堅持“授權(quán)有限，相互制約，事后復核”原則，切實加強對管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。各項業(yè)務(wù)的。開展要制定相應的崗位工作手冊和業(yè)務(wù)指導書，明確操作規(guī)則、程序和各項具體要求，各職能部門、各業(yè)務(wù)崗位和人員都必須嚴格照章操作業(yè)務(wù)，不允許違反程序或省略程序操作。
二、必須建立三道控制防線：
（一）自控防線。各業(yè)務(wù)部門應根據(jù)防范本部門所轄業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各類經(jīng)營風險的需要，組織開展管轄業(yè)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和控制，并對控制效果承擔控制責任。
（二）互控防線。應建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的工作機制，建立業(yè)務(wù)文件在相關(guān)部門和相關(guān)崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責任。
（三）監(jiān)控防線。應建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對各機構(gòu)、部門及崗位各項業(yè)務(wù)實施全面監(jiān)督反饋的監(jiān)控防線。內(nèi)部監(jiān)督部門必須認真履行監(jiān)督職能，加強業(yè)務(wù)監(jiān)督，并及時將檢查、評價結(jié)果向有關(guān)部門進行反饋。
三、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中對以下業(yè)務(wù)及人員應實行恰當?shù)呢熑畏蛛x制度。
（一）部門責任分離。
1．資金計劃業(yè)務(wù)的管理和其會計的核算；資金調(diào)撥、授權(quán)和賬戶調(diào)劑；
2．貸款調(diào)查、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務(wù)會計核算。
3．會計核算和現(xiàn)金出納。
4．固定資產(chǎn)及內(nèi)部財產(chǎn)的登記、保管、領(lǐng)發(fā)與賬務(wù)核算。
5．現(xiàn)金、有價證券的保管與核算。
6．各項資金（含信貸、財務(wù)）及財產(chǎn)損失的確認與核銷。
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇十
在市場經(jīng)濟條件下，事業(yè)單位應該完善自己的以預算管理為核心的內(nèi)控制度建設(shè)，它是現(xiàn)代管理發(fā)展的趨勢，可以有效避免事業(yè)單位預算部門在單位內(nèi)部管理、外部的經(jīng)營風險等方面所面臨的困難。
事業(yè)單位是代表政府面向社會行使政府多項公共事務(wù)功能的窗口單位，同時事業(yè)單位在很多領(lǐng)域參加經(jīng)濟建設(shè)，事業(yè)單位的財務(wù)經(jīng)費主要由行政事業(yè)性收費、國家財政撥款等組成，事業(yè)單位的財務(wù)預算就是財務(wù)人員對核算的不穩(wěn)定因素做合情合理的判斷，目的是控制成本，做到對單位未來階段性資金的收支、經(jīng)營成果和分配等經(jīng)濟活動做具體安排，而內(nèi)控制度則是對單位內(nèi)部的各種經(jīng)濟活動的權(quán)責分工和程序方法進行詳細的規(guī)定，其中內(nèi)控制度不僅完善了事業(yè)單位內(nèi)部組織機構(gòu)，同時也是本單位進行籌劃、調(diào)控、管理的基本組織。事業(yè)單位的內(nèi)控制度有利于保障預算管理的準確、科學的在單位內(nèi)部實施，做好預算管理和內(nèi)控相互制衡、相互約束，有合理完善的獎罰制度，定期考核預算目標的完成情況，以此為基礎(chǔ)完成預算目標做好內(nèi)部控制工作。
（一）事業(yè)單位對財務(wù)管理的內(nèi)部控制工作重視度不高。
事業(yè)單位良好的內(nèi)控意識是保障內(nèi)控制度在本單位順利實施的前提，有相當一部分的單位領(lǐng)導對財務(wù)上的內(nèi)控工作認識不清，只簡簡單單的認為預算只是會計個人的事情，忽略了財務(wù)管理的內(nèi)部控制工作的重要性和合理性，有財政機構(gòu)和審計監(jiān)督機構(gòu)的審查，使財務(wù)管理內(nèi)控制度敷衍塞責，徒有其表。
（二）財務(wù)預算管理內(nèi)控機構(gòu)是空架子，用來敷衍審查機構(gòu)。
健全的財務(wù)預算管理內(nèi)控機構(gòu)是事業(yè)單位必不可少的，有些單位領(lǐng)導人對內(nèi)控工作的重視程度不高，更談不上內(nèi)控機構(gòu)的構(gòu)建，有些單位即使有也是徒有其表的空架子，沒有機構(gòu)內(nèi)人員或者是為了應付檢查臨時調(diào)其他崗位員工來頂替工作的現(xiàn)象。
（三）事業(yè)單位內(nèi)控制度領(lǐng)域有待加強。
事業(yè)單位內(nèi)控制度方面可依據(jù)的法律法規(guī)很少，財務(wù)部下發(fā)的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》的規(guī)范對象主要是企業(yè)，不過這里面的內(nèi)控思想、制定原則、制作方法對事業(yè)單位的財務(wù)預算也同樣適用。在實際情況中事業(yè)單位內(nèi)控制度的建設(shè)卻不盡人意，有的單位可能只是用一般性的財務(wù)規(guī)章規(guī)范來當做內(nèi)控制度去執(zhí)行，對單位的各項業(yè)務(wù)流程的控制有些過于隨意，對其中出現(xiàn)的問題可能只是依照過往經(jīng)驗和慣常做法，沒有正確的內(nèi)控制度可遵守。
（一）預算管理內(nèi)控制度的建立應遵循的原則。
1、首先是合法性原則。
事業(yè)單位要遵照法律法規(guī)的規(guī)定在內(nèi)部建立合乎法律程序的'內(nèi)部控制制度，有些依法定程序走的步驟看起來可能是稍顯繁瑣，但是實際上在規(guī)避不法行為的作用上舉足輕重不容小覷，所以嚴格遵照合法性原則建立完備的預算管理內(nèi)控制度是必要的。
2、第二要遵守協(xié)調(diào)性原則。
主要是依據(jù)指國內(nèi)環(huán)境、政策導向、單位自身的發(fā)展來制定或修改財務(wù)內(nèi)控制度。協(xié)調(diào)性原則對外是指合法性原則，也就是財務(wù)內(nèi)控制度的制定必須遵循法律法規(guī)的規(guī)定，不能鉆法律漏洞，也不能違背法律的規(guī)定，與法律法規(guī)的規(guī)定是一致的、協(xié)調(diào)的，對內(nèi)部就是要協(xié)調(diào)適應本事業(yè)單位財務(wù)的內(nèi)部控制工作，和本單位的發(fā)展情況是互相協(xié)調(diào)的，不能存在內(nèi)控制度和單位內(nèi)部控制實況不適應的問題。
內(nèi)部控制一經(jīng)制定，單位從上到下都要嚴格執(zhí)行，對于嚴格執(zhí)行到位的，要給予表彰，對于沒有做好嚴格執(zhí)行的，要給予處罰，以顯示內(nèi)控制度的權(quán)威性和不可侵犯性和權(quán)威性，對于位高權(quán)重者偶爾犯錯、或者是普通員工出現(xiàn)的小錯要本著防微杜漸和一視同仁的態(tài)度正確處理。
1、提升事業(yè)單位一把手對以預算管理為核心的內(nèi)部控制制度建設(shè)重視程度的認識。
建立健全的以預算管理為核心的內(nèi)部控制制度，首先要提高事業(yè)單位領(lǐng)導人對預算管理和內(nèi)部控制制度的重視程度，可以組成內(nèi)控制度建設(shè)小組，由單位一把手親自監(jiān)督主持對以預算管理為核心的內(nèi)部控制制度的建設(shè)，責成各部門管理人員和員工嚴格遵循內(nèi)控制度進行工作，保障預算目標在各部門順利開展和圓滿完成。
2、其次要結(jié)合自身發(fā)展情況，建立清晰準確的預算編制。
預算編制質(zhì)量的優(yōu)劣直接關(guān)系到事業(yè)單位各部門各項工作的開展和完成，因此我們除了加強對部門預算編制工作的重視度之外，還要提升部門預算編制的質(zhì)量，事業(yè)單位的領(lǐng)導應該親自蒞臨到統(tǒng)籌預算編制的制定工作中去，遵循合法性、協(xié)調(diào)性、權(quán)威性的準則來制定預算編制工作，力求預算編制做到零基預算和細化預算，對事業(yè)單位的具體收支標準要做到詳細規(guī)定，另外還要準確標出各項資金支出的用處和去向，能細化到具體項目的要力求具體化、細致化，各部門在完成具體的預算目標過程中要做到嚴厲的自我約束，嚴厲禁止隨意添加支出項目，超出預算范圍等等行為。
3、區(qū)別一般性支出和重要性支出。
部門預算的編制應該嚴格依照本部門的實際發(fā)展情況和自身的財力進行編制，把一般性支出和重要性支出按重要程度標示出來，在嚴格保障重點性支出需要，從嚴對待一般性支出，單位的財務(wù)預算編制詳細的要包括本單位的全部財務(wù)收支，事無巨細，方方面面都要編制到。
4、對事業(yè)單位物資財產(chǎn)要做好內(nèi)部控制，力求內(nèi)部控制做到對每個員工的行為進行約束。
對事業(yè)單位的各項物資財產(chǎn)要做到定時按期進行盤點，并將盤點結(jié)果和會計賬目進行對比，發(fā)現(xiàn)問題要及時上報領(lǐng)導，找出原因，追查責任，將責任要追蹤到具體的人身上，不能辦糊涂事做糊涂賬，防止有不法分子中飽私囊的違法亂紀行為，一旦發(fā)生資產(chǎn)損毀要嚴格依照法定程序向領(lǐng)導報告，經(jīng)領(lǐng)導核準后才能核銷。
對于事業(yè)單位的資產(chǎn)管理賬目要力求做到清晰明白真實有效，需要嚴格的授權(quán)審批手續(xù)，事業(yè)單位各項經(jīng)濟活動必須嚴格依照授權(quán)審批手續(xù)才能完成，務(wù)必準確明示部門員工的權(quán)限和義務(wù)，做到內(nèi)控制度對每個員工的行為做到約束。
5、完善內(nèi)部制度做好各個部門的協(xié)調(diào)發(fā)展、共同努力。
完善內(nèi)控制度要做好統(tǒng)籌成本控制和單位效益的協(xié)調(diào)關(guān)系、財務(wù)內(nèi)控制度和會計自身職業(yè)素養(yǎng)的之間的關(guān)系、舊式的內(nèi)控方法和新穎的適合單位發(fā)展的內(nèi)控方式之間的關(guān)系，只要我們在日常工作中做到對以上三對關(guān)系的正確處理，就可以使內(nèi)控制度的優(yōu)勢在單位內(nèi)充分發(fā)揮出來，與此同時，單位各部門要做好協(xié)調(diào)共同努力，尤其是單位的財政部門、審計部門，要做好對預算部門內(nèi)部控制的監(jiān)察，財政部門主管內(nèi)部控制工作，在日常生活中財政部門除了要提高對預算機構(gòu)內(nèi)控制度建設(shè)的構(gòu)造和領(lǐng)導，還要不斷促使預算部門提升對財務(wù)管理內(nèi)控制度的充實和完備。審計部門是監(jiān)督部門，除了做好平常的監(jiān)察監(jiān)督外，還要定時不定期的對整個預算機構(gòu)的財務(wù)內(nèi)控制度以及執(zhí)行度進行監(jiān)督審查，以督促其健康良性發(fā)展。
6、對內(nèi)做好內(nèi)部審計，不斷提升內(nèi)審人員的專業(yè)素養(yǎng)。
內(nèi)部審計是事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度順利進行的重要保障，除了加快完善內(nèi)審工作制度、提高內(nèi)審人員的工作地位之外，還要做到建立內(nèi)審復查程序，即本單位的內(nèi)部審計工作告一段落后，要在指定的時間段內(nèi)再核查內(nèi)審結(jié)果的執(zhí)行情況。同時，內(nèi)審人員專業(yè)素養(yǎng)的提升對內(nèi)控制度的執(zhí)行和實施的重要作用也不言而喻，內(nèi)審人員要具備高質(zhì)量的管理能力、豐富準確的法律知識和熟知本單位的內(nèi)部規(guī)章制度，這幾點同時具備才能更好的監(jiān)督執(zhí)行內(nèi)部控制制度的實施。
預算部門建立內(nèi)部控制制度是提升本單位財務(wù)管理效率的有力手段之一，在市場經(jīng)濟條件下，內(nèi)控制度的建設(shè)將提升預算部門的內(nèi)部管理、規(guī)避運營風險、保證會計信息質(zhì)量等等方面的作用，盡管如此，預算部門建立內(nèi)控制度還存在了許多不盡人意的地方，希望本文能夠拋磚引玉，使單位領(lǐng)導加大對以預算管理為核心的內(nèi)控制度建設(shè)力度。
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇十一
我國公司財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)與公司發(fā)展要求之間還有著較大的差距，觀察公司財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面存在的典型問題，可以歸納為以下幾個方面：
財務(wù)內(nèi)部控制制度目的不明確是目前很多公司財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)中存在的普遍性問題，不同的目的決定財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的方向以及重心，目的不明確的情況下，也就是意味著財務(wù)內(nèi)部控制制度失去方向。很多公司在財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面都沒有明確目的，結(jié)果影響到了內(nèi)部控制制度建設(shè)小效果。
公司財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)本身是一個系統(tǒng)性的工程，涉及到多種制度，舉例而言，投資制度、審核制度等等，如果財務(wù)內(nèi)部控制制度體系本身不完善的話，必然就會影響到公司財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的有效性。而現(xiàn)實情況卻是很多公司財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)存在不系統(tǒng)、不全面的問題，制度體系本身存在缺陷。
有制度不落實以及執(zhí)行所帶來的危害要遠遠甚于沒有制度，這一理論在企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)領(lǐng)域同樣如此，很多公司財務(wù)內(nèi)部控制制度雖然比較完善，但是在具體落實方面卻是不夠到位，制度形同虛設(shè)的`情況比較普遍，這也一定程度上影響到了公司財務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)效果，企業(yè)在內(nèi)部控制制度建設(shè)方面的努力付之一炬。
針對公司財務(wù)內(nèi)部控制存在具體問題，結(jié)合制度建設(shè)應遵循的一般原則，本文提出需要從以下幾個方面努力來提升財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)效果。
明確目標是公司財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)中首要工作，企業(yè)需要根據(jù)財務(wù)管理的需要，全面分析財務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境，在此基礎(chǔ)之上，明確內(nèi)部控制制度建設(shè)目標，并在此目標之下進行制度體系建設(shè)，確保制度服從以及服務(wù)于相關(guān)目標，從而實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)效果的最大化。
公司財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)需要做到全面性與重點性的兼顧，一方面要照顧到各項財務(wù)管理活動，另外一方面要突出制度建設(shè)的重點內(nèi)容，兼顧各個方面，盡量避免出現(xiàn)某一制度方面存在短板的情況。完善財務(wù)內(nèi)部控制制度體系方面還需要根據(jù)企業(yè)財務(wù)管理的情況進行動態(tài)調(diào)整，及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，實現(xiàn)制度體系有效性。
制定完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度之后，公司還需要在制度的執(zhí)行方面進一步發(fā)力，確保相關(guān)制度能夠落到實處，轉(zhuǎn)化為企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制效果的提升。在財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行方面關(guān)鍵就是要將相關(guān)制度融入到員工崗位職責中去，同時制定相應的獎懲機制，嚴格要求各項財務(wù)活動的開展都要遵循等相關(guān)的制度，對于那些違反制度規(guī)定的行為進行懲罰。
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇十二
當前，我國各行政事業(yè)單位都有一套自己的內(nèi)控制度，但是從國家的角度來看，仍然沒有一套統(tǒng)一的制度或者方針來對行政事業(yè)單位進行指導，行政事業(yè)單位內(nèi)控制度目前還處在發(fā)展的雛形階段。所以我國有關(guān)的部門必須盡早地制定一套完善統(tǒng)一的內(nèi)控制度，否則行政事業(yè)單位的財務(wù)管理水平和公共服務(wù)職能將大打折扣。
一、行政事業(yè)單位加強內(nèi)部控制的重要意義。
首先，行政事業(yè)單位重要的職責之一就是社會公共服務(wù)，我國經(jīng)濟發(fā)展迅速，民族對政府的服務(wù)質(zhì)量以及效率又有新的要求，行政事業(yè)單位要提升自己的服務(wù)意識，而內(nèi)控制度對行政事業(yè)單位的服務(wù)水平、效率以及意識都起著關(guān)鍵作用。其次，國有資產(chǎn)是財產(chǎn)和屬于國家的財產(chǎn)權(quán)的總稱。行政事業(yè)單位作為國有資產(chǎn)的管理者，應以防止資產(chǎn)流失，確保資產(chǎn)安全為己任。隨著市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，國有資產(chǎn)的安全性也受到社會的廣泛關(guān)注。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建設(shè)，可以在規(guī)范工作程序的同時，有效規(guī)避風險，及時發(fā)現(xiàn)問題，減少資產(chǎn)流失的可能性，保護國有資產(chǎn)的安全。
二、行政事業(yè)單位內(nèi)控制度存在的問題。
(一)行政事業(yè)單位內(nèi)控意識不足當前我國相當一部分的行政事業(yè)單位缺少對內(nèi)部控制的認識，無論是實踐還是理論認知方面都缺乏主動意識。拿財務(wù)方面來說，行政事業(yè)單位采用的財務(wù)模式仍是傳統(tǒng)老舊的方式，重視業(yè)務(wù)而忽視內(nèi)控。很多行政事業(yè)單位不理解內(nèi)部控制的意義，所以就沒有花精力去建設(shè)和管理內(nèi)部控制制度，最終呈現(xiàn)出來的內(nèi)控制度漏洞百出。當然盡管一些行政事業(yè)單位已經(jīng)建立了內(nèi)部控制制度，但在實際工作中未能有效實施內(nèi)部控制，致使內(nèi)部控制制度缺乏效力。
(二)內(nèi)控制度不完善大部分行政事業(yè)單位的內(nèi)控制度不完善，無法對重要部門以及崗位實施有效的監(jiān)督。還有些行政事業(yè)單位內(nèi)控制度形同擺設(shè)，執(zhí)行起來也是走走過場。還有就是沒有實行嚴格的內(nèi)控管理，只重視管理結(jié)果而忽視了內(nèi)控管理的過程，對事前控制和事中控制也把握不足。行政事業(yè)單位脫離自身實際情況，未能有針對性地對內(nèi)控制度進行實施，很難發(fā)揮出內(nèi)控制度對行政事業(yè)單位的積極作用。
(三)審計制度不完善沒有完整的審計制度導致行政事業(yè)單位在票據(jù)使用時亂象叢生，另外審計程序的不規(guī)范也導致財務(wù)支出的審核不夠嚴謹，最后就是審計監(jiān)督的不嚴格也導致了支出的合理性缺少了公平的審核。上面這些情況給行政事業(yè)單位的財務(wù)帶來明顯的不利影響，比如財務(wù)超支、資金使用率降低，更嚴重甚至會出現(xiàn)貪腐情況。
(四)缺乏完善的績效考評制度根據(jù)目前的情況來看，我國一些行政事業(yè)單位對各部門的員工內(nèi)控管理沒有完整的績效考評機制，現(xiàn)存的考評也僅僅是書面層面，實際考評過程僵硬且缺乏針對性，考評效果意義不大，還有一些行政事業(yè)單位根據(jù)職位來制定不同的考評機制，對員工實施獎勵于是根據(jù)職位情況來決定的，導致考評喪失了公平性，大大降低了行政事業(yè)單位內(nèi)控制度實施的積極性。
三、行政事業(yè)單位內(nèi)控制度問題的對策。
(一)加強行政事業(yè)單位的內(nèi)控意識內(nèi)控意識的加強涉及行政事業(yè)單位的各個部門和員工，上至領(lǐng)導層，下至各基層員工的教育培訓。行政事業(yè)單位內(nèi)控制度教育培訓需要設(shè)置專門的資金，可以聘請外部機構(gòu)，或者與高校合作，在行政事業(yè)單位展開內(nèi)部控制教育專場活動，加強領(lǐng)導和員工對內(nèi)部控制制度相關(guān)的知識技能進行學習，明確內(nèi)控制度對自身崗位的責任和義務(wù)的要求，以保障內(nèi)控制度的有效實施;有些行政事業(yè)單位人員結(jié)構(gòu)龐大，基于這種情況可采取分批次組織員工參與，以保障培訓工作落實到行政事業(yè)單位的每一位員工頭上，最終才能整體提升事業(yè)單位員工的內(nèi)控能力和素質(zhì)。行政事業(yè)單位要時事關(guān)注相關(guān)會議和文件傳達的精神，結(jié)合實際情況，采取多元化的培訓方式，比如講座、知識競賽等方式來提升員工的內(nèi)控意識，做到整個單位的內(nèi)控意識統(tǒng)一增強。
(二)建立健全內(nèi)控制度內(nèi)控制度的健全涉及行政事業(yè)單位財務(wù)管理的方方面面，例如對差旅費報銷、采購管理、庫存現(xiàn)金管理、會議費報銷等辦法以及經(jīng)費支出的具體標準等進行完善。行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的建立和完善必須要遵循一定的原則:。
(1)全面性原則。要保證內(nèi)控制度對行政事業(yè)單位的各項經(jīng)濟活動和決策起到有效的監(jiān)督管理作用，內(nèi)控制度必須要滲透到行政事業(yè)單位活動的各個環(huán)節(jié)以及業(yè)務(wù)當中，達到全過程管理的效果。
(2)重要性原則。要對各種重大風險、風險關(guān)鍵點以及容易出現(xiàn)風險的崗位進行重點關(guān)注。
(3)制衡性原則。內(nèi)控制度的實施，要明確各崗位的職責分工以及制約監(jiān)督，制定科學的制度以促進有效的內(nèi)控管理。
(4)適應性原則。內(nèi)控制度的制定的大前提就是遵循國家法律法規(guī)，并且要及時根據(jù)相關(guān)文件對制度進行調(diào)整，保證內(nèi)控制度的時效性和適應性，發(fā)揮內(nèi)控制度的作用。
(三)建立健全審計制度行政事業(yè)單位審計制度的建立健全就需要強化建設(shè)審計機構(gòu)。首先，行政事業(yè)單位要對財務(wù)審批的權(quán)限給予明確的說明，強化審批權(quán)責劃分，嚴格規(guī)范審批程序。其次，行政事業(yè)單位要定期檢查資產(chǎn)審批，審查財務(wù)收支情況，并將結(jié)果匯報給上級領(lǐng)導，如發(fā)現(xiàn)問題要第一時間尋找解決辦法。最后，要有專業(yè)的人員對審查結(jié)果進行分析，對不科學的財務(wù)情況進行及時的調(diào)整，降低財務(wù)風險出現(xiàn)的概率，并及時對內(nèi)控管理進行整改。還有就是行政事業(yè)單位關(guān)于票據(jù)使用的規(guī)范性要遵循各項制度，報銷票據(jù)時要出具完整的簽章證等明。為了審計制度實施的有效性得到加強，行政事業(yè)單位還要構(gòu)建檢舉制度，鼓勵員工對內(nèi)部審計中出現(xiàn)的貓膩積極檢舉，檢舉可采取匿名制，一旦檢舉內(nèi)容經(jīng)過核實無誤，可根據(jù)情況對最終結(jié)果進行公開。
(四)構(gòu)建系統(tǒng)完善的績效考評制度內(nèi)控管理的最終效果還需要行政事業(yè)單位建立系統(tǒng)完善的績效考評制度，要科學地拓寬當前的考評范圍以及內(nèi)容，考評的結(jié)果要保證公平性、實用性、適用性等原則。根據(jù)當前行政事業(yè)單位的情況來看，考評的周期要進行合理的縮減，對各部門的員工要定期根據(jù)評估結(jié)構(gòu)實施獎勵。為保證考評結(jié)果的公平公正，對考評過程以及考評結(jié)果采取公示的方式，給反饋意見預留一定的時間。還有就是自我考評機制的建立。員工要積極實施科學的自我評價，行政事業(yè)單位要對自我評價的各項指標進行明確，為員工提供通暢的自我評價報告報送渠道，完善自我評價程序的科學合理性。員工的自我評價定期實施，可采取一年一評或者半年一評。行政事業(yè)單位可根據(jù)評估結(jié)果對評價價值再進行科學的完善，讓評價機制更加具有針對性，讓績效考評制度發(fā)揮最大的價值。
四、結(jié)語。
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇十三
第一條為進一步強化對權(quán)力的監(jiān)督和制約，有效防控廉政風險及其他風險，切實提高財政管理水平，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和《關(guān)于加強財政內(nèi)部控制工作的若干意見》的規(guī)定，按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，強化流程控制、依法依規(guī)運行的要求，結(jié)合工作實際，制定本制度。
第二條本制度所稱內(nèi)部控制是指為實現(xiàn)控制目標，通過查找、梳理、評估財政業(yè)務(wù)及管理中的各類風險，制定、完善并有效實施一系列制度、流程、程序和方法，對xx縣財政局內(nèi)部工作風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督的動態(tài)過程和機制。
第三條本制度適用于xx縣財政局機關(guān)各股室。
第四條控制目標。
促進xx縣財政局依法行政和依法理財，確保財政資金分配公平公正、管理嚴格規(guī)范、使用安全有效、干部清正廉潔、工作效能和理財水平不斷提高。基本要求：在xx縣財政局內(nèi)建立起職責明晰、健全規(guī)范、運行高效、制衡有力的內(nèi)部控制制度。
第五條建立和實施內(nèi)部控制應遵循以下基本原則。
（一）全面性原則。內(nèi)部控制貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋全過程，貫穿各項財政業(yè)務(wù)流程和各個環(huán)節(jié)，覆蓋各股室和崗位，并由全體干部職工參與，各項決策或業(yè)務(wù)活動均應做到過程留痕跡、責任可追溯。
（二）制衡性原則。分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，在管理架構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及職責分配、業(yè)務(wù)流程等方面實現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互制約又相互協(xié)調(diào)。
（三）對等性原則。各崗位人員在決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋過程中行使的權(quán)利與承擔的責任相一致。
（四）重要性原則。內(nèi)部控制應在全面控制的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)、崗位及重大風險。
（五）適應性原則。內(nèi)部控制應與職責分工、業(yè)務(wù)范圍、風險等級和人員構(gòu)成等相適應，并根據(jù)新情況及時調(diào)整完善。
（六）有效性原則。內(nèi)部控制存在的問題能夠得到及時反饋和糾正，有效管控各類風險。
第六條內(nèi)部控制制度體系由內(nèi)部控制基本制度、專項風險管理辦法、各股室內(nèi)部控制操作規(guī)程等構(gòu)成。
（一）內(nèi)部控制基本制度是指導各股室建立和實施內(nèi)部控制的基本規(guī)范，主要明確內(nèi)部控制的工作目標、職責分工、控制方法、控制內(nèi)容、監(jiān)督檢查及結(jié)果運用等事項。
（二）專項風險管理辦法是指根據(jù)有關(guān)法規(guī)制度和內(nèi)部控制基本制度，各股室按照財政管理業(yè)務(wù)風險防控需要制定的專項內(nèi)部控制辦法，主要明確財政管理業(yè)務(wù)的制度建設(shè)、崗位設(shè)置、人員管理等內(nèi)部控制，并根據(jù)風險評估結(jié)果，對各項業(yè)務(wù)管理風險采取有效的.控制措施。
（三）各股室內(nèi)部控制操作規(guī)程是指根據(jù)有關(guān)法規(guī)制度、內(nèi)部控制基本制度及專項風險管理辦法，各股室按照業(yè)務(wù)管理要求制定的業(yè)務(wù)操作規(guī)程，主要明確各股室內(nèi)部各項業(yè)務(wù)的控制要求，每項業(yè)務(wù)流程的主要控制環(huán)節(jié)、責任崗位、梳理風險等級，提出切實可行的防控措施。
第七條內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括法律風險防控、政策制定風險防控、預算編制風險防控、預算執(zhí)行風險防控、機關(guān)運轉(zhuǎn)風險防控、信息系統(tǒng)管理風險防控和崗位利益沖突風險防控及其他內(nèi)部風險防控等。
在實施過程中，根據(jù)財政改革和財政業(yè)務(wù)開展情況，適時調(diào)整風險防控內(nèi)容。
第八條法律風險是指各股室及個人在履行崗位職責過程中，未遵循有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定，導致產(chǎn)生不良后果的可能性。
第九條政策制定風險是指因調(diào)查研究不扎實、決策層次較低、統(tǒng)籌考慮不夠等，導致出臺的政策不符合實際、碎片化、不可持續(xù)的可能性。
第十條預算編制風險是指因相關(guān)規(guī)章制度和工作機制不完善、執(zhí)行不到位和預算安排依據(jù)不充分等，導致預算編制不科學、不準確、不細化的可能性。
第十一條預算執(zhí)行風險是指因相關(guān)管理制度和政策措施不完善等，導致預算執(zhí)行剛性不足、部分支出進度較慢、資金安全性和效益不高的可能性。
第十二條機關(guān)運轉(zhuǎn)風險是指日常工作中，在公文處理、檔案管理、機關(guān)財務(wù)、資產(chǎn)管理、機要保密、安全保衛(wèi)、社會輿情、信息發(fā)布和突發(fā)事件處置等方面存在隱患，導致影響機關(guān)正常運轉(zhuǎn)的可能性。
第十三條信息系統(tǒng)管理風險是指在信息化系統(tǒng)建設(shè)和運行維護過程中，未完全遵循信息化建設(shè)規(guī)劃、制度和標準或安全措施不到位、運行維護不規(guī)范，導致系統(tǒng)碎片化、系統(tǒng)故障、數(shù)據(jù)丟失、信息泄露的可能性。
第十四條崗位利益沖突風險是指在履行崗位職責過程中，因私人利益與公共利益發(fā)生抵觸或矛盾，導致權(quán)力濫用、權(quán)力尋租、以權(quán)謀私等行為，從而影響公共利益的可能性。
第十五條其他內(nèi)部風險防控是指在其他財政業(yè)務(wù)開展過程中，因工作失誤等原因，導致產(chǎn)生相關(guān)風險的可能性。包括內(nèi)部采購與購買服務(wù)管理、會計管理等其他內(nèi)部風險防控。
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇十四
為了提高會計信息的質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，結(jié)合本單位的情況，促進單位內(nèi)部會計控制的建立和健全，加強內(nèi)部監(jiān)督，進一步規(guī)范經(jīng)費使用和經(jīng)費運作的行為，特制訂本規(guī)范。
一、財務(wù)預算是預算管理的重要內(nèi)容。財務(wù)預算是指制訂一定時期內(nèi)全部經(jīng)濟活動各項目標的計劃和相應措施，并以貨幣及其他數(shù)量形式來反映和說明。預算管理是對單位業(yè)務(wù)流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。
二、每年末，學校各部門根據(jù)自身的實際情況編制下年度較詳細的經(jīng)費預算方案，由財務(wù)部門匯總后，經(jīng)校長辦公會審議后，上報區(qū)領(lǐng)導。各部門負責人對部門預算編制負責，校長對年度預算方案負責。
三、建立對預算執(zhí)行情況的分析制度。每月財務(wù)部門分析預算指標的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)執(zhí)行情況與預算方案有較大差異時，需變更預算方案，應及時向上級領(lǐng)導提出調(diào)整方案。
四、建立預算工作的授權(quán)批準制度。校內(nèi)各部門負責人，授權(quán)對本部門內(nèi)的預算工作進行審批，不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人應當在職權(quán)范圍內(nèi)，按審批后的意見辦理預算工作。
五、為維護預算的嚴肅性，對預算的調(diào)整，必須經(jīng)過申請、審議、批準等程序。
1、預算調(diào)整的申請：必須由部門預算執(zhí)行人或編制人提出申請，說明調(diào)整的理由、調(diào)整的初步方案和調(diào)整前后的預算指標對比，以及調(diào)整后預算的負責人、執(zhí)行人等情況。
2、預算調(diào)整的審議：對部門預算執(zhí)行人或編制人提出的調(diào)整申請數(shù)，應經(jīng)過校長辦公會議審議，提出審議意見，擔任審議的部門和人員應由校領(lǐng)導指定，審議意見應包括對申請同意、反對或補充修改的內(nèi)容等。審議人應對審議意見負責。
3、預算調(diào)整的批準：經(jīng)審議的預算調(diào)整申請，才可報送有關(guān)領(lǐng)導批準。批準人應在審閱有關(guān)資料后提出書面意見，然后下發(fā)給申請人遵照執(zhí)行。
六、預算方案制定后，預算執(zhí)行者對預算進行管理，除建立預算執(zhí)行情況分析制度外，校內(nèi)各預算部門要加強自查。根據(jù)實際情況，可按時、按文、按部門進行必要的互查?？偨Y(jié)預算目標與預算執(zhí)行差距，把預算執(zhí)行情況納入年終考評。
一、貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
二、保持現(xiàn)有銀行存款開戶的情況，如有需要，需另設(shè)帳戶，包括銀行匯票存款、信用證存款、外埠存款、外幣存款等，必須由校領(lǐng)導集體討論而定，并報批上級領(lǐng)導。
三、貨幣資金實行錢帳分管，指派合格的業(yè)務(wù)人員來辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。
1、各種收支業(yè)務(wù)必須取得合法、真實的憑證，個人在辦理收支業(yè)務(wù)時，須得到有關(guān)領(lǐng)導的授權(quán)，即學校對300元以內(nèi)的支出業(yè)務(wù)由總務(wù)主任負責審批，超過300元的支出業(yè)務(wù)由校長負責審批，并在記帳憑證上簽章附上原始憑證，再交主管財務(wù)進行復核。經(jīng)復核后的記帳憑證，才可作為貨幣資金收付和核算依據(jù)。
2、現(xiàn)金管理人員不準用不符合規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不準設(shè)小金庫，遵守庫存現(xiàn)金限額?，F(xiàn)金管理必須做到日清月結(jié)，應定期或不定期組織清查小組（成員由相關(guān)人員組成）根據(jù)盤點表的項目盤點庫存現(xiàn)金，并同現(xiàn)金日記帳余額進行核對。
3、銀行存款管理人員應保證銀行存款收付的合法，銀行帳號不準出租、借用、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用，不準將單位的收入以個人名義存儲，期末由非出納人員逐筆核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達帳項，同時對未達帳項，建立臺帳，注明內(nèi)容和原因，保證銀行存款的真實性。
4、為保證銀行存款的安全完整，要妥善保管支票等票據(jù)，對作廢的支票等票據(jù)要加蓋作廢戳記，財務(wù)專用章由總務(wù)主任保管，支票印鑒章由出納保管，學校法人章由人事保管，并做好印章使用記錄，相互牽制，印章和支票需分開存放，防止非法行為發(fā)生。
四、建立貨幣資金職務(wù)分離制度，完善出納人員崗位責任制，出納人員必須根據(jù)經(jīng)過審簽的記帳憑證來支付和保管貨幣資金，不得兼任稽核工作，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門和人員來辦理貨幣資金或直接接觸貨幣資金。
一、存貨是單位重要的資產(chǎn)項目，加強存貨的內(nèi)部控制和管理，確保存貨資產(chǎn)的安全、完整，以提高存貨資金的使用效果。
二、建立存貨管理的職務(wù)分離制度，根據(jù)年度費用的預算計劃和上年存貨收發(fā)情況，由存貨管理人員編制存貨計劃，由總務(wù)部門進行復核審批，來確認計劃的合理性，存貨采購人員不得兼任驗收和存貨保管工作。存貨保管人員不得負責存貨的會計記錄，即管帳不能管物。
三、建立存貨采購、領(lǐng)用、發(fā)出業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度。存貨的采購應當由當事人提出采購申請，由校總務(wù)部門審核批準，方可指定專人簽訂合同和采購業(yè)務(wù)，實物管理部門在接到外購貨物時，首先應檢查有否訂貨合同、入庫通知單和質(zhì)量檢驗單，復核貨物的數(shù)量和相關(guān)的質(zhì)量檢驗。存貨的領(lǐng)用和發(fā)出，需經(jīng)總務(wù)部門的批準，應以經(jīng)審核的領(lǐng)料和發(fā)出的憑證為依據(jù)。
四、對存貨的入庫、領(lǐng)用和發(fā)出，實物管理部門應按貨物類別、編號、規(guī)格、型號、計量單位、單價、金額等設(shè)置實物明細帳。月末編制存貨收、發(fā)、存明細表，與財務(wù)部門進行帳、卡、物核對。
五、建立年度存貨盤點制度。必要時，也可臨時突擊盤點。盤點時，應制訂盤點計劃，列出盤點表，存貨盤點應由負責存貨保管、記帳的人員以及獨立于這些職務(wù)的其他人員共同進行。盤點時，要有序擺放存貨，保持完整的盤點記錄，如有盈虧，要查明原因，直至追究個人責任，并及時處理盤盈、盤虧，也要發(fā)現(xiàn)存貨需報損和報廢情況。
六、對存貨的報損和報廢，應由管物部門提出申請，說明存貨需報損、報廢的原因，由管理部門和單位領(lǐng)導簽署并按規(guī)定程序上報結(jié)算中心，待批準后方可處理。
七、審批后存貨的報損、報廢的削價收入，按會計制度規(guī)定及時入帳。
一、固定資產(chǎn)是單位固定資金的實物形態(tài)。加強固定資產(chǎn)管理、保養(yǎng)、維修，使固定資產(chǎn)在規(guī)定的使用年限中能正常的運行，以提高固定資金的使用效果。
二、學校的固定資產(chǎn)，指有專人或部門負責管理，固定資產(chǎn)管理部門應建立固定資產(chǎn)登記帳冊。固定資產(chǎn)使用部門建立固定資產(chǎn)卡片，需詳細記錄固定資產(chǎn)實物數(shù)量、價值、使用狀況、存放地點、維修及保養(yǎng)、報廢等情況。財務(wù)部門應設(shè)立固定資產(chǎn)總帳和明細帳。三個部門分別對固定資產(chǎn)增減進行核算，并定期進行核對。
三、固定資產(chǎn)的增減，有規(guī)定的審批權(quán)限（五萬內(nèi)（含五萬）由學校處理，五萬元以上報區(qū)教育局資產(chǎn)中心處理。）如要購置固定資產(chǎn)，須有使用部門提出申請，由固定資產(chǎn)管理部門將請購與預算進行核對。如屬權(quán)限范圍內(nèi)，可直接審核批準，不屬權(quán)限范圍內(nèi)，應由單位負責人審批，在購置過程中，固定資產(chǎn)管理部門要編制詢價報告，經(jīng)討論通過，方可簽約購置。購入的固定資產(chǎn)，須由專人進行驗收，并在驗收單上簽字同意，方可入帳。固定資產(chǎn)的處置，也應由固定資產(chǎn)使用部門提出，并填制固定資產(chǎn)報廢審批單，按規(guī)定的審批權(quán)限進行。
四、年度進行固定資產(chǎn)盤點，是保護財產(chǎn)安全、完整的必要控制手段，盤點工作應由負責保管、記帳等不同職能的人員以及與固定資產(chǎn)無關(guān)的其他局外人共同擔任。盤點時，要編制盤點清單，清單內(nèi)容包括固定資產(chǎn)名稱、類別、編號、存放地點、目前使用狀況和核對，如有不符，需經(jīng)一定的批準程序才能進行帳面調(diào)整。
五、固定資產(chǎn)管理部門或人員，要加強對固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)工作，每年應編制固定資產(chǎn)維修計劃，或根據(jù)使用中出現(xiàn)的應急情況，采取修理措施，要分別設(shè)置有關(guān)表單來記錄、使用、維修、保養(yǎng)等情況，并對記錄情況定期檢查，修理業(yè)務(wù)的原始憑證，經(jīng)審批后交財務(wù)部門。
一、工程項目是單位的投資項目，它會承擔較大的風險。因此，對工程項目必須進行可行性研究，以謀求投資的最大效益。
二、建立工程項目業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的.職責和權(quán)限，如工程項目的立項應先由使用部門提出申請，上報校總務(wù)部門，?？倓?wù)部門核實情況后，在校長辦公會議上審議而定。
三、配備合格人員辦理工程項目業(yè)務(wù)，配備專職會計人員辦理工程項目會計核算業(yè)務(wù)，對工程項目業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，審批人不得超越審批權(quán)限，只能在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按審批人的批準意見辦理項目業(yè)務(wù)。
四、工程項目可行性研究報告，要組織工程、技術(shù)、財會等相關(guān)部門人員集體決策討論，決策過程應有完整的書面記錄，任何人不得擅自改變集體決策意見。
五、組織相關(guān)人員對工程項目編制的預算進行審核，重點審查編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量計算、定額套用等是否真實、完整、準確。
六、工程項目價款支付業(yè)務(wù)，原則上應按工程合同約定的價款支付方式，由有關(guān)部門或人員提交價款支付申請及憑證，有審批人的批準意見，經(jīng)財務(wù)人員的復核才可辦理價款支付，如工程價款和支付方式發(fā)生變動，應提供較完整的書面意見和相關(guān)資料，會計人員應對工程變更價款進行審核。
七、工程項目竣工要進行竣工決算，要組織有關(guān)部門及人員對工程項目竣工決算進行審計，竣工決算審計未實施，不得辦理竣工驗收手續(xù)，驗收合格的工程項目，應當編制財產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，列入單位的固定資產(chǎn)。
一、流動負責是由于過去的交易或事項形成的，現(xiàn)已承擔的義務(wù)、負債的償還會導致經(jīng)濟利益的流出，其包括應付帳款、預收款、代管款項的收取、應繳財政專戶等。
二、對流動負債，按其經(jīng)濟內(nèi)容及會計科目核算的要求，設(shè)立總帳和明細帳，詳細記錄負債的發(fā)生日期、內(nèi)容、債權(quán)人名稱等，對流動負債的支付，要有授權(quán)批準手續(xù)，以保證支付款項的正確性、合法性，每月末核對總帳和明細帳。
三、流動負債經(jīng)確認后，不能隨意核銷，對無法支付的流動負債，要有有關(guān)人員核銷申請，報批有關(guān)領(lǐng)導的審批，按會計制度的規(guī)定、核銷帳戶。
會計報表的編制與報送內(nèi)部控制。
一、會計報表是反映單位在一定時期的財務(wù)狀況，經(jīng)濟活動成果和現(xiàn)金流量。
二、按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，會計人員必須每月進行結(jié)帳，定期編制財務(wù)報告，其包括會計報表及其說明，并上報有關(guān)部門。
三、編制和報送的財務(wù)報告，應當根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和要求，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、會計報表附注說明，應做到項目齊全，內(nèi)容完整。
四、指定專人負責會計報表的編制，列入其崗位責任制內(nèi)容，并進行考核。
五、報送的財務(wù)報告，應依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。
【本文地址：http://mlvmservice.com/zuowen/13133478.html】
