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商業(yè)銀行不良資產論文篇一
根據(jù)商業(yè)銀行自身的業(yè)務特點，銀行會計科目主要有兩種分類方法。一是按經濟業(yè)務的內容，分為資產類、負債類、所有者權益類、損益類及資產負債共同類。資產類會計科目反映銀行的資產和債權。負債類會計科目反映銀行債權人的權益。所有者權益類科目反映銀行投資人對銀行凈資產的所有權。損益類會計科目反映銀行的財務收支及經營成果，包括銀行的各項收入類科目和各項成本費用類的科目。資產負債共同類會計科目是銀行會計所特有的會計科目，它反映銀行的債權和債務，主要適用核算聯(lián)行往來、轄內往來、同城票據(jù)清算等業(yè)務。二是按照與資產負債表的關系，分為表內科目和表外科目。表內科目是用以反映銀行資金實際增減變動的會計科目，這類會計科目的余額反映在資產負債表內，并要求平衡。表外科目是用以反映不涉及銀行資金運動但重要業(yè)務事項的會計科目，這類會計科目的余額不反映在資產負債表內，不要求平衡。比如銀行的重要空白憑證，它是一種無面額的、經銀行或單位填寫金額并簽章后即具有支付效力的空白憑證，包括支票、本票、匯票等。當發(fā)生重要空白憑證業(yè)務時，雖然不能引起銀行資金的增減變動，但銀行對外已經承擔了經濟責任，需要設置“重要空白憑證”科目進行登記和反映。
二、記賬方法。
記賬方法是按照一定的規(guī)則，使用一定的符號在賬戶中登記各項經濟業(yè)務的技術方法。會計上的記賬方法有單式記賬方法和復式記賬方法。我國銀行業(yè)采用復式借貸記賬法對銀行表內業(yè)務所涉及的經濟事項進行會計核算。在核算表外科目所涉及的經濟事項時，一般采用單式記賬方法，如銀行對業(yè)務上使用的重要空白憑證、未發(fā)行的國家債券、待結算憑證、待保管有價值品等應設置表外科目登記，并視情況進行單式記賬。這種記賬方法以“收入”、“付出”為記賬符號，當表外科目所涉及的業(yè)務發(fā)生時，記“收入”；注銷和沖減時，記“付出”；余額表示尚未結清的業(yè)務事項。
三、會計憑證的設置和使用。
會計憑證是記錄經濟業(yè)務、明確經濟責任和據(jù)以登記賬簿的書面證明。商業(yè)銀行的會計憑證按照不同的分類標準，主要有如下幾種類型。一是會計憑證按其填制程序和用途分為原始憑證和記賬憑證。銀行的記賬憑證，需要在銀行內部組織傳遞，因此記賬憑證又稱為“傳票”。二是記賬憑證按其填列的會計科目的數(shù)目不同，分為單式憑證和復式憑證。除此之外，銀行針對自身業(yè)務的特點，將記賬憑證按其使用范圍分為基本憑證和特定憑證。
1.基本憑證?；緫{證是銀行根據(jù)有關原始憑證及業(yè)務事實自行編制的憑證，包括現(xiàn)金收入傳票、現(xiàn)金付出傳票、轉賬借方傳票、轉賬貸方傳票、特種轉賬借方傳票、特種轉賬貸方傳票、外匯買賣借方傳票、外匯買賣貸方傳票八種表內憑證和表外科目收入傳票、表外科目付出傳票兩種表外憑證?，F(xiàn)金收入、付出傳票、轉賬借方、貸方傳票是銀行的內部憑證，只限銀行內部使用；當銀行發(fā)生轉賬業(yè)務，涉及外單位資金收付又是銀行主動代為收款或扣款時使用特種轉賬借方傳票和特種轉賬貸方傳票；當涉及外匯業(yè)務和表外業(yè)務時使用外匯買賣借方傳票、貸方傳票以及表外科目借方傳票、貸方傳票。
2.特定憑證。特定憑證是銀行根據(jù)各項業(yè)務的特殊需要而設置的各種專用憑證。這種憑證一般由銀行印制，客戶填寫后交銀行辦理業(yè)務或銀行填制憑以辦理業(yè)務，銀行用以代替?zhèn)髌辈{以記賬，如支票、現(xiàn)金繳款單、定期儲蓄存單等都屬于特定憑證。商業(yè)銀行的會計憑證有其自身的特點。一是由于銀行業(yè)務量大、崗位分工細，故銀行大量采用單式憑證以方便會計憑證的傳遞和按科目軋賬，提高工作效率。二是銀行大量以客戶提交的原始憑證代替記賬憑證。三是銀行會計憑證聯(lián)數(shù)多。
四、賬務組織。
商業(yè)銀行會計的賬務組織是指賬簿的設置、記賬程序和賬務核對方法等相互配合的賬務體系，它包括明細核算和綜合核算兩個系統(tǒng)。
（一）明細核算系統(tǒng)。
明細核算是按賬戶進行的核算，它在每個會計科目下設置明細賬戶，以具體反映各賬戶資金增減變化及其結果。明細核算系統(tǒng)由分戶賬、登記簿、余額表以及現(xiàn)金收入和現(xiàn)金付出日記簿組成。
1.分戶賬。分戶賬是明細核算的主要賬簿，包括甲、乙、丙、丁四種賬。甲種賬，賬簿設有借、貸、余三欄，適用于不計息科目的賬戶或使用余額表計息的科目以及銀行內部科目的賬戶。乙種賬，賬簿設借、貸、余和積數(shù)四欄，適用于在賬頁上加計積數(shù)并計算利息的`賬戶。丙種賬，賬簿設有借方、貸方發(fā)生額和借方、貸方余額四欄，一般適用于借、貸雙方反映余額的賬戶。丁種賬，賬簿設有借方、貸方發(fā)生額、余額、銷賬四欄，一般適用于逐筆反映、逐筆銷賬的一次性賬戶。
2.登記簿。登記簿是一種輔助性的賬簿，凡是分戶賬上未能記載而又需要查實的業(yè)務事項，都可以設置登記簿進行登記。也可以用于統(tǒng)馭卡片賬或控制重要的空白憑證、有價單證、實物及某些重要的事項等。
3.余額表和現(xiàn)金收入、付出日記簿。余額表是核對總賬與分戶賬余額和計算利息的重要工具。而現(xiàn)金收入、付出日記簿是記載現(xiàn)金收入、付出筆數(shù)和金額的賬簿，是一種序時和分類相結合的賬簿。明細核算的記賬程序如下，首先，要根據(jù)傳票記載分戶賬，如為現(xiàn)金收入和付出業(yè)務，則還要分別登記現(xiàn)金收入日記簿和現(xiàn)金付出日記簿。其次，對不能入賬而又需要記載的重要業(yè)務事項，則在登記簿中進行記載。最后，銀行每日營業(yè)終了時需要按分戶賬各賬戶的當日最后余額編制余額表。
（二）綜合核算系統(tǒng)。
綜合核算是按各會計科目進行的核算，它綜合、概括地反映各科目的資金增減變化情況，是明細核算的總括反映。綜合核算系統(tǒng)由科目日結單、總賬和日計表組成?？颇咳战Y單是每一會計科目當天借、貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，是軋平銀行當日賬務和登記總賬的依據(jù)?？傎~是按貨幣，分科目設立的賬簿，是各科目的總括記錄，是綜合核算的主要賬簿。日計表是反映當日全部銀行業(yè)務活動情況的會計報表，也是軋平當日全部銀行賬務的重要工具。綜合核算的記賬程序如下，首先，根據(jù)同一科目的傳票填制科目日結單。其次，根據(jù)科目日結單登記總賬。最后，根據(jù)總賬各科目當日發(fā)生額和余額編制日計表。
商業(yè)銀行不良資產論文篇二
我國金融市場建設經過幾十年的改革開放，商業(yè)銀行的理財產品發(fā)展十分迅速，理財產品的數(shù)量和質量都有了顯著的提升，理財產品給銀行帶來的收益也在各項業(yè)務總收益的比列不斷提高。
(一)理財市場發(fā)展勢頭強勁在2005年以后，我國商業(yè)銀行理財產品得到飛速的發(fā)展，并逐歩走向規(guī)范化。從2005年起，我國的理財業(yè)務增長率達到18%，2012年前三季度規(guī)模達到400億美元。目前我國商業(yè)銀行根據(jù)其特點都開展了理財產品。
(二)理財產品種類逐漸增加我國目前商業(yè)銀行推出的理財產品種類不斷增加，在h-h投資組合理論和資產資本定價理論的基礎上，不斷開發(fā)適應不同收入層次和不同年齡層次的理財產品。除去傳統(tǒng)的貨幣型理財產品，債券型、股票型及組合型理財產品不斷出現(xiàn)；理財產品的期限也從一周到一個月、三個月及三到六個月甚至幾年不等；理財產品的幣種從傳統(tǒng)的人民幣單一幣種發(fā)展到美元、歐元及澳元等多幣種理財產品。
(三)業(yè)務發(fā)展條件更加成熟根據(jù)國家統(tǒng)計局數(shù)據(jù)，我國的人均居民收入和可支配收入近年來不斷增加，2011年城鎮(zhèn)居民收入人均達到23979元，可支配收入達到了21810元。隨著居民收入和可支配收入的增長，商業(yè)銀行開展理財產品的業(yè)務客觀條件更加成熟，市場對理財產品的需求型結構已經出現(xiàn)，并且人們對理財產品的認識近年來也在不斷提升，因此商業(yè)銀行的個人理財產品發(fā)展市場潛力巨大。
(四)理財業(yè)務有待繼續(xù)深化對比我國商業(yè)銀行開展理財業(yè)務的內容形式與發(fā)達國家，可以看出在理財業(yè)務的深化上海有待繼續(xù)提高。我國目前的理財業(yè)務重心仍在理財產品的推廣銷售方面，并且各商業(yè)銀行推出的理財產品結構同質化嚴重，在產品推廣方式和產品服務等各方面都還存在一定的發(fā)展空間。
(一)市場上理財產品逐漸豐富，但同質化趨向嚴重近年來，我國各國有商業(yè)銀行、城市銀行及部分民營銀行等紛紛推出各自的理財產品，如工商銀行的“理財金帳戶”系列，建設銀行的“樂當家”系列，農業(yè)銀行的“金鑰匙”系列，招商銀行的“金葵花”系列和交通銀行的“圓夢寶”系列等等。在分析對比不同商業(yè)銀行的個人理財產品特點不難發(fā)現(xiàn)，理財產品的結構功能基本相似，在個人理財產品的個性化設置和后續(xù)服務等方面缺乏創(chuàng)新，在核心的理財產品上同質化嚴重，難以形成品牌效應。
(二)理財中心大批涌現(xiàn)，但理財從業(yè)人員的整體素質與數(shù)量均需提高從目前商業(yè)銀行在個人理財產品的推廣上看，存在硬件過硬、軟件過軟現(xiàn)象。商業(yè)銀行的個人理財中心硬件建設十分豪華，各種配套硬件十分齊全，但在優(yōu)質的理財產品服務和專業(yè)理財顧問團隊的建設等軟件方面還存在一定的不足，而理財顧問和服務等特質恰恰是完善的個人理財產品市場發(fā)展的必不可缺要素。根據(jù)國家相關金融機構的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，與我國目前經濟綜合實力和金融發(fā)展水平相對應的個人金融理財人員缺口十分龐大，且目前相當部分的個人理財顧問和產品經理根本沒有理財資質，不能賬務理財需要的專業(yè)知識。因此，我國目前應著重加強理財人員的培養(yǎng)和專業(yè)素質的提升，這樣既能與先進的硬件設施相配套，更能解決個人理財業(yè)務對專業(yè)人才的需求缺口。
(三)個人客戶在理財觀念上存在的誤區(qū)多受到傳統(tǒng)理財觀念的影響，目前個人理財產品的觀念在部分社會大眾心中仍存在較多的誤區(qū)。誤區(qū)之一是保守的儲蓄思想，尤其是年齡較大的人群，但簡單的儲蓄理財行為在實現(xiàn)個人財產保值方面當遇上通貨膨脹都難以實現(xiàn)，更不能達到增值目的。誤區(qū)之二是與之相反的超多元化投資觀念，債券、黃金、股票、保險等多種理財方式一齊上。這種理財觀念在一定程度上分散了投資風險，但是由于牽扯的投資方面較廣，個人很難在每個投資領域都具備相應的專業(yè)知識，也沒有精力關注每個方面，因此存在一定的風險。商業(yè)銀行推出的個人理財產品基本由專業(yè)的金融設計人員進行設計，并個性化管理，這種理財產品的觀念推廣還有待繼續(xù)增強。
(四)理財產品中存在潛在風險，但風險防范意識薄弱商業(yè)銀行的理財業(yè)務過程屬于金融虛擬產品的交易和后續(xù)服務過程，其中也隱藏了不同類別的風險。其中作為咨詢服務的理財顧問和咨詢業(yè)務風險較小，風險主要存在于專業(yè)的理財產品介紹，理財?shù)娘L險提示以及理財經理對客戶的不合理承諾等，這些都可能對商業(yè)銀行和客戶造成雙重利益損害，應加強風險防范意識。
(一)創(chuàng)造良好的金融環(huán)境良好的金融大環(huán)境是金融市場發(fā)展的基礎，是商業(yè)銀行開展個人理財產品業(yè)務的客觀條件。金融環(huán)境的建立需要各商業(yè)銀行間加強合作，共同推動金融市場和金融秩序的改革創(chuàng)新。目前我國金融混業(yè)經營的限制門檻越來越少，商業(yè)銀行的金融分業(yè)經營現(xiàn)狀有望實現(xiàn)改革，因此金融機構間和互贏合作是未來發(fā)展的必經之路，金融理財產品的交叉發(fā)展是必然。因此商業(yè)銀行應不斷加強與證券、保險及信托基金等非銀行的金融機構合作，不斷在業(yè)務組合和業(yè)務外包等方面創(chuàng)新，適應市場需要。
(二)加大理財產品的創(chuàng)新力度針對個人理財產品同質化嚴重的，各商業(yè)銀行應加大理財產品的創(chuàng)新，走品牌發(fā)展的道路，依據(jù)自身的資源優(yōu)勢和業(yè)務能力，打造銀行劇本核心競爭力的個人理財產品。創(chuàng)新復合型理財產品。隨著金融業(yè)管制的逐漸放松，商業(yè)銀行可以在制度許可范圍內，加深與基金公司、證券公司、外資金融機構以及房產商、汽車商的合作，適時的推出復合型理財產品，在傳統(tǒng)風險較小的銀行理財產品與風險較大的金融衍生產品相結合的理財產品上加大創(chuàng)新。定制客戶不同需求的理財產品。學習西方理財產品中以客戶為中心的經營理念，以目標客戶為基礎進行產品開發(fā)，細分各類客戶市場，實施差異化戰(zhàn)略。
(三)實施客戶關系營銷管理客戶是現(xiàn)代市場經濟，包括金融市場中進行營銷管理的最核心部分。商業(yè)銀行應不斷加強客戶至上的經營理念，在理財產品設計和營銷方式上充分考慮客戶的個性化特征，根據(jù)實際需求進行產品和服務定制管理，走客戶關系營銷管理道路。
(四)加強信用體系建設，完善風險管理系統(tǒng)金融市場中的風險無處不在，包括系統(tǒng)風險、非系統(tǒng)風險等。商業(yè)銀行在金融市場中的份額龐大，應加強信用體系建設，正視金融市場中的各種風險，包括市場風險、交易風險和操作風險等等，注重風險預防和控制體制建設，建立科學的風險管理體系。健全內部控制制度，增強內控意識，規(guī)范理財產品的操作程序，減少違規(guī)操作發(fā)生的幾率。完善內部監(jiān)督審核機制，通過內部監(jiān)督審核機制的建立，降低理財產品業(yè)務中的各種風險。加快建立個人證信體系，通過建立信用體系，強化理財產品的風險管理。提高個人理財從業(yè)人員的法律意識。銀行管理層要樹立依法經營、依法管理的觀念，堅持“標本兼治，重在治本”的經營原則，確保理財產品的安全性。
商業(yè)銀行不良資產論文篇三
近年來，國內各家中資銀行紛紛成立了“個人理財中心”、“理財工作室”，但只有在一些大城市才有一些針對高端客戶的服務，而大多數(shù)理財中心只是停留在概念上,提供較低層次的服務。一些銀行提供的個人金融業(yè)務基本還停留在原來的存貸業(yè)務層面上，即使增加了，也只不過是如代買國債、金融業(yè)務咨詢等簡單的業(yè)務。銀行做的只是把自己的產品展示出來供客戶選擇，而并非是為客戶量身裁衣，進行專業(yè)的理財咨詢服務和投資組合建議。
（二）金融產品（包括理財產品）單一，且同質化現(xiàn)象嚴重。
目前我國各商業(yè)銀行推出合規(guī)的金融產品只有幾十種，與世界各大銀行兩萬多種金融產品相比簡直是滄海一粟，根本不能滿足廣大個人的理財需求。同時，各商業(yè)銀行金融產品同質化比較嚴重，產品的開發(fā)和設計能力很弱。在金融產品的開發(fā)上，好的就一哄而上，缺少創(chuàng)新意識和特色，只是照搬照套，令顧客無所適從。
（三）個人理財服務對象門檻過高，缺乏適合普通大眾和工薪階層的金融品種。
金融品種缺乏廣泛的適應性。雖然近年來銀行開拓的個人理財品種在不斷增加，同時為不同的客戶開發(fā)不同的產品，但是能向大眾普及的產品并不多，例如有些銀行的人民幣理財產品的起點需要達到5萬元甚至10萬元才能辦理，個人通知存款的起存點也要在5萬元以上，服務范圍狹小，沒有適用普通大眾和工薪階層的金融品種。
大部分商業(yè)銀行都是把產品的宣傳單分別展示在架子上供客戶任意選擇，而缺乏個性化服務。因為客戶不能單憑自已對一些宣傳單上的介紹而全面了解這些產品的功能和效用，而客戶需要的不僅僅是各種擺出來的理財產品，而是銀行的理財人員在詳細了解分析其需求后，再根據(jù)客戶的特點來設計的個性化的理財方案。
在目前商業(yè)銀行中，很多銀行的普通員工都不知道什么是“個人理財”，又怎樣去開展個人理財市場的營銷？有些銀行理財人員只是經過銀行內部挑選，沒有經過任何培訓和學習就直接上崗。而對于一些資深的理財專業(yè)人員又缺乏行業(yè)規(guī)范管理和職業(yè)道德約束，例如一些客戶資料保密、產品風險提示等風險管制等。高素質專業(yè)理財人員非常缺乏。
（六）部分客戶個人理財觀念不正確,個人理財市場有待培育。
由于國內普及性金融教育嚴重滯后，客戶對風險收益沒有正確的認識，許多顧客在很大程度上把理財?shù)韧诎l(fā)財，只求利潤最大化，而忽視了投資的風險；部分銀行理財營銷側重于收益的宣傳，沒有嚴格履行風險提示義務，使個人理財金融產品的預計(設計或宣傳)收益率與顧客的實際收益率差距很遠，其結果是絕大多數(shù)客戶不在銀行開辦個人理財業(yè)務。
（一）加強對客戶需求的調查研究，尋找和開發(fā)市場。
有需求就有市場，有市場就有效益。根據(jù)中國人民銀行網(wǎng)站公布的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，截至2005年9月，金融機構人民幣各項存款余額29.26萬億元，儲蓄余額達到14.23萬億元。在對北京、上海、天津、廣州等四個城市進行的專項調查顯示，74%的被調查者對個人理財服務感興趣，41%的被調查者表示需要個人理財服務（曹文，銀行個人理財市場問題凸顯）。這說明了我國目前開展個人理財服務的社會需求很廣泛，越來越多的普通客戶渴望得到銀行提供的個人理財“一站式”服務。但是現(xiàn)在中資商業(yè)銀行一般都和外資銀行一樣，把著眼點放在20%的重點客戶市場上，而把80%的普通、工薪階層客戶忽略掉。外資銀行這樣做的一個重要原因是基于他們所擁有的網(wǎng)點資源、經營金融業(yè)務品種范圍等條件的限制，而這正是中資商業(yè)銀行所擁有的優(yōu)勢。根據(jù)以上的調查和現(xiàn)在的實際情況，城市大部分家庭特別是經濟較發(fā)達地區(qū)家庭都有數(shù)額不等的儲蓄存款。如何對這些存款進行保值、增值、投資和理財？這是客戶和中資銀行須共同考慮研究的。中資銀行要實現(xiàn)由經營產品向經營服務、品牌、文化方面轉變，就絕不能對中低端客戶“一棄了之”。反而，更應該把它作為重點開發(fā)的市場。
（二）以客戶為中心，加強對中低端客戶理財?shù)姆铡?/p>
中資商業(yè)銀行應加大在中低端客戶理財?shù)姆樟Χ?，例如大力開發(fā)一些“基金定投”的業(yè)務，讓更多普通工薪階層客戶參與其中。而對于一些中高端客戶還可以細分產品以供客戶選擇，比如銀行傳統(tǒng)人民幣理財產品區(qū)，外匯理財區(qū),基金區(qū),保險區(qū)等幾大板快。這樣使所有的客戶就對金融理財產品的分類一目了然，便于選擇。
（三）實行差異化服務，不同的客戶配備不同類型的理財服務。
首先，對于絕大多數(shù)客戶來講,太多的產品會導致其不能選擇而失去興趣。銀行理財人員可以針對每一款產品做個標簽。這個標簽從六個指標來評定該產品的特性,即：安全性、收益性、流動性、加入門檻和成本、接受服務的便捷性和提供產品商的背景。絕大多數(shù)理財產品都具有復雜性、虛擬性、未來性和風險性,但通過上述6個評價指標,基本上”鎖定”了理財產品的特性,當然還有一部分產品特性只有市場和時間才能告訴我們答案。如此一來，客戶在獲取相關信息的同時可以對不同產品加以優(yōu)、劣勢比較,從而找到適合自己的理財產品。
其次，理財群體有不同的層次，有的只需要購買一種或幾種理財產品就可以，有的需要對自己大筆資金進行理財規(guī)劃，這時我們就需要實行差異化服務。一些單一的，小額的理財服務可以由一線或大堂經理代為解答，而一些大額的、復雜的、多種理財產品組合的應由金融理財師（簡稱afp）和國際金融理財師或注冊金融理財師（簡稱cfp）等高級理財規(guī)劃師對其進行一對一的服務了。
（四）以市場為導向，加大開發(fā)產品力度，增加理財產品種類，開拓理財渠道。
1.對于商業(yè)銀行來說，選擇理財產品的開發(fā)方向是非常重要的，設計產品首先考慮的是市場需要，市場才是風向標，因為沒有市場的產品設計得再好也沒用。2.設計和開發(fā)理財產品要全方位地運用風險判斷技術和收益測算技巧，要求開發(fā)人員對所有金融產品，對各類金融市場了如指掌，并能夠進行綜合運用，測試的程序也非常復雜。所以應該長時間地大力投入。3.銀行除了自行開發(fā)產品外也可以加大與其它金融機構的合作從而增加理財產品的種類和渠道。商業(yè)銀行由于受金融、證券和保險分業(yè)經營政策的限制而無法開展一些業(yè)務，但卻可以通過代銷或代理的渠道來彌補這方面的不足。例如商業(yè)銀行可以與一些保險公司、基金公司、證券、信托公司合作設計一些靈活多變的理財產品放在銀行代銷代售，從而填補了商業(yè)銀行理財產品的某些空白。由于現(xiàn)行的個人理財市場的格局是銀行搭臺、多家唱戲，但其主角仍然是銀行，銀行憑借龐大的客戶資源和銷售渠道，以及快速的銷售能力，會進一步加強其在個人理財市場的主導地位。
（五）建設有特色和競爭力的理財品牌產品，實行多層次品牌戰(zhàn)略。
與國內外的外資銀行理財從業(yè)人員相比，國內中資銀行的理財人員缺乏專業(yè)培訓和專業(yè)素質，部分從業(yè)人員專業(yè)水平較低，具備專業(yè)理財資格的人員很少。要改善這種狀況，應同時從兩個方面開展工作：第一，加強對目前在崗理財從業(yè)人員的培訓。2005年3月，我國的《金融理財師考試認證暫行辦法》開始實施?，F(xiàn)在已經有很多關于金融理財師（簡稱afp）和國際金融理財師或注冊金融理財師（簡稱cfp）的課程開辦，各商業(yè)銀行可以對其在崗理財從業(yè)人員進行培訓，以提高其從業(yè)人員的專業(yè)素質和專業(yè)水平。第二，要求和支持鼓勵理財經理層或業(yè)務骨干通過考試具備金融理財師（簡稱afp）資格，少數(shù)優(yōu)秀的已經具備金融理財師資格的，再去通過培訓考試具備國際金融理財師（簡稱cfp）資格，使整個理財隊伍具備專業(yè)從業(yè)資格人員從無到有不斷增加。尤其是要注重第二個方面的工作，注重理財類高端人才的培訓和培養(yǎng)。只有從業(yè)人員具有過硬的專業(yè)水平技能，才能令客戶信服，讓銀行為其理財。
（七）應加強理財從業(yè)人員和理財行業(yè)的職業(yè)道德和誠信。
與外資銀行相比，我國商業(yè)銀行的理財行為或者說銷售行為不夠規(guī)范和缺乏規(guī)管。因為個人理財產品嚴格來說是風險產品，而風險的承擔者是客戶，而現(xiàn)在商業(yè)銀行的理財人員大多數(shù)是一味強調收益保證，而在談到風險時往往含混其辭，過多過高的承諾不符合金融產品的客觀規(guī)律。因此，商業(yè)銀行應該作出內部指引，從風險提示到產品設計再到收益說明，全面規(guī)范和引導金融產品的銷售行為，用規(guī)則和流程科學地防風控險。只有講究理財?shù)牡赖潞驼\信，才能令客戶放心，并讓其為自己理財。
（八）倡導正確的理財觀念，追求收益風險均衡，不斷培育和開發(fā)個人理財市場。
目前很多客戶的理財觀念只是追求收益的最大化，從而背離了理財?shù)恼嬲饬x和作用；還有些客戶只是求安全，任何投資都不參與，只會把金錢長期放在一些風險低收益低的產品上，缺乏有效的理財配置。理財?shù)恼嬲康氖呛侠淼匕才刨Y金，使資金保值增值，從而達到人生的收支風險的平衡。
每個客戶的理財目標不同，對收益和風險的追求都有不同。銀行應該針對不同的客戶需求進行不同的產品分配。對于一些保守型的客戶應為他們提供一些存款型、保障型為主的理財產品，而對于一些投資型的可以為其配備一些基金、外匯或信托投資型的產品。對于一些長期投資的客戶可以配一些中長線產品，對于一些短期投資型的客戶則要為他們配些流動性強的產品，讓客戶各取所需。在此基礎上，不斷培育和開發(fā)個人理財市場。
商業(yè)銀行不良資產論文篇四
摘要：我國從上世紀末開始進行銀行個人理財業(yè)務的探索,至今已有眾多理財產品問世.在這方興未艾的市場上,卻陸續(xù)出現(xiàn)了零收益甚至負收益的產品,引起軒然大波.人們保本的同時獲取高收益的夢想逐漸破滅.就對這次“收益門事件”進行思考，分析導致零收益產生的眾多可能因素，并針對性的提出幾種解決方法。
關鍵詞：銀行；個人理財；零收益。
1理財?shù)母拍睢?/p>
個人理財業(yè)務，又稱財富管理業(yè)務，是目前發(fā)達國家商業(yè)銀行利潤的重要來源之一。根據(jù)國際理財師標準委員會（cfpboardofstandards）的定義，個人理財是利用客戶的各項財務資源，幫助實現(xiàn)其人生目標的過程。即基于客戶的收入、支出、資產、負債、保險等財務現(xiàn)狀數(shù)據(jù)和一定的財務假設，綜合考慮客戶的各種財務目標，進行客戶風險偏好的測試和投資組合的調整，基于現(xiàn)金流、資產價值、各項財務指標的分析，幫助客戶制定個性化的理財規(guī)劃，推薦需要的金融產品，并出具理財報告，以實現(xiàn)客戶理財目標的一系列服務過程。本文主要探討銀行理財?shù)膬热荨?/p>
二十世紀70年代以來，全球商業(yè)銀行在金融創(chuàng)新浪潮的沖擊之下，個人理財業(yè)務獲得了快速發(fā)展。從發(fā)達國家銀行個人理財業(yè)務的發(fā)展趨勢看，個人理財業(yè)務具有批量大、風險低、業(yè)務范圍廣、經營收益穩(wěn)定等優(yōu)勢，在商業(yè)銀行業(yè)務發(fā)展中占據(jù)著重要位置。而在我國的香港特別行政區(qū)，花旗、匯豐、渣打、恒生、東亞等主要銀行紛紛推出了自己的理財套餐，針對不同收入的客戶提供不同的服務，推動了港島整體個人理財服務水平的不斷提升。而國內各銀行在個人理財方面也做出了不少的探索和嘗試，隨著國內銀行個人理財服務的逐步發(fā)展，個人理財業(yè)務逐漸成為國內商業(yè)銀行產品和服務創(chuàng)新的主要領域。開始中國加入wyo后的緩沖期已過，對外資銀行全面開放，這使得個人理財市場的競爭進一步加劇，各大銀行紛紛推出理財產品，市場進入空前繁榮狀態(tài)。
2收益門事件原因探悉。
就在投資者對理財產品信心十足、向往著高收益的時候，卻出現(xiàn)了讓人跌破眼睛的“收益門事件”。銀行系理財產品出現(xiàn)零收益甚至虧損的案例越來越多。根據(jù)西南財大信托與理財研究所最新的報告，繼浦發(fā)之后，深發(fā)展、平安銀行類似的6款產品最終也是零收益。2月有近半數(shù)中外資銀行的qdii（qualifieddomesticinstitutionalinvestors）產品出現(xiàn)從10％到50％不等的浮虧。之后，東亞銀行、渣打銀行和中國銀行先后暴露出零收益，乃至負收益的理財產品。零收益危機持續(xù)擴大。其原因歸納起來有以下幾點：
2.1產品設計問題。
浦發(fā)銀行、深發(fā)展銀行、深圳平安銀行幾款零收益的理財產品設計極為相似，均是跟港股掛鉤，且只有當表現(xiàn)最好和表現(xiàn)最差的股票漲跌幅不超過銀行宣傳的預期最高收益率時，投資者才能獲得收益。該報告認為，銀行宣傳的預期最高收益率，只有在產品所掛鉤的幾只股票同漲同跌時才會實現(xiàn)，這樣的概率極小，現(xiàn)實中是不太可能存在的。報告的撰寫者李要深說，報告并非指責產品設計有問題，而是認為產品要博取高收益的概率比較低，相對的投資風險比較大。但問題是，這種公式和內在邏輯非常復雜，大多數(shù)普通投資者如果不仔細研究復雜的計算公式，并不會意識到自己的投資風險有多大。
2.2信息透明度問題。
在中國社科院日前發(fā)布的《20銀行理財產品評價報告》認為目前銀行理財市場最明顯的特征是信息透明度不高。匯豐、花旗、恒生、東亞等6家中外資銀行因理財產品的運作信息缺乏透明度而登上了報告中的“黑名單”。對于具有專業(yè)優(yōu)勢與知識的研究機構中國社科院來說，尚且因為理財產品的信息不透明而不得不放棄對更多理財產品的評價。更何況對于一般投資者來說，只能根據(jù)市場理財信息對相關銀行理財產品作出選擇，正確信息的獲取更是難上加難了。
其實，結構性產品一般為保本型產品，“低風險，低收益”其最大的特點。其產品的實質是用利息購買期權去博取更高的收益，整體而言，獲得最高收益的概率的確是比較小。
其最壞的結果也只是輸?shù)衾⒍眩虼诉m合低風險偏好的投資者。但部分銀行的理財師在銷售產品時，不但不提示產品風險，還利用投資者只關注預期收益的弱點，使用一些“預期收益有多高”等詞匯誤導客戶，銀行與投資者之間存在“信息不對稱”的現(xiàn)象。
由于理財業(yè)務是一項綜合性的業(yè)務，它要求理財人員必須具備淵博的經濟和法律知識，全面了解銀行、證券、保險、房地產、外匯、稅務、教育、法律等方面相關知識，要求理財人員擁有豐富的金融從業(yè)經驗，具有優(yōu)良的職業(yè)操守、良好的人際交往能力和組織協(xié)調能力?，F(xiàn)今國內大中城市的中資商業(yè)銀行推出的理財業(yè)務，實際上還較多地停留在業(yè)務宣傳和簡單的一般服務層面上，即只是提供普通的金融產品信息資料和商業(yè)銀行行情等咨詢業(yè)務，而幫助和代客理財業(yè)務實則無從談起，這與居民日益多元化的投資需求差距較大。專業(yè)和稱職的個人理財人員的匱乏成了制約我國個人理財業(yè)務的主要瓶頸。
2.4理財產品銷售的監(jiān)控力度不足。
國內對于銷售環(huán)節(jié)還無法進行有效的監(jiān)控。高風險理財品種，在監(jiān)管嚴格的市場中，是嚴禁不加區(qū)分地向所有投資者銷售的。報告指出，部分零收益理財產品如果在當初銷售時避免不當銷售，那么購買理財產品的投資者應該就是完全清楚產品的結構，也認同了產品的設計，并且愿意承擔投資損失的風險。這樣零收益也就不會造成如此大的負面影響。
盡管在法律層面上，理財產品合同中寫明了理財產品是浮動收益，因此投資風險也是自負。但銀行理財產品的風險無論是書面提示還是口頭提示，都沒能產生足夠的效果。很多投資者完全不知道面臨的風險程度有多高。
3改善的方法。
這次“收益門事件”除了警示投資者匱乏投資風險意識之外，更暴露出部分理財產品在銷售上存在的重大信息不對稱解構“障眼法”。解決商業(yè)銀行個人理財業(yè)務發(fā)展的出路成了我們共同探詢的內容。
（1）細分市場，設計多種理財產品。
開展個人理財業(yè)務，必須對客戶群體進行有效的細分，在此基礎上確定銀行的目標客戶群體，并采取差異化的分層服務方式。針對收入穩(wěn)定、風險承受能力低的客戶，設計固定收益或保本型的理財產品；對收入較高、風險承受能力高的客戶，可設計高收益的理財產品。在理財業(yè)務服務模式方面可借鑒國外銀行的成功經驗，突破傳統(tǒng)業(yè)務的柜臺服務模式，成立專業(yè)理財室。根據(jù)不同需求為客戶設計綜合理財方案，提供特色理財產品，實施一對一的個性化服務。
（2）加快人才培養(yǎng)。
加強投資者教育刻不容緩，盡快建立起一支熟悉金融、保險、稅務、法律、證券投資等知識兼具的高素質復合型專業(yè)理財員工隊伍，為客戶提供全面、最佳的個人理財服務。
（3）銀監(jiān)會需加強監(jiān)管力度。
現(xiàn)有的一些理財產品信息不透明，可能是新興市場發(fā)展中的階段性缺陷所致，也有可能是操作經驗缺乏，甚至操作失誤所造成。但也可能有少數(shù)理財機構的故意通過蒙騙的手法謀取不義之財。就此而言，對監(jiān)管機關來說，為保證金融市場的健康發(fā)展和市場的“三公”，應該堅決查處，同時在相關制度安排方面，盡早作出監(jiān)管機制上的應對與規(guī)范之舉。
（4）增強投資者權利意識。
投資人對自己所投資的理財產品應當享有充分的知情權，其中包括可能收益及與之對應的風險；而理財機構，則有義務將相關產品的風險向投資者予以充分提示。在此過程中，如果理財機構出于自身私利目的，有任何擴大收益與隱瞞風險的行為存在，可以說在性質上應該屬于一種侵犯投資者權利的行為。投資者有權依照有關民事法律法規(guī)，向有關監(jiān)管機關與司法機關提出投訴與控告。
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商業(yè)銀行不良資產論文篇五
新政府所面臨的最大問題是“三農”及金融業(yè)改革，而金融業(yè)改革最大的難點就是國有商業(yè)銀行的不良資產問題。不良資產問題成為銀行業(yè)的焦點。隨著商業(yè)銀行運行機制的逐步完善，各銀行為了建立與之相適應的金融運行機制，參與市場公正、公平、公開的有序競爭，各商業(yè)銀行均加大了通過法律途徑減少不良資產的力度。如果國內商業(yè)銀行業(yè)巨大的不良資產處理不好，不僅可能導致國內的金融危機，而且可能會把中國改革開放以來的成果者吞沒掉。如此巨大的不良資產存量已直接危及國家的金融穩(wěn)定。盡管國家采取了大量措施降低商業(yè)銀行的不良資產的比例，但是由于產生不良資產的社會條件還沒有根本上消失，進一步加劇不良資產發(fā)生的可能性。為此，認真分析商業(yè)銀行不良資產的現(xiàn)狀及成因，采取有效措施化解我國商業(yè)銀行的存量不良資產，進一步預防增量不良資產的產生，減少和降低金融風險，形成良好金融秩序，確保國家經濟安全，建立社會主義市場經濟體制是十分重要的。
眾所周知，我國四大國有商業(yè)銀行不良資產數(shù)額巨大。一方面，不良資產存量數(shù)額巨大,國有商業(yè)銀行實際上處于資不抵債狀態(tài)；另一方面，不良資產增量不斷累加。由于社會保障機制的不健全及政府的干預，銀行對陷入困難的企業(yè)不能見死不救，“安定團結”之類貸款的發(fā)放，導致了國有商業(yè)銀行不良資產的迅速累積。不良資產主要集中在國有工商企業(yè)，其份額占全部不良貸款的70%以上，而且隨著我國國有經濟戰(zhàn)略調整和經濟體制改革不斷深化，一些不適應市場競爭要求的企業(yè)將被淘汰，所以，潛在的金融資產風險還凈不斷釋放。其現(xiàn)狀歸納起來，主要有以下幾個方面：
（一）、不良貸款占比過高，貸款周轉速度緩慢。近年銀行的不良資產（主要是呆滯貸款、呆賬貸款和逾期貸款）增幅較大。表面上直接反映企業(yè)與銀行的問題。據(jù)統(tǒng)計，國有商業(yè)銀行整體不良貸款占比高達25%，貸款周轉率十分低下，流動資金貸款周轉率為0.8次/年，固定資產周轉率為0.2次/年，分別是正常周轉速度的50%和60%，不良貸款大量沉淀了銀行資金，使銀行信貸資金缺乏了流動性，削弱了銀行的償債能力和把握貸款投向、支持重點企業(yè)的經營能力。
（二）、無抵押、無擔?；驘o效抵押、擔保的“三無”貸款，銀行債權難以得到保障。在報表中，國有商業(yè)銀行貸款抵押率、保證率近幾年明顯上升，信用貸款大幅減少，但抵押貸款中真正有變現(xiàn)能力較強的商品房、商鋪抵押或股票、存單等質押的不是很多，保證貸款中相當一部分也是屬于無代償能力的企業(yè)保證或貸款戶之間互相擔保，即所謂的“連環(huán)?！?，“對子保”等，實際等于是風險貸款，如果其中的一個企業(yè)破產，可能導致的是一串企業(yè)的倒閉。至于不良貸款中能落實有效合法抵押的更少，這必然潛在著較大的風險，一旦企業(yè)倒閉、破產，銀行貸款就難以得到清償，缺乏安全性。
（三）、欠息嚴重，已成為典型低效資產。不良貸款欠息嚴重，不能創(chuàng)造收益，成為國有商業(yè)銀行利潤計劃中難以實現(xiàn)的決定性因素。
（四）、超比例企業(yè)貸款質量差。體現(xiàn)在：一是貸款比較集中的地方，超比例貸款企業(yè)戶數(shù)多，貸款質量差；二是單戶超比例嚴重的企業(yè)貸款不良占比高，甚至出現(xiàn)區(qū)域性最大幾戶企業(yè)貸款不良占比高于區(qū)域水平10個百分點左右。
（五）、不良貸款率差距大。目前國際上的優(yōu)質商業(yè)銀行不良貸款率在3%。
以下，中等商業(yè)銀行在5%左右，而我國四大國有商業(yè)銀行差距很大。
近年銀行的不良資產（主要是呆滯貸款、呆賬貸款和逾期貸款）增幅較大。表面上直接反映企業(yè)與銀行的問題；從深層次來看，更有體制、政策、制度和管理上的原因，內外因素交織，其中主要是：
(一)、資金體制變革的影響,借款人還貸能力降低。
由于受傳統(tǒng)計劃經濟模式的影響，各商業(yè)銀行有相當一部分資金流到了產品老化、結構失衡、效率低下的國有企業(yè)。這部分國有企業(yè)因長期在計劃經濟體制下運作，觀念轉變慢、技術水平低、產品老化多、服務意識弱，一時難以適應企業(yè)改革的進度。他們當中有的只求產值不求效益，重生產輕市場開發(fā)；有的不顧自身的經濟實力，“借雞生蛋”負債經營；有的因“三角債”困擾，主要依靠銀行貸款維持生計，等等。同時，這些企業(yè)內部政企不分、資產產權混亂，且本身又受負債率高、富余人員多、設備陳舊以及社會負擔重等問題的影響，償還能力逐漸尚失。經對金融借款案件的調查，涉訟時借款人、擔保人企業(yè)已實際上處于關、停、并、轉不正常運轉狀態(tài)的約占此類案件的50%左右。在計劃經濟年代里，銀行發(fā)放的貸款主要是工商企業(yè)的流動資金貸款。由于流動資金的補充來源和有關措施沒有落實，流動資金由人民銀行統(tǒng)一管理變成了統(tǒng)包。各項存、貸款等商業(yè)銀行業(yè)務，劃歸新設置的中國工商銀行辦理。由于國企得不到國撥資金的補充，以致企業(yè)虧損等財政性支出，往往被擠入了銀行流動資金貸款，因此造成企業(yè)資金捉襟見肘，周轉失靈，這對國企最終無力償付貸款本息是有相當影響的。
(二)、企業(yè)資信證明和驗資證明不實，盲目放貸形成不良資產。
根據(jù)企業(yè)法人登記管理條例和公司登記管理條例的有關規(guī)定，申請企業(yè)法人和公司登記除需具備法定條件外，還需提交法定驗資機構出具的資金信用證明和驗資證明。但是，由于有關部門違反法定程序，導致沒有民事責任能力的企業(yè)被合法登記注冊。突出表現(xiàn)在：企業(yè)不惜以高利貸非法拆借注冊資金，一旦注冊，又將資金抽回歸還他人，造成企業(yè)財產真空，名存實亡。對此，有關部門未加審查和干預，聽之任之。銀行利用職權私自動用企業(yè)的注冊資金帳戶。對注冊資金的專用帳戶，銀行無視規(guī)定而違規(guī)操作，或出具虛假材料證明出資額已存入銀行，或是在驗資后以還貸名義直接將出資額劃歸銀行。法定驗資機構驗資失實。一些審計事務所和會計事務所在審查會計憑證、報表和有關項目時，不進行調查，閉門造車，甚至僅根據(jù)銷售發(fā)票或上級單位的批復進行審計，草率作出驗資證明。此外，少數(shù)驗資機構還隨意更改驗資報告數(shù)據(jù)，出具虛假的驗資結論。我國商業(yè)銀行法第三十五條規(guī)定，商業(yè)銀行貸款，應當對借款人的借款用途、償還能力、還款方式等情況進行嚴格審查。經對金融借款合同糾紛案分析發(fā)現(xiàn)，一是個別銀行嚴重違反貸款通則規(guī)定的貸款程序，對借款人的信用等級及借款的合法性、安全性、盈利性等情況不作審查就草率放貸；二是對借款人提供的抵押物、質物權屬的真實性、有效性及實現(xiàn)上述權利的可行性審查不實就輕易放貸；三是主管信貸的行長、科長在逐級審批時不認真核實、評定、復測貸款的風險度，即隨意批準放貸。上述情況的存在，導致銀行的貸款無法收回，從而形成不良資產。
(三)、商業(yè)銀行業(yè)務與政策性銀行業(yè)務仍有混同不清。
目；在經濟收縮時期導致產品過剩，一部分企業(yè)的產品賣不出去，對應的銀行貸款無力償還。緊縮過渡引發(fā)總有效需求不足，會出現(xiàn)大批企業(yè)違約的現(xiàn)象，導致銀行不良貸款激增。１９９４年，我國先后建立了三家政策性銀行，即國家開發(fā)銀行、中國進出口銀行和中國農業(yè)發(fā)展銀行。政策性銀行的建立，是為實現(xiàn)政策性金融與商業(yè)性金融分離，促進專業(yè)銀行向商業(yè)銀行轉化的需要。這從體制上解決專業(yè)銀行“一身兩任”的問題，為專業(yè)銀行向商業(yè)銀行轉變創(chuàng)造了重要的條件。但在實際執(zhí)行中，商業(yè)銀行經營的業(yè)務中，仍包含著部分具有政策性的銀行業(yè)務。
(四)、借款人規(guī)避法律、轉移風險、非法使用貸款。
使用貸款步入誤區(qū)。企業(yè)在負債時不是從改善經營管理中走出困境，而是以貸款來償還其在生產經營中產生的債務。另有一些企業(yè)則采取多頭貸款的方式，盲目地以貸還貸。這些企業(yè)給銀行造成的表面現(xiàn)象似乎信譽很好，但如此循環(huán)，其向銀行的貸款總額已遠遠超出企業(yè)本身的財產。企業(yè)財務制度混亂，資金去向不明。不少企業(yè)缺乏完善的帳簿，財務結算制度混亂，資金浪費嚴重，特別是法定代表人濫用企業(yè)資金，但又不能從帳簿上反映資金的流向，當企業(yè)虧損、倒閉時，企業(yè)的資金去向就難以查明，甚至連應收款也無法反映，造成債權人申請執(zhí)行其到期債權都無法實現(xiàn)。騙取貸款，非法使用，損公肥己。借款人為獲取貸款，經常采取多種手段，一是用虛假的財產抵押；二是騙取擔保人擔?；蚺c擔保人串通一氣搞假擔保和無風險的擔保；三是不擇手段搞金錢交易，拉攏腐化貸款人和擔保人，一旦貸款到位，幾經轉賬后，貸款就被提取現(xiàn)金轉為個人存單或轉入個人信用卡，嚴重的甚至攜款外逃。貸款到期后，根本無法找債務人，造成貸款根本無法收回，形成不良資產。
(五)、通貨膨脹造成企業(yè)虛盈實稅，影響資金周轉。
８０年代后半期至９０年代上半期間，由于通貨膨脹加劇，物價上升幅度增大，企業(yè)的物資儲備和商品庫存，經反復幾次周轉，貨幣價值相應增長，因此出現(xiàn)賬面盈利激增。但在按規(guī)定繳納稅利后，雖然賬面貨幣金額較前仍有所擴大，但實際庫存實物量卻反而減少。因為經幾次營銷周轉，盡管貨幣金額較前增長，但因后進的單價往往比原有庫存單價高，所以補進的實物量比原來縮減了。如企業(yè)要按原來規(guī)模（原有實物量）經營，勢必將追加相應的貨幣資金量，否則要維持簡單再生產也不敷周轉了。在通貨膨脹期間，有些人因囤貨而發(fā)財致富，這是因為借入資金的利息及有關成本低于物價上漲的幅度，但按正常產銷循環(huán)的國企，卻受物價上漲的損漏，特別是在嚴重通貨膨脹中，由于物資價格金額增大，形成賬面虛盈，將這部分“虛盈”作稅利上交后，實際是短了一塊。由于沒有增撥資金，迫使經營規(guī)模縮小，以致影響正常的資金周轉和貸款本息的如期歸還。
(六)、按習慣行政干預，賴債、逃債。執(zhí)行到位難。
下則是債務人故意采取能拖則拖、能賴則賴的辦法。由于地方保護主義的干擾，加之司法執(zhí)行力度不強，客觀上助長了一些逃債賴債者的僥幸心理，致使銀行的債權常常難以實現(xiàn)。
(七)、經濟轉制、結構變化，企業(yè)經營風險增大，帶來貸款風險。
國有企業(yè)長期習慣于計劃經濟體制下經營運作，轉向市場經濟一時難以適應，加以競爭激烈，跟不上產業(yè)結構和產品結構的調整，造成產品積壓滯銷，應收賬款增加，貨款回籠緩慢，影響資金周轉。另方面，因自有資金不足，追加借入資金，使企業(yè)負債成本增高，效益下降，從而增大銀行貸款風險，影響貸款本息的償付能力。國企貸款在８０年代前，基本上都是信用貸款，因此缺乏還款保證；以后為了控制呆賬的不斷發(fā)生，貸款發(fā)放要求物質保證。多數(shù)單位以廠房、設備等固定資產作抵押，由于缺乏經驗，一旦發(fā)生呆滯貸款，要以抵押物變賣抵債問題很多，有些抵押物債權不清，不易分割；抵押比率偏低，由于市場變化，一時難以脫手變現(xiàn)；有的抵押物經變賣處理，不足抵償貸款本息。這些抵押貸款，名曰物質擔保，仍有不少風險，影響貸款還清。
(八)、社會信用環(huán)境惡化，借企業(yè)轉換機制，破產、合并、分立后逃避銀行債務。
國企流動資金長期來由財政撥款和銀行貸款統(tǒng)管解決，助長了企業(yè)吃“大鍋飯”思想。在財政停撥流動資金，固定資產也由銀行貸款支持后，信貸資金財政化更為凸現(xiàn)，使企業(yè)往往把國家銀行的貸款視為國家資金，甚至認為大家都是“公對公”，國家銀行的資金是國家的，貸款償不償還都無所謂，以致有些國企一旦得到銀行貸款后，就不想歸還。企業(yè)轉換經營機制是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，也是完善和發(fā)展市場經濟的重要前提。但我們在實踐中發(fā)現(xiàn)，有些企業(yè)借轉制之機，有意逃避和廢除銀行債務，主要表現(xiàn)為：一是推行企業(yè)破產，廢除銀行債務。一些企業(yè)采取轉移企業(yè)資產、隱瞞企業(yè)資產、調整破產企業(yè)的財務等辦法逃避銀行債務。二是推行母體分裂，逃避銀行債務。不少企業(yè)為了自身小集團的利益，故意母體分裂，有的劃小核算單位，把原來的企業(yè)劃分為若干個獨立的法人實體；有的先分流資產，再搞合并、兼并后的新企業(yè)承擔債務，搞“金蟬脫殼”。三是推行國有民營，抵賴銀行債務。個別企業(yè)通過租賃、承包等經營方式變更經營主體。由于新設立的企業(yè)與原貸款銀行沒有直接的法律關系，致使銀行要求其承擔原企業(yè)的債務缺乏依據(jù)。四是企業(yè)轉換產權、經營權后，原貸款的對象發(fā)生了變化。有的由對公貸款變?yōu)閷λ劫J款；有的被兼并、解散的企業(yè)不再履行合同的擔保責任；有的租賃、承包期滿后原有的固定資產質量難以保障等，客觀上加大了國家信貸資金的風險。擔保環(huán)節(jié)疏漏較多，制約措施不力。企業(yè)相互擔保，形成擔保環(huán)鏈，使擔保形同虛設。一些企業(yè)在向銀行申請貸款時互相擔保，使擔保流于形式，失去實際意義，更進一步的則表現(xiàn)為乙為甲貸款擔保，丙為乙貸款擔保，最后由甲為丙擔保，若乙向兩個金融機構貸款時，分別由甲、丙擔保。這些情況如得不到有效地制約，金融機構的信貸風險勢必增大。擔保形式的完整性與擔保意思的失實性形成反差。擔保合同雖蓋有擔保人公章和法定代表人的私章，但系擔保人工作人員偷蓋所致，貸款人起訴到法院后，擔保人常以意思表示不真實抗辯承擔責任。從民法原理上講擔保人蓋章系一種表見代理，作為相對第三人的貸款人無過錯而信賴之，擔保人應承擔保證責任，但貸款人未加核實也有一定責任。此外，行政命令擔保，使擔保失去了真實意愿，更增添了擔保的混亂。
(九)、銀行經營管理不善，風險意識和防范措施不強，人員素質不高。
銀行的信貸資金管理，長期來處于粗放經營狀態(tài)，內部管理不完善，風險責。
任制不夠健全。雖然貸款的發(fā)放，制度規(guī)定要“三查”，但并不是每筆貸款都能認真切實地做到“貸前調查、貸時審查和貸后檢查”。貸款的審查，既不是“審貸分離”，更未經“貸審會”的審定，不少系由主管部門或有關領導說了算，有的只是聽從信貸人員的匯報決定的。貸后檢查也不是切實規(guī)范的進行，建立風險預警和考評制度，使有問題貸款及時得到反映和揭示。對借款單位的經營情況和財務狀況，未能經常和及時地了解與分析。有的不良貸款往往在貸款到期發(fā)生無力歸還時才覺察。
(十)、利率調整，利差縮小，商業(yè)銀行利率風險增大。
在實踐中，有幾次存貸利率調整，使商業(yè)銀行感到困惑，對財務收支和經營成果的影響很大，最終也導致處理不良貸款存量的財力被削弱。
（一）、存貸款利率倒掛。一般情況下，同期的貸款利率高于存款利率，兩者的差額就是存貸利差，以補償銀行的費用成本和稅金以及合理的盈利。這里所說的利率倒掛是指定期存款（含儲蓄）的利率與同期貸款的利率相同，或后者略高于前者，但仍不足以補償費用成本和稅金，也就是實際上的負利差，銀行難以保本。特別是四大國有銀行定期儲蓄存款比較集中（占所有金融機構的大部分），銀行的收益中除了按貸款余額１％提取呆賬準備金，用來核銷貸款呆賬損失外，還要為這部分倒掛利率的存貸款業(yè)務貼進利差損失。
（二）、存貸款利率風險。自１９９６年國民經濟軟著落后，物價走向穩(wěn)定，從９６年５月１日起至今連續(xù)８次下調存貸款利率，都是由高到低逐次下降的。按儲蓄存款章程規(guī)定，各種不同存期的定期儲蓄存款均以存入日的掛牌利率為準，由于９６年５月前存入的定期儲蓄存款利率較高，在１９９８年后陸續(xù)到期的三、五年存款，利率成倍高于到期兌付時的貸款利率，以致幾年來提存的“應付利息”全部付罄，余額變成了紅字（超額），這些巨額的虧絀，也在近幾年作為消化歷史財務包袱，陸續(xù)解決之中。對于這類利率風險，即使商業(yè)銀行當時已預測到，也無規(guī)避風險的對策，一則儲戶選存長期高利率定期存款，銀行無權拒收；二則中央銀行也不吸收長期的轉存款，商業(yè)銀行只能被迫忍受。
（三）、定期長期儲蓄存款利率與中長期貸款利率不對稱。根據(jù)規(guī)定，定期存款的利率一律以存入日利率為準，但對中長期貸款（有的是５－１０年）卻不是以放貸日利率為準，而是一年一定。銀行的資金安排，一般是期限相對稱的，但《利率管理規(guī)定》卻把長期較高利率的資金來源，切斷按分段較低的利率計息，顯然有失公允。特別在１９９６年至今七、八年間，利率連續(xù)逐步下降，造成存款進來利率高、貸款利率負擔低的不平衡的局面。
總之，我國商業(yè)銀行不良貸資產的嚴重性已是不爭之事實，要想真正提高商業(yè)銀行的資產質量，降低不良資產，消化歷史包袱，需要企業(yè)、銀行、國家和社會的共同努力。建立起商業(yè)銀行內部控制、銀行行業(yè)自律、中介機構參與、中央銀行職業(yè)監(jiān)管的全方位銀行風險防范格局。加強法制觀念，樹立依法經營思想。加強參與意識，積極參加企業(yè)改制。加強信貸管理，建立風險防范機制。加強貸款監(jiān)管，完善內外監(jiān)管體系。隨著法律法規(guī)的進一步明確，檢查和處罰力度的進一步加大，相信我國國有商業(yè)銀行一定會走上繁榮發(fā)展之路。
商業(yè)銀行不良資產論文篇六
今年上半年，中國房地產市場出現(xiàn)了一次由用家主導的成交量上漲。今年前幾個月基本上是量漲價不漲，到了年中價格就開始明顯上升。
目前中國資金的流動性是前所未有的，在這一輪房價上漲的過程中，流動性驅動的特征非常明顯。銀行不愿貸款給中小企業(yè)、出口企業(yè)，卻追著央企拼命放貸，使得央企手上拿著比自己需要多的資金。這些資金在經濟不景氣、需求不旺盛、前景不明朗的時候，投資于實體經濟有一定的難度。于是企業(yè)把這些錢轉了個圈又投回到了投機領域當中。在過去兩三個月的地王拍賣中，專家估計有七成有央企蹤影。這意味著前一輪大量的銀行貸款，有相當一部分錢又轉到虛擬經濟，到了資產炒作中來。房地產價格上漲過快容易給經濟帶來泡沫化，一旦泡沫破滅，房價必將大幅縮水，給提供貸款的銀行等金融機構造成大量不良資產，嚴重地甚至會導致銀行破產，股市價格下跌，引起金融危機。因此，房價過熱，給商業(yè)銀行帶來的風險不容忽視，商業(yè)銀行房地產信貸管理應將風險防范放在第一位。
二、現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行住房貸款風險凸顯。
（一）降低個人住房貸款準入條件易引起違約風險。
08年10月22日人民銀行宣布擴大貸款利率下浮幅度，調整首付款最低比例為20%。次貸危機的發(fā)生主要源于貸款機構放松貸款條件。由于門檻的降低會使銀行接受更多抗風險能力較差的低收入居民客戶，當房地產價格下跌利率上升時時、借款人的貸款能力減弱，商業(yè)銀行的`還款違約率將會大幅上升，一旦房價下跌到銀行處置房產的收益難以抵補信貸資產的損失時，個人住房貸款的風險就會大規(guī)模爆發(fā)出來，這在美國次貸危機中得到了充分的演繹。
（二）個人住房貸款虛假信息嚴重造成信用風險。
美國的次級債券的次級貸款人的信用有等級之分，即次級信用?，F(xiàn)階段，中國的房地產抵押者沒有信用等級之分，我國銀行對申請貸款人的單位收入證明、名下有多少財產也很難查證是否屬實。
（三）“假按揭”凸顯道德風險。
“假按揭”也成為銀行不良房貸的主要成因。一些開發(fā)商為了加快銷售回款，制造虛假銷售繁榮，在房產尚未出售時，制造虛假交易記錄，從銀行中騙取個人貸款。
（四）金融產品缺乏，風險集中于銀行體系。
在美國次貸危機中，資產證券化為美國次貸危機的傳遞起到推波助瀾的作用，但從另一方面看，次級貸款的證券化，有效剝離了商業(yè)銀行風險，把其轉嫁給了證券的購買者，降低了銀行業(yè)的系統(tǒng)風險。中國房地產抵押貸款的證券化程度較低，其不良信用貸款的風險基本上聚集在銀行體系內。在房地產價格進入下降通道之后，這些聚集在商業(yè)銀行體系的風險就會爆發(fā)出來，對中國銀行體系的穩(wěn)定運行會造成嚴重沖擊。
三、商業(yè)銀行加強房地產信貸風險防范的建議。
（一）正確評估個人住房貸款的風險，對高價房實行高比例首付款。
（二）引入保險介入機制。
利用保險轉移銀行風險是許多國家和地區(qū)發(fā)展商品房抵押貸款的經驗，在開展商品房預售按揭貸款過程中，保險機構主要經營兩方面業(yè)務：
1、為按揭房地產辦理抵押保險，在抵押房地產遭到意外風險時可提供保險；
2、為銀行發(fā)放抵押貸款辦理貸款保險，主要是在借款人無力償還而至違約時提供保險。
（三）加強住房抵押貸款業(yè)務的創(chuàng)新。
住房抵押貸款業(yè)務創(chuàng)新是防范風險的內在要求。建立房地產業(yè)貸款的風險轉移及退出機制，建立并活躍貸款的二級轉讓市場。審慎穩(wěn)步地開展資產證券化，增強抵押貸款的流動性，分散住房抵押貸款風險。加強利率風險的管理，研究開發(fā)利率互換、利率期權、互換期權等利率衍生產品。
（四）建立房地產業(yè)貸款風險預警體系，盡快完善金融監(jiān)管。
總結次貸危機所暴露出的美國在金融監(jiān)管方面的主要教訓，包括兩點：第一，任何一個國家的監(jiān)管體制必須與其經濟金融的發(fā)展與開放的階段相適應，必須做到風險的全覆蓋，最大限度地減少由于金融市場不斷發(fā)展而帶來更嚴重的信息不對稱問題；第二，在現(xiàn)代金融體系里，無論風險管理手段多么先進、體系多么完善的金融機構，都不能避免因為機構內部原因或者市場外部的變化而遭受風險事件的影響，這是由現(xiàn)代金融市場和金融機構的高杠桿率、高關聯(lián)度、高不對稱性的特性所決定的。從這個意義上來說，以格林斯潘為代表的一代美國金融家們所擁戴的“最少的監(jiān)管就是最好的監(jiān)管”的典型的自由市場經濟思想和主張確實存在著索羅斯所指出的極端市場原旨主義的缺陷。
從長遠看，金融業(yè)合法、穩(wěn)健的運行機制，不僅在于監(jiān)管當局的監(jiān)管，更在于通過監(jiān)管鏈接，促使社會中介、行業(yè)公會、金融機構內部稽核與監(jiān)管當局的監(jiān)督管理形成一種默契，變成一種合作。
參考文獻：
[1]楊睿，金融危機背景下中國房地產市場的發(fā)展與監(jiān)管、中國房地產、2009、2、
[2]羅莉，房價變動對我國商業(yè)銀行住房抵押貸款風險影響的研究、金融與經濟、2009、3。
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商業(yè)銀行不良資產論文篇七
133號（5月18日）。
第一章總則。
第一條為規(guī)范農村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱本行）不良資產處臵行為，明確工作要求，防范道德風險，提高資產處臵效率，根據(jù)銀監(jiān)會財政部《不良金融資產處臵盡職指引》等文件的要求，結合本行實際，特制定本辦法。
第二條本辦法中的不良資產、不良資產處臵、不良資產工作人員是指：
（1）不良資產是指本行在經營中形成的不良貸款（四級、五級分類中的后三類，十級分類中的后四類）、抵債資產等。
（2）不良資產處臵是指本行對不良資產開展的資產處臵前期調查、資產處臵方式選擇、資產定價、資產處臵方案制定、審核審批和執(zhí)行等各項活動。
（3）不良資產工作人員是指本行參與不良資產管理及處臵的相關人員。
第三條本行在處臵不良資產時，應遵守法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等規(guī)定，在堅持公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的基礎上，努力實現(xiàn)處臵價值最大化。
第四條不良資產工作人員與債務人、擔保人、資產受讓方、受托中介機構存在直接或間接利益關系的，在不良資產處臵中應當回避。
第五條實行不良資產處臵盡職問責制。在不良資產管理和處臵過程中，對違反有關法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本辦法規(guī)定的，按本行相關規(guī)定對有關責任人進行處理。
第二章資產管理要求。
第六條總行風險管理部負責不良資產管理工作，主要職責是：
（1）不良資產管理工作的整體協(xié)調；（2）不良資產處臵盡職制度的制定和修改；
（4）制定不良資產下降和控制目標，分解落實任務，定期監(jiān)測和考核；
（5）組織建立不良資產信息反饋和服務網(wǎng)絡；
（7）將不良資產處臵方案提請資產處臵委員會研究審批；（8）對資產處臵委員會批準的處臵方案配合相關支行組織實施。
第七條總行資產處臵委員會負責不良資產處臵方案的審批。
第八條總行風險管理部負責對全行不良資產清收的指導、督促、服務工作。支行行長具體負責本支行不良資產的管理工作，對每筆不良資產制訂清收處臵計劃，分解落實任務，督促檢查制度執(zhí)行和清收處臵計劃落實情況，抓好考核獎懲，全面完成各項工作任務。第九條支行應加強不良資產的管理，對每筆不良資產必須明確管理責任人（原則上由原第一責任人負責管理）。其職責和要求是：
（8）建立不良債權臺賬，及時登記變動情況，確保賬賬、賬實相符。
第十條支行應加強抵債資產管理，明確專人負責，嚴格執(zhí)行本行《待處理抵債資產管理實施細則》的規(guī)定，做好抵債資產的經營管理和日常維護工作，重要權證實施專人集中管理。
第三章資產處臵前期調查盡職要求。
第十一條支行及不良資產工作人員處臵不良資產前，應對擬處臵資產開展前期調查分析。前期調查分析應充分利用現(xiàn)有檔案資料和日常管理中獲得的各種有效信息。當現(xiàn)有信息與實際情況發(fā)生較大出入或重大變化時，應進行現(xiàn)場調查。
第十二條前期調查主要由支行客戶經理（或由總行風險管理部委派人員）負責實施，必要時也可委托中介機構進行或參與。調查的重點是：
對于經法院裁定終結執(zhí)行、破產或經縣級以上工商行政管理部門注銷的債務人及其他回收價值低的資產，可根據(jù)實際情況進行專項調查和重點調查。
前期調查還應調查和分析不良資產形成的原因，內部操作手續(xù)是否合法、合規(guī)、符合操作程序規(guī)定，有否風險預警并采取了有效的資產保全措施。
第十三條支行和總行風險管理部在前期調查時應做到雙人到場，記錄調查過程，整理分析并妥善保管各類調查資料和證據(jù)材料。重要項目要形成書面調查報告。前期調查資料和調查報告應對后續(xù)資產處臵方式選擇、定價和方案制作等形成必要的支持。
第十四條負責調查的不良資產工作人員應保證在調查報告中對可能影響到資產價值判斷和處臵方式選擇的重要事項不存在虛假記載、重大遺漏和誤導性陳述，并已對所獲信息資料的臵信程度進行了充分說明。
第四章資產處臵方式選擇與運用盡職要求第十五條支行和總行風險管理部及不良資產管理的工作人員在選擇與運用資產處臵方式時，應遵循成本效益和風險控制原則，合理分析，綜合比較，擇優(yōu)選用可行的處臵方式，并提供相關依據(jù)。
第十六條對債權類資產進行追償?shù)?，包括直接催收、訴訟（仲裁）追償、委托第三方追償、破產清償?shù)确绞健?/p>
（4）采用債務人（擔保人）破產清償方式的，應參加債權人會議，密切關注破產清算進程，并盡最大可能防止債務人利用破產手段逃廢債。對破產過程中存在損害債權人利益和顯失公平的裁定應及時依法維護自身權益。
第十七條對債權進行重組的，包括以物抵債、修改債務條款、資產臵換等方式或其組合。
（4）采用以債務人分立、合并和破產重組為基礎的債務重組方式的，由總行風險管理部在得到有權部門批準的前提下，依據(jù)有關法律、法規(guī)、規(guī)章和政策操作，相關支行積極給予配合。
第十八條對不良資產（抵債實物資產）進行轉讓的，包括拍賣、競價轉讓和協(xié)議轉讓等方式，應遵守國家有關規(guī)定和本行《待處理抵債資產管理實施細則》的規(guī)定。
第十九條對因受客觀條件限制，暫時無法處臵的資產進行租賃的，應遵守國家有關規(guī)定和本行《待處理抵債資產管理實施細則》的規(guī)定，確保租賃資產的安全和租賃收益。
第二十條對符合條件的不良資產損失進行內部核銷，應遵守國家有關規(guī)定和本行呆賬貸款核銷管理制度的規(guī)定。
第五章資產處臵定價盡職要求。
第二十一條處臵不良資產（接收以物抵債、轉讓或出售不良資產）原則上必須經過嚴格的資產評估來確定價值。對大宗資產（100萬元以上）和難以估價的資產原則上應委托中介機構進行價值評估。支行和總行相關部門對中介機構的評估報告應進行獨立的分析和判斷，發(fā)現(xiàn)虛假記載、重大遺漏、誤導性陳述和適用方法明顯不當?shù)葐栴}時，應向中介機構提出書面疑義，要求其做出書面解釋。對一些單項、小額、簡單且價值易于確定的資產可由本行風險管理部進行價值評估，評估程序應合法合規(guī)，要以市場價格為基礎合理定價。
對不具備評估條件的不良資產和其他特殊情況本行可以同債務人（擔保人）、買受人協(xié)商定價。
第二十二條中介機構評估價和總行內部評估價是不良資產定價的重要依據(jù)，但不是決定因素，還應在綜合考慮國家有關政策、市場因素、環(huán)境因素的基礎上，重點關注法律權利的有效性、評估（咨詢）報告與盡職調查報告、債務人（擔保人）或承債式兼并方的償債能力與償債意愿、企業(yè)經營狀況與凈資產價值、實物資產的公允價值與交易案例、市場招商情況與潛在投資者（或買受人）報價等影響交易定價的因素，同時也因關注定價的可實現(xiàn)性、實現(xiàn)的成本和時間，在綜合考慮各種因素的基礎上合理定價。
第二十三條采用拍賣、競價方式處臵不良資產的，原則上必須設臵底價（保留價），并將底價設臵嚴格保密，不得公開。確定底價時，要對資產評估價、同類資產市場價、意向買受人詢價、拍賣機構建議拍賣價進行對比分析，考慮本地市場狀況、拍賣（競價）付款方式、成交可能性及快速變現(xiàn)等因素，合理確定底價。
對無法采用拍賣、競價方式處臵的不良資產，應通過充分的信息披露、廣泛招商以及交易結構設計等手段，利用市場機制發(fā)掘不良資產的公允價值。
（3）資產處臵委員會審定后，由支行填列處臵審批表，逐級審批。
第六章資產處臵方案制定、審批和實施盡職要求第二十五條支行處臵不良資產，除賬戶扣收和直接催收方式外，應制定處臵方案。方案制定人員應對方案內容的真實性和完整性負責，并承諾不存在虛假記載、重大遺漏和誤導性陳述。
第二十六條制定處臵方案應做到事實真實完整、數(shù)據(jù)正確、法律關系表述清晰、分析嚴謹。主要包括：處臵對象情況（債務人和擔保人）、不良資產數(shù)額、處臵時機判斷、處臵方式比較和選擇、處臵定價和依據(jù)以及交易結構設計等內容。還應對建議的處臵方式、定價依據(jù)、履約保證和風險控制、處臵損失、費用支出、收款計劃等做出合法、合規(guī)、合理的解釋和論證，并最大限度地收集能支持方案合法性、合規(guī)性、合理性的證據(jù)材料。
（3）資產處臵委員會審定。
第二十八條除接受人民法院和仲裁機構有終結性法律效力的判決、裁定、裁決的資產處臵項目外，不良資產處臵方案須資產處臵委員會批準后方可實施。
第二十九條支行要嚴格按照批準的處臵方案實施，如確需變更，條件優(yōu)于原方案的，應向總行風險管理部報備。劣于原方案的，應重新上報審批并取得同意。有附加條件的批準項目應先落實條件后再實施。
總行風險管理部應參與、配合和監(jiān)督支行方案實施的全過程，跟蹤了解合同履行或訴訟案件進展情況。
第三十條不良資產處臵中，參與購買者如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，則他們之間存在關聯(lián)方關系；如果兩方或多方同受一方控制，則他們之間也存在關聯(lián)關系。
關聯(lián)方參與不良資產處臵，應充分披露處臵有關信息；如存在其他投資者，向關聯(lián)方提供的條件不得優(yōu)于其他投資者。
第三十一條支行對處臵方案實施過程中出現(xiàn)的各種人為阻力或干預，應依法采取措施，并向支行領導和相關部門報告。對因故無法實施的項目應分析原因，及時調整處臵策略，維護自身合法權益。
第三十二條總行風險管理部應按照本辦法規(guī)定，加強資產處臵管理，確保資產處臵過程、審核審批程序和履約執(zhí)行結果等數(shù)據(jù)資料的完整、真實。
第七章盡職檢查監(jiān)督要求。
第三十三條總行稽核部負責不良資產處臵盡職檢查監(jiān)督，其職責是：
（1）負責不良資產處臵盡職檢查監(jiān)督；
（2）組織開展對不良資產處臵等工作的盡職檢查（至少每半年一次）；
（3）監(jiān)督盡職檢查監(jiān)督人員認真履行崗位職責，做好盡職檢查監(jiān)督；
（4）審核盡職檢查監(jiān)督人員出具的盡職檢查報告，并負責送交總行領導和有關部門；
（5）對不良資產處臵工作人員是否盡職提出初步意見。（6）定期向上級監(jiān)管部門報送不良資產處臵盡職檢查監(jiān)督工作情況。
第三十四條盡職檢查人員應具備與崗位要求相適應的職業(yè)操守、專業(yè)知識、監(jiān)督能力和相關工作經驗，并不得直接參與不良資產收購、管理、處臵、定價、審核和審批工作。
第三十五條盡職檢查人員工作職責是：
（1）認真學習本崗位所要求的業(yè)務知識，不斷提高工作能力；
（2）定期對不良資產處臵進行盡職檢查監(jiān)督；
（3）對不良資產處臵工作人員是否盡職實事求是做出評價。第三十六條盡職檢查監(jiān)督人員應根據(jù)有關法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法相關規(guī)定對不良資產的處臵工作人員進行獨立的盡職檢查監(jiān)督，客觀、公正地評價各環(huán)節(jié)有關人員依法合規(guī)、勤勉盡職的情況，并形成書面盡職檢查報告。
第三十七條支行和總行相關部門應支持盡職檢查監(jiān)督人員獨立行使檢查監(jiān)督職能。檢查可采取現(xiàn)場檢查或非現(xiàn)場檢查的方式進行。
第三十八條總行資產處臵委員會和經營管理層對于盡職檢查監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)的問題，應責成相關部門和相關支行及人員糾正或采取必要的補救措施，并及時跟蹤整改結果。
第三十九條支行和總行所有部門及個人不得直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，不得授意、指使和強令檢查監(jiān)督部門或檢查監(jiān)督人員故意弄虛作假和隱瞞違法違規(guī)情況，不得對盡職檢查監(jiān)督人員或舉報人等進行打擊報復。
第八章責任認定和免責。
第四十條實行不良資產處臵盡責責任追究制度。第四十一條責任認定部門和程序：
（2）資產處臵委員會審定后，報有權審批人批準。責任認定部門和人員應對認定結果負責。
責任認定時如涉及到認定部門和人員，應當回避。（3）認定后的責任按總行規(guī)定交人事和監(jiān)察部門進行責任追究。第四十二條資產處臵委員會對不良資產處臵工作人員的未盡職行為做出處罰決定后，被處罰單位和個人如有不服，可向責任認定部門申述理由，申請復議一次。責任認定部門應指定盡職檢查監(jiān)督人員進行補充檢查，對責任認定結論和處理意見進行復議，并報資產處臵委員會再次審定后，再報有權審批人批準。
第四十三條具有以下情節(jié)的，將依法、依規(guī)追究其責任，并視情節(jié)輕重給予經濟處罰和行政處分：
（2）泄露本行商業(yè)秘密，獲得非法利益；
（3）利用虛假拍賣、競價和協(xié)議轉讓等掩蓋非法處臵不良資產行為；
（4）為達到處臵目的人為制造評估結果，以及通過隱瞞重要資料或授意進行虛假評估；
（8）未按本辦法規(guī)定要求盡職操作，致使不良資產的轉讓價格明顯低于市場價值；
（9）與債務人（擔保人）串通，違反規(guī)定抬高價格接受以物抵債；（10）其他違反本辦法要求的行為。
第四十四條對直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，故意隱瞞違法違規(guī)和失職瀆職行為，或對盡職檢查監(jiān)督人員或舉報人等進行打擊報復的單位和人員，應認定并依法、依規(guī)追究其責任。
第四十五條盡職檢查監(jiān)督人員在檢查監(jiān)督中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的，應認定并依法、依規(guī)從嚴追究其責任。
第九章附則。
第四十六條本辦法由總行負責解釋和修訂。第四十七條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。
商業(yè)銀行不良資產論文篇八
第一條為規(guī)范農村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱本行）不良資產處置行為，明確工作要求，防范道德風險，提高資產處置效率，根據(jù)銀監(jiān)會財政部《不良金融資產處置盡職指引》等文件的要求，結合本行實際，特制定本辦法。
第二條本辦法中的不良資產、不良資產處置、不良資產工作人員是指：
（1）不良資產是指本行在經營中形成的不良貸款（四級、五級分類中的后三類，十級分類中的后四類）、抵債資產等。
（2）不良資產處置是指本行對不良資產開展的資產處置前期調查、資產處置方式選擇、資產定價、資產處置方案制定、審核審批和執(zhí)行等各項活動。
（3）不良資產工作人員是指本行參與不良資產管理及處置的相關人員。第三條本行在處置不良資產時，應遵守法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等規(guī)定，在堅持公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的基礎上，努力實現(xiàn)處置價值最大化。
第四條不良資產工作人員與債務人、擔保人、資產受讓方、受托中介機構存在直接或間接利益關系的，在不良資產處置中應當回避。
（2）不良資產處置盡職制度的制定和修改；
（7）將不良資產處置方案提請資產處置委員會研究審批；
（8）對資產處置委員會批準的處置方案配合相關支行組織實施。第七條總行資產處置委員會負責不良資產處置方案的審批。
第八條總行風險管理部負責對全行不良資產清收的指導、督促、服務工作。支行行長具體負責本支行不良資產的管理工作，對每筆不良資產制訂清收處置計劃，分解落實任務，督促檢查制度執(zhí)行和清收處置計劃落實情況，抓好考核獎懲，全面完成各項工作任務。第九條支行應加強不良資產的管理，對每筆不良資產必須明確管理責任人（原則上由原第一責任人負責管理）。其職責和要求是：
（8）建立不良債權臺賬，及時登記變動情況，確保賬賬、賬實相符。
第十一條支行及不良資產工作人員處置不良資產前，應對擬處置資產開展前期調查分析。前期調查分析應充分利用現(xiàn)有檔案資料和日常管理中獲得的各種有效信息。當現(xiàn)有信息與實際情況發(fā)生較大出入或重大變化時，應進行現(xiàn)場調查。
第十二條前期調查主要由支行客戶經理（或由總行風險管理部委派人員）負責實施，必要時也可委托中介機構進行或參與。調查的重點是：
對于經法院裁定終結執(zhí)行、破產或經縣級以上工商行政管理部門注銷的債務人及其他回收價值低的資產，可根據(jù)實際情況進行專項調查和重點調查。
前期調查還應調查和分析不良資產形成的原因，內部操作手續(xù)是否合法、合規(guī)、符合操作程序規(guī)定，有否風險預警并采取了有效的資產保全措施。
第十三條支行和總行風險管理部在前期調查時應做到雙人到場，記錄調查過程，整理分析并妥善保管各類調查資料和證據(jù)材料。重要項目要形成書面調查報告。前期調查資料和調查報告應對后續(xù)資產處置方式選擇、定價和方案制作等形成必要的支持。
第十四條負責調查的不良資產工作人員應保證在調查報告中對可能影響到資產價值判斷和處置方式選擇的重要事項不存在虛假記載、重大遺漏和誤導性陳述，并已對所獲信息資料的置信程度進行了充分說明。
第四章資產處置方式選擇與運用盡職要求。
第十五條支行和總行風險管理部及不良資產管理的工作人員在選擇與運用資產處置方式時，應遵循成本效益和風險控制原則，合理分析，綜合比較，擇優(yōu)選用可行的處置方式，并提供相關依據(jù)。
第十六條對債權類資產進行追償?shù)?，包括直接催收、訴訟（仲裁）追償、委托第三方追償、破產清償?shù)确绞健?/p>
（3）采用委托第三方追償債務方式的，應在對委托債權價值做出獨立判斷的基礎上，結合委托債權追償?shù)碾y易程度、代理方追償能力和代理效果，合理確定委托費用，并對代理方的代理行為進行動態(tài)監(jiān)督，防止資產損失。采用風險代理方式的，應嚴格委托標準，擇優(yōu)選擇代理方，明確授權范圍、代理期限，合理確定費用標準和支付方式等內容，并加強對代理方的監(jiān)督考核；（4）采用債務人（擔保人）破產清償方式的，應參加債權人會議，密切關注破產清算進程，并盡最大可能防止債務人利用破產手段逃廢債。對破產過程中存在損害債權人利益和顯失公平的裁定應及時依法維護自身權益。
（4）采用以債務人分立、合并和破產重組為基礎的債務重組方式的，由總行風險管理部在得到有權部門批準的前提下，依據(jù)有關法律、法規(guī)、規(guī)章和政策操作，相關支行積極給予配合。
第十八條對不良資產（抵債實物資產）進行轉讓的，包括拍賣、競價轉讓和協(xié)議轉讓等方式，應遵守國家有關規(guī)定和本行《待處理抵債資產管理實施細則》的規(guī)定。第十九條對因受客觀條件限制，暫時無法處置的資產進行租賃的，應遵守國家有關規(guī)定和本行《待處理抵債資產管理實施細則》的規(guī)定，確保租賃資產的安全和租賃收益。第二十條對符合條件的不良資產損失進行內部核銷，應遵守國家有關規(guī)定和本行呆賬貸款核銷管理制度的規(guī)定。
第五章資產處置定價盡職要求。
第二十一條處置不良資產（接收以物抵債、轉讓或出售不良資產）原則上必須經過嚴格的資產評估來確定價值。對大宗資產（100萬元以上）和難以估價的資產原則上應委托中介機構進行價值評估。支行和總行相關部門對中介機構的評估報告應進行獨立的分析和判斷，發(fā)現(xiàn)虛假記載、重大遺漏、誤導性陳述和適用方法明顯不當?shù)葐栴}時，應向中介機構提出書面疑義，要求其做出書面解釋。
對一些單項、小額、簡單且價值易于確定的資產可由本行風險管理部進行價值評估，評估程序應合法合規(guī)，要以市場價格為基礎合理定價。
對不具備評估條件的不良資產和其他特殊情況本行可以同債務人（擔保人）、買受人協(xié)商定價。
第二十二條中介機構評估價和總行內部評估價是不良資產定價的重要依據(jù)，但不是決定因素，還應在綜合考慮國家有關政策、市場因素、環(huán)境因素的基礎上，重點關注法律權利的有效性、評估（咨詢）報告與盡職調查報告、債務人（擔保人）或承債式兼并方的償債能力與償債意愿、企業(yè)經營狀況與凈資產價值、實物資產的公允價值與交易案例、市場招商情況與潛在投資者（或買受人）報價等影響交易定價的因素，同時也因關注定價的可實現(xiàn)性、實現(xiàn)的成本和時間，在綜合考慮各種因素的基礎上合理定價。
第二十三條采用拍賣、競價方式處置不良資產的，原則上必須設置底價（保留價），并將底價設置嚴格保密，不得公開。確定底價時，要對資產評估價、同類資產市場價、意向買受人詢價、拍賣機構建議拍賣價進行對比分析，考慮本地市場狀況、拍賣（競價）付款方式、成交可能性及快速變現(xiàn)等因素，合理確定底價。
對無法采用拍賣、競價方式處置的不良資產，應通過充分的信息披露、廣泛招商以及交易結構設計等手段，利用市場機制發(fā)掘不良資產的公允價值。第二十四條不良資產定價程序和審批：
第二十五條支行處置不良資產，除賬戶扣收和直接催收方式外，應制定處置方案。方案制定人員應對方案內容的真實性和完整性負責，并承諾不存在虛假記載、重大遺漏和誤導性陳述。第二十六條制定處置方案應做到事實真實完整、數(shù)據(jù)正確、法律關系表述清晰、分析嚴謹。主要包括：處置對象情況（債務人和擔保人）、不良資產數(shù)額、處置時機判斷、處置方式比較和選擇、處置定價和依據(jù)以及交易結構設計等內容。還應對建議的處置方式、定價依據(jù)、履約保證和風險控制、處置損失、費用支出、收款計劃等做出合法、合規(guī)、合理的解釋和論證，并最大限度地收集能支持方案合法性、合規(guī)性、合理性的證據(jù)材料。第二十七條不良資產處置方案審核和審批要求：
（2）總行風險管理部對支行提出的處置方案進行初審，并對方案的合法性、合規(guī)性、合理性和可行性進行審核，必要時可進行獨立地調查論證，提出審核意見報資產處置委員會。審核部門和審核人員對審核意見負責；（3）資產處置委員會審定。
第二十八條除接受人民法院和仲裁機構有終結性法律效力的判決、裁定、裁決的資產處置項目外，不良資產處置方案須資產處置委員會批準后方可實施。
第二十九條支行要嚴格按照批準的處置方案實施，如確需變更，條件優(yōu)于原方案的，應向總行風險管理部報備。劣于原方案的，應重新上報審批并取得同意。有附加條件的批準項目應先落實條件后再實施。總行風險管理部應參與、配合和監(jiān)督支行方案實施的全過程，跟蹤了解合同履行或訴訟案件進展情況。
第三十條不良資產處置中，參與購買者如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，則他們之間存在關聯(lián)方關系；如果兩方或多方同受一方控制，則他們之間也存在關聯(lián)關系。
關聯(lián)方參與不良資產處置，應充分披露處置有關信息；如存在其他投資者，向關聯(lián)方提供的條件不得優(yōu)于其他投資者。
第三十一條支行對處置方案實施過程中出現(xiàn)的各種人為阻力或干預，應依法采取措施，并向支行領導和相關部門報告。對因故無法實施的項目應分析原因，及時調整處置策略，維護自身合法權益。
（4）審核盡職檢查監(jiān)督人員出具的盡職檢查報告，并負責送交總行領導和有關部門；（5）對不良資產處置工作人員是否盡職提出初步意見。
（6）定期向上級監(jiān)管部門報送不良資產處置盡職檢查監(jiān)督工作情況。第三十四條盡職檢查人員應具備與崗位要求相適應的職業(yè)操守、專業(yè)知識、監(jiān)督能力和相關工作經驗，并不得直接參與不良資產收購、管理、處置、定價、審核和審批工作。第三十五條盡職檢查人員工作職責是：
（3）對不良資產處置工作人員是否盡職實事求是做出評價。第三十六條盡職檢查監(jiān)督人員應根據(jù)有關法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法相關規(guī)定對不良資產的處置工作人員進行獨立的盡職檢查監(jiān)督，客觀、公正地評價各環(huán)節(jié)有關人員依法合規(guī)、勤勉盡職的情況，并形成書面盡職檢查報告。
第三十七條支行和總行相關部門應支持盡職檢查監(jiān)督人員獨立行使檢查監(jiān)督職能。檢查可采取現(xiàn)場檢查或非現(xiàn)場檢查的方式進行。
第三十八條總行資產處置委員會和經營管理層對于盡職檢查監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)的問題，應責成相關部門和相關支行及人員糾正或采取必要的補救措施，并及時跟蹤整改結果。
第四十條實行不良資產處置盡責責任追究制度。第四十一條責任認定部門和程序：
（2）資產處置委員會審定后，報有權審批人批準。責任認定部門和人員應對認定結果負責。
責任認定時如涉及到認定部門和人員，應當回避。
（3）認定后的責任按總行規(guī)定交人事和監(jiān)察部門進行責任追究。
第四十二條資產處置委員會對不良資產處置工作人員的未盡職行為做出處罰決定后，被處罰單位和個人如有不服，可向責任認定部門申述理由，申請復議一次。責任認定部門應指定盡職檢查監(jiān)督人員進行補充檢查，對責任認定結論和處理意見進行復議，并報資產處置委員會再次審定后，再報有權審批人批準。
第四十三條具有以下情節(jié)的，將依法、依規(guī)追究其責任，并視情節(jié)輕重給予經濟處罰和行政處分：
（3）利用虛假拍賣、競價和協(xié)議轉讓等掩蓋非法處置不良資產行為；
（6）未經規(guī)定程序審批同意，放棄不良資產合法權益；
（7）偽造、篡改、隱匿、毀損資產處置檔案，遺失重要法律文件，導致無法主張合法權利；（8）未按本辦法規(guī)定要求盡職操作，致使不良資產的轉讓價格明顯低于市場價值；（9）與債務人（擔保人）串通，違反規(guī)定抬高價格接受以物抵債；（10）其他違反本辦法要求的行為。
第四十四條對直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，故意隱瞞違法違規(guī)和失職瀆職行為，或對盡職檢查監(jiān)督人員或舉報人等進行打擊報復的單位和人員，應認定并依法、依規(guī)追究其責任。
第四十六條本辦法由總行負責解釋和修訂。第四十七條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。
商業(yè)銀行不良資產論文篇九
166號（5月26日）。
第一章總。
則
第一條為規(guī)范財務行為，加強經營管理，提高經濟效益，全面加強農村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱本行）財務監(jiān)督和費用管理，提高財務管理水平和二級核算質量，勤儉辦行，努力降本增效，根據(jù)《企業(yè)會計準則》、《農村信用社財務管理實施辦法》、《省農村信用社財務管理基本規(guī)范》等法律、規(guī)章，結合本行實際情況，特制定本辦法。
第二條財務管理的基本任務是：認真貫徹國家的方針政策，維護財經紀律，監(jiān)督檢查和完善經營目標責任制，加強經營管理，努力增收節(jié)支，不斷提高經濟效益，依法計算繳納國家稅收，并接受主管機關的檢查和監(jiān)督。
第三條遵循權責發(fā)生制原則。凡是應屬本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應當作為本期的收入和支出；凡是不屬于本期的收入和支出，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收入和支出處理。
第四條總行財務會計部門負責本行（包括系統(tǒng)內所轄單位）的財務管理工作，建立和完善各項財務收支管理制度。
第五條財務管理工作的職責：認真貫徹執(zhí)行國家政令、法規(guī)和各項財務制度，以業(yè)務經營為中心，樹立效益觀念，編制財務報告，組織財務收支、核算和管理，審查資金和財產余缺的處理，參與業(yè)務經營和管理，辦理決算，編制財務報表，定期進行財務分析，實施財務檢查和監(jiān)督，并對存在問題提出改進意見。
第二章財務會計。
第六條財務會計是經營計劃的重要組成部分，是進行經營決策，考核內部經濟效益，加強成本管理，指導財務活動，開展財務評價的重要依據(jù)。
第七條財務會計由財務收入、支出、盈利或虧損、利潤分配四個部分組成。財務會計的編報內容包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入、成本、營業(yè)外支出、稅金及附加、盈利或虧損、利潤分配等。
第八條財務報告的編制要充分考慮國家宏觀政策和主管部門的有關要求，依據(jù)利率政策、信貸計劃和資產負債比例管理的規(guī)定、勞資計劃、成本率、費用率，并考慮影響本年財務收支的新因素，提出本本單位的有關數(shù)據(jù)，由財務會計部門審核后匯總編制。
第九條財務會計部要定期檢查分析財務收支計劃執(zhí)行情況，總結經驗，及時反映問題，提出建議。行長室根據(jù)財務會計部提供的財務情況報告，采取有效措施，防范風險，確保經營成果。
第三章所有者權益和負債。
第十條所有者權益是投資人對本行凈資產的所有權，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。
第十一條資本金不得隨意改變，如需增減，必須嚴格按法定程序報批。
第十二條在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括溢價凈收入），資產重估確認價值或合同、協(xié)議約定的價值與賬面價值的差額，以及接受捐贈的財產等，計入資本公積金。資本公積金可以按法定程序轉增資本金。
第十三條負債包括吸收的各項存款、各項借入資金、金融機構往來資金、各種應付和預收款項以及其它負債。
第十四條負債按償還期限劃分為長期負債和流動負債。長期負債是指償還期限在一年或者一年以上的債務。包括定期存款、長期借款、應付長期債券以及長期應付款等。
流動負債是指可以在一年以內償還的債券。包括活期存款、短期借款、應付短期債券、預提費用、應付及預收款項等。
第十五條以負債形式籌集資金，必須認真貫徹執(zhí)行金融政策、法規(guī)，不得擅自提高或變相提高利率以及付費標準并應適時合理地調整負債結構，努力降低籌資成本。
第十六條負債均按實際發(fā)生額計價。發(fā)行債券按債券面值計價，實際收到的價款超過或者低于債券面值的差額在債券到期以前一次或分次沖減或增加利息支出。發(fā)行債券發(fā)生的各項費用，應在債券到期以前一次或分次攤入成本。
第十七條以負債形式籌集的資金（包括發(fā)行債券和各類定期存款）按上級管理部門規(guī)定的適用利率分檔次按規(guī)定期限計提應付利息，計入成本?；钇诖婵詈推渌唐谪搨苯佑嬋胂嚓P利息支出科目。
第四章資。
產
第十八條資產按其流動性分為流動資產和長期資產兩類。流動資產包括：現(xiàn)金、各種短期貸款、短期投資等。長期資產包括中長期貸款、長期投資、固定資產、無形資產、遞延資產以及除上述各項目以外的其它資產。對各類資產要加強管理，應做到：
（一）降低非盈利、低盈利資產占比，提高資產營運能力；
（二）合理資產投向，提高盈利資產收益水平；
（三）積極轉化風險資產，加強資產保全，防止資產流失；
（四）優(yōu)化資產結構，提高資產流動性。第十九條現(xiàn)金資產管理要求：
（一）認真辦理日常的現(xiàn)金收付，保證現(xiàn)金核算的真實、準確，做到“賬實相符”。
（二）認真做好現(xiàn)金的保管、押運、調撥、管理工作，建立健全內部控制制度，保證各類現(xiàn)金資產的安全。
（三）按人民銀行規(guī)定比例，按時計算、足額繳存法定存款準備金。
（四）合理制定庫存限額，在保證支付的前提下，盡可能降低現(xiàn)金庫存，提高資金使用效益。
第二十條發(fā)放貸款本金應按實際發(fā)生額計價，并按規(guī)定的利率和計息期限計算應收利息。其中：貼現(xiàn)貸款應以貼現(xiàn)票據(jù)的面值計價。
第二十一條發(fā)放的抵押貸款應按實際支付給借款人的金額計價，抵押品應及時辦理表外核算和登記。
第二十二條貸款呆準備金及其它風險準備金的提取與使用實行統(tǒng)一管理、集中審批、分級核銷制度。
第二十三條投資業(yè)務由總行在國家規(guī)定范圍內統(tǒng)一辦理，未經批準各支行（部）不得進行各類投資活動和證券買賣。第二十四條固定資產是指使用年限在1年（不含1年）以上，單位價值在2000元（不含2000元）以上，并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、交通工具、電子設備、機具設備、其它固定資產等。
第二十五條不符合固定資產條件的物品，為低值易耗品。下列物品，不論單位價值大小，均為低值易耗品：密押機、點鈔機、鐵皮柜、保險柜、打捆機、計息機、記賬機、驗鈔機、印鑒鑒別儀、微機及打印機、打碼機、壓數(shù)機、打孔機等。低值易耗品可一次或分期攤入成本。采用分期攤入成本的，攤銷期限最長不得超過2年。
第二十六條無形資產的價值應按取得時的實際成本計價。自開始使用之日起，在無形資產的有效使用期限內平均攤入成本。無形資產的有效使用期限按下列原則確定：
（四）受益期限難以預計的，按不少于10年的期限確定攤銷。
第二十七條無形資產轉讓，包括轉讓無形資產所有權和使用權。無形資產轉讓的凈收入，除國家另有規(guī)定外，均應計入當期其它營業(yè)收入。轉讓使用權的無形資產，仍應作為本行擁有的資產進行核算，保留原賬面價值。
第二十八條開辦費自營業(yè)之日起，要在不少于5年內分期攤入成本。為取得固定資產、無形資產所發(fā)生的支出不得計入開辦費。以經營租賃方式租入固定資產的改良支出以及其它長期待攤費用應作為遞延資產核算，在規(guī)定期限內分期平均攤銷。
第二十九條其它資產主要包括自身的被凍結存款、被凍結物資以及涉及法律訴訟中的財產等。這類財產應設立專戶，單獨核算。
第五章。
成本及費用。
第三十條在業(yè)務經營過程中發(fā)生的與經營有關的各項利息支出、金融機構往來利息支出、手續(xù)費支出、營業(yè)費用以及其它營業(yè)支出等，按規(guī)定計入成本。
第三十一條成本核算，要嚴格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限。
成本具體包括以下內容：
（一）利息支出。指以負債形式籌集的各類資金（不包括金融機構往來資金），按國家規(guī)定的適用利率分檔次提取的應付利息和國家政策允許列支的其它利息支出。
（二）金融機構往來利息支出。指與中央銀行、其它銀行及金融機構之間資金往來發(fā)生的利息支出。其中如有當年應支付而未支付的利息，應逐筆計算應付利息，計入當年損益。
（三）手續(xù)費支出。指辦理金融業(yè)務過程中發(fā)生的手續(xù)費支出。
（四）在辦理金融業(yè)務過程中發(fā)生的營業(yè)及管理費用，分為：人員費用、營運費用和專項費用，具體包括：業(yè)務宣傳費、印刷費、業(yè)務招待費、電子設備運轉費、鈔幣運送費、安全防衛(wèi)費、保險費、郵電費、訴訟費、公證費、咨詢費、審計費、技術轉讓費、研究開發(fā)費、外事費、職工工資、職工福利費、職工教育經費、工會經費、勞動保護費、勞動保險費、失業(yè)保險金、公雜費、差旅費、水電費、會議費、低值易耗品攤銷、遞延資產攤銷、無形資產攤銷、租賃費、修理費、取暖及降溫費、綠化費、董事會費、稅金、專項獎金、上繳管理費、會費、住房公積金、其它費用等。
（五）其它營業(yè)支出。在辦理金融業(yè)務過程中發(fā)生的不屬于以上四項的其它成本支出。包括固定資產折舊、呆準備金及壞損失、盤虧與毀損、匯兌損失、投資業(yè)務發(fā)生的損失等。
第六章營業(yè)外收支及稅金。
第三十二條營業(yè)外收支是指與業(yè)務經營無直接關系的各項財務收支。
營業(yè)外收入包括固定資產凈收益、扣款收入、出納長款收入、因債權人的特殊原因確實無法支付的應付款項等。
營業(yè)外支出包括出納短款、固定資產凈損失、無法確定賠償責任的差錯損失、公益救濟性捐贈、非常損失、賠償金、違約金等。
第三十三條各項營業(yè)外收支必須嚴格執(zhí)行國家的有關規(guī)定，認真審批，慎重處理，據(jù)實列支。
第三十四條按規(guī)定核算、繳納稅金和有關規(guī)費。第七章利潤及分配。
第三十五條利潤總額由營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支相抵的凈額組成。計算公式為：
第三十六條利潤總額按有關規(guī)定作納稅調整后，依法繳納所得稅。
第三十七條發(fā)生的虧損，可以用下一的利潤在所得稅前彌補，下一利潤不足彌補，可以在五年內延續(xù)彌補。五年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。
第三十八條稅后利潤，按以下順序分配：
（一）彌補以前虧損;。
（三）提取一般準備（具體比例由董事會確定）；
（四）提取任意盈余公積；
（五）依據(jù)法定程序向投資者分配利潤。第八章。
財務報告與評價。
第三十九條財務報告是反映財務狀況和經營成果的總括性書面文件，是檢查政策執(zhí)行情況、考核經營計劃、進行財務分析、評價經營成果的重要依據(jù)。各支行（部）應定期提供財務報告。財務報告包括財務報表和有關財務情況說明書。
第四十條財務報表包括資產負債表、損益表、業(yè)務狀況表及其它附表。匯總編報的各種財務報表應一律折合為人民幣。外匯財務應另行編制外幣報表，作為匯總報表的附件上報。
第四十一條財務分析是財務管理的重要組成部分，是實現(xiàn)財務管理職能化的必要手段，必須按照經濟核算的原則，充分運用各項業(yè)務活動的數(shù)據(jù)和調查掌握的情況，剖析一定時期的財務收支情況，評價財務成果，預測財務前景，從而總結經驗，提出措施，改善財務管理，提高管理水平。
第四十二條財務分析要報送上級部門，有關情況還應在內部作適當披露，便于指導和監(jiān)督，不斷改進財務管理工作。
第九章附。
則
第四十三條本辦法由總行負責解釋和修訂。第四十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。
商業(yè)銀行不良資產論文篇十
對于破產企業(yè)來說，不良資產種類很多，當然處置不良資產的方式也要根據(jù)資產特點而定，如此，不良資產才可發(fā)揮更大價值，得到更多利益，下面，對破產企業(yè)處置其不良資產提供幾條建議，以使不良資產處置更高效，也能獲得更大收益，一起來看看吧。
1、轉換工作思路，盤活企業(yè)不動產價值。
有些公司申請破產時，往往會負債率達80%以上，這樣的話如果按照破產清算程序對廠房進行變價拍賣時，清償率很可能不足20%，如此的情況下，最好要轉換思路，積極推動當?shù)卣畬ζ飘a企業(yè)的土地工能進行重新調整、規(guī)劃，對剩余可用資源進行二次開發(fā)。
有了對土地功能的調整和規(guī)劃變更，便能有效盤活不動產價值，促使大部分大額債權人最終選擇一債轉股的方式取得該破產公司的股權，以期在后期的項目開發(fā)中能投資獲利提高債權清償率。
這種方案能夠為以后的破產和解提供給一個切實可行的前提和基礎，確保和解方案最終得以順利通過。
2、健全企業(yè)與政府聯(lián)動機制。
破產企業(yè)中的不良資產處置，涉及眾多部門的`協(xié)調處理。
如工人安置中社保醫(yī)保、重組時股權變更登記、稅款繳納、不動產處置等問題，這都需要黨政領導、社保醫(yī)保部門、工商、稅務、住建等部門協(xié)調處理。
主動走訪市府辦、金融辦、經信局、人保局等相關部門，推動市委常委會將企業(yè)破產解困作為重點議題，爭取市長督促只能部門成功辦結破產案件土地權屬變更事宜。
3、整合優(yōu)勢審判力量，推進破產案件審判常態(tài)化審理。
破產案件的特點是法律關系復雜多變，財務狀況枝蔓糾結。
與其他民商事案件相比，破產案件程序多，工作量大。
在這種態(tài)勢下，不僅對金融庭是嚴峻的考驗，對整個法院來說，亦是挑戰(zhàn)。
在破產案件審理中，建議由金融庭全面指導，協(xié)調全院的破產案件審理，并定期召開專題工作會議，分析談論案情焦點及案件中的不良資產如何處置，全面指導、協(xié)調破產案件審理。
4、創(chuàng)新審判模式，提升破產案件審判質效。
破產企業(yè)情況千差萬別，其中不良資產大量存在。
在破產案件審理的過程中，應當在堅持遵循相關法律原則的基礎上，大膽創(chuàng)新，做到有的放矢，實行差異化管理。
在審理工作中，審判人員應逐一對破產企業(yè)的不良資產進行綜合分析考慮，尋找揚長避短，趨利避害的解決方案。
5、靈活選擇管理人，注重發(fā)揮管理人作用。
法院應通過靈活選任破產管理人等方式，督促破產管理人在接管企業(yè)、保管和處置債務人有關財產等事務中勤勉盡責、忠實履職，充分利用管理人在地域上的便利條件以及對當?shù)仄髽I(yè)情況的熟悉，合理的解決不良資產問題。
6、發(fā)揮債權人委員會的職能。
債權人委員會也應當靈活運用其處理不良資產的職能。
對于宜盡快變現(xiàn)的不良資產，可委托多家拍賣機構參與競標，減少傭金的支出，加快不良資產的處理。
對于產權清晰的動產、不動產可委托法院等專門機構已送拍賣。
對于產權不清晰的不動產可自行尋找變價買受方，并通過債權人委員會或債權人會議的表決，最終變現(xiàn)處置。
商業(yè)銀行不良資產論文篇十一
[摘要]現(xiàn)在中國金融業(yè)的改革，已經不僅是視我國金融和經濟發(fā)展的實際狀況而按部就班從容進行的一個過程，還要同時考慮到兌現(xiàn)我們已經做出的承諾，考慮到兌現(xiàn)各種承諾后對我國金融業(yè)帶來的巨大影響。銀監(jiān)會的建立似乎加快了中國銀行業(yè)改革的整體步伐。國有獨資商業(yè)銀行綜合改革是繼續(xù)深化銀行業(yè)改革的重點。銀監(jiān)會對我國國有獨資銀行改革目標的定位是非常準確的，就是要將這些銀行“治理結構完善、運行機制健全、經營目標明確、財務狀況良好和具有國際競爭力的現(xiàn)代金融企業(yè)”。對擬上市的國有獨資商業(yè)銀行進行財政注資，不僅會給不堪重負的國家財政增加額外的巨大負擔，而且會進一步加大銀行業(yè)未來改革的難度，不解決長遠問題。因此，國有獨資商業(yè)銀行應該實現(xiàn)“理性上市”，增加一點理性，避免一點盲目性。
中國加入世界貿易組織已經兩年多了，中國在加入時所作出的各項承諾正在逐步兌現(xiàn)，這個時間表實際上是非常緊湊的。也就是說，現(xiàn)在中國金融業(yè)的改革，已經不僅是視我國金融和經濟發(fā)展的實際狀況而按部就班從容進行的一個過程，還要同時考慮到兌現(xiàn)我們已經做出的承諾，考慮到兌現(xiàn)各種承諾后對我國金融業(yè)帶來的巨大影響。
這就造成了一個兩難的局面：一方面，按照中國金融業(yè)目前的狀況，尤其是銀行業(yè)發(fā)展滯后狀況，我們在產權結構和市場競爭結構方面距離一個成熟市場經濟國家的金融體系而言還有相當差距，因此，我們需要一個較長的時間來進行金融體系的制度建設，這是一個漸進的過程；另一方面，由于要及時兌現(xiàn)承諾，為了應對外國金融機構的挑戰(zhàn)，我們又必須加快改革的速度，加大改革的力度，保證我國金融體系尤其是銀行業(yè)在與外國銀行競爭的時候立于不敗之地。這個兩難悖論使得銀監(jiān)會在制訂各種改革措施的時候，必須綜合考慮到方方面面的因素，必須謹慎從事。
銀監(jiān)會的建立似乎加快了中國銀行業(yè)改革的整體步伐。在2003年12月1日的一份題為《中國銀行業(yè)對外開放的新里程碑》的報告中，中國銀監(jiān)會指出，國有商業(yè)銀行是我國銀行業(yè)的主體，資產總和占銀行業(yè)總資產的56％。國有獨資商業(yè)銀行綜合改革是繼續(xù)深化銀行業(yè)改革的重點。近年來，國有獨資商業(yè)銀行改革取得積極進展，但是，要適應經濟金融發(fā)展和對外開放的需要，還需進一步加快國有獨資商業(yè)銀行的改革，目標是將其改造成治理結構完善、運行機制健全、經營目標明確、財務狀況良好和具有國際競爭力的現(xiàn)代金融企業(yè)。具備條件的國有獨資商業(yè)銀行可改組為國家控股的股份制商業(yè)銀行，按照市場原則，有條件的可以上市。
銀監(jiān)會對我國國有獨資銀行改革目標的定位是非常準確的，就是要將這些銀行“治理結構完善、運行機制健全、經營目標明確、財務狀況良好和具有國際競爭力的現(xiàn)代金融企業(yè)”。但是治理結構的完善不是靠監(jiān)管可以達到的目標，而是必須對國有獨資商業(yè)銀行的產權結構進行徹底的改革，唯一的最終的出路是要實現(xiàn)國有獨資商業(yè)銀行的上市，運用資本市場使得國有銀行的股權多元化，從而在國有銀行內建立現(xiàn)代企業(yè)制度。
盡管今年初以來銀監(jiān)會對金融機構貸款規(guī)模的快速增長保持高度警惕，繼續(xù)對金融機構不良貸款余額和不良貸款率進行“雙控”，銀行業(yè)的總體不良貸款水平確實有所下降，但是總體的不良貸款率仍然很高。9月末，按五級分類口徑，銀行業(yè)主要金融機構不良貸款余額比年初下降966億，不良貸款率為18．74％，而四家國有商業(yè)銀行不良貸款余額為19992．27億元，不良貸款比率為21．38％。這樣高的不良貸款率必然構成銀行上市的巨大障礙。中國建設銀行和中國銀行的不良貸款率是四大國有獨資商業(yè)銀行中比較低的，但與國際標準仍然相距遙遠。不良貸款率影響銀行的資產質量，資產質量不僅標志著銀行的盈利能力較弱，而且暗示著銀行的系統(tǒng)風險較高，這就必然使股市對該銀行的市場前景反應黯淡，從而影響股市的整體穩(wěn)定。
對擬上市的國有獨資商業(yè)銀行進行財政注資，不僅會給不堪重負的國家財政增加額外的巨大負擔，而且會進一步加大銀行業(yè)未來改革的難度，不解決長遠問題。國有商業(yè)銀行的改革本來就是為了使得這些銀行成為獨立的市場競爭者，建立產權多元化的現(xiàn)代企業(yè)制度并實現(xiàn)治理機制的完善，如果為了解決上市問題而采取簡單的財政注資的'方法，不僅是短視的，而且為以后的銀行業(yè)改革制造了新的障礙。
現(xiàn)在，國有獨資商業(yè)銀行上市的呼聲一浪高過一浪，這對于股市的發(fā)展可以說是亦喜亦憂，喜的是資本市場又出現(xiàn)了新的生力軍，而且四大國有獨資商業(yè)銀行的巨大資產規(guī)模意味著資本市場的容量將迅速得到擴充；憂的是國有獨資商業(yè)銀行的盈利能力和資產狀況難以在短時間內獲得迅速改觀，很可能對股市造成震蕩性的影響。
因此，國有獨資商業(yè)銀行應該實現(xiàn)“理性上市”，增加一點理性，避免一點盲目性。各國有獨資商業(yè)銀行要根據(jù)自己的資產充足率水平、不良貸款率水平、資產利潤率水平、收入利潤率水平等，客觀地、實事求是地確定自己的“上市路線圖”，而不是為了上市而上市。國務院對銀行上市的要求是“積極穩(wěn)妥，不盲目攀比，成熟一家，批準一家”，這個說法是比較謹慎的。在四大國有獨資商業(yè)銀行中，建行的不良貸款率最接近10％的水平（約12％），因此有希望首先上市，至于中行，其不良貸款率將近18％，在兩年內上市的可能性不大，除非它能夠保證迅速將不良貸款率降到10％。
盡管上市是一個必然選擇，但我不認為短期內可以實現(xiàn)這個目標。我國國有商業(yè)銀行距離上市的要求還有一段距離。國有銀行應在爭取上市的時間內，加緊訓練自己的“內功”－－繼續(xù)清收不良貸款、繼續(xù)穩(wěn)健經營提高盈利水平、切實實行公司化改造，為一個“理性的上市”準備條件。不理性的上市只會造就不理性的股市，這是資本市場的廣大投資者所不愿意看到的。
（中國經濟時報,王曙光）。
商業(yè)銀行不良資產論文篇十二
資產質量是關系銀行生存與發(fā)展的核心問題。目前我國國有商業(yè)銀行資產質量不高，既有政策、體制、企業(yè)的原因，也有銀行自身的原因。需要政府、國有商業(yè)銀行和企業(yè)共同努力，進行綜合治理。
國有商業(yè)銀行在我國銀行體系中占據(jù)著主導地位，對于金融體系的穩(wěn)定發(fā)展起著舉足輕重的作用。但是多年來國有商業(yè)銀行在經營中存在著一些突出問題，不良資產比例偏高便是其中之一。對此應采取怎樣的應對策略，確保資產質量的穩(wěn)定提高，保證國有商業(yè)銀行的健康發(fā)展，是一個非常值得研究的現(xiàn)實問題。
由于我國金融業(yè)實行分業(yè)經營，國有商業(yè)銀行的資產結構比較單一，主要集中在貸款這一資產項目，因此本文所指的不良資產主要是指不良貸款。
貸款質量分類管理是度量銀行信貸資產安全程度的一項非常重要的管理方法。我國傳統(tǒng)的貸款質量四級分類管理方法，是以貸款是否逾期及逾期時間的長短為主要標準對貸款質量進行分類，具體分為：正常、逾期、呆滯和呆賬貸款，后三類貸款合稱為不良貸款。國際通行的貸款質量五級分類管理采用以風險為基礎的分類方法，即把貸款分為正常、關注、次級、可疑和損失貸款，后三類貸款合稱為不良貸款。
為了解決國有商業(yè)銀行巨額的不良資產，提高信貸資產質量，近幾年來，黨中央、國務院主要采取了兩大舉措：一是成立了三家政策性銀行——國家開發(fā)銀行、中國農業(yè)發(fā)展銀行和中國進出口銀行，剝離了國有商業(yè)銀行的部分政策性業(yè)務；二是成立了四家金融資產管理公司——華融資產管理公司、長城資產管理公司、東方資產管理公司和信達資產管理公司，一次性剝離和收購國有商業(yè)銀行不良資產1.4萬億元。這些措施雖然取得了一些效果，但是并沒有從根本上解決國有商業(yè)銀行不良資產居高不下的問題。目前國有商業(yè)銀行不良資產存量仍然很大，增量仍在滋生。根據(jù)國家統(tǒng)計局（（2003年國民經濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報）公布的數(shù)據(jù)，按照五級分類統(tǒng)計，年末銀行業(yè)主要金融機構不良貸款余額為2.44萬億元，不良貸款比率為17.8%，這個比率與世界前20家銀行的平均水平（4%）相去甚遠，就是與金融危機前的東南亞各國6%的水平相比也有較大差距。考慮到現(xiàn)實貸款技術處理因素（為逃避監(jiān)管把一部分貸款轉化為貸款科目之外的資產），國有商業(yè)銀行實際的不良貸款比率將大大超過其賬面比率。與此同時，目前國有商業(yè)銀行的貸款增長較快，在正常貸款中也還蘊藏著許多潛在風險。
國內外的經驗教訓表明，銀行不良資產比率過高一直是銀行破產和銀行危機的主導性原因之一。根據(jù)國際貨幣基金組織統(tǒng)計，從1980年以來，各成員國由于銀行不良資產比率過高引發(fā)的金融問題占所有發(fā)生金融問題的66%以上，而由于不良資產比率過高引發(fā)金融危機的占58%以上。目前我國國有商業(yè)銀行信貸資產狀況形勢嚴峻，如果不能有效控制化解，任其發(fā)展，將削弱其融資功能，勢必造成國有商業(yè)銀行失去支付能力，使整個經濟運轉受阻，發(fā)生金融危機。
三、解決對策建議。
降低國有商業(yè)銀行不良貸款是一項系統(tǒng)工程，需要政國有商業(yè)銀行和企業(yè)的共同努力，進行綜合治理。1.對國有商業(yè)銀行的不良資產進行二次剝離。我國新成立的金融資產管理公司集中處置不良資產，一次性剝離國有商業(yè)銀行不良貸款1.4萬億元，但是四家國有商業(yè)銀行的不良貸款并沒有剝離干凈，仍然遺留相當大的一部分。為此，應盡快實施二次剝離，以充分利用金融資產管理公司現(xiàn)有的優(yōu)惠政策和處置手段，加快不良資產處置進度，使國有商業(yè)銀行真正能夠輕裝上陣。在剝離范圍的選擇上，應把在《商業(yè)銀行法》實施之前形成，具有明顯政策性特征的不良貸款，實施完全剝離，對于《商業(yè)銀行法》實施之后，由于政策性原因而形成的不良貸款，也應予以剝離。
2.政府要全方位整治信用環(huán)境。（1）建立和完善企業(yè)信用制度。政府有關部門要指導企業(yè)建立信用管理的基本制度，加強培訓，指導經營者樹立良好的信用意識，實施企業(yè)信譽工程。（2）加強組織協(xié)調，實現(xiàn)企業(yè)信用監(jiān)督管理社會化。當前我國要在政府的支持下，成立專門的肌構，廣泛收集工商、海關、稅務、銀行、法院等部門所掌握的企業(yè)的信息資源，建立準確可靠的企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫，初步實現(xiàn)全國聯(lián)網(wǎng)，充分利用計算機和網(wǎng)絡等先進技術與現(xiàn)代化工具，在法律框架內，逐步建立信息發(fā)布、信息共享的網(wǎng)絡化信用體系，盡可能地解決經濟交往中信息不對稱的狀況。（3）強化對中介機構的監(jiān)督，規(guī)范其行為。對蓄意出具虛假驗資報告、資產評估報告及審計報告的中介機構，要嚴格按照有關規(guī)定追究責任，直至取消其執(zhí)業(yè)資格。
3.推進產權制度改革。（1）加快建立產權明晰的現(xiàn)代企業(yè)制度，構建與市場經濟相匹配的微觀信用主體。要在除特殊行業(yè)外的國有企業(yè)中建立多元化的股權投資結構，引人大量的非國有的其他股東，包括法人股東（一類是公司法人股東，指工商企業(yè)法人股東；一類是機構法人股東，主要形式有各種基金組織、保險公司等）和個人股東，讓國有股和法人股具有可交易性和可競爭性，實現(xiàn)產權的多元化和經營機制的市場化。企業(yè)投資主體的多元化，籌資渠道的增加，將徹底改變過去由銀行獨攬風險的狀況，減輕信貸壓力，降低信貸資產風險程度。企業(yè)改制將涌現(xiàn)出新的優(yōu)良客戶群，成為銀行新的效益增長點。（2）加快國有商業(yè)銀行產權制度改革。產權制度缺陷是國有商業(yè)銀行不良貸款產生的根源，要杜絕不良貸款繼續(xù)大量產生，必須從產權制度改革人手。國有商業(yè)銀行在積極處置不良資產的同時，應加快股份制改造的步伐，建立規(guī)范的股東大會、董事會、監(jiān)事會制度，真正建立起良好的公司治理結構和完善的內部控制制度，使國有商業(yè)銀行成為利益最大化的市場經濟主體，對自身的經濟行為負全責，以此來硬化國有企業(yè)和國有商業(yè)銀行之間債務契約的約束。只有這樣，國有企業(yè)高負債率、低效率和國有商業(yè)銀行高不良資產比率問題才能逐步得到解決。
4.國有商業(yè)銀行要積極采取措施，活化信貸資產存量。（1）健全不良貸款清收盤活機制，加大清收力度。一是全面落實崗位清收責任制，做到還款金額和還款來源、還款時間三落實，堅持按責任計劃實施盤活和收息工作。二是領導帶頭，掛點清收，以點帶面，推動全盤。（2）因戶施策，分類清收。對有還款能力但缺乏還款意愿、惡意拖欠貸款本息的釘子戶和賴債戶，可通過變賣抵押物或追究保證人的連帶清償責任等法律手段依法清收；對辦理了資產抵押貸款已無生存可能的企業(yè)，采取以物抵債的辦法，挽回部分貸款損失；對有一定的有效資產或保證人具有擔保能力的企業(yè)，采取改變抵押或變換借款主體、追索保證人等辦法，降低貸款風險；對能正常生產經營、正常付息、發(fā)展前景較好的，但因自有資金不足，貸款成為鋪底資金的企業(yè)進行貸款重組，采取收回再貸、借新還舊等措施，降低不良貸款的比例。（3）國有商業(yè)銀行要成立不良貸款管理中心，實行專業(yè)化特別經營，堅持集中管理、明確責任、加強考核的原則，對鎖定后的不良貸款清收實行統(tǒng)一領導、集中管理、分清責任、專業(yè)處置。針對不良貸款項目“處在深閨無人知”的狀況，建立和規(guī)范不良資產處置的二級市場。（4）加大創(chuàng)新力度，利用多種方式處置不良資產。如，銀行借助金融資產管理公司或投資銀行引入戰(zhàn)略投資人，用市場競爭方式出讓債權或股權，以不良資產出資與外國投資人合資合作處置不良資產；以整體打包出售、信托方式、證券化等多種手段處置不良資產。（5）國有商業(yè)銀行要主動參與企業(yè)改制，從中尋求盤活良策。在日常工作中，銀行信貸人員要經常深入企業(yè)，加強信息采集，及時了解和掌握企業(yè)改革動向，在調查研究中發(fā)現(xiàn)問題，制定相應的措施，從而掌握工作的主動權。信貸人員不僅要參與企業(yè)改制方案、協(xié)議、合同的制定，更要參與企業(yè)的產權界定、資產評估、債權債務的清理等工作，把銀行信貸管理貫穿于企業(yè)轉制的全過程。對于危及銀行信貸資產安全的問題，嚴格按照有關政策法規(guī)進行處理，防止懸空貸款行為。
5.強化信貸管理，防止新的不良貸款產生。（1）強化以人為中心的自我約束機制，增強信貸人員的憂患意識和風險意識，提高信貸人員的素質。國有商業(yè)銀行在信貸管理中要推行“嚴格考核，持證上崗，專家治行，比例淘汰”的執(zhí)業(yè)資格準入制度，實行等級化管理。（2）建立健全貸款管理責任制度，包括貸款風險責任制度、審貸分離制度、貸款“三查”制度及貸款抵押制度等，使新增貸款建立在嚴格風險管理的基礎上。（3）對貸款企業(yè)開展整體分析。這是保證貸款合理投放和貸款質量的基礎工作。一是了解市場環(huán)境，分析影響借款人償還貸款的能力和意愿的因素。二是結合對貸款企業(yè)實地深入考察來開展財務分析。財務分析包括財務報表分析和財務比率分析兩部分。前者用來評估財務報表中每個項目，后者用來評估企業(yè)的盈利能力、償債能力、營運能力。財務報表分析多注重各項目的數(shù)量、規(guī)模尤其是質量分析；財務比率分析多采用相關比率，如流動比率、成本費用率等。三是對企業(yè)經營管理水平的分析。主要包括：企業(yè)管理者的素質，貸款企業(yè)的產、供、銷及設備管理情況，貸款企業(yè)的人力資源管理狀況。四是分析貸款企業(yè)的內控制度。主要包括：分析貸款企業(yè)的內部組織體系是否健全，分析企業(yè)有無明確的崗位職責、授權與相互制約機制，分析企業(yè)有無健全的規(guī)章制度。依照貸款企業(yè)內控制度的健全情況決定是否給其貸款。（4）建立健全貸款風險約束與激勵相對稱的機制，實現(xiàn)貸款管理的責、權、利統(tǒng)一。對積極發(fā)放貸款、按期收回貸款本金和利息收入的信貸人員，應給予一定的獎勵；對因工作不負責任形成不良貸款，造成貸款損失的責任人進行處罰。從而鼓勵員工發(fā)放優(yōu)質貸款，提高信貸資產的質量。（5）開展公關營銷活動，不斷拓展和培植優(yōu)質客戶群體，力爭新增貸款實現(xiàn)零風險。客戶，特別是優(yōu)質客戶，是銀行生存和發(fā)展的基礎。當前銀行競爭主要是爭奪優(yōu)質客戶。國有商業(yè)銀行應根據(jù)國家的產業(yè)政策、經濟走勢和銀行選定優(yōu)質客戶的標準，通過對經營環(huán)境中已擁有的客戶資源與潛在的客戶資源進行全面的調查分析，時刻掌握優(yōu)質客戶情況，并據(jù)此做出鞏固老客戶、拓展新客戶的公關營銷策略，按照貸款客戶質量確定授權、授信額度，提高貸款營銷效率。對銀行的老客戶實行目錄管理，分為優(yōu)質、一般、限制、淘汰等層次，對有發(fā)展?jié)摿Α⒂惺袌龅膬?yōu)質客戶和重點行業(yè)加大支持力度，努力提升一般客戶，限制、淘汰不良客戶，分批退出低效信貸市場。對新發(fā)生信貸業(yè)務的客戶納入全行統(tǒng)一管理，按比較效益原則，在更大的空間選擇更優(yōu)質的客戶，培植優(yōu)質客戶群，力爭新增貸款實現(xiàn)零風險。（6）構筑銀行信貸風險管理的系統(tǒng)程序，包括風險防范機制、風險分散機制、風險轉移機制、風險補償機制及風險法律機制，使貸款從發(fā)放到收回的全過程都處于系統(tǒng)管理之中。（7）完善和加強國有商業(yè)銀行內部的稽核制度，注意跟蹤分析不良貸款的變化，及時發(fā)現(xiàn)問題，積極采取措施，以防患于未然。要開展經常性、制度化的貸款管理稽核，及時認定臨界貸款，并對臨界貸款實行重點監(jiān)控，跟蹤監(jiān)測，保證貸款的完整性。
6.強化金融監(jiān)管，提高監(jiān)管效率。（1）充實、培訓監(jiān)管人員，提高監(jiān)管隊伍素質。（2）逐步實現(xiàn)五個轉變：即金融監(jiān)管從行政管理為主轉向以法治為主，真正按照法律規(guī)定實施監(jiān)管，做到讓銀行自主經營；從合規(guī)性監(jiān)管為主轉向合規(guī)性監(jiān)管和風險監(jiān)管相結合，以合規(guī)性監(jiān)管為前提，風險監(jiān)管為主；從現(xiàn)場監(jiān)管為主轉向現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管相結合，對銀行的“三性”指標進一步量化，增強指標考核的真實性、可操作性，提高非現(xiàn)場監(jiān)管的工作質量；從依靠傳統(tǒng)監(jiān)管方法為主轉向依靠現(xiàn)代化監(jiān)管方法為主，提高監(jiān)管的科技含量；由外部監(jiān)管為主轉向外部監(jiān)管與自身監(jiān)管相結合，銀行業(yè)的自身監(jiān)管應通過銀行業(yè)的規(guī)則和慣例來約束，靠銀行業(yè)的自律性組織和銀行內部監(jiān)督機構進行。（3）逐步放松對金融業(yè)務的限制，促進金融創(chuàng)新，對銀行業(yè)務的限制，應該從目前規(guī)定的“能做什么”，轉變?yōu)椤安荒茏鍪裁础?，從而為金融?chuàng)新提供更廣闊的空間。（4）提倡適度監(jiān)管，鼓勵適度競爭，而不是以監(jiān)管規(guī)則制約公平競爭。（5）金融監(jiān)管部門要密切監(jiān)測國有商業(yè)銀行信貸資產的流動性、貸款結構、存貸比例等指標，加大對國有商業(yè)銀行不良貸款降比工作的考核力度，將不良貸款抓降措施和效果納入對國有商業(yè)銀行高級管理人員業(yè)績考核范圍，對措施不力、效果較差的視情況給予機構降格、縮小業(yè)務范圍、取消其主要負責人任職資格等處罰。
7.加快金融法制建設，完善金融法律制度，積極支持國有商業(yè)銀行保全費產。（1）在全社會大力普及宣傳金融法律知識，真正樹立金融法治觀念。（2）法律要適應金融創(chuàng)新的發(fā)展。金融創(chuàng)新是當今金融業(yè)的一大特色，《商業(yè)銀行法》應對商業(yè)銀行的經營尤其是創(chuàng)新的經營行為作出補充規(guī)定和相應的支持。（3）對《破產法》、《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》等法律法規(guī)進行修訂、補充和完善，從法律上明確國有商業(yè)銀行處置不良資產的主體地位和自主權利，并賦予其更多的處置不良資產的途徑和手段。（4）建立和完善銀行債權保護的法律體系，以確保債權人權益不受侵犯，并強制債務人履行其償債義務。（5）加大銀行債權保護的司法力度。司法機關應嚴格、公正執(zhí)法，維護法律的權威性，使借款人利用各種形式逃廢國有商業(yè)銀行債務的行為得到嚴厲制裁，最大限度地保障國有商業(yè)銀行債權的實現(xiàn)，維護其合法權益。
商業(yè)銀行不良資產論文篇十三
(廣東發(fā)展銀行總行公司銀行部,廣東廣州510080)。
摘要:針對我國商業(yè)銀行在改革和發(fā)展過程中面臨巨大不良資產的現(xiàn)實,文章在分析不良資產證券化對我國現(xiàn)實意義的基礎上,較詳盡地探討采取信托形式在當前我國法律條件下成為商業(yè)銀行不良資產證券化的現(xiàn)實選擇,并就發(fā)展中存在的問題提出可行性建議。
中圖分類號:f830·9。
1文獻標識碼:a。
隨著入世后銀行業(yè)全面開放日期的將要來臨,我國商業(yè)銀行加快了包括改制、引入戰(zhàn)略投資者乃至上市等在內的改革步伐,但改革首先遇到了與其它轉型國家一樣的難題:銀行體系累積了巨額不良貸款,面臨種種現(xiàn)實,應進一步加快處置不良資產,以促進金融穩(wěn)定和國民經濟健康發(fā)展。我國國有商業(yè)銀行是商業(yè)銀行體系中絕對的主力,其改革和發(fā)展對中國金融體系的穩(wěn)定舉足輕重,截至2005年末,國有商業(yè)銀行資產總額19·66萬億元,占銀行業(yè)總資產的52·5%,吸收的各類存款占全部銀行業(yè)總存款54%,發(fā)放各類貸款占全部銀行業(yè)貸款額的50%,并承擔著全社會80%左右的支付結算量。因此,本文側重從國有商業(yè)銀行角度探討商業(yè)銀行不良資產證券化問題。
自1995年銀行業(yè)經營管理工作會議首次提出降低國有商業(yè)銀行不良貸款以來,金融管理部門及各商業(yè)銀行等有關方面經過多年的努力,取得了明顯的成效(見圖1)。為了國有商業(yè)銀行改制的需要,在2004年國家向中國建設銀行和中國銀行注資450億美元,2005年又向中國工商銀行注資150億美元,同時對這三家銀行的不良貸款實行核銷和二次剝離。但截至2005年末,國有商業(yè)銀行不良貸款余額仍高達10724·8億元,不良貸款比率10·49%,與國際上公認的不良貸款率10%,國際上優(yōu)良的銀行不良貸款率在2%-3%左右相比,仍然偏高。
1999年,我國成立四家金融資產管理公司(amc)集中處理不良資產,一次性剝離和收購國有商業(yè)銀行不良貸款13939億元,成立以來,積極運用多種手段處置不良資產,取得一定成效(見表1)。當年剝離的1·4萬億元不良資產現(xiàn)在已經處置六成,而資產回收率卻只有四分之一,按照不良資產處置的“冰棍效應”理論推理,剩下的四成未處置的不良資產極有可能慢慢“人間蒸發(fā)”,最終國家財政不得不為此承擔至少上萬億元的損失。
為適應我國金融業(yè)對外開放和國有銀行改革的需要,國有商業(yè)銀行的不良資產率和不良資產絕對量要在近幾年內顯著下降。無論是再次注資還是不良資產集中剝離,都存在著如何盡快處置整個金融系統(tǒng)中的巨額不良資產,化解和轉移(包括資產管理公司在內的)金融系統(tǒng)中的風險問題。因此,我國的銀行業(yè)正面臨日益增大的內部和外部壓力。當前國有商業(yè)銀行處置不良貸款的方法主要有以下三種:(一)采取催收、追討和訴訟等手段依法收貸。商業(yè)銀行建立資產保全部門,指定專人對不良貸款組織催收,對不按規(guī)定歸還貸款的債務人進行必要的信貸制裁或依法起訴。這種方式由于我國立法、司法的相對滯后和不完善,企業(yè)逃廢銀行債務等原因,銀行依法收貸面臨諸多困難,訴訟收貸不僅環(huán)節(jié)多,效率低下,而且一般要承擔超過處置標的20%以上的稅費。(二)利用專項準備金核銷部分不良貸款本息。核銷是銀行不得已才采用的一種處置方法。被核銷的不良貸款往往是長期掛帳的損失類貸款,規(guī)范的銀行往往已根據(jù)貸款五級分類結果足額提取了貸款損失專項準備。在這種方式下,由于國有商業(yè)銀行歷史包袱嚴重,撥備的準備金仍然不能滿足需要。(三)創(chuàng)造性地通過債務重組、剝離、轉化等手段減輕資產風險。商業(yè)銀行可以將一部分不良資產剝離給專門的資產管理公司進行專業(yè)化處置,將債權轉為股權或者直接打包在二級市場上出售。這種方式由于缺少有效監(jiān)管,資產定價困難等原因而無法進行批量處置,現(xiàn)金回收時間和速度難以保證。
對多數(shù)銀行而言,暫時只有自己承擔損失一種選擇,即有計劃的提取專項準備金核銷不良貸款。如前所述,這種方式對即期利潤影響較大,并且存在只能慢慢消化、多數(shù)不良貸款仍將長期掛帳等不足,對銀行而言并非最優(yōu)選擇,因此,迫切需要對處置不良資產業(yè)務進行創(chuàng)新。
三、不良資產證券化對我國的現(xiàn)實意義。
近年來,資產證券化的作用越來越多受到我國理論界和實踐部門的關注,銀行體系也一直在努力嘗試利用資產證券化突破現(xiàn)有的不良資產處置模式。資產證券化(assetbackedsecuritization,abs)是指將缺乏流動性,但能夠產生穩(wěn)定、可預見的現(xiàn)金流收入的資產,如各類貸款等匯集起來,通過結構性重組,轉換成在金融市場可以出售和流通的證券的行為,據(jù)此融通資金。不良資產證券化對我國銀行業(yè)的作用體現(xiàn)在以下方面:(一)不良資產證券化增強我國商業(yè)銀行流動性,加快處置不良資產規(guī)模。近幾年來,盡管通過資產剝離、利潤沖銷等多種方式,我國商業(yè)銀行不良資產比率有了顯著下降,絕對數(shù)值也有所下降,但是不良資產的存量仍然巨大,如上所述,截至2005年末,國有商業(yè)銀行與股份制商業(yè)銀行不良貸款余額合計12197億元,使得大量商業(yè)銀行資產喪失了流動性,成為最重要的流動性隱患之一。不良資產證券化作為一種主要的批量交易方式,通過資產的真實出售并在資本市場發(fā)行投資憑證,能夠提前實現(xiàn)風險轉移和現(xiàn)金回收時間,有效增強我國商業(yè)銀行流動性。
(二)不良資產證券化可以有效改善我國銀行業(yè)的營利能力和資本結構。第一,銀行可以通過不良資產證券化提前收回現(xiàn)金、增加中間業(yè)務收入(信貸資產管理費等)和可能帶來現(xiàn)金回收增值效應,如融資成本低于資產的投資收益率而形成的利差收入以及特殊服務機構處置不良資產而使不良資產池回收現(xiàn)金流高于預期而帶來的余值增值部分等。第二,不良資產證券化將表內貸款轉換成表外收費型業(yè)務,減少了銀行的風險資產,降低業(yè)務的資本密集度,提高銀行的資本充足率。根據(jù)商業(yè)銀行資本充足率=(資本-扣除項)/(風險加權資產+12·5倍的市場風險資本)公式計算,使一部分原先因不良資產占用的資本得以釋放用于業(yè)務擴張和再投資,改善了資產負債比例和資本充足率,從而從整體上提高了銀行的資本回報率。
(三)不良資產證券化可以促進銀行不良資產管理體制的改革。資產證券化將大量不良資產從商業(yè)銀行管理的體系中釋放,促進不良資產管理和處置的專業(yè)化和效率化。通過專業(yè)機構人才、知識、經驗和采取債務重組、債轉股、再投資、資產經營等多種手段的結合使不良資產處置方案符合價值最大化原則,并且完善的治理結構、處置程序和定量化評估手段及約束機制可以有效防范道德風險的產生和銀行資產的流失。
(四)不良資產證券化能夠使銀行有效調整信貸結構,防止信貸質量下降。在國有經濟結構調整和國退民進、抓大放小的國有資產管理體制改革過程中,國有企業(yè)的經營風險加大、競爭環(huán)境更嚴峻,使得商業(yè)銀行資產業(yè)務所承受的信用風險、政策風險、行業(yè)風險、地區(qū)性風險加大。為此,銀行可根據(jù)情況通過不良資產證券化迅速、靈活地進行信貸投向轉移以提高信貸資產增量的質量,加速進行信貸結構調整以防止信貸資產質量的下降。
(一)實現(xiàn)特殊目的載體(spv)的形式比較。一般來說,不良資產證券化通過特殊目的載體(specialpurposevehiclespv)進行的,可采取三種形式:信托(spt)形式、公司(spc)形式和有限合伙形式。目前,我國不良資產證券化的最大障礙就是特殊目的載體、可流通證券和投資者問題。公司(spc)形式和有限合伙形式的企業(yè)性質和法律地位,如金融企業(yè)還是非金融企業(yè)、組織形式、注冊地、資本額限制、經營范圍、和稅收問題都未做明確規(guī)定,在現(xiàn)有《公司法》、《證券法》和《企業(yè)債券管理等條例》等相關法律條文基礎上,也不符合發(fā)行債券的主體資格要求。另外,在法律規(guī)定的監(jiān)管方面,不良資產證券化會涉及到人民銀行、銀監(jiān)會和證監(jiān)會等監(jiān)管機構,還可能涉及到發(fā)改委、財政部等部門,如果是國有資產,還涉及國有資產管理部門等,如此眾多的部門管理,使證券化的審批、運作都十分困難,由此可見,目前以spc方式實施不良資產證券化在我國受到了眾多方面的限制。從我國的現(xiàn)有法律環(huán)境來看,以信托公司作為載體的資產證券化方案遇到的法律障礙會相對小些,在當前我國法律條件下適用的不良資產證券化的交易結構應采取信托受益分層。由發(fā)起人(委托人)將資產委托給信托投資公司,設立財產信托,發(fā)起人得到以發(fā)起人為受益人的結構化信托受益合同,發(fā)起人通過承銷商將高級或次級受益合同轉讓給第三方投資者,發(fā)起人收回部分現(xiàn)金并保留一部分權益,受托人再委托專業(yè)的服務公司(也可以是原發(fā)起人)進行處置,處置收入在支付管理費后,進入托管帳戶,再依次支付投資者的利息和本金,最后剩余資金支付初級權益。
(二)信托模式應該成為目前我國不良資產證券化模式的現(xiàn)實選擇。信托公司具備很強的財產隔離功能,其財產隔離功能受到《信托法》、《信托投資公司管理辦法》、《資金信托管理暫行辦法》,也就是業(yè)內所謂的“一法兩規(guī)”的強有力支撐。利用信托制度開展不良資產的準資產證券化已經具有法律上的可行性。表2比較我國信托制度對資產證券化要求的滿足程度。
信托公司的財產隔離功能主要體現(xiàn)在以下層面上:1.委托人的信托財產與自有財產相隔離?！缎磐蟹ā返谑鍡l規(guī)定:“信托財產與委托人未設立信托的其他財產相區(qū)別?！币簿褪钦f,信托設立以后,信托財產即從委托人的自有財產中分離出來,具有一定的獨立性。2.委托人的信托財產與受托人的固有財產相隔離?！缎磐蟹ā返谑鶙l規(guī)定:“信托財產與屬于受托人所有的財產(以下簡稱固有財產)相區(qū)別,不得歸入受托人的固有財產或者成為固有財產的一部分?！钡诙艞l規(guī)定:“受托人必須將信托財產與其固有財產分別管理,分別記賬?！薄缎磐型顿Y公司管理辦法》第五條也規(guī)定:“信托財產不屬于信托投資公司的固有財產,也不屬于信托投資公司對受益人的負債。信托投資公司終止時,信托財產不屬于其清算財產。”信托設立以后,信托財產處于一種特殊的獨立地位,受托人也就取得了管理、運用和處分信托財產的權利,但是信托財產并非就是受托人的固有財產。就受托人自身來說,必須依法將信托資產與其固有資產分開,分別進行管理,分別記賬,不得將信托財產轉為其固有財產,也不得將信托財產視為其固有財產的一部分對外承擔責任。3.強制執(zhí)行的禁止。由于信托財產與受托人的固有財產相獨立,信托財產并非受托人債務的共同擔保,亦即無論是受托人固有財產的債權人,還是受托人所管理的其他信托財產的債權人,該信托財產均不得主張強制執(zhí)行。信托財產的該項特征保證了信托財產區(qū)別于發(fā)起人其他財產和spv的固有財產兩者之間的界河不受侵犯性。4.抵消的禁止。《信托法》第十八條規(guī)定:“受托人管理運用、處分信托財產所產生的債權不得與其固有財產所產生的債務相抵消?！痹摋l是對民法關于抵消權的例外規(guī)定,在一定程度上避免了spv的道德風險。
因此,信托財產的獨立性正是信托制度的精髓所在。就信托制度的起源而言,無論是美國當年的“use制6”,還是英國當年的“遺囑保險制”等,在信托制度的發(fā)端之際,主要都是為了解決委托人的財產隔離和保全的“特定目的”?；谛磐胸敭a的獨立性及其法律保證,信托公司的財產隔離功能更能反映出資產證券化的本質特征。從上面的分析中可以看出,在目前我國的法律環(huán)境和金融制度下,信托公司所特有的財產隔離機制完全符合資產證券化運行機制的本質要求,因此,信托模式應該成為目前我國不良資產證券化模式的現(xiàn)實選擇。
五、不良資產證券化在我國的發(fā)展和問題建議。
(一)我國不良資產證券化的嘗試和發(fā)展。2003年6月,華融資產管理公司和中信信托投資有限責任公司合作在國內首次發(fā)行了面值132·5億元、期限3年、價值10億元、利率4·17%的優(yōu)先受益權,這一項目借鑒資產證券化交易模式,通過以債權資產設立信托、轉讓信托受益權方式,成功實現(xiàn)了加快處置不良資產、提前實現(xiàn)回收部分現(xiàn)金的目的,被稱之為“準資產證券化”,向境內不良資產證券化邁進了重要的一步。2004年4月8日,工行和瑞士信貸第一波士頓、中信證券、中誠信托等簽署了工行寧波分行不良資產證券化項目相關協(xié)議。工行寧波分行以其面值26·19億元、預計回收價值8·2億元不良債權委托給中誠信托,設立分84層受益性財產信托,聘請瑞士一波擔任財務顧問,并委托中信證券作為承銷商將a、b級受益權轉讓給外部投資者,購買這一信托產品的全部是境內的機構投資者。信托結構分為a、b、c三級:a級受益權產品2億元、1年期、5·01%、優(yōu)先受償權;b級受益權產品4億元、3年期、5·10%、工行回購承諾;c級受益權產品2·2億元、3年期、工行保留。
這是我國首次真正意義上的不良資產證券化,沒有回購承諾的a級受益權是資產證券化交易結構很重要的特征,真正實現(xiàn)了風險隔離和真實銷售。銀監(jiān)會在2004年9月30日下發(fā)到國有銀行和股份制商業(yè)銀行的《監(jiān)管信息》中對寧波項目給予了高度評價。2005年4月20日,中國人民銀行和銀監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《信貸資產證券化試點管理辦法》。2005年5月16日,財政部發(fā)布了《信貸資產證券化試點會計處理規(guī)定》。2005年9月29日中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會第38次主席會議通過了《金融機構信貸資產證券化監(jiān)督管理辦法》,并于2005年12月1日開始實施。2005年12月15日,國家開發(fā)銀行和中國建設銀行在全國銀行間債券交易市場分別推出國內首單41·77億元信貸資產支持證券(abs)和30億元個人住房抵押支持證券(mbs)。這意味著我國已經真正啟動了信貸資產證券化項目,隨著我國資本市場的逐漸發(fā)展和成熟,以及國有商業(yè)銀行股份制改革的不斷推進,我國不良資產證券化蘊藏著巨大的空間和無限生機。
(二)問題和建議。1.急需加強評級機制市場建設。大力發(fā)展第三方評級機構,通過標準化風險評級流程和風險指標體系,對信托產品給予標準化評級,為投資者提供一個可以定價的基準,平衡買賣雙方的利益。結合我國評級市場的發(fā)展狀況,可以要求每筆資產證券化至少有兩家相互獨立的評級公司給出評級。同時為了快速提高我國評級公司的評級質量,提升市場投資者對評級結果的信任度和接受度,可以考慮以適當形式引進國際評級公司對國內市場進行評級服務。同時,評級公司還必須披露其評級標準和評級方法,在對項目進行跟蹤評級時也要隨時發(fā)布相關評級消息。2.提高證券化產品的市場流動性。由于我國現(xiàn)行的信托受益證書還不是一種受到我國法律充分認可的有價證券,并且缺乏有效的二級市場,信托產品只能轉讓,不能自由買賣,缺乏證券的高流動性,二級市場的不足嚴重制約證券化信托產品的發(fā)展。3.培育不良資產證券化市場的機構投資者,規(guī)范資產證券化業(yè)務交易行為。擴大投資基金、保險基金、商業(yè)銀行、財務公司、信托公司、證券公司等機構投資者的投資范圍,使其成為資產支持證券市場的投資主體。4.應規(guī)范不良資產證券化業(yè)務開展,組建和完善集合類信托產品的標準化工作,盡快制定與商業(yè)銀行信托合同、權益證書以及信息披露制度;組建與銀行交易系統(tǒng)互通的信托產品交易系統(tǒng),便于雙方有效合作,信息溝通。
商業(yè)銀行不良資產論文篇十四
近年來，曾經長期受到冷落的中小企業(yè)業(yè)務轉眼間成為商業(yè)銀行的“香餑餑”，成為了各家銀行的戰(zhàn)略重點和市場競爭焦點。筆者所服務的建設銀行早在就成立了至上而下的中小企業(yè)客戶專門服務機構，開始又與淡馬錫合作在全國范圍內加速中小企業(yè)“信貸工廠”建設，通過流程優(yōu)化和產品創(chuàng)新優(yōu)勢，建設銀行中小企業(yè)業(yè)務服務效率和品牌形象大幅提升，在同業(yè)市場上也形成了一定的領先優(yōu)勢。如何持續(xù)保持競爭優(yōu)勢，提升中小企業(yè)業(yè)務的對價值創(chuàng)造的貢獻度已經成為一個十分緊迫的課題。
一、商業(yè)銀行加快中小企業(yè)業(yè)務發(fā)展的重要性和緊迫性。
一是改革開放以來，我國的中小企業(yè)在市場經濟大潮中不斷發(fā)展壯大，已經占據(jù)國民經濟的“半壁江山”。有關資料表明，目前我國中小企業(yè)總數(shù)已經超過5000萬戶（包括個體工商戶），約占全國企業(yè)總數(shù)的99.8%。近間，中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產品和服務的價值占國內增加值的58%，上繳稅收占50.2%，提供就業(yè)機會占75%，出口額占全國出口的68%。
二是中小企業(yè)成為擴大就業(yè)的主渠道，提供了大約75%的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，有效解決了城鎮(zhèn)下崗職工和農村剩余勞動力的轉移和就業(yè)問題，緩解勞動力供求矛盾，從而保證了社會的穩(wěn)定和經濟的發(fā)展。
三是中小企業(yè)正成為我國創(chuàng)新的主力軍。據(jù)統(tǒng)計，目前中小企業(yè)完成了我國65%的發(fā)明專利和80%以上的新產品開發(fā)，是我國創(chuàng)新不可忽視的力量。
因此，加大對中小企業(yè)的金融支持力度，是我國商業(yè)銀行擴大客戶基礎、分散經營風險、實現(xiàn)戰(zhàn)略轉型、履行社會責任，密切銀政關系、樹立良好社會形象的必然要求。
2、只有持續(xù)關注、挖潛中小企業(yè)業(yè)務，才能保持銀行資產、負債及中間業(yè)務的持續(xù)發(fā)展。
近年來，隨著電子技術在銀行領域的廣泛運用，傳統(tǒng)的“二八定律”理論受到了“長尾理論”的挑戰(zhàn)。長尾理論的基本原理是眾多小客戶可以匯聚成與大客戶相匹敵的市場能量。在大客戶利潤空間逐漸縮小之時，各家商業(yè)銀行紛紛通過電子技術抓住廣大中小客戶獲得巨大利潤。
從目前中小企業(yè)客戶對銀行的貢獻來看，中小企業(yè)客戶數(shù)量在各家銀行客戶群體中占有絕對的優(yōu)勢，公私業(yè)務關聯(lián)度高，中小企業(yè)業(yè)務潛力大。以筆者所在銀行為例，末，中小企業(yè)負債客戶占對公負債客戶總數(shù)比重超過95%，資產客戶占對公資產客戶總數(shù)比重超過73%，負債業(yè)務、資產業(yè)務及利潤的貢獻度分別達到了13%、17%和8%，而且其增長速度遠遠高于同期其他各項業(yè)務的增長速度。
3、大中型客戶競爭激烈，中小企業(yè)業(yè)務正在成為各家銀行未來競爭的關鍵性業(yè)務。
近年來，大企業(yè)、大項目的服務需求出現(xiàn)階段性不足已成為普遍現(xiàn)象，客戶基礎薄弱、業(yè)務增長乏力已成為制約銀行可持續(xù)發(fā)展的最大瓶頸。針對大中型客戶所面臨的高投入、低回報的激烈同業(yè)競爭，20以來，工、農、中、建、交等大型銀行相繼單獨設立至上而下的中小企業(yè)客戶部，各家銀行為保持業(yè)務穩(wěn)定增長，都紛紛將中小企業(yè)業(yè)務作為發(fā)展重點，中小企業(yè)業(yè)務市場競爭已日趨激烈。
首先，各級經營人員對中小企業(yè)客戶重視不足，眾多中小企業(yè)無貸客戶的營銷挖潛缺乏組織管理，營銷挖潛工作處于無序狀態(tài)。其次，中小企業(yè)客戶營銷力量薄弱，近年各家商業(yè)銀行都紛紛設立了中小企業(yè)客戶部，但是客戶經理業(yè)務素質亟待提升，經營重心未能有效貼近市場。再次，針對中小企業(yè)客戶營銷、管理的沒有建立起一套完善的獎懲機制，考核激勵不到位。最后，對中小企業(yè)業(yè)務風險偏好尚待進一步協(xié)調統(tǒng)一。中小企業(yè)信貸業(yè)務時效性強，客戶對額度較為敏感，尤其在目前同業(yè)競爭日趨激烈，如果客戶認為業(yè)務辦理時間過長、審批條件過高，就可能轉移他行。
三、商業(yè)銀行加快中小企業(yè)業(yè)務發(fā)展的幾點建議。
基于中小企業(yè)業(yè)務的戰(zhàn)略地位，以及當前中小企業(yè)業(yè)務經營中存在的問題，商業(yè)銀行發(fā)展中小企業(yè)業(yè)務要從經營模式、組織架構、激勵機制、風控體系、專業(yè)人才培養(yǎng)等方面進行深層次變革，加大財務、人力資源投入，全力提升中小企業(yè)客戶的綜合貢獻度。
在經營策略上，要逐步實施“三個轉變”：中小企業(yè)信貸業(yè)務，要由“批零結合型”向“批量主導型”轉變；金融產品銷售方面，要由“信貸產品主導”向“全面產品銷售”轉變；總體經營策略方面，要由“產品銷售”逐步向“客戶經營”轉變。
1、理順經營模式，打造專業(yè)化、富有競爭力的中小企業(yè)客戶經營團隊。
一是進一步明確銀行中小企業(yè)客戶部職責定位，充實崗位配置。實現(xiàn)從中小企業(yè)信貸業(yè)務營銷、管理職責到中小客戶經營、管理職責的轉變，建立中小客戶的統(tǒng)籌運營機制。
二是進一步明確基層網(wǎng)點定位，強化網(wǎng)點經理作為本網(wǎng)點中小企業(yè)客戶營銷、維護的首席客戶經理定位。銀行的基層網(wǎng)點是營銷、管理中小企業(yè)的最前沿陣地，網(wǎng)點負責人（網(wǎng)點經理）對于中小企業(yè)經營成果至關重要。要逐步將存量中小企業(yè)客戶賬戶按照重點、潛在、清理三級分類進行梳理，將重點中小企業(yè)賬戶、潛在中小企業(yè)賬戶掛鉤到網(wǎng)點經理，明確各類中小企業(yè)客戶營銷、維護目標，建立中小企業(yè)客戶常態(tài)化走訪維護制度。
2、明確經營重點，著眼“三率”，提升中小企業(yè)客戶營銷服務能力。
“三率”是指中小企業(yè)客戶的市場占有率、產品覆蓋率、綜合收益率，“三率”指標涵蓋了客戶、產品和收益的有機整合，提升“三率”是提升中小企業(yè)業(yè)務競爭力的有效途徑。
一是提升重點中小企業(yè)客戶的市場占有率。基層行要篩選好本區(qū)域內經濟總量占比較大的主體區(qū)域以及這些熱點區(qū)域的主要特色行業(yè)予以傾斜，重點支持區(qū)域內優(yōu)勢行業(yè)銷售前100強中小企業(yè)；外貿行業(yè)年進出口總量2000萬美元以上中小企業(yè)；獲得中國名牌產品、國家免檢產品、國家馳名商標、省市著名商標稱號等中小企業(yè)。
二是提升存量中小企業(yè)客戶的產品覆蓋率。對存量中小企業(yè)無貸客戶要加大資產業(yè)務、結算業(yè)務以及公私聯(lián)動產品交叉銷售；對存量貸款客戶，要按照“唯一合作銀行”標準，全面推進負債業(yè)務和戰(zhàn)略業(yè)務產品的交叉銷售，提高覆蓋率。還有要推進小企業(yè)傳統(tǒng)產品和創(chuàng)新產品的覆蓋營銷，大力推動小額無抵押、聯(lián)保聯(lián)貸、專利權質押、國內保理、網(wǎng)絡聯(lián)保聯(lián)貸等特色創(chuàng)新產品營銷，從而形成傳統(tǒng)產品和創(chuàng)新產品相互支撐、優(yōu)勢互補、組合配置、打包服務的產品覆蓋體系。
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