內(nèi)部控制心得論文大全（19篇）

總結(jié)是我們前行路上的站點(diǎn)，記下成長的每一個(gè)瞬間。另外，寫總結(jié)時(shí)我們也要注重語言表達(dá)的準(zhǔn)確性和精練性。推薦一些關(guān)于時(shí)間管理的總結(jié)文章，希望能幫助大家更好地利用時(shí)間和提高工作效率。

內(nèi)部控制心得論文篇一

加強(qiáng)授權(quán)批準(zhǔn)控制。

加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。

行政事業(yè)單位在建立與實(shí)施固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中.應(yīng)強(qiáng)化職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范.機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，決策過程應(yīng)當(dāng)科學(xué)規(guī)范。固定資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密，會計(jì)核算、賬簿記錄和固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的文件手續(xù)應(yīng)當(dāng)健全。

做好會計(jì)基礎(chǔ)工作。

首先堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離.確保不相容機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明。相互制約、相互監(jiān)督，從而預(yù)防發(fā)生錯(cuò)誤和弊端，做到防患于未然.以保證會計(jì)記錄的真實(shí)與完整。其次認(rèn)真抓好會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，使會計(jì)業(yè)務(wù)處理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化.避免會計(jì)工作手續(xù)不嚴(yán)與職責(zé)不清的現(xiàn)象發(fā)生。三是建立完善的會計(jì)處理程序。按照會計(jì)處理程序所包括的會計(jì)科目的設(shè)置、會計(jì)憑證的審核傳遞、會計(jì)核算的方法、會計(jì)賬簿設(shè)置與記賬要求等內(nèi)容。通過會計(jì)處理程序控制、手續(xù)控制和復(fù)核控制等措施.確保會計(jì)信息的真實(shí)性、及時(shí)性和完整性。四是嚴(yán)格內(nèi)部核對制度。對已完成的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄進(jìn)行復(fù)查核對。是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)基本措施.是控制記錄使其正確可靠的重要方法.

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和考核。

行政事業(yè)單位要提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)層次，強(qiáng)化其權(quán)威性和獨(dú)立性。對內(nèi)部單位定期進(jìn)行各項(xiàng)審計(jì)，并對單位的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的效果及其實(shí)施的有效程度作出評價(jià)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，做到財(cái)務(wù)制度健全、會計(jì)核算合規(guī)。內(nèi)部審計(jì)人員要提高政治素質(zhì)，審計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷增強(qiáng)服務(wù)意識，真正做到通過內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)控制，提高單位各項(xiàng)管理水平。

3結(jié)束語。

總之，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，可以參照企業(yè)內(nèi)部控制的基本規(guī)范和要求，根據(jù)內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論，從內(nèi)部控制環(huán)境、組織控制、預(yù)算控制、監(jiān)督、人員素質(zhì)等方面來完善，并運(yùn)用在工作中每一個(gè)環(huán)，確保內(nèi)部控制落到實(shí)處，從而促進(jìn)行政事業(yè)單位全面、健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃進(jìn)華.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的缺陷與對策建議明沖國總會計(jì)師，.

[2]劉慧.關(guān)于我國企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度現(xiàn)狀的探討[j].財(cái)政監(jiān)督，06期.

[3]李飛.事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理探析[j].財(cái)經(jīng)界，02期.

內(nèi)部控制心得論文篇二

所謂有效的內(nèi)部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時(shí)不控的貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終;其二，它是無處不控的與業(yè)務(wù)的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的上到管理者，下至每位員工，只有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制才是至高無尚的;其四，它是無事不控的小業(yè)務(wù)要控，大事情更要控，一切經(jīng)營管理活動無不在其控制之下進(jìn)行，沒有例外與“個(gè)案”處理。

計(jì)構(gòu)造不易，那么有顏色遵循維護(hù)則更難。因?yàn)?，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識牢固樹立之日，才是內(nèi)部控制運(yùn)行完全到位之時(shí)。

增強(qiáng)自律意識，從基本面來看，就是要增強(qiáng)全員的自律意識。即：每位員工首先要強(qiáng)化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經(jīng)驗(yàn)”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé)，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。

增強(qiáng)自律意識，從重點(diǎn)對象看，就是要增強(qiáng)兩級經(jīng)營管理班子的自律意識，真正做到經(jīng)營與管理兩手抓，業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。

增強(qiáng)自律意識可以從學(xué)習(xí)教育、剖析典型、調(diào)整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務(wù)再忙不忘學(xué)習(xí)規(guī)章制度;通過學(xué)習(xí)，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)上有標(biāo)桿，吸取教訓(xùn)上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內(nèi)控制度于不顧的我行我素者，果敢地進(jìn)行調(diào)整，直到清理出隊(duì)伍，以儆效尤。

完善規(guī)章制度是前提。無規(guī)矩不成方圓。規(guī)章制度是構(gòu)筑內(nèi)部控制的基本要素，是各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)和程序的總和，也是檢查和糾正一切違規(guī)問題的依據(jù)。內(nèi)部控制離不開規(guī)章制度，否則不可能達(dá)到預(yù)定的`目標(biāo)。當(dāng)前，我區(qū)農(nóng)村信用社規(guī)章制度完善的重點(diǎn)可以從四個(gè)方面進(jìn)行：一是從管理層次看，聯(lián)社、信用社都需要加快規(guī)章制度建設(shè)的步伐，但主要在基層社，結(jié)合自己的實(shí)際，制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，使各項(xiàng)制度具體化和本單位化。二是從管理范圍看，要著重解決內(nèi)部控制的“真空地帶”的問題，填平補(bǔ)齊，使內(nèi)部控制的觸角延伸到經(jīng)營管理的各方面。三是從管理內(nèi)容看，要把可操作性的規(guī)程規(guī)范建設(shè)放在完善內(nèi)控制度的首位，做到一冊規(guī)范在手，操作方法在心。四是從管理質(zhì)量看，舊制度的更新和制度間相互關(guān)聯(lián)無疑是亟待研究解決的問題。對那些時(shí)過境遷，不適應(yīng)新情況的規(guī)定和辦法，該廢止的廢止，該補(bǔ)充的補(bǔ)充，該修訂的修訂。要提高制度之間的關(guān)聯(lián)度，應(yīng)當(dāng)與其目標(biāo)考核制度、稽核、監(jiān)察制度更緊密結(jié)合起來，做到先考核、稽核，后離任離崗，避免逆向操作。

嚴(yán)格嚴(yán)厲查處是保障。內(nèi)控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行，這是因?yàn)檫€存在削弱其效力的主客觀因素。如：嚴(yán)格檢查，嚴(yán)厲處置。即嚴(yán)格檢查：就是要堅(jiān)持以制度為標(biāo)準(zhǔn)，事實(shí)為依據(jù)，甄別是非，確認(rèn)對錯(cuò)，分清主次，界定責(zé)任。不搞雙重或多重標(biāo)準(zhǔn)，不故意夸大或縮小問題，不回避矛盾，混淆是非，不當(dāng)“和事老”，報(bào)實(shí)情、說實(shí)話、辦實(shí)案。嚴(yán)厲處置：就是要對一切破壞內(nèi)部控制運(yùn)行的違紀(jì)違規(guī)者，不管是誰，縱然有過“功高蓋主”的業(yè)績，也要做到王子犯法與庶民同罪，以維護(hù)制度的嚴(yán)肅性、權(quán)威性。否則，姑息遷就，不過是內(nèi)部控制建設(shè)上的葉公好龍;“下不為例”則久必釀成大禍;搞“心太軟”將無異于自我放縱等等。所有這些管理之大忌，足以令人警醒。

帶頭模范執(zhí)行“各項(xiàng)內(nèi)控制度”，促進(jìn)規(guī)范經(jīng)營，營造公平有序的競爭環(huán)境和秩序。

通過教育月活動的有效開展，增強(qiáng)了本人遵紀(jì)守法的自覺性，顯示了遵紀(jì)守法的必要性，激發(fā)了遵紀(jì)守法的熱情，提高了工作中的自律意識，使我們廣大職工在日常的工作中要“細(xì)到項(xiàng)目，認(rèn)真到成因”，自發(fā)地以“自重、自省、自警、自勵(lì)”嚴(yán)格嚴(yán)格要求自己，并做到遵紀(jì)守法，嚴(yán)以律己，盡職盡責(zé)，恪守職業(yè)道德。

通過教育月活動的有效開展，使我一定以此次學(xué)習(xí)教育月活動的開展為契機(jī)，在自己的工作崗位上多出成效，多創(chuàng)佳績，為促進(jìn)信用聯(lián)社的各項(xiàng)工作得到健康的發(fā)展做出自己的貢獻(xiàn)。

自“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動在南昌市郵政金融全面開展以來，各項(xiàng)工作都在有條不紊的進(jìn)行著，郵儲銀行南昌市分行更是積極落實(shí)“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動安排并全面貫徹落實(shí)該行總行、省行有關(guān)2016年“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動的方案。

近日，根據(jù)《中國郵政儲蓄銀行2016-2018年“內(nèi)控建設(shè)年”活動總體方案》和《中國郵政儲蓄銀行2016年“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動實(shí)施方案》的通知要求，郵儲銀行南昌市分行組織全行員工對《內(nèi)控達(dá)標(biāo)年學(xué)習(xí)手冊》的內(nèi)容進(jìn)行了學(xué)習(xí)。

為更好地開展學(xué)習(xí)，該行要求各單位需根據(jù)《內(nèi)控達(dá)標(biāo)年學(xué)習(xí)手冊》內(nèi)容制定學(xué)習(xí)計(jì)劃并結(jié)合實(shí)際情況，采取集中學(xué)習(xí)為主、自學(xué)為輔的方式開展本單位員工的學(xué)習(xí)活動,并且要求集中學(xué)習(xí)討論及撰寫學(xué)習(xí)體會均不少于3次。

在學(xué)習(xí)內(nèi)容方面，主要包括領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)控要求摘要、三個(gè)對標(biāo)內(nèi)容、內(nèi)控管理通報(bào)、法律與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)提示匯總、重要內(nèi)控規(guī)章制度等五個(gè)方面重點(diǎn)內(nèi)容。每個(gè)方面的內(nèi)容都是該行重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)崗位人員必須牢牢掌握的內(nèi)控知識，尤其要重點(diǎn)學(xué)習(xí)內(nèi)控合規(guī)理論與實(shí)務(wù)、監(jiān)管規(guī)定及本行內(nèi)部制度要求等。

內(nèi)部控制心得論文篇三

：在社會主義市場經(jīng)濟(jì)深入發(fā)展的趨勢之下，行政事業(yè)單位也需要對自身內(nèi)部管理和控制進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，才能夠滿足不斷變化的市場需求。行政事業(yè)單位與國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展緊密相關(guān)，確保一定的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益是其運(yùn)轉(zhuǎn)的重要目標(biāo)。在市場環(huán)境和內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)策略發(fā)生改變的情況之下，行政事業(yè)單位在財(cái)務(wù)會計(jì)管理方面也需要做出相應(yīng)的變更，才能夠適應(yīng)社會發(fā)展的需求。因而對其內(nèi)部控制問題進(jìn)行研究，能夠幫助提高其工作效率。

：行政事業(yè)單位；財(cái)務(wù)會計(jì)；內(nèi)部控制。

就形成事業(yè)單位本身的發(fā)展和運(yùn)作情況來看，其財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度對單位自身發(fā)展具有非常重要的作用，使其科學(xué)化和規(guī)范化管理的基礎(chǔ)部分。就當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部管控與企業(yè)相比較而言，行政事業(yè)單位仍然處于較弱的狀態(tài)當(dāng)中。財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)部分的中心內(nèi)容，也是其管理理念轉(zhuǎn)變和革新的先發(fā)部門。當(dāng)前在管理和控制當(dāng)中，管理者和工作人員已經(jīng)關(guān)注到了管理意識對其行為的指導(dǎo)作用，但在實(shí)際操作當(dāng)中仍然存在著許多問題，這些問題直接影響了管理的效率以及工作人員工作的規(guī)范性。

（一）財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制意識薄弱。

財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制意識會直接影響到工作人員的行為表現(xiàn)，其控制是否有效，對于行政事業(yè)單位整體的運(yùn)轉(zhuǎn)和資金流轉(zhuǎn)都具有非常重要的作用。從當(dāng)前的管理情況來看，一些行政事業(yè)單位當(dāng)中的管理人員，對其內(nèi)部的，財(cái)務(wù)工作并不能夠給予足夠的關(guān)注度。在對行政事業(yè)單位發(fā)展戰(zhàn)略和前景進(jìn)行規(guī)劃的過程中，也未將其財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度的規(guī)范化和科學(xué)化發(fā)展囊括到其總體規(guī)劃當(dāng)中。就行政事業(yè)單位部門安排情況來看，財(cái)務(wù)會計(jì)管理的情況與其他各個(gè)部門的發(fā)展之間具有非常緊密的聯(lián)系。所以在工作當(dāng)中，首先需要對財(cái)務(wù)內(nèi)控制度和不同部門之間的機(jī)構(gòu)框架進(jìn)行協(xié)調(diào)，才能夠使單位整體業(yè)務(wù)當(dāng)中，實(shí)現(xiàn)信息共用和彼此互助，也才能夠使行政事業(yè)單位運(yùn)作處于科學(xué)化的狀態(tài)當(dāng)中。行政事業(yè)單位在其財(cái)務(wù)內(nèi)部管理工作和實(shí)施情況存在一定的差距，在實(shí)際操作當(dāng)中會受到各方面的阻力。因而當(dāng)前財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制意識薄弱已經(jīng)成為了影響其科學(xué)化運(yùn)轉(zhuǎn)的重要因素。

（二）財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制為與日常運(yùn)營相結(jié)合。

行政事業(yè)單位處于一個(gè)整體的運(yùn)作狀態(tài)，每個(gè)部門在其中都能夠起到非常重要的作用，只要將財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制與日常的管理工作相結(jié)合，才能夠有效促進(jìn)行政事業(yè)單位的發(fā)展。但是，當(dāng)前相關(guān)的管理人員對于財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制工作，并沒有科學(xué)化的認(rèn)識，也不能夠?qū)⑵渲糜诤诵牡牡匚划?dāng)中，這也就導(dǎo)致了單位內(nèi)部的資金由于不具備足夠的執(zhí)行力而出現(xiàn)流失或者是消耗的問題。在推進(jìn)行政事業(yè)單位科學(xué)化管理的過程當(dāng)中，不僅需要對其資金進(jìn)行有效控制，還需要對于固定化資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)管理。但是當(dāng)前財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制與日常運(yùn)營處于失衡的狀態(tài)當(dāng)中，此種缺乏聯(lián)系的發(fā)展使其整體運(yùn)作不夠流暢。

（三）財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制未與會計(jì)信息化相結(jié)合。

財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作與科學(xué)技術(shù)處于同步狀態(tài)當(dāng)中才能夠真正做到與時(shí)俱進(jìn)，也才能夠確保管理工作的高效性。在信息技術(shù)高速發(fā)展的情況之下，財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制的方式也得到了發(fā)展與創(chuàng)新，使得財(cái)務(wù)控制模式更為優(yōu)化。當(dāng)前會計(jì)電算化已經(jīng)廣泛使用到了行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作當(dāng)中，此種模式雖然能夠使得管理模式更為科學(xué)優(yōu)化，但也由于其操作的便利性，在財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中如果進(jìn)行電算化操作的人員與信息輸送為一人，就有可能會出現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊的問題。因而財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制并未與會計(jì)信息化相結(jié)合，給其財(cái)務(wù)工作也帶來了一定的威脅。

（一）增強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制意識。

意識對于行為具有指導(dǎo)性的作用，為了有效推進(jìn)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)工作的有效開展，首先需要提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作人員對于其工作重要性的認(rèn)識。在財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部工作當(dāng)中，行政事業(yè)單位的主要負(fù)責(zé)人是該工作的主要助推者，同時(shí)也擔(dān)負(fù)著財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督任務(wù)。所以管理者和工作人員首先需要明確及工作的重要性，確保其財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和有效性，也才能夠推動行政事業(yè)單位的科學(xué)化發(fā)展。相關(guān)工作的管理人員需要明確財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控工作對于其他部門工作的影響，可以通過內(nèi)部宣傳的方式在單位內(nèi)部明確財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制對于行政事業(yè)單位發(fā)展的影響。這樣才能夠使整體單位工作處于科學(xué)化和流暢的狀態(tài)當(dāng)中。

（二）使財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制與日常工作相結(jié)合。

財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制與其他日常工作處于相互促進(jìn)的狀態(tài)當(dāng)中，只有使單位內(nèi)部各個(gè)部門處于相對協(xié)調(diào)的狀態(tài)才能夠做到高效運(yùn)轉(zhuǎn)。在推動財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制和日常工作結(jié)合的過程當(dāng)中，還需要強(qiáng)調(diào)對于內(nèi)部管理工作的監(jiān)督，這樣能夠有效促進(jìn)內(nèi)部控制制度的科學(xué)化實(shí)施。在對其進(jìn)行結(jié)合的過程當(dāng)中，需要對其中存在的問題進(jìn)行精細(xì)化的調(diào)整，這樣才能夠使財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制的實(shí)效性得到提升。

（三）加強(qiáng)信息控制。

會計(jì)電算化是當(dāng)前財(cái)務(wù)管理和控制的重要方式，在實(shí)際工作當(dāng)中，首先是相關(guān)的操作人員，對于此種工具有明確的掌握。行政事業(yè)單位可以安排員工學(xué)習(xí)相關(guān)的管理和教育課程，這樣能夠使他們明確會計(jì)電算化的具體使用方式，以及，相應(yīng)的效果。行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制需要與信息化發(fā)展相一致，所以在其內(nèi)部還需要對會計(jì)電算化相關(guān)的程序進(jìn)行不斷的完善和升級。為了避免在財(cái)務(wù)方面出現(xiàn)舞弊的行為，在進(jìn)行操作安排時(shí)還需要明確監(jiān)督管控對于財(cái)務(wù)管理和控制的重要性，通過信息化的管理以及內(nèi)外監(jiān)督平臺的促進(jìn)，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制工作能夠有效開展。

內(nèi)部控制心得論文篇四

在前段時(shí)間對內(nèi)控合規(guī)文化的學(xué)習(xí)中，我深刻認(rèn)識到，農(nóng)行事業(yè)的成長離不開合規(guī)經(jīng)營，更與防控經(jīng)營相伴，推進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)必將為農(nóng)行經(jīng)營理念和制度貫徹落實(shí)提供強(qiáng)有力的依托和保障，也是風(fēng)險(xiǎn)防控長效機(jī)制的建立和實(shí)現(xiàn)長治久安的工作局面成為了可能。以下是我對本次學(xué)習(xí)的幾點(diǎn)見解。

一、加強(qiáng)合規(guī)文化教育，是提高經(jīng)營管理水平的需要。

開展合規(guī)文化教育活動對規(guī)范操作行為，遏制違法違紀(jì)和防范案件發(fā)生具有積極的深遠(yuǎn)的意義。一方面，要統(tǒng)一各級領(lǐng)導(dǎo)對加強(qiáng)合規(guī)文化教育的認(rèn)識，使之成為企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)的倡導(dǎo)者，策劃者、推動者。

要求我們不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，全面系統(tǒng)地學(xué)習(xí)政治理論、金融業(yè)務(wù)、法律法規(guī)等各方面的知識，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，努力提高綜合素質(zhì)，更好地適應(yīng)全行業(yè)務(wù)提速發(fā)展的需要。按照“一崗雙責(zé)”的要求，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，特別是要注重加強(qiáng)對政治理論、經(jīng)濟(jì)金融、法律法規(guī)等方方面面知識的學(xué)習(xí)，不斷提高自身的綜合素質(zhì)，增強(qiáng)明辯事非和拒腐防變的能力。

同時(shí)，要進(jìn)一步端正經(jīng)營指導(dǎo)思想，增強(qiáng)依法合規(guī)審慎經(jīng)營意識，把我行各項(xiàng)經(jīng)營活動引向正確軌道，推進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康有效發(fā)展。使全體員工準(zhǔn)確把握企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)的真正科學(xué)內(nèi)涵，自覺地融入到企業(yè)的合規(guī)文化建設(shè)中去，增強(qiáng)內(nèi)控管理意識，狠抓基礎(chǔ)管理，促進(jìn)依法合規(guī)經(jīng)營。

二、加強(qiáng)合規(guī)文化教育，是建立長效發(fā)展機(jī)制的需要。

企業(yè)合規(guī)文化教育建設(shè)是一項(xiàng)工程浩大的系統(tǒng)性工程，不是一朝一夕就能建成的。要合理確定發(fā)展目標(biāo)，在一個(gè)時(shí)期內(nèi)要有一定的規(guī)劃目標(biāo)，最終建立適應(yīng)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的機(jī)制。從我行來看，他應(yīng)該包括企業(yè)精神、價(jià)值觀念、企業(yè)目標(biāo)、企業(yè)制度、企業(yè)環(huán)境、企業(yè)形象、企業(yè)禮儀、企業(yè)標(biāo)識等內(nèi)容，形成有自已特色的文化經(jīng)營理念。

其次要與案件專項(xiàng)治理和正在開展的治理商業(yè)賄賂專項(xiàng)工作結(jié)合起來，要統(tǒng)籌兼顧，合理安排，加強(qiáng)對易發(fā)不正當(dāng)交易行為和商業(yè)賄賂的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的分析研究，突出重點(diǎn)，有的放矢地開展專項(xiàng)治理，堅(jiān)決糾正經(jīng)營活動中違反商業(yè)道德和市場規(guī)則，影響公平競爭的不正當(dāng)行為，依法查處商業(yè)賄賂案件。

三、加強(qiáng)合規(guī)文化教育，是提高經(jīng)濟(jì)效益的需要。

加強(qiáng)合規(guī)文化教育的主要目的，是通過提高企業(yè)的凝聚力、向心力，降低金融風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。工作中，應(yīng)該做到“三要”。

一要樹立正確指導(dǎo)思想。

要在追求盈利的同時(shí)重視資金的安全性和流動性，防止出現(xiàn)為了片面追求高速業(yè)務(wù)增長而忽視風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的傾向。

二要建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度。

要始終把制度建設(shè)放在突出位置，注重用制度來約束人，用制度規(guī)范日常行為。要結(jié)合工作實(shí)際，制訂并完善一系列規(guī)章制度，堅(jiān)持用制度來規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營過程，確保有章可循，切實(shí)堵住各種漏洞，防止違規(guī)行為的發(fā)生，確保每一個(gè)環(huán)節(jié)都不出現(xiàn)問題。

要建立健全內(nèi)控制度，保證經(jīng)營的安全性、流動性、效益性，建立自我調(diào)整，自我約束、自我控制的.制衡機(jī)制，要在追求自我經(jīng)濟(jì)利益的過程中建立健全不斷自我完善的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)防范。

三要堅(jiān)持思想教育。

要緊緊抓住思想教育這一重要環(huán)節(jié)，經(jīng)常開展有關(guān)規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，有針對性地進(jìn)行黨風(fēng)廉政教育，不斷增強(qiáng)依法合規(guī)經(jīng)營的意識，利用金融系統(tǒng)身邊發(fā)生的案例進(jìn)行現(xiàn)身說法，使全體職工始終保持清醒頭腦，自覺抵制各種腐朽思想的侵蝕。

通過此次學(xué)習(xí)活動，結(jié)合我平時(shí)在工作中的實(shí)際情況，對職業(yè)道德誠信，合規(guī)操作意識和臨督防范意識有了更深一層的認(rèn)識。現(xiàn)就此學(xué)習(xí)活動的心得總結(jié)如下幾點(diǎn)。

(1)加強(qiáng)合規(guī)文化學(xué)習(xí)，落實(shí)合規(guī)制度。合規(guī)文化所成的規(guī)章制度是框架，是我們柜員進(jìn)行合規(guī)操作的前提，是我們金融幾十年經(jīng)營教訓(xùn)的精華，只有按章辦事，我們才有保護(hù)自己的權(quán)益。

(2)提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)象環(huán)生防范意識。合規(guī)的貫徹執(zhí)行，是以金融業(yè)務(wù)知識為基礎(chǔ)合規(guī)制度的每一個(gè)項(xiàng)目，我們都可以從金融業(yè)務(wù)知識中找到答案，應(yīng)該說加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng)，就是從源頭上認(rèn)識合規(guī)文化。我們柜面制度雖然健全，但我們的經(jīng)營大持續(xù)，我們的業(yè)務(wù)在拓展，難免有一些制度不完善，這就要求我們多加強(qiáng)自身的積累，對新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有深刻的認(rèn)識，防范于未然。

(3)強(qiáng)化柜面風(fēng)險(xiǎn)象環(huán)生管理工作。對柜面崗位設(shè)置和人員配置進(jìn)行合理安排，嚴(yán)格要求不相容崗位職責(zé)相互分離，柜員的權(quán)限卡要按照事權(quán)進(jìn)行劃分，對各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的審查和按流程規(guī)定辦理。

(4)深入開展內(nèi)控合規(guī)教育，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識和自我保護(hù)意識的教育，認(rèn)真學(xué)習(xí)各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格按照操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)，不斷強(qiáng)化員工風(fēng)險(xiǎn)象環(huán)生防范意識，從思想、經(jīng)營理念產(chǎn)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理、職業(yè)道德和行為習(xí)慣上培育良好的風(fēng)險(xiǎn)控制文化，形成一種風(fēng)險(xiǎn)管理從有責(zé)的內(nèi)控氛圍。

通過合規(guī)教育活動找到了自我正確的價(jià)值取向與是非標(biāo)準(zhǔn)，對提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)的執(zhí)行制度的自覺性有了更高的要求。

為全面提升內(nèi)控管理水平，有效支撐全行改革發(fā)展，郵儲銀行承德市分行在全市郵政金融系統(tǒng)中開展2016年“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動，并成立了以郵儲銀行和郵政公司領(lǐng)導(dǎo)為組長、郵銀雙方主要部門負(fù)責(zé)人為成員的活動領(lǐng)導(dǎo)小組，確保本次活動順利實(shí)施。近日郵儲銀行承德市分行組織召開全轄范圍內(nèi)“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動動員大會，活動領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對本次活動方案進(jìn)行解讀，郵銀雙方主要領(lǐng)導(dǎo)對本次活動組織實(shí)施提出了具體的要求。

本次“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動以“三個(gè)對標(biāo)”為主題，通過與上市規(guī)范、監(jiān)管要求和內(nèi)控評價(jià)對標(biāo)，深入查找郵儲銀行在內(nèi)控管理上存在的差距。郵儲銀行通過與商業(yè)銀行公開發(fā)行上市工作相關(guān)監(jiān)管法律、規(guī)則和準(zhǔn)則等規(guī)范性文件，全面開展對標(biāo)，梳理和整改本機(jī)構(gòu)各專業(yè)委員會的職能設(shè)置、人員要求、議事規(guī)程、會議程序與上市規(guī)范的差距和存在的問題。

通過與人民銀行和銀監(jiān)部門對郵政金融各級機(jī)構(gòu)的年度監(jiān)管評價(jià)以及現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)的問題和監(jiān)管意見，全面開展對標(biāo)，確認(rèn)問題是否整改。結(jié)合“兩個(gè)加強(qiáng)、兩個(gè)遏制”回頭看，通過與內(nèi)控評價(jià)過程發(fā)現(xiàn)的各類問題進(jìn)行對標(biāo)，全面梳理和整改郵政金融在內(nèi)控管理上存在的問題。郵儲銀行在本次內(nèi)控達(dá)標(biāo)年活動中，在對比查找問題的同時(shí)，對違規(guī)問題責(zé)任人按照制度要求進(jìn)行問責(zé)處理。在整改問責(zé)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步深入分析問題產(chǎn)生的深層次原因，對相關(guān)制度進(jìn)行梳理評估，對制度中存在的各類問題進(jìn)行優(yōu)化完善，確保制度符合監(jiān)管要求、符合客戶需求、符合市場競爭，進(jìn)一步強(qiáng)化全員內(nèi)控意識，不斷提升各級機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理水平。

內(nèi)部控制心得論文篇五

在市場競爭日趨激烈的今天，企業(yè)是如何適應(yīng)外部環(huán)境變化來協(xié)調(diào)內(nèi)部資源的有效利用的。按照現(xiàn)代內(nèi)控理論，結(jié)合我國現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部控制中存在的主要問題，提出一些有針對性的建議，以期推動我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)施。

內(nèi)部控制是形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化和系統(tǒng)化，使之成為一個(gè)嚴(yán)密的、較為完整的體系。內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保單位經(jīng)營活動的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)濟(jì)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。具體表現(xiàn)為：一是促進(jìn)管理層實(shí)現(xiàn)經(jīng)營方針和目標(biāo)；二是保護(hù)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失；三是保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財(cái)務(wù)活動的合法性。

二、建立內(nèi)部控制制度的必要性。

1.樹立公眾信心，強(qiáng)化政府監(jiān)管的需要。

上市公司欺詐丑聞不斷，導(dǎo)致公眾對企業(yè)誠信產(chǎn)生懷疑，強(qiáng)化政府監(jiān)管成為迫切需要。

2.建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提高企業(yè)效益的需要。內(nèi)部會計(jì)控制制度能夠協(xié)調(diào)所有者和經(jīng)營者之間的利益沖突，使雙方建立起相互信任的關(guān)系，從而促使企業(yè)平衡、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)地發(fā)展。

3.加強(qiáng)會計(jì)核算，提高會計(jì)信息質(zhì)量的必然要求。為加強(qiáng)企業(yè)的會計(jì)控制，提高會計(jì)信息的相關(guān)性和可靠性，畢業(yè)論文我國已相繼頒布和實(shí)施了有關(guān)的會計(jì)行政法規(guī)、企業(yè)會計(jì)制度和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，并對《會計(jì)法》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)進(jìn)行了較大的修訂。

4.與國際慣例接軌、參與國際競爭的迫切需要。我國企業(yè)面臨來自外部世界特別是跨國公司的激烈競爭，這一經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)迫切要求企業(yè)必須盡快建立健全有效的內(nèi)部會計(jì)控制制度，提高經(jīng)營管理的效率和效果。

內(nèi)部控制的基本結(jié)構(gòu)主要包括控制環(huán)境、會計(jì)系統(tǒng)和控制程序三個(gè)方面：

1.控制環(huán)境。

控制環(huán)境指對建立或?qū)嵤┠稠?xiàng)政策發(fā)生影響的各種因素，主要反映單位管理者和其他人員對控制的態(tài)度、認(rèn)識和行動。具體包括：管理者思想和經(jīng)營作風(fēng)、單位組織結(jié)構(gòu)、人事工作方針及其實(shí)施、影響本單位業(yè)務(wù)的各種外部關(guān)系等。

2.會計(jì)系統(tǒng)。

會計(jì)系統(tǒng)指單位建立的會計(jì)核算和會計(jì)監(jiān)督的業(yè)務(wù)活動方法和程序。有效的會計(jì)系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)做到：（1）確認(rèn)并記錄所有真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，及時(shí)并充分詳細(xì)地描述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以便在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作出適當(dāng)?shù)姆诸?。?）計(jì)量經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的價(jià)值，以便在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中記錄其適當(dāng)?shù)呢泿艃r(jià)值。（3）確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間，以便將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄在適當(dāng)?shù)臅?jì)期間。（4）在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中適當(dāng)?shù)乇磉_(dá)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和披露相關(guān)事項(xiàng)。

3.控制程序。

控制程序指管理者所制定的方針和程序，用以保證達(dá)到一定的目的。具體包括：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動批準(zhǔn)權(quán)；明確有關(guān)人員的職責(zé)分工，并有效防止舞弊；憑證和賬單的設(shè)置和使用，應(yīng)保證業(yè)務(wù)和活動得到正確的記載；財(cái)產(chǎn)及其記錄的接觸使用要有保護(hù)措施；對已登記的業(yè)務(wù)及其計(jì)價(jià)要進(jìn)行復(fù)核等。

1.內(nèi)部會計(jì)工作管理制度。明確會計(jì)人員的崗位職責(zé)，提高內(nèi)部會計(jì)控制的有效性。2.內(nèi)部會計(jì)檢查制度。會計(jì)檢查制度應(yīng)主要包括會計(jì)工作檢查和會計(jì)信息質(zhì)量檢查。3.資金控制制度。消除資金收支與保管中的弊病，保證經(jīng)營戰(zhàn)略的實(shí)施，是對內(nèi)部會計(jì)控制有效的補(bǔ)充。4.內(nèi)部審計(jì)稽核制度。建立內(nèi)部審計(jì)組織，充實(shí)稽核人員，不斷提高稽核人員素質(zhì)，使其思想政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)能長期滿足稽核工作的需要。5．風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。相關(guān)的預(yù)警財(cái)務(wù)指標(biāo)必須具備三個(gè)基本的特征：第一，必須具有高度的敏感性。第二，應(yīng)當(dāng)屬于危機(jī)初步產(chǎn)生時(shí)的先兆性指標(biāo)，而非業(yè)已陷入嚴(yán)重危機(jī)狀態(tài)時(shí)的結(jié)果性指標(biāo)。第三，與危機(jī)生成過程的密切關(guān)聯(lián)性。6．風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任會計(jì)制度。以權(quán)、責(zé)、利相統(tǒng)一的原則，把各個(gè)機(jī)構(gòu)和部門劃分為責(zé)任中心，圍繞責(zé)任中心將會計(jì)信息與經(jīng)濟(jì)責(zé)任、會計(jì)控制同業(yè)績考核相結(jié)合，明確規(guī)定各個(gè)部會計(jì)專業(yè)畢業(yè)論文門、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任和相應(yīng)處罰措施。

五、完善內(nèi)部控制的措施。

1.完善企業(yè)的控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境要素很多，要改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，首先要做好如下幾項(xiàng)工作：（1）加快產(chǎn)權(quán)制度改革。真正實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)清楚、管理科學(xué)、政企分開的現(xiàn)代企業(yè)制度，從產(chǎn)權(quán)制度上保證內(nèi)部控制制度有效建立。（2）要有明確的內(nèi)部控制主體和控制目標(biāo)?？茖W(xué)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)包含四個(gè)層次的經(jīng)濟(jì)主體，而這四種控制主體都有各自的控制目標(biāo)，股東的目標(biāo)是財(cái)富最大化，經(jīng)營者的目標(biāo)是不斷增加經(jīng)營效益；管理者的目標(biāo)是完成責(zé)任目標(biāo)、獲得業(yè)務(wù)運(yùn)行的真實(shí)報(bào)告；普通員工的目標(biāo)是遵從企業(yè)的內(nèi)部規(guī)章制度，不斷提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率。（3）要有先進(jìn)的管理控制方法和高素質(zhì)的管理人才。具有先進(jìn)的管理控制方法，輔以積極的人事政策，培養(yǎng)和引進(jìn)一批具有高素質(zhì)、掌握先進(jìn)的管理方法的人才隊(duì)伍，以改善企業(yè)的全員控制意識，從而形成一個(gè)良好的企業(yè)控制文化氛圍。

2.進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評估。

控制環(huán)境中包括的要素很多，但考慮成本效益原則，需要對那些會影響有關(guān)控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的要素的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行合理的評估，對那些風(fēng)險(xiǎn)水平較高的可控因素實(shí)施控制，從而保證其工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.設(shè)計(jì)有效的控制活動?。

--;。

（1）人員控制。人員控制方面包括：職責(zé)分離、優(yōu)化工作流程、票據(jù)與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用、績效考評等。（2）信息控制系統(tǒng)。在信息系統(tǒng)的日常使用中，信息系統(tǒng)產(chǎn)生的舞弊現(xiàn)象比更具隱蔽性，具體應(yīng)通過采取權(quán)限控制、數(shù)據(jù)錄入輸出控制、手工憑證的控制等方式，規(guī)范對數(shù)據(jù)的查閱或修改。

4.加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督與評審。

一是應(yīng)當(dāng)不斷地在日常工作中監(jiān)督評審內(nèi)控的總體效果。對主要風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督評審應(yīng)當(dāng)是公司日常活動的一部分。二是對內(nèi)會計(jì)畢業(yè)論文范文控系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行有效和全面的內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)審要獨(dú)立進(jìn)行，應(yīng)得到適合的培訓(xùn)，并配備稱職和得力的人員。內(nèi)審作為內(nèi)控系統(tǒng)監(jiān)督評審的一部分，應(yīng)當(dāng)向董事會或其審計(jì)委員會直接報(bào)告工作。三是不論是經(jīng)營層或是其他控制人員發(fā)現(xiàn)了內(nèi)控的缺陷，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)地向適當(dāng)?shù)墓芾韺訄?bào)告，并使其得到果斷處理，實(shí)現(xiàn)組織預(yù)期達(dá)到的內(nèi)控水平。

綜上所述，內(nèi)部控制不僅僅是企業(yè)的責(zé)任，也需要政府的重視和支持。治理企業(yè)內(nèi)部控制薄弱必須從制度建設(shè)、道德建設(shè)等多方面綜合著手，才能徹底改善內(nèi)控環(huán)境?；谖覈F(xiàn)有的內(nèi)部控制水平，它必將經(jīng)歷一個(gè)較長的完善過程。建立完善的內(nèi)部控制體系，逐步構(gòu)建我國的內(nèi)部控制框架，使我國企業(yè)能在內(nèi)部控制的保護(hù)之下獲得持續(xù)的健康發(fā)展。

內(nèi)部控制心得論文篇六

在企業(yè)當(dāng)中，企業(yè)會計(jì)是一個(gè)十分重要的職位，企業(yè)會計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制，對于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有著直接的影響，同時(shí)也會對企業(yè)的長期發(fā)展產(chǎn)生顯著的作用。在企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展當(dāng)中，必須重視企業(yè)會計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作，利用準(zhǔn)確的會計(jì)信息，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，確保企業(yè)獲得更為可觀的經(jīng)濟(jì)效益。在企業(yè)當(dāng)中，企業(yè)會計(jì)的作用正在得到更加充分的發(fā)揮，因此，應(yīng)對企業(yè)會計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制的意義加以明確，結(jié)合具體工作中存在的問題，采取有效的對策加以解決，從而為企業(yè)發(fā)展提供更大的助力。

（一）促進(jìn)資金效率提升。

在企業(yè)會計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作中，對于企業(yè)資金使用效率的提升，有著良好的促進(jìn)作用。企業(yè)設(shè)置財(cái)務(wù)管理部門，目的就在于對企業(yè)成本進(jìn)行更好的管理，從而盡量減少支出，增加收入。在合理的企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制之下，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)資金投入效率、使用效率的提升。例如，通過內(nèi)部控制，能夠計(jì)算企業(yè)內(nèi)部庫存，并結(jié)合日常實(shí)際需求，對資金有計(jì)劃地使用。根據(jù)供需變化情況，對采購方針進(jìn)行靈活調(diào)整。企業(yè)利用內(nèi)部控制優(yōu)化資金使用，從而幫助企業(yè)獲得更大的效益[1]。

（二）提高會計(jì)信息的準(zhǔn)確性。

通過企業(yè)會計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制，可以提升企業(yè)會計(jì)信息的準(zhǔn)確性。在內(nèi)部控制當(dāng)中，對于會計(jì)信息的可靠性、真實(shí)性等，都提出了很高的要求。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，如果發(fā)生會計(jì)信息失真的現(xiàn)象，將會對企業(yè)良好發(fā)展造成不利的影響。其中，物質(zhì)因素、人為因素等，是造成會計(jì)信息失真的主要因素。通過內(nèi)部控制，嚴(yán)格的區(qū)分工作人員的權(quán)利、職責(zé)，反復(fù)核查會計(jì)信息，嚴(yán)密監(jiān)督財(cái)務(wù)管理。當(dāng)發(fā)現(xiàn)某個(gè)環(huán)節(jié)存在問題時(shí)，可通過內(nèi)部控制及時(shí)解決，從而確保企業(yè)會計(jì)信息的準(zhǔn)確性。

（三）更好的保護(hù)資金安全。

企業(yè)會計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制，對于企業(yè)資金安全保護(hù)有著重要意義。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營目的是獲取利潤，因而對于資金安全十分關(guān)注[2]。企業(yè)資金具有流動性的風(fēng)險(xiǎn)，而通過內(nèi)部控制，分離不相容職責(zé)、控制授權(quán)審批、控制預(yù)算等方法，更好保護(hù)企業(yè)資金安全，對企業(yè)采購進(jìn)行核查、對企業(yè)資金進(jìn)行盤點(diǎn)，幫助企業(yè)更好的掌握資金動向，從而為企業(yè)資金安全提供充分的保護(hù)。

（一）管控意識薄弱。

在我國當(dāng)前很多企業(yè)當(dāng)中，企業(yè)會計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制意識較為薄弱。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)間的市場競爭日益激烈，而企業(yè)會計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制，將會對企業(yè)綜合競爭力產(chǎn)生直接的影響。但是，很多企業(yè)沒有對企業(yè)摘要：隨著社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)在市場當(dāng)中正面臨著日益激烈的競爭。在這樣的發(fā)展環(huán)境下，企業(yè)要想得到更好的生存與發(fā)展，就必須更加重視企業(yè)會計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作。財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制是企業(yè)會計(jì)重要的工作與職能，對于企業(yè)經(jīng)濟(jì)安全、會計(jì)信息、資金利用等都有著至關(guān)重要的影響。但是，在當(dāng)前企業(yè)會計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制中，存在著意識薄弱、素質(zhì)不足、制度不全、監(jiān)督不力等問題。對此，應(yīng)采取有針對性的措施加以解決，強(qiáng)化企業(yè)會計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制職能，推動企業(yè)更好的發(fā)展。關(guān)鍵詞：企業(yè)會計(jì)；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制會計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制形成正確的理解，沒有認(rèn)識到其重要性，對企業(yè)會計(jì)工作重視程度不足，缺乏財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制意識，因而相關(guān)的管理規(guī)定、控制措施等沒能得到及時(shí)的建立，使得企業(yè)發(fā)展受到了阻礙。

（二）管控制度缺失。

在一些企業(yè)當(dāng)中，企業(yè)會計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度存在著不完善和不健全的情況[3]。會計(jì)行為需要相應(yīng)的制度做規(guī)范，而管控制度的缺失，難以為企業(yè)會計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作提供有效的規(guī)范和科學(xué)的指導(dǎo)，使得企業(yè)會計(jì)工作容易陷入混亂。由于缺乏健全的管控制度，企業(yè)內(nèi)部會計(jì)人員的工作積極性難以提升，在工作中會不思進(jìn)取，難以有效提升企業(yè)會計(jì)的工作效率，不利于企業(yè)長期發(fā)展。

（三）人員素質(zhì)不足。

企業(yè)會計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制，其工作主體是人。而當(dāng)前很多企業(yè)中的會計(jì)人員，整體能力與素質(zhì)不足，無法完全勝任會計(jì)工作。在企業(yè)會計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制中，與企業(yè)內(nèi)部各個(gè)方面均有著密切的聯(lián)系，其中囊括了十分廣泛的內(nèi)容。因此，企業(yè)會計(jì)人員除了基本的會計(jì)知識技能之外，還要具備良好的綜合素質(zhì)。但一些企業(yè)會計(jì)人員素質(zhì)水平十分有限，自身知識體系不符合新時(shí)代的發(fā)展潮流，也沒能及時(shí)更新自身的業(yè)務(wù)知識，使得企業(yè)會計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作效率、工作質(zhì)量受到了影響。

（四）監(jiān)督力度不足。

監(jiān)督是確保企業(yè)會計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制充分發(fā)揮作用的重要手段，而當(dāng)前一些企業(yè)在監(jiān)督力度方面，存在著較大的不足。雖然很多企業(yè)都采取了內(nèi)部控制的管理措施，但對于監(jiān)督工作沒有給予足夠的重視[4]。在企業(yè)會計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制中，如果缺乏有力的監(jiān)督，就有可能會發(fā)生會計(jì)信息失真等嚴(yán)重問題。此外，監(jiān)督力度不足，也容易導(dǎo)致企業(yè)會計(jì)人員工作缺乏積極性，進(jìn)而出現(xiàn)消極怠工的情況。

（一）優(yōu)化管控意識。

在企業(yè)當(dāng)中，要對企業(yè)會計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制意識進(jìn)行優(yōu)化，企業(yè)會計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作，會對企業(yè)經(jīng)營策略產(chǎn)生直接的影響，因此，在有效的內(nèi)部控制之下，企業(yè)才能夠形成正確的發(fā)展策略，進(jìn)而獲得更大的效益[5]。企業(yè)管理者要對管控意識進(jìn)行優(yōu)化與提升，對企業(yè)會計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制提高重視，在管控制度、管理規(guī)范等方面，投入更大的精力，使企業(yè)會計(jì)工作能夠更加順利的開展，更好的確保企業(yè)會計(jì)信息準(zhǔn)確性，為企業(yè)發(fā)展提供更大的幫助。

（二）完善管控制度。

企業(yè)要注重對管控制度的完善和健全，為企業(yè)會計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作提供充足的依據(jù)和保障。企業(yè)應(yīng)完善管控制度，建立基礎(chǔ)財(cái)務(wù)信息體系，有效分析整合各項(xiàng)信息，為企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營提供指導(dǎo)[6]。在企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理中，應(yīng)引入計(jì)算機(jī)技術(shù)、信息技術(shù)，采取電算化的方式，更加高效、便捷的處理核算企業(yè)財(cái)務(wù)信息，從而使企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制的效率得到提升，進(jìn)而推動企業(yè)管理內(nèi)控水平的提升。

（三）提高人員素質(zhì)。

在企業(yè)會計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制當(dāng)中，要注重對會計(jì)人員素質(zhì)的全面提升。在選聘會計(jì)人員的時(shí)候，要根據(jù)科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行選擇，在考核會計(jì)人員專業(yè)知識的同時(shí)，也要注重對其道德修養(yǎng)的評價(jià)。另一方面，對于企業(yè)中已有的會計(jì)人員，要定期進(jìn)行培訓(xùn)，學(xué)習(xí)更加先進(jìn)的管理方法、管理措施，提高其工作能力和職業(yè)素質(zhì)[7]。此外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供繼續(xù)教育、對外交流的機(jī)會，使會計(jì)人員能夠掌握最新的會計(jì)知識與信息動態(tài)，豐富和提升自身能力與素質(zhì)。此外，還應(yīng)定期對企業(yè)會計(jì)人員進(jìn)行考核，配合科學(xué)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，以提高其工作積極性。

（四）加強(qiáng)監(jiān)督管理。

在企業(yè)中，要對企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作的監(jiān)督管理進(jìn)行強(qiáng)化。在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系當(dāng)中，與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營中的各個(gè)環(huán)節(jié)，都存在著較為密切的聯(lián)系。在對企業(yè)日?；顒舆M(jìn)行監(jiān)督的同時(shí)，也要注重對企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制的有效監(jiān)督。在監(jiān)督管理中，要對關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行有效控制，確保企業(yè)會計(jì)信息的可靠性、真實(shí)性，為企業(yè)正確發(fā)展規(guī)劃提供依據(jù)。同時(shí)，要不斷加強(qiáng)監(jiān)督管理力度，明確各個(gè)員工的權(quán)責(zé)，對監(jiān)督人員、會計(jì)人員的責(zé)任進(jìn)行落實(shí)，形成良好的相互制衡。此外，必須分離監(jiān)督審核與具體業(yè)務(wù)，使雙方的工作行為能夠得到有效的制約，使監(jiān)督管理的作用得到充分的發(fā)揮。

在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的環(huán)境下，企業(yè)正在面臨著越來越激烈的市場競爭。對此，企業(yè)要想取得更好的生存與發(fā)展，就必須重視企業(yè)會計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作。作為企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)會計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制，能夠確保企業(yè)會計(jì)信息的準(zhǔn)確性，為企業(yè)發(fā)展規(guī)劃提供指導(dǎo)，從而推動企業(yè)更好的發(fā)展。

內(nèi)部控制心得論文篇七

：隨著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)變，競爭的嚴(yán)重加劇，一個(gè)企業(yè)想要在市場經(jīng)濟(jì)中立足，必須要有良好的內(nèi)部控制和監(jiān)督，越來越多的企業(yè)開始意識到內(nèi)部控制非常重要。銷售業(yè)務(wù)是制造業(yè)的一個(gè)核心環(huán)節(jié)之一，銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制也就重上加重，保證銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制才能保證企業(yè)資金正常周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大市場占有率，提高企業(yè)盈利水平，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，所以優(yōu)化銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制對于每個(gè)企業(yè)來說都有著非常重要的意義。接下來本文就根據(jù)c水泥企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，研究了企業(yè)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)情況，發(fā)現(xiàn)了企業(yè)銷售業(yè)務(wù)存在的問題，并提出了改進(jìn)這些問題的優(yōu)化方案。

：水泥企業(yè)；銷售業(yè)務(wù)；內(nèi)部控制。

本文以c水泥企業(yè)為研究對象，c企業(yè)在當(dāng)?shù)厮囝I(lǐng)域占有較高的市場，具有較強(qiáng)的市場競爭力，在企業(yè)經(jīng)營過程中，由于水泥行業(yè)具有較強(qiáng)的區(qū)域性，行業(yè)內(nèi)的競爭也就一直是c水泥企業(yè)所面臨的壓力，企業(yè)銷售業(yè)務(wù)得到了保障，才不會切斷企業(yè)利潤的來源，那么怎樣加強(qiáng)優(yōu)化銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，也就是當(dāng)前c水泥企業(yè)面臨急需解決的問題。

c水泥企業(yè)地處于黑龍江省東南部地區(qū)，占地面積30萬平方米。企業(yè)始建于1976年，1979年試生產(chǎn)、1980年正式生產(chǎn)。是一家有著40多年水泥生產(chǎn)歷史的大型企業(yè)，為黑龍江省經(jīng)濟(jì)社會各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展做出了重大貢獻(xiàn)。2009年并入中國建材集團(tuán)企業(yè)旗下，是省內(nèi)最大的水泥生產(chǎn)基地，是中國建材水泥集團(tuán)骨干企業(yè)之一。企業(yè)現(xiàn)設(shè)有運(yùn)輸部、物資管理部、物資供應(yīng)部、財(cái)務(wù)部、行政人事部、技術(shù)部、研發(fā)部、質(zhì)檢部、裝卸車間、制成車間、制造車間和銷售中心等12個(gè)部門。其中銷售業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)主要涉及財(cái)務(wù)部、銷售中心運(yùn)輸部等幾個(gè)職能部門，銷售中心的主要工作內(nèi)容：編制銷售計(jì)劃、負(fù)責(zé)市場開發(fā)，同客戶洽談、負(fù)責(zé)催促應(yīng)收賬款、維護(hù)好客戶關(guān)系。運(yùn)輸部：負(fù)責(zé)運(yùn)輸原料物資、客戶需要產(chǎn)品物資。財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)企業(yè)日常財(cái)務(wù)核算、組織各部門編制收支計(jì)劃、編制企業(yè)的月、季、年度財(cái)務(wù)計(jì)劃、定期對執(zhí)行情況進(jìn)行分析。c水泥企業(yè)編制了《銷售中心工作崗位職責(zé)》，在《銷售中心工作崗位職責(zé)》中明確規(guī)定了各科室及每個(gè)工作崗位的詳細(xì)工作標(biāo)準(zhǔn)，銷售中心主要的工作職能部門有銷售科、綜合科、檢斤科、財(cái)務(wù)科。下表所示為科室工作的崗位職責(zé)：

（1）組織機(jī)構(gòu)不合理。c水泥企業(yè)設(shè)置組織機(jī)構(gòu)存在缺陷，企業(yè)組織架構(gòu)的制定既要符合企業(yè)的具體運(yùn)營實(shí)際情況又要滿足各個(gè)職能部門相互監(jiān)督，起到在生產(chǎn)和經(jīng)營上的監(jiān)管的作用，同時(shí)還應(yīng)使企業(yè)各部門間的數(shù)據(jù)可以及時(shí)并有效的相互溝通和交流。組織機(jī)構(gòu)的有效設(shè)立對c企業(yè)的發(fā)展起到至關(guān)重要的作用，然而通過了解c水泥企業(yè)的組織架構(gòu)可以發(fā)現(xiàn)，總經(jīng)理負(fù)責(zé)c水泥企業(yè)的具體運(yùn)營管理，但在實(shí)地調(diào)研過程中了解到，總經(jīng)理常年不在本地，真正落實(shí)到企業(yè)的管理目前由常務(wù)副總經(jīng)理負(fù)責(zé)企業(yè)的一切事務(wù)，權(quán)力過于集中，領(lǐng)導(dǎo)層疏于對企業(yè)的監(jiān)管。從管理的角度來看，這樣的組織架構(gòu)，無法滿足其未來發(fā)展戰(zhàn)略的需求。

（2）通過對c企業(yè)銷售業(yè)務(wù)架構(gòu)分析，c企業(yè)銷售業(yè)務(wù)部門組織架構(gòu)不健全，市場開發(fā)、調(diào)研、預(yù)測等工作都?xì)w在銷售科，沒有單獨(dú)設(shè)立市場科。在市場的調(diào)查開發(fā)、收集與整理客戶信息、銷售策劃、品牌戰(zhàn)略發(fā)展研究等方面都有待提高，推廣市場力度、監(jiān)控力度還有欠缺，由此導(dǎo)致c企業(yè)市場定位不清晰，產(chǎn)品定位不合理，在新型水泥應(yīng)用市場的開發(fā)和研究上缺乏主動性和針對性。

（3）銷售合同管理與審批不規(guī)范。銷售合同的審批存在問題，不規(guī)范，由此看來c水泥企業(yè)尚未建立嚴(yán)格規(guī)范的審批流程、銷售合同簽訂流程。c水泥企業(yè)變更銷售品種后并未與客戶簽訂新合同，而是僅僅依靠有關(guān)部門及工作人員之間的默契程度來決定銷售合同的審批，這樣會給企業(yè)帶來不可預(yù)見的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)也會隨著銷售人員隊(duì)伍以及市場覆蓋面的擴(kuò)大而增大。銷售合同編碼存在涂改挖補(bǔ)現(xiàn)象，這樣不規(guī)范的銷售合同可能會承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任或者經(jīng)濟(jì)損失。

（4）信息質(zhì)量傳遞失真。完整真實(shí)的信息傳遞不僅可以使經(jīng)營管理層隨時(shí)了解并掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況，而且能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運(yùn)營過程中產(chǎn)生的問題，科學(xué)合理地給出解決問題的方案，內(nèi)部控制的目標(biāo)也能得以實(shí)現(xiàn)。從企業(yè)目前銷售業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)來看，c水泥企業(yè)在信息傳遞和質(zhì)量保障上還沒有合理的內(nèi)部控制制度。在銷售業(yè)務(wù)流程中還存在各種信息沒有及時(shí)反饋上傳到相關(guān)部門的情形，企業(yè)信息的質(zhì)量也就嚴(yán)重受損，目前企業(yè)缺乏相應(yīng)的規(guī)范來避免這種情形發(fā)生，再者由于企業(yè)對信息系統(tǒng)的利用率較低，使得企業(yè)的信息質(zhì)量在傳統(tǒng)傳遞過程中必將遭受一定的損失。

（1）完善企業(yè)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)。從企業(yè)內(nèi)部控制制定與執(zhí)行方面來看，只有完善企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)才能保障內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，它是企業(yè)的一項(xiàng)非常關(guān)鍵性工作要點(diǎn)。企業(yè)的管理層是企業(yè)整體形象的體現(xiàn)者，更是企業(yè)的形象的宣傳片。優(yōu)化企業(yè)法人內(nèi)部結(jié)構(gòu)，保障企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)現(xiàn)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)最終的管理目標(biāo)。因此，為保證c水泥企業(yè)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性，加大企業(yè)銷售業(yè)務(wù)過程中風(fēng)險(xiǎn)的防范，c水泥企業(yè)應(yīng)制定企業(yè)銷售業(yè)務(wù)中重大銷售決策的規(guī)范、并且執(zhí)行貫徹有關(guān)規(guī)范，做好監(jiān)督工作。

（2）加強(qiáng)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號文件，c企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)市場調(diào)查，根據(jù)市場變化方向及時(shí)調(diào)整策略，保證銷售目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，不斷提高市場占有率。針對目前的內(nèi)部機(jī)構(gòu)存在的漏洞，缺乏專門負(fù)責(zé)市場方面的問題，銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部機(jī)構(gòu)優(yōu)化的目標(biāo)是：以市場情況為指引，成立市場科，負(fù)責(zé)市場開發(fā)、市場策劃和市場推廣的有關(guān)工作。高級管理層作為企業(yè)的核心，負(fù)責(zé)制定和有效執(zhí)行銷售流程內(nèi)部控制制度，在執(zhí)行的過程中管理層必須以身作則，認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部控制制度，企業(yè)的內(nèi)部控制才能持續(xù)有效健康的發(fā)展。保證企業(yè)內(nèi)部控制良性發(fā)展，盡快實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營管理目標(biāo)，企業(yè)的管理者責(zé)無旁貸，嚴(yán)格遵守企業(yè)內(nèi)部控制制度，為員工樹立好榜樣，為企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制運(yùn)行起到良好的推動作用，在企業(yè)內(nèi)部營造出良好的上行下效的大環(huán)境。

（3）優(yōu)化銷售訂貨過程中的控制活動。嚴(yán)格審核合同制度，針對個(gè)別銷售人員未簽訂銷售合同的情況，c水泥企業(yè)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部制度本身不存在漏洞，而造成此現(xiàn)象的真正原因竟是相關(guān)銷售人員執(zhí)行不到位，所以企業(yè)已對相關(guān)銷售人員進(jìn)行了處罰。當(dāng)然，這種現(xiàn)象的出現(xiàn)很大原因是企業(yè)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)控的監(jiān)督出現(xiàn)了問題。然而我們可以從內(nèi)部控制制度層面上發(fā)現(xiàn)問題。企業(yè)銷售合同的簽訂從草簽到最終訂立需要經(jīng)歷三個(gè)程序：銷售科擬定、銷售科科長把關(guān)、銷售中心主任審核、銷售副總經(jīng)理審核，審核無誤后簽訂。嚴(yán)格審核將有助于保障銷售合同的合規(guī)性與完整性。企業(yè)合同審核可以考慮讓更多部門人員參與進(jìn)來，從而實(shí)現(xiàn)審核的層級化、多元化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)漏洞，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，加強(qiáng)合同履行與進(jìn)展跟進(jìn)情況，高度重視反饋結(jié)果，這樣不僅能實(shí)時(shí)了解最新動態(tài)，還能為下次合作提供寶貴意見。

（4）建立健全信息系統(tǒng)。現(xiàn)代信息系統(tǒng)是企業(yè)管理的重要工具。建立健全信息系統(tǒng)有助于信息溝通，減少溝通障礙，提高溝通效率。c企業(yè)之前采用oa辦公系統(tǒng)，建議c企業(yè)采用erp信息管理系統(tǒng)保證銷售業(yè)務(wù)方面工作的信息溝通。主要程序是與客戶簽訂銷售訂單后，在erp系統(tǒng)錄入銷售信息，財(cái)務(wù)管理模塊這邊就形成了一筆與之相對應(yīng)的應(yīng)收賬款?？蛻舾犊钪?，c企業(yè)收到銀行反饋收款信息就會對應(yīng)收賬款進(jìn)行確認(rèn)，完成已收款，財(cái)務(wù)管理模塊就會自動進(jìn)入下一個(gè)銷售發(fā)票的流程。erp系統(tǒng)操作起來非常方便，整個(gè)銷售業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)基本都可以反映到系統(tǒng)之中，為今日后數(shù)據(jù)的核對提供了原始依據(jù)。由于全是自動化信息的操作，也避免了人為因素的控制和錯(cuò)誤的出現(xiàn)。除此之外，erp系統(tǒng)還能對這些已錄入的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總和分析，對數(shù)據(jù)進(jìn)行歸納和總結(jié)。

［1］魏才香.祁連山水泥企業(yè)內(nèi)部控制體系優(yōu)化研究［d］.蘭州大學(xué)，2016。

［2］王燕.水泥企業(yè)內(nèi)控體系的提升策略［d］.古浪祁連山水泥有限企業(yè),2018。

［3］水泥企業(yè)銷售與收款內(nèi)部控制體系優(yōu)化［d］.新疆財(cái)經(jīng)大學(xué),2017。

［4］王銀山.淺析水泥企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及改進(jìn)措施［j］.時(shí)代經(jīng)貿(mào),2012（14）。

［5］李慶蘭.加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制體系建立和完善的重要性［j］.現(xiàn)代商業(yè),2012（14）。

內(nèi)部控制心得論文篇八

采購成本的高低直接決定著企業(yè)總體運(yùn)行成本的高低并極大的影響企業(yè)利潤的獲得，采購物資的效率和質(zhì)量直接決定著企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的效率和質(zhì)量?？茖W(xué)完善的采購業(yè)務(wù)管理能為企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行提供重要保障。本文通過對中小企業(yè)在采購過程中存在的問題進(jìn)行分析，提出完善采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的建議。

中小企業(yè)；采購；內(nèi)部控制。

采購是企業(yè)從外部取得生產(chǎn)原料的最重要方式，是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的起點(diǎn)。企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善程度直接影響著企業(yè)的生存和發(fā)展，內(nèi)部控制的無效是造成大多數(shù)企業(yè)的經(jīng)營失敗的重要原因。目前,許多中小企業(yè)采購的內(nèi)部控制體系都或多或少地存在一些問題，不利于企業(yè)采購成本、質(zhì)量的有效控制和經(jīng)營效益的提高。規(guī)范和完善的采購內(nèi)部控制體系能有力增強(qiáng)企業(yè)采購活動的高效性和廉潔性，控制企業(yè)的采購品質(zhì)和采購成本，提高企業(yè)的利潤水平和整體市場競爭能力。本文通過對中小企業(yè)在采購過程中存在的問題進(jìn)行分析，提出完善采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的建議。

(一)采購制度不規(guī)范。

許多中小企業(yè)的采購制度不夠規(guī)范，采購活動效率低下，難以及時(shí)提供質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的采購物資保證企業(yè)活動的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。比如企業(yè)采購崗位的設(shè)置沒有嚴(yán)格執(zhí)行不相容職位相分離制度，職能交叉重疊，不利于各職位相互監(jiān)督；缺乏完善的監(jiān)督體系，物資采購容易出現(xiàn)利益博弈或道德風(fēng)險(xiǎn)；缺乏有效的績效考核、激勵(lì)、監(jiān)督體系，不利于提高采購人員的積極性；缺乏完善的采購預(yù)算,采購工作缺乏科學(xué)性和計(jì)劃性。

(二)采購品質(zhì)不達(dá)標(biāo)。

1.忽視采購人員素質(zhì)管理。

企業(yè)招聘采購人員時(shí)過于關(guān)注采購人員工資成本的高低，忽略了對采購專業(yè)素養(yǎng)和思想道德素質(zhì)評估，采購人員綜合素質(zhì)不高，法律意識淡薄，加上平時(shí)缺乏定期的職業(yè)技能培訓(xùn)，不利于采購人員采購能力的提高，不利于采購人員對先進(jìn)的采購方式的運(yùn)用和先進(jìn)的采購技巧的掌握，不利于企業(yè)對采購成本和品質(zhì)的有效控制。

2.成本制約，缺乏專門質(zhì)檢部門。

劣質(zhì)材料的成本低廉是采購品質(zhì)不到位的根本性原因。某些企業(yè)只注重短期利益，缺乏長遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃，采購時(shí)過多看重采購物資的價(jià)格，對其質(zhì)量和售后服務(wù)則關(guān)注較少。缺乏專門的質(zhì)檢部門和質(zhì)檢人員，不利于對采購質(zhì)量的監(jiān)控。

(三)采購成本高。

1.采購批量小，缺乏規(guī)模優(yōu)勢。

企業(yè)通過批量生產(chǎn)、集中采購形成規(guī)模優(yōu)勢能夠有效降低采購成本。然而中小企業(yè)受到生產(chǎn)規(guī)模和資金的限制，通常只進(jìn)行小批量采購。零散的采購沒有歸集起來形成采購規(guī)模，不僅會導(dǎo)致較高運(yùn)輸成本，并且在價(jià)格談判時(shí)缺乏話語權(quán)，很難得到供應(yīng)商的優(yōu)惠價(jià)格，導(dǎo)致較高的采購成本。

2.采購經(jīng)驗(yàn)不足，缺乏詢價(jià)技巧。

由于采購產(chǎn)品的種類繁多，采購方式多樣，采購人員采購經(jīng)驗(yàn)不足，缺乏必要的詢價(jià)技巧、專業(yè)知識，導(dǎo)致高采購成本。企業(yè)缺乏有效管理采購物資和服務(wù)的采購的相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施，使整個(gè)采購環(huán)節(jié)處于被動的狀態(tài)，采購成本過高。

(四)采購方式落后，缺乏供應(yīng)商詢價(jià)和管理系統(tǒng)。

內(nèi)部控制心得論文篇九

當(dāng)前很多中小企業(yè)對內(nèi)部控制的認(rèn)識還停留在較原始的內(nèi)部牽制階段或認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)管;有些中小企業(yè)的管理層尚未意識到內(nèi)部控制的意義，沒有建立內(nèi)部控制制度，或者雖然制定了制度，但是企業(yè)職工隨意性大，執(zhí)行力低，內(nèi)部控制制度停留于文字表而，沒有發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。許多公司高層管理者在財(cái)務(wù)工作中表現(xiàn)出較大的隨意性，現(xiàn)金管理混亂、不重視資金的時(shí)間價(jià)值或資金不能有效利用等等，管理者內(nèi)控意識淡薄。

2.企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善、不健全。

在經(jīng)營管理上，中小企業(yè)仍習(xí)慣于甚至滿足于傳統(tǒng)的經(jīng)營管理方式，沒有建立自我防范與約束機(jī)制，偏重事后控制而忽略了事前預(yù)防機(jī)制。在實(shí)際工作中，通常是待違紀(jì)違規(guī)行為發(fā)生后設(shè)法堵塞或予以懲罰，導(dǎo)致內(nèi)部成本較高，收效甚微，使會計(jì)控制失去效力。在資產(chǎn)控制上，中小企業(yè)只注重錢財(cái)物等有形資產(chǎn)的管理控制，而忽視了對人員素質(zhì)、信息等無形資產(chǎn)的控制，使會計(jì)控制不能全方位地發(fā)揮控制作用。

內(nèi)部控制一般都是針對重復(fù)發(fā)生的常規(guī)事件來設(shè)置的，以減少企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，提高運(yùn)行效率。當(dāng)市場環(huán)境及社會形勢、企業(yè)結(jié)構(gòu)或業(yè)務(wù)流程發(fā)生變化時(shí)，企業(yè)為了生存和發(fā)展需要不斷的調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略，這就可能導(dǎo)致原有的控制程序?qū)π碌男蝿?、新的?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)失去作用。

4.職工崗位設(shè)置缺乏制約性。

中小企業(yè)在崗位設(shè)置上存在一個(gè)比較嚴(yán)重地問題就是職工的-人多職，由于中小企業(yè)本來的規(guī)模就不是很大，所以往往會一人兼任幾個(gè)職位，這樣雖然最大限度的節(jié)約了陳本、充分使用了勞力，但是卻會讓各個(gè)崗位之間的牽制性變得很薄弱，非常不利于企業(yè)的發(fā)展。

1.對務(wù)數(shù)據(jù)失真。

會計(jì)數(shù)據(jù)失真、做假的賬在當(dāng)今這個(gè)時(shí)代己經(jīng)成為了一種非常普遍的現(xiàn)象。中小企業(yè)賬目不清，信息失真的卞要原因有二點(diǎn):一是以達(dá)到粉飾業(yè)績的目的;二是以達(dá)到偷稅的目的，中小企業(yè)因其規(guī)模小、業(yè)務(wù)少、交易金額小等特點(diǎn)，不容易引起檢查機(jī)關(guān)的重視;最后是因?yàn)橹行∑髽I(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，致使會計(jì)信息失真。

2.資金管理方面存在的問題。

資金管理對企業(yè)來說是一個(gè)至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，就像心臟之于人一樣。一旦這一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，那么企業(yè)就無法正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。現(xiàn)階段的資金管理存在一些不足，例如對資金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，現(xiàn)金收回困難;存貨的管理意識薄弱，造成現(xiàn)金呆滯等等。

1.建立有效可行的內(nèi)部控制制度。

建立有效可行的內(nèi)部控制制度可以從兩方而入手，一方而可以完善管理，解決不相容職務(wù)分離的問題。企業(yè)職位的理想狀態(tài)是各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約，但是由于中小企業(yè)的真實(shí)情況是規(guī)模小，人員也少，無法實(shí)現(xiàn)專人專崗的工作機(jī)制，所以加強(qiáng)不相容職務(wù)分離的問題就顯得更加重要。例如:遵循會計(jì)相關(guān)法規(guī)，出納人員不兼任收入、支出、費(fèi)用債權(quán)債務(wù)賬目和會計(jì)檔案的保管工作等。另一方而是加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度實(shí)施情況的檢查與考核，并建立有效可行的激勵(lì)機(jī)制。制度的制定只是成功了一半，只有真正的得到落實(shí)了才是真正的成功。

2.提高企業(yè)整體員工的素質(zhì)和對內(nèi)部控制的認(rèn)識。

企業(yè)的內(nèi)部控制不僅僅涉及會計(jì)人員，它還貫穿著整個(gè)企業(yè)的其他人員。首先是管理者，管理者的素質(zhì)直接影響企業(yè)采取的具體行動，從而影響到企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施的效率和效果，所以增強(qiáng)中小企業(yè)管理者的素質(zhì)和內(nèi)部控制的意識才能從根本上保證中小企業(yè)內(nèi)部控制的有力實(shí)施;其次是會計(jì)人員，這些人員直接在內(nèi)部控制工作，會計(jì)職工的工作素質(zhì)與道德素質(zhì)直接決定了內(nèi)部控制的發(fā)展?fàn)顩r;最后是企業(yè)其他人員，雖然他們不是直接對內(nèi)部控制產(chǎn)生影響，但是一個(gè)企業(yè)的整體氛圍是有整體人員塑造的，與每個(gè)個(gè)體相互影響。

3.加強(qiáng)對會計(jì)信息、資金和應(yīng)收賬款的管理。

要解決會計(jì)信息失真的根本措施是“不做假的賬”，因此在加強(qiáng)會計(jì)人員技術(shù)水平和內(nèi)部控制知識的同時(shí)還要加強(qiáng)會計(jì)人員的思想道德教育。此外，還要加強(qiáng)營業(yè)資金管理，實(shí)現(xiàn)資金管理效益;加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理及財(cái)產(chǎn)控制等等，硬化制度約束，加強(qiáng)對會計(jì)信息、資金和應(yīng)收賬款的管理。

4.利用政府職能，加強(qiáng)服務(wù)、監(jiān)督、促進(jìn)中小企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善。

中小企業(yè)的發(fā)展不僅僅與它自身有關(guān)系，還與整個(gè)社會大背景緊密相連，所以中小企業(yè)的發(fā)展可以充分利用社會資源。如今，中小企業(yè)在發(fā)展之路上遇到了瓶頸，政府不僅要營造良好的經(jīng)營環(huán)境，更應(yīng)該通過政策的制定幫扶監(jiān)督中小企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，夯實(shí)基礎(chǔ)。而企業(yè)也應(yīng)該積極的討求政府的幫助，渡過難關(guān)。

對于中小企業(yè)來說，建立完整的內(nèi)部控制制度、強(qiáng)化內(nèi)部管理是會計(jì)法的基本要求，提出建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部控制的措施是今后完善改革發(fā)展的關(guān)鍵。完善企業(yè)內(nèi)部控制己成為當(dāng)前各界關(guān)注的話題之一。我國的中小企業(yè)越來越多，管理中存在很多的困難，因此，我們必須充分認(rèn)清中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的各種問題及其原因，逐步解決存在的問題。只有建立完善的內(nèi)部控制制度，提高中小企業(yè)的內(nèi)部管理水平，才能提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)濟(jì)刁能得到更快速地發(fā)展。

內(nèi)部控制心得論文篇十

所謂內(nèi)部控制制度，是在內(nèi)部牽制的基礎(chǔ)上，由企業(yè)管理人員在經(jīng)營管理實(shí)踐中創(chuàng)造、并經(jīng)審計(jì)人員理論總結(jié)而逐步完善的自我監(jiān)督和自行調(diào)整體系，它是企業(yè)為管理當(dāng)局的需要，保證經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而建立的一種相互聯(lián)系、相互制約的控制制度和體系。

1.適用性原則。

每一個(gè)企業(yè)制定何種內(nèi)部控制制度以及各項(xiàng)內(nèi)部控制制度包含哪些內(nèi)容，主要取決于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求，包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)和企業(yè)內(nèi)部采取的相互協(xié)調(diào)的方針、措施等。

2.程式定位原則。

企業(yè)應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和功能將其經(jīng)營管理活動劃分為若干個(gè)具體工作崗位，并根據(jù)崗位性質(zhì)相應(yīng)地賦予工作任務(wù)和職責(zé)權(quán)限，規(guī)定操作規(guī)程和處理手續(xù)，明確紀(jì)律規(guī)則和檢查標(biāo)準(zhǔn)，做到職、責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合。

3.有效性原則。

企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)定期檢查其執(zhí)行情況，對出現(xiàn)的違法違規(guī)現(xiàn)象按規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的懲處，并及時(shí)將內(nèi)部控制制度執(zhí)行結(jié)果與企業(yè)原定的經(jīng)營戰(zhàn)略方針比較，出現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)應(yīng)時(shí)修正并完善。

4.健全性原則。

企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)必須包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)測等五項(xiàng)要素，并覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)和部門。

企業(yè)內(nèi)部控制制度是貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動全過程的各種制度、方法和程序的自我調(diào)控體系。我國企業(yè)內(nèi)部控制制度包括以下基本內(nèi)容：

1.法規(guī)制度控制，即企業(yè)以國家的財(cái)經(jīng)方針政策和有關(guān)規(guī)章制度為標(biāo)準(zhǔn)，對其經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性進(jìn)行控制。

2.組織機(jī)構(gòu)控制，指對企業(yè)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和有效性所進(jìn)行的控制。

3.人員素質(zhì)控制，是指對企業(yè)職工政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)的控制。

4.職務(wù)分離控制，即對不相容職務(wù)進(jìn)行分離所形成的控制。

5.授權(quán)控制，是指企業(yè)各級人員只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，才能執(zhí)行有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的控制。

6.目標(biāo)計(jì)劃控制，指根據(jù)企業(yè)計(jì)劃指標(biāo)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所進(jìn)行的控制。

7.內(nèi)部會計(jì)控制，指通過會計(jì)的核算和監(jiān)督所進(jìn)行的控制，它主要包括貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對外投資、工程項(xiàng)目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)控制?。

8.財(cái)產(chǎn)管理控制，是指為保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全完整所進(jìn)行的控制?。

9.業(yè)務(wù)程序控制，是指通過制定標(biāo)準(zhǔn)程序和規(guī)范手續(xù)對經(jīng)營活動與管理活動所進(jìn)行的控制。

10.內(nèi)部審計(jì)，是指由部門或單位內(nèi)部的專職機(jī)構(gòu)及人員對本部門、本單位的經(jīng)濟(jì)活動所進(jìn)行的審查和評價(jià)，借以維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的一種獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。有鑒于此，筆者以為建立企業(yè)內(nèi)部控制制度已刻不容緩，而且十分必要。

1.控制環(huán)境方面存在的問題。法人治理結(jié)構(gòu)存在缺陷。法人治理結(jié)構(gòu)不健全，必然導(dǎo)致內(nèi)部控制不完善。我國企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)問題較為嚴(yán)重。這說明企業(yè)對內(nèi)部控制的理解還停留在較低階段，對內(nèi)部控制目標(biāo)的認(rèn)識還很模糊。

2.控制活動存在問題。首先，內(nèi)部控制管理不到位。其次，信用控制漏洞較多。再次，投資控制比較薄弱。

3.風(fēng)險(xiǎn)評估與管理存在問題。企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)管理重視程度不高，大多數(shù)企業(yè)都僅對可能存在風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)或幾項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)評估，企業(yè)很少定期對客戶信用、財(cái)務(wù)管理、采購、銷售、物流等管理活動都進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，風(fēng)險(xiǎn)管理沒有貫穿到企業(yè)的所有業(yè)務(wù)、各個(gè)環(huán)節(jié)。

4.信息與溝通存在問題。信息與溝通也是內(nèi)部控制的一個(gè)重要要素，內(nèi)部控制效果如何，存在什么問題，還有哪個(gè)環(huán)節(jié)需要改進(jìn)等等，這些信息都需要流暢地傳達(dá)到企業(yè)的高級管理層，但我國的企業(yè)在這方面的重視程度和資金投入僅處在初始階段。

內(nèi)部控制的目標(biāo)就是要保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完全完整，合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，遵循相關(guān)的法律和法規(guī)，規(guī)范企業(yè)的相關(guān)行為，提高企業(yè)的經(jīng)營效率。以下就如何發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制制度的效能，提出四方面的解決對策：

1.增強(qiáng)董事會在內(nèi)部控制體系中的作用。首先要強(qiáng)化董事會在公司治理結(jié)構(gòu)中的主導(dǎo)地位，突出其核心作用。其次是實(shí)行獨(dú)立董事制度，通過對董事會這一內(nèi)部機(jī)構(gòu)的適當(dāng)外部化，引入外部的獨(dú)立董事，以期對內(nèi)部人形成一定的監(jiān)督制約，最大限度地維護(hù)所有股東的權(quán)益。再次是明確董事會內(nèi)部分工，設(shè)立專門委員會。

2.加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，提高員工素質(zhì)，加強(qiáng)內(nèi)部管理控制。企業(yè)文化是一個(gè)企業(yè)在長期經(jīng)營實(shí)踐中所凝結(jié)起來的一種文化氛圍、企業(yè)價(jià)值觀、企業(yè)精神、經(jīng)營境界和廣大員工所認(rèn)同的道德規(guī)范和行為方式。良好的企業(yè)文化能為內(nèi)部控制程序的落實(shí)創(chuàng)造較好的人文環(huán)境。

3.強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)是控制環(huán)境的重要組成因素，同時(shí)是內(nèi)控的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。它既是對內(nèi)部控制的檢查和再控制，以消除影響內(nèi)部控制的各種因素，也是落實(shí)內(nèi)控的一個(gè)保證。

4.建立落實(shí)機(jī)制。制度落實(shí)好壞，除人的主觀因素外，還需要有相應(yīng)的機(jī)制來制約。需要建立相關(guān)人員的責(zé)任制、定期考核機(jī)制和必要的責(zé)任追究機(jī)制，使內(nèi)部控制走向制度化、規(guī)范化的軌道。

以上所述的幾點(diǎn)對策，相互聯(lián)系，相互補(bǔ)充。強(qiáng)化董事會的作用是落實(shí)內(nèi)部控制制度的前提，建立健全企業(yè)文化建設(shè)、提高人員素質(zhì)是手段，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是保證，建立落實(shí)機(jī)制是關(guān)鍵。

內(nèi)部控制心得論文篇十一

為進(jìn)一步提升內(nèi)控合規(guī)管理水平，強(qiáng)化員工責(zé)任意識和風(fēng)險(xiǎn)意識,根據(jù)上級行“2016年內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動進(jìn)度與安排，10月17日，郵儲銀行撫州市分行組織中層管理干部以上人員開展了《內(nèi)控達(dá)標(biāo)年學(xué)習(xí)手冊》集中學(xué)習(xí)活動。

據(jù)悉，為鞏固2013年至2015年開展的“合規(guī)大討論”、“合規(guī)大行動”、“合規(guī)回頭看”系列活動成果，進(jìn)一步提升郵政金融風(fēng)控管理水平，郵儲銀行總行決定從2016年開始，連續(xù)三年分別組織開展以“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”、“內(nèi)控優(yōu)化年”和“內(nèi)控提升年”為主題的內(nèi)控建設(shè)活動。此次“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動以《內(nèi)控達(dá)標(biāo)年學(xué)習(xí)手冊》為基礎(chǔ)，內(nèi)容主要包括“領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)控要求摘要”、“三個(gè)對標(biāo)”(與上市規(guī)范對標(biāo)、與監(jiān)管要求對標(biāo)、與內(nèi)控評價(jià)對標(biāo))、“重要監(jiān)管規(guī)章及行內(nèi)規(guī)章制度”等。

學(xué)習(xí)活動中，行領(lǐng)導(dǎo)要求全分行要以省分行“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動會議精神為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)內(nèi)控達(dá)標(biāo)年活動各項(xiàng)工作。同時(shí)，各部門要根據(jù)《內(nèi)控達(dá)標(biāo)年學(xué)習(xí)手冊》內(nèi)容制定學(xué)習(xí)計(jì)劃并結(jié)合實(shí)際情況，采取集中學(xué)習(xí)為主、自學(xué)為輔的方式開展本部門員工的.學(xué)習(xí)活動。他強(qiáng)調(diào)，全分行要持續(xù)開展內(nèi)控合規(guī)知識培訓(xùn)學(xué)習(xí)，以上市要求為規(guī)，以監(jiān)管要求為矩，以內(nèi)控評價(jià)為鏡，推動內(nèi)控管理全面達(dá)標(biāo)，促進(jìn)銀行持續(xù)健康發(fā)展。

此次學(xué)習(xí)，營造了濃厚合規(guī)文化氛圍，同時(shí)使部門領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控合規(guī)有了更深刻的認(rèn)識和理解，對提升管理人員內(nèi)控能力具有重要作用。

為進(jìn)一步完善郵儲銀行內(nèi)控管理工作，全面提升郵政金融整體合規(guī)經(jīng)營水平，郵儲銀行上海分行根據(jù)郵政集團(tuán)公司和總行的統(tǒng)一部署，于近日聯(lián)合上海市郵政分公司儲匯局全面啟動了2016年“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動。

本次活動重點(diǎn)圍繞“與上市規(guī)范對標(biāo)”、“與監(jiān)管要求對標(biāo)”、“與內(nèi)控評價(jià)對標(biāo)”、“落實(shí)整改問責(zé)”和“內(nèi)控知識培訓(xùn)及考試”開展，同時(shí)結(jié)合“兩個(gè)加強(qiáng)，兩個(gè)遏制”回頭看活動，組織全體員工開展內(nèi)控案防“天天微課堂”、學(xué)習(xí)《內(nèi)控達(dá)標(biāo)年學(xué)習(xí)手冊》、撰寫自查報(bào)告和學(xué)習(xí)心得體會。其中，對標(biāo)查找是關(guān)鍵，問題整改是核心，違規(guī)問責(zé)是保障。

“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動是郵儲銀行在2013年至2015年連續(xù)三年合規(guī)活動取得良好效果的基礎(chǔ)上，開展的又一項(xiàng)重要的內(nèi)控管理活動?；顒又荚谕ㄟ^與上市規(guī)范、監(jiān)管要求和內(nèi)控評價(jià)對標(biāo)，深入查找郵政金融在內(nèi)控管理上存在的差距和問題，切實(shí)強(qiáng)化整改問責(zé)，不斷提升各級機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理水平，有效支撐全行改革發(fā)展。

為保障“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動順利開展、取得實(shí)效，郵儲銀行上海分行、上海市郵政分公司儲匯局聯(lián)合成立活動領(lǐng)導(dǎo)小組，制定了切實(shí)可行的活動實(shí)施方案，對活動內(nèi)容和步驟進(jìn)行了周密部署。同時(shí)，銀郵聯(lián)合全程督導(dǎo)，建立專項(xiàng)考核機(jī)制，以督導(dǎo)促執(zhí)行，以考核促提高，有效調(diào)動了各級機(jī)構(gòu)和全體員工的積極性，確?；顒釉鷮?shí)有序推進(jìn)。

內(nèi)部控制心得論文篇十二

摘要：內(nèi)部審計(jì)是我國審計(jì)監(jiān)督的重要組成部分，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，內(nèi)部審計(jì)的框架要重新構(gòu)建，內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍也需要進(jìn)一步擴(kuò)展，對內(nèi)部審計(jì)的研究又重新成為熱點(diǎn)。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是建立企業(yè)法人制度和產(chǎn)權(quán)制度的需要，同時(shí)也是確保企業(yè)資產(chǎn)保值增值，維護(hù)產(chǎn)權(quán)所有者和企業(yè)經(jīng)營者合法權(quán)益的需要。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作要做好必須充分發(fā)揮其監(jiān)督、鑒證、參謀等職能。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；問題；對策。

一、開展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性。

1、開展內(nèi)部審計(jì)有利于建立完整的審計(jì)體系，開展全面的審計(jì)監(jiān)督。我國的審計(jì)工作單靠國家審計(jì)機(jī)關(guān)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，必須把各部門，各大、中型企事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建立起來，將內(nèi)部審計(jì)下達(dá)到企事業(yè)單位自身運(yùn)行機(jī)制中去。

2、開展內(nèi)部審計(jì)有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)的管理水平。企業(yè)的目標(biāo)是使利潤最大化，即不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，而經(jīng)濟(jì)效益的提高應(yīng)以企業(yè)管理水平的提高為基礎(chǔ)，開展內(nèi)部審計(jì)工作正是填補(bǔ)了這一空白。企業(yè)的審計(jì)人員可以經(jīng)常地、及時(shí)地向企業(yè)管理者反映情況，提出建議，使企業(yè)管理者隨時(shí)施行管理措施，以減少和避免可能發(fā)生的損失，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

3、開展內(nèi)部審計(jì)有利于經(jīng)濟(jì)體制改革的健康發(fā)展。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)只有在接受國家宏觀管理和加強(qiáng)自我束縛的前提下，自主經(jīng)營才能符合國家宏觀調(diào)控的要求和適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。實(shí)踐證明，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)自我約束方面的成績是非常顯著的，從而對經(jīng)濟(jì)體制改革的健康發(fā)展所起的作用是不可替代的。

4、開展內(nèi)容審計(jì)有利于轉(zhuǎn)換企業(yè)的經(jīng)營機(jī)制。第一，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)師健全企業(yè)自我束縛機(jī)制的重要內(nèi)容。自我約束是市場經(jīng)濟(jì)體制對企業(yè)經(jīng)營機(jī)制的必然要求，離開應(yīng)有的自我約束，企業(yè)便不能正常行使經(jīng)營自主權(quán)和履行對國有資產(chǎn)保值、增值的責(zé)任。第二，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)是完善企業(yè)激勵(lì)機(jī)制的配套措施。為了追求最大效益目標(biāo)，企業(yè)必須圍繞建立激勵(lì)機(jī)制，形成科學(xué)的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，而內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的必要配套制度。第三，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)走向市場，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益的重要手段。

5、開展內(nèi)部審計(jì)有利于開展事前控制。這主要是同審計(jì)本身的工作內(nèi)容緊密相關(guān)的。其對企業(yè)賬項(xiàng)的審查，非正常情況的分析驗(yàn)證及應(yīng)收帳款的審計(jì)都在一定程度上有利于事前控制，而不僅僅在于“查錯(cuò)糾弊”的作用。

二、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作存在的問題。

我國現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生于80年代初，多年來我國審計(jì)在對經(jīng)濟(jì)的發(fā)展發(fā)揮了重要作用。但內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展相對緩慢，存在很多問題，嚴(yán)重不利于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)的監(jiān)督和管理。

1、內(nèi)部審計(jì)設(shè)立方式存在問題。我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是在國家審計(jì)的直接推動或干預(yù)下設(shè)立的。因此，要求內(nèi)部審計(jì)代表國家利益，對本企業(yè)（包括企業(yè)負(fù)責(zé)人）進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。但在運(yùn)行中卻未被所在企業(yè)真正接納，許多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)沒有被看作是企業(yè)機(jī)體的組成部分。這表明，一方面經(jīng)濟(jì)活動客觀上要加強(qiáng)審計(jì)工作；另一方面這種需要并沒有被企業(yè)所認(rèn)識。

2、內(nèi)部審計(jì)法律依據(jù)不充分。在許多國家，內(nèi)部審計(jì)與注冊會計(jì)師審計(jì)一樣，有配套的法律、法規(guī)以引導(dǎo)、規(guī)范、保護(hù)這一職業(yè)的發(fā)展。我國從總體上講仍然缺乏對內(nèi)部審計(jì)工作的應(yīng)有支持，難以適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)條件下內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的要求。

3、內(nèi)部審計(jì)職能錯(cuò)位。內(nèi)部審計(jì)的基本職能是監(jiān)督，但在實(shí)際工作中卻往往強(qiáng)調(diào)服務(wù)，甚至回避監(jiān)督。這是因?yàn)楫?dāng)內(nèi)部審計(jì)工作從本企業(yè)的利益出發(fā)，為本企業(yè)的管理解決了實(shí)際問題，就會受到企業(yè)的肯定，工作阻力就比較??；反之，如果內(nèi)部審計(jì)側(cè)重于對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督，工作阻力就會增加。

4、內(nèi)部審計(jì)仍以“查錯(cuò)糾弊”為主。在審計(jì)觀念上，內(nèi)部審計(jì)體現(xiàn)政府計(jì)劃管理的職能偏多，體現(xiàn)企業(yè)法人所有權(quán)的職能偏少。我國經(jīng)濟(jì)體制改革時(shí)期，企業(yè)審計(jì)的重點(diǎn)放在“查錯(cuò)糾弊”上，發(fā)揮了較大作用。但是，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善，企業(yè)財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)完全分離，需要第三者即審計(jì)機(jī)關(guān)對企業(yè)經(jīng)營者履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，進(jìn)行獨(dú)立和全面的審查，并做出客觀公正的評價(jià)。如果企業(yè)審計(jì)只注重“查錯(cuò)糾弊”，而忽視了對企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)濟(jì)責(zé)任的全面評價(jià)，則是一種舍本求未的作法。

5、內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容側(cè)重檢查合法性。審計(jì)是對被審計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支及其相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的`真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審查，以評價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一種行為。因此，審計(jì)的內(nèi)容只側(cè)重檢查合法性，而缺乏對其真實(shí)性和效益性的審查。

6、內(nèi)部審計(jì)方式側(cè)重“點(diǎn)”的審計(jì)。由于內(nèi)部審計(jì)對象繁多，且分屬不同行業(yè)，如果不加以區(qū)分，只側(cè)重“點(diǎn)”的審計(jì)而忽視“面”的審計(jì)，就會造成盲目審計(jì)。只有注重行業(yè)審計(jì)，在“面”上做文章，才能從全行業(yè)、全社會的角度來觀察和處理問題，才能提出宏觀性的意見和建議。

7、內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)整體偏低?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)對審計(jì)人員素質(zhì)要求很高。在綜合素質(zhì)上，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該有很強(qiáng)的敏感性，有廣泛的技能和較強(qiáng)的客觀判斷能力，有很好的文字表達(dá)能力。在知識面上，內(nèi)部審計(jì)人員不僅要有扎實(shí)的會計(jì)、審計(jì)基礎(chǔ)理論，掌握現(xiàn)代審計(jì)方法技術(shù)，還要懂得和熟悉企業(yè)管理和項(xiàng)目評估等方面的知識，而且要掌握一定的計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、通訊知識與技能，并且應(yīng)十分熟悉企業(yè)各部門的工作。顯示，我國內(nèi)部審計(jì)人員的總體水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有達(dá)到這些要求。

三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)采取的對策。

1、加強(qiáng)行業(yè)協(xié)會管理。借鑒國外發(fā)展內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)，我們的監(jiān)督指導(dǎo)工作也要轉(zhuǎn)變方式、方法，建立內(nèi)部審計(jì)行業(yè)協(xié)會。內(nèi)審行業(yè)協(xié)會的主要工作：一是建立內(nèi)部審計(jì)師注冊制度，明確內(nèi)部審計(jì)師職責(zé)。二是組織對內(nèi)部審計(jì)師的培訓(xùn)，提高政治業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)業(yè)水平。三是加強(qiáng)管理國內(nèi)和國際內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)信息交流，推動內(nèi)部審計(jì)發(fā)展。四是實(shí)行內(nèi)部審計(jì)達(dá)標(biāo)晉級辦法。

2、加強(qiáng)法制建設(shè)，建立內(nèi)部審計(jì)法規(guī)制度。國家根據(jù)《審計(jì)法》的精神，制定《內(nèi)部審計(jì)暫行條例》，以指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作。行業(yè)協(xié)會應(yīng)根據(jù)條例制定內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)章和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，制定內(nèi)部審計(jì)師準(zhǔn)則和審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)則，完善內(nèi)部審計(jì)作業(yè)規(guī)范，使內(nèi)部審計(jì)逐步走上法制化、規(guī)范化的軌道。

3、調(diào)整和理順企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的隸屬關(guān)系。實(shí)行公司制的企業(yè)，需要內(nèi)審機(jī)構(gòu)置于監(jiān)事會的直接領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職權(quán)，直接對監(jiān)事會負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。這樣的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)處于相對獨(dú)立的地位，不管錢，不管物，不掌權(quán)，不決策，地位比較超脫，可以協(xié)助企業(yè)最高管理者作出及時(shí)、全面、正確的決策，有效地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對企業(yè)的監(jiān)督和促進(jìn)作用。

4、從實(shí)際出發(fā)，積極開展適宜企業(yè)內(nèi)部管理的審計(jì)業(yè)務(wù)。一是努力探索股份制企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)審計(jì)。二是在當(dāng)前建立現(xiàn)代企業(yè)制度過程中，還要繼續(xù)開展內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。三是重點(diǎn)抓好經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。四是資產(chǎn)、負(fù)責(zé)、損益等方面開展監(jiān)督。

5、充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)常性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督作用。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督的第一道“關(guān)口”，通過日常的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，可以直接地、系統(tǒng)地、全面地監(jiān)督和控制企業(yè)的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，可以有效地杜絕損失浪費(fèi)，提高效益，起到防患于未然的作用。

6、逐步推行內(nèi)部控制評審工作制度?，F(xiàn)代審計(jì)的一個(gè)重要特征是對內(nèi)控制度進(jìn)行評審，并在評審的基礎(chǔ)上進(jìn)行抽樣審計(jì)。通過對企業(yè)控制度的調(diào)查、測試和評價(jià)，可以查出管理上存在的問題，找出問題的癥結(jié)，進(jìn)一步確定審計(jì)的重點(diǎn)，從而促進(jìn)企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度。

7、提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)。好的內(nèi)審制度要靠具有一定素質(zhì)的人員來執(zhí)行和完成。審計(jì)機(jī)構(gòu)中人員素質(zhì)的高低直接影響現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展，因此，只有全面提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力，才能滿足知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代審計(jì)工作的需要。

四、結(jié)語。

內(nèi)部審計(jì)是否能發(fā)揮其職能，主要在于審計(jì)的內(nèi)容和質(zhì)量、領(lǐng)導(dǎo)的重視程度和被審單位的接受程度以及內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。正確認(rèn)識企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，對完善其內(nèi)部審計(jì)管理，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展有著非常重要的意義。

總之，隨著市場競爭的加劇，企業(yè)改革的加速，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該順應(yīng)目前變革的要求，在審計(jì)觀念、體制、內(nèi)容、方法等方面要發(fā)生轉(zhuǎn)變，以適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營管理對內(nèi)部審計(jì)的需求，同時(shí)尋找出一適合自己發(fā)展的，能夠發(fā)揮更大作用的內(nèi)部審計(jì)之路。

內(nèi)部控制心得論文篇十三

2008年5月財(cái)政部聯(lián)合其他4個(gè)部委頒發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年4月又頒發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》。前者明確了內(nèi)部控制五要素，為企業(yè)規(guī)范內(nèi)部控制，提高經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力指明了方向，后者則對企業(yè)內(nèi)部控制具體實(shí)施的環(huán)節(jié)和各環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對措施做出了詳細(xì)闡述，為企業(yè)內(nèi)部控制指明了道路。而近年來建筑行業(yè)持續(xù)低迷，競爭日益劇烈，市場環(huán)境卻不容樂觀——工程難接款難收的局面尤為突出，客觀上要求建筑企業(yè)提高自身經(jīng)營管理水平，尤其是要不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)管理模式，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，以應(yīng)對企業(yè)自身面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文將簡要分析建筑企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中主要存在的問題，以及優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作應(yīng)該采取的措施。

建筑企業(yè)；財(cái)務(wù)內(nèi)控；問題研究。

我國的建筑企業(yè)除國企和部分比較具有前瞻性的民企具有比較規(guī)范的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制以外，其余則是應(yīng)房地產(chǎn)市場的火爆催生出來的，好些建筑企業(yè)業(yè)主是從以前的包工頭或者是項(xiàng)目經(jīng)理賺足了資本搖身一變而來；由于業(yè)主自身知識和閱歷的欠缺，在做工程上他們還是比較內(nèi)行，但是對企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制知之甚少甚至一竅不通，或許意識到問題出現(xiàn)了照葫蘆畫瓢。就目前建筑企業(yè)財(cái)務(wù)存在的問題，筆者認(rèn)為主要有以下三點(diǎn)：財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不完善、缺乏財(cái)務(wù)信息管理平臺、缺乏完善的監(jiān)督管理機(jī)制。

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不完善的主要原因首要的是企業(yè)治理層沒有充分重視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的重要性，重生產(chǎn)經(jīng)營輕內(nèi)控的問題在某些建筑企業(yè)尤其突出；少數(shù)管理層人員自身職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)的缺陷，出于自身既得利益考慮或者業(yè)務(wù)素質(zhì)低下，使內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行變得困難重重。二是對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制缺乏系統(tǒng)的認(rèn)知和頂層設(shè)計(jì)，沒有從企業(yè)自身財(cái)務(wù)實(shí)際情況出發(fā)來制定個(gè)性化的內(nèi)控制度，從而使企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控面臨種種挑戰(zhàn)。

2.缺乏財(cái)務(wù)信息管理平臺，內(nèi)部信息溝通較差。

建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作需要以完備的財(cái)務(wù)信息作為基礎(chǔ)和依據(jù)，而較多的建筑企業(yè)沒有認(rèn)識到信息數(shù)據(jù)管理工作的重要性，沒有建立財(cái)務(wù)信息管理平臺，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的收集和分析工作被忽略，不利于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作找到切入點(diǎn)，財(cái)務(wù)內(nèi)控目標(biāo)模糊，管控手段缺乏科學(xué)性和效率。同時(shí)由于缺乏財(cái)務(wù)信息管理平臺，影響財(cái)務(wù)信息在各個(gè)業(yè)務(wù)部門之間及時(shí)傳遞，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的溝通效率低下。其次，建筑企業(yè)因行業(yè)特殊，工程項(xiàng)目常常出現(xiàn)跨省跨市，加上人員配備不當(dāng)和素質(zhì)參差不齊等多方面因素，進(jìn)而增加了紙質(zhì)財(cái)務(wù)資料的收集難度。

3.缺乏完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督管理機(jī)制。

某些建筑企業(yè)在開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作時(shí)，沒有重視監(jiān)督管理機(jī)制對內(nèi)控工作的約束和規(guī)范作用，從而沒有完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督管理機(jī)制，“人監(jiān)督人”的現(xiàn)象依然存在，以致于財(cái)務(wù)內(nèi)控工作控制效果大打折扣。再者，企業(yè)沒有設(shè)定科學(xué)合理的績效考核指標(biāo)，忽視了績效評價(jià)工作對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的指導(dǎo)考核作用。

1.要重視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)，制定和完善切合本企業(yè)實(shí)際的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。

面對日益嚴(yán)峻的內(nèi)外在形勢，建筑企業(yè)治理層要充分認(rèn)識到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的重要性，成立由以財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人牽頭，各部門負(fù)責(zé)人參與的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)要以內(nèi)部控制五要素（內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督）為切入點(diǎn)，做好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的頂層設(shè)計(jì)和安排。首先對企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境做充分的調(diào)研，特別是對影響內(nèi)部控制的公司組織架構(gòu)、人力資源政策、公司的文化氛圍等做到充分的認(rèn)識和了解。調(diào)研的重心在于識別企業(yè)財(cái)務(wù)控制總體上需要控制的環(huán)節(jié)，哪些環(huán)節(jié)是薄弱點(diǎn)，前期財(cái)務(wù)內(nèi)控存在的設(shè)計(jì)和運(yùn)行缺陷等，然后在此基礎(chǔ)上根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。其次，要注重財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的系統(tǒng)性，即會計(jì)、審計(jì)監(jiān)督和績效考核等重要制度要完善和配套，以便為內(nèi)部控制工作的順利開展提供必要的配套制度保障，保證財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的有效展開。再次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，制定、修改、完善相關(guān)制度，以適應(yīng)不斷變化的環(huán)境。

2.建立健全財(cái)務(wù)信息管理平臺，提高財(cái)務(wù)信息的后期利用率。

建筑企業(yè)要重視內(nèi)部信息管理平臺建設(shè)，首要的是對財(cái)務(wù)信息相關(guān)人員做好財(cái)務(wù)信息業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高財(cái)務(wù)信息相關(guān)人員的素質(zhì)。其次，加大對平臺的資金投入，配備必要的硬件設(shè)施和必要的設(shè)施維護(hù)人員，為平臺的運(yùn)行提供必要的技術(shù)支持。再次，建立和完善平臺運(yùn)行中參與人員的職責(zé)、操作規(guī)范、信息傳遞流程、涉密信息處理等制度，保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息及時(shí)、可靠、安全運(yùn)行。另外，財(cái)務(wù)信息平臺只是信息管理的手段，財(cái)務(wù)信息的后期利用才是關(guān)鍵，否則平臺再好也只是擺設(shè)。因此，企業(yè)在保證財(cái)務(wù)信息可以及時(shí)在各個(gè)部門之間的傳遞外，要有機(jī)制促使內(nèi)部各個(gè)部門之間的財(cái)務(wù)信息溝通和反饋，提高財(cái)務(wù)信息的使用效率，減少信息不對稱帶來的負(fù)面影響。在保證財(cái)務(wù)信息得以充分交流的過程中，要注意信息資源的優(yōu)化配置，減少不必要信息對管理決策的干擾，防范財(cái)務(wù)信息被濫用。

3.建筑企業(yè)要不斷完善監(jiān)督考核機(jī)制，切實(shí)保障財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。

監(jiān)督是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行的保障，建筑企業(yè)治理層應(yīng)高度重視建立完善監(jiān)督機(jī)制，徹底改變“人監(jiān)督人”的過時(shí)理念，為“制度管人”。企業(yè)要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或授權(quán)的機(jī)構(gòu)專司監(jiān)督職責(zé)。監(jiān)督要到位，要做到監(jiān)督的部門全覆蓋，監(jiān)督的環(huán)節(jié)全覆蓋。其次，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系運(yùn)行是否有效，需要一整套完備的績效考核指標(biāo)來衡量，因而企業(yè)要完善監(jiān)督考核機(jī)制，根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)來設(shè)定科學(xué)的績效考核指標(biāo)，并做好績效評估和績效反饋工作，以發(fā)揮績效評價(jià)工作對企業(yè)經(jīng)營管理工作的指導(dǎo)作用。

綜合上述，建筑企業(yè)要做好財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，應(yīng)從企業(yè)的自身所處環(huán)境條件出發(fā)，有針對性地制定一套科學(xué)合理的、可操作的、又具有個(gè)性化的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系，并隨著企業(yè)的發(fā)展階段和外在形勢的變化不斷補(bǔ)充完善；建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部信息平臺，為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的開展提供強(qiáng)有力的技術(shù)支持；同時(shí)完善監(jiān)督機(jī)制使企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系得以健康有效運(yùn)行。

內(nèi)部控制心得論文篇十四

摘要:隨著市場競爭的不斷加劇,企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)因素也不斷增大,于是不少企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理,要求內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理,風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)應(yīng)運(yùn)而生。本文在闡述了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)特點(diǎn)的基礎(chǔ)上,介紹了應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)方法,并提出了保證其應(yīng)用的措施。

關(guān)鍵字:風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向;內(nèi)部審計(jì);措施。

一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是一種新型的審計(jì)模式。它從企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所面臨的一系列風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向,在高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行項(xiàng)目審計(jì),縮小審計(jì)范圍,降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。最重要的是,這種審計(jì)模式需要提前告知企業(yè)正在面臨和將要面臨的風(fēng)險(xiǎn),為企業(yè)規(guī)避這些不利風(fēng)險(xiǎn)出謀劃策,從而將防范提至事前。

(一)審計(jì)的重點(diǎn)不同。

傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)是以企業(yè)的內(nèi)部控制為出發(fā)點(diǎn),重點(diǎn)進(jìn)行單個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是在熟悉被審單位內(nèi)控的情況下,主要分析企業(yè)當(dāng)前極其未來所面臨的經(jīng)營和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn),對一些重大的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試和余額細(xì)節(jié)測試,同時(shí)告知企業(yè)管理部門所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn),使企業(yè)主動地規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)。這樣審計(jì)人員就能實(shí)質(zhì)性地參與到企業(yè)的管理中去。

(二)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識不同。

傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的主要風(fēng)險(xiǎn)是在審查被審單位中面臨的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn),而這兩種風(fēng)險(xiǎn)是在審查被審單位的報(bào)表中才可能面臨的。而現(xiàn)代的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)采取的是主動防御風(fēng)險(xiǎn)的措施,先要分析企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)把企業(yè)面臨的這些風(fēng)險(xiǎn)如實(shí)上報(bào)企業(yè),充當(dāng)企業(yè)管理的高參。

(三)分析著重點(diǎn)不同。

在以往的內(nèi)部審計(jì)中,審計(jì)人員主要偏向于對企業(yè)內(nèi)部控制的分析,找出其中的漏洞,從而對可疑的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì),是一種事后審計(jì)狀態(tài)。而風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)主要對企業(yè)面臨的經(jīng)營環(huán)境和法律體系等各方面的影響企業(yè)發(fā)展的因素進(jìn)行分析,從而精確判斷出企業(yè)所面臨的一系列風(fēng)險(xiǎn),找出規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)的手段和方法,是一種事前審計(jì)狀態(tài)。

(四)導(dǎo)向不同。

以往的內(nèi)部審計(jì)是以內(nèi)部控制為導(dǎo)向,也就是業(yè)務(wù)導(dǎo)向?qū)徲?jì)階段,對企業(yè)的報(bào)表查錯(cuò)防弊。而風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是以企業(yè)面臨的風(fēng)/文秘站－您的專屬秘書！/險(xiǎn)為導(dǎo)向,分析和判斷企業(yè)面臨的一系列風(fēng)險(xiǎn),上報(bào)管理部門,同時(shí)找出應(yīng)對這些風(fēng)險(xiǎn)的措施。導(dǎo)向不同使內(nèi)部審計(jì)人員由單方面監(jiān)控的角色轉(zhuǎn)變成為管理的角色。

二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生。

(一)現(xiàn)代企業(yè)管理的需要。

在市場競爭白熱化的今天,企業(yè)的發(fā)展面臨著一系列困難。同時(shí),市場環(huán)境和市場競爭變化越來越徹底,現(xiàn)代企業(yè)處于高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中,因此企業(yè)要求各職能部門在進(jìn)行各自的經(jīng)營活動時(shí)高度重視風(fēng)險(xiǎn),并將其列入企業(yè)的整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理中。審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部的一個(gè)職能部門,發(fā)現(xiàn)和規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重任就自然而然地落到了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的頭上,因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)身處企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營環(huán)境中,非常了解企業(yè)短期的經(jīng)營目標(biāo)和策略,容易發(fā)現(xiàn)這些風(fēng)險(xiǎn),并在高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行項(xiàng)目審計(jì),把這些影響企業(yè)發(fā)展的重大風(fēng)險(xiǎn)上報(bào)企業(yè)管理部門,提出規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)的意見和建議。

(二)內(nèi)部審計(jì)自身發(fā)展的需求。

傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)是是一種事后審計(jì)狀態(tài),對于企業(yè)只是起到一個(gè)簡單的監(jiān)管作用,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不容易降到可接受的水平,所以內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開始重視風(fēng)險(xiǎn)管理的模式,利用企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷,鎖定高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試和余額細(xì)節(jié)測試。同時(shí)找出規(guī)避這些可能殃及企業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)的方法,切實(shí)地為企業(yè)的利益服務(wù)。

(三)外部審計(jì)的影響。

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向外部審計(jì)更加突出了對風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和應(yīng)對,這對內(nèi)部審計(jì)界產(chǎn)生較大的影響。內(nèi)部審計(jì)界的地位正在不斷喪失。所以內(nèi)部審計(jì)人員就利用自己獨(dú)特的環(huán)境優(yōu)勢探尋企業(yè)的經(jīng)營理念和經(jīng)營目標(biāo),從而更精確地判斷企業(yè)所面臨的一系列風(fēng)險(xiǎn)。也就是說在外部審計(jì)不斷擴(kuò)大審計(jì)業(yè)務(wù)的同時(shí),也是激發(fā)內(nèi)部審計(jì)人員加大對風(fēng)險(xiǎn)的識別,評估和應(yīng)對的手段。

三、如何運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)。

(一)科學(xué)確定審計(jì)目標(biāo)。

內(nèi)部審計(jì)人員審計(jì)目標(biāo)由差錯(cuò)防弊向公司治理的模式來轉(zhuǎn)變。內(nèi)部審計(jì)人員首先要分析企業(yè)面臨的經(jīng)營環(huán)境和市場環(huán)境,在這種環(huán)境下判斷企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn),在一些高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?qū)徲?jì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。同時(shí)把這些高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域上報(bào)企業(yè)管理部門,找出規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)的措施,使企業(yè)在不受這些風(fēng)險(xiǎn)因素的困擾下按著既定的目標(biāo)平穩(wěn),有序的發(fā)展。

(二)選擇風(fēng)險(xiǎn)模型。

運(yùn)用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型制定一個(gè)審計(jì)工作的大致框架,在研究中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型有五種模式,即:控制風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向模型、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向模型、舞弊風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向模型、企業(yè)治理系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向模型和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向模型。這五種風(fēng)險(xiǎn)模式都被稱為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì),都是以企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)建立起的審計(jì)模式,但控制風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向模型,舞弊風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向模型,企業(yè)治理風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向模型和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向模型都是比較傳統(tǒng)的模型。本文所說的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)主要還是從經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向模型入手,它是全新的一種審計(jì)模式,是以企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向,確定高風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)領(lǐng)域和審計(jì)重點(diǎn)。在這些高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域中進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試和余額細(xì)節(jié)測試,使檢查風(fēng)險(xiǎn)降到最低水平,但經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)必須通過內(nèi)部審計(jì)人員對企業(yè)面臨的競爭環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境的分析與判斷中才能找出來,同時(shí)上報(bào)企業(yè)管理部門,找出規(guī)避這種風(fēng)險(xiǎn)的措施,從而降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

(三)科學(xué)運(yùn)用審計(jì)抽樣方法。

運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的模式來實(shí)行內(nèi)部審計(jì),要科學(xué)運(yùn)用審計(jì)抽樣方法。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)和以往內(nèi)部審計(jì)不同,它的抽樣范圍擴(kuò)展到較高的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,只有確定了企業(yè)所面臨的較高的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,才能運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣或判斷抽樣的方法進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試和余額細(xì)節(jié)測試。但只運(yùn)用審計(jì)抽樣方法還是難以減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),要合理運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)判斷,才能夠準(zhǔn)確探測出企業(yè)所面臨的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。風(fēng)險(xiǎn)的控制和不確定因素要由審計(jì)人員正確的專業(yè)判斷來加以解決。

(四)實(shí)施后續(xù)審計(jì)。

后續(xù)審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為檢查被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施極其效果而實(shí)施的審計(jì),相當(dāng)于是第二次監(jiān)督。實(shí)施后續(xù)審計(jì)有很大的意義,不僅可以讓被審計(jì)單位在雙重監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中致命的風(fēng)險(xiǎn)因素,從而重視這些風(fēng)險(xiǎn),也可以讓內(nèi)部審計(jì)人員積累工作經(jīng)驗(yàn)。實(shí)施后續(xù)審計(jì),驗(yàn)證正確的審計(jì)意見和審計(jì)結(jié)論將增強(qiáng)審計(jì)人員的工作信心,若經(jīng)實(shí)踐驗(yàn)證屬審計(jì)失誤,則有利于找出差距,分析原因,把審計(jì)工作做的更好。

四、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的保證措施。

(一)更新傳統(tǒng)的審計(jì)觀念。

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式在我國還是剛剛起步,我國的內(nèi)部審計(jì)人員還沒有完全具備防范風(fēng)險(xiǎn)的意識,更主要的是,這種模式還沒有被一些企業(yè)的管理者所接受,很多企業(yè)沒有建立起風(fēng)險(xiǎn)管理體系,風(fēng)險(xiǎn)管理的主動性也不強(qiáng),很多內(nèi)部審計(jì)人員即使具備很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識,也無法很好的在企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中來開展審計(jì)業(yè)務(wù)。所以管理者首先要改變和更新傳統(tǒng)的審計(jì)觀念,帶頭加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)意識的教育和風(fēng)險(xiǎn)管理技能的訓(xùn)練。開設(shè)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門由內(nèi)部審計(jì)人員對企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行精確地分析,促使企業(yè)合理的`規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn),為企業(yè)創(chuàng)造潛在的價(jià)值。

(二)擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)范圍。

我國目前雖然有些大中型企業(yè)在運(yùn)用最新的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型,但是實(shí)質(zhì)上還是在套用重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)模型來進(jìn)行審計(jì)。所以企業(yè)要擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)的范圍,將業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)展到內(nèi)部控制以外的公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域。不光對企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行合理的抽樣審計(jì),還要對企業(yè)所面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估,找出合理的途徑不使這些風(fēng)險(xiǎn)影響企業(yè)的發(fā)展。這樣內(nèi)部審計(jì)人員由企業(yè)的監(jiān)督者順利轉(zhuǎn)變成為企業(yè)的管理者。

(三)提高內(nèi)審人員素質(zhì)。

首先,要對現(xiàn)存的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行規(guī)范的業(yè)務(wù)教育,提高內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力,使內(nèi)部審計(jì)人員在新的審計(jì)模式中樹立全面和系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)意識,與此同時(shí),利用與審計(jì)相關(guān)的專業(yè)知識為新型的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)打通道路。其次,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德教育,培養(yǎng)良好的內(nèi)部審計(jì)氛圍,進(jìn)而提高內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)操守和誠信風(fēng)險(xiǎn)意識。要求審計(jì)人員必須誠實(shí),客觀,保持獨(dú)立性。在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)下,尤其要求審計(jì)人員不僅要充分關(guān)注現(xiàn)在,而且要時(shí)刻想著未來,以防后患,具有良好的風(fēng)險(xiǎn)意識。最后,要引入科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制,對于在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域做出重大貢獻(xiàn)的團(tuán)體和個(gè)人予以表彰和提升,讓風(fēng)險(xiǎn)防范意識深入每一位內(nèi)部審計(jì)人員的心中,增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的使命感和責(zé)任感,發(fā)掘和培養(yǎng)內(nèi)部審計(jì)人員的創(chuàng)新思維能力。

我國目前出臺了很多關(guān)于審計(jì)工作的法律法規(guī),但是對于內(nèi)部審計(jì)的法律法規(guī)還沒有一套完整的準(zhǔn)則體系。建議國家加大對內(nèi)部審計(jì)工作制定各項(xiàng)規(guī)則體系,將內(nèi)部審計(jì)工作納入法律法規(guī)的體系中去。同時(shí),國家在出臺關(guān)于內(nèi)部審計(jì)特別是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)法律法規(guī)后,要消除它和其他法律法規(guī)的沖突和不和諧的條款,統(tǒng)一國家不同部門關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)法律法規(guī)。只有在這種完善和和諧的法規(guī)體系中,內(nèi)部審計(jì)工作才能平穩(wěn)地進(jìn)行。

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)代表著企業(yè)最頂端的內(nèi)審平臺,它使得內(nèi)部審計(jì)人員從最基本的憑證和報(bào)表審計(jì)轉(zhuǎn)變成為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì),風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)不但節(jié)約了人力和物力,而且減少了企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn),為企業(yè)提供增值服務(wù),使企業(yè)在它的引導(dǎo)下創(chuàng)造出更多的效益。

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內(nèi)部控制心得論文篇十五

摘要：全面實(shí)施新會計(jì)準(zhǔn)則提高了對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的要求，企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)機(jī)構(gòu)以及其從業(yè)人員應(yīng)該對會計(jì)準(zhǔn)則最新變化及時(shí)的了解，并不斷地學(xué)習(xí)，使自身的審計(jì)專業(yè)方法和專業(yè)技能進(jìn)一步提高，更好地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要作用。本文通過簡要的分析內(nèi)部審計(jì)與會計(jì)準(zhǔn)則之間的關(guān)系，從而指出新會計(jì)準(zhǔn)則對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的影響。

關(guān)鍵詞：新會計(jì)準(zhǔn)則；企業(yè)內(nèi)部審計(jì)；影響；關(guān)系。

中國企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則體系在20xx年1月1日正式發(fā)布，并且在上市公司范圍內(nèi)開始實(shí)施，這種外部環(huán)境可以幫助中國企業(yè)加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督、會計(jì)核算的質(zhì)量，隨著我國科技和經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部的管理問題逐漸引起了人們的重視。企業(yè)要想提高經(jīng)濟(jì)效益，改善經(jīng)營管理方式就離不開內(nèi)部審計(jì)工作。大多數(shù)的企業(yè)實(shí)際上都設(shè)置了審計(jì)部門，但是并沒有充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要作用，仍然沒有滿足企業(yè)強(qiáng)化管理、改革和發(fā)展的需求。在組織內(nèi)部管理體系當(dāng)中，內(nèi)部審計(jì)作為其重要組成部分，對企業(yè)的健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。

一、會計(jì)準(zhǔn)則與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系。

發(fā)布和實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度是需要一定的環(huán)境條件的，根據(jù)我國《中華人民共和國審計(jì)法》當(dāng)中的相關(guān)規(guī)定，明確指出社會團(tuán)體、金融機(jī)構(gòu)、國家機(jī)關(guān)、企業(yè)事業(yè)組織以及其他的單位應(yīng)該以國家相關(guān)法律法規(guī)為基礎(chǔ)來建立完善內(nèi)部審計(jì)制度，并且為了確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的相關(guān)權(quán)限，權(quán)利機(jī)構(gòu)和單位主要負(fù)責(zé)人可以指定相應(yīng)的規(guī)范。由此我們不難看出，會計(jì)準(zhǔn)則與內(nèi)部審計(jì)存在一定的聯(lián)系。圍觀的會計(jì)準(zhǔn)則包括委托代理關(guān)系、組織結(jié)構(gòu)、不相容制度以及管理層素質(zhì)等等，有效的會計(jì)系統(tǒng)運(yùn)行過程主要通過對一切真實(shí)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的記錄和確認(rèn)，并且對其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)充分的、及時(shí)的描述出來，在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中適當(dāng)?shù)姆诸愡@些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。一般情況下來講，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的事項(xiàng)包括信息披露事務(wù)、對外擔(dān)保、購買和出售資產(chǎn)、對外投資、募集資金使用等等，確保合理性、完整性的內(nèi)部控制制度有效落實(shí)，以實(shí)施有效性為基礎(chǔ)來進(jìn)行檢查和評估。建立對財(cái)務(wù)報(bào)告事務(wù)和企業(yè)信息披露相關(guān)的內(nèi)部控制制度，并審查和評價(jià)其實(shí)施情況，將內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告提交給審計(jì)委員會至少要保證每年一次的頻率，在評價(jià)報(bào)告中一一列明評價(jià)和審計(jì)內(nèi)部控制的改善意見和審查結(jié)果。由此我們可以發(fā)現(xiàn)，一旦會計(jì)準(zhǔn)則發(fā)生了一些變化，對企業(yè)內(nèi)部會計(jì)的程序與操作就會產(chǎn)生一定的影響。保證會計(jì)信息可靠性、真實(shí)性的有效內(nèi)部保證機(jī)制是通過建立健全內(nèi)部審計(jì)制度以及公司治理結(jié)構(gòu)不斷完善來實(shí)現(xiàn)的，所以企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與會計(jì)準(zhǔn)則充分結(jié)合而構(gòu)成的，兩者既相互影響，也相互依存。

二、新會計(jì)準(zhǔn)則對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的影響分析。

1.內(nèi)部審計(jì)人員需要更新知識結(jié)構(gòu)體系。

新會計(jì)準(zhǔn)則中所改動的內(nèi)容比較多，甚至也相應(yīng)的調(diào)整了會計(jì)最基本的核算原則，具體改動的內(nèi)容包括：變革金融工具準(zhǔn)則、變革債務(wù)重組方法、變革資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提、變更存貨管理的核算方法、變革合并報(bào)表的基本理論等等。此外，新會計(jì)準(zhǔn)則還增加了很多舊會計(jì)準(zhǔn)則所沒有的新內(nèi)容，例如生物資產(chǎn)、企業(yè)合并、石油天然氣、股份支付、金融工具、政府補(bǔ)助、保險(xiǎn)合同、投資性房地產(chǎn)等等。因此，審計(jì)人員必須不斷地提高自己的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)，對不斷地變化的新準(zhǔn)則有良好的掌握程度，促進(jìn)審計(jì)工作的順利展開，包括以下幾方面：首先，審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力和道德修養(yǎng)應(yīng)不斷的提高，使其能夠保持客觀、獨(dú)立、公正的審計(jì)原則，并嚴(yán)格堅(jiān)守自己的職業(yè)道德操守。其次，內(nèi)部審計(jì)人員既要熟悉和了解稅務(wù)、會計(jì)、企業(yè)管理以及審計(jì)方面的標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)務(wù)，同時(shí)還要具有一定的職業(yè)判斷力。在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理當(dāng)中，只有對企業(yè)業(yè)務(wù)活動的程序、方法和內(nèi)容充分的了解，才能夠開展相關(guān)的審計(jì)工作。此外，控制、評價(jià)和識別風(fēng)險(xiǎn)的能力也是審計(jì)人員應(yīng)該具備的，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況進(jìn)行分析和判斷，運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)綜合評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)告。最后，對內(nèi)部審計(jì)人員的后續(xù)教育應(yīng)該引起每一個(gè)企業(yè)的.高度重視，審計(jì)人員只有不斷地學(xué)習(xí)、掌握和運(yùn)用新的技能、新的法規(guī)、新的知識，才能夠使其自身的知識體系不斷地更新，以便更好地開展審計(jì)工作，提高工作效率，保證工作質(zhì)量。隨著不斷出臺和實(shí)施的新規(guī)范、新準(zhǔn)則和新法律，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該積極地學(xué)習(xí)，對這些新知識掌握的越熟練，在客觀評價(jià)監(jiān)督企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動和內(nèi)部控制過程中才越能夠保證其有效性，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)奠定良好的基礎(chǔ)。

2.增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)通過新會計(jì)準(zhǔn)則獲得了更多的會計(jì)選擇權(quán)，這就增大了企業(yè)處理會計(jì)業(yè)務(wù)的空間，原本謹(jǐn)慎性的會計(jì)信息逐漸過渡成中性的會計(jì)信息。由于加大了會計(jì)自由裁量權(quán)，在實(shí)際的會計(jì)工作中，對會計(jì)人員的職業(yè)判斷能力產(chǎn)生了過多的依賴，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部操作財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的現(xiàn)象只多不少。在實(shí)際工作中，常常會出現(xiàn)會計(jì)信息虛假披露的情況，隨著全面實(shí)施新會計(jì)準(zhǔn)則，一些鉆會計(jì)準(zhǔn)則漏洞、濫用會計(jì)準(zhǔn)則的現(xiàn)象也將逐漸蔓延，在短期內(nèi)實(shí)際上是無法保證會計(jì)信息的質(zhì)量。例如，在實(shí)施新準(zhǔn)則之后，企業(yè)賬面利潤極有可能出現(xiàn)虧損或降低的問題，但是實(shí)際經(jīng)營狀況與之前并沒有什么兩樣，這無疑就說明了企業(yè)極有可能在人為操控利潤，使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加。因此，會計(jì)核算方法以及會計(jì)確認(rèn)計(jì)量的公允價(jià)值是每個(gè)審計(jì)人員都應(yīng)該掌握的重點(diǎn)內(nèi)容，有助于最大限度的降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.完善公司治理結(jié)構(gòu)，建立有效的審計(jì)委員會。

實(shí)施新會計(jì)準(zhǔn)則，就要求企業(yè)建立行之有效的審計(jì)委員會，不斷完善公司的治理結(jié)構(gòu)，從而保證獨(dú)立性內(nèi)部審計(jì)工作較高的地位，真正的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作的重要作用。例如，企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的健全有效可以保證企業(yè)董事會承擔(dān)起相應(yīng)的責(zé)任，尤其是在企業(yè)財(cái)務(wù)狀況評價(jià)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范等方面。

三、新會計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的基本認(rèn)識及建議。

在新會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)戰(zhàn)工作中，第一，在新會計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施，使企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的中國和與國際接軌，涵蓋了各類企業(yè)，確保企業(yè)活動，以確保企業(yè)的利潤。第二，新會計(jì)準(zhǔn)則的建立對內(nèi)部審計(jì)制度的建立有著直接的影響。各會計(jì)主體和內(nèi)容的變化影響著內(nèi)部審計(jì)控制工作的內(nèi)容、人員的要求，而內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施也體現(xiàn)了會計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施的效果。然后，新會計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成本的增加。第三，內(nèi)部人員在短時(shí)間內(nèi)掌握了大量的新內(nèi)容，實(shí)施新的會計(jì)準(zhǔn)則，以增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。新會計(jì)準(zhǔn)則技術(shù)難度系數(shù)加大，審計(jì)技術(shù)受到挑戰(zhàn)。在新會計(jì)準(zhǔn)則的影響下，內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行總是受到新會計(jì)準(zhǔn)則環(huán)境的影響。最終影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。會計(jì)準(zhǔn)則越復(fù)雜，對會計(jì)的影響就越明顯，外部監(jiān)管環(huán)境就越完善。企業(yè)內(nèi)部控制隨外部監(jiān)管環(huán)境的變化而發(fā)展，兩者互為取舍。只有根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則不斷變化，適時(shí)地完善內(nèi)部控制的有關(guān)功能，才能使會計(jì)職能不斷完善，會計(jì)行為逐步優(yōu)化。在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問題中，作為審計(jì)人員的應(yīng)更新審計(jì)理念，掌握最新的審計(jì)技術(shù)，更進(jìn)一步的提高審計(jì)工作的質(zhì)量。主要方法有以下幾項(xiàng)：首先，政府部門以及財(cái)政部應(yīng)加大對新會計(jì)準(zhǔn)則的推廣和舉辦相應(yīng)的崗位培訓(xùn)。比如：關(guān)于重視新會計(jì)科目的建立與新舊會計(jì)準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換的會計(jì)處理方法。其次，論企業(yè)自身，應(yīng)建立出和現(xiàn)代企業(yè)制度以適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)模式。也就是說企業(yè)必須根據(jù)現(xiàn)行的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《審計(jì)法》制定滿足企業(yè)需求的內(nèi)部審計(jì)制度，并滿足了信息網(wǎng)絡(luò)發(fā)展的要求，建立了規(guī)范的網(wǎng)絡(luò)審計(jì)系統(tǒng)。最后，作為內(nèi)部審計(jì)部門的工作人員，會計(jì)應(yīng)完善知識結(jié)構(gòu)，具備扎實(shí)的職業(yè)技能和高尚的職業(yè)道德，在知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代，以滿足對審計(jì)人員提出的更高的要求。在新會計(jì)準(zhǔn)則的變化要求審計(jì)人員更加謹(jǐn)慎，更需要加強(qiáng)自己的專業(yè)素質(zhì)，更需要大力與其他企業(yè)管理部門，需要更多的關(guān)注有關(guān)部門，企業(yè)需要更多的決策支持。

四、結(jié)束語。

綜上所述，新會計(jì)準(zhǔn)則的頒布和實(shí)施，要求企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)結(jié)構(gòu)及其從業(yè)人員要對其進(jìn)行掌握和了解，對新方法、新技能、新知識的全面掌握才能夠在實(shí)施新會計(jì)準(zhǔn)則的過程中，使審計(jì)工作的質(zhì)量得以提高，促進(jìn)企業(yè)自身的健康發(fā)展。

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內(nèi)部控制心得論文篇十六

本文將從企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的基本概念出發(fā)，闡述了建筑施工企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制存在的問題，并就如何完善進(jìn)行了系統(tǒng)的分析，旨在提升建筑施工企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的水平。

企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制是通過財(cái)務(wù)會計(jì)手段和財(cái)務(wù)會計(jì)相關(guān)的手段來對企業(yè)內(nèi)部會計(jì)進(jìn)行會計(jì)進(jìn)行控制的系統(tǒng)。內(nèi)部會計(jì)控制的內(nèi)容主要包括以下幾個(gè)方面：實(shí)物資產(chǎn)、貨幣資產(chǎn)、籌集資金、工程項(xiàng)目、銷售、采購等方面的會計(jì)控制。內(nèi)部會計(jì)控制的主要方法有：控制會計(jì)記錄、控制授權(quán)、控制內(nèi)部審計(jì)、控制資產(chǎn)接觸等。建筑施工企業(yè)在會計(jì)內(nèi)部控制上有其自身的特點(diǎn)，分析如下：施工企業(yè)內(nèi)部會計(jì)的建立和完善有利于規(guī)范企業(yè)會計(jì)行為，保證了會計(jì)信息的真實(shí)、完整，可以及時(shí)的發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作中存在的問題，防止舞弊行為的發(fā)生，可以有效的防止施工企業(yè)在工程施工、成本核算、物資采購、工程結(jié)算等方面可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)自身的競爭能力。同時(shí)建筑施工企業(yè)完善的內(nèi)部會計(jì)控制制度，有助于施工企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制體系更好的形成，提高施工企業(yè)的工作效率。施工企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部會計(jì)控制時(shí)要遵循一定的原則：(1)成本效益原則；(2)相互牽制原則；(3)重點(diǎn)突出，主次分清原則；（4）整體結(jié)構(gòu)原則。

企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度執(zhí)行的重要保證是領(lǐng)導(dǎo)對其的重視程度，然而從目前我國施工企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的現(xiàn)狀來看，長期以來我國建筑施工企業(yè)大多數(shù)都把精力放在建筑方面，缺乏對企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的重要程度，缺乏較強(qiáng)的內(nèi)部會計(jì)控制意識。

（二）會計(jì)制度不完善，管理混亂。

由于建筑施工企業(yè)對內(nèi)部會計(jì)控制缺乏一定的重視，導(dǎo)致了內(nèi)部會計(jì)控制制度也不夠健全，沒有嚴(yán)格的會計(jì)制度的約束，建筑施工企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制只能是流于形式，并不能落到實(shí)處。在內(nèi)部會計(jì)控制的管理上，大多數(shù)建筑施工企業(yè)忽視了事前、事中的控制，比較側(cè)重事后的管理，這就造成了內(nèi)部會計(jì)控制很難適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，內(nèi)部會計(jì)控制的作用很難得到發(fā)揮。

（三）缺乏執(zhí)行力，監(jiān)督失效。

大部分的建筑施工企業(yè)的內(nèi)部會計(jì)控制體系還不夠完善，在工程預(yù)算、質(zhì)量管理和投招標(biāo)等環(huán)節(jié)方面還缺乏一定的經(jīng)驗(yàn)。

（四）會計(jì)人員素質(zhì)偏低，財(cái)務(wù)分析能力差。

相對于其他行業(yè)來說，建筑施工企業(yè)的發(fā)展是比較迅速的，涉及到的領(lǐng)域也將越來越廣，對財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)要求也就越來越高，需要財(cái)務(wù)人員既具備高水平的專業(yè)知識，更要做好施工企業(yè)的財(cái)務(wù)分析。但就目前建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員的現(xiàn)狀來看，大多數(shù)財(cái)務(wù)人員已經(jīng)跟不上施工企業(yè)的發(fā)展速度，許多財(cái)務(wù)人員不能及時(shí)的掌握有關(guān)施工方面的專業(yè)知識，不能對先進(jìn)的機(jī)器設(shè)備有所了解，這就導(dǎo)致了財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)的下降，嚴(yán)重影響了企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的執(zhí)行，也不利于建筑施工企業(yè)的預(yù)算與核算工作的進(jìn)行。

（五）缺乏考核，財(cái)務(wù)信息失真。

施工企業(yè)雖然采用了內(nèi)部會計(jì)控制模式，但在實(shí)施控制的過程中沒有建立相應(yīng)的考核制度，導(dǎo)致了內(nèi)部會計(jì)控制的效率很低。施工企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的考核缺乏一定的客觀性的原則，很少的會計(jì)人員會對施工企業(yè)的會計(jì)行為進(jìn)行控制，甚至為了某種目的擅自更改賬務(wù)，這就導(dǎo)致了會計(jì)信息越來越失真。施工企業(yè)在核算工程材料方面大多數(shù)采用“以領(lǐng)代耗”的方法，這樣就導(dǎo)致了少數(shù)結(jié)余的材料不能及時(shí)的辦理退庫，這樣就造成了項(xiàng)目成本核算不真實(shí)，財(cái)務(wù)信息也就不夠真實(shí)。

從上述可以看出建筑施工企業(yè)對內(nèi)部會計(jì)控制工作并不是很重視，內(nèi)部會計(jì)控制意識的缺乏是造成施工企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制工作局限性的重要原因之一。施工企業(yè)要認(rèn)識到內(nèi)部會計(jì)控制的作用，提高內(nèi)部會計(jì)控制意識，理順企業(yè)內(nèi)部管理層之間的關(guān)系，更好的發(fā)揮管理層和執(zhí)行層的制約作用，這樣可以降低權(quán)利過于集中帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善內(nèi)部控制會計(jì)制度，改善內(nèi)部會計(jì)制度環(huán)境。

完善的內(nèi)部會計(jì)控制制度，有助于提高施工企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的工作效率，施工企業(yè)的內(nèi)部會計(jì)控制工作就可以有章可循。施工企業(yè)要按照國家會計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定，根據(jù)施工企業(yè)的實(shí)際情況，完善內(nèi)部會計(jì)制度，并根據(jù)制度開展內(nèi)部會計(jì)控制工作，保證會計(jì)信息的真實(shí)完整性。同時(shí)也要運(yùn)用相關(guān)的法律手段對內(nèi)部會計(jì)控制制度進(jìn)行約束，使內(nèi)部會計(jì)控制制度得到有效的落實(shí)，使其在合理合法的環(huán)境下順利進(jìn)行。

（三）做好預(yù)算工作，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識。

建筑企業(yè)預(yù)算工作對企業(yè)會計(jì)控制有著很大的影響，對工程后期的造價(jià)也有著一定的影響。因此，施工企業(yè)要做好預(yù)算管理工作，為施工項(xiàng)目創(chuàng)造更好的條件。建筑施工企業(yè)做好預(yù)算工作要做好兩方面工作：一方面是包括財(cái)務(wù)預(yù)算和種種預(yù)算在內(nèi)的公司預(yù)算;另一方面是影響到企業(yè)盈利、順利進(jìn)行的項(xiàng)目工程預(yù)算。同時(shí)，施工企業(yè)的管理者也要居安思危，提升市場風(fēng)險(xiǎn)意識，根據(jù)可能出現(xiàn)的市場風(fēng)險(xiǎn)對會計(jì)信息進(jìn)行管理，提高會計(jì)信息的安全性。

（四）提高建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。

建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的高低對企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的執(zhí)行有著重要的作用，因此，完善建筑施工企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制必須提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。其中具體的可以做到以下幾點(diǎn)：（1）要對企業(yè)內(nèi)部的會計(jì)人員的思想進(jìn)行教育，以及對理論知識和技能進(jìn)行培訓(xùn)，以提升會計(jì)人員的思想和專業(yè)素質(zhì)。（2）建筑施工企業(yè)要加大對在崗財(cái)務(wù)管理人員的培養(yǎng)，給他們提供一個(gè)發(fā)展自己的舞臺，使會計(jì)管理人員嚴(yán)格的按照施工企業(yè)的各項(xiàng)制度工作。（3）鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)等級職稱考試，以提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能。

（五）完善審計(jì)制度，提高審計(jì)的監(jiān)督能力。

完善的內(nèi)部審計(jì)制度能夠進(jìn)一步推動企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制，通過審計(jì)來降低企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。施工企業(yè)要設(shè)立審計(jì)部門，以促進(jìn)會計(jì)監(jiān)督工作的順利進(jìn)行，審計(jì)部門的工作重點(diǎn)要放在集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系處理上。綜上所述，目前，完善內(nèi)部會計(jì)控制對于建筑施工企業(yè)來說是首要任務(wù)，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)從實(shí)際出發(fā)，對內(nèi)部會計(jì)控制中的問題有正確的認(rèn)識，并及時(shí)的采取相應(yīng)的措施來解決問題，這既有利于保證會計(jì)信息的真實(shí)性，又有利于提高建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)建筑施工企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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內(nèi)部控制心得論文篇十七

會議時(shí)間：10月20日上午。

會議主題：內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作會議。

10月20日上午，南寧職業(yè)技術(shù)學(xué)院張寧東校長主持召開內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作會議，協(xié)調(diào)推進(jìn)南寧職業(yè)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部控制建設(shè)及有關(guān)材料上報(bào)工作。南寧職業(yè)技術(shù)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)李振秋、周旺、楊清源、王鑫、黃春波出席會議，校內(nèi)各職能部門全體中層干部參加會議。

會上，楊清源總會計(jì)師就《南寧職業(yè)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作方案》的起草過程、工作思路、工作內(nèi)容和重點(diǎn)做了解讀，要求各部門認(rèn)真研讀工作方案內(nèi)容和要求，以高度責(zé)任感落實(shí)南寧職業(yè)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)各項(xiàng)工作。根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》、自治區(qū)財(cái)政廳《關(guān)于加快推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)有關(guān)工作的通知》以及南寧市財(cái)政局《關(guān)于報(bào)送行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告的通知》精神，結(jié)合南寧職業(yè)技術(shù)學(xué)院工作實(shí)際，南寧職業(yè)技術(shù)學(xué)院將于11月20日前分三階段完善南寧職業(yè)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部控制建設(shè)各項(xiàng)工作，并將自評報(bào)告上報(bào)上級主管部門。為統(tǒng)籌做好該項(xiàng)重大工作，南寧職業(yè)技術(shù)學(xué)院制定了《南寧職業(yè)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作方案》，就工作目標(biāo)、組織機(jī)構(gòu)、工作原則、實(shí)施步驟、工作內(nèi)容、工作要求等做了明確說明和規(guī)定，并細(xì)化成《南寧職業(yè)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)及任務(wù)清單》，明確評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任部門和時(shí)間節(jié)點(diǎn)等細(xì)節(jié)，確保工作得以協(xié)調(diào)順利落實(shí)和高質(zhì)量完成。

參會的各職能部門負(fù)責(zé)人就《南寧職業(yè)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作方案》做了充分討論，結(jié)合部門工作特點(diǎn)和實(shí)際提出了意見建議。

張寧東校長在工作會議上強(qiáng)調(diào)，各部門要高度重視此次會議精神，從政治、經(jīng)濟(jì)、全局的角度和高度重視做好內(nèi)部控制建設(shè)各項(xiàng)工作。張校長指出，南寧職業(yè)技術(shù)學(xué)院多年來呼吁更多獲得高校辦學(xué)自主權(quán)，而依法治校、規(guī)范內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動，強(qiáng)化內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，優(yōu)化南寧職業(yè)技術(shù)學(xué)院治理結(jié)構(gòu)，建立健全科學(xué)高效的制約和監(jiān)督體系，提升內(nèi)部管理水平是獲得高校辦學(xué)自主權(quán)的重要基礎(chǔ)，也是南寧職業(yè)技術(shù)學(xué)院健康發(fā)展的應(yīng)有之義，為此，各部門要正確理解此項(xiàng)工作的重要意義，為南寧職業(yè)技術(shù)學(xué)院科學(xué)發(fā)展擔(dān)當(dāng)起應(yīng)有的責(zé)任。

會議時(shí)間：2016年10月17日。

會議內(nèi)容。

2016年10月17日，漢中職業(yè)技術(shù)學(xué)院召開內(nèi)部控制制度建設(shè)推進(jìn)會。會議由學(xué)院內(nèi)部控制制度建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主任、監(jiān)察審計(jì)處處長張新成主持，學(xué)院內(nèi)部控制制度建設(shè)重點(diǎn)任務(wù)相關(guān)的九個(gè)部門負(fù)責(zé)人參加了會議。

張新成在會上指出，本次會議是繼9月29日召開的內(nèi)部控制制度建設(shè)動員會后對各部門內(nèi)部控制制度建設(shè)工作落實(shí)情況進(jìn)行匯報(bào)、督促、檢查的一次會議，也是內(nèi)控建設(shè)推進(jìn)會。他強(qiáng)調(diào)要按照市財(cái)政局要求，依據(jù)學(xué)院制定的內(nèi)部控制制度建設(shè)實(shí)施方案，將內(nèi)部控制建設(shè)工作分為組織發(fā)動、培訓(xùn)推廣、制度建立、驗(yàn)收總結(jié)、匯總上報(bào)五個(gè)階段，現(xiàn)在已到建立制度、完善制度的關(guān)鍵時(shí)期。建立健全內(nèi)部控制組織建設(shè)、機(jī)制建設(shè)、制度建設(shè)和信息化建設(shè)，是為內(nèi)控工作提供制度保證。建立健全業(yè)務(wù)工作流程和管理制度，是為進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算、收支、采購、資產(chǎn)、項(xiàng)目以及合同的.管理和控制。他要求有內(nèi)控建設(shè)任務(wù)的各部門高度重視此項(xiàng)工作，安排專人按時(shí)間節(jié)點(diǎn)及時(shí)完成各自工作任務(wù)，確保學(xué)院在11月初形成總結(jié)報(bào)告，于11月中旬上報(bào)市財(cái)政局。

內(nèi)部控制制度建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室副主任、計(jì)財(cái)處副處長王勇指出內(nèi)控制度建設(shè)，一是建立制度、規(guī)范程序，對已有的制度進(jìn)行補(bǔ)充、修改、完善，以前沒有的制度要及時(shí)起草完成，并報(bào)學(xué)院有關(guān)會議研究通過后下發(fā)執(zhí)行;二是貫徹落實(shí)，嚴(yán)格實(shí)行，對制定的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度在實(shí)際工作中按照規(guī)范流程、報(bào)審程序、分級負(fù)責(zé)、嚴(yán)格執(zhí)行。

會上，內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室成員單位分別對各自部門工作任務(wù)目前進(jìn)展情況進(jìn)行了匯報(bào)。

會議時(shí)間：10月17日下午。

會議主題：單位內(nèi)部控制建設(shè)工作動員及推進(jìn)工作會議。

10月17日下午，市商務(wù)局召開了單位內(nèi)部控制建設(shè)工作動員及推進(jìn)工作會議。局機(jī)關(guān)各處室處長及副處長;市貿(mào)促會、市中小商貿(mào)流通企業(yè)服務(wù)中心負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人參加了本次會議。會議首先由安泰會計(jì)師事務(wù)所夏祖興所長對內(nèi)控建設(shè)工作內(nèi)容進(jìn)行了具體介紹，使大家對內(nèi)控建設(shè)工作有了基本的認(rèn)識。隨后葉新良局長對我局開展該項(xiàng)工作提出了三點(diǎn)建議：一是進(jìn)一步提高思想認(rèn)識;二是進(jìn)一步明確目標(biāo)任務(wù);三是進(jìn)一步強(qiáng)化配合意識。最后，負(fù)責(zé)本次工作的安泰會計(jì)師事務(wù)所陳芬英組長對內(nèi)控建設(shè)工作進(jìn)行了培訓(xùn)，在培訓(xùn)過程中，參會人員對不明白之處積極地進(jìn)行提問，陳組長對大家提出的問題也都進(jìn)行了詳細(xì)地解答，使參會人員對該項(xiàng)工作有了更進(jìn)一步的了解。

5.2016年局機(jī)關(guān)安全生產(chǎn)會議紀(jì)要。

6.安全生產(chǎn)會議紀(jì)要范本。

7.2016最新安全生產(chǎn)會議紀(jì)要。

8.鄉(xiāng)鎮(zhèn)安全生產(chǎn)會議紀(jì)要。

9.安全生產(chǎn)會議紀(jì)要模板。

10.2016年安全生產(chǎn)會議紀(jì)要。

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內(nèi)部控制心得論文篇十八

本文就公路施工企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制存在的問題進(jìn)行探討，尋求比較切實(shí)可行的內(nèi)部會計(jì)控制體系，從而能有效提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的運(yùn)營效率。

1.1有助于保證內(nèi)部會計(jì)控制的剛性和嚴(yán)肅性通過對現(xiàn)行的內(nèi)部會計(jì)控制理論的研究，有助于公路施工企業(yè)明確企業(yè)內(nèi)部控制的總體思路、結(jié)構(gòu)框架和實(shí)施措施，從而保護(hù)內(nèi)部會計(jì)控制應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。就目前公路施工企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)過程中存在的忽視風(fēng)險(xiǎn)控制、存在巨大經(jīng)濟(jì)損失風(fēng)險(xiǎn)的不足來說，完善內(nèi)部會計(jì)控制可以在一定程度上保證公路施工企業(yè)會計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，滿足企業(yè)內(nèi)部控制的要求等。

1.2完善內(nèi)部會計(jì)控制有助于規(guī)范公路施工企業(yè)的行為實(shí)施完善的內(nèi)部會計(jì)控制，有助于規(guī)范公路施工企業(yè)的會計(jì)行為，保證會計(jì)資料的真實(shí)、完整。并且,通過內(nèi)部會計(jì)控制的實(shí)施，有助于堵塞企業(yè)內(nèi)部會計(jì)上的漏洞，消除隱藏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及其舞弊行為，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整。

1.3完善的內(nèi)部會計(jì)控制有助于定量控制公路施工企業(yè)資金的運(yùn)動。

完善的內(nèi)部會計(jì)控制,需要制定相關(guān)的控制標(biāo)準(zhǔn),明確各方面的內(nèi)在聯(lián)系。例如,通過控制企業(yè)資金的投入量，就可以準(zhǔn)確的控制公路施工過程中的各種耗費(fèi);通過對公路施工材料、人員支出等的控制,可以大幅度的降低企業(yè)的成本;通過設(shè)定相關(guān)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo),可以明確資金的運(yùn)動路線，從而實(shí)現(xiàn)對施工活動的有效控制。

1.4實(shí)施內(nèi)部會計(jì)控制有助于加深企業(yè)內(nèi)部的聯(lián)系企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的實(shí)施不是由會計(jì)部門獨(dú)立完成的，而是企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門相互結(jié)合、相互溝通的結(jié)果。只有將各部門的間接控制與會計(jì)部門的直接控制結(jié)合起來，才能實(shí)現(xiàn)最佳控制。

2.1公路施工企業(yè)對內(nèi)部會計(jì)控制的認(rèn)識存在誤區(qū)對于企業(yè)來說，內(nèi)部會計(jì)控制是一個(gè)事前、事中、事后的全面的控制過程,但是在公路施工企業(yè)的實(shí)際情況中,往往只是重視事后的控制，忽視了對事前和事中的控制。由于缺乏事前的預(yù)測、決策和事中的及時(shí)監(jiān)控調(diào)整,使得事后的核算和分析，缺乏科學(xué)準(zhǔn)確的依據(jù)，不能夠準(zhǔn)確合理的反映企業(yè)的狀況。

2.2公路施工企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制難度加大由于公路施工企業(yè)自身所處行業(yè)的特殊性使其在實(shí)施內(nèi)部會計(jì)控制上有比較大的難度。公路施工企業(yè)的施工項(xiàng)目技術(shù)含量較高、工藝也較為復(fù)雜，且經(jīng)常會根據(jù)項(xiàng)目所處的地理位置和工期的影響而選擇新材料和新技術(shù)。各種工程材料的品種數(shù)量較多，很多材料也因?yàn)橘|(zhì)量、規(guī)格的不同存在價(jià)格上的不同，很難進(jìn)行定量分析和統(tǒng)一預(yù)算編制的口徑。

2.3公路施工企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制執(zhí)行力度不夠在眾多的公路施工企業(yè)中，很多企業(yè)存在著對內(nèi)部會計(jì)控制不重視的現(xiàn)象，管理人員自身不能能夠以身作則，不能遵守有關(guān)的控制制度。有的管理層人員越權(quán)管理，阻礙了內(nèi)部會計(jì)控制作用的發(fā)揮;有的員工粗心大意、責(zé)任心不強(qiáng)，造成認(rèn)為的失誤或舞弊，使內(nèi)部會計(jì)控制失去了原有的功能;還有些單位內(nèi)部會計(jì)控制制度比較完善，但是僅僅是停留在紙上，并未貫徹執(zhí)行，成了應(yīng)付檢查的一紙空文。

很多公路施工企業(yè)由于沒有建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，使得內(nèi)部會計(jì)控制實(shí)施的好壞不能夠準(zhǔn)確的衡量，并且即使建立了與內(nèi)部會計(jì)控制相配套的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，但是由于企業(yè)對內(nèi)部會計(jì)控制的不重視，使得已經(jīng)建立的內(nèi)部監(jiān)督工作得不到重視和支持，內(nèi)部會計(jì)控制便失去了其作用。

3.1成本最低原則。

在激烈的市場經(jīng)濟(jì)的競爭當(dāng)中，公路施工企業(yè)實(shí)施內(nèi)部會計(jì)控制的主要目的就是通過成本管理的各種手段，不斷降低施工項(xiàng)目的成本，有效地控制企業(yè)內(nèi)部所產(chǎn)生的成本和費(fèi)用。同時(shí)，遵循成本費(fèi)用最低原則的基礎(chǔ)是要保持企業(yè)項(xiàng)目正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

3.2全面控制原則。

全面控制原則是指公路施工企業(yè)對施工項(xiàng)目的全員控制和全過程控制。企業(yè)的施工項(xiàng)目是綜合性的事物，它涉及到項(xiàng)目中的每一個(gè)部門、每班組和人員，與每一個(gè)人的利息有密切的聯(lián)系。

3.3責(zé)權(quán)利相結(jié)合的責(zé)任控制原則。

公路施工企業(yè)要使內(nèi)部會計(jì)控制真正發(fā)揮及時(shí)有效的作用，企業(yè)必須嚴(yán)格按照經(jīng)濟(jì)責(zé)任的要求，全面貫徹執(zhí)行責(zé)權(quán)利相結(jié)合的內(nèi)部責(zé)任制原則。在工程項(xiàng)目的施工過程中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、技術(shù)人員、業(yè)務(wù)管理人員以及基層施工人員都需要對與會計(jì)控制有關(guān)的成本、費(fèi)用控制承擔(dān)責(zé)任，從而形成整個(gè)項(xiàng)目的責(zé)任控制網(wǎng)絡(luò)。嚴(yán)格遵守“誰控制、誰負(fù)責(zé)、誰承擔(dān)、誰受益”的原則和“收益與成本掛鉤、分配與上繳掛鉤”的控制監(jiān)督機(jī)制。

(1)強(qiáng)化責(zé)任,提高管理層的認(rèn)識水平。公路施工企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制能否發(fā)揮效力，與企業(yè)管理者能否發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用密切相關(guān)。

(2)科教興企，努力培育新型人才。隨著公路施工企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制難度的逐漸加大，迫切需要提高企業(yè)內(nèi)部員工的科學(xué)文化水平和引進(jìn)高水平的專業(yè)技術(shù)人才。

(3)加大內(nèi)部會計(jì)控制制度的執(zhí)行力度。內(nèi)部會計(jì)控制要充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用，需要企業(yè)各部門和人員切實(shí)加強(qiáng)對內(nèi)部會計(jì)控制制度的執(zhí)行。

(4)加強(qiáng)對內(nèi)部會計(jì)控制執(zhí)行的監(jiān)督檢查。為保證內(nèi)部會計(jì)控制執(zhí)行的有效性，公路施工企業(yè)需要加強(qiáng)對整個(gè)過程的監(jiān)督檢查力度。

內(nèi)部會計(jì)控制體系龐大，對其進(jìn)行全方位的研究，需要相當(dāng)長的時(shí)間，同時(shí)，內(nèi)部會計(jì)控制整體架構(gòu)的構(gòu)建也不是一蹴而就的事情，是一個(gè)需要不斷加以完善的過程。公路施工企業(yè)的內(nèi)部會計(jì)控制又是一個(gè)系統(tǒng)的過程,應(yīng)以全過程控制為指導(dǎo)思想，最終實(shí)現(xiàn)全面控制的目標(biāo)。

內(nèi)部控制心得論文篇十九

摘要：集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度的建立是為了規(guī)范集團(tuán)公司經(jīng)營管理，保證公司財(cái)產(chǎn)物資的安全性和完整性的重要方式，因此現(xiàn)代企業(yè)對公司內(nèi)部審計(jì)的重視程度不斷加強(qiáng)。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的重要組成部分，內(nèi)部審計(jì)工作是一個(gè)較為復(fù)雜的工作，它的審核工作必須要站在公司所有者的角度，對公司全部的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，因此如何提升集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)有效性，成為現(xiàn)代集團(tuán)公司不斷一直在探索的核心問題。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司；內(nèi)部審計(jì)；有效性。

內(nèi)部審計(jì)是一種公司內(nèi)部進(jìn)行較為獨(dú)立的控制活動。它的審核工作，是在相對系統(tǒng)和規(guī)范的情況下進(jìn)行的，它要對公司各個(gè)組織經(jīng)營活動、經(jīng)營總體目標(biāo)以及資源利用狀況進(jìn)行審查，并且在對這些內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)完畢以后，提出相應(yīng)的解決方法。它對監(jiān)督集團(tuán)公司工作人員提出的要求就是，認(rèn)真履行本職工作。內(nèi)部審計(jì)的目的性在于促進(jìn)內(nèi)部控制制度的健全，從而達(dá)到對成本的控制的目的。

一、淺談集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)的重要性。

（1）內(nèi)部審計(jì)是保證企業(yè)履行責(zé)任的前提。

現(xiàn)代企業(yè)制度已經(jīng)完全不同于以往的企業(yè)制度，現(xiàn)代企業(yè)制度最重要的表現(xiàn)形式就是經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)分離，董事長是連接股東大會和經(jīng)營管理層的橋梁，這樣的關(guān)系可以被看成一個(gè)守約責(zé)任。因?yàn)楣芾韺雍徒?jīng)營管理層不在同一管理層面上，所以會出現(xiàn)工作不協(xié)調(diào)的問題。此時(shí)就需要用一個(gè)機(jī)構(gòu)對雙方的行為進(jìn)行監(jiān)督，這時(shí)內(nèi)部審計(jì)的出現(xiàn)就擔(dān)起了這樣一種責(zé)任，審計(jì)部門的出現(xiàn)保證了兩部門雙方可以充分對責(zé)任進(jìn)行履行。

（2）將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)降低到最小值。

對風(fēng)險(xiǎn)的控制是一個(gè)較為復(fù)雜的過程，集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)人員長期在企業(yè)中工作，對公司內(nèi)部的業(yè)務(wù)較為熟練，并且還能夠?qū)ιa(chǎn)經(jīng)營總過程進(jìn)行全面的掌控，他們具有敏感的洞察能力，可以對企業(yè)存在那些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測，并對其進(jìn)行分析，從而根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)對風(fēng)險(xiǎn)提出針對性的解決措施，因?yàn)榧瘓F(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門的出現(xiàn)，有效的將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)降低到最小值。

（3）提高企業(yè)經(jīng)營效益。

在實(shí)際的審計(jì)工作中，審計(jì)部門對審計(jì)報(bào)告均是針對公司出現(xiàn)的問題，而設(shè)計(jì)的意見，這些意見和建議可以在根本上提高企業(yè)工作效益。其實(shí)審計(jì)工作也是集團(tuán)企業(yè)管理的'一部分，所以集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作可以有效的提升企業(yè)經(jīng)營效益。

二、如何提升集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)的有效性。

通過上述我們認(rèn)識到了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作是保證集團(tuán)公司利益提升的前提條件，只有全面提升集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作才能將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)降低到最小值，那么要想提升集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的有效性，就必須做好以下幾項(xiàng)工作。

（1）領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計(jì)工作必須重視。

領(lǐng)導(dǎo)是集團(tuán)公司所有事項(xiàng)的決策者，一項(xiàng)措施能否很好的被實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。因此要想做好內(nèi)部審計(jì)工作，領(lǐng)導(dǎo)重視工作是關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)必須針對內(nèi)部審計(jì)工作的事前、事中、事后可能出現(xiàn)的所有問題進(jìn)行全面分析，保證有效的對集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行掌控，從而為集團(tuán)公司提供一個(gè)健康的發(fā)展環(huán)境。內(nèi)部審計(jì)工作只有領(lǐng)導(dǎo)自己重視是不全面的，要讓內(nèi)部審計(jì)工作落實(shí)到各個(gè)領(lǐng)導(dǎo)部門干部中，讓部門領(lǐng)導(dǎo)干部將審計(jì)工作落實(shí)到每個(gè)工作環(huán)節(jié)中，與此同時(shí)將審計(jì)職能發(fā)揮到最大值，也尤為重要。通過審計(jì)職能可以將一些經(jīng)驗(yàn)豐富卻專業(yè)知識技能較高的優(yōu)秀人才安排到內(nèi)部審計(jì)崗位上，那樣可以在整體上發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的積極作用。

（2）保證審計(jì)工作的獨(dú)立性。

審計(jì)工作的獨(dú)立性要求，審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員在對集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)時(shí)，不受到來自外部或者內(nèi)部的影響，內(nèi)部審計(jì)工作始終獨(dú)立的發(fā)揮其重要的作用。要想保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性，堅(jiān)持以下兩點(diǎn)是關(guān)鍵。第一點(diǎn)，單位內(nèi)部審計(jì)部門，要始終獨(dú)立于其他部門要建立在其他部門以上。第二點(diǎn)，保證集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)部門是由專業(yè)的全職人員組成，不能出現(xiàn)其他工作人員兼任的情況。因此這兩項(xiàng)原則才使得集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立于其它部門，只有這樣才能保證內(nèi)部審計(jì)部門可以公正客觀的對出現(xiàn)的問題進(jìn)行評價(jià)。

（3）集團(tuán)公司審計(jì)人員角色定位要全面。

集團(tuán)公司在對人員進(jìn)行定位的時(shí)候一定要客觀準(zhǔn)確，集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度它的目的在于對部門和單位內(nèi)部的管理工作進(jìn)行監(jiān)督，從而達(dá)到對財(cái)經(jīng)紀(jì)律的維護(hù)，改善經(jīng)營管理體制提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。因此對集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)人員角色進(jìn)行正確的定位才能在審核部門出現(xiàn)偏差初期，對問題進(jìn)行全面的分析。所以集團(tuán)公司審計(jì)人員角色進(jìn)行全面定位至關(guān)重要。

（4）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員精神文明建設(shè)。

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)文明建設(shè)，最好的方法就是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德建設(shè)，在職業(yè)道德建設(shè)的過程中一定要增強(qiáng)內(nèi)部人員交流，內(nèi)部審計(jì)人員性質(zhì)是從事會計(jì)監(jiān)督和單位管理的部門，它是提供經(jīng)濟(jì)信息的特殊行業(yè)，這個(gè)行業(yè)涉及的面較為廣泛，并且影響程度也較為深遠(yuǎn)。因此內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德水平的高低直接影響到集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)職能的發(fā)揮，因此加強(qiáng)精神文明建設(shè)工作必須做到位，實(shí)踐證明，企業(yè)文化的建設(shè)在發(fā)揮員工積極性方面起著重要的作用。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員精神文明建設(shè)還要求內(nèi)部審計(jì)人員對自己的工作性質(zhì)、工作內(nèi)容充分的了解，因此才能把握審計(jì)工作的方法與執(zhí)法力度。另一方面要讓公司所有的部門都了解內(nèi)部審計(jì)工作，增加與各部門的溝通，開展宣傳工作讓更多的人支持內(nèi)部審計(jì)工作。

（5）將計(jì)算機(jī)應(yīng)用到內(nèi)部審計(jì)工作中。

信息全球化是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的最要特征之一，促進(jìn)信息全球化重要的因素就是計(jì)算機(jī)的廣泛應(yīng)用，很多企業(yè)看到了計(jì)算機(jī)工作效率高、工作速度快以及共享性強(qiáng)的特點(diǎn)，將計(jì)算機(jī)應(yīng)用到企業(yè)管理中。因此計(jì)算機(jī)是否應(yīng)用到企業(yè)中成為衡量企業(yè)重要的標(biāo)準(zhǔn)之一。雖然現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)已經(jīng)應(yīng)用到集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)中，但是內(nèi)部審計(jì)計(jì)算機(jī)制度卻并未健全，很多計(jì)算機(jī)在工作性能上存在相對落后的現(xiàn)狀，這種現(xiàn)狀存在在一定程度上制約了集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作的開展，因此要想改變這一現(xiàn)狀就必須應(yīng)該從崗位職責(zé)劃分、操作細(xì)節(jié)工作、信息化檔案管理工作等方面出發(fā)。與此同時(shí)加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)人員的技能培訓(xùn)工作也同等重要，因?yàn)橹挥袑徲?jì)人員掌握了計(jì)算機(jī)操作技能以及熟練操作軟件，才能保證審計(jì)人員可以高效的完成審計(jì)工作。

結(jié)束語。

集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作為企業(yè)履行自身的職責(zé)提供了重要的制度保障，集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作可以降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，因此很多公司對其的重視程度越來越高，近些年各企業(yè)一直在積極探索，如何提升集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)有效的方法?？偨Y(jié)出了以下幾個(gè)方面即：保持集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性、加強(qiáng)精神文明建設(shè)以及審計(jì)人員角色分配合理性。因此這幾項(xiàng)工作能否落實(shí)到集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)中，對現(xiàn)代集團(tuán)公司提出了新的要求。要始終保持集體公司內(nèi)部審計(jì)工作走在其他工作的最前端，是現(xiàn)代集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)必須要堅(jiān)守的原則。

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