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金融風險論文篇一
文章認為，上市公司是具有較強金融特征的特殊企業(yè)，其金融功能對企業(yè)發(fā)展是一把雙刃劍，對社會經(jīng)濟發(fā)展具有雙重作用和要求。充分發(fā)揮上市公司的金融特性與功能，關鍵是以股東權益最大化為目標，搞好生產經(jīng)營與資本經(jīng)營的有機結合。目前上市公司在發(fā)揮其金融特性和功能中主要存在著4種風險，即盲目擴張風險、金融投資風險、證券欺詐風險和道德、信用風險。防范與化解這些風險，一是樹立“審時度勢、寬嚴皆誤”的監(jiān)管理念；二是樹立監(jiān)管與服務相結合的監(jiān)管理念；三是樹立事前監(jiān)管、主動監(jiān)管和動態(tài)監(jiān)管的監(jiān)管理念。
作者：高勇，研究員，經(jīng)濟學博士，現(xiàn)任中國證監(jiān)會成都證券辦副主任，西南財經(jīng)大學兼職教授，四川大學兼職教授。
上市公司作為現(xiàn)代企業(yè)制度的高級形態(tài)，它與一般國有企業(yè)或未上市公司有著本質上的差異。其中，最明顯的差異是上市公司具有資本市場最直接的支撐和促動，具有直接同金融市場特別是證券市場相連接的金融管道，這一特點使上市公司被賦予了特殊的金融特征。
1上市公司為市場提供金融產品―――股票和債券。
作為一個上市公司，實際上生產著兩種產品―――實物產品和金融產品，并從事著兩種經(jīng)營―――生產經(jīng)營和資本經(jīng)營。上市公司為市場提供的金融產品主要就是以企業(yè)實物產品和生產經(jīng)營為基礎、作后盾的企業(yè)股票和債券等。股票作為有價證券參與證券市場和資本市場的流通、運動、融資、變現(xiàn)，其價值體現(xiàn)和流通、變現(xiàn)的質量除了與宏觀政治經(jīng)濟環(huán)境相關外，本質上同企業(yè)效益存在正相關關系。因為，在客觀上，上市公司的兩種產品、兩種經(jīng)營是互為依存和相互促進的。一方面，上市公司與普通企業(yè)一樣從事著一般商品的開發(fā)、生產、銷售，另一方面上市公司的各種資產被以股票的方式證券化。只要上市公司生產經(jīng)營及其效益穩(wěn)步攀升，公司就可不斷地通過發(fā)行新股、配股等融資手段，從資本市場上直接獲取貨幣資本以投入實物產品和優(yōu)勢項目的經(jīng)營和開發(fā)，推動上市公司生產經(jīng)營的進一步發(fā)展，并由此實現(xiàn)上市公司兩種產品、兩種經(jīng)營的充分結合和飛躍。可見企業(yè)股票作為上市公司的金融產品，是上市公司有形價值與無形價值的結合體。
2上市公司具有從資本市場直接融資的金融管道。
（1）股份制的重要功能之一是籌集社會資本，公司上市的重要目的之一是融通資金。企業(yè)通過發(fā)行股票的方式介入證券市場，既是公司作為一般企業(yè)追求擴張的`要求，也是公司謀求金融支持的有效選擇。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)本身具有追求利益最大化的內在欲望，它需要通過各種手段籌措資金、開發(fā)優(yōu)勢項目，實現(xiàn)超常規(guī)發(fā)展，發(fā)行股票并上市自然是一條捷徑。企業(yè)公開發(fā)行股票籌措資金，這種籌資方式與其他方式相比，不僅具有本質上的區(qū)別，而且還具有籌資成本低、籌資數(shù)額大和見效快等特點。從某種意義上講，籌資從一開始就成為公司上市的重要目的。因此，上市公司的金融特性自公司上市之日起即被賦予。
（2）上市公司具有從證券市場融資、投資、再融資、再投資的功能。上市公司的運作和經(jīng)營績效只要達到相應的條件要求，就可以從證券市場上多次融資、以多種方式融資。上市公司具有一條聚集、吸納社會資本的特殊管道，它可以源源不斷地從資本市場上獲取資金來源。只要公司的融資與生產經(jīng)營能有效結合并產生良性循環(huán)，公司的這條金融吸管就會暢通無阻。從這個意義上講，上市公司既是生產性企業(yè)又具有準金融企業(yè)的性質和特點，它的日常運作與資本市場密切相關。
（3）一般而言，公司改制上市。
[1][2][3][4]。
金融風險論文篇二
目前我國經(jīng)濟發(fā)展已經(jīng)逐步邁入新經(jīng)濟常態(tài)，經(jīng)濟發(fā)展的形式也從鼓勵需求逐漸向供給側結構改革的方向轉變。對于我國建筑設計行業(yè)與設計市場而言，必須從原有的經(jīng)營理念和模式中蛻變出來，改變過去那種僅僅是單純地依靠價格競爭、數(shù)量競爭來贏得市場競爭力的經(jīng)營模式，逐漸向依賴質量的提升、產品的差異化競爭優(yōu)勢提升的方向發(fā)展。因此，如何在現(xiàn)有的環(huán)境中努力提升建筑設計院的自身體系質量與效率？如何提高自身資源的利用效率？如何提升價值創(chuàng)造力？如何提升管理工作效能？這些亟待解決的問題已經(jīng)逐漸成為建筑設計院在市場經(jīng)濟競爭環(huán)境中必須面對的挑戰(zhàn)。如：有的建筑設計單位設立了異地分院，這為建筑設計院主動轉型與發(fā)展提供了新的思路。不論是什么樣的改革與轉型，在其變化的過程中必然會面臨著各種財務風險，如果不能及時進行識別、控制、防范，必然會危及到建筑設計院的整體發(fā)展利益、危害到建筑設計院的長遠發(fā)展規(guī)劃。
二、建筑設計院存在的財務風險隱患及原因分析。
在所有運營的企事業(yè)單位中，財務風險是必然存在的、是不可避免的，但是也是可控的、可以降低的。對于建筑設計院而言，是一個具有較強的技術性的單位，大部分建筑設計院都比較重視建筑設計工作，而忽視了財務管理工作的重要性，這就很容易造成建筑設計院出現(xiàn)財務風險，并對其正常運行帶來影響。
（一）建筑設計院財務風險分析。
建筑設計院的業(yè)務范圍涉及面較為廣泛，主要業(yè)務涉及到：城市規(guī)劃設計、城市景觀設計、城市或農村的建筑設計、市政工程設計等方面的內容。隨著建筑設計院業(yè)務范圍的逐漸拓寬，建筑設計行業(yè)的資金鏈逐漸擴大，所面臨的財務風險也在不斷加大。要想實現(xiàn)對財務風險的有效控制就必須準確了解建筑設計院財務風險的基本內容。首先我們先分析建筑設計院的行業(yè)特征。如前所述，由于建筑設計院的業(yè)務范圍逐漸擴大，工作的復雜程度逐漸增加，因此，建筑設計院具有工作計劃性強、經(jīng)營業(yè)務復雜性強的基本特征。正是基于這些基本行業(yè)特征導致建筑設計院的財務管理風險性逐漸增強。如：設計方案的反復性增加了財務管理的難度，項目價值大增加了相應的投入成本。建筑設計院的`業(yè)務特點決定了建筑設計院的財務風險也不同于其他行業(yè)。如：建筑設計院的資金回籠風險加大。建筑設計院的工作范疇屬于各項工程的前奏，但是由于受到不同影響因素的制約，建筑設計院隨時都會面臨風險。如果建筑設計院的設計方案不能順利通過就會增加再設計的資金投入；如果設計的方案并不合格而白白失去了競爭的資格，這就很容易導致建筑設計院在前期的投入資金無法回籠。再如：建筑設計院所涉及到的單位較多，在項目竣工后對于收益分配的處理也是一項難題。人們很多時候對于建筑設計院和建筑施工單位的理解、偏重程度不同，二者也不存在競爭優(yōu)勢，因此，在分配收益時經(jīng)常會將利益的天平偏向于施工單位，這種分配方式大大打擊了建筑設計院設計人員的工作積極性、主動性，對建筑設計院本身也是一種沖擊。
（二）建筑設計院發(fā)生財務風險的主要原因。
建筑設計院的財務風險發(fā)生的原因可以分為外部因素和內部因素。首先，引發(fā)建筑設計院財務風險發(fā)生的外部因素。由于建筑設計院的外部環(huán)境經(jīng)常變化，導致財務風險的發(fā)生。如：國家政策的變化、市場競爭的不確定性、客戶要求的不確定性等。關于國家政策的變化主要是由于目前我國還處于市場經(jīng)濟建設的不完善階段，很多政策規(guī)定隨時都會發(fā)生變化，這些對于建筑設計院而言是無法預料的、也是無法改變的。再如：由于國家新出臺的某項政策而導致建筑設計院出現(xiàn)財務風險；由于客戶資金不能及時支付，而出現(xiàn)通貨膨脹、物價上漲時設計成本的增加，從而引發(fā)財務風險。目前我國的建筑設計市場還不完善，信息透明度不高，很容易在行業(yè)內部出現(xiàn)信息不準確的問題，最終導致建筑設計院的決策出現(xiàn)了偏差而引發(fā)財務風險的可能。其次，引發(fā)建筑設計院財務風險發(fā)生的內部因素。關于建筑設計院財務風險的內部因素主要包括：建筑設計院內部的管理體制缺乏完善性、內部控制制度不健全、項目管理存在復雜性、在人員管理上存在成本增加等問題。如：目前我國很多建筑設計院的內部管理還不到位、內部控制還不完善，特別是財務監(jiān)控力度還不夠，各部門在資金管理、投放使用、資金分配等方面還缺乏健全的激勵機制、約束機制、內部控制機制。如：有的建筑設計院在并不完全了解客戶信用度的情況下盲目承接業(yè)務，導致設計院的應收賬款長期無法及時回收，不僅增加了單位的壞賬損失，更影響了設計院資金的安全性、流動性。
三、加強建筑設計院財務風險管理與控制的有效措施。
（一）轉變觀念，樹立牢固的財務風險。
防范意識這就要求建筑設計院的管理層和領導者、財務人員必須盡快轉變觀念，清晰地認識到新經(jīng)濟常態(tài)下對建筑設計院的沖擊與挑戰(zhàn)，樹立牢固的、謹慎的、更具實效性和科學性的財務風險導向和防范意識。同時，還必須加強對職能的管理與監(jiān)控，建筑設計院可以構建完善的財務風險責任制，上至單位的領導、下至單位內部的普通員工，一定要樹立風險防范思想，并構建一套完善的、嚴謹?shù)娘L險防范管理體系。作為單位的領導必須對單位的整體財務風險負總責，并及時了解市場的變化，不斷完善財務管理制度、降低財務風險的發(fā)生。
（二）提升決策的實效性，構建完善的。
財務風險預警機制財務風險預警機制是現(xiàn)代企業(yè)財務管理中的有效方式，能夠及時對企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)的財務風險進行實時監(jiān)控。對于建筑設計院而言，完全可以借鑒現(xiàn)代企業(yè)財務風險預警機制的方式，對設計院的財務報表等資料及時進行分析和總結，并結合相關的理論知識，對設計院可能遇到的損失進行提前判斷。另外，財務風險預警機制還應該根據(jù)環(huán)境的變化及時做出調整，這樣就實現(xiàn)了對財務風險的動態(tài)化管理。
（三）與時俱進，創(chuàng)新經(jīng)營管理模式。
正是鑒于建筑設計院的經(jīng)營管理的特殊性，要求建筑設計院必須構建一套完善的項目管理流程，實現(xiàn)對項目的前期預測和準確判斷，并對項目存在的潛在風險進行分析，盡量在經(jīng)營中做到面面俱到。如：對建筑圖紙進行科學模擬，預先對設計方案可能出現(xiàn)的各種問題和隱患進行推測，對于設計中存在的問題及時進行修改，及時優(yōu)化設計流程，將財務風險降低到可控范圍之內?？傊?，建筑設計院的財務風險防控體系是一項長期性、系統(tǒng)性工程，因此，建筑設計院為了保障其自身的財產安全性、保證產業(yè)經(jīng)濟效益的增長，就必須在現(xiàn)有的基礎上構建財務風險預警機制，對資本結構進行統(tǒng)籌調節(jié)，穩(wěn)步提升單位的管理水平，為實現(xiàn)建筑設計院的高效、可持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展保駕護航。
參考文獻：
[1]賀敦祥,張方,肖曉華.集團公司的財務風險控制策略分析[j].管理觀察,（19）.
[2]張建平,劉婷,劉素娟.勘察設計院分院設置的財務風險及其管控途徑[j].企業(yè)科技與發(fā)展,(24).
[3]曹茂柱.淺析建筑設計企業(yè)財務風險的控制與防范[j].科技經(jīng)濟導刊,（12）.
金融風險論文篇三
所謂風險概率，就是在實際施工中風險事件出現(xiàn)的可能性及嚴重度的量化。這是橋梁工程施工風險控制工作的基礎，是制定控制措施的重要依據(jù)。根據(jù)數(shù)學統(tǒng)計理論，概率分布是開展概率核算的重要基礎[1]。所以，要想對橋梁工程的施工風險概率進行準確、有效的評估，首要任務就是構建各施工階段的風險概率分布圖，可在查閱以往工程的數(shù)據(jù)、資料等開展數(shù)理分析得到。如缺乏類似工程的資料，則可應用概率理論模型得到橋梁工程特定施工階段的風險概率分布圖。
1.2施工風險后果預測。
在橋梁工程施工風險評估中，最為關鍵的就是對施工階段的風險后果進行科學預測。我們知道，橋梁工程施工是一個系統(tǒng)而又復雜的過程，一旦出現(xiàn)安全事故，那么就會給整個工程帶來系統(tǒng)性危害和損失，比如：人員傷亡、延誤工期、橋梁結構受損、緩解破壞等問題。對于橋梁工程施工階段的風險后果預測，就是基于已有預測模型和相應方法、規(guī)律，對施工風險可能造成的損失大小及嚴重度予以量化，來實現(xiàn)風險后果的定量、定性分析及預測，進而為橋梁工程施工階段的風險的科學、全面評估提供必要依據(jù)[2]。同時，在實際預測和評估中，還需對施工階段的風險后果進行正確、有效核算。此項工作需要應用到損失估算、價值轉化、時間價值等三個模型。其中，損失估算模型的應用目的就是對一切風險可能造成的損失大小和嚴重度進行核算，但是這個損失大小和嚴重度是有所差異的，尚無統(tǒng)一、規(guī)范的度量單位，所以需要通過價值轉化模型來對不同風險造成的損失進行等價值轉化。當前，在橋梁工程施工中最為常用的就是把貨幣單位看作成風險損失大小和嚴重度的表現(xiàn)方式。此外，和橋梁施工階段風險損失密切相關的就是工期的延誤，這在風險后果的預測和評估中也必須加以體現(xiàn)，需要構建一個時間價值損失模型，以便更好的`控制。如此有利于把橋梁工程施工風險控制在決策階段，根據(jù)不同階段的風險損失轉化至工期點上予以處理。
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金融風險論文篇四
摘要：我國經(jīng)濟的不斷增長不僅推動了社會的快速發(fā)展，也影響了市場的競爭環(huán)境。在這樣的發(fā)展背景下，我國金融行業(yè)的發(fā)展就受到了多種因素的影響。針對現(xiàn)在的金融市場，我們可以將其概括為機遇與挑戰(zhàn)并存?，F(xiàn)在本身就是自由經(jīng)濟時代，不僅全球化趨勢越來越深入，國內的市場環(huán)境也越來越有秩序，這樣無形之中也為其提供了更多的支持。但在金融行業(yè)發(fā)展的過程中還是存在一些問題，這些問題不僅影響著金融行業(yè)自身的發(fā)展，也影響了現(xiàn)代金融市場的正常運轉。金融會計是其中重要的組成部分，在其發(fā)展的過程中起到了基礎性的作用。金融會計所涉及的內容均是該行業(yè)的基礎性內容，因此其工作質量與該行業(yè)的發(fā)展成正比。
金融會計主要負責該行業(yè)的清算及核算工作，是監(jiān)控資金往來的重要基礎。雖然現(xiàn)在該行業(yè)所取得的進步是巨大的，但我們仍要看清在其中所滋生的問題，這些問題成為阻礙其發(fā)展的重要因素。我們在這里所說的風險，其實也就強調在其發(fā)展的過程中本身就存在著有損行業(yè)利益的因素。既然在金融會計發(fā)展的過程中存在著一定的風險，我們就應該及時找到這些風險，并提出有針對性的發(fā)展意見，將風險扼殺在搖籃之中。本文針對金融會計進行研究，主要分析了金融會計在發(fā)展過程中存在的問題，以及這些問題對金融市場發(fā)展的影響。
風險的存在是不可避免的，但我們需要掌握金融行業(yè)風險的發(fā)展規(guī)律，并且針對這些規(guī)律充分發(fā)揮出自身的主觀能動性，從而可以更好地預防這些風險。對于金融行業(yè)的發(fā)展來說，會計信息是掌握風險規(guī)律的基礎，也是了解其他因素的重要途徑。若是在工作過程中出現(xiàn)會計信息不準確的情況，不僅會影響后續(xù)工作的開展，更重要的是會影響該行業(yè)的信譽，這對于未來的發(fā)展來說是最為致命的打擊。因此，分析相關的風險對其行業(yè)的發(fā)展來說是非常必要的。
1企業(yè)金融會計的發(fā)展現(xiàn)狀及風險防范的重要性。
1.1發(fā)展現(xiàn)狀分析。
隨著我國市場經(jīng)濟不斷深入發(fā)展，企業(yè)有了更加廣闊的發(fā)展空間，其不僅實現(xiàn)了自身的發(fā)展與創(chuàng)新，更重要的是推動了社會的進步。因此，市場經(jīng)濟是企業(yè)開展金融活動的條件，但企業(yè)是市場經(jīng)濟發(fā)展主體的重要組成部分?，F(xiàn)在很多時候，為了更好地實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展，我們就要準確掌握企業(yè)與市場之前的密切聯(lián)系，并且要緊跟市場的發(fā)展趨勢，這樣才能保證企業(yè)的發(fā)展不會被社會所淘汰。既然現(xiàn)在的市場環(huán)境有利于企業(yè)的發(fā)展，但我們也要意識到潛在的風險。在這樣的發(fā)展情況下，企業(yè)對于金融會計的需要越來越強烈，會計信息成為其開展后續(xù)工作的基礎，很多企業(yè)對金融會計的要求也越來越高，因此其所面臨的壓力也是巨大的。我們可以說現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展的進程中為金融會計的發(fā)展提供了更加廣闊的發(fā)展平臺，但現(xiàn)在我們仍然要看清在這樣的發(fā)展環(huán)境下其所帶來的挑戰(zhàn)。
金融會計本身就要處理很多相關的經(jīng)濟問題，這些問題都存在一定的風險，并且隨著其處理的問題越多，存在風險的可能性也就越大。針對這樣的情況，現(xiàn)在很多金融會計都已經(jīng)認識到了潛在風險的重要性，但在實際處理這些風險的過程中還是存在一些問題，這些問題不僅造成了會計信息不準確，更重要的是影響了整個金融行業(yè)的長遠發(fā)展?，F(xiàn)在本就是經(jīng)濟快速發(fā)展的時代，在這樣的發(fā)展背景下，金融會計本身就是挑戰(zhàn)與機遇并存，那么從事相關工作的人員就應該及時抓住機遇，從而實現(xiàn)金融會計質的飛躍，保證其在金融行業(yè)發(fā)展的進程中充分發(fā)揮自己的價值與意義；更重要的是要及時準備相關的對策來應對這些挑戰(zhàn)，這樣才能真正掌握風險存在的規(guī)律，從而真正起到預防風險的重要作用。
1.2風險防范的重要性。
既然現(xiàn)在我國經(jīng)濟發(fā)展已經(jīng)取得了較好成績，我們就要把握好這樣的發(fā)展趨勢，從而實現(xiàn)金融行業(yè)的跨越式發(fā)展。企業(yè)作為當代市場經(jīng)濟的主體，其不僅享受著現(xiàn)代市場經(jīng)濟所帶來的優(yōu)勢，更重要的是要承擔起在市場中的責任。雖然現(xiàn)在市場經(jīng)濟發(fā)展較快，且發(fā)展環(huán)境也很寬松，但我們必然要認清現(xiàn)在復雜且多變的發(fā)展形式，企業(yè)只有認識到了這一點才能更好地把握時代發(fā)展的潮流，才能更好地實現(xiàn)企業(yè)的自我成長。現(xiàn)在很多企業(yè)為了更好地應對時代的發(fā)展趨勢，主動探索及運用現(xiàn)代化的管理辦法，不斷提高金融會計的專業(yè)化水準。
在金融會計工作的過程中，雖然受到了多種因素的影響，但正是因為存在這些因素，我們才更應該主動掌握避免這些因素的辦法，從而促進金融會計工作不斷完善，減小這些因素對金融行業(yè)發(fā)展所造成的重要影響。風險既然存在我們就要想辦法解決，并且潛在風險對構建市場競爭秩序也產生了很大的阻礙，這都是阻礙金融行業(yè)發(fā)展的重要因素。金融會計在金融行業(yè)的發(fā)展過程中占據(jù)著基礎性的地位，并且也是現(xiàn)代企業(yè)的重要管理內容。企業(yè)的發(fā)展不僅要注重速度，更應該強調質量，這樣才能保證其發(fā)展得更加健康與穩(wěn)定。
會計核算是金融會計開展工作的基礎，其是整個工作過程的關鍵性環(huán)節(jié)。因此，若是因為某種原因導致核算的工作出現(xiàn)差錯，不僅會導致企業(yè)對整體的資金流動情況判斷失誤，更重要的是會影響后續(xù)戰(zhàn)略性目標的制定。經(jīng)過研究可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)在很多工作人員在開展核算工作的過程中，都存在一些問題，不僅選擇的方式不恰當，而且不按照規(guī)范的核算秩序開展后續(xù)工作，這樣主要是因為某些企業(yè)為了自身企業(yè)的利益，通過擬造虛假會計信息來掩蓋事實真相，最終造成核算質量不斷下降，影響金融市場的長遠發(fā)展。
現(xiàn)在很多企業(yè)在不斷擴大自身規(guī)模之后，出現(xiàn)人才供給量不足的情況，因此企業(yè)內部的工作人員專業(yè)水平差距過大?，F(xiàn)在很多工作人員由于自身專業(yè)素養(yǎng)不夠，在工作過程中出現(xiàn)業(yè)務能力差，且無法滿足該行業(yè)需求的情況。甚至于很多工作人員的道德素養(yǎng)也不達標，在結算工作過程中缺少專業(yè)精神和職業(yè)道德，不僅違反結算的秩序，也為該行業(yè)的發(fā)展埋下了很大的隱患。
經(jīng)過研究可以發(fā)現(xiàn)，雖然現(xiàn)在很多企業(yè)都已經(jīng)認識到了預防會計風險的重要作用，但卻沒有建立完善的監(jiān)督體系，從而導致會計人員的相關工作缺少必要的約束。正是因為缺少完善的監(jiān)督體系，很多會計人員在工作過程中抱著得過且過的態(tài)度，對工作不嚴謹、不認真。監(jiān)督體系包括賞罰分明，但由于缺少這樣的體系，會計人員的工作積極性被削減，并且對自己造成的后果也沒有意識到承擔的責任的重要性。從小的層面來說，這會影響會計人員專業(yè)素養(yǎng)的養(yǎng)成；從大的層面來說，其會為整個金融行業(yè)的發(fā)展帶來較大的風險，從而為其發(fā)展造成巨大的損失。
3預防對策。
3.1構建完善內部的制度。
制度是企業(yè)發(fā)展的基礎，也是保證工作順利開展重要因素。既然現(xiàn)在金融會計在工作過程中存在不完善的地方，企業(yè)就應該建立完善的金融制度，從而保證金融會計在日后發(fā)展的進程有據(jù)可循。構建完善的制度之后，不僅可以保證會計人員的工作更加有秩序，更重要的是在一定程度上保證了會計信息的真實性。完善的規(guī)章制度也是開展現(xiàn)代企業(yè)管理的基礎，現(xiàn)在本就是經(jīng)濟快速發(fā)展的時代，若是缺少完善的規(guī)章制度很容易迷失在時代發(fā)展的潮流之中。構建完善的制度之后，不僅提高了企業(yè)管理的有效性，更重要的是完善對相關的工作人員也是一種警醒與約束，可以不斷提高工作人員的工作素養(yǎng)，也可以可以提高會計人員的風險意識，促進大家承擔好自己崗位的責任，這對企業(yè)的內部發(fā)展來說有著巨大的意義。
3.2建立核算會計制度。
我們在上文已經(jīng)意識到會計核算的重要性，并且現(xiàn)在很多企業(yè)在核算過程中確實缺少必要的約束，因此建立會計核算制度不僅是企業(yè)內發(fā)展的`需要，也是該行業(yè)長遠發(fā)展的需要。建立完善的核算制度之后，可以促進會計人員按照規(guī)章制度辦事，從而避免出現(xiàn)核算無序的現(xiàn)象發(fā)生。既然現(xiàn)在是科學技術信息時代，那么在建立核算制度的過程中就可以與科學信息技術相結合，不斷擴大會計核算電算化，并且要建立智能網(wǎng)絡系統(tǒng)，這樣不僅可以提高核算的準確性，也可以避免會計人員在工作過程中存在私心的情況。在這樣的情況之下，不僅可以提高核算工作的整體水平，也提高了預防行業(yè)風險的能力。
3.3健全監(jiān)督體系。
監(jiān)督體系的建立主要負責審查會計人員工作的各個環(huán)節(jié)，并且要建立完善的獎懲機制以及溝通機制。建立健全的獎懲機制，主要是為了在會計人員取得較好的工作成績時，可以及時給予相應的獎勵，這樣不僅對其工作給予了必要的肯定，也激勵了會計人員工作的積極性，這對其后續(xù)開展相關的工作有著重要的意義；當工作人員在工作過程中出現(xiàn)問題時，也可以及時地給予提醒，甚至針對一些嚴重的情況給予相應的懲罰，這樣不僅給予當事人以警示，對其他工作人員也是一種告誡，這樣對于開展相關的會計工作來說也是很重要的。正是因為現(xiàn)在會計人員的工作壓力較大，因此要及時與其進行溝通，這樣才能了解其內心真正的想法，從而保證工作的質量。健全的監(jiān)督體系不僅可以保證內部運行秩序的穩(wěn)定，可以不斷提高整個行業(yè)抵御風險的能力。
4結語。
綜上所述，金融會計對于該行業(yè)的發(fā)展來說是非常重要的。既然在其發(fā)展過程中本身就存在一定的風險，我們就應該從多個角度分析造成這些風險的原因，從而綜合多方因素找到解決措施。預防風險不僅是金融行業(yè)發(fā)展的需要，更重要的也是現(xiàn)代市場發(fā)展的需要。企業(yè)作為市場的主體之一，自然要肩負起這樣的責任，構建完善的預防體系，從多方面防微杜漸。本文針對該行業(yè)的會計風險進行研究，從不同角度提出了預防風險的辦法，從而掌握現(xiàn)代金融行業(yè)的發(fā)展趨勢，推動我國金融行業(yè)的不斷發(fā)展和完善。
參考文獻。
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金融風險論文篇五
出版社人許可，將價值與所有成本之差。顧客認知價值建立在顧客在可能的選擇中得到什么和付出什么的比較之上。顧客要對得到的利益和假設的成本進行比較。營銷者們可以通過提高功能或者感情利益，或者減少花費來增加顧客的價值。消費者會在兩項價值之間作選擇?，F(xiàn)在的客戶對于產品的選擇有著更多的渠道，有著更多的信息。他們在考慮使用正版還是盜版時，更多的是考慮產品的實用價值，而很少考慮到道德層面上的約束。通過價格歧視策略與客戶認知價值，可以把定價策略與客戶認可度有機的結合起來，構建客戶對企業(yè)正版圖書價值的認同、增加對產品的滿意度和客戶對企業(yè)正版產品的忠誠度。從不自覺到自覺的使用正版圖書，引導消費者向良性的消費習慣轉變。
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金融風險論文篇六
對于任何一個金融機構特別是對于電子金融機構來說，提供一個安全可靠的虛擬電子環(huán)境是尤為重要。如果電子金融不能有效的為客戶提供安全可靠、及時便利的電子環(huán)境，必然會出現(xiàn)一定的負面公眾輿論，產生負面影響。電子金融的法律風險主要來源于電子金融機構自身違反或不遵守法律，或與電子金融相關的法律權利和義務的不確定性。一方面目前對于電子金融缺乏相關配套的法律，另一方面由于不同的法律法規(guī)的不同，以及對責任劃分存在管轄權限的模糊性，使得跨國界的交易，會出現(xiàn)法律風險。
由于電子金融的運作依附于計算機，因此任何計算機的軟件和硬件故障都會給電子金融帶來風險。此外由于電子金融的交易數(shù)據(jù)儲存在計算機內，黑客，和竊取銀行業(yè)、客戶數(shù)據(jù)的網(wǎng)絡犯罪也就悄然滋生。這些為電子金融增加了風險。同時網(wǎng)絡詐騙也成為危害電子金融安全的一大癥結。另外計算機病毒也會造成客戶信息和交易數(shù)據(jù)的損失，危害到電子金融的安全。此外對于一些外部的技術支持的選用會造成電子金融核心技術外露，給電子金融帶來風險。
二、電子金融宏觀風險。
電子金融的出現(xiàn)給中央銀行的資產負債規(guī)模和其獨立性帶來了威脅，同時也削弱了中央銀行的控制力，其存在的基礎也受到動搖。電子貨幣的出現(xiàn)促使很多金融機構加入電子貨幣發(fā)行的行列，這對央行的鑄幣稅收造成嚴重的影響。使得央行依靠壟斷錢幣發(fā)行的收入受到影響，從而影響到央行的對立性和控制力。此外電子金融的出現(xiàn)也在不斷改變貨幣供應量的定義，使貨幣的供給和貨幣政策工具的作用機制發(fā)生變化，從而降低了貨幣政策的有效性。因電子金融的產生減少了人們因交易動機產生的交易成本，貨幣的需求量下降。同時電子貨幣和信息通訊技術的發(fā)展也加速了貨幣的流通速度。不難看出，電子金融特別是電子貨幣給貨幣帶來了嚴峻的挑戰(zhàn)，電子金融不僅削弱中央銀行的地位，還給貨幣政策的制定和執(zhí)行帶來困難。
對于電子金融風險的防范首先要從技術下手，要做好計算機的軟硬件風險控制，購買正版計算機軟硬件設備，做好軟硬件的維護確保運作的正?；?。保證計算機房的安全運行，設置網(wǎng)絡防火墻，對進出企業(yè)的網(wǎng)絡進行控制和檢查，做好數(shù)據(jù)信息的管理，嚴格控制數(shù)據(jù)庫的訪問、修改權限。實行嚴格的用戶加密機制和數(shù)據(jù)保密措施。建立董事會、監(jiān)事會、風險評估委員會等必要的咨詢機構，明確各機構的職責完善監(jiān)督機制，確保決策程序建立的民主性、科學性。此外要綜合考量用戶需求，可以采取網(wǎng)絡問卷調查或售后服務等形式根據(jù)用戶需要設置服務品種，建立有效的`用戶評價體系，賦予客戶電子金融服務機制的監(jiān)督權，要建立文件的經(jīng)營作風和良好的客戶應急處理機制，解決客服的問題，提高電子金融的信譽，此外要明確責任范圍，有效的避免法律風險。要明確金融機構的產權，建立有效的法人治理結構，完善內部稽查審計機制，保證內部稽查審計部門的獨立權威性，設立專門的審計機構，進行定期的電子金融檢查，聘請專業(yè)人員進行賬目審查，保證業(yè)務正常開展，降低電子金融風險。
四、結束語。
電子金融的產生是金融界革命性的變革，電子金融實現(xiàn)了金融商務的電子化，開辟了新的自助服務項目，使金融業(yè)務重獲新生。它打破了傳統(tǒng)的金融格局，為廣大消費者提供了便捷、高度的購物渠道，極大的滿足了消費者的需求。但是在電子金融的光芒背后，不可忽略的是電子金融這種新生事物，不僅具有傳統(tǒng)金融的各種風險，還具備與高科技融合產生的新型風險。要切實做好電子金融風險發(fā)生機理的分析，針對機理分析提出科學有效的策略，有效的突出電子金融的優(yōu)勢，為消費者提供安全可靠的消費環(huán)境。
金融風險論文篇七
為了積極響應縣紀委、縣監(jiān)察局、縣教育局在全縣中小學校開展“廉潔清風沐校園”活動，進一步規(guī)范廉潔從教行為，不斷提高自身的思想政治素質和職業(yè)道德水平，以德修己、以德育人、依法執(zhí)教、廉潔從教，爭做師德師風楷模，塑造教師隊伍的'良好形象，特作出如下承諾：
1．不向學生散布背離黨和國家方針政策的議論，不參與邪教及封建迷信活動。
2．嚴格遵守學校作息時間，積極完成學校安排的教學任務，不賭博、不酗酒、不吸毒，不沉迷于網(wǎng)上打牌、聊天、炒股。
3．不諷刺、挖苦學生，不使用體罰或變相體罰的方式教育學生。
4．不利用教師職務之便，向學生家長吃、拿、卡、要，或要求宴請或為自己辦私事，索要或變相索要錢物和禮品。
5．不得介紹、暗示、誘導學生參與各種形式收費的輔導班、特長班、興趣班等課外班，不得利用教師職務之便以任何理由參與社會辦班或從事有償家教、有償補課。
6．不得強制或變相強制學生購買教輔資料和學習、生活用品。
7．嚴格執(zhí)行“教師職業(yè)道德規(guī)范八不準”。
以上承諾，敬請學生、家長、上級教育行政部門和社會各界人士進行監(jiān)督。
承諾人：
20xx年xx月xx日。
金融風險論文篇八
引言：21世紀，隨著計算機的普及和網(wǎng)絡技術的迅速發(fā)展，以電子商務為核心的經(jīng)營和消費理念使社會的經(jīng)濟結構以及經(jīng)營和消費方式都發(fā)生了巨大的改變。電子商務的發(fā)展迅速推動了網(wǎng)絡金融的發(fā)展，隨之也帶來了網(wǎng)絡金融風險。網(wǎng)絡金融是金融與網(wǎng)絡技術全面結合的產物，其內容包括網(wǎng)上銀行、網(wǎng)上證券、網(wǎng)上保險、網(wǎng)絡期貨、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上結算等金融業(yè)務。隨著網(wǎng)絡金融的不斷發(fā)展，一種不同于傳統(tǒng)金融的金融風險暴露出來，而網(wǎng)絡犯罪的興起進一步引起人們警覺，使網(wǎng)絡金融風險管理越來越引起人們的關注。
網(wǎng)絡金融風險主要表現(xiàn)為兩種特殊形式：基于網(wǎng)絡信息技術導致的技術風險和基于網(wǎng)絡金融業(yè)務特征導致的業(yè)務風險。
成為網(wǎng)絡金融運行最為重要的技術風險。安全風險產生的原因既包括計算機發(fā)生故障等不確定因素，也包括來自網(wǎng)絡外部黑客攻擊，病毒感染等。據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，在發(fā)達國家，由于計算機故障造成的對金融業(yè)的損失相當大；另一方面，我們也深受黑客行為侵害，通過電腦病毒的傳播，黑客們在網(wǎng)絡中進行大規(guī)模釣魚，盜取個人資料，銀行密碼，給網(wǎng)民帶來了巨大的經(jīng)濟損失，據(jù)普華永道公司27日發(fā)布一份調查報告稱，網(wǎng)絡犯罪已經(jīng)成為對金融服務業(yè)不斷增長的威脅，在該行業(yè)全球范圍內的經(jīng)濟犯罪中排名第二。
網(wǎng)絡金融技術選擇風險則是指在開展網(wǎng)絡金融業(yè)務時，由于存在技術選擇失誤的問題而產生的風險。網(wǎng)絡金融依賴于成熟的網(wǎng)絡技術，然而現(xiàn)有的技術并非完美的，往往存在其特有的缺陷，因此，在技術選擇上的失誤將對整個網(wǎng)絡金融業(yè)務的開展產生較大風險。技術選擇風險的產生有兩個原因，其一是由于選擇的技術系統(tǒng)與客戶終端軟件的兼容性較差而導致信息傳輸中斷或速度降低的可能，其二是由于選擇了較為落后的技術方案，使得由于技術過時而導致巨大的技術和商業(yè)機會的損失。
網(wǎng)絡金融業(yè)務風險與傳統(tǒng)金融業(yè)務風險在本質上相似，最主要就是信用風險和流動性風險。
有虛擬性的，因此網(wǎng)絡金融業(yè)務和服務機構也都具有顯著的虛擬性。虛擬化的金融機構可以利用虛擬現(xiàn)實信息技術增設虛擬分支機構或營業(yè)網(wǎng)點，從事虛擬化的金融服務，其中一切業(yè)務的活動（包括交易信息的傳遞、支付結算等）都在由電子信息構成的虛擬世界中進行。虛擬性大大增加了在網(wǎng)絡金融業(yè)務中對交易對手所給信息的認證與識別的難度，可以說是一個信息相當不對稱的環(huán)境，從而對對方的信用評價，以及對風險的評估都收到了很大限制。正因如此，網(wǎng)絡金融業(yè)務中所面臨的信用風險往往比傳統(tǒng)金融業(yè)務中更大。而對我國而言，由于社會信用體系的不完善，又進一步加深了網(wǎng)絡金融中的信用風險。因此，我國目前的社會信用狀況正是大多數(shù)個體、企業(yè)客戶對網(wǎng)絡銀行、電子商務采取觀望態(tài)度的一個重要原因。
以看到，網(wǎng)絡金融風險是一個更加復雜，聯(lián)系性更加緊密的系統(tǒng)，其范圍更廣，危害也更大。
正因為網(wǎng)絡金融風險的特殊性以及其可能產生的嚴重后果，我們對于網(wǎng)絡金融風險的管理就顯得尤為重要。針對網(wǎng)絡金融風險的特殊性質，本文提出以下幾點建議：
首先，要對網(wǎng)絡系統(tǒng)進行定期安全檢查并及時進行技術更新，以將系統(tǒng)發(fā)生故障以及受到黑客襲擊的可能性降到最低。同時，要培養(yǎng)網(wǎng)絡在職人員應對突發(fā)事故的能力，可以通過演習訓練，技術講座等方式進行，并且要加大對網(wǎng)絡犯罪的打擊力度，降低犯罪率。第二，要健全個人和企業(yè)信用體系。在建立和完善個人和企業(yè)信貸登記制度的基礎上，盡快將網(wǎng)絡與現(xiàn)實的信用信息相互結合，使個人和企業(yè)信用能夠充分暴露于整個網(wǎng)絡系統(tǒng)之中，從而實現(xiàn)信用信息共享，還可以以居民存款實名制為基礎，開發(fā)個人信用數(shù)據(jù)庫，逐步建立個人信用體系。通過這樣一個完善的信用信息系統(tǒng)，可以一定程度上解決網(wǎng)絡金融業(yè)務中所存在的信息不對稱的問題，從而減少網(wǎng)絡信用風險。
網(wǎng)絡金融業(yè)的監(jiān)管規(guī)章。由于網(wǎng)絡金融業(yè)和傳統(tǒng)金融業(yè)在本質上是一致的，因此對傳統(tǒng)金融業(yè)的審慎監(jiān)管規(guī)章基本上適用于網(wǎng)絡金融業(yè)。當然，我們應針對網(wǎng)絡金融業(yè)的特點，補充完善現(xiàn)有的監(jiān)管規(guī)章體系。
綜上所述，網(wǎng)絡金融業(yè)務由于其存在于網(wǎng)絡這個虛擬環(huán)境的特殊性質，擁有其特殊的網(wǎng)絡金融風險，這些風險比傳統(tǒng)金融風險在范圍上影響更大，并且更具有突發(fā)性、傳染性，因此其危害也更大。因此，重視對網(wǎng)絡金融風險的管理，并采取具有針對性的管理方法對于電子商務下網(wǎng)絡金融業(yè)的發(fā)展尤為重要。
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金融風險論文篇九
為了積極響應縣紀委、縣監(jiān)察局、縣教育局在全縣中小學校開展“廉潔清風沐校園”活動，進一步規(guī)范廉潔辦學行為，維護學校的良好形象，營造一種敬廉崇廉倡廉的良好風氣，努力辦好讓人民滿意的學校，特作如下承諾。
1．堅決擁護黨和國家的方針政策，執(zhí)行黨的教育方針，按部頒標準開足開齊課程。
2．關心、愛護、尊重每一位學生，不侮辱、歧視、體罰每一位學生，不設置快慢班或重點班。
3．不以任何理由組織有償補課，也不默許、授意、縱容教師在校內、校外進行有償補課和有償家教。不將學校校舍和場地出租或出借給社會人員開展有償補課活動。
4．嚴格按照主管部門要求選用和訂購教材、教輔用書和學具等，對上級推薦的教輔資料，一律堅持學生完全自愿原則，不得強制發(fā)行。不得向學生推銷或允許書商在學校向學生推銷教育部門規(guī)定以外的.其它任何教輔資料，不得強迫學生購買或誘導、暗示學生購買學習資料，不默許或暗示教師向學生推介學習資料。
5．嚴格按照物價、教育、財政等部門核發(fā)的收費項目、收費標準進行收費，不得擅自設立收費項目、提高收費標準、巧立名目進行收費。不默許或暗示教師的一切亂收費行為發(fā)生。
6．加大校務公開和財務公開力度，堅持“收支兩條線”政策，不設立“小金庫”，不提高補助標準和濫發(fā)錢物，嚴格執(zhí)行縣教育局關于學校財務管理若干規(guī)定和學校規(guī)范公務接待有關規(guī)定。
以上承諾，敬請社會各界監(jiān)督。
（學校蓋章）。
（校長簽字）。
20xx年xx月xx日。
金融風險論文篇十
摘要:金融業(yè)是高風險行業(yè),而金融會計是金融工作的基礎,金融企業(yè)作為經(jīng)營貨幣信貸業(yè)務的特殊企業(yè)和獨立的社會經(jīng)濟主體,在營運過程中存在各種遭受損失的可能性,為此金融會計在金融工作中的基礎地位更加突出,作用更加重要。特別是近年來，金融案件的發(fā)案率逐年上升，涉案金額大、牽涉部門多成為一大特點。但對金融案件的分析可看出80%的金融案件離不開會計部門的會計核算和資金清算，所以金融會計的風險防范在金融部門的內部控制管理中起著舉足輕重的作用，是金融內控管理的關鍵所在。文章主要從金融會計風險的表現(xiàn)形式、產生風險的原因及防范風險的相應對策等三個方面對金融會計風險進行了深入探討。
風險是指未來遭受損失的可能性。金融企業(yè)作為經(jīng)營貨幣信貸業(yè)務的特殊企業(yè)和獨立的社會經(jīng)濟主體,在營運過程中存在各種遭受損失的可能性。金融風險的表現(xiàn)形式是多方面的。
2.操作違規(guī)，加大結算風險。近年來，隨著銀行業(yè)改革的不斷深入和發(fā)展，特別是電子化進程的加快，會計結算制度已經(jīng)形成比較完善的體系，為加強銀行內部控制和管理發(fā)揮了重要作用。但在實際工作中，由于基層會計人員業(yè)務知識和風險防范意識的缺乏，不按規(guī)程操作越權辦理業(yè)務的情況時有發(fā)生，人為加大了結算風險。
3.內控不嚴，會計人員約束不力。主要表現(xiàn)在：一是部分銀行會計人員素質不高，操作行為不規(guī)范，容易發(fā)生會計差錯。二是個別會計人員內外勾結，肆意侵害銀行利益，從而發(fā)生經(jīng)濟案件。三是會計崗位設置缺乏應有的互相制約和牽制。四是金融機構在會計核算方面的漏洞，規(guī)章制度、操作規(guī)程不嚴密，制度不完善，相互監(jiān)督制約機制不健全。
賄，任何一個案件會或多或少涉及經(jīng)營核算部門，一旦會計部門放松管制，降低核算水平，就會為犯罪分子客觀上開了綠燈，加大了經(jīng)營風險。
1.建立內控制度體系。
有效的內部控制實際上是金融機構從決策實施到管理、監(jiān)督的一個完善的運行機制。其中獨立的會計及核算體制是其基本要求之一。會計制度的完善，有利于內控制約機制的充分發(fā)揮。金融會計人員業(yè)務上只接受會計主管領導，會計人員進行賬務處理的唯一依據(jù)是有效的會計憑證。在加強會計業(yè)務制度體系時，要注意其全面性、規(guī)范性、適用性和協(xié)調性，即這一制度體系在會計業(yè)務中覆蓋要寬廣，操作要規(guī)范，不能脫離實際，并能有效與其他部門工作配合。一套完善的會計制度將有利于堵塞漏洞，有利于防止和杜絕銀行“三假”的產生，提高會計信息的真實性，才能有效控制人為調表而造成的會計信息失真現(xiàn)象，化解風險。
2.改革會計管理體制。
實踐證明,會計工作受同級領導的體制,不利于會計職能的充分發(fā)揮。目前,較為可行的改革措施是實行金融會計委派制。金融會計委派制應主要包括以下幾個方面的內容:一是總行對各分行和直轄支行實行會計經(jīng)理委派制度,分行對所轄分支機構實行會計經(jīng)理委派制度。會計經(jīng)理的人事關系隸屬派出行,工作關系系由派出行財會部和派入行雙重管理;二是建立委派會計經(jīng)理資格制度。委派會計經(jīng)理必須符合《會計法》規(guī)定的任職資格,德才兼?zhèn)?具有較高的業(yè)務素質和政治素質,經(jīng)委派人員管理機構按有關程序考核確認后,報行領導批準其委派資格;三是賦予會計委派經(jīng)理與履行職責相當?shù)臋嗔Α?/p>
3.加強思想政治教育。
4.強化會計監(jiān)督職能。
在會計監(jiān)督中要強調獨立、嚴格、及時、有效，尤其是重視會計業(yè)務的事前和事中監(jiān)督，因為事后發(fā)現(xiàn)問題往往無濟于事。會計業(yè)務事前和事中監(jiān)督，可以力求把風險消除在日常工作處理中，從而減少損失。同時，還要重視會計分析，建立預警機制。報表反映的是過去的經(jīng)營狀況，但了解過去不是報表使用者的最終目的，報表的真正使用價值是通過對報表的分析發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、預測前景，幫助領導層了解過去、規(guī)范未來，才能在充分了解存在問題的基礎上，面對未來的變化做好有針對性的反應，才能幫助銀行建立會計風險預警機制，優(yōu)化控制，提高規(guī)范決策能力，發(fā)揮會計職能作用。
金融風險論文篇十一
系統(tǒng)考察金融衍生產品自誕生以來經(jīng)過實踐檢驗有效的風險管理作用與風險，分析它給經(jīng)濟發(fā)展帶來的利弊，無疑對我國發(fā)展金融衍生產品市場具有較強的指導意義。
(一)金融衍生產品作用。
金融衍生產品主要可分為利率產品、外匯產品和股指期貨產品。從這三類產品產生背景和發(fā)展歷程看，其產生和壯大的根本原因在于其能滿足企業(yè)規(guī)避風險的需求。經(jīng)過三十余年的發(fā)展，金融衍生產品對經(jīng)濟和金融的促進作用，更主要地表現(xiàn)為風險管理。
一是規(guī)避和管理系統(tǒng)性金融風險。據(jù)統(tǒng)計，發(fā)達國家金融市場投資風險中，系統(tǒng)性風險占50%左右，防范系統(tǒng)性風險成為金融機構風險管理的重中之重。傳統(tǒng)風險管理工具如保險、資產負債管理和證券投資組合等均無法防范系統(tǒng)性風險，金融衍生產品卻能以其特有的對沖和套期保值功能，有效規(guī)避利率、匯率或股市等基礎產品市場價格發(fā)生不利變動所帶來的系統(tǒng)性風險，因此，1993年以來，資產規(guī)模在50億美元以上的大銀行和大型金融機構幾乎全部使用衍生工具防范利率等系統(tǒng)性風險。
二是增強金融體系整體抗風險能力。金融衍生產品具有規(guī)避和轉移風險功能，可將風險由承受能力較弱的個體轉移至承受能力較強的個體，將金融風險對承受力較弱企業(yè)的強大沖擊，轉化為對承受力較強的企業(yè)或投機者的較小或適當沖擊，有的甚至轉化為投機者的盈利機會，強化了金融體系的整體抗風險能力，增加了金融體系的穩(wěn)健性。
三是提高經(jīng)濟效率。這主要是指提高企業(yè)經(jīng)營效率和金融市場效率。前者體現(xiàn)為給企業(yè)提供更好規(guī)避金融風險的工具，降低籌資成本，提高經(jīng)濟效益；后者體現(xiàn)為以多達2萬余種的產品種類極大地豐富和完善了金融市場體系，減少了信息不對稱，實現(xiàn)風險的合理分配，提高定價效率等。
四是拓展了金融機構服務范圍，創(chuàng)造了新的利潤增長點。過去二十年里，國際活躍的金融機構大幅度提高了衍生工具利潤在其利潤總額中的比重，當前每天的全球交易總額近3萬億美元，西方發(fā)達國家商業(yè)銀行表外業(yè)務收入已占總收入的40%～60%。
雖然金融衍生產品促進了經(jīng)濟和金融發(fā)展，但因其自身特點以及投機者的過度投機，導致日本東京證券公司、巴林銀行、美國長期資本管理公司等破產，對世界金融市場造成較大沖擊，使其受到了越來越多的非議。那么，金融衍生產品在發(fā)揮其正面作用的同時，在實踐中是增加還是降低了金融市場風險呢？實證分析表明，在一個相對較長的時期內，金融衍生產品并未增大金融市場的風險，更多的是降低了其風險。
在減少了股票指數(shù)的波動性，有9組表明不增加股票指數(shù)的波動性，有1組表明增加了股票指數(shù)的波動性，總體看是減少了整個金融市場風險。
對于金融衍生產品市場自身風險變化，國際清算銀行(bis)進行了大量研究，以1995年1月至2002年9月間為分析區(qū)間，分別對美國10年國債和標準普爾500的期貨與期權市場的波動性與交易量月度數(shù)據(jù)進行回歸分析，發(fā)現(xiàn)基本呈現(xiàn)不相關或負相關，具體回歸結果如表1所示。由此說明，在剔除季節(jié)性因素影響后，該市場波動性急劇上升時，投機者會因風險過大難以把握而主動減少交易，交易量降低會在一定程度上不支持波動性持續(xù)走高，反過來有助于降低該市場的整體風險。
從國際上出現(xiàn)重大金融事件或金融危機時期金融衍生產品的市場表現(xiàn)看，在金融動蕩加劇時期，全球金融衍生產品交易劇增，金融衍生產品市場較好地發(fā)揮了其規(guī)避風險功能，極大緩沖和弱化了全球金融風險。如表2所示，亞洲金融危機爆發(fā)的1997年6月至12月期間，各個季度末全球場內金融衍生產品未平倉合約名義本金余額和交易量均出現(xiàn)了大幅度上升，前者從危機前的9.9%增至危機期間的14.3%、21.5%和14.8%。在其后爆發(fā)的俄羅斯危機、“9·11”事件、世通案件期間，全球場內金融衍生產品交易量均一致地出現(xiàn)大幅上升。
二、我國金融衍生產品需求分析。
金融風險按金融產品劃分，可分為外匯風險、利率風險和股市風險。筆者認為，能夠防范系統(tǒng)性風險的金融衍生品在我國已經(jīng)存在較強烈的需求。
(一)外匯衍生產品需求不斷增加。
目前，我國實行有管理的浮動匯率制，美元的幣值與人民幣幣值保持相對穩(wěn)定，而美元是自由浮動貨幣，美元對他國貨幣匯率的變動會間接影響人民幣對他國貨幣匯率，使持有外匯或以外幣結算的企業(yè)面臨匯率波動風險。而我國1996年實現(xiàn)經(jīng)常項目可自由兌換，資本項目實行嚴格管制，對經(jīng)常項目外匯賬戶實行限額管理，其限額原則上為上經(jīng)常項目外匯收入的20%，境外機構可以保留外匯，不用結售匯。這樣，持有外匯的境內機構、外資機構以及經(jīng)營外匯業(yè)務的金融機構，均面臨一定的匯率風險，需要通過外匯衍生產品交易，規(guī)避匯率波動風險。
從我國外匯金融資產總量看，2002年末銀行外幣存款達12159.08億元人民幣，占同期銀行總資產的7%左右，銀行持有的國外凈資產為31746.34億元人民幣；外匯儲備2003年3月末已達到3160.1億美元；銀行間外匯市場2002年交易量達971.9億美元。隨著我國外匯資產總量增大，交易規(guī)?？焖僭黾樱媾R匯率風險的可能也越來越大，對外匯衍生產品需求越來越強烈。
從外資外貿角度看，截止2002年底，我國進出口總額達到51384.23億元，外貿依存度達到50.18%，外商直接投資達527.43億美元，若按照留存20%的比例計算，外資外貿企業(yè)每年約10000億人民幣的外匯面臨較大的匯率風險。加之近年來進出口總額和外貿依存度分別以年均10%和2%～3%的速度增長，未來匯率風險將隨之增加。盡管結售匯管理規(guī)定已允許有遠期支付合同或者償債協(xié)議的用匯單位可以通過外匯指定銀行辦理遠期買賣及其他保值業(yè)務，但受風險意識、交易成本、信息不對稱等影響，國內企業(yè)未能有效規(guī)避匯率風險。另外，人民幣對其他貨幣的相對貶值，對以外貿為主的企業(yè)產生了不同影響，特別是加大了進口為主的外貿企業(yè)從美國以外的國家進口材料的成本，從而使其經(jīng)營利潤下降。因此，這類企業(yè)會對金融衍生產品產生強烈的需求，希望通過套期保值或對沖等方式鎖定進口成本，規(guī)避匯率不利變動帶來的風險。
總體看，較大規(guī)模的外匯金融資產和外貿依存度表明，我國金融機構和實體外資外貿部門面臨著較大的外匯風險，客觀上對外匯衍生產品等避險工具提出了需求。今后，隨著資本項目的開放，這一需求將會在外匯衍生產品交易種類和交易規(guī)模上呈現(xiàn)更快的增長。
(二)利率衍生產品需求逐步加大。
我國自1995年提出利率市場化改革基本思路以來，利率波動性逐步增加，變動頻率加快，利率風險不斷加大。1996年至2002年，我國連續(xù)8次下調利率，一年期存款利率從8.96%下調至1.98%，波動性較大。在市場利率方面，已形成了以銀行間同業(yè)拆借市場、銀行間回購市場、銀行間和交易所債券市場為基礎的二級市場利率；票據(jù)貼現(xiàn)和轉貼現(xiàn)利率已放開；國債和金融債券發(fā)行采取市場化招標方式；在金融機構存貸款利率管理方面，改革范圍不斷放寬，利率風險逐步增大，如放寬縣以下金融機構對中小企業(yè)貸款利率上浮幅度，在部分農村信用社進行了利率市場化改革試點，大額外幣存款利率(300萬美元以上)可以由金融機構與客戶協(xié)商確定等。在利率逐步市場化的環(huán)境下，金融機構和實體經(jīng)濟部門所面臨的利率風險逐步升高，迫切需要通過利率掉期等衍生產品交易降低借貸成本，增加企業(yè)利潤。
從與利率變動密切相關的金融資產規(guī)?？?，截止2002年底，我國金融機構各項存款總額達182295.33億元，各項貸款總額為139436.56億元，各類有價證券余額為34267.11，面臨利率風險的資產總量很大，對利率衍生產品需求規(guī)模較高。
從金融資產品種特點看，由于同業(yè)拆借和回購品種交易期限品種較少，且期限較短，二級市場短期利率波動性相對較低。而交易所債券市場和銀行間債券市場交易品種固息債占比較高，期限以中長期為主，在目前利率低谷時期，各商業(yè)銀行和保險公司為了提高短期無風險收益，大量投資中長期債券，若未來利率上升，該種投資結構將引致很大風險，使這些金融機構對利率類衍生產品存在較強的需求。
總體看，盡管我國利率尚未完全市場化，但債券市場利率風險較。
金融風險論文篇十二
東南亞金融危機首先表現(xiàn)為從泰國開始的各國資本的大量外流、本幣的貶值和股市的狂瀉,接著就是生產破壞、失業(yè)增加和經(jīng)濟的倒退。究其來龍去脈,這次危機的爆發(fā)涉及到三個方面的因素:1國際經(jīng)濟環(huán)境的變化;2東南亞各國在宏觀經(jīng)濟政策,特別是外匯政策上的失誤;3經(jīng)濟結構和金融體系的缺陷。其中,金融體系的缺陷是最主要的原因。
隨著危機的展開,泰國、印度尼西亞、韓國的`金融部門的缺陷表現(xiàn)得特別明顯。盡管透明度的缺乏使人們不能馬上認識到問題的嚴重程度?？偲饋砜磳鹑跈C構的監(jiān)管不力,金融法規(guī)不全,金融機構在認識和應付風險方面缺乏經(jīng)驗,缺乏商業(yè)意識,內部管理松散。所有這些缺陷都會導致不謹慎的貸款,包括與腐敗和個人關系相聯(lián)系的貸款。在1996―,隨著經(jīng)濟減速,金融政策偏緊,國內房地產和股票市場降溫,貨幣貶值,這使得仍有外匯負債的人叫苦不迭,所有上述這些不利的變化都使得金融機構的脆弱和資產質量的不佳完全暴露了出來,威脅金融機構的流動性和清償力的不良貸款的規(guī)模也最終顯現(xiàn)。
在韓國,金融部門大量困難的累積是金融部門和金融結構共同作用的結果。大公司聯(lián)合企業(yè)主要依賴債務而不是股票融資,大部分的企業(yè)債務不是由金融機構直接提供,就是由金融機構擔保。在經(jīng)濟和財務上陷入困境的公司由不明智的延期信貸所維持,這通常是應政府的命令而進行的。銀行體系的脆弱不僅因為大公司聯(lián)合企業(yè)的依賴,也是因為政府的指令性貸款(政府要求銀行向中小企業(yè)提供一定比例的貸款)、政治性貸款,以及其它制度和機構方面的因素。
在發(fā)展中國家,金融體系的脆弱主要表現(xiàn)為銀行體系的脆弱性,因此,銀行體系的健全與否也就直接決定著整個金融體系的狀況。健全銀行體系應該從以下幾方面入手:。
(一)完善銀行的內部管理。
防止銀行經(jīng)營不善的第一道防線是有效的管理。絕大多數(shù)銀行的破產都可以歸結于管理上的問題,即允許銀行接受低質量的資產,冒不恰當?shù)娘L險,并且沒有查出和解決銀行在資產質量和風險上存在的問題。銀行管理的數(shù)量規(guī)則雖然重要,但不能自動保證銀行穩(wěn)健經(jīng)營,銀行管理層需要堅強有力,需要充分的培訓和經(jīng)驗,健全的管理將保證內部信息暢通,控制體系完善。
為保證制定的政策和程序得到落實,防止特殊的利益集體對決策的影響,有效的內部控制極其重要。銀行董事會需要通過內部和外部的審計程序來對管理層進行有效的控制,以保證其高效地履行其職責。
(二)提高銀行的透明度。
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