計(jì)劃可以幫助我們避免拖延和浪費(fèi)時(shí)間，讓我們的生活更加有條理和有意義。在制定計(jì)劃時(shí)，可以借鑒他人的經(jīng)驗(yàn)和成功案例，增加可行性和效果?？纯催@些成功的計(jì)劃范文，我們或許能夠找到一些適用于自己的方法和思路。
企業(yè)稅收籌劃工作計(jì)劃篇一
摘要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各市場(chǎng)主體之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。
企業(yè)如何能獲得最大的經(jīng)濟(jì)收益，是每一個(gè)企業(yè)最關(guān)心的問(wèn)題。
首先闡述了企業(yè)稅收籌劃的內(nèi)涵及特點(diǎn)，其次對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的必要性進(jìn)行了分析，再次指出了我國(guó)企業(yè)稅收籌劃存在的不足之處，最后針對(duì)不足之處提出了相應(yīng)的完善措施。
企業(yè)稅收籌劃工作計(jì)劃篇二
雖然稅收籌劃的專業(yè)化水平和科學(xué)化水平越來(lái)越高，也積累了一定的經(jīng)驗(yàn)，但是稅收籌劃的發(fā)展時(shí)間不長(zhǎng)，仍存在著某些不足之處，制約著這一工作的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
具體說(shuō)來(lái)，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。
(1)有可能伴隨著偷稅、漏稅等違法行為。
稅收籌劃是在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，采取一定的措施，達(dá)到減少稅收、增加收入的目的。
在稅收籌劃的過(guò)程中，為了達(dá)到利益最大化的目的，有可能催生偷稅、漏稅等不法行為。
觸犯了國(guó)家法律，損害了國(guó)家利益，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展也產(chǎn)生消極影響。
(2)企業(yè)從事稅收籌劃的工作人員素質(zhì)高低制約著稅收籌劃工作的發(fā)展。
在大部分企業(yè)中，多是由會(huì)計(jì)人員來(lái)從事稅收籌劃工作的相關(guān)事項(xiàng)，也有部分企業(yè)將稅收籌劃工作交給專門的稅收籌劃人來(lái)做，此時(shí)仍需相關(guān)人員從事資料收集、法律評(píng)估等輔助工作。
稅收籌劃工作的綜合性很強(qiáng)，涉及到財(cái)務(wù)、法律等多重知識(shí)。
工作人員的素質(zhì)高低就顯得尤為重要。
目前大部分企業(yè)從事這一工作的人員素質(zhì)參差不齊，如果素質(zhì)不高的話，無(wú)疑會(huì)對(duì)稅收籌劃工作的順利進(jìn)行產(chǎn)生障礙。
(1)完善企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息收集和整理工作。
稅收籌劃工作必須以豐富詳實(shí)的企業(yè)相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)數(shù)據(jù)為依據(jù)，在正確的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上進(jìn)行。
因此，若要提升企業(yè)稅收籌劃水平，必須完善信息的收集和整理工作。
要注意以下幾點(diǎn)：一是工作人員必須認(rèn)真細(xì)致。
有關(guān)數(shù)據(jù)的工作是非常精細(xì)的，要求工作人員必須盡量保證每一個(gè)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，有時(shí)甚至一個(gè)數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤都有可能導(dǎo)致非常嚴(yán)重的后果。
二是建立信息收集—整理的傳遞系統(tǒng)，使信息工作朝規(guī)范化、系統(tǒng)化方向發(fā)展。
同時(shí)必須考慮到，信息的收集范圍盡可能的廣泛，信息的整理必須具有針對(duì)性，針對(duì)稅收籌劃工作展開。
(2)要有效規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。
雖然稅收籌劃工作是在法律規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行，但是仍然存在著一定的稅收風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)了安全隱患。
近幾年來(lái)，如何采取有效措施，規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)越來(lái)越受到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者的重視(徐晶純，賀俊峰，)。
為解決這一問(wèn)題，企業(yè)既可在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置專門崗位從事這一工作，也可以在企業(yè)外部聘請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人才來(lái)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估。
(3)稅收籌劃工作與財(cái)務(wù)工作相結(jié)合。
企業(yè)一般需要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況作出財(cái)務(wù)決策。
據(jù)調(diào)查，目前企業(yè)的財(cái)務(wù)決策很少考慮到稅收籌劃。
這樣就產(chǎn)生了這樣的后果，企業(yè)財(cái)務(wù)決策結(jié)果往往與最高稅后收益率相差甚遠(yuǎn)。
不利于企業(yè)掌握生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際狀況，對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生消極影響。
參考文獻(xiàn)。
[2]徐晶純，賀俊峰.我國(guó)企業(yè)稅收籌劃問(wèn)題及對(duì)策研究[j].財(cái)會(huì)研究，2003，(2).
企業(yè)稅收籌劃工作計(jì)劃篇三
摘要：?jiǎn)T工薪酬激勵(lì)計(jì)劃有多種設(shè)計(jì)方式，且不同形式的薪酬激勵(lì)計(jì)劃涉及的稅務(wù)處理差異性較大，對(duì)凈收益的影響不可忽視。薪酬激勵(lì)要與稅務(wù)籌劃相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)薪酬效能最大化。文章研究表明年薪制、隱形福利、股票回購(gòu)取代持股分紅等都可以有效降低企業(yè)和員工的稅收負(fù)擔(dān)，更有效地激勵(lì)員工。
關(guān)鍵詞：?jiǎn)T工管理；薪酬激勵(lì)；稅務(wù)籌劃。
一、導(dǎo)言。
隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)運(yùn)營(yíng)隨時(shí)面臨挑戰(zhàn)，增強(qiáng)對(duì)企業(yè)員工的管理逐漸成為增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的主要方式。企業(yè)薪酬是整個(gè)公司生存和發(fā)展的杠桿，薪酬激勵(lì)計(jì)劃也成為企業(yè)人力資源管理和人才激勵(lì)機(jī)制的關(guān)鍵部分，成功的薪酬激勵(lì)計(jì)劃可以吸引和留住企業(yè)優(yōu)秀人才，激發(fā)管理者和員工的積極性和創(chuàng)造性，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營(yíng)管理水平得到提升。然而，企業(yè)設(shè)計(jì)員工薪酬激勵(lì)計(jì)劃有時(shí)也忽略了納稅的問(wèn)題，以致員工凈收益未達(dá)到預(yù)期水平，激勵(lì)效果大打折扣。文章對(duì)于員工薪酬激勵(lì)計(jì)劃方式的稅務(wù)籌劃進(jìn)行了初步探討，使薪酬激勵(lì)和稅務(wù)籌劃相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)薪酬效能最大化，具有較大的理論價(jià)值和較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。
二、員工薪酬激勵(lì)計(jì)劃方式。
（一）獎(jiǎng)金。員工超額勞動(dòng)部分和勞動(dòng)績(jī)效突出部分可以通過(guò)支付相應(yīng)的貨幣獎(jiǎng)勵(lì)，使員工的勞動(dòng)效率和工作質(zhì)量得到提高，這是薪酬激勵(lì)主要方式，被稱為獎(jiǎng)金。計(jì)時(shí)、計(jì)件工資的不足能夠被獎(jiǎng)金很好的補(bǔ)足，因?yàn)閱T工的實(shí)際勞動(dòng)差別能夠被較為靈活地通過(guò)獎(jiǎng)金來(lái)反映。獎(jiǎng)金作為補(bǔ)充，對(duì)于提高生產(chǎn)質(zhì)量、節(jié)約材料經(jīng)費(fèi)等成本和改進(jìn)革新技術(shù)等起著舉足輕重的作用。獎(jiǎng)金可以根據(jù)企業(yè)利潤(rùn)、產(chǎn)量、銷量以及成本節(jié)約量等標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，使用計(jì)分法或者系數(shù)法將獎(jiǎng)金分配到個(gè)人手中。
（二）股票、期權(quán)等員工持股計(jì)劃。員工持股計(jì)劃則是一種更為長(zhǎng)期的績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，它允許本公司股票或者期權(quán)為公司員工持有，從而使員工獲得激勵(lì)。實(shí)際操作中，公司的部分股權(quán)先由企業(yè)員工出資認(rèn)購(gòu)，再被委托給員工持股會(huì)進(jìn)行管理和后續(xù)運(yùn)作，進(jìn)入董事會(huì)參與表決和分紅。由此，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人獲益綁定，實(shí)現(xiàn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的交融。
（三）年薪制。年薪制指的是按照企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的業(yè)績(jī)來(lái)核算經(jīng)營(yíng)者薪酬的分配方式。年薪制由基本年薪與風(fēng)險(xiǎn)年薪構(gòu)成，它與其他薪酬制的不同之處在于將經(jīng)營(yíng)者的獲利同經(jīng)營(yíng)者的責(zé)任與貢獻(xiàn)緊密聯(lián)系，有助于使企業(yè)經(jīng)營(yíng)者收入市場(chǎng)化。
三、員工薪酬激勵(lì)計(jì)劃的稅務(wù)籌劃探索。
為了增強(qiáng)理論闡述的明晰性，文章將通過(guò)案例的形式進(jìn)行更深入的分析，以得出在不同的薪酬激勵(lì)計(jì)劃下經(jīng)營(yíng)者的稅后凈收益。
例：y公司在2013年度支付給經(jīng)營(yíng)者的薪酬為500000元，公司給出了如下四種支付方式，分別是：“工資+獎(jiǎng)金”制、績(jī)效工資、年薪制及股權(quán)制度。接下來(lái)分別對(duì)以上四種薪酬激勵(lì)計(jì)劃進(jìn)行納稅分析。
（一）發(fā)放季度獎(jiǎng)金。若月基本工資10000元，年工資120000元，每季度獎(jiǎng)金95000元，共計(jì)380000元。根據(jù)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，公司員工的各項(xiàng)獎(jiǎng)金需要依法納稅。
根據(jù)稅法得：[（10000-3500）×25%-1005]×8+[（10000+95000-3500）×25%-1005]×4=102440（元）。
（二）持有股票分紅。若月基本工資10000元，公司的高層管理者擁有該公司20萬(wàn)股股票，享有股利分配權(quán)，參與公司稅后利潤(rùn)分配，股息為元/股，該部分激勵(lì)也需繳納稅負(fù)。
股息應(yīng)納個(gè)人所得稅為：×200000×10%=38000（元）。
將以上三種薪酬激勵(lì)方式的稅負(fù)情況歸納在一張表中（見(jiàn)表1），可以發(fā)現(xiàn)實(shí)行股票分紅的薪酬激勵(lì)方式，個(gè)人稅后凈收益最大，遠(yuǎn)超過(guò)其他兩種薪酬激勵(lì)方式。但由于股票分紅前還繳納了企業(yè)所得稅，其實(shí)際稅負(fù)最重為：45440+（元），在剩下的兩種薪酬激勵(lì)方式中，實(shí)行年薪制優(yōu)于發(fā)放季度獎(jiǎng)金。
四、薪酬激勵(lì)計(jì)劃的納稅籌劃啟示。
（一）將傳統(tǒng)的獎(jiǎng)金式激勵(lì)法逐步轉(zhuǎn)化為年薪制激勵(lì)。傳統(tǒng)的獎(jiǎng)金式激勵(lì)雖然比較直接，能在激發(fā)員工主動(dòng)性上有一定的作用，但由于要繳納稅負(fù)，以致員工凈收益未達(dá)到預(yù)期水平，從而激勵(lì)效果大打折扣。若企業(yè)實(shí)行年薪制的方式來(lái)激勵(lì)員工，員工應(yīng)交稅負(fù)比發(fā)放獎(jiǎng)金要輕。
（二）將員工貨幣收入式激勵(lì)轉(zhuǎn)化為公共福利式激勵(lì)。毫無(wú)疑義，在維持實(shí)際收入的前提下，將貨幣性收入轉(zhuǎn)化為公共福利收入是一種減輕員工稅負(fù)的極佳方案。具體的做法：第一，增加員工的一般福利，比如增加企業(yè)員工的差旅費(fèi)報(bào)銷額度、提高企業(yè)員工的住房補(bǔ)貼、增加企業(yè)元的午餐補(bǔ)助等；第二，合理增加法定福利，如使員工的工資薪金轉(zhuǎn)化為住房公積金存款，充分適用法定福利稅前扣除的比例標(biāo)準(zhǔn)。
企業(yè)稅收籌劃工作計(jì)劃篇四
在企業(yè)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所得的稅務(wù)處理方面，我國(guó)已先后出臺(tái)了多部稅收法規(guī)，實(shí)務(wù)中，不少企業(yè)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的處理，仍存在疑惑及問(wèn)題。為此，記者采訪了普華永道稅務(wù)部合伙人楊治中先生，希望通過(guò)梳理相關(guān)稅務(wù)法規(guī)，明晰處理與把控之道。
定價(jià)新方法。
2009年8月24日，國(guó)家_公布的國(guó)稅函[2009]461號(hào)（以下簡(jiǎn)稱“461號(hào)文”）就員工股票增值權(quán)所得和限制性股票所得的個(gè)人所得稅處理作出了進(jìn)一步的解釋。
461號(hào)文明確了股票增值權(quán)個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為員工兌現(xiàn)股票增值權(quán)所得當(dāng)日，應(yīng)納稅所得額以員工取得的現(xiàn)金來(lái)確定（即授權(quán)日與行權(quán)日股價(jià)的凈增長(zhǎng)值）。
而限制性股票個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為限制性股票解禁當(dāng)日。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算則以限制性股票在中國(guó)證券登記結(jié)算公司（以下簡(jiǎn)稱“結(jié)算公司”）或境外的證券登記托管機(jī)構(gòu)進(jìn)行股票登記當(dāng)日的股票市價(jià)（簡(jiǎn)稱“a”）和本批次解禁股票當(dāng)日市價(jià)（簡(jiǎn)稱“b”）的平均價(jià)格乘以本批次解禁股票份數(shù)（簡(jiǎn)稱“c”），減去員工對(duì)本批次解禁股份數(shù)實(shí)際支付資金數(shù)額（簡(jiǎn)稱“d”）來(lái)確定。
應(yīng)納稅所得額=（a+b）/2×c-d。
限制性股票按平均價(jià)格計(jì)算所得是一種嶄新的定價(jià)方法，如果股價(jià)在禁售期內(nèi)下跌（特別是在過(guò)去幾年），這將會(huì)給員工帶來(lái)不利的影響。例如，如果限制性股票在登記當(dāng)日的收市價(jià)為20美元，解禁當(dāng)日的收市價(jià)為10美元，相關(guān)的股票將以每股15美元計(jì)征個(gè)人所得稅［（20+10）/2］。
另外，有別于股票增值權(quán)和股票期權(quán)（其納稅義務(wù)一般發(fā)生于行權(quán)當(dāng)日），持有限制性股票的員工通常不可以推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（即約定解禁日）到股價(jià)回升后。
要點(diǎn)籌劃策。
優(yōu)惠的適用性及局限性。雇員從上市公司獲得股票增值權(quán)和限制性股票的所得，應(yīng)參照財(cái)稅[2005]第35號(hào)（以下簡(jiǎn)稱“35號(hào)文”）中對(duì)股票期權(quán)收入的規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅，即將股權(quán)激勵(lì)所得以較優(yōu)惠的公式并按單獨(dú)月份計(jì)算從而得出較低的個(gè)人所得稅邊際稅率。但461號(hào)文亦明確指出，35號(hào)文中的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策并不適用于非上市公司的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃和公司上市前設(shè)立的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。這將導(dǎo)致此類股權(quán)激勵(lì)所得的稅負(fù)高于上市公司員工股權(quán)激勵(lì)所得的稅負(fù)。另外，如果上市公司未按規(guī)定向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃相關(guān)資料，員工也會(huì)因此不能享用35號(hào)文中的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。
多層級(jí)公司優(yōu)惠限制。需要明確的是，35號(hào)文中的個(gè)人所得稅優(yōu)惠待遇僅適用于上市公司（包括分公司）和上市公司控股不低于30%的子公司的員工。但是，間接控股只限于上市公司對(duì)二級(jí)子公司的持股。間接持股比例，按各層持股比例相乘計(jì)算，上市公司對(duì)一級(jí)子公司持股比例超過(guò)50%的，按100%計(jì)算。這一點(diǎn)對(duì)于具有多層級(jí)的企業(yè)需要特別明確，超過(guò)二級(jí)子公司的持股和控股比例低于30%的公司的員工取得的股權(quán)激勵(lì)所得，也不適用35號(hào)文中個(gè)人所得稅的優(yōu)惠待遇。
同一年度多次所得。員工在同一納稅年度多次取得股票增值權(quán)、限制性股票和股票期權(quán)所得的，可適用35號(hào)文中的個(gè)人所得稅優(yōu)惠待遇。唯須將合并后的累計(jì)所得按照國(guó)稅函[2006]902號(hào)文（以下簡(jiǎn)稱“902號(hào)文”）的規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。用這種合并方法計(jì)征的稅負(fù)會(huì)比分開計(jì)算的稅負(fù)高。
備案及報(bào)送資料。實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的境內(nèi)上市公司應(yīng)在計(jì)劃實(shí)施前向其主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。此外，還應(yīng)當(dāng)在股票期權(quán)、股票增值權(quán)行權(quán)前向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)的資料（例如行權(quán)通知書），并在申報(bào)應(yīng)納稅所得額時(shí)提供相關(guān)信息（例如行權(quán)股票的數(shù)量、施權(quán)價(jià)格、行權(quán)價(jià)格、市場(chǎng)價(jià)格、轉(zhuǎn)讓價(jià)格等信息）。
與此同時(shí)，實(shí)施限制性股票計(jì)劃的境內(nèi)上市公司，亦應(yīng)在中國(guó)證券登記結(jié)算公司進(jìn)行股票登記，并經(jīng)上市公司公示后15日內(nèi)，將本公司限制性股票計(jì)劃、股票登記日期及當(dāng)日收盤價(jià)、禁售期限和股權(quán)激勵(lì)人員名單等資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。461號(hào)文還規(guī)定，境外上市公司的境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送境外上市公司實(shí)施的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃和相關(guān)的資料進(jìn)行備案。
注意事項(xiàng)。
楊治中先生表示，國(guó)家_在2009年公布的有關(guān)個(gè)人所得稅的幾份文件對(duì)不同類別的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃收入如何計(jì)算應(yīng)納稅額提供了更廣泛更明細(xì)的指引。例如，其他股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃收入能否享受35號(hào)文中的個(gè)人所得稅優(yōu)惠待遇和是否需要向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的問(wèn)題，現(xiàn)今就有了明確的說(shuō)明。避免了以往各地方稅務(wù)機(jī)關(guān)有不同理解和執(zhí)行上存在差異的問(wèn)題。
雖然澄清了只有已完成股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃在其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案的國(guó)內(nèi)、海外上市公司和其符合控股條件的子公司員工，才可能享受35號(hào)文中個(gè)人所得稅優(yōu)惠待遇。
但是不同的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)９軉T對(duì)備案時(shí)間上的規(guī)定及備案需要提交什么文件和資料均有不同的差異。因此楊治中先生建議公司向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)澄清確認(rèn)。
另外這個(gè)首次提出的多層次公司控股的相關(guān)限制，對(duì)于已經(jīng)超出了二級(jí)控股界限的子公司，其員工在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃收入的稅負(fù)便增加了。建議已經(jīng)超出了二級(jí)控股界限的子公司重新審核之前已經(jīng)備案的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃和其稅務(wù)處理的正確性?？紤]到461號(hào)文還提出了若公司不進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃備案，便不適用35號(hào)文中個(gè)人所得稅優(yōu)惠待遇，附合有關(guān)條件的公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)地準(zhǔn)備材料進(jìn)行備案以保證其員工能夠享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠待遇。
值得一提的是，這種稅務(wù)備案不應(yīng)該與匯綜發(fā)[2007]第78號(hào)中規(guī)定的報(bào)送給國(guó)家外匯管理局（以下簡(jiǎn)稱“外管局”）的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的備案相混淆。外管局的備案是另一項(xiàng)規(guī)定，適用于對(duì)其中國(guó)雇員實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的海外公司。
需要注意的是，盡管461號(hào)文從2009年8月24日起生效，但在此之前已獲授予股票增值權(quán)和限制性股票但仍未完成申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的員工，其有關(guān)備案要求和個(gè)人所得稅處理也應(yīng)遵照461號(hào)文執(zhí)行。因此，公司必須清楚對(duì)不同股權(quán)激勵(lì)所得的個(gè)人所得稅計(jì)稅方法，以便為員工代扣代繳相應(yīng)的稅款。如果在此之前跟員工的溝通中有與461號(hào)文不一致的地方，公司亦應(yīng)盡快向員工澄清和解釋。
企業(yè)稅收籌劃工作計(jì)劃篇五
隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)要在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中立于不敗之地，并且有所發(fā)展，不僅要擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，增加收入，也要采用新技術(shù)、新工藝，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造，減少原材料消耗，降低生產(chǎn)成本。在經(jīng)濟(jì)資源有限、生產(chǎn)力水平相對(duì)穩(wěn)定的條件下，收入的增長(zhǎng)、生產(chǎn)成本的降低都有一定的限度。故通過(guò)稅收籌劃，降低稅收成本成為納稅人的必然選擇。
（二）稅收籌劃是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求。
由于稅收具有無(wú)償性的特點(diǎn)，所以稅收必然會(huì)在一定程度上損害納稅人的既得經(jīng)濟(jì)利益，與納稅人的利潤(rùn)最大化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相背離。這就要求納稅人認(rèn)真研究政府的稅收政策及立法精神，針對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，進(jìn)行有效的稅收籌劃，找到能夠?yàn)樽约核玫耐緩剑谝婪{稅的前提下，減輕稅收負(fù)擔(dān)。
（三）我國(guó)的稅收優(yōu)惠政策及國(guó)際間的稅收制度的差異為稅收籌劃提供了廣闊的空間。
地區(qū)間、部門間發(fā)展不平衡，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理是制約我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要因素。調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，促進(jìn)落后地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展是我國(guó)目前宏觀控制的主要內(nèi)容。為了達(dá)到這一目標(biāo)，我國(guó)充分發(fā)揮稅收這一經(jīng)濟(jì)杠桿的作用，在稅收制度的制定上，在諸多稅種上都制定了一些區(qū)域稅收優(yōu)惠政策，產(chǎn)業(yè)、行業(yè)稅收優(yōu)惠政策，產(chǎn)品稅收優(yōu)惠政策等。另外，由于各國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)制度不同，國(guó)情不同，稅收制度也存在一定的差異，有的國(guó)家不征或少征所得稅，稅率有高有低，稅基有大有小。這就使納稅人有更多的選擇機(jī)會(huì)，給納稅人進(jìn)行稅收籌劃提供了廣大的操作空間。
稅收籌劃在發(fā)達(dá)國(guó)家十分普遍，已經(jīng)成為企業(yè)，尤其是跨國(guó)公司制定經(jīng)營(yíng)和發(fā)展戰(zhàn)略的一個(gè)重要組成部分。在我國(guó)，稅收籌劃開展較晚，發(fā)展較為緩慢。究其原因有以下幾個(gè)方面：
（一）意識(shí)淡薄、觀念陳舊。
稅收籌劃目前并沒(méi)有被我國(guó)企業(yè)所普遍接受，許多企業(yè)不理解稅收籌劃的真正意義，認(rèn)為稅收籌劃就是偷稅、漏稅。除此之外，理論界對(duì)稅收籌劃重視程度不夠也是制約我國(guó)稅收籌劃廣泛開展的一個(gè)重要原因。
（二）稅務(wù)代理制度不健全。
稅收籌劃須有諳熟我國(guó)稅收制度，了解我國(guó)立法意圖的高素質(zhì)的專門人才。但很多企業(yè)并不具備這一關(guān)鍵條件，只有通過(guò)成熟的中介機(jī)構(gòu)代理稅務(wù)，才能有效地進(jìn)行稅收籌劃，達(dá)到節(jié)稅的目的。我國(guó)的稅收代理制度從20世紀(jì)80年代才開始出現(xiàn)，目前仍處于發(fā)展階段，并且，代理業(yè)務(wù)也多局限于納稅申報(bào)等經(jīng)常發(fā)生的內(nèi)容上，很少涉及稅收籌劃。
（三）我國(guó)稅收制度不夠完善。
由于流轉(zhuǎn)稅等間接稅的納稅人可以通過(guò)提高商品的銷售價(jià)格或降低原材料等的購(gòu)買價(jià)格將稅款轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買者或供應(yīng)商。所以，稅收籌劃主要是針對(duì)稅款難以轉(zhuǎn)嫁的所得稅等直接稅。我國(guó)的稅收制度是以流轉(zhuǎn)稅為主體的復(fù)合稅制，過(guò)分倚重增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等間接稅種，尚未開展目前國(guó)際上通行的社會(huì)保障稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅等直接稅稅種，所得稅和財(cái)產(chǎn)稅體系簡(jiǎn)單且不完備，這使得稅收籌劃的成長(zhǎng)受到很大的限制。
稅收籌劃貫穿于納稅人自設(shè)立到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。在不同的階段，進(jìn)行稅收籌劃可以采取不同的方法。
1.組織形式的選擇。
企業(yè)在設(shè)立時(shí)都會(huì)涉及組織形式的選擇問(wèn)題，而在高度發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，可供企業(yè)選擇的企業(yè)組織形式很多，不同的組織形式稅收負(fù)擔(dān)不同。企業(yè)可以通過(guò)稅收籌劃，選擇稅收負(fù)擔(dān)較輕的組織形式。
2.投資行業(yè)的選擇。
在我國(guó)，稅法對(duì)不同的行業(yè)給予不同的稅收優(yōu)惠，企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)，要予以充分的考慮，結(jié)合實(shí)際情況，精心籌劃投資行業(yè)。
3.投資地區(qū)的選擇。
由于地區(qū)發(fā)展的不平衡，我國(guó)稅法對(duì)投資者在不同的地區(qū)進(jìn)行投資時(shí)，也給予了不同的稅收優(yōu)惠，如經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、沿海開放城市、西部地區(qū)等的稅收政策比較優(yōu)惠。因此，投資者要根據(jù)需要，向這些地區(qū)進(jìn)行投資，可以減輕稅收負(fù)擔(dān)。
不論是新設(shè)立企業(yè)還是企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，都需要一定量的資金。可以說(shuō)，籌資是企業(yè)進(jìn)行一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的前提和基礎(chǔ)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)可以通過(guò)多種渠道進(jìn)行籌資，如企業(yè)內(nèi)部積累、企業(yè)職工投資入股、向銀行借款、企業(yè)間相互拆借、向社會(huì)發(fā)行債券和股票等，而不同籌資渠道的稅收負(fù)擔(dān)也不一樣。因此，企業(yè)在進(jìn)行籌資決策時(shí)，應(yīng)對(duì)不同的籌資組合進(jìn)行比較、分析，在提高經(jīng)濟(jì)效益的前提下，確定一個(gè)能達(dá)到減少稅收目的籌資組合。
利潤(rùn)不僅是反映一個(gè)企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果的重要指標(biāo)，也是計(jì)算應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅稅額的主要依據(jù)。企業(yè)可以根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，選擇適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理方法，對(duì)一定時(shí)期的利潤(rùn)進(jìn)行控制，達(dá)到減少稅收負(fù)擔(dān)的目的。
1.存貨計(jì)價(jià)方法的選擇。
企業(yè)存貨計(jì)價(jià)的方法有先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法等。企業(yè)采取不同的計(jì)價(jià)方法，直接影響企業(yè)期末存貨的價(jià)值以及利潤(rùn)總額，從而影響企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)年的物價(jià)水平選擇計(jì)價(jià)方法來(lái)減輕稅收負(fù)擔(dān)。
2.固定資產(chǎn)折舊方法的選擇。
固定資產(chǎn)的折舊額是產(chǎn)品成本的組成部分，而折舊額的大小與企業(yè)采取的折舊方法有關(guān)。根據(jù)現(xiàn)行制度的規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊的方法主要有平均年限法、工作量法、加速折舊法等。企業(yè)可以根據(jù)稅率的類型、稅收優(yōu)惠政策等因素選擇合適的折舊方法。
3.費(fèi)用分?jǐn)偡椒ǖ倪x擇。
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，必然發(fā)生如管理費(fèi)、福利費(fèi)等費(fèi)用支出，而這些費(fèi)用大多要分?jǐn)偟礁髌诘漠a(chǎn)品成本中，費(fèi)用的分?jǐn)偪梢圆扇?shí)際發(fā)生分?jǐn)偡?、平均分?jǐn)偡?、不?guī)則分?jǐn)偡ǖ?，而不同的分?jǐn)偡椒ㄖ苯佑绊懜髌诘睦麧?rùn)、稅收負(fù)擔(dān)。因此，企業(yè)要對(duì)費(fèi)用分?jǐn)偡椒ㄕJ(rèn)真籌劃。除此之外，企業(yè)還可以對(duì)銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間、固定資產(chǎn)的折舊年限、無(wú)形資產(chǎn)的分?jǐn)偰晗薜葍?nèi)容進(jìn)行籌劃。
進(jìn)行稅收籌劃不能盲目，否則，將事與愿違。要有效地進(jìn)行稅收籌劃，達(dá)到節(jié)稅的目標(biāo)，需要考慮以下幾個(gè)問(wèn)題：
案。采取以犧牲企業(yè)整體利益來(lái)?yè)Q取稅收負(fù)擔(dān)降低的籌劃方案是不可取的?？梢?jiàn)，稅收籌劃必須遵循成本―效益的原則。
（二）稅收籌劃應(yīng)考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值和將適用的邊際稅率。
貨幣的時(shí)間價(jià)值和將適用的邊際稅率籌劃需要考慮的另一個(gè)因素。比如，我國(guó)企業(yè)所得稅法定稅率是33%，某納稅人有一筆10萬(wàn)元的所得（假設(shè)不考慮其他扣除因素）可以在實(shí)現(xiàn)，也可以在實(shí)現(xiàn)，該筆所得不論在哪一年實(shí)現(xiàn)，它都會(huì)不在乎，因?yàn)椴还茉谀囊荒陮?shí)現(xiàn)，都要繳納3.3萬(wàn)元的稅款，稅收成本不變。但若考慮貨幣的價(jià)值則不同。選擇不同的納稅年份，應(yīng)納稅款的現(xiàn)值將存在差異。假設(shè)折現(xiàn)率為10%，該筆所得推遲一年實(shí)現(xiàn)，差異額為3003元［10000×33%-100000×33%÷(1+10%)］，等于節(jié)稅3003元。再比如，我國(guó)企業(yè)所得稅法定稅率為33%，除此之外還有18%和27%兩檔優(yōu)惠稅率。如果某納稅人簽訂一份銷售合同時(shí)，將使其收益增加，若不考慮該份合同，其應(yīng)納稅所得額為9萬(wàn)元，適用稅率為27%，應(yīng)納稅額為2.43萬(wàn)元，若考慮該份合同，將使其應(yīng)納稅所得額增加到11萬(wàn)元，適用稅率為33%，應(yīng)納稅額為3.63萬(wàn)元，增加了2.2萬(wàn)元，大于其應(yīng)納稅所得額的增加2萬(wàn)元，這樣的話，通過(guò)稅收籌劃，該企業(yè)可以考慮不簽訂這份合同。
稅收籌劃一個(gè)重要的特點(diǎn)就是合法性，即稅收籌劃方案不能違反現(xiàn)行的稅收制度，不能違背立法意圖。但節(jié)稅、避稅與逃稅在某些情況下可以相互轉(zhuǎn)化，有時(shí)界限不明，或者一種方案在一個(gè)國(guó)家是合法的，而在另一個(gè)國(guó)家可能是違法的。這就要求稅收籌劃人員在設(shè)計(jì)稅收籌劃方案時(shí)，要充分了解本國(guó)的稅收制度以及其他國(guó)家的稅收制度，了解納稅人的權(quán)利和義務(wù)，使稅收籌劃在合法的前提下進(jìn)行。否則，要付出一定的代價(jià)。這一點(diǎn)對(duì)于剛剛加入世界貿(mào)易組織的中國(guó)來(lái)說(shuō)，尤其重要。
企業(yè)稅收籌劃工作計(jì)劃篇六
摘要在認(rèn)真分析稅收籌劃對(duì)企業(yè)自身積極作用的基礎(chǔ)上，提出稅收籌劃的目標(biāo)應(yīng)該是一個(gè)由直接目標(biāo)、中間目標(biāo)和最終目標(biāo)組成的綜合性目標(biāo)體系；在設(shè)計(jì)稅收籌劃方案時(shí)，要協(xié)調(diào)好稅收籌劃與稅收政策、涉稅利益和非稅利益、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與稅收籌劃、整體利益與局部利益、企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)等方面的關(guān)系。
企業(yè)稅收籌劃是企業(yè)在稅法及相關(guān)法律允許的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)中各環(huán)節(jié)（投資、會(huì)計(jì)核算、籌資、經(jīng)營(yíng)和組織形式等）事項(xiàng)進(jìn)行事前籌劃，在眾多的納稅方案中，選擇整體稅收負(fù)擔(dān)最低、整體稅后利潤(rùn)最大化的方案，最終使企業(yè)獲取最大經(jīng)濟(jì)利益，以達(dá)到企業(yè)整體利益最大化目的的經(jīng)濟(jì)行為。它是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定水平、一定規(guī)模的產(chǎn)物。它有利于企業(yè)資本和資源的優(yōu)化配置，促使產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)合理布局，從而有利企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展，國(guó)家稅收也將同步增長(zhǎng)。企業(yè)稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)合法合理行為，在為企業(yè)帶來(lái)節(jié)稅利益的同時(shí)，也有利于國(guó)家通過(guò)稅收優(yōu)惠實(shí)行經(jīng)濟(jì)調(diào)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，更有利于培養(yǎng)企業(yè)的納稅意識(shí)，促進(jìn)依法治稅。
第一，稅收籌劃是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的有效途徑，是企業(yè)追求效益最大化的需要。在稅收籌劃過(guò)程中，企業(yè)通過(guò)了解相關(guān)的稅收政策法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，進(jìn)行認(rèn)真研究、精心籌劃，從中選出既不違犯稅法又確保企業(yè)利潤(rùn)最大化的最佳方案?，F(xiàn)在不少企業(yè)通過(guò)稅收籌劃，利用稅收優(yōu)惠政策，減少稅收成本。
第二，稅收籌劃有利于提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，是完善現(xiàn)代企業(yè)制度的重要手段。資金、成本（費(fèi)用）、利潤(rùn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和會(huì)計(jì)管理的三大要素，稅收籌劃就是為了實(shí)現(xiàn)資金、成本（費(fèi)用）、利潤(rùn)的最優(yōu)效果，從而提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃離不開會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)人員既要熟知會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度，也要熟知現(xiàn)行稅法。企業(yè)設(shè)賬、記賬要考慮稅法的要求，當(dāng)會(huì)計(jì)處理方法與稅法的要求不一致或允許進(jìn)行會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)方法的選擇時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)可以分離，正確進(jìn)行納稅調(diào)整，正確計(jì)稅，正確編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告，并進(jìn)行納稅申報(bào)。不斷完善的企業(yè)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)制度，最終將為現(xiàn)代企業(yè)制度的建立奠定制度基礎(chǔ)。
第三，稅收籌劃可以增強(qiáng)企業(yè)納稅意識(shí)，減少違法行為，樹立企業(yè)良好的社會(huì)形象。社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定水平、一定規(guī)模，企業(yè)開始重視稅收籌劃，稅收籌劃與納稅意識(shí)的增強(qiáng)一般具有客觀一致性和同步性的關(guān)系。其一，稅收籌劃是企業(yè)納稅意識(shí)提高到一定階段的表現(xiàn)，是與經(jīng)濟(jì)體制改革發(fā)展到一定水平相適應(yīng)的。其二，企業(yè)納稅意識(shí)增強(qiáng)與企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃具有共同的要求，即合乎稅法規(guī)定或不違反稅法規(guī)定，企業(yè)稅收籌劃所安排的經(jīng)濟(jì)行為必須合乎稅法條文和立法意圖或不違反稅法規(guī)定，而依法納稅更是企業(yè)納稅意識(shí)強(qiáng)的題中應(yīng)有之意。其三，依法設(shè)立完整、規(guī)范的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬證表和正確進(jìn)行會(huì)計(jì)處理是企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的基本前提；會(huì)計(jì)賬證表健全、規(guī)范，其節(jié)稅的彈性一般應(yīng)該會(huì)更大，也為以后提高稅收籌劃效果提供依據(jù)。
第四，稅收籌劃有利于促進(jìn)企業(yè)決策的科學(xué)化。完善的稅收籌劃是企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的重要組成部分。企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策無(wú)非是決定企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的“六個(gè)w”，即what（做什么），why（為什么做），when（什么時(shí)候做），where（在什么地方做），who（誰(shuí)來(lái)做），how（怎樣來(lái)做）。這六大元素?zé)o一例外的與一定的稅收政策相關(guān)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策者在決定這六大元素時(shí)，將稅收作為一個(gè)重要條件，根據(jù)政府制定的有關(guān)稅法及其他相關(guān)法規(guī)設(shè)定若干方案，進(jìn)行精心比較后擇優(yōu)抉擇，就會(huì)收到同樣的投入賺取更多利益的效果。
第五，稅收籌劃有利于降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。稅收籌劃對(duì)節(jié)約稅收支出與降低產(chǎn)品成本具有同等意義及經(jīng)濟(jì)價(jià)值。對(duì)于納稅企業(yè)來(lái)說(shuō)，稅收的無(wú)償性決定了其稅款的支出是企業(yè)資金流的凈流出，沒(méi)有與之直接可以配比的收入項(xiàng)目。因此，搞好企業(yè)稅收籌劃，節(jié)約稅收支付等于直接增加企業(yè)的凈收益，這與加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理、降低產(chǎn)品成本目標(biāo)是完全一致的。另外，隨著我國(guó)對(duì)外開放領(lǐng)域的日益擴(kuò)大，來(lái)我國(guó)投資的外企日益增多，與此同時(shí)，中資企業(yè)也紛紛走出國(guó)門進(jìn)行投資、經(jīng)營(yíng)，參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)。由于國(guó)家間的經(jīng)濟(jì)制度，如稅收制度，都不可能完全一致，國(guó)際間的差別、傾斜的經(jīng)濟(jì)和稅收政策為企業(yè)稅收籌劃提供了十分廣闊的國(guó)際空間，企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力也得到進(jìn)一步加強(qiáng)。
稅收籌劃的目標(biāo)決定了稅收籌劃的范圍和方向，也是判斷稅收籌劃成功與否的標(biāo)準(zhǔn)，是稅收籌劃應(yīng)當(dāng)解決的關(guān)鍵問(wèn)題。不同的稅收籌劃目標(biāo)會(huì)導(dǎo)致不同的籌劃結(jié)果。
目前，在稅收籌劃目標(biāo)的定位上主要存在兩個(gè)問(wèn)題：一個(gè)是目標(biāo)定位范圍過(guò)窄，另一個(gè)是目標(biāo)定位范圍太寬。這兩種目標(biāo)的定位都不利于稅收籌劃事業(yè)的發(fā)展，會(huì)導(dǎo)致稅收籌劃實(shí)踐的混亂。從我國(guó)的國(guó)情出發(fā)，需要全面確定稅收籌劃目標(biāo)的范圍，即不能過(guò)于狹窄，也不能無(wú)限制擴(kuò)大范圍。筆者認(rèn)為稅收籌劃的目標(biāo)應(yīng)該是一個(gè)包括多方面的綜合性的目標(biāo)體系，應(yīng)該由直接目標(biāo)（基礎(chǔ)目標(biāo)或短期目標(biāo)）、中間目標(biāo)（中介目標(biāo)）和最終目標(biāo)（長(zhǎng)期目標(biāo)或根本目標(biāo)）組成。
2.1直接目標(biāo)是減輕稅收負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)稅收利益最大化。
納稅人對(duì)直接減輕稅收負(fù)擔(dān)的追求，是稅收籌劃產(chǎn)生的最初原因。毫無(wú)疑問(wèn)，直接減輕稅收負(fù)擔(dān)也就是稅收籌劃所要實(shí)現(xiàn)的直接目標(biāo)。
第一，降低企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，不損害企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)利益。降低企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是相當(dāng)重要的，因?yàn)槠髽I(yè)一旦遭遇涉稅風(fēng)險(xiǎn)，不管政府怎么處置，對(duì)企業(yè)自身的市場(chǎng)信譽(yù)、形象以至長(zhǎng)遠(yuǎn)利益而言，都將會(huì)產(chǎn)生極大的損害。這種損害無(wú)論是有形抑或是無(wú)形的，是現(xiàn)實(shí)的還是潛在的，都不只是損害了政府的稅收利益，更嚴(yán)重的是會(huì)危及企業(yè)的生存和發(fā)展，損害整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
第二，直接減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。直接減輕自身稅收負(fù)擔(dān)包括兩層含義：一是絕對(duì)地減少企業(yè)的應(yīng)納稅款數(shù)額；其二則是相對(duì)減少企業(yè)的應(yīng)納稅款數(shù)額，在稅收籌劃中往往采用第二層含義。即使從絕對(duì)數(shù)額上看，納稅人的當(dāng)年應(yīng)納稅款數(shù)額比上年有所增加，只要其應(yīng)納稅額與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的比率有所降低，因此說(shuō)該項(xiàng)籌劃是成功的。
第三，實(shí)現(xiàn)稅收利益最大化。通過(guò)實(shí)行納稅最小化、納稅最遲化、降低稅收成本等來(lái)實(shí)現(xiàn)稅收利益最大化。納稅最小化不是逃稅，而是在遵守稅法的前提下，在稅法允許的范圍內(nèi)，通過(guò)合理安排，選擇低稅負(fù)方案，從而減輕稅負(fù)。納稅最小化不能僅看個(gè)別稅負(fù)的高低，它必須是企業(yè)的整體稅負(fù)最低。納稅最遲化不是欠稅，而是在稅法允許的范圍內(nèi)，盡量推遲繳納稅款。雖然這筆稅款遲早要繳納的，但現(xiàn)在無(wú)償占用這筆資金，就相當(dāng)于從財(cái)政部門獲得了一筆無(wú)息貸款，獲取資金的時(shí)間價(jià)值。與此同時(shí)，稅收籌劃是有成本的，只有在稅收籌劃的收益大于稅收籌劃的成本時(shí)，稅收籌劃才是可取的，稅收籌劃也才有存在的意義。
收集整理,.
2.2中間目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體經(jīng)濟(jì)利益的最大化。
稅收籌劃作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的重要部分，其目標(biāo)不能僅僅局限于實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體實(shí)際稅負(fù)率最低和稅收利益的最大化，而必須符合企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體經(jīng)濟(jì)收益的最大化。如果納稅人從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的最終目的.僅定位在少繳稅款上，那么該納稅人最好不從事任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，因?yàn)檫@樣其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款數(shù)額就會(huì)很少，甚至沒(méi)有。獲取最大的經(jīng)濟(jì)收益既然是納稅人從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的最終目的，那么提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益就理所當(dāng)然應(yīng)該是稅收籌劃目標(biāo)體系中不可或缺的元素之一。
在一般情況下，減輕稅收負(fù)擔(dān)能增加企業(yè)的現(xiàn)金流量，從而有利于實(shí)現(xiàn)稅收利益最大化目標(biāo)。但這并不是絕對(duì)的，在某些情況下，單純?yōu)榱藴p輕稅收負(fù)擔(dān)，可能會(huì)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生不利影響，從而導(dǎo)致企業(yè)整體現(xiàn)金流量下降和企業(yè)價(jià)值降低。
2.3最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體利益的最大化。
實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體利益最大化這個(gè)目標(biāo)包含兩層含義：第一，企業(yè)總體經(jīng)濟(jì)利益最大化。第二是企業(yè)的社會(huì)利益最大化。企業(yè)的整體利益既包括通過(guò)減輕稅負(fù)直接獲得的經(jīng)濟(jì)利益，又包括通過(guò)樹立誠(chéng)信品牌間接獲得的有利于企業(yè)發(fā)展的環(huán)境和機(jī)遇。只有兩者兼得，企業(yè)的稅收籌劃才能稱得上達(dá)到了理想目的。
因此，稅收籌劃的目標(biāo)應(yīng)該是以減少或降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的稅收利益為直接目標(biāo)和手段，以此達(dá)到企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益最大化進(jìn)而最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體利益最大化的根本目標(biāo)。減輕稅收負(fù)擔(dān)，獲得稅收利益是稅務(wù)籌劃最直接的動(dòng)機(jī)，也是稅務(wù)籌劃之所以興起與發(fā)展的根本原因，但不可能是稅務(wù)籌劃目的的全部。如何減少納稅負(fù)擔(dān)實(shí)質(zhì)上是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，應(yīng)該在相關(guān)法律制度、市場(chǎng)需要和經(jīng)營(yíng)管理、長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃等各方面綜合平衡，在納稅風(fēng)險(xiǎn)最低、納稅成本最小的前提下降低納稅負(fù)擔(dān)，通過(guò)實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)利益最大化而最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體利益最大化。
所以說(shuō)，最終目標(biāo)是稅收籌劃的根本目標(biāo)或長(zhǎng)期目的，直接目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)最終目標(biāo)的原動(dòng)力，中間目標(biāo)則是實(shí)現(xiàn)最終目標(biāo)的直接路徑目標(biāo)；具體目標(biāo)和中間目標(biāo)必須以最終目標(biāo)為前提，最終目標(biāo)只有通過(guò)直接目標(biāo)的選擇和中間目標(biāo)的運(yùn)用方可得以實(shí)現(xiàn)。
稅收政策是國(guó)家制定的指導(dǎo)稅收分配活動(dòng)和處理各種稅收分配關(guān)系的基本方針和基本準(zhǔn)則。企業(yè)的稅收籌劃活動(dòng)是在稅收法規(guī)許可的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的合理籌劃和安排，達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)目的的行為。因此，企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的過(guò)程實(shí)際上就是對(duì)稅收政策的選擇過(guò)程。企業(yè)稅收籌劃要充分利用政策導(dǎo)向，科學(xué)地提出籌劃方案，在稅收政策的框架下，合理地減輕企業(yè)的稅負(fù)。
3.2涉稅收益與非稅收益的關(guān)系。
企業(yè)稅收籌劃主要分析的是涉稅利益，一般情況下對(duì)非稅利益分析不夠重視，而企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所關(guān)心的不僅僅是涉稅利益，還關(guān)心非稅利益。因此，稅收籌劃過(guò)程中要重視分析對(duì)企業(yè)有重大影響的政治利益、環(huán)境利益、規(guī)模經(jīng)濟(jì)利益、結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)利益、比較經(jīng)濟(jì)利益、廣告經(jīng)濟(jì)利益等非稅利益，不能過(guò)分看重涉稅利益而忽視重要的非稅利益。這就要求財(cái)務(wù)管理者在評(píng)估籌劃方案時(shí)要引進(jìn)資金時(shí)間價(jià)值等觀念，把不同的納稅方案、同一納稅方案中不同時(shí)期的稅收負(fù)擔(dān)折算成現(xiàn)值來(lái)比較，同時(shí)注意其他非稅因素的影響。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略是首要的，稅收籌劃是為之服務(wù)的。當(dāng)企業(yè)決定是否進(jìn)入某個(gè)市場(chǎng)時(shí)，考慮最多的是該市場(chǎng)發(fā)展的潛力，而不是稅收籌劃。例如當(dāng)外商考慮是否到中國(guó)投資時(shí)，看重的是廣大的消費(fèi)市場(chǎng)和良好的市場(chǎng)發(fā)展前景，而不是中國(guó)的稅收優(yōu)惠政策。盡管稅收優(yōu)惠政策能給投資者提供一個(gè)良好的經(jīng)營(yíng)條件，但投資者有時(shí)為了開拓某個(gè)市場(chǎng)，是很少考慮稅收成本的。因?yàn)槎愂罩皇怯绊懫髽I(yè)經(jīng)營(yíng)成本的因素之一，特別是關(guān)系企業(yè)未來(lái)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)，稅收籌劃應(yīng)該服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展戰(zhàn)略，只有這樣才能使稅收籌劃的終極目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，否則會(huì)因?yàn)榭紤]短期的稅收負(fù)擔(dān)，而錯(cuò)失了企業(yè)發(fā)展的良機(jī)，從而導(dǎo)致企業(yè)整體利益最大化目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，這樣的稅負(fù)最輕也就失去了價(jià)值，這樣的籌劃也就無(wú)存在的必要。
3.4整體利益和局部利益的關(guān)系。
企業(yè)稅收籌劃中要協(xié)調(diào)的局部和總體的利益關(guān)系包括兩方面：一是注意兼顧納稅單位內(nèi)部局部與整體的利益。對(duì)局部有利但對(duì)整體不利的稅收籌劃要擯棄或慎用，對(duì)局部和整體都有利的稅收籌劃要多用，對(duì)局部有大利但對(duì)整體無(wú)害或?qū)φw有大利但對(duì)局部有小害的稅收籌劃要擇機(jī)使用。二是注意兼顧國(guó)家與企業(yè)的利益。對(duì)企業(yè)有利但對(duì)國(guó)家和社會(huì)發(fā)展有害的稅收籌劃原則上要擯棄，對(duì)國(guó)家和企業(yè)自身都有利的稅收籌劃要多用。
籌劃的目的在于付諸實(shí)施，再好的籌劃不能操作，那都是一紙空文。由于各地具體的稅收征管方式有所不同，稅收?qǐng)?zhí)法部門擁有較大的自由裁量權(quán)。這就要求籌劃前、中、后的全過(guò)程不能脫離與稅務(wù)主管部門的溝通與協(xié)調(diào)，征得稅務(wù)部門的理解和支持。這樣做的優(yōu)點(diǎn)有兩方面：一是便于籌劃的完善。比如有些政策存在模糊性條款，通過(guò)及時(shí)溝通可以修改籌劃不妥之處。二是便于實(shí)施。征得稅務(wù)部門的同意，也就取得了他們的支持和理解，籌劃成功率自然就高。能否得到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)部門的認(rèn)可，也是稅收籌劃方案能否順利實(shí)施的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。實(shí)踐證明，如果不能主動(dòng)適應(yīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理特點(diǎn)，或者稅收籌劃方案不能得到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)部門的認(rèn)可，就難以達(dá)到預(yù)期的效果，會(huì)失去其應(yīng)有的收益。因此，加強(qiáng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系，處理好與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，充分了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)征管的特點(diǎn)和具體要求，及時(shí)獲取相關(guān)信息，也是規(guī)避和防范稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的必要手段。
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企業(yè)稅收籌劃工作計(jì)劃篇七
1月1日開始執(zhí)行的消費(fèi)稅實(shí)施細(xì)則第十三條規(guī)定：應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷售的，無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)以及在會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中交納消費(fèi)稅。如果包裝物不作價(jià)隨同產(chǎn)品銷售而是收取押金，此項(xiàng)押金則不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征稅。
我們用具體的數(shù)據(jù)算一下：
某企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品(非從價(jià)征收的酒類產(chǎn)品)，單價(jià)100元其中包裝物10元，消費(fèi)稅稅率為20%。
包裝物連同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，應(yīng)交消費(fèi)稅為：100×20%=20(元)。
包裝物周轉(zhuǎn)使用可以節(jié)約10%的稅金。
在我們的現(xiàn)實(shí)生活中，一些小商店讓我們“拿啤酒瓶換啤酒(加上酒錢)”，就是廠家依據(jù)相關(guān)政策，讓啤酒瓶這個(gè)包裝物“周轉(zhuǎn)使用”，節(jié)約消費(fèi)稅的一個(gè)具體行為。
企業(yè)稅收籌劃工作計(jì)劃篇八
在國(guó)家大力扶持以及積極倡導(dǎo)下，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)得到了迅速的發(fā)展，但是在當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，即便是國(guó)家給予支持給高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，作為獨(dú)立經(jīng)濟(jì)實(shí)力的高新技術(shù)企業(yè)仍然需要獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧、自主經(jīng)營(yíng)，并且嚴(yán)格地遵循依法納稅的義務(wù)。就每個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，納稅是政府無(wú)償?shù)貙?duì)企業(yè)財(cái)務(wù)成果的占用，并且還會(huì)使得企業(yè)的既得利益減少，可以說(shuō)是企業(yè)資金的凈流出，會(huì)直接影響到企業(yè)目標(biāo)與企業(yè)收益的實(shí)現(xiàn)。為了將稅負(fù)減輕，企業(yè)自然而然地便會(huì)設(shè)法延緩繳稅、免繳稅或者少繳稅。正是由于直接經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使，企業(yè)稅收籌劃便由此產(chǎn)生。高新技術(shù)企業(yè)要想獲得最大化的企業(yè)效益，要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，那么就應(yīng)當(dāng)對(duì)稅收籌劃提起高度的重視，進(jìn)而得到“節(jié)稅”收益。
高新技術(shù)企業(yè)的稅收籌劃工作是十分必要及重要的，直接關(guān)系到我國(guó)高新技術(shù)行業(yè)的發(fā)展以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，以下從政府宏觀調(diào)控以及企業(yè)財(cái)務(wù)管理兩大方面分析了稅收籌劃的重要性及必要性。
(一)政府宏觀調(diào)控方面。
借助于稅收實(shí)施經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)是國(guó)家尤為重要的一種宏觀調(diào)控手段，而通過(guò)政府與企業(yè)之間的博弈，有助于更好地執(zhí)行政府的稅收政策，進(jìn)而將國(guó)家地稅收進(jìn)行宏觀調(diào)控的目的達(dá)到。詳細(xì)的來(lái)說(shuō)，在政府宏觀調(diào)控中，稅收籌劃的作用主要包括以下幾個(gè)方面：其一，扶持幫助經(jīng)濟(jì)滯后的地區(qū)，有助于地區(qū)之間經(jīng)濟(jì)差異的減少，實(shí)現(xiàn)合理的資源配置，并且調(diào)節(jié)稅收還能夠推動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展；其二，通過(guò)稅收減免，在很大程度上能夠?qū)⑵髽I(yè)的負(fù)擔(dān)減輕；其三，能夠引導(dǎo)合理的資源配置，推動(dòng)合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，這具體是由于政府部門借助于合理稅收政策的制定，引導(dǎo)合理的社會(huì)資源流動(dòng)，進(jìn)而將優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)實(shí)現(xiàn)。
(二)企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面。
1.有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。
要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，則需要企業(yè)將自己的經(jīng)營(yíng)管理成本盡可能降低，主要的措施就是稅收負(fù)擔(dān)的減輕。企業(yè)必須通過(guò)事先安排以及事先籌劃理財(cái)活動(dòng)、投資活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，利用從屬于企業(yè)的稅收戰(zhàn)略性籌劃，將最優(yōu)的企業(yè)納稅方案選擇出來(lái)，進(jìn)而將企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)降低，這樣才與現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理需求相滿足，是將現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要途徑。
2.有助于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。
企業(yè)在財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)決策前，需要合理地開展稅務(wù)籌劃，這樣不僅有助于稅務(wù)籌劃行為的規(guī)范，將正確的決策制定出來(lái)，進(jìn)而促使企業(yè)的整個(gè)投資行為和經(jīng)營(yíng)行為變得合法合理，有序地促使財(cái)務(wù)管理活動(dòng)運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)良性的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)循環(huán)，同時(shí)還能夠在企業(yè)戰(zhàn)略中融入稅收籌劃，在稅收籌劃時(shí)使企業(yè)對(duì)戰(zhàn)略性選擇予以考慮，這樣便能夠促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益以及管理經(jīng)營(yíng)水平的提高。
3.有助于完善企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃。
企業(yè)總體戰(zhàn)略與稅收籌劃間是戰(zhàn)術(shù)選擇的整體性規(guī)劃與經(jīng)營(yíng)行為、手段與目標(biāo)的一種關(guān)系。企業(yè)稅收籌劃是將企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的重要工具，應(yīng)當(dāng)為企業(yè)的戰(zhàn)略服務(wù)，因而需要企業(yè)不僅要在企業(yè)戰(zhàn)略制定時(shí)充分考慮稅收因素以及其他對(duì)企業(yè)發(fā)展有影響的因素，并且還需要在稅收籌劃的具體運(yùn)用中，將其與企業(yè)戰(zhàn)略之間的關(guān)系正確處理好，在與企業(yè)戰(zhàn)略思想相符合的基礎(chǔ)上選擇籌劃方法。
4.稅收籌劃是財(cái)務(wù)決策的重要內(nèi)容。
總的來(lái)說(shuō)，現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)決策具體是由利潤(rùn)分配、投資決策、籌資決策以及經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)決策等所構(gòu)成的，而稅收會(huì)對(duì)這些組成部分帶來(lái)不同程度的影響，也就是說(shuō)在企業(yè)的各個(gè)財(cái)務(wù)決策領(lǐng)域均會(huì)貫穿稅收籌劃，而且稅收籌劃已經(jīng)逐漸的成為企業(yè)財(cái)務(wù)決策必不可少的一大內(nèi)容。在企業(yè)的籌資決策過(guò)程當(dāng)中，不僅需要對(duì)資金需要量加以考慮，而且還需要對(duì)籌資成本加以兼顧，由于通過(guò)不同渠道與不同方式所得到的資金，列示在稅法規(guī)定中的成本是不同的，而要想將籌資成本降低，就應(yīng)當(dāng)充分考慮籌資活動(dòng)中的納稅因素。而在企業(yè)的投資決策中，應(yīng)當(dāng)對(duì)投資活動(dòng)所產(chǎn)生的稅后收益加以考慮，要知道稅法對(duì)不同投資行業(yè)、區(qū)域和形式的投資均有著詳細(xì)且嚴(yán)格的規(guī)定，這便需要企業(yè)重視稅制的影響，科學(xué)地進(jìn)行稅收籌劃。
稅收籌劃對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展及運(yùn)營(yíng)是非常重要的，但是在高新技術(shù)企業(yè)的稅收籌劃工作中仍然存在著一系列的不足及缺陷，所以，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極的采取有效的措施，以便于強(qiáng)化及完善稅收籌劃工作。以下從幾個(gè)方面提出了加強(qiáng)高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃的有效策略：
1.構(gòu)建完善的稅收法律機(jī)制。
立法部門應(yīng)當(dāng)在稅法的制定及完善中，應(yīng)當(dāng)注意稅收法律條款的易于理解和簡(jiǎn)單明了，具體規(guī)定的稅法條款必須有著相對(duì)較強(qiáng)的可操作性，以此促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)更好的認(rèn)識(shí)和理解稅法，進(jìn)而促使高新技術(shù)企業(yè)確切地指導(dǎo)在具體的稅收籌劃工作中，哪些行為是不合法的，哪些行為是合法的。與此同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)適當(dāng)?shù)卦诙惙ㄖ屑尤胍恍┯残缘囊?guī)定，將標(biāo)準(zhǔn)詳細(xì)的制定出來(lái)，從而促使高新技術(shù)企業(yè)將稅收籌劃工作真正做好。
2.成立涉稅中介機(jī)構(gòu)。
結(jié)合高新技術(shù)企業(yè)獲得資格中所存在的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)際情況與具體規(guī)定之間所存在的差異加以重點(diǎn)關(guān)注，合理地調(diào)整企業(yè)總收入中高新技術(shù)所占據(jù)的比例，合理地研發(fā)工作參與者的學(xué)歷比例，并且將科學(xué)的追蹤機(jī)制建立起來(lái)，在研發(fā)項(xiàng)目的過(guò)程中使人員情況與經(jīng)營(yíng)狀況始終與相應(yīng)的規(guī)定相符合。合法合理的稅收籌劃能夠減少利潤(rùn)、增加成本以及縮小稅基，但是切勿借助于弄虛作假等不當(dāng)方法將高新技術(shù)企業(yè)的資格取得。隨著我國(guó)稅務(wù)部門稽查征管行為的不斷規(guī)范化，再加上社會(huì)信息化水平的迅速提升，能夠供給企業(yè)利用的投機(jī)空間隨之變得越來(lái)越小。企業(yè)將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)解決的有效途徑就是將嚴(yán)格的一套內(nèi)部控制體系構(gòu)建起來(lái)，在企業(yè)可接受的范圍內(nèi)控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
4.增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員及管理者的稅收籌劃意識(shí)。
高新技術(shù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)當(dāng)高度重視學(xué)習(xí)稅收法規(guī)，動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)地對(duì)國(guó)家稅收政策的變化進(jìn)行關(guān)注，跟蹤及預(yù)測(cè)稅率與稅法的變動(dòng)趨勢(shì)，并且將稅收籌劃合法合理地加以開展。高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度出發(fā)，以此對(duì)稅收籌劃方案加以選擇，在進(jìn)行稅收籌劃的過(guò)程中，要綜合地對(duì)企業(yè)所制定的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)加以考慮。應(yīng)當(dāng)明確的是，企業(yè)的稅收籌劃是高層次的一項(xiàng)工作，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷引入高素質(zhì)、高水平和高技能的現(xiàn)代化人，以此為企業(yè)的稅收籌劃工作注入源源不斷的活新鮮活力。作為專業(yè)的人士，這些人才通常具備著高超的業(yè)務(wù)操作水平和扎實(shí)的專業(yè)理論知識(shí)。而企業(yè)的財(cái)務(wù)人員則切勿在財(cái)務(wù)核算的簡(jiǎn)單工作定位上局限，而是應(yīng)當(dāng)抓緊時(shí)間學(xué)習(xí)稅法知識(shí)，最大限度地將自身的稅收籌劃意識(shí)增強(qiáng)，并且在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中融入。另外，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員還應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)政策嚴(yán)格地加以執(zhí)行，切實(shí)地遵循會(huì)計(jì)程序做賬，進(jìn)而生成合理正確的會(huì)計(jì)報(bào)表，從而為企業(yè)的稅收籌劃奠定可靠的基礎(chǔ)。
三、結(jié)束語(yǔ)。
總而言之，在高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展當(dāng)中，稅收籌劃發(fā)揮著尤為重要的作用，但是目前我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)的稅收籌劃中存在著一系列有待于解決的問(wèn)題以及有待于完善的環(huán)節(jié)，企業(yè)要想真正地將稅收籌劃工作做好，要想將稅收籌劃所具備的積極作用充分發(fā)揮出來(lái)，那么就應(yīng)當(dāng)采取有針對(duì)性的強(qiáng)化措施，從而推動(dòng)高新技術(shù)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)。
企業(yè)稅收籌劃工作計(jì)劃篇九
某物資企業(yè)主要負(fù)責(zé)為某鑄造廠采購(gòu)生鐵并負(fù)責(zé)運(yùn)輸。策劃的籌劃方案：將為鑄造廠的生鐵采購(gòu)改為代購(gòu)生鐵。由物資公司每月為鑄造廠負(fù)責(zé)聯(lián)系4000噸的生鐵采購(gòu)業(yè)務(wù)，向其收取每噸10元的中介手續(xù)費(fèi)用，并將生鐵從鋼鐵廠提出運(yùn)送到鑄造廠，每噸收取運(yùn)費(fèi)40元。通過(guò)該方案節(jié)省了因近億元銷售額產(chǎn)生的稅收及附加，對(duì)于手續(xù)費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)只繳納營(yíng)業(yè)稅而不是增值稅。
年末，國(guó)稅稽查分局在對(duì)該物資企業(yè)的年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司當(dāng)年生鐵銷售額較上年同期顯著減少；而“其他業(yè)務(wù)收入”比上年大幅增加，且每月有固定的4萬(wàn)元手續(xù)費(fèi)收入和16萬(wàn)元運(yùn)輸收入。經(jīng)詢問(wèn)記賬人員，并到銀行查詢?cè)摴举Y金往來(lái)，證實(shí)該企業(yè)經(jīng)常收到鑄造廠的結(jié)算匯款，也有匯給生鐵供應(yīng)商)(某鋼廠的貨款，但未觀察到兩者間存在直接的對(duì)應(yīng)關(guān)系。因此，檢查人員認(rèn)為該企業(yè)代購(gòu)生鐵業(yè)務(wù)不成立，屬涉嫌偷稅，要求該物資企業(yè)補(bǔ)交了近千萬(wàn)元的增值稅。
企業(yè)稅收籌劃工作計(jì)劃篇十
20xx年是不*凡的一年，在這一年，也是我們某某公司成立二十周年和的大喜之年，我們的心情是歡騰中而又夾雜著沉默;喜悅當(dāng)中又帶著憂傷。在歡送20xx迎接20xx到來(lái)之際，我們部門認(rèn)真地回顧近一年來(lái)的工作成果及存在的不足，為了能夠使今后的工作在質(zhì)量上、效率上再上一個(gè)臺(tái)階，現(xiàn)將本年度完成的主要工作總結(jié)如下幾個(gè)方面：
一、人員分工合作，共同完成任務(wù)。
我們技術(shù)部是公司的一個(gè)重要部門，負(fù)責(zé)各個(gè)工程項(xiàng)目的圖紙?jiān)O(shè)計(jì)、技術(shù)資料收集和整理，以及對(duì)各個(gè)工程項(xiàng)目的施工進(jìn)行技術(shù)跟蹤和技術(shù)支持等等。
今年，我部組織相關(guān)技術(shù)人員，將各項(xiàng)工作任務(wù)落實(shí)到每一個(gè)人，分工合作、加班加點(diǎn)，最終能按時(shí)完成設(shè)計(jì)任務(wù)，從而確保了每項(xiàng)工程都能按質(zhì)按量地完成。
為了給設(shè)計(jì)人員提供實(shí)踐學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，我們部門有計(jì)劃地在一定時(shí)期內(nèi)組織設(shè)計(jì)人員到生產(chǎn)工地的第一線，參加實(shí)踐鍛煉學(xué)習(xí)，從而進(jìn)一步提高設(shè)計(jì)人員的設(shè)計(jì)水*以及做好對(duì)各個(gè)工程項(xiàng)目的技術(shù)跟蹤和技術(shù)支持工作。我部所參與的工程項(xiàng)目包括：
1、配合生產(chǎn)部、工程部做好余熱電站、水電站及某某項(xiàng)目的各種設(shè)備、工藝等大小型維修與改造。
2、完成某某項(xiàng)目的圖紙?jiān)O(shè)計(jì)工作。
3、跟進(jìn)和做好某某項(xiàng)目的建設(shè)工作。
4、做好其他項(xiàng)目的前期方案圖紙?jiān)O(shè)計(jì)工作。
5、參與新產(chǎn)品、新設(shè)備的研發(fā)和調(diào)試工作。
6、策劃和組織好公司成立二十周年慶典的對(duì)外宣傳活動(dòng)及公司的業(yè)務(wù)推廣。
7、做好各個(gè)運(yùn)行電站發(fā)電數(shù)據(jù)的錄入存檔及統(tǒng)計(jì)工作。
企業(yè)稅收籌劃工作計(jì)劃篇十一
稅收和我們每個(gè)人都息息相關(guān)。隨著社會(huì)的快速發(fā)展，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不斷壯大，因而涉稅事項(xiàng)也不斷增多。提高經(jīng)濟(jì)效益成為企業(yè)生存和發(fā)展過(guò)程中至關(guān)重要的一項(xiàng)任務(wù)，而稅金的普遍征收勢(shì)必會(huì)影響企業(yè)的利潤(rùn)形成，最終使投資者收益減少。如何減輕企業(yè)稅賦，謀求企業(yè)利益最大化，進(jìn)行合理的稅收籌劃很有必要。
稅收籌劃在西方已經(jīng)經(jīng)歷了很長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展。而在我國(guó)稅收籌劃開展較晚，由于人們對(duì)稅收籌劃沒(méi)有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，使得稅收籌劃在企業(yè)中應(yīng)用存在著一系列的問(wèn)題，如何正確認(rèn)識(shí)稅收籌劃及有效使用稅收籌劃是企業(yè)必須面臨的一個(gè)問(wèn)題。
稅收籌劃是在投資、籌資、經(jīng)營(yíng)、股利分配等業(yè)務(wù)發(fā)生之前，在法律、法規(guī)允許的范圍之內(nèi)，利用稅收法規(guī)所賦予的稅收優(yōu)惠，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)仁马?xiàng)的事先計(jì)劃和籌劃，從而達(dá)到稅負(fù)最輕或最佳，獲得最大的稅收利益的一種經(jīng)濟(jì)策劃活動(dòng)。通俗來(lái)講：稅收籌劃就是指在不違反稅法及相關(guān)法律、法規(guī)的前提下，通過(guò)對(duì)納稅主體的涉稅事項(xiàng)做出事先籌劃和安排，從而享受最大的稅收利益，降低企業(yè)稅收成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的一種管理活動(dòng)。
企業(yè)投資主要是為了企業(yè)的生存與發(fā)展，以擴(kuò)大企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)值，增強(qiáng)企業(yè)綜合實(shí)力。按投資的客體劃分，企業(yè)投資可分為直接投資和間接投資兩大類。直接投資一般指對(duì)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的投資，即通過(guò)購(gòu)買經(jīng)營(yíng)資本物、興辦企業(yè)，掌握被投資企業(yè)的實(shí)際控制權(quán)，從而獲取經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。間接投資是指對(duì)股票或債卷等金融資產(chǎn)的投資。
直接投資的稅收籌劃。直接投資最重要的是要考慮企業(yè)所得稅的稅收待遇。我國(guó)企業(yè)所得稅制度規(guī)定了很多稅收優(yōu)惠待遇，包括稅率優(yōu)惠和稅額扣除等方面的優(yōu)惠。比如，設(shè)在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率為15%.其他如第三產(chǎn)業(yè)，“三廢”利用企業(yè)，“老、少、邊、窮”地區(qū)新辦企業(yè)等都存在企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇問(wèn)題。投資者應(yīng)綜合考慮目標(biāo)投資項(xiàng)目的各種稅收待遇基礎(chǔ)上，進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)估和選擇，以期獲得最大的投資稅后收益。
間接投資的稅收籌劃。在間接投資中，投資者關(guān)注的重點(diǎn)是投資收益的大小和投資風(fēng)險(xiǎn)的高低。間接投資依據(jù)具體投資對(duì)象的不同，可分為股票投資、債券投資及其他金融資產(chǎn)的投資，這些投資有可以依據(jù)證券的具體品種作進(jìn)一步劃分。而各具體投資方式下取得的投資收益的稅收待遇是有所差別的。例如，企業(yè)分取的股息收入須按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)稅，而國(guó)庫(kù)券利息收入則可在計(jì)算納稅所得時(shí)加以扣除。這樣，投資著在進(jìn)行間接投資是，除要考慮投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益等因素外，還必須考慮相關(guān)的稅收規(guī)定，以便全面權(quán)衡和合理決策。
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要依法繳納各種稅金。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的稅收籌劃主要有以下幾個(gè)方面：應(yīng)該在執(zhí)行稅收政策上找突破口，減免稅收優(yōu)惠政策要充分利用。例如，新辦企業(yè)和產(chǎn)品創(chuàng)新，國(guó)家都給予了稅收優(yōu)惠，企業(yè)可以從產(chǎn)品創(chuàng)新方面下功夫，以降低稅額;新建企業(yè)也可以通過(guò)適當(dāng)控制投產(chǎn)初期產(chǎn)量及增大廣告費(fèi)用以及分?jǐn)傞_辦費(fèi)等方式，推遲獲利年度降低稅額;另外，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，根據(jù)稅法規(guī)定可按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除，企業(yè)可以適當(dāng)安置殘疾職工，以此降低企業(yè)當(dāng)年獲利降低稅額。
充分運(yùn)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的謹(jǐn)慎性原則。按規(guī)定企業(yè)可計(jì)提減值(跌價(jià))準(zhǔn)備，包括應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等，企業(yè)對(duì)上述準(zhǔn)備都要認(rèn)真核算、準(zhǔn)確執(zhí)行。對(duì)于可能發(fā)生的費(fèi)用或損失應(yīng)當(dāng)合理預(yù)計(jì)入賬，合理估計(jì)負(fù)債，及時(shí)處理?yè)p失。另外，對(duì)于企業(yè)賬面上的待處理財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)及時(shí)處理，按規(guī)定轉(zhuǎn)為費(fèi)用或營(yíng)業(yè)外支出。
嚴(yán)格區(qū)分各種費(fèi)用界限，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定盡可能使各種支出費(fèi)用化而非資本化。包括研究與開發(fā)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，低值易耗品推銷采用一次攤銷法和分期攤銷法等 ，從而有效降低當(dāng)期利潤(rùn)，減輕所得稅支出。
根據(jù)新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及稅法對(duì)固定資產(chǎn)的使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值未作明確的具體規(guī)定，可通過(guò)選擇對(duì)企業(yè)有利的固定資產(chǎn)折舊年限和預(yù)計(jì)凈殘值來(lái)計(jì)算折舊，以此達(dá)到節(jié)稅的目的。
要樹立合法的稅收籌劃觀念。注意培養(yǎng)正確的納稅意識(shí)，建立合法的稅收籌劃觀念，以合法的稅收籌劃方式，合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。稅收籌劃一個(gè)重要的特點(diǎn)就是合法性，即稅收籌劃方案不能違反現(xiàn)行的稅收制度，不能違背立法意圖。但節(jié)稅、避稅與逃稅在某些情況下可以相互轉(zhuǎn)化，有時(shí)界限不明，或者一種方案在一個(gè)國(guó)家是合法的，而在另一個(gè)國(guó)家可能是違法的。這就要求稅收籌劃人員在設(shè)計(jì)稅收籌劃方案時(shí)，要充分了解本國(guó)的稅收制度以及其他國(guó)家的稅收制度，了解納稅人的權(quán)利和義務(wù)，使稅收籌劃在合法的前提下進(jìn)行。否則，要付出一定的代價(jià)。這一點(diǎn)對(duì)于剛剛加入世界貿(mào)易組織的中國(guó)來(lái)說(shuō)，尤其重要。
要全面了解相關(guān)的稅收政策、法規(guī)及處罰條例。全面了解與投資、經(jīng)營(yíng)、籌資活動(dòng)相關(guān)的稅法法規(guī)、其他法規(guī)以及處理慣例。既然稅收籌劃方案主要來(lái)自不同的投資、經(jīng)營(yíng)、籌資方式下的稅收規(guī)定的比較。因此，對(duì)其相關(guān)的稅收法規(guī)、其他法規(guī)以及處理慣例的'全面了解，就成為稅收籌劃的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。有了這種全面的了解，才能預(yù)測(cè)出不同的納稅方案，并進(jìn)行比較，優(yōu)化選擇，進(jìn)而做出對(duì)納稅人最有利的決策。反之，如果對(duì)有關(guān)的政策、法規(guī)不了解，就無(wú)法預(yù)測(cè)多種納稅方案，稅收籌劃活動(dòng)就無(wú)法進(jìn)行。
注意稅收與非稅收因素，綜合衡量稅收籌劃方案。影響企業(yè)稅收籌劃的因素很多，其中有稅收與非稅收因素。直觀上看，稅收籌劃是為了稅收支付的節(jié)約，但企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的根本目的不能僅僅停留在節(jié)約稅收支付這一點(diǎn)上。而應(yīng)該要通過(guò)節(jié)約稅收支付達(dá)到增加收益，有助于企業(yè)發(fā)展的目的。因此，綜合衡量稅收籌劃方案，處理好局部利益與整體利益的關(guān)系，就成為稅收籌劃的核心問(wèn)題。這就要求我們?cè)谶M(jìn)行稅收籌劃時(shí)，要由上而下，由粗到細(xì)，逐漸達(dá)到所期望的最優(yōu)的總體效益。
具體問(wèn)題具體分析，不能生搬硬套。現(xiàn)實(shí)生活中，稅收籌劃沒(méi)有固定的套路或模式，稅收籌劃的手段及形式也是多樣的。所以針對(duì)不同的問(wèn)題，因地制宜，具體問(wèn)題具體分析。稅收籌劃方案及結(jié)果隨納稅人具體情況的不同而不同，隨著國(guó)家相關(guān)政策的變化而變化。對(duì)他人適用的方案對(duì)自己不一定適用，此時(shí)適用的方案，彼時(shí)不一定適用。
總之，我們應(yīng)該在享受已有稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)，密切關(guān)注國(guó)家頒發(fā)的新稅收優(yōu)惠政策，深入領(lǐng)會(huì)政策精神，為合理避稅提供更多的政策支持。同時(shí)鞏固與稅收部門的溝通，積極分析企業(yè)現(xiàn)狀，找出更多的稅收收益的契合點(diǎn)，爭(zhēng)取新的稅收收益。并應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政法規(guī)與稅收法規(guī)的學(xué)習(xí)與研究，從中找出合理避稅的最佳途徑。
企業(yè)稅收籌劃工作計(jì)劃篇十二
最近在某企業(yè)做管理咨詢?nèi)肆Y源模塊時(shí)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)沒(méi)有做任何有關(guān)人力資源規(guī)劃方面的工作，盡管在公司的愿景描述中提到要再經(jīng)過(guò)的發(fā)展，使公司的人員規(guī)模從現(xiàn)在的三千人擴(kuò)展到一萬(wàn)人，但公司并沒(méi)有制定相應(yīng)的人力資源規(guī)劃，從時(shí)間、方法、途徑等戰(zhàn)術(shù)方面來(lái)實(shí)現(xiàn)這一人員擴(kuò)張的遠(yuǎn)景，因而這一愿景就顯得有些紙上談兵，該企業(yè)已經(jīng)成功運(yùn)轉(zhuǎn)八年，并形成強(qiáng)有力的品牌效應(yīng)，表面看來(lái)這么多年的運(yùn)作，公司并沒(méi)有因?yàn)槿肆Y源規(guī)劃制定的忽略而對(duì)該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)特別的影響，但目前該企業(yè)已經(jīng)連續(xù)三年的業(yè)績(jī)止步不前，且人均效益已經(jīng)連續(xù)兩年開始下滑。我們?cè)谧鲎稍兊倪^(guò)程中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的人力資源管理工作異常薄弱，其中人力資源規(guī)劃也是其中一個(gè)較為突出的方面。
問(wèn)了一些在不同企業(yè)做人力資源管理工作的朋友，發(fā)現(xiàn)大多數(shù)企業(yè)特別是民營(yíng)企業(yè)在其發(fā)展過(guò)程中對(duì)人力資源規(guī)劃的制定都是非常缺乏的，相比較人力資源管理中的其它活動(dòng)如招聘、培訓(xùn)、考核等，力資源規(guī)劃的工作卻往往被忽視，甚至沒(méi)有考慮到。在我所了解的企業(yè)中，大多是會(huì)具體的做一些招聘的活動(dòng)，但卻沒(méi)有通盤考慮整個(gè)企業(yè)要增加多少人，要淘汰多少人，為什么要增加人員，其依據(jù)是什么，等等。由于這項(xiàng)工作沒(méi)有開展，造成了招聘工作的隨意性，人員的調(diào)配工作也缺乏指導(dǎo)，公司整體的人力資源有效性不能得到保障，從而影響了企業(yè)其它的人力資源活動(dòng)的開展，并對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及目標(biāo)造成影響。
人力資源規(guī)劃是對(duì)未來(lái)人員的需求和供給之間可能差異的分析，在預(yù)測(cè)未來(lái)的組織任務(wù)和環(huán)境對(duì)組織要求以及為完成這些任務(wù)和滿足這些要求而提供人員的管理過(guò)程。實(shí)質(zhì)上就是在保持組織與員工個(gè)人利益相平衡的條件下，使組織擁有與工作任務(wù)相稱的人力。所以人力資源規(guī)劃總是和企業(yè)的招聘調(diào)配等活動(dòng)緊密聯(lián)系在一起的。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，人力資源規(guī)劃的實(shí)質(zhì)是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針，通過(guò)確定企業(yè)人力資源來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。
人力資源規(guī)劃按時(shí)間可分為中長(zhǎng)期規(guī)劃、年度計(jì)劃、季度規(guī)劃；按范圍可分為公司總體規(guī)劃、部門規(guī)劃。
一個(gè)完整的人力資源規(guī)劃應(yīng)該包括人員增長(zhǎng)計(jì)劃、人員補(bǔ)充計(jì)劃、培訓(xùn)開發(fā)計(jì)劃、人員晉升計(jì)劃、調(diào)配計(jì)劃，一般的人力資源規(guī)劃可以只包括人員配置這方面的計(jì)劃，即人員增長(zhǎng)、人員補(bǔ)充、人員調(diào)配和員工離職等方面的計(jì)劃。
一般的人力資源規(guī)劃還要同時(shí)注意其戰(zhàn)略規(guī)劃的穩(wěn)定性和靈活性的統(tǒng)一。在制定人力資源規(guī)劃的過(guò)程中，必須注意以下幾個(gè)主要方面的因素：
企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)方向和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)方面：
人力資源規(guī)劃在企業(yè)發(fā)展的不同階段都是不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)，但針對(duì)企業(yè)不同的生命周期階段，需要制定不同的人力資源規(guī)劃。在企業(yè)的初創(chuàng)期和成長(zhǎng)期需要制定人員擴(kuò)張的人力資源規(guī)劃，這個(gè)時(shí)期的人力資源規(guī)劃的基本內(nèi)容和目標(biāo)是為了企業(yè)的壯大和發(fā)展；在企業(yè)轉(zhuǎn)型期則需要制定戰(zhàn)略性的人力資源規(guī)劃，在這個(gè)時(shí)期制定人力資源規(guī)劃特別要明了公司未來(lái)的發(fā)展方向，重點(diǎn)要考慮的是企業(yè)未來(lái)是增員還是減員等；另一方面，還要求企業(yè)管理層和人力資源管理者，需要具有長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)和寬闊的胸襟，從企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展大局出發(fā)，協(xié)調(diào)好勞資關(guān)系，做好企業(yè)的人才再造和培植接班人的工作；在企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展期則需要制定一個(gè)穩(wěn)健的人力資源規(guī)劃，其主要內(nèi)容更多考慮的是以公司穩(wěn)定發(fā)展為前提和基礎(chǔ)的，當(dāng)然這個(gè)時(shí)期也可考慮人員淘汰方面的人力資源規(guī)劃，以便為未來(lái)企業(yè)的再造期做好準(zhǔn)備；在企業(yè)的再造期，可以再次制定人員擴(kuò)張的人力資源規(guī)劃，主要考慮的是人員招聘方面的。
就我們所咨詢的這個(gè)企業(yè)，目前處于轉(zhuǎn)型期。企業(yè)已經(jīng)發(fā)展了八年，各種人力資源管理的問(wèn)題嚴(yán)重制約了該企業(yè)的發(fā)展。對(duì)于該企業(yè)這個(gè)時(shí)期要制定人力資源規(guī)劃，在內(nèi)部經(jīng)營(yíng)方面，需要考慮公司戰(zhàn)略發(fā)展的需要。由于一些創(chuàng)業(yè)時(shí)期的人員理水平、技術(shù)能力、思維理念等已經(jīng)跟不上企業(yè)的發(fā)展，那么如何對(duì)待這一批人員的問(wèn)題就成為該企業(yè)人力資源規(guī)劃的重要內(nèi)容。
企業(yè)的外部因素方面：
主要考慮的是地域因素對(duì)人才引進(jìn)方面的影響。盡管目前由于各地投資環(huán)境的改善，薪資的提高，人才的分布在地域方面有離散的趨勢(shì)，但不可否認(rèn)的是沿海及中心城市對(duì)人員的吸引仍然具有很強(qiáng)的影響。所以在制定公司人力資源規(guī)劃時(shí)，需要重點(diǎn)考慮公司所處的地理位置對(duì)企業(yè)人員擴(kuò)張的影響。我們所咨詢的這個(gè)浙江某企業(yè)，由于距離省城有一百多公里的路程，因?yàn)檫@個(gè)因素，其人員的招聘工作受到了很大的影響。盡管采用了獵頭等特殊的渠道，但對(duì)高級(jí)人員的招聘仍然處于被動(dòng)的局面。
當(dāng)然，對(duì)于地域占據(jù)優(yōu)勢(shì)的企業(yè)，在制定人力資源規(guī)劃方面的工作時(shí)，則需要考慮一些本地人力資源政策環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)人力資源，這包括國(guó)家對(duì)于人力資源的法律法規(guī)的制定，對(duì)于人才的各種措施，如國(guó)家各種經(jīng)濟(jì)法規(guī)的實(shí)施，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，國(guó)家以及地方對(duì)于人力資源和人才的各種政策規(guī)定等等。這些外部環(huán)境的變化必定影響企業(yè)內(nèi)部的整體經(jīng)營(yíng)環(huán)境，從而使企業(yè)內(nèi)部的人力資源政策也應(yīng)該隨著有所變動(dòng)。
在制定人力資源規(guī)劃時(shí)，要特別考慮到動(dòng)態(tài)這一因素，而不能簡(jiǎn)單的將人力資源規(guī)劃理解為靜止的數(shù)據(jù)收集和一勞永逸不變的應(yīng)用。規(guī)劃的制定要考慮時(shí)間、環(huán)境以及數(shù)量等因素，而這些都是會(huì)不斷地發(fā)生變化的。
通過(guò)以上的分析可以知道，企業(yè)的人力資源戰(zhàn)略必須是企業(yè)整體戰(zhàn)略的一個(gè)有機(jī)組成部分，而人力資源戰(zhàn)略就是聯(lián)系企業(yè)整體戰(zhàn)略和具體人力資源活動(dòng)的一座橋梁。
來(lái)源：易才網(wǎng)。
企業(yè)稅收籌劃工作計(jì)劃篇十三
稅收是實(shí)現(xiàn)國(guó)家公共財(cái)政職能的一種手段，由政府的專門機(jī)構(gòu)向企業(yè)實(shí)施強(qiáng)制性的非懲罰性的金錢課征，也是國(guó)家最重要的財(cái)政收入形勢(shì)之一。而稅收籌劃則是指納稅的企業(yè)在現(xiàn)有的稅法條文或框架之下，以不違反法律法規(guī)為基礎(chǔ)，對(duì)納稅的方案進(jìn)行優(yōu)化統(tǒng)籌，進(jìn)而減輕稅款為企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)壓力?？梢哉f(shuō)稅收籌劃工作是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的組成部分，財(cái)務(wù)管理工作本身還包含了投資管理、融資管理、生產(chǎn)管理、營(yíng)銷收益管理等多個(gè)方面，因此也可以將稅收籌劃工作融入到企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各環(huán)節(jié)當(dāng)中，盡量在不違法的情況下降低企業(yè)所繳納的稅款，從而實(shí)現(xiàn)利益最大化。但實(shí)際工作當(dāng)中，稅收籌劃畢竟屬于稅法的邊緣性操作，如果不夠謹(jǐn)慎和專業(yè)，很容易出現(xiàn)違法行為，因此需要相關(guān)工作人員高度注意。
稅收籌劃工作在歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用比較廣泛，同時(shí)也成為了跨國(guó)性公司發(fā)展和經(jīng)營(yíng)的重要手段。我國(guó)中小企業(yè)的稅收籌劃目前尚處于起步階段，加之國(guó)外的稅收籌劃模式大多適用于資本主義市場(chǎng)，因此想要將其轉(zhuǎn)化為適應(yīng)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律的稅收籌劃模式就需要漫長(zhǎng)的摸索過(guò)程。尤其是中小型企業(yè)本身技術(shù)、人力資源以及資金力量落后，更加難以實(shí)現(xiàn)合理的稅收籌劃工作，其存在的問(wèn)題具體如下：
（1）領(lǐng)導(dǎo)者稅收籌劃意識(shí)缺乏。由于國(guó)內(nèi)對(duì)于稅收籌劃工作的研究較晚，因此很多中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者對(duì)這一概念還并不了解，其仍單純地認(rèn)為稅收籌劃行為就等同于偷稅漏稅行為。再者，很多中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者只注重對(duì)稅法的學(xué)習(xí)和認(rèn)知，認(rèn)為稅收籌劃工作應(yīng)全部由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)，自己不需要多做學(xué)習(xí)。同時(shí)很多企業(yè)管理者存在著經(jīng)營(yíng)陋習(xí)，習(xí)慣了拉關(guān)系找人脈，卻忽略了國(guó)家法度的重要性，因此對(duì)于稅收籌劃工作不屑一顧，最終導(dǎo)致違紀(jì)違法行為。
（2）稅收籌劃工作的基礎(chǔ)較差。稅收籌劃工作本身是一類財(cái)務(wù)專業(yè)性較強(qiáng)的工作，在開展這項(xiàng)活動(dòng)時(shí)需要相關(guān)人員具備優(yōu)秀的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，對(duì)于工作人員的專業(yè)素質(zhì)和技能的要求非常高。但目前國(guó)內(nèi)很多中小企業(yè)當(dāng)中高素質(zhì)財(cái)務(wù)人才嚴(yán)重匱乏，甚至于部分中小企業(yè)內(nèi)部的財(cái)政體系仍不健全，會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確率較低，具有違反法律的問(wèn)題存在，而這些情況均使得稅收籌劃工作的基礎(chǔ)不牢固，嚴(yán)重影響該項(xiàng)工作的開展效果。
（3）國(guó)內(nèi)稅法體系不健全。我國(guó)的現(xiàn)代法律研究起步較晚，還沒(méi)有形成一個(gè)完善的體系，其中稅法的立法層次不高，缺乏科學(xué)性、有效性、實(shí)用性以及權(quán)威性，并且很多法律條款在執(zhí)行過(guò)程中透明度不足，實(shí)際操作性較差。目前我國(guó)稅法當(dāng)中存在的問(wèn)題包括兩大方面，其一是部分稅法條令本身太過(guò)于籠統(tǒng)和原則化，沒(méi)有對(duì)法律概念進(jìn)行細(xì)化分類，導(dǎo)致執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)困難和無(wú)法認(rèn)證的情況；其二是當(dāng)前很多稅法條款已經(jīng)不適應(yīng)我國(guó)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的發(fā)展規(guī)律，需要進(jìn)行重新的研究和規(guī)劃。目前國(guó)內(nèi)常見(jiàn)的解決方法是定期由稅務(wù)機(jī)關(guān)以文件的形式對(duì)各種政策進(jìn)行解釋和宣傳，這樣做僅能夠解決表面問(wèn)題，而無(wú)法真正為納稅人或企業(yè)提供方便，“補(bǔ)丁”的數(shù)量太多就會(huì)嚴(yán)重影響人們對(duì)于稅法的認(rèn)知，使得中小型企業(yè)無(wú)法根據(jù)當(dāng)前的稅法情況開展稅收籌劃工作。
（1）完善中小企業(yè)稅收籌劃工作的內(nèi)部環(huán)境措施。中小企業(yè)稅收籌劃的內(nèi)部環(huán)境主要指的是企業(yè)內(nèi)部的人員認(rèn)知和管理模式，只有先將內(nèi)部環(huán)境完善才能夠打造適用于企業(yè)自身的稅收籌劃工作方案。首先，要提高企業(yè)內(nèi)部管理者和財(cái)務(wù)人員對(duì)于稅收籌劃工作的認(rèn)識(shí)，只有先端正和糾正認(rèn)知才能夠確保這項(xiàng)工作的進(jìn)行?，F(xiàn)階段各中小型企業(yè)之所以無(wú)法開展有效的稅收籌劃工作，其根本原因在于企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)人員對(duì)稅收籌劃工作認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤，其中部分人員認(rèn)為稅收籌劃就是稅漏稅的一個(gè)過(guò)程，但卻忽略了這項(xiàng)工作合法性的前提，還有部分人員則認(rèn)為這項(xiàng)工作也是單純納稅工作中的一環(huán)，使得稅收籌劃工作無(wú)法進(jìn)一步開展。想要提高中小企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)人員的認(rèn)知，就必須要了解目前企業(yè)所處的稅收狀態(tài)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部對(duì)于稅收籌劃工作的培訓(xùn)力度，可以從企業(yè)外部聘請(qǐng)專業(yè)人員或相關(guān)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，通過(guò)定期講座的方式對(duì)企業(yè)稅收籌劃人員進(jìn)行指導(dǎo)和解惑。另外企業(yè)的管理者也要將目光放長(zhǎng)遠(yuǎn)，認(rèn)識(shí)到這項(xiàng)工作的減稅效果，進(jìn)而對(duì)其進(jìn)行大力的支持。
其次，應(yīng)該提升企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的職業(yè)水平，加大企業(yè)人才招聘力度，同時(shí)對(duì)目前企業(yè)當(dāng)中已有的優(yōu)秀人才進(jìn)行重點(diǎn)的培養(yǎng)，打造一個(gè)專門適用于稅收籌劃工作的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，進(jìn)一步提升企業(yè)內(nèi)部人員的稅收管理能力。同時(shí)還可以建立責(zé)任制，明確每個(gè)財(cái)務(wù)人員所處的工作崗位和責(zé)任。
業(yè)應(yīng)繳納的稅款的基數(shù)，也是財(cái)務(wù)部門征稅的依據(jù)，必須保證其的準(zhǔn)確性。
（2）完善中小企業(yè)稅收籌劃工作的外部環(huán)境措施。企業(yè)稅收籌劃的外部環(huán)境主要指的是我國(guó)的法律制度。首先應(yīng)對(duì)目前的稅法進(jìn)行完善，使稅務(wù)執(zhí)法人員在開展工作時(shí)能夠更好地依據(jù)法規(guī)，減低主觀判斷給企業(yè)帶來(lái)的損失。同時(shí)在法規(guī)當(dāng)中應(yīng)加入有關(guān)稅收籌劃的相關(guān)規(guī)定，使中小型企業(yè)開展這項(xiàng)工作時(shí)能夠獲得全面的法律指導(dǎo)。另外還要做好法規(guī)的細(xì)化工作，避免在制定稅收籌劃工作方案細(xì)則時(shí)沒(méi)有法律依據(jù)。其次，政府應(yīng)出面建立有效的稅收籌劃代理機(jī)制。這一工作主要是針對(duì)于部分企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)較低的問(wèn)題，政府應(yīng)鼓勵(lì)專門的代理機(jī)構(gòu)為企業(yè)提供專業(yè)化的服務(wù)，同時(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)行業(yè)內(nèi)部稅收籌劃培訓(xùn)師隊(duì)伍的建設(shè)，這樣就能夠?yàn)槠髽I(yè)提供更加方便的財(cái)務(wù)管理服務(wù)，利用較低的成本獲得最優(yōu)化的稅收籌劃方案，進(jìn)而提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收益。另外政府還可以出臺(tái)部分優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)合理進(jìn)行節(jié)稅。
四、結(jié)語(yǔ)。
稅收籌劃工作是幫助企業(yè)發(fā)展的主要財(cái)務(wù)工作之一，企業(yè)應(yīng)積極轉(zhuǎn)變和糾正錯(cuò)誤的認(rèn)知，同時(shí)政府也應(yīng)該積極采取配合和政策支持，幫助中小型企業(yè)建立有效的稅收籌劃體系，保證其經(jīng)營(yíng)收益，進(jìn)而為政府帶來(lái)更多的財(cái)政收入。
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