項目預(yù)算管理制度范文（19篇）

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項目預(yù)算管理制度篇一

2、協(xié)調(diào)及平衡公司下屬各子(分)公司經(jīng)營活動與財務(wù)預(yù)算;。

3、監(jiān)督和控制各子(分)公司企業(yè)經(jīng)濟運行和資金運行過程中出現(xiàn)的問題;。

4、分析和考核各子(分)公司及公司本部各部門的經(jīng)營成果和經(jīng)濟效益。

1、預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。

2、年度預(yù)算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預(yù)算，以利逐月跟蹤分析。

公司預(yù)算的對象包括xx集團有限公司本部預(yù)算和各子(分)公司預(yù)算。

xx集團有限公司為一級預(yù)算單位，各子(分)公司為二級預(yù)算單位，各子(分)公司投資的控股或全資單位為三級預(yù)算單位。子(分)公司預(yù)算包括子(分)公司本部和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算。二級預(yù)算單位的確定原則為是被投資企業(yè)的絕對或相對控股公司;三級預(yù)算單位必須是絕對控股企業(yè)。

5、不調(diào)整原則。財務(wù)預(yù)算一經(jīng)董事會確定，一般不再調(diào)整，各級預(yù)算單位應(yīng)按照預(yù)算嚴格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎懲。

(一)xx集團有限公司本部預(yù)算的管理。

1、本部預(yù)算的對象為:公司本部各部室。

2、本部預(yù)算的內(nèi)容分為兩個部分:。

(2)本部管理費用預(yù)算。具體包括:人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。

(2)各預(yù)算對象按照分工，于當(dāng)年十月底前提出下年度的預(yù)算建議;。

(3)資金財務(wù)部對各預(yù)算對象的預(yù)算建議進行初審平衡后，編本部預(yù)算預(yù)案，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、公司總裁審核后，于當(dāng)年十二月中旬前報公司董事會。董事會應(yīng)于當(dāng)年十二月底前完成預(yù)案的審定。

4、資金財務(wù)部應(yīng)對本部預(yù)算的正確實施負責(zé)，并對執(zhí)行情況進行跟蹤分析，按季向公司總裁、財務(wù)總監(jiān)匯報本部預(yù)算執(zhí)行情況。

5、年度終了，資金財務(wù)部編制編報決算案，并上報公司總裁、財務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交公司董事會審議。

子(分)公司預(yù)算包括子(分)公司本部預(yù)算和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算。子(分)公司預(yù)算參照xx集團有限公司本部預(yù)算編制方法。編制程序如下:。

1、各子(分)公司經(jīng)營者根據(jù)本部傳達的預(yù)算提示目標(biāo)，組織子(分)公司預(yù)算的編制，將提示目標(biāo)分解到各部門和所屬三級預(yù)算單位。

2、三級預(yù)算單位預(yù)算的編制。

(1)采用全面預(yù)算管理制度，預(yù)算內(nèi)容包括生成經(jīng)營管理活動的各個方面，編制預(yù)算前應(yīng)進行詳盡的市場分析和企業(yè)本身狀況分析，以銷售預(yù)算為起點，依次進行材料采購預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本費用預(yù)算和應(yīng)收帳款、庫存預(yù)算以及各項期間費用預(yù)算，形成三張主要預(yù)算報表:現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表、損益表。

(2)全面預(yù)算需要各部門協(xié)同一致，銷售部門編制銷售預(yù)算和應(yīng)收帳款預(yù)算，供應(yīng)部門協(xié)助生產(chǎn)部門根據(jù)本年度預(yù)計銷售量，編制原材料、人工、制造費用預(yù)算，倉庫保管部門根據(jù)材料入庫、生產(chǎn)、銷售情況編制存貨預(yù)算，財務(wù)部門編制現(xiàn)金收支預(yù)算以及管理費用、財務(wù)費用預(yù)算，最后由財務(wù)部門對各部門編報的預(yù)算進行協(xié)調(diào)平衡，最終形成本企業(yè)的總預(yù)算。

(3)如果本年度預(yù)算的結(jié)果與本部的提示目標(biāo)不一致，本單位需要根據(jù)實際情況層層推進，降耗挖潛，調(diào)整預(yù)算，力爭達到提示目標(biāo)要求。

3、子(分)公司協(xié)調(diào)平衡所屬各預(yù)算單位的預(yù)算，形成完整的二級單位預(yù)算。

4、經(jīng)本部審核并經(jīng)公司董事會批準后，本部向子(分)公司經(jīng)營者正式下達年度預(yù)算要求，并按此要求在該子公司法定機構(gòu)上通過預(yù)算方案。

5、子(分)公司財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行。

(1)預(yù)算一經(jīng)確定，企業(yè)經(jīng)營管理活動要嚴格依照預(yù)算進行，定期進行預(yù)算跟蹤分析，向本部資金財務(wù)部提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。

(2)根據(jù)本單位預(yù)算執(zhí)行情況，對變化幅度超過10%的項目應(yīng)及時向資金財務(wù)部報告。

(3)本部預(yù)算監(jiān)控人員應(yīng)深入企業(yè)實際，體察實情，為預(yù)算完成提供及時準確的決策信息。

6、決算的編報。

(1)決算編報應(yīng)根據(jù)實事求是原則，嚴格按照國家財務(wù)制度的要求準時進行。

(2)決算時，本部資金財務(wù)部和審計監(jiān)察部對子(分)公司損益有重大影響的事項應(yīng)逐項審查，然后作出指導(dǎo)并進行處理。

(3)資金財務(wù)部對照預(yù)算，認真分析經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算的差距，并為來年的工作提出改進措施。

(4)資金財務(wù)部將決算形成報告，上報公司總裁、財務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交董事會審議。

(一)預(yù)算的職能部門。

1、總裁。

全面負責(zé)公司財務(wù)預(yù)算管理，向董事會提交公司年度財務(wù)預(yù)案和決案，批準預(yù)案執(zhí)行過程中偏差解決方案，核準二級、三級預(yù)算單位建議名單。

2、財務(wù)總監(jiān)。

提出年度財務(wù)預(yù)算編制建議，具體指導(dǎo)資金財務(wù)部預(yù)算編制工作。

3、資金財務(wù)部。

為財務(wù)預(yù)算編制的具體工作部門。

(1)審核二、三級預(yù)算單位名單;。

(2)編制公司本部財務(wù)預(yù)案;。

(4)對所屬單位上報的預(yù)算進行評審并綜合平衡后報公司領(lǐng)導(dǎo);。

(5)跟蹤分析子(分)公司預(yù)算執(zhí)行情況;。

(6)審核和編報公司決算草案。

4、審計監(jiān)察部。

對下屬公司預(yù)算完成指標(biāo)的真實性進行審核。

5、人力資源部。

編制公司本部工資、福利預(yù)算，實施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎懲。

(二)預(yù)算的工作組織。

資金財務(wù)部為預(yù)算專門機構(gòu)，其它部門為預(yù)算編制、執(zhí)行、決算、考核的相關(guān)職能部門。

資金財務(wù)部作為預(yù)算專門機構(gòu)和日常工作部門，應(yīng)及時將預(yù)算的編制、跟蹤、決算信息向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門通報，同時提出監(jiān)控意見，保證預(yù)算執(zhí)行。

相關(guān)部門在日常監(jiān)控預(yù)算完成時，應(yīng)及時與資金財務(wù)部溝通，以便協(xié)同一致，快速解決問題。

資金財務(wù)部根據(jù)各下屬公司的預(yù)算完成情況作出合理評價，分別確定各項預(yù)算指標(biāo)的權(quán)重，考慮客觀因素影響和預(yù)算管理的完善程度，給予適當(dāng)?shù)脑u分，供人力資源部考核參照。

本辦法由資金財務(wù)部負責(zé)解釋。

本辦法由總裁辦公會決定修改與補充。

本辦法自公司總裁辦公會批準，總裁簽發(fā)之日起公布、實施。

項目預(yù)算管理制度篇二

第一條為加強局屬事業(yè)單位財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高財務(wù)管理水平，保障事業(yè)單位健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位會計準則》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我局事業(yè)單位實際，制訂本制度。

第二條局財務(wù)審計處是全局財務(wù)管理的主管部門，負責(zé)局機關(guān)及事業(yè)單位的財務(wù)管理工作，負責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)局屬事業(yè)單位財務(wù)管理活動。

第三條市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站、植物保護站、土壤肥料站、農(nóng)業(yè)機械技術(shù)推廣站、水產(chǎn)技術(shù)推廣站的財務(wù)管理和會計核算由局財務(wù)審計處暫為代管，待條件成熟時交有關(guān)事業(yè)單位管理，其他局屬事業(yè)單位的財務(wù)管理和會計核算仍按原管理渠道執(zhí)行。

第四條局屬事業(yè)單位財務(wù)管理實行法人負責(zé)制，單位主要負責(zé)人對本單位財務(wù)收支情況的真實性和完整性負責(zé)。

第五條財務(wù)管理和會計核算由局財務(wù)審計處代管的事業(yè)單位，要指定一名報帳員，協(xié)助局財務(wù)審計處編制本單位的部門預(yù)算和決算，負責(zé)本單位資金結(jié)算及其他財務(wù)相關(guān)工作。

第六條局屬各事業(yè)單位部門預(yù)算包括收入預(yù)算、支出預(yù)算和政府采購預(yù)算。

第七條收入預(yù)算要本著實事求是、積極穩(wěn)妥、留有余地的原則合理編制。財政補助收入、納入預(yù)算管理和財政專戶管理的各項非稅收入、經(jīng)營收入，都要納入單位預(yù)算，統(tǒng)籌安排使用。

第八條支出預(yù)算包括人員經(jīng)費、商品和服務(wù)經(jīng)費、項目經(jīng)費和離退休經(jīng)費預(yù)算。各事業(yè)單位要按照統(tǒng)籌兼顧、突出重點、有保有壓的原則，緊緊圍繞市農(nóng)業(yè)局中心工作，結(jié)合本單位實際，合理編制支出預(yù)算。

第九條政府采購預(yù)算的編制要遵循應(yīng)編盡編、做實做細的原則，結(jié)合本單位人員和資產(chǎn)狀況，合理配置資產(chǎn)，進一步提高政府采購預(yù)算的科學(xué)性、準確性。

第十條各事業(yè)單位年度部門預(yù)算，由局財務(wù)審計處按要求統(tǒng)一上報審批;年度部門預(yù)算一經(jīng)批準，要嚴格遵照執(zhí)行，不得隨意變更。

第十一條事業(yè)單位所有收入必須納入單位部門預(yù)算，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。

第十二條財政預(yù)算撥款收入必須嚴格按照財政部門有關(guān)規(guī)定申請、管理。

第十三條各項非稅收入必須按照收費許可證核準的項目、標(biāo)準收取，并按規(guī)定使用財政部門統(tǒng)一印制的收費票據(jù)及時、足額上繳國庫或財政專戶。各單位不得隨意增加收費項目和收費標(biāo)準，不得坐支、截留、挪用非稅收入。

第十四條有經(jīng)營收入的事業(yè)單位要切實采取積極措施，強化經(jīng)營管理，努力提高本單位經(jīng)濟效益。

第十五條按稅法有關(guān)規(guī)定需要交納稅金的事業(yè)收入、經(jīng)營收入，必須及時、足額交納稅金。

第十六條支出管理的原則。

(一)勤儉節(jié)約、量力而行、適度從緊、壓縮一般的原則;。

(二)管理與服務(wù)相結(jié)合、有利于保障各項工作正常開展的原則;。

(三)?？顚Ｓ玫脑瓌t。

第十七條人員經(jīng)費的管理。

(一)各事業(yè)單位按照市人事部門核定的人員、工資標(biāo)準及補助(補貼)標(biāo)準發(fā)放人員工資;財政統(tǒng)發(fā)工資的單位，要嚴格執(zhí)行財政統(tǒng)發(fā)工資有關(guān)管理辦法，如實提供由財政統(tǒng)發(fā)工資人員的工資資料。

(二)人員經(jīng)費管理實行動態(tài)管理，對調(diào)入、調(diào)出、退休等情況，及時辦理變更報批手續(xù)。

(三)嚴禁虛增人員套取財政資金;嚴禁違規(guī)發(fā)放各種補貼、獎金等。

第十八條商品和服務(wù)經(jīng)費的管理。

(一)事業(yè)單位商品和服務(wù)經(jīng)費包括辦公費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、交通費、業(yè)務(wù)費等保證單位正常運轉(zhuǎn)的經(jīng)費。

(二)事業(yè)單位的差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出必須嚴格按《濟南市農(nóng)業(yè)局機關(guān)會議費、培訓(xùn)費、差旅費、因公臨時出國經(jīng)費管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(三)從嚴控制公務(wù)接待費、交通費支出。公務(wù)接待費按《黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》執(zhí)行;交通費按財政部門核定的車輛數(shù)量實行定額管理，車輛運行實行定點加油、定點維修，嚴禁無預(yù)算、超預(yù)算支付交通費用。

第十九條項目經(jīng)費的管理。

項目經(jīng)費是指在基本支出之外，由市財政預(yù)算安排或上級業(yè)務(wù)部門專項下達的指定專門用途的農(nóng)業(yè)專項資金。各事業(yè)單位項目經(jīng)費的使用和管理要按照《濟南市農(nóng)業(yè)局農(nóng)業(yè)專項資金管理制度》規(guī)定執(zhí)行。

第二十條離退休經(jīng)費的管理。

(一)事業(yè)單位離退休經(jīng)費是指單位負擔(dān)在職人員養(yǎng)老保險、失業(yè)保險及保障離退休人員生活、開展必要活動，以及離退休人員管理機構(gòu)開展業(yè)務(wù)工作等所需的資金。

(二)各事業(yè)單位繳納在職人員養(yǎng)老保險、失業(yè)保險必須做到計算準確、繳納及時，不準拖欠、少繳在職人員養(yǎng)老保險、失業(yè)保險資金。

第二十一條各事業(yè)單位經(jīng)費支出必須嚴格執(zhí)行有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，要嚴格按照有關(guān)規(guī)章制度辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù);各事業(yè)單位主要負責(zé)同志對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性負責(zé);涉及重大投資、資產(chǎn)處置、對外經(jīng)濟合作等重大經(jīng)濟事項，必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定并報局主要負責(zé)同志同意或局長辦公會研究決定后方可辦理。

第二十二條本制度所稱事業(yè)單位固定資產(chǎn)，是指各事業(yè)單位占有、使用的依法確認為國家所有、能用貨幣計量的各類固定資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、交通工具、家具及其他固定資產(chǎn)。

第二十三條固定資產(chǎn)管理應(yīng)遵循預(yù)算管理，優(yōu)化資源、合理配置，勤儉節(jié)約、物盡其用的原則。各事業(yè)單位必須明確一個部門或?qū)Ｈ素撠?zé)本單位固定資產(chǎn)的日常管理工作。

第二十四條固定資產(chǎn)購置。

(一)各事業(yè)單位如需購置固定資產(chǎn)，需編入年度部門預(yù)算，原則上不辦理無預(yù)算采購，如確需采購必須經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意后報市財政局審批。

(三)重大國有資產(chǎn)購置必須經(jīng)局主要負責(zé)人或局長辦公會研究決定方可辦理。

第二十五條固定資產(chǎn)管理與使用。

(一)各事業(yè)單位占有、使用的固定資產(chǎn)，由單位統(tǒng)一管理、調(diào)配和使用，任何人不得私自占有和出借。

(二)各事業(yè)單位必須建立固定資產(chǎn)臺賬制度。對本單位使用的資產(chǎn)要重新登記、造冊，并按有關(guān)規(guī)定管理、使用本單位的資產(chǎn)。

(三)各事業(yè)單位不得用占有、使用的固定資產(chǎn)對外擔(dān)保(法律另有規(guī)定的除外)、舉辦經(jīng)濟實體，如需對外出租、出借，必須按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)。

(四)每年年底各事業(yè)單位要組織人員對固定資產(chǎn)進行一次清查盤點，對盤盈、盤虧、損毀的固定資產(chǎn)要查明原因，因人為因素造成損失的按原價由責(zé)任人負責(zé)賠償。

第二十六條交通車輛的管理。

(一)各事業(yè)單位交通車輛由單位統(tǒng)一安排使用，嚴禁用于婚喪喜慶、探親訪友等非公務(wù)活動。未經(jīng)批準不得私自動用車輛。

(二)嚴格遵守節(jié)假日封車規(guī)定。封車期間，除批準的值班車輛外，其他車輛一律停放在指定地點。

第二十七條資產(chǎn)處置。

(一)各事業(yè)單位對占有、使用的固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出售、置換、報廢等處置，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。單位價值在1萬元或批量價值在5萬元以下的資產(chǎn)處置，報局財務(wù)審計處審核后報市財政局審批。單位價值在1萬元或批量價值在5萬元以上的資產(chǎn)處置，必須經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)同意或局長辦公會研究決定后報市財政局審批。

超過規(guī)定使用年限、嚴重損壞無法修復(fù)等原因擬報廢的大型固定資產(chǎn)(含交通車輛)，應(yīng)經(jīng)技術(shù)部門審核鑒定后辦理報廢手續(xù)。

(三)處置固定資產(chǎn)的變價收入、殘值收入按照非稅收入管理規(guī)定，實行“收支兩條線”管理。

第二十八條各事業(yè)單位必須按月編制會計報表及附注，每月向局財務(wù)審計處報送單位財務(wù)收支情況;年末編制年度財務(wù)決算報表及財務(wù)分析和編制說明，由局財務(wù)審計處統(tǒng)一上報市財政局。

第二十九條財務(wù)報告要根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改財務(wù)報告數(shù)字。

第三十條局財務(wù)審計處根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，對屬各事業(yè)單位財務(wù)管理情況實施審計監(jiān)督。

第三十一條財務(wù)監(jiān)督主要包括以下內(nèi)容：

(一)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)報告的真實性、準確性和完整性;。

(二)各項收入合法性、完整性以及“收支兩條線”執(zhí)行和稅費交納情況;。

(三)各項支出合法性、及時性及手續(xù)完備性;。

(四)固定資產(chǎn)管理使用情況;。

(五)其他需要審計監(jiān)督的事項。

第三十二條財務(wù)審計處根據(jù)工作需要定期或不定期對局屬事業(yè)單位進行審計和檢查，根據(jù)審計檢查情況撰寫審計檢查報告報局長辦公會，并在一定范圍內(nèi)通報。

第三十三條被檢查單位，要積極配合財務(wù)審計處的財務(wù)監(jiān)督工作，并按照財務(wù)檢查小組的要求，全面、如實地提供相關(guān)會計資料。

第三十四條各事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位具體情況制訂本制度的具體實施細則，并報局財務(wù)審計處備案。

第三十五條本制度由局財務(wù)審計處負責(zé)解釋。

第三十六條本制度自20xx年9月28日起施行。

項目預(yù)算管理制度篇三

第一條為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強預(yù)算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見和集團公司實施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團企業(yè)實際情況，制定本制度。

第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。

第四條企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。財務(wù)預(yù)算管理制度。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

第五條企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。

第六條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實。

第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負責(zé)財務(wù)預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責(zé)。

第八條財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第九條財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進行，企業(yè)財務(wù)管理部門具體負責(zé)組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告;負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。財務(wù)預(yù)算管理制度。

第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責(zé)人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

第十一條企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下，負責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負責(zé)人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案必須上報公司總部審核批準。

第十二條預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進行。

第十三條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求:。

(一)堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理;。

(二)堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制;。

(三)堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

第十四條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算。股票發(fā)行費用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項作出安排。

第十八條財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑進行編制。

第十九條企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。

第二十條編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標(biāo)、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務(wù)預(yù)算編制政策。

財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

第二十一條預(yù)算的編制日程:年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。

第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認真組織實施，并將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。

第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

第二十四條企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。

第二十六條在日常控制中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標(biāo)準，加強適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

第二十七條在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負責(zé)人進行控制，預(yù)算管理職能部門負責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。

第二十八條企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。

預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容:。

(二)對差異額進行的分析;。

(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

第二十九條企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息，促進企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第三十條下達執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。

第三十二條確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。

第三十三條預(yù)算年度終了，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核。

第三十四條財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義:一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價;二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到“人人肩上有指標(biāo)，項項指標(biāo)連收入”。

第三十五條預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責(zé)任制考評求要，制定考評細則?？荚u應(yīng)遵循以下原則:。

(一)目標(biāo)原則:以預(yù)算目標(biāo)為基準，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績;。

(三)時效原則:預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行;。

(五)分級考評原則:企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進行。

第三十六條為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。

第三十七條財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)定期組織財務(wù)預(yù)算審計，糾正議批準，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務(wù)預(yù)算管理的嚴肅性。

財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。

審計工作結(jié)束后，審計管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計報告，直接提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。

第三十八條本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細則，并組織實施。

第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

第四十一條本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋和修改。

項目預(yù)算管理制度篇四

規(guī)范各經(jīng)營單位的預(yù)算管理，增強計劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風(fēng)險，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。

2、適用范圍。

本制度適用于xx公司所有中心部門及實質(zhì)控制的子公司。

3、管理職責(zé)。

3.1預(yù)算管理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，財務(wù)總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負責(zé)人等人員組成。負責(zé)審議公司預(yù)算管理制度;根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)，審批確定目標(biāo)分解方案;負責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項進行審批控制;組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算調(diào)整事項的決策和審核;預(yù)算考核意見的審核;其他相關(guān)事項。

3.2預(yù)算管理部：財務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制;根據(jù)預(yù)算編制方針，對子分公司、部門編制預(yù)算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報預(yù)算管理委員會審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審批;匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報告，報預(yù)算管理委員會審批。

3.3預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達的年度經(jīng)營目標(biāo)，編制業(yè)務(wù)計劃和年度預(yù)算，報相關(guān)部門審核;執(zhí)行和控制預(yù)算委員會下達的預(yù)算;定期分析、報告預(yù)算執(zhí)行情況;根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整申請;協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運營單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評價。

3.4預(yù)算監(jiān)控機構(gòu)：由審計部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預(yù)警;定期或不定期進行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預(yù)算管理委員會審核;對預(yù)算制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。

3.5預(yù)算考核機構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo)，報預(yù)算管理委員會審批;根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評價部門，出具預(yù)算指標(biāo)達成結(jié)果和意見，組織實施考核工作。

4、定義。

4.1全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。

4.2預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運營單位和管理部門在預(yù)算總目標(biāo)實現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。

5、內(nèi)容。

5.1.1統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標(biāo)一致，各級預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。

5.1.2分級管理原則。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過逐級分解后實行分級管理，下達的預(yù)算指標(biāo)由各級運營及管理單位負責(zé)落實，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負責(zé)，公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

5.2全面預(yù)算的期限與效力。

5.2.1預(yù)算期間為公歷年度的1月1日—12月31日，按月份編制執(zhí)行。

5.2.2預(yù)算編制期，指預(yù)算實際編制的時間。預(yù)算編制期為每年10月-12月。

5.2.3預(yù)算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。

5.3.1預(yù)算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理;堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制;堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算兩類。

2)財務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會計報表等。

5.3.3預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一xx公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容。

采取“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”，并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見附件二xx公司年度預(yù)算編制的流程。

1)準備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會組織各預(yù)算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。

2)目標(biāo)下達：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標(biāo)、成本費用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達各部門。

6)下達執(zhí)行：經(jīng)批準后的財務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴格遵照執(zhí)行。

5.4.1執(zhí)行部門：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu);各預(yù)算責(zé)任單位的第一負責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，具體業(yè)務(wù)負責(zé)人對預(yù)算執(zhí)行負主要責(zé)任。

5.4.2預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見附件三xx公司年度預(yù)算控制的流程。

5.4.3執(zhí)行控制原則：“先算后花，先算后干”的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)(包括預(yù)算項目、金額和數(shù)量);如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序;預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

5.4.4預(yù)算分析：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報表，列明預(yù)算執(zhí)行情況;財務(wù)部進行匯總分析，編制預(yù)算分析報告，為各級領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報告應(yīng)包括：進度分析(累計計算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調(diào)整計劃和控制提供指導(dǎo))，業(yè)績分析(根據(jù)各部門預(yù)算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供依據(jù))，改進措施(各級預(yù)算管理機構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施)。

5.5預(yù)算的調(diào)整。

2)內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請。

3)積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動提出預(yù)算調(diào)整申請，以保證預(yù)算方案符合客觀實際情況。

1)董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃;。

3)公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化;。

4)發(fā)生不可抗力;。

5)董事會或預(yù)算管理委員會認為必須調(diào)整的其他事項。

5.5.3預(yù)算調(diào)整的方式。

1)定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會，討論預(yù)算調(diào)整事宜。

2)不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時提出預(yù)算調(diào)整申請。

1)自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會提出預(yù)算調(diào)整意向，審計預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報預(yù)算管理委員會審議批準。對于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。

2)自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報預(yù)算管理部審核;預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報預(yù)算管理委員會審議批準。對于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。

5.6預(yù)算的考核評價。

5.6.1預(yù)算執(zhí)行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

5.6.2財務(wù)、審計部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進行預(yù)算差異分析，找原因，落實責(zé)任歸屬，提出對相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見。

5.6.3各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評價結(jié)果由財務(wù)部門出具，報預(yù)算管理委員會審核，預(yù)算管理委員會依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。

5.6.4人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)《xx公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進行獎懲。

6、其他與本制度相關(guān)的說明與要求。

6.1本制度由公司財務(wù)管理中心負責(zé)解釋。

6.4本制度經(jīng)公司董事會批準后發(fā)布執(zhí)行，財務(wù)管理中心負責(zé)本制度的修訂、修改和解釋;此前有關(guān)公司對預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。

項目預(yù)算管理制度篇五

第一條為進一步促進農(nóng)業(yè)部部門預(yù)算項目資金的規(guī)范管理和有效使用，提高項目監(jiān)管的規(guī)范性、專業(yè)性和權(quán)威性，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我部實際情況，特制定本辦法。

第二條本辦法所稱部門預(yù)算項目是指納入農(nóng)業(yè)部部門預(yù)算管理的財政專項。

第三條本辦法所稱專項審計是指農(nóng)業(yè)部財務(wù)司依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，采取直接組織、授權(quán)或委托等形式組成審計組，對部門預(yù)算項目的實施管理和資金使用管理情況進行的監(jiān)督檢查。

第四條部門預(yù)算項目專項審計堅持依法審計、文明審計、實事求是、客觀公正的原則。

第五條使用部門預(yù)算項目資金的行政機關(guān)、企事業(yè)單位和社會團體，都應(yīng)當(dāng)接受專項審計。農(nóng)業(yè)部財務(wù)司對確定開展專項審計的項目，結(jié)合年度資金規(guī)模選取部分省(自治區(qū)、直轄市)或承擔(dān)單位進行抽查審計，審計資金量原則上不少于項目資金規(guī)模的30%。

第六條專項審計重點審計項目的實施管理情況和資金使用管理情況，具體包括：

(二)項目實施及完成情況;。

(三)項目資金的到位、撥付、使用與核算情況;。

(四)項目的經(jīng)濟、社會、生態(tài)等效益實現(xiàn)情況;。

(五)項目有關(guān)的審計、檢查整改落實情況;。

(六)項目有關(guān)檔案資料保管情況;。

(七)其他需要審計的有關(guān)情況。

第七條農(nóng)業(yè)部財務(wù)司負責(zé)專項審計的組織實施，具體承擔(dān)以下職責(zé)：

(二)制定部門預(yù)算項目專項審計年度計劃和實施方案，并組成審計組實施審計;。

(三)督促專項審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實;。

(四)開展與專項審計有關(guān)的其他工作。

第八條農(nóng)業(yè)部有關(guān)項目管理業(yè)務(wù)司局負責(zé)配合開展專項審計工作，具體承擔(dān)以下職責(zé)：

(一)參與專項審計實施方案的制定;。

(四)協(xié)助督促審計整改落實，根據(jù)審計建議進一步完善項目有關(guān)制度，規(guī)范項目管理;。

(五)配合完成與專項審計有關(guān)的其他工作。

第九條各被審計單位應(yīng)當(dāng)認真配合專項審計工作，按照審計要求及時提供真實、完整的會計賬簿、電子數(shù)據(jù)、經(jīng)濟合同、項目申報文本、管理制度、檢查驗收報告等相關(guān)文件資料，不得以任何方式或理由拒絕、干擾專項審計工作的開展。

第十條制定審計計劃。農(nóng)業(yè)部財務(wù)司每年年初根據(jù)農(nóng)業(yè)部近三年部門預(yù)算項目資金分配情況，擬定年度專項審計計劃，提出當(dāng)年開展專項審計的工作建議，報請分管部領(lǐng)導(dǎo)批準。

第十一條制定審計實施方案。農(nóng)業(yè)部財務(wù)司根據(jù)批準的年度專項審計計劃，會同有關(guān)項目管理業(yè)務(wù)司局制定專項審計實施方案，明確專項審計的范圍、重點內(nèi)容、重點單位、審計時間和審計人員組成、分工安排等內(nèi)容。

第十二條組成審計組。農(nóng)業(yè)部財務(wù)司以直接組織內(nèi)部審計人員、授權(quán)省級農(nóng)業(yè)主管部門內(nèi)部審計機構(gòu)或下級內(nèi)部審計機構(gòu)，以及委托第三方專業(yè)審計機構(gòu)等形式組成審計組。

第十三條印發(fā)審計通知書。農(nóng)業(yè)部財務(wù)司根據(jù)審計實施方案印發(fā)專項審計通知書，并于進駐審計前3個工作日將通知書發(fā)送給被審計單位(或所在省、自治區(qū)、直轄市行業(yè)主管部門)。

第十四條實施現(xiàn)場審計。審計組根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和專項審計實施方案要求進駐被審計單位開展現(xiàn)場審計，依照法定權(quán)限和程序獲取審計證據(jù)。

審計期間，審計組可采取檢查賬證、查閱資料、實地觀察、監(jiān)督盤點、書面函證、個別問詢、會議座談等方式進行充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬋∽C。

第十五條編制審計證明材料并確認反饋?，F(xiàn)場審計結(jié)束后，審計組根據(jù)審計取證情況編制審計證明材料，交由被審計單位對相關(guān)內(nèi)容進行確認。被審計單位應(yīng)當(dāng)自收到審計證明材料之日起5個工作日內(nèi)進行確認并書面反饋意見，逾期未反饋意見的視同無意見。

第十六條起草審計報告并征求意見。審計組依據(jù)取得的審計證據(jù)和反饋確認意見，對被審計單位所承擔(dān)項目的實施管理和資金管理使用情況進行客觀公正的評價，對審計中發(fā)現(xiàn)的管理不規(guī)范問題提出審計處理意見與整改建議，起草審計報告征求意見稿報農(nóng)業(yè)部財務(wù)司審核。農(nóng)業(yè)部財務(wù)司審核后分別發(fā)送有關(guān)項目管理司局、被審計單位(或所在省、自治區(qū)、直轄市行業(yè)主管部門)正式征求意見。相關(guān)司局和單位應(yīng)當(dāng)自收到征求意見稿之日起10個工作日內(nèi)書面反饋意見，逾期未反饋意見的視同無意見。

第十七條正式印發(fā)審計報告。農(nóng)業(yè)部財務(wù)司根據(jù)有關(guān)單位的反饋意見，組織審計組進一步核實，必要時對審計報告征求意見稿進行相應(yīng)修改，報分管部領(lǐng)導(dǎo)審批同意后正式印發(fā)給有關(guān)單位。

第十八條農(nóng)業(yè)部財務(wù)司對違反財經(jīng)制度的財政財務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)依法給予處理、處罰;對涉嫌重大違紀違法的問題線索，應(yīng)當(dāng)及時移送組織人事、紀檢監(jiān)察等部門處理。

第十九條被審計單位(或所在省、自治區(qū)、直轄市行業(yè)主管部門)收到審計報告后，應(yīng)當(dāng)按照審計要求進行全面整改，并于60日內(nèi)將相關(guān)整改情況以正式文件報送農(nóng)業(yè)部財務(wù)司和有關(guān)項目管理業(yè)務(wù)司局。農(nóng)業(yè)部財務(wù)司將視情況對部分單位的整改情況組織回訪檢查。

第二十條對審計過程中不認真配合審計，拒絕、拖延提供審計資料，以及故意隱瞞、篡改或銷毀審計資料的單位和個人，農(nóng)業(yè)部財務(wù)司將向有關(guān)主管部門通報情況，并建議取消該單位今后承擔(dān)農(nóng)業(yè)部部門預(yù)算項目的資格，嚴肅追究有關(guān)人員責(zé)任。

第二十一條審計期間，審計人員應(yīng)當(dāng)嚴格遵守《審計署關(guān)于加強審計紀律的八項規(guī)定》、《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》和農(nóng)業(yè)部審計工作人員有關(guān)紀律規(guī)定，并接受被審計單位的監(jiān)督。

第二十二條審計人員如存在違反審計紀律和職業(yè)道德規(guī)范、濫用職權(quán)、以權(quán)謀私、出具虛假結(jié)論、泄露秘密等行為，由農(nóng)業(yè)部財務(wù)司向其所在單位通報并建議給予相應(yīng)處分;構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)依法移交有關(guān)部門追究法律責(zé)任。

第二十三條本辦法由農(nóng)業(yè)部財務(wù)司負責(zé)解釋。

第二十四條本辦法自印發(fā)之日起施行。

項目預(yù)算管理制度篇六

第一條為規(guī)范和加強衛(wèi)生部預(yù)算管理醫(yī)院(以下簡稱醫(yī)院)醫(yī)學(xué)裝備管理工作，促進醫(yī)學(xué)裝備合理配置、安全與有效利用，充分發(fā)揮使用效益，保障醫(yī)院健康發(fā)展，根據(jù)《醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)醫(yī)學(xué)裝備管理辦法》(衛(wèi)規(guī)財發(fā)〔x1〕24號)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院實際情況，制定本辦法。

第二條本辦法所稱的醫(yī)學(xué)裝備，是指醫(yī)院中用于醫(yī)療、教學(xué)、科研、預(yù)防、保健等工作，具有衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)特征的儀器設(shè)備、器械、耗材和醫(yī)學(xué)信息系統(tǒng)等的總稱。

第三條醫(yī)院利用各種來源資金購置、接受捐贈和調(diào)撥的醫(yī)學(xué)裝備，均應(yīng)當(dāng)按照本辦法實施管理。

第四條醫(yī)學(xué)裝備管理應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負責(zé)、權(quán)責(zé)一致的原則。

第五條醫(yī)學(xué)裝備是醫(yī)院各項工作的物質(zhì)基礎(chǔ)和重要保障。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全醫(yī)學(xué)裝備管理制度，加強人力配備，提高醫(yī)學(xué)裝備管理能力和應(yīng)用技術(shù)水平。

第六條醫(yī)院醫(yī)學(xué)裝備管理實行院領(lǐng)導(dǎo)、醫(yī)學(xué)裝備管理處室和使用科室三級負責(zé)管理體制。

第七條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)設(shè)置專門的醫(yī)學(xué)裝備管理處室，由院領(lǐng)導(dǎo)直接負責(zé)，并依據(jù)醫(yī)院規(guī)模、管理任務(wù)配備數(shù)量適宜的專業(yè)技術(shù)人員，承擔(dān)計劃、采購、保管、維修、質(zhì)控等職能。

第八條醫(yī)學(xué)裝備工作主管院領(lǐng)導(dǎo)主要職責(zé)包括：

(一)貫徹、執(zhí)行國家有關(guān)醫(yī)學(xué)裝備管理的法律法規(guī)、規(guī)章制度和政策。

(二)按照分工權(quán)限，領(lǐng)導(dǎo)本院醫(yī)學(xué)裝備管理工作，加強隊伍建設(shè)和工作考評，協(xié)調(diào)院內(nèi)相關(guān)部門工作。

(三)對應(yīng)當(dāng)集體決策的重大事項，提交院領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策。

第九條醫(yī)學(xué)裝備管理處室主要職責(zé)包括：

(一)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，建立完善本院醫(yī)學(xué)裝備管理工作制度并監(jiān)督執(zhí)行;。

(二)負責(zé)本院醫(yī)學(xué)裝備配置規(guī)劃和年度計劃的制訂、實施等工作;。

(三)負責(zé)本院醫(yī)學(xué)裝備購置、驗收、質(zhì)控、維護、修理、應(yīng)用分析和處置等全程管理;。

(四)保障醫(yī)學(xué)裝備正常使用;。

(五)收集相關(guān)政策法規(guī)和醫(yī)學(xué)裝備信息，提供決策參考依據(jù);。

(六)組織本院醫(yī)學(xué)裝備管理相關(guān)人員專業(yè)培訓(xùn);。

(七)完成院領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第十條醫(yī)學(xué)裝備使用科室主要職責(zé)包括：

(一)設(shè)有專職或兼職管理人員，在醫(yī)學(xué)裝備管理處室的指導(dǎo)下，具體負責(zé)本科室醫(yī)學(xué)裝備日常管理工作。

(二)制訂本科室醫(yī)學(xué)裝備購置需求計劃。

(三)配合做好醫(yī)學(xué)裝備安裝、調(diào)試、驗收、維護和建檔等工作。

(四)做好醫(yī)學(xué)裝備使用、保管等工作，保證醫(yī)學(xué)裝備安全運行。

(五)完成院領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第十一條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)設(shè)立醫(yī)學(xué)裝備管理委員會。委員會由院領(lǐng)導(dǎo)、醫(yī)學(xué)裝備管理處室及有關(guān)科室人員和專家組成，負責(zé)對本院醫(yī)學(xué)裝備發(fā)展規(guī)劃、年度裝備計劃、采購活動等重大事項進行評估、論證和咨詢。

第十二條醫(yī)院要注重常規(guī)醫(yī)學(xué)裝備配備，以滿足基本醫(yī)療服務(wù)需求為導(dǎo)向，優(yōu)先配置功能適用、技術(shù)適宜、節(jié)能環(huán)保的裝備，推行資源共享，杜絕盲目配置。

第十三條醫(yī)學(xué)裝備管理處室應(yīng)當(dāng)根據(jù)本院功能、規(guī)模和事業(yè)總體發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)制訂醫(yī)學(xué)裝備發(fā)展規(guī)劃，有計劃分重點逐步實施。

第十四條使用科室提出醫(yī)學(xué)裝備年度購置需求計劃，按照工作急需程度排序，提交醫(yī)學(xué)裝備管理處室。

第十五條醫(yī)學(xué)裝備管理處室根據(jù)本院醫(yī)學(xué)裝備發(fā)展規(guī)劃和年度預(yù)算，對各使用科室醫(yī)學(xué)裝備購置需求計劃進行審核，編制全院年度裝備計劃和采購實施計劃。

第十六條單價在1萬元及以上或一次批量價格在5萬元及以上的醫(yī)學(xué)裝備均應(yīng)當(dāng)納入年度裝備計劃管理。

第十七條單價在50萬元及以上的醫(yī)學(xué)裝備購置計劃，應(yīng)當(dāng)進行可行性論證。論證內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括配置必要性、可行性、社會和經(jīng)濟效益、預(yù)期使用情況、人員資質(zhì)等。

第十八條醫(yī)學(xué)裝備管理處室應(yīng)當(dāng)將醫(yī)學(xué)裝備發(fā)展規(guī)劃、年度裝備計劃和采購實施計劃提交醫(yī)學(xué)裝備管理委員會研究討論后，報主管院長審核并提交院務(wù)會審定。

第十九條醫(yī)學(xué)裝備發(fā)展規(guī)劃、年度裝備計劃和采購實施計劃應(yīng)當(dāng)經(jīng)院務(wù)會研究批準后，方可執(zhí)行，不得隨意更改。

第二十條醫(yī)院要按照公開透明、公平競爭、客觀公正和誠實信用的原則，加強醫(yī)學(xué)裝備采購管理，建立醫(yī)學(xué)裝備采購論證、技術(shù)評估制度。

第二十一條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強預(yù)算管理，嚴格執(zhí)行年度裝備計劃和采購實施計劃。未列入計劃的項目，原則上不得安排采購。因特殊情況確需計劃外采購的，應(yīng)當(dāng)嚴格論證審批。

第二十二條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立采購流程內(nèi)部控制制度。紀檢、監(jiān)察、審計等處室要加強對采購過程的監(jiān)督。

第二十三條醫(yī)院購置醫(yī)學(xué)裝備應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國政府采購法》規(guī)定的程序進行采購。

第二十四條國家規(guī)定須實行集中采購的醫(yī)學(xué)裝備，必須實行集中采購。

第二十五條未實行集中采購的醫(yī)學(xué)裝備，應(yīng)當(dāng)首選公開招標(biāo)方式采購。不具備公開招標(biāo)條件的，可以按照國家有關(guān)規(guī)定選擇其他方式進行采購。

第二十六條因突發(fā)公共事件等應(yīng)急情況需要緊急采購的，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照主管部門制定的應(yīng)急采購預(yù)案執(zhí)行。

第二十七條采購進口醫(yī)學(xué)裝備的，應(yīng)當(dāng)按照《政府采購進口產(chǎn)品管理辦法》相關(guān)規(guī)定獲得采購進口產(chǎn)品核準。進口醫(yī)學(xué)裝備屬于國家規(guī)定的機電產(chǎn)品范圍的，應(yīng)當(dāng)按照《進口機電產(chǎn)品管理辦法》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十八條采購醫(yī)學(xué)裝備屬于輻射源產(chǎn)品管理目錄的，應(yīng)當(dāng)取得輻射安全許可證;屬于計量產(chǎn)品管理目錄的，應(yīng)當(dāng)取得計量合格證明;屬于大型醫(yī)用設(shè)備管理品目的，應(yīng)當(dāng)取得配置許可。

第二十九條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強一次性使用無菌器械采購記錄管理。采購記錄內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)名稱、產(chǎn)品名稱、原產(chǎn)地、規(guī)格型號、產(chǎn)品數(shù)量、生產(chǎn)批號、滅菌批號、產(chǎn)品有效期、采購日期等，確?？勺匪菝颗a(chǎn)品的進貨來源。

第三十條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強醫(yī)學(xué)裝備采購合同規(guī)范管理，保證采購裝備的質(zhì)量，嚴格防范各類風(fēng)險，確保資金安全。

第三十一條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強供貨商資質(zhì)管理，建立供貨商評價和淘汰機制，形成合格供貨商名單。

第三十二條醫(yī)學(xué)裝備驗收是醫(yī)學(xué)裝備投入使用之前的。

關(guān)鍵環(huán)節(jié)，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行驗收程序，確保驗收質(zhì)量。

第三十三條醫(yī)學(xué)裝備驗收工作一般由醫(yī)學(xué)裝備管理處室組織使用科室和供應(yīng)商共同完成。技術(shù)復(fù)雜的醫(yī)學(xué)裝備驗收，可請具備相應(yīng)技術(shù)能力的第三方機構(gòu)共同參加。

第三十四條醫(yī)學(xué)裝備驗收前，驗收工作人員應(yīng)當(dāng)詳細閱讀醫(yī)學(xué)裝備采購合同和相關(guān)技術(shù)資料，熟悉了解醫(yī)學(xué)裝備各項技術(shù)參數(shù)、性能和安裝條件。

第三十五條對安裝機房有特殊要求的醫(yī)學(xué)裝備，應(yīng)當(dāng)按照安裝圖紙要求做好機房布局改造、室內(nèi)裝修、水、電、氣和防護等準備。

第三十六條醫(yī)學(xué)裝備驗收包括到貨驗收和性能驗收。

(一)到貨驗收主要內(nèi)容包括：

1.查驗外包裝、合同號、箱件數(shù)、收貨單位名稱、品名、貨號、批次及相關(guān)資料;。

2.開箱查驗醫(yī)學(xué)裝備品名、規(guī)格、數(shù)量、外觀、技術(shù)資料、出廠日期、出廠編號等。

(二)性能驗收主要內(nèi)容包括：

1.驗證醫(yī)學(xué)裝備功能;。

2.驗證醫(yī)學(xué)裝備技術(shù)參數(shù)和性能指標(biāo)。

第三十七條醫(yī)學(xué)裝備驗收過程應(yīng)當(dāng)做好現(xiàn)場記錄，留存必要影像資料。

第三十八條屬于國家規(guī)定商檢范圍的進口醫(yī)學(xué)裝備，到貨后應(yīng)當(dāng)及時向所在地商檢部門申請檢驗。檢驗結(jié)果作為驗收工作內(nèi)容和依據(jù)。

第三十九條對醫(yī)學(xué)裝備驗收中發(fā)現(xiàn)的問題，按照采購合同規(guī)定屬于供應(yīng)商責(zé)任的，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)及時辦理換貨、退貨、索賠等事宜。

第四十條醫(yī)學(xué)裝備驗收結(jié)束，應(yīng)當(dāng)填寫詳細驗收報告，由各方驗收人員簽字確認，并按照規(guī)定及時辦理貨款支付和固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。

第四十一條醫(yī)學(xué)裝備到貨后，應(yīng)當(dāng)及時完成安裝和驗收。進口醫(yī)學(xué)裝備驗收應(yīng)當(dāng)在索賠期限前15天完成。

第四十二條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強醫(yī)學(xué)裝備質(zhì)量保障工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，增強安全意識，保證必要的人力和物力，確保在用醫(yī)學(xué)裝備狀態(tài)正常，滿足臨床使用安全有效的要求。

第四十三條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立醫(yī)學(xué)裝備使用人員操作培訓(xùn)與考核制度，加強醫(yī)學(xué)裝備使用人員操作培訓(xùn)工作，為醫(yī)學(xué)裝備臨床使用提供技術(shù)支持與咨詢服務(wù)。

第四十四條醫(yī)學(xué)裝備質(zhì)量保障工作應(yīng)當(dāng)遵循依法合規(guī)、分級管理、預(yù)防為主、科學(xué)規(guī)范的原則。

第四十五條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立醫(yī)學(xué)裝備風(fēng)險管理和風(fēng)險評估制度，依據(jù)醫(yī)學(xué)裝備風(fēng)險級別和風(fēng)險評估結(jié)果制訂醫(yī)學(xué)裝備質(zhì)量保障實施方案，實行分級管理。

第四十六條醫(yī)學(xué)裝備根據(jù)以下特征劃分風(fēng)險等級：

(二)物理風(fēng)險：反映醫(yī)學(xué)裝備發(fā)生故障時對患者和使用人員健康、生命安全的影響程度;。

(三)設(shè)計屬性：反映醫(yī)學(xué)裝備自身風(fēng)險屬性或生產(chǎn)商對維護保養(yǎng)的要求;。

(四)故障頻率：反映既往醫(yī)學(xué)裝備發(fā)生故障或安全事件的情況。

第四十七條醫(yī)學(xué)裝備風(fēng)險分為三級：

(一)i級為低風(fēng)險級別，是指通過常規(guī)管理可以保障安全性、有效性，發(fā)生故障不會或不易對患者和使用人員造成損害的醫(yī)學(xué)裝備。

(二)ii級為中等風(fēng)險級別，是指需要采取特定措施將風(fēng)險控制在可接受水平的醫(yī)學(xué)裝備。

(三)iii級為高風(fēng)險級別，是指直接與患者和使用人員生命安全相關(guān)，具有較高潛在危險，必須嚴格管理和控制風(fēng)險的醫(yī)學(xué)裝備。主要包括生命支持類、植入類、滅菌類、輻射類和大型醫(yī)用設(shè)備。

第四十八條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)逐步建立和完善醫(yī)學(xué)裝備質(zhì)量控制技術(shù)規(guī)范。

第四十九條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)定期開展在用醫(yī)學(xué)裝備預(yù)防性維護，確保醫(yī)學(xué)裝備處于最佳工作狀態(tài)，保障使用壽命，降低維修成本。

第五十條預(yù)防性維護周期根據(jù)醫(yī)學(xué)裝備屬性、使用頻率和風(fēng)險等級確定。一般iii級風(fēng)險醫(yī)學(xué)裝備每半年至少進行1次，ii級風(fēng)險醫(yī)學(xué)裝備每年至少進行1次，i級風(fēng)險醫(yī)學(xué)裝備每2年至少進行1次。國家規(guī)定或醫(yī)學(xué)裝備使用說明有明確要求的，從其規(guī)定。

第五十一條預(yù)防性維護工作內(nèi)容一般包括外觀檢查、清潔保養(yǎng)、功能檢查、性能測試校準、電氣安全檢查和醫(yī)學(xué)裝備使用說明要求的其他內(nèi)容。

第五十二條預(yù)防性維護應(yīng)當(dāng)由具備技術(shù)能力的醫(yī)學(xué)工程技術(shù)人員、供應(yīng)商或委托具備相應(yīng)技術(shù)能力的第三方機構(gòu)定期執(zhí)行。

第五十三條醫(yī)學(xué)裝備管理處室應(yīng)當(dāng)定期對在用醫(yī)學(xué)裝備進行巡檢，及時發(fā)現(xiàn)問題并及時處理，防止醫(yī)學(xué)裝備故障和減少安全事件發(fā)生率。

第五十四條醫(yī)院根據(jù)實際情況決定醫(yī)學(xué)裝備維修方式。對不同醫(yī)學(xué)裝備，可以選擇自主維修、供應(yīng)商維修或第三方維修。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)提高自主維修能力。

第五十五條醫(yī)學(xué)裝備管理處室應(yīng)當(dāng)加強維修工作管理。使用科室報修后，由醫(yī)學(xué)裝備管理處室進行檢測、分析，確定維修方案并及時修復(fù)。

第五十六條醫(yī)學(xué)裝備修復(fù)后，應(yīng)當(dāng)進行相應(yīng)的技術(shù)指標(biāo)校驗或計量檢定，確保醫(yī)學(xué)裝備性能可靠，使用安全。

第五十七條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)優(yōu)化維修工作流程，提高響應(yīng)速度，縮短醫(yī)學(xué)裝備怠機時間。

第五十八條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)制訂生命支持類、急救類醫(yī)學(xué)裝備應(yīng)急預(yù)案，保障臨床工作需要。

第五十九條醫(yī)院不得使用無合格證明、過期、失效、淘汰、報廢的醫(yī)學(xué)裝備。

第六十條醫(yī)學(xué)裝備管理處室應(yīng)當(dāng)如實記錄醫(yī)學(xué)裝備質(zhì)量保障工作，及時整理納入醫(yī)學(xué)裝備技術(shù)檔案。主要包括：

(一)醫(yī)學(xué)裝備質(zhì)量檢測原始記錄;。

(二)醫(yī)學(xué)裝備計量記錄;。

(三)醫(yī)學(xué)裝備預(yù)防性維護記錄;。

(四)醫(yī)學(xué)裝備巡檢記錄;。

(五)醫(yī)學(xué)裝備故障記錄;。

(六)醫(yī)學(xué)裝備維修記錄;。

(七)醫(yī)學(xué)裝備安全事件報告記錄。

第六十一條醫(yī)學(xué)裝備使用科室應(yīng)當(dāng)加強在用醫(yī)學(xué)裝備的日常維護保養(yǎng)。日常維護保養(yǎng)不得替代必要的預(yù)防性維護和巡檢工作。

第六十二條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照客觀真實、定量為主、綜合分析和適用可行的原則建立醫(yī)學(xué)裝備使用評價制度，促進醫(yī)學(xué)裝備合理應(yīng)用，提高設(shè)備購置選型的科學(xué)性，減少資源浪費。

對長期閑置不用、低效運轉(zhuǎn)或超標(biāo)準配置的醫(yī)學(xué)裝備，醫(yī)學(xué)裝備管理處室應(yīng)當(dāng)在本院內(nèi)調(diào)劑使用。

第六十三條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強對大型醫(yī)用設(shè)備使用評價工作，結(jié)合醫(yī)院實際，制訂評價考核辦法，完善評價體系。評價內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括工作效率、配置效率、社會效益和經(jīng)濟效益4個方面。

第六十四條醫(yī)學(xué)裝備處置是指醫(yī)院對占有、使用的醫(yī)學(xué)裝備進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷的行為。

第六十五條醫(yī)學(xué)裝備處置方式包括：調(diào)撥、捐贈和報廢報損等。

第六十六條醫(yī)院處置醫(yī)學(xué)裝備，應(yīng)當(dāng)按照中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理有關(guān)規(guī)定，嚴格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準不得自行處置。處置海關(guān)監(jiān)管期內(nèi)的進口免稅醫(yī)學(xué)裝備，應(yīng)當(dāng)按照海關(guān)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第六十七條對符合下列情形之一的醫(yī)學(xué)裝備，應(yīng)當(dāng)予以調(diào)撥：

(一)長期閑置不用、低效運轉(zhuǎn)或超標(biāo)準配置的醫(yī)學(xué)裝備;。

(二)因醫(yī)院撤銷、合并、分立而移交的醫(yī)學(xué)裝備;。

(三)因醫(yī)院隸屬關(guān)系改變需要劃轉(zhuǎn)的醫(yī)學(xué)裝備。

第六十八條在使用期限內(nèi)，但技術(shù)落后，功能已不能滿足本院工作需要的醫(yī)學(xué)裝備，可予以調(diào)撥。

第六十九條醫(yī)院依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，按照審批權(quán)限報批后，可對外捐贈、調(diào)撥未變質(zhì)殘損和未過期報廢的醫(yī)學(xué)裝備。

第七十條對符合下列情形之一的醫(yī)學(xué)裝備，應(yīng)當(dāng)予以報廢：

(二)嚴重損壞無法修復(fù)，或經(jīng)修復(fù)無法達到質(zhì)量安全指標(biāo)的;。

(三)嚴重污染環(huán)境，或不能安全運轉(zhuǎn)，可能危害人身安全與健康且無改造價值的;。

(四)超過使用壽命的;。

(五)國家規(guī)定必須淘汰的。

第七十一條對符合下列情形之一的醫(yī)學(xué)裝備，可予以報廢：

(二)在使用期限內(nèi)，設(shè)備發(fā)生故障，但維修費用過高，接近或超過重置成本。

第七十二條對經(jīng)批準報廢的醫(yī)學(xué)裝備，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照公開、安全、環(huán)保、高效的原則予以處理，不得向其他醫(yī)療機構(gòu)出售、轉(zhuǎn)讓。

第七十三條對所有待處置的醫(yī)學(xué)裝備，應(yīng)當(dāng)妥善保管，防止遺失。

第七十四條對已完成處置的醫(yī)學(xué)裝備，應(yīng)當(dāng)及時辦理固定資產(chǎn)賬務(wù)手續(xù)。

第七十五條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立醫(yī)用耗材準入制度，加強植入類耗材等醫(yī)用高值耗材管理。屬于集中采購目錄內(nèi)的，醫(yī)學(xué)裝備管理處室應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。不在集中采購目錄內(nèi)但確需使用的，醫(yī)學(xué)裝備管理處室應(yīng)當(dāng)組織專家嚴格論證，并嚴格履行相關(guān)程序。

第七十六條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行醫(yī)用耗材入出庫管理制度。嚴格核對訂貨信息與實物一致性，包括數(shù)量、規(guī)格、外觀、效期、批次等，驗收無誤后方可辦理入庫手續(xù)。按照先進先出的原則，信息審核無誤后方可辦理出庫手續(xù)。

第七十七條醫(yī)用耗材倉儲空間應(yīng)當(dāng)實行分區(qū)分類管理，嚴格執(zhí)行醫(yī)用耗材貯存要求，確保安全存儲。

第七十八條醫(yī)學(xué)裝備管理處室應(yīng)當(dāng)根據(jù)本院醫(yī)療工作和管理需求，合理制訂計劃，設(shè)置醫(yī)用耗材安全庫存，及時補貨，保障臨床工作需要。

第七十九條醫(yī)用耗材庫存應(yīng)當(dāng)定期盤點，保證賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)近效期產(chǎn)品、滯用產(chǎn)品并進行處理。

第八十條醫(yī)療衛(wèi)生技術(shù)人員使用醫(yī)用耗材時，應(yīng)當(dāng)認真核對其規(guī)格、型號、消毒或者有效日期等，并進行登記。

第八十一條使用過的一次性醫(yī)用耗材應(yīng)當(dāng)及時毀形。屬于醫(yī)療廢物的，應(yīng)當(dāng)嚴格按照醫(yī)療廢物管理有關(guān)規(guī)定處理。

第八十二條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)利用信息化技術(shù)加強醫(yī)用耗材全流程監(jiān)控，建立醫(yī)用耗材追溯制度。

第八十三條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強醫(yī)用耗材臨床應(yīng)用培訓(xùn)，確保使用安全。

第八十四條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強醫(yī)用耗材不良事件的監(jiān)控和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時上報主管部門。

第八十五條醫(yī)學(xué)裝備檔案是醫(yī)學(xué)裝備管理工作的重要依據(jù)和基本信息。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照集中統(tǒng)一的原則，健全醫(yī)學(xué)裝備檔案管理制度，確保醫(yī)學(xué)裝備檔案完整、明晰和準確。

第八十六條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)設(shè)置適宜的醫(yī)學(xué)裝備檔案保存場所，設(shè)有專人管理。

第八十七條醫(yī)學(xué)裝備檔案包括管理檔案和技術(shù)檔案。

(一)管理檔案包括：

1.衛(wèi)生行政部門、主管部門印發(fā)的與醫(yī)學(xué)裝備管理工作相關(guān)的文件;。

4.醫(yī)院醫(yī)學(xué)裝備管理工作相關(guān)的工作計劃、總結(jié)、報告、請示、批復(fù)、會議記錄、統(tǒng)計報表等資料。

(二)技術(shù)檔案包括：

1.醫(yī)學(xué)裝備申購資料：申請報告、論證報告、購置計劃、上級部門批復(fù)等;。

4.醫(yī)學(xué)裝備運行資料：計量檢測報告、維修維護記錄、質(zhì)量控制記錄、維保合同等;。

5.醫(yī)學(xué)裝備處置資料：報廢、調(diào)撥、捐贈等申請及批復(fù)。

第八十八條單價在5萬元及以上的醫(yī)學(xué)裝備應(yīng)當(dāng)建立技術(shù)檔案。

第八十九條按照國家檔案管理相關(guān)規(guī)定和本辦法規(guī)定，需要立卷歸檔的資料應(yīng)當(dāng)收集齊全、集中管理，任何人不得據(jù)為己有或者拒絕歸檔。

第九十條醫(yī)學(xué)裝備管理處室應(yīng)當(dāng)在醫(yī)學(xué)裝備管理活動中及時記錄、補充和完善醫(yī)學(xué)裝備檔案。

第九十一條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立醫(yī)學(xué)裝備管理檔案借閱登記制度。借閱檔案必須履行借閱手續(xù)，原則上檔案應(yīng)當(dāng)在檔案室內(nèi)進行查閱。如需復(fù)制、外借須提出申請，由分管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可借出。

第九十二條借閱人應(yīng)當(dāng)妥善保管醫(yī)學(xué)裝備檔案，不得涂改、拆散、遺失檔案。借閱檔案應(yīng)當(dāng)及時歸還，借用時間一般不得超過10天。

第九十三條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強醫(yī)學(xué)裝備檔案管理交接工作，確保檔案完整、連續(xù)。任何人不得因工作變動、離職或退休等，擅自帶走或銷毀醫(yī)學(xué)裝備檔案。

第九十四條因?qū)谥г裙ぷ餍枰t(yī)院對外調(diào)撥或捐贈醫(yī)學(xué)裝備時，與醫(yī)學(xué)裝備質(zhì)量保障相關(guān)的技術(shù)資料、運行資料等醫(yī)學(xué)裝備檔案，應(yīng)當(dāng)一并移交。醫(yī)院根據(jù)實際需要，可備份留存。

第九十五條醫(yī)學(xué)裝備報廢后，醫(yī)學(xué)裝備管理處室應(yīng)當(dāng)歸集、整理完整的技術(shù)檔案移交醫(yī)院檔案管理處室，按照規(guī)定年限保存。

第九十六條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強醫(yī)學(xué)裝備檔案管理能力建設(shè)，充分發(fā)揮醫(yī)學(xué)裝備檔案的作用，開展數(shù)據(jù)匯總、整理和分析等信息統(tǒng)計工作，為醫(yī)院醫(yī)學(xué)裝備管理工作提供依據(jù)和決策參考。

第九十七條衛(wèi)生部對各醫(yī)院執(zhí)行本辦法情況進行檢查，指導(dǎo)各醫(yī)院醫(yī)學(xué)裝備管理工作。

第九十八條醫(yī)院所在地省級衛(wèi)生行政部門要加強對各醫(yī)院醫(yī)學(xué)裝備管理工作的監(jiān)督檢查和評價考核。

第九十九條對在醫(yī)學(xué)裝備管理工作中作出重大貢獻的處室與個人，應(yīng)當(dāng)給予適當(dāng)獎勵。

第一百條對違反本辦法規(guī)定，或制度不健全、管理不善、職責(zé)落實不到位的醫(yī)院，由衛(wèi)生行政部門視情節(jié)嚴重程度，對其主要責(zé)任人和工作人員給予批評教育或相應(yīng)紀律處分。

第一百零一條對違反本辦法規(guī)定，不認真履行醫(yī)學(xué)裝備管理職責(zé)、違反操作規(guī)程造成醫(yī)學(xué)裝備人為損壞或保管不當(dāng)造成遺失的工作人員，應(yīng)當(dāng)視情節(jié)嚴重程度，給予批評教育或相應(yīng)紀律處分。

第一百零二條本辦法適用于衛(wèi)生部預(yù)算管理醫(yī)院。其他醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)可參照執(zhí)行。

第一百零三條本辦法由衛(wèi)生部負責(zé)解釋。

第一百零四條各醫(yī)院可根據(jù)本辦法規(guī)定，制訂本院實施細則。

第一百零五條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

項目預(yù)算管理制度篇七

第一條為進一步規(guī)范財政資金管理，切實提高財政運行效率，嚴肅財經(jīng)紀律，促進我鎮(zhèn)經(jīng)濟社會事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》(中發(fā)〔20xx〕13號)、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》等上級文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，特制定本制度。

第二條鎮(zhèn)人民政府要建立健全財政財務(wù)崗位責(zé)任制和內(nèi)部制約機制，明確工作責(zé)任;鎮(zhèn)政府負責(zé)人對本鎮(zhèn)財政財務(wù)管理工作負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，鎮(zhèn)財政所人員依照本制度履行具體職責(zé)。

第三條按照構(gòu)建社會主義和諧社會和建立公共財政體制的要求，鎮(zhèn)財政預(yù)算編制應(yīng)充分體現(xiàn)黨和國家的方針政策，與本地經(jīng)濟社會事業(yè)發(fā)展規(guī)劃相一致、與本級政府履行職能相協(xié)調(diào)、與本級財政年度財力相適應(yīng)。

第四條鎮(zhèn)財政預(yù)算編制實行綜合預(yù)算制度，編制范圍包括各級財政安排和分配用于本鎮(zhèn)及下屬部門、行政村、企事業(yè)等單位和個人的各種財政性資金。鎮(zhèn)財政預(yù)算應(yīng)有充分依據(jù)，按統(tǒng)一規(guī)范格式編制，收支項目按財政部制定的《政府收支科目》分類口徑細化編排到“項”級功能科目和“款”級經(jīng)濟科目，做到程序規(guī)范、內(nèi)容全面、方法科學(xué)。

第五條鎮(zhèn)財政所負責(zé)財政預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整和年終決算，組織財政預(yù)算的執(zhí)行。經(jīng)批準的財政預(yù)算未經(jīng)法定程序不得調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中，因上級財政補助或轉(zhuǎn)移支付而引起的預(yù)算收支變化不屬于預(yù)算調(diào)整范圍，在鎮(zhèn)政府向本級人民代表大會報告預(yù)算執(zhí)行情況時予以說明。

第六條鎮(zhèn)財政所應(yīng)當(dāng)在10月份做好當(dāng)年預(yù)算調(diào)整和著手編制下一年度財政預(yù)算。政府采購預(yù)算和政府債務(wù)預(yù)算按照上級財政部門要求另行同時編制。

第七條鎮(zhèn)財政預(yù)算按照本級政府當(dāng)年預(yù)算支出額的1—3%設(shè)置預(yù)備費，用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的自然災(zāi)害救助及其他難以預(yù)見的特殊開支。

第八條財政收支預(yù)算草案經(jīng)鎮(zhèn)人代會審批通過后由鎮(zhèn)政府組織執(zhí)行。審議通過的預(yù)算報市財政備案，預(yù)算執(zhí)行情況分析定期抄報市財政局。

第九條鎮(zhèn)財政所在每一預(yù)算年度終了后1個月內(nèi)進行財政決算，決算編審必須符合法律法規(guī)，做到收支真實、內(nèi)容完整、說明詳細。

第十條鎮(zhèn)財政預(yù)算編制遵循“依法理財、量入為出、保證重點、科學(xué)細化、強化績效”的原則，采取零基預(yù)算為主、增長預(yù)算為輔的方法，包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收入預(yù)算和公共財政支出預(yù)算。

第十一條鎮(zhèn)財政收入包括稅收收入、非稅收入、一般性轉(zhuǎn)移支付收入、專項轉(zhuǎn)移支付收入和上年結(jié)余收入。

第十二條鎮(zhèn)公共財政支出包括基本支出和項目支出。

第十三條除上級有明確要求外，鎮(zhèn)財政在銀行機構(gòu)僅保留財政所和人民政府兩個賬戶，分別對鎮(zhèn)財政資金和政府經(jīng)費資金進行賬套核算和管理(康莊工程專戶和工業(yè)基地專戶暫時予以保留)。今后如新開設(shè)、變更開設(shè)銀行存款賬戶，經(jīng)鎮(zhèn)黨政聯(lián)席會議商定后，提出書面申請，報經(jīng)市財政局核準、備案;未經(jīng)核準、備案，不得擅自開設(shè)、變更銀行存款賬戶。

第十四條現(xiàn)金使用必須按《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理。超出現(xiàn)金使用范圍的款項一律用現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票、匯票等銀行結(jié)算方式辦理。鎮(zhèn)財政應(yīng)采取穩(wěn)妥措施減少現(xiàn)金支出，實行公務(wù)卡結(jié)算制度。

第十五條嚴格控制現(xiàn)金存量，按鎮(zhèn)政府3-5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定庫存限額，原則上日庫存不得超過3萬元，凡超出現(xiàn)金庫存限額部分要及時送存銀行。

第十六條現(xiàn)金收入必須及時送存銀行，所有收入統(tǒng)一上繳財政所賬戶，嚴禁公款私存、私借公款和坐支現(xiàn)金。

第十七條出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。出納必須建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收支。在每日終了，應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額和所保管現(xiàn)金進行核對，不得以非法憑證抵庫。財政所長和財政總會計要定期或不定期對出納保管的現(xiàn)金進行抽查，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對因出納原因造成經(jīng)濟損失的，要追究當(dāng)事人的責(zé)任。

第十八條鎮(zhèn)財政所賬戶在銀行預(yù)留財政所長私章、財政總會計私章、財務(wù)專用章三枚印鑒，分別由所長、總會計保管;鎮(zhèn)人民政府賬戶在銀行預(yù)留財政所長、政府單位會計、財務(wù)專用章三枚印鑒，分別由所長、單位會計、出納保管。印鑒使用時，先由出納填開支票或匯票，加蓋財務(wù)專用章，再由會計進行初核并加蓋私章，然后由所長復(fù)核加蓋私章，形成三人復(fù)核制。

第十九條會計和出納應(yīng)分別逐筆序時登記財政賬戶和政府賬戶銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。

第二十條鎮(zhèn)人民政府應(yīng)按照《財政總預(yù)算會計制度》和《行政單位會計制度》的要求，分別設(shè)置財政會計和政府會計兩個賬套。鎮(zhèn)財政財務(wù)在統(tǒng)一建賬的基礎(chǔ)上，對鎮(zhèn)財政發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)依法登記和核算，保證會計資料真實、完整，做到賬賬、賬證、賬實相符。

第二十一條鎮(zhèn)財政會計賬套核算管理全部財政性資金收支狀況，側(cè)重核算反映預(yù)算收入和專項轉(zhuǎn)移支付收支，并應(yīng)建立預(yù)算收入分類備查賬和專項轉(zhuǎn)移支付收支備查賬。

第二十二條鎮(zhèn)政府會計賬套即單位會計賬套，用于核算反映政府經(jīng)費支出，包括政府日常運轉(zhuǎn)經(jīng)費和本級用于民生、穩(wěn)定、發(fā)展等經(jīng)濟社會事業(yè)專項經(jīng)費。上級下?lián)艿膶ｍ椶D(zhuǎn)移支付收支一般不在政府會計賬套反映。

第二十三條財政會計和政府會計兩個賬套的核算科目設(shè)置必須與財政預(yù)算科目相一致，嚴格按照財政預(yù)算口徑進行歸類和編制記賬憑證，不得擅自改變核算方向。

第二十四條鎮(zhèn)財政財務(wù)必須將本期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬，做到月結(jié)月清。會計人員工作調(diào)動或因故離職前必須辦理好移交手續(xù)，編制移交清單，請市財政局業(yè)務(wù)科室派人監(jiān)交。

第二十五條鎮(zhèn)財政資金收入是指經(jīng)財政賬戶流轉(zhuǎn)的資金，除上級財政部門撥款資金外，還包括需填開收據(jù)收取的自籌和統(tǒng)籌類收入、土地出讓類收入、代收代付(繳)類收入、履約保證類收入、項目征遷費收入等，代上級執(zhí)收單位收取的違章罰沒收入、計生社會撫養(yǎng)費收入、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老醫(yī)療保險統(tǒng)籌收入等。

第二十六條鎮(zhèn)財政資金收入必須統(tǒng)一繳存或轉(zhuǎn)賬至財政所賬戶，再由財政所賬戶按時間和進度辦理撥付。

第二十七條鎮(zhèn)財政應(yīng)區(qū)別不同的資金性質(zhì)和內(nèi)容，分別填開《浙江省行政事業(yè)單位非經(jīng)營服務(wù)性收入收款收據(jù)》和《行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)》，并在收據(jù)聯(lián)加蓋“財政所財務(wù)專用章”。票款繳解時，要求票款相等、及時繳存、月結(jié)月清。

第二十八條下屬單位在經(jīng)濟社會事業(yè)發(fā)展中，如需由鎮(zhèn)財政墊付資金，應(yīng)書面提出報告，經(jīng)鎮(zhèn)長同意，然后予以墊付。

第二十九條鎮(zhèn)政府經(jīng)費必須按照年初預(yù)算執(zhí)行，所有財政經(jīng)費支出，堅持鎮(zhèn)長一支筆審批制度，鎮(zhèn)長個人經(jīng)費支出的發(fā)票報銷，由黨委書記審批。

第三十條鎮(zhèn)政府經(jīng)費是指鎮(zhèn)政府為履行政府職能而預(yù)算安排的公共服務(wù)支出，按經(jīng)濟性質(zhì)分為工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助、對企事業(yè)單位的補貼、轉(zhuǎn)移性支出、贈與、其他資本性支出等。

第三十一條工資福利支出必須嚴格按照人事勞動和財政部門等上級文件規(guī)定執(zhí)行，不得擅自改變享受對象和分配標(biāo)準。工資單類的支出，應(yīng)統(tǒng)一由政府單位會計進行造冊或?qū)徍?，造冊時要對發(fā)放的項目作詳細、準確的說明，對收集的各類支出依據(jù)及方案要按年度進行統(tǒng)一裝訂歸檔;非經(jīng)單位會計造冊或?qū)徍说某黾{應(yīng)予拒付。

第三十二條商品和服務(wù)支出應(yīng)根據(jù)預(yù)算定額結(jié)合本單位實際進行從嚴控制，有控制指標(biāo)的必須控制在指標(biāo)數(shù)以內(nèi)，不得突破。

(一)因公出國(境)費用。嚴格履行因公出國(境)審批備案制，其費用報銷必須附出國(境)任務(wù)批件、單位內(nèi)部出國任務(wù)審批表、護照(包括簽證和出入境記錄)復(fù)印件、因公臨時出國用匯相關(guān)憑據(jù)、以及國際旅費和國外城市間交通費原始憑證、各項需分攤費用的原始憑證或復(fù)印件。各種有效票據(jù)憑證報銷時須用中文注明開支內(nèi)容、日期、數(shù)量、金額等。并由出國人員簽字。與出國(境)公務(wù)無關(guān)的開支和超標(biāo)準、計劃外發(fā)生的費用(如旅游項目費用)不予報銷。

(二)會議費。會議費開支堅持簡樸節(jié)約原則，確需發(fā)生會議費的，應(yīng)在每次召開會議前編制會議費開支方案，經(jīng)鎮(zhèn)長審批同意后予以安排。會議費報銷時除合法票據(jù)外，還應(yīng)提供會議審批依據(jù)、會議通知和實際參會人員簽到表、以及會議服務(wù)單位提供的費用原始明細單據(jù)等憑證。

(三)公務(wù)接待費。公務(wù)接待活動要堅持必需、節(jié)儉公務(wù)接待原則，杜絕鋪張浪費。嚴格執(zhí)行工作餐制度，市機關(guān)部門干部到鎮(zhèn)從事公務(wù)活動和鄉(xiāng)鎮(zhèn)之間的公務(wù)活動，確需在鎮(zhèn)就餐的，原則上在機關(guān)食堂安排工作餐。嚴格控制在鎮(zhèn)機關(guān)食堂以外招待用餐，如遇特殊情況確需在外招待用餐的，不論數(shù)額大小，均應(yīng)征得鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同意。上級領(lǐng)導(dǎo)和市外兄弟單位來鎮(zhèn)檢查指導(dǎo)工作的，應(yīng)按照市委、市政府有關(guān)公務(wù)接待規(guī)定制度執(zhí)行，嚴格控制陪同人數(shù)。接待對象在10人以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過3人;超過10人的，不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。工作餐應(yīng)當(dāng)供應(yīng)家常菜，不得提供魚翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護動物制作的菜肴，不得提供香煙和酒水，不得使用私人會所、高消費餐飲場所，不得超過上級規(guī)定的接待標(biāo)準。公務(wù)接待時，接待人員應(yīng)如實填寫審批單，經(jīng)辦公室負責(zé)人簽字、綜合辦主任審核后，再送鎮(zhèn)長審批。如遇特殊情況，可先電話聯(lián)系，事后及時補辦審批手續(xù)。接待經(jīng)費需憑“三單合一”(審批單、原始清單、稅務(wù)發(fā)票)方可報銷，經(jīng)財政所長審核簽字后，送鎮(zhèn)長審批。對內(nèi)容不全、手續(xù)不全的一律不準報銷。公務(wù)接待費用實行年度總量控制和進度控制，鎮(zhèn)財政所對超過預(yù)算控制數(shù)的公務(wù)接待費一律先行退回處理。

(四)公務(wù)用車運行維護費。公務(wù)車輛嚴格實行“按規(guī)使用、維修定點、保險采購、燃料考核、停放定點”的管理制度。鎮(zhèn)政府的非專職駕駛員，無論因公因私，一律不得駕駛公車。鎮(zhèn)政府工作人員應(yīng)嚴格執(zhí)行公務(wù)用車管理“四個嚴禁”的規(guī)定：嚴禁酒后駕車;嚴禁將公車用于迎親、接送子女上學(xué)、觀光旅游等私人活動;嚴禁長期借用、占用下屬單位、企業(yè)、服務(wù)對象的車輛或未經(jīng)允許將單位公車長期借入、借出;嚴禁領(lǐng)導(dǎo)干部動用公款、公車學(xué)習(xí)駕駛技術(shù)。雙休日、節(jié)假日確因工作需要用車的，必須經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可使用，并做好行車情況記錄以備檢查。公車在未執(zhí)行公務(wù)時，一律停放在本單位停車庫(位);確需在市區(qū)停放的，應(yīng)選擇安全固定的停車位定點停放。公車停放地點應(yīng)上報市紀委黨風(fēng)室備案。停放地點發(fā)生變動，應(yīng)在變動后10天內(nèi)報市紀委黨風(fēng)室備案。車輛保險、車輛用油和車輛維修實行統(tǒng)一定點。車輛運行費用根據(jù)上級下達的指標(biāo)進行控制，實行單車費用核算。

(五)差旅費。實行公務(wù)差旅審批制度，出差必須按規(guī)定報經(jīng)批準，從嚴控制出差人數(shù)和天數(shù)，控制差旅費規(guī)模，嚴禁無實質(zhì)內(nèi)容、無明確公務(wù)目的的差旅活動，嚴禁以任何名義和方式變相旅游，嚴禁異地部門間無實質(zhì)內(nèi)容的學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研。

住宿費在批準的出差天數(shù)和規(guī)定的限額標(biāo)準之內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實報銷。

伙食補助費按規(guī)定的出差目的地標(biāo)準報銷，在途期間伙食補助費按當(dāng)天最后到達目的地標(biāo)準報銷。

出差人員應(yīng)乘坐公共交通工具，憑住宿費發(fā)票和城市間交通費票據(jù)報銷伙食補助費和公雜費。

差旅費報銷時應(yīng)當(dāng)提供出差審批單、機票、車船票、住宿費發(fā)票等憑證。

工作人員到常駐地以外地區(qū)參加會議、培訓(xùn)，應(yīng)當(dāng)事先咨詢、了解經(jīng)費開支情況，對要求分攤費用的，應(yīng)拒絕參加。舉辦單位統(tǒng)一開支費用的，往返會議、培訓(xùn)地點的差旅費按照規(guī)定報銷，報銷時提供會議、培訓(xùn)通知。

住宿費、機票支出等出差相關(guān)費用按公務(wù)卡使用規(guī)定結(jié)算。

鎮(zhèn)財政所應(yīng)當(dāng)嚴格按規(guī)定審核差旅費開支，對未經(jīng)批準，以及超范圍、超標(biāo)準開支的費用不予報銷，由出差人員個人自理。

(六)辦公費。辦公用品的購置統(tǒng)一由鎮(zhèn)綜合辦負責(zé)采購落實。正常性辦公用品，如筆、燈管、墨水、筆記本、紙張等由綜合辦統(tǒng)一采購，各辦公室直接到綜合辦領(lǐng)取，綜合辦做好登記;特殊崗位的耐用性辦公用品，如皮尺、計算器、u盤等，由各辦公室主任填寫購物單，經(jīng)鎮(zhèn)長審批同意后，由綜合辦負責(zé)統(tǒng)一采購，建立領(lǐng)用清冊，領(lǐng)用人簽字后方可領(lǐng)出，并在調(diào)崗或調(diào)動時交回;大件用品的采購如電腦、攝像機、照相機、空調(diào)等，由所需辦公室提出意見，經(jīng)書記鎮(zhèn)長商量同意，報市控辦審批后由綜合辦采購。

電腦、打印機、空調(diào)等的維修實行統(tǒng)一管理制度，各辦電腦、打印機、空調(diào)確需維修的報綜合辦，由綜合辦指定專人上門維修或指定地點維修。未經(jīng)同意擅自將電腦、打印機、空調(diào)放到其它店維修的費用自理，造成損壞的照價賠償。

(七)各線開展活動須撥款的，應(yīng)書面匯總到綜合辦，報經(jīng)鎮(zhèn)長批準后撥款。嚴格控制非正常性大額支出，一次性支出在5000元以下的，事前應(yīng)征得鎮(zhèn)長同意;5000元以上的，應(yīng)同時征得書記鎮(zhèn)長同意;2萬元以上的由鎮(zhèn)長提交黨政班子集體討論決定。非正常性大額支出財政所須憑會議紀要或抄告單才能辦理支出。

(八)經(jīng)費報銷要嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門有關(guān)規(guī)定。當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報銷，最遲不得超過一個月。購買物品、訂閱報刊雜志及日常修繕等必須憑正式發(fā)票報銷，非正式發(fā)票不得報銷。原始發(fā)票應(yīng)具備以下內(nèi)容：單位名稱、填制日期、款項內(nèi)容、金額、填制單位發(fā)票專用章。每張發(fā)票或附單上都要有經(jīng)手人簽字以及分管領(lǐng)導(dǎo)審核，并注明事由及用途，有清單的還要附上完整的原始清單，并加蓋開具單位的發(fā)票印章。超出規(guī)定標(biāo)準的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項相符。

第三十三條對個人和家庭的補助應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準執(zhí)行，不得擅自增加補助項目和提高補助標(biāo)準。

第三十四條鎮(zhèn)財政所應(yīng)建立健全“兩公開一監(jiān)督制度”(即財務(wù)管理制度公開、財務(wù)執(zhí)行結(jié)果公開，實行民主監(jiān)督)，定期公布鎮(zhèn)財政財務(wù)收支情況，接受社會和群眾監(jiān)督。

第三十五條項目資金包括工程建設(shè)、專項補助(專項轉(zhuǎn)移支出)、重大征遷等三類。鎮(zhèn)財政所負責(zé)項目資金財務(wù)活動的監(jiān)督管理，其他相關(guān)辦公室負責(zé)項目實施的業(yè)務(wù)監(jiān)督管理。

第三十六條鎮(zhèn)財政所和實施單位應(yīng)嚴格按照年度支出預(yù)算和規(guī)定的用途使用項目資金，不得挪用、移用項目資金，不得在項目支出中違反規(guī)定發(fā)放現(xiàn)金、實物、有價證券及其它與本項目無關(guān)的費用。

第三十七條項目資金使用實行“全程監(jiān)督，跟蹤問效”管理。鎮(zhèn)財政所應(yīng)當(dāng)加強與建設(shè)項目承建單位的溝通，準確掌握建設(shè)進度，加強價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結(jié)算。鎮(zhèn)財政所通過以下方式行使資金使用監(jiān)督管理職責(zé)：

1、參與項目實施過程中公開招投標(biāo)、建設(shè)工程驗收、竣工財務(wù)決算、配合審計監(jiān)督等各環(huán)節(jié)相關(guān)工作。

2、根據(jù)資金管理需要，不定期地對項目資金使用情況進行現(xiàn)場和賬務(wù)的檢查監(jiān)督。

3、村級實施項目在申請資金撥付時，要求提供相關(guān)的原始支付憑證復(fù)印件。

4、鎮(zhèn)本級實施的項目在辦理資金撥款手續(xù)時建設(shè)項目承建單位應(yīng)提供下列資料：工程合同，建設(shè)項目承建單位提供并經(jīng)監(jiān)理單位和業(yè)主審核的已完成工程量文件，監(jiān)理單位簽發(fā)的工程款支付證書，主管本鎮(zhèn)的稅務(wù)機關(guān)開具的正式發(fā)票。項目資金應(yīng)直接轉(zhuǎn)帳到工程中標(biāo)單位，不得支付現(xiàn)金。財政所不得接受委托手續(xù)。在工程建設(shè)期間，工程進度款支付比例應(yīng)控制在合同約定的工程價款80%以內(nèi)。

第三十八條項目資金在竣工決算或造價審計后，其余額由鎮(zhèn)財政所填報《項目資金余額結(jié)轉(zhuǎn)報告》，附相關(guān)的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)依據(jù)，擬定具體結(jié)轉(zhuǎn)方案，經(jīng)鎮(zhèn)長或黨政聯(lián)席會議審批后辦理結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)，結(jié)轉(zhuǎn)方案報市財政局鄉(xiāng)財科備案。

第三十九條工程建設(shè)項目嚴格按《工程建設(shè)招投標(biāo)管理辦法》對外公開招標(biāo)采購實施。工程建設(shè)合同書及在實施過程中發(fā)生的工程量增減聯(lián)系單等涉及資金變動的相關(guān)資料應(yīng)送鎮(zhèn)財政所進行備案。工程量增減超10%以上的需經(jīng)黨政聯(lián)席會議審批。單項投資5萬以上的工程項目實施完工后必須經(jīng)有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行造價審計后才能辦理工程款結(jié)算。并保留不低于工程結(jié)算價款10%的質(zhì)量保證金，待工程質(zhì)保期滿后清算。

第四十條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資也作為固定資產(chǎn)管理。

第四十一條鎮(zhèn)財政所是負責(zé)固定資產(chǎn)管理的職能部門，對本鎮(zhèn)固定資產(chǎn)實行財務(wù)管理;鎮(zhèn)綜合辦對固定資產(chǎn)實施實物管理。

第四十二條固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括：資產(chǎn)配置、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)處置、資產(chǎn)評估、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)核算、資產(chǎn)清查和資產(chǎn)統(tǒng)計報告等。

第四十三條固定資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：(一)嚴格執(zhí)行法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度;(二)與履行職能需要相適應(yīng);(三)科學(xué)合理，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu);(四)勤儉節(jié)約，從嚴控制。對有規(guī)定配備標(biāo)準的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照標(biāo)準進行配備;對沒有規(guī)定配備標(biāo)準的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從實際需要出發(fā)，從嚴控制，合理配備;在本鎮(zhèn)現(xiàn)有資產(chǎn)中能通過調(diào)劑解決的，原則上不重新購置新的資產(chǎn)。

第四十四條固定資產(chǎn)配置完成后，應(yīng)填制《固定資產(chǎn)使用變動登記表》，同時在“固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)”上作相應(yīng)調(diào)整。

第四十五條政府單位會計應(yīng)按照《行政單位會計制度》規(guī)定對固定資產(chǎn)進行總賬和明細分類核算，并確保賬賬、賬表和賬實相符。同時，充分依托《固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)》實現(xiàn)對固定資產(chǎn)的動態(tài)三級明細管理。

第四十六條固定資產(chǎn)的日常管理是指在日常行政工作或業(yè)務(wù)活動中對所需及占用的固定資產(chǎn)實施不間斷的管理。固定資產(chǎn)由綜合辦和財政所進行統(tǒng)一編碼，訂上號牌，做到“資產(chǎn)定號、登記定人、管用定責(zé)”。固定資產(chǎn)使用人或保管人變動時(含工作人員調(diào)動)，應(yīng)辦理變動登記，工作人員工作調(diào)離時，在其使用保管的固定資產(chǎn)移交后才能辦理工資、組織關(guān)系調(diào)動手續(xù)。

第四十七條每年至少對固定資產(chǎn)進行一次清查盤點，對于盤虧、盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)說明原因，填制《固定資產(chǎn)清查盤虧盤盈報告單》，由使用辦所主任簽署意見，經(jīng)鎮(zhèn)長審核同意，最后辦理相關(guān)手續(xù)。

第四十八條固定資產(chǎn)處置，是指對固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移及核銷，包括各類固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓(變賣)、報廢、報損(盤虧)等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按規(guī)定審批，不得隨意處置，防止國有資產(chǎn)流失。審批辦法為：土地、房屋、建筑物、車輛及單位價值在1000元以上(含1000元)的儀器設(shè)備的處置，報市財政局審批同意;規(guī)定標(biāo)準以下的固定資產(chǎn)處置經(jīng)綜合辦和財政所組織技術(shù)論證后，填報《國有固定資產(chǎn)處置審批表》，由財政所、綜合辦簽署意見，報鎮(zhèn)長審批同意，同時抄報市財政局備案。

第四十九條財政票據(jù)是指由財政部門監(jiān)(印)制、發(fā)放、管理，鎮(zhèn)財政依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動收取財物時，向公民、法人和其他組織開具的憑證。

第五十條鎮(zhèn)財政總會計兼任票據(jù)管理員，具體負責(zé)財政票據(jù)的購領(lǐng)、領(lǐng)用和管理工作，并建立健全票據(jù)管理臺賬，嚴格票據(jù)領(lǐng)、用、銷等手續(xù)。票據(jù)管理人員要配置單獨的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。

財政票據(jù)實行憑證領(lǐng)購、分次限量、核舊領(lǐng)新制度。財政票據(jù)管理員憑財政部門發(fā)放的《財政票據(jù)購領(lǐng)證》辦理財政票據(jù)購領(lǐng)，并提供前次票據(jù)使用情況，包括票據(jù)的種類、冊(份)數(shù)、起止號碼、使用份數(shù)、作廢份數(shù)、收取金額及票據(jù)存根等內(nèi)容。單次購領(lǐng)后鎮(zhèn)財政的票據(jù)結(jié)存量不得超過6個月的使用量。

票據(jù)管理員發(fā)生變動時，由鎮(zhèn)財政所出具書面證明，由原票據(jù)管理員陪同新任票據(jù)管理員到市財政局辦理有關(guān)交接手續(xù)。財政票據(jù)填開人領(lǐng)用時，應(yīng)持《票證票款結(jié)報手冊》向票據(jù)管理員領(lǐng)取，雙方當(dāng)面清點核對無誤后雙方在手冊上簽名。

財政票據(jù)結(jié)報時，填開人應(yīng)將已填開的票據(jù)收入及時持銀行解款單、票據(jù)記賬聯(lián)與財政總會計核銷，如收入款項沒有明確的入賬科目，應(yīng)由財政所人員共同分析后明確入賬科目再入賬。

第五十一條財政票據(jù)購領(lǐng)實行計劃管理和控制，鎮(zhèn)財政在每年12月20日前報送下一年度分季度的《財政票據(jù)購領(lǐng)計劃表》。

第五十二條鎮(zhèn)財政在使用財政票據(jù)時，要嚴格按《財政票據(jù)購領(lǐng)證》核定的事項準確使用、填開票據(jù)，不得串用和擴大票據(jù)的使用范圍，收入項目按照國家規(guī)定需要依法納稅的，應(yīng)按稅務(wù)部門的規(guī)定使用稅務(wù)發(fā)票。

第五十三條財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫，做到字跡清楚、內(nèi)容完整真實、印章齊全、各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯誤的，應(yīng)當(dāng)另行填寫。因填寫錯誤等原因而作廢的財政票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存各聯(lián)次，不得擅自銷毀。不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。

第五十四條財政票據(jù)使用完畢，使用單位應(yīng)當(dāng)按照要求填寫相關(guān)資料，按順序清理財政票據(jù)存根、裝訂成冊、妥善保管。財政票據(jù)存根的保存期限一般為5年。保存期滿需要銷毀的，報經(jīng)原核發(fā)票據(jù)的財政部門查驗后銷毀。保存期未滿、但有特殊情況需要提前銷毀的，應(yīng)當(dāng)報原核發(fā)票據(jù)的財政部門批準。

第五十五條尚未使用但應(yīng)予作廢銷毀的財政票據(jù)，使用單位應(yīng)當(dāng)?shù)怯浽靸裕瑘笤税l(fā)票據(jù)的財政部門核準、銷毀。

第五十六條鎮(zhèn)財政根據(jù)上級公務(wù)卡制度改革的要求實行公務(wù)卡結(jié)算制度。鎮(zhèn)政府工作人員應(yīng)規(guī)范使用公務(wù)卡辦理公務(wù)支出支付結(jié)算業(yè)務(wù)。鎮(zhèn)政府新增工作人員，應(yīng)及時辦理公務(wù)卡的申領(lǐng)，因調(diào)動、離職、退休等原因離開工作單位，應(yīng)清理公務(wù)卡下債權(quán)債務(wù)，停止公務(wù)卡使用。

第五十七條單位公務(wù)卡按預(yù)算單位專用存款賬戶進行管理，僅用于同城委托收款業(yè)務(wù)，不得用于消費等其他支出和提取現(xiàn)金。個人公務(wù)卡以在職工作人員個人名義申請開立，也可以用于個人支付結(jié)算業(yè)務(wù)，在職工作人員作為持卡人并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。個人公務(wù)卡公務(wù)支出不允許提取現(xiàn)金。對個人公務(wù)卡提現(xiàn)行為，視同個人支付行為，單位財務(wù)部門不予報銷相關(guān)費用。

第五十八條公務(wù)卡強制結(jié)算目錄中的辦公費、培訓(xùn)費、住宿費、公務(wù)接待費支出項目必須使用公務(wù)卡結(jié)算。鎮(zhèn)財政根據(jù)上級規(guī)定的公務(wù)卡結(jié)算目錄，適時進行增減。鎮(zhèn)財政取消現(xiàn)金預(yù)借制度，并根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴大公務(wù)卡使用范圍，盡量減少現(xiàn)金支出，最終實現(xiàn)單位的所有費用項目實行非現(xiàn)金結(jié)算方式。

第五十九條使用公務(wù)卡結(jié)算的各項公務(wù)支出，必須在規(guī)定的免息還款期內(nèi)(銀行記帳日到發(fā)卡行規(guī)定的到期還款日之間的期限)到財政所報銷。因個人報銷不及時造成的利息費用，由持卡人承擔(dān)。

第六十條使用個人卡進行公務(wù)支出后，持卡人應(yīng)提供報銷憑證(發(fā)票)和銀行卡付款單據(jù)(pos機小票)復(fù)印件，鎮(zhèn)財政按照規(guī)定的財務(wù)報銷程序進行審批，與銀行消費信息核對無誤后，將資金從預(yù)算單位零余額賬戶或鎮(zhèn)財政帳戶劃轉(zhuǎn)到公務(wù)卡賬戶。同時，由代理銀行將相關(guān)支付信息導(dǎo)入國庫集中支付系統(tǒng)，鎮(zhèn)財政根據(jù)導(dǎo)入的支付信息生成支付申請，并將上述報銷單證作為原始憑證一并登記入賬，向財政國庫支付中心辦理結(jié)報手續(xù)。

第六十一條對確需支付的下列現(xiàn)金支出，必須填寫《現(xiàn)金支出情況說明書》，經(jīng)鎮(zhèn)長同意后，才可繼續(xù)使用現(xiàn)金結(jié)算：

(一)確需用現(xiàn)金發(fā)放的慰問費或其他撫恤救濟性支出。

(二)確需用現(xiàn)金發(fā)放的臨時人員支出、勞務(wù)費。

(三)在個別確實不具備刷卡條件的商業(yè)服務(wù)網(wǎng)點發(fā)生的零星支出。

(四)職工出差伙食補助費。

(五)其他特殊情況下經(jīng)單位財務(wù)部門事先同意的支出項目。

第六十二條鎮(zhèn)財政財務(wù)必須接受上級財政、審計和業(yè)務(wù)主管部門的財務(wù)監(jiān)督和檢查。

第六十三條鎮(zhèn)財政財務(wù)應(yīng)采取收支審核、財務(wù)分析、專項檢查等方式，對本鎮(zhèn)的財務(wù)收支、資金運用、財產(chǎn)物資管理等情況進行經(jīng)常性的自查自糾。

第六十四條違反本制度規(guī)定的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》及其它財經(jīng)法規(guī)給予嚴肅處理。

第六十五條財政債務(wù)管理按上級有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;鎮(zhèn)總工會與養(yǎng)老服務(wù)中心的財務(wù)制度遵照上級的規(guī)定執(zhí)行。

第六十六條本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行，法律法規(guī)和上級的有關(guān)政策有特別規(guī)定的服從其規(guī)定。

項目預(yù)算管理制度篇八

適應(yīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理方式改革的需要，全面加強農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)，現(xiàn)就規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務(wù)工作提出如下十項管理制度：

(一)加強收入管理，嚴格依法理財。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位要嚴格依法組織各項收入。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府不得以稅收返還、獎勵等手段，從其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)或地區(qū)“拉稅”、“引稅”或變相“買稅”;不得為完成收入任務(wù)虛列收支，搞收入“空轉(zhuǎn)”;農(nóng)業(yè)稅征收嚴格實行戶繳戶結(jié)，不得稅費混征;嚴禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)、行政村“墊交”農(nóng)業(yè)稅收，貸款交稅等。各行政事業(yè)單位要嚴格按規(guī)定組織收入，嚴禁巧立名目，超標(biāo)準或自定項目收費。

(二)全面實行“鄉(xiāng)財縣管”改革。實行“預(yù)算共編、帳戶統(tǒng)設(shè)、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”為主要內(nèi)容的預(yù)算管理方式。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要嚴格按照縣財政局審核批準的方案設(shè)立銀行帳戶。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要在對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位銀行帳戶進行全面清理的基礎(chǔ)上，撤消各單位現(xiàn)有的銀行帳戶，確需保留或開設(shè)的，必須報縣財政部門批準。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項收入全部納入縣國庫或就地繳入“結(jié)算專戶”，由縣財政局統(tǒng)一核算和管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位支出實行報帳制管理，由單位設(shè)立一名報帳員，負責(zé)單位日常收支統(tǒng)計和財務(wù)報銷工作。支出業(yè)務(wù)量大的單位，實行備用金制度，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所核定一定數(shù)額的備用金，單位報帳員定期與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所辦理結(jié)算，任何單位或個人均不得自行設(shè)立帳戶或私設(shè)“小金庫”。

(三)強化預(yù)算管理，嚴格預(yù)算約束。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步增強依法理財、硬化預(yù)算約束的意識，嚴格按照《預(yù)算法》的規(guī)定和“預(yù)算共編”的要求，在縣財政部門指導(dǎo)下，科學(xué)合理地編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位的年度收支預(yù)算。鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算實行綜合財政預(yù)算編制方式，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位的預(yù)算內(nèi)、外資金及其他資金收支全部納入預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排使用。收入預(yù)算本著按照各鄉(xiāng)鎮(zhèn)和單位上一年度收入實績和積極穩(wěn)妥的原則編制;支出預(yù)算要按照“量入為出”原則和“保工資、保運轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定、保改革、促發(fā)展”的順序合理安排，特別是要將人員工資放在第一位，優(yōu)先安排，不得留有硬缺口。鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會審議批準后，即具有法律效力，必須嚴格執(zhí)行。各項開支要嚴格實行先有預(yù)算，后有支出。未列入預(yù)算的，一律不得辦理支出。

(四)加強支出管理，嚴格支出審批程序和手續(xù)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步健全和完善各項支出管理和審批制度，制定各項開支標(biāo)準，嚴格實行支出“一支筆”審批制度，做到“支出按預(yù)算、開支按標(biāo)準、審批按程序”。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際，明確“一支筆”審批權(quán)限，規(guī)范“一支筆”審批行為，對超過一定數(shù)額的支出，實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)集體研究審批制度。各項開支一律做到“四有”：即有合法的原始憑證、有合規(guī)的支出用途、有具體經(jīng)辦人、有單位負責(zé)人和審批人簽字，不得以領(lǐng)代報，以撥代支。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要認真履行職責(zé)，加強支出審核，對無預(yù)算以及不符合制度規(guī)范的開支，不得辦理報銷。

(五)加強票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用，建立“以票管收”機制。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項行政事業(yè)性收費和罰沒收支必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要建立健全各項票據(jù)的領(lǐng)發(fā)、使用、繳銷和保管制度。各單位使用票據(jù)必須指定專人向鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所辦理登記領(lǐng)用手續(xù)，并按規(guī)定辦理繳銷，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要定期對單位領(lǐng)用的票據(jù)進行清理，嚴格實行“以票管收，票款同行”，嚴禁單位坐收坐支。對自行購買、印制票據(jù)或白條收費、罰款的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要從嚴追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

(六)加強債權(quán)債務(wù)管理，逐步化解現(xiàn)有債務(wù)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要結(jié)合清財工作對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)債務(wù)情況進行一次全面徹底的清理，查明債權(quán)債務(wù)性質(zhì)、原因和主體，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)，要組織力量，加大清收力度，確保該回收的債權(quán)足額回收;對不屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負債的，要明確主體，從鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)中剔除;對屬于項目結(jié)算或帳務(wù)處理不及時的，要及時進行結(jié)算和帳務(wù)處理，相應(yīng)沖減債權(quán)債務(wù)數(shù)額;對確屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負債的，要核實數(shù)額，并分類研究制定切實可行的措施，逐年消化。鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)債務(wù)要全部納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)帳務(wù)核算，嚴禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)不清或帳外負債。要堅決控制鄉(xiāng)鎮(zhèn)新增不良債務(wù)。凡現(xiàn)有債務(wù)負擔(dān)超過鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算內(nèi)可用財力30%的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，一律不得舉借新的債務(wù)。

(七)加強財產(chǎn)物資管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要建立健全固定資產(chǎn)購(建)、驗收、登記、保管、使用、處置、盤點和維修等制度，鄉(xiāng)鎮(zhèn)固定資產(chǎn)要納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)帳務(wù)核算，并定期進行盤點，做到帳帳相符，帳實相符，嚴禁存在帳外資產(chǎn)和公物私用。鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員工作變動，應(yīng)及時辦理公有財產(chǎn)移交手續(xù)，不得將公有財產(chǎn)帶走。鄉(xiāng)鎮(zhèn)新購(建)財產(chǎn)、物資應(yīng)實行政府采購制度。

(八)進一步加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計基礎(chǔ)工作管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步加強對財會工作和財會人員的管理，完善內(nèi)部財務(wù)管理和控制制度。要按要求配備財務(wù)報帳員，并按規(guī)定程序和要求及時報帳;鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要嚴格按照錢帳分管的原則，明確人員崗位分工和職責(zé)，并按會計制度規(guī)定設(shè)置會計帳簿，及時辦理會計核算。

(九)全面實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)“兩公開一監(jiān)督”制度。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要全面實行財務(wù)“兩公開一監(jiān)督”制度(即財務(wù)管理制度公開和財務(wù)執(zhí)行結(jié)果公開，實行民主監(jiān)督)，定期公布鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度和財務(wù)收支情況，并接受群眾監(jiān)督。財務(wù)公開內(nèi)容包括：預(yù)算安排，各項收入、支出、財產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)以及廣大職工要求公開的其他財務(wù)事項。對于重大財務(wù)事項，如鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)改制、承包，集體資產(chǎn)的處理，重大工程項目和大額開支等必須提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部職工代表大會討論通過。

(十)加強民主監(jiān)督。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)都要成立由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大、紀檢監(jiān)察、財務(wù)、工會等部門人員參加的民主理財監(jiān)督小組，定期對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財務(wù)情況進行監(jiān)督，負責(zé)審核、分析、評價財務(wù)公開的有關(guān)內(nèi)容，聽取群眾意見，提出改進措施。民主理財小組有權(quán)參與本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財務(wù)計劃和各項財務(wù)管理制度的制訂，有權(quán)檢查、審核財務(wù)收支帳目，有權(quán)否決不合理開支，有權(quán)監(jiān)督財政收支和各項財務(wù)制度的執(zhí)行情況。

項目預(yù)算管理制度篇九

2、明確企業(yè)內(nèi)部各個層級的管理責(zé)任和權(quán)限；

3、對企業(yè)經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析；

4、保證企業(yè)預(yù)算的全面完成。

第二條真實性原則部門預(yù)算收支的預(yù)測必須以國家社會經(jīng)濟發(fā)展計劃和履行部門職能的需要為依據(jù),對每一收支項目的數(shù)字指標(biāo)應(yīng)認真測算,力求各項收支數(shù)據(jù)真實準確。

第三條完善性原則部門預(yù)算編制要體現(xiàn)綜合預(yù)算的思想。

第五條穩(wěn)妥性原則部門預(yù)算的編制要做到穩(wěn)妥可靠,量入為出,收支平衡,不得。

編制赤字預(yù)算。

第一條確定企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)并組織實施。

第二條明確企業(yè)內(nèi)部各個層級的管理責(zé)任和權(quán)限。

第三條對企業(yè)經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析。

第四條保證企業(yè)預(yù)算的全面完成第四節(jié)財務(wù)預(yù)算的編制方法。

第五條定期預(yù)算就是以會計為單位編制的各類預(yù)算。

第七條企業(yè)績效預(yù)算是以目標(biāo)為導(dǎo)向、以項目成本為衡量、以業(yè)績評估為核心的一種預(yù)算體制,是把資源分配的增加與績效的提高緊密結(jié)合的預(yù)算系統(tǒng)。績效管理的日的就是要實現(xiàn)成果和效率,在績效預(yù)算管理中,企業(yè)作為整個社會經(jīng)濟運行體系中的一員,不僅要實現(xiàn)經(jīng)濟利益,而且要實現(xiàn)社會效益,以完成其社會使命。

第一條公司設(shè)立由總經(jīng)理任主任、各部門負責(zé)人參加的財務(wù)預(yù)算管理委員會,統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)預(yù)算管理工作,下設(shè)財務(wù)預(yù)算審核小組,負責(zé)公司財務(wù)預(yù)算的審核工作。經(jīng)營工作部(財務(wù))是公司財務(wù)預(yù)算管理的歸口管理部門,具體負責(zé)公司財務(wù)預(yù)算管理各項預(yù)算指標(biāo)的匯總和財務(wù)預(yù)算的編報、修正、控制、反饋、分析及考核等日常工作。

第二條財務(wù)預(yù)算管理委員會負責(zé)制定財務(wù)預(yù)算管理標(biāo)準和實施細則;制定財務(wù)預(yù)算編制原則;審查總預(yù)算草案;根據(jù)董事會審批下達的財務(wù)預(yù)算,進行調(diào)整、分解,制定公司執(zhí)行預(yù)算;檢查預(yù)算執(zhí)行情況;審定年終決算。財務(wù)預(yù)算管理委員會定期召開會議,每年不少于二次。

第三條財務(wù)預(yù)算審核小組負責(zé)收集、整理各種信息資料,對各項預(yù)算數(shù)據(jù)進行科學(xué)的測定;確定預(yù)算指標(biāo)的編制部門;協(xié)調(diào)各部門財務(wù)預(yù)算的編報工作;審核各部門上報的預(yù)算,并編制總預(yù)算草案,及時提交公司財務(wù)預(yù)算管理委員會審查;不定期地檢查分析各部門預(yù)算執(zhí)行情況,并提出考核意見。

第四條經(jīng)營工作部(財務(wù))負責(zé)公司財務(wù)預(yù)算各項預(yù)算指標(biāo)的匯總、編報、分析、考核等日常工作。

第六節(jié)財務(wù)預(yù)算編報、批準程序。

第一條公司預(yù)算編制依據(jù)是：

1國家法律、法規(guī)、財務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定；

2.會計準則的規(guī)定和要求；

3.預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟政策變動、行業(yè)市場狀況、產(chǎn)品競爭能力、內(nèi)部環(huán)境變化等因素；

4.公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標(biāo)；

（二）公司應(yīng)根據(jù)費用消耗水平制定科學(xué)合理的預(yù)算定額標(biāo)準，并依據(jù)定額標(biāo)準進行相關(guān)預(yù)算項目的編制。

1,根據(jù)下一生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo),由財務(wù)預(yù)算管理委員會制定財務(wù)預(yù)算編制原則。

2.由預(yù)算編制審核小組組織各部門按具體目標(biāo)要求編制本部門預(yù)算草案。

3,由預(yù)算編制審核小組根據(jù)各部門上報的部門預(yù)算進行匯`總和分析,并編制公司總預(yù)算草案。

4.由財務(wù)預(yù)算管理委員會審查預(yù)算草案,經(jīng)公司總經(jīng)理批準后上報董事會。

5.預(yù)算的編制采取自上而下、自下而上的方法,根據(jù)董事會審批下達的財務(wù)預(yù)算,由公司財務(wù)預(yù)算管理委員會綜合平衡,并以書面形式下達,作為批準的預(yù)算落實到各部門。

6.財務(wù)預(yù)算的編報時間。每年十月份編制完成下一財務(wù)預(yù)算,經(jīng)財務(wù)預(yù)算管理委員會審查,公司總經(jīng)理批準后上報董事會。

7.財務(wù)預(yù)算的修正。預(yù)算遇有生產(chǎn)計劃調(diào)整或不可抗拒的客觀因素,可作必要修正,由原編制部門編制修改預(yù)算,按預(yù)算編報程序、報請財務(wù)預(yù)算管理委員會審查批準。

劃分責(zé)任重點,及時反饋預(yù)算執(zhí)行信息。

2.公司應(yīng)積極組織收入，確保收入預(yù)算的完成。嚴格控制預(yù)算外支出，對于未納入預(yù)算但確需發(fā)生的支出，一律由有關(guān)職能部門提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審定。

3.公司預(yù)算確定后不得隨意調(diào)整。當(dāng)遇到國家重大政策性變化或不可抗力因素等影響，或根據(jù)市場形勢或企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的變化，公司預(yù)算需要進行調(diào)整時，應(yīng)及時編制預(yù)算調(diào)整方案，并按照規(guī)定程序?qū)徟?/p>

4.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)符合下列要求：

（一）預(yù)算調(diào)整事項符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營狀況；

（二）預(yù)算調(diào)整重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；

（三）預(yù)算調(diào)整方案客觀、合理。

八、財務(wù)預(yù)算的分析。

1.財務(wù)部每月將預(yù)算的執(zhí)行情況對公司決策機構(gòu)和各預(yù)算執(zhí)行單位報告，反饋預(yù)算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的影響。

2.公司經(jīng)營工作部(財務(wù))根據(jù)每季度經(jīng)濟活動分析會的分析重點問題和財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,負責(zé)組織財務(wù)預(yù)算分析。

3.財務(wù)預(yù)算分析,一般采用比較分析法和因素分析法等,通過實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算進行比較,找出差距,分析原因,提出改進措施。

4.財務(wù)決算與總結(jié)。根據(jù)財務(wù)決算,每年一月份由預(yù)算審核小組編制上一財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié),并向財務(wù)預(yù)算管理委員會報告。

預(yù)算的日常管理是整個預(yù)算制度成功的關(guān)鍵。預(yù)算的日常管理,通常是指日常管理報表的設(shè)計及應(yīng)用,它的基本觀念如下:。

1.日常管理報表應(yīng)配合預(yù)算項目而設(shè)計。一張日常管理報表可能包含多個相關(guān)預(yù)算項目,但每一個預(yù)算項目應(yīng)有獨立的字段,并有小計與月累計,以方便和預(yù)算比較。

2.日常管理報表通常應(yīng)時序按憑證逐筆填寫,資料量太大時可按日統(tǒng)計后填入,但。

應(yīng)與明細資料相配合以方便查詢。

3.日常管理表還應(yīng)該有相對應(yīng)的預(yù)算字段,這個字段的金額應(yīng)該與該報表的期間累計相一致,以方便比較。

4.日常管理表另需設(shè)計異常說明字段,并規(guī)定在何種差異的情形下,必須作異常說明,例如規(guī)定差異率在10%以上及差異金額在5000元以上必須說明異常原囚及具體對策。

5.日常管理報表應(yīng)有合理的審核流程,以確保各部門在遇到困難時能夠被發(fā)覺并給予協(xié)助,故日常管理表不宜從責(zé)任部門直接送給督導(dǎo)階層,最好先送交預(yù)算管理部門審查,在簽署意見后,呈送督導(dǎo)階層作必要的處理。

6.重要的日常管理報表可作為企業(yè)經(jīng)營會議的討論事項,由責(zé)任主管提出報告再由相關(guān)人員提出意見?？傊?日常管理表是預(yù)算制度中的控制機制,隨時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行時的問題并及時提供協(xié)助,以提高預(yù)算達成的可能性。

十、檢查與考核。

公司把職能部門主要預(yù)算指標(biāo)納入經(jīng)營考核范圍，并按照經(jīng)營考核辦法，每季進行一次考核，年底集中兌現(xiàn)，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)職能部門組織檢查與考核。

項目預(yù)算管理制度篇十

第一條為加強財務(wù)管理，合理有效規(guī)范使用資金，根據(jù)有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合我局工作實際，制定本制度。

第二條本制度適用于局機關(guān)。

第三條局長對財務(wù)工作全面負責(zé)，督促財務(wù)管理制度的貫徹實施，保證財務(wù)人員依法行使職權(quán)。

第四條局機關(guān)年度預(yù)、決算需經(jīng)局長辦公會批準。

第五條財務(wù)機構(gòu)設(shè)在局辦公室，負責(zé)編制、執(zhí)行局機關(guān)預(yù)算和財務(wù)收支計劃，辦理財務(wù)收支事項，監(jiān)督計算機信息中心和審計干部培訓(xùn)基地的財務(wù)收支活動。分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)、辦公室主任負責(zé)協(xié)助局長把好財務(wù)審核關(guān)。

第六條財務(wù)主管人員負責(zé)制定局機關(guān)預(yù)算草案和財務(wù)收支計劃，組織機關(guān)財務(wù)管理及會計核算工作，監(jiān)督計算機信息中心和審計干部培訓(xùn)基地的財務(wù)收支活動。

第七條財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認真執(zhí)行財務(wù)會計法律、法規(guī)和規(guī)章制度，堅持原則、秉公辦事，保證財務(wù)會計資料真實、合法、完整。

第八條局機關(guān)全部收支活動納入計劃和預(yù)算管理。預(yù)算年度內(nèi)，各處室應(yīng)編制基本支出項目計劃和估算，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批后，由辦公室匯總平衡，經(jīng)局長批準備案，作為實施預(yù)算管理控制的依據(jù)。

第九條局機關(guān)對支出項目實行預(yù)算管理。除工資性和常規(guī)支出外，其他支出項目均應(yīng)事先編制預(yù)算申請表，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。支出項目預(yù)算金額20xx元以下的，先由辦公室主任核簽，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審簽后，由分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)審批;金額在20xx元以上30000元以下的，先由辦公室主任核簽，再經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)和分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報局長簽批;一次性支出金額在30000元以上的預(yù)算項目(審計外勤經(jīng)費自理項目除外)，由局長辦公會研究決定，局長簽批。辦公室根據(jù)批準的預(yù)算組織預(yù)算執(zhí)行。特殊情況來不及預(yù)先審批的支出項目，事后由當(dāng)事人講明情況，補辦預(yù)算審批手續(xù)。

第十條預(yù)算申請表應(yīng)寫明支出的項目、依據(jù)、標(biāo)準等內(nèi)容。預(yù)算編制應(yīng)堅持節(jié)約原則，做到合規(guī)、合理。

第十一條局辦公室負責(zé)每年按要求編報機關(guān)經(jīng)費預(yù)算。報批后要及時請領(lǐng)經(jīng)費，同時做好資金調(diào)度工作。局機關(guān)所有收入要納入賬內(nèi)統(tǒng)一核算。

第十二條經(jīng)費支出要貫徹“保障供給，厲行節(jié)約”的方針，既要保證機關(guān)工作正常運行的資金需要，又要精打細算，合理使用。

第十三條認真執(zhí)行有關(guān)費用標(biāo)準和規(guī)定。

(一)出差人員要按照規(guī)定等級乘坐交通工具，憑據(jù)報銷城市間交通費，未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超支部分自理。局級領(lǐng)導(dǎo)乘坐高鐵、動車為一等座，其他火車為軟席(軟臥、軟座)，飛機為普通艙(經(jīng)濟艙)，輪船為二等艙;其他人員乘坐高鐵、動車為二等座，其他火車為硬席(硬臥、硬座)，飛機為普通艙(經(jīng)濟艙)，輪船為三等艙。從嚴控制出差人員乘坐飛機，因工作需要確需乘坐的，須經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準。

(二)出差人員應(yīng)住三星級以下(含三星級)賓館、飯店，局級住標(biāo)準間，處級以下人員兩人住一個標(biāo)準間，處級以下出差人員為單數(shù)或異性人員出差，可以單人住一個標(biāo)準間。住宿費開支標(biāo)準為：局級每人每天600元，其余人員每人每天市外300元、青島四市200元。如果單人出差或男、女出差人員為單數(shù)，其單個人員住宿費可在每天400元標(biāo)準內(nèi)憑據(jù)報銷，特殊情況下，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準，出差人員住宿費標(biāo)準可上浮15%。應(yīng)當(dāng)選擇低于報銷標(biāo)準的飯店住宿，優(yōu)先選擇國家或市確定的定點飯店。國家定點飯店及相關(guān)收費標(biāo)準可登陸黨政機關(guān)出差會議定點飯店網(wǎng)站查詢。

(三)出差人員的伙食補助費，按出差自然(日歷)天數(shù)實行定額包干的辦法，每人每天補助標(biāo)準為市外50元、市內(nèi)(青島四市)20元。出差人員的公雜費按出差自然(日歷)天數(shù)實行定額包干的辦法。每人每天標(biāo)準市外50元，市內(nèi)(青島四市)10元，用于補助市內(nèi)外交通、通訊等支出。

(四)工作人員外出參加會議，主辦方統(tǒng)一安排食宿并且不收取食宿費用的，參會人員不得報銷和發(fā)給會議期間的住宿費、伙食補助費，會議期間的公雜費和在途期間的住宿費、伙食補助費、公雜費按照差旅費規(guī)定報銷和發(fā)放。

(五)實行審計外勤經(jīng)費自理的項目，其報銷標(biāo)準按國家有關(guān)規(guī)定和《青島市審計局審計外勤經(jīng)費管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

第十四條加強辦公用低值易耗品采購、領(lǐng)用管理，合理控制辦公費用支出。

(一)計算機中心負責(zé)統(tǒng)一購買和管理電子類辦公用低值易耗品;辦公室負責(zé)統(tǒng)一購買和管理非電子類辦公用低值易耗品。原則上每季度編報一次辦公用低值易耗品采購預(yù)算，按規(guī)定報批后執(zhí)行。

(二)采購辦公用低值易耗品應(yīng)堅持質(zhì)量與節(jié)約并舉的原則。除需政府采購的物品外，日常耗用量大，成本較高的物品應(yīng)進行比價采購，選擇質(zhì)量好、價格低、服務(wù)優(yōu)的廠家穩(wěn)定供貨，以有效降低采購成本。

(三)辦公用低值易耗品要做到專人采購(二人以上辦理)、專人保管、專人審批領(lǐng)用。領(lǐng)用時辦理審批手續(xù)，領(lǐng)用人、處室負責(zé)人簽字后，由計算機中心或辦公室主管人員簽批。

(四)辦公用低值易耗品領(lǐng)用實行限額管理。各處室根據(jù)核定的領(lǐng)用限額，做好辦公用低值易耗品日常使用管理，計算機中心和辦公室主管人員要按限額進行發(fā)放控制，原則上每季度統(tǒng)一調(diào)配發(fā)放一次。

第十五條局機關(guān)報紙、雜志、書刊征訂由辦公室根據(jù)工作需要集中提出征訂建議，由局長審批。機關(guān)審計法規(guī)征訂由法制處根據(jù)工作需要集中提出征訂建議，經(jīng)辦公室審核，由局長審批。

第十六條支出項目按規(guī)定批準后方可報銷。報銷憑證一律由經(jīng)辦人簽字、部門負責(zé)人核簽，1000元以內(nèi)的由辦公室主任根據(jù)預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審批后報銷;1000元至20xx元的經(jīng)辦公室主任核簽后，由分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)審批報銷;20xx元以上的先由辦公室主任核簽，經(jīng)分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)審簽后，由局長審批報銷。

第十七條局機關(guān)資產(chǎn)全部納入財務(wù)管理。按照行政單位會計制度進行核算。

第十八條按照《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。辦理付款業(yè)務(wù)在支票起用點以上的原則上用支票或公務(wù)卡結(jié)算,起用點以下以及支付給個人的款項用現(xiàn)金結(jié)算?，F(xiàn)金借用、支票領(lǐng)用堅持“前款不清、后款不借”原則，由借款人憑批準的預(yù)算辦理借款。個人因私借款不予辦理。

第十九條建立固定資產(chǎn)管理責(zé)任制，明確單項資產(chǎn)的責(zé)任處室和責(zé)任人。堅持定期盤點清查制度，每年年終資產(chǎn)管理人員應(yīng)組織對局內(nèi)固定資產(chǎn)進行一次全面清查，保證賬賬、賬卡、賬實相符。其他事宜按照《青島市審計局固定資產(chǎn)管理制度》規(guī)定執(zhí)行。

第二十條實行月度財務(wù)收支報告制度。每月初，局辦公室應(yīng)將上月財務(wù)收支情況匯總，報分管局領(lǐng)導(dǎo)、局長審閱。

第二十一條實行季度、年度財務(wù)情況分析制度。每季度結(jié)束后，局辦公室應(yīng)組織進行財務(wù)分析，提出加強和改進財務(wù)管理的意見、建議，報分管局領(lǐng)導(dǎo)、局長審閱。

第二十二條實行年度內(nèi)部審計制度。每年由局領(lǐng)導(dǎo)指派相關(guān)業(yè)務(wù)處室組織有關(guān)人員對局機關(guān)財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性進行審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，促進財務(wù)管理水平的提高。

第二十三條本制度如與國家或上級有關(guān)規(guī)定相抵觸的，以國家或上級規(guī)定為準。

第二十四條本制度自發(fā)布之日起實施。以前的有關(guān)規(guī)定與本制度不一致的，按本制度的規(guī)定執(zhí)行。

項目預(yù)算管理制度篇十一

為了使本單位的預(yù)算編制在走向科學(xué)化、規(guī)范化、法制化。

(1)必須以黨和國家的方針政策以及各項法律法規(guī)為依據(jù)。

(2)必須以本地區(qū)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃為基礎(chǔ)。(3)必須以收支平衡、略有結(jié)余為準則。

(4)必須遵循完整性原則。單位的預(yù)算必須包括單位的全部財務(wù)收支，不得遺漏。

(5)必須遵循真實性原則。單位的預(yù)算收支項目的數(shù)字必須依據(jù)充分確定的資料，按批準部門認可的計算依據(jù)和計算方法計算得來，不允許估算。

(6)統(tǒng)一性原則。預(yù)算編制必須按照統(tǒng)一的預(yù)算科目和規(guī)定的收支標(biāo)準、程序進行計算編制。

(7)年度性原則。要求各事業(yè)單位的預(yù)算必須按財政年度進行編制。

(8)講政治的原則。事業(yè)單位的預(yù)算要體現(xiàn)強烈的政治責(zé)任和社會責(zé)任。

1、摸清家底，對本部門、本單位的所有可供使用的資源進行清理和計算，產(chǎn)生本年度的收入和可供使用的資源預(yù)算。

3、核定每項工作所需經(jīng)費，并在預(yù)算編制時和預(yù)算執(zhí)行過程中要考核每項工作經(jīng)費的使用效果和效率，采取一定的方法對預(yù)算執(zhí)行過程中的資金使用情況實行追蹤問效制度。

單位預(yù)算需經(jīng)過兩上兩下的編制程序：一上由部門(或單位)按照財政部門的布置，根據(jù)本地區(qū)財力狀況、宏觀經(jīng)濟發(fā)展目標(biāo)和本部門的工作需要，按照人員經(jīng)費支出定額標(biāo)準和公用經(jīng)費定額標(biāo)準，采取規(guī)定的預(yù)算編制方法，編制預(yù)算建議數(shù)，上報財政部門;一下由財政部門對部門的預(yù)算建議數(shù)審核后下達預(yù)算控制數(shù);二上部門根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制本部門預(yù)算報送財政部門;二下財政部門根據(jù)人代會批準的預(yù)算下達部門預(yù)算。

第一步：建立預(yù)算編審班子。建立以法人代表為主、由財會部門參加的預(yù)算編審班子。預(yù)算編審班子要明確分工、嚴格規(guī)定各自的工作職責(zé)，以保證預(yù)算編制任務(wù)的完成。

預(yù)算編審班子根據(jù)上年度的預(yù)算執(zhí)行情況和本年度經(jīng)濟發(fā)展情況，綜合考慮各方面的因素，制定本部門本單位本年度的總體目標(biāo)。

第二步：做好編制前的準備工作。

1、對各預(yù)算單位的各項財產(chǎn)物資進行全面清查登記，對債權(quán)債務(wù)進行認真核實，理清資金來源渠道和支出結(jié)構(gòu)情況，在全面弄清“家底”的基礎(chǔ)上做到賬賬相符、賬實相符。

2、摸清各預(yù)算單位人員編制、實有人數(shù)和人員經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)，對人員情況登記造冊，并做好編制和人員情況的核對。

3、真實報告清產(chǎn)核資工作結(jié)果，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈盤虧、資產(chǎn)損失等問題，按國家有關(guān)規(guī)定和清產(chǎn)核資政策，經(jīng)申報和核實后進行賬務(wù)處理。

4、針對暴露出的矛盾和問題，建立健全各項管理制度，堵塞各種管理漏洞，促進提高國有和集體資金的使用效益。

5、認真分析上年度收入和支出結(jié)構(gòu)，把握本年度收入和支出中的有利與不利因素、增收節(jié)支的潛力。

做好上面五項準備工作的同時，還要特別注意：

1、人員：各部門各單位要嚴格按照人事部門核定的人員登記造冊，本部門本單位無權(quán)增加或者減少人員。

2、人員經(jīng)費：各部門各單位要嚴格執(zhí)行人事部門和勞動與社會保障部門核定的標(biāo)準，本部門本單位無權(quán)增加或減少人員經(jīng)費的開支標(biāo)準。

3、臨時工：應(yīng)屬于完成專項工作任務(wù)的臨時用工，編制預(yù)算時不在人員經(jīng)費中反映。

4、對上年收支的分析，應(yīng)分析到最具體的收入單位和支出單位，分析到具體的收入項目、征收次數(shù)。

第三步：編制收入預(yù)算。

1、明確具體的收入項目、征收標(biāo)準，確定具體的收入征收科室和責(zé)任人。

2、由具體征收科室和責(zé)任人根據(jù)上年度的收入情況和本年度的經(jīng)濟發(fā)展情況按照規(guī)定的要求，編制出最基本的具體征收科室和責(zé)任人的收入預(yù)算。

3、財會部門對本部門本單位的收入預(yù)算進行審核、匯總，要將通過挖掘潛力，盡可能實現(xiàn)的收入編入到預(yù)算中來。

4、在預(yù)算編制與審核過程中，要分析單位占有的資產(chǎn)、往來款等的使用效率。同時要保證本年度總體目標(biāo)的實現(xiàn)。

第四步：編制支出預(yù)算。支出預(yù)算要充分體現(xiàn)以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。

1、人員經(jīng)費。人員經(jīng)費按照人事部門核定的人數(shù)和人員經(jīng)費的標(biāo)準(其中一部分按照社保部門核定的標(biāo)準)直接計算編制。

2、維持機構(gòu)正常運行的公用經(jīng)費。按照財政部門制定的定額標(biāo)準直接計算編制。

3、專項工作任務(wù)經(jīng)費。按照效率最優(yōu)的方法計算專項工作任務(wù)成本編制預(yù)算。

4、專項工程項目經(jīng)費。專項工程項目分本年度完成項目和跨年度項目，應(yīng)單獨編制專項工程項目預(yù)算，其經(jīng)費在使用時按照會計制度的規(guī)定應(yīng)單獨建賬核算。本年預(yù)算只能反映本年預(yù)算中安排的專項工程項目經(jīng)費。

5、在支出預(yù)算編制過程中要充分考慮現(xiàn)有資源(人力、物力、財力等)的利用，講究現(xiàn)有資源的優(yōu)化配置。

6、往來款，作為對收支會產(chǎn)生重大影響的債權(quán)債務(wù)，必須有預(yù)算，以正確認識本單位的承受能力和考核往來款的使用效益。凈資產(chǎn)，作為收支任務(wù)完成后實現(xiàn)的目標(biāo)，必須編制預(yù)算。

第五步：本部門本單位的預(yù)算經(jīng)財會部門層層匯總審核后，報經(jīng)預(yù)算編審班子對照本年度的總體目標(biāo)，進一步審核和研究后，形成本部門本單位的預(yù)算建議數(shù)，同時還要編寫好預(yù)算編制說明書，一同上報財政部門。預(yù)算編制說明書是對預(yù)算進行的書面分析與說明，是預(yù)算不可缺少的一個重要組成部分。

第六步：財政部門根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展情況、本地區(qū)的財力可能、政府及有關(guān)方面政策、文件規(guī)定和各部門各單位的實際情況，對各部門各單位的預(yù)算建議數(shù)進行審核，下達各部門各單位的預(yù)算控制數(shù)。

第七步：各部門各單位根據(jù)財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)對本部門本單位的預(yù)算建議數(shù)進行調(diào)整，編制本部門本單位的預(yù)算，上報財政部門。

第八步：財政部門根據(jù)人代會批準的預(yù)算及時下達到各部門各單位。

項目預(yù)算管理制度篇十二

為了加強對學(xué)校經(jīng)費的使用和管理，加強民主理財，使有限的資金發(fā)揮更大的效益，特制定本制度。

第一條、預(yù)算編制的指導(dǎo)思想:堅持依法理財，嚴格經(jīng)費管理，堅持民主理財，做到校內(nèi)財務(wù)公開。

第二條、預(yù)算編制的原則:統(tǒng)籌安排，量力而行，保證重點，略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費和教育、教學(xué)、科研的需要，注意重點項目經(jīng)費的安排，嚴格控制公務(wù)費的開支。

第三條、經(jīng)費預(yù)算方案的制定程序:財會室每10月份對上年度預(yù)算執(zhí)行情況進行匯總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務(wù)預(yù)算計劃草案，提出經(jīng)費安排的初步意見，提交主管財務(wù)校長審閱和校務(wù)會議討論,校長批準。其預(yù)算執(zhí)行情況,由財會室定期向主管財務(wù)校長匯報。

第四條、經(jīng)費管理辦法:量入為出，指標(biāo)分解，分片使用，統(tǒng)一管理。

1、全校人員經(jīng)費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費)，由分管校長按國家政策和學(xué)校的有關(guān)決定確定，通知財會室執(zhí)行。由財會室實行統(tǒng)一管理、一級核算。

2、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設(shè)備購置費、修繕費等經(jīng)費，根據(jù)年度計劃由學(xué)校統(tǒng)籌管理，并加強督促，嚴格控制支出在限額范圍之內(nèi)。

3、學(xué)校負責(zé)人作為經(jīng)濟責(zé)任人，要從嚴從緊把好經(jīng)費開支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實事，產(chǎn)生更大的辦學(xué)效益。

第五條、經(jīng)費使用規(guī)定及審批程序。

1、在縣教育局下達會計年度預(yù)算經(jīng)費指標(biāo)之前，學(xué)校只能作維持正常運轉(zhuǎn)的日常費用開支。

2、每年11月底，由財會室提出《學(xué)校統(tǒng)籌經(jīng)費管理方案》和《部門經(jīng)費分配方案》，經(jīng)校務(wù)會議討論，校長批準。財會室要根據(jù)年度預(yù)算計劃統(tǒng)籌管理公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設(shè)備購置費、修繕費等經(jīng)費的有效使用。

3、縣財政局、縣教育局等上級部門下達的專項經(jīng)費，必須專款專用。

4、各項費用開支均要嚴格遵守財經(jīng)紀律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)，本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違反制度者，財會室有權(quán)拒絕支付相關(guān)費用。

5、不在預(yù)算經(jīng)費計劃安排內(nèi)的開支，由財務(wù)室(或相關(guān)人員)寫出專項報告，報校長特批。

6、基建費支出的審批程序:。

(1)基建預(yù)付款由分管校長審核、校長審批。其《合同》分送財務(wù)室與檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時，必須經(jīng)質(zhì)檢部門簽出對工程質(zhì)量進行跟蹤審計的意見，報校長審簽后，由財會室執(zhí)行支付。

(2)基建決算款須經(jīng)審計后，由校長簽字認定才能支付，并將決算情況報校長及校務(wù)會。

7、大小型維修的修繕費。其經(jīng)費預(yù)決算先由財會室組織相關(guān)人員進行預(yù)審(同一項目不得一人既管施工現(xiàn)場又搞預(yù)審)，然后由分管校長審核，最后報校長審簽。

8、學(xué)校食堂、小賣部實行承包，獨立核算，學(xué)校統(tǒng)一管理。

項目預(yù)算管理制度篇十三

全面預(yù)算管理是根據(jù)醫(yī)院發(fā)展的整體戰(zhàn)略目標(biāo)，確定財務(wù)收支計劃，逐層分解，下達于醫(yī)院內(nèi)部各個科室，以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，自始至終地將各個科室目標(biāo)與醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系起來，對其分工負責(zé)的經(jīng)營活動全過程進行控制和管理，并對實現(xiàn)的業(yè)績進行考核和評價的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。全面預(yù)算管理是預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整及考核等管理方式的總稱。

預(yù)算管理的基本原則是：實事求是、以收定支、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、綜合平衡。

預(yù)算管理辦法：核定收支、以收抵支、超支不補、獎罰分明。

預(yù)算管理包括預(yù)算管理主體、預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算評價考核。

預(yù)算管理主體分為四個層次，自上而下分別為預(yù)算管理委員會、預(yù)算監(jiān)督委員會、預(yù)算管理辦公室和責(zé)任科室。

預(yù)算管理委員會是醫(yī)院預(yù)算管理的最高機構(gòu)，是預(yù)算控制的指揮官，負責(zé)預(yù)算的調(diào)控決策及仲裁，為醫(yī)院預(yù)算目標(biāo)嚴肅、一貫執(zhí)行提供保障。

預(yù)算管理委員會主任由院長擔(dān)任，副主任由財務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)、各分管副院長擔(dān)任，委員會成員由財務(wù)科、院辦、人事科、總務(wù)科、醫(yī)務(wù)處、護理部、科教科、藥劑科、設(shè)備科等部門負責(zé)人共同組成。

3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。4.督促預(yù)算方案的實施。5.審議預(yù)算執(zhí)行情況。6.對預(yù)算管理工作進行評價。7.對預(yù)算執(zhí)行情況進行獎懲。

預(yù)算監(jiān)督委員會是醫(yī)院預(yù)算管理的監(jiān)督機構(gòu)，負責(zé)對預(yù)算的各個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督。及時提出預(yù)算管理中存在的問題并督促相關(guān)部門進行改進，落實獎懲制度。

（一）、預(yù)算監(jiān)督委員會的組成。

預(yù)算監(jiān)督委員會的主任由院黨委副書記擔(dān)任，委員會成員由審計、監(jiān)察、工會等部門負責(zé)人共同組成。

（二）、預(yù)算監(jiān)督委員會的職責(zé)。

1.對預(yù)算的編制、調(diào)整、執(zhí)行、評價考核等環(huán)節(jié)進行監(jiān)督。2.對存在的問題及時提出并督促改進。3.對改進的措施和結(jié)果進行監(jiān)督。

4.對監(jiān)督的結(jié)果進行綜合分析和評價，提出處理意見報預(yù)算管理委員會討論，落實獎懲。

在財務(wù)科設(shè)立預(yù)算管理辦公室（簡稱預(yù)算辦），預(yù)算辦是預(yù)算控制中心和預(yù)算信息處理中心，負有主要預(yù)算控制責(zé)任。預(yù)算辦主要任務(wù)是構(gòu)建預(yù)算控制關(guān)鍵點體系和建立信息快速溝通機制，確保預(yù)算責(zé)任執(zhí)行到位。預(yù)算辦是預(yù)算管理委員會日常辦事機構(gòu)，預(yù)算辦的主要職責(zé)是：

2、負責(zé)組織指導(dǎo)預(yù)算編制。

3、負責(zé)編制預(yù)算草案及調(diào)整預(yù)算，提交預(yù)算管理委員會審議。

4、負責(zé)分析、控制和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。

5、負責(zé)提出預(yù)算管理工作和預(yù)算執(zhí)行考評建議。

四、責(zé)任科室。

各科室是醫(yī)院預(yù)算的責(zé)任科室，是承載醫(yī)院預(yù)算目標(biāo)的主體，也是預(yù)算控制的直接責(zé)任人。責(zé)任科室的主要任務(wù)是通過實施各種控制手段，保證責(zé)任目標(biāo)的實現(xiàn)。各科室負責(zé)本部門預(yù)算的編制和執(zhí)行，并對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負責(zé)，主要職責(zé)如下：

1、成立科室預(yù)算小組，科室負責(zé)人為預(yù)算責(zé)任人，對預(yù)算的編制、執(zhí)行、考評負責(zé)。

2、提出本部門預(yù)算的具體方案，并經(jīng)主管院長簽署意見后及時上報預(yù)算辦。

3、參與各項預(yù)算的綜合平衡工作。

4、檢查、分析部門預(yù)算的執(zhí)行情況，定期匯總預(yù)算執(zhí)行的信息資料，報送預(yù)算辦。

5、提出部門預(yù)算的調(diào)整方案。

6、提出部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核意見。

預(yù)算編制程序要符合高效、良性預(yù)算機制的內(nèi)在要求。預(yù)算的編制要從醫(yī)院全局出發(fā)，在充分認識醫(yī)院自身資源的基礎(chǔ)上，對未來進行預(yù)測并對醫(yī)院各級管理層次的權(quán)利和責(zé)任進行分解。醫(yī)院的預(yù)算編制流程采用“自上而下，自下而上，上下結(jié)合”模式，即預(yù)算目標(biāo)自上而下地下達，預(yù)算編制自下而上地進行，通過反復(fù)的溝通和協(xié)調(diào)，取得一致意見。

醫(yī)院根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略需要，下達預(yù)算編制規(guī)則。預(yù)算辦將編制目標(biāo)分解給各科室，組織各科室編制科室預(yù)算。預(yù)算辦對各科室報送的預(yù)算方案進行審查、協(xié)調(diào)、匯總后編制出醫(yī)院預(yù)算草案，報預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進行調(diào)整、平衡后，形成正式預(yù)算方案，下達各科室執(zhí)行。

預(yù)算的編制按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，采用綜合的方法編制預(yù)算，即要考慮到上的預(yù)算執(zhí)行情況，又要科學(xué)地測算計劃內(nèi)各項工作對本部門的影響程度、確定每項工作可能提供的收入或需要安排的支出數(shù)量統(tǒng)籌安排預(yù)算。

預(yù)算編制中如果有統(tǒng)一下達的編制方法要按統(tǒng)一的方法進行編制，比如設(shè)備折舊的預(yù)測，要以成本核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，再按規(guī)定的公式進行計算；人員正常辦公經(jīng)費，要按統(tǒng)一標(biāo)準乘以人員數(shù)計算。無規(guī)定計算方法的，預(yù)算的編制必須科學(xué)有說服力，比如對新增業(yè)務(wù)收支的預(yù)計、大型設(shè)備的購置，需附可行性論證報告。

各單位或部門申報預(yù)算，應(yīng)提供以下材料：

1、按要求編制的預(yù)算申報表。（收入、支出的預(yù)算）。

2、本年預(yù)算執(zhí)行情況分析。

3、下預(yù)算申報理由，理由必須實事求是。

4、預(yù)算項目按輕重緩急排序。

在年末時預(yù)算管理委員會提出下醫(yī)院整體收入目標(biāo)，各科室在年末時根據(jù)本年實際收入數(shù)結(jié)合下科室整體規(guī)劃（如人員配置、設(shè)備投入、新技術(shù)新業(yè)務(wù)實施等情況）預(yù)算出下年科室收入。科室編制的收入預(yù)算不能低于醫(yī)院整體收入目標(biāo)的80%，編制的收入預(yù)算表報預(yù)算辦審核。

各科室支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運行，又要合理節(jié)約的原則。必須做到“以收定支”，即以每年的收入預(yù)算的一定比例編列支出預(yù)算，量入為出，不得編制赤字預(yù)算。每年末由預(yù)算管理委員會根據(jù)本年實際收支狀況按科室提出支出預(yù)算比例。

1、人員經(jīng)費項目。

2、衛(wèi)生材料費項目。

3、藥品費項目。

4、固定資產(chǎn)折舊項目。

5、無形資產(chǎn)攤銷費項目。

6、提取醫(yī)療風(fēng)險基金項目。

7、其他費用項目。

九、預(yù)算編制時間(一)、預(yù)算編制申報時間。

預(yù)算每年編制一次，預(yù)算期間與會計保持一致。

1、每年10月15日前，預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略，下達下一年預(yù)算編制任務(wù)，預(yù)算辦對各責(zé)任科室下發(fā)編制下預(yù)算的通知提出具體編制要求。

2、各預(yù)算責(zé)任部門和相關(guān)處室根據(jù)通知要求編制預(yù)算，并經(jīng)各職能部門審定后，于10月下旬報送預(yù)算辦。3、11月預(yù)算辦對于各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審核、平衡過程中，預(yù)算辦應(yīng)進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各預(yù)算執(zhí)行部門予以修正，形成預(yù)算草案報預(yù)算管理委員會審批。

(二)、預(yù)算審批下達時間1、12月1日至10日由預(yù)算管理委員會對全院預(yù)算進行審查，提出預(yù)算修改意見或建議。

2、經(jīng)審議形成的預(yù)算方案，以文件形式下發(fā)各科室，在12月31日前10個工作日內(nèi)將預(yù)算分解下達到各科室和相關(guān)部門。

第三條.預(yù)算的調(diào)整。

十、預(yù)算調(diào)整條件。

為保證預(yù)算的嚴肅性，預(yù)算一經(jīng)下達，原則上不再做任何調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行過程中遇有重大政策性變化或不可抗力等客觀因素影響，或者收入已實現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)，需要按發(fā)展需求調(diào)整支出預(yù)算的，報經(jīng)預(yù)算管理委員會同意，可調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)。

十一、預(yù)算調(diào)整程序。

預(yù)算的調(diào)整分為預(yù)算項目調(diào)整和預(yù)算追加兩部分。

預(yù)算項目調(diào)整是指科室在總體預(yù)算目標(biāo)不變的前提下對預(yù)算項目內(nèi)容進行調(diào)整，預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)提出申請，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)、預(yù)算管理委員會主任批示后送預(yù)算辦調(diào)整。

當(dāng)科室提前達到預(yù)算收入指標(biāo)，為保證工作的繼續(xù)，科室可根據(jù)需要提請追加支出預(yù)算，追加的預(yù)算必須符合醫(yī)院預(yù)算編制規(guī)則。因政策調(diào)整或不可抗力等特殊情況也可提請追加預(yù)算指標(biāo)。

追加預(yù)算須預(yù)算責(zé)任部門提出申請，報送預(yù)算辦；預(yù)算辦根據(jù)追加金額的大小，金額為10萬元之內(nèi)的，由預(yù)算管理委員會主任、副主任和財務(wù)科負責(zé)人認可，金額為10萬元以上的，經(jīng)預(yù)算管理委員會集體研究同意可后方可追加預(yù)算。

第四條.預(yù)算的執(zhí)行。

預(yù)算管理的本質(zhì)要求是一切經(jīng)濟活動都圍繞醫(yī)院目標(biāo)的實現(xiàn)而展開，因此，必須圍繞實現(xiàn)醫(yī)院預(yù)算落實全院管理制度，提高預(yù)算的控制力和約束力。預(yù)算一經(jīng)確定，各責(zé)任科室和部門在經(jīng)營及相關(guān)的各項活動中，要嚴格執(zhí)行，切實圍繞預(yù)算開展經(jīng)濟活動。按照預(yù)算方案跟蹤實施預(yù)算控制管理，嚴格執(zhí)行預(yù)算政策，及時反映和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并且適時實施必要的制約手段，把醫(yī)院管理的方法策略融會貫通于執(zhí)行預(yù)算的全過程中，最終形成全員和全方位的預(yù)算管理局面。

各責(zé)任單位根據(jù)批復(fù)的預(yù)算，應(yīng)按責(zé)任分解落實，最終到個人，明確各自的目標(biāo)和任務(wù)，形成嚴密的責(zé)任預(yù)算（也就是執(zhí)行預(yù)算），同時按季度、月度進行分解，并嚴格貫徹執(zhí)行，切實圍繞預(yù)算開展經(jīng)營活動。在預(yù)算執(zhí)行過程中，要通過月度報表數(shù)據(jù)、預(yù)算執(zhí)行分析、經(jīng)濟活動分析等數(shù)據(jù)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，按“以月保季，以季保年”的原則，將實際發(fā)生數(shù)和預(yù)算數(shù)進行比較分析，按預(yù)算方案跟蹤實施預(yù)算控制管理，重點圍繞全院主要考核指標(biāo)，揭示成績和問題，并分析原因，總結(jié)經(jīng)驗，對預(yù)算執(zhí)行中存在的問題采取有效措施加以糾正。

預(yù)算執(zhí)行要同職工的經(jīng)濟利益相結(jié)合。為了確保預(yù)算各主要指標(biāo)的完成，必須制定嚴格的預(yù)算考核辦法，依據(jù)各責(zé)任部門對預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，實施績效考核。把預(yù)算執(zhí)行情況與各科室負責(zé)人、職工的經(jīng)濟利益掛鉤，從而使科室負責(zé)人、職工與醫(yī)院形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，最大限度地調(diào)動科室負責(zé)人、職工的積極性和創(chuàng)造性。

在預(yù)算執(zhí)行中，通過采購、付款過程中設(shè)定金額標(biāo)準，來對預(yù)算執(zhí)行進行控制。

預(yù)算辦根據(jù)預(yù)算方案匯總?cè)焊骺剖也少徲媱潏笏透鳉w口管理部門，歸口管理部門按計劃安排采購，采購金額應(yīng)嚴格在預(yù)算金額內(nèi)，付款時按實際發(fā)生并不超過預(yù)算的數(shù)額報銷。

當(dāng)科室有預(yù)算支出發(fā)生時，預(yù)算辦應(yīng)對報銷的項目的立項、審批過程審核該筆業(yè)務(wù)的真實、可靠和合法性，審核通過后登記各科室預(yù)算臺賬，核減預(yù)算額度，并及時告知各部門預(yù)算執(zhí)行進度。

預(yù)算執(zhí)行控制時間范圍總體上按一個會計控制，即從1月1日至12月31日，但在執(zhí)行控制過程中，應(yīng)將年預(yù)算指標(biāo)分解到季、月，按季、按月進行預(yù)算執(zhí)行控制。預(yù)算辦每月對各責(zé)任科室預(yù)算執(zhí)行進行匯總分析，并告知各部門。執(zhí)行與預(yù)算差異較大的應(yīng)及時上報預(yù)算管理委員會。

第五條.預(yù)算的評價考核。

醫(yī)院建立預(yù)算執(zhí)行評價與考核制度，主要評價和考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和預(yù)算監(jiān)管工作。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評價和考核根據(jù)年初預(yù)算（調(diào)整后）執(zhí)行結(jié)果的差異進行。每年進行一次考核兌現(xiàn)。每年預(yù)算管理委員會對預(yù)算管理工作進行評價，評價程序是：

1.參與預(yù)算編制的部門，預(yù)算執(zhí)行單位或部門自評。2.預(yù)算辦根據(jù)自評情況，深入分析，提出評價建議。3.預(yù)算管理委員會審議確定評價結(jié)果。

4.預(yù)算管理委員會辦公室通報評價結(jié)果，并按規(guī)定辦法和評價結(jié)果進行考核。

1.預(yù)算指標(biāo)是否準確。2.預(yù)算內(nèi)容是否全面。3.預(yù)算執(zhí)行的偏差度及原因。

4.預(yù)算管理制度是否健全，制度是否得到貫徹執(zhí)行。5.預(yù)算執(zhí)行情況分析是否準確。

預(yù)算管理辦公室按照稽核管理辦法對預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)進行稽核。審計、紀檢部門對本單位的預(yù)算管理工作和預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

十七、預(yù)算考核。

預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果作為績效評價的主要內(nèi)容，是醫(yī)院預(yù)算管理的一項重要工作。要定期對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)進行綜合分析和評價，找出預(yù)算控制中存在的問題，提出改進措施，落實獎懲制度。

醫(yī)院要將預(yù)算的執(zhí)行情況列為各部門績效考核的重要內(nèi)容，對于收入未達預(yù)算或支出超預(yù)算的科室負責(zé)人實行崗位問責(zé)制。將預(yù)算工作考核落到實處。

項目預(yù)算管理制度篇十四

為了加強云南冶金集團股份有限公司（以下簡稱"集團公司"或"公司"）財務(wù)預(yù)算管理，促進生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)完成，實現(xiàn)資本保值增值，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》、集團公司財務(wù)管理制度以及有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團公司實際，制定本制度。

本制度適用于集團公司及各全資、控股子公司，分支機構(gòu)，本部各職能部門（以下簡稱"各單位"）。

本制度所稱預(yù)算是指財務(wù)預(yù)算。

4.1集團公司股東會是公司預(yù)算管理權(quán)力機構(gòu)，負責(zé)審議批準預(yù)算。

4.2集團公司董事會是公司預(yù)算管理機構(gòu)，負責(zé)公司預(yù)算方案的制訂。

4.3集團公司董事長、總經(jīng)理負責(zé)公司預(yù)算工作；總會計師（或公司分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，下同）協(xié)助董事長、總經(jīng)理對預(yù)算進行管理；集團公司各全資、控股公司董事長、總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人，各分支機構(gòu)負責(zé)人，公司本部內(nèi)部相關(guān)職能部門的主要負責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與單位預(yù)算管理工作。

4.4集團公司財會部在總會計師領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)組織公司財務(wù)預(yù)算的編制、初步審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作，跟蹤監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議。

4.5集團公司各單位負責(zé)本單位業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、上報、執(zhí)行、控制等工作，按照預(yù)算管理要求報送相關(guān)資料，配合財會部做好集團公司財務(wù)預(yù)算的.綜合平衡、控制、分析等工作。

財務(wù)預(yù)算編制按照集團公司內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則：

5.2堅持成本費用適度從緊原則。

5.3加強財務(wù)風(fēng)險控制原則。

5.4保證經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)原則。

6.1財務(wù)預(yù)算由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算項目共同構(gòu)成。

6.2財務(wù)預(yù)算按年度編制，根據(jù)管理工作需要可編制專項預(yù)算，納入年度預(yù)算管理。

6.3財務(wù)預(yù)算是公司對各單位制定、落實經(jīng)營（經(jīng)濟）責(zé)任制的依據(jù)，采取分級歸口方式進行管理。

6.4業(yè)務(wù)預(yù)算由各職能部門按照預(yù)算期內(nèi)可能形成相關(guān)經(jīng)濟利益流入流出等生產(chǎn)經(jīng)營活動（或營業(yè)活動）情況編制，包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等。

6.5資本預(yù)算由投資、項目建設(shè)管理部門按照預(yù)算期內(nèi)資本性活動情況編制，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和證券投資預(yù)算。

6.6籌資預(yù)算由財會部門依據(jù)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行證券審批文件等編制，主要包括預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的證券、資本性投融資計劃以及對原有借款、債券還本付息等情況。

6.7現(xiàn)金預(yù)算由財會部門以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算為基礎(chǔ)編制，主要反映涉及現(xiàn)金收付情況，作為集團公司資金調(diào)控的依據(jù)。

6.8集團公司財務(wù)預(yù)算編制的基礎(chǔ)表格按上級主管部門的要求和公司實際設(shè)置，主要以資產(chǎn)負債預(yù)算表、利潤預(yù)算表和現(xiàn)金流量預(yù)算表等各種報表形式反映，并統(tǒng)一財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑。

6.9編制預(yù)算，按照"上下結(jié)合、分級編制、集中匯總、層層審批"的程序進行。

6.10集團公司所屬事業(yè)單位預(yù)算根據(jù)省財政廳下達的定額由預(yù)算單位編制，財會部負責(zé)審核、匯總，報主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，上報省財政廳。

7.1集團公司財會部根據(jù)集團公司財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和編制要求，于每年第四季度通知各單位編制下一年度財務(wù)預(yù)算初稿。

7.2以各單位所報財務(wù)預(yù)算初稿為基礎(chǔ)，財會部匯總、合并并分析提出集團公司財務(wù)預(yù)算草案，報集團公司辦公會討論。

7.3財會部根據(jù)辦公會討論意見，按需修正調(diào)整事項修訂編制集團公司財務(wù)預(yù)算預(yù)案，提交公司董事會預(yù)算委員會。

7.4財務(wù)預(yù)算預(yù)案經(jīng)董事會預(yù)算委員會審查，并提交董事會審議通過，董事會同意后，上報省國資委備案。其后由公司董事會提交股東會審議，財會部按照股東會審定的預(yù)算下達各單位。

8.1年度財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準，各單位必須認真組織實施，將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，橫向覆蓋到所有的工作（業(yè)務(wù)）環(huán)節(jié)、范圍，縱向落實到所有的部門、人員，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

8.2各單位應(yīng)嚴格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，努力完成預(yù)算目標(biāo)。在日?？刂浦校瑧?yīng)建立健全各項記錄，嚴格執(zhí)行成本費用定額、標(biāo)準，加強監(jiān)控。

8.3各單位須按季報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的項目，要查找原因，并提出改進管理的措施和建議。

8.4集團公司正式下達的財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

8.5調(diào)整財務(wù)預(yù)算，由預(yù)算執(zhí)行單位完成內(nèi)部決策程序后逐級提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的調(diào)整幅度。

8.6集團公司財會部負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，匯總、合并編制公司年度財務(wù)預(yù)算差異表，按規(guī)定辦理預(yù)算調(diào)整審批。

8.7對于預(yù)算執(zhí)行單位提出的財務(wù)預(yù)算調(diào)整事項，進行調(diào)整遵循以下要求：

8.7.1預(yù)算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略。

8.7.2預(yù)算調(diào)整重點應(yīng)當(dāng)放在財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。

8.8每年7月份為各預(yù)算單位提出預(yù)算調(diào)整方案時間。

8.9預(yù)算調(diào)整以利潤總額為核心指標(biāo)，利潤總額變動幅度在10%（含10%）以下的，授權(quán)集團辦公會批準；利潤總額變動幅度在10%50%（含50%）的，授權(quán)集團公司董事會批準；利潤總額變動幅度在50%以上的，需經(jīng)集團公司股東會批準。

9.1集團公司財會部門按季對各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，全面掌握財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題、提出建議。

9.2預(yù)算年度終了，由經(jīng)營管理層向董事會、股東會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。

9.3財務(wù)預(yù)算完成情況以年度財務(wù)審計報告為準。

9.4財務(wù)預(yù)算考核由董事會組織實施。

10.1國家相關(guān)法規(guī)對本制度內(nèi)容另有規(guī)定的，遵照相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。

10.2本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。

10.3本制度自集團公司印發(fā)之日起執(zhí)行。

項目預(yù)算管理制度篇十五

第一條為加強預(yù)算績效管理，強化預(yù)算支出責(zé)任，提高資金使用效益，根據(jù)財政部《關(guān)于貫徹落實中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見的通知》（財預(yù)〔20xx〕167號）《上海市預(yù)算績效管理實施辦法》（滬財績〔20xx〕22號），結(jié)合學(xué)校實際情況，制定本辦法。

第二條預(yù)算績效管理是指在預(yù)算管理中融入績效理念和要求，將績效目標(biāo)管理、績效跟蹤監(jiān)控管理、績效評價及結(jié)果應(yīng)用管理納入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程，以提高資金使用效益的一系列管理活動。

第三條預(yù)算績效管理的目的：合理配置資源、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，提高資金使用效率。

第四條預(yù)算績效管理的主體：預(yù)算管理機構(gòu)、預(yù)算歸口管理部門、預(yù)算執(zhí)行部門。財務(wù)處是預(yù)算績效管理的日常工作部門。

第五條預(yù)算績效管理的對象：部門整體預(yù)算績效和項目預(yù)算支出績效。

（一）部門整體預(yù)算績效：是指學(xué)校各部門按照確定的職責(zé)，利用全部預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達到的總體產(chǎn)出和效果。

（二）項目預(yù)算支出績效：是指項目預(yù)算支出在一定期限內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果。

第六條績效管理的原則。

（一）績效導(dǎo)向原則。預(yù)算管理的全過程都要以績效為核心導(dǎo)向，實現(xiàn)資金使用與管理效益最大化。

（二）目標(biāo)管理原則。圍繞績效目標(biāo)及其實現(xiàn)的途徑和方式開展全過程預(yù)算績效管理。

（三）有序推進原則。以預(yù)算績效管理工作規(guī)劃為指導(dǎo)，有序推進預(yù)算績效管理工作，逐步實現(xiàn)預(yù)算績效管理范圍和內(nèi)容的全覆蓋。

（四）科學(xué)規(guī)范原則。預(yù)算績效管理要采用科學(xué)的體系、規(guī)范的程序、適當(dāng)?shù)姆椒ā⒚鞔_的措施，保障各項管理工作的有效性，提高全過程預(yù)算績效管理質(zhì)量。

（五）績效問責(zé)原則。強化預(yù)算支出責(zé)任和管理責(zé)任，促進部門管理與執(zhí)行能力提升。

（六）信息公開原則。預(yù)算績效信息應(yīng)逐步公開，以提高資金使用的透明度。

第七條學(xué)校財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)組織預(yù)算績效管理工作，主要職責(zé)包括:。

（一）審議預(yù)算績效管理規(guī)章制度、工作規(guī)劃、年度工作計劃，部署績效管理相關(guān)工作等。

（二）審議預(yù)算績效管理的相關(guān)工作規(guī)范，研究確定預(yù)算績效指標(biāo)以及績效評價原則、方法、指標(biāo)體系等。

（三）審議績效評價工作方案、預(yù)算績效管理工作報告，審定預(yù)算績效評價結(jié)果等。

第八條財務(wù)處作為預(yù)算績效管理的日常工作部門，具體職責(zé)包括：

（一）起草預(yù)算績效管理的有關(guān)規(guī)章制度、工作規(guī)劃、年度計劃、操作規(guī)范等。

（二）協(xié)調(diào)和指導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行部門編制預(yù)算績效目標(biāo)，審核預(yù)算績效目標(biāo)。

（三）設(shè)定和發(fā)布預(yù)算績效共性評價指標(biāo)，推動開展預(yù)算績效評價工作。

（四）組織開展預(yù)算績效評價工作，反饋績效評價結(jié)果，應(yīng)用評價結(jié)果等。

（五）撰寫預(yù)算績效管理工作報告，公開預(yù)算績效管理有關(guān)信息。

第九條預(yù)算歸口管理部門的績效管理職責(zé)：

（一）協(xié)助財務(wù)處開展預(yù)算績效管理工作。

（二）研究確定項目預(yù)算績效指標(biāo)體系，審核、匯總報送項目預(yù)算績效目標(biāo)。

（三）跟蹤、反映預(yù)算執(zhí)行存在的問題，配合開展預(yù)算績效評價工作，落實績效評價結(jié)果整改措施。

（四）組織開展預(yù)算績效自評工作，按要求報送績效工作報告。

第十條預(yù)算執(zhí)行部門的績效管理職責(zé)：

（一）組織實施本部門的預(yù)算績效管理工作，報告預(yù)算績效實現(xiàn)結(jié)果。

（二）按規(guī)定編報預(yù)算績效目標(biāo)和績效自評報告，配合績效目標(biāo)審核和績效評價工作。

（三）反映預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，落實績效評價問題整改措施，改進和加強本部門預(yù)算管理工作。

第十一條績效目標(biāo)是指使用預(yù)算資金計劃在一定期限內(nèi)達到的預(yù)期產(chǎn)出和效果。其中：

預(yù)期產(chǎn)出是指預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)情況；

預(yù)期效果是指上述產(chǎn)出可能對經(jīng)濟、社會、環(huán)境等帶來的影響情況，以及服務(wù)對象或項目受益人對該產(chǎn)出和影響的滿意程度等。

第十二條按照“誰申請資金，誰設(shè)定目標(biāo)”的原則，績效目標(biāo)由預(yù)算申請部門設(shè)定。

第十三條績效目標(biāo)所反映的內(nèi)容應(yīng)以相應(yīng)的績效指標(biāo)予以細化、量化描述。主要包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。

（一）產(chǎn)出指標(biāo)是對預(yù)期產(chǎn)出的描述，包括數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時效指標(biāo)、成本指標(biāo)等。

（二）效益指標(biāo)是對預(yù)期效果的描述，包括經(jīng)濟效益指標(biāo)、社會效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)、可持續(xù)影響指標(biāo)等。

（三）滿意度指標(biāo)是反映服務(wù)對象或項目受益人的認可程度的指標(biāo)。

（四）為實現(xiàn)績效目標(biāo)所需要的保障制度、措施和工作計劃，以及項目管理內(nèi)容和相應(yīng)的目標(biāo)要求等。

第十四條績效目標(biāo)設(shè)置的基本要求：

（一）指向明確?？冃繕?biāo)應(yīng)當(dāng)與部門職責(zé)匹配、符合事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，與年度工作重點方向一致，與資金使用范圍、效果緊密相關(guān)。

（二）具體細化?？冃繕?biāo)盡量進行定量表述，從數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本等方面進行細化；不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。

（三）合理可行?？冃繕?biāo)應(yīng)結(jié)合項目管理的基本要素和相應(yīng)要求，進行成本效益分析，以結(jié)果為導(dǎo)向，經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，符合客觀實際。

（四）標(biāo)準科學(xué)。績效指標(biāo)的設(shè)定時應(yīng)參考一定的標(biāo)準，如歷史標(biāo)準、行業(yè)標(biāo)準、計劃標(biāo)準等。

第十五條部門整體績效目標(biāo)編制。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算管理和績效評價要求，編制本部門整體收支預(yù)算績效目標(biāo)，以反映本部門整體收支預(yù)算與實現(xiàn)本部門事業(yè)規(guī)劃的關(guān)聯(lián)性、經(jīng)濟性、效益性和效率性，促進部門整體預(yù)算績效的提升。

第十六條部門整體績效目標(biāo)管理的重點，是加強基本支出范圍、資金渠道、定額標(biāo)準以及重點支出內(nèi)容控制等方面的管理，以發(fā)揮基本支出對事業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)保障作用。

第十七條績效目標(biāo)審核。學(xué)校財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組依據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃、年度工作要點和預(yù)算控制目標(biāo)等，組織對績效目標(biāo)進行審核。

第十八條績效目標(biāo)審核的要點包括：績效目標(biāo)與事業(yè)規(guī)劃的相關(guān)性，績效目標(biāo)是否符合客觀實際，預(yù)期產(chǎn)出效益和效果是否符合正常的業(yè)績水平，績效指標(biāo)值是否科學(xué)合理，是否清晰、完整、細化、可衡量，實施方案及措施的可行性，實現(xiàn)績效目標(biāo)所需資金的合理性等。

第十九條績效目標(biāo)審核結(jié)果分為“合格”與“不合格”兩個等級。對于審核結(jié)果為“不合格”的項目將不予安排預(yù)算。

第二十條績效目標(biāo)調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行中，因預(yù)算調(diào)整引起績效目標(biāo)調(diào)整的，或因相關(guān)政策變化、意外事件等因素影響績效目標(biāo)實現(xiàn)的，經(jīng)審核后可以調(diào)整績效目標(biāo)。

第二十一條績效目標(biāo)監(jiān)控，是指根據(jù)確定的績效目標(biāo)，對預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)內(nèi)容和目標(biāo)完成情況進行監(jiān)控，及時糾正績效運行偏差，促進績效目標(biāo)實現(xiàn)的管理活動。

第二十二條績效目標(biāo)監(jiān)控工作由財務(wù)處列入預(yù)算績效管理年度工作計劃，根據(jù)需要確定績效監(jiān)控目標(biāo)和分解工作任務(wù)，協(xié)同預(yù)算管理部門和執(zhí)行部門開展相關(guān)工作。

第二十三條各部門根據(jù)財務(wù)處提供的的預(yù)算執(zhí)行動態(tài)信息，分析和對照檢查績效目標(biāo)，及時采取措施糾正預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的問題，促進預(yù)算績效目標(biāo)實現(xiàn)。

第二十四條項目預(yù)算歸口管理部門要強化績效目標(biāo)管理與項目管理的有機結(jié)合，提高項目管理要素與績效目標(biāo)的關(guān)聯(lián)度和融合度。健全項目管理制度，協(xié)同完善項目績效管理機制，將預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、進度管理、資金支付、政府采購、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)的管理要求與項目績效管理有機結(jié)合，以項目績效管理為紐帶，對項目資金運行的全過程實施監(jiān)管。

第二十五條預(yù)算執(zhí)行部門明確保障措施、實現(xiàn)途徑和工作程序，對預(yù)算執(zhí)行各個階段進行有效管理和目標(biāo)控制，為實現(xiàn)績效目標(biāo)提供保障。

第二十六條績效評價是指根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，運用科學(xué)、合理的績效評價指標(biāo)、評價標(biāo)準和評價方法，對支出的經(jīng)濟性、效率性和效益性進行的客觀評價。

第二十七條預(yù)算績效評價以預(yù)算年度為周期實施年度考評?？缒甓鹊闹卮箜椖?，可以根據(jù)項目完成情況實施階段性評價。

第二十八條績效評價依據(jù)：

（一）學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃與年度工作計劃；

（二）預(yù)算批復(fù)，績效目標(biāo)資料；

（三）資金及管理規(guī)章制度，財務(wù)會計資料；

（四）相關(guān)專業(yè)技術(shù)規(guī)范和標(biāo)準等；

（五）有關(guān)的審計、監(jiān)督檢查報告和其他相關(guān)資料。

第二十九條績效評價的主要內(nèi)容：

（一）績效目標(biāo)與發(fā)展規(guī)劃、工作重點的適應(yīng)性，中心工作任務(wù)的完成情況等。

（二）資金使用、管理狀況，資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況。

（三）項目管理情況，包括成本控制、質(zhì)量控制、合同管理情況。

（四）為加強管理所制定的相關(guān)制度、采取的保障措施及其執(zhí)行情況。

（五）績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度等。

第三十條績效評價工作的具體程序如下：

（一）確定績效評價對象，部署評價工作；

（二）匯總、分析、審查績效資料等；

（三）綜合評議并形成評價結(jié)論；

（四）發(fā)布績效評價報告。

第三十一條績效評價對象。財務(wù)處在征集預(yù)算建議時發(fā)布績效評價對象和范圍，或者結(jié)合預(yù)算管理重點選擇事業(yè)規(guī)劃確定的戰(zhàn)略性項目、重大項目、大額資金項目、績效空間提升潛力較大的項目等作為績效評價對象，報財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組研究確定。

第三十二條預(yù)算績效資料匯總審核。根據(jù)績效評價工作要求，評價對象應(yīng)報送預(yù)算績效工作報告。績效報告的內(nèi)容包括但不限于績效目標(biāo)的完成情況，以及為達到績效目標(biāo)采取的工作程序、保障措施、進度安排、資金使用情況等。

財務(wù)處根據(jù)績效評價工作安排和相關(guān)操作規(guī)范，收集整理相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，對評價對象的績效指標(biāo)完成情況進行對照分析，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行結(jié)果形成績效目標(biāo)完成情況審核資料。

第三十三條綜合評議。財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組組織專家或委托績效評價機構(gòu)進行預(yù)算績效評價。

（一）綜合評議采取專家集體評判方式。通過聽取預(yù)算執(zhí)行部門績效工作報告，結(jié)合績效目標(biāo)完成情況審核資料進行集中評議。

（二）根據(jù)績效指標(biāo)完成情況，績效評價采用評分與評級相結(jié)合的方式，對評價對象給出評議量化分值。

（三）根據(jù)績效評價量化分值確定評價分級結(jié)果。評價結(jié)果分優(yōu)、良、合格、不合格四個等級。

第三十四條績效評價報告發(fā)布?？冃гu價報告完成后，由財務(wù)處報經(jīng)財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議后公開?？冃гu價報告應(yīng)充分揭示資金使用和管理中的缺陷與薄弱環(huán)節(jié)，以及改進和提高績效的建議、評價結(jié)果等內(nèi)容。

第三十五條績效評價結(jié)果反饋?？冃гu價結(jié)果及時反饋給預(yù)算執(zhí)行部門。預(yù)算執(zhí)行部門要根據(jù)績效評價結(jié)果進行整改提高。

第三十六條績效評價結(jié)果將作為問責(zé)和以后年度預(yù)算安排的重要參考依據(jù)，作為領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任考核的主要內(nèi)容和部門年終考核評優(yōu)的參考因素。

第三十七條因管理不善導(dǎo)致資金浪費、資產(chǎn)毀損、效益低下的，將視情況收回預(yù)算、核減下年度預(yù)算、暫停預(yù)算申報權(quán)等，并對相關(guān)部門和責(zé)任人進行問責(zé)。

第三十八條學(xué)校有關(guān)部門發(fā)布的《事業(yè)規(guī)劃》完成情況、重點工作進展情況、工作狀態(tài)等研究報告，也是績效管理的重要形式，是預(yù)算績效評價的重要參考。

第三十九條本辦法由財務(wù)處負責(zé)解釋和修訂，自公布之日起執(zhí)行。

項目預(yù)算管理制度篇十六

為加強集團的經(jīng)營管理，強化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險，降低成本，提高公司管理水平和經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，特制定本制度。

2、定義：預(yù)算是所有以貨幣及其他數(shù)量形式反映的有關(guān)企業(yè)未來一段期間內(nèi)全部經(jīng)營活動各項目標(biāo)的行動計劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說明。預(yù)算管理是指對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、追加調(diào)整、修正、檢查及考核等管理方式的總稱。公司預(yù)算管理是以提高經(jīng)濟效益為目標(biāo)、以財務(wù)管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經(jīng)濟活動的'一種管理方式。

3、預(yù)算期間：年度預(yù)算期間與會計期間一致，即公歷1月1日至12月31日。

4、預(yù)算管理范圍：本規(guī)定適用集團及所屬各公司。

5、預(yù)算管理的基本任務(wù)：

5.1確定經(jīng)營目標(biāo)并組織實施；

5.2明確集團所屬公司內(nèi)部各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限；

5.3對集團所屬公司經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析。

6、預(yù)算管理的基本原則：“量入為出，綜合平衡；效益優(yōu)先，確保重點；全面預(yù)算，過程控制；權(quán)責(zé)明確，分級實施；規(guī)范運作，防范風(fēng)險?！?/p>

7、預(yù)算的內(nèi)容：預(yù)算內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、專項預(yù)算及其他預(yù)算。

7.3專項預(yù)算：包括資本投資預(yù)算與籌資預(yù)算；

7.4其他預(yù)算：包括黨、工、團、婦聯(lián)等預(yù)算經(jīng)費支出。

8、預(yù)算管理的組織機構(gòu)：集團建立由董事會、預(yù)算管理委員會、各預(yù)算責(zé)任部門構(gòu)成的三級預(yù)算管理體系。

8.1集團董事會是預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，負責(zé)確定集團所屬公司年度經(jīng)營目標(biāo)，審批年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。

8.2集團成立預(yù)算管理委員會，由董事長、總裁及所屬公司總經(jīng)理、有關(guān)部門的主要負責(zé)人組成。各公司預(yù)算管理委員會主任由總經(jīng)理擔(dān)任。預(yù)算管理委員會負責(zé)審查預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整草案及審議預(yù)算執(zhí)行情況報告，向董事會提交預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案，組織考核與監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。

8.3預(yù)算管理委員會的辦事機構(gòu)設(shè)在集團所屬公司財務(wù)部，財務(wù)部負責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異，提出改進措施和建議。

8.4集團所屬公司各部門及公司內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門，負責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司財務(wù)預(yù)算的綜合平衡。

8.5集團所屬公司各部門之間和部門內(nèi)部班組之間的預(yù)算管理權(quán)限，必須劃分清楚，做到權(quán)責(zé)明確。各部門根據(jù)工作需要設(shè)相應(yīng)的機構(gòu)或?qū)Ｈ素撠?zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。

9、預(yù)算管理組織的組成、職責(zé)及部門目標(biāo)

9.1公司預(yù)算管理委員會組成：

9.2預(yù)算管理委員會的職責(zé)：

9.2.1起草、修改、擬定并上報公司的年度經(jīng)營目標(biāo)及方針；

9.2.2審查公司各部及生產(chǎn)廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項；

9.2.3協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項；

9.2.4編制、修改、擬定并上報公司的年度預(yù)算；

9.2.5環(huán)境變更時，經(jīng)營方針的變更及預(yù)算的修正；

9.2.6向集團上報本公司預(yù)算執(zhí)行情況表和預(yù)算執(zhí)行分析報告。

9.2.7根據(jù)集團批準的公司年度預(yù)算起草、修改、擬定并上報公司的相關(guān)經(jīng)營管理政策規(guī)定。

9.3主任委員職責(zé)：

9.3.1負責(zé)起草、修改、擬定并上報公司年度經(jīng)營規(guī)劃；

9.3.2負責(zé)平衡公司各部門的業(yè)務(wù)預(yù)算；

9.3.3決定公司年度財務(wù)預(yù)算草案；

9.3.4核準上報公司與預(yù)算相關(guān)經(jīng)營管理政策和規(guī)定；

9.3.5審批公司各部門預(yù)算執(zhí)行相關(guān)業(yè)績考核。

9.4預(yù)算執(zhí)行秘書的職責(zé)：

9.4.1提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進度表等；

9.4.2督促預(yù)算編制的進度；

9.4.3編制、審核、匯總各部門的初步預(yù)算并提交公司預(yù)算委員會討論；

9.4.4提出預(yù)算執(zhí)行建議事項，向集團董事會報告公司預(yù)算執(zhí)行情況；

9.4.5比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況；

9.4.6監(jiān)督各部門切實執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜；

9.4.7對公司各部門擬定的相關(guān)政策規(guī)定提出評審意見；

9.4.8其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。

9.5公司各部門預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人的職責(zé)：

9.5.2編制、修改、擬定并遞交本部門業(yè)務(wù)預(yù)算；

9.5.4執(zhí)行本部門業(yè)務(wù)預(yù)算；

9.5.5向公司預(yù)算委員會報告本部門預(yù)算執(zhí)行情況；

9.5.7其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。

10、預(yù)算的編制與審批

10.1公司預(yù)算編制的主要依據(jù)：

10.1.1國家有關(guān)政策法規(guī)和公司章程；

10.1.2公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)；

10.1.3公司年度經(jīng)營計劃；

10.1.4公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求；

10.1.5以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況。

10.2公司預(yù)算的編制程序：

10.2.1集團董事會確定公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)；

10.2.5經(jīng)集團重事會對公司年度預(yù)算草案提出修改意見后，財務(wù)部對預(yù)算草案進行修改后重新上報集團董事會審批。

10.3公司預(yù)算的審批程序：

10.3.3公司預(yù)算草案經(jīng)董事會審批后，由財務(wù)部下達公司各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行；

11、預(yù)算的執(zhí)行與控制

11.2公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動、進行籌融資活動的基本依據(jù)。

11.3預(yù)算內(nèi)資金的撥付報銷

11.3.1預(yù)算內(nèi)資金撥付報銷的基本條件為：

11.3.1.1預(yù)算責(zé)任部門下達的計劃或簽署的審查意見；

11.3.1.2合同正本或其他具有法律效力的文件；

11.3.1.4按照財務(wù)制度需要提供的其他有關(guān)憑證。

11.3.2預(yù)算內(nèi)資金撥付報銷的程序：由資金使用單位或預(yù)算責(zé)任部門填寫《付款申請單》或《費用報銷結(jié)算單》，并附相關(guān)文件、合同或資料，送財務(wù)部審核，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后，辦理撥付報銷手續(xù)。

11.3.3預(yù)算內(nèi)資金支出，由財務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項目進度情況撥付。合同或法律文件規(guī)定支付時間的，按規(guī)定的時間支付。

11.3.4財務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺賬制度，各預(yù)算責(zé)任部門建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，每季度末與財務(wù)部核對。

11.4預(yù)算外資金的拔付報銷：預(yù)算外資金拔付報銷的基本條件除了11.3.1規(guī)定外，預(yù)算必須先進入追加調(diào)整程序，再進行付款申請和費用報銷審批。

11.5預(yù)算追加調(diào)整程序：

11.5.1公司正式批準執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。但當(dāng)產(chǎn)品改良、公司經(jīng)營管理工作調(diào)整、公司發(fā)生重大經(jīng)營管理事故等原因時，可以申請預(yù)算追加調(diào)整。

11.5.2預(yù)算追加調(diào)整由責(zé)任部門提出，經(jīng)公司財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理核準上報集團董事會批準。超預(yù)算金額10%以內(nèi)由集團財務(wù)總監(jiān)審批，超預(yù)算金額10%以上由集團董事長審批，超預(yù)算10%以上但金額較小的由集團財務(wù)總監(jiān)審批。

11.5.3經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整金額僅適用于報銷，但不涉及年度或月度預(yù)算報表金額的調(diào)整，預(yù)算對比分析與考核仍按原批準下達的年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)為準。

11.6公司建立預(yù)算執(zhí)行情況月度分析報告制度。各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)于每月終了12日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報告送財務(wù)部。財務(wù)部全面分析每月預(yù)算執(zhí)行情況，并提出對策和建議，提交公司預(yù)算管理委員會主任和集團財務(wù)審計處。由預(yù)算管理委員會主任決定召開預(yù)算管理委員會會議審議。

11.7年度終了，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排的本年未執(zhí)行完的項目及金額，送財務(wù)部初審、匯總后，由財務(wù)部編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報告，報預(yù)算管理委員會、董事會審批。預(yù)算執(zhí)行報告一經(jīng)審批，對未提出在下年度繼續(xù)安排的未執(zhí)行完預(yù)算項目予以注銷。

12、預(yù)算修正

12.1預(yù)算修正的條件：在預(yù)算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，在目標(biāo)偏離值達到20%以上時，公司預(yù)算委員會可以在年度中期即每年6月份進行預(yù)算修正。

12.2預(yù)算修正的基本原則：

12.2.2講求效益原則，即預(yù)算修正方案在經(jīng)濟上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；

12.2.4例外管理原則，即將預(yù)算修正的重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。

12.2.5先有預(yù)算、后有支出原則。

12.2.6收支平衡原則。

12.2.7節(jié)約就是創(chuàng)收原則。

12.3預(yù)算修正的程序：

12.3.1預(yù)算修正可以由公司預(yù)算目標(biāo)責(zé)任人根據(jù)外部經(jīng)營環(huán)境變化情況向集團董事會提出修正申請。

12.3.3集團董事會對公司提出的預(yù)算修正事項實行逐項審查、充分論證后審批通過。公司按修正后的目標(biāo)值執(zhí)行下半年度的經(jīng)營預(yù)算。

12.3.4財務(wù)部對集團董事會批準的預(yù)算修正項目進行監(jiān)督執(zhí)行。

12.3.5公司其他責(zé)任部門按批準的預(yù)算修正值嚴格執(zhí)行。

13、預(yù)算的考核與監(jiān)督

13.1公司建立預(yù)算考核制度，公司預(yù)算考核的具體政策由公司預(yù)算管理委員會制定。

13.2公司預(yù)算考核采取年度考核方式，由財務(wù)部會同人事部門進行。

13.3公司建立預(yù)算責(zé)任人制度，各預(yù)算責(zé)任人為各預(yù)算責(zé)任部門的負責(zé)人。

13.4公司建立年度預(yù)算執(zhí)行評價制度，根據(jù)年初預(yù)算與年終預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平對各預(yù)算責(zé)任部門的執(zhí)行情況進行評價，評價結(jié)果作為各部門負責(zé)人年度工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。

13.5公司預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和追加、修正必須認真實施財務(wù)監(jiān)督和審計監(jiān)督。

13.6公司建立預(yù)算財務(wù)內(nèi)部稽核制度，財務(wù)部負責(zé)對各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)督檢查。稽核各部門資金的收支、財產(chǎn)的盤點、收入、成本、費用和利潤的確認。

14、預(yù)算執(zhí)行審計檢查：為確保預(yù)算的有效執(zhí)行，由集團財務(wù)和審計處組織實施，不定期對各公司的預(yù)算執(zhí)行過程實行監(jiān)控和檢查，檢查內(nèi)容主要包括：預(yù)算報銷的正確性、預(yù)算追加調(diào)整流程是否符合規(guī)定、是否有超標(biāo)準定額報銷、預(yù)算執(zhí)行報表的及時性、準確性，預(yù)算執(zhí)行分析報告的及時性完整性有效性，各公司總經(jīng)辦是否按規(guī)定進行人事行政可控費用的登記控制等方面進行檢查，預(yù)算執(zhí)行跟蹤及整改的及時性有效性等。

14、本規(guī)定由集團財務(wù)和審計處負責(zé)解釋。

15、本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。

項目預(yù)算管理制度篇十七

為加強學(xué)校財務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費用支出，保障和促進學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實際，特制定本制度。

1、學(xué)校預(yù)算實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預(yù)算。

2、財務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)?；I集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。

3、做好預(yù)算編制前期準備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過實際情況與預(yù)算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時做到保證重點，兼顧一般。

4、學(xué)?；A(chǔ)信息是做好財務(wù)預(yù)算的根本保障，各部門有義務(wù)向財務(wù)部門提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎(chǔ)信息負責(zé)，對于重大數(shù)據(jù)差錯，要追究其責(zé)任。

5、預(yù)算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費用預(yù)算。財務(wù)部門匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案。

6、支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。

7、項目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報局財務(wù)科。項目支出實行項目管理，要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標(biāo)制度、重大項目審核制度和績效考評制度。

8、學(xué)校財務(wù)部門根據(jù)學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計劃，匯總編制預(yù)算方案，并于規(guī)定時間以前將預(yù)算方案報學(xué)校校務(wù)會議討論，經(jīng)校務(wù)會審定、校長批準后執(zhí)行。

9、學(xué)校財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準實施，必須確保預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性。各部門應(yīng)嚴格按預(yù)算進度執(zhí)行，嚴格控制超過預(yù)算及無預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。

10、凡是未報預(yù)算或未經(jīng)批準執(zhí)行的預(yù)算項目，所需支出必須寫出書面申請報告，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，報校務(wù)會審定或者校長批準后方可執(zhí)行。

項目預(yù)算管理制度篇十八

為全面細致地規(guī)范學(xué)校經(jīng)費收支預(yù)算工作，強化預(yù)算約束，加強對預(yù)算的管理和監(jiān)督，確保學(xué)校財務(wù)預(yù)算工作順利開展。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》，結(jié)合學(xué)校實際，本著“勤儉節(jié)約、合理開支”的原則，經(jīng)研究，學(xué)校成立財務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組并制定各部門工作職責(zé)。

組長：遠春蘭、朱育明

副組長：黃碧芳

成員：夏彩琴、巨安源、吳巍、周紅宇、張仁軍、張建華、高巖杰、喬獻國、六個分校校長

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)一個辦公室，辦公室設(shè)在財務(wù)辦公室，由黃碧芳兼任辦公室主任。

（一）財務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)：

財務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，組織做好財務(wù)預(yù)算工作，明確職責(zé)權(quán)限，加強內(nèi)部協(xié)調(diào)，根據(jù)量入為出、收支平衡的原則編制預(yù)算，強化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管理。

（2）審議財務(wù)預(yù)算方案和財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；

（3）協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；

（4）對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督并提出意見和建議。

（5）按規(guī)定時間公開當(dāng)年財政預(yù)算下達數(shù)和年終實際決算數(shù)。

（6）除財政采購批復(fù)預(yù)算項目以外，學(xué)校3000元以上經(jīng)費開支經(jīng)辦人需履行詢價手續(xù)。

（二）各分管部門主要職責(zé)：

各分管部門在預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組管理機構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下，組織開展本部門財務(wù)預(yù)算編制工作，嚴格執(zhí)行審定批復(fù)的財務(wù)預(yù)算方案。

（1）負責(zé)本部門財務(wù)預(yù)算編制，按照統(tǒng)一格式，在規(guī)定時間及時上報預(yù)算；

（2）負責(zé)將本部門財務(wù)預(yù)算指標(biāo)，層層分解，落實到各個環(huán)節(jié)；

（4）及時總結(jié)分析本部門財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況；

（三）財務(wù)部門主要職責(zé)：

財務(wù)部門在學(xué)校財務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和財政部門有關(guān)工作要求，負責(zé)組織學(xué)校財務(wù)預(yù)算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，組織做好財務(wù)預(yù)算編制工作。

（2）根據(jù)審議的預(yù)算，做好編制、審核、匯總及報送工作；

（4）協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行中的有關(guān)問題；

（5）監(jiān)管好學(xué)校預(yù)算開支，分析預(yù)測財務(wù)預(yù)算完成情況。為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有關(guān)依據(jù)；

（1）預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)于每年10月底以前提出下一年度本學(xué)校預(yù)算總體目標(biāo)；

（4）財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照審議、調(diào)整后的財務(wù)預(yù)算，及時編制上報本單位財務(wù)總體預(yù)算；

項目預(yù)算管理制度篇十九

為加強我校經(jīng)費管理的綜合性、有效性、嚴肅性和可控性，更好地貫徹“量入為出、收支平衡”的原則，保證學(xué)校各項工作順利開展，按照《預(yù)算法》和《會計法》的總體要求，結(jié)合我校的實際情況制定本制度。

預(yù)算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”的原則，既要考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展和建設(shè)的需要，更要考慮到學(xué)校財力實現(xiàn)的可能性。預(yù)算編制必須堅持“收支兩條線”管理原則。

1、編制收入預(yù)算，要堅持積極穩(wěn)妥的原則，根據(jù)義務(wù)教育階段的收費政策，結(jié)合學(xué)校的實際情況，預(yù)測學(xué)校的全年收入，盡量避免赤字隱患。

2、編制支出預(yù)算，要堅持量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，在確保正常運行開支的前提下，合理安排事業(yè)發(fā)展支出。

1、學(xué)校各室根據(jù)學(xué)?？傮w目標(biāo)和本部門的具體任務(wù)，提出下一年度所需各項費用開支的性質(zhì)、用途和金額，跨年度使用的專項資金應(yīng)按進度分年度提出計劃。

2、學(xué)校財務(wù)室根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況，匯總各室提出的下年度事業(yè)經(jīng)費支出預(yù)算，綜合考慮增減變動因素，提出下年度收支預(yù)算建議數(shù)。

3、校長辦公會議審議單位綜合財政收支預(yù)算方案，報學(xué)校教代會通過。

學(xué)校經(jīng)費預(yù)算要根據(jù)財力實現(xiàn)的可能性，參照以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，并結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要進行編制。在編制時要根據(jù)情況制定各項經(jīng)費的預(yù)算定額，使學(xué)校經(jīng)費預(yù)算有據(jù)可依，防止預(yù)算編制的隨意性，做到預(yù)算安排公正、合理、切合實際。學(xué)校的.收入及支出必須全部納入學(xué)校財務(wù)預(yù)算。

1、預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行包括收入預(yù)算的執(zhí)行、支出預(yù)算的執(zhí)行和預(yù)算平衡三個部分。在預(yù)算執(zhí)行過程中，既要積極組織收入，確保各項收入及時足額入帳，又要合理安排支出，實現(xiàn)年度預(yù)算收支平衡。學(xué)校的收入必須全部入帳，納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理，絕對不允許私設(shè)“小金庫”。

2、預(yù)算的調(diào)整。為保證學(xué)校預(yù)算的良好執(zhí)行，維護預(yù)算的嚴肅性，預(yù)算在執(zhí)行過程中原則上不予調(diào)整。如因特殊情況確需調(diào)整，說明具體原因，經(jīng)校長辦公會議批準后，在財力允許的情況下安排支出。

1、固定資產(chǎn)購置必須列入年度支出預(yù)算方可安排購置。購置固定資產(chǎn)需專人管理，符合政府采購條件的報政府采購管理辦公室審批，實施采購，需自行采購的，貨比三家、綜合考察。

2、預(yù)算實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。預(yù)算一經(jīng)批準，各部門必須嚴格執(zhí)行，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。

3、學(xué)校的預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費均納入學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理，經(jīng)費收支實行審批制度。各部門需要使用經(jīng)費的必須逐層請示匯報到主管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)同意后方可購買。

4、各項支出的原始憑證，經(jīng)審核內(nèi)容真實合法，符合財務(wù)制度規(guī)定，并有經(jīng)辦人、驗收人和校長表態(tài),副校長簽字后方可辦理支出，否則財會人員不予報銷。

5、財務(wù)室于每學(xué)期末在教代會上匯報學(xué)校經(jīng)費的收支情況，并接受相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。

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