全面風險管理制度范文（22篇）

每個人都有自己的目標和追求，為了實現(xiàn)這些目標，我們需要付出努力?？偨Y要注意語言的簡明扼要，避免術語的濫用和錯誤表述。以下是權威媒體報道的成功案例，啟發(fā)我們的思考和行動。

全面風險管理制度篇一

第一條為確保c公司（以下簡稱“公司”）合法經(jīng)營、誠信納稅，防范和降低稅務管理風險，根據(jù)《稅收征收管理法》和《稅收征收管理法實施細則》等國家相關法律法規(guī)及公司《財務管理制度》的規(guī)定，結合公司實際經(jīng)營情況，特制定本制度。

第二條公司稅務風險管理的主要目標包括：

（一）公司所有的稅務規(guī)劃活動均應具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定；

（二）公司的經(jīng)營決策和日常經(jīng)營活動應當考慮稅收因素的影響，符合稅法規(guī)定；

（三）公司的納稅申報、稅款繳納等日常稅務工作事項和稅務登記、賬簿憑證管理、稅務檔案管理以及稅務資料的準備和報備等涉稅事項均應符合稅法規(guī)定。

第三條本制度適用于公司及其下屬全資子公司、分公司，控股子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)參照執(zhí)行。

第四條公司應當根據(jù)經(jīng)營特點和內(nèi)部稅務風險管理的要求設立稅務管理部門和相應崗位，明確各崗位的職責和權限。目前公司稅務管理部門為財務中心。

第五條公司稅務管理部門應當嚴格履行稅務管理職責，包含但不限于以下職責：

（一）制訂和完善公司稅務風險管理制度和其他涉稅規(guī)章制度；

（二）參與公司戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營決策的稅務影響分析，提供稅務風險管理建議；

（三）組織實施公司稅務風險的識別、評估，監(jiān)測日常稅務風險并采取應對措施；

（四）指導和監(jiān)督有關部門、各業(yè)務單位以及分、子公司開展稅務風險管理工作；

（五）建立稅務風險管理的信息和溝通機制；

（六）組織公司內(nèi)部稅務知識培訓，并向公司其他部門提供稅務咨詢；

（八）其他稅務風險管理職責。

第六條公司應當建立科學有效的職責分工和制衡機制，確保稅務管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

第七條公司涉稅業(yè)務人員應當具備必要的專業(yè)資質、良好的業(yè)。

務素質和職業(yè)操守，遵紀守法。公司應當定期或不定期對涉稅業(yè)務人員進行培訓，不斷提高其業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。

第八條公司稅務管理部門應當全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關信息，結合實際情況，通過風險識別、風險分析、風險評價等步驟，查找公司經(jīng)營活動及其業(yè)務流程中的稅務風險，分析和描述風險發(fā)生的可能性和條件，評價風險對公司實現(xiàn)稅務管理目標的影響程度，從而確定風險管理的優(yōu)先順序和策略。

第九條公司應當結合自身稅務風險管理機制和實際經(jīng)營情況，重點識別下列稅務風險因素，包含但不限于：

（一）公司組織機構、經(jīng)營方式和業(yè)務流程；

（二）涉稅員工的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力；

（三）相關稅務管理內(nèi)部控制制度的設計和執(zhí)行；

（四）經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭及行業(yè)慣例；

（五）法律法規(guī)和監(jiān)管要求；

（六）其他有關風險因素。

第十條公司應當定期進行稅務風險評估。稅務風險評估由公司稅務管理部門協(xié)同相關職能部門實施，也可聘請具有相關資質和專業(yè)能力的中介機構協(xié)助實施。

第十一條公司應當對稅務風險實行動態(tài)管理，及時識別和評估原有風險的變化情況以及新產(chǎn)生的稅務風險。

第十二條公司應當根據(jù)稅務風險評估的結果，考慮風險管理的成本和效益，在整體管理控制體系內(nèi)，制定稅務風險應對策略，建立有效的內(nèi)部控制機制，合理設計稅務管理的流程及控制方法，全面控制稅務風險。

第十三條公司應當根據(jù)風險產(chǎn)生的原因和條件，從組織機構、職權分配、業(yè)務流程、信息溝通和檢查監(jiān)督等多方面建立稅務風險控制點，根據(jù)風險的不同特征采取相應的人工控制機制或自動化控制機制，根據(jù)風險發(fā)生的規(guī)律和重大程度建立預防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制機制。

第十四條公司應當針對重大稅務風險所涉及的管理職責和業(yè)務流程，制定覆蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風險所涉及的業(yè)務流程，合理設置關鍵控制環(huán)節(jié)，采取相應的控制措施。

第十五條公司因內(nèi)部組織架構、經(jīng)營模式或外部環(huán)境發(fā)生重大變化，以及受行業(yè)慣例和監(jiān)管的約束而產(chǎn)生的重大稅務風險，可以及時向主管稅務機關報告，以尋求主管稅務機關的輔導和幫助。

第十六條公司稅務管理部門應當參與公司重要經(jīng)營活動和重大經(jīng)營決策，包括關聯(lián)交易、重大對外投資、重大并購或重組、經(jīng)營模式的改變以及重要合同或協(xié)議的簽訂等，并跟蹤和監(jiān)控相關稅務風險。

全面風險管理制度篇二

一類是自然環(huán)境造成的險情，主要包括臺風、龍卷風、風暴潮、地震、海嘯、洪水等。

另一類是事故引起的險情，主要包括井噴失控、火災和爆炸、溢油污染事故，人員傷亡、中毒事故、急性的傳染病、硫化氫等毒物泄漏及特大交通事故等。

油田公司應急指揮中心負責管理一級災害和突發(fā)險情，下令采取一級應急行動，油田應急辦公室負責二級災害和突發(fā)險情管理，決定采取二級應急行動。油田公司所屬各單位負責三級災害和突發(fā)險情管理，決定采取三級應急行動。

災害和突發(fā)險情出現(xiàn)后，所屬單位立即采取三級應急行動（火災必須首先撥火警電話）。并上報油田應急辦公室，由辦公室主任或副主任決定是否采取二級應急行動；采取二級應急行動時，應急辦公室主任或副主任應立即趕赴現(xiàn)場親自指揮應急行動，迅速根據(jù)險情級別判斷是否采取一級應急行動，并報請應急指揮中心主任批準一級應急行動后下令實施。

三級搶險費用由油田公司所屬各單位負責結算。二級以上搶險由應急辦公室及油田公司相關處室裁定后是否進入油田公司搶險費。

險情劃分表。

分級。

險情。

三級險情。

（基層單位）經(jīng)濟損。

失不超過5萬元。

二級險情。

各單位經(jīng)濟損失。

不超過30萬元。

一級險情。

油田公司經(jīng)濟損失。

超過30萬元。

井噴。

油水井井口發(fā)生泄漏，但井口完好，無失控可能。

油水井井口發(fā)生泄漏，井口部分失靈，但沒有失控。

井噴失控，井口完全損壞，有可能引起火災。

火災。

爆炸。

油水井井口發(fā)生泄漏，消防設施完好，消防器材充足，無人員死亡。

消防設施基本完好，無人員傷亡。

現(xiàn)場消防設施損壞不能使用，火災與爆炸涉及易燃易爆區(qū)，有人員傷亡。

臺風、海嘯、風暴潮。

臺風進入綠色警戒線，最高潮位3、7m以下。

臺風進入黃色警戒線，最高潮位4、5m以下。

臺風進入黃色警戒線，最高潮位4、5m以上。

洪澇災害應。

急級別提前。

一級。

24小時降雨量25~49、9mm，局部50~99mm局部積水。

人員傷亡。

個別受輕傷，現(xiàn)場可以處理。

多人受傷，但未出現(xiàn)重傷和死亡，現(xiàn)場不能處理。

多人受傷或死亡，現(xiàn)場無法處理。

急性傳染。

和食物中毒。

個別人傳染，輕微中毒，現(xiàn)場能夠治療，并控制了事態(tài)的發(fā)展。

多人傳染，中毒較嚴重現(xiàn)場已經(jīng)不能控制事態(tài)的發(fā)展。

傳染和中毒不斷擴大，現(xiàn)場已無法控制事態(tài)的發(fā)展。

硫化氫和。

其他有毒。

物質泄漏。

輕微或有跡象發(fā)生泄漏報警和控制系統(tǒng)完好。

有人員中毒，但仍在控投影下，報警顯示有毒物質嚴格超標。

已經(jīng)有人員傷亡，且在不斷增加，控制系統(tǒng)失靈。

特大。

交通事故。

多人受傷，3人以上死亡，經(jīng)濟損失巨大。

地震。

（1）（1）對中、長期地震震性分析預報，按上級要求行動；

（2）（2）明確接到政府文件，按要求行動，并實施應急預案；

（3）（3）對突發(fā)性地震，實施地震應急預案。

管線穿孔。

斷裂凍堵。

電路故障。

單井管線或電路故障未發(fā)生污染或沒有人員傷亡。

計量站以上集輸管線或電路故障，且發(fā)生污染事故，無人員傷亡。

（1）災害事故險情種類；

（2）險情的嚴重程度；

（3）發(fā)生地點、時間、影響范圍（報火警應提示道路情況）；

（4）發(fā)生險情地點的環(huán)境情況；

（5）自救情況；

（6）急需要救援的內(nèi)容。

（1）疏散無關人員，最大限度減少人員傷亡。

（2）切斷危險物源，慎重啟用停用設備設施，防止二次險情發(fā)生。

（3）保持通信暢通，隨時掌握險情發(fā)展動態(tài)。

（4）調(diào)集救助力量，迅速控制險情發(fā)展。

（5）正確分析現(xiàn)場情況，劃定危險范圍，現(xiàn)場決定當機立斷。

（6）正確分析風險損益，在盡可能減少人員傷亡的前提下，組織實施搶險。

全面風險管理制度篇三

第一條為促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，支持公司目標管理和計劃管理，為公司各級管理者提供財務管理工具，發(fā)揮全面預算管理的作用，特制定本制度。

第二條全面預算管理制度是根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為重點，逐層分解相關指標，對各部門下達目標，全程管理其經(jīng)營活動，并對其實現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內(nèi)部管理制度。

第三條本制度及相關的流程指引所用術語及定義：

3、預算管理常務小組，也稱預算常務小組或者預算小組，為預算委員會的常設機構，一般設于財務部門，因此在編制預算過程中，不嚴格區(qū)分預算常務小組和財務部門的職責，二者常可通用。通常財務總監(jiān)任預算常務小組組長，財務管理部經(jīng)理、企管信息部經(jīng)理任副組長，各部門經(jīng)理、預算協(xié)調(diào)員任組員。

第四條全面預算管理工作應當建立以戰(zhàn)略目標為導向、業(yè)務計劃為主線、全面預算報告為工具、績效考核為保證的“四位一體”預算管理總體體系，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營和市場環(huán)境特點，建立、調(diào)整預算關鍵績效指標(按平衡計分卡體系思想設置)內(nèi)容。

第五條企業(yè)全面預算是指企業(yè)一定期間各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的安排，把企業(yè)一年內(nèi)的經(jīng)營目標、經(jīng)營計劃和經(jīng)營活動內(nèi)容用數(shù)字化、價值化、表格化的形式表達出來，然后以公司法規(guī)制度的形式下達給各級經(jīng)營管理者，要求經(jīng)營者必須按照預算的計劃軌道行駛，調(diào)整預算要經(jīng)董事會或預算委員會審批。

1、全面預算是一種公司整體規(guī)劃和動態(tài)控制的管理方法和體系，是對公司整體經(jīng)營活動的一系列量化的計劃安排。

2、全面預算的有效推行將為公司各下屬單位確定具體可行的年度目標，同時也建立必須共同遵守的行為規(guī)范。

3、全面預算是執(zhí)行戰(zhàn)略過程中進行管理監(jiān)控的基準和參照，也是企業(yè)業(yè)績評價的基礎和比較對象。

4、全面預算管理的過程就是企業(yè)戰(zhàn)略和年度目標分解、計劃、執(zhí)行、控制、實現(xiàn)和獎懲的過程。

5、預算管理的目的在于以計劃、預算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，完成年度經(jīng)營目標，最終實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標。

6、預算管理是經(jīng)過對企業(yè)運營的規(guī)劃、分析和數(shù)量化的系統(tǒng)編制，將計劃和行動轉化為數(shù)字，它使得企業(yè)目標及過程控制得以具體化。

7、預算目標的制定為控制績效評估及信息反饋提供標準，從而企業(yè)可以從人治轉變?yōu)橹贫攘鞒坦芾頇C制。

8、計劃和預算制定可以強制管理者提前考慮工作開展，預算質詢工作將可行性論證、部門沖突提前進行推演，預算制定過程的充分溝通可以減少操作中的隔閡，同時也明確各部門責任分工。

9、計劃和預算的編制可以協(xié)調(diào)企業(yè)資源，使企業(yè)達到資源最優(yōu)化配置，并通過預算的分析調(diào)整達到利潤最大化。

10、預算管理也為企業(yè)考核、獎勵、激勵員工提供了依據(jù)。

第六條公司戰(zhàn)略、全面計劃、全面預算與績效管理的關系(見圖一)。全面預算管理涉及公司戰(zhàn)略管理、全面計劃管理、全面預算管理和績效管理四個一級流程。

1、企業(yè)首先應根據(jù)企業(yè)的愿景、使命和戰(zhàn)略目標制定明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，包括公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略，并于每年分解和調(diào)整年度戰(zhàn)略行動計劃。

2、公司每年第四季度前進行企業(yè)評估工作，在對經(jīng)營及市場情況進行分析的基礎上，根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和分解或者調(diào)整的年度戰(zhàn)略行動計劃編制公司年度經(jīng)營計劃及部門的年度行動計劃。年度經(jīng)營計劃應涵蓋戰(zhàn)略要求、年度經(jīng)營目標、資源投入需求、任務(業(yè)務活動)盤點、任務安排、重大時間節(jié)點等多方面內(nèi)容，以便生成公司及部門兩級關鍵財務績效指標和非財務關鍵績效指標。

3、各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃及自身的年度行動計劃編制部門預算，主要包括收入預算、生產(chǎn)預算、研發(fā)預算、成本費用預算和投資預算等;管理與業(yè)務支持部門編制費用預算，同時生成各部門財務類關鍵績效指標;財務部門(預算委員會)匯總各部門行動計劃和預算編制現(xiàn)金流量預算，并進行綜合平衡;最終形成公司的財務預算，即形成損益表預算、現(xiàn)金流量表預算、資產(chǎn)負債表預算等報表預算，并得出最終公司財務績效控制指標。

4、企業(yè)各級管理層利用預算執(zhí)行情況報告定期對計劃和預算的執(zhí)行情況進行分析、監(jiān)控及決策。其中預算執(zhí)行情況報告的主要內(nèi)容包括定期的經(jīng)營分析、財務分析與評估報告，經(jīng)營分析主要考查非財務類指標的執(zhí)行和完成情況，財務分析主要考核財務類指標的執(zhí)行和完成情況;經(jīng)營分析與財務分析可以分開，也可以合并，但半年和年度分析必須分開。

5、在年度經(jīng)營目標執(zhí)行的過程中，管理者可以借助于各種層次、不同頻度的計劃和預算執(zhí)行情況報告來監(jiān)控經(jīng)營進度，并通過高效的管理評估機制迅速采取相應的行動方案，及時解決出現(xiàn)的問題。如果有必要，可以向最高權利機構申請對計劃和預算體系及關鍵績效指標體系做出必要的調(diào)整，使預算更好地適應實際經(jīng)營情況和市場環(huán)境不斷變化的需要，實現(xiàn)公司既定的戰(zhàn)略目標。

總之，戰(zhàn)略、計劃、預算和績效管理是一個密不可分的有機整體，應確保四者形成真正閉環(huán)運作體系。只有通過四者的高效互動，企業(yè)才可能按預想達成既定的戰(zhàn)略目標。在此過程中，預算起到的是承前啟后的重要作用。一方面，全面預算是公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營計劃的細化及量化體現(xiàn);另一方面，全面預算也是形成公司及部門關鍵績效指標的主要來源，是公司整體績效管理的基礎和依據(jù)。管理層應通過提高計劃與預算的效率，并建立相應的績效管理，使公司的各項經(jīng)營活動更好地體現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃的要求，提升企業(yè)的核心競爭力。

圖一：戰(zhàn)略、計劃、預算和績效管理關系圖。

第七條全面預算與全面計劃的關系。

全面預算管理應遵循“沒有業(yè)務就沒有預算，沒有預算就沒有業(yè)務”的剛性原則?！皼]有業(yè)務就沒有預算”指編制預算之前應制定相應的業(yè)務工作計劃，沒有工作計劃就沒有預算;公司年度行動經(jīng)營計劃對應公司年度預算，部門年度行動計劃對應部門年度預算;預算是對工作計劃的數(shù)字化和價值化，工作計劃應對預算金額提供合理依據(jù)?！皼]有預算就沒有業(yè)務”指業(yè)務的發(fā)生和業(yè)務支出以預算為基礎，沒有預算或者超出預算的，應對業(yè)務發(fā)生的必要性、可行性、經(jīng)濟效益性等進行評估，申請追加預算，報權限領導和機構審批，否則不允許支出。

1、全面預算管理與企業(yè)經(jīng)濟活動控制的關系。全面預算管理是內(nèi)部控制制度的重要組成成分;控制經(jīng)濟活動是全面預算管理的一項基本職能。

(1)通過預算編制過程控制，可以預先控制哪些經(jīng)濟活動發(fā)生或不發(fā)生;。

(2)通過預算執(zhí)行過程控制，可以允許或不允許哪些經(jīng)濟活動發(fā)生;。

(3)通過預算考核過程控制，可以了解哪些經(jīng)濟活動已經(jīng)或尚未發(fā)生;。

(4)通過預算評價過程控制，可以知道哪些經(jīng)濟活動應該或不應該發(fā)生;。

(5)通過預算獎懲過程控制，可以激勵或約束經(jīng)濟活動的發(fā)生。

2、預算管理與計劃的關系。

(2)預算與計劃融合：計劃是預算的前提，沒有計劃就沒有預算，預算是對計劃的數(shù)字化和價值化并納入財務管理體系。計劃目標與預算目標具有本源一致性，預算目標制定后，要層層分解，各環(huán)節(jié)緊密結合很重要。評估計劃是否可行，是否要對計劃做出調(diào)整等，都要發(fā)揮財務管理的職能，編制時時行數(shù)據(jù)匯總平衡，執(zhí)行中收集準確、完整的基礎數(shù)據(jù)，與預算數(shù)據(jù)做出對比分析，科學的決策。

預測是對市場趨勢的理性預期，預算是基于預測提出的對策性方案、計劃的數(shù)量表述，是對未來收入、現(xiàn)金流量和財務狀況進行的預測量化。

財務管理是對企業(yè)中籌資決策、投資決策、資金流轉活動的管理，財務預算最初是管理會計的一個工具，財務預算發(fā)展為全面預算后雖然已經(jīng)超出了財務管理的范疇，但其核心仍是現(xiàn)金流量和財務指標的控制，各項戰(zhàn)略指標和其他管理指標最終都可以從財務指標體系體現(xiàn)出來;全面預算也為總經(jīng)理和財務部門提供了加強業(yè)務過程中的財務管理提供了工具。

全面預算管理是企業(yè)運營管理的重要組成部分，它與企業(yè)中其他相關業(yè)務管理如生產(chǎn)管理、銷售管理、采購管理等的共同作用才承載了企業(yè)管理的成功，為了避免全面預算可能更多關注財務目標而忽略非財務目標的弊端，在年度經(jīng)營目標設定時應按平衡計分卡體系思想設置目標體系，堅持計劃與預算并行的管理，不能只做預算不編計劃。

第八條實行全面預算管理應加強預算風險控制，主要包括經(jīng)營風險和合規(guī)風險。

1、經(jīng)營風險，至少應防止以下經(jīng)營風險：

不編制預算或預算不健全，可能導致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營;。

預算目標不合理、編制不科學，可能導致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn);。

預算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核來嚴，可能導致預算管理流于形式;。

預算調(diào)整、下達未經(jīng)適當審批或越權審批，可能因重大差錯、舞弊行為而導致?lián)p失;。

考核結果、獎懲不公平、不合理，造成預算失去其應有的權威性和嚴肅性，導致預算控制流于形式。

2、合規(guī)風險，至少應防止以下合規(guī)性風險：

預算調(diào)整、考核和控制不符合企業(yè)的相關規(guī)章制度，導致企業(yè)員工的工作積極性下降。

第九條為有效控制風險，全面預算管理應有嚴密的程序性，需要做到：

1、預算管理應體現(xiàn)嚴肅性和科學性;。

2、以企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略分解的年度目標為依據(jù)編制全面預算方案;。

5、編制原則、方法、審批程序有明確規(guī)定。

第十條全面預算管理體系是企業(yè)戰(zhàn)略管理體系的重要組成部分，由目標管理體系、計劃管理體系、預算管理體系、考核管理體系等組成。預算文件包括企業(yè)評估報告、資源盤點報告、任務盤點報告、各類經(jīng)營計劃、預算表格、預算及預算差異分析表格、預算制度、指引和編制表格說明組成，根據(jù)公司經(jīng)營活動的前后銜接、相互關聯(lián)、有序排列形成一套完整的報告和報表體系，它體現(xiàn)了公司對未來經(jīng)濟活動的預測能力，通過實際經(jīng)營結果與預算進行對比分析，可以對公司的經(jīng)營活動實行全過程控制，保障公司經(jīng)營目標的完成，促進發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。

第十一條預算編制常用方法。

1、增量預算。

增量預算是把前一年度實際發(fā)生數(shù)作為基數(shù)，以預算年度企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境對業(yè)務的影響程度作為調(diào)整依據(jù)進行編制預算的方法?！俺姓J過去發(fā)生的是合理的”是使用增量預算方法的前提條件。適用于影響因素簡單和以前年度基本合理的預算指標;合理使用增量法，可以減少預算編制的工作量，但應詳細說明增減變動原因。

2、零基預算。

零基預算“只考慮未來需求，不考慮歷史慣性”，以零為起點對預算期內(nèi)各項收支的可行性、必要性、合理性逐項審議予以確定收支水平的預算，一般適用于預算編制基礎變化較大的預算項目。適用于以前年度可能存在不合理或潛力比較大的預算指標編制;但使用周期不宜過短，否則會增加工作量。

3、彈性預算。

彈性預算是在按照成本(費用)習性分類的基礎上，根據(jù)量、本、利之間的依存關系編制的預算，一般適用于與業(yè)務量有關的成本(費用)、利潤等預算項目。適用于變動成本費用預算的編制;變動成本費用的劃分，對于某些選擇性固定成本費用預算也可也考慮用這種方法編制。

4、固定預算。

固定預算，又稱靜態(tài)預算。是以預算期內(nèi)正常、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量(如生產(chǎn)量、銷售量)水平作為惟一基礎，以上期實際業(yè)績?yōu)橐罁?jù)，以單一的會計年度為預算期，確定各項預算指標數(shù)據(jù)的方法。固定成本費用預算的編制通常適用固定預算編制方法。

5、概率預算。

概率預算是指對在預算期內(nèi)不確定的各預算構成變量，根據(jù)客觀條件上，做出近似的估計，估計可能變動的范圍及出現(xiàn)在各個變動范圍的概率，再通過加權平均計算有關變量在預期內(nèi)期望值的預算編制方法。適用于預算期變化大的預算指標的編制，也適合長期預算的編制。

6、定期預算。

定期預算，也稱為階段性預算，是指在編制預算時以不變的會計期間(如日歷年度)作為預算期的一種編制預算的方法。適用于固定資產(chǎn)、部門費用、咨詢費、保險費、廣告費等預算的編制。合理使用定期預算，可以減少預算編制的工作量。

7、滾動預算。

滾動預算，又稱連續(xù)預算或永續(xù)預算，是指在編制預算時，將預算期與會計年度脫離開，隨著預算的執(zhí)行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定期間的一種預算編制方法。適用于定期預算以外的指標預算的編制。通常按季度滾動，每季度第三個月中旬著手滾動預算工作。公司全面預算管理在實行兩三年后應采用滾動預算編制方法，并進行動態(tài)的考核，始終保持預算的完整性、連續(xù)性，在動態(tài)中把握企業(yè)的未來。從而使管理層保持對未來一定時期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作周詳?shù)目紤]和全盤規(guī)劃，保證企業(yè)的各項工作有條不紊地進行。

第二章預算的管理機構。

第十二條公司的預算管理組織機構包括股東會、董事會、董事會下設的預算管理委員會及其預算常務小組、財務部門、經(jīng)營分析會、預算分析會以及預算責任體系。

第十三條根據(jù)公司法規(guī)定，股東(大)會是預算的權利機構，負責審議批準公司的年度財務預算方案、決算方案;為提高決策效率，股東(大)會閉會期間可授權董事會行使預算的決策權。

第十四條集團董事會是預算管理的決策機構，在預算組織機構中居于核心地位，負責批準預算管理的制度和流程指引、確定年度經(jīng)營目標、預算目標和部門及成員企業(yè)的業(yè)績合同，審議和批準全面預算方案、預算調(diào)整方案和年度財務決算、預算考核方案、預算考核結果及其他相關重大事項。

第十五條預算管理委員會是董事會預算管理工作的執(zhí)行機構，以預算專項會議的形式審議或審查各項預算事項，聽取預算實施結果的分析匯報。預算管理工作由預算管理委員會統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標準、統(tǒng)一管理。預算專項會議由公司總裁主持，各副總裁、部門總監(jiān)、相關部門經(jīng)理、子公司負責人參加會議。預算管理委員會在財務部門設立預算常務小組負責日常工作。

第十六條預算管理委員會在預算管理中的主要職責：

2、審定公司預算組織、規(guī)劃、編制、控制的指導原則、編制方法和程序;。

4、根據(jù)公司的年度經(jīng)營目標和年度經(jīng)營計劃，審議公司年度預算;。

5、協(xié)調(diào)、裁定全面預算管理的重大沖突;。

6、將董事會最終批復的公司預算下發(fā)各預算單位執(zhí)行;。

7、每季度末聽取公司預算執(zhí)行情況的匯報，審議各部門提出的預算調(diào)整方案;。

10、在董事會的授權下審定超預算申請，報董事長簽發(fā);。

11、董事會、預算委員會實行集體決策或聯(lián)簽制度。

第十七條公司總裁是全面計劃和全面預算編制的第一責任人，負責組織相關部門根據(jù)董事會或預算委員會確定的年度經(jīng)營目標編制經(jīng)營計劃和預算草案報董事會審批，并根據(jù)審批后的計劃和預算組織執(zhí)行。

第十八條人力資源及企業(yè)管理中心為全面計劃管理的牽頭部門，其他部門應予以協(xié)助配合。在總裁的領導下，主要職責包括：

1、負責全面預算的啟動、計劃、推進、協(xié)調(diào)和考核工作;。

2、負責組織各部門開展企業(yè)評估，進行內(nèi)外經(jīng)營分析，進行資源盤點和任務盤點;。

4、負責組織經(jīng)營分析會議。

第十九條預算常務小組，通常與預算部或者財務部門合一辦公，是財務預算編制部門，在財務副總裁的領導下，負責全面預算的總體匯總和平衡，其他部門應予以協(xié)助配合。主要職責包括：

2、向其他部門傳達預算的編制方針、程序，具體指導各部門的業(yè)務預算編制;。

3、根據(jù)預算的編制原則，平衡各部門的業(yè)務預算，編制公司的財務預算草案;。

7、對預算調(diào)整進行審查，有權拒絕不符要求的預算調(diào)整申請;。

8、協(xié)助預算管理委員會協(xié)調(diào)、處理預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。

第二十條公司的各部門及各子公司(各級責任中心)全面參與公司全面預算工作，與并具體負責本部門預算管理工作，主要包括以下內(nèi)容：

1、實施部門評估，進行資源盤點和分析，進行任務盤點;。

2、擬定部門年度行動計劃，協(xié)助企管部門編制公司年度經(jīng)營計劃;。

3、各自業(yè)務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作;。

4、配合財務部門做好公司財務預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作;。

6、組織落實執(zhí)行計劃和預算，對結果負責，接受預算委員會、財務、人力資源、審計監(jiān)查中心的監(jiān)督和考核。

第二十一條子公司總經(jīng)理(或履行類似職責的負責人)負責按本制度的要求組織本公司范圍內(nèi)的年度計劃和預算的編制，并配團公司編制合并的計劃和預算。

第三章預算管理體系。

全面風險管理制度篇四

第一條為加強xxx有限公司（以下簡稱“公司”）的風險管理，及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險，合理確定風險承受度和風險應對策略，根據(jù)有關法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等的有關規(guī)定，結合公司實際情況，制訂本制度。

第二條本制度所稱風險是指公司經(jīng)營活動中與公司實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險，包括戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險和法律風險等。

本制度所稱風險評估是指通過對基于事實的信息進行分析，就如何處理特定風險以及如何選擇風險應對策略進行科學決策。

第三條各部門為公司風險評估管理工作的責任機構，具體職責：

（一）對公司經(jīng)營活動中的風險進行識別；

（二）對識別的風險進行評估，辨識評估出風險等級并將中、高風險以書面形式上報公司管理層，上報內(nèi)容應包括：風險發(fā)生地、發(fā)生原因、可能造成的損失和影響、擬采取的應對措施等。

（三）執(zhí)行審批后的風險應對預案，并及時反饋風險的應對、解決結果；

（五）年中、年度對風險評估管理工作進行總結。

第四條公司企劃部門為公司風險評估管理工作的組織機構，具體職責：

（一）負責制定公司的風險評估方案；

（二）負責組建風險評估工作小組；

（三）負責審核風險清單、應對預案；

（四）擬定公司風險評估報告，上報公司管理層。

（五）負責建立經(jīng)營環(huán)境監(jiān)控體系，切實監(jiān)控并記錄內(nèi)、外部經(jīng)營環(huán)境和條件的變化，以修正風險識別與評估。

（六）負責建立風險預警指標體系，要求各具體部門定期提供數(shù)據(jù)，進行指標分析；對于超過風險預警值的指標，應確定相應的整改措施。

第五條財務部門的風險評估。

（一）負責建立流程識別和應對會計法規(guī)、準則、制度的變化，評估對會計信息的影響。

（二）負責建立溝通渠道和流程參與公司業(yè)務操作流程的變化，評估對會計核算的影響。

第六條公司管理層主要職責為：

（一）審定公司各部門風險管理工作職責；

（二）批準風險應對預案；

（三）研究、確定公司重大風險事項及應對預案；

（四）審定內(nèi)部審計部門提交的公司風險管理方面的報告，并報董事會審議。

第七條董事會負責審議公司管理層提交的公司風險評估報告報告，批準風險管理其他重大事項。

第八條風險評估每年至少進行一次，并根據(jù)實際需要增加評估的頻率。

第九條當出現(xiàn)下述情況時，應考慮重新進行風險評估：

（一）企業(yè)經(jīng)營模式發(fā)生重大變動；

（二）企業(yè)所使用的信息技術發(fā)生重大變動；

（三）關鍵人員變動；

（四）企業(yè)所適用的會計準則發(fā)生重大變動；

（五）購并的發(fā)生、金融工具的使用等等涉及到復雜的會計處理要求的事項發(fā)生；

（六）其他。

第十條企業(yè)董事會應當按照戰(zhàn)略目標，設定相關的經(jīng)營目標、財務報告目標、合規(guī)性目標與資產(chǎn)安全完整目標，并根據(jù)設定的目標合理確定企業(yè)整體風險承受能力和具體業(yè)務層次上的可接受的風險水平。

第十一條公司董事會應定期更新和修正公司的戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、風險管理目標；

第十二條公司管理層應向各部門清晰傳達了公司的戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標和風險管理目標（如通過工作準備會等），并進行目標分解。

第十三條公司企劃部負責風險評估方案的制訂，風險評估方案須經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會審批后執(zhí)行，風險評估工作由企劃部組建風險評估小組負責風險評估的具體工作。

第十四條公司各部門應當根據(jù)風險評估方案的要求，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關信息，結合實際情況，及時進行風險評估，準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內(nèi)部風險和外部風險。

第十五條公司各部門在進行風險識別時，可以采取座談討論、問卷調(diào)查、案例分析、咨詢專業(yè)機構意見等方法識別相關的風險因素，特別應注意總結、吸取企業(yè)過去的經(jīng)驗教訓和同行業(yè)的經(jīng)驗教訓，加強對高危性、多發(fā)性風險因素的關注。

第十六條各部門及子公司應廣泛、持續(xù)不斷地收集與本公司風險和風險管理相關的內(nèi)外部信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預測。風險信息的收集主要包括以下內(nèi)容：

5.法律風險方面，收集國內(nèi)外企業(yè)忽視法律法規(guī)風險、缺乏應對措施導致企業(yè)蒙受損失的案例，重點收集國內(nèi)外法律法規(guī)和政策、以往重大法律糾紛案件、競爭對手的知識產(chǎn)權等方面的信息。

第十七條公司識別內(nèi)部風險，應當關注下列因素：

1.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。

2.組織機構、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務流程等管理因素。

3.研究開發(fā)、技術投入、信息技術運用等自主創(chuàng)新因素。

4.財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務因素。

5.營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素。

6.其他有關內(nèi)部風險因素。

第十八條公司識別外部風險，應當關注下列因素：

1.經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素。

2.法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。

3.安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。

4.技術進步、工藝改進等科學技術因素。

5.自然災害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。

6.其他有關外部風險因素。

第十九條公司各部門應當針對已識別的風險因素，從風險發(fā)生的可能性和影響程度兩個方面進行分析。企業(yè)應當根據(jù)實際情況，針對不同的風險類別確定科學合理的定性、定量分析標準。具體如下：

表一：風險發(fā)生的可能性。

表二：風險的后果或影響。

第二十條企業(yè)應當根據(jù)風險分析的結果，依據(jù)風險的重要性水平，運用專業(yè)判斷，按照風險發(fā)生的可能性大小及其對企業(yè)影響的嚴重程度進行風險排序，確定應當重點關注的重要風險。

注：

e=極高；要立刻停止有關工作，直到風險減低。在風險減低前有關工作須完全禁止進行。

d=高風險；要停止有關工作，直到風險減低。如有關工作現(xiàn)正在進行中，須提供有效監(jiān)控及緊急應變程序。

c=中等風險；須規(guī)定有關管理職責及指引把危害控制，或在可行下進一步減低風險，如有關風險可能產(chǎn)生嚴重的危害，應作進一步危害評估及加強控制。

b=可接受的風險；按正常運作程序管理，在不影響成本下可作進一步改善。

a=微不足道的風險；無須作任何行動，按慣常運作。

第二十一條企業(yè)各部門應當根據(jù)風險分析情況，結合風險成因、企業(yè)整體風險承受能力和具體業(yè)務層次上的可接受風險水平，確定風險應對策略。風險應對策略主要包括風險回避、風險承擔、風險管理和風險分擔經(jīng)營。

第二十二條公司各部門應根據(jù)風險分析的結果編制風險清單，并制訂相應的應對預案，風險清單、應對預案須報公司風險評估工作小組審核后，報總經(jīng)理辦公會審批。

第二十三條公司風險評估工作小組負責編制風險評估報告，風險評估報告經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會審核后，報公司董事會審議。

第二十四條風險評估報告應包括以下內(nèi)容：

1、風險評估的范圍；

2、風險評估的方法；

3、風險清單；

4、風險應對預案；

第二十五條各部門應根據(jù)董事會批準的風險評估報告進行實施，對風險應對預案的執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，并及時反饋風險應對、解決的執(zhí)行情況。

第二十六條內(nèi)部審計部門（或協(xié)同風險管理部門或小組）負責定期或不定期檢查具體部門風險控制措施的實施、整改情況，形成檢查記錄。

第二十七條本制度未盡事宜，按國家有關法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸時，按國家有關法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，并及時修訂本制度，報董事會審議通過。

第二十八條本制度由公司董事會負責解釋。

第二十九條本制度自公司董事會審議通過之日起實施。

全面風險管理制度篇五

經(jīng)過多年的改革開封與社會主義市場的不斷的摸索與發(fā)展，我國的經(jīng)濟建設取得了較大發(fā)展，同時也帶動了金融領域快速發(fā)展。金融已經(jīng)逐步的演變?yōu)榻?jīng)濟發(fā)展的核心，然而，金融風險的逐漸增加，現(xiàn)狀令人堪憂。金融的重要性決定了我國必須要不斷的完善并強化金融風險管理，減少金融風險對我國國民經(jīng)濟的破壞，保證我國金融安全運行。

金融風險是指在金融市場中，對于未來的收益存在一些不確定性因素，可能造成財務損失的風險。金融風險管理是各類經(jīng)濟主體在運營和籌集資金的過程中，通過了解各類金融風險，用最低的金融成本來實現(xiàn)金融的最大安全保障，從而實現(xiàn)最大經(jīng)濟效益的一種管理辦法。金融風險管理主要是要通過金融風險的控制和處理，減少損失，實現(xiàn)資金的籌集和運營活動的順利進行。

管理體系的健康運行，離不開一個健全完善的金融體系，我國的經(jīng)濟發(fā)展雖然得到了很大的進步，但相對健全的金融組織結構和風險防范機制還有一段較遠的距離，很多金融機構都還沒有建立起風險管理部門，內(nèi)部管理機制較差。隨著不良貸款的增加，風險管理體系存在的缺陷將嚴重阻礙風險管理的整體運行，同時也給金融管理帶來了極大的障礙。

2.缺乏對金融風險的范范意識。

隨著我國經(jīng)濟市場的不斷發(fā)展和經(jīng)濟全球化進程的加快，我國的金融市場得到了很大的發(fā)展機遇，同時也面臨著巨大的金融風險和挑戰(zhàn)。在環(huán)境競爭日益激烈的今天，我國的很多金融機構對于風險防范和法律都沒有引起足夠的重視，有些機構甚至都沒能很好的了解金融風險的概念。很多機構為了擴大資金規(guī)模，沒有經(jīng)過仔細的調(diào)查研究就開始盲目的開展各種籌資理財活動，讓很多的不良貸款行為有機可乘，增大了金融風險。而許多的投資者們往往只關注最后的經(jīng)濟回報。忽略了整個過程中可能存在的金融風險。由于我國的許多制度還有待完善，使得金融風險的管理制度和監(jiān)管力度需要再進一度加強，所以，很多人對于金融管理的法律意識也比較淡薄。

3.國內(nèi)金融資源匱乏。

金融資源是金融風險管理的基礎與保障，然而，國內(nèi)的金融資源存在多方面的不足，影響了金融風險的正常管理。金融資源的匱乏主要體現(xiàn)在以下幾個方面。第一，信用制度的供給不足。對于存款的企業(yè)，到期必須還本付息，對于貸款的企業(yè)卻存在著到期無法還款的風險，這種存貸款不均衡的現(xiàn)象將導致銀行不良債權增加，增加其金融風險；第二，產(chǎn)權制度供給不足。金融產(chǎn)權制度的缺陷導致銀行和企業(yè)的關系混亂，一旦企業(yè)運營不良，就會大量的占用著銀行的信貸資金，不良貸款增加，金融風險也隨之增加；第三，貨幣制度的供給不足。不均衡的利率制度和過低的利息支出對資金的使用者很難造成一定的壓力，使得銀行的呆賬不斷增加；第四，金融制度的供給不足。金融制度的不完善導致金融市場要么沒有競爭，要么過度競爭兩種不良的競爭局面給投機資金造成生存和活動的余地。第五，金融監(jiān)管制度供給不足。傳統(tǒng)的監(jiān)管制度已經(jīng)難以適應金融日趨信息化和電子化的現(xiàn)狀，內(nèi)部監(jiān)管制度的完善是金融管理的重點。一旦監(jiān)管制度存在問題，就會迅速造成連環(huán)反映，使經(jīng)濟受到一定的威脅。

4.市場信息不透明。

金融產(chǎn)品是信息咨詢的結合體，金融市場信息的能夠幫助投資者對于企業(yè)的經(jīng)營狀況有一個全面仔細的評估，還可以積極的促進金融市場健康持續(xù)的發(fā)展下去，然而，我國的金融市場信息目前還不是非常透明，造成公司的財務信息嚴重失真，可能會給投資帶來一定的風險，造成一定的損失。信息的不透明，還可能導致金融市場的資金流向被門內(nèi)部控制，引發(fā)金融市場的混亂，如此種種，都不利于我國市場經(jīng)濟的發(fā)展。

隨著金融市場的不斷發(fā)展，導致了很多金融衍生工具的產(chǎn)生，但是，國有商業(yè)銀行的金融風險管理技術一直比較落后。風險測量工具的落后、資金損失率較高、抗風險能力弱、缺少必要的量化工具等等是制約風險管理制度創(chuàng)新的主要因素。另外，還缺少成熟的風險測量工具，使得風險管理制度失去實施的基礎。

建立和完善金融管理體制是加強風險管理的重要手段之一。完善風險管理體制可以更好的避免外界金融機構的影響，內(nèi)部風險管理體制也將會發(fā)揮很大的作用，可以有效的增加金融機構的抗風險能力。要適當?shù)募訌娤嚓P人員法律知識的學習，加強其對金融風險的防范意識；建立科學嚴密的金融管理體系，完善結構設置，進行有效的內(nèi)部管理；建立相關的責任制度，明確規(guī)定相關人員的責權范圍，強化責任和風險的意識。促進工作人員的工作激情；加強相關人員的素質，時期具有發(fā)現(xiàn)風險的能力，及時采取有效措施，防止風險的發(fā)生。

提高風險的管理意識主要是從金融機構和企業(yè)單位或者居民個人兩方面著手。加強金融機構的防范意識，就是要練就一批具有較高素質的經(jīng)營管理和從業(yè)人員隊伍。積極開展金融法規(guī)的宣傳和學習活動，加強風險管理的防范意識，不斷提高金融市場內(nèi)相關從業(yè)人員的素質。另外，金融市場的發(fā)展離不開其他部門的密切配合，因此要把企業(yè)風險管理意識和金融機構有效的結合在一起，同時分析其行為導致利益的變化，要不斷自覺的提高自己的風險管理意識。

制度創(chuàng)新是金融創(chuàng)新中較為經(jīng)濟的創(chuàng)新，它不僅可以影響其他創(chuàng)新的收益。還可以充分發(fā)揮先進制度的激勵功能，從而有效的促進金融、經(jīng)濟的快速發(fā)展。風險管理制度的創(chuàng)新主要從以下幾方面進行。第一，管理體制的創(chuàng)新。建立健全完善的風險管理體系，創(chuàng)建全面風險管理制度；第二，監(jiān)管制度的創(chuàng)新。監(jiān)管機構應由“靜態(tài)”合規(guī)性監(jiān)管向“動態(tài)”審慎性監(jiān)管轉變，監(jiān)管制度的重點在于審查銀行的風險管理體系；第三，交易工具制度的創(chuàng)新。雖然我國目前的建議手段和建議風險較為單一，但也應該及時的建立相對應的管理制度，為交易工具的推廣打下基礎，從而有效的規(guī)避金融風險。

4.加強國際合作。

經(jīng)濟全球化的發(fā)展使我國金融市場與國際金融市場的聯(lián)系日益緊密，加強國際間的交流與合作是金融市場發(fā)展趨勢。要不斷的加強與國際金融組織的聯(lián)系，對于國際資本的流向進行嚴格監(jiān)管，降低金融風險的發(fā)生，維護金融市場的穩(wěn)定性。同時，還要不斷總結經(jīng)驗教訓，為以后的工作打下基礎。

通過對我國金融風險管理存在一些問題的分析與研究，找出解決問題的辦法，對于景榮體系的健康發(fā)展具有重要意義。社會的進步，給金融市場帶來了機遇的同時也帶來了風險，相關的金融部門只有通過不斷的總結經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)問題，改正問題，才能夠不斷的發(fā)展進步.

全面風險管理制度篇六

第一條為推動公司全面風險管理的實施，建立規(guī)范、有效的風險控制體系，提高風險防范能力，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的安全、穩(wěn)健運行，提高經(jīng)營管理水平，特制定本制度。

第二條本制度旨在實現(xiàn)公司以下目標提供合理保證：

(1)將風險控制在與公司總體目標相適應并可承受的范圍內(nèi);。

(2)實現(xiàn)公司內(nèi)外部信息溝通的真實、可靠;。

(3)確保遵循國家法律法規(guī);。

(4)提高公司經(jīng)營的效益及效率;。

(5)取保公司建立針對各重大風險的應對策略和方案，使其不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。

第四條為開展風險管理工作，公司設立三級風險責任體系：

(1)風險決策機構：風險管理決策委員會，由公司班子成員組成，負責重大風險決策和制度發(fā)布。

(2)風險專職機構：全面風險管理辦公室設在企管審計科，負責具體和日常風險管理工作的開展和組織工作，并向公司總經(jīng)理報告工作。

2

組長：趙慶民。

副組長：裴光旭薄其山王欣馬兵范。

張金波黃新生王洪濤。

成員：副總工程師、副總會計師、各單位及部門負責人為成員。

(1)對年度風險管理提出總體目標和要求;。

(3)審議風險管理策略和重大風險管理解決方案;。

(5)審議風險管理組織機構的設置及其職責方案;。

(8)審議內(nèi)部審計部門提交的風險管理監(jiān)督評價審計綜合報告;。

(4)做好風險信息匯總;。

3

(6)負責指導、監(jiān)督有關職能部門風險管理工作;。

風險職能部門職責：

(3)負責本部門風險信息的收集和評估;。

(4)負責本部門內(nèi)部控制制度改進和完善工作;。

(5)及時按規(guī)定提交上報風險管理信息、工作報告等;。

(6)做好本部門風險預警和監(jiān)控;。

第三章風險信息的收集和評估。

第七條戰(zhàn)略風險信息收集的內(nèi)容：

(1)國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟政策以及經(jīng)濟運行情況，本行業(yè)狀況、國家產(chǎn)業(yè)政策;。

(2)科技進步、科技創(chuàng)新有關內(nèi)容;。

(3)市場對煤炭產(chǎn)品的需求和要求;。

(4)公司主要客戶、供應商及競爭對手的有關情況;。

(5)與周邊對手相比，公司實力差距;。

(6)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、投資計劃、年度經(jīng)營目標、經(jīng)營戰(zhàn)略以及相關編制依據(jù);。

(1)負債、負債率、償債能力;。

4

(2)現(xiàn)金流、應收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉率;。

(3)產(chǎn)品存貨及其占銷售成本的比重、應付賬款;。

(4)制造成本和管理費用、財務費用、銷售費用;。

(5)盈利能力;。

(6)成本核算、資金結算和現(xiàn)金管理業(yè)務中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié);。

(7)與公司現(xiàn)行的行業(yè)會計政策、會計估算、稅收政策等信息。

第九條市場風險信息收集內(nèi)容：

(1)公司煤炭價格及供需變化;。

(2)能源、原材料、關鍵設備、配件等物資供應的充足性、穩(wěn)定性和價格變化;。

(3)主要客戶、主要供應商的信用情況;。

(4)稅收政策和利率變化情況;。

(5)潛在競爭者和替代品情況;。

第十條運營風險信息收集內(nèi)容：

(1)產(chǎn)品結構。

(2)新市場開發(fā)、市場營銷策、市場營銷環(huán)境狀況等;。

(4)質量、安全、環(huán)保信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生的流程和環(huán)節(jié);。

(5)企業(yè)內(nèi)外部人員道德風險知識企業(yè)遭受損失或業(yè)務控5。

制系統(tǒng)失靈。

(6)給企業(yè)造成損失的自然災害以及其他情形;。

第十一條法律風險信息收集內(nèi)容：

(1)國內(nèi)外與本企業(yè)相關的政治、法律環(huán)境;。

(2)影響公司的新法律和政策;。

(3)員工道德操守的遵從性;。

(4)本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關合同;。

(5)本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況;。

第十二條風險評估內(nèi)容。

(1)公司管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素;。

(2)組織機構、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務流程等管理因素;。

(3)戰(zhàn)略目標制定、執(zhí)行和戰(zhàn)略評估以及考核因素;。

(4)市場變動、價格變動、信用管理;。

(5)研究開發(fā)、技術投入、設備采用、信息技術運用等自主創(chuàng)新因素;。

(6)財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務因素;。

(7)營運安全、員工健康、食堂食品、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素;。

(8)法律法規(guī)執(zhí)行、政府公共關系、政策變動執(zhí)行因素;。

(9)外委工程及外部施工人員管理等因素;。

6

(10)其他內(nèi)部風險因素;。

(1)經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素;。

(2)法律法規(guī)、監(jiān)管要求等頒布和注銷等法律因素;。

(3)政治形勢、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平等社會因素;。

(4)科技進步、工藝改進等科學技術發(fā)展因素;。

(5)自然災害、環(huán)境狀況等自然地理環(huán)境因素;。

(6)其他外部風險因素。

第十三條風險評估的方法。

(4)風險評估主要從風險發(fā)生的可能性和影響程度兩個方面進行評估;。

第十四條風險評估的流程。

求提出采取的預防措施，整個風險信息的收集要具體化，實事求是，符合現(xiàn)場實際，不能出現(xiàn)空話、套話。

(2)各風險職能部門將風險信息收集和風險評估結果報全面風險管理辦公室;。

(3)全面風險管理辦公室將風險信息和評估結果審核匯總形成公司風險信息數(shù)據(jù)庫;。

(4)各風險職能部門風險信息收集和評估每季度至少開展一次，并形成風險評估報告;。

(3)風險管理策略工具包括風險承擔、轉移、對沖、轉化、補償、規(guī)避、控制等策略形式。

第十六條風險解決方案內(nèi)容：包括風險解決的具體目標、組織領導、涉及的管理和業(yè)務流程，手段和資源配備，以及事件事前、事中和事后所采取的具體應對措施。

8

(4)公司全面風險管理辦公室對風險管理策略和解決方案進行審核匯總，重點檢查風險應對策略的完整性和可行性，管理策略是否涵蓋事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)，是否明確責任人，并上報風險管理決策委員會審核批準。

第二十條風險預警指標的確定流程。

(1)各風險職能部門年初確定預警指標及指標數(shù)值范圍，并報全面風險管理辦公室;。

(3)公司風險管理決策委員會對重大風險預警指標進行審定，并批復執(zhí)行。

第二十一條風險預警分為一般風險和重大風險預警。對于。

一般風險預警各風險職能單位按照風險管理制度執(zhí)行，將監(jiān)控和預警情況及時報全面風險管理辦公室。

第二十二條對于重大風險預警，指標值超出藍色預警范圍，應將預警情況按照制度要求進行上報;指標值超出黃色預警范圍，應將情況直接上報全面風險管理辦公室;指標值超出橙色預警范圍，應將預警情況直接報總經(jīng)理和風險管理決策委員會;指標值超出紅色預警范圍，直接上報總經(jīng)理和風險管理決策委員會，并啟動重大風險危險處理預案。

第二十三條風險管理的監(jiān)督與改進包括持續(xù)的風險管理監(jiān)督和風險管理活動評價。

第二十四條全面風險管理辦公室應定期和不定期開展風險管理監(jiān)督檢查工作。重點檢查各風險職能部門風險信息庫是否完善加以改進;日常監(jiān)控是否及時并加以改進;風險信息報告是否真實，風險管理策略和風險管理解決方案是否有效;檢查重大風險、重大事件、重大決策風險管理的有效性和完備性。

第二十五條全面風險管理辦公室和各風險職能部門應加強自查工作，不斷改進風險管理流程，完善風險信息庫和風險管理策略，加強風險指標的監(jiān)控和預警，每季度至少進行自檢一次。

第二十六條公司全面風險管理辦公室應定期向風險管理決策委員會提交各項重大和重要風險管理的策略和解決方案的落實情況，并接受風險管理決策委員會的監(jiān)督和考核。

(1)公正原則。

(2)可控性原則。

(3)適度激勵原則。

(4)年度考核與日?？荚u相結合原則。

第二十七條風險考核內(nèi)容。

(1)風險管理組織運行系統(tǒng)：包括組織建立、制度建設、人員配備、日常運行等;。

(3)風險管理策略和風險解決方案制定和執(zhí)行情況;。

(4)風險預警和監(jiān)控情況，風險預警指標體系的全面和準確性;。

(5)風險管理自查和報告情況：風險自查工作、自查報告上報、風險管理改進和整改工作情況。

(6)風險管理實施階段性評估報告制度。每季度首月中旬，，由全面風險管理辦公室主任組織各成員，召開全面風險信息與評估報告會。根據(jù)各單位提報的風險信息及評估報告，由全面風險管理辦公室形成書面評估報告，報全面風險管理領導小組。

第二十九條年度風險考核采取現(xiàn)場調(diào)查、人員詢問、資料抽查等方法按照評分標準進行打分，考核評分采用百分制。

第三十條全面風險管理應結合公司全面預算管理開展工作。切實防范日常運營過程中發(fā)生的各類生產(chǎn)經(jīng)營風險，確保公司各項生產(chǎn)經(jīng)營管理工作安全運行。

第三十一條，公司對全面風險管理工作實行專項獎懲，對考核結果前三名的分別實施3000元、元、1000元獎勵，后三名者分別給予同等處罰。為了推動全面風險管理工作順利開展，季度對順利完成全面風險管理工作的相關管理人員給予一定獎勵。

第三十二條建立健全風險管理報告制度，各風險管理部門定期向全面風險管理辦公室報送本部門風險管理報告;全面風險管理辦公室定期向公司風險管理決策委員會上報公司風險管理報告。

(1)風險信息收集和風險信息數(shù)據(jù)庫建立完善情況;。

(2)風險評估基本情況以及重大風險確定情況;。

(3)風險偏好和風險承受度的確定;。

(4)風險管理策略以及風險解決方案制定情況;。

(5)風險預警和監(jiān)控情況;。

(7)內(nèi)控制度建立和完善情況;。

(8)風險管理方案調(diào)整以及方案整改情況;。

第三十四條年度報告各風險職能部門應對上年度本部門風險管理情況進行認真總結，回顧上年度風險管理工作取得的主要成績存在的問題，下年度工作安排，風險管理意見和建議等內(nèi)容，并對報告信息的真實性、完整性負責。

第三十五條全面風險管理辦公室，每年年底，對各風險職能部門年度管理報告進行審核和匯總，形成公司年度風險管理報告，報公司風險管理決策委員會審議，并對報告信息的真實性、完整性負責。

第三十六條本管理制度自印發(fā)之日起執(zhí)行，同時亭南煤業(yè)公司發(fā)〔20009〕113號文同時廢止。

二〇一二年四月十一日。

全面風險管理制度篇七

第一條為推動公司全面風險管理的實施，建立規(guī)范、有效的風險控制體系，提高風險防范能力，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的安全、穩(wěn)健運行，提高經(jīng)營管理水平，特制定本制度。

第二條本制度旨在實現(xiàn)公司以下目標提供合理保證：

(1)將風險控制在與公司總體目標相適應并可承受的范圍內(nèi);。

(2)實現(xiàn)公司內(nèi)外部信息溝通的真實、可靠;。

(3)確保遵循國家法律法規(guī);。

(4)提高公司經(jīng)營的效益及效率;。

(5)取保公司建立針對各重大風險的應對策略和方案，使其不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。

第四條為開展風險管理工作，公司設立三級風險責任體系：

(1)風險決策機構：風險管理決策委員會，由公司班子成員組成，負責重大風險決策和制度發(fā)布。

(2)風險專職機構：全面風險管理辦公室設在企管審計科，負責具體和日常風險管理工作的開展和組織工作，并向公司總經(jīng)理報告工作。

2

組長：趙慶民。

副組長：裴光旭薄其山王欣馬兵范。

張金波黃新生王洪濤。

成員：副總工程師、副總會計師、各單位及部門負責人為成員。

(1)對年度風險管理提出總體目標和要求;。

(3)審議風險管理策略和重大風險管理解決方案;。

(5)審議風險管理組織機構的設置及其職責方案;。

(8)審議內(nèi)部審計部門提交的風險管理監(jiān)督評價審計綜合報告;。

(4)做好風險信息匯總;。

3

(6)負責指導、監(jiān)督有關職能部門風險管理工作;。

風險職能部門職責：

(3)負責本部門風險信息的收集和評估;。

(4)負責本部門內(nèi)部控制制度改進和完善工作;。

(5)及時按規(guī)定提交上報風險管理信息、工作報告等;。

(6)做好本部門風險預警和監(jiān)控;。

第三章風險信息的收集和評估。

第七條戰(zhàn)略風險信息收集的內(nèi)容：

(1)國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟政策以及經(jīng)濟運行情況，本行業(yè)狀況、國家產(chǎn)業(yè)政策;。

(2)科技進步、科技創(chuàng)新有關內(nèi)容;。

(3)市場對煤炭產(chǎn)品的需求和要求;。

(4)公司主要客戶、供應商及競爭對手的有關情況;。

(5)與周邊對手相比，公司實力差距;。

(6)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、投資計劃、年度經(jīng)營目標、經(jīng)營戰(zhàn)略以及相關編制依據(jù);。

(1)負債、負債率、償債能力;。

4

(2)現(xiàn)金流、應收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉率;。

(3)產(chǎn)品存貨及其占銷售成本的比重、應付賬款;。

(4)制造成本和管理費用、財務費用、銷售費用;。

(5)盈利能力;。

(6)成本核算、資金結算和現(xiàn)金管理業(yè)務中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié);。

(7)與公司現(xiàn)行的行業(yè)會計政策、會計估算、稅收政策等信息。

第九條市場風險信息收集內(nèi)容：

(1)公司煤炭價格及供需變化;。

(2)能源、原材料、關鍵設備、配件等物資供應的充足性、穩(wěn)定性和價格變化;。

(3)主要客戶、主要供應商的信用情況;。

(4)稅收政策和利率變化情況;。

(5)潛在競爭者和替代品情況;。

第十條運營風險信息收集內(nèi)容：

(1)產(chǎn)品結構。

(2)新市場開發(fā)、市場營銷策、市場營銷環(huán)境狀況等;。

(4)質量、安全、環(huán)保信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生的流程和環(huán)節(jié);。

(5)企業(yè)內(nèi)外部人員道德風險知識企業(yè)遭受損失或業(yè)務控5。

制系統(tǒng)失靈。

(6)給企業(yè)造成損失的自然災害以及其他情形;。

第十一條法律風險信息收集內(nèi)容：

(1)國內(nèi)外與本企業(yè)相關的政治、法律環(huán)境;。

(2)影響公司的新法律和政策;。

(3)員工道德操守的遵從性;。

(4)本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關合同;。

(5)本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況;。

第十二條風險評估內(nèi)容。

(1)公司管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素;。

(2)組織機構、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務流程等管理因素;。

(3)戰(zhàn)略目標制定、執(zhí)行和戰(zhàn)略評估以及考核因素;。

(4)市場變動、價格變動、信用管理;。

(5)研究開發(fā)、技術投入、設備采用、信息技術運用等自主創(chuàng)新因素;。

(6)財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務因素;。

(7)營運安全、員工健康、食堂食品、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素;。

(8)法律法規(guī)執(zhí)行、政府公共關系、政策變動執(zhí)行因素;。

(9)外委工程及外部施工人員管理等因素;。

6

(10)其他內(nèi)部風險因素;。

(1)經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素;。

(2)法律法規(guī)、監(jiān)管要求等頒布和注銷等法律因素;。

(3)政治形勢、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平等社會因素;。

(4)科技進步、工藝改進等科學技術發(fā)展因素;。

(5)自然災害、環(huán)境狀況等自然地理環(huán)境因素;。

(6)其他外部風險因素。

第十三條風險評估的方法。

(4)風險評估主要從風險發(fā)生的可能性和影響程度兩個方面進行評估;。

第十四條風險評估的流程。

求提出采取的預防措施，整個風險信息的收集要具體化，實事求是，符合現(xiàn)場實際，不能出現(xiàn)空話、套話。

(2)各風險職能部門將風險信息收集和風險評估結果報全面風險管理辦公室;。

(3)全面風險管理辦公室將風險信息和評估結果審核匯總形成公司風險信息數(shù)據(jù)庫;。

(4)各風險職能部門風險信息收集和評估每季度至少開展一次，并形成風險評估報告;。

(3)風險管理策略工具包括風險承擔、轉移、對沖、轉化、補償、規(guī)避、控制等策略形式。

第十六條風險解決方案內(nèi)容：包括風險解決的具體目標、組織領導、涉及的管理和業(yè)務流程，手段和資源配備，以及事件事前、事中和事后所采取的具體應對措施。

8

(4)公司全面風險管理辦公室對風險管理策略和解決方案進行審核匯總，重點檢查風險應對策略的完整性和可行性，管理策略是否涵蓋事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)，是否明確責任人，并上報風險管理決策委員會審核批準。

第二十條風險預警指標的確定流程。

(1)各風險職能部門年初確定預警指標及指標數(shù)值范圍，并報全面風險管理辦公室;。

(3)公司風險管理決策委員會對重大風險預警指標進行審定，并批復執(zhí)行。

第二十一條風險預警分為一般風險和重大風險預警。對于。

一般風險預警各風險職能單位按照風險管理制度執(zhí)行，將監(jiān)控和預警情況及時報全面風險管理辦公室。

第二十二條對于重大風險預警，指標值超出藍色預警范圍，應將預警情況按照制度要求進行上報;指標值超出黃色預警范圍，應將情況直接上報全面風險管理辦公室;指標值超出橙色預警范圍，應將預警情況直接報總經(jīng)理和風險管理決策委員會;指標值超出紅色預警范圍，直接上報總經(jīng)理和風險管理決策委員會，并啟動重大風險危險處理預案。

第二十三條風險管理的監(jiān)督與改進包括持續(xù)的風險管理監(jiān)督和風險管理活動評價。

第二十四條全面風險管理辦公室應定期和不定期開展風險管理監(jiān)督檢查工作。重點檢查各風險職能部門風險信息庫是否完善加以改進;日常監(jiān)控是否及時并加以改進;風險信息報告是否真實，風險管理策略和風險管理解決方案是否有效;檢查重大風險、重大事件、重大決策風險管理的有效性和完備性。

第二十五條全面風險管理辦公室和各風險職能部門應加強自查工作，不斷改進風險管理流程，完善風險信息庫和風險管理策略，加強風險指標的監(jiān)控和預警，每季度至少進行自檢一次。

第二十六條公司全面風險管理辦公室應定期向風險管理決策委員會提交各項重大和重要風險管理的策略和解決方案的落實情況，并接受風險管理決策委員會的監(jiān)督和考核。

(1)公正原則。

(2)可控性原則。

(3)適度激勵原則。

(4)年度考核與日?？荚u相結合原則。

第二十七條風險考核內(nèi)容。

(1)風險管理組織運行系統(tǒng)：包括組織建立、制度建設、人員配備、日常運行等;。

(3)風險管理策略和風險解決方案制定和執(zhí)行情況;。

(4)風險預警和監(jiān)控情況，風險預警指標體系的全面和準確性;。

(5)風險管理自查和報告情況：風險自查工作、自查報告上報、風險管理改進和整改工作情況。

(6)風險管理實施階段性評估報告制度。每季度首月中旬，，由全面風險管理辦公室主任組織各成員，召開全面風險信息與評估報告會。根據(jù)各單位提報的風險信息及評估報告，由全面風險管理辦公室形成書面評估報告，報全面風險管理領導小組。

第二十九條年度風險考核采取現(xiàn)場調(diào)查、人員詢問、資料抽查等方法按照評分標準進行打分，考核評分采用百分制。

第三十條全面風險管理應結合公司全面預算管理開展工作。切實防范日常運營過程中發(fā)生的各類生產(chǎn)經(jīng)營風險，確保公司各項生產(chǎn)經(jīng)營管理工作安全運行。

第三十一條，公司對全面風險管理工作實行專項獎懲，對考核結果前三名的分別實施3000元、20xx元、1000元獎勵，后三名者分別給予同等處罰。為了推動全面風險管理工作順利開展，季度對順利完成全面風險管理工作的相關管理人員給予一定獎勵。

第三十二條建立健全風險管理報告制度，各風險管理部門定期向全面風險管理辦公室報送本部門風險管理報告;全面風險管理辦公室定期向公司風險管理決策委員會上報公司風險管理報告。

(1)風險信息收集和風險信息數(shù)據(jù)庫建立完善情況;。

(2)風險評估基本情況以及重大風險確定情況;。

(3)風險偏好和風險承受度的確定;。

(4)風險管理策略以及風險解決方案制定情況;。

(5)風險預警和監(jiān)控情況;。

(7)內(nèi)控制度建立和完善情況;。

(8)風險管理方案調(diào)整以及方案整改情況;。

第三十四條年度報告各風險職能部門應對上年度本部門風險管理情況進行認真總結，回顧上年度風險管理工作取得的主要成績存在的問題，下年度工作安排，風險管理意見和建議等內(nèi)容，并對報告信息的真實性、完整性負責。

第三十五條全面風險管理辦公室，每年年底，對各風險職能部門年度管理報告進行審核和匯總，形成公司年度風險管理報告，報公司風險管理決策委員會審議，并對報告信息的真實性、完整性負責。

第三十六條本管理制度自印發(fā)之日起執(zhí)行，同時亭南煤業(yè)公司發(fā)〔20xx9〕113號文同時廢止。

二〇一二年四月十一日。

全面風險管理制度篇八

摘要：預算管理是將企業(yè)決策目標、資源配置以預算的方式加以量化，使資源得到有效配置，從而提高生產(chǎn)效率，實現(xiàn)經(jīng)營目標的管理活動。包括預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、考核與激勵的管理控制系統(tǒng)。它有利于強化內(nèi)部管理，加強支出控制，降低經(jīng)營和管理成本，增強競爭能力，提高經(jīng)濟效益。本文就實行預算管理的意義和如何有效實行如下探討。

關鍵詞：預算管理企業(yè)應用。

隨著市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，大多數(shù)企業(yè)借鑒國外的管理經(jīng)驗，摸索運用預算管理方式，在探索、實踐中全面預算管理制度在我國逐步建立。國家經(jīng)貿(mào)委、財政部頒布的《國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強管理的基本規(guī)范（試行）》、《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》明確了全面預算管理的地位，有力推動了企業(yè)建立并實行全面預算管理制度。

1、重視過程控制，努力實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

作為以盈利為目的的生產(chǎn)組織，管理層希望通過運用各種管理措施促使它不斷發(fā)展壯大，必然會作出一個長遠發(fā)展戰(zhàn)略。而發(fā)展戰(zhàn)略又從年度工作規(guī)劃體現(xiàn)，這就要求工作規(guī)劃以發(fā)展戰(zhàn)略為導向，才能促進發(fā)展戰(zhàn)略目標逐步實現(xiàn)。年度工作規(guī)劃是以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為前提，通過充分市場調(diào)研與分析來確定的，而市場是瞬息萬變的，市場的不斷變化，可能會影響企業(yè)資源配置的實現(xiàn)，影響產(chǎn)出結果。如產(chǎn)出結果不能適應市場需求，那生產(chǎn)價值就不能得以實現(xiàn)，經(jīng)營目標也不能實現(xiàn)。這就要求企業(yè)能根據(jù)市場變化并作出合理預測，及時調(diào)整年度的預算指標，加強過程控制，以使預算能適應市場行情。

2、有效防范財務風險，促使企業(yè)規(guī)范運作。

降低和回避財務風險是財務部門的一項重要工作。財務預算作為全面預算的一部分，其核心是現(xiàn)金預算。通過對現(xiàn)金持有量的合理安排和運作，根據(jù)資產(chǎn)運用水平?jīng)Q定負債的種類和結構，使企業(yè)保持較高盈利水平。企業(yè)要回避財務風險，就必須努力搞好財務預算，預測未來現(xiàn)金流量，盡早統(tǒng)籌安排，確?，F(xiàn)金鏈暢通。充分考慮財務風險對生產(chǎn)經(jīng)營活動的影響，通過預算合理安排好資金使用，根據(jù)應收帳款回收情況和生產(chǎn)情況合理預測，可規(guī)劃付款日與企業(yè)未來現(xiàn)金流量，降低企業(yè)流動資產(chǎn)的擁有量，減少不必要的長期融資，抑制現(xiàn)金濫用，達到有效降低財務風險的目的。

3、有利于加強考核，促進激勵機制實施。

全面預算是生產(chǎn)經(jīng)營計劃數(shù)量化和貨幣化的體現(xiàn)，為進行業(yè)績評價提供了基礎和標準，便于對各部門實行量化的業(yè)績考核和獎懲措施，通過實施考核和獎懲措施能激發(fā)員工的積極性、主動性，促使企業(yè)順利完成預算任務，實現(xiàn)經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略。

二、扎實推行全面預算，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。

1、建立組織機構，加強溝通協(xié)調(diào)，發(fā)揮預算管理成效。

為切實發(fā)揮全面預算在經(jīng)營管理活動中的作用，必須健全組織機構，在預算編制、執(zhí)行和評價中發(fā)揮應有作用，預算管理機構應包含預算決策機構、編制機構、執(zhí)行機構，通過交流、協(xié)作、制約，達到合作、制衡的目的，充分發(fā)揮預算管理在經(jīng)營管理過程中的作用，規(guī)范經(jīng)營費用和管理支出，降低生產(chǎn)成本，增加經(jīng)濟效益，從而增強單位競爭力，在激烈的市場競爭中立于不敗之地。同時要強調(diào)的是預算編制是全員參與的活動，是全方位的整合管理的系統(tǒng)工程，它需要反復研究，綜合平衡各方利益。在預算編制中先急后緩、統(tǒng)籌兼顧、量入為出，以企業(yè)年度發(fā)展目標為基礎，以經(jīng)營方針、目標利潤為前提，以銷售預算為起點，層層分解，自上而下、自下而上編制預算。

2、規(guī)范并細化全面預算內(nèi)容。

作為對單位經(jīng)營和管理費用全面規(guī)劃的預算，應包括以下內(nèi)容：銷售預算、產(chǎn)量預算、采購預算、成本預算、現(xiàn)金預算和總預算?？蛇x用彈性預算、滾動預算、概率預算等方法，圍繞資金管理收支兩條線的理念，將生產(chǎn)經(jīng)營活動涉及的各個環(huán)節(jié)和方面全部納入預算管理范圍，盡量做到每個環(huán)節(jié)疏而不漏。預算編制時，每一收支項目的數(shù)字指標必須依據(jù)翔實、確鑿的材料，根據(jù)發(fā)展規(guī)律，進行嚴密計算，不能憑主觀意識隨意編造。

財務預算是指為適應經(jīng)濟發(fā)展的要求，企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)和發(fā)展特點及對市場信息的分析，提出財務預算，有計劃、有步驟地實施財務決策，使財務管理活動從被動應付和機械算賬轉變?yōu)槭虑翱刂坪涂茖W理財，對提高經(jīng)營管理水平，加強財務監(jiān)控，提高經(jīng)濟效益有著積極的作用。通過設定預算管理體制，發(fā)揮預算部門和責任單位的作用，對預算期內(nèi)全部投入產(chǎn)出所對應的收入、成本、費用逐級編制預算，分級控制并進行嚴格考核，從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。這樣使財務管理事后反映變?yōu)槭虑邦A算、事中控制和事后考評，變結果控制為過程控制，實行全員、全過程和全方位控制，形成內(nèi)部控制網(wǎng)絡，橫向到邊，縱向到底，逐點聯(lián)動，使經(jīng)營活動始終處于有效的控制狀態(tài)。

4、建立控制標準，強化成本管理。

成本是決定競爭能力和盈利水平的重要指標，是影響經(jīng)濟效益的關鍵因素，是預算控制的重心。實行預算管理應把成本控制作為提高經(jīng)濟效益的主要途徑，建立以成本控制為手段的管理制度。目前部分單位存在一些該計提的不計提、該分攤不分攤以實現(xiàn)企業(yè)短期經(jīng)濟效益，粉飾經(jīng)營業(yè)績的現(xiàn)象，這造成了企業(yè)潛虧隱患，長此以往單位會陷入資金周轉困難，難以為繼的境地。因此必須重視成本預測，編制合理的成本預算，通過宣傳教育，使每個職工認識到降低成本是提高經(jīng)濟效益、求得生存發(fā)展的重要突破口，同時加大考核力度。同時建立有效的考核激勵機制，對各部門和責任人成本控制情況進行考核，結果與部門和個人的政治待遇、經(jīng)濟利益相掛鉤，以激發(fā)員工參加成本控制的熱情，促進成本的降低，從而增強經(jīng)濟效益，實現(xiàn)經(jīng)營管理目標。

5、確保預算的嚴肅性和權威性。

在經(jīng)營管理過程中要切實維護預算的嚴肅性和權威性，將預算層層分解到各分廠、車間、部門、落實到每個員工和每道工序，使大家圍繞預算目標，為實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營目標而努力。同時必須根據(jù)規(guī)定，由總經(jīng)理具體負責將月度、年度各預算項目實際發(fā)生值與控制計劃值差額控制在較小范圍內(nèi)；如遇特殊情況、突發(fā)事件導致支出超出年度預算、月度預算差額控制比例的項目，須由開支部門提出書面申請，并經(jīng)原批準機構審議通過后實施。同時要建立信息反饋系統(tǒng)，對預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控，不斷調(diào)整執(zhí)行偏差，確保預算目標的最終實現(xiàn)。

參考文獻：

[1]廖明鳳.全面預算管理對現(xiàn)代企業(yè)管理的作用與對策中國外資20xx（7）.

[2]張振剛.淺談全面預算管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的作用現(xiàn)代會計20xx（5）.

全面風險管理制度篇九

全面風險管理是一個全新的概念，目前主要應用于企業(yè)管理領域。其定義是參照了國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會20xx年6月發(fā)布的《中央企業(yè)全面風險管理指引》。下文是全面風險管理制度，歡迎閱讀!

第一章總則。

第一條為推動公司全面風險管理的實施，建立規(guī)范、有效的風險控制體系，提高風險防范能力，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的安全、穩(wěn)健運行，提高經(jīng)營管理水平，特制定本制度。

第二條本制度旨在實現(xiàn)公司以下目標提供合理保證：

(1)將風險控制在與公司總體目標相適應并可承受的范圍內(nèi);。

(2)實現(xiàn)公司內(nèi)外部信息溝通的真實、可靠;。

(3)確保遵循國家法律法規(guī);。

(4)提高公司經(jīng)營的效益及效率;。

(5)取保公司建立針對各重大風險的應對策略和方案，使其不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。

第四條為開展風險管理工作，公司設立三級風險責任體系：

(1)風險決策機構：風險管理決策委員會，由公司班子成員組成，負責重大風險決策和制度發(fā)布。

(2)風險專職機構：全面風險管理辦公室設在企管審計科，負責具體和日常風險管理工作的開展和組織工作，并向公司總經(jīng)理報告工作。

2

組長：趙慶民。

副組長：裴光旭薄其山王欣馬兵范。

張金波黃新生王洪濤。

成員：副總工程師、副總會計師、各單位及部門負責人為成員。

(1)對年度風險管理提出總體目標和要求;。

(3)審議風險管理策略和重大風險管理解決方案;。

(5)審議風險管理組織機構的設置及其職責方案;。

(8)審議內(nèi)部審計部門提交的風險管理監(jiān)督評價審計綜合報告;。

工作報告。

(4)做好風險信息匯總;。

3

(6)負責指導、監(jiān)督有關職能部門風險管理工作;。

風險職能部門職責：

(3)負責本部門風險信息的收集和評估;。

(4)負責本部門內(nèi)部控制制度改進和完善工作;。

(5)及時按規(guī)定提交上報風險管理信息、工作報告等;。

(6)做好本部門風險預警和監(jiān)控;。

第三章風險信息的收集和評估。

第七條戰(zhàn)略風險信息收集的內(nèi)容：

(1)國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟政策以及經(jīng)濟運行情況，本行業(yè)狀況、國家產(chǎn)業(yè)政策;。

(2)科技進步、科技創(chuàng)新有關內(nèi)容;。

(3)市場對煤炭產(chǎn)品的需求和要求;。

(4)公司主要客戶、供應商及競爭對手的有關情況;。

(5)與周邊對手相比，公司實力差距;。

(6)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、投資計劃、年度經(jīng)營目標、經(jīng)營戰(zhàn)略以及相關編制依據(jù);。

(1)負債、負債率、償債能力;。

4

(2)現(xiàn)金流、應收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉率;。

(3)產(chǎn)品存貨及其占銷售成本的比重、應付賬款;。

(4)制造成本和管理費用、財務費用、銷售費用;。

(5)盈利能力;。

(6)成本核算、資金結算和現(xiàn)金管理業(yè)務中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié);。

(7)與公司現(xiàn)行的行業(yè)會計政策、會計估算、稅收政策等信息。

第九條市場風險信息收集內(nèi)容：

(1)公司煤炭價格及供需變化;。

(2)能源、原材料、關鍵設備、配件等物資供應的充足性、穩(wěn)定性和價格變化;。

(3)主要客戶、主要供應商的信用情況;。

(4)稅收政策和利率變化情況;。

(5)潛在競爭者和替代品情況;。

第十條運營風險信息收集內(nèi)容：

(1)產(chǎn)品結構。

(2)新市場開發(fā)、市場營銷策、市場營銷環(huán)境狀況等;。

(4)質量、安全、環(huán)保信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生的流程和環(huán)節(jié);。

(5)企業(yè)內(nèi)外部人員道德風險知識企業(yè)遭受損失或業(yè)務控5。

制系統(tǒng)失靈。

(6)給企業(yè)造成損失的自然災害以及其他情形;。

第十一條法律風險信息收集內(nèi)容：

(1)國內(nèi)外與本企業(yè)相關的政治、法律環(huán)境;。

(2)影響公司的新法律和政策;。

(3)員工道德操守的遵從性;。

(4)本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關合同;。

(5)本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況;。

第十二條風險評估內(nèi)容。

(1)公司管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素;。

(2)組織機構、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務流程等管理因素;。

(3)戰(zhàn)略目標制定、執(zhí)行和戰(zhàn)略評估以及考核因素;。

(4)市場變動、價格變動、信用管理;。

(5)研究開發(fā)、技術投入、設備采用、信息技術運用等自主創(chuàng)新因素;。

(6)財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務因素;。

(7)營運安全、員工健康、食堂食品、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素;。

(8)法律法規(guī)執(zhí)行、政府公共關系、政策變動執(zhí)行因素;。

(9)外委工程及外部施工人員管理等因素;。

6

(10)其他內(nèi)部風險因素;。

(1)經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素;。

(2)法律法規(guī)、監(jiān)管要求等頒布和注銷等法律因素;。

(3)政治形勢、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平等社會因素;。

(4)科技進步、工藝改進等科學技術發(fā)展因素;。

(5)自然災害、環(huán)境狀況等自然地理環(huán)境因素;。

(6)其他外部風險因素。

第十三條風險評估的方法。

(4)風險評估主要從風險發(fā)生的可能性和影響程度兩個方面進行評估;。

第十四條風險評估的流程。

求提出采取的預防措施，整個風險信息的收集要具體化，實事求是，符合現(xiàn)場實際，不能出現(xiàn)空話、套話。

(2)各風險職能部門將風險信息收集和風險評估結果報全面風險管理辦公室;。

(3)全面風險管理辦公室將風險信息和評估結果審核匯總形成公司風險信息數(shù)據(jù)庫;。

(4)各風險職能部門風險信息收集和評估每季度至少開展一次，并形成風險評估報告;。

(3)風險管理策略工具包括風險承擔、轉移、對沖、轉化、補償、規(guī)避、控制等策略形式。

第十六條風險解決方案內(nèi)容：包括風險解決的具體目標、組織領導、涉及的管理和業(yè)務流程，手段和資源配備，以及事件事前、事中和事后所采取的具體應對措施。

8

(4)公司全面風險管理辦公室對風險管理策略和解決方案進行審核匯總，重點檢查風險應對策略的完整性和可行性，管理策略是否涵蓋事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)，是否明確責任人，并上報風險管理決策委員會審核批準。

第二十條風險預警指標的確定流程。

(1)各風險職能部門年初確定預警指標及指標數(shù)值范圍，并報全面風險管理辦公室;。

(3)公司風險管理決策委員會對重大風險預警指標進行審定，并批復執(zhí)行。

第二十一條風險預警分為一般風險和重大風險預警。對于。

一般風險預警各風險職能單位按照風險管理制度執(zhí)行，將監(jiān)控和預警情況及時報全面風險管理辦公室。

第二十二條對于重大風險預警，指標值超出藍色預警范圍，應將預警情況按照制度要求進行上報;指標值超出黃色預警范圍，應將情況直接上報全面風險管理辦公室;指標值超出橙色預警范圍，應將預警情況直接報總經(jīng)理和風險管理決策委員會;指標值超出紅色預警范圍，直接上報總經(jīng)理和風險管理決策委員會，并啟動重大風險危險處理預案。

第二十三條風險管理的監(jiān)督與改進包括持續(xù)的風險管理監(jiān)督和風險管理活動評價。

第二十四條全面風險管理辦公室應定期和不定期開展風險管理監(jiān)督檢查工作。重點檢查各風險職能部門風險信息庫是否完善加以改進;日常監(jiān)控是否及時并加以改進;風險信息報告是否真實，風險管理策略和風險管理解決方案是否有效;檢查重大風險、重大事件、重大決策風險管理的有效性和完備性。

第二十五條全面風險管理辦公室和各風險職能部門應加強自查工作，不斷改進風險管理流程，完善風險信息庫和風險管理策略，加強風險指標的監(jiān)控和預警，每季度至少進行自檢一次。

第二十六條公司全面風險管理辦公室應定期向風險管理決策委員會提交各項重大和重要風險管理的策略和解決方案的落實情況，并接受風險管理決策委員會的監(jiān)督和考核。

(1)公正原則。

(2)可控性原則。

(3)適度激勵原則。

(4)年度考核與日常考評相結合原則。

第二十七條風險考核內(nèi)容。

(1)風險管理組織運行系統(tǒng)：包括組織建立、制度建設、人員配備、日常運行等;。

(3)風險管理策略和風險解決方案制定和執(zhí)行情況;。

(4)風險預警和監(jiān)控情況，風險預警指標體系的全面和準確性;。

(5)風險管理自查和報告情況：風險自查工作、

自查報告。

上報、風險管理改進和整改工作情況。

(6)風險管理實施階段性評估報告制度。每季度首月中旬，，由全面風險管理辦公室主任組織各成員，召開全面風險信息與評估報告會。根據(jù)各單位提報的風險信息及評估報告，由全面風險管理辦公室形成書面評估報告，報全面風險管理領導小組。

第二十九條年度風險考核采取現(xiàn)場調(diào)查、人員詢問、資料抽查等方法按照評分標準進行打分，考核評分采用百分制。

第三十條全面風險管理應結合公司全面預算管理開展工作。切實防范日常運營過程中發(fā)生的各類生產(chǎn)經(jīng)營風險，確保公司各項生產(chǎn)經(jīng)營管理工作安全運行。

第三十一條，公司對全面風險管理工作實行專項獎懲，對考核結果前三名的分別實施3000元、20xx元、1000元獎勵，后三名者分別給予同等處罰。為了推動全面風險管理工作順利開展，季度對順利完成全面風險管理工作的相關管理人員給予一定獎勵。

第三十二條建立健全風險管理報告制度，各風險管理部門定期向全面風險管理辦公室報送本部門風險管理報告;全面風險管理辦公室定期向公司風險管理決策委員會上報公司風險管理報告。

(1)風險信息收集和風險信息數(shù)據(jù)庫建立完善情況;。

(2)風險評估基本情況以及重大風險確定情況;。

(3)風險偏好和風險承受度的確定;。

(4)風險管理策略以及風險解決方案制定情況;。

(5)風險預警和監(jiān)控情況;。

(7)內(nèi)控制度建立和完善情況;。

(8)風險管理方案調(diào)整以及方案整改情況;。

第三十四條年度報告各風險職能部門應對上年度本部門風險管理情況進行認真總結，回顧上年度風險管理工作取得的主要成績存在的問題，下年度工作安排，風險管理意見和建議等內(nèi)容，并對報告信息的真實性、完整性負責。

第三十五條全面風險管理辦公室，每年年底，對各風險職能部門年度管理報告進行審核和匯總，形成公司年度風險管理報告，報公司風險管理決策委員會審議，并對報告信息的真實性、完整性負責。

第三十六條本管理制度自印發(fā)之日起執(zhí)行，同時亭南煤業(yè)公司發(fā)〔20xx9〕113號文同時廢止。

二〇一二年四月十一日。

第一章總則。

第一條為加強中國泛?？毓杉瘓F有限公司(以下簡稱“集團公司”)及所屬各公司全面風險管理，保障穩(wěn)健經(jīng)營，根據(jù)財政部等五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其18個企業(yè)內(nèi)部控制應用指引，結合集團實際情況，制訂本制度。

第二條本制度適用于集團公司各部門、所屬各公司及受托管理公司(以下總稱為“集團”)的風險管理工作。集團公司所屬上市公司、公眾公司風險管理工作按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管部門的規(guī)定要求，結合實際分別制定。三級及以下公司全面風險管理建設工作，由所屬各公司負責。

第三條本制度所稱風險，是指在集團未來經(jīng)營管理中，各種不確定性對集團實現(xiàn)其戰(zhàn)略及經(jīng)營目標的影響。集團風險分為集團層面的常見風險與業(yè)務流程控制風險兩個方面。

第四條本制度所稱“全面風險管理”，是集團公司董事會、管理層及各部門、所屬各公司和全體員工共同參與的，圍繞集團總體戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標，通過在管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中，執(zhí)行風險管理的基本流程，對集團運營中要面臨的內(nèi)部的、外部的可能危及集團利益的不確定性，執(zhí)行相應的控制措施，以獲得集團利益的最大化。

第五條集團全面風險管理的目標，是通過識別、評估影響集團戰(zhàn)略和經(jīng)營目標實現(xiàn)的內(nèi)外部風險，建立和落實有效的管理措施，確保將風險控制在與總體目標相適應并在可承受的范圍內(nèi)。

第六條集團全面風險管理遵循全面、重要、制衡、適應、成本效益的原則，確保風險管理的有效性。

(一)全面性原則：風險管理應當做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一;覆蓋集團的所有業(yè)務、部門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，確保不存在風險管理的空白或漏洞。

(二)重要性原則：風險管理應當在全面風險管理的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。

(三)制衡性原則：風險管理應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。

(四)適應性原則：風險管理應當與集團經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況以及風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。

(五)成本效益原則：風險管理應考慮實施成本與預期效益的匹配，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

第七條集團全面風險管理涵蓋公司治理與經(jīng)營管理活動中所有環(huán)節(jié)，包括但不限于：

(一)公司治理環(huán)節(jié)：主要包括“三會”運作，“三會”和管理層的職權等。

(二)重大資產(chǎn)購買和出售環(huán)節(jié)：主要包括重大資產(chǎn)自建、購置、處置、維護、保管與記錄等。

(三)對外投資環(huán)節(jié)：包括投資有價證券、股權、金融衍生品及其他長、短期投資、委托理財、募集資金使用的決策、執(zhí)行、保管與記錄等。

(四)對外擔保與融資環(huán)節(jié)：包括借款、擔保、承兌、租賃、發(fā)行新股、發(fā)行債券等的授權、執(zhí)行與記錄等。

(五)日常經(jīng)營環(huán)節(jié)：主要包括：生產(chǎn)、采購與付款、銷售與收款、財務會計管理、全面質量管理、產(chǎn)品研發(fā)、人事管理等。

第二章組織體系與職責分工。

第八條集團應按照國家有關法律法規(guī)和公司章程，建立科學、完善的公司治理結構和組織架構，明確董事會、監(jiān)事會、管理層和執(zhí)行層(公司內(nèi)部各層級)的職責權限、議事規(guī)則、工作程序和相關要求的制度安排，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡，避免職權交叉、缺失或職權過于集中，明確責任，減少內(nèi)耗，形成各司其職、各負其責、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機制。

第九條集團公司董事會是全面風險管理工作的決策領導機構，對集團全面風險管理的有效性負最終領導責任。其主要職責如下：

(一)建立完善的公司組織架構并確保其有效運行。

(二)制定集團發(fā)展戰(zhàn)略，建立全面預算管理制度，明確集團風險管理目標，有效規(guī)范集團經(jīng)營行為。

(四)審定集團公司全面風險管理組織機構設置及其職責方案。

(六)監(jiān)督、評價集團全面風險管理體系建設和運轉的有效性。

第十條集團公司管理層負責日常風險管理工作。其主要職責如下：

(一)根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略、年度預算以及風險管理目標，確保集團經(jīng)營目標的實現(xiàn)和年度預算的有效執(zhí)行。

(二)擬定集團全面風險管理制度和相關的風險管理工作流程，報董事會審批。

(三)擬定集團公司全面風險管理組織機構設置及其職責方案，報董事會審批。

(四)建立健全風險管理監(jiān)督評價和考核機制，對風險管理實施有效的日常監(jiān)督檢查與評價，并進行嚴格考核。

(六)組織集團全面風險管理信息體系和集團風險管理文化建設。

第十一條集團公司設立風險控制總監(jiān)，負責集團日常風險管理工作的組織、協(xié)調(diào)和管理。集團公司成立風險控制管理總部作為全面風險管理工作的職能部門，并向集團公司風險控制總監(jiān)匯報工作。

風險控制總監(jiān)的職責如下：

(一)擬定集團風險管理制度，參與集團重大經(jīng)營決策以及經(jīng)營目標、預算目標的設定。

(二)擬訂風險管理工作具體管理辦法和工作流程。

(三)指導集團風險管理與其他經(jīng)營計劃和管理活動的整合。

(四)提出集團公司全面風險管理組織職能體系建設建議方案。

(五)監(jiān)督檢查集團公司各部門和所屬各公司貫徹執(zhí)行全面風險管理流程情況。

(六)推動集團整體風險管理能力的提升，包括風險管理知識的培訓、風險管理意識的增強以及風險管理技能的提高。

第十二條全面風險管理是集團各層面、各崗位、每位員工的重要工作職責之一，集團各部門、所屬各公司以及每位員工，應充分認識自身的風險管理責任，履行風險管理工作職責，自覺防范和控制風險，將風險管理意識貫穿于集團經(jīng)營管理的各方面和業(yè)務流程的各環(huán)節(jié)。

第十三條集團公司各部門負責人為本部門風險管理責任人，并指定一名員工為風險管理聯(lián)系人，負責組織本部門風險識別、風險評估、風險報告及風險控制等工作。

第十四條所屬各公司董事會是本公司風險管理的決策領導機構，所屬公司董事長或授權風險控制總監(jiān)為本公司風險管理的第一責任人，執(zhí)行風險管理制度，履行風險管理職能。

所屬各公司應結合本公司的實際情況，逐步建立全面風險管理組織體系。

所屬各公司風險控制總監(jiān)由集團公司委派或任命，負責所屬公司日常風險管理工作的組織、協(xié)調(diào)和管理。未獨立設置風險控制總監(jiān)的所屬公司應指定分管風險管理的領導，并報集團公司批準。

所屬各公司應設立風險管理部門或指定資產(chǎn)財務部門作為本公司風險管理的職能部門。

第十五條集團公司各部門和所屬各公司在風險管理過程中主要履行以下職責：

(二)研究提出本單位的重大決策風險評估報告，并配合風險管理主管部門開展與本單位有關的風險評估工作。

(三)研究提出由本單位負主導管理責任的重大風險的管控措施。

(四)對本單位的相關風險進行管理監(jiān)控和分析，向風險管理主管部門提交風險日常監(jiān)控信息和風險預警信息。

(五)做好本單位有關建立風險管理信息體系的工作。

(六)做好本單位培育風險管理文化的有關工作。

6

第十六條集團風險管理的基本流程包括：風險評估、風險控制、風險監(jiān)督、改進與報告。

(一)風險評估包括：收集信息、梳理流程、對風險進行識別、分析和評價。

(二)風險控制包括：修訂完善集團各項。

規(guī)章制度。

明確風險管理目標制定風險控制措施建立健全內(nèi)部控制體系。

(三)風險管理的監(jiān)督與改進包括：定期對風險管理流程及其有效性進行自我評估;定期集團的風險管理工作進行檢查;聘請外部中介機構對集團的風險管理進行檢查;逐步建立符合集團實際情況的風險管理指標體系;建立風險提示機制;督促風險管理問題的及時改進。

(四)評估報告：風險管理部門每年向管理層和董事會提交風險評估報告;發(fā)生重大風險事項應隨時報告。

第四章風險評估。

第十七條風險評估是集團風險管理過程中的一個關鍵環(huán)節(jié)，它包括收集信息、梳理流程、識別風險，評價風險等幾個方面，并通過對風險影響程度的分析，給出集團風險控制的優(yōu)先次序等。

始信息主要包括與戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險相關的內(nèi)外宏觀經(jīng)濟形勢、經(jīng)濟運行情況、產(chǎn)業(yè)與金融政策、市場供需、行業(yè)及競爭對手情況、集團戰(zhàn)略與內(nèi)部運行、財務狀況以及法律法規(guī)等。

第十九條梳理流程。就是對涉及集團經(jīng)營管理全過程的各項管理及其重要業(yè)務流程進行梳理和分類，確定現(xiàn)有流程體系現(xiàn)狀，為集團識別風險，優(yōu)化流程創(chuàng)造條件。

第二十條風險識別。集團應當查找各業(yè)務單元、各項重要管理活動及其重要業(yè)務流程中有無風險，有哪些風險。識別經(jīng)營過程中面臨的各類風險。

(一)集團公司各部門、所屬各公司為風險識別的主要實施單位。

(二)風險識別方法主要包括：風險清單識別法、財務報表分析法、流程識別法、現(xiàn)場調(diào)查法等。

(三)風險識別的步驟包括：閱讀風險清單、辨識公司常見風險、訪談、繪制流程圖、撰寫流程說明、識別流程風險點、提出控制措施、填寫風險控制矩陣、整理風險識別文檔等。

第二十一條風險分析。風險管理部門應當對識別出的風險采用定性與定量相結合的方法進行分析和評估，統(tǒng)一制定各風險的度量單位和風險度量模型，確保評估的假設前提、參數(shù)、數(shù)據(jù)來源和評估程序的合理性和準確性。

8

進行統(tǒng)一集中管理。

第二十三條風險評價。在風險分析和整合的基礎上，評價風險可能產(chǎn)生損失的大小以及對集團實現(xiàn)經(jīng)營目標的影響程度。

第五章風險控制。

第二十四條風險控制包括修訂完善集團各項規(guī)章制度、明確風險管理目標、制定風險控制措施、建立健全內(nèi)部控制體系。

第二十五條修訂完善集團各項規(guī)章制度。集團成立制度建設小組，根據(jù)調(diào)整確定后的公司治理結構、內(nèi)部機構、三定方案(定崗、定編、定職責)以及各項管理及重要業(yè)務流程優(yōu)化方案，按照財政部等五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其18個企業(yè)內(nèi)部控制應用指引，結合集團實際情況，對集團現(xiàn)行各項規(guī)章制度進行全面清理、審閱、修訂與完善，建立健全全面風險管理制度體系。

第二十六條明確風險管理目標、制定風險控制措施。集團根據(jù)風險管理總體目標，針對各類風險或每一項重大風險制定風險控制措施。控制措施主要包括：

(一)解決該項風險所要達到的具體目標。

(二)所涉及的管理及業(yè)務流程。

(三)所需要的條件和資源。

(四)所采取的具體措施。

第二十七條風險控制措施的組織實施。根據(jù)風險涉及的職能部。

門和業(yè)務單位進行分工，認真組織實施風險控制措施，確保風險得到有效控制。

第二十八條建立健全集團內(nèi)部控制體系。

(一)根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略與風險管理目標一致、風險控制與運營效率及效果相平衡的原則，集團制定風險解決的內(nèi)控方案，針對重大風險所涉及的各項管理及業(yè)務流程，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施;對其他風險所涉及的業(yè)務流程，要把關鍵環(huán)節(jié)作為控制點，采取相應的控制措施。

(二)集團制定合理、有效的內(nèi)控措施，包括不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。

(三)不相容職務分離控制要求全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

(四)授權審批控制要求根據(jù)常規(guī)授權和特別授權的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。

常規(guī)授權是指集團在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權;特別授權是指集團在特殊情況、特定條件下進行的授權。

集團各級管理人員應當在授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責任。集團對于重大的業(yè)務和事項，實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。

(五)會計系統(tǒng)控制要求嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。

集團依法設置會計機構，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。財務負責人應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格。

(六)財產(chǎn)保護控制要求建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。公司嚴格限制未經(jīng)授權的人員接觸和處置財產(chǎn)。

(七)預算控制要求實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，嚴格預算考核，強化預算約束。

(八)運營分析控制要求建立運營情況分析制度，管理層應當綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。

(九)績效考評控制要求建立和實施績效考評制度，科學設置考核指標體系，對集團內(nèi)部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

(十)集團根據(jù)內(nèi)部控制目標，結合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務和事項實施有效控制。

第六風險的監(jiān)督、改進與報告。

第二十九條風險管理的監(jiān)督包括集團公司監(jiān)事會對董事會風險管理工作的監(jiān)督;集團公司董事會對管理層風險管理工作的監(jiān)督;集團公司管理層以及風險控制管理總部對其他部門以及所屬各公司風險管理工作的監(jiān)督。

第三十條集團公司董事會負責定期或不定期地對管理層及風險控制管理總部的風險管理工作進行檢查，對是否按照有關規(guī)定開展風險管理工作及其工作效果進行評價;也可根據(jù)工作需要，聘請獨立第三方對公司風險管理工作進行獨立檢查評價。

第三十一條集團公司風險控制管理總部要定期或不定期對各部門和所屬各公司風險管理工作實施情況和有效性進行檢查和檢驗，對風險管理解決方案進行評價，提出調(diào)整改進建議，出具評價和建議報告。

集團公司風險控制管理總部要以公司重大風險、重大事件和重要決策、重要管理及業(yè)務流程為重點，對集團風險管理基本流程實施情況進行監(jiān)督。

第三十二條集團公司各部門和所屬各公司要定期對其風險管理工作進行自查，及時發(fā)現(xiàn)缺陷并改進，其自查報告應及時報送給集團公司風險管理總部。

險管理信息的基礎，用以量化評價考核集團各方面風險管理情況，對風險評估所確定的由其管理的重大風險和其他需關注的風險進行持續(xù)的日常監(jiān)控。

第三十四條建立風險提示機制。對在經(jīng)營過程中，通過監(jiān)測、檢驗、檢查發(fā)現(xiàn)的風險，風險管理部門以《風險提示函》的形式，及時向有關部門或所屬公司發(fā)出風險提示，并促進其改進。

第三十五條建立風險評估報告制度。集團風險評估報告分為定期報告和不定期報告。定期風險報告是對某一個階段公司經(jīng)營發(fā)展中存在的風險和糾正的情況進行的綜合報告;不定期專項風險報告是對監(jiān)控中或風險檢查中發(fā)現(xiàn)的重大風險或風險隱患問題進行的專項報告。風險報告要按照規(guī)定的報告程序報送集團公司領導、相關職能部門。

報告主要包括以下內(nèi)容：集團總體經(jīng)營與運行情況;風險管理組織體系和基本流程的建立與維護;公司內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況;各類風險的評估方法及結果;重大風險事件情況及未來風險的預測;公司日常經(jīng)營與風險管理的改進建議。

發(fā)出風險預警報告時，應立即啟動風險。

應急預案。

采取風險應對措施并及時向集團風險控制管理總部報告。

第三十七條對于重大突發(fā)風險和跨所屬公司并可能對集團造成重大影響的風險，所屬各公司的風險管理部門應在發(fā)出風險預警報告后立即采取相關措施，盡量控制風險，并隨時向風險控制管理總部報告當?shù)刂卮箫L險變化情況、原因、趨勢及下一步對策建議。風險控制管理總部應立即組織分析情況、統(tǒng)籌制訂、實施風險應對方案，盡量降低突發(fā)風險對集團的影響，并報董事會。

第三十八條集團風險管理要納入績效考核管理，作為績效考核的一個指標或組成部分。

對因工作失職、瀆職而遲報、漏報重要事件，甚至有意見隱瞞不報造成嚴重后果的，按管理程序將追究有關責任人的責任。

第三十九條全面風險管理工作應充分利用信息技術手段，建立涵蓋風險管理流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)的風險管理信息體系，包括風險管理信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等各項功能。

業(yè)機構等相關力量，進行集團風險管理信息體系的具體開發(fā)、建設和應用工作。

第四十一條集團各部門和所屬各公司應確保輸入數(shù)據(jù)的準確性、及時性、可用性和完整性。對輸入信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，未經(jīng)特殊的批準程序不得更改。

第四十二條集團公司信息管理部門應確保風險管理信息體系運行的穩(wěn)定性、安全性和權限管理有效性，并根據(jù)實際需要不斷進行系統(tǒng)改進、完善或更新。

第四十三條集團大力培育和塑造良好的風險管理文化，樹立正確的風險管理理念，增強員工風險管理意識，促進集團全面風險管理目標的實現(xiàn)。

第四十四條集團將風險管理文化融于企業(yè)文化建設全過程，在各層面營造風險管理文化的氛圍，在企業(yè)文化管理的相關政策和制度文件中明確規(guī)定風險管理文化的建設要求和內(nèi)容。

第四十五條集團公司和所屬各公司的負責人應在培育風險管理文化中起表率作用，重要業(yè)務流程和風險控制點的管理人員和崗位操作人員應成為培育風險管理文化的骨干力量。

意識和能力。

第四十七條各級管理人員和崗位操作人員應牢固樹立風險無處不在、風險無時不在、合理利用機會風險的意識，發(fā)揚光大“人人都是一道屏障”的風險控制文化，樹立崗位上的風險管理責任重于泰山的理念。

第四十八條集團公司和所屬各公司將通過多種形式廣泛、深入、持久地宣傳道德誠信準則和風險意識，進行風險管理案例教育，針對不同對象，開展風險管理制度和流程的操作人員崗前風險管理培訓。

第九章附則。

第四十九條本制度由集團公司風險控制管理總部負責解釋。第五十條本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第一章總則。

第一條為規(guī)范公司的風險管理，建立規(guī)范、有效的風險控制體系，提高風險防范能力，保證公司安全、穩(wěn)健運行，提高經(jīng)營管理水平，按照《公司法》、《會計法》及中國人民銀行相關規(guī)定并結合公司經(jīng)營和管理實際，制定本制度。

第二條本制度所稱公司風險，指未來的不確定性對公司實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影響。公司風險一般可分為戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險等;也可以能否為公司帶來盈利等機會為標志，將風險分為純粹風險(只有帶來損失一種可能性)和機會風險(帶來損失和盈利的可能性并存)。

第三條本制度所稱風險管理，指公司圍繞總體經(jīng)營目標，通過在公司管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全公司風險管理體系，包括風險管理策略、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。

第四條本制度所稱風險管理基本流程包括以下主要工作：

(二)進行風險評估;。

(五)風險管理的監(jiān)督與改進。

第五條本制度所稱內(nèi)部控制系統(tǒng)，指圍繞風險管理策略目標，針對公司各項業(yè)務管理及其重要業(yè)務流程，通過執(zhí)行風險管理基本流程，制定并執(zhí)行的規(guī)章制度、程序和措施。

第六條公司開展風險管理工作，注重防范和控制風險可能給公司造成損失和危害，把機會風險視為公司的特殊資源，通過對其管理，為公司創(chuàng)造價值，促進經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

第七條公司本著從實際出發(fā)，務求實效的原則，以對重大風險、重大事件(指重大風險發(fā)生后的事實)的管理和重要流程的內(nèi)部控制為重點，積極開展風險管理工作。

第八條本制度旨在公司為實現(xiàn)以下目標提供合理保證：

1.將風險控制在與總體目標相適應并可承受的范圍內(nèi)。

2.確保法律法規(guī)的遵循。

3.提高公司經(jīng)營的效益及效率。

4.確保公司建立針對各項重大風險發(fā)生后的危機處理計劃，使其不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。

第九條公司風險管理應當遵循健全、合理、制衡、獨立的原則，確保風險管理的有效性。

(一)健全性：風險管理應當做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一;覆蓋公司的所有業(yè)務、部門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，確保不存在風險管理的空白或漏洞。

(二)合理性：風險管理應當符合國家有關法律法規(guī)和中國證監(jiān)會的有關規(guī)定，與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、風險狀況及公司所處的環(huán)境相適應，以合理的成本實現(xiàn)風險管理目標。

(三)制衡性：公司部門和崗位的設置應當權責分明、相互牽制，一線業(yè)務運作與二線管理支持適當分離。

(四)獨立性：承擔風險管理監(jiān)督檢查職能的部門應當獨立于公司其他部門。

第十條公司的風險管理通常應涵蓋經(jīng)營活動中所有業(yè)務環(huán)節(jié)，包括公司戰(zhàn)略、規(guī)劃、產(chǎn)品研發(fā)、市場運營、業(yè)務運營、財務、內(nèi)部審計、法律事務、人力資源、采購、加工制造、銷售、物流、質量等各項業(yè)務管理及其重要業(yè)務流程。

第十一條公司內(nèi)控制度及風險管理除涵蓋對經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的控制及風險管理外，還包括貫穿于經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)之中的各項管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據(jù)領用管理、預算管理、資產(chǎn)管理、質量管理、職務授權及代理制度、定期溝通制度及信息披露管理制度的管理制度等。

第十二條公司風險管理的組織體系由公司總裁辦公會、審計部、風險管理部、法律顧問、各部門內(nèi)設的有風險職能的部門或崗位構成。

第十三條總裁辦公會負責提出公司經(jīng)營管理過程中防范風險的指導意見，審定公司風險控制制度;對公司風險狀況和風險管理能力及水平進行評價，提出完善公司風險管理和內(nèi)部控制的建議。

第十四條審計部獨立于公司各部門,負責協(xié)助公司識別和評價重大風險問題，幫助公司改進風險管理與控制系統(tǒng);通過評價控制的效率與效果、促進其持續(xù)改善等工作，幫助公司維持有效的控制系統(tǒng);評價公司治理過程并提出改進公司治理的恰當建議，履行檢查與評價、咨詢與服務的職能。

第十五條風險管理部，全面負責公司的風險管理，建立健全公司風險防范、監(jiān)控體系，負責公司風險管理制度建設，并監(jiān)督執(zhí)行情況;負責公司各業(yè)務風險的日常管理，對公司經(jīng)營管理活動中的各類風險實施有效的事前評估和過程監(jiān)控，有效化解和降低公司運營風險。

第十六條法律顧問承擔公司的政策法律事務，為領導決策和公司業(yè)務開展提供法律參考意見;審核相關法律文書及合同，防范法律風險;負責牽頭處理公司訴訟事務和經(jīng)濟糾紛事務，代表公司對外處理相關法律事務，維護公司的合法權益。

第十七條公司各部門負責人為風險控制的第一責任人，履行風險控制職能，執(zhí)行具體的風險管理制度，建立部門內(nèi)權責明確、相互制衡的。

崗位職責。

和部門內(nèi)全面、合理的風控制度，并針對業(yè)務主要風險環(huán)節(jié)制定業(yè)務操作流程。

第四章風險評估。

第十八條公司應建立風險管理綜合信息的收集與積累機制。風險管理綜合信息包括與風險及風險管理相關的宏觀經(jīng)濟、政策法規(guī)、市場狀況、技術革新、公司資源、財務狀況、人力配置、管理措施、工具應用、信息報告等方面的信息。公司及各部門應廣泛地、持續(xù)不斷地收集與公司風險及管理相關的信息，并送交風險管理部對相關信息進行整理和修訂，以建設和更新公司的風險管理綜合信息庫。

第十九條公司對公司各項業(yè)務管理及其重要業(yè)務流程進行風險評估。風險評估包括風險辨識、風險分析、風險評價三個步驟。

第二十條風險評估由公司組織各部門實施。

第二十一條風險辨識是指查找公司各業(yè)務單元、各項重要經(jīng)營活動及其重要業(yè)務流程中有無風險，有哪些風險。風險分析是對辨識出的風險及其特征進行明確的定義描述，分析和描述風險發(fā)生可能性的高低、風險發(fā)生的條件。風險評價是評估風險對公司實現(xiàn)目標的影響程度、風險的價值等。

析、行業(yè)標桿比較、管理層訪談等。定量方法可采用統(tǒng)計推論(如集中趨勢法)、計算機模擬(如蒙特卡羅分析法)、事件樹分析、壓力測試等。

第二十三條進行風險定量評估時，統(tǒng)一制定各風險的度量單位和風險度量模型，并通過測試等方法，確保評估系統(tǒng)的假設前提、參數(shù)、數(shù)據(jù)來源和定量評估程序的合理性和準確性。要根據(jù)環(huán)境的變化，定期對假設前提和參數(shù)進行復核和修改，并將定量評估系統(tǒng)的估算結果與實際效果對比，據(jù)此對有關參數(shù)進行調(diào)整和改進。

第二十四條風險分析包括風險之間的關系分析，以便發(fā)現(xiàn)各風險之間的自然對沖、風險事件發(fā)生的正負相關性等組合效應，從風險策略上對風險進行統(tǒng)一集中管理。

第二十五條在評估多項風險時，根據(jù)對風險發(fā)生可能性的高低和對目標的影響程度的評估，繪制風險坐標圖，對各項風險進行比較，初步確定對各項風險的管理優(yōu)先順序和策略。

第二十六條公司對風險管理信息實行動態(tài)管理，定期或不定期實施風險辨識、分析、評價，以便對新的風險和原有風險的變化重新評估。

第二十七條本制度所稱風險管理策略，指公司根據(jù)自身條件和外部環(huán)境，圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略，確定風險偏好、風險承受度、風險管理有效性標準，選擇風險承擔、風險規(guī)避、風險轉移、風險轉換、風險對沖、風險補償、風險控制等適合的風險管理工具的總體策略，并確定風險管理所需人力和財力資源的配置原則。

第二十八條一般情況下，對戰(zhàn)略、財務、運營和法律風險，可采取風險承擔、風險規(guī)避、風險轉換、風險控制等方法。對能夠通過金融手段進行理財?shù)娘L險，可以采用風險轉移、風險對沖、風險補償?shù)确椒ā?/p>

第二十九條根據(jù)不同業(yè)務特點統(tǒng)一確定風險偏好和風險承受度，即公司愿意承擔哪些風險，明確風險的最低限度和不能超過的最高限度，并據(jù)此確定風險的預警線及相應采取的對策。確定風險偏好和風險承受度，要正確認識和把握風險與收益的平衡，防止和糾正忽視風險，片面追求收益而不講條件、范圍，認為風險越大、收益越高的觀念和做法;同時，也要防止單純?yōu)橐?guī)避風險而放棄發(fā)展機遇。

第三十條公司根據(jù)風險與收益相平衡的原則以及各風險在風險坐標圖上的位置，進一步確定風險管理的優(yōu)選順序，明確風險管理成本的資金預算和控制風險的組織體系、人力資源、應對措施等總體安排。

第三十一條定期總結和分析已制定的風險管理策略的有效性和合理性，結合實際不斷修訂和完善。其中，重點檢查依據(jù)風險偏好、風險承受度和風險控制預警線實施的結果是否有效，并提出定性或定量的有效性標準。

第六章風險的監(jiān)控報告與預警。

第三十二條公司建立風險報告和預警制度。通過有效的溝通和反饋，使公司領導和有關部門及時了解公司業(yè)務和資產(chǎn)的風險狀況，相應調(diào)整風險管理政策和管理措施。

第三十三條風險管理部對各部門的經(jīng)營計劃、方案的實施進行實時監(jiān)控，及時對各類信息進行記錄、匯總、分析和處理，并保留風險管理記錄。各部門或崗位向風險管理部報送本部門業(yè)務風險情況。各部門所有涉及風險管理的相關資料必須向風險管理部報備，或向風險管理部開放信息系統(tǒng)。風險管理部有權檢查原始資料。

第三十四條公司的風險報告分為定期風險報告和不定期的專項風險報告。定期風險報告是對一個階段公司經(jīng)營發(fā)展中存在的風險和糾正的情況進行的匯總報告;不定期專項風險報告是對監(jiān)控中或風險專項檢查中發(fā)現(xiàn)的重大風險或風險隱患問題進行的專項報告。風險報告要按照規(guī)定的報告程序報送公司領導、相關部門和履行垂直管理職責的管理部門。

第三十五條在風險監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)問題時，風險管理部可以進行風險專項檢查，必要時可進行重點審計或組織專項審計。對其它不屬于審計監(jiān)察部職責范圍內(nèi)的事項，風險管理部可以向公司有關部門提出風險管理建議。

第三十六條公司相關部門應建立風險預警系統(tǒng)，以發(fā)現(xiàn)并應對可能出現(xiàn)的風險：

(一)建立財務預警系統(tǒng)：公司的財務中心，通過設置并觀察一些敏感性財務指標的變化，對可能或將要面臨的財務危機實現(xiàn)進行預測預報。

(二)建立經(jīng)營管理預警系統(tǒng)：公司的經(jīng)營管理人員，根據(jù)各個業(yè)務環(huán)節(jié)特有的性質來設計不同的風險控制機制，徹底掌握風險的來源和可能的影響。

(三)建立風險信息管理系統(tǒng)。各部門有責任及時、無保留地向公司風險管理部報告有關風險的真實信息。

1、風險管理信息系統(tǒng)應涵蓋風險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等。

2、公司須采取措施確保向風險管理信息系統(tǒng)輸入的業(yè)務數(shù)據(jù)和風險量化值的一致性、準確性、及時性、可用性和完整性。對輸入信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，未經(jīng)批準，不得更改。

3、風險管理信息系統(tǒng)能夠進行對各種風險的計量和定量分析、定量測試;能夠實時反映風險矩陣和排序頻譜、重大風險和重要業(yè)務流程的監(jiān)控狀態(tài);能夠對超過風險預警上限的重大風險實施信息報警;能夠滿足風險管理內(nèi)部信息報告制度和公司對外信息披露管理制度的要求。

4、風險管理信息系統(tǒng)須實現(xiàn)信息在各部門之間的集成與共享，既能滿足單項業(yè)務風險管理的要求，也能滿足公司整體和各部門的風險管理綜合要求。

5、公司確保風險管理信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運行和安全，并根據(jù)實際需要不斷進行改進、完善或更新。

第三十七條公司根據(jù)風險管理策略，針對各類風險或每一項重大風險制定風險管理解決方案。方案一般需要包括風險解決的具體目標，所需的組織領導，所涉及的管理及業(yè)務流程，所需的條件、手段等資源，風險事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應對措施以及風險管理工具(如：關鍵風險指標管理、損失事件管理等)。

第三十八條制定風險解決的內(nèi)控方案，滿足合規(guī)的要求，堅持經(jīng)營戰(zhàn)略與風險策略一致、風險控制與運營效率及效果相平衡的原則，針對重大風險所涉及的各管理及業(yè)務流程，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施;對其他風險所涉及的業(yè)務流程，要把關鍵環(huán)節(jié)作為控制點，采取相應的控制措施。

第三十九條公司制定內(nèi)控措施，一般至少包括以下內(nèi)容：

(六)建立內(nèi)控考核評價制度。把各部門風險管理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤;。

(九)建立重要崗位權力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責的分離。主要包括：授權批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管和稽核檢查等職責。對內(nèi)控所涉及的重要崗位可設置一崗雙人、雙職、雙責，相互制約;明確該崗位的上級部門或人員對其采取的監(jiān)督措施和應負的監(jiān)督責任;將該崗位作為內(nèi)部審計的重點等。

第四十條公司建立靈敏高效的危機處理和應急管理機制，以降低風險損失。對新出現(xiàn)的、缺乏風險應急預案的重大風險，風險管理部應立即與公司相關部門協(xié)調(diào)，組織人員研究制定風險應對方案，并報公司總裁辦公會審批后實施。

第四十一條當風險已經(jīng)發(fā)生，風險單位負責人必須立即向公司風險管理部報告。風險管理部應及時對風險進行初步的評判，確定是屬于一般性內(nèi)部風險，還是對企業(yè)聲譽、經(jīng)營活動和內(nèi)部管理造成強大壓力和負面影響的企業(yè)危機。對一般性風險，責成負責人或有關人員負責組織處理;對企業(yè)危機，必須按照下列程序處理：

(一)第一時間成立危機處理小組，該小組應由公司總裁或副總裁擔任組長。小組成員至少應包括：發(fā)生危機單位的第一負責人，公司法律顧問、財務中心、總裁辦公會成員、人力資源部、風險管理部等部門負責人及其他相關人員，小組應配備小組秘書及后勤保障人員。公司董事會應授權危機處理小組為處理危機事件的最高權力機構和協(xié)調(diào)機構，有權調(diào)動公司可用資源，有權獨立代表公司作出聲明、承諾或妥協(xié)。

(二)危機處理小組應及時根據(jù)現(xiàn)有的資料和情報，以及企業(yè)擁有或可支配的資源來制訂危機處理計劃。計劃必須體現(xiàn)出危機處理目標、程序、組織、人員及分工、后勤保障、行動時間表以及各個階段要實現(xiàn)的目標，同時還應包括社會資源的調(diào)動和支配、費用控制和實施責任人及其目標。計劃制訂完成并獲通過后，應立即開始進行物質資源調(diào)配和準備，展開全面的危機處理行動。

(三)危機應按如下程序處理：

1.對于尚未造成社會影響的事件，在對危機事件進行詳細的調(diào)查了解和核實的基礎上，根據(jù)法律和公理，果斷做出處理決定，以避免事態(tài)的進一步惡化。

2.對于已造成社會影響的事件，應保持與社會各方的良好溝通，及時披露事實真相，以有助于對事件做出客觀公正的報道和評價。

3.在處理過程中，應處理好與危機事件對方當事人的關系，及時按撫，避免出現(xiàn)糾紛。

4.在事件處理的全過程，危機處理小組均應與當?shù)卣?、監(jiān)管機構保持緊密聯(lián)系，及時通報事件進展。

(四)危機事件處理完成后，危機處理小組應及時提交總結報告，如實反映事件的起因、發(fā)生過程、處理方法和結果、責任認定、反映的問題等，并提出整改建議或意見，以避免新的風險和危機發(fā)生。

第四十二條對因決策失誤、管理失職、行為失當?shù)仍蛑率构境霈F(xiàn)風險或危機，并造成有形或無形損失的責任人及部門負責人，公司應追究其直接責任或領導責任。

第四十三條公司按照各部門的職責分工，認真組織實施風險管理解決方案，確保各項措施落實到位。

第四十四條公司以重大風險、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務流程為重點，對風險管理初始信息、風險評估、風險管理策略、關鍵控制活動及風險管理解決方案的實施情況進行監(jiān)督，采用壓力測試、返回測試、穿行測試以及風險控制自我評估等方法對風險管理的有效性進行檢驗，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時加以改進。

第四十六條公司各部門定期對風險管理工作進行自查和檢驗，及時發(fā)現(xiàn)缺陷并改進，其檢查、檢驗報告及時報送公司風險管理部。

第四十七條公司風險管理部定期對各部門的風險管理工作實施情況和有效性進行檢查和檢驗，要根據(jù)本制度第三十條要求對風險管理策略進行評估，對跨部門的風險管理解決方案進行評價，提出調(diào)整或改進建議，出具評價和建議報告，及時報送公司總裁或其委托分管風險管理工作的高級管理人員。

第四十八條公司審計部至少每年一次對包括風險管理部在內(nèi)的各部門能否按照有關規(guī)定開展風險管理工作及其工作效果進行監(jiān)督評價，監(jiān)督評價報告直接報送總裁辦公會及董事會。此項工作也可結合年度審計、任期審計或專項審計工作一并開展。

第四十九條公司須注重建立具有風險意識的公司文化，促進公司風險管理水平、員工風險管理素質的提升，保障公司風險管理目標的實現(xiàn)。

第五十條風險管理文化建設須融入公司文化建設全過程。大力培育和塑造良好的風險管理文化，樹立正確的風險管理理念，增強員工風險管理意識，將風險管理意識轉化為員工的共同認識和自覺行動，促進公司建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的風險管理機制。

第五十一條公司在內(nèi)部各個層面營造風險管理文化氛圍。從董事會開始高度重視風險管理文化的培育，總裁負責培育風險管理文化的日常工作。高級管理人員須在培育風險管理文化中起表率作用。重要管理及業(yè)務流程和風險控制點的管理人員和業(yè)務操作人員應成為培育風險管理文化的骨干。

第五十二條大力加強員工法律素質教育，制定員工道德誠信準則，形成人人講道德誠信、合法合規(guī)經(jīng)營的風險管理文化。對于不遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度、弄虛作假、徇私舞弊等違法及違反道德誠信準則的行為，嚴肅查處。

第五十三條公司全體員工尤其是各級管理人員和業(yè)務操作人員須通過多種形式，努力傳播公司風險管理文化，牢固樹立風險無處不在、風險無時不在、嚴格防控純粹風險、審慎處置機會風險、崗位風險管理責任重大等意識和理念。

第五十四條風險管理文化建設與薪酬制度和人事制度相結合，有利于增強各級管理人員特別是高級管理人員風險意識，防止盲目擴張、片面追求業(yè)績、忽視風險等行為的發(fā)生。

第五十五條建立重要管理及業(yè)務流程、風險控制點的管理人員和業(yè)務操作人員崗前風險管理培訓制度。采取多種途經(jīng)和形式，加強對風險管理理念、知識、流程、管控核心內(nèi)容的培訓，培養(yǎng)風險管理人才，培育風險管理文化。

第十章附則。

第五十六條本制度由公司總裁辦公會組織制定并負責解釋。

第五十七條本制度自印發(fā)之日起施行。

全面風險管理制度篇十

第一條為規(guī)范公司的風險管理，建立規(guī)范、有效的風險控制體系，提高風險防范能力，保證公司安全、穩(wěn)健運行，提高經(jīng)營管理水平，按照《公司法》、《會計法》及中國人民銀行相關規(guī)定并結合公司經(jīng)營和管理實際，制定本制度。

第二條本制度所稱公司風險，指未來的不確定性對公司實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影響。公司風險一般可分為戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險等;也可以能否為公司帶來盈利等機會為標志，將風險分為純粹風險(只有帶來損失一種可能性)和機會風險(帶來損失和盈利的可能性并存)。

第三條本制度所稱風險管理，指公司圍繞總體經(jīng)營目標，通過在公司管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全公司風險管理體系，包括風險管理策略、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。

第四條本制度所稱風險管理基本流程包括以下主要工作：

(二)進行風險評估;。

(五)風險管理的監(jiān)督與改進。

第五條本制度所稱內(nèi)部控制系統(tǒng)，指圍繞風險管理策略目標，針對公司各項業(yè)務管理及其重要業(yè)務流程，通過執(zhí)行風險管理基本流程，制定并執(zhí)行的規(guī)章制度、程序和措施。

第六條公司開展風險管理工作，注重防范和控制風險可能給公司造成損失和危害，把機會風險視為公司的特殊資源，通過對其管理，為公司創(chuàng)造價值，促進經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

第七條公司本著從實際出發(fā)，務求實效的原則，以對重大風險、重大事件(指重大風險發(fā)生后的事實)的管理和重要流程的內(nèi)部控制為重點，積極開展風險管理工作。

第八條本制度旨在公司為實現(xiàn)以下目標提供合理保證：

1.將風險控制在與總體目標相適應并可承受的范圍內(nèi)。

2.確保法律法規(guī)的遵循。

3.提高公司經(jīng)營的效益及效率。

4.確保公司建立針對各項重大風險發(fā)生后的危機處理計劃，使其不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。

第九條公司風險管理應當遵循健全、合理、制衡、獨立的原則，確保風險管理的有效性。

(一)健全性：風險管理應當做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一;覆蓋公司的所有業(yè)務、部門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，確保不存在風險管理的空白或漏洞。

(二)合理性：風險管理應當符合國家有關法律法規(guī)和中國證監(jiān)會的有關規(guī)定，與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、風險狀況及公司所處的環(huán)境相適應，以合理的成本實現(xiàn)風險管理目標。

(三)制衡性：公司部門和崗位的設置應當權責分明、相互牽制，一線業(yè)務運作與二線管理支持適當分離。

(四)獨立性：承擔風險管理監(jiān)督檢查職能的部門應當獨立于公司其他部門。

第十條公司的風險管理通常應涵蓋經(jīng)營活動中所有業(yè)務環(huán)節(jié)，包括公司戰(zhàn)略、規(guī)劃、產(chǎn)品研發(fā)、市場運營、業(yè)務運營、財務、內(nèi)部審計、法律事務、人力資源、采購、加工制造、銷售、物流、質量等各項業(yè)務管理及其重要業(yè)務流程。

第十一條公司內(nèi)控制度及風險管理除涵蓋對經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的控制及風險管理外，還包括貫穿于經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)之中的各項管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據(jù)領用管理、預算管理、資產(chǎn)管理、質量管理、職務授權及代理制度、定期溝通制度及信息披露管理制度的管理制度等。

第十二條公司風險管理的組織體系由公司總裁辦公會、審計部、風險管理部、法律顧問、各部門內(nèi)設的有風險職能的部門或崗位構成。

第十三條總裁辦公會負責提出公司經(jīng)營管理過程中防范風險的指導意見，審定公司風險控制制度;對公司風險狀況和風險管理能力及水平進行評價，提出完善公司風險管理和內(nèi)部控制的建議。

第十四條審計部獨立于公司各部門,負責協(xié)助公司識別和評價重大風險問題，幫助公司改進風險管理與控制系統(tǒng);通過評價控制的效率與效果、促進其持續(xù)改善等工作，幫助公司維持有效的控制系統(tǒng);評價公司治理過程并提出改進公司治理的恰當建議，履行檢查與評價、咨詢與服務的職能。

第十五條風險管理部，全面負責公司的風險管理，建立健全公司風險防范、監(jiān)控體系，負責公司風險管理制度建設，并監(jiān)督執(zhí)行情況;負責公司各業(yè)務風險的日常管理，對公司經(jīng)營管理活動中的各類風險實施有效的事前評估和過程監(jiān)控，有效化解和降低公司運營風險。

第十六條法律顧問承擔公司的政策法律事務，為領導決策和公司業(yè)務開展提供法律參考意見;審核相關法律文書及合同，防范法律風險;負責牽頭處理公司訴訟事務和經(jīng)濟糾紛事務，代表公司對外處理相關法律事務，維護公司的合法權益。

第十七條公司各部門負責人為風險控制的第一責任人，履行風險控制職能，執(zhí)行具體的風險管理制度，建立部門內(nèi)權責明確、相互制衡的崗位職責和部門內(nèi)全面、合理的風控制度，并針對業(yè)務主要風險環(huán)節(jié)制定業(yè)務操作流程。

第四章風險評估。

第十八條公司應建立風險管理綜合信息的收集與積累機制。風險管理綜合信息包括與風險及風險管理相關的宏觀經(jīng)濟、政策法規(guī)、市場狀況、技術革新、公司資源、財務狀況、人力配置、管理措施、工具應用、信息報告等方面的信息。公司及各部門應廣泛地、持續(xù)不斷地收集與公司風險及管理相關的信息，并送交風險管理部對相關信息進行整理和修訂，以建設和更新公司的風險管理綜合信息庫。

第十九條公司對公司各項業(yè)務管理及其重要業(yè)務流程進行風險評估。風險評估包括風險辨識、風險分析、風險評價三個步驟。

第二十條風險評估由公司組織各部門實施。

第二十一條風險辨識是指查找公司各業(yè)務單元、各項重要經(jīng)營活動及其重要業(yè)務流程中有無風險，有哪些風險。風險分析是對辨識出的風險及其特征進行明確的定義描述，分析和描述風險發(fā)生可能性的高低、風險發(fā)生的條件。風險評價是評估風險對公司實現(xiàn)目標的影響程度、風險的價值等。

析、行業(yè)標桿比較、管理層訪談等。定量方法可采用統(tǒng)計推論(如集中趨勢法)、計算機模擬(如蒙特卡羅分析法)、事件樹分析、壓力測試等。

第二十三條進行風險定量評估時，統(tǒng)一制定各風險的度量單位和風險度量模型，并通過測試等方法，確保評估系統(tǒng)的假設前提、參數(shù)、數(shù)據(jù)來源和定量評估程序的合理性和準確性。要根據(jù)環(huán)境的變化，定期對假設前提和參數(shù)進行復核和修改，并將定量評估系統(tǒng)的估算結果與實際效果對比，據(jù)此對有關參數(shù)進行調(diào)整和改進。

第二十四條風險分析包括風險之間的關系分析，以便發(fā)現(xiàn)各風險之間的自然對沖、風險事件發(fā)生的正負相關性等組合效應，從風險策略上對風險進行統(tǒng)一集中管理。

第二十五條在評估多項風險時，根據(jù)對風險發(fā)生可能性的高低和對目標的影響程度的評估，繪制風險坐標圖，對各項風險進行比較，初步確定對各項風險的管理優(yōu)先順序和策略。

第二十六條公司對風險管理信息實行動態(tài)管理，定期或不定期實施風險辨識、分析、評價，以便對新的風險和原有風險的變化重新評估。

第二十七條本制度所稱風險管理策略，指公司根據(jù)自身條件和外部環(huán)境，圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略，確定風險偏好、風險承受度、風險管理有效性標準，選擇風險承擔、風險規(guī)避、風險轉移、風險轉換、風險對沖、風險補償、風險控制等適合的風險管理工具的總體策略，并確定風險管理所需人力和財力資源的配置原則。

第二十八條一般情況下，對戰(zhàn)略、財務、運營和法律風險，可采取風險承擔、風險規(guī)避、風險轉換、風險控制等方法。對能夠通過金融手段進行理財?shù)娘L險，可以采用風險轉移、風險對沖、風險補償?shù)确椒ā?/p>

第二十九條根據(jù)不同業(yè)務特點統(tǒng)一確定風險偏好和風險承受度，即公司愿意承擔哪些風險，明確風險的最低限度和不能超過的最高限度，并據(jù)此確定風險的預警線及相應采取的對策。確定風險偏好和風險承受度，要正確認識和把握風險與收益的平衡，防止和糾正忽視風險，片面追求收益而不講條件、范圍，認為風險越大、收益越高的觀念和做法;同時，也要防止單純?yōu)橐?guī)避風險而放棄發(fā)展機遇。

第三十條公司根據(jù)風險與收益相平衡的原則以及各風險在風險坐標圖上的位置，進一步確定風險管理的優(yōu)選順序，明確風險管理成本的資金預算和控制風險的組織體系、人力資源、應對措施等總體安排。

第三十一條定期總結和分析已制定的風險管理策略的有效性和合理性，結合實際不斷修訂和完善。其中，重點檢查依據(jù)風險偏好、風險承受度和風險控制預警線實施的結果是否有效，并提出定性或定量的有效性標準。

第六章風險的監(jiān)控報告與預警。

第三十二條公司建立風險報告和預警制度。通過有效的溝通和反饋，使公司領導和有關部門及時了解公司業(yè)務和資產(chǎn)的風險狀況，相應調(diào)整風險管理政策和管理措施。

第三十三條風險管理部對各部門的經(jīng)營計劃、方案的實施進行實時監(jiān)控，及時對各類信息進行記錄、匯總、分析和處理，并保留風險管理記錄。各部門或崗位向風險管理部報送本部門業(yè)務風險情況。各部門所有涉及風險管理的相關資料必須向風險管理部報備，或向風險管理部開放信息系統(tǒng)。風險管理部有權檢查原始資料。

第三十四條公司的風險報告分為定期風險報告和不定期的專項風險報告。定期風險報告是對一個階段公司經(jīng)營發(fā)展中存在的風險和糾正的情況進行的匯總報告;不定期專項風險報告是對監(jiān)控中或風險專項檢查中發(fā)現(xiàn)的重大風險或風險隱患問題進行的專項報告。風險報告要按照規(guī)定的報告程序報送公司領導、相關部門和履行垂直管理職責的管理部門。

第三十五條在風險監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)問題時，風險管理部可以進行風險專項檢查，必要時可進行重點審計或組織專項審計。對其它不屬于審計監(jiān)察部職責范圍內(nèi)的事項，風險管理部可以向公司有關部門提出風險管理建議。

第三十六條公司相關部門應建立風險預警系統(tǒng)，以發(fā)現(xiàn)并應對可能出現(xiàn)的風險：

(一)建立財務預警系統(tǒng)：公司的財務中心，通過設置并觀察一些敏感性財務指標的變化，對可能或將要面臨的財務危機實現(xiàn)進行預測預報。

(二)建立經(jīng)營管理預警系統(tǒng)：公司的經(jīng)營管理人員，根據(jù)各個業(yè)務環(huán)節(jié)特有的性質來設計不同的風險控制機制，徹底掌握風險的來源和可能的影響。

(三)建立風險信息管理系統(tǒng)。各部門有責任及時、無保留地向公司風險管理部報告有關風險的真實信息。

1、風險管理信息系統(tǒng)應涵蓋風險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等。

2、公司須采取措施確保向風險管理信息系統(tǒng)輸入的業(yè)務數(shù)據(jù)和風險量化值的一致性、準確性、及時性、可用性和完整性。對輸入信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，未經(jīng)批準，不得更改。

3、風險管理信息系統(tǒng)能夠進行對各種風險的計量和定量分析、定量測試;能夠實時反映風險矩陣和排序頻譜、重大風險和重要業(yè)務流程的監(jiān)控狀態(tài);能夠對超過風險預警上限的重大風險實施信息報警;能夠滿足風險管理內(nèi)部信息報告制度和公司對外信息披露管理制度的要求。

4、風險管理信息系統(tǒng)須實現(xiàn)信息在各部門之間的集成與共享，既能滿足單項業(yè)務風險管理的要求，也能滿足公司整體和各部門的風險管理綜合要求。

5、公司確保風險管理信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運行和安全，并根據(jù)實際需要不斷進行改進、完善或更新。

第三十七條公司根據(jù)風險管理策略，針對各類風險或每一項重大風險制定風險管理解決方案。方案一般需要包括風險解決的具體目標，所需的組織領導，所涉及的管理及業(yè)務流程，所需的條件、手段等資源，風險事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應對措施以及風險管理工具(如：關鍵風險指標管理、損失事件管理等)。

第三十八條制定風險解決的內(nèi)控方案，滿足合規(guī)的要求，堅持經(jīng)營戰(zhàn)略與風險策略一致、風險控制與運營效率及效果相平衡的原則，針對重大風險所涉及的各管理及業(yè)務流程，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施;對其他風險所涉及的業(yè)務流程，要把關鍵環(huán)節(jié)作為控制點，采取相應的控制措施。

第三十九條公司制定內(nèi)控措施，一般至少包括以下內(nèi)容：

(六)建立內(nèi)控考核評價制度。把各部門風險管理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤;。

(九)建立重要崗位權力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責的分離。主要包括：授權批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管和稽核檢查等職責。對內(nèi)控所涉及的重要崗位可設置一崗雙人、雙職、雙責，相互制約;明確該崗位的上級部門或人員對其采取的監(jiān)督措施和應負的監(jiān)督責任;將該崗位作為內(nèi)部審計的重點等。

第四十條公司建立靈敏高效的危機處理和應急管理機制，以降低風險損失。對新出現(xiàn)的、缺乏風險應急預案的重大風險，風險管理部應立即與公司相關部門協(xié)調(diào)，組織人員研究制定風險應對方案，并報公司總裁辦公會審批后實施。

第四十一條當風險已經(jīng)發(fā)生，風險單位負責人必須立即向公司風險管理部報告。風險管理部應及時對風險進行初步的評判，確定是屬于一般性內(nèi)部風險，還是對企業(yè)聲譽、經(jīng)營活動和內(nèi)部管理造成強大壓力和負面影響的企業(yè)危機。對一般性風險，責成負責人或有關人員負責組織處理;對企業(yè)危機，必須按照下列程序處理：

(一)第一時間成立危機處理小組，該小組應由公司總裁或副總裁擔任組長。小組成員至少應包括：發(fā)生危機單位的第一負責人，公司法律顧問、財務中心、總裁辦公會成員、人力資源部、風險管理部等部門負責人及其他相關人員，小組應配備小組秘書及后勤保障人員。公司董事會應授權危機處理小組為處理危機事件的最高權力機構和協(xié)調(diào)機構，有權調(diào)動公司可用資源，有權獨立代表公司作出聲明、承諾或妥協(xié)。

(二)危機處理小組應及時根據(jù)現(xiàn)有的資料和情報，以及企業(yè)擁有或可支配的資源來制訂危機處理計劃。計劃必須體現(xiàn)出危機處理目標、程序、組織、人員及分工、后勤保障、行動時間表以及各個階段要實現(xiàn)的目標，同時還應包括社會資源的調(diào)動和支配、費用控制和實施責任人及其目標。計劃制訂完成并獲通過后，應立即開始進行物質資源調(diào)配和準備，展開全面的危機處理行動。

(三)危機應按如下程序處理：

1.對于尚未造成社會影響的事件，在對危機事件進行詳細的調(diào)查了解和核實的基礎上，根據(jù)法律和公理，果斷做出處理決定，以避免事態(tài)的進一步惡化。

2.對于已造成社會影響的事件，應保持與社會各方的良好溝通，及時披露事實真相，以有助于對事件做出客觀公正的報道和評價。

3.在處理過程中，應處理好與危機事件對方當事人的關系，及時按撫，避免出現(xiàn)糾紛。

4.在事件處理的全過程，危機處理小組均應與當?shù)卣⒈O(jiān)管機構保持緊密聯(lián)系，及時通報事件進展。

(四)危機事件處理完成后，危機處理小組應及時提交總結報告，如實反映事件的起因、發(fā)生過程、處理方法和結果、責任認定、反映的問題等，并提出整改建議或意見，以避免新的風險和危機發(fā)生。

第四十二條對因決策失誤、管理失職、行為失當?shù)仍蛑率构境霈F(xiàn)風險或危機，并造成有形或無形損失的責任人及部門負責人，公司應追究其直接責任或領導責任。

第四十三條公司按照各部門的職責分工，認真組織實施風險管理解決方案，確保各項措施落實到位。

第四十四條公司以重大風險、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務流程為重點，對風險管理初始信息、風險評估、風險管理策略、關鍵控制活動及風險管理解決方案的實施情況進行監(jiān)督，采用壓力測試、返回測試、穿行測試以及風險控制自我評估等方法對風險管理的有效性進行檢驗，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時加以改進。

第四十六條公司各部門定期對風險管理工作進行自查和檢驗，及時發(fā)現(xiàn)缺陷并改進，其檢查、檢驗報告及時報送公司風險管理部。

第四十七條公司風險管理部定期對各部門的風險管理工作實施情況和有效性進行檢查和檢驗，要根據(jù)本制度第三十條要求對風險管理策略進行評估，對跨部門的風險管理解決方案進行評價，提出調(diào)整或改進建議，出具評價和建議報告，及時報送公司總裁或其委托分管風險管理工作的高級管理人員。

第四十八條公司審計部至少每年一次對包括風險管理部在內(nèi)的各部門能否按照有關規(guī)定開展風險管理工作及其工作效果進行監(jiān)督評價，監(jiān)督評價報告直接報送總裁辦公會及董事會。此項工作也可結合年度審計、任期審計或專項審計工作一并開展。

第四十九條公司須注重建立具有風險意識的公司文化，促進公司風險管理水平、員工風險管理素質的提升，保障公司風險管理目標的實現(xiàn)。

第五十條風險管理文化建設須融入公司文化建設全過程。大力培育和塑造良好的風險管理文化，樹立正確的風險管理理念，增強員工風險管理意識，將風險管理意識轉化為員工的共同認識和自覺行動，促進公司建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的風險管理機制。

第五十一條公司在內(nèi)部各個層面營造風險管理文化氛圍。從董事會開始高度重視風險管理文化的培育，總裁負責培育風險管理文化的日常工作。高級管理人員須在培育風險管理文化中起表率作用。重要管理及業(yè)務流程和風險控制點的管理人員和業(yè)務操作人員應成為培育風險管理文化的骨干。

第五十二條大力加強員工法律素質教育，制定員工道德誠信準則，形成人人講道德誠信、合法合規(guī)經(jīng)營的風險管理文化。對于不遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度、弄虛作假、徇私舞弊等違法及違反道德誠信準則的行為，嚴肅查處。

第五十三條公司全體員工尤其是各級管理人員和業(yè)務操作人員須通過多種形式，努力傳播公司風險管理文化，牢固樹立風險無處不在、風險無時不在、嚴格防控純粹風險、審慎處置機會風險、崗位風險管理責任重大等意識和理念。

第五十四條風險管理文化建設與薪酬制度和人事制度相結合，有利于增強各級管理人員特別是高級管理人員風險意識，防止盲目擴張、片面追求業(yè)績、忽視風險等行為的發(fā)生。

第五十五條建立重要管理及業(yè)務流程、風險控制點的管理人員和業(yè)務操作人員崗前風險管理培訓制度。采取多種途經(jīng)和形式，加強對風險管理理念、知識、流程、管控核心內(nèi)容的培訓，培養(yǎng)風險管理人才，培育風險管理文化。

第十章附則。

第五十六條本制度由公司總裁辦公會組織制定并負責解釋。

第五十七條本制度自印發(fā)之日起施行。

全面風險管理制度篇十一

第一條為推動公司全面風險管理的實施，建立規(guī)范、有效的風險控制體系，提高風險防范能力，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的安全、穩(wěn)健運行，提高經(jīng)營管理水平，特制定本制度。

第二條本制度旨在實現(xiàn)公司以下目標提供合理保證：

（1）將風險控制在與公司總體目標相適應并可承受的范圍內(nèi)；

（2）實現(xiàn)公司內(nèi)外部信息溝通的真實、可靠；

（3）確保遵循國家法律法規(guī)；

（4）提高公司經(jīng)營的效益及效率；

（5）取保公司建立針對各重大風險的應對策略和方案，使其不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。

第三條按照公司目標的不同對風險進行分類，將風險分為：戰(zhàn)略風險、市場風險、運營風險、財務風險和法律風險五大類。

第四條為開展風險管理工作，公司設立三級風險責任體系：

（1）風險決策機構：風險管理決策委員會，由公司班子成員組成，負責重大風險決策和制度發(fā)布。

（2）風險專職機構：全面風險管理辦公室設在企管審計科，負責具體和日常風險管理工作的開展和組織工作，并向公司總經(jīng)理報告工作。

（3）風險執(zhí)行機構：公司各職能部門，各部門應設置兼職風險員，開展日常風險工作，執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)問題及建議及時向全面風險管理辦公室反饋。

第五條公司成立全面風險領導小組：

組長：趙慶民。

副組長：裴光旭薄其山王欣馬兵范。

張金波黃新生王洪濤。

成員：副總工程師、副總會計師、各單位及部門負責人為成員。

（1）對年度風險管理提出總體目標和要求；

（3）審議風險管理策略和重大風險管理解決方案；

（5）審議風險管理組織機構的設置及其職責方案；

（6）確定、審核風險管理考核方案；

（8）審議內(nèi)部審計部門提交的風險管理監(jiān)督評價審計綜合報告；

（3）研究提出全面風險管理工作報告；

（4）做好風險信息匯總；

（5）負責組織協(xié)調(diào)風險管理日常工作；

（6）負責指導、監(jiān)督有關職能部門風險管理工作；

風險職能部門職責：

（3）負責本部門風險信息的收集和評估；

（4）負責本部門內(nèi)部控制制度改進和完善工作；

（5）及時按規(guī)定提交上報風險管理信息、工作報告等；

（6）做好本部門風險預警和監(jiān)控；

第七條戰(zhàn)略風險信息收集的內(nèi)容：

（1）國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟政策以及經(jīng)濟運行情況，本行業(yè)狀況、國家產(chǎn)業(yè)政策；

（2）科技進步、科技創(chuàng)新有關內(nèi)容；

（3）市場對煤炭產(chǎn)品的需求和要求；

（4）公司主要客戶、供應商及競爭對手的有關情況；

（5）與周邊對手相比，公司實力差距；

（6）公司戰(zhàn)略規(guī)劃、投資計劃、年度經(jīng)營目標、經(jīng)營戰(zhàn)略以及相關編制依據(jù)；

第八條財務風險信息收集內(nèi)容：

（1）負債、負債率、償債能力；

（2）現(xiàn)金流、應收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉率；

（3）產(chǎn)品存貨及其占銷售成本的比重、應付賬款；

（4）制造成本和管理費用、財務費用、銷售費用；

（5）盈利能力；

（6）成本核算、資金結算和現(xiàn)金管理業(yè)務中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)；

（7）與公司現(xiàn)行的行業(yè)會計政策、會計估算、稅收政策等信息。

第九條市場風險信息收集內(nèi)容：

（1）公司煤炭價格及供需變化；

（2）能源、原材料、關鍵設備、配件等物資供應的充足性、穩(wěn)定性和價格變化；

（3）主要客戶、主要供應商的信用情況；

（4）稅收政策和利率變化情況；

（5）潛在競爭者和替代品情況；

第十條運營風險信息收集內(nèi)容：

（1）產(chǎn)品結構。

（2）新市場開發(fā)、市場營銷策、市場營銷環(huán)境狀況等；

（4）質量、安全、環(huán)保信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生的流程和環(huán)節(jié)；

（5）企業(yè)內(nèi)外部人員道德風險知識企業(yè)遭受損失或業(yè)務控制系統(tǒng)失靈。

（6）給企業(yè)造成損失的自然災害以及其他情形；

第十一條法律風險信息收集內(nèi)容：

（1）國內(nèi)外與本企業(yè)相關的政治、法律環(huán)境；

（2）影響公司的新法律和政策；

（3）員工道德操守的遵從性；

（4）本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關合同；

（5）本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況；

第十二條風險評估內(nèi)容。

公司內(nèi)部風險識別：

（1）公司管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；

（2）組織機構、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務流程等管理因素；

（3）戰(zhàn)略目標制定、執(zhí)行和戰(zhàn)略評估以及考核因素；

（4）市場變動、價格變動、信用管理；

（5）研究開發(fā)、技術投入、設備采用、信息技術運用等自主創(chuàng)新因素；

（6）財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務因素；

（7）營運安全、員工健康、食堂食品、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素；

（8）法律法規(guī)執(zhí)行、政府公共關系、政策變動執(zhí)行因素；

（9）外委工程及外部施工人員管理等因素；

（10）其他內(nèi)部風險因素；

（1）經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素；

（2）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等頒布和注銷等法律因素；

（3）政治形勢、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平等社會因素；

（4）科技進步、工藝改進等科學技術發(fā)展因素；

（5）自然災害、環(huán)境狀況等自然地理環(huán)境因素；

（6）其他外部風險因素。

第十三條風險評估的方法。

（4）風險評估主要從風險發(fā)生的可能性和影響程度兩個方面進行評估；

第十四條風險評估的流程。

求提出采取的預防措施，整個風險信息的收集要具體化，實事求是，符合現(xiàn)場實際，不能出現(xiàn)空話、套話。

（2）各風險職能部門將風險信息收集和風險評估結果報全面風險管理辦公室；

（3）全面風險管理辦公室將風險信息和評估結果審核匯總形成公司風險信息數(shù)據(jù)庫；

（4）各風險職能部門風險信息收集和評估每季度至少開展一次，并形成風險評估報告；

（3）風險管理策略工具包括風險承擔、轉移、對沖、轉化、補償、規(guī)避、控制等策略形式。

第十六條風險解決方案內(nèi)容：包括風險解決的具體目標、組織領導、涉及的管理和業(yè)務流程，手段和資源配備，以及事件事前、事中和事后所采取的具體應對措施。

（1）公司總體策略由風險管理決策委員會制定；

（4）公司全面風險管理辦公室對風險管理策略和解決方案進行審核匯總，重點檢查風險應對策略的完整性和可行性，管理策略是否涵蓋事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)，是否明確責任人，并上報風險管理決策委員會審核批準。

第二十條風險預警指標的確定流程。

（1）各風險職能部門年初確定預警指標及指標數(shù)值范圍，并報全面風險管理辦公室；

（3）公司風險管理決策委員會對重大風險預警指標進行審定，并批復執(zhí)行。

第二十一條風險預警分為一般風險和重大風險預警。對于。

一般風險預警各風險職能單位按照風險管理制度執(zhí)行，將監(jiān)控和預警情況及時報全面風險管理辦公室。

第二十二條對于重大風險預警，指標值超出藍色預警范圍，應將預警情況按照制度要求進行上報；指標值超出黃色預警范圍，應將情況直接上報全面風險管理辦公室；指標值超出橙色預警范圍，應將預警情況直接報總經(jīng)理和風險管理決策委員會；指標值超出紅色預警范圍，直接上報總經(jīng)理和風險管理決策委員會，并啟動重大風險危險處理預案。

第二十三條風險管理的監(jiān)督與改進包括持續(xù)的風險管理監(jiān)督和風險管理活動評價。

第二十四條全面風險管理辦公室應定期和不定期開展風險管理監(jiān)督檢查工作。重點檢查各風險職能部門風險信息庫是否完善加以改進；日常監(jiān)控是否及時并加以改進；風險信息報告是否真實，風險管理策略和風險管理解決方案是否有效；檢查重大風險、重大事件、重大決策風險管理的有效性和完備性。

第二十五條全面風險管理辦公室和各風險職能部門應加強自查工作，不斷改進風險管理流程，完善風險信息庫和風險管理策略，加強風險指標的監(jiān)控和預警，每季度至少進行自檢一次。

第二十六條公司全面風險管理辦公室應定期向風險管理決策委員會提交各項重大和重要風險管理的策略和解決方案的落實情況，并接受風險管理決策委員會的監(jiān)督和考核。

（1）公正原則。

（2）可控性原則。

（3）適度激勵原則。

（4）年度考核與日常考評相結合原則。

第二十七條風險考核內(nèi)容。

（1）風險管理組織運行系統(tǒng)：包括組織建立、制度建設、人員配備、日常運行等；

（3）風險管理策略和風險解決方案制定和執(zhí)行情況；

（4）風險預警和監(jiān)控情況，風險預警指標體系的全面和準確性；

（5）風險管理自查和報告情況：風險自查工作、自查報告上報、風險管理改進和整改工作情況。

（6）風險管理實施階段性評估報告制度。每季度首月中旬，，由全面風險管理辦公室主任組織各成員，召開全面風險信息與評估報告會。根據(jù)各單位提報的風險信息及評估報告，由全面風險管理辦公室形成書面評估報告，報全面風險管理領導小組。

第二十九條年度風險考核采取現(xiàn)場調(diào)查、人員詢問、資料抽查等方法按照評分標準進行打分，考核評分采用百分制。

第三十條全面風險管理應結合公司全面預算管理開展工作。切實防范日常運營過程中發(fā)生的各類生產(chǎn)經(jīng)營風險，確保公司各項生產(chǎn)經(jīng)營管理工作安全運行。

第三十一條，公司對全面風險管理工作實行專項獎懲，對考核結果前三名的分別實施3000元、20xx元、1000元獎勵，后三名者分別給予同等處罰。為了推動全面風險管理工作順利開展，季度對順利完成全面風險管理工作的相關管理人員給予一定獎勵。

第三十二條建立健全風險管理報告制度，各風險管理部門定期向全面風險管理辦公室報送本部門風險管理報告；全面風險管理辦公室定期向公司風險管理決策委員會上報公司風險管理報告。

（1）風險信息收集和風險信息數(shù)據(jù)庫建立完善情況；

（2）風險評估基本情況以及重大風險確定情況；

（3）風險偏好和風險承受度的確定；

（4）風險管理策略以及風險解決方案制定情況；

（5）風險預警和監(jiān)控情況；

（7）內(nèi)控制度建立和完善情況；

（8）風險管理方案調(diào)整以及方案整改情況；

第三十四條年度報告各風險職能部門應對上年度本部門風險管理情況進行認真總結，回顧上年度風險管理工作取得的主要成績存在的問題，下年度工作安排，風險管理意見和建議等內(nèi)容，并對報告信息的真實性、完整性負責。

第三十五條全面風險管理辦公室，每年年底，對各風險職能部門年度管理報告進行審核和匯總，形成公司年度風險管理報告，報公司風險管理決策委員會審議，并對報告信息的真實性、完整性負責。

第三十六條本管理制度自印發(fā)之日起執(zhí)行，同時亭南煤業(yè)公司發(fā)〔20xx9〕113號文同時廢止。

全面風險管理制度篇十二

第一條為了規(guī)范本公司基金托管與運營外包業(yè)務。根據(jù)《中華人民共和國證券投資基金法》、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》、《私募投資基金管理人內(nèi)部控制指引》、《基金業(yè)務外包服務指引》等法律法規(guī)、規(guī)范性法律文件及相關監(jiān)管要求制定本制度。

第二條本制度適用于本公司及其旗下所有子公司。

第三條公司綜合管理部門負責基金托管機構的選擇、評定、確認與監(jiān)督管理。

第四條公司綜合管理部門負責運營外包機構的選擇、評定、確認與監(jiān)督管理。

第五條基金托管機構是指依法設立的具有托管資質的商業(yè)銀行或者其他具備托管資格的金融機構。商業(yè)銀行擔任基金托管機構的，由國務院證券監(jiān)督管理機構會同國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構核準；其他金融機構擔任基金托管機構的，由國務院證券監(jiān)督管理機構核準。

第六條外包服務機構是指基金業(yè)務外包服務機構（以下簡稱“外包機構”）為基金管理人提供銷售、銷售支付、份額登記、估值核算、信息技術系統(tǒng)等業(yè)務的服務。

第七條外包機構包括為私募基金管理人提供募集服務的在中國證監(jiān)會注冊取得基金銷售業(yè)務資格且成為中國基金業(yè)協(xié)會會員的機構（簡稱基金銷售機構），為私募基金募集機構提供支付結算服務、私募基金募集結算資金監(jiān)督、份額登記等與私募基金募集業(yè)務相關服務的機構。

第八條公司所管理的產(chǎn)品原則上都應選定托管機構進行托管，如不進行托管的，應在基金合同中進行約定，并建立獨立的保障私募基金財產(chǎn)安全的制度措施和糾紛解決機制。

第九條公司綜合管理部門負責托管機構遴選工作，遴選工作應主要核查以下內(nèi)容：

（一）屬地經(jīng)營：原則上應當滿足基金的托管機構、托管賬戶與基金注冊地需保持一致。

（二）資質管理：托管機構需具備托管資質，托管機構的凈資產(chǎn)和風險控制指標應當符合相關規(guī)定。

（三）費率合理：托管機構的費率不得高于同期市場平均水平。

（四）協(xié)議合規(guī)：管理人和托管機構必須簽訂標準的托管協(xié)議。

（六）托管機構需要滿足我方劃款對于時效性的要求。

（七）系統(tǒng)支持：托管機構須有相應的it系統(tǒng)滿足管理人的業(yè)務需求（如有需求）。托管機構需有安全高效的清算、交割系統(tǒng)（如有需求）。

（八）團隊配備：托管機構需設有專門基金托管部門，并配備專業(yè)的托管團隊，取得基金從業(yè)資格的專職人員達到法定人數(shù)。

（九）資金安全：托管機構需有安全保管基金財產(chǎn)的條件。

（十）場地安全：托管機構有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設施和與基金托管業(yè)務有關的其他設施。

第十條公司托管機構的評定流程如下：

（一）篩選：必須在具有托管資質的商業(yè)銀行或其他金融機構中進行選擇，前期需對托管機構進行全面了解和溝通，綜合比較確定托管機構。

（二）反饋：向擬合作的托管機構提供托管機構評估問題清單，由托管機構按要求列明資質和相關條件，在2個工作日內(nèi)反饋給公司。

（三）評估：根據(jù)托管機構提供的問題清單反饋中提及的費率等關鍵因素以及前期溝通了解掌握的信息進行綜合評估。

（四）選定：根據(jù)綜合評估情況，選定托管機構。

第十一條托管機構選定后，相關部門（綜合管理部門與合規(guī)部門）應負責托管協(xié)議的起草、審定工作，協(xié)議中應明確托管機構的如下義務：

（二）公平地對待其管理的不同基金財產(chǎn)；

（三）安全保管基金財產(chǎn)；

（四）按照規(guī)定開設基金財產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶；

（五）對所托管的不同基金財產(chǎn)分別設置賬戶，確?；鹭敭a(chǎn)的完整與獨立；

（六）保存基金托管業(yè)務活動的記錄、賬冊、報表和其他相關資料；

（七）按照基金合同的約定，根據(jù)基金管理人的投資指令，及時辦理清算、交割事宜；

（八）辦理與基金托管業(yè)務活動有關的信息披露事項；

（九）對基金財務會計報告、中期和年度基金報告出具意見；

（十）復核、審查基金管理人計算的基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購、贖回價格；

（十一）按照規(guī)定監(jiān)督基金管理人的投資運作；

（十二）國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他職責。

（十三）基金托管機構不得從事內(nèi)幕交易、操縱交易價格及其他不正當?shù)慕灰谆顒印?/p>

第十二條托管協(xié)議正式簽署后，公司綜合管理部門和財務部門應負責后續(xù)對接工作，包括不限于：根據(jù)托管機構提供的資料清單，進行托管賬戶的開立或委托托管機構進行托管賬戶的開立；負責開戶資料及印鑒卡片等重要憑證的保管；督促托管機構按照托管協(xié)議要求履行托管職責。

第十三條公司開展業(yè)務外包應根據(jù)審慎經(jīng)營原則制定業(yè)務外包實施規(guī)劃，外包活動范圍應與公司經(jīng)營水平相適宜。

第十四條公司可委托外包機構辦理基金份額（權益）登記。辦理基金份額登記業(yè)務的機構應保證登記數(shù)據(jù)的真實、準確和完整，可開立注冊登記賬戶，用于基金投資人認（申）購資金、贖回資金和分紅資金的歸集、存放與交收，并設置有效機制，切實保障投資人資金安全。

第十五條公司證券投資基金業(yè)務可委托外包機構辦理估值核算，辦理估值核算業(yè)務的機構應按照合同或協(xié)議的要求，保證估值核算的準確性和及時性。

第十六條公司綜合管理部門負責外包遴選工作，遴選工作應主要核查以下內(nèi)容：

（一）品牌影響力：外包機構應品牌信譽良好，無不良記錄。

（三）運營團隊：外包機構應擁有穩(wěn)定、專業(yè)的運營團隊。外包機構及其從業(yè)人員，應當遵守法律法規(guī)及合同或協(xié)議的規(guī)定，誠實信用、勤勉盡責、恪盡職守，防止利益沖突，不得從事侵占基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)、利用基金未公開信息進行交易等違法違規(guī)活動。外包機構在開展外包業(yè)務的同時，提供托管服務的，應設立專門的團隊，外包業(yè)務與基金托管業(yè)務團隊之間應建立必要的業(yè)務隔離，有效防范潛在的利益沖突。

（四）it系統(tǒng)：外包機構應擁有穩(wěn)定、專業(yè)的系統(tǒng)開發(fā)和運維團隊，系統(tǒng)配置完善，并且有持續(xù)優(yōu)化的意愿，做好風險隔離，并定期向管理人提供數(shù)據(jù)。

（五）風控機制：外包機構應風控機制完備，并與托管業(yè)務進行辦公場所與團隊隔離。外包機構應具備開展外包業(yè)務的能力和風險控制能力，審慎評估外包服務的潛在風險與利益沖突，建立嚴格的防火墻制度與業(yè)務隔離制度，有效執(zhí)行信息隔離等內(nèi)部控制制度，切實防范利益輸送。

（六）資源源投入：費率合理，并有意愿加大資源投入力度開展長期業(yè)務合作。

第十七條公司對外包的評定流程如下：

（一）盡職調(diào)查：公司在委托外包機構開展外包活動前，應根據(jù)備選外包機構的范圍，對其人員配備、防火墻制度、業(yè)務隔離措施、利益輸送防范措施、軟硬件設施、專業(yè)能力、誠信狀況、過往業(yè)績、按時定期向基金業(yè)協(xié)會報送外包業(yè)務情況表和外包運營情況報告等情況進行全面、現(xiàn)場調(diào)查。

（二）業(yè)務談判：公司xx部門與運營外包機構成員洽談詳細業(yè)務操作流程、費率及協(xié)議等重要因素，并達成一致意向。

（三）選定：根據(jù)實際考察結果進行綜合評估，確定運營外包機構，并經(jīng)合規(guī)部門審定后簽訂書面外包服務合同及協(xié)議，明確雙方權利義務及違約責任，協(xié)議條款至少應包括以下內(nèi)容：

1.外包服務所涉及的基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)應獨立于外包機構的自有財產(chǎn)。外包機構破產(chǎn)或者清算時，外包服務所涉及的基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)不屬于其破產(chǎn)財產(chǎn)或清算財產(chǎn)。

2.外包機構應對提供外包業(yè)務所涉及的基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)實行嚴格的分賬管理，保證提供外包業(yè)務的不同基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)之間、外包業(yè)務所涉基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)與外包機構其他業(yè)務之間的賬戶設置相互獨立，確?；鹳Y產(chǎn)和客戶資產(chǎn)的安全、獨立，任何單位或者個人不得以任何形式挪用基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)。

3.外包機構在開展外包業(yè)務的同時，提供托管服務的，應設立專門的團隊與業(yè)務系統(tǒng)，外包業(yè)務與基金托管業(yè)務團隊之間建立必要的業(yè)務隔離，有效防范潛在的利益沖突。

4.辦理私募基金銷售、銷售支付業(yè)務的機構開立銷售結算資金歸集賬戶的，應由監(jiān)督機構負責實施有效監(jiān)督，在監(jiān)督協(xié)議中明確保障投資者資金安全的連帶責任條款。

5.開展基金銷售業(yè)務的各參與方應簽署書面協(xié)議明確各方權責。協(xié)議內(nèi)容應包括對基金持有人的持續(xù)服務責任、反洗錢義務履職及責任劃分、基金銷售信息交換及資金交收權利義務等。

第十八條外包機構及其從業(yè)人員，應當遵守法律法規(guī)及合同或協(xié)議的規(guī)定，誠實信用、勤勉盡責、恪盡職守，防止利益沖突，不得從事侵占基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)、利用基金未公開信息進行交易等違法違規(guī)活動。

第十九條外包合同簽訂后，公司綜合管理部門負責協(xié)調(diào)雙方根據(jù)項目運營實際情況，確認基金涉及的相關外包業(yè)務流程。

第二十條在開展業(yè)務外包的各階段，公司應關注外包機構是否存在與外包服務相沖突的業(yè)務，以及外包機構是否采取有效隔離措施，每年開展一次全面的外包業(yè)務風險評估。

第二十一條公司綜合管理部門應定期與托管機構和運營外包機構召開例會，定期溝通，了解托管機構是否合規(guī)運作，同時托管機構應定期向管理人提供托管報告；了解運營外包機構的人員配備情況、業(yè)務操作的專業(yè)能力、業(yè)務隔離措施、軟硬件設施等基本運作情況，保證滿足業(yè)務發(fā)展的實際需求。

第二十二條公司綜合管理部門應根據(jù)簽訂的托管協(xié)議及外包服務協(xié)議，不定期考察托管機構及運營外包機構是否嚴格按合同履行其義務和職責，如若發(fā)現(xiàn)未履行或履行不嚴格，可對其發(fā)出口頭或書面的警告，情節(jié)嚴重的，可發(fā)送公函或律師函。

第二十三條公司綜合管理部應對外包業(yè)務報送情況進行監(jiān)督。根據(jù)《基金業(yè)務外包服務指引》，外包機構應在規(guī)定時間內(nèi)內(nèi)向基金業(yè)協(xié)會報送外包業(yè)務情況表和外包運營情況報告。

第五章附則。

第二十四條本制度與有關法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的有關規(guī)定不一致的，以有關法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定為準。

第二十五條本制度由公司負責解釋及修訂。

第二十六條本制度自批準發(fā)布之日起實施，修改時亦同。

全面風險管理制度篇十三

第一條為規(guī)范公司募集資金的管理和使用，使其充分發(fā)揮效用，確保募集資金項目盡快達產(chǎn)達效，最大限度地保障投資者的利益，根據(jù)《中華人民共和國證券法》、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》等有關法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定和要求，結合公司的實際情況，制定本制度。

本制度所稱募集行為包含推介私募基金，發(fā)售基金份額（權益），辦理基金份額（權益）認/申購（認繳）、贖回（退出）等活動。

第二條本制度所稱的基金業(yè)務外包服務機構包括為私募基金管理人提供募集服務的基金銷售機構，為私募基金募集機構提供支付結算服務、私募基金募集結算資金監(jiān)督、份額登記等與私募基金募集業(yè)務相關服務的機構。

第三條從事私募基金募集業(yè)務的人員應當具有基金從業(yè)資格，應當遵守法律、行政法規(guī)和中國證券投資基金業(yè)協(xié)會的自律規(guī)則，恪守職業(yè)道德和行為規(guī)范，應當參加后續(xù)執(zhí)業(yè)培訓。

第四條私募基金管理人應當恪盡職守，履行誠實信用、謹慎勤勉義務，應當履行受托人義務，承擔基金合同的受托責任，應當履行合理的注意義務，并承擔審查投資者適當性的相關責任。

私募基金管理人委托基金銷售機構募集私募基金的，應當按照法律法規(guī)的規(guī)定履行報告與信息披露義務；私募基金管理人不得因委托募集免除其依法應當承擔的責任。

第五條基金銷售機構應當遵守法律法規(guī)、本制度的規(guī)定及基金銷售協(xié)議的規(guī)定，誠實信用、勤勉盡責、恪盡職守，防止利益沖突，履行說明義務，合理的注意義務，承擔特定對象調(diào)查，私募基金推介及合格投資者確認等相關責任。

基金銷售機構及其從業(yè)人員不得從事侵占基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)、利用基金未公開信息進行交易等違法活動。

第六條私募基金管理人委托基金銷售機構募集私募基金的，應當簽訂基金銷售協(xié)議作為基金合同的附件，基金銷售協(xié)議中應當明確管理人、基金銷售機構的權利義務與責任劃分，并由基金銷售機構負責向投資者說明相關內(nèi)容。

第七條任何機構和個人不得為規(guī)避合格投資者標準募集以私募基金份額或其收益權為投資標的的產(chǎn)品，或者將私募基金份額或其收益權進行拆分轉讓，變相突破合格投資者標準。募集機構應對投資者盡到合理的注意義務，包括但不限于：

（一）確保投資者以書面方式承諾其為自己購買私募基金；

（二）在基金合同中約定轉讓的條件。

任何機構和個人不得以非法拆分轉讓為目的購買私募基金。

第八條募集機構應當對投資者的商業(yè)秘密及個人信息嚴格保密。除法律法規(guī)和自律規(guī)則另有規(guī)定的，不得對外披露。

第九條募集機構應當妥善保存投資者適當性管理以及其他與私募基金募集業(yè)務相關的資料，保存期限自基金清算終止之日起不得少于10年。

第十條私募基金管理人應當開立私募基金募集結算資金專用賬戶，統(tǒng)一歸集私募基金募集結算資金。本制度所述私募基金募集結算資金是指由私募基金管理人歸集的，在合格投資者資金賬戶與私募基金財產(chǎn)賬戶或托管賬戶之間劃轉的往來資金。募集結算資金從合格投資者資金賬戶劃出，到達私募基金財產(chǎn)賬戶或托管賬戶之前，屬于合格投資者合法財產(chǎn)。

第十一條私募基金管理人應當與監(jiān)督機構簽署監(jiān)督協(xié)議，監(jiān)督機構負責對募集結算資金專用賬戶實施有效監(jiān)督。監(jiān)督協(xié)議中須明確反洗錢義務履職、責任劃分及保障投資者資金安全的連帶責任條款。

第十二條涉及私募基金募集結算資金專用賬戶開立、使用的機構不得將私募基金募集結算資金歸入其自有財產(chǎn)。不得以任何形式挪用私募基金募集結算資金。相關機構破產(chǎn)或者清算時，私募基金募集結算資金不屬于其破產(chǎn)財產(chǎn)或者清算財產(chǎn)。

第十三條募集機構僅可以通過合法途徑公開宣傳私募基金管理人的品牌、發(fā)展戰(zhàn)略、投資策略以及由中國基金業(yè)協(xié)會公示的已備案私募基金的基本信息。

募集機構應確保前述信息真實、準確、完整，且不得包含基金產(chǎn)品的推介內(nèi)容。

第十四條募集機構應當向特定對象推介私募基金，未經(jīng)特定對象調(diào)查程序，不得向任何人推介私募基金。

第十五條募集機構應當在向投資者推介私募基金之前采取問卷調(diào)查等方式履行特定對象調(diào)查程序，對投資者風險識別能力和風險承擔能力進行評估，投資者簽字承諾其符合合格投資者標準。

投資者的評估結果有效期最長不得超過3年，逾期需重新進行投資者風險評估。投資者風險承擔能力發(fā)生重大變化時，可主動申請對自身風險承擔能力進行重新評估。

第十六條募集機構設計投資者風險調(diào)查問卷時應建立科學有效的評估方法，確保問卷結果與投資者的風險識別能力和風險承擔能力相匹配。調(diào)查問卷主要內(nèi)容應包括但不限于以下方面：

（五）風險偏好，包括投資目的、風險厭惡程度、計劃投資期限、投資出現(xiàn)波動時的焦慮狀態(tài)等。

對投資者上述信息的獲取應以投資者自愿為前提。私募基金投資者風險調(diào)查問卷詳見附件一。

第十七條推介材料應由募集機構制作使用，募集機構對推介材料內(nèi)容的真實性、完整性、準確性負責。其他任何機構或個人不得使用、更改、變相使用私募基金推介材料。

第十八條私募基金推介材料內(nèi)容應與基金合同主要內(nèi)容一致，不得有任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。推介材料內(nèi)容包括但不限于：

（一）私募基金的名稱和基金類型；

（二）私募基金管理人名稱、私募基金管理人登記編碼等基本信息及概況；

（三）私募基金托管人名稱（如無，應以顯著字體特別標識）；

（四）私募基金的投資范圍、投資策略和投資限制概況；

（五）私募基金收益與風險的匹配情況；

（六）私募基金的特殊風險揭示；

（七）私募基金募集結算資金專用賬戶信息；

（八）投資者承擔的主要費用及費率；

（九）私募基金承擔的主要費用及費率；

（十）私募基金信息披露的內(nèi)容、方式及頻率；

（十一）明確指出該文件不得轉載或給第三方傳閱；

（十二）中國基金業(yè)協(xié)會規(guī)定的其他內(nèi)容。

募集機構應當采取風險揭示書的形式向投資者揭示風險，確保推介材料中的相關內(nèi)容清晰、醒目。

第十九條募集機構及其從業(yè)人員推介私募基金時，禁止以下行為：

（一）公開推介或者變相公開推介；

（二）推介材料虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏；

（五）登載任何自然人、法人或者其他組織的祝賀性、恭維性或推薦性的文字；

（六）惡意貶低同行；

（七）允許非本機構雇傭的人員進行推介；

（八）推介非本機構募集的私募基金；

（九）法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會的有關規(guī)定和中國基金業(yè)協(xié)會自律規(guī)則禁止的其他行為。

第二十條募集機構不得通過下列媒介渠道推介私募基金：

（一）公開出版資料；

（二）面向社會公眾的宣傳單、布告、手冊、信函、傳真；

（三）未經(jīng)邀約面向公眾的講座、報告會、分析會；

（四）海報、戶外廣告；

（五）電視、電影、電臺及其他音像等公共傳播媒體；

（六）公共網(wǎng)站鏈接廣告、博客等；

（七）未設置特定對象調(diào)查程序的募集機構官方網(wǎng)站、微信朋友圈等互聯(lián)網(wǎng)媒介；

（八）未經(jīng)特定對象調(diào)查程序的電話、短信和電子郵件等通訊媒介；

（九）法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會的有關規(guī)定和中國基金業(yè)協(xié)會自律規(guī)則禁止的其他行為。

第二十一條募集機構應當自行或者委托第三方機構對私募基金進行風險評級，建立科學有效的私募基金風險評級標準和方法，并應當根據(jù)私募基金的風險類型和評級結果，向投資者推介與其風險識別能力和風險承擔能力相匹配的私募基金。

第二十二條在投資者簽署基金合同之前，募集機構應當向投資者說明有關法律法規(guī)，須重點揭示私募基金風險，并與投資者一同簽署風險揭示書。風險揭示書的內(nèi)容包括但不限于：

（三）投資者對基金合同中投資者權益相關重要條款的逐項確認，包括當事人權利義務、費用及稅收、糾紛解決方式等。

私募投資基金風險揭示書詳見附件二。

第二十三條在完成私募基金風險揭示后，投資者應當向募集機構提供金融資產(chǎn)證明文件，募集機構應當審查其是否符合合格投資者條件。

第二十四條根據(jù)《暫行辦法》第十二條，私募基金的合格投資者是指具備相應風險識別能力和風險承擔能力，投資于單只私募基金的金額不低于100萬元且符合下列相關標準的單位和個人：

（一）凈資產(chǎn)不低于1000萬元的單位；

（二）金融資產(chǎn)不低于300萬元或者最近三年個人年均收入不低于50萬元的個人。

前款所稱金融資產(chǎn)包括銀行存款、股票、債券、基金份額、資產(chǎn)管理計劃、銀行理財產(chǎn)品、信托計劃、保險產(chǎn)品、期貨權益等。

第二十五條在完成合格投資者確認程序后，募集機構應給予投資者不少于一天的投資冷靜期，投資者在冷靜期滿后方可簽署私募基金合同。

第二十六條私募基金管理人應當在投資者簽署基金合同后，指令本機構的非基金推介業(yè)務人員以錄音電話、電郵等適當方式進行回訪，回訪過程不得出現(xiàn)誘導性陳述，須客觀確認合格投資者的身份及投資決定。未經(jīng)回訪確認，私募基金管理人不得簽署基金合同。

基金合同可以約定，經(jīng)回訪確認程序的合同方可生效。

第二十七條本制度與有關法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的有關規(guī)定不一致的，以有關法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定為準。

第二十八條本制度由公司負責解釋及修訂。

第二十九條本制度自批準發(fā)布之日起實施，修改時亦同。

全面風險管理制度篇十四

隨著經(jīng)濟建設的高速發(fā)展，縱橫交錯的管道運行正承受著區(qū)域內(nèi)第三方交叉施工帶來的越來越多的風險，防控任務艱巨。以“三道防線”和“三個必須”防控第三方交叉施工風險，使管道運行處于安全受控狀態(tài)。

第三方交叉施工，是第三方在管道中心線五米范圍內(nèi)欲進行的各種施工，影響管道的安全運行。在管道上方常見的第三方交叉施工包括：新建公路、鐵路、自來水、光纖通訊、村村通公路、挖塘、修渠、清淤、植樹、農(nóng)民取土、土地平整、棄土棄渣、水工、種植深根作物等。其實施的主體有企業(yè)和農(nóng)民，施工性質有合法與非法之分。特點是：報政府審批的工程，在設計階段會征求管道企業(yè)意見，進行了風險規(guī)避或避讓；一些小工程，往往要降低成本快速施工，個別違法工程甚至采取偷干、蠻干的做法，給管道運行帶來了安全風險。

一、做好風險預警，掌握防控主動權。

（1）收集第三方交叉施工信息。

建立完善的信息收集網(wǎng)。最初抓手是建立信息員隊伍。第三方交叉施工信息的收集，首先就是各站線路員通過巡線工，找到第二類信息源頭的基層干部，發(fā)展信息員。對信息員的選擇和配備，一要人脈廣，二要責任心強，三要疏密有秩、涵蓋所轄線路，四要建立獎勵和定期聯(lián)系制度。

信息收集打的是“親情牌”，走的是群眾路線。除有效發(fā)揮信息員作用外，還要通過發(fā)放宣傳品、上門走訪、舉報當場兌獎等方式，密切與沿線戶主、地方政府及施工企業(yè)的聯(lián)系與溝通，加大他們主動告知施工信息的頻率。及時了解掌握更為全面的施工信息，爭取避讓或提前采取管道保護措施，消除施工風險隱患。

（2）巡線工巡護防線。

巡線工是管道線路管理的主要力量之一。他們的主要工作是徒步巡線、小治理、信息收集、電位采集、違章占壓控制并上報站線路員。上午8—11時，是第三方機械施工的高發(fā)頻段。巡線工應在該時段加強巡護，主動查找管道沿線的挖掘機、開溝機、打井隊等大型作業(yè)設備。在機械上粘貼警示帶，向操作人員發(fā)放宣傳品，宣傳《管道法》和注意事項，達到認識管道標識、知法、懂法的目的。

為提高巡護效率，要細化巡線工巡護內(nèi)容：每天至少和兩名沿線戶主進行交流（即全年可與80%戶主交流兩遍）；每周兩次走訪信息員；每年要上門走訪沿線每位戶主，宣傳告知管道保護內(nèi)容。

（3）物防防護防線。

依據(jù)《管道法》規(guī)定，管道地面標識不清是企業(yè)責任。因此，管理處要督導各站將管道上方的地面標識埋設準確、通透，標注出管道位置、埋深和相應的警示標語，特別是對“高后果區(qū)”應進行加密敷設。對于淺埋點、路邊溝渠應進行綜合治理，如用加蓋蓋板等保護措施來消減風險。逐步探尋和使用光纖預警系統(tǒng)等先進設備。

二、做好協(xié)調(diào)督導，規(guī)避操作風險。

（1）“責”與“利”必須有效配置。

線路員和巡線工是控制第三方交叉施工風險、確保管道運行安全的中堅力量。他們冬冒嚴寒，夏頂酷暑，工作條件艱苦、責任重大。因此，實行人性化管理，配備必要的設施和物資確有必要。

一是在巡護車輛上配備“線路集成工具包”。所備物品主要包括：一個文件夾（內(nèi)裝《第三方施工告知書》、《臨時用工看護協(xié)議》、《信息獎勵領款單》、宣傳頁、筆等）、白灰袋、小木楔、警戒帶、彩旗帶、鐵撬、卷尺、手電筒。汛期還應有編織袋等工具以及各類精密儀器，以有效應對突發(fā)事件。

二是根據(jù)季節(jié)變化，配備帽子、太陽鏡、雨衣、雨鞋等。巡線工全部雇傭當?shù)剞r(nóng)民，每月支付幾百元工資。如果不只是簡單地把他們看成是雇工，而是當成企業(yè)的一份子，讓他們參與獻計獻策、獎懲評議、物品核發(fā)等，就容易使他們產(chǎn)生企業(yè)歸屬感，激發(fā)他們的自豪感和責任心，樹立和提高他們在親屬中的威望和影響力，起到廣泛的宣傳帶動效應。

（2）“法”與“情”必須合理兼顧。

第三方交叉施工引起的事故屢見不鮮。其主要癥結：一是施工方對管道缺乏了解，盲目施工；二是雙方協(xié)調(diào)時間過長造成強行施工。因此，線管人員既要維護法律的嚴肅性，又要增強溝通的靈活性。

首先，提高沿線群眾的法律意識和風險意識。通過通告、彩頁、電影、宣傳品等形式，反復宣傳《管道法》和《事故案例》。使他們認識到“保護管道就是愛惜自己，違法施工責任重大”。對不聽勸阻、惡意施工者，要提請當?shù)毓矙C關予以法律嚴懲，彰顯法律的嚴肅性。

其次，妥善處理施工方與管道方的利益沖突。管線通過地區(qū)輻射面廣、地貌復雜、人員素質參差不齊。隨著第三方施工的日漸增多，防控難度極大。因此，不能只是例行公事的程序化管理。要轉變觀念，主動了解、溝通、反饋，協(xié)商解決他們與管道方的遺留問題，化解怨氣、消除對立情緒，營造良好的管道保護氛圍。對合法的第三方施工，必要時由管道方想辦法、出方案、出費用，從根本上變“堵”為“疏”，加快施工速度，消除施工風險，確保管道和群眾安全。

（3）“防”與“護”必須齊抓共管。

一是按照管線里程配備巡線工，實現(xiàn)巡護全覆蓋。依照國家臨時用工規(guī)定，巡線工每日工作時間不超過3—4個小時。因此，要以能夠在規(guī)定時間內(nèi)走完的平均里程為標準，確定巡線工人數(shù)。

二是強化責任落實，建立自下而上的考核機制。對巡線工采用gps巡線跟蹤系統(tǒng)和現(xiàn)場貼條回復等手段進行巡線監(jiān)控；各站的線路員要為每名巡線工建立巡護檔案，定期召開評議會進行點評；管理處管道科要建立各站的考評檔案，定期公布考核結果。所有考評均要與集體及相關個人工資等收入掛鉤，兌現(xiàn)獎懲。

三是對施工現(xiàn)場進行風險評估和監(jiān)控。主要包括以下程序：

定位。先測量定位，再開挖驗證。一定要找到管道、光纜的準確位置，防止誤測。

向第三方告知。將管道、光纜位置和深度，告知第三方業(yè)主、施工方負責人、挖掘機手。講清利害關系，并在《告知書》上畫出簡略圖紙后交給對方簽字確認。

設立警示標志。立警示牌、撒白灰線、拉警戒帶、釘木楔，標出管道位置、深度和走向。必要時安排專人現(xiàn)場監(jiān)護。簽訂《臨時用工看護協(xié)議》，協(xié)議中要有控制草圖、要求、待遇、雙方聯(lián)系方式等內(nèi)容。

向上級報告。線路員應及時向管理處管道科發(fā)送第三方施工報告。主要包括：對方單位欲進行的施工內(nèi)容、現(xiàn)場勘查情況、處置建議。管道科應在48小時內(nèi)做出書面回復。較大型施工應依據(jù)《管道法》報告當?shù)匕l(fā)改委能源局處理。

開挖。在開挖管道和光纜時，線路員必須全程現(xiàn)場監(jiān)護，邊檢測邊挖掘，嚴防傷及管道和光纜。

“三道防線、三個必須”管理手段的實施取得了一定效果，還需今后在實際工作中進一步得到驗證和完善。

全面風險管理制度篇十五

確保不符合產(chǎn)品要求的產(chǎn)品得到識別和控制，以防止非預期的使用或交付。

適用于原料、輔料(含包裝材料)、半成品、成品及出廠產(chǎn)品所發(fā)生的不合格品的控制。

3.1在超出關鍵限值條件下生產(chǎn)的產(chǎn)品由關鍵控制點監(jiān)視人員直接識別潛在不安全產(chǎn)品，對其進行標識和隔離。

3.2不符合操作前提方案條件下生產(chǎn)的產(chǎn)品，現(xiàn)場生產(chǎn)人員先行將其標識和隔離。通知質檢人員評價不符合的原因和對由此對食品安全造成的后果，滿足如下情況的取消標識和隔離，否則應更改標識為潛在不安全產(chǎn)品。

a)相關的食品安全危害已降至規(guī)定的可接受水平;。

b)相關的食品安全危害在產(chǎn)品進入食品鏈前將降至確定的可接受水平;。

c)盡管不符合，但產(chǎn)品仍能滿足相關食品安全危害規(guī)定的可接受水平。

3.3對潛在不安全產(chǎn)品由質檢員從如下方面獲得證據(jù)可作為安全產(chǎn)品放行，否則應作為不合格產(chǎn)品處理：

a)除監(jiān)視系統(tǒng)外的其他證據(jù)證實控制措施有效;。

c)充分抽樣、分析和(或)充分的驗證結果證實受影響的批次產(chǎn)品符合被懷疑失控的食品安全危害確定的可接受水平。

3.4當認定為不安全產(chǎn)品時。

b)當發(fā)現(xiàn)個別不合格品，由生產(chǎn)部確認后作出處置，處置方案有：報廢、移作他用、返工，并應在相應的檢驗記錄上作詳細記錄;返工產(chǎn)品應重新進行檢驗。

c)報廢產(chǎn)品需放置到報廢區(qū)，按規(guī)定作好標識，由生產(chǎn)部負責具體實施。

全面風險管理制度篇十六

1、會員資格審批制度。

申請股指期貨交易資格的會員須經(jīng)過交易所嚴格的資格審批。

2、保證金制度。

保證金是股指期貨交易參與者履行其合約責任的財力擔保,是期貨交易結算的核心制度。異常情況下交易所有權根據(jù)市場的風險狀況,調(diào)高市場保證金水平。

3、每日無負債結算制度。

指在每日交易結束后,期貨交易所按當日結算價結算所有合約的盈虧、交易保證金及手續(xù)費、稅金等費用,對應收應付的款項實行凈額一次劃轉。

4、漲跌停板制度。

交易所規(guī)定的股指期貨合約的每日最大價格波動限幅。漲跌停板的設置,能夠有效地避免市場的過度反映。

5、限倉制度限倉是指交易所規(guī)定會。

員或客戶可持有的合約頭寸的最大數(shù)額。限倉制度可以防范股指期貨交易的操縱行為,同時也可以防止市場的風險過度集中于少數(shù)投資者。

6、大戶報告制度。

大戶報告是指當會員或客戶的持倉達到了交易所規(guī)定的'一定數(shù)量時,會員應向交易所報告其資金情況、頭寸持有情況等,客戶也應通過其代理會員向交易所報告其有關的各項情況。

7、強行平倉制度。

會員或客戶出現(xiàn)不能按時繳付保證金、結算準備金不足、持倉超出限額、違反交易所有關規(guī)定的情況時,或交易所根據(jù)其法定程序采取緊急措施時,交易所有權對相關的會員或客戶實施強制性平倉。強行平倉的實行,能及時把風險控制在最小范圍內(nèi)。

的貫徹落實需要交易所實行嚴格的稽查制度?；榈膶ο笠话闶菚T,但在某些情況下,交易所也可以協(xié)同相關的經(jīng)紀會員,一起對交易所及市場監(jiān)管機構認為有必要詳細審核的客戶的交易狀況進行稽查。稽查的內(nèi)容大體分兩部分：交易業(yè)務稽查與財務稽查。

交易所風險準備金的設立,是為維護期貨市場正常運轉而提供財務擔保和彌補因不可預見的風險帶來的虧損。風險準備金的動用應遵循事先規(guī)定的法定程序,經(jīng)交易所理事會批準,報中國證監(jiān)會備案后按規(guī)定的用途和程序進行。

來源:/。

全面風險管理制度篇十七

為了預防和減少醫(yī)療糾紛以及醫(yī)療差錯事故的發(fā)生,增強科室主任及全院職工預防醫(yī)療糾紛和醫(yī)療差錯事故的主人翁意識和責任感,防范和化解醫(yī)療風險,提高醫(yī)療質量,杜絕醫(yī)療差錯事故,保障醫(yī)院、患者和職工的合法權益,促進我院持續(xù)、快速、協(xié)調(diào)、健康發(fā)展。根據(jù)《醫(yī)療事故處理條例》等法律法規(guī)的規(guī)定,結合我院工作實際,本著“風險共擔、保障有力”的原則,特制定本辦法。

一、醫(yī)療風險基金的籌集:從各科室月獎金中按規(guī)定比例提取。提取比例參照最近3年我院各類別醫(yī)療糾紛賠付情況,內(nèi)科系統(tǒng)4.5%、外科系統(tǒng)5.5%,醫(yī)技科室1%,醫(yī)院對各科室提取的.金額進行1∶1配套。

二、醫(yī)療風險基金的管理:成立醫(yī)療風險基金管理領導小組,對基金的籌集、使用進行管理。財務科統(tǒng)一建立以科室為單位的醫(yī)療風險基金明細賬,確保?？顚Ｓ?。年度內(nèi)科室結算節(jié)余基金款,轉入下年度科室繼續(xù)使用或由醫(yī)療風險基金管理小組統(tǒng)籌調(diào)劑。

三、醫(yī)療風險基金的使用:主要用于醫(yī)療事故爭議以及醫(yī)療糾紛的賠付補償,無論是經(jīng)協(xié)商、調(diào)解、訴訟處理解決的,凡涉及民事賠償款額,均由醫(yī)療風險基金和責任人共同承擔。責任人的具體賠付比例,根據(jù)院專家委員會討論判定責任人的責任程度確定,但承擔賠償額全年最高不超過2萬元;科室直接負責人承擔總賠償額的2-10%,具體比例由專家委員會討論認定。

責任人及其科室對其處理意見如有異議,應在接到賠付通知起三個工作日內(nèi)以書面形式向醫(yī)務部申請復議一次,將從我院參加市級醫(yī)療事故鑒定專家中隨機抽取專家若干名進行復議。

四、醫(yī)療風險基金的返還:。

(一)、對于當年度未發(fā)生醫(yī)療差錯事故及醫(yī)療糾紛賠償?shù)?將返還該科室醫(yī)療風險基金賬戶金額的70%,其中10%指定獎勵科室負責人,同時可適當降低下年度醫(yī)療風險基金系數(shù)。

(二)、對于當年度醫(yī)療風險基金賬戶賠付結算有節(jié)余的科室,當年度不予返還,流動下年度繼續(xù)使用。

(三)、對于當年賠付額累計超過科室醫(yī)療風險基金賬戶金額的透支部分,視情況區(qū)分,分別由醫(yī)院醫(yī)療風險基金承擔或在科室下年度醫(yī)療風險基金中扣除,但下年度風險基金系數(shù)適當提高:。

2、如下年度仍有醫(yī)療差錯事故及醫(yī)療糾紛賠償?shù)?則透支部分納入該年度中一并扣除,扣除仍有透支的則繼續(xù)參照上述相關條款執(zhí)行。

五、本管理辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

六、本管理辦法由醫(yī)務部、經(jīng)管科共同負責解釋,如因指標測算出現(xiàn)偏差等特殊情況,由醫(yī)療風險基金管理領導小組臨時討論修改。

全面風險管理制度篇十八

手術及有創(chuàng)操作系指各類開放性手術、腔鏡手術及介入治療(以下統(tǒng)稱手術)。依據(jù)其技術難度、復雜性和風險度,分類如下:。

(一)i類手術:技術難度較低、手術過程簡單、風險度較小的各種手術。

(二)ii類手術:技術難度一般、手術過程不復雜、風險度中等的各種手術。

(三)iii類手術:技術難度較大、手術過程較復雜、風險度較大的各種手術。

(四)iv類手術:技術難度大、手術過程復雜、風險度大的手術。

(五)iv類以上手術:包括特類手術、科研項目及新開展的重大手術。

依據(jù)其衛(wèi)生技術資格、受聘技術職務及從事相應技術崗位工作的年限等,規(guī)定手術醫(yī)師的分級。

(一)住院醫(yī)師。

1、低年資住院醫(yī)師:從事住院醫(yī)師崗位3年以內(nèi)。

2、高年資住院醫(yī)師:從事住院醫(yī)師崗位3年以上;具有碩士或博士學位的住院醫(yī)師輪轉期之后。

(二)主治醫(yī)師。

1、低年資主治醫(yī)師:從事主治醫(yī)師崗位3年以內(nèi)。

2、高年資主治醫(yī)師:從事主治醫(yī)師崗位3年以上。

(三)副主任醫(yī)師。

(四)主任醫(yī)師。

(一)低年資住院醫(yī)師:在上級醫(yī)師指導下,逐步掌握和主持i類手術。

(二)高年資住院醫(yī)師:主持i類手術,在上級醫(yī)師指導下逐步掌握和主持ii類手術。

(三)低年資主治醫(yī)師:主持ii類手術,在上級醫(yī)師指導下逐步掌握和主持iii類手術。

(四)高年資主治醫(yī)師:主持iii類手術,在上級醫(yī)師臨場指導下可主持iv類手術。

(五)副主任醫(yī)師:主持iii類手術,在上級醫(yī)師指導下主持iv類手術。

(六)主任醫(yī)師:主持iv類、特類手術、科研項目及新開展的重大手術。

(七)任何級別醫(yī)師的手術權限均不可超出本院的手術權限。

(八)各級醫(yī)師在特殊情況下要求超越權限開展手術,必須事先遞交書面申請,經(jīng)醫(yī)療業(yè)務科及分管院長批準后方可實施。

手術審批權限是指對病人擬施的.手術及參加手術的主要人員的批準權限。

(一)常規(guī)手術。

1、i類手術:醫(yī)療小組長在“手術知情同意書”和“手術通知單”上簽字審批。

2、ii類手術:醫(yī)療小組長在“手術知情同意書”和“手術通知單”上簽字審批。

3、iii類手術:科主任在“手術知情同意書”和“手術通知單”上簽字審批。

4、iv類手術:填寫“手術知情同意書”(復寫備份)和“手術通知單”,科主任簽署意見后報醫(yī)療業(yè)務科審批、備案。

(二)急診手術。

預期手術的級別在值班醫(yī)生權限內(nèi)時,可施行手術。預期手術級別超出值班醫(yī)生手術權限時,應立即向上級醫(yī)師請示,需要時再逐級上報,原則上應由具備相應手術權限的醫(yī)師主持手術。急診手術中如發(fā)現(xiàn)需施行的手術超出自己手術權限時,應立即向上級醫(yī)師請示,原則上應由具備相應手術權限的醫(yī)師接替主持手術。

(三)重大疑難手術。

下列手術必須填寫“重大疑難手術審批報告”,由科主任簽署意見,報醫(yī)療業(yè)務科審核并備案,分管院長批準后方可開展。非行政上班時間可由總值班批準,并報醫(yī)務科備案。

1、特類手術、本院新開展的重大手術或科研項目。

2、破壞性手術(如截肢、重要器官切除及致殘性手術)。

3、病人情況差或手術風險大,術中與術后極可能有生命危險的病例。

4、特殊人群(如外籍人士、有重要社會影響的人士等)的手術。

5、臨床科主任認為責任巨大,風險極高的其他手術。

(一)iv類手術,填寫“手術知情同意書”須一式兩份,一份存病歷,一份存醫(yī)療業(yè)務科備案。

(二)屬重大疑難手術的病例,必須先組織科內(nèi)術前討論(急診手術除外),然后填寫“重大疑難手術審批報告”,須一式兩份,由科主任簽署意見,報醫(yī)療業(yè)務科審核并備案,分管院長批準后方可開展手術。

(三)本規(guī)范由醫(yī)療業(yè)務科負責解釋。凡不認真執(zhí)行本規(guī)范的,每次扣相關科室200至1000元,發(fā)生醫(yī)療糾紛、醫(yī)療差錯、醫(yī)療事故的,進一步追究責任。

全面風險管理制度篇十九

全市各類企業(yè)復產(chǎn)復工，要在具備上述條件的前提下，在開工前須至少提前5日(自然日)向所在轄區(qū)疫情防控指揮部報備，提交復產(chǎn)復工備案表、疫情防控承諾書(樣式附后)。報備實行分級管理，員工人數(shù)300人以上(含300)的企業(yè)，向所在區(qū)疫情防控指揮部備案;員工人數(shù)300人以下的企業(yè)，向所在街道疫情防控領導機構報備。其中，建筑、交通、水務等市管建設工程項目，由施工單位統(tǒng)一向市有關建設主管部門辦理報備手續(xù)。

企業(yè)復工前要建立疫情防控內(nèi)部責任機制和應急預案，提前購置口罩、測溫儀、消毒水等疫情防控物資。并做到：

返工前收集員工近期健康狀況、返回前14天居住史和員工動向。每天了解職工健康狀況，尤其是有員工密集工作場所或有集體宿舍的單位，要制定相應的`健康檢查制度，并由專人負責，嚴格執(zhí)行。若有發(fā)熱、咳嗽、乏力等癥狀，或近期有與野生動物或發(fā)熱咳嗽病人接觸史不要帶病上班，應主動戴上口罩到就近的定點救治醫(yī)院發(fā)熱門診就診。如果有疫情發(fā)生地居住史或旅行史，以及發(fā)病后接觸過什么人，應主動告訴醫(yī)生，配合醫(yī)生開展相關調(diào)查。

在入口處使用體溫槍、快速紅外體溫探測儀等測溫設施，對所有進入企業(yè)的人員開展體溫探測。發(fā)現(xiàn)發(fā)熱癥狀病人，給其戴上口罩，到就近發(fā)熱門診就診。

提前采購口罩等防護設備，口罩使用量不低于2周。提醒員工前往公眾場所、參加會議，就醫(yī)和乘坐公共交通工具時，佩戴一次性醫(yī)用或醫(yī)用外科口罩。公眾日常使用可選擇一次性醫(yī)用或醫(yī)用外科口罩，普通人(無發(fā)熱，咳嗽等癥狀)日常使用的口罩，按照生活垃圾分類的要求，丟入“其他垃圾”桶;如果是疑似新冠肺炎患者及其護理人員，應在就診或接受調(diào)查處置時，將使用過的口罩作為感染性醫(yī)療廢物進行收集處置。

工作場所，尤其是人員密集的工作場所，員工集體宿舍，要盡量保證自然對流通風，若自然通風不足，應安裝足夠的機械通風裝置(排氣扇)，確保做到充分通風透氣?？照{(diào)工作場所應調(diào)節(jié)足夠的新風分配量，并每周對新風房、過濾網(wǎng)等進行清潔、消毒2次以上。減少集中開會，控制會議時間，會議時間過長時，開窗通風1次，會議結束后場地、家具必須進行消毒。茶具用品建議開水浸泡消毒。

食堂進餐時，采用分餐進食，避免人員密集就餐和面對面就餐。餐廳每日消毒1次，餐桌椅使用后進行消毒。餐具用品須高溫消毒。操作間保持清潔干燥，嚴禁生食和熟食用品混用，避免肉類生食。建議營養(yǎng)配餐，清淡適口。

大力開展愛國衛(wèi)生運動，加強健康教育，人人動手除“四害”，大搞環(huán)境衛(wèi)生，保持工作生活環(huán)境整潔，預防疾病發(fā)生。環(huán)境及物品以清潔為主，預防性消毒為輔，應避免過度消毒，收受到污染時隨時進行清潔消毒。

有條件企業(yè)需設置隔離留觀室。對來自疫情發(fā)生地的員工，勸其留在原居住地，防止疫情擴散蔓延;已經(jīng)返工的，要求其自抵達后自我隔離或在企業(yè)隔離場所觀察14天。安排單人單間、相對獨立房間設立疫區(qū)返崗人員到臨時隔離場所。隔離人員必須每日進行體溫測量，如出現(xiàn)發(fā)熱、咳嗽、乏力等癥狀，請戴上口罩立即到就近的定點救治醫(yī)院發(fā)熱門診就診。隔離結束后所有隔離人員必須經(jīng)過體溫檢測合格后方可解除隔離。

宣傳衛(wèi)生防病相關知識，教育員工搞好個人衛(wèi)生，養(yǎng)成勤洗手等良好習慣，特別是班前、班后應洗手，提高員工預防疾病的意識。遇見衛(wèi)生防病相關問題，可致電轄區(qū)疾病預防控制部門咨詢。

要加強人文關懷，切實維護好企業(yè)的良好形象，高度關注被隔離人員的思想動態(tài)，及時進行心理疏導。

全面風險管理制度篇二十

為了貫徹落實“安全第一、預防為主、綜合治理”的方針，提高湘桂鐵路提速擴能改造工程的安全管理水平，在工程施工中杜絕安全事故、消滅安全隱患，控制危險源的狀態(tài)，根據(jù)國家相關法規(guī)和公司規(guī)定，結合本項目部工程施工實際狀況，制定本制度。

（1）單位工程開工前，項目部經(jīng)理應組織項目部各職能部門負責人、安全工程師、相關技術人員，對單位工程施工中可能存在的風險、消除風險的管理方法及代價進行評估，確定施工中的危險源，并對危險源進行動態(tài)管理。

（2）風險評估和危險源管理是項目部安全生產(chǎn)管理工作的重要內(nèi)容之一。風險評估和管理的主要目標就是已知某種危險的存在而研究制定相關的管理、控制措施，提高項目部應對突發(fā)事件的能力。危險源管理的主要目標就是控制危險源的狀態(tài)，通過制訂相關的管理、技術措施以保證危險源運行在一個可控、可預見的范圍內(nèi)，進行安全生產(chǎn)。

（3）項目部風險評估和危險源管理主要采取事前預防管理的方法：

一是落實政府及相關部門頒布的各項安全法規(guī)、標準、公司制訂的安全管理制度。2002年實施的《安全生產(chǎn)法》對各級、各部門、各單位特別是生產(chǎn)經(jīng)營單位主要負責人的安全生產(chǎn)職責作出了嚴格而明確的規(guī)定，項目部是施工安全生產(chǎn)的主體，是落實安全生產(chǎn)的關鍵環(huán)節(jié)。

二是強制實施許可證制度。勞務隊伍必須具有安全生產(chǎn)許可證，項目經(jīng)理、項目部主要領導具有安全培訓證，安全工程師、安全員和安全管理人員具有資質證，特種作業(yè)人員持證培訓上崗等。

三是執(zhí)行多方位的安全培訓制度。作業(yè)人員進場施工前必須進行安全操作培訓并考試合格，特種作業(yè)人員必須定期培訓，工程技術人員與領導干部必須參加安全技術與安全管理培訓等。

四是定期對單位工程的危險源進行辨識與評價。這是危險源管理的工作重點，在對各施工工點、環(huán)境、設備等進行全面辨識與分析的基礎上進行相應的危險源評價，制訂出各項措施，消除事故隱患，確保安全生產(chǎn)。

五是使用監(jiān)控系統(tǒng)進行現(xiàn)場監(jiān)測與控制。利用軟件、硬件技術對重點危險源進行實時監(jiān)控，做好事故的全面預防工作。

六是制訂事故應急救援預案。根據(jù)可能發(fā)生的同類事故案例及預先事故評估模擬結果制訂出預防事故、控制事故、展開救援的方案，為后續(xù)的事故控制與處理提供技術支持。事故發(fā)生后，現(xiàn)場人員應根據(jù)制訂的應急救援預案，成立并指揮救援隊伍快速有效地控制事故、對受傷人員進行有效的醫(yī)療處理、組織涉險人員疏散、事故災后的清理與恢復生產(chǎn)等。最后根據(jù)“事故處理四不放過原則”逐項進行處理，并通過反饋機制加強和完善事故的事前預防措施。

單位工程施工過程中，項目部經(jīng)理應定期組織項目部各職能部門負責人、安全工程師、相關技術人員，對單位工程施工中存在的風險、危險源進行評估及管理：

（1）項目部重點工程及危險性較大的工程（柳江雙線特大橋、大青茅隧道）每月評估一次，確定施工中出現(xiàn)的新的危險源并制定落實預防措施。

（2）項目部一般工程及危險性較小的工程每季度評估一次，確定施工中出現(xiàn)的新的危險源并制定落實預防措施。

（3）項目部針對各種意外情況可組織臨時的評估。

各單位工程完工后，項目經(jīng)理應組織項目部各職能部門負責人、安全工程師、相關技術人員，對單位工程施工中存在的風險、危險源管理進行總結，并出具總結報告，為后續(xù)類似工程的施工提供管理經(jīng)驗。

4、項目部風險評估及危險源評估管理由安質部進行日常管理工作。

本制度自2009年4月1日起執(zhí)行。

將本文的word文檔下載到電腦，方便收藏和打印。

全面風險管理制度篇二十一

傳染病的預防工作歷來是國家重視、民眾受益的大事，也是幼兒園衛(wèi)生工作的重要組成部分。預防為主是傳染病防治工作的指導方針。為了預防、控制和消除傳染病的發(fā)生與流行，切實保障師生員工的健康，特制定幼兒園傳染病預防控制與管理制度：

1、提高認識：提高師生衛(wèi)生意識是防病的基礎，要做到“早發(fā)現(xiàn)、早報告、早治療、早隔離”，并實行接觸人群的健康監(jiān)察與有相關體征人群的醫(yī)務監(jiān)察，是控制傳染病蔓延與流行的重要措施。

2、加強組織領導：幼兒園成立園長、主任、班級教師、衛(wèi)生保健教師組成的幼兒園健康促進領導小組，實施對傳染病預防等幼兒園衛(wèi)生工作的領導，及處理突發(fā)事件。

3、常規(guī)工作分工：

（1）由保健醫(yī)負責日常的傳染病預防工作，采取多種形式進行宣傳教育，使師生了解傳染病的預防與相關的體能鍛煉知識，從小培養(yǎng)良好的衛(wèi)生習慣，積極參與體育鍛煉，不斷提高公共衛(wèi)生、個人衛(wèi)生意識。

（2）利用家長學校、幼兒園廣播、網(wǎng)頁、宣傳板等，向師幼、家長、社會宣傳有關傳染病的防治知識，取得家長的支持，配合做好防治工作。

（3）后勤主任與保健醫(yī)負責幼兒園室內(nèi)外、校園環(huán)境的衛(wèi)生打掃及檢查指導，對一些易忽視的衛(wèi)生死角，加強督查，組織人力，進行經(jīng)常性清掃，確保園內(nèi)環(huán)境的整潔。檢查結果與考核掛鉤。

（4）加強幼兒園衛(wèi)生長效管理，由保育員、班主任協(xié)助保健室堅持晨檢工作。

（5）由保健醫(yī)對體檢異常者進行跟蹤了解，督促就醫(yī)，及時反饋診斷結果，采取相應措施。

1、保育員、班級教師負責每天對本班幼兒健康狀況動態(tài)觀察，發(fā)現(xiàn)與某些傳染性疾病相關的癥狀或因病缺課情況，應詢問幼兒健康狀況并做好相應記錄，如病例數(shù)超過正常時，應及時報告保健醫(yī)，并提供班級幼兒的基本情況。對班級幼兒的發(fā)病情況作動態(tài)了解，每天早上報告給保健醫(yī)生。

2、保健醫(yī)生負責每天檢查晨檢情況，并記錄歸檔。出現(xiàn)傳染病疑似病例時，負責及時將發(fā)生地點、時間、主要病征、發(fā)病人數(shù)、發(fā)病班級、可能原因、采取措施、現(xiàn)狀和趨勢向疾病預防控制中心和教育行政部門報告。負責對出現(xiàn)癥狀的幼兒進行暫時隔離，必要時護送相關醫(yī)院就診。負責每天1次接受班主任晨檢情況，統(tǒng)計后上報疾病預防控制中心和教育行政部門。

3、對病愈返園的幼兒，返園當天必須先到幼兒園保健室，經(jīng)保健醫(yī)檢查后（衛(wèi)生部門出具的返園證明），方可進入教室上課。

4、接到疾病預防控制中心疫情解除通知后，方可對幼兒園采取解除控制措施。

1、組建傳染病防控領導小組，明確職責，統(tǒng)一組織、協(xié)調(diào)應急工作。

2、當事件發(fā)生時，幼兒園應根據(jù)疫情波及范圍和流行的情況，停止進行集體性活動，避免發(fā)病班級學生進入集體活動場所，對發(fā)病較多班級的學生，相對限制活動區(qū)域，必要時使用備用教室，防止發(fā)病班級之間的交叉感染。疫情嚴重時，報請相關部門后，考慮停課。

3、幼兒園需加強同疾控中心的聯(lián)系，保持信息通暢，密切關注幼兒的發(fā)病狀況。

4、開展健康教育宣傳，利用健康教育課、廣播、網(wǎng)頁、板報等多種形式，堅持正面宣傳，避免不必要的恐慌情緒，使之自覺配合教育部門、衛(wèi)生部門做好幼兒園內(nèi)的傳染病預防控制工作。根據(jù)不同季節(jié)傳染病發(fā)生特點，宣傳傳染病的危害與防治知識，增強疾病預防的意識和能力，幫助幼兒養(yǎng)成良好的公共衛(wèi)生習慣，形成健康文明生活方式。

5、幼兒園發(fā)生傳染病流行時，對發(fā)病班級教室進行徹底消毒，加強教室內(nèi)空氣流通，要經(jīng)常開窗通風。對食堂、廁所進行消毒，以切斷傳染病的傳播途徑。

全面風險管理制度篇二十二

第一條為規(guī)范公司的內(nèi)幕交易、利益沖突交易行為，加強內(nèi)幕交易、利益沖突交易的管控，維護投資者的合法權益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等相關規(guī)定，結合公司實際情況，制定本制度。

第二條未經(jīng)批準和授權，公司任何部門和個人、股東/合伙人不得向外界泄露、報道、傳送公司涉及的內(nèi)幕信息，也不得和公司及公司管理的基金發(fā)生交易。

第三條本制度規(guī)定的內(nèi)幕信息知情人和利益沖突人應做好內(nèi)幕信息的保密工作和利益沖突事項的回避工作。

第四條本制度規(guī)定的內(nèi)幕信息知情人不得泄露內(nèi)幕信息（內(nèi)幕信息知情人直系親屬均納入防控監(jiān)督范圍），不得進行內(nèi)幕交易或配合他人操縱證券交易價格，利益沖突人不得未經(jīng)批準和公司和公司管理的基金發(fā)生交易。

第五條內(nèi)幕信息是指為內(nèi)幕信息知情人所知悉的，涉及對公司管理的基金產(chǎn)品產(chǎn)生較大影響的尚未公開的信息。

尚未公開是指尚未在私募基金登記備案系統(tǒng)上正式公開及尚未向公司管理的基金的投資者報告的事項。

利益沖突是指，相關人士與公司或公司管理的基金將要投資、可能投資或已經(jīng)投資的標的企業(yè)存在共同投資關系、投資或被投資關系，或其他可能影響基金資產(chǎn)價值的事項。

第六條本制度所指內(nèi)幕信息的范圍包括但不限于：

公司研究決定的重大業(yè)務中的保密事項；

公司管理的基金、客戶的合同、協(xié)議、投資建議書、財務數(shù)據(jù)等；

公司在基金管理過程中獲悉的尚未進入市場、尚未公開的各類信息；其他經(jīng)股東會決定應當保密的事項。

第七條內(nèi)幕信息知情人是指公司涉及的內(nèi)幕信息公開前能直接或間接獲取內(nèi)幕信息的人員。

第八條內(nèi)幕信息知情人分為內(nèi)部知情人和外部知情人。在公司內(nèi)部任職的人員作為內(nèi)幕信息的內(nèi)部知情人；未在公司任職，但能獲知公司內(nèi)幕信息的人員和單位作為公司內(nèi)幕信息的外部知情人。

內(nèi)幕知情人、利益沖突人的范圍包括但不限于：

（一）公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員；

（二）其他因工作原因獲悉內(nèi)幕信息、或可能導致利益沖突的單位和人員：

（三）上述（一）、（二）項下人員的配偶、子女和父母。

（四）經(jīng)股東會會議認定的其他人員。

第九條相關內(nèi)幕信息知情人在內(nèi)幕信息尚未披露前，應嚴格將信息的知情范圍控制到最小。

第十條內(nèi)幕信息公開前，內(nèi)幕信息知情人應將載有內(nèi)幕信息的文件、光盤、錄音帶等資料妥善保管，不準借給他人閱讀、復制，不準交由他人代為攜帶、保管。內(nèi)幕信息知情人應采取相應措施，保證電腦儲存的有關內(nèi)幕信息資料不被調(diào)閱、拷貝。

第十一條內(nèi)幕信息知情人在內(nèi)幕信息依法公開前，不得買賣標的股票或股權，或者建議他人買賣標的股票或股權，不得利用內(nèi)幕信息為本人、親屬或他人謀利。

第十二條公司涉及的內(nèi)幕信息公布之前，內(nèi)幕信息知情人不得將有關內(nèi)幕信息的內(nèi)容向外界泄露、報道、傳送，不得以任何形式進行傳播。

第十三條由于工作原因，經(jīng)常從事有關內(nèi)幕信息的部門或相關人員，在有利于內(nèi)幕信息的保密和方便工作的前提下，應具備相對獨立的辦公場所和辦公設備。

第十四條公司需加強內(nèi)部的事前提示，在召開公司內(nèi)部重要會議前，應明確內(nèi)幕信息的范圍內(nèi)容及保密工作的重要性和違反后果，必要時應要求參會人員簽署《保密提示函》。

第十五條內(nèi)幕信息知情人將知曉的內(nèi)幕信息對外泄露，或利用內(nèi)幕信息進行內(nèi)幕交易或建議他人利用內(nèi)幕信息進行交易等給公司造成嚴重影響或損失的，公司將按情節(jié)輕重，對相關責任人員給予批評、警告、記過、留用察看、降職降薪、沒收非法所得、解除勞動合同等處分，以及適當?shù)馁r償要求，以上處分可以單獨或并處。

第十六條內(nèi)幕信息知情人違反國家有關法律、法規(guī)及本制度規(guī)定，利用內(nèi)幕信息操縱股價造成嚴重后果，構成犯罪的，將移交司法機關，依法追究刑事責任。

第十七條內(nèi)幕信息知情人違反本制度規(guī)定進行內(nèi)幕交易或其他非法活動而受到公司、行政機構或司法機關處罰的，公司將把處罰結果進行公告。

第十八條公司利益沖突人，非經(jīng)股東會或合伙人會議同意不得與公司或公司管理的基金發(fā)生交易，也不得將應屬于公司、公司管理基金的投資機會歸己方所有。

第十九條公司股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員應在上述期間內(nèi)明確提示公司其與交易事項存在利益沖突，并應當申請回避。

第二十條如確因客觀情況無法回避，公司或公司管理的基金確需發(fā)生此類交易的，該股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員或相關工作人員應再投資決策時予以回避。

第二十一條公司應定期和不定期對內(nèi)幕信息知情人是否買賣股票或股權投資情況和利益沖突人是否回避情況進行自查并形成書面記錄。

第二十二條公司須將本制度所列內(nèi)容納入內(nèi)部考核評價體系，并作為考評的重要指標。

第二十三條考核的標準如下：

（一）公司內(nèi)部各部門及相關人員是否遵守本制度相關要求；

（二）公司相關人員是否存在違規(guī)買賣股票或股權投，是否進行利益沖突回避情況；

（三）是否違反信息披露、利益沖突回避的有關法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件。

第二十四條公司應當對敏感崗位工作人員以及前述人員直系親屬內(nèi)部交易、利益沖突未回避情況實行問責追究，問責追究方式包括:。

（一）誡勉談話；

（二）通報批評；

（三）停職反??；

（四）經(jīng)濟處罰；

（五）解除勞動關系；

（六）訴訟；

（七）移交司法；

（八）法律法規(guī)規(guī)定的其他方式。

以上規(guī)定的追究方式可以單獨適用或者合并適用。

第二十五條本制度未盡事宜，按《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等相關規(guī)定辦理。

第二十六條本制度與有關法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的有關規(guī)定不一致的，以有關法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定為準。

第二十七條本制度由公司負責解釋及修訂。

第二十八條本制度自批準發(fā)布之日起實施，修改時亦同。

【本文地址：http://mlvmservice.com/zuowen/12257661.html】