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專項(xiàng)審計(jì)活動策劃方案篇一
進(jìn)一步弘揚(yáng)中華優(yōu)秀傳統(tǒng)文化，豐富節(jié)日期間城鄉(xiāng)群眾文化生活，營造歡樂祥和、和諧文明的節(jié)日氛圍，使節(jié)日更加貼近實(shí)際、貼近生活、貼近群眾，按照中央文明辦和河南省文明辦的安排部署，結(jié)合實(shí)際，鄭州市文明辦下發(fā)通知，在“雙節(jié)”期間組織開展“我們的節(jié)日春節(jié)元宵節(jié)”主題活動。
一、廣泛開展群眾性文化活動。
深入開展形式多樣的群眾性節(jié)日活動，發(fā)揮好優(yōu)秀傳統(tǒng)文化的滋養(yǎng)和引導(dǎo)作用。結(jié)合實(shí)際、精心設(shè)計(jì)活動載體和活動形式，廣泛開展豐富多彩、特色鮮明的`群眾性文化活動，深入挖掘和弘揚(yáng)春節(jié)、元宵節(jié)的文化內(nèi)涵。利用文化宮、青少年宮、體育場、廣場、公園等場所，依托鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化站、文化活動中心、村文化室等，組織開展民俗展示、體育健身、歌舞表演、花會歌會、聯(lián)歡聯(lián)誼、社火廟會、燈謎燈會、書法棋藝、美術(shù)攝影等群眾喜聞樂見的活動，豐富群眾節(jié)日文化生活。廣泛開展公益性文化惠民服務(wù)活動，把歡樂送到千家萬戶。充分調(diào)動基層業(yè)余文化骨干的積極性，鼓勵支持鄉(xiāng)村文藝演出隊(duì)、文化能人到周邊城市、城郊開展演出活動，推動城鄉(xiāng)之間文化交流。組織開展結(jié)對共建、軍民共建、警民共建活動，發(fā)揮機(jī)關(guān)、部隊(duì)、學(xué)校、企業(yè)等單位的文化資源優(yōu)勢，積極幫助基層社區(qū)、農(nóng)村文藝骨干編排節(jié)目，組織開展各種形式的文化聯(lián)誼活動，使人們在參與中抒發(fā)情感、愉悅身心。各地要充分發(fā)揮“鄉(xiāng)村學(xué)校少年宮”的作用，為農(nóng)村未成年人節(jié)日活動提供場所。要挖掘地方文化旅游資源，大力開展節(jié)日旅游活動，活躍節(jié)日文化市場，增強(qiáng)節(jié)日魅力。
二、精心組織送溫暖獻(xiàn)愛心活動。
各縣(市)區(qū)文明辦、市直各單位利用“雙節(jié)”有利時(shí)機(jī)，以生活困難道德模范、身邊好人、文明市民為重點(diǎn)對象，開展各種關(guān)愛幫扶活動，多做雪中送炭的工作，展示中華民族崇德向善、團(tuán)結(jié)互助、共同進(jìn)步的精神風(fēng)貌。開展向道德模范和身邊好人拜年走訪、慰問交流、座談聯(lián)歡等活動，組織他們參加當(dāng)?shù)氐墓?jié)日慶典和文藝聯(lián)歡活動，大力宣傳他們的先進(jìn)事跡和崇高品德，體現(xiàn)黨和政府對他們的關(guān)懷。要組織有關(guān)部門、文明單位開展慰問孤寡老人、殘疾人和低保戶活動，幫助其解決生活中實(shí)際困難，推動有關(guān)部門惠民措施的盡快落實(shí)，讓他們過一個(gè)舒心、溫暖的傳統(tǒng)節(jié)日。建設(shè)更多面向基層困難群眾的愛心超市(市場、攤點(diǎn))，通過提供愛心券、上門送貨等形式，給廣大群眾帶來更多的實(shí)惠和便利。
三、著力深化主題志愿服務(wù)活動。
要緊緊圍繞辭舊迎新、團(tuán)圓平安、孝老愛親的主題，積極開展形式多樣的志愿服務(wù)活動，廣泛發(fā)動群眾特別是社區(qū)居民參與，傳遞親情友情，傳播文明社會風(fēng)尚。要深化拓展關(guān)愛空巢老人和殘疾人志愿服務(wù)活動，動員志愿者以結(jié)對幫扶的形式，為空巢老人和殘疾人提供生活照料和精神慰籍等服務(wù)，讓他們心情舒暢、快樂過節(jié)。以城市農(nóng)民工為重點(diǎn)，開展關(guān)愛農(nóng)民工維權(quán)活動，組織志愿者特別是法律志愿者為農(nóng)民工提供政策咨詢、索要欠薪、處理勞動糾紛等服務(wù)，維護(hù)農(nóng)民工的合法權(quán)益。開展關(guān)愛返鄉(xiāng)農(nóng)民工活動，組織志愿者幫助農(nóng)民工辦理網(wǎng)上訂票業(yè)務(wù)，在農(nóng)民工返鄉(xiāng)道路沿線設(shè)立休息站，農(nóng)民工重點(diǎn)輸出地要組織志愿者到車站等地開展迎接活動，為農(nóng)民工提供必要的幫助。開展關(guān)愛留守農(nóng)民工活動，以送祝福、送親情、送文化、送平安、送健康為主要內(nèi)容，組織開展多種形式的志愿服務(wù)活動，讓留守打工地過年的農(nóng)民工在異地他鄉(xiāng)度過一個(gè)喜慶溫馨的“雙節(jié)”。
四、大力營造濃厚節(jié)日氛圍。
報(bào)刊、廣播、電視和互聯(lián)網(wǎng)等新聞媒體要做好節(jié)日期間的宣傳工作，通過新聞報(bào)道、言論評論、專家訪談、公益廣告等形式，多側(cè)面、多角度地宣傳介紹春節(jié)、元宵節(jié)相關(guān)知識，及時(shí)報(bào)道各地開展主題活動的進(jìn)展情況，傳播文明和諧、喜慶節(jié)儉的節(jié)日理念，讓越來越多的人喜愛傳統(tǒng)節(jié)日、過好傳統(tǒng)節(jié)日。電臺、電視臺制作播出一批文化類節(jié)目和專題節(jié)慶晚會，用優(yōu)秀電視文藝節(jié)目滿足群眾節(jié)日文化需求。各地重點(diǎn)新聞網(wǎng)站要大力開展網(wǎng)上主題活動，組織“網(wǎng)上拜大年”和“網(wǎng)上燈謎征集”活動，征集拜年寄語和過年體會，推動文明辦網(wǎng)、文明上網(wǎng)，大力發(fā)展健康向上的網(wǎng)絡(luò)文化。
五、切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。
“雙節(jié)”期間，各縣(市)區(qū)文明辦、市直各單位把開展“我們的節(jié)日”主題活動作為一項(xiàng)重要工作，高度重視、周密部署，把各項(xiàng)工作做得扎扎實(shí)實(shí)、有聲有色。要突出思想內(nèi)涵，堅(jiān)持把培育和踐行社會主義核心價(jià)值觀貫穿活動始終，緊密結(jié)合“我的中國夢”主題活動，設(shè)計(jì)項(xiàng)目、開展活動，不斷提高人們的思想道德素質(zhì)和科學(xué)文化素質(zhì)。要廣泛動員群眾參與，多設(shè)計(jì)群眾喜聞樂見的活動項(xiàng)目，多搭建群眾便于參與的活動平臺，增強(qiáng)活動的吸引力和感染力。要加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、溝通聯(lián)絡(luò)，充分調(diào)動各部門的積極性，共同推進(jìn)節(jié)日活動。
專項(xiàng)審計(jì)活動策劃方案篇二
為了規(guī)范審計(jì)執(zhí)法行為，治理審計(jì)執(zhí)法中存在的問題，根據(jù)中央、省、市關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)要求和市紀(jì)委、市監(jiān)察局、市法制辦聯(lián)合下發(fā)的《規(guī)范基層行政執(zhí)法專項(xiàng)行動工作方案》統(tǒng)一部署，結(jié)合全市審計(jì)工作實(shí)際，制定如下方案：
根據(jù)市紀(jì)委、市監(jiān)察局、市法制辦的統(tǒng)一要求，切實(shí)查找審計(jì)執(zhí)法中存在的問題，進(jìn)行集中整治并加強(qiáng)制度建設(shè)，以規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提升審計(jì)形象，充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能和“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”的作用，促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)健康快速發(fā)展。
為了加強(qiáng)對全市規(guī)范審計(jì)執(zhí)法工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，市局成立規(guī)范審計(jì)執(zhí)法工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，分管紀(jì)檢監(jiān)察、法規(guī)的領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長，經(jīng)審局、監(jiān)察室、法規(guī)處、經(jīng)審處、社保處、企業(yè)處、外資處、固投處、行事處、農(nóng)環(huán)處、財(cái)金處、計(jì)算機(jī)處的主要負(fù)責(zé)人為成員。
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在市局監(jiān)察室，監(jiān)察室主任為辦公室主任，法規(guī)處處長為副主任，主要負(fù)責(zé)規(guī)范審計(jì)執(zhí)法工作的組織協(xié)調(diào)、安排和監(jiān)督檢查。
（一）規(guī)范審計(jì)執(zhí)法程序。進(jìn)一步梳理審計(jì)執(zhí)法依據(jù)，細(xì)化審計(jì)執(zhí)法內(nèi)外部程序，并經(jīng)市法制辦確認(rèn)，保證審計(jì)執(zhí)法程序合法合規(guī)。
（二）規(guī)范審計(jì)調(diào)查取證行為。嚴(yán)格按照國家審計(jì)取證的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)調(diào)查取證，做到事實(shí)認(rèn)定清楚，證據(jù)確鑿充分。
（三）規(guī)范審計(jì)處罰自由裁量權(quán)。完善審計(jì)處罰裁量基準(zhǔn)制度和實(shí)行審計(jì)執(zhí)法案例指導(dǎo)制度，保證同事同罰。
（四）規(guī)范管理審計(jì)執(zhí)法人員。嚴(yán)格審計(jì)執(zhí)法資格審查，堅(jiān)持持證執(zhí)法，大力推行說理式執(zhí)法等文明執(zhí)法方式。
（五）大力推行網(wǎng)上執(zhí)法。以行政權(quán)力網(wǎng)上公開透明運(yùn)行平臺為依托，推行網(wǎng)上辦案。對凡符合上網(wǎng)條件的審計(jì)執(zhí)法行為，都要在網(wǎng)上進(jìn)行公開運(yùn)行。
（六）實(shí)行行政指導(dǎo)和執(zhí)法問責(zé)。進(jìn)一步加大審計(jì)行政指導(dǎo)力度，促進(jìn)執(zhí)法理念的進(jìn)一步深化和執(zhí)法方式的進(jìn)一步完善，不斷提升工作效率、執(zhí)法效能和管理效果。通過完善審計(jì)執(zhí)法責(zé)任追究制度，公正執(zhí)法，堅(jiān)決查處違法執(zhí)法、以審謀私等行為。
按照市里統(tǒng)一部署，全市審計(jì)行政執(zhí)法工作專項(xiàng)行動共分為五個(gè)階段組織實(shí)施：
（一）宣傳發(fā)動階段（6月底－7月初）。主要成立組織機(jī)構(gòu)，制訂方案，加強(qiáng)審計(jì)執(zhí)法工作在審計(jì)網(wǎng)和省市信息渠道的宣傳報(bào)道。
（二）實(shí)施階段（7－9月份）。一是明確審計(jì)執(zhí)法主體，完善審計(jì)職權(quán)目錄；二是梳理審計(jì)執(zhí)法所涉及的法律法規(guī)規(guī)章等執(zhí)法依據(jù)；三是細(xì)化行政執(zhí)法內(nèi)、外部程序，完善審計(jì)執(zhí)法流程；四是嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)署有關(guān)審計(jì)執(zhí)法證據(jù)規(guī)范的要求；五是進(jìn)一步細(xì)化審計(jì)處罰自由裁量權(quán)；六是嚴(yán)格落實(shí)罰繳分離和收支兩條線管理制度；七是公開審計(jì)執(zhí)法事項(xiàng)，將執(zhí)法主體職權(quán)、程序步驟、裁量標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)法結(jié)果、執(zhí)法人員、法律依據(jù)及執(zhí)法監(jiān)督電話、地址和網(wǎng)址等內(nèi)容向社會公示；八是推行網(wǎng)上執(zhí)法，凡具備上網(wǎng)條件的審計(jì)執(zhí)法案件，要求全部在網(wǎng)上進(jìn)行公開運(yùn)行。
（三）督促檢查階段（10－11月份）。市局監(jiān)察室會同法制處不定期對各相關(guān)處室審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動工作進(jìn)行檢查，對存在的問題進(jìn)行督促整改，對下一步工作提出具體建議，保障審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動工作有效圓滿完成。
（四）考核總結(jié)階段（12月份）。市局監(jiān)察室會同法規(guī)處對全市審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動工作進(jìn)行考核，并將考核結(jié)果納入全市審計(jì)系統(tǒng)目標(biāo)考核內(nèi)容。
（五）長效管理階段。20xx年作為集中整治年，20xx年后進(jìn)入常態(tài)管理，各單位要自覺堅(jiān)持規(guī)范化行政執(zhí)法。
（一）在正常審計(jì)工作中做好審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動工作。全市審計(jì)機(jī)關(guān)要以這次審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動工作為契機(jī)，更好的規(guī)范審計(jì)各項(xiàng)工作，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
（二）局審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動工作辦公室作為市基層行政執(zhí)法專項(xiàng)行動工作的聯(lián)系點(diǎn)，要及時(shí)向市領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報(bào)送工作信息和匯報(bào)工作情況，以便取得上級組織的指導(dǎo)幫助。
（三）積極開展審計(jì)執(zhí)法創(chuàng)新。各單位要在審計(jì)執(zhí)法中，不斷大膽創(chuàng)新審計(jì)執(zhí)法的新理念、新方式和新方法，并及時(shí)總結(jié)形成材料報(bào)局監(jiān)察室、法規(guī)處。
專項(xiàng)審計(jì)活動策劃方案篇三
一、按照《中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的審計(jì)程序組織實(shí)施審計(jì)、規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，明確審計(jì)責(zé)任。
1、審前準(zhǔn)備階段
接受委托，組建審前調(diào)查小組，對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制管理情況進(jìn)行調(diào)查和初步核實(shí)。編制審前調(diào)查記錄或撰寫審前調(diào)查報(bào)告。 調(diào)查期間收集有針對性的、由有關(guān)行政部門頒發(fā)且與被審計(jì)項(xiàng)目內(nèi)部控制管理情況有關(guān)的法律及行政法規(guī)。
2、審計(jì)實(shí)施階段
實(shí)施前先對審計(jì)人員進(jìn)行必要的培訓(xùn)（準(zhǔn)備）。
召開有被審計(jì)單位的主要領(lǐng)導(dǎo)及其主要部門負(fù)責(zé)人參加審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會議，主要有三個(gè)議程：
被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人介紹項(xiàng)目情況，項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人介紹審計(jì)目的、程序、內(nèi)容、方式，就審計(jì)配合問題向被審計(jì)單位提出具體要求或作出具體安排。
審計(jì)人員采用規(guī)定的方式、方法并結(jié)合財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)收集審計(jì)證據(jù)并形成相應(yīng)的審計(jì)工作底稿。
審計(jì)過程中遇到疑難和重大問題時(shí)可追溯或延伸至有關(guān)年度。
3、審計(jì)報(bào)告階段
審計(jì)工作完成后，及時(shí)撰寫項(xiàng)目組的審計(jì)報(bào)告，并履行本公司三級復(fù)核程序。
項(xiàng)目組及時(shí)報(bào)送項(xiàng)目組的審計(jì)報(bào)告及被審計(jì)單位的反饋意見，配合主審所的工作。
4、總結(jié)、歸檔階段
及時(shí)整理審計(jì)工作底稿、基礎(chǔ)資料、核對取證記錄，形成完整的審計(jì)資料。對審計(jì)數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行信息化處理，形成必要的電子文檔。撰寫工作總結(jié)，登記歸檔。
二、審計(jì)實(shí)施原則
1、嚴(yán)格遵守《中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》、《中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》的要求，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則參與審計(jì)工作。
2、一旦中標(biāo)，一切以完成審計(jì)任務(wù)為重，不以收費(fèi)多少作為完成業(yè)務(wù)工作質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)；
3、按照委托單位的要求，在保證業(yè)務(wù)質(zhì)量的前提下按時(shí)完成審計(jì)任務(wù)。
4、如果委托審計(jì)的項(xiàng)目要求超出了本事務(wù)所執(zhí)業(yè)人員的力量和專業(yè)勝任能力，應(yīng)實(shí)事求是向委托單位表達(dá)無法接受委托；在實(shí)際審計(jì)工作中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或相關(guān)人員不適應(yīng)或不勝任所委托的審計(jì)工作，要及時(shí)調(diào)換或加強(qiáng)力量，決不做力所不能及的工作。
三、具體審計(jì)實(shí)施細(xì)則
1、與委托單位先進(jìn)行溝通，弄清楚委托單位的審計(jì)要求；
6、按風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的要求，有重點(diǎn)有目的地進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審計(jì)測試；
8、向委托單位提供統(tǒng)一出具審計(jì)報(bào)告所要求的審計(jì)資料。
四、審計(jì)內(nèi)容
1.資金來源審計(jì)：
（1）.審查資金籌集依據(jù)是否合規(guī)合法，看征收主體、客體是否合規(guī)合法；資金征收單位是否按籌集目的、要求做到及時(shí)足額籌集，有無欠收、多收的問題。
（2）．審查專項(xiàng)資金籌集到位率，看有無地方應(yīng)籌集、應(yīng)配套的資金沒有及時(shí)籌集配套到位，以及虛假籌集、虛假配套的問題。
（3）.審查項(xiàng)目中報(bào)立項(xiàng)的真實(shí)性，看是否存在虛假概算、虛假立項(xiàng)，相同項(xiàng)目重復(fù)立項(xiàng)的問題，有無隨意、盲目申報(bào)立項(xiàng)、選項(xiàng)不當(dāng)?shù)膯栴}。
（4）.審查項(xiàng)目概預(yù)算的經(jīng)濟(jì)合理性。看預(yù)算編制是否體現(xiàn)、可
行和節(jié)約的原則，是否有利于可持續(xù)發(fā)展的原則，涉及工程建設(shè)的還應(yīng)審查工程設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算編制是否合規(guī)、正確。
2．資金分配使用審計(jì)
（1）.通過對某地區(qū)、某部門在一個(gè)周期內(nèi)分配使用專項(xiàng)資金取得的直接或間接經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、生態(tài)效益分析，看資金的分配和安排是否合理，是否向重點(diǎn)項(xiàng)目傾斜。
（2）.審查上級安排的專項(xiàng)資金是否按規(guī)定及時(shí)撥付到用款單位或項(xiàng)目，項(xiàng)目資格有無實(shí)際到位，有無影響到項(xiàng)目工程進(jìn)度。在資金下?lián)苓^程中，財(cái)政部門是否按照年度預(yù)算、用款計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度將資金及時(shí)撥付到用款單位；主管部門在分配撥付環(huán)節(jié)有無截留、占壓資金以及擅自計(jì)提或擅自提高標(biāo)準(zhǔn)收取項(xiàng)目前期費(fèi)用、咨詢費(fèi)和管理費(fèi)等各項(xiàng)問題。
（3）.審查有關(guān)部門和項(xiàng)目實(shí)施單位是否按批準(zhǔn)的項(xiàng)目和規(guī)定用途使用專項(xiàng)資金，有無擅自改變投向、將生產(chǎn)性資金用于非生產(chǎn)性項(xiàng)目的問題；有無虛列支出、違規(guī)轉(zhuǎn)移資金、擠占挪用以及貪污私分等問題，評價(jià)專項(xiàng)資金使用的有效性。
期的情況，工程資金結(jié)算是否履行了必要的審計(jì)或?qū)徍耸掷m(xù)。四是重視和加強(qiáng)對財(cái)政報(bào)表核算的審計(jì)。
（5）.審查資金使用是否按政策規(guī)定執(zhí)行，有無違反規(guī)定擅自將無償資金轉(zhuǎn)為有償使用，擴(kuò)大有償資金范圍；有無違反規(guī)定收取或提高標(biāo)準(zhǔn)收取資金占用費(fèi)問題，評價(jià)專項(xiàng)資金政策執(zhí)行的合規(guī)性。
3.資金管理審計(jì)
（1）.審查專項(xiàng)資金各項(xiàng)內(nèi)控是否建立健全，對資金的管理是否規(guī)范，監(jiān)督是否及時(shí)有效，有無因制度不完善、管理不規(guī)范造成專項(xiàng)資金的損失浪費(fèi)，或因管理辦法或規(guī)章制度落后導(dǎo)致項(xiàng)目資金使用效益低下。
（2）．審查專項(xiàng)資金管理工作機(jī)制是否健全，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)臵是否科學(xué)合理，傳遞是否及時(shí)，工作運(yùn)轉(zhuǎn)是否暢通、高效。
（3）.審查工程項(xiàng)目是否按照四制管理的要求實(shí)施，即是否落實(shí)項(xiàng)目法人制、招標(biāo)投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制、切實(shí)專項(xiàng)資金的投資效益。
4．資金使用效果審計(jì)
（1）.審查項(xiàng)目建設(shè)是否達(dá)到預(yù)期經(jīng)濟(jì)、社會效益，看有無項(xiàng)目閑臵、工程停工下馬、工程質(zhì)量低劣、項(xiàng)目失敗、效益低下，以及損失浪費(fèi)的問題。
（2）.審查項(xiàng)目是否按計(jì)劃要求時(shí)間完成，比較實(shí)際完成工作量占計(jì)劃工作量的比重，看是否達(dá)到了設(shè)計(jì)規(guī)模，有無因工程進(jìn)度遲緩、工程質(zhì)量差等造成項(xiàng)目未完工、未投產(chǎn)運(yùn)行就成為廢棄項(xiàng)目的問題。
（3）.審查項(xiàng)目是否進(jìn)行了竣工決算驗(yàn)收，項(xiàng)目的實(shí)際投資于預(yù)算之間的差額，有無擅自擴(kuò)大項(xiàng)目規(guī)模或縮小項(xiàng)目規(guī)模，造成項(xiàng)目投產(chǎn)后經(jīng)濟(jì)效益低下。
五、對參與審計(jì)人員的要求
3、所有參與審計(jì)業(yè)務(wù)的人員除業(yè)務(wù)素質(zhì)的要求外，均應(yīng)正直、誠實(shí)并能獨(dú)立完成項(xiàng)目負(fù)責(zé)人交給的任務(wù)。
六、具體實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)中應(yīng)關(guān)注的問題
5、特別關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易，會計(jì)估計(jì)，持續(xù)經(jīng)營和期后事項(xiàng)；
6、所有審計(jì)結(jié)論，均要作出明確界定，不能含糊和產(chǎn)生歧義；
7、堅(jiān)持實(shí)事求是，決不遷就被審計(jì)單位的不合理要求，該出具否定意見的不能出具保留意見，該出具保留意見的決不以強(qiáng)調(diào)說明意見來替代。
xxxx補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生
xxxx：
我們接受委托，根據(jù)《2015-2011年中央補(bǔ)助我市公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金聘請中介機(jī)構(gòu)實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)工作方案》以及xxxx的相關(guān)要求，擬對本次納入審計(jì)范圍的xxx等15個(gè)區(qū)縣中央補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。結(jié)合審前調(diào)查及各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)的具體情況，特制定本審計(jì)方案。
一、事務(wù)所基本情況及主要業(yè)績
xxxxx（以下簡稱本所）是經(jīng)xx市財(cái)政局審批，具有執(zhí)業(yè)注冊會計(jì)師法定業(yè)務(wù)資格的專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)，在xx會計(jì)師事務(wù)所排名中名列前茅，在業(yè)內(nèi)有著較深厚的技術(shù)沉淀與企業(yè)影響力，業(yè)務(wù)水平和能力在業(yè)內(nèi)享有盛譽(yù)且業(yè)績斐然。公司專家隊(duì)伍實(shí)力雄厚，有具備資深工作經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)并曾有曾在國內(nèi)知名會計(jì)師事務(wù)所長期執(zhí)業(yè)的資深注冊會計(jì)師，有在衛(wèi)生系統(tǒng)從事多年財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，以及近幾年多次參與衛(wèi)生系統(tǒng)財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)工作并積累了豐富經(jīng)驗(yàn)的注冊會計(jì)師，現(xiàn)有從業(yè)人員60余人，其中具有注冊會計(jì)師、注冊稅務(wù)師、注冊評估師等執(zhí)業(yè)資格的專業(yè)人士38名。多年以來，已為衛(wèi)生系統(tǒng)、交通系統(tǒng)、等數(shù)百家外資、國有、民營等企事業(yè)單位提供過會計(jì)審計(jì)、稅收籌劃、涉稅鑒證、財(cái)稅咨詢、投資分析、企業(yè)改制、內(nèi)控管理咨詢等全方位多層次的專業(yè)服務(wù)，業(yè)績情況詳見附表1：主要業(yè)績一覽表。
二、審計(jì)組成員
本所擬委派具有衛(wèi)生系統(tǒng)審計(jì)豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的4名現(xiàn)場人員進(jìn)行審計(jì)。所委派的現(xiàn)場人員具有多年衛(wèi)生系統(tǒng)專項(xiàng)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，包括對各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)清債項(xiàng)目、全球基金項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，對部分衛(wèi)生系統(tǒng)基層單位法定代表人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及對部分醫(yī)院進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)等。主要人員情況介紹：
院等進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；曾對xx等基層衛(wèi)生院進(jìn)行清債審計(jì)，對xx醫(yī)院進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。
xxxx，擁有注冊會計(jì)師資格，大學(xué)本科學(xué)歷，8年審計(jì)工作經(jīng)歷，在會計(jì)、審計(jì)方面具有豐富經(jīng)驗(yàn)。曾參與制定xx市衛(wèi)生系統(tǒng)、xx水利投資集團(tuán)有限公司、xx市公路局、xx市地產(chǎn)集團(tuán)等多家企事業(yè)單位任期和專項(xiàng)審計(jì)、年報(bào)審計(jì)、清產(chǎn)核資、上市審計(jì)、拆遷審計(jì)、地方公路建設(shè)資金審計(jì)等審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)模版及審核工作。
助理人員：xxx（大學(xué)本科）
xxx（大學(xué)本科）
以上二位助理人員參與了xxx醫(yī)院等任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；參與xx基層衛(wèi)生院清債審計(jì)，參與璧山丁家醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)等，具有一定的實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)。
根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，我所擬安排上述4人進(jìn)行公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金審計(jì)現(xiàn)場工作，并計(jì)劃對每個(gè)區(qū)縣現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間在5個(gè)工作日以上。
三、審計(jì)目的
檢查各區(qū)縣中央補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金收支情況及真實(shí)性，使用的合規(guī)性、合法性，檢查專項(xiàng)資金是否?？顚Ｓ?，撥付是否及時(shí)到位，加強(qiáng)對中央轉(zhuǎn)移支付財(cái)政資金的監(jiān)管力度。
四、審計(jì)范圍
3、各區(qū)縣2011年4季度中央補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金執(zhí)行情況及撥付情況。
五、審計(jì)依據(jù)
2
3、《行政事業(yè)單位會計(jì)制度》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)會計(jì)制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會計(jì)制度》。
4、《中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》。
六、審計(jì)內(nèi)容
（一）資金管理
2、專項(xiàng)資金撥付是否及時(shí)、使用是否專款專用；
4、項(xiàng)目建設(shè)資金是否及時(shí)到位，是否存在改變項(xiàng)目用途的現(xiàn)象。
（二）財(cái)務(wù)管理
1、對專項(xiàng)資金是否單獨(dú)建賬核算；
2、專項(xiàng)資金撥付與使用的原始憑證是否真實(shí)可靠，要素是否齊全，賬、證、表是否一致；
3、專項(xiàng)資金安排的建設(shè)項(xiàng)目，工程成本的核算是否真實(shí)合規(guī)。
七、審計(jì)程序及審計(jì)方法
3、通過抽查、核對、現(xiàn)場查勘等審計(jì)程序,檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等用款單位專項(xiàng)資金使用情況，檢查其使用的合規(guī)、合法性。
八、審計(jì)方式和審計(jì)計(jì)劃
采取就地審計(jì)方式，計(jì)劃審計(jì)工作進(jìn)度和時(shí)間安排如下：
1、審計(jì)準(zhǔn)備階段：xx年5月21日至25日（時(shí)間5個(gè)工作日），工作內(nèi)容：進(jìn)行審前調(diào)查，收集資料，制定審計(jì)實(shí)施方案，擬定審計(jì)計(jì)劃及簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。
2、審計(jì)實(shí)施階段：xx年5月28日至6月22日（時(shí)間約15個(gè)工作日），工作內(nèi)容：現(xiàn)場審計(jì)。
3、提交審計(jì)報(bào)告征求意見書：xx年6月25日至28日（時(shí)間約4個(gè)工作日），工作內(nèi)容：工作底稿匯總、復(fù)核，全面稽核收集的有關(guān)資料和現(xiàn)場審計(jì)數(shù)據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿，提交被審計(jì)單位及xx市衛(wèi)生局交換意見。
4、審計(jì)結(jié)論階段：xx年6月29日至30日（時(shí)間約2個(gè)工作日），工作內(nèi)容：完成并出具正式審計(jì)報(bào)告。
九、審計(jì)原則
1、嚴(yán)格按照審計(jì)計(jì)劃實(shí)施審計(jì)，保質(zhì)保量完成審計(jì)工作，并按時(shí)提交審計(jì)報(bào)告；
2、現(xiàn)場審計(jì)人員嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，不徇私舞弊，確保審計(jì)報(bào)告客觀公正；
3、通過審計(jì)，為加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，提高專項(xiàng)資金使用效率提出合理化建議。
附件1：主要業(yè)績一覽表
附件2：中央專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)價(jià)表
xxx有限責(zé)任公司
xxx年x月x日
審計(jì)實(shí)施方案
獲取2012年度決算，2015年經(jīng)調(diào)整后預(yù)算，2015年報(bào)財(cái)政的決算，對以下經(jīng)費(fèi)進(jìn)行重點(diǎn)核實(shí)：
一、 因公出國境經(jīng)費(fèi)
1、 獲取2015年因公出國（境）計(jì)劃，查看有無上報(bào)計(jì)劃。
2、 獲取外辦批復(fù)的出國境計(jì)劃，查看與賬面報(bào)銷中的出國境時(shí)間（1個(gè)國家為6天，2
個(gè)及以上國家不超過10天）、人數(shù)（不超過6人）、名單與計(jì)劃是否相符，是否有不屬于本單位的人員。重點(diǎn)關(guān)注旅行社的報(bào)價(jià)表、日程安排、出訪人數(shù)、天數(shù)、地點(diǎn)等與批復(fù)計(jì)劃是否相符。
3、 審閱往來款明細(xì)對象中旅行社及下屬單位的掛賬情況，查看是否有出國經(jīng)費(fèi)的開支
情況。
4、 審閱專課題經(jīng)費(fèi)，查是是否有三公經(jīng)費(fèi)的開支。
5、 獲取在職人員情況表，查看是否有同一部門同級別領(lǐng)導(dǎo)同團(tuán)出訪情況。
需要提供資料：
1、 工資發(fā)放單，確定在編人數(shù)為多少？臨時(shí)工及合同工人數(shù)為多少？長期合同工
人數(shù)包含在內(nèi)。
2、 外辦批復(fù)，是否跨地區(qū)、跨部門組團(tuán)？
3、 出訪報(bào)告，出國期間是否有公-款互贈禮品或者紀(jì)念品（司局級以下贈禮不超過
500元），是否宴請？
4、 因公出國境預(yù)算，是否為0增長？
二、 公務(wù)接待費(fèi)
1、 詳查公務(wù)接待費(fèi)后附原始票據(jù)是否有經(jīng)手人、領(lǐng)導(dǎo)的簽字，事由是否寫明，查看
有無土特產(chǎn)、提貨券的開支；查看菜單中有無魚翅、燕窩和野生動物，有無高檔煙酒；查看有無娛樂場所、私人會所，高檔餐飲消費(fèi)場所的大額發(fā)票開銷，特別是2015年6月后的發(fā)票要詳查。至少復(fù)印一份大額支出，在報(bào)告中反映。查看禮品支出及管理情況；查看業(yè)務(wù)招待費(fèi)是否超過公務(wù)費(fèi)的2%。
2、 查看內(nèi)部賓館、食堂中有無大額的招待費(fèi)支出在成本中核算？
3、 查看辦公室提供的公務(wù)接待清單，核實(shí)是否有公函？接待對象是否交伙食費(fèi)，出
差標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的住宿費(fèi)？接待單位安排一次工作餐，陪餐人數(shù)，對象在10人以內(nèi)的為3人； 10人以外的不高于對象人數(shù)的1/3。
4、 結(jié)合在建工程科目核算，有無改、擴(kuò)建賓館、招待所的費(fèi)用？
5、 結(jié)合往來款，查看相關(guān)合同，查看是否有應(yīng)記入本期限而未入本期的業(yè)務(wù)費(fèi)等其
他三公經(jīng)費(fèi)支出。
三、 公用車購置及運(yùn)行費(fèi)審計(jì)
1、 獲取“浙江省公務(wù)用車問題專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室重新核定的公務(wù)用車編
2、 獲取汽車行駛證，查看是否與車輛固定資產(chǎn)登記單位一致；
3、 查看相關(guān)憑證，確認(rèn)車輛采購、保險(xiǎn)、車輛維修是否實(shí)行政府采購， 維修是否定
點(diǎn)。維修發(fā)票中相關(guān)材料是否與所購車輛相符？是否有其他車牌車輛的維修費(fèi)？
4、 關(guān)注大額特別是整數(shù)燃油費(fèi)開支，或者有規(guī)律性的整數(shù)燃油費(fèi)開支，按汽車行駛
里程估算汽油用量是否合理？
5、 大額維修開支，關(guān)注是否有理賠保險(xiǎn)？關(guān)注裝修費(fèi)是否超過購置費(fèi)的10%或1.5
萬元.
四、 會議、培訓(xùn)費(fèi)審計(jì)
1、 該次審計(jì)對象主要為三類會議，查看省直部門是否有會議審批，內(nèi)容是否包括：
理由，名稱，時(shí)間，地點(diǎn)，議程，參加人員規(guī)模，經(jīng)費(fèi)預(yù)算，受邀的省領(lǐng)導(dǎo)名單及主席臺席位等。費(fèi)用按260元/人/天.
2、 培訓(xùn)費(fèi)，省直機(jī)關(guān)舉辦培訓(xùn)班的，按每人每天不高于120元的標(biāo)準(zhǔn)開支場租、資
料、組織等各項(xiàng)費(fèi)用。各地參加培訓(xùn)人員往返交通費(fèi)、培訓(xùn)期間住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助按各地規(guī)定，回原單位報(bào)銷。不得發(fā)放紀(jì)念品及組織游覽。
3、 差旅費(fèi)，處級及以下人員，住宿費(fèi)省外200，省內(nèi)150元；省外出差公雜費(fèi)（市
內(nèi)公交及通訊費(fèi)）30元，省內(nèi)15元； 伙食補(bǔ)助，省外50元/天，省內(nèi)30元/天； 自備車參加會議，以實(shí)際在途天數(shù)，最高不超過4天，報(bào)銷伙食補(bǔ)助及公雜費(fèi)。
4、 實(shí)習(xí)掛職，伙食補(bǔ)助費(fèi)，省外25，省內(nèi)15，休息天除外，無公雜費(fèi)；參加本系統(tǒng)
舉辦的3個(gè)月內(nèi)培訓(xùn)，伙食補(bǔ)助省外每天25，省內(nèi)15。超3個(gè)月（不含3個(gè)月），標(biāo)準(zhǔn)減半。
5、 會議農(nóng)家樂名單，定點(diǎn)采購
五、津貼、補(bǔ)貼、
獲取津貼、補(bǔ)貼發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)文件；
特別針對專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審查，是否有人員補(bǔ)貼發(fā)放。
××:
根據(jù)××年審計(jì)工作計(jì)劃，受干部處委托，我處擬于××月××日前往××公安消防支隊(duì)，對支隊(duì)長××、政委××、副支隊(duì)長××、后勤處長××四名同志實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。為完成好該項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，按照審計(jì)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我處對××、××、××、××四名同志實(shí)施審前調(diào)查和審計(jì)分工的實(shí)際，制定了如下審計(jì)實(shí)施方案，如無不妥，擬由該項(xiàng)目審計(jì)組組織實(shí)施。
組長：
××年××月××日
1
××市公安消防支隊(duì)支隊(duì)長××、政治委員××、副支隊(duì)長××、后勤處長××四名
同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案
一、審計(jì)項(xiàng)目
××市公安消防支隊(duì)支隊(duì)長××、政治委員××、副支隊(duì)長××、后勤處長××四名同志經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
二、編制依據(jù)
三、審計(jì)范圍
××年××月至××年××月支隊(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動情況。此次重點(diǎn)審計(jì)××自××年××月任支隊(duì)長、黨委書記、××自××年××月任政治委員、××自××年××月任副支隊(duì)長、××自××年××月任后勤處長以來的經(jīng)濟(jì)活動情況。貨幣資金、庫存物資核對至檢查之日。審計(jì)中如發(fā)現(xiàn)重大事項(xiàng)，可追溯到以往年度或延伸到相關(guān)單位。
四、審計(jì)工作目標(biāo)
2
策、經(jīng)濟(jì)執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)管理以及經(jīng)濟(jì)報(bào)告、廉潔自律方面對其履行職責(zé)情況做出客觀公正的審計(jì)評價(jià)。通過審計(jì)，發(fā)現(xiàn)并指出管理上存在的問題，有針對性地提出整改意見和建議，并督促有關(guān)部門抓好整改落實(shí)，促進(jìn)被審計(jì)單位提高后勤管理水平。
五、審計(jì)主要內(nèi)容
（一）貫徹執(zhí)行國家、部隊(duì)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)情況；
（二）內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況；
（三）重大經(jīng)濟(jì)決策、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的程序和效果；
（四）預(yù)算（計(jì)劃）的安排、調(diào)整、報(bào)批、執(zhí)行情況；
（五）部隊(duì)全面建設(shè)的保障狀況及建設(shè)成效；
（六）所有經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)收支和會計(jì)核算的真實(shí)性、合法性、效益性以及家底經(jīng)費(fèi)結(jié)存情況；
（七）工程建設(shè)項(xiàng)目、裝備、物資、器材、服務(wù)集中采購以及有償服務(wù)等管理情況；
（八）行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入和涉案財(cái)物管理等情況；
（九）部隊(duì)債權(quán)債務(wù)及經(jīng)濟(jì)遺留問題清理情況；
（十）資產(chǎn)管理情況；
3
意見的整改落實(shí)情況；
（十六）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。
六、審計(jì)方式
就地審計(jì)
七、審計(jì)步驟與方法
××月××日通知××市公安消防支隊(duì)，××月××進(jìn)駐被審計(jì)單位，該項(xiàng)目現(xiàn)場審計(jì)計(jì)劃××天完成。按照《公安消防部隊(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作流程》，具體步驟、方法如下：
（一）××月××日上午，審計(jì)組組織××支隊(duì)黨委成員、機(jī)關(guān)副科長以上干部和后勤裝備、財(cái)務(wù)人員召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會，通報(bào)審計(jì)實(shí)施方案，介紹審計(jì)程序、內(nèi)容和要求，并請支隊(duì)長××、政委××、副支隊(duì)長××、后勤處長××就任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行述職，聽取被審計(jì)單位與會人員對述職報(bào)告的評價(jià)意見，開展遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉政紀(jì)律情況調(diào)查測評。同時(shí)，請被審計(jì)單位填好“被審計(jì)單位基本情況表”、“被審計(jì)人員基本情況表”，“審計(jì)雙向承諾書”。
（二）盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，檢查票據(jù)使用情況。
4
獨(dú)存放；要詳細(xì)登記借條和收付款憑證，統(tǒng)計(jì)好往來款借墊情況，審查是否使用正規(guī)借據(jù)，審批手續(xù)是否齊全，有無“白條”或?qū)嵨锏謳臁⑺浇韫?款行為。
2、銀行存款管理：審查支票使用登記簿是否齊全，密碼與支票、印簽是否分開保管，存儲和網(wǎng)上付款安全性（包括pos結(jié)算、簽訂協(xié)議是否合理，有無風(fēng)險(xiǎn)，是否在工商銀行開設(shè)帳戶），對賬單是否齊全、逐筆核對，并取得開戶銀行出具的檢查日對賬單（有效證明），每年度至少抽查三個(gè)月銀行對帳單（詳細(xì)登記），并要求填寫“在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)賬戶情況承諾表”。
3、票據(jù)管理：審查是否建帳管理，專人負(fù)責(zé)票據(jù)的入庫、購領(lǐng)、登記、保管、繳驗(yàn)、稽查、銷毀等工作（看有文字表述的財(cái)務(wù)部門人員分工職責(zé)，予以確定），保管人與使用人是否分開，收款與蓋章是否分開，每本收費(fèi)票據(jù)是否統(tǒng)計(jì)收入數(shù)，稽核是否嚴(yán)格，有無轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開和自行購買其他票據(jù)行為，購領(lǐng)數(shù)量記載是否與上級下?lián)軘?shù)一致，并按適當(dāng)比例抽查稽核與賬目記載情況。
4、內(nèi)部控制情況：審查會計(jì)與出納分工是否合理，是否符合內(nèi)控要求，帳目是否做到日清月結(jié)；防火防盜設(shè)施如何，報(bào)銷柜臺設(shè)臵是否合理。
5
×、××、××、××四名同志的工作評價(jià)及廉潔自律情況的評價(jià)，了解黨委集體民主理財(cái)情況，收集大家對支隊(duì)建設(shè)和后勤管理方面的意見和建議，并對座談了解到的問題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。
（四）××月××日上午至××月××日下午，核對會計(jì)憑證，審查會計(jì)賬簿，審定資金安全性，計(jì)算確定家底經(jīng)費(fèi)，統(tǒng)計(jì)違紀(jì)違規(guī)金額（提綱攜領(lǐng)提示，要拓寬思路，舉一反三，每套賬至少抽查六個(gè)月憑證），在對本方案第五項(xiàng)“審計(jì)主要內(nèi)容”逐項(xiàng)審查的同時(shí)，也要重點(diǎn)關(guān)注下列內(nèi)容和現(xiàn)象：
1、資金安全可靠性：檢查《武警消防部隊(duì)資金安全管理暫行規(guī)定》中定期對賬制度的落實(shí)情況，查看會計(jì)憑證后面是否附有“庫存現(xiàn)金盤存表”、“銀行存款對賬單”、“余額調(diào)節(jié)表”（會計(jì)、出納、領(lǐng)導(dǎo)是否簽字、復(fù)核）；提取現(xiàn)金是否履行審批手續(xù)，是否超限額存儲（計(jì)算月日均量），有無為個(gè)人套取現(xiàn)金行為，有無用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金憑證，現(xiàn)金使用是否合規(guī)（有無擴(kuò)大范圍）；轉(zhuǎn)帳支票票面收款單位、用途等是否填寫清楚，匯款轉(zhuǎn)賬審批手續(xù)是否齊全；較大金額支出憑證是否合規(guī)，大額現(xiàn)金支出手續(xù)是否齊全。
6
否合法，有無變相將預(yù)算資金轉(zhuǎn)移到預(yù)算外。
3、資金往來真實(shí)性：要注意核查內(nèi)部帳戶相互轉(zhuǎn)款情況，看有無隱匿帳戶，有無以暫收暫付科目核算開支；要注意核實(shí)往來款項(xiàng)(對上：總隊(duì)，對下：大中隊(duì)和核算中心)，確認(rèn)有無呆賬、死賬；審查資金往來是否與本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)，確認(rèn)真?zhèn)?；審查債?quán)債務(wù)清理是否及時(shí)，是否清晰完整，有無營私舞弊行為。
4、執(zhí)行紀(jì)律嚴(yán)肅性：審查專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是否?？顚Ｓ茫瑯?biāo)準(zhǔn)經(jīng)費(fèi)有無虛報(bào)冒領(lǐng)、克扣基層經(jīng)費(fèi)和擴(kuò)大開支標(biāo)準(zhǔn)、范圍的現(xiàn)象，審查保險(xiǎn)、住房補(bǔ)貼發(fā)放手續(xù)是否齊全，有無挪用；有無亂收款、亂罰款、以贊助代替罰款等行為；軍糧差價(jià)經(jīng)費(fèi)、被裝購臵費(fèi)使用和管理是否規(guī)范，財(cái)務(wù)人員是否審核把關(guān)；大病醫(yī)療專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是否核銷基層實(shí)際開支，歷年經(jīng)費(fèi)結(jié)余使用是否合規(guī)；審查基建項(xiàng)目是否按規(guī)定立項(xiàng)，基建支出是否實(shí)行先審計(jì)后結(jié)算，有無違規(guī)借墊款，是否按規(guī)定進(jìn)行了招投標(biāo)；生活費(fèi)中探親路費(fèi)、夜餐費(fèi)、住院補(bǔ)助等不易掌握的經(jīng)費(fèi)是否包干或制定嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)；核查落實(shí)上次審計(jì)意見真實(shí)整改情況。
7
蓋轉(zhuǎn)付訖章；預(yù)算項(xiàng)目細(xì)化供應(yīng)到部隊(duì)的，是否明確到具體使用單位，本級直接開支內(nèi)容、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額是否詳細(xì)；對基層供應(yīng)實(shí)力和標(biāo)準(zhǔn)審核是否詳細(xì)、準(zhǔn)確。
（五）××月××日上午，審計(jì)組匯總審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。
（六）××月××日下午，審計(jì)組組織支隊(duì)黨委成員、后勤財(cái)務(wù)人員召開審計(jì)通報(bào)會，通報(bào)審計(jì)結(jié)果，初步征求被審計(jì)單位及被審計(jì)人對審計(jì)報(bào)告初稿的修改意見。
（七）××月××日上午，根據(jù)被審計(jì)單位及被審計(jì)人對審計(jì)報(bào)告初稿的反饋意見，修改審計(jì)報(bào)告，報(bào)總隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審定。
（八）××月××日下午，根據(jù)總隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審定的審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定，并整理審計(jì)文書，立卷歸檔。
八、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估與防范：
在實(shí)施審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識，最大限度地減小審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（一）對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)中的責(zé)任不準(zhǔn)確可能存在的風(fēng)險(xiǎn)界定
1、現(xiàn)任責(zé)任與前任責(zé)任的界定
2、主管責(zé)任與直接責(zé)任的界定
3、錯(cuò)誤與舞弊責(zé)任的界定
（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)不當(dāng)可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
1、對非評價(jià)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評價(jià)
2、對審計(jì)過程中未涉及的事項(xiàng)進(jìn)行評價(jià)
3、對審計(jì)證據(jù)不足的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評價(jià)
4、審計(jì)評價(jià)的措詞不當(dāng)
（三）其他可能存在的風(fēng)險(xiǎn)
1、資金安全方面的風(fēng)險(xiǎn)，如未達(dá)賬項(xiàng)較多，白條抵庫時(shí)間長、筆數(shù)多；
3、基本建設(shè)、物資采購方面的風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)了解落實(shí)招投標(biāo)法等到情況，基建、物資采購程序等。
4、效益方面的風(fēng)險(xiǎn)。
5、其他可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，如審計(jì)方法采用不當(dāng)、審計(jì)抽樣樣本選取不科學(xué)等。
九、審計(jì)組成員及分工
組 長：××
成 員：×× ××
同志的總體評價(jià)；負(fù)責(zé)核查基建賬戶，了解掌握基建總體情況；負(fù)責(zé)監(jiān)督盤點(diǎn)審計(jì)當(dāng)日庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券，核對銀行存款余額（抽查幾個(gè)月），核查收費(fèi)票據(jù)，對內(nèi)部控制制度進(jìn)行測試；負(fù)責(zé)查看“審計(jì)整改年”活動落實(shí)情況。
××：主要負(fù)責(zé)審查本級消防業(yè)務(wù)費(fèi)有關(guān)經(jīng)費(fèi)收支情況（含事業(yè)收費(fèi)、罰沒）；
××：負(fù)責(zé)審查本級武警部隊(duì)經(jīng)費(fèi)賬戶收支情況（含保險(xiǎn)、住房、預(yù)算外等帳目），核查固定資產(chǎn)管理和賬實(shí)情況，負(fù)責(zé)匯總統(tǒng)計(jì)“家底”經(jīng)費(fèi)和債權(quán)債務(wù)，統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和違紀(jì)違規(guī)數(shù)據(jù)，搜集、匯總工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。
分工說明：1、分項(xiàng)預(yù)算、部門預(yù)算、支出預(yù)算要按經(jīng)費(fèi)分工核查；2、裝備物資采購不單獨(dú)設(shè)臵賬戶的，要按采購經(jīng)費(fèi)性質(zhì)分工核查；3、固定資產(chǎn)和庫存物資按經(jīng)費(fèi)性質(zhì)分工核查；4、資金管理涉及銀行存款、現(xiàn)金業(yè)務(wù)按經(jīng)費(fèi)性質(zhì)分工核查；5、對外有償服務(wù)經(jīng)費(fèi)及合同按經(jīng)費(fèi)性質(zhì)分工核查；6、臨時(shí)增加的任務(wù)，根據(jù)任務(wù)進(jìn)展情況和工作量大小由組長進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整安排。
十、審計(jì)工作要求
重點(diǎn)審計(jì)單位的主要資金及其管理中的關(guān)鍵方面和薄弱環(huán)節(jié)。
（二）加強(qiáng)協(xié)調(diào)，及時(shí)溝通。一是加強(qiáng)審計(jì)組內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)，發(fā)揚(yáng)團(tuán)結(jié)協(xié)作精神，強(qiáng)化組織觀念，加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告制度（對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題和各審計(jì)人員審計(jì)相關(guān)聯(lián)同志要及時(shí)進(jìn)行溝通和報(bào)告）和審計(jì)情況例會匯報(bào)制度，發(fā)揮審計(jì)整體合力作用；二是加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通，注重審計(jì)過程中員的交流，充分聽取和研究被審計(jì)單位的意見和建議，言行舉止文明，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）嚴(yán)格控制，確保質(zhì)量。審計(jì)人員要按各項(xiàng)《審計(jì)操作指南》和《現(xiàn)場審計(jì)操作流程表》進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)事項(xiàng)要客觀公正、實(shí)事求是不隱瞞或歪曲事實(shí)，定性定量分析，要做到政策法規(guī)運(yùn)用充分合理。審計(jì)工作底稿中所列事實(shí)經(jīng)過、結(jié)論、建議、依據(jù)等要全面、準(zhǔn)確、清楚，做到嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，確保質(zhì)量。
（四）明確分工，落實(shí)責(zé)任。審計(jì)人員要認(rèn)真完成審計(jì)方案中指定的審計(jì)任務(wù)，按照方案確定的審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)開展工作，并對所審計(jì)事項(xiàng)負(fù)責(zé)。
（五）防范風(fēng)險(xiǎn)，提高水平。要積極運(yùn)用內(nèi)部控制測評、風(fēng)險(xiǎn)評估等審計(jì)方法，提高電子信息化水平。
意見；審計(jì)報(bào)告征求意見稿提出前，審計(jì)人員不得對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)等有關(guān)資料擅自處理。
編制（簽字）：
初審（簽字）：
××年××月××日
專項(xiàng)審計(jì)活動策劃方案篇四
活動時(shí)間：
__年2月24日—25日。
活動主題：
活動口號：
濃情元宵(相會在元宵、又到元宵佳節(jié)時(shí)、共度元宵良辰美景、大紅燈籠高高掛、紅紅火火過元宵)。
活動節(jié)日分析：
1、元宵節(jié)是中國傳統(tǒng)節(jié)日，傳統(tǒng)的活動項(xiàng)目有吃湯圓、賞花燈、猜字謎等，蘊(yùn)涵著團(tuán)圓甜蜜吉祥幸福的內(nèi)涵，因此商家的促銷可重點(diǎn)圍繞跟元宵有關(guān)的食品、商品展開促銷。同時(shí)借助煙花爆竹、舞師舞龍、大紅燈籠高高掛、猜字謎等傳統(tǒng)活動來助興，營造出元宵節(jié)熱鬧的氣氛。
2、春節(jié)一過，春節(jié)服裝即將上市，對于學(xué)生來說，新的一學(xué)期也將開始，因此元宵節(jié)促銷還可圍繞服裝、學(xué)生用品等展開促銷。
活動內(nèi)容：
一、團(tuán)團(tuán)圓圓過元宵。
美味湯圓大聯(lián)展。
1、開辟湯圓食品專柜，包括各種品牌湯圓：如龍鳳湯圓系列、思念湯圓系列、三全凌系列、佑康系列?？谖队邪藢毠?、黑芝麻、麻蓉花生、玫瑰豆沙、山楂、五仁、花生芝麻、無糖、清真、米酒等。
2、超市購物滿88元，即贈送湯圓一袋，或小燈籠一個(gè)，價(jià)值5元左右。
二、元宵小吃一條街。
在大商場和大型超市門口開設(shè)小吃一條街，開設(shè)十個(gè)左右攤位，包括湯圓冰糖葫蘆臭豆腐炸香腸羊肉串里脊肉等，現(xiàn)場制作，購物滿100元贈即送價(jià)值10元小吃券，滿200元送20元，以此類推，多買多送，超市限單張小票。
活動說明：
1、元宵節(jié)除了逛街賞燈玩樂外，吃喝也是必不可缺少的，在購物之余，吃上一些香噴噴的小吃對顧客來說必定是一個(gè)極大的誘惑。
2、在現(xiàn)場設(shè)立一服務(wù)處，顧客憑購物小票到服務(wù)處領(lǐng)取小吃券，顧客憑小吃券即可到攤位上購買小吃。
3、小吃券不可兌換現(xiàn)金，也不設(shè)找兌。
4、小吃制作必須注意衛(wèi)生，要采取一定措施避免油煙污染及灰塵影響，同時(shí)要預(yù)防自然風(fēng)雨的影響。
5、小吃攤位設(shè)置：除了把一些商家已經(jīng)有的小吃搬到現(xiàn)場外，還可以邀請一些地方名小吃店到現(xiàn)場制作售賣。
6、除了用小吃券消費(fèi)外，顧客也可用現(xiàn)金購買，必須在現(xiàn)場明碼標(biāo)出小吃價(jià)格，讓顧客一目了然。
三、良辰美景共賞。
元宵游園齊樂(驚夢)。
開辟一元宵游樂區(qū)，搭成葡萄架形式，懸掛各式燈籠，內(nèi)含各種字謎，無論是否購物，均可參與猜謎，凡猜中即有獎品，獎品為精美小禮物或購物券，價(jià)值根據(jù)各字謎難易程度確定，獎品可直接標(biāo)在燈籠上，一般獎品價(jià)值為10元以下。
同時(shí)游樂區(qū)內(nèi)可增設(shè)套圈、一些民間雜技表演等活動。
套圈：購物滿100元即可參加套圈一次，每次十個(gè)圈，套中了即可拿走所圈住之物。圈中物品根據(jù)價(jià)值大小來進(jìn)行遠(yuǎn)近距離拜訪。物品總體價(jià)值設(shè)置可根據(jù)滿多少的定額來確定，滿多少的定額越高，禮品價(jià)值也可相對提高。一般而言，物品價(jià)值不可過高，一是防止高價(jià)值物品損壞，二是滿多少定額降低是相對提高顧客參與人數(shù)。顧客也可自己出錢套圈。
民間雜技表演：邀請一些民間團(tuán)體表演舞師舞龍、耍猴等雜技表演，增加元宵節(jié)熱鬧氣氛。
注：游園布置必須精美，注意維持活動現(xiàn)場秩序。游園活動的開始和結(jié)束可以以爆竹鳴號。
專項(xiàng)審計(jì)活動策劃方案篇五
根據(jù)上級有關(guān)指示精神及《“中國蘭亭”旅游開發(fā)實(shí)施方案》和縣政府《關(guān)于加強(qiáng)蘭亭區(qū)域及紹大線周邊環(huán)境綜合整治工作的專題會議紀(jì)要》要求，在前段時(shí)間對紹大線立面整治、節(jié)點(diǎn)改造工作的基礎(chǔ)上，四、五二個(gè)月將實(shí)施紹大線蘭亭至諸幾段、中心路、漓分公路立面整改造工作。現(xiàn)就紹大線蘭亭至諸幾段提出如下實(shí)施方案。
此次紹大線蘭亭至諸暨段兩側(cè)建筑立面整治改造，總長約6公里，主要要實(shí)施亂搭亂建整治、廣告整治、墻面粉刷、圍墻、綠化等工作。
紹大線蘭亭至諸幾段立面整治改造工作時(shí)間為20xx年4月20日至20xx年5月20日。
為做好工程前期拆遷、征地等協(xié)調(diào)工作，確保工程順利進(jìn)場，按期完工，成立紹大線立面整治改造工作領(lǐng)導(dǎo)小組。由鎮(zhèn)黨委書記陳學(xué)軍，鎮(zhèn)黨委副書記、鎮(zhèn)長林建光擔(dān)任組長，鎮(zhèn)人大主席孫岳傳、鎮(zhèn)黨委副書記譚科、鎮(zhèn)紀(jì)委書記高鑫祥擔(dān)任副組長。鎮(zhèn)班子成員沈月崗、魯麓樹、施關(guān)根、郭建華、吳強(qiáng)、馮志偉任成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)工程管理、工程協(xié)調(diào)、拆違拆遷實(shí)施、企業(yè)協(xié)調(diào)四個(gè)工作小組。
1、工程管理組：負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)招標(biāo)等前期工作，制訂實(shí)施方案，提出拆遷政策，加強(qiáng)施工管理。
2、工程協(xié)調(diào)組：負(fù)責(zé)做好征地、拆遷前期協(xié)調(diào)工作，按政策簽訂相關(guān)協(xié)議并落實(shí)，規(guī)劃所、征地小組做好相關(guān)配合工作；協(xié)助拆違拆遷組做好拆除工作；協(xié)助工程管理組做好施工過程中的協(xié)調(diào)工作。下設(shè)六個(gè)工作小組（規(guī)下企業(yè)原則上由相應(yīng)村小組負(fù)責(zé)，具體工作內(nèi)容見附圖表）：
大慶村小組、新陳村、謝家橋村、花街村小組、紫洪山村小組、蘭亭村小組。組長由聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任、各村書記、村長、駐村指導(dǎo)員為成員。
3、拆違拆遷實(shí)施組：負(fù)責(zé)工程所涉拆違拆遷工作。組長沈月崗，組員為城監(jiān)中隊(duì)，
4、企業(yè)協(xié)調(diào)組：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)企業(yè)立面改造、廣告整治租用等協(xié)調(diào)事宜（具體工作內(nèi)容見附圖、表）。組長孫岳傳、馮志偉，組員唐曉芳、邊文飛、林大根、徐永衛(wèi)。
1、設(shè)計(jì)、招標(biāo)與拆違拆遷、征地等工程前期環(huán)節(jié)。該環(huán)節(jié)應(yīng)抓緊同步進(jìn)行，努力縮短工程前期準(zhǔn)備時(shí)間，爭取盡快進(jìn)場施工，為按時(shí)完工打下良好基礎(chǔ)。
2、征地拆違環(huán)節(jié)。深入征地拆違涉及單位和個(gè)人，聽取相關(guān)意見，做好相關(guān)政策宣傳解釋工作，確保按期完成征地拆違任務(wù)。
3、改造整治環(huán)節(jié)。在保證工程質(zhì)量和施工安全的前提下，加快工程進(jìn)度，努力減少工程對群眾生活的影響。
4、工程變更與協(xié)調(diào)的環(huán)節(jié)。鑒于該工程涉及面廣，要求高，工程變更預(yù)計(jì)較多，嚴(yán)格按照工程變更審計(jì)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，加強(qiáng)與設(shè)計(jì)、施工、審計(jì)等方面的聯(lián)系協(xié)調(diào)，確保工程按期完工。
1、統(tǒng)一思想、堅(jiān)定態(tài)度。該項(xiàng)工作是我鎮(zhèn)當(dāng)前工作的重點(diǎn)。各工作小組務(wù)必引起高度重視，切實(shí)落實(shí)立面整治改造有關(guān)工作要求。
2、明確目標(biāo)、落實(shí)責(zé)任。要按照目標(biāo)要求，結(jié)合實(shí)際，進(jìn)一步分解任務(wù)，制定措施、精心組織，對于工程實(shí)施過程中產(chǎn)生的各種新問題，要積極做好解釋協(xié)調(diào)，及時(shí)予以解決，確保工程順利推進(jìn)。
3、統(tǒng)籌兼顧、把握重點(diǎn)。要按照時(shí)間進(jìn)度，重點(diǎn)把握違法違章建筑拆除、廣告牌拆除、征地借地、立面改造等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在工程順利推進(jìn)的同時(shí)做好其他各項(xiàng)工作。
4、攻堅(jiān)克難、確保完成。由于該項(xiàng)工作時(shí)間緊、任務(wù)重，各工作小組成員要敢于較真碰硬，強(qiáng)化協(xié)作配合，集中力量推進(jìn)各項(xiàng)任務(wù)。
專項(xiàng)審計(jì)活動策劃方案篇六
為進(jìn)一步完善wohang法人治理結(jié)構(gòu)，建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督相制衡，激勵和約束相結(jié)合的經(jīng)營機(jī)制，根據(jù)審計(jì)中心年度審計(jì)計(jì)劃，特制定公司治理專項(xiàng)審計(jì)方案，具體如下：
一、審計(jì)目的為加快wohang現(xiàn)代金融企業(yè)建設(shè)步伐，構(gòu)建職責(zé)邊界清晰、權(quán)責(zé)明確、運(yùn)作規(guī)范、制衡有效的“三會一層”治理結(jié)構(gòu)，形成相互制衡、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)的工作機(jī)制。進(jìn)一步完善公司治理，查漏補(bǔ)缺，發(fā)現(xiàn)問題，提升公司治理水平，確保公司治理的合規(guī)性、有效性，促進(jìn)wohang長期穩(wěn)健發(fā)展。
二、審計(jì)對象和范圍。
時(shí)間安排及審計(jì)人員組成1.時(shí)間安排：審計(jì)工作自2021年12月1日開始至12月中旬結(jié)束，每家行社現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間約1周。審計(jì)結(jié)束后2日內(nèi)完成審計(jì)報(bào)告和附表。如遇重大、突出問題，可延長審計(jì)時(shí)間和延伸審計(jì)范圍，時(shí)間服從質(zhì)量。
2.審計(jì)人員組成：審計(jì)組設(shè)組長1名，主審1名；組員3-4名。
（三）審計(jì)依據(jù)。
《公司法》、《商業(yè)銀行法》、《銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)公司治理監(jiān)管評估辦法》、《農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》《商業(yè)銀行公司治理指引》、《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》、《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》、《商業(yè)銀行董事履職評價(jià)辦法（試行）》、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)績效考評監(jiān)管指引》、《商業(yè)銀行穩(wěn)健薪酬指引》、《商業(yè)銀行信息披露辦法》等。
四、審計(jì)內(nèi)容。
（一）黨的領(lǐng)導(dǎo)。
是否在公司章程中明確黨建工作總體要求；是否科學(xué)合理界定黨委與股東（社員代表）大會、董（理）事會、監(jiān)事會、高級管理層的職責(zé)邊界與權(quán)利義務(wù)，明確黨委前置研究討論事項(xiàng)清單；重大經(jīng)營管理事項(xiàng)是否經(jīng)黨委會研究討論后，再提交董事會或高管層決策。
（二）股東股權(quán)。
1.是否安排專人負(fù)責(zé)公司治理事宜，公司治理職責(zé)是否明晰；按時(shí)召開股東大會年度會議；股東大會會議是否實(shí)行律師見證制度，并出具法律意見書；會議通知是否符合法律法規(guī)要求；出席會議的比例是否合法合規(guī)；是否存在應(yīng)限制而未限制表決權(quán)情況；是否嚴(yán)格執(zhí)行回避制度；是否提前告知監(jiān)管部門；是否存在應(yīng)經(jīng)股東大會審議而為審議的現(xiàn)象等；公司章程是否符合監(jiān)管部門要求。
2.縣域機(jī)構(gòu)法人股占比是否超過35%，市區(qū)機(jī)構(gòu)法人股占比是否超過50%；職工股占比是否低于20%。
3.股東社會聲譽(yù)、誠信記錄、納稅記錄、財(cái)務(wù)狀況等是否持續(xù)符合法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定；是否有股東經(jīng)營不善或投資失敗，陷入債務(wù)危機(jī)和訴訟糾紛，對本行經(jīng)營造成負(fù)面影響；主要股東是否提供虛假資料或者作不實(shí)聲明；股東是否使用信貸資金、委托資金、債務(wù)資金或其他非自有資金入股，是否存在虛假出資、出資不實(shí)、抽逃或變相抽逃出資等現(xiàn)象；股東是否委托他人或接受他人委托持股，是否存在隱形股東、金融產(chǎn)品持股現(xiàn)象。股東或其控股股東、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動人、最終受益人等是否通過隱瞞、欺騙等不正當(dāng)手段超比例持有農(nóng)合機(jī)構(gòu)股權(quán)；作為主要股東參股商業(yè)銀行是否超過2家，控股商業(yè)銀行是否超過1家；入股程序是否合規(guī)，是否未經(jīng)批準(zhǔn)持有股權(quán)或行使股東權(quán)利，股東及其關(guān)聯(lián)方、一致行動人單獨(dú)或合計(jì)持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額1%以上、5%以下是否按照規(guī)定報(bào)監(jiān)管部門備案；股東及其關(guān)聯(lián)方、一致行動人是否未經(jīng)批準(zhǔn)單獨(dú)或合計(jì)持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額百分之五以上；同一股東及其關(guān)聯(lián)方、一致行動人持股比例是否符合監(jiān)管規(guī)定。
4.是否存在股東通過隱藏實(shí)際控制人、隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系、股權(quán)代持、表決權(quán)委托、一致行動約定等隱性行為規(guī)避監(jiān)管審查，謀求對商業(yè)銀行的控制權(quán)和主導(dǎo)權(quán)情況；主要股東是否在持股5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓股份（不包括監(jiān)管要求、監(jiān)管批準(zhǔn)、司法強(qiáng)制、同一投資人名下不同主體轉(zhuǎn)讓等情形）；是否存在提名董（理）事超過三分之一、同時(shí)提名董（理）事和監(jiān)事的現(xiàn)象；股東派駐的董（理）事、監(jiān)事、高管是否未經(jīng)核準(zhǔn)履行職責(zé)，是否與本行和其他關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)存在董（理）事、監(jiān)事和高管交叉任職現(xiàn)象；是否濫用股東權(quán)利干預(yù)董事會、高管層的決策權(quán)和管理權(quán)，或進(jìn)行利益輸送，或?yàn)E用股東權(quán)利損害相關(guān)利益者的合法權(quán)益；主要股東是否按照規(guī)定向商業(yè)銀行提供信息，是否按照相關(guān)監(jiān)管要求出具書面承諾，是否支持銀行董事會制定的合理的資本規(guī)劃，是否存在阻礙其他股東對銀行補(bǔ)充資本或合格新股東的進(jìn)入的情況；是否存在股權(quán)結(jié)構(gòu)不清晰或存在權(quán)屬糾紛，以及針對股東股權(quán)問題投訴舉報(bào)較為集中的情況；是否存在長期多次委托其他股東代為參加股東會議情況。
5.董事會是否每年對主要股東資質(zhì)情況、履行承諾事項(xiàng)情況、落實(shí)公司章程或協(xié)議條款情況以及遵守法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定情況進(jìn)行評估，是否及時(shí)將評估報(bào)告報(bào)送監(jiān)管部門；是否在章程中明確股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)質(zhì)押等規(guī)定，股權(quán)管理制度是否明確股東資質(zhì)條件、股權(quán)登記確認(rèn)、股權(quán)集中托管、股權(quán)變更程序、股權(quán)質(zhì)押行為、股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式、股東重大信息報(bào)告等內(nèi)容；是否將股權(quán)在符合要求的托管機(jī)構(gòu)進(jìn)行集中托管；是否存在未事前告知董事會的股權(quán)質(zhì)押、轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)；擁有董、監(jiān)事席位的股東，或直接、間接、共同持有或控制商業(yè)銀行2%以上股份或表決權(quán)的股東，出質(zhì)商業(yè)銀行股份前是否向銀行董事會申請備案；在董事會審議相關(guān)備案事項(xiàng)時(shí)，由擬出質(zhì)股東委派的董事是否回避；是否存在以應(yīng)收賬款墊付回購股權(quán)資金，導(dǎo)致資本“空心化”的現(xiàn)象；股權(quán)質(zhì)押信息是否記載在股東名冊、股權(quán)信息管理系統(tǒng)中；是否存在股權(quán)交叉質(zhì)押、接受本行或變相接收本行股權(quán)質(zhì)押的現(xiàn)象；是否存在大量股權(quán)質(zhì)押、股權(quán)反擔(dān)?，F(xiàn)象，是否存在主要股東股權(quán)大量質(zhì)押現(xiàn)象；股東在本機(jī)構(gòu)借款余額超過其持有經(jīng)審計(jì)的上一年度股權(quán)凈值的，是否仍將股權(quán)進(jìn)行質(zhì)押；股東質(zhì)押股權(quán)數(shù)量達(dá)到或超過其持有股權(quán)的50%的，是否對其在股東大會和派出董事在董事會上的表決權(quán)進(jìn)行限制；被質(zhì)押股權(quán)涉及凍結(jié)、司法拍賣，是否依法限制表決權(quán)或者受到其他權(quán)利限制；被質(zhì)押股權(quán)是否達(dá)到或超過全部股權(quán)的20%；否按規(guī)定向監(jiān)管部門報(bào)告股權(quán)質(zhì)押等相關(guān)信息；是否通過半年報(bào)、年報(bào)在官方網(wǎng)站等渠道真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露股權(quán)信息；是否按照《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》第三十八條規(guī)定，在會計(jì)報(bào)表附注中披露關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易。
6.是否在公司章程中對股東（大）會職責(zé)和議事規(guī)則等作出制度安排，相關(guān)職責(zé)是否明確具體，議事規(guī)則是否完備；是否將關(guān)于股東管理的相關(guān)監(jiān)管要求、股東的法定權(quán)利義務(wù)完整明確地寫入公司章程；是否在公司章程中明確：同一股東及其關(guān)聯(lián)人不得同時(shí)提名董事和監(jiān)事人選；同一股東及其關(guān)聯(lián)人提名的董事（監(jiān)事）人選已擔(dān)任董事（監(jiān)事）職務(wù)，在其任職期屆滿或更換前，該股東不得再提名監(jiān)事（董事）候選人；同一股東及其關(guān)聯(lián)人提名的董事原則上不得超過董事會成員總數(shù)的三分之一；是否在公司章程中規(guī)定，已經(jīng)提名董事的股東不得再提名獨(dú)立董事。
（三）董事會。
1.董事會人數(shù)及構(gòu)成是否符合法律規(guī)定；董事會議事規(guī)則是否合法合規(guī)；章程或董事會議事規(guī)則是否對董事會采取通訊表決的條件和程序進(jìn)行規(guī)定；董事會例會是否每季度至少召開一次；是否建立董事履職檔案，完整記錄董事參加董事會會議次數(shù)、獨(dú)立發(fā)表意見和建議及被采納情況等，作為對董事評價(jià)的依據(jù)；是否按照要求將監(jiān)管意見及整改情況在董事會上通報(bào)；董事會對監(jiān)管通報(bào)、監(jiān)管意見、現(xiàn)場檢查意見書等監(jiān)管文書提出的問題，是否能督促整改并及時(shí)審議整改進(jìn)展；是否及時(shí)將股東(大)會、董事會、監(jiān)事會的會議記錄和決議等文件報(bào)送監(jiān)管部門備案。
2.是否規(guī)定了董事的最低工作時(shí)間；是否未經(jīng)任職資格審查任命（變更）董事，或授權(quán)不具備資格人員實(shí)際履行董事職權(quán)；董事是否每年至少親自出席三分之二以上的董事會會議，因故不能出席會議的董事，是否能夠委托同類別其他董事代為出席；董事任期屆滿，是否在半年內(nèi)產(chǎn)生董事候選人。
3.董事會是否根據(jù)情況單獨(dú)或合并設(shè)立其專門委員會，如戰(zhàn)略委員會、審計(jì)委員會、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會、關(guān)聯(lián)交易控制委員會、提名委員會、薪酬委員會；董事會專業(yè)委員會成員專業(yè)知識和工作經(jīng)驗(yàn)是否符合要求（審計(jì)委員會成員應(yīng)當(dāng)具有財(cái)務(wù)、審計(jì)和會計(jì)等某一方面的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗(yàn)。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有對各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷與管理的經(jīng)驗(yàn)）；董事會各專業(yè)委員會是否按照規(guī)定定期召開會議，參會人數(shù)及會議表決方式是否符合規(guī)定；董事會召開董事會會議，是否事先通知監(jiān)事會派員列席。
4.董事會審計(jì)委員會成員是否不少于3人，是否多數(shù)成員為獨(dú)立董事，審計(jì)委員會負(fù)責(zé)人是否由獨(dú)立董事?lián)危欢聲P(guān)聯(lián)交易控制委員會是否由獨(dú)立董事?lián)呜?fù)責(zé)人；董事會提名委員會、薪酬委員會是否由獨(dú)立董事?lián)呜?fù)責(zé)人；董事會合規(guī)委員會或承擔(dān)合規(guī)管理職責(zé)的專業(yè)委員會是否至少有一名獨(dú)立董事成員；獨(dú)立董事是否對重大關(guān)聯(lián)交易的公允性以及內(nèi)部審批程序履行情況發(fā)表書面意見；獨(dú)立董事同時(shí)任職商業(yè)銀行是否不超過2家；獨(dú)立董事在同一家商業(yè)銀行任職時(shí)間是否累計(jì)不超過六年；獨(dú)立董事每年在商業(yè)銀行工作的時(shí)間是否不少于15個(gè)工作日，擔(dān)任審計(jì)委員會、關(guān)聯(lián)交易控制委員會及風(fēng)險(xiǎn)管理委員會負(fù)責(zé)人的董事每年在商業(yè)銀行工作的時(shí)間不得少于25個(gè)工作日。
5.發(fā)展戰(zhàn)略是否涵蓋中長期發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營理念、市場定位、資本管理和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的內(nèi)容；在關(guān)注總體發(fā)展戰(zhàn)略基礎(chǔ)上，是否重點(diǎn)關(guān)注人才戰(zhàn)略和信息科技戰(zhàn)略等配套戰(zhàn)略；是否在制定發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、環(huán)境和社會公益事業(yè)等方面履行社會責(zé)任；在發(fā)展戰(zhàn)略框架下，高級管理層是否制定科學(xué)合理的年度經(jīng)營管理目標(biāo)與計(jì)劃；董事會是否根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、市場變化、自身發(fā)展戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)偏好等因素，審批確定審慎、可行的年度經(jīng)營計(jì)劃；董事會及其相關(guān)專門委員會是否充分論證年度經(jīng)營計(jì)劃的科學(xué)性；董事會是否監(jiān)督、檢查年度經(jīng)營計(jì)劃的執(zhí)行情況；董事會是否制定董事會自身和高級管理層應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)規(guī)范與價(jià)值準(zhǔn)則；高級管理層是否制定全行各部門管理人員和業(yè)務(wù)人員的職業(yè)規(guī)范，明確具體的問責(zé)條款，建立相應(yīng)處理機(jī)制。
（四）監(jiān)事會。
6.監(jiān)事會成員是否為三人至十三人，職工監(jiān)事、外部監(jiān)事的比例是否均不低于三分之一；監(jiān)事會例會是否每季度至少召開一次；監(jiān)事會是否能夠?qū)ΡO(jiān)管要求的財(cái)務(wù)活動、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)等事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，按規(guī)定提出意見；監(jiān)事會是否按規(guī)定向股東大會報(bào)告工作；重大決策事項(xiàng)是否事前告知監(jiān)事會，是否及時(shí)向監(jiān)事會提供經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況等重要情況及其他監(jiān)事會要求提供的信息，監(jiān)事會是否派員列席董事會會議；監(jiān)事會是否能夠按照規(guī)定對董事會和高管層及其成員開展履職評價(jià)，對監(jiān)事會工作情況進(jìn)行自我評價(jià)，并對監(jiān)事履職情況進(jìn)行評價(jià)，評價(jià)結(jié)果是否及時(shí)報(bào)告監(jiān)管部門及股東大會。
7.監(jiān)事出席會議次數(shù)、在行工作時(shí)間是否符合監(jiān)管規(guī)定，股東監(jiān)事和外部監(jiān)事每年工作時(shí)間是否少于15個(gè)工作日；外部監(jiān)事在商業(yè)銀行任職時(shí)間是否超過6年；外部監(jiān)事同時(shí)任職商業(yè)銀行是否超過2家，是否在可能發(fā)生利益沖突的金融機(jī)構(gòu)兼任外部監(jiān)事；是否存在監(jiān)事連續(xù)兩次未能親自出席、也不委托其他監(jiān)事代為出席會議的情形；職工監(jiān)事是否參與制定涉及員工切身利益的規(guī)章制度。
8.監(jiān)事任期屆滿，是否在半年內(nèi)產(chǎn)生監(jiān)事候選人；外部監(jiān)事與商業(yè)銀行之間，是否存在影響其獨(dú)立判斷的關(guān)系；外部監(jiān)事與主要股東之間，是否存在影響其獨(dú)立判斷的關(guān)系。
（五）高級管理層。
高級管理人員在任期間是否始終符合相應(yīng)的任職資格條件；是否存在未經(jīng)監(jiān)管部門核準(zhǔn)的高級管理人員；是否向監(jiān)管部門及時(shí)報(bào)告非核準(zhǔn)類高管人員；董事長、行長是否存在長期空缺（一年以上）的情況；董事長和行長是否存在明顯矛盾，對公司重大事項(xiàng)缺乏應(yīng)有溝通；是否因董事長和行長存在矛盾，造成公司決策、管理流程混亂，甚至產(chǎn)生對抗性沖突的等情況；高級管理層是否超越董事會授權(quán)開展業(yè)務(wù)；高級管理層是否定期向董事會、監(jiān)事會通報(bào)經(jīng)營情況，是否建立了有效的信息溝通傳遞渠道。
（六）考核評價(jià)。
1.在確定考評指標(biāo)權(quán)重時(shí)，合規(guī)經(jīng)營類指標(biāo)權(quán)重是否明顯高于其他類指標(biāo)；確定考評指標(biāo)權(quán)重時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理類指標(biāo)權(quán)重是否明顯高于其他類指標(biāo)；內(nèi)部審計(jì)部門是否每年對績效考核及薪酬機(jī)制和執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)結(jié)果是否向董事會和監(jiān)事會報(bào)告，并報(bào)送監(jiān)管部門；是否建立規(guī)范的績效考評管理流程，確?？冃Э荚u指標(biāo)體系和實(shí)施過程公開透明；是否與考評對象及其員工進(jìn)行有效溝通。
2.是否設(shè)立時(shí)點(diǎn)性規(guī)?？荚u指標(biāo)；是否在綜合績效考評指標(biāo)體系外設(shè)定單項(xiàng)或臨時(shí)性考評指標(biāo)；是否設(shè)定沒有具體目標(biāo)值、單純以市場份額或市場排名為要求的考評指標(biāo)；分支機(jī)構(gòu)是否自行制定考評辦法或提高考評標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)要求。
（七）風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控。
1.董事會是否能夠根據(jù)銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況、發(fā)展規(guī)模和速度，建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、政策和程序，判斷銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，確定適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)容忍度和風(fēng)險(xiǎn)偏好；董事會是否督促高級管理層有效地識別、計(jì)量、監(jiān)測、控制并及時(shí)處置商業(yè)銀行面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)；董事會是否定期聽取高級管理層關(guān)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況的專題報(bào)告，對商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、風(fēng)險(xiǎn)承受能力進(jìn)行評估，并提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理意見；董事會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會是否定期聽取高級管理層關(guān)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況的專題報(bào)告，對商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、風(fēng)險(xiǎn)承受能力進(jìn)行評估，并提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理意見。
2.是否建立與其經(jīng)營范圍、組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的要素是否符合監(jiān)管要求；董事會及其下設(shè)專業(yè)委員會、監(jiān)事會、高管層是否積極履行合規(guī)管理職責(zé)。
3.是否制定內(nèi)部審計(jì)章程并報(bào)董事會批準(zhǔn)；內(nèi)部審計(jì)章程是否報(bào)監(jiān)管部門備案；內(nèi)部審計(jì)人員是否不少于員工總數(shù)的1％；內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和整改情況是否作為審計(jì)對象績效考評的重要依據(jù)；內(nèi)部審計(jì)人員的薪酬水平是否不低于本機(jī)構(gòu)其他部門同職級人員平均水平；董事會是否對總審計(jì)師的履職盡責(zé)情況進(jìn)行考核評價(jià)；內(nèi)部審計(jì)部門是否定期對內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力進(jìn)行評價(jià)；內(nèi)部審計(jì)部門是否跟進(jìn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況；董事會、高管層是否采取有效措施，確保內(nèi)部審計(jì)結(jié)果得到充分利用，整改措施得到及時(shí)落實(shí)；對未按要求整改的，董事會、高級管理層是否追究相關(guān)人員責(zé)任。
4.是否建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門；是否指定專門部門作為內(nèi)控管理職能部門；是否設(shè)立合規(guī)管理部門，明確負(fù)責(zé)合規(guī)管理工作部門為案防工作牽頭部門；是否建立獨(dú)立垂直的內(nèi)部審計(jì)體系，設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門。
（八）信息披露。
1.是否按照有關(guān)法律法規(guī)、會計(jì)制度和監(jiān)管規(guī)定建立本行的信息披露管理制度；是否按照監(jiān)管要求及時(shí)披露公司基本信息、公司治理、股權(quán)管理、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)管理、關(guān)聯(lián)交易、年度重大事項(xiàng)等信息。
2.董事、高級管理人員是否對年度報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見；監(jiān)事會是否提出書面審核意見，說明報(bào)告的編制和審核程序是否符合法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定，報(bào)告的內(nèi)容是否能夠真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映商業(yè)銀行的實(shí)際情況。
3.年度報(bào)告是否于每個(gè)會計(jì)年度終了后的四個(gè)月內(nèi)披露，因特殊原因不能按時(shí)披露的，是否至少提前十五日向監(jiān)管部門申請延遲；對于監(jiān)管要求十日內(nèi)披露的事項(xiàng)，是否及時(shí)披露。因特殊原因不能按時(shí)披露的，是否提前向監(jiān)管部門提出申請。
4.公開披露的股權(quán)管理、關(guān)聯(lián)交易、重大事項(xiàng)等信息是否存在明顯遺漏，是否及時(shí)，是否存在虛假，或誤導(dǎo)情況。
（九）外部審計(jì)。
是否聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)；聘用、解聘承辦公司審計(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所，是否依照公司章程的規(guī)定，由股東大會或者董事會決定；是否對外部審計(jì)報(bào)告質(zhì)量及審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的履行情況進(jìn)行評估；是否與外審機(jī)構(gòu)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；外審機(jī)構(gòu)同一簽字注冊會計(jì)師對同一家銀行進(jìn)行外部審計(jì)年限是否超過五年；年報(bào)近三年內(nèi)是否被出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見。
（十）其他方面。
1.是否為員工提供有效途徑參與重大決策和日常經(jīng)營管理；是否鼓勵員工通過合法渠道對有關(guān)違法、違規(guī)和違反職業(yè)道德的行為予以報(bào)告，并充分保護(hù)員工合法權(quán)益；是否建立職工代表大會制度、職工監(jiān)事制度；涉及職工切身利益的重大問題是否經(jīng)過職代會審議；是否指定專人或部門負(fù)責(zé)投資者關(guān)系維護(hù)。
2.是否制定綠色信貸發(fā)展戰(zhàn)略，并有效執(zhí)行；高管層是否根據(jù)董事會要求開展綠色信貸相關(guān)工作，并向董事會報(bào)告；是否指定高管人員和牽頭部門組織綠色信貸各項(xiàng)工作；是否有效履行相關(guān)社會責(zé)任，并定期披露社會責(zé)任報(bào)告。
五、工作要求。
（一）認(rèn)真組織，嚴(yán)格落實(shí)。被審計(jì)單位務(wù)必要對公司治理工作高度重視，不搞形式、不走過場，扎扎實(shí)實(shí)對法人治理工作進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，確保此次專項(xiàng)審計(jì)查清、查透、查全面。
（二）切實(shí)整改，消除隱患。被審計(jì)單位對于現(xiàn)場審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，要建立問題整改臺賬，制定切實(shí)可行的整改措施，逐條整改。審計(jì)組要及時(shí)跟蹤轄內(nèi)被審計(jì)行社整改進(jìn)度，做好督導(dǎo)落實(shí)，確保所有問題全部整改到位。
（三）加強(qiáng)制度建設(shè)，形成長效機(jī)制。被審計(jì)行社要依據(jù)相關(guān)監(jiān)管規(guī)定及省聯(lián)社管理制度，結(jié)合公司治理業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、易發(fā)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及現(xiàn)場審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，修訂完善公司治理方面的制度并嚴(yán)格落實(shí)。
專項(xiàng)治理整改措施。
專項(xiàng)審計(jì)活動策劃方案篇七
為規(guī)范我縣“一事一議”和新農(nóng)村建設(shè)資金監(jiān)督管理，保障村級公益事業(yè)建設(shè)，維護(hù)農(nóng)民合法權(quán)益，加快推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)步伐。根據(jù)農(nóng)業(yè)部《村民“一事一議”籌資籌勞管理辦法》和《彭澤縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)〈暫行〉規(guī)定》，特制定本方案。
20xx—20xx年開展村級公益事業(yè)“一事一議”和省級新農(nóng)村建設(shè)示范點(diǎn)，其中20xx年省級點(diǎn)68個(gè)，列入本次審計(jì)33個(gè)，20xx年省級點(diǎn)69個(gè)，列入本次審計(jì)34個(gè)。
二、審計(jì)時(shí)間。
全縣在完成專項(xiàng)治理第二階段自查自糾后，應(yīng)轉(zhuǎn)入第三階段的專項(xiàng)審計(jì)，時(shí)間為20天，從20xx年4月21—5月10日結(jié)束。
1、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)籌資是否經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，按規(guī)定程序申報(bào)審批。
2、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)籌資是否有擅自提高標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)準(zhǔn)籌資行為。
3、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金是否有弄虛作假、截留、隱瞞、挪用、虛列開支，決算不實(shí)等問題。
4、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金是否違反規(guī)定，亂支亂花，鋪張浪費(fèi)，發(fā)獎金、實(shí)物、補(bǔ)貼等現(xiàn)象。
四、審計(jì)程序。
1、成立審計(jì)組。應(yīng)提前6天向被審計(jì)單位發(fā)出《審計(jì)通知書》，新農(nóng)村建設(shè)點(diǎn)審計(jì)對象以3月30日專題會議確定的為準(zhǔn)，如需調(diào)整審計(jì)對象須提前向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報(bào)告;2、審計(jì)結(jié)果征求被審單位意見;3、寫出審計(jì)報(bào)告，呈報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審定;4、下達(dá)《審計(jì)結(jié)論》、《審計(jì)意見書》;5、整理審計(jì)資料并歸檔保存。
五、審計(jì)步驟。
1、進(jìn)駐被審計(jì)單位，走訪群眾，召開村民代表座談會，了解議事籌資建設(shè)項(xiàng)目;2、查閱籌資籌勞相關(guān)資料和文件(合同、協(xié)議、招投標(biāo)文書等);3、實(shí)地察看籌資籌勞項(xiàng)目建設(shè)情況;4、核查銀行存款、現(xiàn)金日記帳以及原始單據(jù)的真實(shí)性并做好審計(jì)工作底稿記錄，必要時(shí)，找有關(guān)當(dāng)事人取證;5、對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)小組開會討論，進(jìn)行處理、定性。
六、工作要求。
搞好一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金的專項(xiàng)審計(jì)，是為了全面貫徹落實(shí)黨的減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)政策，鞏固農(nóng)村稅費(fèi)改革成果，它即是政策規(guī)定，又是農(nóng)民所盼，是規(guī)范農(nóng)村一事一議籌資籌勞的有效辦法;是保護(hù)和激發(fā)農(nóng)民籌資籌勞積極性的治本之策。各鄉(xiāng)(區(qū)場)鎮(zhèn)農(nóng)技綜合站，要統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，爭取當(dāng)?shù)攸h委政府重視和支持，迅速成立審計(jì)小組，站長為審計(jì)負(fù)責(zé)人，經(jīng)管員以及懂審計(jì)業(yè)務(wù)人員為成員，把一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金專項(xiàng)審計(jì)列入重要工作日程，作為學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀、提升創(chuàng)業(yè)服務(wù)年活動的重點(diǎn)，切實(shí)抓緊抓好，抓出成效。
1.審計(jì)部工作計(jì)劃。
2.審計(jì)年度工作計(jì)劃。
專項(xiàng)審計(jì)活動策劃方案篇八
1、作為晉級、解雇和調(diào)整崗位依據(jù)，著重在能力、能力發(fā)揮和工作表現(xiàn)上進(jìn)行考核。
2、作為確定績效工資的.依據(jù)。
3、作為潛能開發(fā)和教育培訓(xùn)依據(jù)。
4、作為調(diào)整人事政策、激勵措施的依據(jù)，促進(jìn)上下級的溝通。
1、公司正式聘用員工均應(yīng)進(jìn)行考核，不同級別員工考核要求和重點(diǎn)不同。
2、考核的依據(jù)是公司的各項(xiàng)制度，員工的崗位描述及工作目標(biāo)，同時(shí)考核必須公開、透明、人人平等、一視同仁。
3、制定的考核方案要有可操作性，是客觀的、可靠的和公平的，不能摻入考評人個(gè)人好惡。
4、提倡考核結(jié)果用不同方式與被評者見面，使之誠心接受，并允許其申訴或解釋。
1、工作任務(wù)考核(按月)。
2、綜合能力考核(由考評小組每季度進(jìn)行一次)。
3、考勤及獎懲情況(由行政部按照《公司內(nèi)部管理?xiàng)l例》執(zhí)行考核)。
1、成立公司考評小組，對員工進(jìn)行全面考核和評價(jià)。
2、自我鑒定，員工對自己進(jìn)行評價(jià)并寫出個(gè)人小結(jié)。
3、考核指標(biāo)，員工當(dāng)月工作計(jì)劃、任務(wù)，考勤及《內(nèi)部管理?xiàng)l例》中的獎懲辦法。
考績應(yīng)與本人見面，將考核結(jié)果的優(yōu)缺點(diǎn)告訴被評人，鼓勵其發(fā)揚(yáng)優(yōu)點(diǎn)、改正缺點(diǎn)、再創(chuàng)佳績。
(一)填寫程序
1、每月2日前，員工編寫當(dāng)月工作計(jì)劃，經(jīng)部門直接上級審核后報(bào)行政部;
5、工作計(jì)劃未進(jìn)行、進(jìn)行中(階段性工作)項(xiàng)請?jiān)谟?jì)劃完成情況欄內(nèi)文字說明原因。
(二)計(jì)分說明
1、工作績效考核表總分90分，日常工作類5項(xiàng)每項(xiàng)8分占40分，階段工作類5項(xiàng)每項(xiàng)10分占50分，其它類每項(xiàng)附加分8分，意見與建議如被公司采納，附加分10分;其中個(gè)人評分、職能部門評分、直接上級評分所占工作績效考核得分比例分別是30%、30%、40%。(個(gè)人評分突破90分者，個(gè)人評分無效，按直接上級評分減10計(jì)算;職能部門評分從兩方面考評：成本意識、職業(yè)規(guī)范。分別由財(cái)務(wù)部和行政部考評。)
2、綜合績效考核由考評小組季度進(jìn)行一次，員工每季度填寫一份《員工考核表》和一份《員工互評表》，具體時(shí)間由行政部另行通知;《員工考核表》由被考核員工和考評小組填寫，《員工互評表》由員工以無記名方式填寫后投入公司投票箱;其中自我考評、員工互評、考評小組考評所占綜合績效考核得分比例分別是30%、30%、40%。
3、工作績效考核季度得分為3個(gè)月的平均分，占季度績效考核得分的60%;綜合績效考核得分占季度績效考核得分的40%，季度最終績效考核得分即為兩者之和。
(三)季度績效工資內(nèi)容
季度績效工資=績效考核獎+績效季度獎
(1)績效考核獎由三部分組成：
a、員工季度預(yù)留崗位工資10%的考核風(fēng)險(xiǎn)金;
b、員工的第13個(gè)月月工資的四分之一;
c、公司拿出該崗位10%的年崗位工資的四分之一作為激勵。
員工季度考核為優(yōu)秀的發(fā)放全額季度績效考核獎金;考核為合格的只發(fā)a項(xiàng)和b項(xiàng);考核不合格者無季度績效考核獎金。
(2)績效季度獎金是總經(jīng)理根據(jù)員工在公司的整體表現(xiàn)，參考員工的考核情況在季度末以紅包形式發(fā)放。
(四)增減分類別：
3、沒有按期編寫當(dāng)月工作計(jì)劃和填報(bào)工作績效考核表，每逾期一天扣1分，以此類推。
4、季度內(nèi)考核為合格的.員工
專項(xiàng)審計(jì)活動策劃方案篇九
為充分調(diào)動員工工作積極性，完成總行下達(dá)的xx年存款任務(wù)，結(jié)合同業(yè)市場競爭形勢，本著“公開、透明、按勞取酬”的原則，結(jié)合我行工作實(shí)際，制定本方案。
成立由行長、副行長及各部門、各支行(含籌)主要負(fù)責(zé)人組成xx分行績效考核領(lǐng)導(dǎo)小組(以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)小組)，負(fù)責(zé)xx分行績效考核工作。領(lǐng)導(dǎo)小組成員如下：
組長：行長
副組長：副行長
成員：各部室、各支行(含籌)主要負(fù)責(zé)人
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在綜合部，負(fù)責(zé)績效的提取、考核與發(fā)放。
其他部門相關(guān)配合工作，風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)績效發(fā)放方案的審查。
分行全體人員
績效考核分業(yè)績考核和職責(zé)考核。
績效考核=業(yè)績考核+職責(zé)考核
業(yè)務(wù)部門業(yè)績考核與職責(zé)考核考核占比權(quán)重為7:3，職能部門業(yè)績考核與職責(zé)考核考核占比權(quán)重為3:7。
業(yè)務(wù)部門為營業(yè)部、業(yè)務(wù)部、兗州，職能部門為風(fēng)險(xiǎn)部、綜合部。
為激勵創(chuàng)新，獎勵為分行發(fā)展做出突出貢獻(xiàn)的員工，分行將設(shè)立特殊貢獻(xiàn)基金，用于對為分行發(fā)展做出突出貢獻(xiàn)的集體及員工做出獎勵。
業(yè)績考核含存款業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)客戶、個(gè)人業(yè)務(wù)、電子銀行業(yè)務(wù)、特約商戶業(yè)務(wù)、市場業(yè)務(wù)、國際業(yè)務(wù)、小微貸款業(yè)務(wù)。(4部室負(fù)責(zé)人按照績效考核系數(shù)提取績效，按照已發(fā)的業(yè)績考核費(fèi)用多退少補(bǔ))
專項(xiàng)審計(jì)活動策劃方案篇十
(一)集中學(xué)習(xí)教育階段(6月1日至12日)：要組織全體干部職工認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，認(rèn)真學(xué)習(xí)習(xí)近平總書記在中央審計(jì)委員會第一次會議上的重要講話精神，認(rèn)真學(xué)習(xí)新修訂的《中國共產(chǎn)黨章程》《中國共產(chǎn)黨廉潔自律準(zhǔn)則》和審計(jì)局相關(guān)紀(jì)律規(guī)定等。作為一名黨員、公務(wù)員、審計(jì)人員和公民，認(rèn)真學(xué)習(xí)在工作生活中應(yīng)知應(yīng)會并嚴(yán)格遵守的安全、保密、交通、社會治安管理處罰等法律法規(guī)常識。學(xué)習(xí)中應(yīng)做到工學(xué)兼顧、相互促進(jìn)，堅(jiān)持集中學(xué)習(xí)和自學(xué)相結(jié)合的方式，根據(jù)自身實(shí)際列出書目單，通過學(xué)習(xí)教育，進(jìn)一步統(tǒng)一干部職工思想認(rèn)識，提高政治站位，牢固樹立“四個(gè)意識”，弘揚(yáng)社會主義核心價(jià)值觀，切實(shí)增強(qiáng)遵紀(jì)守法意識。
(二)查找問題階段(6月13日至20日)：要對照習(xí)近平總書記的重要講話精神，對照黨章黨規(guī)黨紀(jì)要求，對照我局制定印發(fā)的有關(guān)紀(jì)律、現(xiàn)場管理等方面的制度規(guī)定，圍繞本次專項(xiàng)整治的重點(diǎn)內(nèi)容，采取自我剖析、對照檢查、會議討論、以上率下、以小見大、領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)評、以反面典型為鏡等多種方式，逐一對照檢查，全面梳理存在的問題和管理漏洞。要堅(jiān)決克服平時(shí)做得還可以，特別是不以為然、不當(dāng)回事的錯(cuò)誤思想和傾向，確保問題找得準(zhǔn)、找得透、找得實(shí)。
(三)整改問題階段(6月21日至30日)：要針對查找出的問題，建立整改臺賬，明確整改時(shí)間和責(zé)任人，逐項(xiàng)落實(shí)，逐項(xiàng)銷號。對能夠立即整改的，要立行立改、即知即改;對需要持續(xù)整改、建章立制的，要作出時(shí)間安排，緊盯不放，持之以恒。要堅(jiān)持把紀(jì)律挺在前面，綜合運(yùn)用好監(jiān)督執(zhí)紀(jì)“四種形態(tài)”，特別是充分用好用足“第一種形態(tài)”，對熱衷于搞形式主義、官僚主義的干部及時(shí)“紅臉出汗”“咬耳扯袖”，該提醒的提醒，該批評的批評，該誠勉的誠勉，防止小問題變成大問題。對構(gòu)成違法犯罪，需要追究黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任的黨員干部，依紀(jì)依規(guī)嚴(yán)肅處理。
專項(xiàng)審計(jì)活動策劃方案篇十一
隨著經(jīng)濟(jì)建設(shè)的飛速發(fā)展和國家積極財(cái)政政策的實(shí)施，國家會安排大量的專項(xiàng)資金用于能源、交通等基礎(chǔ)設(shè)施方面的建設(shè)，用于農(nóng)業(yè)和民生等方面的投資，促進(jìn)和扶持各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展，因此開展專項(xiàng)資金審計(jì)、監(jiān)督專項(xiàng)資金的規(guī)范使用，可以有效提高專項(xiàng)資金的使用績效，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資源的合法、公平、高效配置，對增強(qiáng)政府的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控能力，確保國家扶持政策落實(shí)到位，具有十分重要的意義。
專項(xiàng)資金是指國家為了發(fā)展、扶持某項(xiàng)事業(yè)而專門設(shè)立的，具有專門用途的資金。
專項(xiàng)資金的來源包括國家安排撥付資金、地方財(cái)政配套資金和項(xiàng)目實(shí)施單位自籌資金等。
專項(xiàng)資金主要具有以下特征：無償性、有償性、復(fù)雜性、目標(biāo)性和針對性。
專項(xiàng)資金審計(jì)是審計(jì)機(jī)關(guān)對專項(xiàng)資金收支的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的監(jiān)督活動。
隨著經(jīng)濟(jì)建設(shè)的飛速發(fā)展和國家積極財(cái)政政策的實(shí)施，國家會安排大量的專項(xiàng)資金用于能源、交通等基礎(chǔ)設(shè)施方面的建設(shè)，用于農(nóng)業(yè)和民生等方面的投資，促進(jìn)和扶持各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展，因此開展專項(xiàng)資金審計(jì)，監(jiān)督專項(xiàng)資金的規(guī)范使用，有效提高專項(xiàng)資金的使用績效，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資源的合法、公平、高效配置，對增強(qiáng)政府的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控能力，確保國家扶持政策落實(shí)到位，具有十分重要的意義。
專項(xiàng)資金使用過程中容易出現(xiàn)的問題主要有以下幾種類型：
一、挪用?？?。
對于獨(dú)立核算的專項(xiàng)資金，從賬戶直接列支與專項(xiàng)資金無關(guān)的費(fèi)用。
如將專項(xiàng)資金用于經(jīng)費(fèi)支出、購買小轎車、修建住宅樓等非生產(chǎn)性消費(fèi)。
有些單位故意不獨(dú)立核算專項(xiàng)資金，各種專項(xiàng)資金與正常經(jīng)費(fèi)交織在一起，占用部分專項(xiàng)資金彌補(bǔ)單位經(jīng)費(fèi)不足。
有的單位由于資金調(diào)度困難，通過“暫付款”長期掛賬，采用挪用和歸還專項(xiàng)資金不記賬方式，隱瞞資金運(yùn)動軌跡，達(dá)到挪用目的。
對于補(bǔ)償性資金，偽造支出憑證套取現(xiàn)金，再以“其他收入”或掛往來帳形式入賬，然后從中列支費(fèi)用。
有的單位套出后，形成賬外資金體外循環(huán)。
有的單位把專項(xiàng)資金轉(zhuǎn)移到下屬職能部門，從中報(bào)銷與專項(xiàng)資金無關(guān)費(fèi)用。
項(xiàng)目撥款環(huán)節(jié)多，部分資金未全部納入專戶管理，受益項(xiàng)目未按期完工或未能及時(shí)驗(yàn)收，資金未能及時(shí)撥付到位，導(dǎo)致項(xiàng)目資金結(jié)余量大。
一、預(yù)算測控法。
預(yù)算測控法是指從財(cái)政預(yù)算分配入手，通過詳查預(yù)算分配方案，測算評估各種專項(xiàng)資金支出比例、結(jié)構(gòu)、用途是否合法合理的方法。
運(yùn)用此種方法，對本級政府安排的?？?，可以查清是否按政策足額預(yù)算，是否按人大批準(zhǔn)的預(yù)算安排資金，有無用于其他方面或沒有完成預(yù)算。
對上級安排的專款，如支農(nóng)扶貧資金等，可以查清配套資金是否到位。
又能弄清以下問題：一是財(cái)政部門年初向人大上報(bào)的社會保障預(yù)算支出比例、結(jié)構(gòu)是否合理，資金的分配是否按現(xiàn)行的.原則。
二是執(zhí)行預(yù)算時(shí)有無混淆中央專項(xiàng)補(bǔ)助指標(biāo)與本級預(yù)算安排指標(biāo)的問題，有無將中央專項(xiàng)補(bǔ)助資金改變用途或平衡預(yù)算。
三是財(cái)政決算時(shí)，有無截留社會保障支出指標(biāo)，掛無項(xiàng)目、無部門的下年結(jié)轉(zhuǎn)科目問題，上報(bào)的決算報(bào)表是否帳表一致、真實(shí)可靠。
二、多重結(jié)合法。
指專項(xiàng)審計(jì)與專項(xiàng)調(diào)查、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)或其他審計(jì)項(xiàng)目有機(jī)結(jié)合，便于從多角度、多層次發(fā)現(xiàn)、跟蹤線索查證事項(xiàng)的方法。
一是與同級財(cái)政審計(jì)相結(jié)合。
重點(diǎn)審計(jì)財(cái)政部門對上級撥入、本級政府年初預(yù)算安排的專項(xiàng)基金是否及時(shí)足額到位，是否撥入財(cái)政專戶進(jìn)行管理并及時(shí)分配下?lián)?，核查有無不按政策規(guī)定分配、超范圍撥付、滯留未撥、虛列支出、擠占挪用、截留轉(zhuǎn)移或用于平衡財(cái)政預(yù)算等問題。
揭示缺乏專項(xiàng)資金預(yù)算的種種弊端和專項(xiàng)資金轉(zhuǎn)移支付行為中不合法、不合理、不公開、不規(guī)范的問題。
二是與審計(jì)調(diào)查相結(jié)合。
專項(xiàng)資金涉及部門多，覆蓋面廣，使用分散，要把一個(gè)縣的專款自上而下全部審計(jì)，客觀上沒有必要，也受審計(jì)資源限制。
為了節(jié)約審計(jì)成本，對全縣所有?？顚?shí)施審計(jì)調(diào)查，對縣級財(cái)政、主管部門管理的專款實(shí)施全面審計(jì)，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)、建設(shè)單位管理的?？顚?shí)施抽樣審計(jì)。
這樣有利于擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面，提高審計(jì)質(zhì)量與效益，既可把握資金管理質(zhì)量和總量，又可掌握資金使用的實(shí)際情況，既可查出資金管理中存在的問題，又能考核資金使用的整體效益。
三是與財(cái)務(wù)收支審計(jì)相結(jié)合。
有些單位的?？顩]有建立專帳，而是與單位經(jīng)費(fèi)放在一起核算，只有將專項(xiàng)資金審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)有機(jī)結(jié)合，才能分清?？顏碓磁c經(jīng)費(fèi)來源、專項(xiàng)支出與經(jīng)費(fèi)支出，確認(rèn)經(jīng)費(fèi)與專款是否存在打通使用的現(xiàn)象，確認(rèn)經(jīng)費(fèi)是否擠占了?？睢?/p>
四是與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相結(jié)合。
有利于加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力的制約和監(jiān)督，增強(qiáng)其?？罟芾淼呢?zé)任意識。
三、跟蹤問效法。
查閱原己審計(jì)過的審計(jì)檔案資料以及“審計(jì)線索庫”，全面系統(tǒng)地掌握以前年度專項(xiàng)資金審計(jì)情況及其他審計(jì)項(xiàng)目已發(fā)現(xiàn)的審計(jì)線索，實(shí)施跟蹤審計(jì)的方法。
運(yùn)用這種方法可以有的放矢的制定審計(jì)實(shí)施方案，正確確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)難點(diǎn)，根據(jù)審計(jì)人員的特長合理分工，整合審計(jì)資源，提升審計(jì)質(zhì)量。
還可以查看以前年度審計(jì)結(jié)論落實(shí)情況，查看存在問題的整改力度及審計(jì)所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益，將未落實(shí)的結(jié)論予以落實(shí)，將未整改的問題督促整改，以維護(hù)審計(jì)執(zhí)法的嚴(yán)肅性、權(quán)威性。
實(shí)現(xiàn)“以審糾偏，以審促知，以審促法”的目標(biāo)。
根據(jù)已發(fā)現(xiàn)的審計(jì)線索制定單項(xiàng)審計(jì)方案，實(shí)施跟蹤審計(jì)，沿著可疑線索順藤摸瓜一查到底，弄清事實(shí)真相，依法嚴(yán)肅處理處罰。
做到源于審計(jì)，高于審計(jì)，為規(guī)范專項(xiàng)資金、工程項(xiàng)目管理，拓寬其管理方法提出合理化建議。
四、內(nèi)查外調(diào)法。
通過內(nèi)查會計(jì)、項(xiàng)目資料，尋找可疑線索，跟蹤外調(diào)查清事實(shí)真相的方法。
針對專項(xiàng)資金涉及面廣、流通渠道長的現(xiàn)實(shí)，審計(jì)人員應(yīng)緊緊圍繞“從制度上和管理上揭露分析問題，維護(hù)專項(xiàng)基金的安全完整，促進(jìn)建立專項(xiàng)支出預(yù)算，完善專項(xiàng)資金管理制度”的審計(jì)目標(biāo)。
把追蹤資金使用效益和相關(guān)交易作為審計(jì)重點(diǎn)。
從內(nèi)查入手，測評內(nèi)控制度的科學(xué)性、實(shí)用性，找準(zhǔn)切入點(diǎn);外調(diào)內(nèi)控制度執(zhí)行力度、資金使用情況，核實(shí)資金是否安全有效運(yùn)行，重點(diǎn)弄清有無弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)的情況，如編造改田、退耕還林、植樹造林兌現(xiàn)花名冊，虛報(bào)面積，套取資金。
內(nèi)查?？钪С銮闆r，審查有無擠占挪用?？钣糜诮?jīng)費(fèi)支出、購買小轎車、修建住宅樓等非生產(chǎn)性消費(fèi);外調(diào)開戶情況，核實(shí)主管單位有無多頭開戶現(xiàn)象，重點(diǎn)審查有無從銀行帳上套取現(xiàn)金，有無用大額現(xiàn)金支票撥款現(xiàn)象，有無從主管部門銀行帳轉(zhuǎn)入建設(shè)單位銀行帳，再利用虛假物資配套形式收回?？畹那闆r。
通過內(nèi)查外調(diào)，單線取證，多方核實(shí)，揭示專項(xiàng)資金管理中存在的漏洞。
五、逐項(xiàng)核對法。
是指對會計(jì)資料上反映的會計(jì)事項(xiàng)分類逐項(xiàng)核對的方法。
專項(xiàng)資金包含扶貧資金、移民資金、社?；鸬?。
為了全面掌握資金運(yùn)行的過程，實(shí)行源頭控制，全程監(jiān)理，逐項(xiàng)核對很重要。
首先是核對專款是否按預(yù)算、按計(jì)劃、按程序、按進(jìn)度及時(shí)足額撥付。
審查有無超計(jì)劃、無計(jì)劃、串項(xiàng)撥款;有無超規(guī)定、無規(guī)定列支管理費(fèi);有無打著確保工程物資質(zhì)量的幌子，給項(xiàng)目單位配套物資;有無打著預(yù)留工程尾款的幌子，有意滯留?？?。
其次核對是否按規(guī)定渠道撥款，審查是否執(zhí)行了直達(dá)撥款制，重點(diǎn)審查有無從財(cái)政部門撥入主管部門，再轉(zhuǎn)撥給鄉(xiāng)(鎮(zhèn))政府，再轉(zhuǎn)撥給項(xiàng)目單位的現(xiàn)象，從而層層滯留專款，多渠道多環(huán)節(jié)流通，直接影響工程進(jìn)度、質(zhì)量的問題。
另外核對專款支出確認(rèn)的準(zhǔn)確性，入帳的及時(shí)性，審查有無以撥列支、以領(lǐng)代支;有無弄虛作假，即通過開多列支出套取資金，或虛掛往來移花接木轉(zhuǎn)移資的情況。
綜上所述，在多年的審計(jì)專于踐工作中，通過采用這些技巧不僅可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)專項(xiàng)資金在管理使用過程中存在的違規(guī)違紀(jì)問題，還能提高工作效率，節(jié)約審計(jì)成本，起到事半功倍的效果，對專項(xiàng)資金進(jìn)行準(zhǔn)確有效的審計(jì)監(jiān)督，根據(jù)審計(jì)掌握的情況進(jìn)行原因分析，結(jié)合實(shí)際提出改進(jìn)意見或促進(jìn)措施，保證政府資金的安全使用，提高資金的使用效益。
專項(xiàng)審計(jì)活動策劃方案篇十二
(一)要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真制定方案。要認(rèn)真按照局黨組安排部局，高度重視和組織好此次專項(xiàng)整治活動。局黨組書記是第一責(zé)任人，分管局領(lǐng)導(dǎo)要在各自領(lǐng)域落實(shí)好“一崗雙責(zé)”，抓好分管范圍內(nèi)紀(jì)律、廉政、保密、安全等各項(xiàng)工作，并壓實(shí)審計(jì)機(jī)關(guān)每一名審計(jì)人員的責(zé)任，使每一名審計(jì)人員都知法、用法、守法。要把此次專項(xiàng)整治活動納入“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育，嚴(yán)格按照局里統(tǒng)一安排，分階段推進(jìn)專項(xiàng)整治活動。
(二)要深入開展專項(xiàng)整治，做到邊學(xué)邊改。“打鐵還需自身硬”，要深入扎實(shí)組織開展專項(xiàng)整治活動，堅(jiān)決防止走過場、搞形式主義等。既要全面排查梳理，做到不留盲區(qū)、不留死角，又要突出作風(fēng)建設(shè)、紀(jì)律建設(shè)、八小時(shí)之外、審計(jì)現(xiàn)場管理等重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)內(nèi)容和重點(diǎn)領(lǐng)域，對能夠立即整改的問題，要立行立改、即知即改，不能只學(xué)習(xí)教育而不抓落實(shí)，停留在表面。
(三)要不斷健全完善長效機(jī)制，推動作風(fēng)建設(shè)。要對這次專項(xiàng)整治發(fā)現(xiàn)的問題和暴露出來的短板，對正在執(zhí)行的各項(xiàng)制度進(jìn)行全面梳理，查缺補(bǔ)漏，認(rèn)真做好廢、改、立工作，解決制度缺失問題。要強(qiáng)化制度執(zhí)行力度，用制度管住干部的行為，用機(jī)制規(guī)范權(quán)力的運(yùn)行，切實(shí)維護(hù)制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，馳而不息推動紀(jì)律作風(fēng)向縱深發(fā)展。
(四)要統(tǒng)籌兼顧，做到工作學(xué)習(xí)兩不誤。當(dāng)前，審計(jì)工作任務(wù)十分繁重，要緊密結(jié)合自身實(shí)際，妥善處理好工學(xué)矛盾，把開展好專項(xiàng)整治活動同做好當(dāng)前各項(xiàng)審計(jì)工作緊密結(jié)合起來，既要組織好學(xué)習(xí)，又要抓好各項(xiàng)審計(jì)工作。切實(shí)做到兩手抓、兩不誤、兩促進(jìn)，以專項(xiàng)整治活動的成效推動審計(jì)工作任務(wù)圓滿完成，以出色的審計(jì)工作業(yè)績把專項(xiàng)整治活動成果落到實(shí)處。
請全局干部職工以科室為單位于6月29日前上報(bào)專項(xiàng)整治的自查報(bào)告及整改臺賬(個(gè)人和科室)，內(nèi)容主要包括：組織開展情況、查找出的主要問題、原因分析、整改措施和結(jié)果，以及下一步工作打算等。對于整改不力、效果不明顯、推諉應(yīng)付，造成工作失誤并帶來負(fù)面影響的，對當(dāng)事人做出嚴(yán)肅處理。
專項(xiàng)審計(jì)活動策劃方案篇十三
柜員的工作內(nèi)容和工作性質(zhì)決定柜員的考核體系。柜員并非營銷人員，其更大程度上應(yīng)當(dāng)是成本中心而非利潤中心，因而不能用利潤指標(biāo)對其進(jìn)行考核，而相應(yīng)代之以業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)質(zhì)量等考核指標(biāo)。
業(yè)務(wù)量是指柜員在考核期間內(nèi)所完成的工作量；業(yè)務(wù)質(zhì)量是指柜員本職工作的準(zhǔn)確率考核；營銷業(yè)績是指柜員所承擔(dān)的相關(guān)營銷任務(wù)的完成情況，如日均儲蓄存款余額、銀行卡發(fā)卡數(shù)量、銀證通、保險(xiǎn)、基金的營銷情況等等；業(yè)務(wù)知識是指柜員對承擔(dān)本職工作相關(guān)的規(guī)章制度、業(yè)務(wù)知識的掌握程度；業(yè)務(wù)技能是指柜員對承擔(dān)本職工作相關(guān)的專業(yè)技能的掌握程度；工作能力是指員工完成本職工作和推動部門工作的能力；服務(wù)質(zhì)量主要指行內(nèi)外客戶對員工服務(wù)的滿意程度；工作態(tài)度是指員工對分行和本職工作的熱愛程度。
業(yè)務(wù)量考核的難點(diǎn)在于怎樣準(zhǔn)確、真實(shí)、客觀地反映被考核柜員的業(yè)務(wù)量，并產(chǎn)生正面的激勵效果。早期的業(yè)務(wù)量考核采用計(jì)時(shí)考核，通過統(tǒng)計(jì)柜員的工作天數(shù)，來粗略估計(jì)柜員完成的業(yè)務(wù)量。計(jì)時(shí)考核方式存在著種種缺點(diǎn)：一是考核結(jié)果誤差較大，同樣的工作時(shí)間并不能表明完成工作量是一樣的；二是不能反映柜員的工作效率，工作效率有高有低，實(shí)際完成工作量必然有差距，計(jì)時(shí)考核方式不能產(chǎn)生獎優(yōu)懲劣的作用，反而可能產(chǎn)生消極怠工的影響；三是不能區(qū)別復(fù)雜業(yè)務(wù)和簡單業(yè)務(wù)，無法對柜員業(yè)務(wù)水平起到正向激勵作用。
采用“計(jì)件”考核方式，能夠部分解決上述問題。通過統(tǒng)計(jì)柜員完成的業(yè)務(wù)筆數(shù)，可以準(zhǔn)確真實(shí)地反映柜員完成的工作量；同時(shí)鼓勵柜員提高工作效率，在同樣時(shí)間內(nèi)完成更多的業(yè)務(wù)量。
但是業(yè)務(wù)量考核同樣面臨著一些問題：
(1)如何準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)臨柜人員的業(yè)務(wù)量。最科學(xué)的辦法是依托銀行的統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)，研究開發(fā)柜員業(yè)務(wù)量統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)量信息的統(tǒng)計(jì)、查詢、分析，提高統(tǒng)計(jì)準(zhǔn)確度、可信度，減少業(yè)務(wù)量考核的工作量，提高考核工作的工作效率。
(2)不同業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)量考核問題。復(fù)雜業(yè)務(wù)與簡單業(yè)務(wù)所需耗費(fèi)的時(shí)間和精力不同，不能簡單加總，必須對復(fù)雜業(yè)務(wù)進(jìn)行折算，以反映柜員所耗費(fèi)時(shí)間精力的差別以及所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的不同。同時(shí)由于某些新興業(yè)務(wù)要求柜員具有較高的專業(yè)知識水平和專業(yè)技能，對此類業(yè)務(wù)也必須有較高的折算系數(shù)，以鼓勵柜員主動學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)、新技能。
柜員業(yè)務(wù)量考核指標(biāo)設(shè)置為：辦理存款、辦理取款、辦理中間業(yè)務(wù)、辦理其它業(yè)務(wù)四大類，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)完成量折算分值，明細(xì)見下表：
加強(qiáng)業(yè)務(wù)質(zhì)量考核，增強(qiáng)柜員操作合規(guī)性，是防范操作風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化銀行內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。近年銀行發(fā)生的一些大案要案，雖然存在人為詐騙因素，但是有關(guān)柜員存在僥幸心理、沒有嚴(yán)格按照銀行規(guī)章制度操作，是詐騙分子成功的重要原因。如沒有按照憑證要素嚴(yán)格審查憑證，未堅(jiān)持驗(yàn)印制度，憑證未進(jìn)行復(fù)核，未定期查庫，開銷戶手續(xù)不全等等，上述行為很容易產(chǎn)生不良后果，對銀行產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性危害。因此，銀行必須加強(qiáng)柜員的業(yè)務(wù)質(zhì)量考核。
業(yè)務(wù)質(zhì)量考核，即業(yè)務(wù)差錯(cuò)考核，對柜員在辦理業(yè)務(wù)過程中違反業(yè)務(wù)操作規(guī)范、產(chǎn)生業(yè)務(wù)差錯(cuò)、給銀行造成損失的行為進(jìn)行考核，并采取相應(yīng)的懲罰措施。
在業(yè)務(wù)差錯(cuò)考核中，由于業(yè)務(wù)差錯(cuò)種類繁多，如何對業(yè)務(wù)差錯(cuò)合理分類并確定考核標(biāo)準(zhǔn)成為考核的難點(diǎn)。銀行應(yīng)在科學(xué)界定柜員各類業(yè)務(wù)差錯(cuò)的基礎(chǔ)上，按照危害嚴(yán)重程度進(jìn)行分類，并確定恰當(dāng)?shù)目鄯謽?biāo)準(zhǔn)。
營銷業(yè)績是否應(yīng)當(dāng)納入柜員考核體系是一個(gè)值得探討的問題，其實(shí)質(zhì)是銀行應(yīng)當(dāng)對柜員如何定位。支持營銷業(yè)績納入柜員考核體系的論據(jù)主要是：銀行柜員與客戶能夠直接接觸，了解客戶需求，可以向客戶營銷產(chǎn)品；同時(shí)，銀行柜員可能也具備某些社會關(guān)系，可以為銀行聯(lián)系到一定的客戶和業(yè)務(wù)。不支持的論據(jù)主要是：銀行柜員的首要工作職責(zé)是做好前臺業(yè)務(wù)處理工作，不斷提高服務(wù)質(zhì)量，滿足客戶需求，如果過多的將營銷業(yè)績納入考核范圍，將分散銀行柜員對于主要工作職責(zé)的重視程度。從現(xiàn)實(shí)情況來看，國內(nèi)銀行大多賦予柜員一定的營銷任務(wù)，并把營銷業(yè)績指標(biāo)作為考核標(biāo)準(zhǔn)之一。營銷業(yè)績指標(biāo)主要包括儲蓄存款、中間業(yè)務(wù)收入等。
銀行應(yīng)當(dāng)定期組織對柜員業(yè)務(wù)知識和業(yè)務(wù)技能的考試，并根據(jù)柜員考試成績確定其考核成績。業(yè)務(wù)知識考核應(yīng)當(dāng)包括金融基礎(chǔ)知識、專業(yè)基礎(chǔ)知識、相關(guān)規(guī)章制度、操作規(guī)程等。具體包括會計(jì)基本制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程、內(nèi)控管理規(guī)定、各項(xiàng)結(jié)算辦法、規(guī)范服務(wù)要求等內(nèi)容。
技能考核主要包括中文輸入、傳票輸入、手工點(diǎn)鈔、假幣識別、票據(jù)審核等等，具體按照銀行柜員業(yè)務(wù)技能評定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核。下表為前臺柜員業(yè)務(wù)技能評定表，規(guī)定了考核項(xiàng)目、總分占比、考核標(biāo)準(zhǔn)。柜員的各項(xiàng)單項(xiàng)考核結(jié)果參照下述標(biāo)準(zhǔn)，按比例計(jì)算單項(xiàng)考核成績，然后按照權(quán)重計(jì)算綜合技能考核成績。
工作能力、服務(wù)質(zhì)量、工作態(tài)度等考核指標(biāo)，具有不可量化特征，難以進(jìn)行準(zhǔn)確考核，因此必須進(jìn)行相關(guān)設(shè)計(jì)以確保其考核的準(zhǔn)確性、有效性：一是準(zhǔn)確定義各項(xiàng)考核指標(biāo)，并對考核指標(biāo)內(nèi)容做詳細(xì)清晰闡述，便于考核者參照打分；二是進(jìn)行360度考核，柜員自我評價(jià)、同事互相評價(jià)、直接管理人員評價(jià)、客戶評價(jià)相結(jié)合，并賦以不同的權(quán)重，計(jì)算綜合得分作為考評成績，從而實(shí)現(xiàn)對柜員的全方位評價(jià)。
工作能力主要包括：
(1)處理問題的能力。包括處理柜面突發(fā)事件的能力、處理與日常工作相關(guān)問題的能力；
(4)對柜面服務(wù)合理建議。能否在改進(jìn)柜面服務(wù)方面經(jīng)常提出新思路和合理建議，并能積極付諸實(shí)踐。
服務(wù)質(zhì)量主要包括：
(3)客戶滿意程度。是否理解客戶的情緒、過錯(cuò)和需求；是否存在因柜面服務(wù)原因而引起的客戶投訴情況。
工作態(tài)度主要包括：
(1)事業(yè)心、責(zé)任心、是否熱愛本職工作、對本職工作盡職盡責(zé)；
(2)組織性、紀(jì)律性。是否服從統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，遵守各項(xiàng)工作紀(jì)律；
(3)協(xié)作性、協(xié)調(diào)性。是否具有團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，能否協(xié)調(diào)好各種工作關(guān)系。
專項(xiàng)審計(jì)活動策劃方案篇十四
以省聯(lián)社績效考核相關(guān)精神為指導(dǎo)，與市聯(lián)社人事制度改革、勞動用工制度相結(jié)合，通過委派會計(jì)履責(zé)監(jiān)督、市聯(lián)社直接考核，合理確定社與社之間、崗位與崗位之間的工作目標(biāo)和工資含量標(biāo)準(zhǔn)，拉開分配檔次，建立“激勵充分、約束有效”的分配機(jī)制，促進(jìn)我市農(nóng)村商業(yè)銀行又好又快地發(fā)展。
（一）含量計(jì)酬的原則。根據(jù)全市信用社績效工資總額、各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃等因素，確定統(tǒng)一的含量標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)此標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算信用社實(shí)際完成任務(wù)數(shù)應(yīng)得的績效工資。信用社主任和副主任根據(jù)工作職責(zé)和分工，其績效工資實(shí)行百分考核。
（二）質(zhì)效優(yōu)先的原則。各社工資增長水平要與經(jīng)營指標(biāo)完成情況和資產(chǎn)質(zhì)量相適應(yīng)。
（三）風(fēng)險(xiǎn)防范的原則。凡出現(xiàn)案件或資產(chǎn)損失的，根據(jù)涉案金額或損失大小，按規(guī)定相應(yīng)扣減績效工資。
（四）人員定編的原則。年終績效考核結(jié)賬時(shí)，按定編的人數(shù)計(jì)算按人考核結(jié)賬部分。
（五）按月結(jié)賬的原則。市聯(lián)社按月對各社經(jīng)營計(jì)劃完成情況進(jìn)行考核，其中收息按月全額計(jì)發(fā)績效工資，其它考核項(xiàng)目按當(dāng)期應(yīng)計(jì)績效工資的70%計(jì)發(fā)，信用社依據(jù)員工業(yè)績考核到人。全年滾動結(jié)算，年終結(jié)總賬。
（六）優(yōu)勝劣淘的原則。有下列情況之一的，對主任和分管主任就地免職：
1、存款未完成凈增計(jì)劃50%的；
2、利息收入未完成計(jì)劃的80%或同比下降的；
3、不良貸款不降反增的；
4、當(dāng)年到期貸款回籠率低于90%的（五級分類）。
績效考核對象為全體在編在崗承擔(dān)經(jīng)營目標(biāo)任務(wù)的員工，不包含待崗、內(nèi)退及行政開留人員。借調(diào)人員績效工資按所在信用社人均績效工資確定，由市聯(lián)社另增加相關(guān)社工資總額。
（一）基本工資
按定編人數(shù)每人每月x元的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)（含“三金”），待崗人員發(fā)生活費(fèi)x元。
（二）績效工資
1、xx年全市信用社績效考核指標(biāo)為全年存款旬均凈增額、利息收入、不良貸款清收（五級分類）。績效工資含量標(biāo)準(zhǔn)分別為存款旬均凈增額x元/萬元，利息收入x元/萬元（營業(yè)部按x元/萬元考核），不良貸款清收x元/萬元。
2、對信用社主任、副主任績效工資實(shí)行百分考核，工資基數(shù)為全社業(yè)務(wù)人員人均績效工資。
（1）主任考核項(xiàng)目：
存款年末凈增25分、收息30分、不良貸款清收25分、回籠率10分、安全及其他工作10分（城區(qū)社存款年末凈增35分，收息45分）。
（2）分管信貸副主任考核項(xiàng)目：
利息收入35分、清收35分、到期貸款回籠率20分、信貸管理10分（城區(qū)社信貸投放50分，到期貸款回籠率40分，信貸管理10分）。
（3）分管存款副主任考核項(xiàng)目：
存款年末凈增40分、旬均凈增40分，安全及其他管理20分。
上述定量指標(biāo)按實(shí)際完成比例計(jì)分，超比例可計(jì)加分，加分最高不超過原分值的30%；貸款回籠率達(dá)不到99%，每差0.5個(gè)百分點(diǎn)扣1分。定性指標(biāo)由市聯(lián)社相關(guān)職能部門根據(jù)平時(shí)考核計(jì)分。
信用社主任工資系數(shù)基數(shù)為1.8，根據(jù)百分考核結(jié)果考核后上下浮動區(qū)間為；副主任系數(shù)基數(shù)為1.5，考核后上下浮動區(qū)間為，其他人員工資系數(shù)由各社根據(jù)情況自行確定。
（一）當(dāng)年到期貸款回籠率低于99%的，按欠標(biāo)準(zhǔn)絕對額的10%扣減績效工資總額。
（二）費(fèi)用超計(jì)劃、超比例部分，全額扣減信用社主任績效工資。
（一）市聯(lián)社年終將按存款旬均凈增x元/萬元、利息收入x元/萬元的標(biāo)準(zhǔn)增加各社費(fèi)用總額，作為組織存款、增加利息收入的專項(xiàng)公關(guān)費(fèi)用。
（二）各社應(yīng)區(qū)分不同崗位，建立個(gè)人業(yè)績臺賬，詳細(xì)登載員工個(gè)人收存、收貸、收息業(yè)績，作為計(jì)算績效工資的依據(jù)。
（三）信用社主任、副主任組織的對公和大戶存款、清收的大額貸款利息和大額不良貸款屬公共業(yè)績，相應(yīng)的績效工資應(yīng)按比例進(jìn)行分配。
（四）按本辦法計(jì)算的績效工資總額若低于省聯(lián)社核定的工資總額，以省聯(lián)社核定的工資總額為準(zhǔn)，相應(yīng)調(diào)增各社績效工資總額；反之相應(yīng)調(diào)減各社績效工資總額。
專項(xiàng)審計(jì)活動策劃方案篇十五
我國是一個(gè)農(nóng)業(yè)大國，農(nóng)民人口占總?cè)丝诘慕^大多數(shù)，“三農(nóng)”問題一直都是政府和社會所關(guān)注的焦點(diǎn)問題。近幾年，隨著我國整體國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中央政府投入了大量的資金來解決“三農(nóng)”問題，財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金不斷增加，2012年，中央財(cái)政安排13個(gè)糧食主產(chǎn)區(qū)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金194.72億元，比2011年增加46.83億元，占中央財(cái)政總投入的67.14%，為我國的新農(nóng)村建設(shè)提供了重要的政策保證和資金保證。在這種大背景之下，財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金的使用績效成為了全社會關(guān)注的焦點(diǎn)，如何讓大量的財(cái)政資金投入轉(zhuǎn)化為農(nóng)村地區(qū)的發(fā)展推動力，成為困擾我國政府工作人員以及相關(guān)學(xué)者的問題。只有構(gòu)建完善的評價(jià)指標(biāo)體系，采用恰當(dāng)?shù)脑u價(jià)方法，才能正確地對財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金績效進(jìn)行科學(xué)合理的審計(jì)。本文將分析財(cái)政專項(xiàng)資金績效審計(jì)指標(biāo)體系構(gòu)建的原則，指出當(dāng)前我國部分地區(qū)在財(cái)政支農(nóng)資金績效審計(jì)之中存在的問題，結(jié)合作者多年基層工作和研究的經(jīng)驗(yàn)，給出實(shí)際可行性的對策，為落實(shí)我國支農(nóng)財(cái)政專項(xiàng)資金的使用、提高資金的使用效率以及有效推動我國新農(nóng)村建設(shè)提供參考和借鑒。
構(gòu)建完善的績效審計(jì)指標(biāo)體系是進(jìn)行績效審計(jì)的前提與基礎(chǔ)，針對我國財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金使用特點(diǎn)以及我國農(nóng)村發(fā)展現(xiàn)狀，我國財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金績效審計(jì)需要遵守以下基本原則。
1.切合實(shí)際，切實(shí)可行。
我國是一個(gè)小農(nóng)國家，農(nóng)業(yè)發(fā)展不均衡，各地對財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金的需求各不相同。因此，在制定財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金績效審計(jì)指標(biāo)體系的過程中，需要充分的考慮到各地區(qū)的實(shí)際情況，滿足各地區(qū)對專項(xiàng)資金的實(shí)際需求，做到績效評價(jià)切合實(shí)際。同時(shí)，還要考慮到評價(jià)過程切實(shí)可行，保證評價(jià)過程的可操作性。
2.定性指標(biāo)與定量指標(biāo)合理分配。
定性指標(biāo)與定量指標(biāo)構(gòu)成了我國財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金績效審計(jì)指標(biāo)體系的整體。在具體的績效審計(jì)過程中需要合理的分配定性指標(biāo)和定量指標(biāo)，盡量增加定量指標(biāo)的數(shù)量及權(quán)重，保證評價(jià)的科學(xué)性和合理性。但需要指出的是，農(nóng)業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，某些投入在局部以及短期內(nèi)無法使用數(shù)據(jù)來描述，這就要求相關(guān)部門在績效審計(jì)的過程中合理的利用定性指標(biāo)。
3.放眼全局，重點(diǎn)突出。
財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金在使用過程中需要考慮到地區(qū)整體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在績效審計(jì)的過程中需要放眼全局，在指標(biāo)體系設(shè)計(jì)過程中需要將對地區(qū)整體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展考慮到指標(biāo)體系之中。但需要指出的是，我國的財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金是國家支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的特殊資金，因此，在績效審計(jì)過程中一定要突出重點(diǎn)，將大量的指標(biāo)放在對地區(qū)農(nóng)業(yè)發(fā)展作用的考核之上。
二、當(dāng)前我國部分地區(qū)財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金績效審計(jì)存在的問題分析。
財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金是國家通過財(cái)政專項(xiàng)資金投入的方式支持農(nóng)村建設(shè)和發(fā)展，資金主要來源于中央國債、中央預(yù)算、地方政府財(cái)政配套資金以及相關(guān)農(nóng)業(yè)建設(shè)投入貸款等。對財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金的績效審計(jì)包括申報(bào)立項(xiàng)審計(jì)、資金落實(shí)與分配審計(jì)、資金管理與使用審計(jì)、項(xiàng)目運(yùn)作審計(jì)以及項(xiàng)目預(yù)期效益審計(jì)等。當(dāng)前，我國部分地區(qū)的財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金績效審計(jì)存在著一些問題，嚴(yán)重制約著我國財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金發(fā)揮其應(yīng)有的作用，具體表現(xiàn)如下。
1.績效審計(jì)指標(biāo)體系設(shè)置不合理。
建設(shè)完善的績效審計(jì)指標(biāo)體系是進(jìn)行科學(xué)合理績效審計(jì)的前提與基礎(chǔ)，建立完善績效審計(jì)體系是完善我國財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金績效審計(jì)的保證。當(dāng)前我國部分地區(qū)財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金績效審計(jì)指標(biāo)體系設(shè)置不合理，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。第一，指標(biāo)設(shè)置過于陳舊，沒有與時(shí)俱進(jìn)。很多地區(qū)的績效審計(jì)指標(biāo)體系已經(jīng)使用多年，沒有依據(jù)每年不同的實(shí)際情況設(shè)置新的績效審計(jì)指標(biāo)體系。第二，指標(biāo)設(shè)置過于雷同，沒突出不同地區(qū)的特點(diǎn)。我國是一個(gè)農(nóng)業(yè)大國，不同地區(qū)農(nóng)業(yè)發(fā)展水平以及資金需求狀況各不相同，但當(dāng)前各地區(qū)對資金績效審核的指標(biāo)設(shè)置過于雷同，沒有突出各地區(qū)的特點(diǎn)。第三，指標(biāo)設(shè)置沒有全面考慮到農(nóng)村整體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及未來的發(fā)展。我國財(cái)政支農(nóng)資金都是使用在特定的農(nóng)業(yè)建設(shè)項(xiàng)目之上，在審計(jì)的過程中也注重特定項(xiàng)目相關(guān)績效的審計(jì)，但對整體新農(nóng)村建設(shè)以及未來長遠(yuǎn)發(fā)展欠缺考慮。
2.績效審計(jì)方式不合理。
科學(xué)合理的審計(jì)方式是完善績效審計(jì)的有效保證。受我國相關(guān)行政管理體制的影響，我國大部分地區(qū)對財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金的審計(jì)都是采取行政區(qū)域內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)單位和被審計(jì)單位屬于行政區(qū)域內(nèi)部的平行機(jī)關(guān)，很少有上級行政單位參與到績效審計(jì)過程之中。同時(shí)，我國政府一直重視農(nóng)業(yè)建設(shè)，很多農(nóng)業(yè)建設(shè)項(xiàng)目都是在區(qū)域行政領(lǐng)導(dǎo)的直接負(fù)責(zé)之下進(jìn)行的，一旦審計(jì)部門在資金績效審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題，只能在行政職權(quán)范圍內(nèi)提出相關(guān)修改意見，嚴(yán)重地削弱了財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金的使用效率。
3.績效審計(jì)過程和結(jié)果透明程度低。
對財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金績效審計(jì)的目的就是加強(qiáng)對資金管理和使用的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)資金在管理和使用過程中存在的問題，并利用績效審計(jì)結(jié)果有效地指導(dǎo)相關(guān)部門對財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金的管理和使用，提高我國財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金使用的效率。但在實(shí)際工作過程中，相關(guān)審計(jì)部門過于關(guān)注審計(jì)過程，并沒有依據(jù)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題為被審計(jì)單位提出可行性的建議和對策，不能為有效地提高財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金使用效率提供有效的指導(dǎo)，也背離了績效審計(jì)的初衷。
財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金對我國的農(nóng)村發(fā)展至關(guān)重要，針對當(dāng)前我國財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金績效審計(jì)過程中存在的具體問題，需要從以下幾個(gè)方面來著手具體解決。
1.完善績效審計(jì)指標(biāo)體系設(shè)置。
完善合理的指標(biāo)體系是績效審計(jì)的前提與保證。當(dāng)前，部分地區(qū)對財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金績效審計(jì)的指標(biāo)體系設(shè)置不完善，需要相關(guān)審計(jì)部門采取措施予以改正，具體可以從以下三個(gè)方面入手。第一，保證所有指標(biāo)的設(shè)置符合當(dāng)前以及未來一段時(shí)間內(nèi)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，改變過去一成不變的指標(biāo)體系，依據(jù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)實(shí)際發(fā)展情況以及違法發(fā)展要求來適時(shí)的修改指標(biāo)體系，剔除與時(shí)代發(fā)展不符合的陳舊指標(biāo)，加入符合要求的新指標(biāo)。第二，突出指標(biāo)設(shè)置的地方性特點(diǎn)。目前，部分地區(qū)財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金績效審計(jì)指標(biāo)體系過于雷同，不能突出地方農(nóng)業(yè)發(fā)展特色和需求。相關(guān)審計(jì)人員要深入基層了解地區(qū)支農(nóng)財(cái)政專項(xiàng)資金需求的特點(diǎn)以及地區(qū)農(nóng)業(yè)發(fā)展的特點(diǎn)，依據(jù)地區(qū)實(shí)際情況和特點(diǎn)來制定相關(guān)績效審計(jì)指標(biāo)體系。第三，充分考慮地區(qū)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)整體發(fā)展和長遠(yuǎn)發(fā)展。當(dāng)前的績效審計(jì)指標(biāo)體系過于關(guān)注特定項(xiàng)目在一定時(shí)期內(nèi)的資金使用效率，沒有將目光放到整體新農(nóng)村建設(shè)以及我國農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)長遠(yuǎn)發(fā)展之上，績效審計(jì)指標(biāo)體系缺乏整體性和發(fā)展性。因此，相關(guān)審計(jì)人員需要在設(shè)置績效審計(jì)指標(biāo)體系過程中充分考慮到整體發(fā)展以及長遠(yuǎn)發(fā)展，將相關(guān)的指標(biāo)納入到審計(jì)指標(biāo)體系之中。
2.完善績效審計(jì)方式。
完善的審計(jì)方式是績效審計(jì)的有效保證。受我國行政體系的制約，我國部分地區(qū)的財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金績效審計(jì)缺乏獨(dú)立性，沒有足夠的行政職權(quán)支撐績效審計(jì)科學(xué)合理的完成。要解決這一問題，需要相關(guān)部門及時(shí)出臺政策和法規(guī)，增加審計(jì)部門的行政職權(quán)，保證審計(jì)部門對資金績效審計(jì)的獨(dú)立性。同時(shí)，在對重大項(xiàng)目的資金績效審計(jì)過程中還需要相關(guān)行政區(qū)域內(nèi)行政領(lǐng)導(dǎo)的配合，在必要的情況下需要上級審計(jì)機(jī)關(guān)的參與。
3.保證審計(jì)過程和結(jié)果的透明程度。
審計(jì)過程與審計(jì)結(jié)果的透明度是審計(jì)有效性的前提和保證，而當(dāng)前我國部分地區(qū)對財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金績效審計(jì)的過程以及結(jié)果缺乏透明度，導(dǎo)致對相關(guān)被審計(jì)主體的監(jiān)督效用不足。要解決這一問題，需要從以下兩個(gè)方面著手。第一，加強(qiáng)審計(jì)過程的透明度，要求被審計(jì)單位為審計(jì)單位提供詳細(xì)、完善的審計(jì)數(shù)據(jù)，依據(jù)相關(guān)政策和規(guī)章制度的規(guī)定，對外公布審計(jì)數(shù)據(jù)和審計(jì)過程，保證審計(jì)過程的透明度，加強(qiáng)外界對財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金管理和使用情況的了解與監(jiān)督，切實(shí)有效的提高我國財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金的使用效率。第二，在審計(jì)工作結(jié)束后及時(shí)有效地將審計(jì)結(jié)果對外公布，讓社會成員特別是廣大農(nóng)民能夠真正了解到國家財(cái)政資金的用途以及使用的情況，防止部分地區(qū)財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金績效審計(jì)流于形式，切實(shí)通過資金績效審計(jì)來監(jiān)督和引導(dǎo)資金的使用與管理，讓農(nóng)民能夠從財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金中得收益，讓財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金成為我國新農(nóng)村建設(shè)的助推器。
4.加強(qiáng)績效審計(jì)的指導(dǎo)性。
對財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金績效審計(jì)的目的就是加強(qiáng)對資金管理和使用的監(jiān)督與指導(dǎo)，提高資金的使用效率。但在實(shí)際工作過程中，部分審計(jì)人員過于關(guān)注審計(jì)過程，沒有注意到審計(jì)結(jié)束后審計(jì)結(jié)果對專項(xiàng)資金管理和使用的指導(dǎo)作用。因此，相關(guān)審計(jì)部門和人員需要轉(zhuǎn)變思想觀念，以監(jiān)督和引導(dǎo)資金使用為目的開展財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金績效審計(jì)工作。另一方面，相關(guān)審計(jì)人員在具備審計(jì)知識的基礎(chǔ)之上，還需要積極補(bǔ)充農(nóng)業(yè)建設(shè)相關(guān)知識，積極到農(nóng)村建設(shè)的基層調(diào)研，了解我國新農(nóng)村建設(shè)的現(xiàn)狀，了解相關(guān)地區(qū)對國家財(cái)政資金的需求，積極指導(dǎo)相關(guān)部門提高對財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金的使用效率，加快我國新農(nóng)村建設(shè)的速度，提高農(nóng)民的收入水平，將國家的各項(xiàng)支農(nóng)惠農(nóng)政策切實(shí)落到實(shí)處。
參考文獻(xiàn)：
[2]宋志，韓亮亮.財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金的績效模糊綜合評價(jià)[j].東北大學(xué)學(xué)報(bào)：自然科學(xué)版，2011，（8）：3-5.
[責(zé)任編輯王莉]。
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