計劃是為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而制定的一系列具體步驟和時間安排。制定計劃時，我們可以借助一些工具和方法，如GTD時間管理法等。- 我們可以通過積極的計劃來提高工作生產(chǎn)力，下面是一些實(shí)用的計劃方法。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇一
摘要：在預(yù)算起點(diǎn)問題上，學(xué)術(shù)界存在不同觀點(diǎn)。現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)以戰(zhàn)略財務(wù)計劃為起點(diǎn)。這一新觀點(diǎn)對于密切預(yù)算與戰(zhàn)略財務(wù)計劃的關(guān)系，執(zhí)行戰(zhàn)略財務(wù)計劃，實(shí)現(xiàn)財務(wù)戰(zhàn)略，提升企業(yè)管理水平具有重要現(xiàn)實(shí)意義。
關(guān)鍵詞：預(yù)算；起點(diǎn)；戰(zhàn)略財務(wù)計劃。
關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)，目前學(xué)術(shù)界存在著生產(chǎn)起點(diǎn)觀、銷售起點(diǎn)觀、利潤起點(diǎn)觀、不同階段不同起點(diǎn)觀。這些觀點(diǎn)是與過去不同經(jīng)濟(jì)環(huán)境相適應(yīng)的。立足于當(dāng)今已經(jīng)發(fā)生變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，現(xiàn)代企業(yè)的預(yù)算起點(diǎn)是什么？對此，提出一個新觀點(diǎn)：應(yīng)以戰(zhàn)略財務(wù)計劃作為現(xiàn)代企業(yè)預(yù)算編制的起點(diǎn)。
一、各種預(yù)算編制起點(diǎn)觀點(diǎn)評述。
預(yù)算觀念的形成有賴于經(jīng)濟(jì)環(huán)境，有賴于經(jīng)濟(jì)體制和所有制結(jié)構(gòu)。第一種觀點(diǎn)是與計劃經(jīng)濟(jì)體制和國家所有制相適應(yīng)的。1980年以前，我國國家代表全民擁有生產(chǎn)資料，實(shí)行計劃經(jīng)濟(jì)體制，企業(yè)之間的供需、生產(chǎn)者和消費(fèi)者之間的供需是通過國家計劃部門統(tǒng)一調(diào)配實(shí)現(xiàn)的，而不是通過市場，企業(yè)只是執(zhí)行國家指令的“生產(chǎn)車間”。在供給短缺的條件下，生產(chǎn)的產(chǎn)品都能銷售出去，生產(chǎn)決定銷售。因而類似于預(yù)算的“生產(chǎn)技術(shù)財務(wù)計劃”編制的起點(diǎn)是生產(chǎn)。
二、三種觀點(diǎn)是與工業(yè)經(jīng)濟(jì)時代的市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的。在市場經(jīng)濟(jì)的條件下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動受到市場的約束。銷售決定生產(chǎn)，生產(chǎn)決定設(shè)備、材料采購和人員聘用，進(jìn)而決定籌資與投資，因而第二種觀點(diǎn)認(rèn)為預(yù)算編制的起點(diǎn)是銷售。銷售起點(diǎn)觀基于兩個重要假設(shè)：銷售是利潤的唯一限制因素，銷售與利潤的增減變動是一致。但是，銷售并非利潤的唯一約束因素，二者變動有時也不一致。現(xiàn)實(shí)中，存在著銷售價格低于成本的情況，如外貿(mào)企業(yè)虧本出口；也存在企業(yè)成本費(fèi)用因控制不佳而造成利潤偏低或虧損的情況，因銷售起點(diǎn)觀隱含的假設(shè)是不準(zhǔn)確的，銷售起點(diǎn)觀亦不科學(xué)。第三種觀點(diǎn)主張以利潤為起點(diǎn)編制預(yù)算是基于銷售起點(diǎn)觀的假設(shè)在現(xiàn)實(shí)中不成立而提出的。筆者認(rèn)為，作為預(yù)算編制起點(diǎn)應(yīng)該具有這樣的特征：從起點(diǎn)出發(fā)按照內(nèi)在邏輯性進(jìn)行推導(dǎo)，應(yīng)該能涉及經(jīng)營預(yù)算、專門預(yù)算、財務(wù)預(yù)算等所有的預(yù)算。利潤是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的成果，以利潤為起點(diǎn)編制預(yù)算只能涉及生產(chǎn)經(jīng)營活動，由于投資活動和籌資活動不影響當(dāng)年的利潤，所以以利潤為起點(diǎn)的預(yù)算無法將這兩種活動的預(yù)算包容進(jìn)去。也可以說，以利潤為起點(diǎn)編制預(yù)算基于沒有籌資、投資活動的假設(shè)。筆者認(rèn)為這是工業(yè)經(jīng)濟(jì)時代的產(chǎn)物。在工業(yè)經(jīng)濟(jì)時代，經(jīng)濟(jì)生活節(jié)奏還不夠快，企業(yè)的籌資、投資活動不多，假設(shè)不存在籌資、投資活動還大致符合現(xiàn)實(shí)。另外，在工業(yè)經(jīng)濟(jì)時代，企業(yè)所處環(huán)境變化慢，產(chǎn)品生產(chǎn)周期短、更新?lián)Q代慢，所以在管理中多注重眼前利益，而忽視長遠(yuǎn)利益，可以將當(dāng)期利潤作為財務(wù)管理的目標(biāo)，進(jìn)而作為預(yù)算編制的起點(diǎn)。在以銷售作為利潤的唯一約束因素時，可以銷售為預(yù)算編制的起點(diǎn)。因此可以說，利潤起點(diǎn)觀、銷售起點(diǎn)觀都是工業(yè)經(jīng)濟(jì)時代的產(chǎn)物。
關(guān)于第四種觀點(diǎn)，筆者認(rèn)為，在相同經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下，同一企業(yè)預(yù)算編制起點(diǎn)只有一個，然而不同起點(diǎn)觀將預(yù)算管理的重點(diǎn)與起點(diǎn)等同起來，實(shí)際上二者具有很大的差別。起點(diǎn)是預(yù)算編制起始點(diǎn)，而重點(diǎn)則是預(yù)算管理中的重要或主要的部分。
二、現(xiàn)代企業(yè)預(yù)算編制應(yīng)以戰(zhàn)略財務(wù)計劃為起點(diǎn)。
在現(xiàn)代知識經(jīng)濟(jì)條件下，技術(shù)更新加速，企業(yè)所處環(huán)境變動劇烈，企業(yè)投資活動日益增多；在發(fā)達(dá)資本市場條件下，帶動企業(yè)的籌資活動也日漸增多，再假設(shè)企業(yè)沒有投資、籌資活動則是脫離現(xiàn)實(shí)的。當(dāng)年投資、籌資活動的安排分別通過投資預(yù)算、籌資預(yù)算進(jìn)行。預(yù)算起點(diǎn)應(yīng)該站在包括投資預(yù)算、籌資預(yù)算的所有預(yù)算整體角度考慮。以利潤作為編制預(yù)算起點(diǎn)是基于沒有投資預(yù)算、籌資預(yù)算的前提下而提出的。而在投資預(yù)算、籌資預(yù)算的情況下，預(yù)算編制的起點(diǎn)顯然不能再是利潤。從現(xiàn)實(shí)情況看，現(xiàn)代企業(yè)不再看重眼前利潤，而日益重視長遠(yuǎn)利潤，有時為了長遠(yuǎn)利益而放棄眼前利潤，甚至忍受眼前的虧損。因而財務(wù)管理的目標(biāo)不再是利潤，而是企業(yè)價值最大化。再以利潤作為出發(fā)點(diǎn)編制預(yù)算顯然存在缺陷。
那么，現(xiàn)代企業(yè)預(yù)算編制的起點(diǎn)到底是什么？預(yù)算是一個財務(wù)控制系統(tǒng)，它與財務(wù)控制的其他方面存在著密切聯(lián)系。為了避免只見樹木、不見森林的缺陷，應(yīng)將預(yù)算置于整個企業(yè)財務(wù)控制大系統(tǒng)中考察其編制起點(diǎn)。預(yù)算是企業(yè)財務(wù)控制動態(tài)模式中的一個環(huán)節(jié)。
在現(xiàn)代知識經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)所處的環(huán)境變動加劇，產(chǎn)品更新?lián)Q代頻繁，企業(yè)不得不從長計議，注重戰(zhàn)略管理。首先，從財務(wù)角度考慮，企業(yè)需要制定財務(wù)戰(zhàn)略，而后根據(jù)財務(wù)戰(zhàn)略制定戰(zhàn)略財務(wù)計劃，以保證財務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。其次，戰(zhàn)略財務(wù)計劃是執(zhí)行財務(wù)戰(zhàn)略而決定實(shí)施的、主要對未來項(xiàng)目投資做出的安排。如果說財務(wù)戰(zhàn)略是財務(wù)控制的總體方向，那么戰(zhàn)略財務(wù)計劃便是朝這一方向前進(jìn)的路線，沒有這條路線，企業(yè)就像航海的船一樣容易迷失方向。戰(zhàn)略財務(wù)計劃的時間是3年、5年、10年等，具體年限可根據(jù)企業(yè)集團(tuán)具體情況確定。第三，在戰(zhàn)略財務(wù)計劃的時間框架內(nèi)，可編制責(zé)任中心預(yù)算。如果沒有戰(zhàn)略財務(wù)計劃的時間框架，而直接編制預(yù)算，則會強(qiáng)迫企業(yè)在預(yù)算階段考慮大量的戰(zhàn)略問題，這樣可能產(chǎn)生信息過載、對戰(zhàn)略方案考慮不周、忽視一些選擇等問題，從而嚴(yán)重影響資源分配決策的質(zhì)量，因此戰(zhàn)略財務(wù)計劃不可缺少，每年預(yù)算編制必須從戰(zhàn)略財務(wù)計劃開始。所以筆者從財務(wù)控制動態(tài)模式角度考慮，認(rèn)為戰(zhàn)略財務(wù)計劃是編制預(yù)算的起點(diǎn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略財務(wù)計劃中投資、籌資長遠(yuǎn)安排，編制投資預(yù)算、籌資預(yù)算；根據(jù)戰(zhàn)略財務(wù)計劃中對經(jīng)營活動的長遠(yuǎn)安排，結(jié)合現(xiàn)實(shí)情況，確定下一年度目標(biāo)利潤，編制經(jīng)營預(yù)算；最后根據(jù)投資預(yù)算、籌資預(yù)算和經(jīng)營預(yù)算，編制財務(wù)預(yù)算。
以戰(zhàn)略財務(wù)計劃為起點(diǎn)編制預(yù)算，可以從國外有關(guān)學(xué)者的論述中得到印證。美國的羅伯特n·安東尼、維杰伊·戈文達(dá)拉揚(yáng)在合著的《管理控制系統(tǒng)》一書中寫道：戰(zhàn)略計劃在預(yù)算編制之前，并給每年制定預(yù)算提供一個框架；預(yù)算的目的之一是為戰(zhàn)略計劃作進(jìn)一步的安排。
財務(wù)計劃成為空中樓閣的情況發(fā)生。二是有利于增強(qiáng)我國企業(yè)的競爭力。在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的競爭已經(jīng)轉(zhuǎn)移到戰(zhàn)略的競爭，誰的戰(zhàn)略正確，誰在商戰(zhàn)中獲勝的把握就大。我國已經(jīng)加入wto，已經(jīng)融入世界經(jīng)濟(jì)的大潮，企業(yè)必須重視財務(wù)戰(zhàn)略、戰(zhàn)略財務(wù)計劃。以戰(zhàn)略財務(wù)計劃為起點(diǎn)編制預(yù)算，可以促使企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略和戰(zhàn)略財務(wù)計劃，提升企業(yè)的管理水平，增強(qiáng)競爭力。三是可弱化經(jīng)營者的自利行為。從戰(zhàn)略財務(wù)計劃開始編制預(yù)算，將經(jīng)營者預(yù)算行為約束在戰(zhàn)略財務(wù)計劃的框架下，可防止其為了私利而突破戰(zhàn)略財務(wù)計劃，從而在信息不對稱情況下能夠某種程度地約束經(jīng)營者的自利行為。
參考文獻(xiàn)：
羅伯特n·安東尼，維杰伊·戈文達(dá)拉揚(yáng)（許銳、牛國鋒、彭玉輝譯）。管理控制系統(tǒng)[m].北京：機(jī)械工業(yè)出版社，1999.
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇二
(一)資金的管理比較復(fù)雜。
我們知道，公路建設(shè)所需要的時間是比較長的，其建設(shè)一般都是由多個施工單位共同完成，并且這些單位的規(guī)模和施工進(jìn)度通常都不一致。這就在某種程度上給公路企業(yè)在建設(shè)資金的管理與籌集方而帶來了一定的困難。其所籌集到的資金不只是跨期較長，而且需要支付的施工單位也很多，貨幣的支付進(jìn)度和額度都不一致。所以，在如此特殊的企業(yè)里而實(shí)施財務(wù)預(yù)算管理，其意義就顯得尤為重要。
(二)籌資的任務(wù)比較艱巨。
我國目前的公路經(jīng)營體制仍然是收費(fèi)經(jīng)營。這是由市場供求關(guān)系以及政府宏觀上保證市場的有效供給雙重因素決定的。而且我國的公路企業(yè)在公路建設(shè)前期的投資規(guī)模通常都很大，動輒就要上百億元的投資。所以，作為公路企業(yè)，其籌資的任務(wù)一直都是比較艱巨的。
(一)對財務(wù)預(yù)算管理的內(nèi)涵理解認(rèn)識不夠。
財務(wù)預(yù)算管理工作會涉及到我國公路企業(yè)日常經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，是集財務(wù)預(yù)算與經(jīng)營預(yù)算為一體的一個綜合性預(yù)算體系。在此體系中，每個部門甚至每個員工都是預(yù)算的執(zhí)行者和提供者。但是，由于預(yù)算管理就是在財務(wù)的收支預(yù)算管理基礎(chǔ)之上的發(fā)展與延伸，其與財務(wù)部門的關(guān)系必然是十分密切的，這就導(dǎo)致不少的企業(yè)人員存在認(rèn)識上的錯誤，誤以為預(yù)算管理就是財務(wù)部門的事情與工作，只是一種財務(wù)行為，應(yīng)該由財務(wù)部門全而負(fù)責(zé)預(yù)算的編制工作與實(shí)施工作，并未將預(yù)算管理和企業(yè)管理、企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略以及企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)緊密地聯(lián)系起來，因而缺乏參與到預(yù)算管理的積極性和主動性，對預(yù)算管理工作的重要性認(rèn)識不足。而且在實(shí)際工作中，很多公路企業(yè)直接將預(yù)算的編制工作全都交到財務(wù)部門，其他部門幾乎很少直接參與預(yù)算，甚至根本不參與預(yù)算的編制工作，只是對財務(wù)部門所提交的結(jié)果進(jìn)行一下確認(rèn)而已，這樣一來，企業(yè)的預(yù)算管理便流于形式。所以說，公路企業(yè)管理中各員工和部門如果參與預(yù)算管理的意識不強(qiáng)，參與的力度不夠，就會直接導(dǎo)致預(yù)算約束力的剛性降低，預(yù)算執(zhí)行力的隨意性增加，財務(wù)預(yù)算管理的應(yīng)有作用無法得到充分的發(fā)揮。
(二)預(yù)算的編制時間不夠，執(zhí)行反饋情況也不及時。
首先，預(yù)算的編制工作作為財務(wù)預(yù)算管理的起點(diǎn)，需要全體員工和各部門領(lǐng)導(dǎo)的參與和多方論證，工作量相當(dāng)大，通常要安排非常充足的編制時間才能完成?？墒悄壳拔覈恍┕菲髽I(yè)往往在時間安排上不甚合理，經(jīng)常不能及時在上年年底完成預(yù)算編制工作，這樣就使得第二年年初嚴(yán)重缺乏預(yù)算的指導(dǎo)，使內(nèi)部考核結(jié)果失去了依據(jù)，有的企業(yè)雖然在上年年底之前匆匆完成了預(yù)算的編制工作，但是由于缺乏充足的調(diào)查研究與論證結(jié)果，使得預(yù)算的質(zhì)量也不是很高。
其次，由于在預(yù)算的編制過程中無法做到精準(zhǔn)的預(yù)測，所以當(dāng)實(shí)際發(fā)生要對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時，若不能夠得到及時的反饋，就會導(dǎo)致整個財務(wù)預(yù)算形同虛設(shè)，所以通常情況下，預(yù)算的編制做得越詳細(xì)，在實(shí)際執(zhí)行情況中對及時反饋的要求也就越高。
(三)員工的績效考評尚未與財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況掛鉤。
目前，我國的公路企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理普遍存在重編制、輕執(zhí)行的現(xiàn)象，此現(xiàn)象的產(chǎn)生是源于以下兩個主要方而:一方而，相關(guān)人員的考核意識比較薄弱，考核指標(biāo)也不是很明確。我國目前不少公路企業(yè)在預(yù)算的編制完成之后就認(rèn)為是萬事大吉了忽視了對預(yù)算工作執(zhí)行情況的監(jiān)督、評價和分析等重要細(xì)節(jié)，沒有從本質(zhì)上實(shí)現(xiàn)預(yù)算目的，也就無法做到將預(yù)算的執(zhí)行情況和企業(yè)本身的經(jīng)營情況進(jìn)行有機(jī)的銜接。另一方而，不少公路企業(yè)沒有制定出一套財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的考評機(jī)制，也沒有把企業(yè)員工的工作績效和財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況聯(lián)系起來，使預(yù)算工作本身應(yīng)該具備的約束力不能得到有效的發(fā)揮。
(一)控制好企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，采用多元化的融資方法。
我國的公路企業(yè)要想達(dá)到比較良好的財務(wù)預(yù)算管理效果，先就要做好籌資的管理，特別是要處理好權(quán)益性融資與債務(wù)融資之間的關(guān)系。另外，在債務(wù)融資中，最主要的是對本金和利息的支付與企業(yè)的現(xiàn)金流量之間的關(guān)系要做好妥善的處理。而長期融資和短期融資也有著各自不同的特點(diǎn)，長期融資在某種程度上可以減輕企業(yè)的還本壓力，但又使每期的利息有所增加。短期借款雖然其利息支出比較少，但過重的債務(wù)又給企業(yè)帶來了不小的壓力。所以說，公路企業(yè)在財務(wù)預(yù)算管理中應(yīng)該對兩者進(jìn)行合理的分析和籌劃。
(二)加強(qiáng)對預(yù)算管理的.認(rèn)識程度。
我國公路企業(yè)在預(yù)算管理中存在的眾多問題，歸根到底與其比較薄弱的預(yù)算管理意識是分不開的。在實(shí)際工作中，企業(yè)在編制預(yù)算時，財務(wù)部門以外的其他部門其實(shí)很少過問甚至不參與，這就導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算管理與企業(yè)的管理乃至企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相脫節(jié)，從而使預(yù)算的執(zhí)行效果大打折扣。所以，先要加強(qiáng)對財務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識，在企業(yè)內(nèi)部堅持宣傳預(yù)算管理的作用和理念，讓企業(yè)的每位員工都能深刻意識到自己正是財務(wù)預(yù)算管理中的一員，而其他各個部門更要積極地參與到預(yù)算管理的編制工作和執(zhí)行工作中來，因?yàn)樨攧?wù)部門工作人員無法通曉企業(yè)的所有部門的專業(yè)知識和工作流程的細(xì)節(jié)，那么，企業(yè)的財務(wù)部門就應(yīng)該和其他各部門共同完成對預(yù)算的編制、分析和執(zhí)行工作，財務(wù)部門也有責(zé)任從財務(wù)預(yù)算角度為其他部門的預(yù)算管理提出指導(dǎo)意見，只有這樣，才能全而提高企業(yè)預(yù)算管理的有效性。
(三)開拓新的預(yù)算編制方法。
企業(yè)在做財務(wù)預(yù)算時雖然需要以以前年度的數(shù)據(jù)作為依據(jù)，但并不意味著財務(wù)預(yù)算編制就要完全依賴以往數(shù)據(jù)才可以進(jìn)行。特別是我國的公路企業(yè)，在編制預(yù)算時，經(jīng)常會考慮到基數(shù)的遞增，可實(shí)際的情況卻是，公路企業(yè)具體的經(jīng)營業(yè)務(wù)一般會隨著我國宏觀環(huán)境的變化而變化。而此類變化可能對于財務(wù)預(yù)算的編制部門來說難以精準(zhǔn)掌握。這就會造成預(yù)算的編制工作不僅欠缺細(xì)致性，并且很有可能脫離實(shí)際，沒有辦法與監(jiān)控中心、養(yǎng)護(hù)部門等實(shí)際的費(fèi)用支出相吻合。另外，倘若監(jiān)控中心、公路的養(yǎng)護(hù)部門等可以在編制財務(wù)預(yù)算以前就提供充足的參考資料，那么，企業(yè)預(yù)算的編制基礎(chǔ)就能夠采取零基預(yù)算，可以實(shí)際的需求和可能作為出發(fā)點(diǎn).分別對支出標(biāo)準(zhǔn)與費(fèi)用的內(nèi)容進(jìn)行合理的審查，進(jìn)而對財務(wù)預(yù)算進(jìn)行編制。雖然此方法有可能使編制的過程變的比較復(fù)雜，但是卻有助于我國的公路企業(yè)對養(yǎng)護(hù)部門、監(jiān)控中心等部門具體的業(yè)務(wù)活動、資產(chǎn)情況、人員情況掌握得更加清晰，同時也有助于下一步對人員的考核責(zé)任進(jìn)行劃分。
(四)建立健全預(yù)算的考核執(zhí)行機(jī)制，進(jìn)一步提升預(yù)算剛性約束力企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理是需要全員參與、全程控制和全而覆蓋的一項(xiàng)系統(tǒng)工程，為確保各個預(yù)算指標(biāo)能夠順利完成，就有必要建立一個嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?、合理的預(yù)算考核評價機(jī)制。
綜上，預(yù)算的主要操作流程是:預(yù)算的編制、預(yù)算的調(diào)控和執(zhí)行、預(yù)算的績效考核。所以，財務(wù)預(yù)算管理是我國公路企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理的一個重要有效手段，能夠幫助企業(yè)的管理層更加有效地做好資金的統(tǒng)籌管理，對企業(yè)的經(jīng)營管理也能夠統(tǒng)攬大局，是確保公路企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的根本所在。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇三
20__年，在局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在各科室的大力支持下，以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，以部門預(yù)算為核心、以項(xiàng)目預(yù)算編制和資金監(jiān)督管理為重點(diǎn)，較好地完成了各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)，現(xiàn)將上半年工作完成情況匯報如下：
一、依法征管，嚴(yán)格執(zhí)法，確保各項(xiàng)資金及時足額上繳。
加強(qiáng)收費(fèi)入庫管理。按國庫集中支付制度要求，堅持“征收部門開票，銀行代收，財政管理”，確保專項(xiàng)資金及時、就地、全額入庫，提高入庫率。截至6月底，共收取各項(xiàng)規(guī)費(fèi)73.39萬元，其中：采礦權(quán)價款43.97萬元，地州級管理費(fèi)17.51萬元，土地出讓金11.21萬元，采礦權(quán)使用費(fèi)0.7萬元。
礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)征收管理不斷規(guī)范，通過建立完善的征收制度和工作程序，確保了礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)的及時足額征收，截至6月底，共征收礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)1831.34萬元，比上年同期增長42.7%(上年6月1283.25萬元)。征收20__年-20__年煤炭資源開發(fā)特別調(diào)節(jié)費(fèi)512.12萬元，都按規(guī)定足額上繳自治區(qū)征收辦，確保應(yīng)收盡收，足額上繳，無截留、挪用、坐支現(xiàn)象。
二、加強(qiáng)對專項(xiàng)資金的監(jiān)督管理、跟蹤問效，提高資金的使用效率。
1、加強(qiáng)土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金的使用管理，加大監(jiān)管力度。20__年—20__年自治區(qū)共下達(dá)六縣一市9個土地整理項(xiàng)目資金8924.17萬元，項(xiàng)目資金嚴(yán)格按照《自治區(qū)土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金使用管理暫行辦法的通知》(新財建【20__】12號)文件執(zhí)行，嚴(yán)格執(zhí)行《基本建設(shè)資金的撥付程序》和專項(xiàng)資金管理各項(xiàng)規(guī)章制度，及時辦理下?lián)軐ｍ?xiàng)資金，對項(xiàng)目資金實(shí)行全程管理和監(jiān)督。在資金撥付上，對土地開發(fā)整理項(xiàng)目合同與項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行核實(shí)確認(rèn)，規(guī)范相關(guān)審批程序，按項(xiàng)目預(yù)算、施工合同和工程進(jìn)度直接將款項(xiàng)撥付到工程施工單位，已按合同工期撥付六縣一市9個土地整理項(xiàng)目資金，共計5697.12萬元;資金撥付做到不耽誤工期，不違反規(guī)定。
2、為確保重大項(xiàng)目征地工作順利實(shí)施，自收到自治區(qū)撥付連霍國家高速公路阿克蘇-喀什段、庫阿高速公路、英買力潛山油藏地面工程等各項(xiàng)征地等補(bǔ)償費(fèi)，及時請示領(lǐng)導(dǎo)，在第一時間內(nèi)全額撥付到各縣(市)國土資源局，并要求各縣(市)嚴(yán)格按照《國家重點(diǎn)項(xiàng)目補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)》落實(shí)各項(xiàng)補(bǔ)償費(fèi)，及時發(fā)放到農(nóng)民手中，依法維護(hù)國家、集體和個人的切身利益，保障征地工作的順利完成。
截至6月底，共撥付各項(xiàng)征地補(bǔ)償費(fèi)1.015億元，撥付測量標(biāo)志設(shè)置工作經(jīng)費(fèi)0.87萬元，沒有擠占、挪用、滯留資金的現(xiàn)象，保證了項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?，確保資金和項(xiàng)目發(fā)揮正常效率。
三、嚴(yán)格遵守財務(wù)會計制度，認(rèn)真履行職責(zé)，做好日常工作。
1、按時完成20__年度財政部門決算、土地開發(fā)整理收入支出財務(wù)決算，完成礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)專用票據(jù)和決算報表的編制、審核、匯總、上報工作。
2、按照財政部門預(yù)算、國庫集中支付和“收支兩條線”的要求，按時申報用款計劃，及時掌握本局工作經(jīng)費(fèi)使用情況，安排好各項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)，每月與財政、銀行及時對帳，并按項(xiàng)目支出進(jìn)度合理使用資金。
3、完成土地整理項(xiàng)目資金、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)征收、零余額和基本戶、工會戶四套賬目的會計核算工作，按月裝訂成冊。如實(shí)反映經(jīng)費(fèi)往來和收支情況，及時處理各類收入、支出，做到財務(wù)憑證合法合規(guī)、賬務(wù)記載清晰，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實(shí)、可靠的依據(jù)。
4、完成日常財務(wù)報銷、工資以及各項(xiàng)津貼補(bǔ)貼的發(fā)放工作。定期對基本公用支出情況進(jìn)行公示，做到財務(wù)支出公開透明、各項(xiàng)支出有依有據(jù)。
5、嚴(yán)格按照部門預(yù)算的管理原則，收入合法合規(guī)，支出安排體現(xiàn)厲行節(jié)約、反對浪費(fèi)、勤儉辦事的方針，做好年度歷行節(jié)約上報工作。
6、按照要求完成了對新舊固定資產(chǎn)使用人的確認(rèn)及固定資產(chǎn)卡片上報工作，提高了固定資產(chǎn)使用效益。
7、完成了收費(fèi)許可證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可證的年檢換證工作;財政供養(yǎng)人員數(shù)據(jù)庫錄入、國有土地收支統(tǒng)計報表、行政事業(yè)單位公務(wù)用車能源消費(fèi)、勞動工資、政府采購信息系統(tǒng)月報、季報等各項(xiàng)財務(wù)統(tǒng)計報表，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。
8、為保證各項(xiàng)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)及全局干部的切身利益，積極協(xié)調(diào)與社保局、住房公積金管理中心等相關(guān)單位的關(guān)系，完成了年度內(nèi)住房公積金、社會保障費(fèi)年基數(shù)、個人所得稅的計算、變更調(diào)整和代扣補(bǔ)繳工作。及時辦理綜合醫(yī)療保險和團(tuán)體意外傷害保險，調(diào)入、退休人員工資、公積金、社保費(fèi)資金的轉(zhuǎn)入、提取、合并、補(bǔ)繳手續(xù)，確保職工個人公積金、社保賬戶正常使用。
9、認(rèn)真做好防治“小金庫”長效機(jī)制日常管理工作。加大自查自糾力度;配合相關(guān)單位做好“治理小金庫”專項(xiàng)檢查工作。
10、加強(qiáng)與財政、國庫、審計，以及各科室之間的溝通和協(xié)調(diào)，切實(shí)解決項(xiàng)目預(yù)算和財務(wù)管理過程中存在的問題，努力提高國土資源管理部門項(xiàng)目預(yù)算和財務(wù)管理工作水平。
11、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
四、存在的不足，今后努力的方向。
通過半年的努力，在局黨組和同志們的關(guān)心指導(dǎo)下，雖然做了大量的工作，在思想認(rèn)識上也都有了一定的提高，但在工作上還需要進(jìn)一步的擴(kuò)展，工作中時有浮燥情緒有待進(jìn)一步提高和改進(jìn)：
1、由于今年項(xiàng)目資金量大，對專項(xiàng)資金的監(jiān)督力度還不夠，有待進(jìn)一步加強(qiáng)。
2、與其它科室的溝通和協(xié)作還不夠。
五、下半年工作思路：
1、嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，確保各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)收盡收，按規(guī)定足額上繳。
2、嚴(yán)格財務(wù)管理，強(qiáng)化制約意識。
一是認(rèn)真編制和執(zhí)行部門預(yù)算;二是嚴(yán)格按照資金的性質(zhì)和用途對各類資金分類核算，并及時上繳下?lián)?三是加強(qiáng)專項(xiàng)資金的使用管理，確保專款專用，杜絕截留、挪用和擠占專項(xiàng)資金的行為。
3、按照會計制度的要求記賬、報賬，做到手續(xù)完備，日清月結(jié)，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，編報及時。
4、加強(qiáng)外部聯(lián)系，力爭得到支持。為了保證我局各項(xiàng)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)及全局干部的切身利益，積極做好協(xié)調(diào)工作，以保障干部職工應(yīng)該享受的福利待遇能夠得到保障。
5、繼續(xù)做好定期財務(wù)公開工作，按時上報各類財務(wù)報表，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠。
6、認(rèn)真做好20__年財政部門預(yù)算上報工作。
7、做好重大項(xiàng)目資金的績效評價工作。
8、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇四
一、補(bǔ)充制作除《九宮山滑雪+溫泉兩日游》的汽車團(tuán)行程外，另外設(shè)計出長沙起止，早上長沙動車去咸寧，第二天下午4點(diǎn)左右火車返程長沙的行程。并且另制作出一份長沙高鐵往返的行程。(周結(jié)下午四點(diǎn)之前必須發(fā)給我)。
二、幫助設(shè)計出一套武漢散客計劃書，汽車散拼和火車散拼的計劃，并通知阮總。
(本人工作計劃。下午四點(diǎn)之前必須完成發(fā)給阮總，并與阮總電話討論)。
三、告訴武漢華經(jīng)理，九宮山滑雪網(wǎng)站上的`聯(lián)系電話與光碟的事宜。
(本人工作計劃，中午十二點(diǎn)之前必須完成)。
四、九宮山踩線資料，重新考慮去程時間的問題，落實(shí)從赤壁下高速去通山的路線。
(蘇鎮(zhèn)當(dāng)天之內(nèi)必須完成)。
五、落實(shí)部分賬目問題，彩頁與易拉寶的到位情況。并商量討論其他地級市場的去滑雪場的路線，時間以及價格情況。
(蘇震趙志偉)。
六、聯(lián)系丁丁與張星，問清楚咸寧市火車站和咸寧高鐵站的散客接團(tuán)情況。
(本人工作計劃。由op協(xié)助完成。周一下午之前完成)。
七、此次踩線賓館的落實(shí)情況。
(周潔艾勝蘭周二下班之前必須交出來)。
八、市內(nèi)各個戶外俱樂部名單整理出來。準(zhǔn)備對其廣告宣傳。
(艾勝蘭周一下班之前落實(shí)清楚)。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇五
企業(yè)的財務(wù)預(yù)算在企業(yè)的具體發(fā)展中起到重要作用，主要表現(xiàn)為以下幾個方面。
（一）實(shí)行財務(wù)預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的迫切需要。
企業(yè)為謀求發(fā)展獲得盈利，就需要準(zhǔn)確把握發(fā)展機(jī)遇，合理運(yùn)用企業(yè)資金成本，而這些運(yùn)營成本的計算和預(yù)估都要在企業(yè)財務(wù)預(yù)算中實(shí)現(xiàn)。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，由于企業(yè)競爭日趨激烈，一項(xiàng)項(xiàng)目投資可能有多家企業(yè)同時競爭，如何縮小成本并保證可行性就成為了為企業(yè)贏得投資項(xiàng)目的關(guān)鍵，而在此之中的關(guān)鍵步驟就是項(xiàng)目投資財務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性，發(fā)展到今天企業(yè)財務(wù)預(yù)算已經(jīng)成為提升企業(yè)核心競爭力的關(guān)鍵步驟之一。
（二）實(shí)行財務(wù)預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理適應(yīng)財務(wù)活動性質(zhì)變化的有效機(jī)制。
企業(yè)的財務(wù)活動已成為連接市場和企業(yè)的橋梁和紐帶，包括資金籌措、投資決策與日常管理等多項(xiàng)內(nèi)容在內(nèi)的十分復(fù)雜的活動。對現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理需要明確各項(xiàng)投資方案的利弊，并為可決項(xiàng)目積極籌措資金進(jìn)行綜合預(yù)算，對企業(yè)的日常管理和相關(guān)支出費(fèi)用都有重要作用。
（一）企業(yè)財務(wù)預(yù)算過于注重成本評估，忽視企業(yè)長久發(fā)展。
在現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展中，企業(yè)為能實(shí)現(xiàn)短期提升經(jīng)濟(jì)效益，往往忽視投資后的既定后果，在投資上也很少放眼于項(xiàng)目的長遠(yuǎn)利益。這種現(xiàn)象的出現(xiàn)，往往是由于企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理過于壓縮成本，在方案設(shè)立上和預(yù)算評估上未能考慮到企業(yè)后期盈利，僅考慮短期盈利，與企業(yè)長期發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營核心項(xiàng)目也相背離，長久來看，不利于企業(yè)發(fā)展。
（二）只重制造成本法的運(yùn)用，忽視成本管理方法的改進(jìn)。
目前，企業(yè)在管理模式上雖然能夠保證成本指標(biāo)與會計準(zhǔn)則保持一致，在短期內(nèi)能夠提高員工工作積極性、擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，但由于其在產(chǎn)品價格、控制未來成本方面缺乏前瞻性，使這種僅僅適用于表面化的成本預(yù)算方式無法迎合企業(yè)未來的發(fā)展。
若想實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理理念的創(chuàng)新，就必須建立在企業(yè)財務(wù)管理的問題基礎(chǔ)上對企業(yè)財務(wù)預(yù)算進(jìn)行創(chuàng)新管理，而創(chuàng)新管理的核心即為管理理念的創(chuàng)新，也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理改革的關(guān)鍵，具體創(chuàng)新財務(wù)預(yù)算管理理念方法如下。
（一）將企業(yè)財務(wù)預(yù)算建立在企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略之上，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)長足發(fā)展為目標(biāo)，為企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)?；蜇S富活動產(chǎn)品奠定基礎(chǔ)。
企業(yè)在實(shí)施預(yù)算管理制度前，需要綜合分析財務(wù)預(yù)算管理方案同企業(yè)經(jīng)營管理的核心理念是否有相違背之處，并及時指出更正，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長足發(fā)展為最終目標(biāo)確立財務(wù)預(yù)算管理方案。
（二）建立公正客觀的財務(wù)預(yù)算管理指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理能夠明確收支，并且為企業(yè)員工所信服。
企業(yè)的基本活動室企業(yè)收支的基本表現(xiàn)形式，而對企業(yè)活動的預(yù)算將直接關(guān)聯(lián)到企業(yè)運(yùn)營成本和收入，與企業(yè)發(fā)展、企業(yè)員工、企業(yè)收入密切相關(guān)。在具體的企業(yè)財務(wù)預(yù)算創(chuàng)新管理中，需要能夠結(jié)合企業(yè)實(shí)際運(yùn)營狀況并囊括活動所掌握得全部因素，在預(yù)算中盡量減少和消除企業(yè)無效活動的預(yù)算，以最大程度減免因活動失敗或預(yù)算失誤引起的損失。
（三）企業(yè)財務(wù)預(yù)算需做好企業(yè)員工基本績效考核和獎懲措施進(jìn)行創(chuàng)新型管理。
企業(yè)員工的工資發(fā)放是企業(yè)運(yùn)營的重要成本之一，公正合理的工資發(fā)放能夠提升企業(yè)員工的核心向心力，有助于企業(yè)的長足發(fā)展，但考核失誤現(xiàn)象和獎懲措施處理不當(dāng)也會增加企業(yè)員工對企業(yè)的不滿情緒。因此，企業(yè)財務(wù)預(yù)算在核實(shí)員工薪資和獎懲得當(dāng)對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。企業(yè)財務(wù)預(yù)算創(chuàng)新管理應(yīng)當(dāng)起到激勵員工努力工作，創(chuàng)造更大價值為目的，在具體實(shí)施上應(yīng)當(dāng)賞罰分明，并豐富獎勵內(nèi)容，形式上不限定于旅游獎勵、現(xiàn)金獎勵等，并且應(yīng)當(dāng)將獎懲措施的具體收支計算到企業(yè)預(yù)算成本之內(nèi)。
（四）創(chuàng)新企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理理念應(yīng)當(dāng)以提高預(yù)算工作效率為基本目標(biāo)，以節(jié)約成本實(shí)現(xiàn)提升企業(yè)競爭力為核心目標(biāo)進(jìn)行開放式管理。
企業(yè)財務(wù)創(chuàng)新管理需要企業(yè)及時對財務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，提升專業(yè)技能和職業(yè)道德素養(yǎng)。由于財務(wù)工作的復(fù)雜性，在工作中不僅涉及到大量資金也涉及到企業(yè)機(jī)密，而最終決定財務(wù)預(yù)算管理穩(wěn)步進(jìn)行的.往往不是企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督措施，而是企業(yè)財務(wù)管理人員的職業(yè)道德素養(yǎng)，提升企業(yè)財務(wù)管理人員的職業(yè)道德素養(yǎng)應(yīng)當(dāng)與提升企業(yè)財務(wù)管理人員的專業(yè)技能同步進(jìn)行。在創(chuàng)新管理理念中企業(yè)還應(yīng)當(dāng)秉承著以人為本的原則，充分信任和尊重財務(wù)管理人員的工作，激勵企業(yè)財務(wù)管理人員提升主觀能動性，提升預(yù)算工作效率，以幫助企業(yè)節(jié)約成本并快速投入到新項(xiàng)目中，為企業(yè)發(fā)展贏得更大空間。
企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀，及時有效地為企業(yè)核算出項(xiàng)目的成本價值，幫助企業(yè)開拓更加廣闊的發(fā)展空間?，F(xiàn)代化的企業(yè)財務(wù)預(yù)算創(chuàng)新管理模式更應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)以人為本、綜合培養(yǎng)人才的宗旨，激勵員工積極主動地為企業(yè)創(chuàng)造更大的利益，通過預(yù)算及時節(jié)約企業(yè)成本，幫助企業(yè)及時獲取競標(biāo)項(xiàng)目、擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、提升企業(yè)的核心競爭力。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇六
一、合作單位：
去工商局拿工作簡報，回來找合適的報道點(diǎn)；
二、歡樂送：
獎品齊全，做好與新萬寶購物廣場的.最后四期；
三、選題：
1.詳細(xì)報道興業(yè)銀行的“興業(yè)通”業(yè)務(wù)；
2.近日，河北省消協(xié)發(fā)出消費(fèi)警告：消費(fèi)者慎選“無糖食品”，記者想對此項(xiàng)警告做詳細(xì)的報道。
四、欄目創(chuàng)收：
暫無。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇七
20__年全球金融危機(jī)時刻警示著我們，在新的一年里，財務(wù)部工作人員應(yīng)在廠領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下制定對全廠其他部門的考核制度或者相關(guān)辦法。我做財務(wù)工作已經(jīng)好多年，深知20__年公司財務(wù)部財務(wù)工作計劃對加強(qiáng)財務(wù)管理、推動規(guī)范管理和加強(qiáng)財務(wù)知識學(xué)習(xí)教育，有著非常重要的作用。為了做到財務(wù)工作長計劃，短安排。使財務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特擬訂了20__年財務(wù)工作計劃。在國家各項(xiàng)財務(wù)法律、法規(guī)的監(jiān)督下制定如下考核制度：
一、繼續(xù)開展會計規(guī)范化管理工作，防范和化解操作風(fēng)險。
在去年會計工作規(guī)范管理的基礎(chǔ)上，繼續(xù)開展會計規(guī)范化管理工作，提高會計核算管理水平，防范和化解操作風(fēng)險。具體從8個方面抓起：會計基本規(guī)定;會計核算質(zhì)量;會計報表質(zhì)量;計算機(jī)管理;聯(lián)行結(jié)算管理;會計檔案管理;信用社網(wǎng)點(diǎn)管理及其它;會計經(jīng)營管理。特別是會計檔案管理歷年來有所欠缺，每年的會計憑證雖然都?xì)w了檔，但未按檔案管理辦法歸類整理，需要進(jìn)一步規(guī)范。
二、繼續(xù)抓好增收、節(jié)支，進(jìn)一步提升增盈創(chuàng)利水平。
針對目標(biāo)，制定出臺《__縣農(nóng)村信用社20__年增盈創(chuàng)利實(shí)施方案》，圍繞增收、節(jié)支兩個環(huán)節(jié)進(jìn)行了安排。外抓信貸質(zhì)量管理，積極盤活存量優(yōu)化增量，拓寬增收渠道，千方百計應(yīng)收盡收。內(nèi)抓財務(wù)管理，降低經(jīng)營成本，特別要加強(qiáng)營業(yè)費(fèi)用的管理，在確保個人費(fèi)用的前提下，壓縮公費(fèi)用，確保專項(xiàng)票據(jù)兌付全縣信用社資產(chǎn)費(fèi)用率逐年下降目標(biāo)。
具體抓好五項(xiàng)操作：
一是財務(wù)開支操作：對營業(yè)費(fèi)用實(shí)行費(fèi)用額和費(fèi)用率控制，嚴(yán)格實(shí)行了“以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定額，超支自負(fù)”的費(fèi)用計提開支原則，將費(fèi)用控制在核定比例之內(nèi)。
二是比例操作：即在費(fèi)用開支方面針對國家有關(guān)政策規(guī)定，對職工福利費(fèi)，工會經(jīng)費(fèi)，養(yǎng)老保險，待業(yè)保險金等按比例準(zhǔn)確計提。對招待費(fèi)、宣傳費(fèi)等要在規(guī)定比例之內(nèi)節(jié)約使用。
三是預(yù)算操作：對培訓(xùn)費(fèi)、會議費(fèi)、修理費(fèi)、電子設(shè)備費(fèi)購置及運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)實(shí)行了預(yù)算制，做到了在具體操作中嚴(yán)格按照預(yù)算控制支出。
四是包干操作：對差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)、公雜費(fèi)等我們結(jié)合區(qū)域?qū)嶋H和市場物價情況合理制定包干使用辦法，無正當(dāng)理由超出包干限額的社，其超額部分扣減個人費(fèi)用。五是成本操作：嚴(yán)格加強(qiáng)了其他成本項(xiàng)目和營業(yè)外支出的管理，堅持按月監(jiān)控，防止以其他名義列支。
三、繼續(xù)做好信用社重要空白憑證管理工作，確保安全無事故。
在重要空白憑證管理上，今年我們還將繼續(xù)加大檢查力度，近年來，通過每年的序時檢查，使得各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對重要憑證使用，管理達(dá)到了加強(qiáng)，但此項(xiàng)工作不敢懈怠，__年5月份我們要組織人員對20__年5月至20__年4月的重要空白憑證領(lǐng)用進(jìn)行了專項(xiàng)序時檢查。從聯(lián)社領(lǐng)回開始一直查到各社使用，逐項(xiàng)逐類憑證跟蹤進(jìn)行檢查。同時要求信用社主管會計每月對所轄網(wǎng)點(diǎn)的重要空白憑證檢查一次，每次檢查認(rèn)真登記《重要空白憑證檢查登記簿》，責(zé)任明確。
四、繼續(xù)規(guī)范股金，大力開展增資擴(kuò)股工作。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇八
隨著當(dāng)前時代的不斷發(fā)展，我國對于高校財務(wù)預(yù)算的重視程度進(jìn)一步有所提升，因此本文從高校財務(wù)管理問題入手，在闡明高校財務(wù)預(yù)算以及績效管理之間存在關(guān)系的基礎(chǔ)上，提出相應(yīng)的績效管理政策，從而對于科學(xué)的預(yù)算體系進(jìn)行建立，并進(jìn)一步加強(qiáng)這一過程中的監(jiān)管力度從而使得績效考核評價制度進(jìn)一步合理化，促進(jìn)我國高校的財務(wù)預(yù)算和資金支出結(jié)構(gòu)，并且使得我國的資源配置進(jìn)一步合理化。
高校財務(wù)預(yù)算管理是高校發(fā)展的關(guān)鍵之所在，其不僅對于高校的全面發(fā)展以及協(xié)調(diào)發(fā)展有所促進(jìn)，也使得高校實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，因此對于高校財務(wù)進(jìn)行管理的過程中，要不斷的對于財務(wù)預(yù)算以及績效管理進(jìn)行重視。
(一)思想意識淺薄。
當(dāng)前我國高校所使用的資金大多來源于國家的財政劃撥，而很多高校在這一過程中節(jié)約意識淡薄，沒有建立起合理的消費(fèi)觀念，從而只注重對于資金的使用，而沒有對于資金的使用效益進(jìn)行注重。并且當(dāng)前在市場運(yùn)行的條件下，難以對創(chuàng)新意識進(jìn)行建立，因此高校的資金來源十分單一，相關(guān)資金使用的觀念也沒有得以完好的建立，從而使得我國財務(wù)預(yù)算難以發(fā)揮預(yù)想的作用。
(二)預(yù)算不盡合理。
我國高校對于資金進(jìn)行管理的方法較為落后，沒有及時的進(jìn)行更新，因此這就造成資金的使用不盡合理，并且缺乏科學(xué)性。高校過于重視資金的數(shù)目以及如何使用，但在使用過程中缺乏科學(xué)的管理，從而導(dǎo)致了資金利用效率低的現(xiàn)象出現(xiàn)，這不僅受到預(yù)算和理性的直接影響，也體現(xiàn)了當(dāng)前高校資金缺乏管理，從而導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)利用效率低，達(dá)不到預(yù)期效果。
(三)體制不夠健全。
由于當(dāng)前高校的相關(guān)體制建立的尚不完善，財務(wù)的管理以及監(jiān)督就成為了主要面臨的問題。并且當(dāng)前一些高校沒有端正自身的態(tài)度，對于資金的使用以及調(diào)整十分隨意，預(yù)算也是草草的敷衍，從而造成了預(yù)算過高、缺乏合理性的情況出現(xiàn)。甚至一些高校雖然對于相關(guān)的制度進(jìn)行了建立，但在實(shí)施的過程中仍不對制度進(jìn)行遵照，產(chǎn)生了虛假的形式主義，使得資金的管理以及規(guī)劃極為欠缺，預(yù)算十分不合理的現(xiàn)象發(fā)生。
(四)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管不力。
隨著當(dāng)前時代的不斷發(fā)展，學(xué)校中的相關(guān)設(shè)備也需要進(jìn)行進(jìn)一步的更新來符合時代的要求，但當(dāng)前許多高校存在著隨意調(diào)整預(yù)算的情況，其根據(jù)需求自行大程度提升預(yù)算，并且存在虛假的情況。由于當(dāng)前的體制尚不完善，因此資金有剩余難以進(jìn)行激勵，資金不足需要進(jìn)一步予以追加，因此資金浪費(fèi)的現(xiàn)象十分普遍。
(五)績效評價不完善。
大多高校只注重自身的利益，將資金的`投入視為重中之重，而忽視了對于資金的管理以及監(jiān)督，再加上當(dāng)前績效評價體系不夠完善，因此造成了難以對于資金進(jìn)行有效的管理。
財務(wù)預(yù)算以及績效評價是對于高校資金管理過程中的重點(diǎn)之所在，其不僅有助于資金的節(jié)約，還促進(jìn)了預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在高校的實(shí)際發(fā)展過程中，財務(wù)預(yù)算以及績效管理二者相輔相成，相互制約，從而對于高校進(jìn)一步有所促進(jìn)。
財務(wù)預(yù)算是進(jìn)行績效管理的基礎(chǔ)之所在，只有不斷的通過對于科學(xué)的財務(wù)預(yù)算進(jìn)行制定，才能夠使得績效考核的標(biāo)準(zhǔn)得以形成。在這一過程中，財務(wù)預(yù)算不僅能夠?yàn)榭冃Э己颂峁┫鄳?yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，還加強(qiáng)了對于績效考評結(jié)果的衡量，使得績效考評進(jìn)一步趨于合理，以對于高校真正的起到制約以及激勵的作用。并且績效管理是財務(wù)預(yù)算的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在績效管理的過程中，我們可以對于多個方面的財務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行結(jié)合，將考核評價指標(biāo)進(jìn)一步的完善化，促進(jìn)其對于市場環(huán)境的不斷適應(yīng)。
(二)財務(wù)預(yù)算與績效管理的相互作用。
當(dāng)前的高校財務(wù)預(yù)算已經(jīng)一改傳統(tǒng)的預(yù)算方式，其中不僅包含著傳統(tǒng)意義中的各個方面，還在其中融入了高效的年度預(yù)算計劃，從而將二者共同對于高校的細(xì)則進(jìn)行構(gòu)成。并且高校財務(wù)預(yù)算是對于績效管理考核的指標(biāo)進(jìn)行制定的主要依據(jù)，因此財務(wù)預(yù)算以及績效管理應(yīng)不斷的相互結(jié)合，從而進(jìn)一步促進(jìn)目標(biāo)的科學(xué)性，并在這一過程中不斷的對于今后的發(fā)展戰(zhàn)略大體方向進(jìn)行確定，只有這三者有機(jī)的進(jìn)行了結(jié)合，才能夠使得發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)一步合理化。
(一)構(gòu)建科學(xué)的預(yù)算體系，合理編制財務(wù)預(yù)算。
高校財務(wù)預(yù)算管理不是一份簡單的工作，其中蘊(yùn)含著大量的工作內(nèi)容，是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，而想要在預(yù)算管理過程中取得成功，就需要不斷的對于預(yù)算編著進(jìn)行重視。因此高校應(yīng)在今后的發(fā)展過程中應(yīng)不斷的結(jié)合自身的實(shí)際發(fā)展情況，將總體發(fā)展規(guī)劃以及年度目標(biāo)任務(wù)進(jìn)行合理的編制，并且建立起一套科學(xué)的財務(wù)管理體質(zhì)，在這一過程中將每個工作人員的工作進(jìn)行分配、責(zé)任進(jìn)行明確，從而使得財務(wù)管理工作作為績效考核最為核心一部分。在進(jìn)行預(yù)算的過程中，工作人員應(yīng)加強(qiáng)對于收支預(yù)算重視程度以及工作效率，在對于預(yù)算進(jìn)行完成的過程中不斷的結(jié)合高校的實(shí)際情況進(jìn)行科學(xué)計算，并且加強(qiáng)對于高校今后發(fā)展的分析，將高校今后的任務(wù)、計劃、項(xiàng)目開發(fā)以及支出范圍進(jìn)行考慮，綜合其今后為高校帶來的收益從而對于預(yù)算進(jìn)行計算，并且在這一過程中降低對于資金的浪費(fèi)以及分散，從而加強(qiáng)預(yù)算過程中對于資金使用的合理性以及科學(xué)性，使得資金的使用效率最大化。
(二)強(qiáng)化監(jiān)管力度，提高預(yù)算執(zhí)行的效率。
財務(wù)預(yù)算所執(zhí)行的效率直接對高校財務(wù)預(yù)算管理的效果進(jìn)行影響，因此我們要在高校預(yù)算管理的過程中不斷加強(qiáng)對于執(zhí)行效率的重視。由于財務(wù)預(yù)算管理較為復(fù)雜，其中所包含的政策性較強(qiáng)，因此高校就需要在發(fā)展過程中對于專業(yè)的技術(shù)進(jìn)行提升，嚴(yán)格的對于國家的法律以及高校制定的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行遵守，加強(qiáng)對于監(jiān)管的力度并且不斷的對于收支進(jìn)行審核，使得高校預(yù)算的作用更好的得以發(fā)揮。同時，我們還需要不斷的對于財務(wù)預(yù)算的監(jiān)管體制進(jìn)行完善，進(jìn)一步根據(jù)高校的發(fā)展特點(diǎn)進(jìn)行相關(guān)預(yù)算的調(diào)整，并且不斷的對于財務(wù)的管理情況以及數(shù)據(jù)進(jìn)行公開和匯報，從而使得預(yù)算的透明度得以提升，加強(qiáng)學(xué)校自覺的對于社會監(jiān)督進(jìn)行接受，并且促進(jìn)財務(wù)管理的規(guī)范化，使得財務(wù)管理工作得以有效的進(jìn)行。
(三)建立績效考核評價制度，提高資金的使用效益。
績效考核評價是高校進(jìn)行財務(wù)預(yù)算的過程中所涉及的最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)之一，績效考核的標(biāo)準(zhǔn)是通過不斷對于財務(wù)預(yù)算的分析從而得出的，因此其標(biāo)準(zhǔn)的制定較為科學(xué)，并且進(jìn)行考核是使得監(jiān)管力度進(jìn)一步提升的有效方法之一，有助于高校財務(wù)預(yù)算的進(jìn)一步合理化，并且在資金使用過程中更加的科學(xué)化。由此可見對于科學(xué)、合理的績效考核評價機(jī)制進(jìn)行建立是十分必要的。我們應(yīng)不斷結(jié)合高校中各種事業(yè)的收入以及支出，從而對于可按活動以及活動資金等使用的金額進(jìn)行合理的衡量，找出不合理的款項(xiàng)資金，從而進(jìn)行科學(xué)、全面的衡量，將其金額調(diào)整到合理的水平，從而使得高校的預(yù)算進(jìn)一步合理化，更好的為績效考評的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行合理化的評估。此外，我們還應(yīng)不斷的對于高校財務(wù)預(yù)算的考核力度進(jìn)行加大，加強(qiáng)對于獎懲措施的制定，使得獎懲機(jī)制進(jìn)一步完善化，并且將其與員工的年終獎以及工資還有獎金進(jìn)行掛鉤，從而使其成為高校日常的考核指標(biāo)之一。在績效考評機(jī)制融合以后，如若資金的使用效率落實(shí)的好，員工就會獲得相應(yīng)的獎勵，并對于工作的積極性有所提升，在今后的工作中進(jìn)一步對于資金的使用情況進(jìn)行重視;如果落實(shí)的不好，對于職工進(jìn)行處罰，嚴(yán)重時甚至?xí)肪繂T工的法律責(zé)任，這就使得員工更加注重自身的共協(xié)作效率，提升資金的使用效率以及合理性，從而在今后的工作過程中使得當(dāng)前的情況得以改變，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)資金的使用效益得以提高。
(四)優(yōu)化資金支出結(jié)構(gòu)，科學(xué)合理的配置資源。
隨著當(dāng)前時代的不斷發(fā)展，高校的辦學(xué)規(guī)模進(jìn)一步得以發(fā)展，這也就使的高校中存在的一些資源配置不合理等問題得以暴露，教育過程中存在的矛盾也得以凸顯出來。因此這就要求我們在今后的發(fā)展過程中，不斷從存在的問題進(jìn)行著手，合理的對于資源進(jìn)行規(guī)劃，從而提升其利用效率以及配置的效率，從而將資金浪費(fèi)的這一現(xiàn)象降到最小化。并且在這一情況下，我們首先應(yīng)該將重點(diǎn)放在積極組織收入上，進(jìn)一步的對于辦學(xué)渠道進(jìn)行拓寬，增多資金的來源，使得教學(xué)中的設(shè)施得以更新，減少教學(xué)中的矛盾，同時不斷的將審核的手續(xù)進(jìn)行嚴(yán)格化，加強(qiáng)批準(zhǔn)的要求，嚴(yán)格的將財務(wù)預(yù)算進(jìn)行控制，超出預(yù)算的要及時進(jìn)行調(diào)整，并總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，減少這一情況在今后預(yù)算過程中的發(fā)展，并且在每月月末及時的將預(yù)算內(nèi)容以及執(zhí)行情況向上級以及本級進(jìn)行公示，增強(qiáng)預(yù)算以及執(zhí)行的透明化，并且不斷的對于資源進(jìn)行整合，加強(qiáng)資金的支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步科學(xué)化。報銷的過程中也應(yīng)該加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)的嚴(yán)格化，增強(qiáng)對于手續(xù)嚴(yán)格要求，從而防止虛假報銷的情況發(fā)展，從而為節(jié)約型校園的建立做出貢獻(xiàn)。
結(jié)合本文以上所述可知，高校的財務(wù)管理過程中，其中最為核心的就是對于預(yù)算的管理，隨著當(dāng)前時代的不斷發(fā)展，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步，政府對于高校發(fā)展的投入進(jìn)一步增多，有效的促進(jìn)了當(dāng)前教育事業(yè)的發(fā)展，但由于資金劃撥過多就造成了利用不合理的問題，因此我們應(yīng)加強(qiáng)對于這一現(xiàn)象的重視以及改善，績效預(yù)算作為一種預(yù)算的管理模式在這一過程中起著十分重要的作用，因此在對于高校預(yù)算管理的過程中應(yīng)將這一種方式進(jìn)行融合與應(yīng)用，從而使得預(yù)算的管理進(jìn)一步合理化，并且和高校中的相關(guān)部門要不斷加強(qiáng)對于預(yù)算的重視，從而使得高校財務(wù)管理預(yù)算水平不斷的得以提升。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇九
對財務(wù)預(yù)算全面管理是施工企業(yè)強(qiáng)化資金控制的重要管理手段，也是施工企業(yè)完善內(nèi)部控制，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的有效措施。本文在分析施工企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，提出實(shí)施財務(wù)預(yù)算全面管理的對策。
財務(wù)預(yù)算管理是以經(jīng)營預(yù)算和資本預(yù)算為基礎(chǔ)，對企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)各類經(jīng)濟(jì)資源進(jìn)行預(yù)計、測算、控制和監(jiān)督的一項(xiàng)管理。然而對于施工企業(yè)而言，財務(wù)預(yù)算管理尚未得到全面的實(shí)施，在諸多環(huán)節(jié)中仍存在一些問題，具體表現(xiàn)為：
1.財務(wù)預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)不完善施工企業(yè)針對財務(wù)預(yù)算管理需要，沒有構(gòu)建起完善的組織管理機(jī)構(gòu)，而只將財務(wù)部門作為財務(wù)預(yù)算編制與執(zhí)行的主要部門，而沒有調(diào)動起其他職能部門和全體員工參與財務(wù)預(yù)算管理的積極性。在財務(wù)預(yù)算管理工作中，施工企業(yè)沒有明確各部門在財務(wù)預(yù)算管理中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，財務(wù)部門只重視財務(wù)預(yù)算的編制，而不重視財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、分析與控制，使得財務(wù)預(yù)算管理形同虛設(shè)，以致弱化了財務(wù)監(jiān)督的作用。
2.預(yù)算編制質(zhì)量不高由于部分施工企業(yè)對自身所處的內(nèi)外部環(huán)境缺乏全面的認(rèn)識，加之財務(wù)預(yù)算編制多是以上一年度的指標(biāo)為基礎(chǔ)，從而導(dǎo)致了編制出來的預(yù)算與企業(yè)實(shí)際情況不符。同時，財務(wù)預(yù)算編制主要是由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，因財務(wù)部門與其他部門的溝通、聯(lián)系不到位，致使一些重要的信息無法及時獲取，造成編制出來的部門預(yù)算與各部門的實(shí)際情況不符，這極不利于企業(yè)的發(fā)展。
3.財務(wù)預(yù)算執(zhí)行不到位由于在我國的施工企業(yè)中，項(xiàng)目部都具有一定的自主權(quán)，從而使得在財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中對它的管控難度相對較大。同時，因受各方面因素的影響，如原材料價格波動、市場環(huán)境變化等影響，致使預(yù)算指標(biāo)會出現(xiàn)盲目性。這樣一來，便無法以指標(biāo)為依據(jù)，對項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，因此所得出的結(jié)果與財務(wù)預(yù)算之間也就會存在一定的差異，這也成為項(xiàng)目部對財務(wù)預(yù)算不予執(zhí)行的理由和依據(jù)，以致嚴(yán)重影響了企業(yè)預(yù)算管理工作的開展。此外，有的施工企業(yè)在財務(wù)預(yù)算管理上，是以費(fèi)用為管理重點(diǎn)，雖然他們對費(fèi)用支出預(yù)算有著非常嚴(yán)格的控制，但卻忽視了工程項(xiàng)目的成本控制，進(jìn)而引起控制范圍以外的成本增加，使企業(yè)的利潤受到了一定的影響。
4.財務(wù)預(yù)算考核缺失施工企業(yè)尚未建立起完善的財務(wù)預(yù)算考核體系，沒有明確責(zé)任部門的財務(wù)預(yù)算控制目標(biāo)，并且財務(wù)預(yù)算考核指標(biāo)體系不科學(xué)，使得預(yù)算考核經(jīng)常摻雜個人主觀因素，以致降低了考核結(jié)果的可信度和客觀性。同時，施工企業(yè)對預(yù)算考核結(jié)果的運(yùn)用程度不夠，沒有將考核結(jié)果與部門和人員的薪酬掛鉤，缺少相應(yīng)的獎懲措施，從而導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行力度偏差，全員參與財務(wù)預(yù)算管理的意識不強(qiáng)。
1.完善財務(wù)預(yù)算管理組織體系施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，借此構(gòu)建起完善的預(yù)算管理組織體系。在小組成立后，要為其配備相關(guān)的人員，明確職責(zé)，為全面預(yù)算管理的推行奠定基礎(chǔ)。領(lǐng)導(dǎo)小組的主要工作內(nèi)容包括組織預(yù)算的編制、報告、執(zhí)行及監(jiān)控等。首先，財務(wù)部門作為企業(yè)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)制定合理可行的預(yù)算目標(biāo)及預(yù)算管理措施，并做好預(yù)算的編審、匯總、報送等工作，及時向其他部門下達(dá)財務(wù)預(yù)算結(jié)果，并對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行有效監(jiān)督。當(dāng)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行與預(yù)算存在差異時，要及時查明原因，并對預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，確保各部門能夠完成預(yù)算目標(biāo)。其次，各職能部門，如經(jīng)營部、物資采購部、人力資源部等，應(yīng)當(dāng)提供本部門的預(yù)算資料，并配合財務(wù)部門做好總體預(yù)算的平衡工作，而財務(wù)預(yù)算管理的主要責(zé)任人應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。此外，項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)在財務(wù)部門的指導(dǎo)下，對現(xiàn)金流量、成本費(fèi)用、經(jīng)營成果等預(yù)算的編制和控制負(fù)責(zé)，并接受檢查與考核。最后，為確保財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，并使財務(wù)預(yù)算執(zhí)行工作的開展更加順利，各部門之間除了應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)聯(lián)系與溝通外，還要保證本部門的工作目標(biāo)與企業(yè)總體目標(biāo)相一致。
2.提高財務(wù)預(yù)算編制質(zhì)量施工企業(yè)在對預(yù)算進(jìn)行編制時，應(yīng)當(dāng)本著收定支、收支平衡的原則，使編制出來的預(yù)算留有一定的余地。在具體編制的過程中，相關(guān)部門要給予大力的支持和配合，財務(wù)部門則應(yīng)從全局的角度進(jìn)行考慮，做到統(tǒng)籌安排。首先，應(yīng)以企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略和未來發(fā)展規(guī)劃為核心編制預(yù)算，并在正式編制前，做好市場調(diào)研工作，同時，預(yù)算還應(yīng)與企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動相結(jié)合，以此保證預(yù)算指標(biāo)的制定更為科學(xué)、全面。其次，預(yù)算的編制要充分考慮市場因素，并對市場前景進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)判，從而使編制出來的預(yù)算能夠與市場環(huán)境相適應(yīng)。再次，在制定預(yù)算指標(biāo)時，要確保計算方法的統(tǒng)一，并按照不同類型的經(jīng)濟(jì)活動及執(zhí)行部門的不同權(quán)限，編制與其相適應(yīng)的預(yù)算。在預(yù)算編制程序上，可采取分級編制、逐級匯總的方式，并認(rèn)真做好相關(guān)資料的收集工作。在預(yù)算編制方法的選擇上，可根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，結(jié)合項(xiàng)目的實(shí)際特點(diǎn)對預(yù)算方法進(jìn)行合理選用，比較常用的方法有零基預(yù)算、滾動預(yù)算、固定預(yù)算、彈性預(yù)算等，其中零基預(yù)算由于不會受到現(xiàn)有項(xiàng)目的限制，故此可將其作為項(xiàng)目部預(yù)算編制的主要方法，這有助于提升預(yù)算的有效性。
3.加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行控制為確保施工企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行到位，必須采取有效的方法和措施，加強(qiáng)對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的控制。首先，當(dāng)企業(yè)的財務(wù)預(yù)算正式下達(dá)之后，則應(yīng)將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到各個部門當(dāng)中，各部門必須對此進(jìn)行認(rèn)真地貫徹執(zhí)行。其次，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算的審批簽字權(quán)限在事前進(jìn)行把關(guān)，但凡與財務(wù)管理制度或預(yù)算審批程序不符的款項(xiàng)支出，均應(yīng)拒絕支付。再次，在執(zhí)行財務(wù)預(yù)算時，要全面了解其他部門對于預(yù)算的意見，并對預(yù)算執(zhí)行中存在的問題進(jìn)行細(xì)致地分析，并找出問題產(chǎn)生的原因，據(jù)此對預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行修改和調(diào)整，以此來確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。最后，項(xiàng)目部應(yīng)針對施工中的合同變更、索賠等事件制定相應(yīng)的措施，防止此類事件對財務(wù)預(yù)算造成的影響，同時，項(xiàng)目部還應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行情況與財務(wù)預(yù)算之間存在的差異進(jìn)行分析，找出造成偏差的原因，以此制定相應(yīng)的解決方法，保證財務(wù)預(yù)算的有效執(zhí)行。
4.落實(shí)財務(wù)預(yù)算考核機(jī)制施工企業(yè)通過建立科學(xué)合理的財務(wù)預(yù)算獎懲機(jī)制，能夠調(diào)動起各部門在預(yù)算執(zhí)行方面的工作積極性，有利于促進(jìn)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)可將各部門的預(yù)算執(zhí)行情況與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核相掛鉤，并將其納入到部門及人員績效考核評價當(dāng)中，對于預(yù)算執(zhí)行到位的部門，應(yīng)當(dāng)給予適當(dāng)?shù)莫剟睿瑢︻A(yù)算執(zhí)行不到位的部門，則應(yīng)給予一定的處罰。由于工程項(xiàng)目是施工企業(yè)獲取利潤的主要途徑，所以企業(yè)可將項(xiàng)目的節(jié)支增效作為預(yù)算考核的重點(diǎn)，而對于專項(xiàng)工程的預(yù)算考核，則應(yīng)當(dāng)綜合考慮各方面因素，確?？己说挠行?。在開展預(yù)算考核工作時，應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，并以考核結(jié)果作為獎懲的主要依據(jù)，針對考核中的不足之處，應(yīng)提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。
總而言之，加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算全面管理對增強(qiáng)施工企業(yè)競爭力、提高施工企業(yè)資金使用效率有著重要的意義。為此，施工企業(yè)要根據(jù)自身的經(jīng)營狀況，實(shí)施財務(wù)預(yù)算全面管理，充分調(diào)動起各職能部門和各崗位人員參與預(yù)算管理的積極性，從而提高預(yù)算編制質(zhì)量，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行控制，完善預(yù)算考核體系，進(jìn)而推動施工企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理深入實(shí)施，為促進(jìn)施工企業(yè)健康穩(wěn)步發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
[4]于德宏.全面預(yù)算管理的應(yīng)用研究——兼論建筑施工企業(yè)的全面預(yù)算管理[d].對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)，20xx.
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇十
：時代的發(fā)展，科技的進(jìn)步都在推動著經(jīng)濟(jì)市場競爭的日益激烈?，F(xiàn)代企業(yè)要想在這樣的大環(huán)境下發(fā)展，就要有一套科學(xué)有效的財務(wù)管理模式，提升自身的綜合競爭力。但從目前我國企業(yè)的現(xiàn)況來看，大多數(shù)的企業(yè)對預(yù)算管理工作中都存在著一定的問題，影響著企業(yè)的發(fā)展，因此，如何能進(jìn)一步解決這些問題，提升企業(yè)財務(wù)綜合管理水平是當(dāng)前企業(yè)思考和探索的問題。本文針對企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理存在的問題進(jìn)行了簡單的剖析，并提出了幾點(diǎn)行之有效的建議。
企業(yè)要得到長足的發(fā)展，就要順應(yīng)時代的發(fā)展，從自身出發(fā)，結(jié)合時代要求制定自身的發(fā)展策略和模式。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是影響企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)，引導(dǎo)著企業(yè)的正確發(fā)展道路，因此企業(yè)要不斷的完善財務(wù)預(yù)算管理，規(guī)范各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，帶動企業(yè)管理水平及經(jīng)營水平的提升，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
在我國，有很多的國有企業(yè)資金都是依靠國家財政撥款而來的，這種長期存在的財務(wù)管理觀念讓人們在實(shí)際的財務(wù)管理過程中形成了一種輕預(yù)算的意識，并以此導(dǎo)致其更多關(guān)注的是醒目控制與預(yù)算，而對于經(jīng)濟(jì)效益的分析以及籌資投資等則缺乏足夠的重視，這樣一來，不僅會造成大量的企業(yè)資金浪費(fèi)[1]，還嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展。
現(xiàn)在的很多企業(yè)所運(yùn)用的主要還是傳統(tǒng)的預(yù)算方法，而這種固定的預(yù)算編制往往更多以來的是過去的活動數(shù)據(jù)，對于市場的變化與發(fā)展規(guī)律缺乏足夠重視，對現(xiàn)有生產(chǎn)變化情況缺乏分析[2]。從某種意義上來說，這種靜態(tài)的預(yù)算編制方式通常只能夠滿足業(yè)務(wù)量不多的企業(yè)，而一旦企業(yè)的價格與銷售量以及成本等因素出現(xiàn)了較大變化，那么這種動態(tài)指標(biāo)的滯后性與盲目性，將會對企業(yè)的良性發(fā)展造成較大的影響。
從某種意義上來說，我們所說的企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算，主要的目的就是為企業(yè)進(jìn)行充分的風(fēng)險防范，完善企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，并進(jìn)一步為企業(yè)創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟(jì)利益。只不過，就針對于實(shí)際的操作情況來看，現(xiàn)階段，我國部分的企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)預(yù)算的過程中，往往會出現(xiàn)與實(shí)際的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)相脫節(jié)的現(xiàn)象，并因此而使得企業(yè)的財務(wù)預(yù)算服務(wù)周期被縮短，調(diào)控目標(biāo)也出現(xiàn)了短期化現(xiàn)象。
就目前的實(shí)際情況來看，企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)預(yù)算與監(jiān)督管理的過程中，有很大一部分是和評價緊密聯(lián)系的。然而你，就針對于目前的實(shí)際形勢而言，我國的企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理與監(jiān)督還有著各種各樣的問題與缺陷，并且工作人員的操作行為也都存在著一定的漏洞，導(dǎo)致其缺乏良好的后期評價，并致使許多企業(yè)的績效考核得不到有效落實(shí)，也因此而使得其自身的作用得不到充分的發(fā)揮。
從某種意義上來說，如果企業(yè)想要做好財務(wù)預(yù)算管理工作，就必須要解放思想，并轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理理念。此外，還要不斷細(xì)化預(yù)算，對原有的管理模式進(jìn)行有效的創(chuàng)新，并對企業(yè)預(yù)算的內(nèi)涵與概念進(jìn)行重新定義，通過運(yùn)用多種渠道，來進(jìn)行資金的有效籌集，只有這樣，才能提高企業(yè)的預(yù)算管理的執(zhí)行能力。
從根本上來講，我們之所以要預(yù)算編制，其最根本的目的就是組織收入，也就是說，如果我們想要做好企業(yè)的收入工作，首先要做的及時做好企業(yè)的財務(wù)預(yù)算編制工作，并充分發(fā)揮財務(wù)預(yù)算的監(jiān)督作用，以此來有效的拓展企業(yè)的資金渠道，進(jìn)行財源的有效培植，并在此基礎(chǔ)上，來通過增加企業(yè)的活動資金，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的流暢性[4]。此外，為了能更好的解決企業(yè)的預(yù)算編制滯后問題，就要求其必須要對編報部門的.收支工作進(jìn)行良好的控制監(jiān)督，確保財務(wù)預(yù)算工作能夠順利的開展進(jìn)行。
當(dāng)企業(yè)在進(jìn)行實(shí)際的財務(wù)預(yù)算管理過程中，必須要嚴(yán)格遵循財務(wù)管理秩序，并以此來保證各個業(yè)務(wù)活動與流程之間的聯(lián)系，對相關(guān)步驟進(jìn)行有效控制。從本質(zhì)上來說，財務(wù)是一個企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展的核心與關(guān)鍵，企業(yè)財務(wù)最主要的功能，就是進(jìn)行各類信息數(shù)據(jù)的收集與加工，并對數(shù)據(jù)進(jìn)行合理的分析之后，來使之形成最終的財務(wù)信息。從企業(yè)發(fā)展的角度來看，建立其有效的財務(wù)流程管理機(jī)制有著非常明顯的必要性，這也是確保財務(wù)流程能夠高效運(yùn)轉(zhuǎn)的核心，所以說，能否高效的進(jìn)行材料收集，和財務(wù)流程的運(yùn)轉(zhuǎn)有著非常密切的聯(lián)系。
從某種意義上來說，進(jìn)行企業(yè)財務(wù)預(yù)算的最佳方式，就是建立起有效的財務(wù)信息系統(tǒng)。因?yàn)樨攧?wù)信息系統(tǒng)能夠把財務(wù)管理流程固定在一個模式當(dāng)中，并以此來確保財務(wù)控制制度的作用能夠得到充分的發(fā)揮。企業(yè)在實(shí)行信息化財務(wù)系統(tǒng)管理過程中要注意：第一，對財務(wù)系統(tǒng)中的輸出、輸入行為進(jìn)行有效規(guī)范，提高企業(yè)財務(wù)的透明度，確保財務(wù)系統(tǒng)的有效性能夠得到最大化的發(fā)揮；第二，確保技術(shù)以及制度的輸入以及輸出的正確性。
財務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)任重而道遠(yuǎn)的任務(wù)，需要企業(yè)從上到下的重視起來。在認(rèn)真分析當(dāng)前形勢下，企業(yè)應(yīng)針對自身情況，制定科學(xué)、合理的發(fā)展戰(zhàn)略，在不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)中，完善財務(wù)管理制度，加強(qiáng)預(yù)算管理，積極的開拓創(chuàng)新，才能推動企業(yè)管理水平的提升，提升企業(yè)核心競爭，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
[2]張普霞.現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理問題研究[j].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù),20xx,02:1-2.
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇十一
無論是大中型企業(yè)，還是小型企業(yè)，財務(wù)預(yù)算在發(fā)展和經(jīng)營管理中的作用不可替代，企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略離不開財務(wù)預(yù)算的支持，預(yù)算有效管理財務(wù)支出，控制經(jīng)費(fèi)使用，因此完善財務(wù)預(yù)算管理非常具有現(xiàn)實(shí)意義。本文闡述了財務(wù)預(yù)算管理內(nèi)容以及重要性，提出了完善全面財務(wù)預(yù)算管理的技巧，為相關(guān)工作人員提供經(jīng)驗(yàn)。
財務(wù)預(yù)算管理的含義是通過財務(wù)預(yù)算，對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、控制、管理以及考核，目的是更加高效地管理和統(tǒng)籌企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，達(dá)到企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)[1]。在特定時期，對于一個企業(yè)來說，全面財務(wù)預(yù)算是以企業(yè)預(yù)算與決策為基礎(chǔ)，以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)為中心，對企業(yè)的資金如何投入使用、各項(xiàng)工作運(yùn)行的收入與支出、企業(yè)盈利性產(chǎn)品以及工資績效等的具體安排。通常情況下，全面財務(wù)預(yù)算以年度為基本單位，部分預(yù)算按季度實(shí)施，按季度實(shí)施的預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算為主[2]。全面財務(wù)預(yù)算實(shí)行的是法人負(fù)責(zé)制，同時，在企業(yè)內(nèi)部成立專門機(jī)構(gòu)協(xié)同實(shí)施，一般設(shè)有財務(wù)預(yù)算委員會。財務(wù)預(yù)算委員會的主要工作內(nèi)容是一是根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和企業(yè)文化精神，制定全面財務(wù)預(yù)算的目的、制度，根據(jù)財務(wù)預(yù)算管理目的和制度，對應(yīng)找出具體實(shí)施舉措。二是對財務(wù)預(yù)算方案開展審議工作，向下級部門或子單位下發(fā)財務(wù)預(yù)算清單，協(xié)調(diào)解決全面財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中遇到的問題。三是對全面財務(wù)預(yù)算的.執(zhí)行工作組織審計、考察等工作，更進(jìn)一步讓企業(yè)達(dá)到企業(yè)預(yù)先設(shè)定的全面財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
一個具有科學(xué)性、可行性和合理性的高效全面財務(wù)預(yù)算管理工作，是企業(yè)全面提升、加速發(fā)展的必備條件之一，也是企業(yè)改革轉(zhuǎn)換重點(diǎn)工作內(nèi)容的過渡環(huán)節(jié)之一。進(jìn)一步完善全面財務(wù)預(yù)算管理，對于企業(yè)的發(fā)展和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義，也是全面提升的最基礎(chǔ)的工作[3]。全面財務(wù)預(yù)算管理是一項(xiàng)綜合性的工作，需要企業(yè)內(nèi)部各部門、各子單位協(xié)同作用，如果各部門間只注重本部門的財務(wù)預(yù)算，不考慮其他部門，對于企業(yè)整體發(fā)展不能起到促進(jìn)作用，可能降低企業(yè)整體能力和未來發(fā)展前景。將財務(wù)預(yù)算進(jìn)行全面整合，實(shí)現(xiàn)全面財務(wù)預(yù)算管理，將各部門的經(jīng)費(fèi)支出統(tǒng)一管理，結(jié)束了原有財務(wù)分離現(xiàn)象，形成有機(jī)統(tǒng)一。全面財務(wù)預(yù)算管理在經(jīng)營發(fā)展方面的作用也是不可估量，有利于強(qiáng)化企業(yè)的經(jīng)營責(zé)任意識，實(shí)現(xiàn)企業(yè)在市場競爭中的主體地位。全面財務(wù)預(yù)算管理的有效實(shí)施，讓企業(yè)管理者更加有效和全方位的掌握財政，了解財務(wù)狀況，及時改變發(fā)展策略，提高綜合競爭力，將企業(yè)發(fā)展向著更加有利的方向轉(zhuǎn)變。
前文闡述了全面財務(wù)預(yù)算管理工作的重要性，因此健全和完善全面財務(wù)預(yù)算管理工作十分必要。健全和完善企業(yè)全面財務(wù)預(yù)算管理工作過程中，完善財務(wù)預(yù)算職能部門是基礎(chǔ)性的工作。財務(wù)預(yù)算部門主要工作內(nèi)容是對企業(yè)進(jìn)行財務(wù)預(yù)算，計劃一定時期內(nèi)，各部門經(jīng)費(fèi)支出、收入分配等。合理設(shè)置財務(wù)預(yù)算部門，配有具備高能力、高技能的預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)，對于企業(yè)財務(wù)管理和預(yù)算工作具有重要意義。根據(jù)國家法律法規(guī)，全面財務(wù)預(yù)算管理工作實(shí)行的是法人負(fù)責(zé)制，財務(wù)預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人必須對企業(yè)法人直接負(fù)責(zé)，具備責(zé)任感與使命擔(dān)當(dāng)，對預(yù)算部門工作人員要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和管理。同時，財務(wù)預(yù)算管理部門要善于組織協(xié)調(diào)，溝通不同部門之間財務(wù)往來，充分調(diào)動各部門、各環(huán)節(jié)之間工作的積極性，促進(jìn)各部門、各環(huán)節(jié)主觀能動性的發(fā)揮[4]。根據(jù)企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)和文化精神，全面財務(wù)預(yù)算管理要在預(yù)算中制定企業(yè)總體發(fā)展預(yù)算管理目標(biāo)以及當(dāng)前階段的管理目標(biāo)。準(zhǔn)確把握企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)和文化精神，可以促進(jìn)財務(wù)預(yù)算有機(jī)分配，將企業(yè)的長遠(yuǎn)目標(biāo)和現(xiàn)實(shí)利益有機(jī)結(jié)合，調(diào)整經(jīng)營策略，促進(jìn)企業(yè)的未來發(fā)展生命力，因此，全面財務(wù)預(yù)算管理必須要有戰(zhàn)略目標(biāo)責(zé)任意識。企業(yè)全面財務(wù)預(yù)算管理的好質(zhì)量實(shí)現(xiàn)，離不開預(yù)算考核工作。預(yù)算考核工作能夠堅定工作人員嚴(yán)把全面財務(wù)預(yù)算管理工作的質(zhì)量。全面財務(wù)預(yù)算管理考核的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行的質(zhì)量、預(yù)算工作開展各階段工作總結(jié)。全面預(yù)算管理計劃在企業(yè)內(nèi)部出臺以后，應(yīng)當(dāng)具備一定效力，必須嚴(yán)格執(zhí)行，也需要設(shè)有專門部門對其執(zhí)行情況進(jìn)行考核，定期要求各部門上交當(dāng)前階段預(yù)算管理工作的執(zhí)行情況，并結(jié)合實(shí)際進(jìn)行考核。根據(jù)考核結(jié)果，給出考核意見，查出問題要及時提出并要求相應(yīng)部門做出改正。
當(dāng)前經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展的社會環(huán)境下，對于企業(yè)來說，實(shí)現(xiàn)全面財務(wù)預(yù)算管理是具有建設(shè)性意義的。本文分析了全面財務(wù)管理包含的內(nèi)容以及對于企業(yè)發(fā)展的重要意義，講述了如何進(jìn)一步健全全面財務(wù)預(yù)算管理，為財務(wù)預(yù)算管理工作人員提供新的工作思路。
[2]王南.淺析商業(yè)銀行全面財務(wù)預(yù)算管理[j].科技、經(jīng)濟(jì)、市場，20xx(12)：351+354.
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇十二
各位合伙人：
今年本所堅持求真實(shí)務(wù)、重服務(wù)、謀發(fā)展的工作理念，將本著量入為出，收支平衡，審慎、節(jié)儉的原則，進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的開支。參照上年度預(yù)算及實(shí)際執(zhí)行情況，結(jié)合本年度的工作需求和發(fā)展需要及經(jīng)費(fèi)的整體情況，進(jìn)行統(tǒng)籌考慮、科學(xué)安排，合理使用可納入預(yù)算的資金。
一、年度預(yù)算收入萬元，具體收入預(yù)算如下：
(一)律師費(fèi)預(yù)算收入萬元;。
(二)辦公室出租收入預(yù)算萬元;。
(三)律師管理費(fèi)收入預(yù)算萬元;。
(四)銀行存款利息預(yù)算收入萬元;。
(五)其他預(yù)算收入約萬元，其中：
1.本年預(yù)計收入萬元;。
2.本年預(yù)計收入萬元;。
3.本年預(yù)計收入萬元。
二、年度預(yù)算開支萬元，具體預(yù)算支出明細(xì)如下：
(一)員工工資預(yù)算萬元，社會保險費(fèi)預(yù)算萬元，職工福利費(fèi)預(yù)算萬元;。
(二)房屋租金、物業(yè)管理費(fèi)及空調(diào)、水電費(fèi)用預(yù)算萬元;。
(三)雜志、網(wǎng)站預(yù)算開支萬元：
1、雜志預(yù)算萬元;。
2、網(wǎng)站預(yù)算萬元。
(四)固定資產(chǎn)預(yù)算開支萬元，具體支出明細(xì)如下：
1.更換電腦系統(tǒng)預(yù)算萬元，2.更換辦公設(shè)備預(yù)算萬元。
(五)年審費(fèi)及各項(xiàng)資質(zhì)及會員資格維護(hù)費(fèi)開支萬元。
(六)日常管理費(fèi)費(fèi)用預(yù)算支出萬元，具體明細(xì)如下：
1.辦公耗材費(fèi)本年預(yù)算支出萬元;。
6.加班費(fèi)本年本年預(yù)算萬元;。
7.交通及差旅費(fèi)本年預(yù)算萬元;。
12.其他費(fèi)用本年預(yù)算萬元;。
14.代理記賬費(fèi)本年預(yù)算萬元;。
15.銀行手續(xù)費(fèi)本年預(yù)算萬元;。
16.本年度本年預(yù)算支付員工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金萬元。
(八)專項(xiàng)活動經(jīng)費(fèi)預(yù)算開支萬元，具體明細(xì)如下：
1.培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算開支萬元;。
2.舉辦中論壇預(yù)算萬元;。
3.舉辦文體活動預(yù)算萬元;。
4.同行交流合作洽談會預(yù)算萬元;。
5.年度旅游活動預(yù)算萬元;。
6.年度體檢活動預(yù)算萬元;。
7.平面媒體宣傳費(fèi)預(yù)算萬元。
9.黨支部活動經(jīng)費(fèi)預(yù)算萬元;。
10.編印書籍預(yù)算萬元;。
11.臨時專項(xiàng)活動預(yù)算萬元;。
12.預(yù)算外支出萬元。
三、本年度發(fā)展基金預(yù)算收入萬元，具體明細(xì)如下：
(一)培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算開支萬元;。
(二)舉辦中論壇預(yù)算萬元;。
(三)舉辦文體育活動預(yù)算萬元;。
(四)年度旅游活動預(yù)算萬元;。
(五)年度體檢活動預(yù)算萬元;。
(六)平面媒體宣傳合作費(fèi)預(yù)算萬元;。
(七)年會預(yù)算萬元;。
(八)編印書籍預(yù)算萬元;。
(九)臨時專項(xiàng)活動預(yù)算萬元。
三、經(jīng)營成果預(yù)算。
(一)合伙人可支配公共收入預(yù)算。
1.律師費(fèi)收入扣除律師提成后屬于合伙人可支配預(yù)算公共收入為萬元;。
2.管理費(fèi)預(yù)算收入為萬元;。
3.其他屬于合伙人可支配預(yù)算公共收入為萬元;。
合伙人可支配預(yù)算公共收入為以上1+2+3=萬元。
(二)合伙人承擔(dān)的公共費(fèi)用預(yù)算。
1.本所年度費(fèi)用成本預(yù)算總支出為萬元;。
2.由執(zhí)業(yè)律師及合伙人個人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用成本預(yù)算支出為萬元;。
3.由發(fā)展基金負(fù)擔(dān)的費(fèi)用成本預(yù)算支出為萬元;。
合伙人承擔(dān)的公共費(fèi)用預(yù)算支出為以上1-2-3=萬元。
(三)合伙人應(yīng)分享的分紅或應(yīng)承擔(dān)的虧損預(yù)算。
以上報告，請審議。
律師事務(wù)所管委會。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇十三
根據(jù)新醫(yī)改方案，到20xx年基本醫(yī)療衛(wèi)生制度將覆蓋全國，屆時老百姓看病難的問題將得到解決。在這種形勢下，醫(yī)院的市場競爭壓力將越來越大，醫(yī)院為了生存和長期發(fā)展，就必須提高自身競爭力，加強(qiáng)自身經(jīng)濟(jì)管理，而財務(wù)管理是其中最重要的一環(huán)。與此同時，隨著新醫(yī)改的深入開展，醫(yī)院財務(wù)管理中存在的問題也不斷顯露出來，如何完善醫(yī)院財務(wù)預(yù)算管理體系，有效加強(qiáng)成本控制，成為醫(yī)院亟待解決的問題。
（一）研究醫(yī)院經(jīng)濟(jì)政策，深化醫(yī)院基礎(chǔ)改革的重要手段。
當(dāng)前醫(yī)院所采用的財務(wù)管理機(jī)制與核算方式不能給衛(wèi)生機(jī)構(gòu)提供明確的成本信息，這使得有關(guān)部門在制定補(bǔ)貼性政策時，很難避免盲目性和主觀性，不利于醫(yī)院基礎(chǔ)改革的深化。同時，由于目前的管理方式不能體現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)營的內(nèi)在規(guī)律，財務(wù)部門無法獲取醫(yī)療成本的具體信息，難以對醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況進(jìn)行考評，也不利于財務(wù)部門對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)政策進(jìn)行研究。
（二）使醫(yī)院真正成為向患者提供醫(yī)療幫助的公益性服務(wù)機(jī)構(gòu)。
公共醫(yī)療事業(yè)兼具市場性和公益性的特點(diǎn)，但由于很多醫(yī)院至今尚未分清建設(shè)成本和人員工資預(yù)算成本，造成醫(yī)院的利潤始終是個謎，并導(dǎo)致公立醫(yī)院過于市場化、商業(yè)化，無法成為一個真正為患者提供醫(yī)療幫助的服務(wù)機(jī)構(gòu)，極大地?fù)p害了醫(yī)院的形象。因此，加強(qiáng)預(yù)算管理和成本控制，是醫(yī)院塑造良好公眾形象、改變“看病難”必要手段。
（三）提高醫(yī)院效益，增強(qiáng)醫(yī)院的生命力和凝聚力。
良好的財務(wù)預(yù)算管理可以減少醫(yī)院在財務(wù)方面的漏洞，有利于資金的回籠和資金分配的合理規(guī)劃，同時也有利于提高醫(yī)院的整體收益，增強(qiáng)醫(yī)院的生命力和凝聚力。此外，良好的財務(wù)預(yù)算管理還可以保證良好的資金循環(huán)，使醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動運(yùn)行在正確的軌道上，為醫(yī)院的穩(wěn)定運(yùn)營提供保障。
（四）給醫(yī)院生產(chǎn)和長期發(fā)展提供保障。
良好的財務(wù)預(yù)算管理機(jī)制，可以讓醫(yī)院在保證醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的前提下，獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益。醫(yī)院通過對醫(yī)療費(fèi)用、醫(yī)院設(shè)施進(jìn)行有效監(jiān)督，可以降低醫(yī)療成本，防止醫(yī)療漏洞，提高醫(yī)院的市場競爭力。同時，良好的環(huán)境、先進(jìn)的設(shè)備、專業(yè)的人才是當(dāng)前人們選擇醫(yī)院時優(yōu)先考慮的條件，而這些條件都需要資金的支持。財務(wù)預(yù)算管理的創(chuàng)新，有利于醫(yī)院降低成本、合理融資，為醫(yī)院爭取更多有利的條件，使之更好地適應(yīng)社會需求。
（一）加強(qiáng)醫(yī)院管理人員財務(wù)預(yù)算管理與成本控制意識。
當(dāng)前，我國大部分醫(yī)院都是公立醫(yī)院，其投入不計成本，而產(chǎn)出又不計利益，這使得醫(yī)院缺乏足夠的財務(wù)預(yù)算管理意識。對此，醫(yī)院首先要積極宣傳成本控制的重要性與必要性，強(qiáng)化醫(yī)院全員成本控制的意識，提升廣大醫(yī)療工作者對資源的運(yùn)用效率。其次，醫(yī)院要改變原有的理財觀念，將財務(wù)管理納入醫(yī)院管理的長效機(jī)制中，并將財務(wù)管理的重心從原本單純的會計工作向真正的管理方面轉(zhuǎn)變，讓財務(wù)工作由原來封閉、獨(dú)立的發(fā)展?fàn)顟B(tài)轉(zhuǎn)變?yōu)殚_放、融合的經(jīng)濟(jì)管理模式。再次，醫(yī)院應(yīng)構(gòu)建相應(yīng)的成本控制制度，規(guī)范醫(yī)療人員的行為。其中主要構(gòu)建明確的獎罰機(jī)制，對成本控制搞得好的部門實(shí)施表彰與獎勵，而對成本浪費(fèi)較大的部門追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，并且實(shí)施相應(yīng)的處罰，以此制約醫(yī)療工作者的行為。
（二）健全醫(yī)院內(nèi)部的財務(wù)管理組織體系。
首先，要加強(qiáng)醫(yī)院全面預(yù)算。為了達(dá)到醫(yī)院制定的財務(wù)目標(biāo)，應(yīng)為各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定明確的計劃，并由管理部門對各院的執(zhí)行情況進(jìn)行審核，對于執(zhí)行過程中出現(xiàn)的臨時狀況要經(jīng)過審核人員的批準(zhǔn)指示，并將預(yù)算計劃的完成情況與每個科室的利益相掛鉤。其次，要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計專業(yè)化。長期以來，醫(yī)院內(nèi)部的財務(wù)管理工作都是由醫(yī)務(wù)人員兼職完成，給醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)管理造成很大困難。今后，對于內(nèi)部的審計工作，包括會計審核、預(yù)算管理、成本核算，都應(yīng)由專業(yè)的財務(wù)管理人員直接負(fù)責(zé)，或委托給專業(yè)的財務(wù)中介機(jī)構(gòu)。最后，要建立嚴(yán)格的崗位責(zé)任制。各部門人員要各司其職、相互制約、相互監(jiān)督。例如，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的人員要做到每日提取的備用金不超過銀行和醫(yī)院的規(guī)定限額；出納員要每日將現(xiàn)金存到銀行，不能坐支；負(fù)責(zé)審批的人員不能記賬等。通過建立有效的崗位責(zé)任制，切實(shí)加強(qiáng)醫(yī)院的財務(wù)管理，提高財務(wù)工作質(zhì)量。
（三）加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)。
首先，應(yīng)健全和完善內(nèi)部會計控制制度，規(guī)范相關(guān)人員會計行為，保證會計資料真實(shí)完整，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保證醫(yī)院資產(chǎn)的安全。其次，要加強(qiáng)內(nèi)部管理控制制度建設(shè)和監(jiān)督檢查，定期或不定期地開展內(nèi)部控制檢查、監(jiān)督和考核內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，并建立相應(yīng)的獎懲制度。最后，要加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)的實(shí)時管理。傳統(tǒng)的財務(wù)管理是依據(jù)事后反映的靜態(tài)的財務(wù)會計資料及其他相關(guān)資料進(jìn)行的，而網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用可以動態(tài)地跟蹤醫(yī)院的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，財務(wù)人員可以根據(jù)動態(tài)的財務(wù)信息及時做出反應(yīng)，使醫(yī)院的財務(wù)管理貫穿經(jīng)營全過程，改變財務(wù)和業(yè)務(wù)分離的滯后狀況。
（四）結(jié)合財務(wù)預(yù)算管理制度，加強(qiáng)醫(yī)院全員成本控制。
醫(yī)院要想通過控制成本來適應(yīng)新醫(yī)改形勢，就必須加強(qiáng)醫(yī)院全員成本控制，具體控制范圍包括房屋成本、醫(yī)療儀器成本、衛(wèi)生材料采購成本、人力成本、資金成本、水電費(fèi)繳納成本等。為了保證全員成本控制的順利實(shí)施，醫(yī)院必須做好各項(xiàng)管理工作，從全員成本管理的每一個環(huán)節(jié)、每一個流程進(jìn)行有效的監(jiān)督。在每個部門收到分配的成本管理指標(biāo)之后，就必須要嚴(yán)格按照分配到的成本指標(biāo)來進(jìn)行日常的工作分解，并通過長期的經(jīng)驗(yàn)與人員分工，確定每個員工的責(zé)任成本指標(biāo)。醫(yī)院應(yīng)該定時進(jìn)行成本指標(biāo)完成的審核，在監(jiān)督的過程中應(yīng)該不講情面，不弄虛作假，以嚴(yán)格的監(jiān)督來保障醫(yī)院全員成本管理的可靠性。
（五）提高醫(yī)院財務(wù)方面人員專業(yè)素質(zhì)和資金利用率。
醫(yī)院有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要強(qiáng)化自身財務(wù)管理意識，注重財務(wù)管理人員的培養(yǎng)，建立行之有效的財務(wù)預(yù)算管理人才選拔機(jī)制，充分調(diào)動現(xiàn)有財務(wù)人員學(xué)習(xí)專業(yè)知識的積極性。并且，醫(yī)院要經(jīng)常組織財務(wù)人員開展繼續(xù)教育學(xué)習(xí)活動，不斷給醫(yī)院的財務(wù)人員補(bǔ)充新知識、新技能，充分發(fā)揮他們的職能作用。另外，在平時的醫(yī)院工作中，要加強(qiáng)對資金支付的控制，必須經(jīng)由管理部門對設(shè)備需求和醫(yī)院實(shí)際支付資金的能力進(jìn)行分析后，才能對設(shè)備進(jìn)行統(tǒng)一采買，借此控制成本支出，提高資金利用率。
新形勢下加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算管理和成本控制是醫(yī)院發(fā)展的必然趨勢，醫(yī)院財務(wù)管理人員必須將最新的管理理念和新醫(yī)改要求融合在一起，使醫(yī)院的財務(wù)管理走向秩序化、科學(xué)化，從而不斷提升成本控制效率，提高醫(yī)院的核心競爭力。
財務(wù)科預(yù)算工作計劃篇十四
本預(yù)算報告是公司本著謹(jǐn)慎性原則,結(jié)合市場需求和業(yè)務(wù)拓展計劃,在公司的預(yù)算基礎(chǔ)上,按合并報表的要求,依據(jù)xxxx年xx自主品牌預(yù)算的產(chǎn)銷計劃、xx機(jī)器人業(yè)務(wù)、智能終端業(yè)務(wù)、樂匯天下游戲運(yùn)營計劃以及零度無人機(jī)業(yè)務(wù)進(jìn)展情況進(jìn)行編制。本預(yù)算報告的編制基礎(chǔ)是:假設(shè)公司簽訂的供銷合同、游戲運(yùn)營計劃、無人機(jī)業(yè)務(wù)規(guī)劃均能按時按計劃履行。
本預(yù)算報告在總結(jié)xxxx年經(jīng)營情況和分析xxxx年經(jīng)營形勢的基礎(chǔ)上,結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略,充分考慮了金融危機(jī)、市場開拓、銷售價格、匯率、互聯(lián)網(wǎng)等因素對預(yù)算期的影響。本預(yù)算報告包括母公司、下屬全資子公司及下屬控股子公司。
二、基本假設(shè)。
1、公司所遵循的國家和地方的現(xiàn)行有關(guān)法律、法規(guī)和制度無重大變化;。
2、公司主要經(jīng)營所在地及業(yè)務(wù)涉及地區(qū)的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境無重大變化;。
3、公司所處行業(yè)形勢及市場行情無重大變化;。
4、公司xxxx年度銷售的產(chǎn)品涉及的市場無重大變動;。
5、公司主要產(chǎn)品和原料的市場價格和供求關(guān)系不會有重大變化;。
7、公司生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及的信貸利率、稅收政策以及外匯市場匯價將在正常范圍內(nèi)波動;。
8、公司現(xiàn)行的生產(chǎn)組織結(jié)構(gòu)無重大變化,計劃的投資項(xiàng)目能如期完成并投入生產(chǎn);。
9、無其他不可抗力及不可預(yù)見因素對本公司造成的.重大不利影響。
三、預(yù)算編制依據(jù)。
1、公司xxxx年?duì)I業(yè)收入的主要目標(biāo)。
公司預(yù)計xxxx年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入6.9億元。
2、xxxx年度期間費(fèi)用依據(jù)xxxx年度實(shí)際支出情況及xxxx年度業(yè)務(wù)量的增減變化情況進(jìn)行預(yù)算。
3、依據(jù)新企業(yè)所得稅法,xxxx年度母公司企業(yè)所得稅稅率適用高新技術(shù)企業(yè)15%優(yōu)惠稅率預(yù)算,樂匯天下企業(yè)所得稅率適用軟件企業(yè)xxxx年至xxxx年度減半按12.5%征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率預(yù)算。
四、利潤預(yù)算表。
單位:人民幣元。
項(xiàng)目xxxx年實(shí)際xxxx年預(yù)算增減率(%)。
一、營業(yè)收入521,330,089.22690,000,000.0032.35%。
減:營業(yè)成本301,957,065.88382,900,000.0026.81%。
營業(yè)稅金及附加2,831,248.843,870,000.0036.69%。
管理費(fèi)用77,381,299.67114,561,900.0048.05%。
二、營業(yè)利潤52,536,937.47112,068,100.00113.31%。
三、利潤總額57,974,768.61117,068,100.00101.93%。
1、持續(xù)加強(qiáng)內(nèi)控管理,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管控,加強(qiáng)績效考核,提升管理效率真,降低費(fèi)用;。
2、加強(qiáng)人才儲備,拓展機(jī)器人系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)及無人機(jī)業(yè)務(wù),研發(fā)新產(chǎn)品、新工藝;。
3、持續(xù)開源增收,主營業(yè)務(wù)與新開辟的業(yè)務(wù)齊頭并進(jìn),提升盈利能力;。
4、合理安排、使用資金,提高資金利用率。
5、強(qiáng)化財務(wù)管理,加強(qiáng)成本控制分析、預(yù)算執(zhí)行、資金運(yùn)行情況監(jiān)管等方面的工作,建立成本控制、預(yù)算執(zhí)行、資金運(yùn)行的預(yù)警機(jī)制,降低財務(wù)風(fēng)險,及時發(fā)現(xiàn)問題和持續(xù)改進(jìn),保證財務(wù)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
特別提示:本預(yù)算為公司xxxx年度經(jīng)營計劃的內(nèi)部管理控制指標(biāo),不代表公司xxxx年度盈利預(yù)測,能否實(shí)現(xiàn)取決于市場狀況變化、經(jīng)營團(tuán)隊(duì)的努力程度等多種因素,存在很大的不確定性,請投資者特別注意。
該事項(xiàng)已經(jīng)公司第二屆董事會第十六次會議審議通過,尚需提交股東大會審議。
深圳xx科技股份有限公司董事會。
xxxx年4月27日。
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