報(bào)告是一種系統(tǒng)地、全面地記錄和匯報(bào)某項(xiàng)工作、項(xiàng)目或研究成果等的一種書(shū)面材料。通過(guò)報(bào)告可以向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)人員提供詳細(xì)的信息和數(shù)據(jù),同時(shí)也可以促使工作團(tuán)隊(duì)進(jìn)行反思和改進(jìn)。我們需要撰寫(xiě)一份報(bào)告來(lái)展示我們的成果和努力。寫(xiě)作結(jié)束后,要對(duì)報(bào)告進(jìn)行審查和修改,確保邏輯嚴(yán)密,內(nèi)容準(zhǔn)確,語(yǔ)言流暢,排版整潔。報(bào)告的寫(xiě)作能力是我們?cè)趯W(xué)術(shù)和職場(chǎng)發(fā)展中必備的一項(xiàng)能力。
財(cái)務(wù)內(nèi)審自查報(bào)告篇一
根據(jù)《隴西縣教育體育局教育經(jīng)費(fèi)內(nèi)部審計(jì)整改通知書(shū)》文件精神,結(jié)合我校審計(jì)檢查實(shí)際情況,現(xiàn)就我校本次整改情況報(bào)告如下:
為確保此次整改工作順利進(jìn)行,我校成立了以校長(zhǎng)為組長(zhǎng)的資金收支情況及票據(jù)規(guī)范整理裝訂的自查整改小組,積極開(kāi)展自查整改工作。
成立整改小組后,我校按要求認(rèn)真落實(shí)文件精神,對(duì)照文件內(nèi)容進(jìn)行自查,制定了相應(yīng)工作的方案,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題,以期達(dá)到“及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)溝通、及時(shí)處理、不留死角”的目標(biāo),使學(xué)校保持良性運(yùn)行的軌道。
我校對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行了自查整改。
1、規(guī)范財(cái)務(wù)收支結(jié)轉(zhuǎn),規(guī)范記賬科目。
2、對(duì)不準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)進(jìn)行核算,找出了原因并進(jìn)行了重新整理記賬。
3、對(duì)所有票據(jù)進(jìn)行自查,沒(méi)有附清單的票據(jù)已全部補(bǔ)辦齊全。
4、會(huì)計(jì)營(yíng)養(yǎng)餐賬務(wù)已與營(yíng)養(yǎng)餐管理人員的賬務(wù)進(jìn)行了核對(duì),并分開(kāi)記賬。
5、重新整理和規(guī)范了記賬憑證的裝訂。
財(cái)務(wù)內(nèi)審自查報(bào)告篇二
根據(jù)財(cái)政局文件【xxx】號(hào)文件要求,為進(jìn)一步加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作,規(guī)范事業(yè)單位管理行為,提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量,校園成立了自查領(lǐng)導(dǎo)小組,由總務(wù)主任牽頭對(duì)20xx年度財(cái)務(wù)收支狀況、資產(chǎn)帳目進(jìn)行了認(rèn)真地自查,對(duì)自查狀況報(bào)告如下:
我校設(shè)立專職會(huì)計(jì)1人,配備出納1人,都具有必須的專業(yè)潛力,嚴(yán)格按照有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)范程序報(bào)帳,經(jīng)費(fèi)使用合理,報(bào)表準(zhǔn)確、及時(shí),數(shù)據(jù)真實(shí)。
我校財(cái)務(wù)管理制度健全,制定了健全的《固定資產(chǎn)管理制度》《有現(xiàn)金管理制度》、《財(cái)務(wù)管理制度》、《保管制度》、《出納制度》、《會(huì)計(jì)制度》等。并做到制度上墻。
校園收入除財(cái)政撥款外,還有幼兒教育培養(yǎng)費(fèi)收入,對(duì)該事業(yè)收入嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理,杜絕了小金庫(kù)及帳外帳的現(xiàn)象。校園各項(xiàng)開(kāi)支均實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,無(wú)虛列虛報(bào),無(wú)白條作為報(bào)銷憑證,票據(jù)合理,均要經(jīng)辦人簽字,注明用途。實(shí)行每月會(huì)審會(huì)簽制。報(bào)銷憑證附件合規(guī)、合法、完備。
1、在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)方面會(huì)計(jì)無(wú)證上崗,未規(guī)定完成20xx年度財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育的學(xué)習(xí)。
2、在會(huì)計(jì)核算里,少數(shù)科目運(yùn)用不當(dāng)。
3、沒(méi)有建立會(huì)計(jì)檔案借閱制度。
4、啟用帳薄填寫(xiě)不完整。
對(duì)無(wú)證上崗人員督促學(xué)習(xí),爭(zhēng)取取得會(huì)計(jì)證,持證上崗。對(duì)未完成會(huì)計(jì)繼續(xù)學(xué)習(xí)的,要求在20xx年度加強(qiáng)補(bǔ)習(xí)學(xué)習(xí)。修正用法不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)科目。建立會(huì)計(jì)檔案借閱制度。將帳薄啟用表填寫(xiě)規(guī)范。
本次自查工作校園領(lǐng)導(dǎo)高度重視。透過(guò)自查認(rèn)為本單位自查得分為93分。透過(guò)自查工作的開(kāi)展,進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作重要性的認(rèn)識(shí),對(duì)今后規(guī)范強(qiáng)化基礎(chǔ)管理、強(qiáng)化監(jiān)督、扎扎實(shí)實(shí)地搞好校園財(cái)務(wù)管理工作是十分必要的。
財(cái)務(wù)內(nèi)審自查報(bào)告篇三
我單位接到《關(guān)于20xx年開(kāi)展作風(fēng)建設(shè)突出問(wèn)題專項(xiàng)治理的總體方案》文件后,組織了相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習(xí),并成立了以主任為組長(zhǎng),財(cái)務(wù)人員為成員的自查專班,對(duì)20xx年7月1日以來(lái)的財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行了自查,現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下:
1、取得的成績(jī):
單位建立了財(cái)務(wù)管理責(zé)任體系,能執(zhí)行單位預(yù)算,各項(xiàng)收入和支出全部納入部門(mén)預(yù)算管理,無(wú)超編制安排人員經(jīng)費(fèi)情況。
銀行賬戶開(kāi)設(shè)和存款管理規(guī)范;津貼補(bǔ)貼按政策規(guī)定發(fā)放;會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、接待費(fèi)管理使用無(wú)違規(guī)情況;無(wú)“小金庫(kù)”和“賬外賬”現(xiàn)象;工會(huì)經(jīng)費(fèi)按規(guī)定比例和預(yù)算批復(fù)計(jì)提及使用。
單位資產(chǎn)管理規(guī)范,資產(chǎn)配置、使用和處置無(wú)違規(guī)情況;無(wú)對(duì)外出租、出借資產(chǎn)的情況。
單位內(nèi)部控制制度建設(shè)逐步完善,建立了內(nèi)部控制制度;依法設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),財(cái)務(wù)人員均有會(huì)計(jì)資格證;會(huì)計(jì)、出納分設(shè),銀行賬戶預(yù)留印鑒分人管理。
2、存在的問(wèn)題:
公務(wù)卡結(jié)算還需要進(jìn)一步推進(jìn),新調(diào)進(jìn)人員還沒(méi)有及時(shí)辦理公務(wù)結(jié)算卡,原職工辦理的結(jié)算卡使用不多。
1、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)自查監(jiān)督,鞏固規(guī)范管理的成績(jī)。
2、補(bǔ)辦公務(wù)結(jié)算卡,按照要求進(jìn)一步落實(shí)公務(wù)卡結(jié)算制度。
財(cái)務(wù)內(nèi)審自查報(bào)告篇四
報(bào)告編號(hào):
報(bào)告時(shí)間:
報(bào)告抄報(bào):董事長(zhǎng)。
報(bào)告抄送:集團(tuán)常務(wù)副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、物流管理中心總監(jiān)、資金管理中心總監(jiān)。
一、審計(jì)范圍及概述。
本次審計(jì)對(duì)象為**公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)的資金和財(cái)務(wù)管理狀況,以考察資金和財(cái)務(wù)管理是否符合國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)制度。審計(jì)主要參考依據(jù)為《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》、《中華人民共和國(guó)海關(guān)稽查條例》、《海關(guān)驗(yàn)證稽查暫行辦法》、《企業(yè)驗(yàn)證稽查測(cè)試目錄指引》。
二、審計(jì)的具體情況:
(一)賬簿、單證管理情況。
1、進(jìn)出口單證和財(cái)務(wù)管理有關(guān)的各項(xiàng)管理制度,對(duì)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行了符合性測(cè)試。
2、對(duì)相關(guān)賬簿、單證實(shí)施了現(xiàn)場(chǎng)檢查、抽查、復(fù)核等實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。
會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料和報(bào)關(guān)單、合同、發(fā)票、提單等與進(jìn)出口業(yè)務(wù)有關(guān)的單證資料以及其他與進(jìn)出口貨物的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、加工等有關(guān)的資料全部納入規(guī)范化管理。
3、較健全的會(huì)計(jì)核算制度并有良好的執(zhí)行,能按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》及其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定依法設(shè)置、編制、保管會(huì)計(jì)賬簿,填制會(huì)計(jì)憑證,編制會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
4、公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)健全:財(cái)務(wù)部門(mén)劃分的小組、設(shè)置的崗位,財(cái)務(wù)人數(shù)、明確的崗位責(zé)任制。
5、財(cái)務(wù)應(yīng)用該軟件:滿足會(huì)計(jì)電算化的要求,所生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料,符合法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定。
6、會(huì)計(jì)賬簿登記、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告符合規(guī)定,保存年限符合法定期限;會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地記錄和反映進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況。
7、會(huì)計(jì)記錄使用記賬幣制和使用記賬文字須符合法律有關(guān)規(guī)定;不存在偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他有關(guān)資料、提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的行為。
8、能按要求提供所使用的記賬軟件及其軟件使用說(shuō)明書(shū)等有關(guān)資料,記賬軟件儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)資料,能夠在需要時(shí)打印成書(shū)面記錄。
9、建立完善的會(huì)計(jì)檔案保管制度:會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料能按建檔要求建檔,妥善保管;會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等符合《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定。
10、會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)電子數(shù)據(jù)均要求及時(shí)備份,記賬軟件及其資料作為會(huì)計(jì)檔案按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定予以妥善保管。
第1頁(yè)。
共6頁(yè)。
11、建立較為完善的進(jìn)出口業(yè)務(wù)單證管理制度,進(jìn)出口業(yè)務(wù)單證由專人負(fù)責(zé)管理,進(jìn)出口報(bào)關(guān)單、協(xié)議、合同、發(fā)票、保險(xiǎn)單據(jù)、運(yùn)輸單據(jù)、進(jìn)出口收付匯核銷單、往來(lái)函電、許可證、批件、結(jié)匯單、核銷結(jié)案表及其他與進(jìn)出口業(yè)務(wù)直接有關(guān)的單證資料按照有關(guān)規(guī)定自進(jìn)出口貨物放行之日起保管3年以上;保稅進(jìn)出口貨物、減免稅進(jìn)出口貨物自辦結(jié)海關(guān)手續(xù)之日起保管3年以上。
12、其他與進(jìn)出口貨物生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、加工等有關(guān)的資料(包括訂單、生產(chǎn)或制造單、產(chǎn)品單耗資料等)按照有關(guān)規(guī)定自進(jìn)出口貨物放行之日起保管3年以上;保稅進(jìn)出口貨物、減免稅進(jìn)出口貨物自辦結(jié)海關(guān)手續(xù)之日起保管3年以上。
13、產(chǎn)品bom表生產(chǎn)工藝單和實(shí)際耗料情況進(jìn)行核對(duì)情況。復(fù)核一定比例的產(chǎn)品單耗資料,核對(duì)其進(jìn)口料件和出口的品名、商品編碼、質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量、單耗、凈耗和工藝損耗均與海關(guān)備案一致。
14、會(huì)計(jì)檔案、有關(guān)進(jìn)出口單證資料等均保存在本公司內(nèi);未發(fā)現(xiàn)將會(huì)計(jì)檔案、有關(guān)進(jìn)出口單證資料等擅自攜帶出境的情況。公司已建立并執(zhí)行較為健全的進(jìn)出口業(yè)務(wù)賬簿、單證管理制度,財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員配備合理健全,能滿足各方面的管理需要。
(二)貨幣資金和往來(lái)業(yè)務(wù)的核算情況。
通過(guò)訪談相關(guān)人員,對(duì)與進(jìn)出口業(yè)務(wù)有關(guān)的貨幣資金、采購(gòu)與付款、銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)相關(guān)內(nèi)部控制制度進(jìn)行詳細(xì)了解;對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行符合性測(cè)試,并對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)循環(huán)實(shí)施了檢查、分析性復(fù)核、重新計(jì)算等實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。
1、公司使用的內(nèi)控系統(tǒng)描述,要求各業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制制度較為完善。
2、公司與進(jìn)出口業(yè)務(wù)有關(guān)的貨幣資金內(nèi)部控制制度較為健全。
現(xiàn)金明細(xì)核算:按幣種和銀行賬號(hào)設(shè)置銀行存款明細(xì)賬對(duì)銀行存款進(jìn)行明細(xì)核算,能定期和不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),每月末與往來(lái)銀行進(jìn)行對(duì)賬和及時(shí)編制各銀行賬戶的余額調(diào)節(jié)表,貨幣資金的收取和支出是否建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度,各項(xiàng)內(nèi)部控制制度是否得到了良好執(zhí)行,貨幣資金收、付、存情況在賬簿中記載清楚、符合規(guī)定。抽取樣本數(shù)情況描述與記錄。
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共6頁(yè)。
審計(jì)報(bào)告2015/11/2樣本數(shù)情況描述與記錄。
4、建立較為健全的進(jìn)出口業(yè)務(wù)采購(gòu)與付款、銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制制度,采購(gòu)和銷售業(yè)務(wù)的申請(qǐng)、審批、執(zhí)行、記錄、收付款、檢查、往來(lái)對(duì)賬等環(huán)節(jié)均須建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度并得到良好執(zhí)行。按客戶名稱和幣種設(shè)置應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等往來(lái)科目明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算,與進(jìn)出口貨物有關(guān)的應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付等往來(lái)業(yè)務(wù)情況在賬簿中記載清楚、符合規(guī)定。銷售與收款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)憑證、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行檢查并記錄抽取樣本數(shù)情況。
5、建立較為健全的會(huì)計(jì)核算制度,對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算方法、程序、科目運(yùn)用作出了規(guī)定,對(duì)編制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算各環(huán)節(jié)的時(shí)限、方法、程序等要作出明確要求。針對(duì)賬務(wù)處理情況檢查,須真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地填制、登記與進(jìn)出口業(yè)務(wù)有關(guān)的貨幣資金和往來(lái)業(yè)務(wù)核算的相關(guān)會(huì)計(jì)憑證、相關(guān)賬簿。
6、報(bào)關(guān)單已作為進(jìn)出口業(yè)務(wù)單證納入規(guī)范化管理。若進(jìn)出口報(bào)關(guān)單較多,不能將將進(jìn)出口貨物的報(bào)關(guān)單以附件形式附在對(duì)應(yīng)的記賬憑證后的,要將報(bào)關(guān)單號(hào)以列表形式附在記賬憑證后以便于查找,并單獨(dú)設(shè)立臺(tái)賬登記進(jìn)出口貨物的報(bào)關(guān)單號(hào)及其對(duì)應(yīng)的記賬憑證號(hào)。
7、建立較為健全的外幣業(yè)務(wù)核算制度。核算外幣業(yè)務(wù)時(shí),按規(guī)定設(shè)置相應(yīng)的外幣賬戶,包括外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、以外幣結(jié)算的債權(quán)和債務(wù)等,與非外幣的各相同賬戶分別設(shè)置、分別核算。期末,能按照規(guī)定匯率將外幣金額折算為本位幣金額,計(jì)算匯兌損益并計(jì)入當(dāng)期損益。
總述:公司對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的貨幣資金收付、銷售與收款、采購(gòu)與付款等業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制制度較為健全,執(zhí)行情況良好,會(huì)計(jì)核算較為規(guī)范,能滿足各方面的管理需要。
(三)各類存貨的核算情況。
針對(duì)公司存貨核算的相關(guān)內(nèi)部控制制度進(jìn)行詳細(xì)了解,對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行穿行測(cè)試和符合性測(cè)試,并對(duì)存貨核算實(shí)施檢查、觀察、監(jiān)盤(pán)、分析性復(fù)核、重新計(jì)算等實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。
1、建立較為健全的存貨保管制度,對(duì)保稅進(jìn)口的各類料件,在廠區(qū)內(nèi)單獨(dú)設(shè)置保稅料件倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行保管,保稅料件與非保稅料件分開(kāi)存放。公司保稅倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的保稅料件擺放整齊,標(biāo)識(shí)清楚,抽取樣本描述并進(jìn)行賬實(shí)監(jiān)盤(pán)的情況記錄。
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共6頁(yè)。
審計(jì)報(bào)告2015/11/2情況的要求。存貨的每筆出、入庫(kù),能記錄相應(yīng)的報(bào)關(guān)單號(hào),方便查找對(duì)應(yīng)的報(bào)關(guān)單。
3、建立較為健全的存貨核算制度,對(duì)已征稅的進(jìn)出口存貨、減免稅的進(jìn)出口存貨、保稅進(jìn)出口的存貨、國(guó)內(nèi)采購(gòu)的存貨等各類存貨均已按照料件名稱設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。
4、相關(guān)明細(xì)賬中記錄各類存貨金額和數(shù)量,存貨的數(shù)量計(jì)量單位與報(bào)關(guān)單上的數(shù)量計(jì)量單位一致,若公司因管理需要按行業(yè)計(jì)量單位與海關(guān)法定計(jì)量單位不一致時(shí),要在物料應(yīng)用系統(tǒng)中記錄數(shù)量換算標(biāo)準(zhǔn),各物料在系統(tǒng)中可實(shí)現(xiàn)海關(guān)法定計(jì)量單位和行業(yè)計(jì)量單位的實(shí)時(shí)數(shù)量換算。
5、建立專門(mén)的倉(cāng)庫(kù)管理制度和存貨盤(pán)點(diǎn)制度,設(shè)置了專門(mén)的倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén),由專人負(fù)責(zé)對(duì)倉(cāng)庫(kù)存貨進(jìn)行管理。定期清查盤(pán)點(diǎn),盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中要有專人負(fù)責(zé)進(jìn)行控制,盤(pán)點(diǎn)后由物料部門(mén)撰寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)總結(jié),并根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果對(duì)存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧進(jìn)行賬務(wù)處理。
總述:公司已建立并執(zhí)行較為健全的存貨管理制度,保稅料件的實(shí)物管理到位、監(jiān)管有效,存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算較為規(guī)范,能基本滿足各方面的管理需要。
(四)、成本核算情況。
對(duì)成本核算的相關(guān)內(nèi)部控制制度進(jìn)行了詳細(xì)了解,對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行了穿行測(cè)試和符合性測(cè)試,并對(duì)成本核算實(shí)施了檢查、觀察、分析性復(fù)核、重新計(jì)算等實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。
1、公司建立了較為完善的成本核算制度,對(duì)成本核算對(duì)象、方法、程序等各環(huán)節(jié)做出明確規(guī)定。公司成本核算制度符合公司實(shí)際情況,并得到良好執(zhí)行。
2、公司在成本核算時(shí),將支付外方貨款、進(jìn)口環(huán)節(jié)稅、其他相關(guān)費(fèi)用等在賬簿中記錄為貨物的購(gòu)進(jìn)成本;對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧等各種原因?qū)е麓尕涀兓?,及時(shí)在賬面上予以反映。
3、公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)料件進(jìn)出存、產(chǎn)品生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品進(jìn)銷存分別進(jìn)行核算和管理,分別計(jì)入“原材料”、“生產(chǎn)成本”、“產(chǎn)成品”等會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。
4、公司在核算料件發(fā)出(包括生產(chǎn)領(lǐng)用、國(guó)內(nèi)銷售、委托加工、出口、結(jié)轉(zhuǎn)、報(bào)廢、毀損等)時(shí),采用月末加權(quán)平均法核算實(shí)際發(fā)出成本,并能夠準(zhǔn)確、及時(shí)核算出每筆料件發(fā)出的數(shù)量和金額以及期末料件結(jié)存的數(shù)量和金額情況。
5、公司進(jìn)行產(chǎn)品本核算時(shí),根據(jù)本公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求,確定了適合本公司的成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法,在成本核算制度中予以規(guī)定并執(zhí)行。
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審計(jì)報(bào)告2015/11/2用的料件數(shù)量及成本,最終計(jì)算出期末完工產(chǎn)品的產(chǎn)量、單位成本、單位產(chǎn)品耗用料件成本、總成本,以及期末在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量、單位成本、單位產(chǎn)品耗用料件成本、總成本。
7、公司在核算產(chǎn)成品增加時(shí),除了逐筆登記入庫(kù)數(shù)量外,并分別登記其總成本、單位成本,并在記賬憑證中記錄單位產(chǎn)品耗用料件成本。
8、公司財(cái)務(wù)每半年組織一次對(duì)進(jìn)(出)口的存貨進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn),對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與賬面不一致,出現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、丟失等情況的,分析其原因,及時(shí)在賬面上予以反映。
總述,公司已建立并執(zhí)行較為完善和符合公司實(shí)際情況的成本核算制度,成本核算方法、程序等符合現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定,與成本核算有關(guān)的會(huì)計(jì)核算較為規(guī)范,能基本滿足各方面的管理需要。
(五)、固定資產(chǎn)核算情況。
對(duì)固定資產(chǎn)核算的相關(guān)內(nèi)部控制制度進(jìn)行了詳細(xì)了解,對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行了穿行測(cè)試和符合性測(cè)試,并對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施了檢查、觀察、監(jiān)盤(pán)、分析性復(fù)核、重新計(jì)算等實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。
1、建立較為健全的固定資產(chǎn)管理制度,對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置預(yù)算、申請(qǐng)、購(gòu)進(jìn)、銷售、租賃、清理、報(bào)廢等均建立相應(yīng)的內(nèi)部審批和決策程序。
2、公司對(duì)減免稅進(jìn)口的各類設(shè)備,按資產(chǎn)名稱列入“固定資產(chǎn)”賬戶(或其他情況,如“在建工程”)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算,并登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片進(jìn)行輔助核算。另外,在進(jìn)口減免稅設(shè)備上制作了固定的資產(chǎn)登記牌,詳細(xì)記錄設(shè)備的品名、規(guī)格、型號(hào)、產(chǎn)地、開(kāi)始使用日期等基本信息。
3、公司對(duì)減免稅進(jìn)口的設(shè)備,按取得時(shí)的實(shí)際成本(包括買(mǎi)價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)用和其他費(fèi)用等)入賬,并在固定資產(chǎn)明細(xì)賬中詳細(xì)記錄其金額和數(shù)量。
4、公司在記賬時(shí),減免稅進(jìn)口設(shè)備的報(bào)關(guān)單以附件形式附在對(duì)應(yīng)的記賬憑證后。單獨(dú)設(shè)立臺(tái)賬登記進(jìn)口貨物的報(bào)關(guān)單號(hào)及其對(duì)應(yīng)的記賬憑證號(hào)。
6、經(jīng)審計(jì),2015年至今,公司未發(fā)生減免稅設(shè)備的轉(zhuǎn)讓、出借、出租、抵押、對(duì)外投資、盤(pán)盈、盤(pán)虧等情形,減免稅設(shè)備內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報(bào)廢時(shí)已在“固定資產(chǎn)”、“累計(jì)折舊”等有關(guān)賬簿中如實(shí)反映。
7、公司建立了健全的固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度,每年末定期清查和盤(pán)點(diǎn)減免稅進(jìn)口設(shè)備,保證賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的差異,及時(shí)分析原因并進(jìn)行相應(yīng)處理。
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審計(jì)報(bào)告2015/11/2總述,公司已建立并執(zhí)行較為健全的固定資產(chǎn)管理制度,對(duì)減免稅進(jìn)口設(shè)備的管理到位,監(jiān)管期內(nèi)固定資產(chǎn)均由公司正常生產(chǎn)使用,固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算較為規(guī)范,能滿足各方面的管理需要。
三、審計(jì)總結(jié)。
公司已建立并執(zhí)行較為完善的與進(jìn)出口業(yè)務(wù)資金和財(cái)務(wù)管理相關(guān)的各項(xiàng)管理制度,進(jìn)出口業(yè)務(wù)相關(guān)貨幣資金、往來(lái)款項(xiàng)、存貨、成本核算、固定資產(chǎn)等各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算較為規(guī)范,賬簿、單證管理情況良好。
審核人/日期:
擬案人/日期:
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財(cái)務(wù)內(nèi)審自查報(bào)告篇五
學(xué)校財(cái)務(wù)工作在學(xué)校工作中是一項(xiàng)非常重要的工作,是搞好學(xué)校教育教學(xué)工作、改善辦學(xué)條件、校容校貌的有力保障。學(xué)校財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展是否能做到合理、合規(guī)、合法,將有限的經(jīng)費(fèi)用在刀刃上,使學(xué)校得到發(fā)展,關(guān)建在于學(xué)校對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理。因此,我校歷來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理都非常嚴(yán)格,力爭(zhēng)在財(cái)務(wù)工作中不出現(xiàn)疏漏,將財(cái)務(wù)工作抓好抓實(shí)。在財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展中,做了大量的工作,根據(jù)沁教文【20xx】63號(hào)文件的安排,5月3日-5月12日對(duì)我校財(cái)務(wù)管理進(jìn)行自查,現(xiàn)將我校財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展情況自查自糾如下:
在財(cái)務(wù)工作過(guò)程中,我校嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定,成立了財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組,建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī),依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,確保數(shù)據(jù)真實(shí)、有效。在安排支出時(shí),分輕重緩急,保證常規(guī)和重點(diǎn)支出需要,既體現(xiàn)實(shí)際工作需要,又考慮財(cái)力可能,根據(jù)我校各項(xiàng)工作任務(wù),在財(cái)力可能的情況下,有保有壓,確保重點(diǎn),統(tǒng)籌安排,合理支出。
根據(jù)本單位工作實(shí)際,在建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過(guò)程中,制定了《財(cái)產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項(xiàng)制度的同時(shí),相關(guān)人員在工作過(guò)程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度,有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制,保證了會(huì)計(jì)工作的真實(shí)性、完整性以及單位財(cái)產(chǎn)的安全,加強(qiáng)了對(duì)本單位財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理,杜絕了各種漏洞的發(fā)生。通過(guò)自查我單位資金使用情況無(wú)違規(guī)現(xiàn)象。
此次自查過(guò)程中學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)高度重視,通過(guò)自查,我單位會(huì)計(jì)未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證,財(cái)務(wù)公示有時(shí)未按時(shí)公布,個(gè)別學(xué)校存在欠款,今后要進(jìn)一步完善這方面的制度,對(duì)財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展和管理嚴(yán)格按上級(jí)主管部門(mén)的要求進(jìn)行,求真務(wù)實(shí)地將學(xué)校財(cái)務(wù)工作抓好抓實(shí),在今后的工作中,我們將積極參加財(cái)務(wù)工作培訓(xùn),努力學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí),不斷提高財(cái)務(wù)人員的工作素質(zhì),力求將我校的財(cái)務(wù)工作做得更好。
財(cái)務(wù)內(nèi)審自查報(bào)告篇六
財(cái)務(wù)部認(rèn)真開(kāi)展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作,自查情況報(bào)告如下:
財(cái)務(wù)部高度重視“小金庫(kù)”自查治理工作,迅速召開(kāi)專項(xiàng)會(huì)議,傳達(dá)學(xué)習(xí)“小金庫(kù)”治理工作文件精神,領(lǐng)會(huì)文件傳達(dá)的精神實(shí)質(zhì),要求財(cái)務(wù)部全體員工從思想上正確認(rèn)識(shí)該項(xiàng)工作的重要意義,認(rèn)真對(duì)待自查工作。
財(cái)務(wù)部通過(guò)對(duì)《xxxx》文件的學(xué)習(xí),對(duì)工資、獎(jiǎng)金、福利補(bǔ)貼的報(bào)盤(pán)發(fā)放,各項(xiàng)費(fèi)用的支付,以及票據(jù)管理、差旅費(fèi)、雜費(fèi)報(bào)銷等情況進(jìn)行了嚴(yán)格的自查。
1.嚴(yán)格遵照上級(jí)規(guī)定程序,嚴(yán)格制表、報(bào)盤(pán),并發(fā)放員工各項(xiàng)工資收入。
2.嚴(yán)格按照公司批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行各項(xiàng)支出,沒(méi)有設(shè)賬、外帳和“小金庫(kù)”現(xiàn)象。
3.對(duì)于各類票據(jù)規(guī)范管理,專人負(fù)責(zé),妥善管理并且記錄備查。
4.部門(mén)無(wú)任何現(xiàn)金收入,報(bào)銷嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行,沒(méi)有任何形式的私存私放。
經(jīng)過(guò)嚴(yán)格自查,財(cái)務(wù)部無(wú)發(fā)現(xiàn)任何違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象。通過(guò)這次“小金庫(kù)”自查,進(jìn)一步嚴(yán)肅了制度紀(jì)律,強(qiáng)化了各項(xiàng)管理。今后,財(cái)務(wù)部必將從源頭上防止出現(xiàn)財(cái)務(wù)漏洞,進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,防患于未然,形成長(zhǎng)效機(jī)制,堅(jiān)決杜絕任何“小金庫(kù)”的.出現(xiàn)。
財(cái)務(wù)內(nèi)審自查報(bào)告篇七
內(nèi)審查找不符合項(xiàng)主要從以下幾方面查找:
1、原始記錄修改是否復(fù)核規(guī)定。
2、樣品是否粘貼唯一性標(biāo)識(shí)。
3、檢測(cè)員是否持證上崗。
4、人員培訓(xùn)計(jì)劃是否完善。
5、檢測(cè)報(bào)告副本是否及時(shí)整檔。
6、有無(wú)日常質(zhì)量監(jiān)督記錄。
7、有無(wú)比對(duì)和能力驗(yàn)證計(jì)劃和記錄。
8、有無(wú)任命負(fù)責(zé)人等任命書(shū)。
9、樣品室已檢區(qū)和待檢區(qū)是否有標(biāo)識(shí)。
10、檢測(cè)區(qū)是否有外來(lái)人員禁止入內(nèi)標(biāo)識(shí)。
11、儀器設(shè)備是否能滿足檢測(cè)要求。
12、儀器設(shè)備是否粘貼了唯一性標(biāo)識(shí)。
13、是否制定了儀器檢測(cè)/校準(zhǔn)計(jì)劃、是否有儀器設(shè)備一覽表。
14、是否制定了期間核查計(jì)劃,設(shè)備是否進(jìn)行了期間核查。
15、是否對(duì)外部供應(yīng)和服務(wù)商能力進(jìn)行了調(diào)查,供應(yīng)商目錄和資質(zhì)證明材料。
16、干濕溫度計(jì)是否注水。
17、是否有環(huán)境溫濕度記錄。
18、是否有儀器設(shè)備使用記錄。
19、是否有儀器設(shè)備維護(hù)計(jì)劃記錄,及設(shè)備驗(yàn)收記錄。
20、是否有儀器設(shè)備檔案和人員檔案。
21、新購(gòu)置的儀器設(shè)備是否有購(gòu)置申請(qǐng)。
22、受控文件是否蓋有受控章、受控文件是否有受控文件一覽表、文件發(fā)放是否有發(fā)放記錄。
23、有無(wú)消防設(shè)施。
24、使用的標(biāo)準(zhǔn)是否現(xiàn)行有效。
25、是否有標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)一覽表。
財(cái)務(wù)內(nèi)審自查報(bào)告篇八
xxx省總工會(huì):
根據(jù)《xxx省總工會(huì)關(guān)于安排布置全省工會(huì)財(cái)務(wù)工作大檢查的通知》精神,xx集團(tuán)工會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“xx集團(tuán)工會(huì)”)結(jié)合實(shí)際財(cái)務(wù)情況,嚴(yán)格按照通知中規(guī)定的財(cái)務(wù)檢查重點(diǎn),對(duì)本級(jí)工會(huì)及所屬各基層工會(huì)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行了認(rèn)真檢查?,F(xiàn)報(bào)告如下:
(一)經(jīng)費(fèi)收繳。
xx集團(tuán)工會(huì)高度重視工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳工作,不斷改革創(chuàng)新工作方式,加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)的收繳工作。20xx年,集團(tuán)所屬各成員企業(yè)職工工資大幅上升,經(jīng)費(fèi)收入穩(wěn)步增長(zhǎng)。全年共上繳經(jīng)費(fèi)xx元;xx集團(tuán)工會(huì)收到省總反撥經(jīng)費(fèi)共xx元,其中:產(chǎn)業(yè)留成xx元;截止到20xx年底返撥下屬各基層單位金額xx元,剩余未返撥金額已于20xx年下?lián)堋?/p>
(二)收支管理。
xx集團(tuán)工會(huì)倡導(dǎo)在所屬基層工會(huì)中建立健全內(nèi)部控制體系,按“不相容職務(wù)相互分離”的原則,完善崗位責(zé)任制度和內(nèi)部稽核制度,并建立嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支程序和堅(jiān)持“一支筆”審批制度。做到管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi),保證資金使用符合法律規(guī)定;做到??顚S?,經(jīng)費(fèi)使用合理。
(三)會(huì)計(jì)管理。
新工會(huì)會(huì)計(jì)制度實(shí)施以來(lái),xx集團(tuán)工會(huì)及所屬基層工會(huì)順利做好新舊制度銜接工作,目前xx集團(tuán)工會(huì)已全部執(zhí)行新的會(huì)計(jì)制度。各級(jí)工會(huì)按照新會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,并做到會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置齊全、會(huì)計(jì)記賬準(zhǔn)確合規(guī)、資金定期核對(duì)等。
(四)預(yù)算管理。
xx集團(tuán)工會(huì)積極強(qiáng)化預(yù)算管理,嚴(yán)格按照《工會(huì)預(yù)算管理辦法》的規(guī)定要求各級(jí)工會(huì)編制預(yù)算及進(jìn)行預(yù)算調(diào)整,并狠抓預(yù)算執(zhí)行。下級(jí)工會(huì)上報(bào)預(yù)算時(shí),xx集團(tuán)工會(huì)嚴(yán)格進(jìn)行審查監(jiān)督,重點(diǎn)審查費(fèi)用支出的合理性,以控制成本費(fèi)用開(kāi)支,提高經(jīng)費(fèi)資金使用效率。預(yù)算執(zhí)行時(shí),實(shí)時(shí)跟蹤基層工會(huì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),密切監(jiān)視預(yù)算的完成情況。
(一)經(jīng)費(fèi)收繳方面。
自從工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收繳模式改為地稅代收后,經(jīng)費(fèi)收繳的效率得到了明顯提高,省總向基層工會(huì)反撥經(jīng)費(fèi)也更加及時(shí)高效。但在經(jīng)費(fèi)征繳過(guò)程中,由于部分企業(yè)對(duì)各季度經(jīng)費(fèi)上繳征期的不了解,經(jīng)常出現(xiàn)經(jīng)費(fèi)上繳不及時(shí),從而導(dǎo)致該部分企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)反撥滯后延期的現(xiàn)象。
20xx年xx集團(tuán)工會(huì)將在各個(gè)征期內(nèi)及時(shí)督促集團(tuán)所屬企業(yè)上繳經(jīng)費(fèi),保證經(jīng)費(fèi)及時(shí)上繳和反撥。
(二)制度建設(shè)方面。
在會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理方面,xx集團(tuán)工會(huì)嚴(yán)格執(zhí)行《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》、《xx集團(tuán)工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范》,規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作。但xx集團(tuán)工會(huì)在具體業(yè)務(wù)方面缺少相應(yīng)的管理制度,財(cái)務(wù)制度體系亟需進(jìn)一步完善。今后,xx集團(tuán)工會(huì)應(yīng)結(jié)合自己的實(shí)際情況,不斷建立健全完善的財(cái)務(wù)管理制度體系。
財(cái)務(wù)內(nèi)審自查報(bào)告篇九
為了加強(qiáng)賀派鄉(xiāng)小學(xué)工會(huì)財(cái)務(wù)工作規(guī)范化建設(shè)工作,不斷提高賀派鄉(xiāng)小學(xué)教育工會(huì)財(cái)務(wù)工作水平,根據(jù)《耿馬總工會(huì)關(guān)于基層工會(huì)財(cái)務(wù)工作規(guī)范化建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》耿工字【20xx】52號(hào)文件的要求,我們于20xx年12月21至24日進(jìn)行自檢自查工作,自檢自查內(nèi)容三大項(xiàng),17小項(xiàng),自查結(jié)果得分為95分(合格),自檢自查情況報(bào)告如下:
1、在工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作的過(guò)程中,我們做到工會(huì)獨(dú)立開(kāi)設(shè)賬戶。依法建立銀行賬戶,并按工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行單獨(dú)核算和管理。此項(xiàng)滿分10分,自評(píng)分10分。
2、在財(cái)務(wù)管理工作工作的過(guò)程中,我們實(shí)行“一支筆”審批制度。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支有預(yù)算、審批,并有書(shū)面記錄。
此項(xiàng)滿分5分,自評(píng)分5分。
3、在財(cái)務(wù)管理工作的過(guò)程中,我們配備專(兼)職會(huì)計(jì)、出納人員,并做到分工明確,各負(fù)其責(zé)。
此項(xiàng)滿分10分,自評(píng)分8分。
4、我們按有關(guān)規(guī)定,設(shè)置總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金和銀行日記賬簿。工作程序符合有關(guān)規(guī)定。
此項(xiàng)滿分3分,自評(píng)分3分。
5、在會(huì)計(jì)工作運(yùn)行過(guò)程中,會(huì)計(jì)符合規(guī)范,做到賬證、賬賬、帳表、賬實(shí)相符。
此項(xiàng)滿分5分,自評(píng)分5分。
6、在財(cái)務(wù)工作的過(guò)程中現(xiàn)金支出符合《現(xiàn)金管理暫行條列》規(guī)定。
此項(xiàng)滿分5分,自評(píng)分5分。
7、在工會(huì)財(cái)務(wù)工作管理過(guò)程中,我們按規(guī)定建立會(huì)計(jì)檔案且妥善保管。會(huì)計(jì)檔案按照國(guó)家會(huì)計(jì)檔案管理制度的規(guī)定定期整理歸檔,妥善保管,調(diào)閱和銷毀符合規(guī)定手續(xù)。
此項(xiàng)滿分2分,自評(píng)分2分。
8、做到工會(huì)配合有關(guān)部門(mén)督促本單位按全部職工工資總額的2%及時(shí)足額計(jì)提撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
此項(xiàng)滿分15分,自評(píng)分15分。
9、做到積極爭(zhēng)取行政支持補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。
此項(xiàng)滿分5分,自評(píng)分4分。
10、在工會(huì)工作的過(guò)程中,做到按規(guī)定收好用好工會(huì)費(fèi)。
此項(xiàng)滿分7分,自評(píng)分7分。
11、我們工會(huì)各項(xiàng)收入合理合法。工會(huì)的收入和代管項(xiàng)目按《工會(huì)法》和工會(huì)會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理,對(duì)不符合規(guī)定的資金和經(jīng)費(fèi)不收取,也不進(jìn)入工會(huì)賬戶代為管理。
此項(xiàng)滿分3分,自評(píng)分3分。
12、做到嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算制度。工會(huì)按上級(jí)工會(huì)規(guī)定及時(shí)編報(bào)年度預(yù)算和結(jié)算,按時(shí)上報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表。
此項(xiàng)滿分7分,自評(píng)分7分。
13、在工會(huì)經(jīng)費(fèi)的支出過(guò)程中,我們按年度預(yù)算安排項(xiàng)目,做到量入而出,收支平衡,工會(huì)滾存結(jié)余不出現(xiàn)赤字。
此項(xiàng)滿分5分,自評(píng)分4分。
14、做到工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用合理。在經(jīng)費(fèi)使用中,經(jīng)費(fèi)重點(diǎn)用于維護(hù)職工權(quán)益,用的合理,職工滿意。
此項(xiàng)滿分5分,自評(píng)分4.5分。
15、我們嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度。各項(xiàng)支出按國(guó)家和上級(jí)工會(huì)的有關(guān)規(guī)定辦理。
此項(xiàng)滿分5分,自評(píng)分5分。
16、在財(cái)務(wù)管理工作的過(guò)程中,我們實(shí)行民主管理,定期公布財(cái)務(wù)收支,接受廣大教職工的監(jiān)督。
此項(xiàng)滿分5分,自評(píng)分5分。
17、我們做到工會(huì)資產(chǎn)安全完整。工會(huì)資產(chǎn)做到定期盤(pán)點(diǎn)。
此項(xiàng)滿分3分,自評(píng)分2.5分。
本次自檢自查共三大項(xiàng),17小項(xiàng)。滿分100分,自評(píng)95分(合格)。
財(cái)務(wù)內(nèi)審自查報(bào)告篇十
為了發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,組織改進(jìn),不斷提高。根據(jù)公司質(zhì)量管理制度的要求,由質(zhì)量管理員制定了gsp自查評(píng)審表,經(jīng)質(zhì)量管理部提出,總經(jīng)理批準(zhǔn),于20xx年4月23日4月24日對(duì)各部gsp執(zhí)行情況進(jìn)行自查,檢查內(nèi)容按《藥品批發(fā)企業(yè)gsp認(rèn)證檢查評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)》132條的要求,由質(zhì)量負(fù)責(zé)人帶隊(duì),各部經(jīng)理參加對(duì)藥品經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施情況進(jìn)行逐條、逐項(xiàng)對(duì)照檢查?,F(xiàn)場(chǎng)采用詢問(wèn)、提問(wèn)、查資料、查證件、查記錄、看現(xiàn)場(chǎng)的方式進(jìn)行,檢查過(guò)程有計(jì)劃、有總結(jié)、有整改、有跟蹤。
將各項(xiàng)工作做得更好,為客戶提供質(zhì)量可靠的藥品,借以增加公司的質(zhì)量信譽(yù),增強(qiáng)公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
評(píng)審小組。
20xx年4月27日。
財(cái)務(wù)內(nèi)審自查報(bào)告篇十一
根據(jù)《關(guān)于做好審計(jì)中整改工作的通知》xx公司文件精神,結(jié)合我部審計(jì)檢查實(shí)際情況,對(duì)本單位的財(cái)政財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查,現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下:
一、健全組織,強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)。
為確保此次自查工作順利進(jìn)行,我部成立了以副經(jīng)理為組長(zhǎng)的自查自糾清查小組,積極開(kāi)展自查自糾工作。
二、嚴(yán)格清查,不走過(guò)場(chǎng)。
成立清查小組后,我部按要求認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神,對(duì)照自查內(nèi)容進(jìn)行自查。做到不走過(guò)場(chǎng)不留死角,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。
三、
認(rèn)真自查,及時(shí)自糾。
按照《關(guān)于做好審計(jì)中整改工作的通知》的要求,我部對(duì)本單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行了自查。
1、我部所有財(cái)政資金均按預(yù)算用途使用,支出真實(shí)合規(guī)。無(wú)違規(guī)以虛假發(fā)票報(bào)銷獲取費(fèi)用。
2、嚴(yán)格專項(xiàng)資金管理,做到??顚S?,無(wú)截留、擠占和挪用的行為。無(wú)以虛假理賠或夸大損失擴(kuò)大賠付、虛假擴(kuò)大公估費(fèi)用、開(kāi)具陰陽(yáng)支票等多種違規(guī)形式獲取理賠資金。無(wú)以虛開(kāi)中介發(fā)票形式獲取手續(xù)費(fèi)資金等。
3、非稅收入征收合法合規(guī),無(wú)亂收費(fèi)、亂罰款和截留非稅收入的行為。
4、認(rèn)真執(zhí)行收支兩條線的政策,無(wú)以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。
5、認(rèn)真執(zhí)行規(guī)范津補(bǔ)貼政策,無(wú)在政策規(guī)定之外發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼的行為。
6、國(guó)有資產(chǎn)帳實(shí)相符,核算規(guī)范,無(wú)違規(guī)處置國(guó)有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。
7、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算,無(wú)“賬外賬”和“小金庫(kù)”。
根據(jù)《xx區(qū)審計(jì)局審計(jì)通知書(shū)》xx區(qū)審計(jì)通字[2014]12號(hào)文件精神,結(jié)合我學(xué)校審計(jì)檢查實(shí)際情況,對(duì)本單位的財(cái)政財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查,現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下:
一、基本情況:
xx中學(xué)創(chuàng)辦于xxx年x月,是xx區(qū)的高級(jí)中學(xué)。學(xué)校機(jī)構(gòu)設(shè)置了:校長(zhǎng)室、政教處、教導(dǎo)處、總務(wù)處。現(xiàn)有編制xx人,在職員工xx人,財(cái)務(wù)隸屬于xxxx。
二、任期內(nèi)各學(xué)期招生情況。
2010年秋季招生453人,2011年春季招生434人,2011年秋季招生767人,2012年春季招生730人,2012年秋季招生904人,2013年春季招生920人,2013年秋季招生970人.三、任期初及任期末資產(chǎn)負(fù)債情況。
2010年7月初資產(chǎn)負(fù)債情況:現(xiàn)金:元、銀行存款:元、固定資產(chǎn):元、其他應(yīng)付款:0元、應(yīng)繳財(cái)政專戶款:元。2013年10月末資產(chǎn)負(fù)債情況:現(xiàn)金:元、銀行存款:元、固定資產(chǎn):元、其他應(yīng)付款:元。
四、我校收入均按收費(fèi)許可證收費(fèi),及時(shí)上繳財(cái)政,無(wú)隱瞞、截留、轉(zhuǎn)移財(cái)政收入;沒(méi)有公款私存、沒(méi)有設(shè)立“小金庫(kù)”。各項(xiàng)支出真實(shí)、合規(guī)、合法。沒(méi)有擠占挪用、擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、虛列支出等問(wèn)題。
五、各年度各種專項(xiàng)資金,做到了專款專用、及時(shí)撥付。
六、大宗物品和設(shè)備的購(gòu)置,我校通過(guò)政府采購(gòu)中心采購(gòu)。
七、各項(xiàng)資產(chǎn)做到了賬實(shí)相符。
八、落實(shí)了債權(quán)和債務(wù)的管理,沒(méi)有重大經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題。xx市xx區(qū)xx中學(xué)。
依據(jù)《寶雞市金臺(tái)區(qū)教育體育局關(guān)于開(kāi)展教育系統(tǒng)2014年預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支情況內(nèi)審自查和審計(jì)抽查工作的通知》(寶金教發(fā)[2015]22號(hào))文件要求,近期,我校成立財(cái)務(wù)內(nèi)審自查工作小組,按照自查內(nèi)容及要求,結(jié)合我校財(cái)務(wù)工作實(shí)際,確定自查重點(diǎn),認(rèn)真組織開(kāi)展了學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)審自查工作,現(xiàn)將自查情況總結(jié)如下:
一、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理及預(yù)算執(zhí)行情況。
我校建有財(cái)務(wù)管理制度,財(cái)務(wù)內(nèi)控制度健全,資金和資產(chǎn)等管理辦法健全有效,會(huì)計(jì)核算制度嚴(yán)格,各項(xiàng)收支活動(dòng)真實(shí)、合法、有效,能?chē)?yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度,無(wú)人為調(diào)節(jié)收支科目、編造虛假會(huì)計(jì)信息等問(wèn)題,年度預(yù)算編制完整可行,預(yù)算執(zhí)行結(jié)果良好。
二、非稅收入收繳和票據(jù)管理情況。
三、資金支出管理情況。
我校的各項(xiàng)支出核算和管理嚴(yán)格規(guī)范,沒(méi)有混收混支、結(jié)余資金長(zhǎng)期掛賬等問(wèn)題;能?chē)?yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和財(cái)政制度規(guī)定使用資金,無(wú)擅自提高標(biāo)準(zhǔn)、自定項(xiàng)目和擴(kuò)大范圍發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼的現(xiàn)象;無(wú)違規(guī)報(bào)銷內(nèi)容、金額與實(shí)際不符的發(fā)票,也沒(méi)有使用不合規(guī)票據(jù),虛列支出;能?chē)?yán)格國(guó)庫(kù)集中支付制度。
我校2014年財(cái)務(wù)收支情況如下:
1.收入情況:收入合計(jì)193575元。其中財(cái)政撥款182200元,上級(jí)補(bǔ)助收入11375元。
2.支出情況:支出合計(jì)199114.23元。其中:工資福利支出20975元,公務(wù)支出89479元,其他資本支出18260.23元,對(duì)個(gè)人和家庭支出70400元。
日常公務(wù)支出中辦公費(fèi)、維修(護(hù))費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)等列支真實(shí)有效且符合規(guī)定;職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)的提取、使用符合規(guī)定范圍。
四、重點(diǎn)專項(xiàng)資金分配使用情況。
我校專項(xiàng)資金使用一直堅(jiān)持專款專用,做到專款使用的合規(guī)性、及時(shí)性和效益性,資金使用合規(guī)有效,會(huì)計(jì)核算嚴(yán)格規(guī)范,無(wú)長(zhǎng)期滯留、擠占挪用及閑置浪費(fèi)專項(xiàng)資金的現(xiàn)象。對(duì)重點(diǎn)資金的項(xiàng)目設(shè)立、資金申請(qǐng)、管理使用以及會(huì)計(jì)核算、監(jiān)管制度等環(huán)節(jié)能堅(jiān)持逐項(xiàng)進(jìn)行核查。
金臺(tái)區(qū)金河鎮(zhèn)寶陵小學(xué)。
2015年5月15日。
財(cái)務(wù)內(nèi)審自查報(bào)告篇十二
工地租用附近單位、個(gè)人水電費(fèi)無(wú)發(fā)票,用收據(jù)報(bào)銷;
機(jī)務(wù)隊(duì)機(jī)械、車(chē)輛自行維修購(gòu)買(mǎi)的小額配件無(wú)發(fā)票,用收據(jù)報(bào)銷; 車(chē)輛充氣、補(bǔ)胎無(wú)發(fā)票
招待費(fèi)報(bào)銷無(wú)參加人員名單,無(wú)人均金額;
供電、自來(lái)水、電信電纜、光纖、煤氣挖掘賠償用餐飲費(fèi)發(fā)票報(bào)銷;
一級(jí)建造師培訓(xùn)無(wú)培訓(xùn)報(bào)告,無(wú)參加人員名單,無(wú)培訓(xùn)安排。
辦公室、洗手間、食堂等更換燈具、水管、門(mén)鎖,空調(diào)維修無(wú)發(fā)票,用收據(jù)報(bào)銷
財(cái)務(wù)內(nèi)審自查報(bào)告篇十三
為切實(shí)抓好群眾反映強(qiáng)烈的“四風(fēng)”突出問(wèn)題的專項(xiàng)整治工作,根據(jù)市紀(jì)委《關(guān)于印發(fā)〈超標(biāo)配備公車(chē)及公車(chē)私用專項(xiàng)整治工作方案〉等五個(gè)專項(xiàng)整治工作方案的通知》的要求,我局認(rèn)真開(kāi)展違規(guī)配備使用管理公務(wù)用車(chē)、公款送禮、“庸懶散”、違規(guī)職務(wù)消費(fèi)和公款大吃大喝問(wèn)題等方面的專項(xiàng)整治工作,現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下:
務(wù)活動(dòng)腐敗行為,讓公務(wù)消費(fèi)關(guān)進(jìn)制度籠子,在陽(yáng)光下運(yùn)行。局領(lǐng)導(dǎo)要求大家要把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到紀(jì)委的部署和要求上來(lái),進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任感和緊迫感,采取有力措施,確保違規(guī)職務(wù)消費(fèi)和公款大吃大喝問(wèn)題治理工作有效開(kāi)展,并取得實(shí)實(shí)在在的成效。
為更好的開(kāi)展違規(guī)職務(wù)消費(fèi)和公款大吃大喝問(wèn)題專項(xiàng)整治工作,我局結(jié)合自身工作實(shí)際,逐項(xiàng)對(duì)照檢查,認(rèn)真開(kāi)展自查。尤其是認(rèn)真自查了本單位的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支情況,全局領(lǐng)導(dǎo)干部和職工沒(méi)有發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象和行為。來(lái)人實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)審批、局辦接待、限制陪人、控制標(biāo)準(zhǔn)等用餐制度。不上煙,不喝高檔酒。臨時(shí)公務(wù)用餐發(fā)票除分管領(lǐng)導(dǎo)簽批外,還須由局長(zhǎng)審核后方可報(bào)銷。沒(méi)有出現(xiàn)過(guò)度職務(wù)消費(fèi)、奢侈浪費(fèi)現(xiàn)象;沒(méi)有出現(xiàn)職務(wù)消費(fèi)過(guò)程中假公濟(jì)私、化公為私現(xiàn)象;沒(méi)有在高檔酒店、賓館、農(nóng)家樂(lè)、私人會(huì)所等場(chǎng)所公款吃喝。20xx年上半年公務(wù)接待費(fèi)為3。3萬(wàn)元、會(huì)議費(fèi)0。1萬(wàn)元、公車(chē)運(yùn)行費(fèi)1。3萬(wàn)元、差旅費(fèi)0元,切實(shí)按照紀(jì)委要求嚴(yán)格執(zhí)行。
艱苦奮斗、勤儉節(jié)約,反對(duì)奢侈浪費(fèi)的良好風(fēng)氣,以至于艱苦奮斗的意識(shí)不高,艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的意識(shí)還沒(méi)有在全體干部職工中真正樹(shù)立起來(lái)。二是不能很好地從細(xì)節(jié)管理上將厲行勤儉節(jié)約反對(duì)奢侈浪費(fèi),禁止用公款相互吃請(qǐng)落實(shí)到每個(gè)工作環(huán)節(jié)中,貫徹“厲行勤儉節(jié)約反對(duì)奢侈浪費(fèi)”執(zhí)行的力度還有待加強(qiáng)。
在今后的工作中,我們將按照紀(jì)委的要求,持之以恒,抓好落實(shí)。進(jìn)一步加強(qiáng)教育管理,堅(jiān)持勤政廉政、艱苦奮斗的作風(fēng)。要加強(qiáng)輿論導(dǎo)向,組織干部職工加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)和世界觀的改造,不斷樹(shù)立正確的人生觀、價(jià)值觀、業(yè)績(jī)觀,認(rèn)真落實(shí)科學(xué)的發(fā)展觀,努力在思想上牢固樹(shù)立艱苦奮斗、勤儉節(jié)約,反對(duì)浪費(fèi)的觀念,要營(yíng)造發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗精神、反對(duì)奢侈浪費(fèi)的良好氛圍;大力提倡和弘揚(yáng)艱苦奮斗的作風(fēng),在各項(xiàng)工作中都按照勤儉節(jié)約原則,精打細(xì)算;教育全體干部職工要在工作、生活中堅(jiān)決反對(duì)形式主義、官僚主義、享樂(lè)主義和奢糜之風(fēng)。
財(cái)務(wù)內(nèi)審自查報(bào)告篇十四
資金管理自查報(bào)告接到總部轉(zhuǎn)發(fā)的xx集團(tuán)《關(guān)于加強(qiáng)資金管控確保資金安全的通知》(xx財(cái)字[2013]4號(hào))后,我單位高度重視,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)研究決定,成立了自糾自查領(lǐng)導(dǎo)小組,對(duì)單位資金管理工作進(jìn)行了自查,現(xiàn)將自查情況說(shuō)明如下:
1、單位內(nèi)控制度建立完善并得到有效執(zhí)行,其內(nèi)容符合現(xiàn)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度。
2、嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)管理規(guī)定、辦法。
1、收入方面:收入方面全部繳入結(jié)算資金賬戶單位的各項(xiàng)收入做到應(yīng)收盡收,所有收入均納入財(cái)務(wù)賬簿,無(wú)私設(shè)帳外及“小金庫(kù)”現(xiàn)象。
2、所有資金支出均履行了嚴(yán)格的審批手續(xù),所有支出都填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單,有相關(guān)的經(jīng)辦人員簽字,并經(jīng)財(cái)務(wù)部審核單位負(fù)責(zé)人簽字后付款,不存在擠占、挪用行為?;局С鰢?yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)政策及規(guī)定,無(wú)擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),單位津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金和福利均按照國(guó)家或地方及集團(tuán)公司公司規(guī)定發(fā)放,無(wú)濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼或福利現(xiàn)象。
項(xiàng)目支出均按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目及用途以及項(xiàng)目實(shí)施方案執(zhí)行,無(wú)自行改變項(xiàng)目?jī)?nèi)容,擴(kuò)大支出范圍現(xiàn)象,所有項(xiàng)目支出均合法合規(guī)。
1、現(xiàn)金的管理:現(xiàn)金的使用范圍嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》,職工工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放采取銀行代發(fā),月末出納的銀行日記賬與會(huì)計(jì)的賬務(wù)相核對(duì),確認(rèn)無(wú)誤后結(jié)賬。
2、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)分工明確,明確了出納、記賬、審核等會(huì)計(jì)的職責(zé)權(quán)限,使其相互分離、相互制約,以明確責(zé)任,防止舞弊,各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。
3、銀行賬戶管理方面:現(xiàn)有賬戶按照要求管理使用,對(duì)賬制度每月末認(rèn)真落實(shí)。
4、票據(jù)有專人管理,負(fù)責(zé)票據(jù)的收、發(fā)臺(tái)賬登記工作。
5、財(cái)務(wù)印章管理:財(cái)務(wù)專用章及法人章分別由二位副經(jīng)理負(fù)責(zé)保管,非經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意,不得攜章出,禁止非財(cái)務(wù)事項(xiàng)加蓋財(cái)務(wù)印章,嚴(yán)禁財(cái)務(wù)章外借。
6、銀行印簽和空白憑證的管理:銀行印簽和空白憑證沒(méi)有同一人保管。
7、嚴(yán)格實(shí)行責(zé)任追究:財(cái)務(wù)人員對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé),一絲不茍,嚴(yán)守職業(yè)道德。因粗心、過(guò)失造成的損失由責(zé)任人負(fù)責(zé)并承擔(dān)相應(yīng)費(fèi)用,無(wú)法追回造成的全部資金損失由責(zé)任人自行承擔(dān)。
總之此次自查,單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視,通過(guò)自查,自糾,對(duì)進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)資金管理工作起到了積極的促進(jìn)作用。
財(cái)務(wù)內(nèi)審自查報(bào)告篇十五
(一)根據(jù)工作方案,公司對(duì)本次專項(xiàng)活動(dòng)作出如下組織部署:。
1、公司總經(jīng)理組織召開(kāi)動(dòng)員會(huì)并作出具體部署,要求工作小組高度重視本次專項(xiàng)活動(dòng),切實(shí)查找存在問(wèn)題與不足,制訂整改措施并逐項(xiàng)落實(shí)到位,使公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作得到進(jìn)一步提高。
2、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)深圳證監(jiān)局《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開(kāi)展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的通知》(深證局發(fā)[20xx]109號(hào))(以下簡(jiǎn)稱《專項(xiàng)活動(dòng)通知》)、《關(guān)于填報(bào)深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作調(diào)查問(wèn)卷(以下簡(jiǎn)稱《調(diào)查問(wèn)卷》)、《關(guān)于深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作常見(jiàn)問(wèn)題的通報(bào)》(以下簡(jiǎn)稱《常見(jiàn)問(wèn)題通報(bào)》)和公司現(xiàn)有的各種財(cái)務(wù)制度與文件。
3、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人布置專項(xiàng)活動(dòng)工作安排,就自查階段的分工、要求與時(shí)間安排等作出部署,要求相關(guān)人員按規(guī)定時(shí)間認(rèn)真完成自查內(nèi)容,形成工作底稿和初步自查情況提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。
4、公司審計(jì)室按照工作方案的要求,制訂審計(jì)計(jì)劃并及時(shí)開(kāi)展審計(jì)。
(二)根據(jù)工作方案,本次專項(xiàng)活動(dòng)開(kāi)展情況如下:。
2、財(cái)務(wù)部副經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)人員的自查工作底稿與自查結(jié)果詳細(xì)復(fù)核,對(duì)自查發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)核查,并提出相應(yīng)的自查核查結(jié)果,提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。
3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理的自查結(jié)果進(jìn)行了審核,對(duì)自查底稿的內(nèi)容完善提出指導(dǎo)意見(jiàn),要求財(cái)務(wù)部按時(shí)提交專項(xiàng)活動(dòng)自查報(bào)告。
4、按《工作方案》要求,財(cái)務(wù)部將自查底稿與自查報(bào)告提交公司審計(jì)室。
5、審計(jì)室按照制定的審計(jì)計(jì)劃,依據(jù)深圳證監(jiān)局相關(guān)文件要求對(duì)自查報(bào)告內(nèi)容逐項(xiàng)稽核,并就與財(cái)務(wù)控制相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核,同時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告專項(xiàng)活動(dòng)開(kāi)展情況,聽(tīng)取審計(jì)委員會(huì)對(duì)自查工作的指導(dǎo)。
7、根據(jù)自查情況與內(nèi)部審計(jì)情況,形成了專項(xiàng)活動(dòng)的自查報(bào)告提交董事會(huì)審議。
二、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及整改措施。
依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定,公司逐項(xiàng)對(duì)照《調(diào)查問(wèn)卷》和《常見(jiàn)問(wèn)題通報(bào)》進(jìn)行了認(rèn)真、全面地自查。公司在財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)和人員配置、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性、資金管理和控制、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度建設(shè)、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理控制等方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較為規(guī)范,同時(shí)按相關(guān)文件的要求尚存在一定不足之處需進(jìn)一步加以完善。為此,提出以下整改措施、整改期限和整改責(zé)任人,認(rèn)真加以落實(shí):。
(一)關(guān)于財(cái)務(wù)人員專業(yè)培訓(xùn)方面存在問(wèn)題:會(huì)計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)需要進(jìn)一步加強(qiáng)。整改措施:財(cái)務(wù)部將根據(jù)會(huì)計(jì)人員實(shí)際情況制訂會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)與技能、財(cái)政稅收政策法規(guī)、關(guān)務(wù)知識(shí)、外匯管理等方面的針對(duì)性培訓(xùn)計(jì)劃,同時(shí)安排財(cái)務(wù)人員積極參加各政府職能部門(mén)與銀行舉行的專項(xiàng)培訓(xùn)。整改期限:20xx年9月30日前,并長(zhǎng)期堅(jiān)持。
(二)關(guān)于財(cái)務(wù)管理制度方面開(kāi)展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)自查報(bào)告存在問(wèn)題:(1)公司尚未建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度,未對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等作出規(guī)定;(2)《公司財(cái)務(wù)管理制度》中未對(duì)親屬回避、定期輪崗作出明確規(guī)定;(3)未專門(mén)對(duì)公允價(jià)值計(jì)價(jià)、資產(chǎn)減值和預(yù)計(jì)負(fù)債制定標(biāo)準(zhǔn)與程序;(4)《公司財(cái)務(wù)管理制度》中僅僅規(guī)定了原則性的責(zé)任追究條款,缺乏可操作性。整改措施:根據(jù)《公司財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定,擬定《公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理制度》,提交公司董事會(huì)審議批準(zhǔn);擬修訂《公司財(cái)務(wù)管理制度》,對(duì)親屬回避、定期輪崗作出明確規(guī)定;根據(jù)對(duì)公允價(jià)值計(jì)價(jià)、資產(chǎn)減值和預(yù)計(jì)負(fù)債核算要求,制訂出可操作性的標(biāo)準(zhǔn)與程序;擬修訂《公司財(cái)務(wù)管理制度》中的責(zé)任追究條款,對(duì)責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及責(zé)任追究機(jī)構(gòu)和程序等作出明確的規(guī)定,且責(zé)任追究與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的績(jī)效考核掛鉤。
(三)關(guān)于財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)方面存在問(wèn)題:財(cái)務(wù)人員對(duì)金蝶財(cái)務(wù)軟件k3-v10.4版本的一些功能運(yùn)用存在不完全熟悉、部分操作技能不熟練的情況。整改措施:財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化知識(shí)全面業(yè)務(wù)技能與操作技巧的專門(mén)培訓(xùn),同時(shí)與金蝶財(cái)務(wù)軟件的售后技術(shù)支持加強(qiáng)聯(lián)系,獲得其技術(shù)指導(dǎo)和支持。
(四)關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理控制方面存在問(wèn)題:財(cái)務(wù)部與客戶的對(duì)賬書(shū)面確認(rèn)執(zhí)行不到位。整改措施:財(cái)務(wù)部對(duì)重點(diǎn)客戶核對(duì)銷售貨款,并書(shū)面確認(rèn)核對(duì)結(jié)果。整改期限:20xx年7月31日前整改責(zé)任人:財(cái)務(wù)總監(jiān)梁新輝、審計(jì)室負(fù)責(zé)人王秀玲通過(guò)專項(xiàng)活動(dòng)的自查階段工作,進(jìn)一步提高了財(cái)務(wù)人員對(duì)規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作重要性的認(rèn)識(shí),加強(qiáng)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作系統(tǒng)性學(xué)習(xí)。對(duì)查找到不足之處,公司將嚴(yán)格按照整改措施認(rèn)真加以落實(shí)。開(kāi)展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)自查報(bào)告。
財(cái)務(wù)內(nèi)審自查報(bào)告篇十六
根據(jù)縣教育局財(cái)務(wù)管理工作專項(xiàng)檢查工作的通知精神,結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況,就學(xué)校收進(jìn)管理、支出管理、資產(chǎn)管理和財(cái)會(huì)隊(duì)伍建議等方面進(jìn)行了自查,現(xiàn)將自查情況匯報(bào)以下:
(一)收進(jìn)管理
1.所有預(yù)算外收進(jìn)全額解進(jìn)財(cái)政專戶,嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理
2.我校已實(shí)行免費(fèi)進(jìn)學(xué),無(wú)擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍或進(jìn)步收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
3.針對(duì)外地學(xué)生各類收費(fèi)按規(guī)定使用財(cái)政部分同一印制的財(cái)政票據(jù),無(wú)亂收費(fèi)現(xiàn)象
(二)支出管理
1.學(xué)校各項(xiàng)支出按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,無(wú)虛列虛報(bào)和白條抵庫(kù)等現(xiàn)象
2.學(xué)校購(gòu)置的教學(xué)儀器裝備、辦公作品及圖書(shū)資料等都實(shí)行政府采購(gòu)
5.不存在私設(shè)小金庫(kù)、***私存、賬外賬、坐收坐支等現(xiàn)象
(三)資產(chǎn)管理
(四)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)
1.從事財(cái)會(huì)工作的財(cái)會(huì)職員,是結(jié)算中心派出的報(bào)賬員,具有會(huì)計(jì)從業(yè)資歷證書(shū)
加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,進(jìn)步教育經(jīng)費(fèi)使用效益,是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、辦好讓人民滿意的教育的重要內(nèi)容,是增進(jìn)教育延續(xù)健康發(fā)展的基本保證。學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作事關(guān)廣大學(xué)生的親身利益,事關(guān)學(xué)校的健康發(fā)展,學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)充分熟悉加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的重要性,在今后的工作中切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),采取有效措施,確保財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、制度化、科學(xué)化。
財(cái)務(wù)內(nèi)審自查報(bào)告篇十七
為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政資金管理,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,全面提高財(cái)政資金使用效益和財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平,從源頭上治理違法違紀(jì)行為,確保財(cái)政資金安全完整,根據(jù)《關(guān)于印發(fā)開(kāi)展嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律專項(xiàng)檢查工作實(shí)施意見(jiàn)》的通知要求,縣委組織部對(duì)20xx年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支及資金管理使用情況進(jìn)行一次全面的大檢查,具體情況如下:
按照文件要求,領(lǐng)導(dǎo)班子高度重視,并組織了全體財(cái)務(wù)人員參加的關(guān)于財(cái)務(wù)自檢自查的會(huì)議,依照相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),制定規(guī)范了檢查程序、檢查時(shí)間及工作要求。嚴(yán)格按照“通知”要求,組織開(kāi)展自檢自查工作,確保按期圓滿完成自檢自查工作任務(wù)。
(一)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置情況。
1、縣委組織部單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),執(zhí)行《行政單位會(huì)計(jì)制度》,會(huì)計(jì)人員1人,有會(huì)計(jì)從業(yè)證,不存在會(huì)計(jì)人員無(wú)證上崗,并按規(guī)定安排實(shí)施繼續(xù)教育。
2、崗位設(shè)置情況。按規(guī)定設(shè)有會(huì)計(jì)崗位、出納崗位。
3、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)告。按規(guī)定依法建賬,按適用統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)核算,會(huì)計(jì)帳薄啟用登記、會(huì)計(jì)憑證取得填制、財(cái)務(wù)報(bào)告格式完整性符合規(guī)范,不存在憑證造假行為,帳帳、帳證、帳表、帳實(shí)相符,內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制健全,法律規(guī)定應(yīng)經(jīng)社會(huì)審計(jì)的已審計(jì),沒(méi)有帳外設(shè)帳及私設(shè)“小金庫(kù)”行為。
(二)內(nèi)部控制制度建立情況。
1、崗位職責(zé)。根據(jù)上級(jí)要求和工作需要,設(shè)置崗位,定員定崗,并明確崗位職責(zé)。
1、會(huì)計(jì)、出納分設(shè),帳、款分管,預(yù)留銀行印鑒和轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票分別保管,并記有銀行存款日記賬,按時(shí)與銀行進(jìn)行核對(duì),有效杜絕了每筆業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)、出納業(yè)務(wù)一人經(jīng)辦,最大限度保證財(cái)政資金使用安全、規(guī)范、有效。
2、項(xiàng)目資金??顚S?,按基本建設(shè)會(huì)計(jì)科目獨(dú)立設(shè)帳。
3、無(wú)虛報(bào)、冒領(lǐng)、貪污財(cái)政專項(xiàng)資金以及滯壓、截留、挪用應(yīng)當(dāng)撥付的專項(xiàng)資金等問(wèn)題。
4、不存在超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算開(kāi)支報(bào)帳審批程序不規(guī)范等問(wèn)題。
5、不存在財(cái)政預(yù)算預(yù)算追加資金外,將上級(jí)有關(guān)部門(mén)各類補(bǔ)助、有關(guān)單位協(xié)作費(fèi)、捐贈(zèng)收入、單位上繳收入、國(guó)有資產(chǎn)出售租借等不作收入,記入“往來(lái)科目”隱瞞收入行為;無(wú)虛列支出,將單位經(jīng)費(fèi)結(jié)余、項(xiàng)目結(jié)余轉(zhuǎn)入“往來(lái)科目”,逃避監(jiān)督等行為。
6、無(wú)開(kāi)具假*票或自制票據(jù)或使用假*票報(bào)帳等問(wèn)題。
7、無(wú)擅自收費(fèi)以及擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題。
8、按國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行,實(shí)行“收支”兩條線,收入、支出全部納入單位賬戶統(tǒng)一核算,未侵占、截留國(guó)家和單位收入,沒(méi)有單獨(dú)設(shè)立賬戶,未設(shè)立任何形式的“小金庫(kù)”。
9、無(wú)擅自開(kāi)立、使用賬戶等問(wèn)題。
10、無(wú)擅自占用、使用和處置國(guó)有資產(chǎn)等問(wèn)題。
11、無(wú)對(duì)捐贈(zèng)、調(diào)撥的固定資產(chǎn)不及時(shí)入賬的行為。
(一)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化建設(shè)中存在以下問(wèn)題:
1、有記賬憑證簽字不全的現(xiàn)象。
2、有記賬憑證摘要不清晰地情況。
(二)處理意見(jiàn):
從學(xué)習(xí)、制度、檢查等方面進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)。
通過(guò)開(kāi)展自檢自查及對(duì)問(wèn)題的整改,建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)制度,督促業(yè)務(wù)人員嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、會(huì)計(jì)制度進(jìn)行操作,切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,確保資金的使用安全、規(guī)范、有效。
財(cái)務(wù)內(nèi)審自查報(bào)告篇十八
1、單位所有非稅收入,無(wú)隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支或者私分,以及違規(guī)轉(zhuǎn)移到所屬工會(huì)、服務(wù)中心等單位使用的問(wèn)題。
2、無(wú)亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派問(wèn)題。
1、無(wú)轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)嫁支出問(wèn)題。
2、無(wú)亂發(fā)津貼補(bǔ)貼問(wèn)題。
3、無(wú)違規(guī)擴(kuò)大出國(guó)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍問(wèn)題。
4無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)配置公務(wù)用車(chē)問(wèn)題,無(wú)違規(guī)轉(zhuǎn)移攤派公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)用問(wèn)題。
5、無(wú)超規(guī)格超標(biāo)準(zhǔn)接待和贈(zèng)送禮品、禮金、有價(jià)證券、紀(jì)念品及土特產(chǎn)品問(wèn)題。
6、無(wú)以虛報(bào)、冒領(lǐng)手段騙取會(huì)議費(fèi)問(wèn)題、無(wú)違規(guī)擴(kuò)大、擅自提高會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和范圍問(wèn)題,無(wú)轉(zhuǎn)嫁、攤派會(huì)議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)問(wèn)題。
7、無(wú)以虛報(bào)方式套取騙取財(cái)政專項(xiàng)資金問(wèn)題,無(wú)違規(guī)挪用專項(xiàng)資金問(wèn)題。
無(wú)違反政府采購(gòu)程序,“暗箱”操作、無(wú)預(yù)算采購(gòu)和超預(yù)算采購(gòu)等問(wèn)題。
1、無(wú)違反規(guī)定配置資產(chǎn)造成浪費(fèi)問(wèn)題。
2、無(wú)固定資產(chǎn)賬實(shí)不符及擅自處置資產(chǎn)、轉(zhuǎn)移收入、私分資產(chǎn)等問(wèn)題。
1、無(wú)非法印制票據(jù),轉(zhuǎn)讓、出借、串用、代開(kāi)票據(jù)問(wèn)題。
2、無(wú)偽造、變?cè)?、買(mǎi)賣(mài)、擅自銷毀票據(jù)等問(wèn)題。
1、會(huì)計(jì)核計(jì)是符合《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定,會(huì)計(jì)資料是真實(shí)完整,無(wú)會(huì)計(jì)造假行為。
2、會(huì)計(jì)人員是具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格。
1、無(wú)應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項(xiàng)資金(含有價(jià)證券)及其形成的資產(chǎn)。
2、無(wú)貪污、私分、行賄、受賄,以及套取會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和出國(guó)(境)費(fèi)用等設(shè)立“小金庫(kù)”問(wèn)題。
財(cái)務(wù)內(nèi)審自查報(bào)告篇十九
財(cái)務(wù)檢查自查示范報(bào)告(1)根據(jù)美聯(lián)社的統(tǒng)一安排和安排,我組一批人對(duì)xx年x月x日至xx年x日xx的經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性指標(biāo)進(jìn)行了全面檢查。這一核實(shí)的主要事實(shí)如下:。
現(xiàn)有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)(主代理)、信用代理點(diǎn);注冊(cè)正式員工,非正式員工,包括代理人。截至20xx年底,協(xié)會(huì)各項(xiàng)存款余額為萬(wàn)元,比20xx年初凈增萬(wàn)元,增長(zhǎng)%,協(xié)會(huì)計(jì)劃完成%。各項(xiàng)貸款余額為萬(wàn)元,比年初凈增萬(wàn)元,完成工會(huì)計(jì)劃的%。不良貸款1萬(wàn)元,比年初凈減少1萬(wàn)元。剔除央行票據(jù)置換貸款,實(shí)際凈減少1萬(wàn)元,占聯(lián)盟計(jì)劃的%,較年初下降個(gè)百分點(diǎn)。在貸款總額中,逾期貸款、呆滯貸款和不良貸款分別為萬(wàn)元,分別占全部貸款的%、%和%。全年財(cái)務(wù)收入萬(wàn)元,比上年增加萬(wàn)元,增幅%,其中貸款利息收入萬(wàn)元,手續(xù)費(fèi)收入萬(wàn)元。財(cái)政支出億元,比上年增加億元,增長(zhǎng)%。其中,存款利息費(fèi)用1萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)費(fèi)用1萬(wàn)元,手續(xù)費(fèi)費(fèi)用1萬(wàn)元。全轄區(qū)賬面利潤(rùn)為人民幣萬(wàn)元,比上年減少人民幣萬(wàn)元,完成了4%的市級(jí)關(guān)聯(lián)計(jì)劃。貸款收益率為%,營(yíng)業(yè)費(fèi)用率為%,人均費(fèi)用為萬(wàn)元,資本充足率為%,固定資產(chǎn)占比%。
據(jù)盡快調(diào)查,在20日,根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況,協(xié)會(huì)采取了一系列改革和發(fā)展并重的有效措施和方法,取得了一定的成績(jī)??偟膩?lái)說(shuō),業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)發(fā)展良好,存貸款都在蓬勃發(fā)展。信用社實(shí)力進(jìn)一步增強(qiáng),信譽(yù)提高,經(jīng)營(yíng)成果相對(duì)真實(shí)。然而,信用社的內(nèi)部管理和會(huì)計(jì)核算仍存在一些不足。
(一)財(cái)務(wù)問(wèn)題。
1.有些費(fèi)用沒(méi)有進(jìn)入當(dāng)期成本。一、當(dāng)年購(gòu)買(mǎi)的辦公設(shè)施(辦公家具、多功能顯示屏等。)以及當(dāng)年繳納的安全防衛(wèi)費(fèi)用(防彈玻璃、防盜門(mén)等。)共計(jì)1萬(wàn)元,未計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用賬戶進(jìn)行核算,而是在美聯(lián)社賬戶的往年應(yīng)計(jì)建設(shè)資金中列支1萬(wàn)元,在美聯(lián)社儲(chǔ)蓄存款賬戶中列支1萬(wàn)元。其中,1萬(wàn)元用于沖抵1391預(yù)付款的家具費(fèi)用,1萬(wàn)元用于購(gòu)買(mǎi)聯(lián)合招待所的家具,1萬(wàn)元用于預(yù)付聯(lián)合招待所的裝修費(fèi)用。(協(xié)會(huì)銷售部位于5321-低值易耗品展位?噓,兄弟,喊?無(wú)聊恐慌?金額為人民幣10,000.00元,并附兩張發(fā)票,通過(guò)小區(qū)內(nèi)往來(lái)劃入活期儲(chǔ)蓄存款。存款人姓名為,存款證號(hào)為,于年月日支取,本息合計(jì)人民幣10,000.00元,存入營(yíng)業(yè)部活期儲(chǔ)蓄存款賬戶,戶名為,賬號(hào)為。年月日,存款結(jié)息并繳納所得稅人民幣,實(shí)際余額萬(wàn)元。6月到6月一共花了1萬(wàn),現(xiàn)在賬戶1萬(wàn)多。檢查結(jié)束后,指示聯(lián)盟銷戶,余額納入聯(lián)盟大賬戶管理)。二、當(dāng)年費(fèi)用不計(jì)入當(dāng)期損益核算。比如,在同日,2642科目管理部門(mén)統(tǒng)籌基金用于減少5321科目的`業(yè)務(wù)推廣費(fèi)1萬(wàn)元。
2.費(fèi)用累計(jì)不夠準(zhǔn)確。
(1)減少核銷,增加壞賬準(zhǔn)備。年初全轄余額萬(wàn)元,當(dāng)年應(yīng)核銷,實(shí)際核銷萬(wàn)元,核銷不足萬(wàn)元;年末各類風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額萬(wàn)元,壞賬準(zhǔn)備余額應(yīng)達(dá)到萬(wàn)元,實(shí)際余額萬(wàn)元,壞賬準(zhǔn)備多萬(wàn)元。
(2)應(yīng)計(jì)福利金錯(cuò)誤。年賬面利潤(rùn)10000元,增加項(xiàng)目:網(wǎng)絡(luò)攤銷費(fèi)10000元,計(jì)算機(jī)中心運(yùn)營(yíng)費(fèi)10000元,新增壞賬準(zhǔn)備10000元,月末發(fā)放銀團(tuán)貸款,壞賬準(zhǔn)備計(jì)提作為利潤(rùn)。減免項(xiàng)目:減征或免征2%的營(yíng)業(yè)稅和附加稅1萬(wàn)元,特殊票據(jù)應(yīng)收利息提高1萬(wàn)元,呆賬核銷減少1萬(wàn)元,實(shí)際計(jì)提效益獎(jiǎng)勵(lì)基數(shù)為1萬(wàn)元,扣除%的企業(yè)所得稅后,協(xié)會(huì)應(yīng)提高效益獎(jiǎng)勵(lì)1萬(wàn)元[(308.8-101.9)&次;30],實(shí)際一萬(wàn)元,少一萬(wàn)元。
(3)職工教育經(jīng)費(fèi)增加1萬(wàn)元。
(4)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)增加1萬(wàn)元。原因是你協(xié)會(huì)的所有計(jì)提基數(shù)都是按當(dāng)年工資總額計(jì)提的。(協(xié)會(huì)原因是歷年紅字一萬(wàn)多元)。
(5)職工住房公積金增加1萬(wàn)元。
(6)超額核銷應(yīng)收利息1萬(wàn)元。年末余額為人民幣萬(wàn)元,本年核銷,年末余額為人民幣萬(wàn)元。
3.限額費(fèi)用已超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)。
(1)業(yè)務(wù)推廣費(fèi)用超過(guò)1萬(wàn)元。
(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)人民幣1萬(wàn)元。整個(gè)轄區(qū)一共花了一萬(wàn)塊。從三個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的抽查來(lái)看,都存在超支現(xiàn)象。
4.年末協(xié)會(huì)遞延資產(chǎn)當(dāng)期余額為萬(wàn)元,主要包括網(wǎng)費(fèi)萬(wàn)元、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)萬(wàn)元、房屋裝修費(fèi)萬(wàn)元。改造費(fèi)用不按規(guī)定期限攤銷,如信用社每年房屋改造費(fèi)用為人民幣1萬(wàn)元,當(dāng)年不攤銷。
5.部分資產(chǎn)損失,金額達(dá)1萬(wàn)元。一、委托代理資產(chǎn)(負(fù)債)業(yè)務(wù)預(yù)計(jì)損失1萬(wàn)元。比如信用社的一萬(wàn)塊錢(qián),是農(nóng)業(yè)銀行脫鉤前給農(nóng)業(yè)銀行的扶貧貸款,已經(jīng)虧了;二、轉(zhuǎn)出資金賬戶預(yù)計(jì)損失1萬(wàn)元,主要是與銀行脫鉤前轉(zhuǎn)入農(nóng)行的貸款,貸款已經(jīng)損失。三、同業(yè)資金存款預(yù)計(jì)損失1萬(wàn)元,主要接受基金會(huì)的資產(chǎn)。流動(dòng)負(fù)債難以落實(shí)且無(wú)法收回,金額1萬(wàn)元;在信用社和農(nóng)行脫鉤之前,他們從農(nóng)行向企業(yè)借了100萬(wàn)人民幣,現(xiàn)在貸款已經(jīng)沒(méi)有了。
6.應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款沒(méi)有及時(shí)處理。
(1)1391筆其他應(yīng)收款未及時(shí)清算和處置,金額1萬(wàn)元。一是主體實(shí)際損失達(dá)到1萬(wàn)元,損失未處置;其中,各代理機(jī)構(gòu)歷年已交納訴訟費(fèi)用1萬(wàn)元(聯(lián)商部1萬(wàn)元,排樓信用社1萬(wàn)元,分水信用社1萬(wàn)元),基本無(wú)法收回,已丟失;信用社發(fā)生經(jīng)濟(jì)案件損失1萬(wàn)元;20xx年和20xx年,兩家信用社違反存款業(yè)務(wù)規(guī)定,承諾為企業(yè)擔(dān)保貸款,導(dǎo)致法院強(qiáng)制執(zhí)行人民幣1萬(wàn)元。二是協(xié)會(huì)歷年應(yīng)撥付的1萬(wàn)元物資未攤銷到當(dāng)年損益。
(2)2621其他應(yīng)付款未及時(shí)辦理。管轄總余額為人民幣1萬(wàn)元。主要問(wèn)題如下:一、聯(lián)社養(yǎng)老統(tǒng)籌賬戶中的1萬(wàn)元紅字金額應(yīng)逐年攤銷,主要是歷年提取的養(yǎng)老保險(xiǎn)不足以支付退休職工的醫(yī)療費(fèi)用和補(bǔ)繳工資。二是協(xié)會(huì)暫收的年度勞務(wù)分紅稅1萬(wàn)元尚未處置。三、信用社基金會(huì)合并的中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行扶貧貸款有1萬(wàn)元,尚未認(rèn)定處置。(聯(lián)社稱年終決算中信用社未指定,實(shí)際只欠1萬(wàn)元)。
7.有隱瞞存款的現(xiàn)象。經(jīng)調(diào)查,該協(xié)會(huì)等信用社在2621個(gè)科目中有1萬(wàn)元的隱性存款。
8.一、在2621科目應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的賬戶中,本會(huì)收到各信用社2年多的人民幣1萬(wàn)元,未轉(zhuǎn)回相應(yīng)信用社進(jìn)行損益核算。二、牌樓信用社貸款資產(chǎn)出租收入1萬(wàn)元未計(jì)入當(dāng)年收入,放入2621科目。
9.費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理不規(guī)范。
(1)費(fèi)用賬戶不允許歸屬。首先,客戶研討會(huì)的費(fèi)用包含在印刷費(fèi)用中。銷售部在印刷費(fèi)里列了1萬(wàn)元的印刷費(fèi)。第二,客戶座談會(huì)的費(fèi)用包含在公雜費(fèi)中。銷售部在公雜費(fèi)中收取文具購(gòu)置費(fèi)1萬(wàn)元;三、修理費(fèi)計(jì)入公雜費(fèi)。銷售部在公家收取室內(nèi)局部裝修費(fèi)1萬(wàn)元,雜費(fèi)。四、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入其他費(fèi)用。其他費(fèi)用包含醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元。第五,信用社在差旅費(fèi)中收取圖書(shū)館費(fèi);第六,信用社不得在其他非營(yíng)業(yè)費(fèi)用中收取汽車(chē)修理費(fèi)。
(2)費(fèi)用附件數(shù)據(jù)不規(guī)范、不符合。比如20xx日代理手續(xù)中信用社收取的收貸款費(fèi)用沒(méi)有收貸款清單,附件是勞務(wù)發(fā)票。
10、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。
第一,1392年和2622年,轄區(qū)內(nèi)幾個(gè)信用社等協(xié)會(huì)的聯(lián)合借貸被委托在資產(chǎn)負(fù)債兩個(gè)科目下核算,金額為人民幣萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)部在兩個(gè)科目下同時(shí)反復(fù)反映資產(chǎn)負(fù)債人民幣萬(wàn)元。二是歷年利潤(rùn)分配中提取的勞動(dòng)分紅,并未計(jì)入應(yīng)付賬款進(jìn)行核算,而是長(zhǎng)期放置在2621賬戶中。銷售部一萬(wàn),協(xié)會(huì)一萬(wàn)。
11.當(dāng)年實(shí)際利潤(rùn):協(xié)會(huì)當(dāng)年賬面利潤(rùn)為人民幣萬(wàn)元。
增加的項(xiàng)目金額為萬(wàn)元:網(wǎng)絡(luò)攤銷費(fèi)萬(wàn)元,計(jì)算機(jī)中心運(yùn)營(yíng)費(fèi)萬(wàn)元,壞賬額外撥備萬(wàn)元,月末工會(huì)發(fā)放銀團(tuán)貸款萬(wàn)元,壞賬撥備萬(wàn)元視同利潤(rùn),信用社抵貸資產(chǎn)租金收入萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)萬(wàn)元以上,職工養(yǎng)老保險(xiǎn)萬(wàn)元以上,職工住房公積金萬(wàn)元以上,待核銷的超額應(yīng)收利息萬(wàn)元。
減免項(xiàng)目金額為人民幣萬(wàn)元:減征2%營(yíng)業(yè)稅及附加稅人民幣萬(wàn)元,專用票據(jù)應(yīng)收利息人民幣萬(wàn)元,當(dāng)年支付的安全保衛(wèi)費(fèi)用人民幣萬(wàn)元,協(xié)會(huì)歷年應(yīng)撥付的材料款人民幣萬(wàn)元未攤銷計(jì)入當(dāng)年損益。實(shí)際考核利潤(rùn)10000.00元,扣除33%所得稅10000.00元,應(yīng)給予效益獎(jiǎng)勵(lì)[(329.6-108.8)&倍;30]66.2萬(wàn),實(shí)際籌集5萬(wàn),少籌集1萬(wàn)。
(二)信用管理中存在的問(wèn)題。
1.償債資產(chǎn)管理不規(guī)范。一是協(xié)會(huì)償債資產(chǎn)基礎(chǔ)管理不到位,臺(tái)賬建立不規(guī)范。比如美聯(lián)社資產(chǎn)保險(xiǎn)科管理的抵債資產(chǎn)賬戶不完整,不能完全反映抵債資產(chǎn)處置的進(jìn)度。第二,在接收和處置償債資產(chǎn)時(shí),存在反映不真實(shí)的現(xiàn)象。主要表現(xiàn):收到抵債資產(chǎn)時(shí),利息不計(jì)入待變現(xiàn)利息。比如收款公司只列示本金1萬(wàn)元,而不包括待變現(xiàn)利息中相應(yīng)的利息;未經(jīng)代理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),代理機(jī)構(gòu)在與代理機(jī)構(gòu)合并時(shí),將增加其償債資產(chǎn)1萬(wàn)元。第三,償債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為壞賬。例如,信用社將1萬(wàn)元的償債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為壞賬,并于1月1日由中央銀行的專用票據(jù)代替。
2.投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大,難以收回。截至20xx年12月,協(xié)會(huì)債券投資總額10000.00元,經(jīng)銀監(jiān)會(huì)審核確認(rèn),風(fēng)險(xiǎn)較大,難以收回。
3.貸款程序不符合要求。這次抽查了協(xié)會(huì)營(yíng)業(yè)部和信用社的34筆1萬(wàn)元的大額貸款,發(fā)現(xiàn)了一些違規(guī)情況:。
(1)借款人主體資格不符。如6月1日,美聯(lián)社營(yíng)業(yè)部借款人向本公司第二分公司轉(zhuǎn)貸人民幣1萬(wàn)元,貸款由本公司承擔(dān),但貸款信息中沒(méi)有總行的貸款授權(quán)書(shū)。
(2)貸款抵押物存在違規(guī)行為。第一,抵押物折價(jià)偏高。比如美聯(lián)社銷售部6月份貸款給公司1萬(wàn)元,用貨船做沖抵。折現(xiàn)率為%,超過(guò)國(guó)發(fā)〔20xx〕212號(hào)文件規(guī)定的%。第二,抵押物不符合。如信用社借款人所在學(xué)校(月)借款1萬(wàn)元,以幼兒園教學(xué)樓為抵押。
(3)貸款協(xié)議不明確。第一,貸款合同不明確。如借款人當(dāng)天與經(jīng)辦機(jī)構(gòu)簽訂了1萬(wàn)元的借款合同,然后在次月支付了1萬(wàn)元,但合同中沒(méi)有約定貸款支付期限;二是對(duì)貸款抵押物的補(bǔ)充要素約定不明確。如社會(huì)借款公司于年月日借款人民幣1萬(wàn)元辦理保險(xiǎn),但未將保險(xiǎn)受益人變更為信用社。
(4)擔(dān)保貸款的擔(dān)保單位不符合規(guī)定的現(xiàn)象。營(yíng)業(yè)部借款公司在年月日借款人民幣1萬(wàn)元的,擔(dān)保人公司不具備aaa級(jí)資質(zhì)。
(5)項(xiàng)目貸款不符合。如重慶公司注冊(cè)資金萬(wàn)元,先后貸款萬(wàn)元,其中7月份貸款萬(wàn)元,該戶貸款沒(méi)有詳細(xì)的項(xiàng)目貸款論證資料和土地使用規(guī)劃許可證。
(6)抵押貸款操作違規(guī)。營(yíng)業(yè)部辦理1萬(wàn)元抵押貸款,未按規(guī)定審核借款人并設(shè)定擔(dān)保金。
(7)銀團(tuán)貸款借據(jù)要素不全,盟營(yíng)業(yè)部所有1億元銀團(tuán)貸款借據(jù)均不同程度缺少董事、貸款員印章。
4.少量社會(huì)貸款沒(méi)有拆分,形式不真實(shí)。經(jīng)協(xié)會(huì)自查,仍有5家合作社發(fā)放貸款人民幣萬(wàn)元(到期日、、、、、、、、、),尚未拆分,故未調(diào)整形式。原因是,第一,現(xiàn)在在訴訟;第二,如果調(diào)整,會(huì)影響到專用票據(jù)的支付。
5.大額貸款審批操作流程有待進(jìn)一步完善。首先,批準(zhǔn)成員的簽名不完整。這次對(duì)協(xié)會(huì)貸款評(píng)審委員會(huì)批準(zhǔn)的1萬(wàn)元大額貸款和1萬(wàn)元展期貸款進(jìn)行了逐一核對(duì),參與審批成員簽名均有不同程度的缺失;二是沒(méi)有調(diào)研員的定論和批準(zhǔn)后的結(jié)論,主要是前一個(gè)月批準(zhǔn)的一筆5萬(wàn)的貸款;三是3月前審批的貸款沒(méi)有會(huì)議紀(jì)要。
6.信用檔案管理不規(guī)范。一、經(jīng)檢查,聯(lián)社信貸部保存的營(yíng)業(yè)部所有銀團(tuán)貸款、貸款檔案均無(wú)數(shù)據(jù)目錄,數(shù)據(jù)存儲(chǔ)混亂。二、營(yíng)業(yè)部1月份發(fā)放的1萬(wàn)元銀團(tuán)貸款沒(méi)有相關(guān)檔案資料,只有銀團(tuán)貸款邀請(qǐng)函、貸款批復(fù)、調(diào)查報(bào)告、市協(xié)會(huì)咨詢文件、退出通知,沒(méi)有銀團(tuán)貸款協(xié)議、貸款合同、抵押合同、協(xié)會(huì)貸款評(píng)審委員會(huì)審批記錄、表決等。
7.壞賬核銷未如實(shí)調(diào)整賬戶。據(jù)調(diào)查,在過(guò)去的4年里,工會(huì)已逐級(jí)審批核銷不良貸款,包括個(gè)人戶和企業(yè)戶。今年工會(huì)調(diào)賬兩次,第三季度調(diào)賬一萬(wàn),第四季度調(diào)賬一萬(wàn),余額還是元。同時(shí)辦理歷年審批后未調(diào)整的壞賬,共計(jì)元未調(diào)整(盟內(nèi)個(gè)別機(jī)構(gòu)財(cái)力不足,其余明年調(diào)整)。同時(shí)在檢查主要信用社時(shí),發(fā)現(xiàn)有人少報(bào)了貸款余額,且在門(mén)店申報(bào)核銷壞賬時(shí)對(duì)賬與核定壞賬不符。如貸款1萬(wàn)報(bào)審批1萬(wàn),只核銷1萬(wàn)。
8、“信用工程”發(fā)展還是有差距的。在這次抽查中,不同程度地存在一些不足。一是農(nóng)民經(jīng)濟(jì)檔案要素參差不齊,社會(huì)村寨更加突出;第二,沒(méi)有分戶評(píng)級(jí)表;第三,沒(méi)有認(rèn)證登記表;第四個(gè)是none“信用工程”進(jìn)行總賬監(jiān)控;第五,貸款范圍比較低,社會(huì)村分別只有%和23.9%。
9.貸款賬戶歸屬不正確。經(jīng)美聯(lián)社檢查自查,發(fā)現(xiàn)美聯(lián)社營(yíng)業(yè)部歷年貸款科目有誤,現(xiàn)有貸款余額1萬(wàn)元中有1萬(wàn)元,其中1萬(wàn)元(今年發(fā)放)非農(nóng)業(yè)貸款列入農(nóng)業(yè)貸款科目。
(一)嚴(yán)格按照市協(xié)會(huì)精神,進(jìn)一步規(guī)范協(xié)會(huì)貸款審查會(huì)議工作規(guī)則,加強(qiáng)貸款合規(guī)性和合法性審查,提高決策質(zhì)量,將貸款風(fēng)險(xiǎn)控制在最低限度。
(2)加強(qiáng)信用檔案管理,盟相關(guān)職能部門(mén)對(duì)全區(qū)信用檔案進(jìn)行全面清理。不符合要求的,要嚴(yán)格按照市聯(lián)社的有關(guān)規(guī)定補(bǔ)充完善相關(guān)材料,并專戶保存,以使全區(qū)信用檔案盡快走上制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的軌道。
(3)進(jìn)一步深化;信用工程”創(chuàng)建工作,完善相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù),增加農(nóng)民小額貸款,充分發(fā)揮農(nóng)村金融主力軍作用,鞏固農(nóng)村陣地。
(4)加大不良貸款的歸集和處置力度,努力提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量,不斷優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu),提高自身經(jīng)濟(jì)效益。
(5)加強(qiáng)抵債資產(chǎn)管理,規(guī)范接收處置程序,加大責(zé)任落實(shí)力度,最大限度減少抵債資產(chǎn)損失。
(六)加強(qiáng)員工培訓(xùn),增強(qiáng)會(huì)計(jì)意識(shí),提高業(yè)務(wù)技能,正確核算各種財(cái)務(wù)活動(dòng),及時(shí)處理各種賬目,減少差錯(cuò),不斷提高會(huì)計(jì)質(zhì)量。
財(cái)務(wù)內(nèi)審自查報(bào)告篇二十
為了加強(qiáng)巴青縣教育系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)會(huì)工作,貫徹落實(shí)《教育部、財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理工作的意見(jiàn)》(教財(cái)[20xx]21號(hào))文件和《自治區(qū)教育廳、自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于開(kāi)展中小學(xué)財(cái)務(wù)管理工作專項(xiàng)檢查的通知》(藏教廳[20xx]8號(hào))文件精神,我局對(duì)我縣13所學(xué)校財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行了認(rèn)真自查,現(xiàn)報(bào)告于下:
為了切實(shí)加強(qiáng)自查工作力度,確保相關(guān)人員及時(shí)到位,我縣成立了巴青縣中小學(xué)財(cái)務(wù)管理自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。相關(guān)人員如下:
組長(zhǎng):
副組長(zhǎng):
成員:
1、各校均建立了財(cái)務(wù)管理制度,做到工作職責(zé)上墻。由專人管理學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)。做到分工明確,責(zé)任到人。
2、建立了學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)制度、收入、支出管理制度和固定財(cái)產(chǎn)登記制度,縣教體局、財(cái)政局經(jīng)常下各校檢查指導(dǎo)財(cái)務(wù)工作,確保各校制度落到實(shí)處。
各校均配備兼職財(cái)會(huì)人員,設(shè)有會(huì)計(jì)和出納。我局并定期組織各校財(cái)會(huì)人員,參加財(cái)務(wù)培訓(xùn)。
(一)、我縣教育系統(tǒng)收費(fèi)情況
1、我縣義務(wù)教育階段,全縣13所中小學(xué)免除學(xué)雜費(fèi)政策都已得到全面落實(shí),所有學(xué)校均免費(fèi)提供教科書(shū)、作業(yè)本。
2、全面實(shí)施農(nóng)牧區(qū)學(xué)生義務(wù)教學(xué)階段“兩免”“三包”政策,并得到徹底落實(shí)。
3、在義務(wù)教學(xué)階段,全縣13所學(xué)校均不收取任何報(bào)名費(fèi)用及任何違反國(guó)家規(guī)定的費(fèi)用。
4、各中小學(xué)沒(méi)有一起利用學(xué)校教育、教學(xué)場(chǎng)地、資源舉辦面向中小學(xué)生的各種收費(fèi)培訓(xùn)、補(bǔ)課行為。各中小學(xué)沒(méi)有一起強(qiáng)制性要求學(xué)生購(gòu)買(mǎi)教輔材料的行為。
總之,在我縣教育系統(tǒng)收費(fèi)中,嚴(yán)格按照國(guó)家政策及上級(jí)單位要求,實(shí)施并落實(shí),無(wú)任何亂收費(fèi)情況。
(二)、“三包”經(jīng)費(fèi)管理使用情況
1、各學(xué)校嚴(yán)格按照“三包”經(jīng)費(fèi)的相關(guān)文件精神認(rèn)真徹執(zhí)行。
2、嚴(yán)格專款專用原則,不能挪作他用。
3、“三包”經(jīng)費(fèi)的落實(shí)情況必須有本鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府及有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督和審計(jì)。每月進(jìn)行校務(wù)公開(kāi),每學(xué)期必須進(jìn)行政務(wù)公開(kāi)。
4、要求和中、小學(xué)做到帳目清楚,手續(xù)齊全。
5、合理地使用“三包”經(jīng)費(fèi),把“三包”經(jīng)費(fèi)用在實(shí)處讓學(xué)生吃好、穿好。
6、各學(xué)校使用“三包”經(jīng)費(fèi)時(shí),必須有兩人以上同時(shí)參與,防止經(jīng)費(fèi)流失。
全縣中小學(xué),做到了合理地使用“三包”經(jīng)費(fèi),是國(guó)家的惠民政策,嚴(yán)格落到了實(shí)處。
(三)、其他財(cái)務(wù)管理情況
1、各校均無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)”和公款私存等違規(guī)現(xiàn)象。各項(xiàng)均在銀行開(kāi)設(shè)有學(xué)校公用資金帳戶,并做到收支有據(jù),賬目清晰。
2、學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出,都嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度,無(wú)亂之濫用和鋪張浪費(fèi)等現(xiàn)象。
3、對(duì)于大額款項(xiàng)支出,均要經(jīng)過(guò)經(jīng)辦人、證明人簽字,對(duì)于涉及基建等項(xiàng)目的支出,都附有合同、結(jié)算表和其他相關(guān)材料。
4、各校對(duì)于學(xué)校的資產(chǎn)增減,都做了較好的登記,做到出入有據(jù)。
1、目前我縣各校財(cái)務(wù)人員均為兼職,希望上級(jí)單位,能給我縣各校配備專職財(cái)會(huì)人員。
2、進(jìn)一步加大財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)力度,提高業(yè)務(wù)能力。
公司根據(jù)貴局下發(fā)的[xxxx]109號(hào)《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開(kāi)展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的通知》(以下簡(jiǎn)稱《通知》)要求,以及《調(diào)查問(wèn)卷》、《常見(jiàn)問(wèn)題》中對(duì)相關(guān)具體問(wèn)題的描述,我司xxxx年11月20日前開(kāi)展了第一階段的自查工作,認(rèn)真分析了自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,確定了具體整改期限,明確整改責(zé)任人。對(duì)深圳證監(jiān)局走訪過(guò)程中提出的問(wèn)題,我們已嚴(yán)格按照要求整改。在對(duì)相關(guān)問(wèn)題整改中我們咨詢了公司外聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的意見(jiàn)、建議。本次整改以會(huì)議、郵件、現(xiàn)場(chǎng)檢查等形式督促、跟進(jìn)整改進(jìn)度,落實(shí)整改情況。
根據(jù)《通知》的目標(biāo)和要求,各公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)達(dá)到以下要求:
(一)各公司應(yīng)當(dāng)建立符合規(guī)定和適應(yīng)公司自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu),做到崗位職責(zé)清晰,授權(quán)明確合理,不相容職務(wù)相互分離,相互制約;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能,具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格;公司對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育有制度性安排。
(二)各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,建立健全符合公司
自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度體系并不斷予以完善,明確制度的制定和修訂流程以及應(yīng)當(dāng)履行的決策程序。制度中應(yīng)包含責(zé)任追究條款,對(duì)需要進(jìn)行責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及責(zé)任追究機(jī)構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定,責(zé)任追究應(yīng)與績(jī)效考核掛鉤。
各公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度,對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等做出規(guī)定。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。
(三)各公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理,保證財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的獨(dú)立性,不得與控股股東、實(shí)際控制人共用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng),也不得向控股股東、實(shí)際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限;公司的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)電算化相關(guān)規(guī)定的要求,滿足公司的實(shí)際需要;公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)用戶及其權(quán)限的管理。
(四)各公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性,憑證填制符合要求,會(huì)計(jì)檔案歸檔及時(shí)、保管安全;應(yīng)當(dāng)切實(shí)提高會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)信息披露水平,能獨(dú)立編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)表附注;應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),制定明確、恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策,并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中詳細(xì)披露,不得以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的原則性規(guī)定代替公司的會(huì)計(jì)政策。
根據(jù)上述通知要求(一),我們?cè)谧圆橹幸劳胸?cái)務(wù)管理組織架構(gòu),明確了各崗位職責(zé)、優(yōu)化了工作流程,根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)變化,及時(shí)進(jìn)行了修訂更新;對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì),了解會(huì)計(jì)人員是否具備從業(yè)資格;在xxxx年12月份公司組織安排了“財(cái)務(wù)部門(mén)20xx年度教育訓(xùn)練計(jì)劃”。
根據(jù)上述通知要求(二),自查中公司根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定,具體制定了公司內(nèi)部相關(guān)制度、具體業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則,如:《財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制度》等。此次整改中又補(bǔ)充完善了《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等制度。
根據(jù)上述通知要求(三),自查中公司規(guī)模急速發(fā)展,經(jīng)營(yíng)模式的不斷創(chuàng)新,流程操作更新加快,在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)方面已加強(qiáng)建設(shè)和管理,公司erp系統(tǒng)已升級(jí)至用友8、9、0版本,人員操作權(quán)限由信息部嚴(yán)格控制,職責(zé)分明。為適應(yīng)公司發(fā)展需要,公司已增加了費(fèi)用預(yù)算模塊,采用用友軟件中的集團(tuán)預(yù)算應(yīng)用模式,包括深圳、蘇州、南昌的預(yù)算與業(yè)務(wù)報(bào)銷都使用了該模式進(jìn)行管理,從預(yù)算管理設(shè)定、預(yù)算表的編制、預(yù)算的控制與分析,以及日常報(bào)銷的業(yè)務(wù)均按照集團(tuán)模式統(tǒng)一進(jìn)行。這種模式有利于集團(tuán)的集中管控,并能夠獨(dú)立部署預(yù)算與報(bào)銷的it系統(tǒng),利于進(jìn)行日常維護(hù)和風(fēng)險(xiǎn)的管理。合同管理模塊,主要為設(shè)備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全部流程都在erp系統(tǒng)中管理,固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單采用系統(tǒng)打印代替手工單據(jù),極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報(bào)銷、委外加工、人力資源工資系統(tǒng)、供應(yīng)商管理平臺(tái)等模塊,這些模塊已陸續(xù)投入使用。
針對(duì)在自查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及具體整改情況如下:
1、財(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況
存在的問(wèn)題:財(cái)務(wù)部分人員暫未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。
整改措施:根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《深圳市會(huì)計(jì)條例》中對(duì)會(huì)計(jì)人員資格的相關(guān)規(guī)定,按照《深圳市會(huì)計(jì)條例》中第十條:“取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的人員,方可從事會(huì)計(jì)工作”要求,公司對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì),審查各會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格,通知未取得會(huì)計(jì)證人員在最近一個(gè)周期考取,人事部門(mén)將此作為后續(xù)財(cái)務(wù)人員招聘錄用條件之一。
整改結(jié)果:未取得會(huì)計(jì)證人員將在20xx年6月份深圳財(cái)政局會(huì)計(jì)證資格考試報(bào)名期間內(nèi)考取,12月參加財(cái)會(huì)電算化考試,預(yù)計(jì)年底可取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。
2、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況
存在的問(wèn)題:對(duì)合并范圍往來(lái)定期對(duì)賬,每月一次明細(xì)賬核對(duì),只是核對(duì)正確,未對(duì)結(jié)果簽字確認(rèn)。
整改措施:進(jìn)一步明確、規(guī)范各會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé),完善各往來(lái)對(duì)賬手續(xù),從此次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作自查之日起銷售會(huì)計(jì)已按月及時(shí)與蘇州、南昌子公司往來(lái)對(duì)賬,在次月10號(hào)前完成對(duì)賬工作,由雙方簽章確認(rèn),現(xiàn)已遵照?qǐng)?zhí)行。
整改結(jié)果:從xxxx年11月起銷售會(huì)計(jì)已對(duì)內(nèi)部往來(lái)對(duì)賬雙方簽章確認(rèn),后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。
3、資金管理和控制情況
存在問(wèn)題:
(1)、出納人員獲取部分銀行未實(shí)施快遞派送的銀行對(duì)帳單;
(2)、部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復(fù)核。
整改措施:
(2)、監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整,并且指定專人復(fù)核,在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后,對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表統(tǒng)一填制匯總表,核對(duì)銀行存款明細(xì)科目,以防相關(guān)表檔遺漏。
整改結(jié)果:
(1)、出納人員從銀行獲取銀行對(duì)賬單,已整改安排由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員從銀行索取銀行對(duì)帳單。
(2)、部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未有專人復(fù)核,已整改由資金部負(fù)責(zé)人復(fù)核,并且簽名確認(rèn)。
4、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況
存在問(wèn)題:公司財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)不完善,相關(guān)制度沒(méi)有更新,存在部分已在執(zhí)行的工作流程,沒(méi)有形成書(shū)面制度文件。
整改措施:公司依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度,企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn),完善相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度,并將已經(jīng)實(shí)際執(zhí)行的制度書(shū)面固化。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化,及時(shí)修訂更新相關(guān)制度。
整改結(jié)果:現(xiàn)已補(bǔ)充部分制度:如《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等。后續(xù)據(jù)實(shí)補(bǔ)充修訂,進(jìn)一步完善公司制度建設(shè),并嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。
5、母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理和控制情況
存在問(wèn)題:公司對(duì)子公司的資金情況進(jìn)行不定期的財(cái)務(wù)、審計(jì)專項(xiàng)檢查,財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。
整改措施:發(fā)布公司相關(guān)審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查工作規(guī)范制度,后續(xù)對(duì)子公司檢查結(jié)果形成書(shū)面報(bào)告材料。對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員的錄用、晉升、調(diào)動(dòng)均通過(guò)母公司集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審核,報(bào)母公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。子公司經(jīng)營(yíng)支出須經(jīng)母公司進(jìn)行審批。由子公司填寫(xiě)申請(qǐng)審批后轉(zhuǎn)深圳財(cái)務(wù)中心進(jìn)行審批,最后經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。母公司資金部負(fù)責(zé)人對(duì)子公司日常資金進(jìn)行監(jiān)控及管理,子公司每日發(fā)銀行、現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表到母公司資金部負(fù)責(zé)人,負(fù)責(zé)人根據(jù)資金申請(qǐng)情況郵件指令補(bǔ)充收付款所需資金。
整改結(jié)果:公司制定發(fā)布《內(nèi)部審計(jì)制度》,對(duì)子公司專項(xiàng)檢查結(jié)果出具了書(shū)面的內(nèi)部審計(jì)、檢查報(bào)告材料。通過(guò)整改,進(jìn)一步加強(qiáng)巡檢工作管理,規(guī)范人員招聘流程、切實(shí)履行好資金審批權(quán)限,不斷提升財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查工作效率,保證公司資產(chǎn)安全。
深圳證監(jiān)局于20xx年12月份對(duì)我公司現(xiàn)場(chǎng)走訪檢查了有關(guān)財(cái)務(wù)制度、資金管理、財(cái)務(wù)核算、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)等相關(guān)方面問(wèn)題,針對(duì)證監(jiān)局提出的問(wèn)題,我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果,現(xiàn)就整改情況報(bào)告如下:
1、關(guān)于票據(jù)管理問(wèn)題
存在問(wèn)題:支票管理登記、領(lǐng)用記錄不齊全、規(guī)范。只有領(lǐng)用記錄,未有登記購(gòu)買(mǎi)記錄。
整改措施:建立票據(jù)管理登記臺(tái)賬,嚴(yán)格登記購(gòu)買(mǎi)支票日期、數(shù)量及支票號(hào)碼、簽收人、單位等票據(jù)信息。
整改結(jié)果:票據(jù)管理在整改中已按要求改正。嚴(yán)格票據(jù)管理,完善了臺(tái)賬登記內(nèi)容,并遵照?qǐng)?zhí)行。
2、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬登記問(wèn)題
存在問(wèn)題:缺少手工登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。
整改措施:專項(xiàng)活動(dòng)自查開(kāi)展時(shí),即已安排出納補(bǔ)錄現(xiàn)金、銀行存款日記賬,貴局在走訪過(guò)程中已補(bǔ)錄了大部分月份日記賬。
整改結(jié)果:手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬現(xiàn)已按要求補(bǔ)錄完畢,后續(xù)出納嚴(yán)格按照要求及時(shí)登記、日清月結(jié)。
3、關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)日常出差報(bào)銷用借款問(wèn)題
存在問(wèn)題:存在關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管在公司有臨時(shí)借款,此借款全部為日常出差用的臨時(shí)借款。
整改措施:公司已通知要求有在公司借款的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管立即歸還所借日常未報(bào)銷完款項(xiàng)。公司發(fā)布了《防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用專項(xiàng)制度》,并且已遵照?qǐng)?zhí)行。
整改結(jié)果:經(jīng)過(guò)整改公司在xxxx年12月31日前所有關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)在公司的日常出差部分借款已報(bào)銷,未報(bào)銷借款部分已全部歸還公司。
通過(guò)此次會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)自查整改活動(dòng),我公司根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定結(jié)合公司自身的實(shí)際財(cái)務(wù)管理情況及時(shí)修訂和完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程體系,建立了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的長(zhǎng)效機(jī)制。對(duì)公司存在的問(wèn)題進(jìn)行了深刻剖析和反思,并進(jìn)行了認(rèn)真整改,進(jìn)一步提高我公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作。今后我們將不斷學(xué)習(xí)有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度,加強(qiáng)與監(jiān)管部門(mén)的聯(lián)系,不斷提高依法規(guī)范運(yùn)作的水平。
財(cái)務(wù)內(nèi)審自查報(bào)告篇二十一
根據(jù)縣財(cái)政局《關(guān)于開(kāi)展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范執(zhí)行情況檢查的通知》(中財(cái)會(huì)﹝20xx﹞80號(hào))文件精神(以下簡(jiǎn)稱《規(guī)范》),近日,縣殘聯(lián)組織相關(guān)工作人員,對(duì)《規(guī)范》執(zhí)行情況進(jìn)行深入自查,總結(jié)經(jīng)驗(yàn),發(fā)現(xiàn)不足,改進(jìn)工作?,F(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下:
(一)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況
本次主要自查的內(nèi)容有:從事會(huì)計(jì)工作的人員是否持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū);會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置是否合規(guī),是否嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度;會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是否健全;括財(cái)務(wù)制度在內(nèi)的各項(xiàng)規(guī)章制度是否健全,是否得到嚴(yán)格遵守;會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)合法,信息披露和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是否真實(shí)完善;會(huì)計(jì)電算化工作是否規(guī)范、會(huì)計(jì)電子文檔是否健全;否存在會(huì)計(jì)造假及其他違反國(guó)家財(cái)經(jīng)方針政策的行為。通過(guò)自查發(fā)現(xiàn),相關(guān)崗位工作人員嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》,認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)制度,不斷夯實(shí)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,進(jìn)一步完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為,會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料能夠按規(guī)定進(jìn)行定期收集、-整理、立卷、歸檔。全體財(cái)務(wù)人員能自覺(jué)提高會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量,做到管好,用好資金,保障本單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)正常運(yùn)行。
(二)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及人員情況
沒(méi)有配置專門(mén)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),設(shè)立財(cái)務(wù)會(huì),隸屬辦公室。現(xiàn)有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人1人,會(huì)計(jì)1人,出納1人,會(huì)計(jì)人員均無(wú)《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》,在會(huì)計(jì)工作都能?chē)?yán)格按照《會(huì)計(jì)法》要求認(rèn)真履行職責(zé),沒(méi)有違法違紀(jì)行為。
(三)內(nèi)部控制規(guī)范執(zhí)行情況
1、內(nèi)部控制工作組織情況
為了切實(shí)抓好縣殘聯(lián)內(nèi)部控制建設(shè)工作,經(jīng)縣殘聯(lián)黨組研究,成立縣殘聯(lián)內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,由黨組書(shū)記、理事長(zhǎng)任組長(zhǎng),黨組成員、副理事長(zhǎng)謝國(guó)、向子榮人副組長(zhǎng),楊永華、李華、唐菲、楊莉芳、張培孝為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,謝國(guó)兼辦公室主任,財(cái)務(wù)室工作人員為成員,具體負(fù)責(zé)縣殘聯(lián)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的前期部署、協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作。
2、內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況
加強(qiáng)內(nèi)控文化建設(shè),將內(nèi)控預(yù)防理念寓于殘疾人事業(yè)發(fā)展文化之中,在單位廉政宣傳板、工作電腦設(shè)置廉政壁紙屏保,開(kāi)展工作交流增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和憂患意識(shí),行政“科學(xué)發(fā)展、內(nèi)控先行”的文化氛圍;規(guī)范權(quán)力運(yùn)行,按照“工作有程序,程序有控制,控制有標(biāo)準(zhǔn)”的基本要求,對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)行流程按事項(xiàng)和崗位進(jìn)行細(xì)化分類,優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。
3、內(nèi)部控制制度的完善情況
營(yíng)造了良好的內(nèi)部控制環(huán)境,建立健全了內(nèi)部審計(jì)機(jī)制,加強(qiáng)職工培訓(xùn),使全體干部工作能力得到進(jìn)一步拓展,補(bǔ)充知識(shí)及技能,提高素質(zhì),強(qiáng)化能力,從根本上促進(jìn)單位內(nèi)部控制的順利實(shí)施。建立考核機(jī)制,建立健全科學(xué)的指標(biāo)評(píng)價(jià)考核體系,對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行人員進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。
4、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況
對(duì)關(guān)鍵崗位職工實(shí)行定期輪崗制度,明確輪崗范圍、方式等,形成員工有序流動(dòng),全面提高職工素質(zhì)。對(duì)考核出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改,定期進(jìn)行總結(jié),分析問(wèn)題和不足,完善相關(guān)政策。
5、預(yù)算管理情況
每年根據(jù)相關(guān)要求和全縣殘聯(lián)實(shí)際,按照“以收定支,量入為出,保證重點(diǎn),兼顧一般”的原則,科學(xué)編制年度預(yù)算,使預(yù)算更加切合實(shí)際,利于操作,發(fā)揮其在財(cái)務(wù)管理中的積極作用,充分發(fā)揮資金使用效率,確保各項(xiàng)工資順利完成。嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行,杜絕超預(yù)算等情況的出現(xiàn)。
6、收支管理情況
嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法 》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》規(guī)定,依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,并保證其真實(shí)完整,根據(jù)單位實(shí)際撥入、發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)賬簿,編制會(huì)計(jì)報(bào)表,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī),所發(fā)生的各項(xiàng)會(huì)計(jì)事項(xiàng)均在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿統(tǒng)一登記,核算。確保數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。在安排支出時(shí),分輕重緩急,既保證常規(guī)工作需要,又保障重點(diǎn)支出所需,既體現(xiàn)實(shí)際工作需要,又考慮財(cái)力可能,合理安排支出。
7、政府采購(gòu)情況
年初做好各項(xiàng)政府采購(gòu)預(yù)算。限額之內(nèi),統(tǒng)一在政采云平臺(tái)上采購(gòu),限額之外,嚴(yán)格按要求、按程序進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu),并制定《中方縣殘疾人聯(lián)合會(huì)政府采購(gòu)內(nèi)部控制制度》。
8、資產(chǎn)管理情況
為了加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理,成立了以財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng),各科室負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員為成員的國(guó)有資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組,全面掌握國(guó)有資產(chǎn)使用登記情況,并明確專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作。整理、完善財(cái)務(wù)國(guó)有資產(chǎn)卡片。資產(chǎn)管理進(jìn)入常態(tài)化模式,每年由財(cái)務(wù)室工作人員負(fù)責(zé),由各科室人員協(xié)助,對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行一年一清查,及時(shí)掌握國(guó)有資產(chǎn)變動(dòng)情況。
9、建設(shè)項(xiàng)目管理情況
縣殘聯(lián)目前在建項(xiàng)目有殘疾人殘疾人托養(yǎng)中心,本項(xiàng)目于20xx年末啟動(dòng),主體共工程、設(shè)備安裝、內(nèi)部裝修均已完成,現(xiàn)已使用資金213.8萬(wàn)元。對(duì)建設(shè)項(xiàng)目從開(kāi)工和實(shí)施工程有專人負(fù)責(zé)監(jiān)督,包括資料的整理、問(wèn)題的處理等等。
10、其他情況
無(wú)。
財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)、業(yè)務(wù)能力有待提高。因財(cái)務(wù)工作人員非財(cái)務(wù)專業(yè)人員,且從事財(cái)務(wù)工作時(shí)間不長(zhǎng),業(yè)務(wù)知識(shí)、業(yè)務(wù)能力還有待進(jìn)一步提高。
加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn),要求財(cái)務(wù)人員努力提高業(yè)務(wù)你能力和水平,按質(zhì)量做好單位財(cái)務(wù)工作。
財(cái)務(wù)內(nèi)審自查報(bào)告篇二十二
根據(jù)教育局財(cái)務(wù)管理工作專項(xiàng)檢查的通知精神,結(jié)合我校的實(shí)際情況,就專項(xiàng)檢查重點(diǎn)內(nèi)容,學(xué)校收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理和財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè),自查匯報(bào)如下:
1.所有預(yù)算外收入全額解入財(cái)政專戶,嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理。
2.我校已經(jīng)實(shí)行免費(fèi)入學(xué),無(wú)擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
3.針對(duì)學(xué)生各類收費(fèi)按規(guī)定使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù),無(wú)亂收費(fèi)現(xiàn)象。
1.學(xué)校各項(xiàng)支出按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,無(wú)虛列虛報(bào)和白條抵庫(kù)等現(xiàn)象。
2.學(xué)校財(cái)務(wù)支出實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,已經(jīng)建立健全民主理財(cái)制度,對(duì)大額資金的使用由校領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定。
3.學(xué)校實(shí)行校務(wù)公開(kāi)制度,建立健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度,所有的財(cái)務(wù)都有結(jié)算中心的報(bào)賬員操辦,職責(zé)明確。
4.不存在私設(shè)“小金庫(kù)”、公款私存、賬外賬、坐收坐支等現(xiàn)象。
1.學(xué)校資產(chǎn)的出租、出借、出售、出讓、接受捐助、報(bào)廢報(bào)損等,都有校領(lǐng)導(dǎo)集體決定并按國(guó)有資產(chǎn)處置管理的有關(guān)規(guī)定報(bào)批。
2.學(xué)校已建立健全資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、交接、維修等內(nèi)部管理制度,建立校產(chǎn)臺(tái)賬,定期組織資產(chǎn)清查,做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。
1.學(xué)校設(shè)有專門(mén)財(cái)務(wù)室,有專門(mén)的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)。
2.校長(zhǎng)及時(shí)關(guān)注財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)情況,聽(tīng)取財(cái)務(wù)工作匯報(bào),及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)支出。
3.財(cái)會(huì)人員正確行使會(huì)計(jì)監(jiān)督職權(quán),對(duì)違反法律規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng),拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正以確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性和完整性。
為了加強(qiáng)我財(cái)務(wù)管理,規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)會(huì)工作,貫徹落實(shí)《教育部、財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理工作的意見(jiàn)》(教財(cái)[xxx]21號(hào))文件和《市教育局財(cái)政局轉(zhuǎn)發(fā)〈教育部財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理工作的意見(jiàn)〉的通知》和宜黃縣教育局財(cái)政局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《市教育局財(cái)政局轉(zhuǎn)發(fā)〈教育部財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理工作的意見(jiàn)〉的通知》文件精神,我校高度重視,及時(shí)召開(kāi)了校委會(huì),把學(xué)校財(cái)務(wù)、總務(wù)、后勤、工會(huì)及班主任相關(guān)人員,召集起來(lái),進(jìn)行學(xué)習(xí)、座談,對(duì)學(xué)校近幾年財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行了認(rèn)真自查。現(xiàn)報(bào)告于下:
為了切實(shí)加強(qiáng)自查工作力度,確保相關(guān)人員及時(shí)到位,我縣成立了巴青縣中小學(xué)財(cái)務(wù)管理自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。相關(guān)人員如下:
組長(zhǎng):魏長(zhǎng)征巴青縣教體局局長(zhǎng)。
副組長(zhǎng):次仁德措巴青縣教體局副局長(zhǎng)。
蔣云科巴青縣財(cái)政局局長(zhǎng)。
魏木次仁監(jiān)察局局長(zhǎng)。
成員:王玉芳巴青縣教體局會(huì)計(jì)。
汪小梅巴青縣教體局會(huì)計(jì)。
中學(xué)、各小學(xué)會(huì)計(jì)出納。
1、各校均建立了財(cái)務(wù)管理制度,做到工作職責(zé)上墻。由專人管理學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)。做到分工明確,責(zé)任到人。
2、建立了學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)制度、收入、支出管理制度和固定財(cái)產(chǎn)登記制度,縣教體局、財(cái)政局經(jīng)常下各校檢查指導(dǎo)財(cái)務(wù)工作,確保各校制度落到實(shí)處。
各校均配備兼職財(cái)會(huì)人員,設(shè)有會(huì)計(jì)和出納。我局并定期組織各校財(cái)會(huì)人員,參加財(cái)務(wù)培訓(xùn)。
1、我縣義務(wù)教育階段,全縣13所中小學(xué)免除學(xué)雜費(fèi)政策都已得到全面落實(shí),所有學(xué)校均免費(fèi)提供教科書(shū)、作業(yè)本。
2、全面實(shí)施農(nóng)牧區(qū)學(xué)生義務(wù)教學(xué)階段"兩免""三包"政策,并得到徹底落實(shí)。
3、在義務(wù)教學(xué)階段,全縣13所學(xué)校均不收取任何報(bào)名費(fèi)用及任何違反國(guó)家規(guī)定的費(fèi)用。
4、各中小學(xué)沒(méi)有一起利用學(xué)校教育、教學(xué)場(chǎng)地、資源舉辦面向中小學(xué)生的各種收費(fèi)培訓(xùn)、補(bǔ)課行為。各中小學(xué)沒(méi)有一起強(qiáng)制性要求學(xué)生購(gòu)買(mǎi)教輔材料的行為。
總之,在我縣教育系統(tǒng)收費(fèi)中,嚴(yán)格按照國(guó)家政策及上級(jí)單位要求,實(shí)施并落實(shí),無(wú)任何亂收費(fèi)情況。
1、各學(xué)校嚴(yán)格按照"三包"經(jīng)費(fèi)的相關(guān)文件精神認(rèn)真徹執(zhí)行。
2、嚴(yán)格??顚S迷瓌t,不能挪作他用。
3、"三包"經(jīng)費(fèi)的落實(shí)情況必須有本鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府及有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督和審計(jì)。每月進(jìn)行校務(wù)公開(kāi),每學(xué)期必須進(jìn)行政務(wù)公開(kāi)。
4、要求和中、小學(xué)做到帳目清楚,手續(xù)齊全。
5、合理地使用"三包"經(jīng)費(fèi),把"三包"經(jīng)費(fèi)用在實(shí)處讓學(xué)生吃好、穿好。
6、各學(xué)校使用"三包"經(jīng)費(fèi)時(shí),必須有兩人以上同時(shí)參與,防止經(jīng)費(fèi)流失。
全縣中小學(xué),做到了合理地使用"三包"經(jīng)費(fèi),是國(guó)家的惠民政策,嚴(yán)格落到了實(shí)處。
1、各校均無(wú)私設(shè)"小金庫(kù)"和公款私存等違規(guī)現(xiàn)象。各項(xiàng)均在銀行開(kāi)設(shè)有學(xué)校公用資金帳戶,并做到收支有據(jù),賬目清晰。
2、學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出,都嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度,無(wú)亂之濫用和鋪張浪費(fèi)等現(xiàn)象。
3、對(duì)于大額款項(xiàng)支出,均要經(jīng)過(guò)經(jīng)辦人、證明人簽字,對(duì)于涉及基建等項(xiàng)目的支出,都附有合同、結(jié)算表和其他相關(guān)材料。
4、各校對(duì)于學(xué)校的資產(chǎn)增減,都做了較好的登記,做到出入有據(jù)。
1、目前我縣各校財(cái)務(wù)人員均為兼職,希望上級(jí)單位,能給我縣各校配備專職財(cái)會(huì)人員。
2、進(jìn)一步加大財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)力度,提高業(yè)務(wù)能力。
為了加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,建立財(cái)務(wù)工作的正常秩序,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在學(xué)校教育教學(xué)工作中的重要作用,學(xué)校成立以校長(zhǎng)為組長(zhǎng),總務(wù)處、財(cái)會(huì)人員組成的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組,本著精打細(xì)算,勤儉節(jié)約的原則,對(duì)學(xué)校各種資金的使用,進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制,完善財(cái)務(wù)制度,堵塞漏洞,嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用?,F(xiàn)將有關(guān)情況匯報(bào)如下。
1、制定財(cái)務(wù)管理制度。財(cái)務(wù)管理制度包括對(duì)經(jīng)費(fèi)收入的管理,如上級(jí)撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)撥款、基本建設(shè)及撥款、上級(jí)撥入的預(yù)算外資金、學(xué)校代收費(fèi)收入以及教職工水電費(fèi)收入等。對(duì)學(xué)校的這些收入,我們都做到及時(shí)入帳,及時(shí)上繳學(xué)校財(cái)務(wù)專戶,不私設(shè)小金庫(kù)。
2、加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的管理。學(xué)校完善經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支審批制度,學(xué)校所有經(jīng)費(fèi)必須經(jīng)校長(zhǎng)審批,報(bào)銷票據(jù)須簽上經(jīng)辦人姓名,說(shuō)明購(gòu)物或開(kāi)支用途,并由會(huì)計(jì)中心審核后才能報(bào)銷。
3、嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線。學(xué)校不設(shè)小金庫(kù),所有的收入及時(shí)上繳財(cái)政專戶,報(bào)帳員備用金存放不超過(guò)規(guī)定限額。
4、財(cái)務(wù)公開(kāi),接受監(jiān)督。學(xué)校的一切開(kāi)支帳目每季度在校務(wù)公開(kāi)欄上進(jìn)行公布,接受教職工和社會(huì)的監(jiān)督。
學(xué)校嚴(yán)格按照省和縣有關(guān)文件規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi),沒(méi)有巧立收費(fèi)項(xiàng)目、搭車(chē)收費(fèi)和擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。每學(xué)期,學(xué)校在組織學(xué)生入學(xué)報(bào)名時(shí),都通過(guò)公開(kāi)的形式,將學(xué)校的收費(fèi)項(xiàng)目,收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),收費(fèi)依據(jù)等內(nèi)容在醒目處張貼,向社會(huì)公示,主動(dòng)接受學(xué)生、家長(zhǎng)與社會(huì)的監(jiān)督,提高入學(xué)收費(fèi)的透明度,做到讓學(xué)生明明白白交費(fèi),高高興興上學(xué)。學(xué)校收取的高中學(xué)費(fèi)、初高中信息技術(shù)教育費(fèi)、住宿費(fèi)、擇校費(fèi)等一律統(tǒng)一使用《海南省非稅收入一般繳款書(shū)》進(jìn)行收費(fèi);課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)等采用財(cái)政局統(tǒng)一印制的“代收費(fèi)”發(fā)票進(jìn)行收費(fèi)。并按“收支兩條線”的原則進(jìn)行收費(fèi)管理,所收款項(xiàng)及時(shí)上繳縣財(cái)政專戶,不挪作他用,不坐支,不設(shè)立小金庫(kù)。
20xx年,財(cái)政共三次撥給我校貧困寄宿生補(bǔ)貼25200元,xx年4月?lián)芙o48000元。為了杜絕“兩免一補(bǔ)”資金發(fā)放過(guò)程中的弄虛作假及暗箱操作現(xiàn)象,讓“兩免一補(bǔ)”資金真正發(fā)放到貧困學(xué)生手中,學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)小組就發(fā)放的對(duì)象,發(fā)放的人數(shù)金額、形式等做出了規(guī)定。制定《樂(lè)東中學(xué)家庭貧困學(xué)生補(bǔ)助發(fā)放規(guī)定》,采用學(xué)生申請(qǐng)、學(xué)校調(diào)查摸底、學(xué)生家庭經(jīng)濟(jì)收入對(duì)比,領(lǐng)導(dǎo)小組討論確認(rèn)等辦法,確定補(bǔ)助對(duì)象,張榜公示,對(duì)張榜公示中反映的情況進(jìn)行再認(rèn)真調(diào)查核定。然后造冊(cè)發(fā)放,學(xué)校共分四次將這部分“兩免一補(bǔ)”資金及時(shí)發(fā)放到家庭貧困學(xué)生手中,平均每個(gè)學(xué)生獲300元補(bǔ)助,讓家庭困難學(xué)生上得起學(xué),讀得起書(shū),讓貧困學(xué)生和家長(zhǎng)感受到黨和國(guó)家政策的溫暖,使財(cái)政支農(nóng)惠農(nóng)資金真正成為民心工程。
20xx年財(cái)政撥給我校教育學(xué)雜費(fèi)(包括中央所撥經(jīng)費(fèi))共456924元。這部分資金直接撥到學(xué)校財(cái)政專戶。這部分資金怎樣用,用在哪里,我們認(rèn)為除用于保證正常教學(xué)經(jīng)費(fèi)外,還要用來(lái)改善學(xué)校辦學(xué)條件,做到一年完善一些,逐年完善,把財(cái)政撥給的教育學(xué)雜費(fèi)用于教學(xué)和學(xué)校發(fā)展最需要的地方。
1、學(xué)校辦公經(jīng)費(fèi);。
2、教學(xué)用品購(gòu)置;。
3、教師學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi);。
4、體育器材購(gòu)置;。
5、遠(yuǎn)程教育技術(shù)教室裝修;。
6、學(xué)校低壓路線改造配套資金;。
7、學(xué)校供水設(shè)施改造;。
8、學(xué)生課桌椅購(gòu)置;。
9、校容校貌改造等,部分用于支付水電費(fèi)。對(duì)每筆資金的使用,學(xué)校都召開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議進(jìn)行民主討論,集體作出決定。財(cái)政所撥的教育學(xué)雜費(fèi)對(duì)樂(lè)東中學(xué)這樣一個(gè)有64個(gè)班級(jí)4400多學(xué)生的學(xué)校本說(shuō)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的,但由于我們規(guī)范管理,一分錢(qián)當(dāng)作二分錢(qián)用,使這部分資金用到教學(xué)和學(xué)校發(fā)展最需要的地方,把錢(qián)用在刀刃上,大大改善了學(xué)校的辦學(xué)條件,為師生員工創(chuàng)造了一個(gè)良好的學(xué)習(xí)和工作環(huán)境。
學(xué)校十分重視教學(xué)教研和師資培師工作,在學(xué)校經(jīng)費(fèi)比較緊張情況下,學(xué)校都要撥出一定的經(jīng)費(fèi),選派一批年青的有培養(yǎng)前途的教師到外地學(xué)習(xí)。20xx年6月選派20名教師到山東師范大學(xué)學(xué)習(xí),又派高承杰老師赴上海跟班蹲點(diǎn)學(xué)習(xí),接著又送黃菁老師參加全省英語(yǔ)骨干教師培訓(xùn),學(xué)校每年都為教師訂閱大量教學(xué)資料供教師教學(xué)備課用,對(duì)一些研究性學(xué)習(xí)的重點(diǎn)課題,學(xué)校都從經(jīng)費(fèi)上給予大力支持。
對(duì)上級(jí)發(fā)放給初中義務(wù)教育階段的績(jī)效工資,我們實(shí)行民主評(píng)議的辦法,分為三個(gè)等級(jí)進(jìn)行發(fā)放,目前為止,上級(jí)撥給的績(jī)效工資都按照評(píng)定的等級(jí)發(fā)放到所有的初中教師手中。
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