在日常的學(xué)習(xí)、工作、生活中，肯定對(duì)各類(lèi)范文都很熟悉吧。寫(xiě)范文的時(shí)候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢？下面是小編幫大家整理的優(yōu)質(zhì)范文，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
財(cái)務(wù)管理制度的制度篇一
一、辦公室在每年的`財(cái)政經(jīng)費(fèi)下達(dá)后，將經(jīng)費(fèi)措施及支出項(xiàng)目、支出數(shù)額計(jì)劃向領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)報(bào)告，提交領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)討論審議通過(guò)。
二、半年時(shí)由
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)同志及報(bào)賬員將半年的收支情況、計(jì)劃執(zhí)行情況、存在問(wèn)題及建議向領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)報(bào)告，以便討論修訂支出計(jì)劃，調(diào)整支出項(xiàng)目，增加開(kāi)支的透明度。
三、所有支出必須按局領(lǐng)導(dǎo)要求，由辦公室統(tǒng)一安排掌握，其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)交待安排不得擅自開(kāi)支。需購(gòu)置辦公用品或其他公務(wù)開(kāi)支的，由辦公室負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌安排，以便整體掌握經(jīng)費(fèi)支出情況。
四、所有報(bào)銷(xiāo)票據(jù)需經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)同志簽注審核意見(jiàn)，提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷(xiāo)。票據(jù)上臺(tái)照、內(nèi)容（事項(xiàng)）、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、價(jià)款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應(yīng)內(nèi)容應(yīng)齊全，否則，不予報(bào)銷(xiāo)。
五、因應(yīng)急或出差需要借取費(fèi)用時(shí)，由借款人填寫(xiě)票據(jù)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽注意見(jiàn)和辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字后，按照審簽數(shù)額借款。事后，須在十個(gè)工作日內(nèi)履行報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，抽調(diào)借據(jù)。否則，借款期限超出一個(gè)月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評(píng)處罰。
六、堅(jiān)持民主理財(cái)，增強(qiáng)收支透明度。辦公室應(yīng)厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當(dāng)年的大致開(kāi)支項(xiàng)目和支出計(jì)劃，嚴(yán)格按照計(jì)劃控制執(zhí)行。
七、未盡事宜嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度的制度篇二
１．餐飲服務(wù)中心實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理，部門(mén)獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制。
２．餐飲服務(wù)中心所屬各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家，學(xué)校和后勤發(fā)展集團(tuán)有關(guān)財(cái)務(wù)的，法律，法令，法規(guī)及管理制度，自覺(jué)接受財(cái)務(wù)和上級(jí)主管部門(mén)的監(jiān)督檢查。
３．餐飲中心財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)日常的報(bào)帳，算帳，記帳等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作；同時(shí)也要為中心主任提供會(huì)計(jì)信息和經(jīng)濟(jì)分析數(shù)據(jù)，參與中心的規(guī)劃和決策。
４．財(cái)務(wù)室協(xié)助中心主任作好中心的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，實(shí)行主任"一支筆"的財(cái)務(wù)審批制度。
５．會(huì)計(jì)人員應(yīng)盡職盡責(zé)作好會(huì)計(jì)工作，嚴(yán)格實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，遵守成本開(kāi)支范圍，降低伙食成本費(fèi)用。會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)人員工作制度》行使自己的權(quán)力和義務(wù)。
１．嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》。
２．遵守"現(xiàn)金收、支兩條線(xiàn)"的原則，嚴(yán)禁私自坐支、挪用。
３．不準(zhǔn)用任何方式給其它單位或個(gè)人套取現(xiàn)金。
４．現(xiàn)金發(fā)生差錯(cuò)，要及時(shí)查明原因，作好記錄，按有關(guān)規(guī)定處理。
５．各部門(mén)當(dāng)天收入的現(xiàn)金要及時(shí)上繳中心財(cái)務(wù)室，財(cái)務(wù)室要及時(shí)送存銀行，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額規(guī)定。
６．每天營(yíng)業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員，核算員負(fù)責(zé)收回，三人以上共同清點(diǎn)，核對(duì)無(wú)誤后及時(shí)入帳，并由部門(mén)負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人簽字。
７．任何人不得將收入的現(xiàn)金私自挪用或存放。
８．采購(gòu)人員使用現(xiàn)金，必須由二人負(fù)責(zé)，持市場(chǎng)購(gòu)貨報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)中心主任審批后，到中心財(cái)務(wù)室報(bào)帳。
９．因工作責(zé)任心不強(qiáng)，疏忽、馬虎，造成現(xiàn)金丟失、被盜，應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任，并賠償損失。
１．財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)管理有關(guān)規(guī)定，不得出借，出租銀行帳號(hào)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。
２．填寫(xiě)結(jié)算憑證，必須認(rèn)真，準(zhǔn)確，清楚，不準(zhǔn)涂改，大小寫(xiě)金額要一致。
３．出納人員從銀行購(gòu)回支票，首先要按號(hào)碼順序在支票登記薄中登記，然后啟用，未用的空白支票要妥善保管。
４．出納員要認(rèn)真核對(duì)銀行往來(lái)帳目，做到日清月結(jié)，對(duì)未達(dá)帳款要及時(shí)催要清理。
５．中心會(huì)計(jì)要不定期檢查庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款。
６．支票與印鑒要分開(kāi)存放。
７．采購(gòu)員領(lǐng)取支票前，必須填寫(xiě)《餐飲服務(wù)中心空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)請(qǐng)單》，經(jīng)主任批準(zhǔn)后，由出納員填好日期，用途，限額，方可領(lǐng)齲
８．采購(gòu)員使用支票結(jié)帳后，要及時(shí)報(bào)帳，如遇特殊情況，經(jīng)主任批準(zhǔn)后，也必須在月底前結(jié)清。
１．任何借款都必須嚴(yán)格遵守審批程序。
２．任何人借款都必須填寫(xiě)借款單，由中心主任審批后方可支付。
３．采購(gòu)人員周轉(zhuǎn)金到年底必須歸還，次年重新辦理借款。
４．一般借款必須在任務(wù)完成一周內(nèi)報(bào)帳。
１．建立收據(jù)信用登記薄，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。
２．開(kāi)錯(cuò)的收據(jù)，必須全套留存在本收據(jù)本內(nèi)，不準(zhǔn)撕下廢棄。
３．購(gòu)買(mǎi)伙食原材料商品報(bào)帳時(shí)，必須填寫(xiě)市場(chǎng)購(gòu)貨單及發(fā)貨票方可報(bào)帳，否則，財(cái)務(wù)不予辦理。
４．報(bào)帳時(shí)，市場(chǎng)購(gòu)貨單，發(fā)貨票，必須有保管員，經(jīng)手人，食堂主任，主管副主任和主任簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。同時(shí)，發(fā)貨票為一票多樣商品時(shí)，必須列出購(gòu)物名細(xì)及單價(jià)，保管員，經(jīng)手人簽字后附在發(fā)貨票后。
５．旅差費(fèi)按學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。
１．會(huì)計(jì)憑證要不定期進(jìn)行抽查，并在裝訂前要進(jìn)行復(fù)核。
２．對(duì)于復(fù)核出有錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)憑證，要按規(guī)定的程序改正。
３．會(huì)計(jì)檔案要妥善保管，存放有序，方便查找。
４．每年形成的會(huì)計(jì)檔案要整理成卷，裝訂成冊(cè)，并嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度，不得隨意堆放，毀損散失和泄密。
５．會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)，要銷(xiāo)毀時(shí)，必須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)科批準(zhǔn)后方可銷(xiāo)毀。
６．會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)在后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)科派人監(jiān)督下，經(jīng)中心會(huì)計(jì)出納核對(duì)準(zhǔn)確后進(jìn)行，銷(xiāo)毀后在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽字，蓋章并將銷(xiāo)毀情況報(bào)告中心主任。
財(cái)務(wù)管理制度的制度篇三
第一條 為加強(qiáng)貨幣資金管理，實(shí)行全面預(yù)算體制，依據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條 例》及中國(guó)人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條 例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條 本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上，對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。
第三條 財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)施，并設(shè)專(zhuān)職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計(jì)劃和審核管理工作。
第四條 總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對(duì)總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。
第五條 各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計(jì)劃上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部，財(cái)務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計(jì)劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計(jì)劃及季度、月份資金計(jì)劃，報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。
第六條 各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金計(jì)劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制、監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。
第七條 總公司各部門(mén)、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計(jì)劃內(nèi)大額款項(xiàng)，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。
（一）金額在1000萬(wàn)元以下，必須提前5天通知財(cái)務(wù)部。
（二）金額在1000萬(wàn)元以上，必須提前10天通知財(cái)務(wù)部。
（三）在手續(xù)齊全的情況下，開(kāi)信用證須提前3天，改證須提前之大通知財(cái)務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。
（四）辦理匯票須提前兩天通知財(cái)務(wù)部。
第八條 計(jì)劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門(mén)或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計(jì)劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期暫定10天。
第九條 各部門(mén)不按規(guī)定的提前期通知財(cái)務(wù)部，而影響用款，申辦部門(mén)自負(fù)其責(zé)，
第十條 現(xiàn)金的收入、支出范圍：
（一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。
（二）支出范圍：
1．職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi)，勞保。福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。
2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
3．結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
4．發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金。
5因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對(duì)方元銀行帳號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。
6．中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
第十一條 以各部編報(bào)的、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計(jì)劃為依據(jù)，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對(duì)超計(jì)劃支出，又元批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的，財(cái)務(wù)部拒絕支付。
第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理
（一）現(xiàn)金收入的管理
1．無(wú)論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門(mén)必須連同收款說(shuō)明書(shū)、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財(cái)務(wù)部，收款部門(mén)不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門(mén)內(nèi)。
2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財(cái)務(wù)部沖銷(xiāo)預(yù)借款，不得余款不報(bào)，留作他用。
（二）現(xiàn)金支出的管理
1．預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu)，由經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表（代借款單），寫(xiě)明用途、金額，總公司部門(mén)總經(jīng)理或各專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。
2．預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出（辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等），無(wú)預(yù)借款直接報(bào)帳的，由指定經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具費(fèi)用支出憑單，寫(xiě)明用途，經(jīng)總公司部門(mén)總經(jīng)理和專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
3．預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。
4，業(yè)務(wù)部門(mén)借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費(fèi)借款），必須在15天內(nèi)報(bào)帳，對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門(mén)報(bào)帳或追回現(xiàn)金，必要時(shí)停辦該部門(mén)現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門(mén)經(jīng)理代借。
5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí)，不得付給現(xiàn)金，可開(kāi)出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。
第十三條 根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。
第十四條 銀行結(jié)算資金管理
（一）銀行結(jié)算收入的管理。
1通過(guò)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，并附有關(guān)憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
2．由銀行轉(zhuǎn)來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門(mén)，經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，附帶結(jié)算憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核，交主管會(huì)計(jì)處理。
3．業(yè)務(wù)部門(mén)收到外單位開(kāi)具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說(shuō)明書(shū)，送交財(cái)務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理。
4．信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。
（二）銀行結(jié)算支出的管理
1．根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門(mén)申辦的對(duì)外投資、對(duì)內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表，交財(cái)務(wù)部稽核員按計(jì)劃項(xiàng)目審核用途后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財(cái)務(wù)部簽署意見(jiàn)后簽報(bào)。
2日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。
3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開(kāi)空白支票范圍內(nèi)才可以開(kāi)出。
4．專(zhuān)設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對(duì)逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢(xún)。
5．一個(gè)部門(mén)已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳，財(cái)務(wù)部書(shū)面通知該部門(mén)啟行查詢(xún)，一周內(nèi)仍無(wú)反饋，財(cái)務(wù)部門(mén)停止對(duì)該部門(mén)簽發(fā)新的支票。
第十五條 各部門(mén)預(yù)借的支票，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷(xiāo)帳。
第十六條 為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報(bào)帳采取上級(jí)審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門(mén)總經(jīng)理審簽，報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門(mén)總經(jīng)理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條 應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報(bào)帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi)。
第十八條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
財(cái)務(wù)管理制度的制度篇四
第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。
第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。
出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。
第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
財(cái)務(wù)管理制度的制度篇五
（一）為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，提高增強(qiáng)公司綜合競(jìng)爭(zhēng)力，依照國(guó)家相關(guān)政策、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。
（二）公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
（三）公司財(cái)務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。
（一）本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。
資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門(mén)登記的注冊(cè)資本。
資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)研究決定，依照法定程序報(bào)經(jīng)工商行政管理部門(mén)辦理注冊(cè)資本變更登記手續(xù)。
（二）本公司的所有者權(quán)益除實(shí)收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會(huì)研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。
（三）本公司和所屬企業(yè)，通過(guò)負(fù)債方式籌集的資金，分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。
1、流動(dòng)負(fù)債，包括短期借款，應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債，應(yīng)由銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)部門(mén)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門(mén)積極配合。短期借款及其他負(fù)債則由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。各部門(mén)自行籌措的短期經(jīng)營(yíng)性借款，除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外，財(cái)務(wù)部門(mén)不負(fù)責(zé)償還 。
2、長(zhǎng)期負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款，應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等，均由總經(jīng)理授權(quán)，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。
財(cái)務(wù)部門(mén)在籌措短期借款、長(zhǎng)期借款等負(fù)債時(shí)，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資項(xiàng)目及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等情況。
（一）貨幣資金日常收付管理
1、在財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置專(zhuān)職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。
2、所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過(guò)會(huì)計(jì)在審核原始憑證無(wú)誤后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
3、對(duì)零用現(xiàn)金實(shí)行定額備用金管理制度：
（1）各部門(mén)單項(xiàng)支出在1000元以下的，首先從備用金中開(kāi)支，然后匯總填制“單據(jù)報(bào)銷(xiāo)審批單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，按審批流程報(bào)批簽字后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門(mén)備用金。單項(xiàng)在1000元以下的零用支出，所取得的發(fā)票單據(jù)在7日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，臨近月末的，在月末之前及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，不得跨月。
（2）各部門(mén)單項(xiàng)支出在1000元以上的，應(yīng)由用款部門(mén)填制“借款單”，按審批流程報(bào)批簽字后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理預(yù)支款手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。
用款部門(mén)在購(gòu)置物品經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)等手續(xù)辦妥后，應(yīng)及時(shí)匯總填制“單據(jù)報(bào)銷(xiāo)審批單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，按審批流程報(bào)批簽字后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理單項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不一致時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷(xiāo)時(shí)辦理多退款（或少補(bǔ)款）手續(xù)。
單項(xiàng)在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時(shí)報(bào)銷(xiāo)列賬，時(shí)限為7天。
（3）審批權(quán)限規(guī)定：
①所有支出均由各部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)；
②專(zhuān)項(xiàng)用途資金支出，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn)；
③因經(jīng)營(yíng)需要代收代付款項(xiàng)，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，但必須堅(jiān)持先收后付，不改變?cè)钚问郊坝猛驹瓌t。
（二）現(xiàn)金管理
（1）所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行；所有支付的現(xiàn)金，應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支；因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)據(jù)實(shí)寫(xiě)明用途。
（2）按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金只能用于工資性支出、個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)、差旅費(fèi)、零星開(kāi)支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
（3）庫(kù)存現(xiàn)金采用核定限額管理，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過(guò)核定的限額，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，一般應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬戶(hù)和套取現(xiàn)金。
（三）銀行存款管理
（1）支票付款必須經(jīng)過(guò)兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，必須分別掌管，不得由一個(gè)人包辦。
（2）必須按順序號(hào)簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記。
（3）不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶(hù)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。
（4）不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，如確屬需要，也要填寫(xiě)簽發(fā)日期和款項(xiàng)用途，并封住最高限額。
（五）其他貨幣資金管理
（1）根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結(jié)算工具。
（2）及時(shí)辦理結(jié)算，對(duì)逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)回。
（3）按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。
（六）現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬要按賬號(hào)分別設(shè)置，每日要結(jié)出余額。
庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金每日核對(duì)相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對(duì)賬單核對(duì)調(diào)節(jié)相符，由會(huì)計(jì)人員按月及時(shí)編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”存檔。
第四章、對(duì)外投資管理
（一）長(zhǎng)期投資包括股票投資、債券投資和其他投資
1、長(zhǎng)期投資項(xiàng)目必須在市場(chǎng)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，立項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格的可行性研究，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定后進(jìn)行，由總經(jīng)理授權(quán)負(fù)責(zé)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目的部門(mén)和主要負(fù)責(zé)人。對(duì)外合資合作參股項(xiàng)目，必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān)、工商、稅務(wù)等手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)要為決策提出參考意見(jiàn)，履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù)，督促、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。
2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主管長(zhǎng)期投資的業(yè)務(wù)部門(mén)，要有兩人以上的人員共同管理，對(duì)股票、債券和投資憑證的名稱(chēng)、數(shù)量、價(jià)值及存放日期做好詳細(xì)記錄，分別建立登記簿。除無(wú)記名證券外，企業(yè)購(gòu)入的應(yīng)盡快登記于企業(yè)名下，不得登記于經(jīng)辦人員名下。
3、對(duì)長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)做好詳細(xì)記錄，建立定期盤(pán)點(diǎn)制度。
對(duì)所屬企業(yè)，每隔半年（經(jīng)營(yíng)年度）清點(diǎn)（清理）一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營(yíng)情況；對(duì)非控股企業(yè)必須每年進(jìn)行一次投資和收益檢查工作。對(duì)股票和檢查債券投資，由財(cái)務(wù)部門(mén)做好會(huì)計(jì)記錄，對(duì)每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬、并記錄其名稱(chēng)、面值、證券編號(hào)、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人（證券商名稱(chēng)）、購(gòu)入成本、收取股息或利息等。對(duì)個(gè)別其他投資也應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少組織一次清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。
4、如長(zhǎng)期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時(shí)，公司視情況授權(quán)財(cái)務(wù)部或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并據(jù)此對(duì)虧損予以確認(rèn)，做出處理決定。
5、公司所屬企業(yè)因故撤銷(xiāo)、合并、出讓時(shí)，應(yīng)按《公司法》的有關(guān)要求，認(rèn)真做好債權(quán)債務(wù)的清理工作。
（二）短期投資
1、短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門(mén)和主要負(fù)責(zé)人辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)。一般按照經(jīng)辦提出——主管審核-總經(jīng)理批準(zhǔn)-實(shí)際投資-驗(yàn)收登記-到期收回等程序辦理。
2、有價(jià)證券的會(huì)計(jì)記錄、登記保管、定期盤(pán)點(diǎn)等制度可參照長(zhǎng)期投資辦法進(jìn)行。
3、短期投資如出現(xiàn)虧損時(shí)，公司授權(quán)財(cái)務(wù)部對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計(jì)，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后列虧。如出現(xiàn)較大虧損，公司可委托會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)該經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。
（三）對(duì)外大額存款
1、對(duì)外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查-利息比較-主管審查-總經(jīng)理批準(zhǔn)-對(duì)外存款-到期收回等程序辦理。
2、大額存款利息商定要有兩人在場(chǎng)，還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄，及時(shí)入賬、要注意合法性和正確性。
（一)企業(yè)的銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一由業(yè)務(wù)部辦理，其他部門(mén)及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)一般按接受定單-確定采購(gòu)-銷(xiāo)貨通知-賒銷(xiāo)審查-發(fā)(送）貨-開(kāi)票-收款結(jié)算等程序辦理。
（二）業(yè)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，編制銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)收入計(jì)劃，承接購(gòu)貨客戶(hù)的“訂貨單”，組織采購(gòu)工作。
（三）發(fā)貨通知單由業(yè)務(wù)部開(kāi)具，由財(cái)務(wù)審核確認(rèn)辦妥所有手續(xù)后，交給倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨和運(yùn)輸部門(mén)發(fā)運(yùn)或送貨。普通銷(xiāo)售發(fā)票由業(yè)務(wù)部門(mén)專(zhuān)人登記、保管、開(kāi)具。
（四)銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的貨款，全部通過(guò)財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)收款專(zhuān)用章。賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過(guò)信用審查，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將銷(xiāo)貨發(fā)票與銷(xiāo)貨單、訂貨單、運(yùn)(送）貨單相核對(duì)。
（五）由業(yè)務(wù)部制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣、折讓等問(wèn)題的處理規(guī)定，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。
（六）銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換等事項(xiàng)，同樣通過(guò)業(yè)務(wù)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑單證到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬等手續(xù)。
（一）企業(yè)的商品采購(gòu)業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理，其他部門(mén)人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。商品采購(gòu)業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)一般按請(qǐng)購(gòu)-訂貨-到貨-驗(yàn)收-付款等程序辦理。
（二）業(yè)務(wù)部應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售需要和庫(kù)存情況編制采購(gòu)供應(yīng)計(jì)劃，對(duì)計(jì)劃采購(gòu)定貨要簽訂合同或訂貨單。合同定單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。
（三）市場(chǎng)臨時(shí)采購(gòu)，由使用部門(mén)根據(jù)需求提出“請(qǐng)購(gòu)單”，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。
（四）所有購(gòu)貨業(yè)務(wù)做到：情報(bào)準(zhǔn)、質(zhì)量好、價(jià)格低、數(shù)量清、供貨及運(yùn)輸方便、就地就近。
（五）采購(gòu)到貨，要由倉(cāng)庫(kù)和質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)進(jìn)行數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收，并由倉(cāng)庫(kù)保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。
（六）購(gòu)貨付款手續(xù)，商品采購(gòu)由業(yè)務(wù)部辦理，市場(chǎng)臨時(shí)采購(gòu)由使用部門(mén)辦理，按規(guī)定到財(cái)務(wù)部辦理請(qǐng)款付款手續(xù)。
（七）到貨驗(yàn)收后，由經(jīng)辦部門(mén)請(qǐng)款，經(jīng)辦人將審核無(wú)誤的定貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票賬單付在請(qǐng)款單后，按審批流程報(bào)批簽字后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理審核報(bào)銷(xiāo)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
（八）財(cái)務(wù)部將從倉(cāng)庫(kù)簽收的一份驗(yàn)收單與業(yè)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)轉(zhuǎn)來(lái)的發(fā)票所附的驗(yàn)收單進(jìn)行核對(duì)，以掌握購(gòu)貨業(yè)務(wù)的請(qǐng)款，報(bào)銷(xiāo)及在途物資的情況，。
（一）商品采購(gòu)業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)。對(duì)于商品采購(gòu)成本費(fèi)用的控制，應(yīng)由業(yè)務(wù)部和財(cái)務(wù)部建立成本責(zé)任制，降低成本。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立成本控制和成本核算制度。
（二）人事和工資的管理，嚴(yán)格考勤，核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放，正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配。
（三）對(duì)期間費(fèi)用項(xiàng)目要合法合理，支出要符合開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要符合規(guī)定。
（一）加強(qiáng)存貨和倉(cāng)庫(kù)的管理，建立倉(cāng)庫(kù)經(jīng)濟(jì)核算，搞好有關(guān)基礎(chǔ)工作，做到賬卡、物、資金四一致。
（二)對(duì)存貨實(shí)行“永續(xù)盤(pán)存制”。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計(jì)量、計(jì)價(jià)、檢驗(yàn)及定期盤(pán)存(商品每月一次，低值易耗品每季度一次）與賬面結(jié)存核對(duì)的辦法。銷(xiāo)貨成本及日常耗用，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確定。
（三）存貨計(jì)價(jià)方法：
商品采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)，低值易耗品及消耗性物料按先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。
（四）領(lǐng)用低值易耗品，采用五五攤銷(xiāo)法。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本費(fèi)用，可通過(guò)待攤費(fèi)用分次攤銷(xiāo)。對(duì)在用低值易耗品由使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部進(jìn)行登記管理。
（一）職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項(xiàng)，應(yīng)由事務(wù)部及時(shí)以書(shū)面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在部門(mén)，作為人事管理和 計(jì)算工資的依據(jù)。
（二）工資的計(jì)算和支付，要嚴(yán)格按照考勤制度、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行計(jì)算和發(fā)放。并根據(jù)工資總額和國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，正確計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
（三）對(duì)職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和人事部門(mén)根據(jù)勞動(dòng)法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)扣款。
（四）領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)，并由代領(lǐng)人簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，由財(cái)務(wù)部開(kāi)具收據(jù)，記入“其他應(yīng)付款”賬戶(hù)。
（五）根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利費(fèi)，按職工類(lèi)別合理分配記入營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶(hù)。
（一）當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，要全部及時(shí)入賬，并與對(duì)應(yīng)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額，即為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)，要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)成果。
（二）當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬，并與對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，計(jì)算出其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。
（三）按規(guī)定計(jì)算投資收益，對(duì)投資收益的確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，計(jì)算要合規(guī)，入賬要及時(shí)，處理要恰當(dāng)；對(duì)投資損失的計(jì)算要合法、正確，實(shí)事求是。
（四）對(duì)營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法、合理，收支項(xiàng)目的數(shù)額要真實(shí)、正確，財(cái)務(wù)處理要恰當(dāng)。
（五）企業(yè)利潤(rùn)總額按照國(guó)家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，然后按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。
（六）企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；下一年度的利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)或者經(jīng)董事會(huì)審議后依次用企業(yè)盈余公積、資本公積彌補(bǔ)。
（一）實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門(mén)、財(cái)產(chǎn)使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。
1、財(cái)產(chǎn)主管部門(mén)—設(shè)備及土建安裝工程為資產(chǎn)管理部，辦公設(shè)備為事務(wù)部。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理，建設(shè)和購(gòu)置、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù)；
2、財(cái)產(chǎn)使用部門(mén)—負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修；
3、財(cái)產(chǎn)核算管理部門(mén)—為財(cái)務(wù)部。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價(jià)值管理，每年組織清查盤(pán)點(diǎn)一次。
（二）固定資產(chǎn)的建設(shè)與購(gòu)置，一般按下列程序辦理：
1、申請(qǐng)購(gòu)建—由使用部門(mén)提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告，交主管部門(mén)進(jìn)行可行性研究后，提出購(gòu)建報(bào)告；
2、審核批準(zhǔn)—報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)；
3、對(duì)外訂貨—由主管部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同；
4、建設(shè)安裝—由主管部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款；
5、驗(yàn)收使用—由主管部門(mén)組織驗(yàn)收，交付使用部門(mén)使用；
6、結(jié)算付款—根據(jù)固定資產(chǎn)購(gòu)建報(bào)告-訂貨、驗(yàn)收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，由主管部門(mén)審核無(wú)誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理付款結(jié)算手續(xù)。
（三）固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢：
固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理，均由保管使用部門(mén)提出意見(jiàn)交主管部門(mén)審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后作賬務(wù)處理。
（一）本公司使用下列財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)：
1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%
2、速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債×100%
3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%
4、存貨周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)貨成本/平均存貨×100%
5、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%
6、資本金利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資本金總額×100%
7、營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/營(yíng)業(yè)收入×100%
8、成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額×100%
（二）本公司各部門(mén)實(shí)行內(nèi)部考核。各部門(mén)費(fèi)用按費(fèi)用計(jì)劃開(kāi)支，節(jié)超按比例獎(jiǎng)罰。
（一）本制度經(jīng)公司經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，于20xx年7月1日起實(shí)行。
（二）本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
財(cái)務(wù)管理制度的制度篇六
第一章 總則
第二章 資金管理
第三章 應(yīng)收款項(xiàng)的管理
第四章 存貨管理
第五章 長(zhǎng)期投資
第六章 固定資產(chǎn)
第七章 信貸管理
第八章 資本及資本金管理
第九章 稅務(wù)
第十章 費(fèi)用管理
第十一章 財(cái)務(wù)分析及控制
第十二章 對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制措施
附 則
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)國(guó)家財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，修訂本制度。
第二條 公司一切財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)活動(dòng)均應(yīng)符合《會(huì)計(jì)法》的要求，符合《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，具體會(huì)計(jì)核算制度遵照《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。
第三條 本制度適用于公司本部及非獨(dú)立核算的二級(jí)單位的財(cái)務(wù)管理工作，同時(shí)也是控股、參股子公司財(cái)務(wù)管理工作的參考依據(jù)。各子公司為獨(dú)立核算的法人單位，應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度，參照本制度自行制訂具體的財(cái)務(wù)管理制度。對(duì)于本制度中已作出的對(duì)子公司的管理辦法，各子公司應(yīng)嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。
第二章 資金管理
第四條 公司資金管理的原則是：合理使用，減少占?jí)?，降低風(fēng)險(xiǎn)，加速周轉(zhuǎn)，提高效益。
第五條 公司的財(cái)務(wù)實(shí)行預(yù)算管理。預(yù)算管理就是對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃的制訂、審批、實(shí)施、檢查和分析進(jìn)行全面的管理，從而使財(cái)務(wù)管理工作有序、穩(wěn)定地進(jìn)行。
第六條 為保證庫(kù)存的現(xiàn)金安全合理，公司各部應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金。支取現(xiàn)金先填寫(xiě)借款單，并注明用途、金額、期限等，按規(guī)定批準(zhǔn)方可支取。預(yù)支現(xiàn)金一般不超過(guò)20xx元，超過(guò)支票結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過(guò)轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。任何人不得從營(yíng)業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金必須日清月結(jié)，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)。
第七條 支票的領(lǐng)取及管理
1、支票領(lǐng)取：
（1）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫(xiě)明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)由有權(quán)審批人批準(zhǔn)方可領(lǐng)取。
（2）簽發(fā)支票的金額超過(guò)10000元，在填寫(xiě)申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購(gòu)單、計(jì)劃書(shū)等）。
（3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報(bào)帳。
（4）未及時(shí)報(bào)帳者財(cái)務(wù)人員及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。
（5）持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
2、支票管理：
（1）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫(xiě)日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。
（2）準(zhǔn)確掌握帳戶(hù)余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支。
（3）出納人員應(yīng)每日編制庫(kù)存現(xiàn)金與銀行存款變動(dòng)表。
（4）出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶(hù)余額表”，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)總會(huì)計(jì)師。
（5）按時(shí)于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)，及時(shí)入帳。
（6）支票和公司印鑒分人妥善保管。
第八條 預(yù)付貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可執(zhí)行。
第九條 按照合同約定的條件支付購(gòu)貨款或工程進(jìn)度款，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可執(zhí)行。
第十條 對(duì)外投資等資本性開(kāi)支的審批、使用、實(shí)施順序
1、對(duì)外投資的撥付，由規(guī)劃部根據(jù)項(xiàng)目可行性報(bào)告實(shí)施步驟提出股本金使用申請(qǐng)，分管副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師會(huì)簽，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。
2、固定資產(chǎn)更新、添置、報(bào)廢，由使用部門(mén)或者管理部門(mén)提出，規(guī)劃部和財(cái)務(wù)部審核，分管副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師會(huì)簽，總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。
3、新籌建單位的前期開(kāi)辦費(fèi)如在公司核算，由總經(jīng)理授權(quán)給新設(shè)單位負(fù)責(zé)人后，各項(xiàng)費(fèi)用由被授權(quán)單位負(fù)責(zé)人審核簽單，財(cái)務(wù)部門(mén)在核定的限額內(nèi)支付，并進(jìn)行單獨(dú)記帳、結(jié)算。
第十一條 對(duì)外收、付款的規(guī)定
1、對(duì)外付款必須要填制對(duì)外付款審批單，由項(xiàng)目經(jīng)辦人具體辦理。
2、有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時(shí)應(yīng)附上所簽訂的合同（或協(xié)議）。實(shí)行分次付款的，在未結(jié)帳前的付款，應(yīng)由收款方開(kāi)具收據(jù)。
3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。
4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。
5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財(cái)務(wù)辦理暫支手續(xù)，并負(fù)責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交回財(cái)務(wù)。
6、對(duì)外付款有合同的，必須要按照約定的帳號(hào)辦理；付款、收款要求改變帳號(hào)的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒(méi)有合同或合同沒(méi)有約定帳號(hào)的，由收款方提供后辦理。
第十二條 公司與非獨(dú)立二級(jí)核算單位往來(lái)結(jié)算款項(xiàng)，按實(shí)際發(fā)生的債權(quán)，債務(wù)金額入帳，并以往來(lái)單位、部門(mén)、個(gè)人為對(duì)象分別設(shè)置的明細(xì)帳，及時(shí)登記帳薄，準(zhǔn)確無(wú)誤地反映其形成，回收及增減變化。
第三章 應(yīng)收款項(xiàng)的管理
第十三條 應(yīng)收帳款的管理規(guī)定如下：
1、應(yīng)收款的發(fā)生：各子公司及非獨(dú)立核算的二級(jí)單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)各單位）在決定提供信用于客戶(hù)之前，應(yīng)對(duì)該客戶(hù)的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由分管副總經(jīng)理決定是否對(duì)客戶(hù)提供商業(yè)信用。
2、所有應(yīng)收營(yíng)業(yè)帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。各單位財(cái)務(wù)經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收營(yíng)業(yè)帳項(xiàng)（至少每月一次），確定每項(xiàng)帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析，交公司財(cái)務(wù)部審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。
3、各單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為壞帳準(zhǔn)備，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。該項(xiàng)準(zhǔn)備由股份公司財(cái)務(wù)部每年審核一次，以確定是否恰當(dāng)。
4、各單位銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)經(jīng)常與信用客戶(hù)保持聯(lián)系，按期進(jìn)行帳款的催收，財(cái)務(wù)部門(mén)予以監(jiān)督。
5、所有被視為無(wú)法收回的應(yīng)收帳款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：
（1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。
（2）債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。
涉及壞帳核銷(xiāo)，各單位應(yīng)將核銷(xiāo)情況書(shū)面上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后方可核銷(xiāo)。
第四章 存貨管理
第十四條 存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫(kù)存商品、委托加工物資、委托代銷(xiāo)商品、受托代銷(xiāo)商品等。
第十五條 存貨入庫(kù)時(shí)，應(yīng)填制入庫(kù)單，出庫(kù)時(shí)應(yīng)填制出庫(kù)單，其存貨數(shù)量及金額要與財(cái)務(wù)核算相符。
第十六條 低值易耗品
1、根據(jù)公司的情況，特規(guī)定20xx以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等，為低值易耗品。
2、低值易耗品在購(gòu)買(mǎi)之前應(yīng)按規(guī)定申購(gòu)，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購(gòu)。
3、為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門(mén)設(shè)置低值易耗品登記簿。
4、使用部門(mén)向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫(kù)，作為登記“庫(kù)存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門(mén)作為實(shí)物管理的依據(jù)；一份交給會(huì)計(jì)部門(mén)作為記帳的依據(jù)。除此以外，各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門(mén)保管、以控制各使用部門(mén)的在用低值易耗品。
5、要建立以舊換新的賠償制度，及時(shí)按照制度的規(guī)定辦理，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。要按各使用單位、部門(mén)設(shè)置在用低值耗品明細(xì)帳（包括量和金額），定期與實(shí)物核對(duì)，并與財(cái)會(huì)部門(mén)的帳面余額進(jìn)行核對(duì)。在用低值易耗品以及使用部門(mén)退回倉(cāng)庫(kù)的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿進(jìn)行登記。
6、公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門(mén)及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)和按照規(guī)定對(duì)入庫(kù)殘料的作價(jià)。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償。所有離開(kāi)公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫(kù)手續(xù)，同時(shí)，管理人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的實(shí)物管理。
第十七條 盤(pán)盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費(fèi)用；盤(pán)虧或毀損的存貨，在扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用帳戶(hù)。存貨的盤(pán)盈盤(pán)虧應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。
第十八條 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤(pán)點(diǎn)，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)情況如與帳面記錄不符，應(yīng)查明原因，經(jīng)報(bào)批手續(xù)后及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。
第五章 長(zhǎng)期投資
第十九條 長(zhǎng)期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購(gòu)入的股票和其他股權(quán)投資。
第二十條 公司作為投資中心，行使投資功能，對(duì)所屬子公司、控股子公司、以及由公司直接管理的參股子公司的投資活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)、管理、監(jiān)督和控制。公司的投資規(guī)劃部負(fù)責(zé)公司長(zhǎng)期投資的管理，并負(fù)責(zé)擬制發(fā)展規(guī)劃及年度投資計(jì)劃，經(jīng)分管副總經(jīng)理審核，提請(qǐng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論決定。重大項(xiàng)目投資需經(jīng)董事會(huì)討論決議或經(jīng)股東大會(huì)通過(guò)。
第二十一條 總投資300萬(wàn)元人民幣以下的項(xiàng)目，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、布局政策的，由公司審批，報(bào)廣電集團(tuán)公司投資發(fā)展部備案。
符合國(guó)家指導(dǎo)外商投資方向暫行規(guī)定，屬于外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄鼓勵(lì)類(lèi)、允許類(lèi)項(xiàng)目，中方投資和建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件齊備、外匯需求自行平衡解決，投資總額（或增資額）在100萬(wàn)美元以下的中外合資、合作項(xiàng)目，由公司自行審核，報(bào)廣電集團(tuán)公司投資發(fā)展部備案，并按規(guī)定程序上報(bào)審批機(jī)構(gòu)審批。超過(guò)上述規(guī)定投資額的對(duì)外投資、中外合資項(xiàng)目，及所有境外投資項(xiàng)目由公司上報(bào)廣電集團(tuán)審核，按國(guó)家規(guī)定程序?qū)徟?/p>
公司所屬全資、控股子公司的對(duì)外長(zhǎng)期投資屬公司權(quán)限內(nèi)的投資額，由公司審批，超限項(xiàng)目由公司上報(bào)廣電集團(tuán)公司審批。
公司參股子公司的對(duì)外長(zhǎng)期投資由公司形成意見(jiàn)，通過(guò)董事會(huì)行使表決權(quán)。
第二十二條 各全資子公司（工廠(chǎng)）及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)可自行決策的投資范圍為：總投資在100萬(wàn)元以?xún)?nèi)（不含100萬(wàn)元）的技術(shù)改造、零星土建、對(duì)外投資、新辦三產(chǎn)企業(yè)的項(xiàng)目。立項(xiàng)時(shí)，需報(bào)公司備案?？偼顿Y超過(guò)100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）以上的項(xiàng)目，由公司決策確定。項(xiàng)目計(jì)劃上報(bào)公司，由公司組織項(xiàng)目可行性的論證評(píng)審，評(píng)審意見(jiàn)作為公司決策的依據(jù)。
對(duì)合資項(xiàng)目和外地投資的項(xiàng)目，其所占的股份發(fā)生變更前，均需由項(xiàng)目單位報(bào)公司審批后，方可辦理變更的有關(guān)手續(xù)。
第六章 固定資產(chǎn)
第二十三條 使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。
第二十四條 對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算管理，新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析。購(gòu)置之前由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng)報(bào)告，由辦公室、規(guī)劃部、財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)分管副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)買(mǎi)。
第二十五條 各部門(mén)的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部建帳核算，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實(shí)物管理部門(mén)，一份交財(cái)務(wù)部門(mén)，實(shí)物管理應(yīng)保持帳、卡、物三相符。
第二十六條 公司的固定資產(chǎn)由規(guī)劃部或設(shè)備主管部門(mén)統(tǒng)一管理，各部門(mén)暫時(shí)閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)公司規(guī)劃部統(tǒng)籌安排。固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理制度，按照固定資產(chǎn)的類(lèi)別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各級(jí)使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，做到誰(shuí)使用，誰(shuí)維護(hù)，誰(shuí)保養(yǎng)。
第二十七條 定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查
1、固定資產(chǎn)清查是從盤(pán)點(diǎn)實(shí)物開(kāi)始的。在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，要認(rèn)真核對(duì)帳面數(shù)量，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問(wèn)題。
2、公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤(pán)點(diǎn)一次，如果發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門(mén)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，固定資產(chǎn)盤(pán)虧、報(bào)廢發(fā)生的凈損失超過(guò)10萬(wàn)元應(yīng)書(shū)面上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，數(shù)額較大的應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)審批。
3、公司出售固定資產(chǎn)的收入，減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計(jì)入當(dāng)年損益。
4、對(duì)于經(jīng)過(guò)清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時(shí)清理，該入帳的要入帳，該報(bào)廢的要報(bào)廢。做到手續(xù)完備，帳目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。
第二十八條 經(jīng)公司決策批準(zhǔn)執(zhí)行的“在建工程”項(xiàng)目，由規(guī)劃部和主管部門(mén)統(tǒng)一管理。在建工程包括工程施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程項(xiàng)目的管理實(shí)行“誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。
在建工程項(xiàng)目每年清查、核查一次，發(fā)生報(bào)廢或毀損，按照扣除殘料價(jià)值和過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等賠款后的凈損失，經(jīng)報(bào)批后，計(jì)入施工的工程成本。
單項(xiàng)工程報(bào)廢以及由于非常原因造成的報(bào)廢或者毀損，其凈損失，經(jīng)報(bào)批后，在籌建期內(nèi)，計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)；在投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。
工程交付使用前因進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的支出，計(jì)入工程成本。在正式運(yùn)轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可以對(duì)外銷(xiāo)售的，以實(shí)際銷(xiāo)售收入或者預(yù)計(jì)售價(jià)扣除稅金后，沖減在建工程成本。
雖已交付使用但尚未辦理竣工驗(yàn)收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算，造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊。竣工決算辦理完畢以后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已計(jì)提折舊。
第七章 信貸管理
第二十九條 銀行借貸
銀行借貸業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。此項(xiàng)業(yè)務(wù)包括但不限于以下交易：
1、開(kāi)立（注銷(xiāo)）銀行戶(hù)口
2、長(zhǎng)短期借款
3、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)
4、公司債券
5、財(cái)產(chǎn)抵押
6、融資租賃
7、擔(dān)保
重大融資項(xiàng)目的每個(gè)會(huì)議，均應(yīng)有詳細(xì)的會(huì)議記錄，每個(gè)會(huì)議記錄應(yīng)提交公司財(cái)務(wù)部備查。
融資合同簽字前，應(yīng)有公司總經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)意見(jiàn)。合同簽訂后，合同由公司財(cái)務(wù)部存檔。
對(duì)外擔(dān)保必須符合公司章程及有關(guān)管理規(guī)定，由總經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。
第八章 資本及資本金管理
第三十條 資本金
公司應(yīng)設(shè)資本金帳戶(hù)，該帳戶(hù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，公司應(yīng)給出資人出資證明。
第三十一條 資本公積
企業(yè)在籌集資本金過(guò)程中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價(jià)），法定資產(chǎn)重估增值，以及接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等，計(jì)入資本公積。具體包括資本溢價(jià)、接受捐贈(zèng)實(shí)物資產(chǎn)、住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入、資產(chǎn)評(píng)估增值、投資準(zhǔn)備五個(gè)項(xiàng)目。
公司按規(guī)定可以將資本公積轉(zhuǎn)增股本，但資本公積中的接受捐贈(zèng)實(shí)物資產(chǎn)價(jià)值、資產(chǎn)評(píng)估增值以及投資準(zhǔn)備等部分，不能轉(zhuǎn)作股本。
第九章 稅務(wù)
第三十二條 稅務(wù)
公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定按時(shí)繳納各種稅金。各單位稅務(wù)執(zhí)行的變動(dòng)情況應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部報(bào)告
第十章 費(fèi)用管理
第三十三條 公司對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支均應(yīng)編制計(jì)劃，費(fèi)用總額與營(yíng)業(yè)收入掛鉤，獎(jiǎng)金總額與利潤(rùn)掛鉤，在計(jì)劃內(nèi)，各部門(mén)可在相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)開(kāi)支，超過(guò)預(yù)算的，應(yīng)履行特別審批和程序。
第三十四條 公司各部門(mén)應(yīng)于年度結(jié)束前編制下一年度的行政辦公費(fèi)用預(yù)算，報(bào)公司總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審批。每月的行政辦公費(fèi)用預(yù)算應(yīng)于每月25日前報(bào)總會(huì)計(jì)師審批，經(jīng)審批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。
費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算變動(dòng)10%以?xún)?nèi)的，由公司總會(huì)計(jì)師審批；預(yù)算變動(dòng)達(dá)10%以上的，修訂后再報(bào)公司總經(jīng)理審批。（該審批權(quán)限適用于本章所有費(fèi)用）
第三十五條 費(fèi)用開(kāi)支的審批規(guī)定
1、公司辦公經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)費(fèi)用都應(yīng)列入公司全年預(yù)算計(jì)劃，各部門(mén)根據(jù)全年工作規(guī)劃編制當(dāng)年預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)公司平衡批準(zhǔn)后，按月限額使用。
（1）公司各項(xiàng)董事會(huì)費(fèi)用由公司董事會(huì)秘書(shū)處歸口管理。
（2）公司采購(gòu)辦公用品及其他物品，各學(xué)會(huì)、協(xié)會(huì)的會(huì)費(fèi)，職工福利費(fèi)，職工醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，電話(huà)費(fèi)，小車(chē)各項(xiàng)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管理。
（3）職工工資及各項(xiàng)福利費(fèi)用、教育培訓(xùn)費(fèi)由人事干部部歸口管理。
（4）出國(guó)經(jīng)費(fèi)及出國(guó)人員費(fèi)用由規(guī)劃部歸口管理。
（5）離退休干部活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、退休人員補(bǔ)助費(fèi)部分分別由組干部和退管會(huì)歸口管理。
（6）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)評(píng)估、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)等費(fèi)用由財(cái)務(wù)部歸口管理。
（7）業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)部歸口管理，公司領(lǐng)導(dǎo)掌握使用，記卡限額并用專(zhuān)項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)單報(bào)銷(xiāo)。
（8）各項(xiàng)廣告費(fèi)均由總經(jīng)理掌握使用。
（9）外埠差旅費(fèi)、各項(xiàng)會(huì)議費(fèi)均應(yīng)事先向各歸口部門(mén)的公司領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后再實(shí)施。市內(nèi)出差費(fèi)用由各部室領(lǐng)導(dǎo)審核，分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷(xiāo)。
2、審批、報(bào)銷(xiāo)權(quán)限
上述各項(xiàng)各類(lèi)費(fèi)用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門(mén)經(jīng)理審核，副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審批報(bào)銷(xiāo)。超過(guò)1000元的均由總會(huì)計(jì)師核準(zhǔn)，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷(xiāo)。
第三十六條 各項(xiàng)管理費(fèi)用的規(guī)定
1、差旅費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)納入公司年度成本、費(fèi)用計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，按章辦事。公司財(cái)務(wù)部、各非獨(dú)立核算的二級(jí)單位必須按計(jì)劃在預(yù)算范圍內(nèi)開(kāi)支，超預(yù)算開(kāi)支按規(guī)定審批。差旅費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、出差時(shí)間。一般員工出差，由部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)；部門(mén)經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)，各非獨(dú)立核算的二級(jí)單位總經(jīng)理出差，應(yīng)事先請(qǐng)示公司相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)。出差人員在出差前應(yīng)填寫(xiě)“差旅費(fèi)用預(yù)支單”，由公司部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可預(yù)支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內(nèi)將所借款項(xiàng)結(jié)清，差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)審批程序?yàn)椋河沙霾钊藛T據(jù)實(shí)填寫(xiě)差旅報(bào)銷(xiāo)單，先由本部門(mén)經(jīng)理簽字，再由財(cái)務(wù)部門(mén)審核簽字，最后由分管副總經(jīng)理簽字后到出納處報(bào)銷(xiāo)。超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)由公司總會(huì)計(jì)師加簽方為有效。
2、交際應(yīng)酬費(fèi)
因開(kāi)展業(yè)務(wù)的需要，交際費(fèi)用應(yīng)每月制訂預(yù)算，報(bào)公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。，超過(guò)預(yù)算的經(jīng)由總經(jīng)理審批。
3、新品開(kāi)發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用：
（1）根據(jù)新品開(kāi)發(fā)項(xiàng)目編制用款明細(xì)表，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并由總經(jīng)理授權(quán)指定專(zhuān)人審核簽單報(bào)銷(xiāo)。年終由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行清算。
（2）其他非獨(dú)立核算經(jīng)費(fèi)：根據(jù)經(jīng)費(fèi)發(fā)生部門(mén)，由部門(mén)編制收支預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)并授權(quán)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核簽單報(bào)銷(xiāo)。年終由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行清算。
4、工資及福利待遇
公司各部門(mén)、各非獨(dú)立核算的二級(jí)單位員工工資福利待遇標(biāo)準(zhǔn)，由公司統(tǒng)一制定，區(qū)分各部門(mén)、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績(jī)、各崗位的專(zhuān)業(yè)技能要求和承擔(dān)責(zé)任；獎(jiǎng)金與各單位的利潤(rùn)掛鉤。
5、職工福利費(fèi)用
公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費(fèi)、退休養(yǎng)老金、醫(yī)療經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房基金等費(fèi)用。國(guó)家規(guī)定變更時(shí)，將按變更后規(guī)定執(zhí)行。
6、保險(xiǎn)
公司的保險(xiǎn)事務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，包括投保險(xiǎn)種，選擇保險(xiǎn)公司，索賠等。各非獨(dú)立核算的二級(jí)單位應(yīng)根據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等事務(wù)。公司按國(guó)家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、待業(yè)保險(xiǎn)，因公死亡及負(fù)傷保險(xiǎn)。
各非獨(dú)立核算的二級(jí)單位應(yīng)協(xié)助保險(xiǎn)合同的執(zhí)行，遇有保險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知公司，以便及時(shí)辦理索賠。
7、董事會(huì)費(fèi)
1）每年的董事會(huì)費(fèi)用總額由董事會(huì)決定。
2）預(yù)算內(nèi)的董事會(huì)費(fèi)用開(kāi)支，由公司總會(huì)計(jì)師復(fù)核，公司總經(jīng)理審批。
3）每年的董事會(huì)費(fèi)用開(kāi)支情況，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督，并于每年末向董事會(huì)匯報(bào)。
第十一章 財(cái)務(wù)分析及控制
第三十七條 財(cái)務(wù)分析工作是公司財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一管理的重要手段，它與財(cái)務(wù)預(yù)算相結(jié)合，以達(dá)到公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的控制。財(cái)務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容：
1、預(yù)算執(zhí)行情況分析；
2、差異分析及控制報(bào)告；
3、對(duì)銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析；
4、成本分析、控制成本支出；
5、對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用定量分析，將費(fèi)用支出控制在額定指標(biāo)內(nèi)；
6、利潤(rùn)分析報(bào)告；
7、現(xiàn)金流量分析；
8、公司及各子公司財(cái)務(wù)狀況分析，隨時(shí)監(jiān)控公司財(cái)務(wù)狀況。
9、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，投資決策分析；
10、資本運(yùn)作分析。
財(cái)務(wù)分析工作的工作程序：
1、財(cái)務(wù)分析工作由公司財(cái)務(wù)部和管理部負(fù)責(zé)統(tǒng)一指導(dǎo)；
2、各子公司的財(cái)務(wù)部門(mén)在公司財(cái)務(wù)部指導(dǎo)下完成基本的財(cái)務(wù)分析；
3、凡各部門(mén)涉及財(cái)務(wù)分析需用的各種資料，應(yīng)按時(shí)、按要求提供，以滿(mǎn)足財(cái)務(wù)分析的要求。各個(gè)子公司帳簿體系的設(shè)置及會(huì)計(jì)核算應(yīng)符合為財(cái)務(wù)分析提供所需信息的要求。
4、各子公司的財(cái)務(wù)分析要隨同月度、季度、年度的會(huì)計(jì)報(bào)表按規(guī)定時(shí)間上報(bào)公司。公司在收到下屬子公司財(cái)務(wù)分析后，結(jié)合下屬子公司會(huì)計(jì)報(bào)表及其他信息，及時(shí)完成綜合財(cái)務(wù)分析工作，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)閱批。
第三十八條 公司考核的財(cái)務(wù)指標(biāo)為稅前利潤(rùn)、銷(xiāo)售收入、投資收益率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。
第十二章 對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制措施
第三十九條 加強(qiáng)對(duì)子公司的會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督，強(qiáng)化稽核制度
1、各子公司要建立總稽核制度，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，復(fù)查會(huì)計(jì)核算中的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等，必要時(shí)要設(shè)立總稽核員。
2、各子公司的財(cái)會(huì)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)督，建立嚴(yán)格的收付款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同把關(guān)；收款要與原始憑證核對(duì)，避免業(yè)務(wù)收入流失，加快款項(xiàng)收現(xiàn)。
3、定期與銀行對(duì)帳，不容許再出現(xiàn)新的長(zhǎng)期銀行未達(dá)帳，對(duì)歷史形成的長(zhǎng)期未達(dá)帳要跟蹤管理并責(zé)成責(zé)任人或?qū)Ｈ俗凡?。及時(shí)核對(duì)銀行存款日記帳和銀行對(duì)帳單，對(duì)差額必須逐筆查明原因，并按月編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，由于對(duì)帳不及時(shí)造成企業(yè)重大損失的直接責(zé)任人及其領(lǐng)導(dǎo)要追究責(zé)任。
4、各子公司財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款、預(yù)收、預(yù)付款等往來(lái)帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反饋，責(zé)成有關(guān)當(dāng)事部門(mén)和業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)解決。各子公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭遵守財(cái)會(huì)制度，對(duì)子公司領(lǐng)導(dǎo)違反財(cái)會(huì)制度，經(jīng)勸阻不聽(tīng)時(shí)，財(cái)會(huì)人員一定要越級(jí)上報(bào)，公司對(duì)敢于維護(hù)財(cái)會(huì)制度和公司利益、同各種違反財(cái)會(huì)制度行為做斗爭(zhēng)的人和事給予支持和獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于子公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同作弊，損害公司利益的，要加重處罰。
第四十條 加強(qiáng)對(duì)子公司籌資行為的管理
1、各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預(yù)測(cè)及分析制度，應(yīng)根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來(lái)，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負(fù)沉重的利息及償債負(fù)擔(dān)。
2、公司對(duì)各子公司籌資實(shí)行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預(yù)算（內(nèi)容包括籌資渠道、用途、借款期限等）并上報(bào)公司，公司匯總后，根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負(fù)債率和或有負(fù)債比例等財(cái)務(wù)狀況，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達(dá)給各子公司。
第四十一條 嚴(yán)格各子公司的資產(chǎn)報(bào)損管理
1、各子公司要加強(qiáng)資產(chǎn)的管理和核算，有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失，須遞交擬報(bào)廢資產(chǎn)清單報(bào)公司有關(guān)部門(mén)審核。根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后，方能進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
2、確認(rèn)應(yīng)收帳款壞帳損失必須符合國(guó)家規(guī)定的條件，對(duì)已經(jīng)作為壞帳損失處理的應(yīng)收帳款，仍要加強(qiáng)催收管理，盡量減少公司損失。
第四十二條 規(guī)范子公司的投資行為，減少投資損失，加強(qiáng)對(duì)被投資企業(yè)的管理
1、各子公司對(duì)投資問(wèn)題要進(jìn)行認(rèn)真研究，建立嚴(yán)格的審查和決策程序，堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論，財(cái)會(huì)部門(mén)參與投資項(xiàng)目的可行性研究。
2、各子公司必須加強(qiáng)項(xiàng)目投資后的管理工作，要把所有投資項(xiàng)目納入投資預(yù)算，杜絕帳外投資，對(duì)本公司控股的投資項(xiàng)目，其財(cái)務(wù)主管人員原則上要由本公司派出，被控股公司召開(kāi)董事會(huì)，本公司應(yīng)要求派財(cái)會(huì)人員列席。各子公司應(yīng)建立健全投資內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的跟蹤管理、審計(jì)監(jiān)督，制定有效的預(yù)算管理指標(biāo)，定期進(jìn)行考核。
第四十三條 要求各子公司建立成本控制體系，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制
1、各子公司要對(duì)本公司的成本費(fèi)用進(jìn)行分類(lèi)核算。在此基礎(chǔ)上，編制成本費(fèi)用預(yù)算。
2、各子公司應(yīng)成立預(yù)算委員會(huì)對(duì)成本控制進(jìn)行管理，子公司領(lǐng)導(dǎo)在加強(qiáng)全面預(yù)算管理時(shí)，應(yīng)重視成本的控制管理。要以成本預(yù)算為成本控制的依據(jù)，在執(zhí)行預(yù)算的過(guò)程中，定期對(duì)實(shí)際發(fā)生的成本和預(yù)算成本進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查出原因，采取措施，加以改進(jìn)，以保證成本預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算期終了，要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析，找出成本變化的規(guī)律，并提出進(jìn)一步改進(jìn)措施。
3、各子公司要強(qiáng)化單筆業(yè)務(wù)的細(xì)化核算，加強(qiáng)對(duì)每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行細(xì)化的成本核算與控制。
4、各子公司要結(jié)合本公司實(shí)際情況，對(duì)一些重點(diǎn)費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目制定具體的管理辦法。如：差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵電費(fèi)、出國(guó)費(fèi)、辦公費(fèi)等的管理辦法。
第四十四條 實(shí)行重大事項(xiàng)報(bào)審制度
1、各子公司大額貸款、對(duì)外擔(dān)保、投資項(xiàng)目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)施的添置、產(chǎn)權(quán)變更（兼并、破產(chǎn)、股改制度）、資本金變更以及重大經(jīng)濟(jì)案件等實(shí)行向公司報(bào)審管理，各子公司財(cái)會(huì)人員要把好關(guān)，凡規(guī)定要向公司上報(bào)的要及時(shí)上報(bào)。
第四十五條 控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)
1、各子公司不能為其他單位或個(gè)人提供擔(dān)保，如有特殊需要時(shí)，必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，報(bào)公司審批，由法人代表對(duì)外簽署協(xié)議。
2、在防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)上，各子公司領(lǐng)導(dǎo)要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子討論決定，在具體工作中，涉及擔(dān)保工作程序的有關(guān)部門(mén)要嚴(yán)格按照各項(xiàng)管理制度辦事，切實(shí)起到監(jiān)督作用。如有個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)違反規(guī)定經(jīng)勸阻不聽(tīng)的，子公司財(cái)會(huì)人員應(yīng)越級(jí)上報(bào)，如不上報(bào)，視為失職；如和子公司領(lǐng)導(dǎo)共同違反擔(dān)保規(guī)定，將嚴(yán)肅處理。
第四十六條 強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督控制管理
1、各子公司要重視對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制，要按月檢查預(yù)算完成情況，分析實(shí)際與預(yù)算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預(yù)算任務(wù)的完成。遇重大差異或其他重要情況，應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司。各預(yù)算單位預(yù)算委員會(huì)每季度召開(kāi)一次預(yù)算檢查會(huì)議，檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，按季上報(bào)預(yù)算完成情況季報(bào)，每半年和年度要提出檢查總結(jié)分析報(bào)告，半年時(shí)提出下半年預(yù)算完成預(yù)測(cè)及工作措施。
2、為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算單位不得對(duì)公司已下達(dá)的預(yù)算隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，預(yù)算單位如因特殊情況，需對(duì)現(xiàn)行預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時(shí)，必須向公司預(yù)算委員會(huì)提出書(shū)面預(yù)算修改申請(qǐng)，就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細(xì)說(shuō)明。
3、各預(yù)算單位在每年10月份預(yù)測(cè)當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并預(yù)測(cè)下年度主要預(yù)算指標(biāo)，著手編制下年度預(yù)算，在決算工作之前，完成下年度預(yù)算編制工作。
第四十七條 深化財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制
各子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)各子公司的財(cái)務(wù)管理工作，參與各子公司重要經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的決策。子公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理向財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；財(cái)務(wù)總監(jiān)向子公司總經(jīng)理及公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
附 則
第四十八條 本修訂稿在執(zhí)行過(guò)程中，若遇國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)政策、制度、法規(guī)發(fā)生變更時(shí)，以國(guó)家頒布的有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。
第四十九條 本制度由公司董事會(huì)授權(quán)公司總經(jīng)理制定，總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部進(jìn)行修改和補(bǔ)充，并負(fù)責(zé)解釋。
第五十條 本制度自xxx年x月x日起施行。
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