審計(jì)工作方案講解(優(yōu)秀17篇)

格式:DOC 上傳日期:2023-11-11 10:27:21
審計(jì)工作方案講解(優(yōu)秀17篇)
時(shí)間:2023-11-11 10:27:21     小編:文鋒

方案的實(shí)施過(guò)程中,需要及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化,以適應(yīng)不斷變化的環(huán)境和需求。制定方案需要團(tuán)隊(duì)的共同協(xié)作和努力,不能一個(gè)人的主觀意見(jiàn)。通過(guò)這些范文,我們可以了解到各種不同領(lǐng)域的方案制定方法和實(shí)施效果。

審計(jì)工作方案講解篇一

按照《審計(jì)署辦公廳關(guān)于印發(fā)應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情防控資金和捐贈(zèng)款物專項(xiàng)的通知》(審辦社發(fā)〔〕11號(hào))要求,制定本工作方案。

通過(guò)審計(jì),掌握全省用于疫情防控的財(cái)政專項(xiàng)資金、捐贈(zèng)款物和疫情防控重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款的規(guī)模、分配和管理使用等情況,揭示上述資金和物資在籌集分配使用中的突出問(wèn)題,促進(jìn)疫情防控資金物資規(guī)范管理、高效使用和信息公開(kāi),促進(jìn)全力保障疫情防控重要醫(yī)用物資和生活必需品的供應(yīng),為堅(jiān)決遏制疫情蔓延勢(shì)頭、堅(jiān)決打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供有力審計(jì)監(jiān)督保障。

本次審計(jì)的對(duì)象包括全省各級(jí)政府所屬的財(cái)政、發(fā)展改革、衛(wèi)生健康、民政、醫(yī)療保障、工業(yè)信息等部門;紅十字會(huì)、慈善總會(huì)等各級(jí)政府及其部門指定接受抗擊疫情社會(huì)捐贈(zèng)的單位或機(jī)構(gòu),以及其他開(kāi)展抗擊疫情公開(kāi)募捐的慈善組織;人民銀行、有關(guān)金融機(jī)構(gòu)和具體使用上述資金和物資的部門、單位和企業(yè)。

本次審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)將根據(jù)中央決策部署、審計(jì)署具體要求進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整?,F(xiàn)階段,重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政專項(xiàng)資金、捐贈(zèng)款物、重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款的分配管理使用情況,確保有關(guān)資金物資全部及時(shí)用于疫情防控。

(一)財(cái)政專項(xiàng)資金方面。

一是財(cái)政專項(xiàng)資金分配撥付情況。掌握各級(jí)財(cái)政疫情防控專項(xiàng)資金規(guī)模、分配和撥付情況,審查是否按規(guī)定向疫情較重、財(cái)力困難地區(qū)傾斜,揭示分配撥付不及時(shí)、層層滯留等影響資金使用效率的問(wèn)題。

二是財(cái)政專項(xiàng)資金使用管理情況。審查財(cái)政專項(xiàng)資金的實(shí)際用途、使用效果等,重點(diǎn)關(guān)注是否存在違規(guī)使用資金、挪用甚至套取騙取專項(xiàng)資金,以及使用專項(xiàng)資金購(gòu)買物資和服務(wù)中搞優(yōu)親厚友、營(yíng)私舞弊,造成損失浪費(fèi)等問(wèn)題。審查財(cái)政部門貸款貼息的'撥付情況,揭示應(yīng)付未付或多付貼息等問(wèn)題。

(二)社會(huì)捐贈(zèng)款物方面。

一是捐贈(zèng)款物接受情況。掌握捐贈(zèng)款物的總體規(guī)模和來(lái)源等情況,審查捐贈(zèng)款物登記入賬的及時(shí)性和完整性,關(guān)注有無(wú)虛假捐贈(zèng)、假借慈善名義開(kāi)展非法募捐、違規(guī)提取管理費(fèi)或手續(xù)費(fèi)等問(wèn)題。

二是捐贈(zèng)款物的分配使用情況。審查捐贈(zèng)款物是否做到專款專用、及時(shí)分配,揭示捐贈(zèng)款物被挪用、閑置,以及使用捐贈(zèng)資金采購(gòu)物資暗箱操作、以次充好等問(wèn)題;關(guān)注違反募捐方案、捐贈(zèng)人意愿或者捐贈(zèng)協(xié)議,挪用冒領(lǐng)倒賣捐贈(zèng)款物等問(wèn)題。

三是捐贈(zèng)款物管理和信息公開(kāi)情況。審查有關(guān)單位是否建立并執(zhí)行捐贈(zèng)款物的接收、分配和使用管理制度,捐贈(zèng)款物管理是否簡(jiǎn)捷規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)高效;捐贈(zèng)款物分配使用中是否按要求執(zhí)行“三重一大”規(guī)定,捐贈(zèng)款物有關(guān)信息是否按要求及時(shí)準(zhǔn)確向社會(huì)公開(kāi)。

審計(jì)工作方案講解篇二

根據(jù)自治區(qū)、吳忠市民政工作會(huì)議精神,為進(jìn)一步加大民政專項(xiàng)資金的管理力度,確保救災(zāi)、救助資金??顚S?,安全運(yùn)行,市民政局安排在20xx年5月初和11月中旬各審計(jì)檢查一次,對(duì)8個(gè)鎮(zhèn)、2個(gè)農(nóng)林場(chǎng)、1個(gè)街道辦事處20xx-20xx年度民政專項(xiàng)資金的管理、使用情況進(jìn)行一次全面檢查。特制定以下實(shí)施方案。

這次開(kāi)展的民政專項(xiàng)資金檢查的目的,旨在強(qiáng)化對(duì)民政專項(xiàng)資金的監(jiān)管,確保民政專項(xiàng)資金做到專款專用,及時(shí)足額發(fā)放到位,發(fā)現(xiàn)和糾正款物分配使用和管理中存在的問(wèn)題,提高民政專項(xiàng)資金的使用效率和救助效果。

(一)救災(zāi)資金

1、查記錄、文件。查鎮(zhèn)村兩級(jí)有無(wú)研究分配救災(zāi)款物的會(huì)議記錄、文件、公示照片。2、查名冊(cè)、手續(xù)。查鎮(zhèn)村兩級(jí)發(fā)放救災(zāi)款物的名冊(cè)和相關(guān)身份戶口資料。

3、查款物相符。入戶查看救災(zāi)款物是否發(fā)放到災(zāi)民手中。

4、救災(zāi)資金收支節(jié)余情況。包括冬令春荒生活救助資金,重點(diǎn)查看資金使用,并對(duì)其效果進(jìn)行評(píng)估。

(二)農(nóng)村五保供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)

1、查檔案。查鎮(zhèn)是否為每個(gè)五保對(duì)象建立檔案。

2、查資料。查每個(gè)五保對(duì)象是否簽有供養(yǎng)協(xié)議并有明確的監(jiān)護(hù)人。

3、查經(jīng)費(fèi)發(fā)放。查五保供養(yǎng)是否按時(shí)(每季度發(fā)放一次)按標(biāo)準(zhǔn)(每人每季度660元)發(fā)放。

4、查五保安全過(guò)冬采取的措施。查安全過(guò)冬相關(guān)資料。

5、入戶調(diào)查。詢問(wèn)五保對(duì)象供養(yǎng)費(fèi)領(lǐng)取及安全過(guò)冬情況。

6、五保供養(yǎng)收支節(jié)余情況。重點(diǎn)放在安全過(guò)冬給五保戶購(gòu)買煤、糧等,解決個(gè)別五保戶生活困難的情況。

(三)臨時(shí)救濟(jì)資金

1、查三聯(lián)單。查看三聯(lián)單填寫(xiě)是否規(guī)范,對(duì)所救助對(duì)象是否匯總為臨時(shí)救助花名冊(cè)。

2、入戶抽查。查看救助對(duì)象是否準(zhǔn)確,所救助金額是否花名冊(cè)一致。

3、臨時(shí)救濟(jì)資金收支節(jié)余情況。

(四)優(yōu)撫資金

1、查名冊(cè)。查看優(yōu)待金發(fā)放花名冊(cè)。

2、查三聯(lián)單。查看優(yōu)撫對(duì)象臨時(shí)救助情況。

(五)農(nóng)村低保

1、查程序。查鄉(xiāng)村兩級(jí)有無(wú)研究20xx年度納入低保救助的人員的會(huì)議記錄、公示照片。查申報(bào)審批資料是否齊備,有無(wú)違規(guī)辦理的問(wèn)題。

3、查證卡。入戶抽查低保證、取款折是否發(fā)放到對(duì)象本人手中,有無(wú)截留、冒領(lǐng)現(xiàn)象。

此次專項(xiàng)檢查采取查看資料同入戶調(diào)查相結(jié)合的方式,分三個(gè)階段實(shí)施。

(一)自查自糾(5月1日至5月15日或11月1日至11月15日)。各鎮(zhèn)(街道、場(chǎng))接到通知后要迅速對(duì)照此次專項(xiàng)資金檢查內(nèi)容,逐項(xiàng)、逐村認(rèn)真開(kāi)展自查工作,對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)糾正。

(二)重點(diǎn)檢查(5月16日至5月30日或11月16日至11月30日)。檢查組將深入鎮(zhèn)、村,查看檔案資料、核對(duì)財(cái)務(wù)臺(tái)賬,重點(diǎn)是入戶調(diào)查核實(shí)具體情況。

(三)整改落實(shí)。(5月1日至5月31日或11月1日至11月31日)整改落實(shí)工作與自查自糾、重點(diǎn)檢查工作同步進(jìn)行,對(duì)查出的問(wèn)題,要認(rèn)真梳理、分析原因、及時(shí)整改。對(duì)于違紀(jì)嚴(yán)重拒不整改的單位和個(gè)人,將提交紀(jì)檢監(jiān)察及司法機(jī)關(guān)嚴(yán)肅處理。

(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),提高認(rèn)識(shí)。各鎮(zhèn)(街道、場(chǎng))要高度重視,充分認(rèn)識(shí)開(kāi)展民政專項(xiàng)資金檢查的重要性和必要性,要把這項(xiàng)工作作為當(dāng)前一件大事,擺在突出位臵,統(tǒng)籌安排,精心組織。要指定專人負(fù)責(zé),認(rèn)真開(kāi)展自查自糾,并主動(dòng)配合檢查人員做好相關(guān)工作,提供相應(yīng)的文件資料。

(二)嚴(yán)肅紀(jì)律,確保質(zhì)量。一是自查工作要全面徹底,不留死角,不縮小范圍,確保自查面達(dá)到100%。二是組織重點(diǎn)檢查要認(rèn)真仔細(xì),深入透徹,嚴(yán)禁浮于表面,流于形式。三是對(duì)檢查情況要全面如實(shí)的報(bào)告,不許弄虛作假、瞞報(bào)漏報(bào)等問(wèn)題。

(三)糾防并舉,建章立制。通過(guò)監(jiān)督檢查,要進(jìn)一步建立和完善各項(xiàng)民政資金監(jiān)管制度,規(guī)范行政權(quán)力運(yùn)行,研究制定推動(dòng)民政資金規(guī)范管理使用的配套措施,要完善資金的管理和使用制度,不斷提高資金的使用效益。

審計(jì)工作方案講解篇三

為認(rèn)真貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》和《省審計(jì)監(jiān)督條例》,切實(shí)做好2013年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作,結(jié)合市審計(jì)局預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作要求,制定如下方案。

(一)指導(dǎo)思想

以黨的十八大精神為指導(dǎo),堅(jiān)持“評(píng)價(jià)總體、揭露問(wèn)題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高績(jī)效、維護(hù)安全”的總體思路,貫徹“財(cái)政資金運(yùn)行到哪里,審計(jì)就跟進(jìn)到哪里”的要求,圍繞穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)、促改革,認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),更加注重從體制、機(jī)制、制度層面揭示和反映問(wèn)題,努力當(dāng)好公共財(cái)政“衛(wèi)士”,充分發(fā)揮保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能。

(二)主要目標(biāo)

一是合理界定公共財(cái)政事權(quán)范圍,推動(dòng)財(cái)政性資金全部納入政府預(yù)算管理,促進(jìn)預(yù)算體系的統(tǒng)一性和完整性。二是推動(dòng)預(yù)算安排和資金分配的科學(xué)公開(kāi)、公平公正,促進(jìn)規(guī)范政府預(yù)算管理。三是推動(dòng)深化部門預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中收付、收支兩條線、政府采購(gòu)等改革,促進(jìn)深化財(cái)政改革。四是推動(dòng)建立健全預(yù)算執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)體系,促進(jìn)提高財(cái)政資金使用績(jī)效。

圍繞上述目標(biāo),著力做好12個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)工作,匯集2013年已經(jīng)完成的22個(gè)審計(jì)項(xiàng)目成果。

(一)預(yù)算部門單位審計(jì)

根據(jù)上級(jí)總體部署,按照輪審計(jì)劃、保持一定審計(jì)覆蓋面的原則和財(cái)政審計(jì)大格局要求,結(jié)合黨政領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,共安排審計(jì)10個(gè)部門,其中預(yù)算組織部門3個(gè):市財(cái)政局、市地稅局、市國(guó)庫(kù),預(yù)算執(zhí)行部門7個(gè):市經(jīng)信局、市交通局、市供銷社、市科技局、市民政局、市環(huán)保局、市商務(wù)局。

同時(shí),開(kāi)展2個(gè)專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目:1.全市中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)跟蹤審計(jì)和審計(jì)調(diào)查(省廳安排的項(xiàng)目);2.全市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務(wù)資金籌集管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)(市審計(jì)局統(tǒng)一實(shí)施的項(xiàng)目)。

(二)擬匯入審計(jì)結(jié)果報(bào)告的主要項(xiàng)目成果

擬將2013年已經(jīng)完成的22個(gè)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目成果匯入審計(jì)結(jié)果報(bào)告。其中:經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目15個(gè),財(cái)務(wù)收支審計(jì)項(xiàng)目3個(gè),專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目1個(gè),財(cái)政決算審計(jì)項(xiàng)目3個(gè)。

(一)市財(cái)政部門具體組織2013年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)。以促進(jìn)健全統(tǒng)一完整的政府預(yù)算體系、提高預(yù)算管理水平、推動(dòng)積極財(cái)政政策的貫徹落實(shí)為主要目標(biāo),重點(diǎn)反映預(yù)算編制不細(xì)化、部門預(yù)算與職能和工作計(jì)劃不銜接、項(xiàng)目論證不充分、預(yù)算下達(dá)時(shí)間晚等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行率低、執(zhí)行進(jìn)度緩慢、影響預(yù)算績(jī)效的問(wèn)題。

1.預(yù)算編制和分配情況。一是審查政府預(yù)算編制是否完整,各項(xiàng)公共財(cái)政預(yù)算收入、政府性基金收入和財(cái)政專戶收入等是否按規(guī)定全部編入政府預(yù)算。二是部門人員和公用支出的定額標(biāo)準(zhǔn)以及項(xiàng)目支出審核依據(jù)是否合理。三是對(duì)超收收入的處理是否符合規(guī)定,對(duì)市級(jí)預(yù)備費(fèi)的使用是否真實(shí)、完整地向市政府報(bào)告。四追加預(yù)算項(xiàng)目的申報(bào)程序是否嚴(yán)格,有無(wú)做到??顚S谩?/p>

2.預(yù)算批復(fù)和下達(dá)情況。審查財(cái)政部門是否按照市人代會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算及時(shí)批復(fù)部門預(yù)算,批復(fù)的部門預(yù)算是否全部明確到具體執(zhí)行單位和項(xiàng)目,是否按照支出方向“打捆”批復(fù)項(xiàng)目支出預(yù)算;對(duì)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算指標(biāo)是否及時(shí)足額下達(dá)到位。

3.預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整情況。以市人大批準(zhǔn)的市級(jí)支出預(yù)算科目為依據(jù),審查市級(jí)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中調(diào)整預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次是否合規(guī),揭示財(cái)政部門在組織預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中自行調(diào)整預(yù)算科目和級(jí)次未在市級(jí)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告中如實(shí)反映的問(wèn)題。審查各項(xiàng)收支是否據(jù)實(shí)列報(bào),有無(wú)人為調(diào)節(jié)收支科目、進(jìn)度,以及將應(yīng)按規(guī)定納入預(yù)算管理的各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、專項(xiàng)收入、國(guó)有資源有償使用收入等仍未納入預(yù)算管理的問(wèn)題,對(duì)比分析非稅收入規(guī)模、結(jié)構(gòu)、比重變化趨勢(shì)及原因。摸清當(dāng)年追加部門項(xiàng)目支出預(yù)算的總體規(guī)模、預(yù)算來(lái)源和下達(dá)時(shí)間,審查預(yù)算支出進(jìn)度是否均衡,有無(wú)年底集中分配資金等問(wèn)題。重點(diǎn)關(guān)注為提高預(yù)算執(zhí)行率,在預(yù)算執(zhí)行中擅自調(diào)整預(yù)算科目和支出項(xiàng)目,或者“以撥列支”將預(yù)算資金沉淀在所屬單位或項(xiàng)目單位等問(wèn)題。

4.政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況。摸清基金規(guī)模、預(yù)算編制和資金分配、結(jié)轉(zhuǎn)等總體情況,審查基金收支是否真實(shí)完整,預(yù)算編制是否細(xì)化,上級(jí)補(bǔ)助收入、上年結(jié)余等是否編入年初預(yù)算;支出是否合理,是否存在預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢、支出方向重點(diǎn)不突出等問(wèn)題;分析結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的結(jié)構(gòu)、規(guī)模、原因及增減變化情況。

5.市級(jí)部門基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況。以財(cái)政部門批復(fù)和追加的部門預(yù)算為基礎(chǔ),檢查市級(jí)部門預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果,反映是否存在定額標(biāo)準(zhǔn)不符合實(shí)際的問(wèn)題;檢查部門項(xiàng)目支出的預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等環(huán)節(jié),反映各項(xiàng)目資金使用情況。

審計(jì)工作方案講解篇四

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),以規(guī)范管理、服務(wù)指導(dǎo)為宗旨,依據(jù)教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》要求,堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是的原則,對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行依法審計(jì),客觀公正地評(píng)價(jià)學(xué)校負(fù)責(zé)人及財(cái)會(huì)人員在學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作中的業(yè)績(jī)及不足之處,并提出整改意見(jiàn)。進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,促進(jìn)學(xué)校規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)(完全小學(xué)以上)、縣直學(xué)校及高中20xx年度財(cái)務(wù)收支情況(會(huì)計(jì)年度區(qū)間:xx個(gè)月,并與20xx年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)的會(huì)計(jì)區(qū)間銜接),包括學(xué)校食堂和附屬幼兒園、學(xué)前班經(jīng)費(fèi)收支及學(xué)校往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算情況,以及學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度建立和和情況,必要時(shí)追溯延伸到以前年度。

1、全面了解被審計(jì)學(xué)校的基本情況,摸清家底,掌握學(xué)校資產(chǎn)和負(fù)債的真實(shí)情況。

2、審計(jì)20xx年度財(cái)務(wù)收支情況。查看學(xué)校是否嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定組織各項(xiàng)收入,各項(xiàng)收費(fèi)是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn);各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家及上級(jí)主管部門有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。查看學(xué)校的各項(xiàng)收支會(huì)計(jì)處理是否合法、合理,會(huì)計(jì)核算是否合規(guī),有無(wú)虛列虛報(bào)、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題;查看各類專項(xiàng)資金的核算是否合規(guī),是否??顚S?。

3、審計(jì)20xx年度食堂財(cái)務(wù)情況。查看學(xué)校食堂材料物品的成本核算是否規(guī)范,充刷卡額是否全額納入賬上核算,伙食收入和營(yíng)養(yǎng)補(bǔ)助資金的`會(huì)計(jì)處理是否規(guī)范。

4、審計(jì)20xx年年終工資兌現(xiàn)的落實(shí)情況。

5、檢查學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度的建立和執(zhí)行情況,以及遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)制度情況;查看學(xué)校收支預(yù)算計(jì)劃和化債目標(biāo)方案。

為順利完成審計(jì)工作任務(wù),成立兩個(gè)審計(jì)小組,分別由胡衛(wèi)東、陳世平為審計(jì)小組組長(zhǎng),審計(jì)人員根據(jù)工作需要從教育系統(tǒng)兼職內(nèi)審員中抽調(diào),具體人員臨時(shí)通知。各審計(jì)小組負(fù)責(zé)組織實(shí)施審計(jì)的各項(xiàng)具體工作,分校出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題限期督促整改落實(shí)。

1、各學(xué)校要做好審計(jì)相關(guān)的準(zhǔn)備工作,并按時(shí)接受審計(jì);為審計(jì)小組提供必要的工作條件,確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。

2、審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)前,先下發(fā)審計(jì)通知書(shū),審計(jì)結(jié)束后按規(guī)范要求編制審計(jì)工作底稿,及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告。全部審計(jì)工作結(jié)束后,應(yīng)將相關(guān)資料整理匯總,寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告材料。

3、審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中必須按照客觀公正、實(shí)事求是的原則,堅(jiān)持規(guī)范審計(jì)與服務(wù)指導(dǎo)相結(jié)合。嚴(yán)格執(zhí)行《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》的內(nèi)部審計(jì)工作程序,嚴(yán)守審計(jì)工作紀(jì)律。

4、審計(jì)工作期間,必須嚴(yán)格遵守中央“八項(xiàng)規(guī)定”、“六項(xiàng)禁令”的有關(guān)要求。

審計(jì)工作從20xx年3月下旬開(kāi)始,分組分階段進(jìn)行,具體到校時(shí)間以書(shū)面內(nèi)審?fù)ㄖ獣?shū)中的審計(jì)時(shí)間為準(zhǔn)。

第一階段:6月底前完成縣直學(xué)校及部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。具體安排:

3月完成溫泉小學(xué)、特教學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì);。

第二階段:11月底前,完成其余鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)20xx年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。其中:

xx月份匯總整理全縣審計(jì)工作情況。

審計(jì)工作方案講解篇五

為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為,促進(jìn)全縣教育事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展,根據(jù)教育內(nèi)部審計(jì)工作有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我縣財(cái)務(wù)管理實(shí)際,經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定制定如下實(shí)施方案。

一、指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)。

堅(jiān)持以“三個(gè)代表”重要思想和國(guó)家農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制有關(guān)政策為指導(dǎo),全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,緊緊圍繞創(chuàng)辦人民滿意教育縣,堅(jiān)持“依法依規(guī)、實(shí)事求是、客觀公正、規(guī)范行為”的原則,有步驟、有重點(diǎn)地對(duì)我縣中小學(xué)實(shí)施審計(jì),為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

二、審計(jì)對(duì)象與范圍。

全縣公辦中小學(xué)和中心校,具體包括公辦的鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)、縣直中小學(xué)、幼兒園。

(二)審計(jì)的范圍。

1、時(shí)間范圍:學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)主要審計(jì)至今學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況;。

2、經(jīng)費(fèi)范圍:即學(xué)校所有經(jīng)費(fèi),具體包括學(xué)校生均公用經(jīng)費(fèi)、各種專項(xiàng)資、項(xiàng)目資金、教師津貼補(bǔ)貼、遺屬補(bǔ)助、勤工儉學(xué)經(jīng)費(fèi)和學(xué)校食堂經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)費(fèi)等。

教體局內(nèi)部審計(jì)以規(guī)范行為目的。根據(jù)目前我縣中小學(xué)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際和經(jīng)費(fèi)使用情況,審計(jì)工作的重點(diǎn)為以下幾個(gè)方面:

(一)學(xué)校收費(fèi)情況。

1、學(xué)校是否全面落實(shí)義務(wù)教育階段全免政策,加強(qiáng)寄宿制貧困學(xué)生生活費(fèi)補(bǔ)助公示工作,確保補(bǔ)助工作的公開(kāi)、公正。

2、高中招收“擇校生”是否執(zhí)行了“三限”政策,高中“擇校生”比例是否超過(guò)當(dāng)年實(shí)際招生總?cè)藬?shù)的30%。嚴(yán)禁學(xué)校降低錄取分?jǐn)?shù)、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或在限定標(biāo)準(zhǔn)外收取其他費(fèi)用。

3、各學(xué)校是否把收費(fèi)政策、規(guī)定、項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)及舉報(bào)電話公之于眾,增強(qiáng)收費(fèi)工作的透明度,主動(dòng)接受學(xué)生、家長(zhǎng)和社會(huì)的監(jiān)督。做到學(xué)校清清楚楚收費(fèi),家長(zhǎng)明明白白交錢。

(二)中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)的管理使用情況。

1、公用經(jīng)費(fèi)開(kāi)支是否按規(guī)定的范圍:教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)、文體活動(dòng)、水電、取暖、交通差旅、郵電、儀器設(shè)備及圖書(shū)資料等購(gòu)置,房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)、校方責(zé)任險(xiǎn)等。

3、審計(jì)核定學(xué)生人數(shù),看有無(wú)虛報(bào)冒領(lǐng)、套取國(guó)家專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的行為。

4、審計(jì)生均公用經(jīng)費(fèi)的運(yùn)行情況。生均公用經(jīng)費(fèi)能否安全順利運(yùn)行,公用經(jīng)費(fèi)下?lián)艿洁l(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所之后,資金能否及時(shí)、足額直接撥付到各中小學(xué)校。對(duì)不能及時(shí)到位甚至截留、克扣、挪用公用經(jīng)費(fèi)者,建議給責(zé)任人通報(bào)批評(píng),直至追求黨、政紀(jì)處分和法律責(zé)任。

5、審計(jì)公用經(jīng)費(fèi)的管理和使用是否規(guī)范。審批制度和理財(cái)小組是否健全,小學(xué)指出300元以內(nèi),初中指出500元以內(nèi),由校長(zhǎng)審批,超過(guò)限額,由各學(xué)校成立不少于三人的民主理財(cái)小組集體討論后方可支出;支出程序是否正確,學(xué)校經(jīng)費(fèi)的支出要按審批權(quán)限,有經(jīng)辦人簽字,學(xué)校法人簽字后,有會(huì)計(jì)報(bào)賬,實(shí)行審批、開(kāi)支兩條線,嚴(yán)禁一人暗箱操作;賬務(wù)是否公開(kāi),民主理財(cái)制度、學(xué)校開(kāi)支要一月一公開(kāi),做到收支相符,公開(kāi)結(jié)果存檔備查。

(三)審計(jì)教師的津貼補(bǔ)貼和已故人員的遺屬補(bǔ)助。查有無(wú)弄虛作假、克扣、截留、挪用等違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),給予嚴(yán)肅處理,情節(jié)嚴(yán)重的移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)查處。

(四)審計(jì)貧困學(xué)生資助經(jīng)費(fèi)使用情況。重點(diǎn)審計(jì)高中和各級(jí)各類職業(yè)學(xué)校,查有無(wú)弄虛作假、克扣、截留、挪用等違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),給予嚴(yán)肅處理,情節(jié)嚴(yán)重的移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)查處。

(五)審計(jì)單位資產(chǎn)的管理和使用情況。查看固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬,對(duì)照實(shí)物,看有無(wú)公物私用,貪臟,毀壞、丟失等失職瀆職的校長(zhǎng)或其他人員。

(七)學(xué)校食堂小賣部、房租等其它經(jīng)費(fèi)管理情況。

四、審計(jì)時(shí)間安排。

第一步,準(zhǔn)備階段(xxx)。下發(fā)審計(jì)通知書(shū),審計(jì)小組制定審計(jì)方案。

第二步,實(shí)施階段(xxx)。

1、審計(jì)小組進(jìn)入,逐鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行,每鄉(xiāng)鎮(zhèn)3天,聽(tīng)取被審計(jì)單位介紹,了解單位概況,查看會(huì)計(jì)報(bào)表、憑證、賬簿等有關(guān)資料,對(duì)財(cái)務(wù)等有關(guān)人員進(jìn)行座談了解有關(guān)情況。

2、對(duì)職業(yè)中專、進(jìn)修學(xué)校、一高、二高、三高、吳臺(tái)職高、實(shí)驗(yàn)中學(xué)、實(shí)驗(yàn)小學(xué)、實(shí)驗(yàn)幼兒園、聾啞學(xué)校進(jìn)行審計(jì)。

3、匯總審計(jì)情況,并對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行追溯審計(jì)。

第三步,報(bào)告階段(-),就審計(jì)問(wèn)題進(jìn)行溝通,撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告,出具審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿,建立審計(jì)檔案,以及在需要時(shí)進(jìn)行復(fù)審和后續(xù)審計(jì)。

第四步,落實(shí)整改階段(——),下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)結(jié)論,落實(shí)整改。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違紀(jì)行為,如不及時(shí)整改的向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),并視其情節(jié)輕重分別提出警告、記過(guò)、記大過(guò)、撤職處分的建議。情節(jié)嚴(yán)重的移交紀(jì)檢、檢察機(jī)關(guān)處理。

(一)內(nèi)部審計(jì)工作主要審計(jì)學(xué)校收支情況,弄清學(xué)校收入和支出狀況,了解學(xué)校整個(gè)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況,了解學(xué)校資產(chǎn)管理狀況,了解學(xué)校資金使用效益情況,并以此從一個(gè)側(cè)面來(lái)反映學(xué)校校長(zhǎng)在執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè),促進(jìn)教育教學(xué)管事方面的經(jīng)驗(yàn)和做法,找出存在的問(wèn)題,以更好地促進(jìn)工作。

(二)實(shí)行審計(jì)和檢查相結(jié)合,突出學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì),兼顧學(xué)校財(cái)務(wù)檢查.

六、審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組。

組長(zhǎng):xxx副組長(zhǎng):xxx審計(jì)組成員:xxx。

審計(jì)工作方案講解篇六

截至3月31日,溧水區(qū)各級(jí)財(cái)政共安排疫情防控資金合計(jì)10441.5萬(wàn)元,其中:中央資金181.71萬(wàn)元,省級(jí)資金113.52萬(wàn)元,市級(jí)資金1446.77萬(wàn)元,縣級(jí)及以下資金8699.5萬(wàn)元;實(shí)際使用7994.99萬(wàn)元,其中:疫情防控人員補(bǔ)助支出113.28萬(wàn)元,設(shè)備和防控物資支出2466.3萬(wàn)元,其他支出5415.41萬(wàn)元;2446.51萬(wàn)元尚未支出。

(二)捐贈(zèng)款物方面。

截至203月31日,溧水區(qū)紅十字會(huì)、慈善總會(huì)共收到社會(huì)捐贈(zèng)資金1039.02萬(wàn)元,支出1001萬(wàn)元,結(jié)余38.02萬(wàn)元。接受捐贈(zèng)的醫(yī)用防護(hù)服、口罩等各類物資8.27萬(wàn)件(折價(jià)239.99萬(wàn)元),物資全部安排使用。

(一)高度重視、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、建立健全工作機(jī)制。

新冠肺炎疫情發(fā)生后,溧水區(qū)委、區(qū)政府高度重視疫情防控工作,及時(shí)制定了《溧水區(qū)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作機(jī)制方案》,成立疫情防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組和疫情聯(lián)防聯(lián)控工作指揮部。根據(jù)工作需要,形成“一辦九組+n個(gè)專項(xiàng)工作組”的組織架構(gòu)。

(二)多措并舉強(qiáng)化防控。

一是加大宣傳,強(qiáng)化輿論引導(dǎo),形成人人參與、人人支持的全民防控局面。二是封閉主要交通卡口、居民小區(qū)和村莊,拉隔離警戒線,組織工作人員、志愿者進(jìn)行值勤巡邏,并做好病毒消殺工作。三是嚴(yán)明工作紀(jì)律、強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)。四是落實(shí)重點(diǎn)人群、重點(diǎn)地區(qū)的管控措施,定崗定人定責(zé),形成嚴(yán)密防控網(wǎng),有效阻止疫情擴(kuò)散蔓延。五是狠抓醫(yī)療保障,千方百計(jì)采購(gòu)防護(hù)物資,全力以赴保障人民群眾的'需要。

(三)制定辦法加強(qiáng)資金和物資管理。

為加強(qiáng)采購(gòu)資金和物資管理,區(qū)疫情防控指揮部制定了《溧水區(qū)防控新型冠狀病毒肺炎疫情受捐物資管理辦法》,同時(shí)對(duì)采購(gòu)資金達(dá)到10萬(wàn)元以上的必須按照“三重一大”程序辦理;物資管理方面建立了物資進(jìn)、出、結(jié)存臺(tái)賬制度等。目前我區(qū)疫情防控資金和捐贈(zèng)款物管理工作井然有序。

(一)財(cái)政專項(xiàng)資金存在的問(wèn)題。

在使用財(cái)政專項(xiàng)資金采購(gòu)物資以及物資分配管理使用方面存在不夠規(guī)范的問(wèn)題。

1、截至3月31日,一街道購(gòu)買的50把額溫槍未履行入庫(kù)、領(lǐng)用手續(xù),涉及資金2.4萬(wàn)元。

2、抽審發(fā)現(xiàn),少數(shù)鎮(zhèn)(街)疫情防控物資未妥善存放,截至3月31日一街道疫情防控物資無(wú)安全防范措施,存在安全隱患。

(二)社會(huì)捐贈(zèng)款物存在的問(wèn)題。

捐贈(zèng)物資方面,存在違規(guī)分配使用捐贈(zèng)物資問(wèn)題,涉及物資2400斤大米,折價(jià)0.6萬(wàn)元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分鎮(zhèn)(街)未按要求分配使用捐贈(zèng)物資。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的部分鎮(zhèn)(街)防控物資管理使用等問(wèn)題,提出以下建議:

(一)區(qū)疫情防控指揮部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)鎮(zhèn)(街)的指導(dǎo),督促相關(guān)鎮(zhèn)(街)建立健全物資臺(tái)賬登記和管理制度,進(jìn)出物資嚴(yán)格履行入庫(kù)、領(lǐng)用手續(xù)。

(二)區(qū)疫情防控指揮部應(yīng)加大對(duì)鎮(zhèn)(街)疫情防控物資存放點(diǎn)的安全檢查,杜絕安全事故隱患。

(三)區(qū)疫情防控指揮部責(zé)令相關(guān)鎮(zhèn)街加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)物資的發(fā)放管理,做到嚴(yán)格按捐贈(zèng)的意向發(fā)放、使用。

審計(jì)工作方案講解篇七

為規(guī)范我縣“一事一議”和新農(nóng)村建設(shè)資金監(jiān)督管理,保障村級(jí)公益事業(yè)建設(shè),維護(hù)農(nóng)民合法權(quán)益,加快推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)步伐。根據(jù)農(nóng)業(yè)部《村民“一事一議”籌資籌勞管理辦法》和《彭澤縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)〈暫行〉規(guī)定》,特制定本方案。

20xx—20xx年開(kāi)展村級(jí)公益事業(yè)“一事一議”和省級(jí)新農(nóng)村建設(shè)示范點(diǎn),其中20xx年省級(jí)點(diǎn)68個(gè),列入本次審計(jì)33個(gè),20xx年省級(jí)點(diǎn)69個(gè),列入本次審計(jì)34個(gè)。

全縣在完成專項(xiàng)治理第二階段自查自糾后,應(yīng)轉(zhuǎn)入第三階段的專項(xiàng)審計(jì),時(shí)間為20天,從20xx年4月21—5月10日結(jié)束。

1、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)籌資是否經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò),按規(guī)定程序申報(bào)審批。

2、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)籌資是否有擅自提高標(biāo)準(zhǔn),超標(biāo)準(zhǔn)籌資行為。

3、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金是否有弄虛作假、截留、隱瞞、挪用、虛列開(kāi)支,決算不實(shí)等問(wèn)題。

4、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金是否違反規(guī)定,亂支亂花,鋪張浪費(fèi),發(fā)獎(jiǎng)金、實(shí)物、補(bǔ)貼等現(xiàn)象。

2、審計(jì)結(jié)果征求被審單位意見(jiàn);。

3、寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告,呈報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審定;。

4、下達(dá)《審計(jì)結(jié)論》、《審計(jì)意見(jiàn)書(shū)》;。

5、整理審計(jì)資料并歸檔保存。

1、進(jìn)駐被審計(jì)單位,走訪群眾,召開(kāi)村民代表座談會(huì),了解議事籌資建設(shè)項(xiàng)目;。

2、查閱籌資籌勞相關(guān)資料和文件(合同、協(xié)議、招投標(biāo)文書(shū)等);。

3、實(shí)地察看籌資籌勞項(xiàng)目建設(shè)情況;。

5、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)小組開(kāi)會(huì)討論,進(jìn)行處理、定性。

搞好一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金的專項(xiàng)審計(jì),是為了全面貫徹落實(shí)黨的減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)政策,鞏固農(nóng)村稅費(fèi)改革成果,它即是政策規(guī)定,又是農(nóng)民所盼,是規(guī)范農(nóng)村一事一議籌資籌勞的有效辦法;是保護(hù)和激發(fā)農(nóng)民籌資籌勞積極性的治本之策。各鄉(xiāng)(區(qū)場(chǎng))鎮(zhèn)農(nóng)技綜合站,要統(tǒng)一思想,提高認(rèn)識(shí),爭(zhēng)取當(dāng)?shù)攸h委政府重視和支持,迅速成立審計(jì)小組,站長(zhǎng)為審計(jì)負(fù)責(zé)人,經(jīng)管員以及懂審計(jì)業(yè)務(wù)人員為成員,把一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金專項(xiàng)審計(jì)列入重要工作日程,作為學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀、提升創(chuàng)業(yè)服務(wù)年活動(dòng)的重點(diǎn),切實(shí)抓緊抓好,抓出成效。

審計(jì)工作方案講解篇八

按照《審計(jì)署辦公廳關(guān)于印發(fā)應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情防控資金和捐贈(zèng)款物專項(xiàng)審計(jì)工作方案的通知》(審辦社發(fā)〔2020〕11號(hào))要求,制定本工作方案。

通過(guò)審計(jì),掌握全省用于疫情防控的財(cái)政專項(xiàng)資金、捐贈(zèng)款物和疫情防控重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款的規(guī)模、分配和管理使用等情況,揭示上述資金和物資在籌集分配使用中的突出問(wèn)題,促進(jìn)疫情防控資金物資規(guī)范管理、高效使用和信息公開(kāi),促進(jìn)全力保障疫情防控重要醫(yī)用物資和生活必需品的供應(yīng),為堅(jiān)決遏制疫情蔓延勢(shì)頭、堅(jiān)決打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供有力審計(jì)監(jiān)督保障。

本次審計(jì)的對(duì)象包括全省各級(jí)政府所屬的財(cái)政、發(fā)展改革、衛(wèi)生健康、民政、醫(yī)療保障、工業(yè)信息等部門;紅十字會(huì)、慈善總會(huì)等各級(jí)政府及其部門指定接受抗擊疫情社會(huì)捐贈(zèng)的單位或機(jī)構(gòu),以及其他開(kāi)展抗擊疫情公開(kāi)募捐的慈善組織;人民銀行、有關(guān)金融機(jī)構(gòu)和具體使用上述資金和物資的部門、單位和企業(yè)。

本次審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)將根據(jù)中央決策部署、審計(jì)署具體要求進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。現(xiàn)階段,重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政專項(xiàng)資金、捐贈(zèng)款物、重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款的分配管理使用情況,確保有關(guān)資金物資全部及時(shí)用于疫情防控。

(一)財(cái)政專項(xiàng)資金方面。

一是財(cái)政專項(xiàng)資金分配撥付情況。掌握各級(jí)財(cái)政疫情防控專項(xiàng)資金規(guī)模、分配和撥付情況,審查是否按規(guī)定向疫情較重、財(cái)力困難地區(qū)傾斜,揭示分配撥付不及時(shí)、層層滯留等影響資金使用效率的問(wèn)題。

二是財(cái)政專項(xiàng)資金使用管理情況。審查財(cái)政專項(xiàng)資金的實(shí)際用途、使用效果等,重點(diǎn)關(guān)注是否存在違規(guī)使用資金、挪用甚至套取騙取專項(xiàng)資金,以及使用專項(xiàng)資金購(gòu)買物資和服務(wù)中搞優(yōu)親厚友、營(yíng)私舞弊,造成損失浪費(fèi)等問(wèn)題。審查財(cái)政部門貸款貼息的'撥付情況,揭示應(yīng)付未付或多付貼息等問(wèn)題。

(二)社會(huì)捐贈(zèng)款物方面。

一是捐贈(zèng)款物接受情況。掌握捐贈(zèng)款物的總體規(guī)模和來(lái)源等情況,審查捐贈(zèng)款物登記入賬的及時(shí)性和完整性,關(guān)注有無(wú)虛假捐贈(zèng)、假借慈善名義開(kāi)展非法募捐、違規(guī)提取管理費(fèi)或手續(xù)費(fèi)等問(wèn)題。

二是捐贈(zèng)款物的分配使用情況。審查捐贈(zèng)款物是否做到??顚S?、及時(shí)分配,揭示捐贈(zèng)款物被挪用、閑置,以及使用捐贈(zèng)資金采購(gòu)物資暗箱操作、以次充好等問(wèn)題;關(guān)注違反募捐方案、捐贈(zèng)人意愿或者捐贈(zèng)協(xié)議,挪用冒領(lǐng)倒賣捐贈(zèng)款物等問(wèn)題。

三是捐贈(zèng)款物管理和信息公開(kāi)情況。審查有關(guān)單位是否建立并執(zhí)行捐贈(zèng)款物的接收、分配和使用管理制度,捐贈(zèng)款物管理是否簡(jiǎn)捷規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)高效;捐贈(zèng)款物分配使用中是否按要求執(zhí)行“三重一大”規(guī)定,捐贈(zèng)款物有關(guān)信息是否按要求及時(shí)準(zhǔn)確向社會(huì)公開(kāi)。

審計(jì)工作方案講解篇九

為了促進(jìn)加強(qiáng)后勤服務(wù)中心內(nèi)部管理,進(jìn)一步規(guī)范后勤服務(wù)中心的經(jīng)濟(jì)行為,摸清后勤服務(wù)中心財(cái)務(wù)收支情況,為第三輪后勤服務(wù)改革提供依據(jù),根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和《邵陽(yáng)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。

二、審計(jì)對(duì)象和范圍

審計(jì)對(duì)象:邵陽(yáng)學(xué)院后勤服務(wù)中心

審計(jì)范圍:xxxx年度財(cái)務(wù)收支情況。

三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

1、內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理,是否有效執(zhí)行。

2、收入是否合法、真實(shí),是否及時(shí)、足額上繳和入賬,有無(wú)坐收坐支情況,有無(wú)截留情況。

3、支出是否合法、真實(shí),是否符合國(guó)家財(cái)會(huì)制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定。

4、預(yù)算執(zhí)行情況如何。

5、有無(wú)侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問(wèn)題。

6、往來(lái)款項(xiàng)是否定期核對(duì)和催還,有無(wú)相關(guān)記錄。

四、審計(jì)方式

本次審計(jì)采取送達(dá)審計(jì)與就地審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行。

五、審計(jì)工作程序和日程

本次審計(jì)工作從xxx日開(kāi)始,至xxx日結(jié)束,具體分以下幾個(gè)階段進(jìn)行:

(一)審計(jì)準(zhǔn)備階段(xxxx日前):

1、按照《邵陽(yáng)學(xué)院2010年工作要點(diǎn)》和內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃的安排確立審計(jì)項(xiàng)目,在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計(jì)實(shí)施方案,選擇好會(huì)計(jì)事務(wù)所,確定審計(jì)小組及其成員分工,明確審計(jì)目標(biāo)及重點(diǎn),安排各階段審計(jì)任務(wù)和實(shí)施時(shí)間。

2、向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū),采集審計(jì)資料。

(二)審查分析階段(xxxx日):

根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案,針對(duì)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn),采用符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方法,審查被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計(jì)的適當(dāng)性及其運(yùn)行的有效性;審查測(cè)試被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性,并在檢查測(cè)試的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析性復(fù)核。具體程序分兩步實(shí)施:

1、審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)內(nèi)部控制制度,并進(jìn)行相關(guān)測(cè)試和評(píng)價(jià)。

2、針對(duì)第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問(wèn)題,到被審計(jì)單位進(jìn)行進(jìn)一步詢證,取得相關(guān)審計(jì)證據(jù)。

(三)總結(jié)報(bào)告階段(xxxx20日):

1、審計(jì)員對(duì)審查分析階段形成的審計(jì)工作底稿進(jìn)行分析、總結(jié),形成審計(jì)報(bào)告初稿。

2、審計(jì)組長(zhǎng)復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告初稿。

3、審計(jì)小組與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)。

4、綜合以上情況,形成審計(jì)結(jié)論,作出審計(jì)決定,提出審計(jì)建議,最終完成審計(jì)報(bào)告。

5、將審計(jì)報(bào)告報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。

(四)督促落實(shí)階段

按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定和審計(jì)建議,督促被審計(jì)單位完成整改落實(shí)工作。

(五)審計(jì)終結(jié)階段

工作完成后,將全部審計(jì)資料進(jìn)行整理和歸檔。

六、審計(jì)分工

為順利完成審計(jì)工作任務(wù),按校行政批示成立審計(jì)組,審計(jì)組成員由受托會(huì)計(jì)事務(wù)所派員組成,成員不少于三人,審計(jì)處派卿務(wù)云做協(xié)調(diào)聯(lián)絡(luò)工作。審計(jì)組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,審計(jì)員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責(zé),互相配合完成審計(jì)事項(xiàng)。具體分工如下:

審計(jì)組長(zhǎng):負(fù)責(zé)組織審計(jì)實(shí)施、復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)員:負(fù)責(zé)審計(jì)實(shí)施的各項(xiàng)具體工作,主要包括:資料采集、審查資料、審計(jì)取證、編制審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告、督促整改落實(shí)、審計(jì)材料歸檔等。

七、審計(jì)工作紀(jì)律和要求

審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和邵陽(yáng)學(xué)院審計(jì)工作八項(xiàng)紀(jì)律,在工作中做到獨(dú)立、客觀、正直、勤勉,保持廉潔,保守秘密,努力踐行內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的`各項(xiàng)要求,按照本方案的日程安排如期完成審計(jì)工作任務(wù)。

一、整改方案

(一)加強(qiáng)制度建設(shè),根據(jù)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)出現(xiàn)的帶有全局性和突出的問(wèn)題出臺(tái)新的規(guī)章制度,并對(duì)原出臺(tái)的規(guī)章制度進(jìn)行修改、完善。

(二)積極組織好審計(jì)人員的學(xué)習(xí)和培訓(xùn),進(jìn)一步提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和技術(shù)水平,以適應(yīng)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作的要求。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作,進(jìn)一步開(kāi)拓學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)的思路,提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率,為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)和信息,促進(jìn)學(xué)校的建設(shè)和發(fā)展。

(四)加強(qiáng)基建工程及修繕工程的審計(jì),在保證工程質(zhì)量的情況下,最大限度地為學(xué)校節(jié)省經(jīng)費(fèi),維護(hù)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)權(quán)益,為學(xué)校新校區(qū)建設(shè)工程及早竣工結(jié)算、轉(zhuǎn)產(chǎn)把好審計(jì)質(zhì)量關(guān)口,加大審計(jì)進(jìn)度。

(五)把好學(xué)校經(jīng)濟(jì)合同審簽關(guān)口,防范風(fēng)險(xiǎn),杜絕和減少學(xué)校不必要的經(jīng)濟(jì)損失,把好經(jīng)濟(jì)監(jiān)督關(guān)口。

二、具體方案

根據(jù)以上五項(xiàng)整改方案,提出以下具體整改方案:

(一)在制度建設(shè)方面,現(xiàn)在對(duì)原有出臺(tái)的規(guī)章制度參照上級(jí)有關(guān)部門出臺(tái)的新的規(guī)章制度及內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則,組織人員進(jìn)行了修改,年底以前,做好以下幾件事:

1.完成修改后的規(guī)章制度的出臺(tái)工作。

2.完成好校史(審計(jì)部分)編纂修改、定稿工作。

3.完成年終審計(jì)部門工作總結(jié)、各種審計(jì)資料、數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、匯總及上報(bào)工作。

4.根據(jù)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的建議,如何監(jiān)督二級(jí)單位的財(cái)務(wù)管理,參照有關(guān)文件及兄弟單位的做法,準(zhǔn)備制定出臺(tái)加強(qiáng)對(duì)二級(jí)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督(審計(jì))的規(guī)章制度(名稱另定)。

(二)在學(xué)習(xí)培訓(xùn)方面采取以下幾個(gè)方案;

1.認(rèn)真組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)黨的方針政策及上級(jí)文件精神,學(xué)習(xí)內(nèi)部審計(jì)有關(guān)規(guī)定和內(nèi)審準(zhǔn)則,原則上與支部學(xué)習(xí)結(jié)合一起,每月組織兩次集體學(xué)習(xí),同時(shí)鼓勵(lì)個(gè)人自學(xué)。

2.積極開(kāi)展內(nèi)審工作研究,爭(zhēng)取每學(xué)年有1-2個(gè)內(nèi)審研究課題立項(xiàng)(或論文發(fā)表),促進(jìn)學(xué)校內(nèi)審工作的研究總結(jié),提高審計(jì)工作的管理水平。

3.根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和教育主管部門及內(nèi)審協(xié)會(huì)的安排,積極派出內(nèi)審人員參加培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)培訓(xùn),根據(jù)安排情況,每年至少1-2次。加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè),不斷提高審計(jì)人員的思想水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

4.加強(qiáng)審計(jì)工作交流。每年不定期組織審計(jì)人員到兄弟高校審計(jì)部門進(jìn)行學(xué)習(xí)參觀,交流審計(jì)經(jīng)驗(yàn),拓寬審計(jì)工作視野,改進(jìn)審計(jì)技術(shù)方法,加強(qiáng)審計(jì)手段和現(xiàn)代化建設(shè),加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制,提高審計(jì)規(guī)范化水平。

(三)在財(cái)務(wù)審計(jì)方面,制定以下整改方案:

1.把審計(jì)工作的目標(biāo)切實(shí)轉(zhuǎn)變到加強(qiáng)管理和提高效益上來(lái),積極開(kāi)展管理和效益審計(jì)。

2.進(jìn)一步加強(qiáng)管理和監(jiān)督,加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制手段,督促有關(guān)部門,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,主動(dòng)深入有關(guān)單位,積極開(kāi)展熱情服務(wù)。

3.積極開(kāi)展對(duì)教職工關(guān)心的經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供參考依據(jù),現(xiàn)在已經(jīng)開(kāi)展這項(xiàng)工作。

4.積極配合配合學(xué)校紀(jì)委,對(duì)個(gè)別教職工反映經(jīng)濟(jì)問(wèn)題意見(jiàn)大的單位進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì),這項(xiàng)工作現(xiàn)在進(jìn)行。

(四)基建工程審計(jì)工作方面主要制定以下方案:

1.在學(xué)校新校區(qū)基建工程陸續(xù)竣工交付使用后,大量的工程竣工結(jié)算審計(jì)工作正在開(kāi)展。進(jìn)一步加大工程審計(jì)效率和進(jìn)度,力爭(zhēng)12月底以前,完成對(duì)辦公樓、學(xué)生八食堂、學(xué)生九食堂、電力專線、架空廣場(chǎng)等主體工程的竣工結(jié)算審計(jì)。

2.提高審計(jì)質(zhì)量,基建審計(jì)人員及時(shí)檢查社會(huì)審計(jì)單位的審計(jì)底稿,及時(shí)組織社會(huì)審計(jì)單位與施工單位核對(duì),有爭(zhēng)議問(wèn)題及早解決,做到手中不壓活,進(jìn)度不耽誤。

3.對(duì)已經(jīng)竣工的學(xué)生宿舍、教工住宅,及時(shí)督促施工單位盡早送交工程竣工結(jié)算資料,爭(zhēng)取早日結(jié)算審計(jì)。

(五)在把好經(jīng)濟(jì)合同審簽關(guān)口方面,主要采取以下方案:

1.認(rèn)真、仔細(xì)研究經(jīng)濟(jì)合同的內(nèi)容,防止對(duì)方玩文字游戲,杜絕不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

2.重大經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)反復(fù)研究,慎重考慮,及時(shí)與簽定合同的學(xué)校甲方協(xié)商、修改,參與審計(jì)的基建審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)參與把關(guān),維護(hù)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)利益。

3.對(duì)于通過(guò)招標(biāo)中標(biāo)的經(jīng)濟(jì)合同的審簽,要認(rèn)真查閱中標(biāo)單位的投標(biāo)書(shū)及招標(biāo)文件、招標(biāo)原始記錄,分析對(duì)中標(biāo)單位標(biāo)書(shū)中的中標(biāo)報(bào)價(jià)、承諾項(xiàng)目、優(yōu)惠措施等是否在經(jīng)濟(jì)合同中體現(xiàn),防止對(duì)方鉆空子。

4.對(duì)經(jīng)濟(jì)合同中通用條款影響學(xué)校經(jīng)濟(jì)利益的部分要認(rèn)真修改,對(duì)合同的補(bǔ)充條款、結(jié)算方式、付款方式等敏感的部分(包括標(biāo)點(diǎn)符號(hào))要仔細(xì)推敲,認(rèn)真修改。

5.對(duì)可調(diào)價(jià)合同條款內(nèi)容要逐項(xiàng)核實(shí),防止對(duì)方模棱兩可,打擦邊球。

6.對(duì)總價(jià)經(jīng)濟(jì)合同,要審核其對(duì)應(yīng)的報(bào)價(jià)明細(xì)、工程量清單及附屬內(nèi)容。

審計(jì)工作方案講解篇十

為促進(jìn)湄潭農(nóng)商銀行建立健全反洗錢審計(jì)制度和操作規(guī)程,督促各業(yè)務(wù)條線認(rèn)真履行反洗錢工作職責(zé),提高預(yù)防、監(jiān)測(cè)洗錢風(fēng)險(xiǎn)的能力,12月24日至26日,湄潭農(nóng)商銀行開(kāi)展了2018年度反洗錢內(nèi)部審計(jì)工作。

通過(guò)查閱湄潭農(nóng)商銀行反洗錢相關(guān)文件制度、宣傳及培訓(xùn)資料、反洗錢監(jiān)測(cè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)、網(wǎng)點(diǎn)日常業(yè)務(wù)辦理情況等方式,對(duì)反洗錢組織架構(gòu)建設(shè)、反洗錢制度建設(shè)、反洗錢宣傳及培訓(xùn)、客戶身份識(shí)別、客戶身份資料和交易記錄保存、客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分、大額交易和可疑交易的識(shí)別和報(bào)告等反洗錢工作開(kāi)展情況進(jìn)行了審計(jì)。

通過(guò)審計(jì),湄潭農(nóng)商銀行構(gòu)建了一個(gè)較為完善的反洗錢組織架構(gòu)體系,反洗錢制度建設(shè)基本完善,開(kāi)展了多次反洗錢宣傳及培訓(xùn)工作,日常業(yè)務(wù)工作中嚴(yán)格客戶身份進(jìn)行識(shí)別、洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行劃分、按時(shí)報(bào)送大額和可疑交易報(bào)告等,能較好的履行了反洗錢工作職責(zé)。同時(shí),針對(duì)審計(jì)存在的問(wèn)題,提出了整改建議和措施,要求各網(wǎng)點(diǎn)、部室按規(guī)定進(jìn)行整改。

近年來(lái),監(jiān)管機(jī)構(gòu)持續(xù)加大對(duì)反洗錢工作的檢查和處罰力度,農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)受處罰尤為嚴(yán)重。認(rèn)真開(kāi)展反洗錢工作不僅能降低農(nóng)商行被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰的可能性,更能消除洗錢行為給農(nóng)商行帶來(lái)的潛在金融風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn),維護(hù)金融安全,保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行。

湄潭農(nóng)商行將持續(xù)認(rèn)真開(kāi)展反洗錢工作,嚴(yán)格履行各項(xiàng)反洗錢工作職責(zé),嚴(yán)厲打擊洗錢行為。

審計(jì)工作方案講解篇十一

為了規(guī)范審計(jì)執(zhí)法行為,治理審計(jì)執(zhí)法中存在的問(wèn)題,根據(jù)中央、省、市關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)要求和市紀(jì)委、市監(jiān)察局、市法制辦聯(lián)合下發(fā)的《規(guī)范基層行政執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作方案》統(tǒng)一部署,結(jié)合全市審計(jì)工作實(shí)際,制定如下方案:

根據(jù)市紀(jì)委、市監(jiān)察局、市法制辦的統(tǒng)一要求,切實(shí)查找審計(jì)執(zhí)法中存在的問(wèn)題,進(jìn)行集中整治并加強(qiáng)制度建設(shè),以規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),提升審計(jì)形象,充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能和“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”的作用,促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)健康快速發(fā)展。

為了加強(qiáng)對(duì)全市規(guī)范審計(jì)執(zhí)法工作的組織領(lǐng)導(dǎo),市局成立規(guī)范審計(jì)執(zhí)法工作領(lǐng)導(dǎo)小組,由局主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng),分管紀(jì)檢監(jiān)察、法規(guī)的領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長(zhǎng),經(jīng)審局、監(jiān)察室、法規(guī)處、經(jīng)審處、社保處、企業(yè)處、外資處、固投處、行事處、農(nóng)環(huán)處、財(cái)金處、計(jì)算機(jī)處的主要負(fù)責(zé)人為成員。

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在市局監(jiān)察室,監(jiān)察室主任為辦公室主任,法規(guī)處處長(zhǎng)為副主任,主要負(fù)責(zé)規(guī)范審計(jì)執(zhí)法工作的組織協(xié)調(diào)、安排和監(jiān)督檢查。

(一)規(guī)范審計(jì)執(zhí)法程序。進(jìn)一步梳理審計(jì)執(zhí)法依據(jù),細(xì)化審計(jì)執(zhí)法內(nèi)外部程序,并經(jīng)市法制辦確認(rèn),保證審計(jì)執(zhí)法程序合法合規(guī)。

(二)規(guī)范審計(jì)調(diào)查取證行為。嚴(yán)格按照國(guó)家審計(jì)取證的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)調(diào)查取證,做到事實(shí)認(rèn)定清楚,證據(jù)確鑿充分。

(三)規(guī)范審計(jì)處罰自由裁量權(quán)。完善審計(jì)處罰裁量基準(zhǔn)制度和實(shí)行審計(jì)執(zhí)法案例指導(dǎo)制度,保證同事同罰。

(四)規(guī)范管理審計(jì)執(zhí)法人員。嚴(yán)格審計(jì)執(zhí)法資格審查,堅(jiān)持持證執(zhí)法,大力推行說(shuō)理式執(zhí)法等文明執(zhí)法方式。

(五)大力推行網(wǎng)上執(zhí)法。以行政權(quán)力網(wǎng)上公開(kāi)透明運(yùn)行平臺(tái)為依托,推行網(wǎng)上辦案。對(duì)凡符合上網(wǎng)條件的審計(jì)執(zhí)法行為,都要在網(wǎng)上進(jìn)行公開(kāi)運(yùn)行。

(六)實(shí)行行政指導(dǎo)和執(zhí)法問(wèn)責(zé)。進(jìn)一步加大審計(jì)行政指導(dǎo)力度,促進(jìn)執(zhí)法理念的進(jìn)一步深化和執(zhí)法方式的進(jìn)一步完善,不斷提升工作效率、執(zhí)法效能和管理效果。通過(guò)完善審計(jì)執(zhí)法責(zé)任追究制度,公正執(zhí)法,堅(jiān)決查處違法執(zhí)法、以審謀私等行為。

按照市里統(tǒng)一部署,全市審計(jì)行政執(zhí)法工作專項(xiàng)行動(dòng)共分為五個(gè)階段組織實(shí)施:

(一)宣傳發(fā)動(dòng)階段(6月底-7月初)。主要成立組織機(jī)構(gòu),制訂方案,加強(qiáng)審計(jì)執(zhí)法工作在審計(jì)網(wǎng)和省市信息渠道的宣傳報(bào)道。

(二)實(shí)施階段(7-9月份)。一是明確審計(jì)執(zhí)法主體,完善審計(jì)職權(quán)目錄;二是梳理審計(jì)執(zhí)法所涉及的法律法規(guī)規(guī)章等執(zhí)法依據(jù);三是細(xì)化行政執(zhí)法內(nèi)、外部程序,完善審計(jì)執(zhí)法流程;四是嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)署有關(guān)審計(jì)執(zhí)法證據(jù)規(guī)范的要求;五是進(jìn)一步細(xì)化審計(jì)處罰自由裁量權(quán);六是嚴(yán)格落實(shí)罰繳分離和收支兩條線管理制度;七是公開(kāi)審計(jì)執(zhí)法事項(xiàng),將執(zhí)法主體職權(quán)、程序步驟、裁量標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)法結(jié)果、執(zhí)法人員、法律依據(jù)及執(zhí)法監(jiān)督電話、地址和網(wǎng)址等內(nèi)容向社會(huì)公示;八是推行網(wǎng)上執(zhí)法,凡具備上網(wǎng)條件的審計(jì)執(zhí)法案件,要求全部在網(wǎng)上進(jìn)行公開(kāi)運(yùn)行。

(三)督促檢查階段(10-11月份)。市局監(jiān)察室會(huì)同法制處不定期對(duì)各相關(guān)處室審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作進(jìn)行檢查,對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行督促整改,對(duì)下一步工作提出具體建議,保障審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作有效圓滿完成。

(四)考核總結(jié)階段(12月份)。市局監(jiān)察室會(huì)同法規(guī)處對(duì)全市審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作進(jìn)行考核,并將考核結(jié)果納入全市審計(jì)系統(tǒng)目標(biāo)考核內(nèi)容。

(五)長(zhǎng)效管理階段。20xx年作為集中整治年,20xx年后進(jìn)入常態(tài)管理,各單位要自覺(jué)堅(jiān)持規(guī)范化行政執(zhí)法。

(一)在正常審計(jì)工作中做好審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作。全市審計(jì)機(jī)關(guān)要以這次審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作為契機(jī),更好的規(guī)范審計(jì)各項(xiàng)工作,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),提高審計(jì)質(zhì)量,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

(二)局審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作辦公室作為市基層行政執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作的聯(lián)系點(diǎn),要及時(shí)向市領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報(bào)送工作信息和匯報(bào)工作情況,以便取得上級(jí)組織的指導(dǎo)幫助。

(三)積極開(kāi)展審計(jì)執(zhí)法創(chuàng)新。各單位要在審計(jì)執(zhí)法中,不斷大膽創(chuàng)新審計(jì)執(zhí)法的新理念、新方式和新方法,并及時(shí)總結(jié)形成材料報(bào)局監(jiān)察室、法規(guī)處。

審計(jì)工作方案講解篇十二

根據(jù)上級(jí)有關(guān)指示精神及《“中國(guó)蘭亭”旅游開(kāi)發(fā)實(shí)施方案》和縣政府《關(guān)于加強(qiáng)蘭亭區(qū)域及紹大線周邊環(huán)境綜合整治工作的專題會(huì)議紀(jì)要》要求,在前段時(shí)間對(duì)紹大線立面整治、節(jié)點(diǎn)改造工作的基礎(chǔ)上,四、五二個(gè)月將實(shí)施紹大線蘭亭至諸幾段、中心路、漓分公路立面整改造工作?,F(xiàn)就紹大線蘭亭至諸幾段提出如下實(shí)施方案。

此次紹大線蘭亭至諸暨段兩側(cè)建筑立面整治改造,總長(zhǎng)約6公里,主要要實(shí)施亂搭亂建整治、廣告整治、墻面粉刷、圍墻、綠化等工作。

紹大線蘭亭至諸幾段立面整治改造工作時(shí)間為20xx年4月20日至20xx年5月20日。

為做好工程前期拆遷、征地等協(xié)調(diào)工作,確保工程順利進(jìn)場(chǎng),按期完工,成立紹大線立面整治改造工作領(lǐng)導(dǎo)小組。由鎮(zhèn)黨委書(shū)記陳學(xué)軍,鎮(zhèn)黨委副書(shū)記、鎮(zhèn)長(zhǎng)林建光擔(dān)任組長(zhǎng),鎮(zhèn)人大主席孫岳傳、鎮(zhèn)黨委副書(shū)記譚科、鎮(zhèn)紀(jì)委書(shū)記高鑫祥擔(dān)任副組長(zhǎng)。鎮(zhèn)班子成員沈月崗、魯麓樹(shù)、施關(guān)根、郭建華、吳強(qiáng)、馮志偉任成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)工程管理、工程協(xié)調(diào)、拆違拆遷實(shí)施、企業(yè)協(xié)調(diào)四個(gè)工作小組。

1、工程管理組:負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)招標(biāo)等前期工作,制訂實(shí)施方案,提出拆遷政策,加強(qiáng)施工管理。

2、工程協(xié)調(diào)組:負(fù)責(zé)做好征地、拆遷前期協(xié)調(diào)工作,按政策簽訂相關(guān)協(xié)議并落實(shí),規(guī)劃所、征地小組做好相關(guān)配合工作;協(xié)助拆違拆遷組做好拆除工作;協(xié)助工程管理組做好施工過(guò)程中的協(xié)調(diào)工作。下設(shè)六個(gè)工作小組(規(guī)下企業(yè)原則上由相應(yīng)村小組負(fù)責(zé),具體工作內(nèi)容見(jiàn)附圖表):

大慶村小組、新陳村、謝家橋村、花街村小組、紫洪山村小組、蘭亭村小組。組長(zhǎng)由聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任、各村書(shū)記、村長(zhǎng)、駐村指導(dǎo)員為成員。

3、拆違拆遷實(shí)施組:負(fù)責(zé)工程所涉拆違拆遷工作。組長(zhǎng)沈月崗,組員為城監(jiān)中隊(duì),

4、企業(yè)協(xié)調(diào)組:負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)企業(yè)立面改造、廣告整治租用等協(xié)調(diào)事宜(具體工作內(nèi)容見(jiàn)附圖、表)。組長(zhǎng)孫岳傳、馮志偉,組員唐曉芳、邊文飛、林大根、徐永衛(wèi)。

1、設(shè)計(jì)、招標(biāo)與拆違拆遷、征地等工程前期環(huán)節(jié)。該環(huán)節(jié)應(yīng)抓緊同步進(jìn)行,努力縮短工程前期準(zhǔn)備時(shí)間,爭(zhēng)取盡快進(jìn)場(chǎng)施工,為按時(shí)完工打下良好基礎(chǔ)。

2、征地拆違環(huán)節(jié)。深入征地拆違涉及單位和個(gè)人,聽(tīng)取相關(guān)意見(jiàn),做好相關(guān)政策宣傳解釋工作,確保按期完成征地拆違任務(wù)。

3、改造整治環(huán)節(jié)。在保證工程質(zhì)量和施工安全的前提下,加快工程進(jìn)度,努力減少工程對(duì)群眾生活的影響。

4、工程變更與協(xié)調(diào)的環(huán)節(jié)。鑒于該工程涉及面廣,要求高,工程變更預(yù)計(jì)較多,嚴(yán)格按照工程變更審計(jì)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,加強(qiáng)與設(shè)計(jì)、施工、審計(jì)等方面的聯(lián)系協(xié)調(diào),確保工程按期完工。

1、統(tǒng)一思想、堅(jiān)定態(tài)度。該項(xiàng)工作是我鎮(zhèn)當(dāng)前工作的重點(diǎn)。各工作小組務(wù)必引起高度重視,切實(shí)落實(shí)立面整治改造有關(guān)工作要求。

2、明確目標(biāo)、落實(shí)責(zé)任。要按照目標(biāo)要求,結(jié)合實(shí)際,進(jìn)一步分解任務(wù),制定措施、精心組織,對(duì)于工程實(shí)施過(guò)程中產(chǎn)生的各種新問(wèn)題,要積極做好解釋協(xié)調(diào),及時(shí)予以解決,確保工程順利推進(jìn)。

3、統(tǒng)籌兼顧、把握重點(diǎn)。要按照時(shí)間進(jìn)度,重點(diǎn)把握違法違章建筑拆除、廣告牌拆除、征地借地、立面改造等關(guān)鍵環(huán)節(jié),在工程順利推進(jìn)的同時(shí)做好其他各項(xiàng)工作。

4、攻堅(jiān)克難、確保完成。由于該項(xiàng)工作時(shí)間緊、任務(wù)重,各工作小組成員要敢于較真碰硬,強(qiáng)化協(xié)作配合,集中力量推進(jìn)各項(xiàng)任務(wù)。

審計(jì)工作方案講解篇十三

為了認(rèn)真落實(shí)《邵陽(yáng)學(xué)院20xx年審計(jì)工作要點(diǎn)》,按時(shí)完成內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃任務(wù),院審計(jì)處定于20xx年4月至10月開(kāi)展校后勤服務(wù)中心20xx至20xx年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。為了保證審計(jì)工作有序推進(jìn),特制定實(shí)施方案如下:

為了促進(jìn)加強(qiáng)后勤服務(wù)中心內(nèi)部管理,進(jìn)一步規(guī)范后勤服務(wù)中心的經(jīng)濟(jì)行為,摸清后勤服務(wù)中心財(cái)務(wù)收支情況,為第三輪后勤服務(wù)改革提供依據(jù),根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和《邵陽(yáng)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。

審計(jì)對(duì)象:邵陽(yáng)學(xué)院后勤服務(wù)中心。

審計(jì)范圍:20xx—20xx年度財(cái)務(wù)收支情況。

本次審計(jì)的主要內(nèi)容后勤服務(wù)中心是20xx—20xx年度財(cái)務(wù)收支情況,審計(jì)重點(diǎn)如下:

1、內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理,是否有效執(zhí)行。

2、收入是否合法、真實(shí),是否及時(shí)、足額上繳和入賬,有無(wú)坐收坐支情況,有無(wú)截留情況。

3、支出是否合法、真實(shí),是否符合國(guó)家財(cái)會(huì)制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定。

4、預(yù)算執(zhí)行情況如何。

5、有無(wú)侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問(wèn)題。

6、往來(lái)款項(xiàng)是否定期核對(duì)和催還,有無(wú)相關(guān)記錄。

本次審計(jì)采取送達(dá)審計(jì)與就地審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行。

本次審計(jì)工作從20xx年4月10日開(kāi)始,至20xx年5月10日結(jié)束,具體分以下幾個(gè)階段進(jìn)行:

(一)審計(jì)準(zhǔn)備階段(20xx年4月10日前):

1、按照《邵陽(yáng)學(xué)院2010年工作要點(diǎn)》和內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃的安排確立審計(jì)項(xiàng)目,在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計(jì)實(shí)施方案,選擇好會(huì)計(jì)事務(wù)所,確定審計(jì)小組及其成員分工,明確審計(jì)目標(biāo)及重點(diǎn),安排各階段審計(jì)任務(wù)和實(shí)施時(shí)間。

2、向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū),采集審計(jì)資料。

(二)審查分析階段(20xx年4月11日至20xx年5月10日):

根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案,針對(duì)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn),采用符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方法,審查被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計(jì)的適當(dāng)性及其運(yùn)行的有效性;審查測(cè)試被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性,并在檢查測(cè)試的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析性復(fù)核。具體程序分兩步實(shí)施:

1、審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)內(nèi)部控制制度,并進(jìn)行相關(guān)測(cè)試和評(píng)價(jià)。

2、針對(duì)第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問(wèn)題,到被審計(jì)單位進(jìn)行進(jìn)一步詢證,取得相關(guān)審計(jì)證據(jù)。

(三)總結(jié)報(bào)告階段(20xx年5月11日至20xx年5月20日):

1、審計(jì)員對(duì)審查分析階段形成的審計(jì)工作底稿進(jìn)行分析、總結(jié),形成審計(jì)報(bào)告初稿。

2、審計(jì)組長(zhǎng)復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告初稿。

3、審計(jì)小組與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)。

4、綜合以上情況,形成審計(jì)結(jié)論,作出審計(jì)決定,提出審計(jì)建議,最終完成審計(jì)報(bào)告。

5、將審計(jì)報(bào)告報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。

(四)督促落實(shí)階段。

按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定和審計(jì)建議,督促被審計(jì)單位完成整改落實(shí)工作。

(五)審計(jì)終結(jié)階段。

工作完成后,將全部審計(jì)資料進(jìn)行整理和歸檔。

為順利完成審計(jì)工作任務(wù),按校行政批示成立審計(jì)組,審計(jì)組成員由受托會(huì)計(jì)事務(wù)所派員組成,成員不少于三人,審計(jì)處派卿務(wù)云做協(xié)調(diào)聯(lián)絡(luò)工作。審計(jì)組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,審計(jì)員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責(zé),互相配合完成審計(jì)事項(xiàng)。具體分工如下:

審計(jì)組長(zhǎng):負(fù)責(zé)組織審計(jì)實(shí)施、復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)員:負(fù)責(zé)審計(jì)實(shí)施的各項(xiàng)具體工作,主要包括:資料采集、審查資料、審計(jì)取證、編制審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告、督促整改落實(shí)、審計(jì)材料歸檔等。

審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和邵陽(yáng)學(xué)院審計(jì)工作八項(xiàng)紀(jì)律,在工作中做到獨(dú)立、客觀、正直、勤勉,保持廉潔,保守秘密,努力踐行內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的各項(xiàng)要求,按照本方案的日程安排如期完成審計(jì)工作任務(wù)。

審計(jì)工作方案講解篇十四

為了貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)的意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔20xx〕30號(hào))和《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)大氣污染防治行動(dòng)計(jì)劃的通知》(國(guó)發(fā)〔20xx〕37號(hào)),推進(jìn)政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購(gòu)買新能源汽車工作,制定本方案。

一、指導(dǎo)思想。

深入貫徹落實(shí)黨的和xx屆三中全會(huì)精神,按照統(tǒng)一部署、因地制宜、分類推進(jìn)、逐步推廣的原則,在各級(jí)政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)推廣和應(yīng)用新能源汽車,并逐步完善相關(guān)政策和配套設(shè)施,不斷擴(kuò)大應(yīng)用規(guī)模,促進(jìn)新能源汽車產(chǎn)業(yè)技術(shù)進(jìn)步和優(yōu)化升級(jí),推動(dòng)節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展,防治大氣污染,加強(qiáng)生態(tài)文明建設(shè)。

二、總體目標(biāo)。

(一)新能源汽車購(gòu)買規(guī)模逐年擴(kuò)大。

20xx年至20xx年,中央國(guó)家機(jī)關(guān)以及納入財(cái)政部、科技部、工業(yè)和信息化部、發(fā)展改革委備案范圍的新能源汽車推廣應(yīng)用城市的政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購(gòu)買的新能源汽車占當(dāng)年配備更新總量的比例不低于30%,以后逐年提高。除上述政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)外,各省(區(qū)、市)其他政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu),20xx年購(gòu)買的新能源汽車占當(dāng)年配備更新總量的比例不低于10%(其中京津冀、長(zhǎng)三角、珠三角細(xì)微顆粒物治理任務(wù)較重區(qū)域的政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購(gòu)買比例不低于15%);20xx年不低于20%;20xx年不低于30%,以后逐年提高。

(二)配套基礎(chǔ)設(shè)施逐步完備。

按照“企業(yè)投資為主、政府鼓勵(lì)引導(dǎo)、形成工作合力、積極穩(wěn)妥推進(jìn)”的原則,充分調(diào)動(dòng)社會(huì)各方面積極性,加強(qiáng)新能源汽車充電設(shè)施建設(shè),保障充電需求,建成與使用規(guī)模相適應(yīng)、滿足新能源汽車運(yùn)行需要的充電設(shè)施及服務(wù)體系。充電接口與新能源汽車數(shù)量比例不低于1:1。

(三)運(yùn)行保障制度逐步完善。

公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門應(yīng)當(dāng)制定新能源汽車配備更新、日常使用、處置等配套管理制度,會(huì)同有關(guān)部門建立責(zé)任明確、保障到位的工作機(jī)制。

三、實(shí)施范圍。

(一)機(jī)構(gòu)范圍。

本方案所稱政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)包括:全部或部分使用財(cái)政資金的國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織。政府機(jī)關(guān)中以中央國(guó)家機(jī)關(guān)、省級(jí)政府機(jī)關(guān)為重點(diǎn);其他公共機(jī)構(gòu)中以教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育等系統(tǒng)為重點(diǎn)。

(二)車型范圍。

本方案所稱新能源汽車,是指純電動(dòng)、插電式混合動(dòng)力(含增程式)和燃料電池汽車。以城區(qū)內(nèi)行駛為主、運(yùn)行路線相對(duì)固定的公務(wù)用車,應(yīng)當(dāng)選用純電動(dòng)汽車。高寒地區(qū)可選用插電式混合動(dòng)力(含增程式)汽車。

(三)應(yīng)用范圍。

政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購(gòu)買機(jī)動(dòng)車輛應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選用新能源汽車,其中,用于機(jī)要通信、相對(duì)固定路線執(zhí)法執(zhí)勤、通勤等車輛配備更新時(shí)應(yīng)當(dāng)使用新能源汽車。鼓勵(lì)在環(huán)衛(wèi)、郵政、旅游、公交等更多領(lǐng)域和更廣泛用途購(gòu)買使用新能源汽車。

四、主要措施。

(一)規(guī)范新能源汽車采購(gòu)管理。

1.新能源汽車管理要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行公務(wù)用車編制管理有關(guān)規(guī)定,不得超過(guò)核定的編制數(shù)量。

2.政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)編報(bào)年度公務(wù)用車配備更新計(jì)劃時(shí),應(yīng)當(dāng)明確購(gòu)買新能源汽車的數(shù)量、比例等,公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門根據(jù)新能源汽車購(gòu)買比例下限要求嚴(yán)格審核并統(tǒng)籌安排。

3.政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)使用財(cái)政性資金購(gòu)買新能源汽車應(yīng)當(dāng)執(zhí)行政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定,從工業(yè)和信息化部定期發(fā)布的《節(jié)能與新能源汽車示范推廣應(yīng)用工程推薦車型目錄》中選擇采購(gòu)車輛。省級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)將新能源汽車納入政府集中采購(gòu)目錄并優(yōu)先采購(gòu)。

4.政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購(gòu)買新能源汽車享受財(cái)政補(bǔ)貼,具體補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按照中央和地方財(cái)政補(bǔ)貼政策執(zhí)行,其中,轎車(含機(jī)要通信用車)采購(gòu)價(jià)格扣除財(cái)政補(bǔ)貼后不得超過(guò)18萬(wàn)元。

5.政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購(gòu)買的新能源汽車應(yīng)當(dāng)享受本地品牌同等補(bǔ)貼政策。不得設(shè)置或變相設(shè)置障礙限制購(gòu)買外地品牌新能源汽車。

6.政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購(gòu)買使用新能源汽車,除“整車購(gòu)買”方式外,各地區(qū)可根據(jù)實(shí)際情況,探索租賃等方式使用新能源汽車。

7.20xx年底前,中央國(guó)家機(jī)關(guān)完成淘汰報(bào)廢黃標(biāo)車工作。地方政府按照黃標(biāo)車淘汰行動(dòng)計(jì)劃,加快政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)黃標(biāo)車淘汰報(bào)廢進(jìn)度。更新黃標(biāo)車時(shí),應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選用新能源汽車。

(二)建立市場(chǎng)化充電設(shè)施服務(wù)體系。

8.地方政府應(yīng)當(dāng)按照適度超前、保障使用的原則,把新能源汽車充電設(shè)施作為城市公共基礎(chǔ)設(shè)施,納入城市建設(shè)發(fā)展總體規(guī)劃中,整合社會(huì)資源,出臺(tái)相關(guān)政策,鼓勵(lì)具有資質(zhì)的企業(yè)充分競(jìng)爭(zhēng),參與升級(jí)改造傳統(tǒng)加油(氣)站、新建充電設(shè)施等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及運(yùn)營(yíng)維護(hù)。

9.政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)新增或改造的停車場(chǎng),應(yīng)當(dāng)結(jié)合新能源汽車配備更新計(jì)劃,充分考慮新能源汽車充電需求,設(shè)置新能源汽車專用停車位并配建充電樁。隨著新能源汽車購(gòu)買比例增加,在現(xiàn)有停車場(chǎng)中逐步增設(shè)充電樁。

10.充電設(shè)施運(yùn)營(yíng)維護(hù)企業(yè),由公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門通過(guò)政府采購(gòu)方式確定。

(三)優(yōu)化新能源汽車使用環(huán)境。

11.各級(jí)財(cái)政部門會(huì)同公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門,制定新能源汽車充電、維護(hù)等運(yùn)行費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn),核定運(yùn)行費(fèi)用,列入部門預(yù)算。新能源汽車使用單位按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)向運(yùn)營(yíng)企業(yè)支付費(fèi)用。

12.地方政府在制定和執(zhí)行機(jī)動(dòng)車限號(hào)行駛、牌照額度拍賣、購(gòu)車配額指標(biāo)、道路優(yōu)先通行等制度方面,應(yīng)當(dāng)對(duì)新能源汽車適當(dāng)給予政策優(yōu)惠,鼓勵(lì)購(gòu)買和使用新能源汽車。

13.供電企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極做好新能源汽車充電設(shè)施的供電保障服務(wù)工作,采取分時(shí)電價(jià)機(jī)制引導(dǎo)用車單位合理安排充電時(shí)間,提高電能利用率。

14.充電設(shè)施運(yùn)營(yíng)維護(hù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立新能源汽車和基礎(chǔ)設(shè)施信息化管理服務(wù)平臺(tái),對(duì)車輛、動(dòng)力電池和充電設(shè)施進(jìn)行實(shí)時(shí)管理,提高車輛故障和事故的應(yīng)急處理能力,保障新能源汽車安全、高效運(yùn)行。

五、工作要求。

(一)國(guó)家機(jī)關(guān)事務(wù)管理局會(huì)同財(cái)政部、科技部、工業(yè)和信息化部、發(fā)展改革委統(tǒng)籌協(xié)調(diào)全國(guó)政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購(gòu)買新能源汽車的政策指導(dǎo)、監(jiān)督考核工作。各省(區(qū)、市)政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購(gòu)買新能源汽車工作由公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門組織實(shí)施。

(二)自20xx年開(kāi)始,各省(區(qū)、市)公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門應(yīng)當(dāng)按年度統(tǒng)計(jì)匯總上一年度本省(區(qū)、市)新能源汽車配備情況、累計(jì)行駛里程、能耗、費(fèi)用等情況,于3月31日前報(bào)送國(guó)家機(jī)關(guān)事務(wù)管理局。

(三)各級(jí)公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)新能源汽車購(gòu)買情況的監(jiān)督檢查,將執(zhí)行情況納入公共機(jī)構(gòu)節(jié)約能源資源和公務(wù)用車管理績(jī)效評(píng)價(jià)考核范圍。對(duì)工作進(jìn)展緩慢、未達(dá)到購(gòu)買比例要求的,予以通報(bào);對(duì)弄虛作假、造成不良影響的,責(zé)令整改,并追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

(四)即將實(shí)行公務(wù)用車制度改革的政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購(gòu)買新能源汽車,應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌考慮公務(wù)用車制度改革進(jìn)程,在核定保留車輛范圍內(nèi)實(shí)施;各省(區(qū)、市)將新能源汽車各年度購(gòu)買比例逐級(jí)分解細(xì)化,明確責(zé)任,提出具體落實(shí)措施。

(五)深入開(kāi)展宣傳教育活動(dòng),提高政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)工作人員對(duì)推廣使用新能源汽車節(jié)能環(huán)保、改善環(huán)境重要意義的認(rèn)識(shí),充分發(fā)揮政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)示范引導(dǎo)作用,形成有利于新能源汽車大規(guī)模使用的社會(huì)輿論氛圍,促進(jìn)新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展,建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)。

審計(jì)工作方案講解篇十五

各市、州、直管市、神農(nóng)架林區(qū)教育局,各高等學(xué)校,有關(guān)中等職業(yè)學(xué)校:

今年月12日是我國(guó)第九個(gè)全國(guó)防災(zāi)減災(zāi)日,主題是“減輕社區(qū)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn),提升基層減災(zāi)能力”,月8日至14日為防災(zāi)減災(zāi)宣傳周。根據(jù)《國(guó)家減災(zāi)委員會(huì)關(guān)于做好20xx年全國(guó)防災(zāi)減災(zāi)日有關(guān)工作的通知》(x減電〔20xx〕x號(hào))及《湖北省減災(zāi)委員會(huì)關(guān)于做好20xx年“12”防災(zāi)減災(zāi)日有關(guān)工作的通知》(x減電發(fā)〔20xx〕x號(hào))精神,為做好我省教育系統(tǒng)防災(zāi)減災(zāi)日宣傳教育活動(dòng),現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下:

我省地環(huán)繞、丘陵廣布、江河湖泊眾多,強(qiáng)風(fēng)、暴雨、洪澇、滑坡、泥石流、干旱、冰雹等自然災(zāi)害頻繁發(fā)生。特別是近年,隨著全球氣候變化影響加劇,極端天氣氣候事日益增多,自然災(zāi)害造成的人員傷亡和財(cái)產(chǎn)損失也越發(fā)嚴(yán)重。學(xué)校是人群高度密集的場(chǎng)所,做好學(xué)校防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)工作責(zé)任特別重大,一刻也不能放松。各地各學(xué)校要從防災(zāi)減災(zāi)的大局出發(fā),進(jìn)一步增強(qiáng)憂患意識(shí)、責(zé)任意識(shí),堅(jiān)持以防為主、防抗救相結(jié)合,扎實(shí)做好災(zāi)害防御和救災(zāi)救助工作,提高防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)工作制度化、規(guī)范化、現(xiàn)代化水平。

學(xué)校是防災(zāi)減災(zāi)教育的主陣地,有效的防災(zāi)減災(zāi)教育,是普及防災(zāi)減災(zāi)科學(xué)知識(shí)、提高廣大師生防災(zāi)減災(zāi)意識(shí)與技能的重要途徑。各地各學(xué)校要突出防災(zāi)救災(zāi)工作的新理念新思路,堅(jiān)持以防為主、防抗救相結(jié)合的方針,堅(jiān)持常態(tài)減災(zāi)和非常態(tài)救災(zāi)相統(tǒng)一,建立防災(zāi)減災(zāi)宣傳教育的長(zhǎng)效機(jī)制。要把防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)教育列入學(xué)校教學(xué)計(jì)劃,結(jié)合現(xiàn)代技術(shù)開(kāi)展生動(dòng)活潑的防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)教育,教育活動(dòng)要覆蓋到每一所學(xué)校、每一位師生。充分利用家長(zhǎng)會(huì)、主題班會(huì)、校園廣播、《致家長(zhǎng)的一封信》以及qq、微信等多種形式,向?qū)W生和家長(zhǎng)宣傳防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)知識(shí),提醒學(xué)生家長(zhǎng)配合做好災(zāi)害防范工作。各地教育行政部門可根據(jù)當(dāng)?shù)刈匀粸?zāi)害發(fā)生的規(guī)律和特點(diǎn)開(kāi)發(fā)防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)地方程。以“防災(zāi)減災(zāi)日”等節(jié)點(diǎn)為契機(jī),深入開(kāi)展防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)主題宣傳教育活動(dòng)。

各地各學(xué)校要認(rèn)真總結(jié)近年在防災(zāi)減災(zāi)工作,特別是20xx年全省特大暴雨洪澇災(zāi)害中的寶貴經(jīng)驗(yàn)和深刻教訓(xùn),對(duì)校園校舍及防災(zāi)減災(zāi)設(shè)施深入開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查,查找風(fēng)險(xiǎn)隱患和薄弱環(huán)節(jié),建立臺(tái)賬,提出有針對(duì)性的整改措施,明確整改工作責(zé)任和工作時(shí)間進(jìn)度,逐一整改銷號(hào),盡最大可能減輕災(zāi)害造成的損失和影響。

各地各學(xué)校結(jié)合本地易發(fā)、多發(fā)災(zāi)害情況特點(diǎn),進(jìn)一步完善各類救災(zāi)應(yīng)急預(yù)案,重點(diǎn)針對(duì)城市內(nèi)澇、洪、地質(zhì)災(zāi)害、風(fēng)雹等自然災(zāi)害以及火災(zāi)、安全事故等突發(fā)災(zāi)害事,制定切實(shí)可行的演練計(jì)劃和保障措施,因地制宜組織開(kāi)展應(yīng)急預(yù)案演練活動(dòng),提高預(yù)案的針對(duì)性和可操作性,進(jìn)一步規(guī)范各類災(zāi)害的應(yīng)對(duì)處置程序,確保責(zé)任明確到人、落實(shí)到位。演練活動(dòng)要貼近實(shí)際,提高師生參與度,促進(jìn)師生增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),提升應(yīng)急避險(xiǎn)和自救互救能力。

各地各學(xué)校要認(rèn)真組織開(kāi)展今年“12”防災(zāi)減災(zāi)日的各項(xiàng)活動(dòng),并與月20日前將活動(dòng)開(kāi)展情況總結(jié)報(bào)告報(bào)送至省教育廳。

各市、州教育行政部門總結(jié)報(bào)告報(bào)送至:省教育廳基礎(chǔ)教育處,聯(lián)系電話:xx(傳真)。

各高??偨Y(jié)報(bào)告報(bào)送至:省教育廳發(fā)展規(guī)劃處,聯(lián)系電話:xx(傳真)。

有關(guān)中等職業(yè)學(xué)??偨Y(jié)報(bào)告報(bào)送至:省教育廳職業(yè)教育與成人教育處,聯(lián)系電話:xx(傳真)。

審計(jì)工作方案講解篇十六

堅(jiān)持以人為本,提高優(yōu)質(zhì)服務(wù)。在開(kāi)展集中性孕情管理服務(wù)工作時(shí),堅(jiān)持依法行政,大力開(kāi)展宣傳教育、孕前優(yōu)生健康檢查、避孕節(jié)育、生殖健康免費(fèi)普查服務(wù),提高育齡群眾對(duì)計(jì)劃生育相關(guān)法律法規(guī)、避孕節(jié)育、生殖健康知識(shí)的知曉率,進(jìn)一步提高群眾滿意度。

各村、居要充分認(rèn)識(shí)組織開(kāi)展三月份集中性孕情管理服務(wù)工作的重要性、必要性和緊迫性,針對(duì)不同人群,合理安排組織,確保重點(diǎn)服務(wù)對(duì)象參查率達(dá)98%以上。重點(diǎn)服務(wù)對(duì)象主要包括:

2、符合照顧再生育條件但未申請(qǐng)審批的育齡婦女;

3、依據(jù)前期“單獨(dú)兩孩”摸底調(diào)查的情況,有生育意愿的育齡婦女;

4、有引產(chǎn)史的育齡婦女。

20xx年3月23日至3月29日。

1、明確集中性孕情管理服務(wù)方法:對(duì)所有的孕檢對(duì)象,采取上門訪視、進(jìn)村入戶早早孕試紙藥檢和b超機(jī)檢相結(jié)合,全面普查和重點(diǎn)檢查相結(jié)合,經(jīng)常訪視和定期檢查相結(jié)合的辦法,逐一檢查到位;對(duì)流入孕檢對(duì)象與常住孕檢對(duì)象同孕檢、同服務(wù),并及時(shí)將孕檢結(jié)果通報(bào)戶籍地;對(duì)省外的流動(dòng)人口孕檢對(duì)象,村級(jí)摸清其詳細(xì)地址上報(bào)鎮(zhèn)計(jì)生站,由鎮(zhèn)計(jì)生站負(fù)責(zé)與流入地聯(lián)系,通過(guò)網(wǎng)協(xié)平臺(tái)取得孕環(huán)情檢查結(jié)果。

2、開(kāi)展宣傳教育服務(wù)。為參檢育齡婦女發(fā)放一份計(jì)劃生育宣傳資料,進(jìn)行一次面對(duì)面的宣傳交流,提高育齡群眾對(duì)人口計(jì)生相關(guān)法律法規(guī)、避孕節(jié)育、生殖健康知識(shí)的知曉率。

3、抓好孕前優(yōu)生健康檢查、避孕節(jié)育和生殖健康免費(fèi)普查服務(wù)。免費(fèi)為參檢育齡婦女提供生殖健康檢查服務(wù),為符合條件的孕前優(yōu)生健康檢查對(duì)象進(jìn)行宣傳和跟蹤服務(wù)。

4、搞好避孕藥具發(fā)放和隨訪服務(wù)。對(duì)因身體原因不能落實(shí)長(zhǎng)效避孕節(jié)育措施,以及生育一個(gè)孩子30天以后,未采取長(zhǎng)效節(jié)育措施的對(duì)象發(fā)放避孕藥具,搞好隨訪服務(wù)。

1、提高認(rèn)識(shí),加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。集中性孕情管理服務(wù)是計(jì)劃生育工作中最基礎(chǔ)的常規(guī)性工作。抓好孕環(huán)情源頭監(jiān)管工作,提高孕檢工作質(zhì)量,既可篩查出重點(diǎn)管理對(duì)象,控制政策外出生;又可發(fā)現(xiàn)非法流引產(chǎn)對(duì)象,為打擊“兩非”提供線索,降低人口出生性別比;還可一并落實(shí)孕前優(yōu)生健康檢查、避孕節(jié)育、生殖健康免費(fèi)檢查、宣傳教育和長(zhǎng)效避孕節(jié)育措施,提高育齡群眾對(duì)計(jì)劃生育優(yōu)質(zhì)服務(wù)工作的滿意度。為了能充分的體現(xiàn)3月份的集中性孕情管理服務(wù)工作的重要性和緊迫性,鎮(zhèn)黨委、鎮(zhèn)政府決定將這項(xiàng)活動(dòng)當(dāng)作當(dāng)前計(jì)劃生育階段性中心任務(wù)來(lái)抓。并專門成立了由鎮(zhèn)長(zhǎng)汪杰任組長(zhǎng),分管計(jì)生副鎮(zhèn)長(zhǎng)陳小龍任副組長(zhǎng),鎮(zhèn)計(jì)生服務(wù)鎮(zhèn)全體以及各村、社區(qū)主任為成員的集中性孕情管理服務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,全面負(fù)責(zé)和指導(dǎo)此次集中性孕情管理服務(wù)工作的落實(shí)。各村、社區(qū)要成立相應(yīng)班子專抓,明確分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)抓,分工鎮(zhèn)干和村干部具體抓,研究制定具體的實(shí)施方案,任務(wù)到人,責(zé)任到人,切實(shí)增強(qiáng)工作主動(dòng)性和責(zé)任性,有效提高集中性孕情管理服務(wù)工作的質(zhì)量。

2、強(qiáng)化宣傳,營(yíng)造氛圍。各村、社區(qū)要充分運(yùn)用各種宣傳載體,全方位開(kāi)展宣傳,全面普及計(jì)劃生育法律法規(guī)、婚育新風(fēng)、生殖健康科普知識(shí)等,為集中服務(wù)活動(dòng)的深入開(kāi)展?fàn)I造良好的社會(huì)環(huán)境,引導(dǎo)育齡群眾積極主動(dòng)參加孕環(huán)情監(jiān)測(cè)。

3、強(qiáng)化考核,嚴(yán)格獎(jiǎng)懲?;顒?dòng)結(jié)束后,鎮(zhèn)計(jì)生服務(wù)站將采取查看名冊(cè)資料與入戶調(diào)查相結(jié)合、電話調(diào)查方式對(duì)各村、社區(qū)活動(dòng)工作效果組織專項(xiàng)考核,并將結(jié)果納入20xx年度考核分值。堅(jiān)決嚴(yán)禁報(bào)假數(shù)、虛數(shù),堅(jiān)持“誰(shuí)檢查、誰(shuí)簽字、誰(shuí)負(fù)責(zé)”、“誰(shuí)包保、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則,對(duì)工作弄虛作假導(dǎo)致政策外出生或出現(xiàn)“兩非”的,實(shí)行責(zé)任倒查,嚴(yán)肅追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

審計(jì)工作方案講解篇十七

為進(jìn)一步做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,保證質(zhì)量并按時(shí)完成任務(wù),統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的規(guī)范和各項(xiàng)要求,根據(jù)《審計(jì)法》及其實(shí)施條例、中辦國(guó)辦兩個(gè)《暫行規(guī)定》及其實(shí)施細(xì)則,結(jié)合我市實(shí)際,特制定本工作方案。

一、審計(jì)目標(biāo)

在審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性的基礎(chǔ)上,摸清單位家底,重點(diǎn)揭露財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)存在的違規(guī)違紀(jì)、重大損失浪費(fèi)和領(lǐng)導(dǎo)干部違反廉政規(guī)定等問(wèn)題,做出正確評(píng)價(jià)并分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過(guò)審計(jì),增強(qiáng)被審計(jì)單位及有關(guān)人員遵紀(jì)守法和廉潔自律意識(shí),促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確行使權(quán)力,推進(jìn)依法行政,為黨管干部和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展服務(wù)。

二、審計(jì)范圍

領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級(jí)單位為必審單位,其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟(jì)往來(lái)情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當(dāng)延伸下一級(jí)單位。

審計(jì)時(shí)限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時(shí)間,已進(jìn)行過(guò)任中審計(jì)的,原則上不再重復(fù)審計(jì)。所需審計(jì)時(shí)限較長(zhǎng)的,可重點(diǎn)審計(jì)后三年或最后一屆任期,重大問(wèn)題追溯到以前年度,重要事項(xiàng)延伸至審計(jì)日。

三、審計(jì)的主要內(nèi)容及重點(diǎn)

(一)貫徹執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策情況。部門單位執(zhí)行《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《稅收征管法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)情況,有無(wú)做假帳、私設(shè)“帳外帳”,或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀(jì)問(wèn)題;部門單位內(nèi)部制訂的財(cái)務(wù)管理制度、辦法等是否符合國(guó)家規(guī)定;執(zhí)行中央及省市出臺(tái)的經(jīng)濟(jì)政策情況。

(二)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。一是部門單位預(yù)算編制和執(zhí)行情況,決算報(bào)表的真實(shí)性、完整性,財(cái)政資金的管理、使用和撥付情況,財(cái)政財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)、合法。二是各類資金、基金和收費(fèi)項(xiàng)目是否符合國(guó)家政策規(guī)定,有無(wú)亂收費(fèi)、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項(xiàng)收入問(wèn)題;執(zhí)行“收支兩條線”政策是否到位,票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等;有無(wú)隱瞞收入、私設(shè)“小金庫(kù)”等問(wèn)題。三是各項(xiàng)專項(xiàng)資金的管理、使用及其效益情況,有無(wú)擠占挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和其它專項(xiàng)資金問(wèn)題。

(三)資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項(xiàng)資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性、合法性(包括貨幣資金、有價(jià)證券、各項(xiàng)應(yīng)收款、庫(kù)存材料、對(duì)外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等),各項(xiàng)資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定,有無(wú)賬外資產(chǎn)。通過(guò)任期內(nèi)國(guó)有資產(chǎn)(一般按凈資產(chǎn)數(shù))的增減變化,確認(rèn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況,分析國(guó)有資產(chǎn)有無(wú)流失、損失、浪費(fèi)等問(wèn)題。

(四)負(fù)債情況。主要審核任期內(nèi)單位債務(wù)的真實(shí)性、合法性。重點(diǎn)審查往來(lái)款項(xiàng)催要及清理是否及時(shí),有無(wú)長(zhǎng)期掛賬和利用往來(lái)賬戶隱瞞收入等問(wèn)題;有無(wú)賬外債務(wù),并及時(shí)查明原因,并分析債務(wù)的增減變化情況。

(五)重大經(jīng)濟(jì)決策情況?;窘ㄔO(shè)、對(duì)外投資等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策程序是否正確,是否經(jīng)過(guò)科學(xué)論證,資金來(lái)源是否正當(dāng),是否按規(guī)定管理和使用資金,其效益性如何。有無(wú)違規(guī)擔(dān)保、抵押和購(gòu)買股票、債券等現(xiàn)象。有無(wú)因決策失誤或管理不善造成損失浪費(fèi)等現(xiàn)象。

(六)領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉政規(guī)定情況。領(lǐng)導(dǎo)干部本人及其親屬有無(wú)長(zhǎng)期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問(wèn)題;有無(wú)從單位注入資金進(jìn)行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問(wèn)題;有無(wú)從下屬單位領(lǐng)取報(bào)酬和補(bǔ)助問(wèn)題;有無(wú)公款裝修、購(gòu)買私房及超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)車等問(wèn)題;有無(wú)通過(guò)親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)牟取私利問(wèn)題;有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個(gè)人和小團(tuán)體牟取私利等問(wèn)題。

四、審計(jì)評(píng)價(jià)及責(zé)任界定

審計(jì)評(píng)價(jià)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn),應(yīng)按照審計(jì)內(nèi)容全面評(píng)價(jià),重點(diǎn)包括被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性,重大經(jīng)濟(jì)決策及其程序的合法性、效益性,以及單位內(nèi)控制度和遵紀(jì)守法情況,根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,分析問(wèn)題形成的原因、背景,在取得相關(guān)批件、簽字、會(huì)議記錄、調(diào)查筆錄等審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行評(píng)價(jià),正確界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,具體分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,并在審計(jì)報(bào)告中簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。在沒(méi)有或無(wú)法取得相關(guān)證據(jù),責(zé)任確實(shí)難以區(qū)分的情況下,采取寫(xiě)實(shí)手法,描述其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或決策活動(dòng)的具體過(guò)程。

領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)直接決定、認(rèn)可、簽署意見(jiàn)、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問(wèn)題,在集體決策過(guò)程中具有最終決定權(quán)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問(wèn)題,應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任;對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的基本建設(shè)、投資、收費(fèi)、出借資金等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)存在的問(wèn)題,分管范圍內(nèi)的工作存在的違紀(jì)違規(guī)或分管的下屬單位存在的重大違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題,應(yīng)承擔(dān)主管責(zé)任;對(duì)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究,按照少數(shù)服從多數(shù)原則決定,或受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指示、授意的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問(wèn)題,分工范圍內(nèi)的工作存在的一般性管理問(wèn)題和分管的下屬單位存在的一般性違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題,應(yīng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

五、審計(jì)實(shí)施步驟

(一)搞好審前調(diào)查。了解被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制,財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系,職責(zé)或經(jīng)營(yíng)范圍,被審計(jì)人員的職責(zé)及工作分工,經(jīng)濟(jì)目標(biāo)或指標(biāo)的完成情況,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作情況,相關(guān)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況,以往接受審計(jì)及檢查情況,所屬單位及其基本情況。搜集被審計(jì)單位所適用的財(cái)經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度。注意廣泛聽(tīng)取意見(jiàn),以便確定審計(jì)重點(diǎn)。

(二)制定審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作方案和審前調(diào)查情況制定審計(jì)實(shí)施方案,實(shí)施方案要突出所審內(nèi)容,確定審計(jì)重點(diǎn)和延伸審計(jì)單位,明確分工,責(zé)任到人,嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)審計(jì)質(zhì)量控制。審計(jì)過(guò)程中遇有重大事項(xiàng)或人員調(diào)整,應(yīng)變更審計(jì)方案,并履行必要的審批手續(xù)。

(三)審計(jì)組于實(shí)施審計(jì)3日前將審計(jì)通知書(shū)送達(dá)被審計(jì)單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人,并要求單位搞好自查,寫(xiě)出書(shū)面自查報(bào)告,領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫(xiě)出任職期間的經(jīng)濟(jì)工作總結(jié),并界定對(duì)問(wèn)題應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

(四)審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)要開(kāi)好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負(fù)責(zé)人及其他有關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)座談會(huì),講明審計(jì)目的和內(nèi)容,聽(tīng)取自查情況及單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制和財(cái)務(wù)收支等情況介紹,被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部宣讀自己任職以來(lái)的工作總結(jié)。張貼審計(jì)公告書(shū),設(shè)立舉報(bào)箱。與被審計(jì)單位及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部分別簽定雙向承諾書(shū)。

(五)審計(jì)組長(zhǎng)根據(jù)方案進(jìn)行審計(jì)分工,各成員應(yīng)明確責(zé)任,認(rèn)真實(shí)施審計(jì),記錄好工作底稿和審計(jì)日記,整理好取證材料,做到真實(shí)、全面、規(guī)范、準(zhǔn)確,并交審計(jì)組長(zhǎng)審核把關(guān)。

(六)審計(jì)組匯總審計(jì)情況,寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),做到重點(diǎn)問(wèn)題未查清的不離點(diǎn),未摸清資產(chǎn)真實(shí)情況的不離點(diǎn),審計(jì)范圍和內(nèi)容達(dá)不到規(guī)定要求的不離點(diǎn),審計(jì)工作底稿不完整的不離點(diǎn)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位和被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)。

(七)審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)方案等檔案所需材料送局法制科復(fù)核后,將審計(jì)情況和被審計(jì)單位、被審計(jì)人提出的意見(jiàn)一并通過(guò)定案會(huì)向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)后出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告,下達(dá)審計(jì)決定。需要移交的,向有關(guān)部門送交移送處理書(shū)。

六、審計(jì)組織與管理

工程審計(jì)的實(shí)施方案

一、審前準(zhǔn)備工作

1、收集工程相關(guān)的文件資料。施工合同、招投標(biāo)文件、編制標(biāo)底等工程相關(guān)文件資料是工程決算編制的指導(dǎo)性文件,在進(jìn)行工程決算審計(jì)工作之前,必須對(duì)其進(jìn)行收集整理,并進(jìn)行詳細(xì)地了解。

2、熟悉竣工圖紙??⒐D是審計(jì)決算分項(xiàng)數(shù)量的重要依據(jù),必須全面熟悉了解,核對(duì)所有圖紙,清點(diǎn)無(wú)誤后依次識(shí)讀。

3、了解決算包括的范圍。根據(jù)決算編制說(shuō)明,了解決算包括的工程內(nèi)容。例如配套設(shè)施、室外管線、道路以及會(huì)審圖紙后的設(shè)計(jì)變更等。

4、弄清所采用的單位估價(jià)表。任何單位估價(jià)表或預(yù)算定額都有一定的適用范圍,應(yīng)根據(jù)工程性質(zhì),收集熟悉相應(yīng)的單價(jià)、定額資料。

二、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)程序及相關(guān)要求

1、應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目正式立項(xiàng)時(shí),即將其納入審計(jì)視野,關(guān)注其各項(xiàng)前期準(zhǔn)備工作。正式進(jìn)點(diǎn)時(shí)間可安排在即將正式開(kāi)工前。

2、審計(jì)組應(yīng)在項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)設(shè)立辦公場(chǎng)所,與被審計(jì)單位建立定期例會(huì)制度,參加被審計(jì)單位的重要例會(huì),及時(shí)了解、掌握項(xiàng)目有關(guān)情況,提出審計(jì)意見(jiàn),并且作好會(huì)議記錄。

3、對(duì)中標(biāo)合同價(jià)進(jìn)行控制,不允許施工現(xiàn)場(chǎng)隨意變更設(shè)計(jì)、增項(xiàng)、減項(xiàng)、擴(kuò)大工程造價(jià);對(duì)工程用料,隱蔽工程進(jìn)行質(zhì)量和數(shù)量監(jiān)控,防止施工單位偷工減料或以次充好。所有隱蔽工程除應(yīng)有甲方施工現(xiàn)場(chǎng)管理人員、監(jiān)理人員簽字外,還必須有跟蹤審計(jì)人員簽字。

4、審計(jì)組成員應(yīng)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng),掌握工程進(jìn)展、變更等真實(shí)情況,了解工程建設(shè)中涉及的`有關(guān)技術(shù)問(wèn)題,熟悉工程計(jì)量規(guī)則及有關(guān)費(fèi)用的測(cè)算辦法,并且作好相關(guān)記錄。對(duì)各參建單位(包括建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位)實(shí)際完成的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進(jìn)行核定,開(kāi)具核定單。

5、審計(jì)組應(yīng)根據(jù)跟蹤審計(jì)實(shí)施方案的要求,要求被審計(jì)單位按照審計(jì)組規(guī)定的時(shí)間和方法報(bào)送工程結(jié)算資料,并及時(shí)確定審計(jì)結(jié)果:

(4)對(duì)于在建工程其他費(fèi)用的審計(jì),亦應(yīng)本著"及時(shí)、完整、準(zhǔn)確"的原則進(jìn)行審計(jì),并按時(shí)做好《審計(jì)工作底稿》。

6、審計(jì)組應(yīng)建立《跟蹤審計(jì)項(xiàng)目臺(tái)賬》,由主審人員負(fù)責(zé)及時(shí)登記審計(jì)時(shí)間、工作紀(jì)實(shí)(包括工作內(nèi)容、審計(jì)事實(shí)、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、審計(jì)意見(jiàn)、整改情況、審計(jì)成果)。臺(tái)帳要注重反映量化成果,成為反映跟蹤審計(jì)全貌的工作日志。

三、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)內(nèi)容

(一)建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)工前階段,審計(jì)的主要內(nèi)容應(yīng)包括:

1、審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目的審批文件。包括項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、概算批復(fù)、建設(shè)用地批準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核等文件是否齊全。

2、施工準(zhǔn)備階段是項(xiàng)目建設(shè)的前期工作之一,主要把握好項(xiàng)目法人質(zhì)量控制、監(jiān)理工作、施工單位選擇。項(xiàng)目法人質(zhì)量控制是否通過(guò)資質(zhì)審查,是否按法定的招投標(biāo)程序選擇了勘測(cè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位并實(shí)行合同管理,各種合同是否規(guī)范、合法有效,是否建立了質(zhì)量管理制度,是否組織了設(shè)計(jì)與施工單位的設(shè)計(jì)交底;監(jiān)理單位是否有相應(yīng)資格等級(jí)證書(shū),所派監(jiān)理人員是否有崗位證書(shū);審計(jì)設(shè)計(jì)單位是否有承擔(dān)相應(yīng)資質(zhì)勘測(cè)設(shè)計(jì)能力,是否將經(jīng)過(guò)會(huì)審后的資料做過(guò)技術(shù)交底,設(shè)計(jì)質(zhì)量是否滿足工程質(zhì)量、安全需要的規(guī)范要求;審計(jì)施工單位是否有承攬相應(yīng)施工任務(wù)的資質(zhì),施工單位是否制定了完善的質(zhì)量責(zé)任制考核辦法等。

3、審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目的資金來(lái)源是否落實(shí)到位、是否合理、是否專戶存儲(chǔ),建設(shè)資金能否滿足項(xiàng)目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量的需要;各種規(guī)費(fèi)是否按規(guī)定及時(shí)繳納;減、緩、免手續(xù)是否完備,是否符合有關(guān)規(guī)定;征地或拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定,有關(guān)評(píng)估、計(jì)價(jià)是否合規(guī)、合理,有無(wú)擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)或者降低標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題。

(二)建設(shè)項(xiàng)目施工階段是一個(gè)非常關(guān)鍵的時(shí)期,關(guān)系到工程質(zhì)量好壞、審計(jì)質(zhì)量高低的問(wèn)題,審計(jì)內(nèi)容應(yīng)包括:

1、審計(jì)合同履行情況。審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的單位是否認(rèn)真履行合同條款,有無(wú)違法分包、轉(zhuǎn)包工程。如有變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止情況,應(yīng)檢查其真實(shí)性、合法性。

2、審計(jì)內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。審計(jì)建設(shè)單位是否建立健全并執(zhí)行了各項(xiàng)內(nèi)控制度。如工程簽證、驗(yàn)收制度;設(shè)備材料采購(gòu)、價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)制度;費(fèi)用支出報(bào)銷制度等。應(yīng)督促、指導(dǎo)建立完善的管理制度,保證項(xiàng)目建設(shè)規(guī)范運(yùn)行、建設(shè)資金合法使用。

4、審計(jì)工程成本核算及賬務(wù)處理是否符合《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的要求,是否有利于建設(shè)項(xiàng)目的管理及竣工決算的需要;建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計(jì)劃或投資進(jìn)度相銜接,有無(wú)大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象。

5、檢查建設(shè)資金是否專款專用;是否按照工程進(jìn)度付款;有無(wú)擠占、挪用建設(shè)項(xiàng)目資金等問(wèn)題;對(duì)往來(lái)資金數(shù)額較大且長(zhǎng)時(shí)間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款要查明原因,防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象;審計(jì)建設(shè)單位管理費(fèi)的計(jì)取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定,費(fèi)用支出是否符合"必須、節(jié)約"的原則,有無(wú)超出概算控制金額的情況。

6、加強(qiáng)設(shè)備、材料價(jià)格控制,尤其要對(duì)建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價(jià)格進(jìn)行檢查,防止從中加價(jià)。對(duì)已購(gòu)設(shè)備、材料因故不能使用的,要分析原因,分清責(zé)任,并督促建設(shè)單位及時(shí)處理,避免造成更大的損失。屬政府采購(gòu)的設(shè)備、材料是否按相應(yīng)規(guī)定辦理。

四、建筑項(xiàng)目決算工程量審計(jì)的注意事項(xiàng)

建筑項(xiàng)目決算審計(jì)過(guò)程中,工程量計(jì)算耗用的工作量,約占全部建筑項(xiàng)目決算審計(jì)過(guò)程的70%以上,為了及時(shí)準(zhǔn)確地做好這項(xiàng)繁重的工作應(yīng)注意以下幾點(diǎn):

1、資料齊全。包括施工合同,各原始預(yù)算,設(shè)計(jì)圖紙及會(huì)審紀(jì)要,設(shè)計(jì)變更,施工簽證,竣工圖,施工中發(fā)生的其他費(fèi)用,施工單位的資質(zhì)證書(shū)和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),施工現(xiàn)場(chǎng)地形及工程地質(zhì)等。

2、重點(diǎn)看圖。在拿到工程施工圖后,首先要按圖紙會(huì)審紀(jì)要的內(nèi)容,對(duì)圖紙做全面的修正,這樣可避免因圖紙變化,而進(jìn)行大量重復(fù)的勞動(dòng)。之后開(kāi)始對(duì)圖紙全面瀏覽,先了解工程的基本概貌,如建筑物層數(shù)、結(jié)構(gòu)形式、建筑面積等,再了解工程的材料和做法,如:基礎(chǔ)是砼的還是磚、石的,是條形的還是獨(dú)立的;墻體是砌磚還是砌塊;樓面是水泥砂漿還是地磚;有無(wú)吊頂;外墻面是墻磚還是干粘石;門窗是木制還是鋁合金、塑料等。最后詳細(xì)閱讀建筑“三大圖”,重點(diǎn)弄清以下幾個(gè)問(wèn)題:房屋內(nèi)外高差,以便在計(jì)算基礎(chǔ)、挖填方、外墻抹灰工程量時(shí)利用該數(shù)據(jù);建筑物層高墻體、樓地面面層、頂棚等相應(yīng)的工程內(nèi)容是否因樓層不同而有所變化,以便在計(jì)算工程量時(shí)分別對(duì)待;建筑物構(gòu)配件,如陽(yáng)臺(tái)、雨棚、臺(tái)階等的設(shè)置情況,以防止二次翻閱和重漏計(jì)算。

3、口徑必須一致。審核施工圖列出的工程細(xì)目是否與預(yù)算定額中相應(yīng)的工程細(xì)目的口徑相一致。例如,某醫(yī)院綜合大樓工程,根據(jù)設(shè)計(jì)要求,整個(gè)場(chǎng)地是按豎項(xiàng)布置進(jìn)行大型挖填土方,并用壓路機(jī)分層碾壓夯實(shí)。預(yù)算編制人員在計(jì)算了鏟運(yùn)機(jī)鏟運(yùn)土方13600m3的工程量后,還計(jì)算了平整場(chǎng)地34000m3的工程量。審核人員依據(jù)“平整場(chǎng)地工程量按建筑物底面積計(jì)算,若已按豎項(xiàng)布置進(jìn)行挖填找平土方,不再計(jì)算平整場(chǎng)地工程量”。這一建筑工程量計(jì)算規(guī)則,核減了平整場(chǎng)地工程量。

4、合理安排工程量計(jì)算順序。根據(jù)多年的審核經(jīng)驗(yàn),合理安排工程量計(jì)算順序可以事半功倍。例如,基礎(chǔ)工程量計(jì)算完成后,若緊接著計(jì)算墻體工程量,而墻體上門窗洞口所占面積、嵌入墻體的砼構(gòu)配件所占體積都沒(méi)有數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)常常要臨時(shí)補(bǔ)充進(jìn)來(lái)。這種方法很被動(dòng),容易出錯(cuò),到計(jì)算門窗和砼構(gòu)配件時(shí),又要重復(fù)計(jì)算,如果發(fā)現(xiàn)前邊的扣除有差錯(cuò),還需進(jìn)行調(diào)整,因此若在基礎(chǔ)工程量計(jì)算完成后,緊接著計(jì)算門窗洞口和砼分部工程量,那么就可一次成功,既省事又準(zhǔn)確。安排分部工程量計(jì)算順序的原則是方便計(jì)算。

5、計(jì)量單位必須一致。應(yīng)注意施工圖列出的工程細(xì)目的計(jì)量單位是否與預(yù)算定額中相應(yīng)的工程細(xì)目的計(jì)量單位相一致。如設(shè)備及安裝工程預(yù)算定額中的計(jì)量單位有些用“臺(tái)”,有些用“組”;管道安裝工程有些工程細(xì)目用“10m”,有些工程細(xì)目用“100m”。這都應(yīng)分清楚,不能搞錯(cuò)。

6、定額子目套用的審核。工程預(yù)算選用的定額子目與該工程各分部分項(xiàng)工程的特征相一致。同類工程量套用的基價(jià)高或低的定額子目的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。要審代換是否合理,有無(wú)高套、錯(cuò)套、重套的現(xiàn)象。這樣的例子不勝枚舉。因此對(duì)套用定額子目的審核應(yīng)注意所包涵的工作內(nèi)容,要注意看各章節(jié)定額的編制說(shuō)明,熟悉定額子目套用的界限,要求做到公正合理。

7、材料價(jià)格和價(jià)差的審核。在工程預(yù)決算工作中,材料費(fèi)用是工程造價(jià)最活躍的動(dòng)態(tài)因素,它占工程造價(jià)的76%以上。因此加強(qiáng)材料價(jià)格動(dòng)態(tài)管理,實(shí)施材料價(jià)格動(dòng)態(tài)決算十分重要。材料市場(chǎng)價(jià)格的取定必須與當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)氐男星橄嘁恢?,?yīng)注意當(dāng)?shù)氐亩~站公布的材料市場(chǎng)預(yù)算價(jià)格是否已包括安裝費(fèi)、管理費(fèi)等費(fèi)用,基建材料的數(shù)量、規(guī)格和型號(hào)是否按圖列出的取定。但是材料價(jià)格將隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和供求關(guān)系的變化頻繁波動(dòng),當(dāng)?shù)氐亩~站公布的材料市場(chǎng)預(yù)算價(jià)格應(yīng)該具有“彈性”,爭(zhēng)取半月發(fā)布一次市場(chǎng)價(jià)格信息;同時(shí)發(fā)布市場(chǎng)價(jià)格材料品種信息,力求齊全,以滿足多方面的需要。

工程預(yù)決算由于受施工工期、施工條件的影響,多采用事后結(jié)算調(diào)價(jià)的辦法,如果結(jié)算價(jià)格不能準(zhǔn)確反映變化的市場(chǎng),必然會(huì)進(jìn)一步拉大“固定單價(jià)”和“活市場(chǎng)”的差距,給企業(yè)帶來(lái)巨大損失。對(duì)一般建筑工程可采取“平均定價(jià)、按實(shí)結(jié)算”的原則來(lái)確定材料決算價(jià)格。即開(kāi)工時(shí)按當(dāng)月指導(dǎo)價(jià)格編制預(yù)算,竣工后按合同工期之內(nèi)的指導(dǎo)價(jià)格平均決算。對(duì)工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較大、施工工期長(zhǎng)的工程預(yù)決算可采取分階段確定材料、決算價(jià)格,即按工程的基礎(chǔ)、主體、裝修分階段簽訂工程量竣工決算。對(duì)工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較小、施工工期短的工程預(yù)決算可一次定死,竣工決算除設(shè)計(jì)變更外均不得調(diào)整。

8、現(xiàn)場(chǎng)施工簽證的審核。由于有的施工單位駐工地的代表對(duì)工程預(yù)算和有關(guān)的管理規(guī)定不熟悉,有的施工單位有意扭曲預(yù)算定額和有關(guān)的管理規(guī)定,造成盲目簽證。因此應(yīng)認(rèn)真審核工程簽證的有關(guān)工作內(nèi)容是否已包括在預(yù)算定額內(nèi)。審核人員要嚴(yán)格把關(guān),堅(jiān)決杜絕不合規(guī)定的現(xiàn)場(chǎng)施工簽證?,F(xiàn)場(chǎng)施工簽證項(xiàng)目、內(nèi)容和數(shù)量要完整清楚,必須具有甲方駐工地的代表和施工單位現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人的雙方簽字,手續(xù)齊全方可生效。

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