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酒店備用金管理制度篇一
第一條:為了提高公司行政效率,減少零星支出的審批次數(shù),有效控制資金占用,特制定本制度。
第二條:備用金是公司內(nèi)部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費等以現(xiàn)金方式借用的款項。
第三條:允許設(shè)備用金的部門:辦公室、采購部、科研部、深圳分公司。
第四條:備用金限額:辦公室3000元人民幣(含食堂伙食費),采購部10000元人民幣,科研部2000元人民幣,深圳分公司10000元人民幣。
第五條:備用金的用途:辦公用品、市內(nèi)交通費、差旅費、零星物品采購費用、郵政咨詢費、其他日常零星支出。備用金必須做到??顚S?,不得挪用和用于私人擠占,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理。
第六條:各部門對備用金實行專人管理,并把管理人員名單報公司財務(wù)備案。備用金管理人員的'職責:
(一)辦理借款手續(xù);。
(二)辦理借出手續(xù);。
(三)辦理報銷手續(xù);。
(四)負責登記備查賬目。
第七條:備用金借款。各部門指定專人后,需要到財務(wù)部門辦理備用金借款手續(xù),借款人為部門,經(jīng)辦人為部門的備用金管理人。財務(wù)人員根據(jù)實際需要向借款人發(fā)放“借款單”,一式三聯(lián),借款人按規(guī)定的格式資料填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項,經(jīng)部門領(lǐng)導簽字同意、經(jīng)辦人簽字后,交總經(jīng)理審批后,到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。財務(wù)經(jīng)理審核、財務(wù)總監(jiān)復(fù)審簽字后的“借款單”交給公司出納,出納經(jīng)復(fù)核無誤后才能辦理付款手續(xù)。
第八條:備用金的報銷。備用金管理人員對其部門使用的備用金,采取用完即時報銷辦法。報銷時,經(jīng)辦人員到財務(wù)部索取“報銷單”,填寫好“報銷單”的各項規(guī)定資料,按公司費用報銷辦法進行報銷。
第九條:備用金管理經(jīng)辦人,要認真審核各項報銷憑證,對不合法、不合規(guī)的票據(jù)拒絕報銷。對審查不細,經(jīng)財務(wù)審查出不合格的票據(jù),由備用金經(jīng)辦人個人承擔。
第十條:備用金經(jīng)辦人辦理報銷手續(xù)時,財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬,查備用金支出是否在原核定的范圍,發(fā)現(xiàn)不在原核定范圍內(nèi)的支出,財務(wù)人員拒絕報銷。
第十一條:備用金的補齊。備用金管理人員在備用金報銷后即時按定額補足。
第十二條:財務(wù)部門按備用金領(lǐng)用部門設(shè)立明細賬,核算備用金的借、報銷、補足等事項。
第十三條:借用備用金的人員應(yīng)及時沖賬,對無故拖延者,備用金管理人有權(quán)催辦,如果催辦無效,備用金管理人員可通知財務(wù)部門扣款。
第十四條:本辦法由財務(wù)部門解釋。第十六條:本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。
酒店備用金管理制度篇二
1.目的:為了加強各分公司備用金的管理,提高資金利用效率,有效控制資金占用,特制定本制度。
2.備用金是單位內(nèi)部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費等以現(xiàn)金方式借用的款項。實行備用金制度有利于各部門工作人員進取靈活地開展業(yè)務(wù),從而提高工作效率,但必須做到專款專用,不得挪用和貪污,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理。
3.本制度規(guī)定了備用金借用和報賬手續(xù)及備用金的管理要求。
4.1工作人員需臨時借用備用金時,先到財務(wù)部索取“借款單”,財務(wù)人員根據(jù)實際需要向借款人發(fā)放“借款單”,一式二聯(lián)。借款人按規(guī)定的格式資料填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項,需經(jīng)部門經(jīng)理審批簽字同意。深圳區(qū)域之外的分公司,當?shù)刎攧?wù)部匯總員工的借款單及制編各項備用金的申報表,附上原始憑證統(tǒng)一呈報給當?shù)刎撠熑藢徟炞滞?。最終全部借款單和申報表,由深圳財務(wù)部負責人簽字批準后,方可到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。深圳出納審核簽字后的“借款單”各項資料是否正確和完整,經(jīng)審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。
4.2專項借款人員在完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到財務(wù)部報銷。各分公司固定數(shù)額備用金用到三分之二時就要到財務(wù)部申報借款,比如行政和調(diào)度備用金是5000元,在用完3000元左右時就要報銷。填寫好“報銷單”上各項規(guī)定資料,并經(jīng)主管經(jīng)理審批后,再將“報銷單”回到深圳財務(wù)部,財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認真審核,審核無誤后,辦理報銷手續(xù)。
4.3借款人辦理報銷手續(xù)時,財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬,查明報銷人員原借款金額,對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人,對報銷后低于備用金金額款項的,應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。
5.1因業(yè)務(wù)原因長期借用備用金的人員可由財務(wù)部根據(jù)實際情景核定,撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍;使用部門必須設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金,備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證,并設(shè)備用金登記簿,記錄各種零星支出。
5.2財務(wù)部應(yīng)當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬,按月及時清理。
5.3借用備用金的人員應(yīng)及時沖賬,對無故拖延者,財務(wù)部發(fā)出最終一次催辦通知后還不辦理者,財務(wù)部將從下月起直接從借款人工資中抵扣,不再另行通知。
5.4跨年度使用備用金時,年底必須重新辦理借款手續(xù),并沖銷年借款。
6.適用范圍:集團內(nèi)各分公司出納及部門經(jīng)理的備用金撥付及使用。
7.備用金管理要求。
7.1關(guān)于司機備用金,每位司機1000元人。只限于支付汽車過走過橋、停車費用報銷。司機油費由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理加油卡充值。車輛保養(yǎng)需提前申請(必須在4s店進行保養(yǎng))。司機報銷部分仍由行政部簽批后,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、內(nèi)部審計審核后即能夠安排支付。分公司必須有分公司負責人簽批后,方可進行報銷并支付。
7.2關(guān)于出納備用金,只限于支付緊急情景下的現(xiàn)結(jié)費用,單筆低于500元以下的公司日常員工報銷等或公司一般的零星費用支出。不包含員工的福利補助、宿舍租金、水電管理費用。如果費用金額過大,超過備用金額度的,則需要報批深圳財務(wù)部,審核后撥款支付。
7.3關(guān)于行政備用金,只限于支付緊急單筆低于500元的行政部零星開支(不含司機及車輛開支保姆報銷),申請時部分需有對應(yīng)呈批件及附件。如快遞費報銷要附上原件。超大金額的辦公用品及耗材由采購部找供應(yīng)商購買。
7.4關(guān)于調(diào)度備用金用,只限于支付單筆低于500元零星現(xiàn)結(jié)成本的開支(不含固定或長期性合作的采購、運費等,且需計入成本工單),申請時需有相對應(yīng)的工作附件。
7.5關(guān)于生產(chǎn)備用金,只限于支付單筆低于500元以下的生產(chǎn)車間用品零星購買。生產(chǎn)部連班和晚班的餐費由財務(wù)部審核直接支付給餐飲公司。
8.報銷流程:。
注:外地分公司由分公司負責人審批如是外地分公司,則需要相應(yīng)會計審計。
酒店備用金管理制度篇三
為進一步加強我縣中小學校的財務(wù)管理,建立健全科學化、規(guī)范化、制度化的財務(wù)管理體系,提高資金使用效益,保證正常教育教學活動的開展,促進學校的改革和發(fā)展,按照《中華人民共和國會計法》和國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)制度等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我縣教育系統(tǒng)的實際,特制定本辦法。
(一)中小學財務(wù)管理的基本原則:貫徹國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,堅持勤儉節(jié)約的方針,正確處理學校發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。
(二)中小學財務(wù)管理的主要任務(wù):依法多渠道籌集資金,合理編制學校預(yù)算,規(guī)范會計核算,提高資金使用效益,加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失,建立健全財務(wù)規(guī)章制度,對學校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督,定期進行財務(wù)分析,如實反映學校財務(wù)狀況。
(三)中小學財務(wù)管理體制:學校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、集中管理”的財務(wù)管理辦法,在校長的領(lǐng)導下,統(tǒng)一管理學校的各項財務(wù)工作。
(一)預(yù)算管理。
學校年初根據(jù)要求編制年度預(yù)算。預(yù)算編制要考慮到教育學年制的特殊性,堅持“量入為出,收支平衡”的原則,堅持積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則,不得編制赤字預(yù)算。
(二)收入管理。
1.學校必須嚴格按國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入。收入全部納入學校預(yù)算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算;事業(yè)收入嚴格遵守“收支兩條線”的規(guī)定,及時上繳財政專戶,學校不準隱瞞、轉(zhuǎn)移收入,不準將單位收入轉(zhuǎn)移其他賬戶;學校要設(shè)置收入臺帳。
2.學校收費堅持收費許可和公示制度,接受社會和家長的監(jiān)督。校長是學校收費管理的第一責任人,必須切實做好收費管理工作;凡違反規(guī)定收費的,將依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究校長和有關(guān)人員的責任。
3.學校要加強票據(jù)的領(lǐng)、銷、存管理。票據(jù)由會計人員登記管理,負責發(fā)出、回收、檢查及定期辦理核銷手續(xù)。
4.學費、住宿費、代管費等收費,必須開具浙江省財政部門監(jiān)制統(tǒng)一的非稅收入票據(jù)或稅務(wù)部門監(jiān)制的稅務(wù)票據(jù)。
資金支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行上級主管部門和財政部門有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定的開支范圍及開支標準;上級主管部門和財政部門沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由學校結(jié)合本地情況制定支出標準,報主管部門和財政部門備案。
1.嚴格資金使用審批手續(xù),票據(jù)報銷要有經(jīng)辦人、審核人和審批人,實行“一支筆”審批制度。
2.學校對大宗設(shè)備的采購,要按照“合理、節(jié)約、有效、實用”的原則,組織有關(guān)人員進行論證,嚴格履行報批和驗收手續(xù);大宗物品采購報銷時,還要有驗收人簽證,附有合同、協(xié)議及清單等附件。
3.學校應(yīng)該規(guī)范公用經(jīng)費支出范圍,嚴格按照《關(guān)于印發(fā)浙江省中小學公用經(jīng)費管理暫行辦法的通知》(浙財教字〔20xx〕84號)、《關(guān)于核定全省中小學教師培訓收費標準的復(fù)函》(浙價費〔x1〕258號)和《關(guān)于印發(fā)浙江省機關(guān)工作人員差旅費管理規(guī)定的通知》(浙財行〔x4〕10號)及有關(guān)問題解答等標準執(zhí)行。
4.學校專項資金一定要??顚S?不得擠占或挪作他用。
5.學校要嚴格控制工資、獎金、福利等支出管理,不準巧立名目亂發(fā)獎金、補貼或?qū)嵨?績效工資按照《關(guān)于x年開始非義務(wù)教育學??冃ЧべY發(fā)放的補充通知》(蒼教人〔〕14號)和《關(guān)于x年開始義務(wù)教育學??冃ЧべY發(fā)放的補充通知》(蒼教人〔〕15號)標準進行發(fā)放。
(一)現(xiàn)金和銀行存款管理參照《蒼南縣預(yù)算會計核算中心備用金管理辦法(試行)》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(二)加強對應(yīng)收款項的管理,及時清理結(jié)算,不得長期掛賬,對確實無法收回的應(yīng)收及暫付款項,要查明原因、分清責任,經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。
(三)學校要做好物資保管工作,建立健全物資驗收、進出庫、保管及領(lǐng)用制度,明確責任,嚴格管理;每年至少清點一次,保證賬實相符。
(四)固定資產(chǎn)管理。
1.固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上、使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
2.單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,如圖書、儀器、課桌凳、辦公桌椅等也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
3.中小學校的固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。
4.中小學校的固定資產(chǎn)(校辦產(chǎn)業(yè)、民辦學校除外)一律不提折舊。
5.學校要建立固定資產(chǎn)管理責任制,根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和《中小學校財務(wù)制度》規(guī)定的資產(chǎn)類別和標準,制定各類固定資產(chǎn)管理制度,建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片(有條件的學校可用計算機管理),做到賬、卡、物相符。
6.學校每年要進行一次資產(chǎn)清查,對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當按規(guī)定程序處理,調(diào)撥、變賣、報損報廢的資產(chǎn)處理要報教育局審核后報同級財政部門審批。
(一)會計檔案。
學校應(yīng)按照《會計法》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定,對會計檔案定期歸集,整理立卷,統(tǒng)一編目,裝訂成冊,確定專人妥善保管,嚴防毀損、散失和泄密。
(二)會計交接。
財會人員、財產(chǎn)保管員調(diào)離崗位,應(yīng)辦理會計交接手續(xù),未辦理交接手續(xù)不得調(diào)動或離職;交接手續(xù),應(yīng)有監(jiān)交人員負責監(jiān)交并填寫移交清冊;學區(qū)管轄的義務(wù)學校由學區(qū)負責監(jiān)交,直屬單位和學校由教育局計財科負責監(jiān)交;交接雙方要在清冊上簽名或蓋章。
(一)財務(wù)監(jiān)督。
財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財政法規(guī),維護財經(jīng)紀律和執(zhí)行學校財務(wù)規(guī)章制度的保證。
1.強化教育內(nèi)部的經(jīng)濟責任審計,繼續(xù)開展財務(wù)收支常規(guī)審計檢查和清產(chǎn)核資工作,凈化財務(wù)管理環(huán)境。
2.充分發(fā)揮民主理財?shù)淖饔?,學校要定期向教職工公布財務(wù)收支狀況。
3.對于違反財務(wù)管理制度的違規(guī)違紀行為,按照相關(guān)規(guī)定將對學校法人、分管領(lǐng)導和直接責任人予以處理。
(二)財務(wù)人員的管理。
1.按有關(guān)回避的規(guī)定,學校主要領(lǐng)導的親屬不能擔任本校的會計、出納。
2.財會人員必須持有《會計從業(yè)資格證》。學校財務(wù)人員要保持相對穩(wěn)定,不能隨意更換;若要更換,必須征求教育局計財科意見,以保證教育系統(tǒng)財會人員的穩(wěn)定。
3.財務(wù)人員職責:。
出納負責學?,F(xiàn)金保管,對原始憑證、自制憑證、外來憑證按有關(guān)規(guī)定進行驗證、報銷;負責遠程報賬錄入工作,網(wǎng)絡(luò)審核,國庫統(tǒng)一支付系統(tǒng)用款計劃申請,直接(授權(quán))支付錄入等工作。
會計負責預(yù)決算、財務(wù)報表,獎金及補貼發(fā)放造冊;負責遠程報賬票據(jù)送審,憑證制單、記賬,國庫統(tǒng)一支付系統(tǒng)用款計劃審核、支付復(fù)核,票據(jù)送審等工作。
總務(wù)主任具體負責學校財務(wù)后勤保障工作,做好報銷憑證審核、財產(chǎn)管理等工作。
4.學校負責人和會計人員要認真學習有關(guān)財務(wù)管理的法律、法規(guī)和制度,嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法規(guī)的規(guī)定,規(guī)范會計核算,認真履行職責。
5.縣教育局將定期舉辦學校分管財務(wù)領(lǐng)導和財會人員的培訓班,提高財務(wù)后勤管理水平。
(一)有開辦食堂的學校,應(yīng)開設(shè)食堂專用賬戶,按規(guī)定實行獨立核算,嚴禁公款私存;學校食堂旨在為師生服務(wù),應(yīng)做到保本經(jīng)營。
(二)學?;窘ㄔO(shè)投資的財務(wù)管理,按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(三)工會經(jīng)費主要用于開展教職工教育與活動方面,不得用于發(fā)放補貼,不得用于個人資金拆借等。
(一)學區(qū)財會人員負責對轄區(qū)內(nèi)學校財務(wù)工作指導和監(jiān)管,經(jīng)常對學校財務(wù)工作進行檢查,及時掌握學校財務(wù)工作動態(tài),提出意見和建議;學校要真實反映財務(wù)工作情況,主動接受學區(qū)財務(wù)人員的檢查,對存在的問題要及時整改,規(guī)范財務(wù)工作行為。
(二)年終縣教育局將開展學校財務(wù)后勤工作評先評優(yōu)活動,表彰學校后勤工作中涌現(xiàn)出來的先進系統(tǒng)和個人,不斷提高教育系統(tǒng)后勤保障能力。
(一)學??筛鶕?jù)本辦法,結(jié)合本校實際制定具體的實施細則,報主管部門備案。
(二)本辦法由縣教育局負責解釋和修訂。
(三)本辦法自公布之日起執(zhí)行。
酒店備用金管理制度篇四
1、目的:為了加強項目部備用金的管理,提高資金利用效率,有效控制資金占用,特制定本制度。
2、名詞解釋:備用金是單位內(nèi)部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費等以現(xiàn)金方式借用的款項。
3、實行備用金制度有利于各部門工作人員用心靈活地開展業(yè)務(wù),從而提高工作效率,但務(wù)必做到??顚S茫坏门灿煤拓澪郏唤?jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理。
4、本制度規(guī)定了備用金借用和報賬手續(xù)及備用金的管理要求。
5、備用金借款和報銷手續(xù)。
5、1工作人員需臨時借用備用金時,先到財務(wù)部辦事處索取“借款單”,財務(wù)人員根據(jù)實際需要向借款人發(fā)放“借款單”,一式三聯(lián),借款人按規(guī)定的格式資料填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項,經(jīng)項目主管經(jīng)理簽字同意,再由財務(wù)負責人簽字批準后,方可到財務(wù)部辦事處辦理借款手續(xù)。財務(wù)人員審核簽字后的“借款單”各項資料是否正確和完整,經(jīng)審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。
5、2借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到財務(wù)部辦事處索取“報銷單”,填寫好“報銷單”的各項規(guī)定資料,并經(jīng)主管經(jīng)理審批后,再將“報銷單”回到財務(wù)部辦事處,財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認真審核,審核無誤后,辦理報銷手續(xù)。
5、3借款人辦理報銷手續(xù)時,財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬,查明報銷人員原借款金額,對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人,對報銷后低于備用金金額款項的,應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。
6、1因業(yè)務(wù)原因長期借用備用金的人員可由財務(wù)部辦事處根據(jù)實際狀況核定,撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍;使用部門務(wù)必設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金,備用金經(jīng)管人員務(wù)必妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證,并設(shè)備用金登記簿,記錄各種零星支出。
6、2財務(wù)部辦事處應(yīng)當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬,按月及時清理。
6、3借用備用金的人員應(yīng)及時沖賬,對無故拖延者,財務(wù)部辦事處發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者,財務(wù)部辦事處將從下月起直接從借款人獎金中抵扣,不再另行通知。備用金管理制度。
6、4跨年度使用備用金時,年底務(wù)必重新辦理借款手續(xù),并沖銷年借款。
酒店備用金管理制度篇五
為了加強公司對有關(guān)部門及各項目部備用金的管理,規(guī)范借款行為,提高資金利用效率,夯實成本費用核算,減少資金損失,特制定本制度。
一、本制度適用于公司各部門及所有項目部。
1、采購員零星采購備用金;。
2、個人因公出差零星開支備用;。
3、經(jīng)常性的零星開支備用金;。
4、項目兼任財務(wù)人員備用金;。
三、實行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù),從而提高工作效率,但必須做到??顚S茫坏门灿?、轉(zhuǎn)借他人或用于其他用途,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),將嚴肅處理。
四、備用金借款和報銷手續(xù)程序。
1、工作人員需臨時借用備用金時,先到財務(wù)部索取“借款單”,財務(wù)人員根據(jù)實際需要向借款人發(fā)放“借款單”,一式兩聯(lián),借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款單,并按流程辦理簽字手續(xù)。財務(wù)人員審核簽字后的“借款單”各項內(nèi)容是否正確和完整,經(jīng)審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。
2、借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到財務(wù)部索取“報銷單”,填寫好“報銷單”的各項規(guī)定內(nèi)容,并經(jīng)主管領(lǐng)導審批后,再將“報銷單”返回財務(wù)部,財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認真審核無誤后,辦理報銷手續(xù)。
3、借款人辦理報銷手續(xù)時,財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬,查明報銷人員原借款金額,對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人,對報銷后低于備用金金額款項的,應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。
4、因業(yè)務(wù)原因長期借用備用金的人員可由財務(wù)部根據(jù)實際情況核定,撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍;使用部門必須設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金,備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證,并設(shè)備用金登記簿,記錄各種零星支出。經(jīng)管人員必須按月定期向公司財務(wù)部申報備用金使用情況,前賬未清,不得繼續(xù)借款。對因特殊原因不能按時結(jié)算的,須提前向財務(wù)負責人說明原因,經(jīng)財務(wù)負責人同意后,方可延期。
1、采購員借用的零星采購用款,單次不得超過5000元,超過5000元的材料采購,應(yīng)由供貨方持合法、真實、完整的原始資料,按規(guī)定的程序經(jīng)審核批準后,到公司財務(wù)部或項目部財務(wù)人員處辦理貨款支付、結(jié)算手續(xù)。單筆超過10000元的采購,必須按照工程部制度規(guī)定,走合同審批程序采購。
2、員工因公出差借款,按預(yù)計出差天數(shù)、往返路費、住宿費等支出核定借款額度。
3、各工程項目備用金,視各項目情況不同,備用金額度暫定為每周1萬—5萬。特殊情況,需由項目經(jīng)理提前向總經(jīng)理說明情況,予以審批。
4、其他借款,根據(jù)實際情況核定金額。
備用金使用由部門負責人簽字批準,部門負責人為備用金借款的第一責任人。
七、財務(wù)部應(yīng)當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬,按月及時清理。
八、借用備用金的人員應(yīng)在兩周內(nèi)沖賬,對無故拖延者,財務(wù)部發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者,財務(wù)部有權(quán)從下月起直接從借款人工資中抵扣,不再另行通知。
九、所有各種備用金,必須在年末進行徹底清理,不允許跨年度使用。對因特殊原因必須跨年度使用備用金時,年底必須重新辦理借款手續(xù),并沖銷當年借款。
十、本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修訂。
十一、本制度自下發(fā)之日起實施。
酒店備用金管理制度篇六
目的:備用金的設(shè)立是為了一些部門或個人因為業(yè)務(wù)的特殊性而出現(xiàn)的`,為了保證備用金的完整性和安全性,特擬定以下制度。采購員、收銀員、出納員、司機等要熟悉并遵守此制度。
1、備用金的申請
(1)要求設(shè)立備用金的部門或個人需先填好借支單,說明原因。
(2)財務(wù)部對此進行調(diào)查和審核,如果確因業(yè)務(wù)需要,財務(wù)部請示總經(jīng)理審批。
(3)經(jīng)過審批同意后,申請人可到財務(wù)部出納處領(lǐng)取備用金。
(4)申請人領(lǐng)取備用金,我部即可確認其為備用金保管人(簡稱保管人),保管人負責備用金的完整和安全。
2、備用金的保管使用
(1)設(shè)立備用金的部門或個人必須對備用金專款專用,不得出現(xiàn)占用、挪用備用金的情況。
(2)財務(wù)部可對設(shè)有備用金的部門或個人定期或不定期地進行盤點,盤點時財務(wù)人員和保管人一起清點備用金,并填制備用金盤點表,雙方簽字確認。
(3)在對備用金的盤點當中,如果發(fā)現(xiàn)備用金有被占用、挪用、短缺等情況,必須由保管人立即補上,有長款情況則要求保管人解釋原因。
(4)任何人不得對保管人提出借用備用金的要求,否則,財務(wù)部有權(quán)對此行為進行處罰。
(5)如果備用金一直都發(fā)生短缺、占用、挪用等現(xiàn)象,我部有權(quán)對保管人進行經(jīng)濟及行政處罰(經(jīng)濟處罰是短缺、占用、挪用款的2—5倍。行政處罰是口頭、嚴重警告、最后警告等處罰)。
(6)保管人在使用備用金時,可用符合財務(wù)制度的單據(jù)到財務(wù)部報銷,經(jīng)過報銷后到出納處領(lǐng)取相應(yīng)的報銷金額。
3、備用金的歸還
(1)保管人因業(yè)務(wù)關(guān)系不需要可隨時將備用金歸還財務(wù)部,財務(wù)部開出收據(jù)給保管人以證明其已將備用金歸還。
(2)財務(wù)部在盤點備用金過程中,如發(fā)現(xiàn)保管人不需要備用金或備用金使用量不大,有權(quán)要求保管人在限期內(nèi)歸還部分或全部備用金。
酒店備用金管理制度篇七
為維護學校資金安全、完整,加強各部門備用金業(yè)務(wù)的管理,提高資金利用效率,制定備用金管理制度。
1、根據(jù)實際工作需要,部門備用金申請額度一般不高于人民幣5000元,以供日常零星開支之用,如確因工作需要增加額度,須經(jīng)部門主管及財務(wù)處處長審批,最高限額不超過人民幣10000元。
2、各部門的備用金限用于采購部未能購置的消耗性文具用品及事務(wù)性臨時開支。
3、各部門單筆金額1000元以下的費用零星開支可直接動用備用金,超過1000元的,可直接向財務(wù)部借款支付。
1、各部門主管指定專人申請借支,由部門主管人員監(jiān)管使用,財務(wù)處以該申請人名義對借用備用金掛賬處理。
2、借款人借備用金時,先填寫“借款單”,交部門主管簽字,再經(jīng)出納、財務(wù)處長審批后方可辦理借款手續(xù)。
3、借款人直接采用備用金支付相關(guān)費用的,應(yīng)在支付后一星期內(nèi)到財務(wù)處辦理報銷手續(xù),(報銷流程參照《uic財務(wù)管理制度》)。
1、備用金使用部門的經(jīng)管人員必須設(shè)立備用金臺賬,做到??顚S?,如有挪用和貪污,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將嚴肅處理。
2、備用金經(jīng)管人員必須妥善保存采用備用金支付的發(fā)票、收據(jù)以及各種報銷憑證,并在備用金臺賬中做好登記,記錄相關(guān)費用支付明細。
3、財務(wù)人員應(yīng)不定期查閱部門“備用金”臺賬,每年至少一次,核對賬款是否相符,如有短缺,無法查明原因的,由經(jīng)管人員負責賠償,最終構(gòu)成核查報告。
4、經(jīng)管人員在調(diào)換工作部門或離職時,應(yīng)到財務(wù)部辦理歸還備用金手續(xù)。
5、備用金一般在年初借入,年末結(jié)清。對無故拖延者,財務(wù)處發(fā)出最終一次催辦通知后還不辦理,財務(wù)處將從下月起直接從借款人工資中抵扣,不再另行通知。
1.庫存現(xiàn)金的開支范圍。
(1)職工工資、津貼、獎金等。
(2)個人勞務(wù)報酬。
(3)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
(4)教職工日常報銷及學生退費等相關(guān)支出。
(5)按規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
2.庫存現(xiàn)金限額。
庫存現(xiàn)金限額是指保留庫存現(xiàn)金的最高數(shù)額。根據(jù)學校規(guī)定,日常零星開支所需庫存現(xiàn)金數(shù)額一般為3~5天的日常零星開支,限額一般不超過8萬元,超過限額規(guī)定的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行,在庫存現(xiàn)金限額不足以保證日常零星開支時,應(yīng)當核定后根據(jù)實際情景進行庫存限額的調(diào)整。
(1)不得挪用現(xiàn)金和不貼合財務(wù)手續(xù)的原始憑證(俗稱“白條”)抵庫。
(2)不得公款私存,將收入的現(xiàn)金存入個人儲蓄賬戶。
(3)不得私設(shè)小金庫,一切現(xiàn)金收入都必須入賬,不得保留賬外現(xiàn)金。
(4)不準私人借用公款,因特如情景,必須提出申請經(jīng)領(lǐng)導審批后辦理相關(guān)借款手續(xù)。
(5)不準編造、謊報用途套取現(xiàn)金。
(6)除出納人員必須每一天下班前盤點庫存現(xiàn)金外,上級領(lǐng)導還必須定期或不定期地進行現(xiàn)金盤點,并保留盤點記錄,確?,F(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金余額相符。
酒店備用金管理制度篇八
為了加強公司各下屬單位備用金的管理,提高資金利用效率,有效控制資金占用,現(xiàn)根據(jù)公司《資金管理制度》,特制定本辦法。
第2條名詞解釋。
備用金是公司各下屬單位各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費等,以現(xiàn)金方式借用的款項,包括臨時備用金和定額備用金。
第3條實行備用金制度有利于各部門工作人員進取、靈活地開展業(yè)務(wù),從而提高工作效率,但必須做到??顚S?,不得挪用。對于私自挪用備用金等行為,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)則嚴肅處理。
第4條本辦法規(guī)定了備用金借用和報賬手續(xù)及備用金的管理要求。
第5條公司實施定額備用金與臨時備用金相結(jié)合的辦法。
第7條日常費用包括辦公費(包括日常性物料消耗)、市內(nèi)交通費用(包括車輛使用費)、經(jīng)常性業(yè)務(wù)招待費等。日常費用的具體額度由單位負責人申請,經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審定。
第8條定額備用金由單位負責人指定專人保管,保管人員名單須報財務(wù)部備案。各單位辦事人員在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時,如需使用備用金,經(jīng)單位負責人批準后,可向保管人借支;業(yè)務(wù)辦理完畢后,經(jīng)辦人員到財務(wù)部報銷并將報銷款項還給保管人,補足備用金。
第9條定額備用金不得跨年度使用,每年12月25日之前,備用金須足額還回財務(wù)部,逾期未還,經(jīng)兩次催收后,財務(wù)部有權(quán)從單位負責人和保管人員工資中扣回。
第10條每年1月份第三周,各單位根據(jù)本年度審定的備用金額度到財務(wù)部辦理借支手續(xù)。若尚未審定額度,延用上年額度,審定后多退少補。
第11條各下屬單位負責人和備用金保管人員崗位變動或離職時,定額備用金必須做相應(yīng)交接,交接表原件的其中一份交財務(wù)部備案。
第12條臨時備用金的借用和報銷手續(xù)。
一般情景下,不予借支臨時備用金,臨時備用金借支須依照以下程序進行。
1、公司經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)負責人批準。
2、工作人員需臨時借用備用金時,應(yīng)先到財務(wù)部索取《借款單》,財務(wù)人員根據(jù)實際需要向借款人發(fā)一式三聯(lián)放《借款單》,借款人按規(guī)定的格式資料填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項,經(jīng)相關(guān)負責人批準后,方可到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。財務(wù)人員審核簽字后的《借款單》各項資料是否正確、完整,審核無誤后辦理付款手續(xù)。
3、借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)持報銷單據(jù)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。報銷單據(jù)經(jīng)相關(guān)負責人簽字批準后,須由財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)管理制度及公司其他相關(guān)制度審核單據(jù)的合法性,審核無誤后可辦理報銷手續(xù)。
4、借款人辦理報銷手續(xù)時,財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬,查明報銷人員原借款金額,對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人;對于報銷后低于備用金金額的款項,應(yīng)讓報銷人員退回余額,以結(jié)清原借款單所借賬款。
1、財務(wù)部應(yīng)當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬,按月及時清理。
2、借用備用金的人員應(yīng)及時沖賬,對無故拖延且在財務(wù)部發(fā)出最終一次催辦通知后還不辦理者,財務(wù)部將從下月起直接從借款人工資中抵扣,不再另行通知。
3、跨年度使用備用金時,年底必須重新辦理借款手續(xù),并沖銷年初的借款。
第14條:本辦法由公司財務(wù)部負責制定、修訂,其解釋權(quán)歸財務(wù)部。
第15條本辦法報總經(jīng)理審核批準后,自頒發(fā)之日起生效實施。
酒店備用金管理制度篇九
備用金(國際上也稱暫定金額)是企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等撥付給非獨立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。預(yù)支備作差旅費、零星采購等用的備作金,一般按估計需用數(shù)額領(lǐng)取,支用后一次報銷,多退少補。對于零星開支用的備用金,可實行定額備用金制度,即由指定的備用金負責人按照規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取,支用后按規(guī)定手續(xù)報銷,補足原定額。
(1)企業(yè)各部門填制“備用金借款單”,一方面財務(wù)部門核定其零星開支便于管理;另一方面,憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。
(2)各部門零星備用金,一般不得超過規(guī)定數(shù)額,若遇特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門經(jīng)理核準。
(3)各部門零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財務(wù)部門備用金管理人員(出納員)手中,沖轉(zhuǎn)借支額或補充備用金。
(1)備用金收支應(yīng)設(shè)置“備用金”賬戶,并編制“收、支日報表”送交經(jīng)理查看。
(2)備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表,及時反映備用金支出狀況。
(3)備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清。
(4)出納人員應(yīng)妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據(jù)。
備用金的管理不論采用何種辦法,都應(yīng)嚴格備用金的預(yù)借、使用和報銷的手續(xù)制度。
3、備用金預(yù)借、使用及報銷流程。
(1)預(yù)付及補充備用金時。
借:其他應(yīng)收款——備用金。
貸:銀行存款。
(2)經(jīng)審核報銷時。
借:制造費用、管理費用等。
貸:其他應(yīng)收款——備用金。
酒店備用金管理制度篇十
第一條為了提高公司行政效率,減少零星支出的審批次數(shù),有效控制資金占用,特制定本制度。
第二條備用金是公司內(nèi)部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費等以現(xiàn)金方式借用的款項。
第三條允許設(shè)備用金的部門:辦公室、采購部、科研部、深圳分公司。
第四條備用金限額:辦公室3000元人民幣(含食堂伙食費),采購部10000元人民幣,科研部20xx元人民幣,深圳分公司10000元人民幣。
第五條備用金的用途:辦公用品、市內(nèi)交通費、差旅費、零星物品采購費用、郵政咨詢費、其他日常零星支出。備用金必須做到??顚S?,不得挪用和用于私人擠占,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理。
第六條各部門對備用金實行專人管理,并把管理人員名單報公司財務(wù)備案。備用金管理人員的職責:
(一)辦理借款手續(xù);。
(二)辦理借出手續(xù);。
(三)辦理報銷手續(xù);。
(四)負責登記備查賬目。
第七條備用金借款。各部門指定專人后,需要到財務(wù)部門辦理備用金借款手續(xù),借款人為部門,經(jīng)辦人為部門的備用金管理人。財務(wù)人員根據(jù)實際需要向借款人發(fā)放“借款單”,一式三聯(lián),借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項,經(jīng)部門領(lǐng)導簽字同意、經(jīng)辦人簽字后,交總經(jīng)理審批后,到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。財務(wù)經(jīng)理審核、財務(wù)總監(jiān)復(fù)審簽字后的“借款單”交給公司出納,出納經(jīng)復(fù)核無誤后才能辦理付款手續(xù)。
第八條備用金的報銷。備用金管理人員對其部門使用的備用金,采取用完即時報銷辦法。報銷時,經(jīng)辦人員到財務(wù)部索取“報銷單”,填寫好“報銷單”的'各項規(guī)定內(nèi)容,按公司費用報銷辦法進行報銷。
第九條備用金管理經(jīng)辦人,要認真審核各項報銷憑證,對不合法、不合規(guī)的票據(jù)拒絕報銷。對審查不細,經(jīng)財務(wù)審查出不合格的票據(jù),由備用金經(jīng)辦人個人承擔。
第十條備用金經(jīng)辦人辦理報銷手續(xù)時,財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬,查備用金支出是否在原核定的范圍,發(fā)現(xiàn)不在原核定范圍內(nèi)的支出,財務(wù)人員拒絕報銷。
第十一條備用金的補齊。備用金管理人員在備用金報銷后即時按定額補足。
第十二條財務(wù)部門按備用金領(lǐng)用部門設(shè)立明細賬,核算備用金的借、報銷、補足等事項。
第十三條借用備用金的人員應(yīng)及時沖賬,對無故拖延者,備用金管理人有權(quán)催辦,如果催辦無效,備用金管理人員可通知財務(wù)部門扣款。
第十四條本辦法由財務(wù)部門解釋。
酒店備用金管理制度篇十一
為了加強公司對有關(guān)部門及各項目部備用金的管理,規(guī)范借款行為,提高資金利用效率,夯實成本費用核算,減少資金損失,特制定本制度。
一、本制度適用于公司各部門及所有項目部。
1、采購零星客戶禮品備用金;
2、個人因公出差零星開支備用;
3、項目突發(fā)事件備用金;
三、實行備用金制度有利于項目部工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù),從而提高工作效率,但必須做到??顚S?,不得挪用、轉(zhuǎn)借他人或用于其他用途,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),將嚴肅處理。
四、備用金借款和報銷手續(xù)程序。
1、工作人員需臨時借用備用金時,先到財務(wù)部索取“借款單”,財務(wù)人員根據(jù)實際需要向借款人發(fā)放“借款單”,一式兩聯(lián),借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款單,并按流程辦理簽字手續(xù)。財務(wù)人員審核簽字后的“借款單”各項內(nèi)容是否正確和完整,經(jīng)審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。
2、借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到財務(wù)部索取“報銷單”,填寫好“報銷單”的各項規(guī)定內(nèi)容,并經(jīng)主管領(lǐng)導審批后,再將“報銷單”返回財務(wù)部,財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認真審核無誤后,辦理報銷手續(xù)。
3、借款人辦理報銷手續(xù)時,財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬,查明報銷人員原借款金額,對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人,對報銷后低于備用金金額款項的,應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。
4、因業(yè)務(wù)原因長期借用備用金的`人員可由財務(wù)部根據(jù)實際情況核定,撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍;使用部門必須設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金,備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證,并設(shè)備用金登記簿,記錄各種零星支出。經(jīng)管人員必須按月定期向公司財務(wù)部申報備用金使用情況,前賬未清,不得繼續(xù)借款(備用金管理人員可由財務(wù)人員管理)。對因特殊原因不能按時結(jié)算的,須提前向財務(wù)負責人說明原因,經(jīng)財務(wù)負責人同意后,方可延期。
1、采購客戶零星禮品用款,單次不得超過20xx元,超過20xx元的禮品采購,應(yīng)由供貨方持合法、真實、完整的原始資料,按規(guī)定的程序經(jīng)審核批準后,到公司財務(wù)部辦理貨款支付、結(jié)算手續(xù)。以上禮品采購必須由部門副總及公司副總審批簽字。
2、員工因公出差借款,按預(yù)計出差天數(shù)、往返路費、住宿費等支出核定借款額度。
部門副總級別:200元/天。
部門經(jīng)理或以上級別:150元/天。
普通員工級別:100元/天(此金額包含餐費超出補助金額自行付費)。
3、各工程項目備用金,視各項目情況不同,備用金額度暫定為5000元。特殊情況,需由項目經(jīng)理提前向公司總經(jīng)理說明情況,予以審批。
4、其他借款,根據(jù)實際情況核定金額。
備用金使用由部門負責人簽字批準,部門負責人為備用金借款的第一責任人。
七、財務(wù)部應(yīng)當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬,按月及時清理。
八、借用備用金的人員應(yīng)在兩周內(nèi)沖賬,對無故拖延者,財務(wù)部發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者,財務(wù)部有權(quán)從下月起直接從借款人工資中抵扣,不再另行通知。
九、所有備用金,必須在年末進行徹底清理,不允許跨年度使用。
對因特殊原因必須跨年度使用備用金時,年底必須重新辦理借款手續(xù),并沖銷當年借款。
十、本制度由公司行政人事部負責解釋和修訂。
十一、本制度自下發(fā)之日起實施。
酒店備用金管理制度篇十二
為了更好地控制和管理營銷系統(tǒng)備用金,健全備用金管理體制,保障本公司發(fā)展的穩(wěn)定與效率,特制定本制度。
1、營銷系統(tǒng)科室人員(含科長)備用金借款最高限額為1萬元(含1萬元),副部長級以上(含副部長)備用金借款最高限額為2萬元(含2萬元)。所有的借款各部必須登記臺帳。
1、營銷系統(tǒng)科室人員因工出差的員工需借用備用金時,由本人填寫“借款申請單“一式二份,借款單據(jù)上必須注明個人廠編。
2、營銷系統(tǒng)總部人員備用金借款金額在1萬元以下(含1萬元)的,由各部門主管部長審批。
3、各類人員的.備用金超標準借款必須經(jīng)營銷財務(wù)部部長加具意見,營銷副總裁批準后,提交營銷財務(wù)部會計核算科出納支付。
1、備用金借款原則上應(yīng)于因工出差返回總部后及時返納,若未及時返納,累計借款金額少于各級別標準的,到當年12月26日前要返納,如超過此時間仍未返納的,則按應(yīng)返納全額逐月在該員工當月工資中扣除,直至扣清,另按應(yīng)反納額的5%予以扣罰。
1、副部長級以下人員借款1萬元以上的,由借款當月起,會計期超過2個月,單據(jù)還未返納的,則平均分期扣罰該員工工資,直至當年12月26日仍未返納完的,則按應(yīng)返納全額扣罰該員工當月工資。
3、營銷系統(tǒng)員工借用公款后而申請離職者,應(yīng)自覺清還借款,行政部憑財務(wù)部門簽發(fā)的清債確認單才給予辦理離職手續(xù),若借款人末清還債款而離職的,其債務(wù)由所在部門負責,全額在部門工資中扣除。
4、扣罰通知單在當年12月份的26日前由營銷財務(wù)部財務(wù)人員填寫并交被扣罰部門主管部長,被扣罰部門在當月28日前反饋意見給營銷財務(wù)部,如不按時反饋的則視同認罰。
5、營銷財務(wù)部財務(wù)人員如不據(jù)實扣罰,一經(jīng)集團財務(wù)部或集團審計部發(fā)現(xiàn),則對責任會計按應(yīng)返納備用金總額的1%扣罰。
6、如有特殊情況需要免除扣罰或跨年度不返納的,由責任部門申請并說明原因和提供擔保人同意書,經(jīng)營銷財務(wù)部部長批準并備案方可。
酒店備用金管理制度篇十三
(1)企業(yè)各部門填制“備用金借款單”,一方面財務(wù)部門核定其零星開支便于管理;另一方面,憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。
(2)各部門零星備用金,一般不得超過規(guī)定數(shù)額,若遇特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門經(jīng)理核準。
(3)各部門零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財務(wù)部門備用金管理人員(出納員)手中,沖轉(zhuǎn)借支額或補充備用金。
(1)備用金收支應(yīng)設(shè)置“備用金”賬戶,并編制“收、支日報表”送交經(jīng)理查看。
(2)備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表,及時反映備用金支出狀況。
(3)備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清。
(4)出納人員應(yīng)妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據(jù)。
備用金的管理不論采用何種辦法,都應(yīng)嚴格備用金的預(yù)借、使用和報銷的'手續(xù)制度。
(1)預(yù)付及補充備用金時。
借:其他應(yīng)收款——備用金。
貸:銀行存款。
(2)經(jīng)審核報銷時。
借:制造費用、管理費用等。
貸:其他應(yīng)收款——備用金。
酒店備用金管理制度篇十四
各預(yù)算單位領(lǐng)取的備用金應(yīng)按國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條例》進行管理,單位所發(fā)生的經(jīng)濟往來,除規(guī)定的范圍可使用現(xiàn)金外,其他應(yīng)通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。備用金管理包括借支管理和保管管理。
借支。
1、企業(yè)各部門填制“備用金借款單”,一方面財務(wù)部門核定其零星開支便于管理;另一方面,憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。
2、各部門零星備用金,一般不得超過規(guī)定數(shù)額,若遇特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門經(jīng)理核準。
3、各部門零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財務(wù)部門備用金管理人員(出納員)手中,沖轉(zhuǎn)借支款或補充備用金。
保管。
1、備用金收支應(yīng)設(shè)置“備用金”賬戶,并編制“收、支日報表”送經(jīng)理。
2、備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表,及時反映備用金支出情況。
3、備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清。
4、出納人員應(yīng)妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據(jù)。
備用金的管理不論采用何種辦法,都應(yīng)嚴格備用金的預(yù)借、使用和報銷的手續(xù)制度。
定額。
定額管理是指按用款部門的實際需要,核定備用金定額,并按定額撥付現(xiàn)金的管理辦法。用款部門按規(guī)定的開支范圍支用備用金后,憑有關(guān)支出憑證向財會部門報銷,財會部門如數(shù)付給現(xiàn)金,使備用金仍與定額保持一致。一般對用于費用開支的小額備用金,實行定額管理的辦法;對用于銷售找零用的備用金,按營業(yè)柜組核定定額,并撥給現(xiàn)金。各柜組可從銷貨款中經(jīng)常保留核定的找零款,不存在支出和報銷的問題。
非定額。
(二)非定額管理。
非定額管理是指用款部門根據(jù)實際需要向財會部門領(lǐng)款的管理辦法。在憑有關(guān)支出憑證向財會部門報銷時,作為減少備用金處理,直到用完為止。如需補充備用金,再另行辦理撥款和領(lǐng)款手續(xù)。對用于收購農(nóng)副產(chǎn)品的備用金,在集中收購?fù)緯r一般采用非定額管理的辦法,在淡季零星收購時則采用定額管理的辦法,實行交貨補款。
總而言之,無論實行哪種管理辦法,都要建立健全備用金的領(lǐng)用、保管和報銷等手續(xù)制度,并指定專人負責經(jīng)管備用金。經(jīng)管人員發(fā)生變動時,必須辦理交接手續(xù),以明確經(jīng)濟責任。
備用金的核算,可在“其他應(yīng)收款”賬戶內(nèi)核算,也可單獨設(shè)置“備用金”賬戶。它屬于資產(chǎn)類賬戶,借方登記增加數(shù),貸方登記減少數(shù),余額表示庫存的'備用金數(shù)額,并按照領(lǐng)用單位或個人設(shè)明細分類賬戶核算。
制度。
對哪些部門、哪些業(yè)務(wù)實施備用金管理,應(yīng)建立一個規(guī)范的申請、批準制度。
對批準使用備用金的部門,必須根據(jù)需要事先核定一個科學合理的備用金定額。
使用部門必須對備用金指定專人管理,并明確管理人員必須執(zhí)行的現(xiàn)金管理制度、按規(guī)定的使用范圍和開支權(quán)限使用、接受財會部門的管理及定期報帳等各項責任制度。
4.清查盤點制度。
財會部門必須對備用金建立定期與不定期相結(jié)合的清查盤點,防止挪用或濫用,保證備用金的安全完整。
對備用金使用部門報銷的所有票據(jù),財會部門都要象對其他原始憑證一樣,進行嚴格的審核后方能付款記賬。
酒店備用金管理制度篇十五
2.校區(qū)財務(wù)部門憑使用備用金取得的原始憑證,編制分類報銷單據(jù),定期向總部報銷以補充備用金定額。但在會計處理上不透過定額備用金科目,也不必退回借款余額。
4.校區(qū)備用金主要用于因特殊狀況急需支付的零星支出(招待費除外),如:學??爝f費、多刷一卡通費用、每星期不超過500元的辦公用品采購等事項。其他超過500元的特殊支出須向總部申請付款。
5.該備用金如因收費員保管不善或核算支付錯誤導致公款丟失或缺少,職責由收費員本人承擔。
酒店備用金管理制度篇十六
第一條為了保護礦山地質(zhì)環(huán)境,防治地質(zhì)災(zāi)害,加強礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理,根據(jù)《湖北省地質(zhì)環(huán)境管理條例》,結(jié)合本省實際,制定本辦法。
第二條在本省行政區(qū)域內(nèi)開采礦產(chǎn)資源的采礦權(quán)人,應(yīng)當依法履行礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理義務(wù),并繳存礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理備用金(以下簡稱備用金)。
第三條備用金是指采礦權(quán)人在開采礦產(chǎn)資源過程中及其在閉坑、停辦、關(guān)閉礦山后為保護礦山地質(zhì)環(huán)境,防治地質(zhì)災(zāi)害和恢復(fù)植被等應(yīng)繳存的備用治理費。
備用金屬采礦權(quán)人所有,列入生產(chǎn)成本。采礦權(quán)人履行礦山環(huán)境治理義務(wù),經(jīng)驗收合格后,備用金本金及其利息收入返還采礦權(quán)人。
國土資源部和省審批發(fā)證的由省國土資源行政主管部門負責收存;市(州)、縣(市)審批發(fā)證的,分別由市(州)、縣(市)國土資源行政主管部門負責收存。
第五條備用金的收存額按以下公式計算:
備用金收存額=收存標準(累進制)×采礦許可證登記面積×采深系數(shù)×采礦許可證有效期(年限)。
其中,備用金收存標準及采深系數(shù)見附件。
第六條采礦權(quán)人應(yīng)當在取得采礦許可證后1個月內(nèi),與負責收存?zhèn)溆媒鸬膰临Y源行政主管部門簽訂《礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理責任書》,并繳存?zhèn)溆媒稹?/p>
本辦法施行前已經(jīng)取得采礦許可證的采礦權(quán)人,應(yīng)當在本辦法施行后3個月內(nèi),與負責收存?zhèn)溆媒鸬膰临Y源行政主管部門簽訂《礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理責任書》,并繳存?zhèn)溆媒?。備用金繳存額以本辦法施行之日起計算。
《礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理責任書》樣式由省國土資源行政主管部門統(tǒng)一制定。
第七條采礦許可證有效期在3年以下(包含3年)的,應(yīng)當一次性全額繳存?zhèn)溆媒?采礦許可證有效期在3年以上的,可以分期繳存?zhèn)溆媒?,第一次繳存的數(shù)額不得少于備用金總金額的30%,余額按剩余期限年均數(shù)在采礦權(quán)人年檢時繳存。
第八條采礦權(quán)人變更礦區(qū)范圍、主采礦種以及采礦許可證期滿,申請延續(xù)登記的,采礦權(quán)人應(yīng)與負責收存?zhèn)溆媒鸬膰临Y源行政主管部門重新簽訂《礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理責任書》,并繳存?zhèn)溆媒稹?/p>
第九條采礦權(quán)人轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)的,應(yīng)同時辦理備用金本息轉(zhuǎn)移手續(xù),由采礦權(quán)受讓人與負責收存?zhèn)溆媒鸬膰临Y源行政主管部門簽訂《礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理責任書》,并承擔相應(yīng)的礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理義務(wù)。
第十條開采礦產(chǎn)資源造成地質(zhì)災(zāi)害破壞或者誘發(fā)地質(zhì)災(zāi)害的,采礦權(quán)人應(yīng)當采取措施進行恢復(fù)治理。對恢復(fù)治理措施不力、不及時的采礦權(quán)人,負責收存?zhèn)溆媒鸬膰临Y源行政主管部門應(yīng)責令其限期恢復(fù)治理。逾期不恢復(fù)治理的,負責收存?zhèn)溆媒鸬膰临Y源行政主管部門組織有關(guān)單位進行強制治理,治理費用從其繳存的備用金及利息中支出。采礦權(quán)人應(yīng)當在治理工程結(jié)束后3個月內(nèi)補齊已支出的備用金。
第十一條采礦許可證有效期3年以上,需分期實施礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)與治理的礦山,采礦權(quán)人要求對分期治理工程進行驗收的,應(yīng)書面提出申請。經(jīng)驗收合格的,由負責收存?zhèn)溆媒鸬膰临Y源行政主管部門簽發(fā)礦山地質(zhì)環(huán)境治理工程驗收合格通知書,并可適當?shù)掷U備用金數(shù)額。
第十二條礦山停辦、關(guān)閉或者閉坑前,采礦權(quán)人應(yīng)當完成礦山地質(zhì)環(huán)境治理,并向負責收存?zhèn)溆媒鸬膰临Y源行政主管部門書面提出驗收申請。負責收存?zhèn)溆媒鸬膰临Y源行政主管部門應(yīng)當在收到采礦權(quán)人書面驗收申請20個工作日內(nèi)組織有關(guān)專家完成驗收。
經(jīng)驗收符合《礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理責任書》要求的,由負責收存?zhèn)溆媒鸬膰临Y源行政主管部門簽發(fā)礦山地質(zhì)環(huán)境治理驗收合格通知書,并及時將備用金本息返還采礦權(quán)人。
礦山地質(zhì)環(huán)境治理不符合要求的,由負責收存?zhèn)溆媒鸬膰临Y源行政主管部門責令采礦權(quán)人限期進行治理。逾期不治理或者治理仍達不到要求的.,由負責收存?zhèn)溆媒鸬膰临Y源行政主管部門通過向社會公開招標等方式,組織有關(guān)單位用備用金進行治理。
治理費用超出采礦權(quán)人所交備用金(含利息)的部分由采礦權(quán)人承擔,國土資源行政主管部門可依法向采礦權(quán)人追繳。礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理工作完成后備用金還有剩余的,剩余部分返還采礦權(quán)人。
采礦權(quán)人憑礦山地質(zhì)環(huán)境治理工程驗收合格通知書,報請原發(fā)證機關(guān)辦理采礦權(quán)注銷手續(xù)。
第十三條國土資源行政主管部門收存?zhèn)溆媒鸷?,?yīng)當向采礦權(quán)人開具省級財政部門統(tǒng)一印制的往來款項收據(jù)。
備用金的收存實行“票款分離”,統(tǒng)一納入同級財政專戶,實行專戶存儲,??顚S?,不得挪作他用。
第十四條對按規(guī)定予以返還采礦權(quán)人的備用金,由國土資源行政主管部門向同級財政部門提出申請,財政部門審核同意后,撥付到同級國土資源行政主管部門,財政專戶在做會計處理時沖銷備用金收入。
對按規(guī)定不予返還的備用金,作為同級財政的非稅收入,實行“收支兩條線”管理,專項用于礦山地質(zhì)環(huán)境治理,由組織實施治理的國土資源行政主管部門編報支出計劃,報同級財政部門審批撥付使用。
礦山地質(zhì)環(huán)境治理項目完成后,項目承擔單位應(yīng)提交財務(wù)決算報告,聘請具備相應(yīng)條件的會計師事務(wù)所對決算報告進行專項審計,經(jīng)負責組織治理的國土資源行政主管部門審核后報同級財政部門審批。
第十五條財政和審計部門應(yīng)當加強對治理項目資金使用情況的監(jiān)督檢查。負責收存?zhèn)溆媒鸬膰临Y源行政主管部門應(yīng)當建立相應(yīng)的管理制度,自覺接受財政和審計部門對備用金收存、使用、返還等情況的監(jiān)管。
第十六條采礦權(quán)人在規(guī)定期限內(nèi)未足額繳存?zhèn)溆媒鸬模墒沾鎮(zhèn)溆媒鸬膰临Y源行政主管部門責令限期繳存;逾期拒不繳存?zhèn)溆媒鸬?,處?萬元以上3萬元以下的罰款,并不予辦理采礦權(quán)的延續(xù)、變更、轉(zhuǎn)讓、登記和年檢注冊等手續(xù)。
第十七條開采礦產(chǎn)資源造成地質(zhì)環(huán)境破壞或者誘發(fā)地質(zhì)災(zāi)害的,由收存?zhèn)溆媒鸬膰临Y源行政主管部門責令限期恢復(fù)、治理;逾期不恢復(fù)、不治理的,處以1萬元以上3萬元以下的罰款。
第十八條國土資源、財政等有關(guān)行政主管部門及其工作人員占有、挪用或者不按規(guī)定返還備用金的,依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責任。
第十九條本辦法自20xx年5月1日起施行。
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