在制定方案時(shí)，需要充分考慮各種情況和可能的變數(shù)。要寫(xiě)一篇完美的方案，我們首先需要明確我們的目標(biāo)和需求。方案范文的閱讀可以幫助我們深入理解和掌握編寫(xiě)方案的技巧和方法。
跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇一
公司現(xiàn)行的`《采購(gòu)控制管理程序》、《合同評(píng)審程序》、《合同管理規(guī)定》。
對(duì)采購(gòu)合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行審查，并做出客觀評(píng)價(jià)，提出建議，揭示其中存在的控制風(fēng)險(xiǎn)，并提出可行的建議和改善措施。
1、與采購(gòu)合同管理相關(guān)的制度是否有效和完善。
2、抽樣審計(jì)采購(gòu)合同，確定采購(gòu)計(jì)劃、實(shí)際采購(gòu)是否得到良好的遵循，采購(gòu)合同管理是否得到有效控制。
3、結(jié)合合同履行情況，審計(jì)采購(gòu)合同審批的真實(shí)合理性。
4、對(duì)本次采購(gòu)合同審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行后續(xù)追蹤審計(jì)。
（一）審計(jì)準(zhǔn)備工作：
1、與生管部門(mén)相關(guān)人員溝通，了解情況。
2、梳理公司合同管理（包括審批、存檔、臺(tái)帳管理等）的流程、實(shí)際操作管理模式，判斷其與公司現(xiàn)行的制度規(guī)范是否一致，以及差異合理性。
（二）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作：
1、采購(gòu)合同內(nèi)容抽樣審計(jì)。
（1）抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購(gòu)合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。
（2）檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性。
確認(rèn)合同關(guān)鍵條款是否與實(shí)際采購(gòu)一致，如存在差異，差異是否合理；檢查格式合同的版本、內(nèi)容與公司合同要求是否相符。通過(guò)檢查審核章或者審批記錄。
（3）檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護(hù)公司利益的基礎(chǔ)上力求公平、公正。
2、檢查合同的實(shí)際執(zhí)行情況：
（1）根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)展情況，檢查合同中關(guān)于采購(gòu)、付款、驗(yàn)收是否得到執(zhí)行。檢查合同中約定的獎(jiǎng)罰條款是否得到執(zhí)行。
（2）檢查合同付款臺(tái)帳是否清晰、完整，財(cái)務(wù)部、生管部是否做到及時(shí)對(duì)賬，有無(wú)超出合同約定的款項(xiàng)支付，是否由未經(jīng)審核的合同。
3、檢查合同存檔情況：
（1）合同是否按供應(yīng)商分類，并以訂單編號(hào)為順序建檔，是否置于安全之處并專人保管。
（2）編制審計(jì)底稿。
（3）現(xiàn)場(chǎng)溝通會(huì)議。
（4）完成審計(jì)分析報(bào)告。
（5）審計(jì)問(wèn)題的改善后續(xù)追蹤審計(jì)。
20xx年1月1日－20xx年8月31日期間的重大采購(gòu)合同。
8月23日，下發(fā)審計(jì)通知并準(zhǔn)備審計(jì)方案；
8月24日，與生管部門(mén)相關(guān)人員溝通，并準(zhǔn)備審計(jì)資料；
8月25日，進(jìn)入財(cái)務(wù)部進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，編制審計(jì)工作底稿，預(yù)計(jì)兩個(gè)工作日審核完結(jié)；
8月27號(hào)，作出審核結(jié)論并出具審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)專員xxx發(fā)審計(jì)通知并整理相關(guān)資料；審計(jì)專員xxx起草審計(jì)方案，并負(fù)責(zé)審計(jì)資料歸檔；內(nèi)審負(fù)責(zé)人xxxx復(fù)核并出具審計(jì)報(bào)告。
跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇二
1.3、是落實(shí)施工有否變更、簽證手續(xù)是否齊全等；四是核查施工合同是否內(nèi)容明確，工期、質(zhì)量、材料市場(chǎng)價(jià)、獎(jiǎng)懲規(guī)定等有否具體簽訂明確。只有了解上述情況，才能遵循求實(shí)公正的原則，既按國(guó)家、省、市有關(guān)工程價(jià)管理的政策、法規(guī)等辦事，又從實(shí)際出發(fā)，把施工圖紙，施工方法及變更設(shè)計(jì)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，完整地體現(xiàn)在工程結(jié)算書(shū)中。
2、把握好結(jié)算審核關(guān)鍵環(huán)節(jié):工程結(jié)算審核既然是建設(shè)工程造價(jià)控制中的最后階段，所以要提高工程結(jié)算審核質(zhì)量，除了認(rèn)真審核工程量、清單定額套用及費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)外，尚需認(rèn)真做好以下幾個(gè)環(huán)節(jié)的工作：
2.1、認(rèn)真閱讀施工合同文件，正確把握合同條款約定，熟悉國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)及行業(yè)有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真閱讀施工合同文件，仔細(xì)理解施工合同條款的準(zhǔn)確含義，是提高工程結(jié)算審計(jì)質(zhì)量的一個(gè)重要步驟。凡施工合同條款中對(duì)工程結(jié)算方法有約定的，且此約定不違反國(guó)家的法律、法規(guī)及行業(yè)有關(guān)規(guī)定的，那就應(yīng)按合同約定的方式進(jìn)行工程結(jié)算。凡施工合同條款中沒(méi)有約定工程結(jié)算方法，事后又沒(méi)有補(bǔ)充協(xié)議或雖有約定，但約定不明確的，則應(yīng)按建設(shè)部與遼寧省的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行結(jié)算。施工合同是由建設(shè)方、施工方共同簽訂，雙方的權(quán)利、義務(wù)均以合同約定為準(zhǔn)。若有爭(zhēng)議，當(dāng)以合同為解決爭(zhēng)議的依據(jù)。
因此，審計(jì)人員一定會(huì)認(rèn)真閱讀施工合同文件，這樣才能在審計(jì)工作中善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并采取有效的方法予以解決。
2.2、認(rèn)真審核材料價(jià)格，做好審價(jià)調(diào)研工作認(rèn)真審核材料價(jià)格，搞好市場(chǎng)調(diào)研，亦是提高結(jié)算審核質(zhì)量的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。過(guò)去多數(shù)施工合同對(duì)材料價(jià)格的約定是：材料價(jià)格有指導(dǎo)價(jià)的按指導(dǎo)價(jià)，沒(méi)指導(dǎo)價(jià)的按信息價(jià)，沒(méi)有信息價(jià)的按市場(chǎng)價(jià)。此時(shí)，審價(jià)工作的一個(gè)工作重心就是材料市場(chǎng)價(jià)的調(diào)研。首先應(yīng)由施工單位提供建設(shè)方認(rèn)可品牌的材料發(fā)票，亦可由施工單位提供材料供應(yīng)商的報(bào)價(jià)單和材料采購(gòu)合同，然后根據(jù)這些資料有的放矢地進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，則可提高詢價(jià)工作效率。但審計(jì)人員應(yīng)該清楚地知道，材料供應(yīng)商的報(bào)價(jià)和材料采購(gòu)合同價(jià)與實(shí)際采購(gòu)價(jià)會(huì)存在一定的差距。在審價(jià)實(shí)際工作中，應(yīng)當(dāng)找出“差距”，按實(shí)計(jì)算。需特別提出，審計(jì)人員對(duì)施工單位提供的材料發(fā)票，要仔細(xì)辨認(rèn)，分清真?zhèn)?。因?yàn)槟壳按嬖趥€(gè)別承包商為獲取非法利潤(rùn)，通過(guò)開(kāi)假發(fā)票冒高材料價(jià)格的案例。這也是審計(jì)人員在結(jié)算審核工作中需要特別重視的地方。
2.3、認(rèn)真踏勘施工現(xiàn)場(chǎng)，及時(shí)掌握第一手資料在施工階段踏勘現(xiàn)場(chǎng)，及時(shí)掌握第一手資料，有利于提高工程結(jié)算審核質(zhì)量。隨著科技發(fā)展的日新月異，目前在工程審價(jià)中常常會(huì)遇到新的施工工藝和新材料，沒(méi)有現(xiàn)成可以套用的定額子目，需要審價(jià)人員自己測(cè)算人工、材料、機(jī)械的用量。收集這些新的施工工藝和新材料的基礎(chǔ)資料，是做好結(jié)算審核工作的前提條件。
3、結(jié)算審核方法工程結(jié)算的審核方法常用的有全面審核法、重點(diǎn)審核法和經(jīng)驗(yàn)審查法，具體可根據(jù)時(shí)間和委托方的要求而定。
重點(diǎn)審核法是抓住工程預(yù)算中的重點(diǎn)進(jìn)行審核，一般選擇工程量大或造價(jià)。
較高的項(xiàng)目、補(bǔ)充單價(jià)、計(jì)取的各項(xiàng)費(fèi)用作為重點(diǎn)；
經(jīng)驗(yàn)法是根據(jù)以往的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)審查容易出現(xiàn)差錯(cuò)的那部分工程項(xiàng)目。當(dāng)時(shí)間緊、規(guī)模大、預(yù)(結(jié))算編制質(zhì)量較好時(shí)，一般可采用經(jīng)驗(yàn)法與重點(diǎn)法相結(jié)合的審核方法；若預(yù){結(jié)}算編制質(zhì)量較差，則宜采用全面審核法。以上方法往往還結(jié)合對(duì)比審核法、統(tǒng)籌法等以提高工作效率和審核質(zhì)量。結(jié)算審核具體方法如下：
3.1、看圖法即看圖核實(shí)工程量與工程價(jià)款，審定工程造價(jià)的一種方法。工程結(jié)算審計(jì)，首先必須認(rèn)真仔細(xì)地看清所有的施工圖紙，才能全面準(zhǔn)確無(wú)誤地計(jì)算審定工程造價(jià)的真實(shí)性。要求審計(jì)人員必須熟練掌握所有的建筑識(shí)圖知識(shí)，不僅要看建筑施工圖，而且要看結(jié)構(gòu)施工圖和竣工圖；不僅要看水電平面圖，而且要看水電系統(tǒng)圖；不僅要將每一張圖紙看懂吃透，而且要將所有的圖紙綜合分析。只有在認(rèn)真看懂吃透圖紙的基礎(chǔ)上，才能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、揭露問(wèn)題?？磮D法是工程結(jié)算審計(jì)最基本、最普遍、最常用的方法，它貫穿工程結(jié)算審計(jì)的始終。
3.2、觀察法它是指審計(jì)人員親臨建筑現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)地觀察，調(diào)查了解建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，驗(yàn)證事實(shí)，核實(shí)實(shí)際工程量，審定工程造價(jià)的.一種方法。
3.3、詢問(wèn)法它是指審計(jì)人員通過(guò)詢問(wèn)被審計(jì)單位參與項(xiàng)目管理的負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人、知情人或施工單位施工員、預(yù)算員、知情者，以證實(shí)工程量與工程價(jià)款的真實(shí)性、合理性的一種方法。審計(jì)人員通過(guò)詢問(wèn)獲得的審計(jì)線索有可能引出有力的審計(jì)證據(jù)，揭露事實(shí)的真相。所以詢問(wèn)法也是工程決算審計(jì)最直接、最常用的一種有效的方法。
3.4、調(diào)查法它是指審計(jì)人員深入實(shí)際進(jìn)行調(diào)查研究，以查證工程量與工程。
價(jià)款的真實(shí)性、合理性的一種方法。如對(duì)水電主材價(jià)格進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查分析，對(duì)工程量進(jìn)行調(diào)查走訪等。調(diào)查法是工程決算審計(jì)一種切實(shí)可行的有效方法。
3.5、取樣抽查法它是指審計(jì)人員會(huì)同建設(shè)單位有關(guān)人員與施工單位有關(guān)人員到建筑現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)有疑點(diǎn)的隱蔽工程進(jìn)行挖開(kāi)取樣核實(shí)工程量與工程價(jià)款的方法。取樣法比較直接，容易驗(yàn)證出問(wèn)題的真假，但工作量大，需組織有關(guān)各方到項(xiàng)目實(shí)地。所以一般實(shí)行抽樣定點(diǎn)的方式。
3.6、分析法它是指審計(jì)人員運(yùn)用各種系統(tǒng)方法，對(duì)工程項(xiàng)目的具體內(nèi)容進(jìn)行分離和分類，然后綜合分析，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，揭露問(wèn)題的方法。分析法的目的在于：
1）通過(guò)分析查找可疑事項(xiàng)，為審計(jì)工作尋找線索，進(jìn)而查出各種錯(cuò)誤和弊端；
2）通過(guò)分析來(lái)驗(yàn)證各種資料（如施工合同、施工圖紙、隱蔽工程簽證等資料）所反映的工程項(xiàng)目的真實(shí)情況，進(jìn)而核實(shí)實(shí)際工程量與審定工程造價(jià)。
3.7、測(cè)量法即審計(jì)人員深入建筑現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)照施工圖紙，實(shí)地測(cè)量有關(guān)工程量（如門(mén)窗洞口的大小、建筑物的長(zhǎng)寬高等），計(jì)量有關(guān)器材物質(zhì)數(shù)量（如配電箱數(shù)量、燈具數(shù)量、水暖器材的數(shù)量等），確定核實(shí)工程結(jié)算工程量與造價(jià)真實(shí)性、合理性的一種審計(jì)方法。
3.8、核對(duì)法指在工程結(jié)算審計(jì)中用一種記錄或資料同另一種記錄或資料進(jìn)行查對(duì)，用相互驗(yàn)證和復(fù)核的手段，驗(yàn)證工程決算工程量與造價(jià)真實(shí)性、合理性的一種審計(jì)技術(shù)方法。
以發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的差錯(cuò)，提高工程造價(jià)的準(zhǔn)確性。
4.1、五步復(fù)核的運(yùn)用第一步，分析性復(fù)核。分析性復(fù)核是獲取審計(jì)證據(jù)的一種基本方法，對(duì)工程造價(jià)審計(jì)來(lái)說(shuō)，就是對(duì)工程立項(xiàng)、招投標(biāo)、合同簽訂等影響工程造價(jià)的諸因素及工程造價(jià)文件中的重要比率進(jìn)行分析，確定是否存在可能影響工程造價(jià)準(zhǔn)確性的異常情況，以確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。分析性復(fù)核的主要內(nèi)容如下：
（1）項(xiàng)目立項(xiàng)（可行性研究、審批人、審批時(shí)間、審批文件）是否符合規(guī)定。
（2）項(xiàng)目招投標(biāo)情況是否符合國(guó)家法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)定。
（3）施工合同、補(bǔ)充合同的簽訂是否符合規(guī)定。
（4）工程造價(jià)文件的編制單位、編制人是否具有相應(yīng)資質(zhì)，是否已簽章。
（5）工程結(jié)算、決算是否與預(yù)算存在重大差異。
（6）單位造價(jià)與同類工程平均單價(jià)是否存在重大差異。
（7）主要材料、設(shè)備用量與定額含量或設(shè)計(jì)含量是否存在重大差異。
第二步，工程量復(fù)核。計(jì)算工程量耗用時(shí)間長(zhǎng)、工作量大，是確定工程造價(jià)的重要環(huán)節(jié)。對(duì)工程量的復(fù)核，主要包括下列內(nèi)容：
（1）工程內(nèi)容是否與圖紙、設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證相符。
（2）工程量計(jì)算是否符合清單定額及工程量計(jì)算規(guī)則。
（3）工程量單位是否與清單定額單位一致。
（4）工程量計(jì)算公式是否清晰明了，是否注明了工程部位（層次、軸線、標(biāo)高）。
（5）工程量計(jì)算精確度是否符合規(guī)定。
（6）工程量計(jì)算順序是否按施工順序或清單定額上的順序。
跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇三
x物業(yè)公司是x控股有限公司下屬三級(jí)子公司隸屬于x房地產(chǎn)公司管理。根據(jù)數(shù)天來(lái)對(duì)物業(yè)公司總部、各項(xiàng)目管理處的走訪、調(diào)查、了解，發(fā)現(xiàn)物業(yè)公司分別制定了物業(yè)中心經(jīng)理職責(zé)、業(yè)主投訴處理辦法、樓層保潔員職責(zé)、每日巡查制度、院區(qū)保潔崗位制度等內(nèi)控及各項(xiàng)規(guī)章制度，同時(shí)在內(nèi)部控制制度的執(zhí)行方面尚可，執(zhí)行力相對(duì)薄弱的是財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督、管理職能尚未完全發(fā)揮。
通過(guò)對(duì)物業(yè)公司財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性的審計(jì)及對(duì)其內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況作進(jìn)一步的審核，揭示物業(yè)公司及各項(xiàng)目中心在財(cái)務(wù)和內(nèi)部控制制度方面存在的問(wèn)題和不足，綜合分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出切實(shí)可行的整改建議，促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)的完整、改善其管理行為和提高物業(yè)公司經(jīng)濟(jì)效益水平。
（一）審計(jì)的范圍針對(duì)物業(yè)公司基本情況，審計(jì)的范圍將包括：物業(yè)公司及各個(gè)項(xiàng)目中心xxxxx年度財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性；出租房屋及樓體廣告合同的簽訂及執(zhí)行情況；對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況作進(jìn)一步的審核；對(duì)重大問(wèn)題可依法追溯到以前年度及其他相關(guān)單位。
（二）審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)針對(duì)物業(yè)公司基本情況，審計(jì)的重點(diǎn)為：
1、以物業(yè)費(fèi)、房屋租賃收入和員工工資、日用品采購(gòu)支出為主線，采用財(cái)務(wù)審計(jì)與效益審計(jì)相結(jié)合的方式，核實(shí)物業(yè)公司和各項(xiàng)目中心收支真實(shí)性、合法性。物業(yè)公司是以物業(yè)費(fèi)、網(wǎng)點(diǎn)（x房地產(chǎn)公司所有）租賃收入、樓體廣告牌收入等項(xiàng)目為主要收入來(lái)源。而員工工資、采購(gòu)費(fèi)用、維修費(fèi)用及總部業(yè)務(wù)招待費(fèi)等為主要支出項(xiàng)目。物業(yè)公司共計(jì)10個(gè)項(xiàng)目中心，因總部財(cái)務(wù)對(duì)各項(xiàng)目管理處內(nèi)部控制相對(duì)不完善，故針對(duì)各項(xiàng)目中心審核的工作量會(huì)相對(duì)增加。且各項(xiàng)目管理處員工流動(dòng)頻率高，對(duì)其員工工資管理這塊的審核難度會(huì)相應(yīng)增大。另各項(xiàng)目具體情況不一樣，如美瓴居尚有停車費(fèi)收入，福苑小區(qū)地下室租賃收入等個(gè)別項(xiàng)目需審查。
2、進(jìn)一步審核物業(yè)公司及各項(xiàng)目中心單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，審核其內(nèi)部控制制度的具體執(zhí)行情況。通過(guò)初步的調(diào)查了解到因房地產(chǎn)售后與施工單位對(duì)涉及建筑房屋質(zhì)量等系列問(wèn)題不能協(xié)調(diào)一致及時(shí)解決，給物業(yè)的管理帶來(lái)了一定的難度，既牽扯物業(yè)公司的人力、精力并直接導(dǎo)致天晟苑等多個(gè)項(xiàng)目的部分業(yè)主情緒不滿，拖欠物業(yè)費(fèi)。另外由于報(bào)酬、工作量的'原因，物業(yè)公司部分崗位人員缺失情況嚴(yán)重，衛(wèi)生保潔、保安、管家、維修人員短缺。根據(jù)初步的調(diào)查了解，下一步的工作將側(cè)重于安全保衛(wèi)、衛(wèi)生環(huán)境和服務(wù)職能等重點(diǎn)工作環(huán)節(jié)的審核，從受理的業(yè)主投訴入手，向有關(guān)人員進(jìn)行咨詢，并深入現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地查勘和測(cè)試，從而得出比較真實(shí)、可靠的結(jié)果。
3、對(duì)出租房屋及樓體廣告的合同的簽訂及執(zhí)行情況進(jìn)行審核。對(duì)部分有租賃或廣告收入的項(xiàng)目中心進(jìn)行專項(xiàng)審查，主要采取比照附近位置、價(jià)位、合同簽訂時(shí)間和問(wèn)詢相關(guān)人員的方式，對(duì)租賃合同、廣告合同的真實(shí)性、效益性做出判斷。根據(jù)國(guó)家及公司有關(guān)規(guī)定，審查物業(yè)公司各職能部門(mén)和各項(xiàng)目中心負(fù)責(zé)人在執(zhí)行托管合同和合同管理目標(biāo)過(guò)程中，有無(wú)不按合同執(zhí)行的情況。
（一）對(duì)貨幣資金進(jìn)行審計(jì)：
1、對(duì)現(xiàn)金日記賬進(jìn)行審核，對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤(pán)點(diǎn)，并現(xiàn)金日記賬核對(duì)相符；
2、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否定期編制并經(jīng)復(fù)核，審計(jì)銀行賬戶開(kāi)立的合規(guī)性；
3、檢查支票領(lǐng)用情況，是否設(shè)立登記簿和支票存根，關(guān)注收款收據(jù)管理的合理性；
4、驗(yàn)證貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上披露的真實(shí)性。
（二）對(duì)應(yīng)收應(yīng)付款審計(jì)：
1、檢查應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬余額是否相符；
3、審查是否?？顚Ｓ茫欠裨O(shè)置專賬進(jìn)行核算管理，有無(wú)擠占挪用的情況發(fā)生。
（三）對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品審計(jì)：
1、對(duì)賬面上的固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；
2、查看是否有已損壞未報(bào)損，或已購(gòu)買未入賬現(xiàn)象發(fā)生。
起訖日期xx年5月8日向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，5月10日至31日實(shí)施審計(jì)，6月1日至5日撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告并征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，6月6日至15日修改審計(jì)報(bào)告報(bào)審計(jì)長(zhǎng)審批并為董事會(huì)代擬審計(jì)決定書(shū)。后續(xù)審計(jì)從審計(jì)處理決定規(guī)定的執(zhí)行期限終了日起。
具體工作時(shí)間分配：
3、對(duì)于出租房屋及樓體廣告合同及執(zhí)行情況的審核在某些階段可與對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況的審查和并，需3天。
xx。
xx年3月27日。
調(diào)整審計(jì)計(jì)劃事項(xiàng)：應(yīng)在審計(jì)復(fù)核性測(cè)試階段就對(duì)其與各租賃網(wǎng)點(diǎn)簽訂合同的執(zhí)行情況進(jìn)行審核。如：某網(wǎng)點(diǎn)租賃費(fèi)多少，而其在某年或某一階段入賬金額多少，其間、金額是否一致。
跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇四
建設(shè)局xx國(guó)道兩側(cè)綠化工程竣工決算情況審計(jì)。
根據(jù)審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》、《審計(jì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法（試行）》及建設(shè)審計(jì)局正審?fù)╗20xx]2號(hào)審計(jì)通知書(shū)制定本實(shí)施方案。
受建設(shè)局委托，建設(shè)市政園林管理站負(fù)責(zé)xx國(guó)道兩側(cè)綠化工程項(xiàng)目的管理。新建的"xx國(guó)道兩側(cè)綠化工程"坐落于xx國(guó)道兩側(cè)，該工程于20xx年2月12日建設(shè)局委托"河北博螯項(xiàng)目管理有限公司"作為招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)；20xx年1月27日至20xx年8月間委托監(jiān)理與xxx工程咨詢有限公司簽訂《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》；20xx年3月5日由"xxx實(shí)業(yè)集團(tuán)建筑工程有限公司"中標(biāo)施工；于20xx年3月7日開(kāi)工建設(shè)，同年4月15日竣工至今未取得"工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告"。
通過(guò)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)和揭露項(xiàng)目管理過(guò)程中存在的違法違紀(jì)問(wèn)題，審查工程竣工決算的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性和完整性。分析產(chǎn)生問(wèn)題的根本原因，進(jìn)一步提高工程項(xiàng)目的管理，提出合理建議。
（一）審計(jì)的范圍：
該項(xiàng)審計(jì)范圍是建設(shè)市政園林管理站和施工單位"xxx項(xiàng)目管理有限公司"，根據(jù)需要可延伸審計(jì)財(cái)政、建設(shè)等主管部門(mén)和項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位。審計(jì)期限為20xx年至20xx年，必要時(shí)，可追溯其他年度。
（二）審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)。
1、項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制落實(shí)情況。審查項(xiàng)目法人責(zé)任制是否落實(shí)；依法應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)的項(xiàng)目是否按"公開(kāi)、公正、公平"等原則進(jìn)行招投標(biāo)，是否存在虛假招標(biāo)、地方保護(hù)、無(wú)證和越級(jí)承攬工程及違法轉(zhuǎn)包分包等問(wèn)題；項(xiàng)目合同是否真實(shí)有效，有無(wú)利用業(yè)主優(yōu)勢(shì)，要求承包方墊資或壓低標(biāo)價(jià)影響工程質(zhì)量等問(wèn)題；項(xiàng)目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責(zé)，是否存在監(jiān)理缺位、有名無(wú)實(shí)的問(wèn)題。
2、建設(shè)質(zhì)量管理情況。審查項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)到規(guī)定的要求，工程是否如期完工并按規(guī)定及時(shí)組織驗(yàn)收。建設(shè)單位對(duì)工程質(zhì)量的管理是否有效，設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應(yīng)的質(zhì)量管理職責(zé)，對(duì)審查發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重工程質(zhì)量問(wèn)題，要查明發(fā)生問(wèn)題的原因。
3、工程價(jià)款的結(jié)算的真實(shí)性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價(jià)信息、建設(shè)部《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》、《招標(biāo)文件》、《建設(shè)工程施工合同》、《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》、《建設(shè)部與河北省定額站"答疑"》及相關(guān)文件為計(jì)價(jià)依據(jù)。在對(duì)中標(biāo)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)對(duì)工程項(xiàng)目的變更情況進(jìn)行審計(jì)，以"中標(biāo)預(yù)算變更價(jià)款"模式確定工程決算價(jià)款。
（一）重要性：從金額角度考慮，工程項(xiàng)目審計(jì)重要性水平確定為5000元。
（二）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估：
根據(jù)《內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的技術(shù)與方法》規(guī)定"審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)"一般為5%。建設(shè)市政園林管理站的內(nèi)部控制制度尚未發(fā)揮作用，甲方派駐現(xiàn)場(chǎng)"監(jiān)理工程師"及工作人員在實(shí)際執(zhí)行控制制度過(guò)程中未能遵守有關(guān)控制制度的規(guī)定，控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用，因此"控制風(fēng)險(xiǎn)"水平定為50%。根據(jù)《內(nèi)部控制測(cè)評(píng)》"固定比率法"，初步確定"固有風(fēng)險(xiǎn)"為50%。根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，計(jì)算得出"檢查風(fēng)險(xiǎn)"為20%。
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表：表略。
（三）重要情況的說(shuō)明。
由于監(jiān)理法人委托的現(xiàn)場(chǎng)"監(jiān)理工程師"人員未嚴(yán)格執(zhí)行《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》，違反建設(shè)部《建設(shè)工程工程量計(jì)價(jià)清單規(guī)范》等規(guī)定造成監(jiān)理工程師違背《監(jiān)理合同》約定盲目簽證。建設(shè)單位管理人員素質(zhì)不一給審計(jì)工作帶來(lái)一定難度。初步確定施工單位報(bào)審的xxx元變更中有xx元不符合有關(guān)規(guī)范。
1.20xx年3月5日前，了解工程基本情況，聽(tīng)取被審計(jì)單位的匯報(bào)，熟悉有關(guān)政策法規(guī)情況，收集相關(guān)的審計(jì)資料，對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的內(nèi)部控制調(diào)查。
2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實(shí)行送達(dá)審計(jì)，采取重點(diǎn)審計(jì)與抽查審計(jì)相結(jié)合、審閱法與核對(duì)法相結(jié)合等方法進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目變更情況進(jìn)行審計(jì)。本次審計(jì)對(duì)變更全部事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)全面的審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中，采取初次審計(jì)與復(fù)核審計(jì)相結(jié)合，審計(jì)人員之間進(jìn)行互相復(fù)核，再與被審計(jì)核對(duì)相關(guān)的工程量后，確定審計(jì)審計(jì)報(bào)告中要反映的相關(guān)問(wèn)題。審計(jì)實(shí)施過(guò)程中審計(jì)人員應(yīng)該充分的做好審計(jì)工作日記。
3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項(xiàng)工程，與建設(shè)單位核對(duì)工程造價(jià)。對(duì)各分項(xiàng)工程審核進(jìn)行復(fù)核，與相關(guān)的被審計(jì)施工單位認(rèn)定事實(shí)。
4.20xx年3月18日后撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，送被審計(jì)單位征求意見(jiàn)。
本次審計(jì)確定的審計(jì)工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。
審計(jì)組由xx、xx兩位同志組成。
審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)好整個(gè)審計(jì)的安排，對(duì)xx國(guó)道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計(jì)，對(duì)其他單項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核并對(duì)未考慮的其他事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)復(fù)核審計(jì)的總體情況，最終撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)組成人員負(fù)責(zé)xx國(guó)道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計(jì)，對(duì)主審人員的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核。
20xx年3月2日星期四。
跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇五
為深入貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神、《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》、《黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》和審計(jì)署《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方審計(jì)機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)工作的通知》等有關(guān)文件要求，提高廣大干部職工對(duì)保持“艱苦奮斗、勤儉節(jié)約”重要性的認(rèn)識(shí)，促進(jìn)局機(jī)關(guān)加強(qiáng)內(nèi)部管理，形成“人人講節(jié)儉、事事講節(jié)約”的良好風(fēng)氣，在全局范圍內(nèi)開(kāi)展“勤儉節(jié)約、從我做起”的主題實(shí)踐活動(dòng)，特制定具體實(shí)施方案如下：
認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》、《黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》等有關(guān)文件精神，以倡導(dǎo)節(jié)能、增效為目標(biāo)，從局審計(jì)工作實(shí)際出發(fā)，深入開(kāi)展“艱苦奮斗、勤儉節(jié)約”的宣傳教育，努力營(yíng)造勤儉節(jié)約光榮，鋪張浪費(fèi)為恥的良好氛圍。進(jìn)一步完善各項(xiàng)規(guī)章制度，加強(qiáng)控制和監(jiān)督，努力從源頭和過(guò)程上制止浪費(fèi)現(xiàn)象，提高資源使用效能。
使廣大干部職工充分認(rèn)識(shí)建設(shè)節(jié)約型社會(huì)的重要意義，進(jìn)一步樹(shù)立“艱苦奮斗、勤儉節(jié)約”的意識(shí)。深入開(kāi)展“勤儉節(jié)約、從我做起”的主題實(shí)踐活動(dòng)，從節(jié)約一度電、一滴水、一張紙做起，嚴(yán)格內(nèi)控管理措施，降低行政運(yùn)行成本，促進(jìn)資源的合理利用。
（一）宣傳教育階段。
充分利用局域網(wǎng)開(kāi)展宣傳教育，使廣大干部職工進(jìn)一步提高對(duì)“艱苦奮斗、勤儉節(jié)約”重要性的認(rèn)識(shí)；組織學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》、《黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》，進(jìn)一步增強(qiáng)效益理念。在全局大力營(yíng)造厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)的氛圍，積極開(kāi)展“勤儉節(jié)約、從我做起”的主題實(shí)踐活動(dòng)。樹(shù)立從小事做起的觀念，形成人人崇尚節(jié)約、人人參與節(jié)能的良好氛圍。
（二）組織實(shí)施階段。
1、開(kāi)展節(jié)約用電。充分利用自然光照，減少照明設(shè)備電耗，防止“長(zhǎng)明燈”現(xiàn)象。減少計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等辦公設(shè)備待機(jī)消耗，下班后切斷所有電源。加強(qiáng)對(duì)空調(diào)使用的管理，夏季室內(nèi)空調(diào)溫度設(shè)置不得低于26攝氏度。
2、抓好節(jié)約用水?？茖W(xué)設(shè)置公共區(qū)域綠地和景觀環(huán)境灌溉用水周期。注重一水多用，堅(jiān)持重復(fù)和循環(huán)用水，提高水資源利用率。正確使用節(jié)水型龍頭、沖洗閥、水箱等節(jié)水設(shè)備和器具，養(yǎng)成隨用隨開(kāi)和用后隨關(guān)的用水習(xí)慣，杜絕跑冒滴漏和“長(zhǎng)流水”現(xiàn)象發(fā)生。
3、搞好公車節(jié)能。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)車輛定編管理，加強(qiáng)公務(wù)用車管理與維護(hù)，降低車輛運(yùn)行成本。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)車輛“一統(tǒng)三定三公開(kāi)”制度，即統(tǒng)一招投標(biāo)，定點(diǎn)維修、定點(diǎn)保險(xiǎn)、定點(diǎn)加油和公開(kāi)維修費(fèi)、公開(kāi)里程數(shù)、公開(kāi)用油數(shù)。
4、節(jié)約辦公經(jīng)費(fèi)。充分發(fā)揮電子政務(wù)優(yōu)勢(shì)，大力推進(jìn)無(wú)紙化辦公。提倡文稿雙面用紙和信封、復(fù)印紙的再利用，控制紙質(zhì)公文印刷數(shù)量。推廣使用高效節(jié)能辦公用品，嚴(yán)格規(guī)范辦公用品配置、采購(gòu)、領(lǐng)用制度。
5、嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。按照年度經(jīng)費(fèi)細(xì)化安排使用資金，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支嚴(yán)格履行審批、審核、報(bào)銷程序。不得無(wú)預(yù)算、超預(yù)算列支公務(wù)支出。開(kāi)支經(jīng)費(fèi)結(jié)算方式，嚴(yán)格實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算制度。
6、加強(qiáng)“三公“經(jīng)費(fèi)管理。進(jìn)一步強(qiáng)化公務(wù)接待管理，嚴(yán)格控制接待范圍、接待標(biāo)準(zhǔn)，建立接待清單，對(duì)無(wú)公函的公務(wù)活動(dòng)和來(lái)訪人員一律不安排接待。進(jìn)一步嚴(yán)格公務(wù)用車管理，不得公車私用以及使用公車辦理與公務(wù)無(wú)關(guān)的事項(xiàng)。進(jìn)一步嚴(yán)格公務(wù)出國(guó)（境）管理。
7、規(guī)范會(huì)議活動(dòng)審批程序。嚴(yán)格按照會(huì)議管理要求辦好會(huì)議，嚴(yán)格控制會(huì)議數(shù)量、時(shí)間和規(guī)模，大力減少會(huì)議文件、簡(jiǎn)報(bào)的印制數(shù)量。
8、提倡文明用餐。繼續(xù)開(kāi)展以“節(jié)儉飲食、減少浪費(fèi)”為主題的文明餐桌行動(dòng)，引導(dǎo)干部職工形成“文明消費(fèi)、節(jié)約用餐”的良好風(fēng)尚，合理安排繕食，以食取量，杜絕浪費(fèi)。
（三）總結(jié)提高階段。
勤儉節(jié)約是人類永恒的主題，是中華民族的傳統(tǒng)美德，是推進(jìn)事業(yè)發(fā)展的強(qiáng)大精神力量，是在任何時(shí)期都應(yīng)該倡導(dǎo)、踐行的重要行為規(guī)范。為深入開(kāi)展“勤儉節(jié)約、從我做起”主題實(shí)踐活動(dòng)，確?；顒?dòng)取得實(shí)效，對(duì)活動(dòng)開(kāi)展情況進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)，不斷完善內(nèi)部管理制度，把勤儉節(jié)約融入到具體工作中，牢固樹(shù)立勤儉節(jié)約的思想觀念。
（一）提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。開(kāi)展“勤儉節(jié)約、從我做起”是加快建設(shè)節(jié)約型機(jī)關(guān)的重要舉措。各科室、單位要積極開(kāi)展“勤儉節(jié)約、從我做起”的主題實(shí)踐活動(dòng)，樹(shù)立“節(jié)約光榮、浪費(fèi)可恥”的思想觀念，把勤儉節(jié)約的責(zé)任細(xì)化到每個(gè)崗位、每個(gè)環(huán)節(jié)，使勤儉節(jié)約工作轉(zhuǎn)化為干部職工的自覺(jué)行動(dòng)。
（二）明確責(zé)任，狠抓落實(shí)。開(kāi)展“勤儉節(jié)約、從我做起”是貫徹落實(shí)《公共機(jī)構(gòu)節(jié)能條例》的具體行動(dòng)，各科室、單位都要結(jié)合工作實(shí)際，從每個(gè)崗位細(xì)節(jié)入手、從我做起、從點(diǎn)滴做起、從身邊的小事做起。做到人走燈滅、人離水停、人走機(jī)關(guān)。從“勤儉節(jié)約、從我做起”的實(shí)踐中深刻認(rèn)識(shí)建設(shè)節(jié)約型機(jī)關(guān)的重大意義。
（三）求真務(wù)實(shí)、注意實(shí)效。開(kāi)展“勤儉節(jié)約、從我做起”是深入貫徹落實(shí)《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》的具體要求，各科室、單位都要高度重視做好勤儉節(jié)約工作，抓住重要環(huán)節(jié)、加強(qiáng)日常管理。通過(guò)開(kāi)展“勤儉節(jié)約、從我做起”的主題實(shí)踐活動(dòng)，使廣大干部職工對(duì)建設(shè)節(jié)約型機(jī)關(guān)的認(rèn)識(shí)更加深刻，使人人節(jié)約、時(shí)時(shí)節(jié)約、處處節(jié)約成為廣大干部職工的自覺(jué)行動(dòng)，進(jìn)一步促進(jìn)勤儉節(jié)約工作深入開(kāi)展。
跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇六
為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)集體財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)村干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，把我鄉(xiāng)村干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任專項(xiàng)審計(jì)工作落到實(shí)處，根據(jù)《xxx人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)第八屆村民委員會(huì)換屆選舉工作實(shí)施方案的通知》(黔府辦發(fā)【20xx】74)號(hào)精神，結(jié)合我鄉(xiāng)村集體財(cái)務(wù)管理工作實(shí)際，特制定本方案。
通過(guò)專項(xiàng)審計(jì)，進(jìn)一步加強(qiáng)村干部黨風(fēng)廉政建設(shè)和農(nóng)村基礎(chǔ)組織建設(shè)，維護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民切身利益，進(jìn)一步健全和完善村務(wù)公開(kāi)和民主管理制度，推動(dòng)我鄉(xiāng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化和制度化建設(shè)，進(jìn)一步提高農(nóng)村經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作的透明度，真確評(píng)估村干部在任期內(nèi)的工作業(yè)績(jī)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，確保第八屆村居委會(huì)換屆選舉工作順利進(jìn)行。
村干部財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)工作的主要對(duì)象是行使村集體財(cái)務(wù)審批權(quán)和參與村級(jí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策的村兩委成員。
1、集體資產(chǎn)的管理使用情況;。
2、財(cái)務(wù)預(yù)決算;。
3、財(cái)務(wù)收支;。
4、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng);。
5、項(xiàng)目建設(shè)的發(fā)包管理;。
6、集體的債權(quán)、債務(wù);。
7、上級(jí)劃撥或接受社會(huì)捐贈(zèng)的資金;。
8、物資使用;。
10、農(nóng)民群眾要求審計(jì)的其他熱點(diǎn)問(wèn)題。
主要依據(jù)《村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)制度》、《xx省村級(jí)財(cái)務(wù)管理暫行辦法》、《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)規(guī)定》、《xx省農(nóng)村集體資產(chǎn)管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)進(jìn)行審計(jì)。
審計(jì)時(shí)限為20xx年1月1日以來(lái)的村財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，必要時(shí)可根據(jù)具體情況追溯和延伸。
若對(duì)公示結(jié)果存有異議，則由鄉(xiāng)審計(jì)小組報(bào)縣審計(jì)小組重新進(jìn)行審計(jì)。
從20xx年9月10日開(kāi)始，至9月25日結(jié)束。各鄉(xiāng)要根據(jù)所制定的換屆選舉工作實(shí)施方案的時(shí)間、期限，排出審計(jì)時(shí)間表，確保村財(cái)務(wù)審計(jì)工作在正式選舉前全面完成。
1、鄉(xiāng)審計(jì)小組實(shí)施審計(jì)要以會(huì)計(jì)制度和財(cái)經(jīng)法規(guī)為依據(jù)，嚴(yán)格按審計(jì)程序辦事。認(rèn)真做好審計(jì)筆錄，全面收集審計(jì)證據(jù)，做到嚴(yán)肅認(rèn)真、客觀公正、實(shí)事求是、一絲不茍，不得主觀臆斷、馬虎了事。
2、審計(jì)人員在審計(jì)工作中要廉潔奉公，不準(zhǔn)吃拿卡要，不準(zhǔn)借機(jī)刁難，不準(zhǔn)故意泄露審計(jì)事項(xiàng)，以保障高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量完成審計(jì)工作。
3、審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)小組全體成員討論后，要與審計(jì)對(duì)象見(jiàn)面，征詢審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)。如審計(jì)對(duì)象提出不同意見(jiàn)的要進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核屬實(shí)的應(yīng)予糾正，復(fù)核無(wú)誤后應(yīng)向?qū)徲?jì)對(duì)象作出解釋。
4、審計(jì)小組審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果及時(shí)撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，并作出審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)，于9月23日前將審計(jì)工作總結(jié)及情況統(tǒng)計(jì)表報(bào)送縣審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)站)。
根據(jù)縣委、縣政府和縣村級(jí)換屆領(lǐng)導(dǎo)小組工作安排，縣農(nóng)業(yè)局及相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)全縣業(yè)務(wù)指導(dǎo)，鄉(xiāng)人民政府組織鄉(xiāng)紀(jì)委、農(nóng)推、財(cái)政及村財(cái)務(wù)代管等相關(guān)部門(mén)人員組成審計(jì)小組開(kāi)展村委會(huì)換屆村財(cái)務(wù)審計(jì)工作。由于換屆選舉工作時(shí)間緊，任務(wù)重，各鄉(xiāng)要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，制定具體審計(jì)工作方案，精心組織安排，明確人員責(zé)任分工，及時(shí)部署開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)。縣成立領(lǐng)導(dǎo)小組及審計(jì)工作組，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)站。
涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)依法追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)結(jié)果要向全體村民公開(kāi)。
(一)準(zhǔn)備階段(9月10日——15日)。
1、建立審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)工作機(jī)構(gòu)。
為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)全縣村干部離任審計(jì)工作的指導(dǎo)，縣鄉(xiāng)要建立相應(yīng)的工作指導(dǎo)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)日常工作，各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))審計(jì)工作小組要在9月15日前建立，列出審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)送縣村級(jí)離任審計(jì)小組辦公室，要求有審計(jì)工作組主要負(fù)責(zé)人的聯(lián)系電話。
各鄉(xiāng)要結(jié)合各村實(shí)際，制定具體的、行之有效工作方案。各鄉(xiāng)的審計(jì)方案務(wù)必于9月15日前報(bào)送縣村級(jí)離任審計(jì)小組辦公室。
(二)實(shí)施階段(9月15日——9月21日)。
根據(jù)審計(jì)方案中所確定的范圍和步驟，由各鄉(xiāng)審計(jì)小組開(kāi)展審計(jì)工作。對(duì)群眾意見(jiàn)大，要求縣級(jí)部門(mén)審計(jì)的由縣級(jí)組織人員進(jìn)行審計(jì)。
1、進(jìn)行初步調(diào)查，收集有關(guān)資料;。
2、總體評(píng)價(jià)村級(jí)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況;。
3、審查有關(guān)資料和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，收取有關(guān)審計(jì)證據(jù);。
4、做好審計(jì)工作記錄;。
5、整理匯總審計(jì)工作底稿;。
(三)總結(jié)、公示、上報(bào)階段(9月22日——9月25日)。
各鄉(xiāng)在審計(jì)工作結(jié)束后，要對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面總結(jié)，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出客觀、公正的評(píng)價(jià)，撰寫(xiě)和提出審計(jì)報(bào)告，并作出審計(jì)決定，建立審計(jì)檔案等。同時(shí)，將審計(jì)結(jié)果在鄉(xiāng)、村所在地政務(wù)、村務(wù)公開(kāi)欄予以公示。各鄉(xiāng)在完成全部村干部離任財(cái)務(wù)審計(jì)工作后，務(wù)必將審計(jì)工作總結(jié)和審計(jì)情況統(tǒng)計(jì)表于9月23日前報(bào)送縣第八屆村委換屆離任審計(jì)小組辦公室，由審計(jì)小組辦公室整理后報(bào)送縣第八屆村委換屆領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室和省、州業(yè)務(wù)主管部門(mén)。
跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇七
為了更好地展示我局幫扶夏莊鎮(zhèn)前蘇格村建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的工作成果，生動(dòng)地展現(xiàn)審計(jì)人員一線工作的風(fēng)采，提升我局機(jī)關(guān)文化檔次和審計(jì)人員的攝影技能和審美情趣，強(qiáng)化全員“不忘歷史、珍視現(xiàn)在、開(kāi)創(chuàng)未來(lái)”的歷史責(zé)任感和使命感，特舉辦此次攝影展。
初步定于8月20日。
反映今年以來(lái)我局幫扶夏莊鎮(zhèn)前蘇格村建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村活動(dòng)、審計(jì)人員一線工作時(shí)的場(chǎng)景、實(shí)物資料、新舊面貌對(duì)照等攝影作品，無(wú)論作者是誰(shuí)均可按科室參展。
要求作品思想健康向上、表達(dá)主題鮮明、富有審美情趣，并有一定攝影水平。規(guī)格按7寸標(biāo)準(zhǔn)擴(kuò)放，并配有簡(jiǎn)潔文字說(shuō)明，注明作者科室（單位）、姓名。
參展地點(diǎn)設(shè)在一樓大廳，分別拿出3個(gè)看板和2個(gè)看板用于“合力建設(shè)新農(nóng)村攝影展”和“審計(jì)歷史的瞬間攝影展”。
從現(xiàn)在起，各科室要拿出專門(mén)人員搞好攝影作品的搜集整理、文字編輯、分類匯總工作，并于8月10日前提交到綜合科；綜合科進(jìn)行匯總篩選和文字審核，搞好總體設(shè)計(jì)，并于8月15日前將設(shè)計(jì)好的清樣提交到分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審核，8月20日正式展出。
采取全體機(jī)關(guān)干部現(xiàn)場(chǎng)觀摩、現(xiàn)場(chǎng)投票的辦法，評(píng)出20幅優(yōu)秀作品，在此基礎(chǔ)上評(píng)出1名最佳攝影作者、4名優(yōu)勝攝影作者。
跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇八
六安-東石筍公路升級(jí)改造項(xiàng)目于年由市發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)批準(zhǔn)建設(shè)。本項(xiàng)目位于金安區(qū)境內(nèi)，起點(diǎn)位于六舒路口k0+000終點(diǎn)位于金安區(qū)毛坦廠鎮(zhèn)k42+950.627，路線全長(zhǎng)42.950.627km。本項(xiàng)目設(shè)計(jì)時(shí)速40km/h的二級(jí)公路,路基工程在老路基礎(chǔ)上拓寬至12m路面為新建路面，寬度為9m采用4cmac13細(xì)粒式瀝青混泥土、5cmac16粗粒式瀝青混凝土、32cm水泥穩(wěn)定碎石、20cm級(jí)配碎石結(jié)構(gòu)層。其中1標(biāo)段包含一座老橋改造及部分管涵、排水工程等，2標(biāo)段包含二座老橋改造及部分管涵、排水工程等。2017年2月由金安區(qū)審計(jì)局及建設(shè)單位委托我公司對(duì)該道路建設(shè)項(xiàng)目了1、2標(biāo)段進(jìn)行跟蹤審計(jì)服務(wù)。在金安區(qū)審計(jì)局的指導(dǎo)和支持下，我們公司六安-東石筍公路升級(jí)改造工程跟蹤審計(jì)組緊緊圍繞雙方簽訂的《六安-東石筍公路升級(jí)改造建設(shè)工程跟蹤審計(jì)服務(wù)協(xié)議》，根據(jù)國(guó)家審計(jì)署、省審計(jì)廳、省財(cái)政廳發(fā)布的有關(guān)文件精神，借鑒交通系統(tǒng)和其他部門(mén)大中型項(xiàng)目的管理經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)地開(kāi)展了該項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作。為項(xiàng)目建設(shè)的投資控制嚴(yán)格把關(guān)，完成了跟蹤審計(jì)工作目標(biāo)和任務(wù)?，F(xiàn)將主要工作情況進(jìn)行總結(jié)匯報(bào)如下。
公司根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況編制了《六安-東石筍公路升級(jí)改造工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程跟蹤審計(jì)方案》、《六安-東石筍公路升級(jí)改造工程施工過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施程序、管理手冊(cè)》。安排具有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)造價(jià)師擔(dān)任項(xiàng)目主審。
司領(lǐng)導(dǎo)的要求，忠于職守、勤于工作、扎根現(xiàn)場(chǎng)、務(wù)求實(shí)效，有力地配合了業(yè)主管道辦、工程分部、項(xiàng)目部的投資控制和造價(jià)管理工作。盡管工程地點(diǎn)分散，但每個(gè)工作日我們都安排跟蹤審計(jì)組人員至工程現(xiàn)場(chǎng)，全面地了解工程施工情況和其他事項(xiàng)，回復(fù)業(yè)主的造價(jià)咨詢和工作要求，并及時(shí)向?qū)徲?jì)處進(jìn)行匯報(bào)。跟蹤審計(jì)組人員每周定期參加各工程的工地例會(huì)，會(huì)上通報(bào)每周的跟蹤審計(jì)情況并提出相關(guān)的意見(jiàn)和建議，處理造價(jià)問(wèn)題。實(shí)時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘察，參加隱蔽工程驗(yàn)收，以及用文字形式做好記錄和用數(shù)碼相機(jī)進(jìn)行拍照以存檔備查，掌握詳實(shí)的工程原始資料，確保工程計(jì)量工作的準(zhǔn)確性、科學(xué)性。同時(shí)，我們每月將我方的跟蹤審計(jì)詳細(xì)情況向?qū)徲?jì)處進(jìn)行匯報(bào)，虛心接受審計(jì)處的工作指導(dǎo)，并將審計(jì)處領(lǐng)導(dǎo)對(duì)跟蹤審計(jì)的工作要求和業(yè)務(wù)安排及時(shí)向業(yè)主工程分部、項(xiàng)目部以及施工、監(jiān)理單位進(jìn)行通報(bào)，凝心聚力，認(rèn)真落實(shí)。
三、抓重點(diǎn)、抓主流。
針對(duì)工程建設(shè)過(guò)程中影響造價(jià)的突出問(wèn)題，及時(shí)向業(yè)主報(bào)告處理意見(jiàn)和解決方法。
含在合同措施費(fèi)中的部分項(xiàng)目費(fèi)用建議業(yè)主項(xiàng)目部不予計(jì)取，盡管由此產(chǎn)生了。
油庫(kù)后山的開(kāi)山放坡施工，二次放坡結(jié)束時(shí)，跟蹤審計(jì)人員建議隨即對(duì)坡面進(jìn)行噴錨支護(hù)或種植植被處理的保護(hù)措施，但未被采納;現(xiàn)在出現(xiàn)坡面失穩(wěn)，準(zhǔn)備進(jìn)行支護(hù)施工，而目前山間的管線施工、山下的油罐和管線施工均已完成，且坡面已被雨水嚴(yán)重侵蝕和部分位置已經(jīng)滑坡，在這種情況下進(jìn)行支護(hù)施工，勢(shì)必造成施工難度增加且工程費(fèi)用和措施費(fèi)用都會(huì)大幅增加。事實(shí)證明我們當(dāng)時(shí)的建議是合理的、必要的。再如棲霞油庫(kù)的消防泵樓、消防水罐、輸油泵棚及設(shè)備基礎(chǔ)基坑開(kāi)挖因地質(zhì)條件不好，而進(jìn)行深挖回填砂石處理，造成工程造價(jià)增加合計(jì)至少在100萬(wàn)以上，但是否經(jīng)過(guò)各方科學(xué)論證、方案比較，是否采用的是最經(jīng)濟(jì)合理、切實(shí)可行方案，不得而知。以后在處理上述較大變更的問(wèn)題上，我們也建議業(yè)主能夠先組織代表技術(shù)方面的設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位，代表經(jīng)濟(jì)方面的跟蹤審計(jì)單位，代表施工方面的工程承包單位，共同協(xié)商，集思廣益，優(yōu)選出技術(shù)可行、經(jīng)濟(jì)合理的處理方案?！皢?wèn)渠那得清如許，為有源頭活水來(lái)”。我們跟蹤審計(jì)工作一年來(lái)能夠開(kāi)展得有聲有色，得益于公司審計(jì)處的熱情指導(dǎo)，得益于公司管道辦、各工程分部、項(xiàng)目部的密切配合，得益于我公司領(lǐng)導(dǎo)的大力支持和跟蹤審計(jì)組全體人員的勤奮努力。今后，我們將繼續(xù)在審計(jì)處的指導(dǎo)下，加強(qiáng)工作的主動(dòng)性、創(chuàng)造性，進(jìn)一步提高跟蹤審計(jì)工作的質(zhì)量與水平，全心全意為業(yè)主做好造價(jià)咨詢服務(wù)。
跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇九
一、項(xiàng)目名稱：
建設(shè)局國(guó)道兩側(cè)綠化工程竣工決算情況審計(jì)。
二、編制的依據(jù)。
根據(jù)審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》、《審計(jì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法(試行)》及建設(shè)審計(jì)局正審?fù)╗20xx]2號(hào)審計(jì)通知書(shū)制定本實(shí)施方案。
三、被審計(jì)單位基本情況和工程概況：
受建設(shè)局委托，建設(shè)市政園林管理站負(fù)責(zé)國(guó)道兩側(cè)綠化工程項(xiàng)目的管理。新建的“國(guó)道兩側(cè)綠化工程”坐落于國(guó)道兩側(cè)，該工程于20xx年2月12日建設(shè)局委托“河北博螯項(xiàng)目管理有限公司”作為招標(biāo)代理機(jī)構(gòu);20xx年1月27日至20xx年8月間委托監(jiān)理與工程咨詢有限公司簽訂《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》;20xx年3月5日由“實(shí)業(yè)集團(tuán)建筑工程有限公司”中標(biāo)施工;于20xx年3月7日開(kāi)工建設(shè)，同年4月15日竣工至今未取得“工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告”。
通過(guò)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)和揭露項(xiàng)目管理過(guò)程中存在的違法違紀(jì)問(wèn)題，審查工程竣工決算的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性和完整性。分析產(chǎn)生問(wèn)題的根本原因，進(jìn)一步提高工程項(xiàng)目的管理，提出合理建議。
五、審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)。
(一)審計(jì)的范圍：
該項(xiàng)審計(jì)范圍是建設(shè)市政園林管理站和施工單位“x項(xiàng)目管理有限公司”，根據(jù)需要可延伸審計(jì)財(cái)政、建設(shè)等主管部門(mén)和項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位。審計(jì)期限為20xx年至20xx年，必要時(shí)，可追溯其他年度。
1、項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制落實(shí)情況。審查項(xiàng)目法人責(zé)任制是否落實(shí);依法應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)的項(xiàng)目是否按“公開(kāi)、公正、公平”等原則進(jìn)行招投標(biāo)，是否存在虛假招標(biāo)、地方保護(hù)、無(wú)證和越級(jí)承攬工程及違法轉(zhuǎn)包分包等問(wèn)題;項(xiàng)目合同是否真實(shí)有效，有無(wú)利用業(yè)主優(yōu)勢(shì)，要求承包方墊資或壓低標(biāo)價(jià)影響工程質(zhì)量等問(wèn)題;項(xiàng)目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責(zé)，是否存在監(jiān)理缺位、有名無(wú)實(shí)的問(wèn)題。
2、建設(shè)質(zhì)量管理情況。審查項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)到規(guī)定的要求，工程是否如期完工并按規(guī)定及時(shí)組織驗(yàn)收。建設(shè)單位對(duì)工程質(zhì)量的管理是否有效，設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應(yīng)的質(zhì)量管理職責(zé)，對(duì)審查發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重工程質(zhì)量問(wèn)題，要查明發(fā)生問(wèn)題的原因。
3、工程價(jià)款的結(jié)算的真實(shí)性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價(jià)信息、建設(shè)部《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》、《招標(biāo)文件》、《建設(shè)工程施工合同》、《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》、《建設(shè)部與河北省定額站“答疑”》及相關(guān)文件為計(jì)價(jià)依據(jù)。在對(duì)中標(biāo)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)對(duì)工程項(xiàng)目的變更情況進(jìn)行審計(jì)，以“中標(biāo)預(yù)算+變更價(jià)款”模式確定工程決算價(jià)款。
六、審計(jì)事項(xiàng)重要性水平的確定與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。
(一)重要性：從金額角度考慮，工程項(xiàng)目審計(jì)重要性水平確定為5000元。
(二)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估：
根據(jù)《內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的技術(shù)與方法》規(guī)定“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)”一般為5%。建設(shè)市政園林管理站的內(nèi)部控制制度尚未發(fā)揮作用，甲方派駐現(xiàn)場(chǎng)“監(jiān)理工程師”及工作人員在實(shí)際執(zhí)行控制制度過(guò)程中未能遵守有關(guān)控制制度的規(guī)定，控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用，因此“控制風(fēng)險(xiǎn)”水平定為50%。根據(jù)《內(nèi)部控制測(cè)評(píng)》“固定比率法”，初步確定“固有風(fēng)險(xiǎn)”為50%。根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，計(jì)算得出“檢查風(fēng)險(xiǎn)”為20%。
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表：表略。
(三)重要情況的說(shuō)明。
由于監(jiān)理法人委托的現(xiàn)場(chǎng)“監(jiān)理工程師”人員未嚴(yán)格執(zhí)行《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》，違反建設(shè)部《建設(shè)工程工程量計(jì)價(jià)清單規(guī)范》等規(guī)定造成監(jiān)理工程師違背《監(jiān)理合同》約定盲目簽證。建設(shè)單位管理人員素質(zhì)不一給審計(jì)工作帶來(lái)一定難度。初步確定施工單位報(bào)審的x元變更中有xx元不符合有關(guān)規(guī)范。
1.20xx年3月5日前，了解工程基本情況，聽(tīng)取被審計(jì)單位的匯報(bào)，熟悉有關(guān)政策法規(guī)情況，收集相關(guān)的審計(jì)資料，對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的內(nèi)部控制調(diào)查。
2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實(shí)行送達(dá)審計(jì)，采取重點(diǎn)審計(jì)與抽查審計(jì)相結(jié)合、審閱法與核對(duì)法相結(jié)合等方法進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目變更情況進(jìn)行審計(jì)。本次審計(jì)對(duì)變更全部事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)全面的審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中，采取初次審計(jì)與復(fù)核審計(jì)相結(jié)合，審計(jì)人員之間進(jìn)行互相復(fù)核，再與被審計(jì)核對(duì)相關(guān)的工程量后，確定審計(jì)審計(jì)報(bào)告中要反映的相關(guān)問(wèn)題。審計(jì)實(shí)施過(guò)程中審計(jì)人員應(yīng)該充分的做好審計(jì)工作日記。
3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項(xiàng)工程，與建設(shè)單位核對(duì)工程造價(jià)。對(duì)各分項(xiàng)工程審核進(jìn)行復(fù)核，與相關(guān)的被審計(jì)施工單位認(rèn)定事實(shí)。
4.20xx年3月18日后撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，送被審計(jì)單位征求意見(jiàn)。
八、預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期：
本次審計(jì)確定的審計(jì)工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。
九、審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及審計(jì)分工：
審計(jì)組由、兩位同志組成。
審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)好整個(gè)審計(jì)的安排，對(duì)國(guó)道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計(jì)，對(duì)其他單項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核并對(duì)未考慮的其他事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)復(fù)核審計(jì)的總體情況，最終撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)組成人員負(fù)責(zé)國(guó)道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計(jì)，對(duì)主審人員的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核。
十、編制的日期：20xx年3月2日星期四
跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇十
為進(jìn)一步做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，保證質(zhì)量并按時(shí)完成任務(wù)，統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的規(guī)范和各項(xiàng)要求，根據(jù)《審計(jì)法》及其實(shí)施條例、中辦國(guó)辦兩個(gè)《暫行規(guī)定》及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合我市實(shí)際，特制定本工作方案。
在審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性的基礎(chǔ)上，摸清單位家底，重點(diǎn)揭露財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)存在的違規(guī)違紀(jì)、重大損失浪費(fèi)和領(lǐng)導(dǎo)干部違反廉政規(guī)定等問(wèn)題，做出正確評(píng)價(jià)并分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過(guò)審計(jì)，增強(qiáng)被審計(jì)單位及有關(guān)人員遵紀(jì)守法和廉潔自律意識(shí)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確行使權(quán)力，推進(jìn)依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展服務(wù)。
領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級(jí)單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟(jì)往來(lái)情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當(dāng)延伸下一級(jí)單位。
審計(jì)時(shí)限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時(shí)間，已進(jìn)行過(guò)任中審計(jì)的，原則上不再重復(fù)審計(jì)。所需審計(jì)時(shí)限較長(zhǎng)的，可重點(diǎn)審計(jì)后三年或最后一屆任期，重大問(wèn)題追溯到以前年度，重要事項(xiàng)延伸至審計(jì)日。
（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策情況。部門(mén)單位執(zhí)行《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《稅收征管法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)情況，有無(wú)做假帳、私設(shè)"帳外帳"，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀(jì)問(wèn)題；部門(mén)單位內(nèi)部制訂的財(cái)務(wù)管理制度、辦法等是否符合國(guó)家規(guī)定；執(zhí)行中央及省市出臺(tái)的經(jīng)濟(jì)政策情況。
（二）財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。一是部門(mén)單位預(yù)算編制和執(zhí)行情況，決算報(bào)表的真實(shí)性、完整性，財(cái)政資金的管理、使用和撥付情況，財(cái)政財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)、合法。二是各類資金、基金和收費(fèi)項(xiàng)目是否符合國(guó)家政策規(guī)定，有無(wú)亂收費(fèi)、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項(xiàng)收入問(wèn)題；執(zhí)行"收支兩條線"政策是否到位，票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等；有無(wú)隱瞞收入、私設(shè)"小金庫(kù)"等問(wèn)題。三是各項(xiàng)專項(xiàng)資金的管理、使用及其效益情況，有無(wú)擠占挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和其它專項(xiàng)資金問(wèn)題。
（三）資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項(xiàng)資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性、合法性（包括貨幣資金、有價(jià)證券、各項(xiàng)應(yīng)收款、庫(kù)存材料、對(duì)外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等），各項(xiàng)資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，有無(wú)賬外資產(chǎn)。通過(guò)任期內(nèi)國(guó)有資產(chǎn)（一般按凈資產(chǎn)數(shù)）的增減變化，確認(rèn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況，分析國(guó)有資產(chǎn)有無(wú)流失、損失、浪費(fèi)等問(wèn)題。
（四）負(fù)債情況。主要審核任期內(nèi)單位債務(wù)的真實(shí)性、合法性。重點(diǎn)審查往來(lái)款項(xiàng)催要及清理是否及時(shí)，有無(wú)長(zhǎng)期掛賬和利用往來(lái)賬戶隱瞞收入等問(wèn)題；有無(wú)賬外債務(wù)，并及時(shí)查明原因，并分析債務(wù)的增減變化情況。
（五）重大經(jīng)濟(jì)決策情況。基本建設(shè)、對(duì)外投資等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策程序是否正確，是否經(jīng)過(guò)科學(xué)論證，資金來(lái)源是否正當(dāng)，是否按規(guī)定管理和使用資金，其效益性如何。有無(wú)違規(guī)擔(dān)保、抵押和購(gòu)買股票、債券等現(xiàn)象。有無(wú)因決策失誤或管理不善造成損失浪費(fèi)等現(xiàn)象。
（六）領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉政規(guī)定情況。領(lǐng)導(dǎo)干部本人及其親屬有無(wú)長(zhǎng)期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問(wèn)題；有無(wú)從單位注入資金進(jìn)行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問(wèn)題；有無(wú)從下屬單位領(lǐng)取報(bào)酬和補(bǔ)助問(wèn)題；有無(wú)公款裝修、購(gòu)買私房及超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)車等問(wèn)題；有無(wú)通過(guò)親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)牟取私利問(wèn)題；有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個(gè)人和小團(tuán)體牟取私利等問(wèn)題。
審計(jì)評(píng)價(jià)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)，應(yīng)按照審計(jì)內(nèi)容全面評(píng)價(jià)，重點(diǎn)包括被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟(jì)決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內(nèi)控制度和遵紀(jì)守法情況，根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，分析問(wèn)題形成的原因、背景，在取得相關(guān)批件、簽字、會(huì)議記錄、調(diào)查筆錄等審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行評(píng)價(jià)，正確界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具體分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并在審計(jì)報(bào)告中簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。在沒(méi)有或無(wú)法取得相關(guān)證據(jù)，責(zé)任確實(shí)難以區(qū)分的情況下，采取寫(xiě)實(shí)手法，描述其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或決策活動(dòng)的具體過(guò)程。
領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)直接決定、認(rèn)可、簽署意見(jiàn)、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問(wèn)題，在集體決策過(guò)程中具有最終決定權(quán)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問(wèn)題，應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任；對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的基本建設(shè)、投資、收費(fèi)、出借資金等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)存在的問(wèn)題，分管范圍內(nèi)的工作存在的違紀(jì)違規(guī)或分管的下屬單位存在的重大違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，應(yīng)承擔(dān)主管責(zé)任；對(duì)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，按照少數(shù)服從多數(shù)原則決定，或受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指示、授意的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問(wèn)題，分工范圍內(nèi)的工作存在的一般性管理問(wèn)題和分管的下屬單位存在的一般性違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，應(yīng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
（一）搞好審前調(diào)查。了解被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制，財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，職責(zé)或經(jīng)營(yíng)范圍，被審計(jì)人員的職責(zé)及工作分工，經(jīng)濟(jì)目標(biāo)或指標(biāo)的完成情況，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作情況，相關(guān)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況，以往接受審計(jì)及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計(jì)單位所適用的財(cái)經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度。注意廣泛聽(tīng)取意見(jiàn)，以便確定審計(jì)重點(diǎn)。
（二）制定審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作方案和審前調(diào)查情況制定審計(jì)實(shí)施方案，實(shí)施方案要突出所審內(nèi)容，確定審計(jì)重點(diǎn)和延伸審計(jì)單位，明確分工，責(zé)任到人，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)審計(jì)質(zhì)量控制。審計(jì)過(guò)程中遇有重大事項(xiàng)或人員調(diào)整，應(yīng)變更審計(jì)方案，并履行必要的審批手續(xù)。
（三）審計(jì)組于實(shí)施審計(jì)3日前將審計(jì)通知書(shū)送達(dá)被審計(jì)單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人，并要求單位搞好自查，寫(xiě)出書(shū)面自查報(bào)告，領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫(xiě)出任職期間的經(jīng)濟(jì)工作總結(jié)，并界定對(duì)問(wèn)題應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。
（四）審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)要開(kāi)好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負(fù)責(zé)人及其他有關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)座談會(huì)，講明審計(jì)目的和內(nèi)容，聽(tīng)取自查情況及單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制和財(cái)務(wù)收支等情況介紹，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部宣讀自己任職以來(lái)的工作總結(jié)。張貼審計(jì)公告書(shū)，設(shè)立舉報(bào)箱。與被審計(jì)單位及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部分別簽定雙向承諾書(shū)。
（五）審計(jì)組長(zhǎng)根據(jù)方案進(jìn)行審計(jì)分工，各成員應(yīng)明確責(zé)任，認(rèn)真實(shí)施審計(jì)，記錄好工作底稿和審計(jì)日記，整理好取證材料，做到真實(shí)、全面、規(guī)范、準(zhǔn)確，并交審計(jì)組長(zhǎng)審核把關(guān)。
（六）審計(jì)組匯總審計(jì)情況，寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，做到重點(diǎn)問(wèn)題未查清的不離點(diǎn)，未摸清資產(chǎn)真實(shí)情況的不離點(diǎn)，審計(jì)范圍和內(nèi)容達(dá)不到規(guī)定要求的不離點(diǎn)，審計(jì)工作底稿不完整的不離點(diǎn)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位和被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)。
（七）審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)方案等檔案所需材料送局法制科復(fù)核后，將審計(jì)情況和被審計(jì)單位、被審計(jì)人提出的意見(jiàn)一并通過(guò)定案會(huì)向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)后出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定。需要移交的，向有關(guān)部門(mén)送交移送處理書(shū)。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目由經(jīng)責(zé)辦統(tǒng)一組織管理和安排，經(jīng)責(zé)辦兩個(gè)科室與局業(yè)務(wù)科共同承擔(dān)完成。經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)向市紀(jì)委、組織部等委托部門(mén)了解被審計(jì)單位及人員情況，并告知承擔(dān)審計(jì)項(xiàng)目的科室。審計(jì)結(jié)果報(bào)告由經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)統(tǒng)一向有關(guān)部門(mén)報(bào)送。經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)對(duì)外的溝通與協(xié)調(diào)，以解決審計(jì)過(guò)程中遇到的情況和問(wèn)題。
跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇十一
1、收集工程相關(guān)的文件資料。施工合同、招投標(biāo)文件、編制標(biāo)底等工程相關(guān)文件資料是工程決算編制的指導(dǎo)性文件，在進(jìn)行工程決算審計(jì)工作之前，必須對(duì)其進(jìn)行收集整理，并進(jìn)行詳細(xì)地了解。
2、熟悉竣工圖紙?？⒐D是審計(jì)決算分項(xiàng)數(shù)量的重要依據(jù)，必須全面熟悉了解，核對(duì)所有圖紙，清點(diǎn)無(wú)誤后依次識(shí)讀。
3、了解決算包括的范圍。根據(jù)決算編制說(shuō)明，了解決算包括的工程內(nèi)容。例如配套設(shè)施、室外管線、道路以及會(huì)審圖紙后的設(shè)計(jì)變更等。
4、弄清所采用的單位估價(jià)表。任何單位估價(jià)表或預(yù)算定額都有一定的適用范圍，應(yīng)根據(jù)工程性質(zhì)，收集熟悉相應(yīng)的單價(jià)、定額資料。
二、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)程序及相關(guān)要求
1、應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目正式立項(xiàng)時(shí)，即將其納入審計(jì)視野，關(guān)注其各項(xiàng)前期準(zhǔn)備工作。正式進(jìn)點(diǎn)時(shí)間可安排在即將正式開(kāi)工前。
2、審計(jì)組應(yīng)在項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)設(shè)立辦公場(chǎng)所，與被審計(jì)單位建立定期例會(huì)制度，參加被審計(jì)單位的重要例會(huì)，及時(shí)了解、掌握項(xiàng)目有關(guān)情況，提出審計(jì)意見(jiàn)，并且作好會(huì)議記錄。
3、對(duì)中標(biāo)合同價(jià)進(jìn)行控制，不允許施工現(xiàn)場(chǎng)隨意變更設(shè)計(jì)、增項(xiàng)、減項(xiàng)、擴(kuò)大工程造價(jià);對(duì)工程用料，隱蔽工程進(jìn)行質(zhì)量和數(shù)量監(jiān)控，防止施工單位偷工減料或以次充好。所有隱蔽工程除應(yīng)有甲方施工現(xiàn)場(chǎng)管理人員、監(jiān)理人員簽字外，還必須有跟蹤審計(jì)人員簽字。
4、審計(jì)組成員應(yīng)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握工程進(jìn)展、變更等真實(shí)情況，了解工程建設(shè)中涉及的有關(guān)技術(shù)問(wèn)題，熟悉工程計(jì)量規(guī)則及有關(guān)費(fèi)用的測(cè)算辦法，并且作好相關(guān)記錄。對(duì)各參建單位(包括建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位)實(shí)際完成的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進(jìn)行核定，開(kāi)具核定單。
5、審計(jì)組應(yīng)根據(jù)跟蹤審計(jì)實(shí)施方案的要求，要求被審計(jì)單位按照審計(jì)組規(guī)定的時(shí)間和方法報(bào)送工程結(jié)算資料，并及時(shí)確定審計(jì)結(jié)果：
(4)對(duì)于在建工程其他費(fèi)用的審計(jì)，亦應(yīng)本著"及時(shí)、完整、準(zhǔn)確"的原則進(jìn)行審計(jì)，并按時(shí)做好《審計(jì)工作底稿》。
6、審計(jì)組應(yīng)建立《跟蹤審計(jì)項(xiàng)目臺(tái)賬》，由主審人員負(fù)責(zé)及時(shí)登記審計(jì)時(shí)間、工作紀(jì)實(shí)(包括工作內(nèi)容、審計(jì)事實(shí)、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、審計(jì)意見(jiàn)、整改情況、審計(jì)成果)。臺(tái)帳要注重反映量化成果，成為反映跟蹤審計(jì)全貌的工作日志。
三、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)內(nèi)容
(一)建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)工前階段，審計(jì)的主要內(nèi)容應(yīng)包括：
1、審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目的審批文件。包括項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、概算批復(fù)、建設(shè)用地批準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核等文件是否齊全。
2、施工準(zhǔn)備階段是項(xiàng)目建設(shè)的前期工作之一，主要把握好項(xiàng)目法人質(zhì)量控制、監(jiān)理工作、施工單位選擇。項(xiàng)目法人質(zhì)量控制是否通過(guò)資質(zhì)審查，是否按法定的招投標(biāo)程序選擇了勘測(cè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位并實(shí)行合同管理，各種合同是否規(guī)范、合法有效，是否建立了質(zhì)量管理制度，是否組織了設(shè)計(jì)與施工單位的設(shè)計(jì)交底;監(jiān)理單位是否有相應(yīng)資格等級(jí)證書(shū)，所派監(jiān)理人員是否有崗位證書(shū);審計(jì)設(shè)計(jì)單位是否有承擔(dān)相應(yīng)資質(zhì)勘測(cè)設(shè)計(jì)能力，是否將經(jīng)過(guò)會(huì)審后的資料做過(guò)技術(shù)交底，設(shè)計(jì)質(zhì)量是否滿足工程質(zhì)量、安全需要的規(guī)范要求;審計(jì)施工單位是否有承攬相應(yīng)施工任務(wù)的資質(zhì)，施工單位是否制定了完善的質(zhì)量責(zé)任制考核辦法等。
3、審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目的資金來(lái)源是否落實(shí)到位、是否合理、是否專戶存儲(chǔ)，建設(shè)資金能否滿足項(xiàng)目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量的需要;各種規(guī)費(fèi)是否按規(guī)定及時(shí)繳納;減、緩、免手續(xù)是否完備，是否符合有關(guān)規(guī)定;征地或拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定，有關(guān)評(píng)估、計(jì)價(jià)是否合規(guī)、合理，有無(wú)擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)或者降低標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題。
(二)建設(shè)項(xiàng)目施工階段是一個(gè)非常關(guān)鍵的時(shí)期，關(guān)系到工程質(zhì)量好壞、審計(jì)質(zhì)量高低的問(wèn)題，審計(jì)內(nèi)容應(yīng)包括：
1、審計(jì)合同履行情況。審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無(wú)違法分包、轉(zhuǎn)包工程。如有變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止情況，應(yīng)檢查其真實(shí)性、合法性。
2、審計(jì)內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。審計(jì)建設(shè)單位是否建立健全并執(zhí)行了各項(xiàng)內(nèi)控制度。如工程簽證、驗(yàn)收制度;設(shè)備材料采購(gòu)、價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)制度;費(fèi)用支出報(bào)銷制度等。應(yīng)督促、指導(dǎo)建立完善的管理制度，保證項(xiàng)目建設(shè)規(guī)范運(yùn)行、建設(shè)資金合法使用。
4、審計(jì)工程成本核算及賬務(wù)處理是否符合《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的要求，是否有利于建設(shè)項(xiàng)目的管理及竣工決算的需要;建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計(jì)劃或投資進(jìn)度相銜接，有無(wú)大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象。
5、檢查建設(shè)資金是否?？顚Ｓ?是否按照工程進(jìn)度付款;有無(wú)擠占、挪用建設(shè)項(xiàng)目資金等問(wèn)題;對(duì)往來(lái)資金數(shù)額較大且長(zhǎng)時(shí)間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象;審計(jì)建設(shè)單位管理費(fèi)的計(jì)取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，費(fèi)用支出是否符合"必須、節(jié)約"的原則，有無(wú)超出概算控制金額的情況。
6、加強(qiáng)設(shè)備、材料價(jià)格控制，尤其要對(duì)建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價(jià)格進(jìn)行檢查，防止從中加價(jià)。對(duì)已購(gòu)設(shè)備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責(zé)任，并督促建設(shè)單位及時(shí)處理，避免造成更大的損失。屬政府采購(gòu)的設(shè)備、材料是否按相應(yīng)規(guī)定辦理。
四、建筑項(xiàng)目決算工程量審計(jì)的注意事項(xiàng)
建筑項(xiàng)目決算審計(jì)過(guò)程中，工程量計(jì)算耗用的工作量，約占全部建筑項(xiàng)目決算審計(jì)過(guò)程的70%以上，為了及時(shí)準(zhǔn)確地做好這項(xiàng)繁重的工作應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：
1、資料齊全。包括施工合同，各原始預(yù)算，設(shè)計(jì)圖紙及會(huì)審紀(jì)要，設(shè)計(jì)變更，施工簽證，竣工圖，施工中發(fā)生的其他費(fèi)用，施工單位的資質(zhì)證書(shū)和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，施工現(xiàn)場(chǎng)地形及工程地質(zhì)等。
2、重點(diǎn)看圖。在拿到工程施工圖后，首先要按圖紙會(huì)審紀(jì)要的內(nèi)容，對(duì)圖紙做全面的修正，這樣可避免因圖紙變化，而進(jìn)行大量重復(fù)的勞動(dòng)。之后開(kāi)始對(duì)圖紙全面瀏覽，先了解工程的基本概貌，如建筑物層數(shù)、結(jié)構(gòu)形式、建筑面積等，再了解工程的材料和做法，如：基礎(chǔ)是砼的還是磚、石的，是條形的還是獨(dú)立的;墻體是砌磚還是砌塊;樓面是水泥砂漿還是地磚;有無(wú)吊頂;外墻面是墻磚還是干粘石;門(mén)窗是木制還是鋁合金、塑料等。最后詳細(xì)閱讀建筑“三大圖”，重點(diǎn)弄清以下幾個(gè)問(wèn)題：房屋內(nèi)外高差,以便在計(jì)算基礎(chǔ)、挖填方、外墻抹灰工程量時(shí)利用該數(shù)據(jù);建筑物層高墻體、樓地面面層、頂棚等相應(yīng)的工程內(nèi)容是否因樓層不同而有所變化，以便在計(jì)算工程量時(shí)分別對(duì)待;建筑物構(gòu)配件，如陽(yáng)臺(tái)、雨棚、臺(tái)階等的設(shè)置情況，以防止二次翻閱和重漏計(jì)算。
3、口徑必須一致。審核施工圖列出的工程細(xì)目是否與預(yù)算定額中相應(yīng)的工程細(xì)目的口徑相一致。例如，某醫(yī)院綜合大樓工程，根據(jù)設(shè)計(jì)要求，整個(gè)場(chǎng)地是按豎項(xiàng)布置進(jìn)行大型挖填土方，并用壓路機(jī)分層碾壓夯實(shí)。預(yù)算編制人員在計(jì)算了鏟運(yùn)機(jī)鏟運(yùn)土方13600m3的工程量后，還計(jì)算了平整場(chǎng)地34000m3的工程量。審核人員依據(jù)“平整場(chǎng)地工程量按建筑物底面積計(jì)算，若已按豎項(xiàng)布置進(jìn)行挖填找平土方，不再計(jì)算平整場(chǎng)地工程量”。這一建筑工程量計(jì)算規(guī)則，核減了平整場(chǎng)地工程量。
4、合理安排工程量計(jì)算順序。根據(jù)多年的審核經(jīng)驗(yàn)，合理安排工程量計(jì)算順序可以事半功倍。例如，基礎(chǔ)工程量計(jì)算完成后，若緊接著計(jì)算墻體工程量，而墻體上門(mén)窗洞口所占面積、嵌入墻體的砼構(gòu)配件所占體積都沒(méi)有數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)常常要臨時(shí)補(bǔ)充進(jìn)來(lái)。這種方法很被動(dòng)，容易出錯(cuò)，到計(jì)算門(mén)窗和砼構(gòu)配件時(shí)，又要重復(fù)計(jì)算，如果發(fā)現(xiàn)前邊的扣除有差錯(cuò)，還需進(jìn)行調(diào)整，因此若在基礎(chǔ)工程量計(jì)算完成后，緊接著計(jì)算門(mén)窗洞口和砼分部工程量，那么就可一次成功，既省事又準(zhǔn)確。安排分部工程量計(jì)算順序的原則是方便計(jì)算。
5、計(jì)量單位必須一致。應(yīng)注意施工圖列出的工程細(xì)目的計(jì)量單位是否與預(yù)算定額中相應(yīng)的工程細(xì)目的計(jì)量單位相一致。如設(shè)備及安裝工程預(yù)算定額中的計(jì)量單位有些用“臺(tái)”，有些用“組”;管道安裝工程有些工程細(xì)目用“10m”，有些工程細(xì)目用“100m”。這都應(yīng)分清楚，不能搞錯(cuò)。
6、定額子目套用的審核。工程預(yù)算選用的定額子目與該工程各分部分項(xiàng)工程的特征相一致。同類工程量套用的基價(jià)高或低的定額子目的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。要審代換是否合理，有無(wú)高套、錯(cuò)套、重套的現(xiàn)象。這樣的`例子不勝枚舉。因此對(duì)套用定額子目的審核應(yīng)注意所包涵的工作內(nèi)容，要注意看各章節(jié)定額的編制說(shuō)明，熟悉定額子目套用的界限，要求做到公正合理。
7、材料價(jià)格和價(jià)差的審核。在工程預(yù)決算工作中，材料費(fèi)用是工程造價(jià)最活躍的動(dòng)態(tài)因素，它占工程造價(jià)的76%以上。因此加強(qiáng)材料價(jià)格動(dòng)態(tài)管理，實(shí)施材料價(jià)格動(dòng)態(tài)決算十分重要。材料市場(chǎng)價(jià)格的取定必須與當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)氐男星橄嘁恢?，?yīng)注意當(dāng)?shù)氐亩~站公布的材料市場(chǎng)預(yù)算價(jià)格是否已包括安裝費(fèi)、管理費(fèi)等費(fèi)用，基建材料的數(shù)量、規(guī)格和型號(hào)是否按圖列出的取定。但是材料價(jià)格將隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和供求關(guān)系的變化頻繁波動(dòng)，當(dāng)?shù)氐亩~站公布的材料市場(chǎng)預(yù)算價(jià)格應(yīng)該具有“彈性”，爭(zhēng)取半月發(fā)布一次市場(chǎng)價(jià)格信息;同時(shí)發(fā)布市場(chǎng)價(jià)格材料品種信息，力求齊全，以滿足多方面的需要。
工程預(yù)決算由于受施工工期、施工條件的影響，多采用事后結(jié)算調(diào)價(jià)的辦法，如果結(jié)算價(jià)格不能準(zhǔn)確反映變化的市場(chǎng)，必然會(huì)進(jìn)一步拉大“固定單價(jià)”和“活市場(chǎng)”的差距，給企業(yè)帶來(lái)巨大損失。對(duì)一般建筑工程可采取“平均定價(jià)、按實(shí)結(jié)算”的原則來(lái)確定材料決算價(jià)格。即開(kāi)工時(shí)按當(dāng)月指導(dǎo)價(jià)格編制預(yù)算，竣工后按合同工期之內(nèi)的指導(dǎo)價(jià)格平均決算。對(duì)工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較大、施工工期長(zhǎng)的工程預(yù)決算可采取分階段確定材料、決算價(jià)格，即按工程的基礎(chǔ)、主體、裝修分階段簽訂工程量竣工決算。對(duì)工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較小、施工工期短的工程預(yù)決算可一次定死，竣工決算除設(shè)計(jì)變更外均不得調(diào)整。
8、現(xiàn)場(chǎng)施工簽證的審核。由于有的施工單位駐工地的代表對(duì)工程預(yù)算和有關(guān)的管理規(guī)定不熟悉，有的施工單位有意扭曲預(yù)算定額和有關(guān)的管理規(guī)定，造成盲目簽證。因此應(yīng)認(rèn)真審核工程簽證的有關(guān)工作內(nèi)容是否已包括在預(yù)算定額內(nèi)。審核人員要嚴(yán)格把關(guān)，堅(jiān)決杜絕不合規(guī)定的現(xiàn)場(chǎng)施工簽證。現(xiàn)場(chǎng)施工簽證項(xiàng)目、內(nèi)容和數(shù)量要完整清楚，必須具有甲方駐工地的代表和施工單位現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人的雙方簽字，手續(xù)齊全方可生效。
為進(jìn)一步做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，保證質(zhì)量并按時(shí)完成任務(wù)，統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的規(guī)范和各項(xiàng)要求，根據(jù)《審計(jì)法》及其實(shí)施條例、中辦國(guó)辦兩個(gè)《暫行規(guī)定》及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合我市實(shí)際，特制定本工作方案。
一、審計(jì)目標(biāo)
在審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性的基礎(chǔ)上，摸清單位家底，重點(diǎn)揭露財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)存在的違規(guī)違紀(jì)、重大損失浪費(fèi)和領(lǐng)導(dǎo)干部違反廉政規(guī)定等問(wèn)題，做出正確評(píng)價(jià)并分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過(guò)審計(jì)，增強(qiáng)被審計(jì)單位及有關(guān)人員遵紀(jì)守法和廉潔自律意識(shí)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確行使權(quán)力，推進(jìn)依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展服務(wù)。
二、審計(jì)范圍
領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級(jí)單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟(jì)往來(lái)情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當(dāng)延伸下一級(jí)單位。
審計(jì)時(shí)限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時(shí)間，已進(jìn)行過(guò)任中審計(jì)的，原則上不再重復(fù)審計(jì)。所需審計(jì)時(shí)限較長(zhǎng)的，可重點(diǎn)審計(jì)后三年或最后一屆任期，重大問(wèn)題追溯到以前年度，重要事項(xiàng)延伸至審計(jì)日。
三、審計(jì)的主要內(nèi)容及重點(diǎn)
(一)貫徹執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策情況。部門(mén)單位執(zhí)行《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《稅收征管法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)情況，有無(wú)做假帳、私設(shè)“帳外帳”，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀(jì)問(wèn)題;部門(mén)單位內(nèi)部制訂的財(cái)務(wù)管理制度、辦法等是否符合國(guó)家規(guī)定;執(zhí)行中央及省市出臺(tái)的經(jīng)濟(jì)政策情況。
(二)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。一是部門(mén)單位預(yù)算編制和執(zhí)行情況，決算報(bào)表的真實(shí)性、完整性，財(cái)政資金的管理、使用和撥付情況，財(cái)政財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)、合法。二是各類資金、基金和收費(fèi)項(xiàng)目是否符合國(guó)家政策規(guī)定，有無(wú)亂收費(fèi)、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項(xiàng)收入問(wèn)題;執(zhí)行“收支兩條線”政策是否到位，票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等;有無(wú)隱瞞收入、私設(shè)“小金庫(kù)”等問(wèn)題。三是各項(xiàng)專項(xiàng)資金的管理、使用及其效益情況，有無(wú)擠占挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和其它專項(xiàng)資金問(wèn)題。
(三)資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項(xiàng)資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性、合法性(包括貨幣資金、有價(jià)證券、各項(xiàng)應(yīng)收款、庫(kù)存材料、對(duì)外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等)，各項(xiàng)資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，有無(wú)賬外資產(chǎn)。通過(guò)任期內(nèi)國(guó)有資產(chǎn)(一般按凈資產(chǎn)數(shù))的增減變化，確認(rèn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況，分析國(guó)有資產(chǎn)有無(wú)流失、損失、浪費(fèi)等問(wèn)題。
(四)負(fù)債情況。主要審核任期內(nèi)單位債務(wù)的真實(shí)性、合法性。重點(diǎn)審查往來(lái)款項(xiàng)催要及清理是否及時(shí)，有無(wú)長(zhǎng)期掛賬和利用往來(lái)賬戶隱瞞收入等問(wèn)題;有無(wú)賬外債務(wù)，并及時(shí)查明原因，并分析債務(wù)的增減變化情況。
(五)重大經(jīng)濟(jì)決策情況?；窘ㄔO(shè)、對(duì)外投資等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策程序是否正確，是否經(jīng)過(guò)科學(xué)論證，資金來(lái)源是否正當(dāng)，是否按規(guī)定管理和使用資金，其效益性如何。有無(wú)違規(guī)擔(dān)保、抵押和購(gòu)買股票、債券等現(xiàn)象。有無(wú)因決策失誤或管理不善造成損失浪費(fèi)等現(xiàn)象。
(六)領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉政規(guī)定情況。領(lǐng)導(dǎo)干部本人及其親屬有無(wú)長(zhǎng)期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問(wèn)題;有無(wú)從單位注入資金進(jìn)行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問(wèn)題;有無(wú)從下屬單位領(lǐng)取報(bào)酬和補(bǔ)助問(wèn)題;有無(wú)公款裝修、購(gòu)買私房及超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)車等問(wèn)題;有無(wú)通過(guò)親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)牟取私利問(wèn)題;有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個(gè)人和小團(tuán)體牟取私利等問(wèn)題。
四、審計(jì)評(píng)價(jià)及責(zé)任界定
審計(jì)評(píng)價(jià)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)，應(yīng)按照審計(jì)內(nèi)容全面評(píng)價(jià)，重點(diǎn)包括被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟(jì)決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內(nèi)控制度和遵紀(jì)守法情況，根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，分析問(wèn)題形成的原因、背景，在取得相關(guān)批件、簽字、會(huì)議記錄、調(diào)查筆錄等審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行評(píng)價(jià)，正確界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具體分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并在審計(jì)報(bào)告中簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。在沒(méi)有或無(wú)法取得相關(guān)證據(jù)，責(zé)任確實(shí)難以區(qū)分的情況下，采取寫(xiě)實(shí)手法，描述其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或決策活動(dòng)的具體過(guò)程。
領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)直接決定、認(rèn)可、簽署意見(jiàn)、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問(wèn)題，在集體決策過(guò)程中具有最終決定權(quán)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問(wèn)題，應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任;對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的基本建設(shè)、投資、收費(fèi)、出借資金等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)存在的問(wèn)題，分管范圍內(nèi)的工作存在的違紀(jì)違規(guī)或分管的下屬單位存在的重大違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，應(yīng)承擔(dān)主管責(zé)任;對(duì)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，按照少數(shù)服從多數(shù)原則決定，或受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指示、授意的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問(wèn)題，分工范圍內(nèi)的工作存在的一般性管理問(wèn)題和分管的下屬單位存在的一般性違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，應(yīng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
五、審計(jì)實(shí)施步驟
(一)搞好審前調(diào)查。了解被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制，財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，職責(zé)或經(jīng)營(yíng)范圍，被審計(jì)人員的職責(zé)及工作分工，經(jīng)濟(jì)目標(biāo)或指標(biāo)的完成情況，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作情況，相關(guān)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況，以往接受審計(jì)及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計(jì)單位所適用的財(cái)經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度。注意廣泛聽(tīng)取意見(jiàn)，以便確定審計(jì)重點(diǎn)。
(二)制定審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作方案和審前調(diào)查情況制定審計(jì)實(shí)施方案，實(shí)施方案要突出所審內(nèi)容，確定審計(jì)重點(diǎn)和延伸審計(jì)單位，明確分工，責(zé)任到人，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)審計(jì)質(zhì)量控制。審計(jì)過(guò)程中遇有重大事項(xiàng)或人員調(diào)整，應(yīng)變更審計(jì)方案，并履行必要的審批手續(xù)。
(三)審計(jì)組于實(shí)施審計(jì)3日前將審計(jì)通知書(shū)送達(dá)被審計(jì)單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人，并要求單位搞好自查，寫(xiě)出書(shū)面自查報(bào)告，領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫(xiě)出任職期間的經(jīng)濟(jì)工作總結(jié)，并界定對(duì)問(wèn)題應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。
(四)審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)要開(kāi)好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負(fù)責(zé)人及其他有關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)座談會(huì)，講明審計(jì)目的和內(nèi)容，聽(tīng)取自查情況及單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制和財(cái)務(wù)收支等情況介紹，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部宣讀自己任職以來(lái)的工作總結(jié)。張貼審計(jì)公告書(shū)，設(shè)立舉報(bào)箱。與被審計(jì)單位及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部分別簽定雙向承諾書(shū)。
(五)審計(jì)組長(zhǎng)根據(jù)方案進(jìn)行審計(jì)分工，各成員應(yīng)明確責(zé)任，認(rèn)真實(shí)施審計(jì)，記錄好工作底稿和審計(jì)日記，整理好取證材料，做到真實(shí)、全面、規(guī)范、準(zhǔn)確，并交審計(jì)組長(zhǎng)審核把關(guān)。
(六)審計(jì)組匯總審計(jì)情況，寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，做到重點(diǎn)問(wèn)題未查清的不離點(diǎn)，未摸清資產(chǎn)真實(shí)情況的不離點(diǎn)，審計(jì)范圍和內(nèi)容達(dá)不到規(guī)定要求的不離點(diǎn)，審計(jì)工作底稿不完整的不離點(diǎn)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位和被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)。
(七)審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)方案等檔案所需材料送局法制科復(fù)核后，將審計(jì)情況和被審計(jì)單位、被審計(jì)人提出的意見(jiàn)一并通過(guò)定案會(huì)向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)后出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定。需要移交的，向有關(guān)部門(mén)送交移送處理書(shū)。
六、審計(jì)組織與管理
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目由經(jīng)責(zé)辦統(tǒng)一組織管理和安排，經(jīng)責(zé)辦兩個(gè)科室與局業(yè)務(wù)科共同承擔(dān)完成。經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)向市紀(jì)委、組織部等委托部門(mén)了解被審計(jì)單位及人員情況，并告知承擔(dān)審計(jì)項(xiàng)目的科室。審計(jì)結(jié)果報(bào)告由經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)統(tǒng)一向有關(guān)部門(mén)報(bào)送。經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)對(duì)外的溝通與協(xié)調(diào)，以解決審計(jì)過(guò)程中遇到的情況和問(wèn)題。
跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇十二
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十七條規(guī)定和我局20xx年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，結(jié)合調(diào)查了解的情況，現(xiàn)制定市本級(jí)20xx年度戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查實(shí)施方案。
圍繞市政府加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展重點(diǎn)和主要目標(biāo)，以資金為主線，以享受戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金的企業(yè)為基點(diǎn)，摸清越城區(qū)和市直各開(kāi)發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）貫徹落實(shí)市政府加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)決定所采取的措施和取得的效果，揭示戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)資金分配、管理和使用過(guò)程中存在的問(wèn)題，從政策、制度、體制等方面分析產(chǎn)生問(wèn)題的原因，提出加強(qiáng)資金管理和完善政策制度的意見(jiàn)與建議，加快培育和發(fā)展我市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，提高財(cái)政資金管理水平和使用績(jī)效，充分發(fā)揮審計(jì)服務(wù)發(fā)展、服務(wù)社會(huì)的作用。
此次專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的范圍是20xx年度市本級(jí)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金的分配、管理和使用情況。審計(jì)調(diào)查對(duì)象主要涉及經(jīng)信委、財(cái)政、越城區(qū)及市直各開(kāi)發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）等政府職能部門(mén)，以及市本級(jí)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金涉及的重點(diǎn)單位、重點(diǎn)企業(yè)和重點(diǎn)工程項(xiàng)目。
此次審計(jì)調(diào)查將重點(diǎn)關(guān)注政策措施的落實(shí)執(zhí)行、資金撥付和管理使用情況，評(píng)價(jià)專項(xiàng)資金使用的真實(shí)性、合理性、效率性，揭露和查處截留挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)、損失浪費(fèi)和侵害企業(yè)利益等違法違規(guī)問(wèn)題，促進(jìn)我市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金使用目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
（一）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作開(kāi)展情況。
1.戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作的進(jìn)展情況。依據(jù)《關(guān)于加快紹興市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策意見(jiàn)》（紹市委發(fā)〔20xx〕13號(hào)）文件精神，調(diào)查了解各政府部門(mén)貫徹落實(shí)相關(guān)政策情況，制訂的配套措施是否與省市文件精神相符。
2.戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金投入與支出的總體情況。通過(guò)查閱財(cái)務(wù)賬本資料，重點(diǎn)調(diào)查市財(cái)政20xx年財(cái)政預(yù)算安排的市級(jí)級(jí)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金的總量、越城區(qū)及市直各開(kāi)發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）切塊資金支出去向及成效。調(diào)查了解越城區(qū)及市直各開(kāi)發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）多渠道籌措戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)配套資金的情況。
（二）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金分配、管理情況。
1.市本級(jí)財(cái)政及相關(guān)管理部門(mén)分配專項(xiàng)資金的情況。根據(jù)《紹興市本級(jí)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金使用管理辦法（試行）》重點(diǎn)檢查：
（2）檢查專項(xiàng)資金分配數(shù)據(jù)是否真實(shí)準(zhǔn)確，是否按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行補(bǔ)助；
（4）檢查專項(xiàng)資金申報(bào)管理是否規(guī)范，企業(yè)申報(bào)材料是否齊全，管理部門(mén)審核是否嚴(yán)格，程序是否合規(guī)，是否組織專家對(duì)項(xiàng)目實(shí)施評(píng)審及公示，專項(xiàng)資金分配方案是否經(jīng)集體討論決策，是否建立專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)制度，有無(wú)審核把關(guān)不嚴(yán)，造成虛報(bào)冒領(lǐng)等問(wèn)題。
2.市本級(jí)財(cái)政撥付專項(xiàng)資金的情況。重點(diǎn)檢查有無(wú)專項(xiàng)資金預(yù)算安排不科學(xué)合理、撥付不及時(shí)等問(wèn)題；擠占專項(xiàng)資金等問(wèn)題；有無(wú)因截留資金和投入不足等原因，造成已列入規(guī)劃或批準(zhǔn)的項(xiàng)目難以啟動(dòng)或未按期完工，以及未正常運(yùn)營(yíng)等問(wèn)題。
3.創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金投資管理情況。檢查市本級(jí)創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金到位情況，重點(diǎn)檢查切塊到越城區(qū)和市直開(kāi)發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）的創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金投資管理情況，是否成產(chǎn)了戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)投資公司，對(duì)外投資是否符合政策要求。
（三）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金使用及績(jī)效情況。
1.審計(jì)調(diào)查享受專項(xiàng)資金補(bǔ)貼的項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)使用專項(xiàng)資金情況。重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目的真實(shí)性，調(diào)查企業(yè)單位有無(wú)弄虛作假，多頭申報(bào)或擅自改變項(xiàng)目的主要建設(shè)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，虛報(bào)冒領(lǐng)，騙（套）取專項(xiàng)資金的問(wèn)題。
2.調(diào)查專項(xiàng)資金的使用是否?？顚Ｓ?，有無(wú)擠占挪用、貪污私分等問(wèn)題。
3.調(diào)查專項(xiàng)資金使用績(jī)效。項(xiàng)目執(zhí)行能否達(dá)到預(yù)期效果，有無(wú)因可行性研究不夠、決策不當(dāng)、管理不力等原因造成損失浪費(fèi)的問(wèn)題。
1．準(zhǔn)備階段：20xx年3月30日至20xx年4月6日。
組成審計(jì)組，調(diào)查了解被審計(jì)項(xiàng)目基本情況，確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)，編制審計(jì)實(shí)施方案,擬寫(xiě)審計(jì)通知書(shū)。
2.實(shí)施階段：20xx年4月4日至4月30日。
根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)開(kāi)展審計(jì)調(diào)查工作，要求根據(jù)各自的分工，認(rèn)真做好審計(jì)事項(xiàng)的取證和審計(jì)證據(jù)的簽證工作，按照審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)內(nèi)容編制好審計(jì)工作底稿。
3．終結(jié)階段：20xx年5月8日至5月20日。
由審計(jì)組長(zhǎng)歸集審定審計(jì)工作底稿,并根據(jù)需要做好有關(guān)審計(jì)工作底稿的補(bǔ)證工作；并撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿），征求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）的書(shū)面意見(jiàn)。按規(guī)定履行復(fù)核程序，向市審計(jì)局提交審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)果文書(shū)的代擬稿。
本次審計(jì)調(diào)查由朱國(guó)偉、高江強(qiáng)、朱佳3位同志組成，審計(jì)調(diào)查組長(zhǎng)由高江強(qiáng)擔(dān)任，全面負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的組織、安排和協(xié)調(diào)工作，負(fù)責(zé)撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，并負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目材料的歸檔工作。
朱國(guó)偉同志主要負(fù)責(zé)調(diào)查戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作開(kāi)展情況。
高江強(qiáng)同志主要負(fù)責(zé)調(diào)查戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金分配、管理情況。
(三)朱佳同志主要負(fù)責(zé)調(diào)查戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金使用及績(jī)效情況。
審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，可采取財(cái)務(wù)審計(jì)與績(jī)效分析相結(jié)合的方式，并在此基礎(chǔ)上全面實(shí)施計(jì)算機(jī)審計(jì)。如果發(fā)現(xiàn)審計(jì)實(shí)施方案中有不適應(yīng)實(shí)際需要的內(nèi)容時(shí)，可以根據(jù)具體情況按照規(guī)定的審批手續(xù)及時(shí)進(jìn)行修改和補(bǔ)充。
跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇十三
（第xx期）。
審計(jì)項(xiàng)目名稱：
編制時(shí)間：年月日1。
我公司于xxxx年xx月xx日至xx月xx日派出xx名專業(yè)技術(shù)人員（xxx和xxx），前往施工現(xiàn)場(chǎng)（或xx縣xxxxxx單位）對(duì)xxxxxxxxxx項(xiàng)目進(jìn)行xxxx（跟蹤、過(guò)程控制、結(jié)算）審計(jì)。
1、工程項(xiàng)目名稱：
2、工程項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)：
3、工程項(xiàng)目招投標(biāo)及合同簽定情況：
4、工程建設(shè)基本情況：
（注：跟蹤審計(jì)項(xiàng)目要附審計(jì)調(diào)查月報(bào)表）。
1、實(shí)施審計(jì)人員、審計(jì)工作時(shí)間：
2、審計(jì)工作過(guò)程概述：
3、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，被審計(jì)單位對(duì)問(wèn)題的反饋及采納情況（要附相關(guān)資料）：
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題具體為四部份。
（1）標(biāo)題。
2
（2）審計(jì)查出的違法、違規(guī)事實(shí)（會(huì)計(jì)期間、具體行為）。
（3）定性依據(jù)。表述為：以上行為違反了******（適用的相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件、行業(yè)規(guī)定）的規(guī)定。
（4）審計(jì)建議。處理、處罰依據(jù)及處理、處罰意見(jiàn)。表述為：根據(jù)******（適用的處理、處罰依據(jù)）的規(guī)定，建議：責(zé)令改正，******（具體審計(jì)處理或處罰建議）。
每類問(wèn)題一般應(yīng)列有小標(biāo)題。小標(biāo)題應(yīng)當(dāng)是三個(gè)要素，即問(wèn)題（定性）、金額（定量）及處理處罰建議意見(jiàn)。
在引用法律和法規(guī)時(shí)，一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款號(hào)；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時(shí)，一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號(hào)、具體條款號(hào)。
被審計(jì)單位對(duì)查出問(wèn)題的反饋及采納情況單獨(dú)表述。
審計(jì)工作月報(bào)編寫(xiě)人（簽名）：
參加審計(jì)工作人員（簽名）：
出具審計(jì)月報(bào)的參審中介機(jī)構(gòu)（簽章）：
跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇十四
*****：
按照《******》及審計(jì)項(xiàng)目閉環(huán)管理的要求，*****于****年*月**日至**月**日期間，對(duì)*********進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，現(xiàn)將**********跟蹤審計(jì)情況通報(bào)如下：
《********》中***個(gè)問(wèn)題，必要時(shí)會(huì)對(duì)相關(guān)問(wèn)題延伸審計(jì)。
二、審計(jì)總體情況。
本次跟蹤審計(jì)情況結(jié)合了******反饋的整改說(shuō)明的驗(yàn)證情況、實(shí)地抽查的審計(jì)情況兩個(gè)部分。針對(duì)審計(jì)報(bào)告中提到的*****問(wèn)題。進(jìn)行資料抽查和現(xiàn)場(chǎng)查勘。
經(jīng)過(guò)對(duì)*****問(wèn)題整改資料的抽查，審計(jì)組認(rèn)為*****對(duì)**審計(jì)發(fā)現(xiàn)的**個(gè)問(wèn)題全部整改完成，審計(jì)發(fā)現(xiàn)整改合格率100%。由于本次跟蹤審計(jì)采取抽查的方式進(jìn)行，不可能覆蓋所有經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，審計(jì)中有可能不能百分之百發(fā)現(xiàn)未整改的問(wèn)題。
三、
具體整改情況。
1、*****。
整改情況：*****。
2、****。
經(jīng)對(duì)***年***發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)地抽查驗(yàn)證，審計(jì)組認(rèn)為《*****》文件中審計(jì)發(fā)現(xiàn)的.**個(gè)問(wèn)題在*****得到有效整改，整改率為100%，整改情況如下表：
跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇十五
2014年解放路小學(xué)濱河分校新建工程跟蹤審計(jì)工作受海州區(qū)審計(jì)局委托，自2014年6月份進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)該工程進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)，主要開(kāi)展以下幾項(xiàng)工作：
1、簽證及變更，嚴(yán)抓工程簽證、變更管理，深入施工現(xiàn)場(chǎng)，及時(shí)確認(rèn)簽證的真實(shí)性，合理性，提出優(yōu)化方案，掌握工程進(jìn)展及簽證變更的落實(shí)情況，為準(zhǔn)確計(jì)量掌握真實(shí)資料對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控制度提出合理化建議和意見(jiàn)，完善建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理制度。
2、進(jìn)度款，負(fù)責(zé)對(duì)施工單位上報(bào)的已完成工作量月報(bào)進(jìn)行審核，及時(shí)核定分階段完工的分部工程結(jié)算，嚴(yán)格控制管理工程進(jìn)度款支付審核，堅(jiān)決杜絕工程款超付現(xiàn)象。
3、合同，檢查該項(xiàng)目相關(guān)單位和部門(mén)的合同履行情況，檢查有無(wú)違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象。
4、隱蔽工程，做好隱蔽工程的查看和驗(yàn)收，及時(shí)了解工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計(jì)量準(zhǔn)確和審核完整真實(shí)。涉及造價(jià)增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時(shí)辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。
5、定價(jià)，參與特殊材料、設(shè)備的定價(jià)工作，并提出合理化建議。
9、竣工審核，工程竣工后，組織審核小組對(duì)施工方提出的竣工結(jié)算進(jìn)行審核，并出具審核報(bào)告。
（詳見(jiàn)附頁(yè)）。
跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇十六
受xx市審計(jì)局委托，我跟蹤審計(jì)小組于2013年10月24日至2014年1月7日參與xx項(xiàng)目工程的建設(shè)，對(duì)本工程施工建設(shè)進(jìn)行全程跟蹤審計(jì)工作，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則，科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪M(jìn)行計(jì)量工作和處理每一份周報(bào)、簽證，并向建設(shè)單位提出合理化建議，本著實(shí)事求是的態(tài)度對(duì)發(fā)生的工程量及造價(jià)進(jìn)行有效的控制。
1、堅(jiān)持每天的施工現(xiàn)場(chǎng)巡查工作，每天至少現(xiàn)場(chǎng)巡查一次；
2、記錄施工時(shí)真實(shí)情況，并做好隱蔽工程的拍照；
3、查看清單結(jié)合實(shí)際情況核減工程量及工程價(jià)款；
4、施工遇到問(wèn)題，積極提出建議，做到監(jiān)督和服務(wù)并舉。
1、在例行巡查的過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)部分雨水管質(zhì)量不過(guò)關(guān)，混凝土管壁有麻面、掉皮等不合格的現(xiàn)象。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后，我們及時(shí)與監(jiān)理、業(yè)主及施工單位溝通，要求施工單位退回不合格的管道給廠家，并堅(jiān)決不能用不合格的管道。
2、在例行巡查的過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)拌合灰土的土里含有硅藻土，我們與監(jiān)理討論后，要求施工單位盡量不要用含有硅藻土的土，如果用硅藻土的含量不得超過(guò)20%。
3、監(jiān)理要求施工單位改正和改進(jìn)的地方，我們會(huì)予以重申并提出合理的建議和要求，但施工單位若對(duì)于其要改正或改進(jìn)的地方?jīng)]有改善或已開(kāi)始改善但進(jìn)展緩慢，這時(shí)我們會(huì)予以督促。
1、我們應(yīng)與被審計(jì)單位建立定期例會(huì)制度，多參加被審計(jì)單位的重要例會(huì)，及時(shí)了解、掌握項(xiàng)目有關(guān)情況，提出審計(jì)意見(jiàn)，并且作好會(huì)議記錄。
2、我們要做到更好的審計(jì)宣傳工作，使被審計(jì)單位了解跟蹤審計(jì)的程序、內(nèi)容及應(yīng)配合的要求，自覺(jué)接受審計(jì)。
3、我們應(yīng)該根據(jù)跟蹤審計(jì)實(shí)施方案的要求，要求被審計(jì)單位按照審計(jì)組規(guī)定的時(shí)間和方法報(bào)送工程結(jié)算資料。
跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇十七
為了進(jìn)一步鞏固成果，提高xx項(xiàng)目嚴(yán)格規(guī)范水平，根據(jù)安排，結(jié)合要求，審計(jì)部門(mén)組成審計(jì)組，對(duì)xx項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，具體安排如下：
一、實(shí)施目的。
通過(guò)此項(xiàng)審計(jì)的開(kāi)展，梳理相關(guān)資料，增強(qiáng)項(xiàng)目開(kāi)展的規(guī)范、節(jié)約力度，達(dá)到控制造價(jià)的目的。
三、審計(jì)期間及審計(jì)范圍。
四、審計(jì)依據(jù)：
五、人員安排。
審計(jì)組長(zhǎng)：
四、時(shí)間安排。
檢查工作時(shí)間：
五、檢查內(nèi)容1、xx項(xiàng)目開(kāi)工至今的所有項(xiàng)目實(shí)施管理情況，重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
(1)項(xiàng)目管理的各項(xiàng)流程是否符合制度要求。
(2)達(dá)到公開(kāi)招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目(包括暫估價(jià)項(xiàng)目和暫估價(jià)材料)是否進(jìn)行了公開(kāi)招標(biāo)。
(3)合同條款是否與招標(biāo)文件及投標(biāo)承諾一致，合同是否經(jīng)過(guò)xx部門(mén)的審核，簽字是否齊備。
(4)合同條款中預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款的支付進(jìn)度和方式是否實(shí)際執(zhí)行到位。
(5)項(xiàng)目各參建方是否按合同約定的工作內(nèi)容、工作方法進(jìn)行工作。
(6)如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責(zé)任處理方式執(zhí)行。
2、開(kāi)工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
(1)設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證的程序是否符合合同條款的約定;。
(2)簽證是否有拆分從而規(guī)避審批流程的;。
(3)是否有書(shū)面約定計(jì)價(jià)方式的，約定是否合理;。
(4)變更簽證是否經(jīng)過(guò)監(jiān)理、跟蹤審計(jì)、審核，是否對(duì)變更簽證的過(guò)程造價(jià)進(jìn)行了測(cè)算;。
(5)變更、簽證是否有重復(fù)申報(bào)的;。
(6)變更、簽證是否真實(shí)有效。
3、xx項(xiàng)目投資控制情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
(1)各單項(xiàng)項(xiàng)目合同金額的支付情況，占合同金額比率;。
(2)所有項(xiàng)目發(fā)生費(fèi)用占批復(fù)投資額比率，是否有超概算情況。
4、xx項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算的賬務(wù)處理情況，重點(diǎn)關(guān)注成本項(xiàng)目分類的合理性及入賬金額的準(zhǔn)確性。
5、xx項(xiàng)目資料歸檔是否及時(shí)、完整。
七、檢查要求：
審計(jì)組將依照各項(xiàng)相關(guān)制度和規(guī)定，依照本方案獨(dú)立的開(kāi)展本次專項(xiàng)檢查工作，并在檢查過(guò)程中加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，征求各方意見(jiàn)，保證檢查結(jié)果真實(shí)有效，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。
跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇十八
二、現(xiàn)場(chǎng)記錄：
（1）基礎(chǔ)模板均采用磚模，磚模高度至防水筏板墊層頂，磚模寬度為200mm。
磚模寬度。
磚模內(nèi)側(cè)面及頂面均做防水層及保護(hù)層。
示意圖。
從現(xiàn)場(chǎng)施工看出:磚模的頂面和防水底板墊層頂齊平，墊層上做防水層，防水層上平面做細(xì)石砼保護(hù)。細(xì)石砼保護(hù)層上做防水底板，防水底板頂與基礎(chǔ)及基礎(chǔ)梁頂齊平。
結(jié)算時(shí)要注意：有磚模的頂面不做防水底板墊層，磚模內(nèi)側(cè)的防水保護(hù)層是做水泥砂漿抹灰，與平面的細(xì)石砼保護(hù)層不同。
（2）4#樓周邊車庫(kù)基礎(chǔ)為承臺(tái)基礎(chǔ)，基礎(chǔ)墊層采用方木模板，墊層寬度為基礎(chǔ)磚模外擴(kuò)10cm。
磚模外墊層寬度。
從現(xiàn)場(chǎng)施工看出:基礎(chǔ)墊層寬度為基礎(chǔ)外邊線外擴(kuò)300mm（磚模200mm+墊層外擴(kuò)100mm），圖紙中圖示尺寸為基礎(chǔ)外邊線外擴(kuò)100mm。
結(jié)算時(shí)要注意：以圖紙為準(zhǔn)。
（3）5#樓周邊車庫(kù)基礎(chǔ)為獨(dú)立基礎(chǔ)，基礎(chǔ)超深部分用素砼澆筑，模板采用模板，寬度為基礎(chǔ)磚模外擴(kuò)10cm。
獨(dú)立基礎(chǔ)墊層方木模板。
獨(dú)立基礎(chǔ)超深。
（4）主樓基礎(chǔ)為筏板基礎(chǔ)，該部位施工完成已隱蔽。（5）通風(fēng)井處高低差處，模板采用竹膠板模板。
5#車庫(kù)2區(qū)通風(fēng)井處高低差處理。
（6）現(xiàn)場(chǎng)為32個(gè)潛水泵，連續(xù)24小時(shí)不間斷抽水。
清單說(shuō)明第二十二條中第2小條，所有的土方報(bào)價(jià)中，不論實(shí)際為土方、石方、淤泥、流沙等情況，以及在施工中可能發(fā)生的降排水費(fèi)用，投標(biāo)單位均應(yīng)綜合考慮報(bào)價(jià)，結(jié)算不因任何原因而調(diào)整土方單價(jià)。
結(jié)算時(shí)要注意：此部分費(fèi)用調(diào)整方法。
（7）主樓外墻保溫處理：防水層外直接做保溫板保護(hù)層，保溫板粘結(jié)方式為點(diǎn)粘，保溫板外直接做磚模。
從中標(biāo)文件中看出：地下室外墻保溫板為干鋪（清單描述：保溫隔熱墻1.部位:地下外墻2.材料品種、規(guī)格:干鋪50mm厚擠塑聚苯板）。
結(jié)算時(shí)要注意：1.防水層外直接做保溫板，無(wú)水泥砂漿保護(hù)層。2.保溫板現(xiàn)場(chǎng)做法與清單不符。
三、現(xiàn)場(chǎng)工作進(jìn)度。
（1）、5#1區(qū)，施工至獨(dú)立基礎(chǔ)磚模、基礎(chǔ)超深處理。基礎(chǔ)間防水底板墊層部分施工，防水及防水上細(xì)石砼保護(hù)層部分施工。外墻剪力墻腳手架部分搭設(shè)。
5#車庫(kù)1區(qū)現(xiàn)狀。
（2）5#2區(qū)，基礎(chǔ)鋼筋綁扎完成。
5#車庫(kù)2區(qū)鋼筋綁扎完成審計(jì)公司：
時(shí)間：
跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇十九
（一）項(xiàng)目立項(xiàng)審批情況，主要包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容。
1、項(xiàng)目立項(xiàng)審批時(shí)間、文號(hào)、投資、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容。
2、國(guó)土、環(huán)保、規(guī)劃、建設(shè)等相關(guān)審批手續(xù)履行情況。
（二）相關(guān)參建單位及招投標(biāo)、直接發(fā)包情況，主要包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容。
1、勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理、招標(biāo)代理、質(zhì)量檢測(cè)等單位，合同金額，以及其招投標(biāo)情況。
2、分標(biāo)段說(shuō)明招投標(biāo)情況、施工單位、中標(biāo)或合同金額；直接發(fā)包工程、施工單位、合同金額及報(bào)批手續(xù)履行情況等。
（三）項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)情況（包含開(kāi)工及完工時(shí)間，以及相關(guān)完工驗(yàn)收情況等）。
（一）人員配備、駐場(chǎng)審計(jì)時(shí)間安排，人員到崗到位情況（包括人員調(diào)整、時(shí)間變動(dòng)等情況）。
（二）結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)，敘述跟蹤審計(jì)主要做法，內(nèi)容包括。
2、對(duì)該項(xiàng)目建設(shè)主要內(nèi)容、重點(diǎn)環(huán)節(jié)等采取的審計(jì)方式、方法、措施（結(jié)合審計(jì)實(shí)施方案中規(guī)定、審計(jì)內(nèi)容、程序、步驟，是否履行且到位），提出了哪些審計(jì)意見(jiàn)和建議，建設(shè)單位采納情況，取得的成效。
（一）取得成效。
匯總說(shuō)明跟蹤審計(jì)過(guò)程中取得的成效，包括發(fā)出審計(jì)意見(jiàn)建議份數(shù)、采納情況、節(jié)約建設(shè)資金；在工程管理、投資控制等方面的監(jiān)督中取得的成效。
（二）跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、提出審計(jì)意見(jiàn)內(nèi)容及解決辦法。對(duì)已整改落實(shí)情況和尚未整改落實(shí)情況分別表述。
對(duì)該建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)到完工進(jìn)行全面評(píng)價(jià)（項(xiàng)目建設(shè)程序履行情況、建設(shè)管理情況、技術(shù)服務(wù)單位履職情況及配合審計(jì)工作情況等），包括值得肯定方面與存在不足方面。對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的功能、功效、缺陷等不作評(píng)價(jià)。
總結(jié)該建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作的經(jīng)驗(yàn)，排查工作中存在的問(wèn)題與不足，并需要分析原因，提出改進(jìn)設(shè)想、措施，供今后在同類項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)中借鑒。
目前工程建設(shè)中普遍存在的共性問(wèn)題，從全局角度提出切實(shí)可行的建議（主要針對(duì)“三、審計(jì)結(jié)果”跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、提出的審計(jì)意見(jiàn)和尚未整改落實(shí)情況及“四、審計(jì)評(píng)價(jià)”存在的問(wèn)題與不足方面提出意見(jiàn)建議）。
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